ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI Oleh Roby Ferbiyanto 1100037490
Universitas Bina Nusantara Jakarta 2011
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata 1
Oleh Roby Ferbiyanto 1100037490
Universitas Bina Nusantara Jakarta 2011
TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI
Nama
: Roby Ferbiyanto
NIM
: 1100037490
F a k u l t a s : Ekonomi dan Bisnis Jurusan
:Akuntansi
BidangStudi
: Analisis Laporan Keuangan
JudulSkripsi : “Analisis PengaruhRasio Camel terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankanyang terdaftar di Bursa Efek Indonesia”.
Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah Mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis – JurusanAkuntansi, UniversitasBina Nusantara.
Jakarta, 25 Juni 2011 Mengetahui
Ketua/Sekretaris Jurusan
Dosen Pembimbing
(Gatot Soepriyanto, SE, Ak,M.Buss (Acc)
(Hidayatullah, SE, Ak, M.Si)
ANALISIS PENGARUH RASIO CAMELS TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Skripsi Oleh
Roby Ferbiyanto 1100037490
Disetujui : Pembimbing
Hidayatullah, SE, Ak, M.Si D3475
UniversitasBina Nusantara Jakarta 2011
PERNYATAAN
Dengan ini saya, Nama : Roby Ferbiyanto NIM : 1100037490 Judul skripsi : Analisis Pengaruh Rasio Camels Terhadap Pertumbuhan Laba Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Memberikan kepada Universitas Bina Nusantara hak non-eksklusif untuk menyimpan, memperbanyak, dan menyebarluaskan skripsi akhir karya saya, secara keseluruhan atau hanya sebagian atau hanya ringkasannya saja, dalam bentuk format tercetak dan atau elektronik. Menyatakan bahwa saya, akan mempertahankan hak eksklusif saya, untuk menggunakan seluruh atau sebagian isi skripsi akhir saya, guna pengembangan karya di masa depan, misalnya bentuk artikel, buku, perangkat lunak, ataupun sistem informasi.
Jakarta, 21 Juli 2011
Roby Ferbiyanto
vi
KATA PENGANTAR Segala pujian penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa. yang senantiasa memberkati dan memberikan jalan, sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis ini dengan baik. Tesis ini disusun sebagai tugas akhir belajar dan syarat guna memperoleh derajat sarjana S-1 pada Program Strata-1 Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis pada Universitas Bina Nusantara yang berjudul : " Analisis Pengaruh Rasio Camels terhadap Pertumbuhan Laba pada Perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia”. Berkenaan dengan penulisan laporan tesis ini, penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih dan penghargaan yang setinggi-tingginya untuk bantuan dan dukungan dari banyak pihak yang telah memungkinkan selesainya penyusunan maupun penyajian laporan tesis ini, kepada : 1. Bapak Dr. Ir. Harjanto Prabowo, MM, sebagai Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE, MM, sebagai Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis. 3. Bapak Gatot Soepriyanto, S.E., Ak., M.Buss (Acc)., sebagai Ketua Jurusan Akuntansi yang telah memberikan semangat dan motivasi selama menempuh tugas akhir ini. 4. Ibu Yen Sun, S.E., M.Buss, sebagai Sekretaris Jurusan yang telah yang telah memberikan semangat dan motivasi selama menempuh tugas akhir ini. 5. Bapak Hidayatullah, SE., Ak., M.Si, sebagai Dosen Pembimbing yang dengan penuh perhatian dan kesabaran serta secara rutin selalu memberi masukan dan bimbingan selama penyusunan tesis ini. 6. Bapak Aan Sukandar, S.Mi., M.M, sebagai dosen yang telah banyak membantu membantu memberikan masukan kepada saya selama penyusunan tesis ini khususnya dalam masalah manajemen bank.
viii
7. Para Staf Pengajar Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara yang telah banyak memberikan suatu dasar ilmu, pemikiran analitis dan pengalaman yang lebih baik. 8. Kedua orangtua, adik, dan pamanku, atas dukungan, doa, kesabaran dan kasih sayangnya selama ini. 9. Rekan-rekan Angkatan 2007 mahasiswa Jurusan Akuntansi Universitas Bina Nusantara, atas kecerian, semangat, dukungan, berbagi ilmu dan pengalaman. 10. Semua pihak yang telah banyak membantu yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Penulis berharap tesis ini dapat dikembangkan lagi sebagai dasar oleh para peneliti ke depan dalam bidang penelitian ilmu manajemen keuangan khususnya dalam perbankan di Indonesia. Penulis menyadari bahwa penyusunan maupun penyajian tesis ini kurang sempurna. Oleh sebab itu, penulis mohon maaf atas semua kekurangan dalam tesis ini dan menerima dengan senang hati segala bentuk kritik maupun saran yang membangun.
