Pengaruh Rasio Keuangan CAMELS terhadap Pertumbuhan Laba pada Bank Umum Swasta Nasional yang Terdaftar di BEI tahun 2004-2010
SKRIPSI Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi (S1) Pada Program Studi Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Atma Jaya Yogyakarta
Disusun Oleh : Ribka Sri Ulina Barus NPM : 07 03 16960
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ATMA JAYA YOGYAKARTA OKTOBER 2011
KATA PENGANTAR
Tiada kata yang lebih indah selain puji syukur kepada Tuhan Yesus Kristus atas berkat, rahmat dan karunia-Nya hinggga terselesaikannya skripsi ini dengan judul: “Pengaruh Rasio Keuangan CAMELS terhadap Pertumbuhan Laba pada Bank Umum Swasta Nasional yang Terdaftar di BEI tahun 2004-2010”. Skripsi ini merupakan salah satu syarat dalam menempuh ujian pendadaran sarjana Fakultas Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna serta tidak luput dari kekurangan, baik materi maupun teknik penulisannya. Hal ini tidak lepas dari keterbatasan penulis dalam daya nalar ilmiah yang belum memadai. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis membuka diri terhadap kritik dan saran yang bersifat membangun
dari pembaca demi
kesempurnaan skripsi ini. Penulisan skripsi ini tidak dapat selesai dengan baik tanpa ada bantuan moril maupun materiil dari berbagai pihak. Sehingga pada kesempatan ini Penulis ingin menyampaikan rasa hormat dan terimakasih serta penghargaan setinggi-tingginya kepada: 1. Tuhan Yesus yang selalu memberkati, menolong, memberi kekuatan dan selalu mendampingi penulis untuk bisa bertahan dari awal hingga akhir penulisan skripsi ini. 2. Dr. Dorothea Wahyu Ariani,SE,MT. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Atma Jaya Yogyakarta.
v
3. Bapak Drs.Felix Wisnu Isdaryadi,MBA. selaku dosen pembimbing yang dengan pengetahuannya telah memberikan masukan yang berharga guna kesempurnaan skripsi ini. Dengan penuh kesabaran dan diantara kesibukan yang padat telah berkenan meluangkan waktu, pikiran dan tenaga untuk memberikan bekal, arahan, bimbingan dan dukungan yang berharga sehingga Penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. 4. Bapak Budi Suprapto,MBA.,Ph.D. selaku Ketua Program Studi Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta. 5. Bapak Jarot Priyogutomo, selaku dosen manajemen sekaligus motivator dan sahabat bagi Penulis yang selalu memberikan semangat selama mengerjakan skripsi ini. 6. Bapak Alex Jatmiko selaku dosen manajemen yang telah memberikan ilmu pengetahuannya untuk membimbing penulis dalam memberikan beberapa informasi mengenai sensitifitas terhadap resiko pasar. 7. Terimakasih kepada staf pegawai dan Dosen Universitas Atma Jaya Yogyakarta atas bimbingannya. 8. Terimakasih kepada staf dan pegawai Perpustakaan Universitas Atma Jaya Yogyakarta atas bantuan dan bimbingannya selama penulis menjadi student staff. 9. Teristimewa kepada orang tua Penulis yang luar biasa, tiada henti – hentinya mendoakan dan mendukung Penulis baik secara moral dan materil dalam menyelesaikan skripsi, tanpa mereka, saya bukanlah apaapa. vi
10. Kedua adik saya Nove dan Putri plus Pipi yang selalu mendukung dan mendoakan Penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 11. Keluarga besar Barus dan Tarigan yang tidak dapat disebutkan satu persatu atas semangat, bimbingan dan doa yang selalu diberikan kepada Penulis. 12. Uaq Adrianus Afandy Laus Bahy atas waktu, omelan, semangat, dukungan dan bantuannya selama Penulis menyelesaikan skripsi ini. 13. Temen – teman seperjuangan skripsi, Ka Luci, Ka Ida Bagus,Kintaka, Ira, Piwi, Dyah, Kiki terimakasih atas kerbersamaan kita selama pengerjaan skripsi kita. SEMANGAT!! 14. Genk_Gonk Titin, Chiya Echa, Menda, Tamin, Dian, OpaQ Fransiskus Imago Wakei de’Ganteng terimakasih atas bantuan, semangat, doa dan kebersamaan kita. Kalian telah menjadi kekuatan saat Penulis merasa jatuh. 15. Teman – teman HMPSM periode 2008-2010 (Happy, Gaus, Icha, Mario, Eri, Agung, Anton, Nella, Tere, Sondang, Benita, Lawren, Donata)
KERJA
SAMA,
KOORDINASI
DAN
KOMUNIKASI….HIDUP JALAN – JALAN!!! 16. Temen – temen KKN Cerme X Cadas Panjatan Kulon Progo (Rini, Devi, Zendy, Imey, Indra, Tian) 17. Temen – temen OMK St.Yusuf Tambak Bayan (Ernest, Kony “Ipin”, Armento, Christo, Rey, Gethe, Sun, Ati, Ka Siska, Ka Athin, Bapak dan Ibu Barno, Bapak dan Ibu Dadioto, Ibu Sugeng, Romo Budi Setyo vii
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL………………………………………………………
I
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING…………………………..
