PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad Finanční
odbor
ZPRÁVA o výsledku
přezkoumání
hospodaření
za rok 2015
obce Smrček, IČ: 15054209 Přezkoumání se uskutečnilo dne: 24. února 2016 jako jednorázové
přezkoumání
Přezkoumání hospodaření za rok ve smyslu ustanovení § 42, § 53 (týká se DSO) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů a v souladu se zákonem č. 42012004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů a bylo zahájeno dne 4. 1. 2016 oznámením Krajského úřadu Pardubického kraje. Přezkoumané období od 1.1.2015 do 31.12.2015. 1. Jednorázové přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 24. 2. 2016.
Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Ivana Bednaříková kontroloři: Yvona Lambertyová
Pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a §6 zákona Sb. vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne 1.7.2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem.
Při přezkoumání byli přítomni:
Miroslav Brychnáč - starosta obce Iva Žampachová - účetní obce
Komenského
náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 - 1-
652038,
E-mail:
Č.
255/2012
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkol - ukončení kontroly na místě byl učiněn dne 24.2.2016. Á.
Výsledek dílčích přezkoumání
A.I.
Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2015 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
A.II.
Ostatní chyby a nedostatky
Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B.
Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky
podle ustanovení § 10 odst. 3 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: 1. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků - přezkoumán: Ano 2. Ustanovení § 2 odst. I písmo b) fmančnÍ operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - přezkoumán: Ano 3. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku - přezkoumán: Ano 4. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - přezkoumán: Ano 5. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - přezkoumán: Ano 6. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv - přezkoumán: Ano
Komenského
náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724652038, -2-
E-mail:
7. Ustanovení § 2 odst. 1 písmo g) VYÚčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám - přezkoumán: Ano 8. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření územního celku
s majetkem ve vlastnictví
- přezkoumán: Ano 9. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření hospodaří územní celek
s majetkem státu, s nímž
- přezkoumán: Ano 10. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - přezkoumán: Ano 11. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - přezkoumán: Ano 12. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - přezkoumán: Ano 13. U stanovení § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - přezkoumán: Ano 14. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku - přezkoumán: Ano 15. Ustanovení § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem - přezkoumán: Ano 16. Ustanovení § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem - přezkoumán: Ano C. C.I.
Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných v předchozích letech Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D. D.1.
c>
Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015 Při přezkoumání 420/2004 Sb.
hospodaření
obce za rok 2015 podle § 2 a § 3 zákona
Č.
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
D.II.
Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 652038, E-mail: - 3-
D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,19 % 2,59 % 0%
Smrček dne 24. února 2016 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření:
I ................ ~
Ing. Ivana Bednaříková
.
podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání
kontrolor pověřený řízením přezkoumání
~'11/
Yvona Lambertyová
................................ ~ podpis kontrolora
kontrolor
.
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písmo d) zákona 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu Krajského úřadu Pardubického kraje. při kontrolované agendě bylo zjištěno, že ve sledovaném období bylo uplatněno celkem O požadavků dle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím, které byly vyřízeny v zákonné lhůtě nedílnou součástí zprávy je seznam dokumentů využitých při přezkoumání a uvedených v příloze. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Smrček o počtu 9 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Miroslav Brychnáč. č.
V kontrolovaném období Obec, dle prohlášení obce, nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou, darovací, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530, 724 652038, E-mail: -4-
smlouvu o poskytnutí dotace smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, neuskutečnil ani veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.). Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícírnu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. esplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.
g
Miroslav Brychnáč
....... ~L.
starosta obce
/"
~~dpis
. S
osty obce
......... J..f~ v~-:i:~~etll1 .
Iva Žampachová
obce
účetní obce
JI -~~Z . ................................
Miroslav Brychnáč
dpis starost~~~·
starosta obce
OBEC SMRČEK SMRCEK 61 53851 Chrast u Chrudimi IC: 15054209
Komenského náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530, 724 652038,
-5-
E-mail:
Příloha 2015.
ke zprávě
o výsledku
přezkoumání
hospodaření
za rok
Označení všech dokladů a jiných materiálů využitých při přezkoumání: Návrh rozpočtu • zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 15. 12. 2014 do 30. 12.2014 Rozpočtová opatření • č.l,schválenousnesenímZOzedne2.11.2015 • Č. 2, schváleno usnesením ZO ze dne 22. 1. 2016 •
Změny rozpočtu byly zaneseny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ke dní 31. 12. 2015 ve schválené výši.
Rozpočtový výhled • sestavený na r. Schválený rozpočet • Rozpočet na r. 2015 byl schválen usnesením ZO ze dne 30. 12. 2014 jako vyrovnaný v příjmové i výdajové části ve výši 1.350.000,- Kč. • Rozpočet byl zanesen do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12 M ve schválené výši. Závěrečný účet • zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 29.3.2015 do 29. 4. 2015, projednán vč. zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za r. 2014 a schválen usnesením ZO ze dne 22.6.2015 bez výhrad Bankovní výpis • bankovní výpis k účtu KB a.s. Č. 32123531 • bankovní výpis k účtu ČNB Č. 94-5811531/0710 • zůstatky na bankovních účtech souhlasí ke dni 31.12. 2015 na účetní stav - výkaz rozvaha ke dní 31.12. 2015 účet 231 Dohoda o hmotné odpovědnosti • ze dne 1.12. 1999 Evidence poplatků • Předpis poplatku ze psů a za svoz TKO na r. 2015 byl zaúčtován dokladem ze dne 31. 3. 2015. • Evidence dle jednotlivých poplatníků byla zavedena.
Č.
