Pannunion Csomagoloanyag Nyrt.
Konszolidalt penzugyi kimutatasok
es
fuggetlen konyvvizsgal6i jelentes
2008. december 31.
1068 Budapest. Gy6rgy ut 84/C. Leveldm: 1438 Budapest, Pf. 471
Tel: +36 (1) 428-6800 Fax: +36 (1) 428"6801 www.deloitte.com/Huogary
FUGGETLEN KONYVVIZSGALOI JELENTES
A Pannunion Csomagol6anyag Nyrt. tulajdonosai reszere Elvegeztiik a Pannunion Csomagol6anyag Nyrt. es Jeanyvallalatai mellekelt konszolidalt penzugyi kimutatitsainak a konyvvizsgalatat, amely penziigyi kimutatasok a 2008. december 31-i konszolidalt merlegbot, az ezen idoponttal vegz5do evre vonatkoz6 konszolidalt eredmenykimutatasb61, sajattoke-valtozas kimutatasb61 es cash flow kimutatasb61, vaJamint a jetentos szamviteli poIitiklik osszefoglalitsab61 es az egyeb magyarazo megjegyzesekbOl allnak.
Az iigyvezetes folel5ssege az eves beszamoloert A konsz9lidlilt penziigyi kimutatitsoknak az Eur6pai Uni6 altai elfogadott Nemzetkozi Penziigyi Beszamolasi Standardok szerint torteno elkeszitese es val6s bemutatasa a vezetoseg felelossege. Ez a felelosseg magaban foglaIja akar csalitsbOl, akar hiMbOl eredo, lenyeges hiMs lillitasokt61 mentes penziigyi kimutatitsok elkeszitese es val6s bemutatitsa szempontjab61 relevans belso ellenorzes kialakititsat, bevezeteset es fenntartasat; a megfelelo szamviteli politiklik kivalasztasat es alkalmazaslit; es az adott koriilmenyek' koz5tt esszerii sz8.mviteli becslesek elkesziteset.
A kOnyvvizsgal6folelossege A mi felelossegiink velemenyt mondani ezekrol a konszolidlilt penziigyi kimutatasokr61 konyvvizsgalatunk alapjan. A konyvvizsgalatot a Nemzetkozi Konyvvizsgalati Standard ok alapjan hajtottuk vegre. Ezek a standardok megkovetelik, hogy megfeleIjiink bizonyos etikai kovetelmenyeknek, valamint hogy a konyvvizsgalatot ugy tervezziik meg es vegezziik el, hogy kello bizonyossagot szerezziink arr61, hogy a konszolidalt penziigyi kimutatasok nem tartahnaznak lenyeges hiblis allitasokat. A konyvvizsglilat magaban foglaIja olyan eljaritsok vegrehajtasat, amelyek celja konyvvizsgalati bizonyitekot szerezni a konszolidlilt penziigyi kimutatasokban szereplo .osszegekrol es kozzetetelekrol. A kivalasztott eljarasok, beleertve a konszolidlilt penziigyi kimutatasok akar csalasb6l, akar tevedesbol eredo, lenyeges hibits allitasai kockitzatanak felmereset is, a kOnyvvizsgal6 megitelesetol ruggnek. A kockitzatok ilyen felmeresekor a konyvvizsgal6 a konszolidatt penziigyi kimutatasok gazdalkod6 altali eIkeszitese es va16s bemutatasa szempontjab61 reIevans belso ellenorzest azert merlegeli, hogy olyan konyvvizsgalati eljarasokat tervezzen meg, amelyek az adott koriilmenyek kozott megfeleloek, de nem azert, hogy a gazdaIkod6 belso ellenorzesenek hatekonysagara vonatkozOan velemenyt mondjon. A konyvvizsgalat magaban foglalja az alkalmazott szamviteli politikak megfelelosegenek es avezetes szamviteli becslesei esszeriisegenek, . valamint a penziigyi kimutatasok atfog6 bemutatasanak ertekeIeset is.
Audit.Tax. Consulting. Financial Advisory. Bejegyezve: F5varosi Blrosag mint (egbirosag (g.: 01-09-071057
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
Meggyozodesiink, hogy a megszerzett konyvvizsgalati bizonyitek elegendo es megfelelo aJapot ny(Ijt konyvvizsgal6i zaradekunkhoz. Zaradek Velemenyiink szerint a konszolidalt penziigyi kimutatasok megbizhat6 es val6s kepet adnak a Pannunion Csomagol6anyag Nyrt. es leanyvallalatai 2008. december 3I-i konszolidalt penziigyi helyzeterol, es az ezen idoponttal vegzodo eyre vonatkoz6 konszolidaIt penziigyi teljesitmenyerol es cash flow-ir61 az Eur6pai Uni6 altaI elfogadott Nemzetkozi Penztigyi Beszamolasi Standardokkal osszhangban.
Budapest, 2009. aprilis 9.
Gion Gabor
Horvath Tamas
Deloitte Konyvvizsgal6 es Tamicsad6 Kft. 1068 Budapest D6zsa Gyorgy 6t 84/C. 000083
bejegyzett konyvvizsgal6 003449
PANNUNION CSOl\1AGOLOAl\TYAG NYRT.
KOl'JSZOLIDJ..LT PENZOGYI ¥JlvfUTATAsOK
2008. DECEMBER 31,
............
~.~ Szabo Balazs Vezerigazgato
...... .
Pren.'1er Livia Cegvezeto, penz-ugyi vezeto
Szombathely, 2009. april is 9.
TARTALOMJEGYZEK
KonszolidaJt eredmenykimutatas
I
Konszolldalt merleg
2
Konszolidalt sajat toke valtozasainak kirnutatasa
3
KonszolidaIt cash-flow kirnutatas
4
Kiegeszito melleklet a konszolidalt beszamo16hoz
5-31
PANNUNION CSOMAGOUJANYAG NYRT.
i~
2008.
KONSZOLIDALT EREDMENYKIMUTATAsA
Jegyzet szmna
Ertekesites arbevetele Ertekesftes k61tsege .
11.877.773 -9.158.214 2.719.559
10.053.594 -8.009.993 2.043.601
6.
-2.344.106 205.397 -234.127 346.723
-1.861.477 139.840 -214.203 107.761
-1.074.323
-447.641
8. 7.
MiikOdesi eredmeny Penziigyi miiveletek eredmenye
9.
Ad6zas ciotti eredmeny Jovedelem ado
23.
Netto eredmeny EbbOl: Anyavallalat tulajdollosaira juto eredmel1Y Kisebbsegi tulajdonosokra jllto eredmeny
ezer Ft
4. 6.
Brutto fedezet Igazgatasi es AltalmlOS koltsegek Egyeb bevete1ek Egyeb Hiforditasok
2008.ev ezer Ft
16.3.
-727.600
-339.880
27.459
7.058
-7S5J}59
-332.822
-720.414 -34.645
-312.359 -20.463
-27 -27
-67 -67
Egy reszvenyre jutO eredmeny (Ft/db) Alap Higitott
27. 27.
Az 5-30 oldalakon talalhat6 kiegeszito mellekletek a beszamo16 elvruaszthatatlan reszet kepezik.
1
PANN1JNION CSOMAGOl,OANYAG NYRT. P.. 2008,
KONSZOLIDALT MERLEGE
Jegyzet sz~hna
Immaterialis javak Goodw'i1l T argyi esikoz6k Befektetesek kapcsolt viillalkozasball HOSSzll leiaratil kovctel6sek
10. 10. 11
Befekteteit eszkozok osszesen Keszietek Vevok Egyeb kovetelesek Tarsasagi ado k6vetelesek
13. 14.1. 14.2.
2008. december
2007, december
ezer Ft
ezer Ft
517.608 885.646 5.889.174 1.850 2.368 7.296.646
567.141 885.646 5.772.454
1.939,549 2.054.612 559.684 12.837 4.653.023
1.910,771 2.031.814 689.091 40,675 119,194 4.791.545
11.949.669
12.019.311
2.694.983 71 0.677 -251.826 -221.369 2.932.465
2.694.983 710.677 468.588 -53.586 3.820.662
392.100
188.817
3.324.565
4.009.479
2.061.125 204.843 6.200 2.272.168
2.537.388 297.750 6.023 2.841.161
1.863.315 3,238.208 102.895 2.000 1.328 Ll45.l90 6.352.936
1.936.754 2.428.701 87.948 2.000 713.268 5.168.671
11.949.669
12.019.311
15.
Forgoeszkozok ossszesen
ESZKOZOK OSSZESEN
Jegyzett toke Toketartalek Eredmenyta..rtalek 16.2.
AnyaviiJJalat tulajdonosaira jnto sajat. toke Kisebbsegi reszesedes
16.3.
Sajat toke osszescn HosszU lejaratil hitelek Penziigyi lizingek hosszillejaratt't resze Halasztott ado kotelezettseg
18. 20. 23.
Hosszu lejaratu kotelezettsegek osszesen SziLllitok , Rovid lejaratll hitelek Penziigyi lizingek rovid lejararu resze Celtartalekok Tarsasagi ado kotelezettseg Eg~eb rovid lejararu kotelezettsegek
Ri)vid lejaratu kotelezettsegcl< osszesen
KOTELEZETTSEGEK ES SAJAT TOKE OSSZESEN
Az 5-30 oldalakon talruhat6 kiegeszito mellekletek a beszamol6 elvruaszthatatlan reszet kepezik.
19. 20. 22. 21.
2.525 7.227.766
2
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT,
A2008. DECEMBER 31··EVEL ZARULT EV
KONSZOLIDALT SAJAT T6¥~ VALTOzAsAINAK KIMUTATAsA
Megnevezes
Jegy"'" toke
I
Toke tartaIek
Eredmenytartalek
Anyavallalat tulajdollosaira jut6 sajat toke
Kisebl segi reszesodes
-30.357
2.971.250
209.280 ·20.463
-23.229
··312.359 1.185.000 ·23.229
-53.586
3,820.662
188.817
4,009.479
.. 720.414
-34.645 237,928
-755.059 237.928 -167. 783
392.100
3.324.565
Egyeb tartalekok
Sajilt toke
ezer Ft Egyenleg 2006. december 31 ~en 2007. evi eredmeny
Tokeemeles
KOllszolidahisb61 eredo fufolY8111kiilonbOzet
~y~nleg
2007. december 31-6n
2.220.660
780.947
-312.359
474.323
2.694,983
710.677
710,677
-720.414
2008. evi eredmeny Kisebbsegi tulajdonosok reszesedesellek vilItozasa KOllszolidahisb61 eredo fufolyamkiilonbOzet Egyenleg 2008. december 31-611
2.694.983
Az 5-30 oldalakon talruhat6 kiegeszito mellekletek a beszamo16 elvruaszthatatlan res.zet kepezik.
468.588
710.677
-251.826
-167,783
-167,783
-221.369
2,932.465
3.180.530 ~332.822
1.185,000 -23.229
3
PANNlJNJON CSOMAGOLOANYAG KFT. 1-\ Lu08.
31
ZARULT
KONSZOLIDALT CASH-FLOW KlMUT ATAsA Jegyzet szama MiikiidesbOl sziumazo penzeszkozok
Netto eredmeny
-755.059
-332.822
1.034.251
835.232
27.459
12.403
Kiigaz£tt1sok az ad6zt1s elo!li eredmeny es az iizieti
tevekerrysegbOJ SZ!!t7l1DZO phlzJorga/om erdekeben Targ},i eszkozok, immateri:His javak ertekcsokkenese
Eredmeny-kimutatasban elszfnTIolt jovedelemad6
Targyi eszkozok. goodwi116rtekveszt6se
23.306
Keszletek ert6h.-vcsztese
45.737
27.897
-9.643
5.012
Vev6k ertekvesztesenek visszainlsa
Ketes kovetelesekre k6pzett 6rtekveszt6s
Targyi eSLko2ok es immaleriiilis javak ertekesiicsebOl
szarmaz6 eredmeny
Targy evi eredmenyt terheJ6 kamatkoltseg
Targyevi eredmenyben kimutatott kapott kamat
-20.947
25.721
393.537
370.582
-714
-7.965
-74.515
-71288
V6ltozas a miikOd6 tlJke elemekben
Keszletek noveked6se
Kovetelesek cSbkkenese In(ivekedese
143.913
-275.113
Kotelezettsegek novekedeselcsokkenese
400.513
- 1.098.899
-10.877
Targy6vben megfizetett tarsasagi ad6
-391.722
Targy6vben megfizetett kamat
Mi.ikodesi tevekenysegboI szarmll.zOlfelhasz..nidt nett6
penzeszkolok Befektete.~bOl
814.301
-911.829
-1.147.420
-2.149.108
szarmazo penzeszkolok
Targyi eszkozok es immatenalis javak beszerz6se Targyi eszkozok es immaterialis javak eladasa Leanyvallalatok megszerzesere forditott p6nzeszk6zok
17.
45.961
208.726
-1850
-1.101.600 l.I85.000
TokeemeIesMl szarmaz6 penzeszkozv,Htozas 157
-291
-1.102.438
-1.848.815
-569.170
2.332.996
Penziigyi tcvekcnysegbOl szarmazo penzeszkozok
255.284
2.838.484
Pem es penzegycnertekcsck nctto v:titozasa
-32.853 119.194
77.760 41.434
86.341
119.194
Hosszu lejaratli. kovete1esek noveked6se/csokken6se kamat
Befekletesi tevekenysegre febneriiit penzcszi{()zok Penziigyi tevekenyseg Hosszu lejaratu hitelek csokken6se/novekedese
505.488
Rovid lejaratu hitelek felvetele
P6nz 6s penzegyenertekesek januitr I-en Penz es p6nzegyenertekesek december 31-en
Az 5-30 oldalakon talalhat6 kiegeszit5 mellekletek a beszamo16 elvaIaszthatatlan reszet kepezik.
4
PANNUN10N CSOIVlAGOLOANYAG NYRT. A KONSZOLlDALT KlEGESZiTOlVlELLEKLETE L MiikOdesi teriHet A Pal1l1union Csolllagoi6anyag Nyrt.("a Tarsasag" vagy "Panllllllion") egy Magyarorszagol1 bejegyzett tarsasag, melYl1ek fO tevekel1ysege, a miianyag csol11agol6eszkoz gyartas. A tarsasaghoz (Palll1Ullion Csoport) harom magyarorsziigi es hamm kozep-europai (romaniai, ukrajl1ai es szerbiai) leimyviiHalat tartozik: Almand Miianyagipan Kit., Panl1ol1-Effekt Miianyagipari Kit, Unicai S.RL., Interagropack TOY., Uniollplast DOO. Kemellyf61iakat es mere"falil 1l1iial1yag csomagol6eszkozoket tennel es ertekesit, fOleg elel1l1iszeripari cegek reszere. A tarsasag sz6khe1ye Sz01l1bathelyel1 van, valamint egy ertekesitesi es raktarhazissal rendelkezik Budapesten. A Tarsasag a PannErgy Nyrt. 90,77%-05 tulajdonabal1 van. A Tarsasag 2007. okt6ber 15-i fordu16nappal tarsasagi fOm1at valtoztatott, Kft-bol Zrt-ve alakult at A Pal1l1uniol1 Zrt. kozgyiilese 2008. metins 28-i hatarozataval dontott a Hrsasag miikOd6si fomuljanak megvaltoztatasar61, melynek eredmenyekent a tarsasag nyil\'1'111osan miik6do reszvenytarsasagkel1t miikodik tovubb. A tarsasag torzsreszvenyeinek Budapesti Ertektozsdere torteno bevezetesere 2008,szcptellber 30-8..'1 kcr,Ht sor. A Tarsasag 2006. ev foiyanHln a mar meg16vo 51% reszesedese melle tovubbi 48.95% reszesed6st szerzett az UNICAL S.R.L (Romania, Sepsiszentgy6rgy, COllstructorilor 13.) vallalkozasbal1, mely osszesen 99.95%-08 1'.ll,ydoni Mnyadot jelellt. /J., fennmarad6 0.05% az Almand Kft (Budapest, B,y
IlZ
Ul1iOllplast doo-t
Szab6 Balazs a Prumunion Zrt. vezerigazgat6ja es az Igazgatotaniics tagja 2008, miijus 27-en l11egviisarolta a Pa11l1nnion Zrt 3%-os reszesedeset a PannErgy Nyrt-toL A Panmmion Zrt 2008. jimius 10-en megvasarolta a PannErgy Nyrt. aKO-Pannon KJ1t-b~n 16vo 10% os reszesedeset
Besziimoi6 eve
K0l1szolidiici6ba bevont tarsasagok
2005.6v
Unical51%
2006.ov
Unicai 100%, Almand 100%, Interagropak 51%
2007.ev
Unical 100%, Almand 100%, Interagropak 51 %, Pannon-Effekt 100%, Unionp1ast 65%
2008.ev
UnicallOO%, Almand 100%, Interagropak 51%, Pannon-Effekt 100%, Unionplast 65%
5
PANNlJNION CSOMA(;OUlANYAG N'"l'RT. KONSZOLIDALT KlEGESZiTO MELLEKLETE 2. A §zamyiteJi poiitika attekintese
2.1.1. Az iii IFRS Standardok iIletve az lAS Standardok 2008. januiir HeW} hatiiiyos mOdosulo szabahainak hatasa a beszamolora Az IASB es az IFRIC negy standardja k6vetkez5k:
es ertelmezese 16pett hatalyba
a targyidoszakban, melyek a
lAS 39 (modositas): Penziigyi Illstrumentumok: Elszamohis es ertekeles es IFRS 7: Pellziigyi eszk6z6k iitsorolasa (hatiilyba lep a 2008. julius I-jevel) IFRIC 11: IFRS 2 - A csoport es visszavasarolt sajat reszvenyekkel folytatott tranzakciok (hatalyba lep a 2007. marcius I-jevel il1etve azutan kezd6do beszanlOIasi peri6dusra) IFRIC 12: Koncesszios SzerzOdesek (hatalyba lep a 2008. januar I-jevel illetve azutan kezd5d6 besziunolasi peri6dusra) IFRIC 14: lAS 19 - Meghatarozott juttatasi eszk6z6k limite, Minimalis hozziijarulasi kotelezettseg es ezek kolcsonhatasa (11atalyba lep a 2008. janua. I-jevel illetve azutan kezd6d6 beszrunolasi peri6dusra) Ezen m6dositas es l\i ertelmezesek alkaImazasa nem voltjelentos hatassal a Tiirsasag nem konszolidalt penziigyi kimutatasaira. Az IFRIC 12 meg nem keriHt befogadasra az ED illta!, de enuek alka!mazasa nemleszjelentos hatassal a Tarsasag 11em konszoliditlt penziigyi kimutatasaira.
2.1.2. Az uj IFRS Standardok iIletYe az lAS Standardok 2009. ianu{lr I-jetOi hatalvos modosui6 szabahainak hatasa a sziimviteli politik:ira Jelen penziigyi kimutatitsok fordul6napjan, a Tarsasitg altai alkalmazott standardokon ertelmezeseken kivul a kovetkeza ertelmezesek voltak kibocsatits alatt, de mcg nelll hatiilyosak:
es
lAS 1 (atdolgozott) Penziigyi Kimutatasok Prezentacioja (hatalyba lep a 2009. januar I-jeveJ illetve azut{m kezd6d6 beszrunolasi peri6dusra); IAS 23 (atdolgozott) Hitelfelveteli K6ltsegek (hatillyba iep a 2009. januilr I-jevel illetve azutim kezdOdo beszamolasi peri6dusra); lAS 27 (modositas) KOllszolidalt es egyedi pellziigyi kimutatasok (hatalyba lep a 2009. jall11ilr 1-jevel) lAS 32 (modositas) P6nziigyi lnstrumentumok: Bemutatas (hatalyba lep a 2009. januar I-jevel illetve azutan kezdod6 beszamolasi peri6dusra); IFRS 2 (modositas) Sajat Reszveny Tranzakci6k (hatalyba lep a 2009. januilr I-j6vel illetve azutan kezdad6 beszamolasi periodusra); IFRS 3 (atdolgozott) Uzleti kombimici6k (hatalyba lep a 2009. julius] -jeve1)* IFRS 5 (m6dositas) Eladitsi celu befektetett eszk6z6k es megsrunt tevekenysegek (es ennek k6vetkezmenyekent m6dositas az IFRS 1: Elsa alkalmazas stal1dardban) (hataIyba lep a 2009. julius I-jevel) * IFRS 7 (m6dositas) Penziigyi Instrumentumok: K6zzetetel (hatruyba 16p a 2009. januar I-jevel iHetve azutan kezd6d6 beszrunoIasi peri6dllsra) * IFRS 8 Miik6desi Szegmensek (hatiUyba k~p a 2009. januar 1-jeve1 illetve azutrul kezdMa beszrunoliisi peri6dusra); IFRIC 13 Vevoi Husegprognunok (hatHyba Iep a 2008. julius I-jevel illetve azutan kezdodo beszrunolasi peri6dusra);
6
PANNIJNJON CSOMAGOLOANYAG NYRT.
KONSZOLIDALT K.1EGESZiTO MELLEKLETE JFRIC 15 Ingatla.llbemMzasi szerz6aesek (hatalyba i6p a 2009. januiir kezd6d6 beszamohlsi peri6dusra); *
l~jeve1
iHetve azutan
IFRIC 16 Kuifoldi erdekeltsegekben ievo netta befektetes fedezese (11atalyba lep a 2008. oktcher l·:ieve! illetve azntan kezdOdo beszrunohlsi peri6dl1sra). * IFRIC 17 Termeszetbeni osztaiekfizetes a tuhijdonosoknak (hata.iyba lep a 2009. julius I-jevel illetve azntan kezdOdo besziunohlsi peri6dnsra) * IFRIC 18 Ugyfelekt61 kapott eszkozatrulHlzasok (hatalyba iep a 2009. januar i-jevel ilietve azutan kezd6d6 beszamolasi peri6dusra) * A Nemzetkozi Penztigyi Beszam01asi Standarok javitasai (hataIyba 1ep a 2009. jalluar l-:jeve1 iHetve azutim kezdOd6 beszrullo11isi periodusra).
* EU altaI meg nem befogadott 2.2. Altalanos ismertetes A tarsasag a beszamoi6 osszeaiHtasa soran oiyan szamviteii elveket kovetett, amelyek osszhangball van-,'1ak az Eur6pai Uni6 altaI is elfogadott Nemzetkozi Penztigyi BeszamoIasi Sta'1.dardokkal. Az Eur6pai Uni6 altaI elfogadott IFRS a Nemzetkozi Szfunviteli Standardok Bizottsaga (IASB) altaI kibocsatott IFRS-ektol nem ter e1. A konszohdidt eves beszamolo a bekeruIesi ar alapjan kertilt osszeallitasra, kivcve bizol1Yos instmmentumok atertekeleset. Az eredmel1ykimutatas tctelei az id6beli elhawolas elye alapjim lettek elszamolva. A beszamol6 magyar forintban lett osszeallitva. 2.3. A konszoHdruas alapja A csatolt konszolidalt eves beszfunolo magaban foglalja a tobbsegi tulajdol1u leanyvallalat eszkozeit, forrasait, beveteleit es rirforditasait. A vrulalatok kozotti iigyletek es elszrunolasi egyenlegek a konszolidacio revcn kiszi.ir6dnek. Amikor a Tarsasag reszesedessei rendelkezik egy kozos vezetesu vallalatball, a reszesedes arrulYos konszolidaci6 m6dszeret alkalm8zzuk a kOllszolidcilcis sorim. Ez azt jelenti, hogy a Tarsasagra jut6 reszesedes aranyaban az eszk6zokb51, a fomisokb61, a bevetelekb61 es rirforditasokb61 soronkenti aiapoll konszolidaIjuk.
2.3.1 Kisehhsegi reszesedesek A kisebbsegi reszesedes valtozasainak elszfunolasalloz a tarsasag az anyavallalat~b6vites modszert alkalmazza. EImek ertelmebell, a leanyvlillalatball szerzett tovabbi reszesedes bekeriiIesi ertcke a konszolidalt merlegben kimutatott eszkoz6kben es forrasokban a kisebbsegi reszesdes megszerzesekor az arrajut6 kisebbsegi reszesedes erteke k6z6tti kUlonbOzet goodwill-kent kernl elszamolasra.
es
A konszolidrut leanyvallalatok nett6 eszk6zeibell lev6 kisebbsegi reszesedesek (kiveve a goodwillt) elkuloniiltcnjelennek llleg a Csoport sajat tok6jen belli1. A kisebbsegi reszesedesek ezen reszesedesek crteket tartalmazza.k a bekeriiIes (az eredeti iizleti kombimici6) id6pontjaba.ll, vala:mint a kisebbsegi reszesedes mertekeben bekovetkezett valtozasok erteket a bekernles utan. A leanyvallalatban levo kisebbsegi reszesedest meghalado, a kisebbsegi reszesedeshez kapcsolhat6 vesztesegek elszamolasa a Csoport reszesedese terMre t6rtenik, kivetelt kepez, ha a kisebbsegi tulajdonosnak kotelezettsege es lehet6sege van tovabbi befektet6seket eszkoz61ni a vesztesegek fcdezeserc.
2.4. Befektetesek A befektetesek bekerulesi erteken - a befekteteshez kapcso16d6 beszerzesi arat is lllagaba foglal6, fizetett ellenerteken - kernlnek kimutatasra. E bekerules utrul a forgatasi celu es ertekesitheto befektetesek yaMs ert6kell keriilnek ertekelesre. A forgatasi celiI befektetesek eredmenye az eredm6myel szemben kernl elszamolasra. Awn befektetesek eseteben, ahol piaei ar nem ail relldelkezesre, illetve az 11em megbizhat6 mutat6, a valos ertek megallapitasara hason16 befektetesek
7
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT.
T KONSZOLlDALT KlEGESZITO MELLEKLETE piaci ertekelwk ossze1wson1itasavai, i11etve a jovobeni varhat6 penzaramok figyelembeveteleve1 kern1 SOl.
A pe11zugyi eszk6zok szabaIyos vetele vagy 6rtekesitese aZ011 a napon keriil elszamolasra, amikor a Csoport az eszk6z megvetele mellett elkotelezi magat. Szabruyos ertekesitesnek, illetve vetelnek minosiilnek azon tranzakci6k. amelyek keret6ben az adott eszkoz atadiisanak jogszabiily, vagy piaci gyakoriat altaI eloirt ido alatt meg keli tortel111ie.
2.4.1. Befektetesek vtlsariasanilk elszamoltisa Megvasarlaskor a leanyval1alat elszamolasa a valas ertek m6dszerevel tortenik A leanyvallalatok megvasarlasakor keletkez6 goodwill a merlegbe bekeriil, es az alabbi m6don t6rtenik az eiszamohisa. Az eszK6zak esetleges ertekveszteset a Csoport mjnden fordukmapon ellellorzi. A merlegben szereplo befektetesek kozo11 a Pammnion Zrt 2008. jimius 10-en megvasarolt a PannErgy Nyrt. kizar6lagos tulajdomlt kepez6 aKO-Pannon Kht-ben levo 10%-os res7..esedese szerepeL 2.5. Goodwill Goodwill abban az esetben keletkezik, ha a megszerzett leany-, kozos vezetesii-, vagy tarsult vallalkozas piaci erteken ertekelt eszkozeinek es kotelezettsegeinek a kiHonbOzetenek a megszerzett resze alatta marad a megszerzett reszesedes eHen6rt6k6nek. A goodwiii a kOl1szolidait merlegben immateriaIis eszkozokhoz kapcsolod6an, de kiilon soron kenil kiml1tatasra. Ertekcsokkenes nem kenH elszamoh'lsra. Amennyiben a jov6beni eredmellyekbol a goodwill megternlesc 11em varhat6, a tcljes osszeg leirasra kernL Az ertekesitett leanyvaIlalatokra elsziunolt goodwill 6rteke beszamitasra kernl az ertekesites eredmenyebe. Az ertekvesztes teszt celjab61 a goodwill erteke felosztasra kern 1 a Csoport 8Z011 penzeszkoz-termelo egysegei koz6it, amelyek varhat6an reszesednek a kombinaci6b61 eredo szinergiilkb61. Azon penzeszk6z-ierme16 egysegekre, amelyekre a goodwill ert6ke fe10sztasra keriilt, evente ertekvesztes tesztet kell elvegezni, vagy gyakrabban, a..-nenllyiben olyan indikaci6 all fellll, a.'neIy szennt az egyseg erteke lecsokkent. Amel111yiben a konyv szerinti ertek magasabb, mint a penz,eszkoz-termelo egyseg megternlesi erteke, az ertekvesztes osszege elsosorball az egysegre meghatarozott goodwill konyv szelinti erteket csokkcnti, majd az e feietti osszeg a toviibbi eszkoz6k ertek6ben kernl eiszamolasra, az egyseg eszkozeinek k6nyv szerinti ertekenek anmyaban. Az elszamolt ertekvesztes a tovabbi evekbell vissza 11em irhato. 2.6. Arbevetei-elismeres
A bevetelek erteke a beerkezett, vagy jov6ben beerkez6 ellellszolgaltatasok piaci erteke. Az flrbevetel osszege az ertekesiteshez kapcsolod6 ad6k es engedmenyek nelkiil keriil elsziU1lolasra. A bevetelek a Csoport szamara varhat6an realizal6d6 gazdasagi haszoll mert6keig kerijlnek e!szalnolasra, ha a bevetel llagysiiga megbizhat6an meghatarozhat6. A bevetelek elszamolasaval kapcsolatban meghatarozo11 kriteriumok az alabbiak: Amertekesites eseten beveteleit a tarsasag abban az idopontban ismeri el, amikor az aru tulajdonjogaval jaro kockazatok es elonyok atszruInak a megrendelore es az arbeveteI merteke megbizhatoan megallapithato. Szolgaltatasi szerzodesek eseteben, amenll)iben a teljesites t6bb, meg nem hatarozott koitsegelem felmeriilesevel mernl ki, akkor az ilyen szerz6desek bevetele a megallapodiisban rogzitett idoszakon keresztiil kernl elsza.'l1oi
2.6.1. TermekeA ertekesitese A termekek ertekesiteseert jar6 bevetelt a Tarsasag akkor sziunolja el, ha a kovetkezo fe1tetelek mindegyike teljesul:
8
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRTo KONSZOLIDALT K1EGESZiTO MELLEKLETE a tennekeK tulajdonjogaval jaro ielJyeges kocKazatoK es hasznok atszalltak a 1'evore,
az elado a tovabbiakban nem tart fenn a tulajdonjoggal szokasosan jara sem iranyitasi, sem
ellenorzesi jogot,
a bevetel 6sszege megbizhatoan merheto,
az iigylettel jaro gazdasagi hasznok bcfolyasa valoszinu,
az ugylettel kapcsolatball feimernit vagy meg feimernio koltsegek megbizhatoan merhetoek
2.6.2. Kamatok es osztalikok A Tarsasag eszkozeillek masok ruta! torteno haszmilatabol szarmazo bevetelt akkor szamolja el, ha: az ugylettel jaro gazdasagi has7110k befolyasa valoszinii, a bevetel osszege megbizhatoal1 merheto. A kamatbeveteleket elismerese idoarimyosan torteuLk, az effektiv kamatlilb modszer alapjtm, tiArozve a kapcsolodo eszk6z tenyleges hozamat. Az osztalekot abban az evhen szamolja el a Tarsasag, amelyikben azt a tulajdol1osok j6vahagyjak 2.7. Lizingek A lizingszerzodesek penziigyi lizingk6nt keriilnek bemutatasra, amennyiben a lizjng soran lenyegeben a lizingclt cszkoz tulajdonjogaval jaro kockazat es a haszon donto tobbsege a lizingbe vevohoz kern I at.
2.7.1. A Tarsasag, mint lizingbe vevo A penziigyi lizing kereteben beszerzett eszkoz6ket (amelyek haso1110 jogokkal es kotelezettsegekkel jamak, mintha az eszkazok sajat tuI~ldonuak Iennenek) a Tiirsasag a tenyleges val6s erteken aktivalja, es a hasznos 6Iettartam ideje alat1 amortizliija. A lizingdij t6kereszet a lizingkotelezettseg csokkenesekent, mig a kamatreszt az eredmeny terhere szrunolja el a Tiirsas8g, igy a femul1io kotelezettseg allando anillyban csokken a lizing id5tartanla alatt.
Az operativ lizing kereteben fizetett lizingdijakat az eredmeny terItere lineruis modon, a lizillg teljes futamideje alatt szamolja el a Tarsasag. Amennyiben az operativ lizing felmondasra keriil a futamido lejarta elott, a l:izillgbe ad6nak bannilyen felmondasi dij m6djara fizetett asszeg a felmondas eveben raforditaskent kernl elszIDllolasra.
2.8. KUlfOldi penznemben tOlieno tranzakciok A devizaugyletek az ugylet napjim ervenyes arfolyamon kerIiltek atszIDnitasra. A devizaerteken szerepl6 eszkozoket es fomisokat a merleg fordulonapjml ervenyes hivatalos arfolyamon forintositotta a Ta.rsasag. Az arfolyam-kiilonbozetek az adozas elotti eredmennyel szemben kernltek elszamoliisra. A konszolidaci6 soran a Csoport ktilfoldi tevekenysegeinek eszkozei es fOITl:lsai a merleg fordul6napjan ervenyes arfolyamon keriilnek atszamitasra. A bevetelek es raforditasok az idoszak atlagos iirfolyal11a alapjIDl kernlnek atszamitasra. Az atszal11itas soran keletkezo iirfolyam~ kiilonb6zetek kozvetleniil a sajat tokevel szel11ben kertlllek elszamohisra es a tartalekokban kernillek kimutatasra.
2.9. AUami tamogatasok Az allami tamogatasok val6s erteken kcrnlnek elszamolasra, ha megfelcloen bizonyitott, hogy a Tarsasag l11egkapja a tiunogatast. A raforditashoz kapcso16d6 allami tamogatast azokra az idoszakokra szisztematikusan szamolja el a Tarsasag, ameiyekben azok a kolisegek felmeruitek, amelyeket az kompcnzilll1i hivatott. Az eszkozhOz kapcsolod6 aIlami tamogatasokat halasztott bevetelekent mutatja ki a Tarsasag, es az eszkoz haszl10s elettartama alatt egyenlo reszletekben szamolja el az eredmenllyel szcmbell.
9
PANN1JN10N CSOMAGOLOANYAG NYRT.
, ..... "..1".
I
T'
"""".""-""-.~
, \ ' .......
,
h'
~,!,""",,,.
~,
,
..
:.;.
t·
-'-'
. ~
KONSZOLlDALT 1(IEGESZITO MELLEKLETE 2.10. Tarsasagi ado A tarsasagi ado rilforditas a tenyleges tarsasagi adofizetesi kotelezeltseg es a halasztott ado rmorditas osszege. Ellnek megfeiel6en a besziunoloban az evente fizetend6 Uirsasagi ado merteke az adott orszag torvenye alapjan l11eghatarozott adOfizetesi kotelezettsegen alapul, £Il11eiy korrigiilasra keriH a 11alasztott ado rmordftiis osszegevel. A halaszott ado a "l11erlegbeni kote1ezettseg" m6dszere alapjan keriilt meghatarozasra. Halasztott ado azokball az esetekbell jelentkezik, amikor egy tete] szamviteli- es adot6rveny szerinti elszamolasa k6zott id6beii kiiionbseg jelentkezik. A halasztott ado koveteies es kotelezettseg megaIlapitasa azon evek ad6koteles bevetelere vonatkoz6 ad6ku1csok felhaszmllasaval tortenik, amikor az id6bcli kiil6nbseg miatti elteresek var11atoan megteriilnek. A halasztott ado kotelezettseg es k6veteles tilkr6zi a Tarsasag altai megallapitott, az eszk6z6k es kotelezettsegek merlegfordul6napjiul fenmlllo adovonzatat.
Halasztott ado k6vete1es csak akkor szerepeltetheto a merlegben, ha valosziniisithetO, hogy a Tarsasag a jov6belli tevekenysege sonin ad6alapot kepez6 nyereseget produkill, amellyel szemben a halasztott ado eszkoz ervenyesitest fog ll'yerni. A merleg fordu16napjiu.l a Tarsasag szamba veszi a meg nem
teriHt halasztott ado kcveteleset, valamint kotelezettseget, es a korabban el nem ismert k6veteles azon reszet veszi szamitasba, amely viirhatoan megtertilhet a j6v6beni nyereseg ad6j
2.11. Ingatlanok, geuek es berendezesek A Tarsasag. ingatlallait, gepeit es berendezeseit a merlegben a targyi eszk6z6k teuyleges beszerzesi aran - a halmozott ert6kcs6kkenes levonasaval - keliiltek nyilviultartasra. A targyi eszk6zok bekeriilesi erteke tartalmazza a vetelarat, magaban foglalja a viunkoltsegeket, a Ie nem vonhato a1talanos forgahni adot es minden k6zvetIeniil a targyi eszkoz uzembe helyezese erdekebell felmertilt koltseget. Ide ertend6 a targyi eszkoz beszerzessel kapcsolatban felvett hiteleknek az aktivahisig felmertil6 kamata. A targyi eszk6z iizembe heiyezese utan felmertilt koltsegeket, mint· peldaul a javitasi es karbantarttisi k6itsegeket, illetve a feliilvizsgaIati koltsegeket az eredmellY terhere szamolja el a Csoport, abban az id6szakban, amelyikben felmerultek. Amermyiben ezek a ko1tsegek a targyi eszkoz eredeti teljesitmenyenek novekedesevel a jov6beli gazdasagi haszon novekedeset eredmellyezik, a k61tsegek aktivaIandoak, mint az ad ott targyi eszkoz resze.
Az ertekcs6kkenest a beszerzesi ar ut
Epiiletek
50 ev
T ermelo gepek
6
Egyeb berendezesek, eszk6z6k
3 - 10 ev
lOev
A hasznos e1ettartamra, a maradvanyertekre, illetve a ertekcs6kkellesi modszerre vonatkozo fe1tete1ezeseket a Tarsasag evente felulvizsgalja, es sziikseg eseten modositja azt. EmeHett, 11a a targyi eszkoz6k kouyv szerinti erteke tartosan magasabb a piaci ertekiiknei, akkor terven fe1iili ertekcs6kkellest szamol el a piaci ertekig.
10
PANNtlNION CSOMAGOLOANYAG NYRTo KONSZOLlDALT KlEGESZITOlVlELLEKLETE Az eszkozok ertekesitesekor keletkezo l1yereseg vagy veszteseg, amely a konyv szer:il1tl ertek as az ertekesitesi irr figyelembevetelevel kertH megal!apltasra, az egyeb nl.fordHasok es bevetelek koz6tt keriil elsziimoliisra.
2.12. Imm;'lteriaJis
ja"~l.k
Az immaterialis javakat a konszoiidalt meriegoen bekerulesi ertekel1 tartjuk nyiivan, csokkel1tve a halmozA)tt ertekcsokkenessel. Az amortizaci6t lineiuis m6dszerrel szamitjuk, a becstilt hasmos elettartamra, a kovetkezo m6don:
VagYOlll ertekii jogok
3 - 6 ev
Kiserleti - fejlesztes
2,5 - 5 ev
Szellemi termekek
3 - 5 ev
Az amortizaci6ja az igazgatasi es egyeb altalanos koltsegek kozott kenil kimutatasra. Az egyes immaterialis eszkOzok konyvszerinti erteke evente feliilvizsgalatra es ert6kvesztes elszamolasaval illetve visszainisaval m6dositasra keriil, amennyiben ezt kiilso illetve belsa tenyezok indokoljak. 2.13. Aktivait fejlesztesi koltsegek A Tarsasag anuak megitelesehez, hogy a sajat kiserleti fejleszteskent bemlltatott eszkoz megfelel-e a megjelenites kriteriumainak, az eszkoz elaallitasanak folyamatat felosztja kutatasi szakaszra es fejiesztesi szakaszra. A feimeriiio ko1tsegek lehe111ek a fejlesztes soran felhasztU11t anyagok bekeru16si ert6ke, az igenybevett szolgrutatasok koItsegei, valamil1t a fejleszteshez kapcso16d6 gepek, berendezesek k51tsegei. A fejlesztesbol szarJ..!"'l
2.14. Ertekvesztl."S , a goodwill kivetelevel A Tarsasag minden merlegkesziteskor felulvizsgalja a targyi eszk6z6k es az immateriiilis javak erteket annak erdekeben, hogy meghatarozza, hogy kiils6 es bels6 informaci6k alapjan letezik-e olyan indok, amely alapjan az adott eszk6z6ket ertekveszteni kellene. Amennyiben ilyen jelzes letezik, elt6kvesztest kell elszamolni arfa az osszegre, amennyivel az adott eszkoz konyvszerinti erteke meghaladja a varhat6 megtertilesi erteket. Ha az eszkoz varhat6 megtertilesi erteke alacsol1yabb, mint a konyv szerinti ertek, akkor az eszkoz konyv szerinti erteket a varhat6 megtertHesi ertekig keU csokkenteni. Az ertekvesztes nuorditaskent kerti.l elszamolasra. 2.15. Keszletek A keszletek, beleertve a befejezetlen termelest is, a bekerulesi es a realizalhat6 ertek (ertekesitesi ar) koziiI az alacsonyabbikon vannak kimutatva, figyelembe veve a lassan mozg6 es felesleges tetelek leirasat. A realizalhat6 ertek megegyezik a piaci ertekkel. A vasarolt aruk erteke, a sulyozott atlagar alapjan kerul meghatarozasra. A sajat el6aliitasu keszletek erteke az anyagkoltseget, a kozvetlen berkoltseget es az uzemi aItalanos koItsegek anmyos reszet foglalja magaban, es ev vegi erreke az atlagos eloitllitasi k6ltseg m6dszerevel kerult meghatarozasra. A nem realizalhat6 keszletek teljesen lelrasra keriilnek.
11
PANNlINION CSOMAGOLOANYAG NYRT, KONSZOLlDALT KlEGESZiTOlVlELLEKLETE 2.16.
CeJtartaU~J{keJ)zes
A celtartalek-kepzes akkor elfogadott, ha a Tarsasitgnak jelenleg jogi vagy varhat6 kotelezettsege van multbeii esemenyekbOl ered6en, es val6szintisithet6 gazdasagi elonyokben megtestesul6 eroforrasok kiaramhlsa a kotelezettseg kiegyenlitesere, valamint megbizhato becsles keszithet6 a kotelezettseg tisszegerol. A Tarsasag a celtartalekokat a kapcsol6d6 osszes kotelem rendezesehez sziikseges osszegben ll1utatja ki, ez a osszeg a sziikseges osszes r<'iforditas merlegfordul611api informaci6k alapjal1 megiillapitott legjobb becsiese, figyelembe veve minden koekazatot, illetve bizonytalansilgot, ami a kote1emmel kapcsolatban fehneriilhet
All1ennyiben a penz idoert6ke jeientosell befolyiisolja a kapcso16d6 kOtelem rendezes6hez szUkseges Dsszeget, akkor a ceitarta16kot a kotelezettseg rendezesehez sziikseges kiadasok jelenertekenek osszegeben mutatja ki a Tarsasag. Az ida millasat jelenta diszkontfeloldassal a celtartal6k merlegerteke evr6! eyre no a diszkonthatilssal, a novekmellY pedig a targyevi eredmeny terMre, kamatniforditaskent kernl elszamolasra.
2.17. Penziigyi instrumentumok A penziigyi instrumentumok a beszamo16ban a valos piaci erteken keriilnek ert6kelesre, s igy megjelenitesre. Penztigyi instrumentnmllak minosiilnek a merlegben a penzeszk6zok, ertekpapirok, vevo- es egyeb kovetelesek, szallito- es egyeb kotelezettsegek, hosszU lejaram k6vetelesek, adott es kapott hitelek es kolcsonok, befektetesek. A penzugyi instrumentumok (beleertve az osszetett penzugyi instrumentumokat) az alaplil szolga16 szerzOdeses kotelezettsegek valos tmtalma alapjan valnak eszkoz-, fonas- vagy tokeelenllue. A k6telezettsegek k6ze sorolt penzugyi instrumelltuulOkhoz kapcsol6d6 kanlatok, oszta16kok, nycrcsegek es vesztesegek felmeriileskor az eredmeny-kimutatilsban keriihlek elszmnohisra. A sajat t6kebell megjeleno penzugyi instrumentmnok tulajdonosainak nyujtott juttatasok a sajat t6kevel szemben keriilnek elszamohisra. Az osszetett penziigyi instrumentumok eseteben e16szor azok kotelezettseg resze keriiI 6rtekelesre., a tokeresz maradnlnyertekkellt kenilmeghatitrozasra. Az eredmeny-kimutatasban elszamolt es piaci erteken nyilvantartott eszkoz6kon kivuli penziigyi eszkozoket minden meriegfordui6napol1 feiulvizsgaljak, sziikseges-e ertekvesztest eiszamoini. Az amortizalt bekcriilesi erteken nyilvimtartott penmgyi eszkozok ertekvesztes6nek osszege a konyv szerinti ert6kenek, illetve a varhato jovobeni penzaramok eredeti effektiv kamatrataval vala diszkolltaIt jelenertekenek a ktilonbOzete.
2.1S. Casb-flm'; kimutatas A cash-flow kimutatas celjai erdekeben, a penz es a penzegyenertekesek tartalmazzak a keszpenz-, a bankszamla-, a folyoszamla-hitel allomanyt es a bankbeteteket, amelyeknek lejarata a merleg fordul6napjat61 szlimitott harom hOnapon beliil vall.
