PEMBUATAN MODEL PENERIMAAN PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) DENGAN PENDEKATAN SISTEM DINAMIK

Prosiding Seminar Nasional Manajemen Teknologi VIII Program Studi MMT-ITS, Surabaya 2 Agustus 2008

PEMBUATAN MODEL PENERIMAAN PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) DENGAN PENDEKATAN SISTEM DINAMIK Tofik Hidayat, Subagyo dan Anna Maria Sri Asih Jurusan Teknik Mesin dan Industri Fakultas Teknik Universitas Gadjah Mada Jl. Grafika No. 2 Yogyakarta E-mail: [email protected]

ABSTRAK Pendapatan Asli Daerah (PAD) merupakan sumber penerimaan murni dari daerah, yang merupakan modal utama bagi daerah sebagai biaya penyelenggaraan, pemeliharaan dan pengembangan dalam penyelenggaraan pemerintahan. Salah satu sumber penerimaan PAD adalah dari BUMD seperti PDAM. PDAM adalah perusahaan yang dimiliki oleh Pemkab/Pemkot karena kepemilikan saham ada pada Pemda/Pemkot. PDAM disamping sebagai perusahaan pelayanan umum juga sebagai sumber penerimaan PAD, maka setiap investasi yang diinvestasikan diharapkan mampu kontribusi pada penerimaan PAD. Untuk itu diperlukan suatu analisis terhadap investasi yang akan diberikan pada PDAM. Metode Net Present Value dan Benefit Cost Ratio menjadi metode yang dipakai dalam penyelesaian investasi karena metode ini mempertimbangkan faktor uang selama dan kegunaan selama proses investasi dengan pendekatan sistem dinamik diharapkan akan terbentuk struktur industri yang memberikan feedback, sehingga akan memberikan hasil yang optimal. Simulasi dengan bantu software Powersim Studio 2005, menjadi alat bantu untuk melakukan perhitungan investasi. Dari hasil simulasi dan pengujian model dengan behavior reproduction test dengan t-spaired test diketahui bahwa tidak ada selisih yang signifikan antara output model dengan data histories. Model juga telah lolos uji boundary adequancy test dan extreme condition test. Investasi yang ditanam Pemkot Tegal mampu menekan kerugian perusahaan sebesar Rp. 67,854,605.10 dengan nilai NPV > 0 dan B-C ratio >1, maka investasi dinyatakan feasible secara teknis.Adapun kontribusi pada penerimaan PAD sebesar Rp. 222,136,546.93. Dari uji validitas model pada tiga perusahaan di tiga kabupaten/kota yang berbeda menunjukan bahwa model dapat bekerja dan diterima dengan baik. Kata kunci : Sistem Dinamik, Simulasi, NPV dan B-C Ratio.

LATAR BELAKANG MASALAH Pendapatan Asli Daerah (PAD) merupakan sumber penerimaan murni dari daerah, yang merupakan modal utama bagi daerah sebagai biaya penyelenggaraan, pemeliharaan dan pengembangan dalam penyelenggaraan pemerintahan (Susanto, 1995). Dalam undang-undang nomer 33 tahun 2004, telah diatur mengenai sumbersumber Pendapatan Asli Daerah (PAD) terdiri dari; (a). hasil pajak daerah, hasil retribusi daerah (b) hasil keuntungan perusahaan milik daerah Badan Usaha Milik Daerah (BUMD) dan hasil pengelolaan daerah lainnya yang dipisahkan, dan (c) Lainlain Pendapatan Asli Daerah (PAD) yang sah. Dalam upaya peningkatan PAD, hal