Jakarta, Juli 2011 Penulis,
Roby Ferbiyanto
ix
DAFTAR ISI Halaman Judul Luar ...................................................................................................i Halaman Judul Dalam ................................................................................................ii Tanda Persetujuan Skripsi ..........................................................................................iii Halaman Persetujuan Hardcover ................................................................................iv Halaman Pernyataan Dewan Penguji………………………………………………..v Halaman Pemberian Hak Cipta Non Eksklusif…………………………..………….vi Abstrak .......................................................................................................................vii Kata Pengantar ..........................................................................................................viii Daftar Isi ....................................................................................................................x Daftar Lampiran .........................................................................................................xiii Daftar Gambar ............................................................................................................xiv Daftar Tabel ...............................................................................................................xv BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Penelitian ....................................................................................1 1.2 Ruang Lingkup Penelitian ....................................................................................3 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ...........................................................................3 1.4 Rumusan Masalah ................................................................................................4 1.5 Metodologi Penelitian ..........................................................................................5 1.6 Sistematika Pembahasan .....................................................................................5 BAB II LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS II.1 Teori ....................................................................................................................7 II.1.1 Bank .................................................................................................................7
x
II.1.2.Sumber-sumber dana bank .............................................................................8 II.1.2.1 Simpanan Giro ...............................................................................................10 II.1.3 Pengertian dan Tujuan Laporan Keuangan .....................................................11 II.1.4 Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap Laporan Keuangan ......................13 II.1.5 Laba ..................................................................................................................15 II.1.6 Analisis Rasio Keuangan Bank ........................................................................16 II.1.7 Jenis Rasio Keuangan Bank ............................................................................18 II.1.8 Penilaian tingkat kesehatan bank menurut metode CAMELS .........................22 II.1.8.1Capital (Aspek Permodalan) ..........................................................................23 II.1.8.2 Assets (Aspek Kualitas Aset).........................................................................24 II.1.8.3 Management (Aspek Kualitas Manajemen) ..................................................25 II.1.8.4 Earnings (Aspek Rentabilitas) .......................................................................25 II.1.8.5 Liquidity (Aspek Likuiditas) .........................................................................26 II.1.8.6 Rasio Sensitivitas terhadap resiko pasar........................................................27 II.1.9 Penelitian-penelitian terdahulu .........................................................................28 II.2 Hipotesis Penelitian ............................................................................................30 BAB III METODOLOGI PENELITIAN III.1 Jenis dan Sumber Data .......................................................................................31 III.2 Teknik Pengumpulan Data ................................................................................31 III.3 Metode Pengumpulan Data ................................................................................33 III.4 Variabel Penelitian dan Pengukuran Variabel ...................................................34 III.5 Uji Asumsi Dasar ...............................................................................................36 III.6 Uji Asumsi Klasik Regresi .................................................................................36 III.7 Metode Analisis Data Yang Digunakan ............................................................39 xi
III.8 Rancangan Uji Hipotesis ....................................................................................39 III.9 Kerangka Pemikiran……………………………………………………………42 BAB IV Pembahasan dan Hasil Analisis IV.1 Hasil Pengolahan Data ......................................................................................43 IV.1.1 Aspek Permodalan ..........................................................................................43 IV.1.2 Aspek Kualitas Aset........................................................................................44 IV.1.3 Aspek Profitabilitas.........................................................................................45 IV.1.4 Aspek Likuiditas .............................................................................................46 IV.2 Deskriptif Statistik Variabel Penelitian .............................................................49 IV.3 Uji Asumsi Dasar ...............................................................................................50 IV.4 Uji Asumsi Klasik Regresi ................................................................................52 IV.5 Hasil Analisis .....................................................................................................58 BAB V KESIMPULAN V.1 Ringkasan ...........................................................................................................65 V.2 Simpulan .............................................................................................................66 V.3 Keterbatasan-keterbatasan……………………………………………………...67 Lampiran-Lampiran ...................................................................................................68 Daftar Acuan ..............................................................................................................75 Surat Keterangan Penelitian .......................................................................................77 Daftar Riwayat Hidup ................................................................................................78
xii
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Data Rasio Keuangan Bank Sampel tahun 2007 ....................................L1 Lampiran 2 Data Rasio Keuangan Bank Sampel tahun 2008 ....................................L2 Lampiran 3 Data Rasio Keuangan Bank Sampel tahun 2009 ....................................L3 Lampiran 4 Tabel Deskripsi Statistik, dan Kolerasi ..................................................L4 Lampiran 5 Tabel Uji Variabel, Model Summary, Anova, dan Koefisien ................L5 Lampiran 6 Tabel Uji Normalitas dan Normalitas Residual ......................................L6 Lampiran 7 Tabel Uji Heteroskedastisitas dan Deskripsi Statistik ............................L7
xiii
DAFTAR GAMBAR Gambar 3.1 Kerangka Pemikiran……………………………………………..……..42 Gambar 4.1 Normal P-P lot........................................................................................51 Gambar 4.2 Pengujian Autokorelasi ..........................................................................56
xiv
DAFTAR TABEL Tabel 4.1 Hasil Data Aspek Permodalan ...................................................................43 Tabel 4.2 Hasil Data Aspek Kualitas Aset .................................................................44 Tabel 4.3 Hasil Data Aspek Profitabilitas ..................................................................45 Tabel 4.4 Hasil Data Aspek Likuiditas ......................................................................46 Tabel 4.5 Deskripsi Statistik ......................................................................................48 Tabel 4.6 Hasil Pengujian Normalitas Galat Regresi ................................................52 Tabel 4.7 Pengujian Multikolinearitas .......................................................................53 Tabel 4.8 Keputusan Autokorelasi .............................................................................55 Tabel 4.9 Hasil Pengujian Autokorelasi ....................................................................55 Tabel 4.10 Hasil Pengujian Heteroskedatisitas ..........................................................57 Tabel 4.11 Koefisien Determinasi.............................................................................58 Tabel 4.12 Uji f (Uji serentak) ...................................................................................59 Tabel 4.13 Uji t (Pengujian Parsial) ...........................................................................60
xv