Ii
HALAMAN PENGESAHAN……………………………………………..
iii
HALAMAN PERNYATAAN………………………………………….....
iv
KATA PENGANTAR……………………………………………………..
v
DAFTAR ISI………………………………………………………………
ix
DAFTAR TABEL…………………………………………………………
xiii
DAFTAR GAMBAR………………………………………………………
xv
DAFTAR LAMPIRAN…………………………………………………….
xvi
MOTTO……………………………………………………………………..
xvii
HALAMAN PERSEMBAHAN……………………………………………..
xviii
INTISARI …………………………………………...................................
xix
BAB I
PENDAHULUAN 1.1
LATAR BELAKANG MASALAH…………………….
1
1.2
RUMUSAN MASALAH………………………………..
8
1.3
BATASAN MASALAH………………………………...
8
1.4
TUJUAN DAN MANFAAT PENELITIAN……………
9
1.4.1 Tujuan Penelitian………………………………..
9
1.4.2 Manfaat Penelitian………………………………
9
SISTEMATIKA PENULISAN………………………….
10
1.5
ix
BAB II
LANDASAN TEORI 2.1
2.2
BANK……………………………………………………
12
2.1.1 Pengertian Bank…………………………………
12
2.1.2 Fungsi Bank……………………………………...
13
2.1.3 Jenis – Jenis Bank………………………………..
14
TINGKAT
KESEHATAN
DAN
LAPORAN 17
KEUANGAN……………………………………………. 2.2.1 Tingkat Kesehatan Bank………………………...
17
2.2.2 Laporan Keuangan Bank………………………...
21
2.3
RASIO KEUANGAN CAMELS………………………..
26
2.4
PERTUMBUHAN LABA……………………………….
30
2.5
PENELITIAN TERDAHULU…………………………..
31
2.6
PENGEMBANGAN HIPOTESIS……………………….
34
BAB III
METODE PENELITIAN 3.1
POPULASI DAN SAMPEL……………………………..
36
3.1.1 Populasi………………………………………….
36
3.1.2 Sampel…………………………………………...
36
3.2
TEKNIK PENGUMPULAN DATA…………………….
37
3.3
VARIABEL PENELITIAN……………………………...
38
3.3.1 Variabel Independen……………………………….
38
3.3.2 Variabel Dependen………………………………...
45
METODE ANALISIS DATA…………………………...
46
3.4
x
BAB IV
3.4.1 Melakukan Perhitungan Rasio CAMELS………..
46
3.4.2 Uji Asumsi Klasik……………………………….
46
3.4.3 Analisis Regresi Berganda……………………….
49
3.4.4 Pengujian Hipotesis……………………………...
50
3.4.5 Mengambil Kesimpulan…………………………
50
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN 4.1
DESKRIPSI OBYEK PENELITIAN…………………...
51
4.2
ANALISIS DESKRIPSI VARIABEL PENELITIAN…..
53
4.3
RASIO
4.4
4.5
KEUANGAN
CAMELS
DAN
PERTUMBUHAN LABA………………………………
55
4.3.1 Rasio CAR……………………………………….
56
4.3.2 Rasio PPAP……………………………………...
57
4.3.3 Rasio PDN……………………………………….
58
4.3.4 Rasio ROA……………………………………….
59
4.3.5 Rasio ROE……………………………………….
60
4.3.6 Rasio BOPO……………………………………..
61
4.3.7 Rasio LDR……………………………………….
63
4.3.8 Rasio SMR (menggunakan nilai tukar)………….
64
4.3.9 Pertumbuhan Laba………………………………
65
ANALISA DATA………………………………………..
66
4.4.1 Uji Asumsi Klasik……………………………….
66
ANALISIS
PENGARUH
xi
RASIO
KEUANGAN
CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA……. 4.6
PEMBAHASAN PENGARUH RASIO KEUANGAN CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA…….
BAB V
70
74
PENUTUP 5.1
KESIMPULAN…………………………………………...
78
5.2
KETERBATASAN PENELITIAN………………………
79
5.3
SARAN…………………………………………………… 79
DAFTAR PUSTAKA………………………………………………………
80
LAMPIRAN………………………………………………………………..
84
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1
Hasil Penelitian Terdahulu…………………………………….
Tabel 2
Pemilihan Sampel Penelitian………………………………….. 51
Tabel 3
Daftar Sampel Bank Swasta Nasional………………………… 52
Tabel 4
Deskripsi Variabel Penelitian Bank Sampel ………………….
Tabel 5
Rasio CAR…………………………………………………….. 56
Tabel 6
Rasio PPAP……………………………………………………
Tabel 7
Rasio PDN…………………………………………………….. 58
Tabel 8
Rasio ROA…………………………………………………….
59
Tabel 9
Rasio ROE…………………………………………………….
60
Tabel 10
Rasio BOPO…………………………………………………...
61
Tabel 11
Rasio LDR…………………………………………………….. 63
Tabel 12
Rasio SMR…………………………………………………….
Tabel 13
Pertumbuhan Laba…………………………………………….. 64
Tabel 14
Uji Normalitas Pertama……………………………………….. 65
Tabel 15
Uji Normalitas Kedua…………………………………………. 66
Tabel 16
Pengujian Multikolinieritas Dengan VIF……………………...
Tabel 17
Hasil Pengujian Heteroskedastisitas Dengan Uji Park………... 68
Tabel 18
Pengujian Autokorelasi Dengan Durbin Watson……………...
69
Tabel 19
Analisis Uji Autokorelasi……………………………………...
69
Tabel 20
Hasil Regresi Berganda Menggunakan Metode Backward…... 71
xiii
32
53
57
63
67
Tabel 21
Pengaruh Rasio Keuangan CAMELS terhadap Pertumbuhan Laba …………………………………………………………... 72
Tabel 22
Mean Rasio Keuangan CAMELS dari Bank Sampel ………… 75
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1
Tiga Kegiatan Utama Bank……………………………... 12
Gambar 2
Kerangka Pemikiran…………………………………….
xv
34
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Pemilihan Sampel Penelitian ………………………….
84
Lampiran 2
Deskriptif Variabel …………………………………….
85
Lampiran 3
Rasio CAR………………………………………………
86
Lampiran 4
Rasio PPAP……………………………………………..
88
Lampiran 5
Rasio PDN………………………………………………
90
Lampiran 6
Rasio ROA……………………………………………… 92
Lampiran 7
Rasio ROE………………………………………………
Lampiran 8
Rasio BOPO…………………………………………….. 96
Lampiran 9
Rasio LDR………………………………………………
Lampiran 10
Rasio SMR……………………………………………… 100
Lampiran 11
Pertumbuhan Laba………………………………………
102
Lampiran 12
Hasil Uji Normalitas Pertama dan Kedua………………
105
Lampiran 13
Hasil Uji Multikolinearitas……………………………
106
Lampiran 14
Hasil Uji Heterokesdastisitas……………………………
107
Lampiran 15
Hasil Uji Autokorelasi…………………………………..
110
Lampiran 16
Pengujian
Pengaruh
Rasio
Keuangan
98
CAMELS
terhadap Pertumbuhan Laba dengan Uji Regresi Berganda menggunakan Metode Backward………………
xvi
94
111
MOTTO
You’re Never Alone (by Rick Price)
Waktumu terbatas, jadi jangan sia-siakan dengan menjadi orang lain. Jangan terjebak dengan dogma, yakni hidup dengan hasil pemikiran orang lain. Jangan biarkan riuhnya opini orang lain menenggelamkan suara hatimu. (Steven Jobs @Upacara Wisuda Stanford tahun 2005)
Janganlah takut,sebab Aku menyertai engkau, janganlah bimbang sebab Aku ini Allahmu. Aku akan meneguhkan, bahkan akan menolong engkau, Aku akan memegang engkau dengan tangan kanan-Ku yang membawa kemenangan (Yesaya 41:10)
xvii
HALAMAN PERSEMBAHAN
Skripsi ini saya persembahkan untuk Tuhan Yesus Kristus, Bunda Maria yang baik hati, bagi saya, bapakq cuakep sejagat raya Ir.Ludovicus Adil Barus,MSi, mamakq cuantik Brigita Melati Tarigan, Adekku (Nove-Putri), UaQ Fandy dan sahabat terkasih yang telah membantu dan mendampingi saya selama ini. Luph youuu….
xviii
Pengaruh Rasio Keuangan CAMELS terhadap Pertumbuhan Laba pada Bank Umum Swasta yang Terdaftar di BEI tahun 2004-2010
DISUSUN OLEH: Ribka Sri Ulina Barus NPM: 07 03 16960
Pembimbing
Drs.Felix Wisnu Isdaryadi,MBA. INTISARI
Terjadinya likudasi bank pada 1 November 1997 terhadap bank swasta membuat menurunnya kepercayaan masyarakat terhadap bank, sehingga di tahun 2000 melalui Arsitektur Perbankan Indonesia, pemerintah ingin menjaga kinerja bank yang sudah melalui membaik dengan ditetapkannya penilaian kesehatan bank dengan menggunakan rasio keuangan CAMELS. Bank yang sehat adalah bank yang memiliki kinerja yang baik sehingga dapat memperoleh kepercayaan dari masyarakat dan mampu menghasilkan pertumbuhan laba yang baik. Tujuan dari penelitian ini adalah mengetahui pengaruh dari rasio keuangan CAMELS terhadap pertumbuhan laba pada bank umum swasta nasional yang terdaftar di BEI tahun 2004-2010. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan sampel dengan metode purposive sampling, yaitu sampel yang akan digunakan harus memenuhi persyaratan yang telah ditentukan. Persyaratan tersebut meliputi periode waktu dari sampel tersebut yaitu mulai tahun 2004-2010, memiliki laporan keuangan yang selalu terpublikasi, tidak melakukan merger atau akuisisi maupun dimerger atau diakuisisi dan tidak melakukan special company action di tahun 2004-2010. xix