yang paling sering dan paling ’mudah’ dilakukan (cara konvesional) adalah dengan menggenakan sumber pajak dan retribusi daerah. Namun hal ini dibatasi oleh satu kenyataan bahwa usaha ini pada akhirnya akan membebani masyarakat. Oleh karena itu upaya ini hanya dapat dilakukan sampai pada satu titik dan besaran prosentase tertentu. Lepas dari titik ini, Pemkab/Pemkot dituntut untuk melihat alternatif yang telah diisyaratkan oleh undang-undang nomer 33 tahun 2004, yaitu melalui BUMD, inilah salah satu inovasi yang ditawarkan pemerintah untuk mendapatkan PAD. Disisi lain keberadaan BUMD dapat berperan memberikan kontribusi kepada Pemda/Pemkot baik dalam bentuk pajak maupun servis dan mendorong pertumbuhan ekonomi melalui multilier effect yang tercipta dari kegiatan bisnis yang efisien seperti pertumbuhan lapangan kerja dan sector riil yang lain (Sihite, 2004). Dengan demikian PAD pada sektor ekonomi tertentu merupakan akumulasi dari multilier effect yang ditimbulkan oleh keberadaan sektor tersebut, sehingga akan membentuk satu sistem yang saling menguatkan satu sama lain, dengan pendekatan sistem dinamik diharapkan akan mampu mengetahui berapa besar PAD yang dihasilkan oleh BUMD sebagai konsekwensi investasi yang ditanamkan Pemda/Pemkot pada BUMD tersebut Rumusan Masalah a. Bagaimana mengembangkan suatu model penerimaan PAD dengan pendekatan sistem dinamik? b. Berapa besar penerimaan PAD dari penyertaan modal investasi Pemkab/Pemkot pada BUMD ? Tujuan Penelitian a. Mengembangkan model untuk penerimaan PAD dengan pendekatan sistem dinamik b. Mengkaji kelayakan investasi Pemkab/Pemkot pada BUMD dalam rangka meningkatkan penerimaan Pendapan Asli Daerah (PAD). TINJAUAN TEORI Pendapatan Asli Daerah Undang-undang tersebut menyebutkan bahwa PAD terdiri dari; (a). hasil pajak daerah, hasil retribusi daerah hasil keuntungan perusahaan milik daerah (Badan Usaha Milik Daerah, BUMD) dan (b). hasil pengelolaan daerah lainnya yang dipisahkan, dan (c) lain-lain pendapatan asli daerah yang sah. Besaran penghasilan BUMD yang akan disetor ke kas daerah dalam bentuk PAD akan sangat tergantung pada Peraturan Daerah, sehingga masing-masing Pemerintah Daerah akan memiliki peraturan yang berbeda PAD pada penelitian ini merupakan gabungan antara PAD dari BUMD dan PAD dari multiplayer effect adanya BUMD tersebut. Badan Usaha Milik Daerah (BUMD) Tujuan inti dari BUMD dapat dikatagorikan menjadi tiga. Pertama, BUMD yang didirikan semata-mata untuk mendapatkan laba (BUMD Incorporate). Kedua, BUMD yang melakukan perintisan baru berbiaya besar dan berisiko tinggi sehingga belum dapat dilakukan oleh swasta (BUMD Investama). Ketiga, BUMD yang memberiakan pelayanan umum kepada masyarakat (BUMD Layanan Publik).