1001/15
Faktura • faktury přijaté - za období 1-5/2015 vé, bankovních výpisů o úhradách a zaúčtování v číselné řadě 1-37 Komenského
náměstí 125, 532 11 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724
-6-
652038,
E-mail:
Inventurní soupis majetku a závazků • Plán inventur ze dne 20.12. 2015 • Proškolení členů komise ze dne 20.12.2015 • Inventarizační zpráva za rok 2015 ze dne 20.1. 2016 • Inventarizace proběhla ke dni 31.12. 2015 ve dnech 2.1. - 20.1. 2016 - bez zjištěných rozdílů Kniha došlých faktur • za r. 2015 - vedena ručně v číselné řadě 1 - 90 Kniha odeslaných faktur • za r. 2015 - vedena ručně v číselné řadě 1 - 4 Odměňování členů zastupitelstva • schválení výše měsíčních odměn neuvolněným členům ZO 3.11. 2014 • mzdové listy zastupitelů z období 1-12/2015 • v roce 2015 nedošlo k žádným změnám v oblasti odměňování • odměny jsou vypláceny ve schválené výši a v souladu s platnou legislativou Pokladní doklad • za období 10 - 1212015 - příjmové pokladní doklady č. P 77 - P 88 a výdajové pokladní doklady Č. V 63 - V 99 Pokladní kniha (deník) • za r. 2015 - vedena ručně •
Zůstatek pokladni hotovosti ke dni 31. 12. 2015 byl nulový.
Příloha rozvahy • sestavená ke dni 31. 12.2015 Rozvaha • sestavená ke dni 31. 12.2015 Účetní doklad • 9001 - 9005 Účtový rozvrh • platný pro r. 2015 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu • Fin 2-12 M sestavený ke dni 31. 12. 2015 Výkaz zisku a ztráty • sestavený ke dni 31. 12. 2015 Dohody o provedení práce • DPP ze dne 1.4.2015 na sečení trávy a úklid v obci Komenského
náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel.: +420 466 026 530,724 -7-
652038,
E-mail:
•
DPP ze dne 1.4. 2015 na sečení trávy na obecních pozemcích a na hřbitově
Pracovní smlouvy včetně platových výměrů • pracovní smlouva ze dne 1.12. 1999 • platový výměr ze dne 1.11. 2015 • v souladu s nařízením vlády č. 564/2006 Sb., v platném znění - příloha platových tarifů podle platových tříd a platových stupňů
Č.
4 - Stupnice
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím • investiční dotace poskytnutá Pardubickým krajem ve výši 100.000 Kč na výstavbu chodníku, smlouva o poskytnutí dotace ze dne 14.7.2015, schválení v ZO dne 22.6. 2015, dotace max. do výše 60 % , fa Č. 1501/005 ze dne 12.3.2015 na částku 159.603 Kč, úhrada BV KB .a.s ze dne 24.4.2015, fa Č. 1501/006 ze dne 12.3.2015 na částku 81.094 Kč, úhrada BV KB a.s. ze dne 9.4. 2015, celkové náklady 240.652 Kč, procentní podíl vlastních prostředků byl dodržen, úprava rozpočtu v příjmech na položce 4222, výdaje zaúčtovány na § 2212 spol. 6121 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) • kupní smlouva na nákup pozemku Č. 416/1 a 416/2 o výměrách 3m2 a 278m2, smlouva ze dne 20.10.2015, schváleno v ZO 21.9. 2015, nákup zařazen v hodnotě 10.290 Kč dne 31.10. 2015 č.d. 19/2015, KN 30.10.2015 • kupní smlouva na nákup pozemku Č. 421 o výměře 16m2 za cenu 3.200 Kč, smlouva ze dne 28.11. 2015 zařazeno do majetku dne 30.11. 4.200 Kč d.č. 19/2015 • Kupní smlouva na nákup pozemku 420/3 o výměře 31 m2 ze dne 29.11. 2015 v ceně 7.200 Kč, zařazeno do majetku dne 30.11. 2015 dokladem Č. 19/2015 • výdaje za nakoupené pozemky souhlasí na předložené kupní smlouvy a na pol. 6130 výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu ke dni 31.12. 2015 Vnitřní předpis a směrnice • Směrnice pro poskytování a účtování cestovních náhrad • Směrnice k podrozvahovým účtům • Směrnice pro schvalování účetní závěrky obce • Směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji • Směrnice k fmanční kontrole • Směrnice o účetnictví • Směrnice pro účtování majetku • Směrnice pro časové rozlišení nákladů a výnosů • Odpisový plán • Vnitřní norma o inventarizaci Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení • ze dne 3. 11. 2014 (ustavující zasedání ZO), 30. 12.2014,23.2.2015,27.4.2015,22. 6.2015,21. 9. 2015,2. 11. 2015, 30. 11. 2015,28. 12.2015,22. 1. 2016 Obecně závazné vyhlášky • Č. 1/2015, o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů - zákonnost vyhlášky Kcmenského náměstí 125, 53211 Pardubice, Tel: +420 466 026 530,724652038, - 8-
E-mail:
•
posouzena dne 26. 5. 2015 odborem veřejné správy, dozoru a kontroly MV ČR - OZV je v souladu se zákonem Č, 2/2011, o místním poplatku ze psů
Účetní závěrka za r. 2014 • schválena usnesením za ze dne 22.6.2015 Zápisy z činnosti finančního a kontrolního výboru • Finanční výbor ze dne 30.6., 30.9., 31.10., 1.12. 2015 - kontrola hospodaření a pokladny, • Kontrolní výbor ze dne 1.3. 2015,31.10. 2015 - kontrola plnění usnesení za
Komenského náměstl125,
53211 Pardubice, Tel.: +420466 026 530,724652038, -9-
E-mail:
