PENGENDALIAN INTERNAL MENGGUNAKAN MODEL COBIT 4.1 PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI SATYA WACANA DI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Oleh: TRISYE NATALIA KILAY NIM : 232008184
KERTAS KERJA Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012
i
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Jalan Diponegoro 52-60 : (0298) 321212, 311881 Telex 22364 uksw Salatiga 50711 – Indonesia Fax. (0298) - 21433
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini Nama : TRISYE NATALIA KILAY Nim : 232008184 Program Studi : AKUNTANSI Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa kertas kerja, Judul
: Pengendalian Internal Menggunakan Model CoBIT 4.1 pada Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana di Universitas Kristen Satya Wacana Pembimbing : Elisabeth Penti Kurniawati, SE., MAk Tanggal diuji : 25 Januari 2012 Adalah benar-benar hasil karya saya. Di dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagaian tulisan atau gagasan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang saya akui seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku di Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Kristen Satya Wacana Salatiga, termasuk pencabutan gelar keserjanaan yang telah saya peroleh. Salatiga, Januari 2012 Yang memberi pernyataan,
TRISYE NATALIA KILAY
ii
PENGENDALIAN INTERNAL MENGGUNAKAN MODEL COBIT 4.1 PADA SISTEM KEUANGAN DAN AKUNTANSI SATYA WACANA DI UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA Oleh TRISYE NATALIA KILAY NIM : 232008184
KERTAS KERJA Diajukan kepada Fakultas Ekonomika dan Bisnis Guna Memenuhi Sebagian dari Persyaratan-persyaratan untuk mencapai Gelar Sarjana Ekonomi
FAKULTAS : EKONOMIKA DAN BISNIS PROGRAM STUDI : AKUNTANSI Disetujui oleh :
Elisabeth Penti Kurniawati, SE., MAk Pembimbing
FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA SALATIGA 2012
iii
Motto
Takut akan Tuhan adalah permulaan pengetahuan
(Amsal 1:7)
“Kuatkanlah dan teguhkanlah hatimu, janganlah takut dan gemetar karena mereka, sebab TUHAN, Allahmu, Dia-lah yang berjalan menyertai engkau; Ia tidak akan membiarkan engkau dan tidak akan meninggalkan engkau” Ulangan 31:6
Dalam persekutuan dengan Tuhan jerih payahmu tidak sia-sia
1 Korintus 15: 58
iv
ABSTRACT The Internal Control System on Technology Information which is owned by an organization is very important because it can generate information needed for planning and decision making in order to achieve organizational goals and increase compatitive advantage with other organization. SiKASA include one form of IT utilization in UKSW must be controlled through the system of internal control. Therefore this research aims to measure level maturity for the internal control system of SiKASA UKSW based on the model COBIT 4.1, with hope it can give benefits to related parties that utilize SiKASA to assess whether the internal control system has been implemented in accordance with the needs and support the objectives of SWCU, reduce existing risks and take corrective action for inadequate control. The result of research showed that process for plan and organize reach defined level, both of acquire and implement and deliver and support reach peatable level, whereas monitor and implement reach initial level . Key Word : Internal Control System, Plan and Organize, Acquire and Implement, Deliver and Support, Monitor and Evaluate.
v
SARIPATI Sistem Pengendalian Internal terhadap Teknologi Informasi (TI) yang dimiliki oleh suatu organisasi sangat penting agar TI yang dimanfaatkan dapat menghasilkan informasi yang dibutuhkan untuk perencanaan dan pengambilan keputusan dalam rangka mencapai tujuan organisasi dan dapat bersaing dengan organisasi lain. Keberadaan Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana (SiKASA) yang dimiliki oleh Universitas Kristen Satya Wacana (UKSW) termasuk salah satu bentuk pemanfaatan TI yang harus dikendalikan dengan baik melalui sistem pengendalian internal. Oleh sebab itu maka penelitian ini bertujuan mengukur sejauh mana tingkat kematangan untuk sistem pengendalian internal yang dimiliki oleh SiKASA UKSW berdasarkan model CoBIT 4.1, dengan harapan dapat memberikan manfaat kepada pihak-pihak terkait yang memanfaatkan SiKASA untuk menilai apakah sistem pengendalian internal yang diterapkan sudah sesuai dengan kebutuhan dan mendukung tercapainya tujuan dari UKSW, mengurangi risiko yang ada dan melakukan tindakan perbaikan atas pengendalian yang kurang memadai. Hasil penelitian menunjukkan bahwa untuk proses plan and organize berada pada tahap defined, proses acquire and implement dan deliver and support berada pada tahap repeatable, sedangkan monitor and evaluate berada pada level initial. Kata Kunci: Sistem Pengendalian Internal, Plan and Organize, Acquire and Implement, Deliver and Support, Monitor and Evaluate.