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-2


Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM) Untuk memenuhi amanat UUD 1945 maka pemerintah daerah membentuk perusahaan yang disebut dengan Perusahaan Daerah Air Minum (PDAM). PDAM adalah jenis BUMD yang memberikan pelayanan umum kepada masyarakat dengan kepemilikan oleh daerah dan dimanajeri oleh birokrat, dengan begitu PDAM termasuk jenis perusahaan performance contracts (PC). Sistem Dinamik Konsep Model dan System Thinking Secara umum, literatur mengenai model sepakat mendefinisikan kata “model” sebagai suatu representasi atau formalisasi dalam bahasa tertentu (yang disepakati) dari suatu sistem nyata (Simatupang, 1994). Sedangkan menurut Sitompul (2000) model adalah contoh sederhana dari sistem dan menyerupai sifat-sifat sistem yang dipertimbangkan tetapi tidak Paradigma baru dalam pemodelan adalah pemodelan untuk tujuan pembelajaran (learning). Dewasa ini berkembang pendekatan berbasis system thinking untuk mengakomodasi tujuan ini. System thinking memandang sistem tidak hanya sekedar penjumlahan dari bagian-bagiannya tetapi sistem dipandang sebagai keseluruhan (integral). Prinsip Sistem Dinamik Dalam metode sistem dinamik, konsep yang berlaku mengacu pada sistem tertutup atau sistem yang mempunyai umpan balik (feedback). Kompleksitas perilaku sistem muncul dari feedback yang terjadi diantara komponen sistem (Powersim Software AS, 2003).Simulasi sistem dinamik didasarkan pada prinsip cause and effect, feedback, dan delay. Investasi Pada penelitian ini metode yang dipakai adalah Metode Net Present Value (NPV) dan Metode Benefit Cost Ratio (BCR). Metode Net Present Value (NPV) dipakai dengan pertimbangan metode ini lebih valid dalam penilaian investasi (Sistemi, 1996), (Parker, 1997) dan (Sadelie, 2003). METODOLOGI PENELITIAN Objek Penelitian Metode penelitian yang digunakan adalah metode observasi. Peneliti melihat secara langsung obyek penelitian. Objek penelitian adalah Perusahaan Daerah Air Minum, Departemen yang terkait dengan Pendapatan Asli Daerah serta sektor ekonomi yang keberadaanya dipengaruhi oleh keberadaan PDAM di Eks–Karesidenan Pekalongan..

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-3


Tahapan Penelitian Gambar 1 menerangkan tentang tahapan penelitian MULAI

Pengumpulan data Data produksi, data keuangan, data kebijakan perbaikan kehilangan air, harga air dan harga jual air

Boundary selection Penentuan variable kunci, penentuan time horison

Formulasi hipotesis dinamik Model boundary diagram, causal loops diagram, stock and flow maps

Formulasi model simulasi Definisi level, auxiliary, konstanta

Simualasi sistem dinamik

Pengujian model simulasi Boundary adequacy, extreme condition, behavior reproduction tests

NOT OK

OK Pengembangan model

Pengembangan model investasi Penetapan nila i* (rate 0f return minimum)

Pengembangan model non investasi

Nilai model invest< non ivest Membandingkan model

Nilai model inves > non ivest Selesai

Analisa hasil output dan prilaku model

Pengujan model pd psh yg beda

OK Simulasi

Kesimpulan

Selesai

Gambar 1. Tahapan Penelitian

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-4

NOT OK


HASIL DAN PEMBAHASAN Formulasi Hipotesis Dinamik Model boundary diagram (MBD) Model boundary diagram (MBD) merupakan diagram yang menerangkan cakupan dari model yang dibuat. MBD mengklasifikasikan variabel-variabel yang ada ke dalam faktor endogenous, exogenous dan excluded. endogenous merupakan faktor penting dalam model yang akan diformulasi/didefinisikan lebih lanjut dalam tahap formulasi model simulasi. Causal loop diagram (CLD) Kesempatan berusaha

S BUMD

Income perkapita

Pengangguran S

0

Laporan rugi laba perusahaan

S

Pembagian laba perusahaan S

S

Investasi

S

Laba ditahan

S

Konsumsi naik S

Deviden

S

S

APBD

S

Pajak

PAD

S

sector riil

S

S

Konsumsi naik

S

Gambar 2. Causal Loop Diagram (CLD) Penerimaan PAD

Data input simulasi Data yang diperikan selama simulasi berjalan. Jenis data yang masuk dibagi menjadi dua yaitu yang masuk sebagai data variabel endogen dan data variabel eksogen Formulasi Model Dalam formulasi model, model utama dibagi menjadi 3 bagian, yaitu sub model proses produksi, submodel keuangan, dan submodel penerimaan PAD. Formulasi Submodel Proses Produksi PERHITUNGAN

PROSES

PRODUKSI

DAN DISTRIBUSI AIR

%air hilang krn pipa bocor PDAB %tase air hilang tetap PDAB

%tase air hilang tetap bumijawa

air yang diselamatkan krn pipa bocor air hilang tetap bumijawa

air hilang tetap air hilang krn pipa distribusi bocor PDAB

sumber PDAB

distribusi

reserver bumijawa produksi air Sumber bumijawa ke saimbang

distribusi

Meteran distribusi

air sampai konsumen

Sumber bumijawa air hilang krn meteran rusak

% air hilang krn WM rusak PDAB

air hilang karena pipa bocor bumi jawa air yang dpt didelamatkan wm hilang

%tase air hilang krn pipa bocor bumi jawa total air hilang

air yang dapat diselamatkan meteran rusak

Gambar 3. Sub Submodel Proses Produksi dan Distribusi

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-5


Formulasi Submodel Keuangan P E R H IT U N G A N

P E N D A P A T A N

%

s te p

p e n j u a la n

in p u t h a r g a ju a l a ir

ta s e

U S A H A

D A N

L A P O R A N

L A B A

R U G I

U S A H A

d e n d a

a ir p e la n g g a n k e n a d e n d a

k e n a ik a n

a ir s a m p a i k o n s u m e n

h a #r g a

P e n d a p a ta n

p e n ju a la n

u s a h a

a k u m u la s i p e n d a p t a n u s a h a

a ir

a k u m u k la s i L - R u s a h a L -R B ia y a

h a rg a

k o to r

k o to r u s a h a

p ro d u k s i

ju a l a ir L -R

b e r s ih

u s a h a

a k u m u la s i L - R u s a h a

b e r s ih

B ia y a U m u m d a n A d m in is t r a s i

a k L R s b lm p e n y u s u ta n

la b a r u g i s e b e lu m p e n y u s u ta n n

?

p e n d a p a t a n b e r s ih la in - la in

L e v e l_ 2 la b a s e t e la h p e n y u s u ta n

p e n y u s u ta n

Gambar 4. Sub Submodel Keuangan

Formulasi Submodel Penerimaan PAD PERHITUNGAN

PENERIMAAN

PENDAPATAN ASLI

DAERAH

(PAD)

sektor pasar warung makan

air isi ulang

pendapatan sektor rill

Penerimaan PAD dari PDAM

biaya TK sumber

%tase pajak PAD dr PDAM

Akumulasi PAD

investas

Total Pendapatan TK PDAM

biaya tenaga kerja

share pajak biaya TK perencanaan

pajak TK PDAM

biaya TK hub pembangunan

investasi PEMDA

hasil pembagian pajak dari pusat

Total TK BAU pajak perusahaan

Gambar 5. Submodel Penerimaan PAD

HASIL SIMULASI Penerimaan Air oleh Konsumen Data PDAM2006

12,000.00

Simulasi 2006 10,000.00 8,000.00 6,000.00 4,000.00 2,000.00 1

13 25 37 49 61 73 85 97 109 121 133 145 157 169 181 193 205 217 229 241 253 265 277 289 301 313 325 337 349 361

Gambar 6. Perbandingan antara Data Histories dengan Hasil Simulasi Air yang Diterima Konsumen

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-6


Dari tabel t-student ά = 0.05 dan n = 30 didapat nilai 2.042, dengan demikian maka nilai t hitung < t tabel, maka Ho tidak dapat ditolak dan disimpulkan bahwa tidak ada selisih yang signifikan antara output model dengan data histories Laba Rugi Kotor Usaha Dari tabel t-student ά = 0.05 dan n = 30 didapat nilai 2.042, dan t hitung -0.701 dengan demikian maka nilai t hitung < t tabel, maka Ho tidak dapat ditolak dan disimpulkan bahwa tidak ada selisih yang signifikan antara output model dengan data histories R/L KOTOR 2006

14,000,000.00

Simulasi R/L 2006

12,000,000.00 10,000,000.00 8,000,000.00 6,000,000.00 4,000,000.00 2,000,000.00 (2,000,000.00)

1

13 25 37 49 61 73 85 97 109 121 133 145 157 169 181 193 205 217 229 241 253 265 277 289 301 313 325 337 349 361

(4,000,000.00)