vi
KATA PENGANTAR Penelitian ini berisikan sistem pengendalian internal terhadap Sistem Keuangan dan Akuntansi Satya Wacana (SiKASA) yang dimiliki oleh Universitas Kristen Satya Wacana (UKSW). Penelitian ini bermanfaat bagi pihak-pihak yang memanfaatkan SiKASA untuk menilai apakah sistem pengendalian internal yang diterapkan sudah sesuai dengan kebutuhan dan mendukung tercapainya tujuan dari UKSW, mengurangi risiko yang ada dan melakukan tindakan perbaikan atas pengendalian yang kurang memadai. Penelitian ini terdiri dari lima bagian pokok yaitu pendahuluan, kajian literatur, metode penelitian, analisis data dan penutup. Pendahuluan mencakup latar belakang penelitian, masalah penelitian, persoalan penelitian dan tujuan penelitian. Kajian literatur terdiri dari Sistem Pengendalian Internal dan CoBIT. Metode penelitian mencakup objek penelitian, pengukuran konsep, jenis dan sumber data, teknik pengumpulan data dan teknik analisis data. Analisis data terdiri dari gambaran SiKASA, dan pengendalian internal pada SiKASA dengan menggunakan model CoBIT 4.1. Selanjutnya, penutup terdiri dari kesimpulan, saran dan keterbatasan penelitian. Penulis berharap penelitian ini dapat berguna bagi para pembaca. Kritik dan saran yang membangun juga diharapkan untuk memperkaya penelitian ini. Akhir kata, penulis memohon maaf apabila dalam penelitian ini terdapat kesalahan. Salatiga, 5 Januari 2011 Penulis
vii
UCAPAN TERIMA KASIH Segala puji dan syukur kepada Tuhan Yesus Kristus karena hanya oleh kasihNYA yang luar biasa, penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik, dan melalui berbagai pihak sebagai alat kecil dalam tanganNYA yang banyak membantu selama penulis berkuliah sampai menyelesaikan penulisan ini, sehingga dengan kerendahan hati terurai ucapan terimakasih yang tak terhingga kepada: 1.
Papa di sorga dan Mama yang selalu memeluk penulis dengan cinta kasih lewat doa walaupun kita terpisah tempat dan waktu. Terimakasih karena sudah menjadi orang tua terbaik bagi penulis dan membuat penulis selalu bersyukur kepada Tuhan Yesus karena memiliki Papa dan Mama. Penulis pasti membuat Papa dan Mama bangga.
2.
Hari Sunarto, SE., MBA., Ph.D selaku Dekan Fakultas Ekonomika dan Bisnis. Terimakasih telah menjadi dekan yang baik maupun pengajar yang dapat memotivasi penulis untuk terus menulis lewat pengajarannya di kelas: “Ubahlah sesuatu yang biasa menurut orang lain menjadi luar biasa di tanganmu.”
3.
Usil Sis. Sucahyo SE., MBA selaku Ketua Program Studi Akuntansi.
4.
Marthen L. Ndoen SE., MA., PhD yang bersedia menjadi wali studi penulis dan memberikan motivasi kepada penulis untuk terus menulis;” dunia tidak selebar daun kelor, jadi teruslah belajar dari para dosen, orang lain maupun belajar sendiri.”
viii
5.
Elisabeth Penti K, SE., MAk selaku pembimbing maupun salah satu partisipan dalam penulisan ini yang selalu memberikan dorongan, masukan, pengajaran dan selalu menyempatkan waktu untuk melihat penulisan dari penulis di sela-sela kesibukannya.
6.
Bu Endang yang pernah menjabat sebagai Kepala Kepala Bagian Akuntansi, Mas Dedy yang sekarang menjadi Kepala Kepala Bagian Akuntansi, Bu Entri selaku Pembantu Rektor II, Mas Edi selaku programmer SiKASA, Pak Teguh selaku Manajer BTSI, Pak Partono selaku Kepala Bagian Sistem Informasi, Bu Atik selaku Kepala Bagian Keuangan. Terimakasih atas waktu dan kesempatan yang diluangkan untuk wawancara, mengisi kuesioner, maupun observasi. Bu Siwi dan Mbak Krisna sebagai sekretaris yang baik dalam membantu penulis untuk bertemu dengan Bu Entri maupun Mbak Bet.
7.
Paskah Ika Nugroho, SE., MSi dan Yenny Purwati, SE., MBA selaku penguji skripsi ini yang banyak memberikan masukan yang berarti atas penulisan skripsi ini.
8. Oma Ona, Mama Yeen, Oom Bob, Papa Udi, Mama Ta, Mama Essy, Oom Neles, Papa Ohy, Papa Empy, Tante Merry, Mama Nona, Oom Jemmy di surga, Tante Dece serta seluruh keluarga besar Kempa dan Kilay: terimakasih atas segala dukungan doa dan moril kepada penulis dari penulis kecil sampai menyelesaikan skripsi ini. Penulis menyayangi kalian semua. 9. Sahabat-sahabat terkasih; Esty, She, V, G, Yan’i. Terimakasih atas kebersamaan indah yang dilewati bersama dan segala dukungan yang
ix
diberikan saat penulis tertatih dalam penulisan ini. Dengan kasih Tuhan Yesus selamanya kita sahabat. Love you guys. 10. Teman-teman tersayang; Oky, Rino, Sally. Terimakasih atas kebersamaan yang indah selama penulis berkuliah di Salatiga. Uned, Betty yang turut memotivasi penulis untuk segera mengikuti jejak mereka yang telah menyandang gelar SE. 11. Keluarga Besar CR 26 Salatiga: Oom di Sorga dan Tante, terimakasih telah menjadi Papa dan Mama yang baik selama penulis berkuliah di Salatiga. Nane, Mom D, Kak Oan, Nona, Kak Lady, Kak Linda, Menly, Martha, Kak Indry, Kak Mersy, Kak Angel dan Bomel, Kak Ella, Kak Sari. Terimakasih untuk kebersamaan yang indah dalam keluarga CR 26 Salatiga bahkan untuk pengertiannya yang tetap membiarkan penulis berteriak seperti orang gila karena penulisan ini. Special to Mom D: thank you very much. Because of you “my can-can” can printed again…. Love u… 12. Seluruh pegawai perpustakaan UKSW yang membuat penulis merasakan perpustakaan sebagai rumah ketiga yang menjadi tempat terindah di kampus untuk belajar sampai jatuh bangun menyelesaikan penulisan ini. 13. Anak-anak FEB UKSW angkatan 2008;”Golden Generation” yang menjadi teman-teman seperjuangan selama berkuliah. Terimakasih atas kebersamaan yang saling mendukung saat berkuliah. 14. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terima kasih untuk pengajarannya selama penulis berkuliah di Fakultas Ekonomika dan Bisnis. Staff pegawai Fakultas Ekonomika dan Bisnis, terimakasih untuk segala
x
bantuan dalam mengurus masalah administrasi selama penulis berkuliah sampai menyelesaikan penulisan ini. 15. Teman-teman fungsionaris SEMA FEB UKSW periode 2009/2010 dan temanteman fungsionaris KSA UKSW periode 2010/2011. Terimakasih untuk dukungan doa dan moril yang diberikan kepada penulis serta untuk kebersamaan selama menjadi fungsionaris. 16. Pak Tri yang memberikan dukungan kepada penulis dan selalu dapat membuat penulis tersenyum bahkan di saat penulisan ini begitu menyesakkan. Terimaksih Pak Tri. Semoga selalu menjadi berkat dalam pelayanan di Campus Ministry. Pak Perdana yang bersedia berbagi pengetahuan tentang CoBIT. 17. Julian Hermanus Wenno yang selalu memberikan semangat lewat pengalaman hidupnya sendiri dan dukungan doa meski jauh terpisah saat penulis menyelesaikan penulisan ini. Terimakasih untuk semua cinta dan dukungan baik yang terlihat maupun tak terlihat. Tuhan Yesus pasti menyertai penulis seperti DIA menyertaimu dalam menyelesaikan skripsi jadi tetap semangat bekerja untuk mengejar cita-cita dan menjadi berkat bagi banyak orang. 18. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam penyusunan skripsi ini, namun tidak dapat disebutkan satu persatu.
Salatiga, 8 Februari 2012 Penulis
xi
DAFTAR ISI Halaman Judul .................................................................................................. i Surat Pernyataan Keaslian Skripsi..................................................................
ii
Halaman Persetujuan .......................................................................................
iii
Halaman Motto ..............................................................................................
iv
Abstract ..........................................................................................................
v
Saripati ............................................................................................................
vi
Kata Pengantar ................................................................................................
vii
Ucapan Terima Kasih .....................................................................................
ix
Daftar Isi .........................................................................................................
xiii
Daftar Tabel.............................................................................................
xiv
Daftar Gambar………………………………………………………………
xv
Daftar Lampiran…………………………………………………………..
xvi
PENDAHULUAN .........................................................................................
1
Latar Belakang Penelitian......................................................................
1
Masalah Penelitian.................................................................................
2
Persoalan Penelitian…………………………………………………...
3
Tujuan Penelitian...................................................................................
3
KAJIAN LITERATUR.................................................................................
4
Sistem Pengendalian Internal................................................................
4
CoBIT…………………………………………………………………
5
METODE PENELITIAN ............................................................................
11
Objek Penelitian ...................................................................................
11
Pengukuran Konsep…………………………………………………… 11 Jenis dan Sumber Data .......................................................................... 12 Teknik Pengumpulan Data .................................................................... 12 Teknik dan Langkah Analisis ................................................................ 13
xii
ANALISIS DATA ........................................................................................
14
Gambaran Umum Objek Penelitian ......................................................
14
Pengendalian Internal pada SiKASA dengan menggunakan model CoBIT4.1…………………………………………………………….
19
Plan and Organize……………………………………………………….. 19 Acquire and Implement…………………………………………………... 25 Deliver and Support……………………………………………………… 30 Monitor and Evaluate……………………………………………………. 37 PENUTUP ................................................................................................
39
Kesimpulan ............................................................................................... 39 Saran ......................................................................................................... 40 Keterbatasan penelitian ............................................................................ 42 DAFTAR PUSTAKA…………………………………………………………. 43 DAFTAR RIWAYAT HIDUP……………………………………………
44
LAMPIRAN-LAMPIRAN………………………………………………
45
xiii
DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Proses dari Plan and Organize………………………………….
8
Tabel 2.2 Proses dari Acquire and Implement……………………………..
9
Tabel 2.3 Proses dari Deliver and Support………………………………
9
Tabel 2.4 Proses dari Monitor and Evaluate………………………………. 10 Tabel 4.1 Tingkat Kematangan dari Plan and Organize………………….
19
Tabel 4.2 Tingkat Kematangan dari Acquire and Implement…………….
26
Tabel 4.3 Tingkat Kematangan dari Deliver and Support………………..
31
Tabel 4.4 Tingkat Kematangan dari Monitor and Evaluate………………..
37
xiv
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Gambar empat domain CoBIT dan keterkaitannya…………
xv
7
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1: Tampilan Awal SiKASA…………………………………..
46
Lampiran 2: Tagihan Pembayaran Registrasi dan Slip Pembayaran……
47
Lampiran 3: Format Anggaran…………………………………………..
49
Lampiran 4: Blue print Arsitektur Sistem……………………………….
50
Lampiran 5: Flowchart Barang yang Rusak……………………………..
52
Lampiran 6: Kuesioner Pengendalian Internal pada SiKASA UKSW Dengan menggunakan model CoBIT 4.1.............................
xvi
53