Gambar 7. Perbandingan antara Data Histories PDAM dengan Hasil Simulasi Laba Kotor Usaha

USULAN PERBAIKAN MODEL Investasi Adanya investasi telah merubah struktur pembiayaan, dengan begitu model yang adapun mengalami perubahan. Adapun model investasi seperti pada Gambar 8 PROSES

PERHITUNGAN

CASH

FLOW,

INVESTASI,

NPV

DAN

pendapatan bersih lain-lain

B- C RATIO

Biaya produksi

Pendapatan usaha

Biaya Umum dan Administrasi

biaya cash flow

tot benefit

cash outflow

cash inflow

angs pokok dan bunga investasi

PEMDA total cost

net benefit

maksimal kemampuan mengansur

Net Presen Value

ak hutang pokok perubahan hutang pokok perusahaan

compound interst factors

tot benefit

diskon benefit perubahan diskon benefit

#

angs hutang pkk

bunga yang harus dibayar

12 % per tahun

total cost

termin rata-rata angsuran terbayar

%kemampuan mengansur

perubahan NPV

ak modal kembali pengembalian hutang pkk

BC ratio bunga hutang

delay angsuran

diskon cost perubahan diskon cost

ak bunga terbayar perubahan htg bunga

ak angsuran plus bunga

angs pokok dan bunga

delay angsuran

Gambar 8. Submodel Investasi Pemda pada PDAM

Hasil Simulasi Dari hasil simulasi yang memerlukan waktu pengembalian minvestasi selama 6 tahun didapatkan hasil Penerimaan PAD sebesar Rp.222,136,546.93, sedangkan sebelum investasi PAD dari PDAM minus.

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-7


Analisis Kelayakan Investasi rupiah 4,000,000,000

1.15

BC ratio

Net Presen Value

3,000,000,000

2,000,000,000

1.10

1,000,000,000

1.05

0 08

09

08

09

Gambar 9. Hasil Simulasi Perhitungan Metode Net Present Value (NPV) dan B-C Ratio

Pada Gambar 9 menunjukan bahwa investasi Pemda Pada PDAM secara teknis layak/menguntungkan karena nilai NPV > 0 dan nilai B-C Rationya > 1. VALIDASI MODEL Penggunaan validasi sangat tergantung dari tujuan model dibuat dan tidak ada validasi yang bersifat mutlak. Martin Greenberger menyatakan tidak akan pernah ada model yang benar-benar valid. ”Berguna”, ”memberi kejelasan” dan ”memberikan keyakinan” adalah penjelasan yang lebih tepat bagi suatu model daripada kata ”valid”. (Simatupang,1995). Validasi dilakukan di PDAM Kabupaten Tegal dan PDAM Kabupaten Brebes. PDAM Kabupaten Tegal rupiah rupiah

N e t P re s e n V a lu e

ak PAD

10,000,000,000

5,000,000,000

150,000,000,000

100,000,000,000

50,000,000,000

0

0 Jan 01, 2008 Jan 01, 2013 Jan 01, 2018 Jan 01, 2023

Jan 01, 2008

Jan 01, 2013

B C r a t io

1.2 1.0 0.8 0.6 0.4 Jan 01, 2008

Jan 01, 2013

Jan 01, 2018

Jan 01, 2023

Gambar 10. Hasil Simulasi Penerimaan PAD, NPV dan B-C Ratio

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-8

Jan 01, 2018

Jan 01, 2023


PDAM Kabupaten Brebes rupiah

rupiah 60,000,000,000

200,000,000

100,000,000

50,000,000,000

1.40

40,000,000,000

B C r a t io

N e t P re s e n V a lu e

ak PAD

300,000,000

30,000,000,000

1.35

20,000,000,000

10,000,000,000

0 08

09

10

11

12

13

0

1.30

08

09

10

11

12

08

09

10

11

12

Gambar 11. Hasil Simulasi Penerimaan PAD, dan B-C Ratio

KESIMPULAN • •

Secara teknis model yang dikembangkan pada PDAM tersebut telah lulus uji, baik uji boundary adequacy test, extreme condition test, dan behavior reproduction test. Dari sisi kegunaan model, model telah dapat diterima hal ini dilihat dari uji validasi di dua perusahaan yang berbeda, dimana model telah dapat digunakan.

DAFTAR PUSTAKA Chung, W.C., 1999, A System Dynamic Simulation Model In The System Support Organization of Speedy Printing Company (ABC/CND/POWERSIM PROJECT), System Management College of Notre Dome, Maret 6 , 1999. Cobb B R., dan Charnes J M., Simulation and Optimization for Real Option Evaluation, Proceedings of the 2003 Winter Simulation Conference S. Chick, P. J. Sánchez, D. Ferrin, and D. J. Morrice, eds. Favaro J., 1996, A Comparison of Approaches to Reuse Investment Analysis, Proceedings of the 4th International Conference on Software Reuse (ICSR '96) 1085-9098/96 1996, IEEE. Grand E L. dkk., 1989, Dasar-dasar Ekonomi Teknik, PT Bina Aksara Jakarta Hysom, R., 2001, Adding Value to enterprise Modeling, Production Planning & Control, Volume 12, No. 2, Hal 119 – 127. Joolingen, W.V., dkk, 2000, Dynamic Modeling, The Added Value of Simulating a Representation. Lyneis J M., 2000, System Dynamics for Market Forecasting and Structure Analysis, System Dynamics Review, Spring Mujtaba, 2000, Enterprise Modeling and Simulation:Complex Dynamic Behavior of a Simple Model of Manufacturin. December 1994 Hewlett-Packard Journal. Parker S.R., !997, Forcasting Investment opportunities Through Dynamic Simulation, Proceedings of the 1997 Winter Simulation Conference ed. http://proquest.umi.com/pqdweb?index=7&did=987146451&SrchMode=1&sid= 1&Fmt=6&VInst=PROD&VType=PQD&RQT=309&VName=PQD&TS=1174 701606&clientId=42788

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-9


Riyanto B, 1978, Dasar-dasar Pembelanjaan Perusahaan, Yayasan Badan Penerbit Gadjah Mada Yogyakarta Sadile A., 2003, Pemodelan system Dinamik Pengembangan Pariwisata Dalam Pengelolaan Sumberdaya Pesisir Berkelanjuatan, Makalah Pascasarjana/S3, IPB, Oktober 2003 Sence P. M., 1996, Disiplin Kelima , Terjemahan, Binapura Aksara, Jakarta Sitompul S. M., 2000, Konsep Dasar Model Simulasi, Bahan Ajar 3. Simatupang T. G., 1995, Pemodelan Sistem, Penerbit Hindita Klaten. Suharto GD.G., 2001, Analisis Efektifitas BUMD; (Studi Kasus Faktor-faktor yang Mempengaruhi evektifitas Perusda Bank Pasar Boyolali, Tesis S2, PPS UGM, Yogyakarta (tidak dipublikasikan). Suver J D., Capital Investment Decisions and Cost Containment, Estes Park Institute, PO Box 400 Englewood, CO 80151 Phone 303-761-7709 or 800-223-4430 Fax 303-789-3896 www.estespark.org Sutrisno, 2003, Strategi Budaya, Terapan Psikologi, dan Falsafah Manajemen Menjadi Landasan Karakteristik Kebijakan Proses Indrustrialisasi Negara-negara Industri Baru. Tu, Trong, 2001 , Land and Water Investement in Vietnam, Returens and Future, http// www. Tao.org/document/abc/htm. Wijoyo W W dan Amir H., 2005, Estimasi Pertumbuhan Ekonomi 2006 Berdasarkan Data Sektoral Menggunakan Time Series Analysis, Jurnal Departemen Keungan RI bulan Desember 2005

ISBN : 978-979-99735-6-6 A-3-10

PEMBUATAN MODEL PENERIMAAN PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) DENGAN PENDEKATAN SISTEM DINAMIK

Recommend Documents