2.19. Szegmens ielentesek Az IAS 14: Szegmens jelentesek alapjllll szegmensinformitci6kat kell szolgaltatnia azOkllak a vallalkoz3soknak, amelyek kibocsatott reszvenyeivel vagy hitelviszonyt megtestesiiO ertekpapiIjaival nyilvanosan kereskednek, vagy folyamutban van az ertekpapirok nyilvllllOs ertekpapirpiacra torteno bevezerese. A Tarsasag nem tartozik a szegmens jelenres hatalya ala, mivel a Tarsasag osszes eszkoze es kotelezettsege a Tarsasag muanyagipari tevekenysegebOl sza..'1llazik. A foldrajzi szegmensek tekinteteben a Tarsasilg ertekesires arbevetele az ertekesitesek rendeltetesi helye alapjan, befektetett eszkozei pedig az ertekesiteseinek a kiindulasi helye alapjan.
2.20. Fizetett osztaiek A Tilrsasag a fizetett osztal6kot kozvetlenul az eredmenytartalekkal szemben szamolja el, abban idoszakban, amikor az tenylegesen kifizetesre kerill a tulajdonosok reszere.
az
12
PANN1JNION CSOMAGOLuANYAG NYRT. KONSZOLIDALT KlEGESZiTO MELLEKLETE 2.21. Egy reszvenyre iuto nye;-eseg
A Tarsasag az egy n3szvenyre jut6 nyereseg meghatarozasahoz az adott idoszakra vonatkoz6 eredmenyt es az adott idoszaki atlagos reszveny darabszam hanyadosat haszmilta. A higitott egy reszvenyre jut6 nyereseg meghatarozasanaI minden 11lgit6 tenyezot figyelembe vesz. 3. Lenyeges szamviteli feltetelezesek es becslc:!sek :1 szamviteli politilm alkalmazasakor Az IFRS kovetelmenyeinek megfeleloen penziigyi kimutatasok keszitese megkoveteli adott becslesek es feltetelezesek alkalmazasat, melyek befolyasoljak a penziigyi kimutatasokb~m es a jegyzetekben szerepl6 osszegeket. 3.1. A szamviteJi poHtika alkalmazasa soran basznalt lenveges feltetelezeseli A 2. pontban lem szamviteli politika alkalmazasa soran a Tarsasag vezetese bizonyos feltetelezesekkel eIt, melyek befolyasolhatjak a kOllszolidalt eves besza1l1016ban szereplo osszegeket (eltekintve a becslesek hatasatol, amely a kovetkezo alpontban szerepel). Ezen feltetelezesek a megfelelo jegyzetekben reszletesen kifejtesre keriilnek, de a leg,lenyegesebbek az ahibbiakra vonatkoznak:
Ad6kedvezmel1yek a jovoben, illetve megfelel6 mertekii ad6alapot kepzO nyereseg realizalasa, amellyei szemben a halasztott ad6eszkoz ervellyesitheto Bizonyos fuggo kotelezettsegek kimenetele
3.2. Bizonytalansagok a becslesekben Az IFRS kovetelmenyeillek megfelelo az eves besza.''11016 keszitese megkoveteli becslesek alkahnazasat, melyek befolyasoljak az eves beszamol6ban es a jegyzetekben szerep16 osszegeket. Ezen becs16sek a vezetoseg jele111egi esemenyekre YOllatkozo legjobb ismeretein alapulnak, azollban a rel1yleges eredmenyek elterhetnek azokt61. Ezen becslesek a megfelel0 jegyzetekbell reszletesen kifejtesre keriilnek, de a leglenyegesebbek az ahlbbiak: Penziigyi iilstmmentumok val6s ertek6nek meghatarozasa Targyi eszk6z6k hasznos 6lettartamanak l11egallapitasa
A targyi eszk6zok es a goodwill ertekvesztesenek meghatarozasa A c6ltartal6k 6rtekenek a meghatarozasa
13
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT. A 2008. DECEMBER 31-EVEL ZARULT EV K08SZ0LlDi\Lf KIEG1~SZiT6 ivIELLEKLb 4. Ertekesites arbevetele
Az arbevetel teljes egyenlege egyetlen Uzleti szegmensbe, a miianyagipari tevekenyseg ala tartozik.
Termekkategoriankenti elemzese az aIabbiakban lathato:
Muanyag esomagloloeszkoz gyartasa Muanyag folia, eso gyartasa Alapanyag nagykereskedelme Egyeb Egyeb miianyag termek Osszes arbevetel
2008 eFt
2007 eFt
8.251.934 3.002.612 267.630 238.857 116.740
7.055.476 2.666.084 219.814 112.220
11.877.773
10.053.594
2008 eFt
2007 eFt
5.166.738 5.423.765 950.439 1.287.270 226.930 203.103
3.724.689 5.413.370 786.678 915.535 63.626 307.699
11.877.773
10.053.594
5. FOidrajzi szegmensek Az arbevetel foldrajzi megoszhlsa az alabbiakban hithato:
Belfoldi ertekesites arbevetele EU-n belGH ertekesites arbevetele ebbiJ/ Romania EU-n kiviili ertekesites arbevetele ebbiJ/ Szerbia es Montenegro ebbiJ/ Ukrajna Osszes arbevetel
Az export legnagyobbreszt az Europai Unio allamaiba iranyult. Az exporttal kapesolatos fuvarkoltsegiink 186.929 ezer Ft volt. Az utolag adott engedmenyek erteke arbevetel esokkento tetelkent kern I elszamolasa, erteke 36.027 ezer Ft volt. A befektetett eszkozok foldrajzi szegmensenkenti megoszlasa az alabbiakban lathato:
Belfoldi termelesben hasznaiteszkozok EU-n betiili termelesben basznalteszkozok ebbo/ Romania EU-n kivUl termeIesben baszm'ilteszkozok ebbiJ/ Szerbia es Montenegro ebbo/ Ukrajna Osszes befektetett eszkoz
2008 eFt
2007 eFt
5.784.620 953.314 953.314 558.712 481.972 76.740
6.012.566 714.078 714.078 498.597 347.531 151.066 7.225.241
A befektetett eszk5z5k tablazatban bemutatott megbontasaban nem szerepelnek a halasztott ado eszk5z5k, valamint a hosszU lejararu k5vetelesek.
14
PANNllNION CSOMAGOLOANYAG NYRT, 7A T MELLEKLETE
2008
2007
eFt
eFt
~ze~Cly.i jclleg~ fa~o::clitasok brtekcsokkenCSllclraS
8.657.319 1.810.750 1.034.25]
7.544.806 1.491.432 835.232
Terme!esi ko1tsegek osszesen
11.502.320
9.871.470
9.158.214 2.344.106
8.009.993 1.861.477
11.502.320
9.871.470
2008
2007
Anyagfelhaszn81asok
igenybevett szolg-altatasok
Koltsegek osszesen 7. Egyeb dfordita§ok
Helyi ad6k Keszletek ert6kvesztese Targyi eszk, innnatjavak terven fe1iili ertekcsokkenese Fizetett birsag, kotber, kesedelmi kamat, karterites Hii.'1Yzo, megsemmisiilt keszletek Uletekek, hozn\ia..-ulasok Kovetelesekre e1szamolt ertekvesztes Egyeb Karesemellllyel kapcsolatos koltseg Nyugdij athilritas Behajthatatlan kovetelesek leinisa Hitelezesi veszteseg T argyi eszkoz ertekesites vesztesege
Osszesen
eFt 97.271 46.838 26.080 20.554 13.293 11.358 9.643 5.723 "I
A
1 A
l."tl~
eFt 66.346 27.897 12.254 9.132 7.190 7.281 13.723
942 527 317 162
44.659 25.721
234.127
214.203
2008 eFt
2007
8. Egyeb bevetelek
APEH adovisszaterites Vev6i keszIetkifuttatas miati k~rterites GVOP pruyazati trunogatas Targyi eszkoz ertekesites nyeresege TKVT tamogatas (T6zsdekepes vallalatok tamogatasa) Vev6i k6szletfeiszamolas miati klirterites Karesemennyel kapcsolatos bevetelek Kapott birsag, klirterites, kesedelmi kamat Kapott tamogatas Targyi eszkoz6k, immateriruis javak terven feliili ert6kcsokkenesenek visszairasa Kiszfunlazott telefon es uzemanyag koltsegt6ntes Egyeb Egyeb berleti dijak APEH perkoltseg visszaterites Keszletek visszairt 6rtekvesztese
37.500 32.132 21.750
eFt 17.536 21.750
21.109
20.183 19.830 16.759 13.280 8.811 5.112 4.036 2.616 1.120 915 176
16.767
1.384 26.180 418 3.678 3.370 1.920
15
P~NNtJN10N CSOMAGOLOANYAG NYRT. A 2008 KONSZOLlDALT KIEGESZITOlVlELLEKLETE
2008 eFt
2007
eFt
Kovetelesek visszairt ertekvesztese
46.837
Osszesen
139.840
205.397
A targyi eszk6z6k ertekesitesenek eredmenye netta madon keriilt elsziunolasra 9. Penziigyi miiveleteli eredmenye
eFt
2007 eFt
884.192 48.920 713 166 933.991
253.894 28.178 10.621 830 293.523
Osszesen
755.506 668.039 395.145 189.624 2.008.314
310.631 45.438 371.622 13.473 741.164
Penziigyi miiveletek eredmenye:
-1.074.323
-447.641
2008 Penziigyi miiveletel< bevetelci Realinilt arfolyamnyeres6g Evv6gi 6rt6kel6si kiilonb6zet Kamat 6s kamatjellegii bevetelek Egyeb penzligyi bevetelek
Osszesen Penziigyi miiveietek riifOl'ditasai RealizaIt arfolyamveszteseg Evvegi ertekelesi kiilonbOzet Kamat es kamatjellegii niforditasok Egyeb penzllgyi niforditasok
10.lmmateriAJis javak
Brutt6 ert6k:
Goodwill
Vas aro It szoftverek
Osszesen
eFt 816.399 232.232 615
eFt 163.888 30.020 12.796
eFt 1.249.951 262.252 629.393
-7.402
-134
-7.536
-1.340
-1.432
-2.772
Aktivatt fejlesztesi
k61tsegek 2007. januar 1. Beszerzes
Akvizici6 Arfolyam valt. hatasa
eFt 269.664 615.982
Selejtezes
ErtekeSltes 2007. december 31. 2008. januar 1 Beszerzes
2.131.288 885,646
Akvizici6 Arfolyam vrut. hatasa
1.040.504 156.500
205.138 6.785
2.131.288 163.285
-7.780
-llS
-7.895
-31.569
-31.569
180.239
2.255.109
Selejtezes
Ertekesites 2008. december 31.
885.646
1.189.224
16
PANNlJNJON CSOMAGOLOANY AG NYRT.
A 2008. DECE]\.!ffiER 31-FVEL ZARULT EV
KONSZOLlDALT KlEGESZiTO lYfELLEKLETE
Halmozott amortizaci6: Goodwill
Aktivalt fejleszlesi koltsegek
Vasarolt szoftverek
Osszesen
eFt
eFt 407.850 151.079
eFt 98.495 12.704 11.840
eFt 506.345 163.783 11.840
-3.422
-45
-3.467
555.507 196.179
122.994 13.451
678.501 209.630
-4.615
-92
-4.707
-31.569
-3 .569
2007. januar ]. Novekedes Akvizicio Aifolyam valt. hatasa Seiejtezes 2007. december 3 L 2008. januar 1. Novekedes Akvizicio Arfolyam vrut. hatasa Selejtezes 2008. december 31. Netto ert6k 2007. januirr L Netto ertek 2008. januiir 1. Netto ertek 2007. december 31. NettO ertek 2008. december 31.
1.855
269.664
408.549
65.393
743.606
885.646
484.997
82.144
1.452.787
885.646
484.997
82.144
1.452.787
885.646
442.153
75.455
1.403.254
Az immaterialis javak noveked6se koziil a kiserleti fejlesztes sajitt kivitelezes keretein belul tOltent, mig a szoftvereket a Tirrsasilg megvasarolta. A Tirrsasag fejleszteskent az ilj teclmo16gia alkalmazasaval tortent uj eszk5z5k, ontoformak es presformak tervezesevel kapcsolatos koitsegeit aktiviilja (lAS 14.59). A TarsasagnaI az iizleti evben nem meruit fel olyan kutatas-fejlesztes koltsege, amit aktivalni lehetett volna, de nem kernlt aktivahisra. Goodwill ertekvesztese A Csoport legalabb eves szinten felmeri, hogy a good,villre kell-e ertekvesztest elszamolni. Ehhez a goodwillhez allokalt penzteremto egysegek hasznruati ert6kenek becsl6sere van sziikseg. A hasznruati ert6k l1legitelesehez a Csoportnak meg kell becsi.ilnie az egyes penzteremto egysegek varhato jovobeni penziiramat, es ki kell valasztania aje1enertek-szamitashoz sziikseges megfe1elo diszkonthibat. A goodwill 2008. december 31-i konyv szerinti erteke 885.646 eFt (2007: 885.646 eFt). Goodwill ertekvesztes-vizsgalat A Tiirsasag fiiggetlen tanacsad6t bizott meg az Unical s.r.l. val6s ertekenek es a vonatkozo megvasiirolt goodwill 6rtekenek meghatarozasara. Az ertekveszt6s-vizsgalat szempontjlib61 az iizleti kombinaci6 sonin szerzett goodwiIlt a jovedelemtermelo egyseghez rendelte a Tiirsasag. Az Unical hoz kapcso16d6 goodwill osszege 269.664 ezer Ft. A jovedelemtermelo egyseg megternIesi erteket a hasznalati ertek alapjan hatiiroztak meg a felso vezetes altaI jovahagyott 2009-2013 eves koltsegvetes cash-flow elorejelzesei alapjan. A diszkontfaktor komponensei 50-50%-ban a ROBOR es az
17
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT.
A 200~ FR 3 1 L ZARULT EV
KONSZOUDALT KIEGESZiTO IvIELLEKLETE
EURlBOR voJtak 5%pontos kockazati premiu1llmal modositva. A vizsgaiat eredmenyekellt az eves beszamo16ban nem ker't.i1t sor tovabbi ertekvesztes elsz{:l1noIasara.
11. Targyi eszkozok Brutt6 ertek:
2007. januar 1. Beszerzes Aktivruas Akvizici6 Apport Arfolyam vrut. hatasa Selejtezes Ertekesites
lngatlanok
Gepek es jimniivek
Beruhl'lzas
Osszesen
eFt 1.851.623
eFt 6.520.267
eFt 8.991.272 1.927.392
49.239 242.472 8&.101 -15.266
1.065.950 867,212
eFt 619.382 1.927.392 -1.115,189 129
-63.274 -10.986 -204.439
-251.008
1.109.813 88.101 -78.540 -10.986 -521.038
L180.705
11.506.014
1.180.705 1.471.124 -1.720.318
11.506.014 1.471.124
2007. december 31.
2,150.578
2008. januID- 1. Beszerzes Aktivahis AkVi7ici6 Apport Moiyam valt. hatasa Selejtezes ErtekesiUis
2.150.578
8.174,731
143.406
1.576.9i2
152.664 -15.976
-7.054
29.176 -89.906 -82.884 -254,967
-482.648
181.840 -106.754 -82.884 -744.669
2008. december 31.
2.423.618
9.353.062
447.991
12.224,671
Ingatlanok
Gepek es janniivek
Beruhazils
Osszesen
eFt 310.038 44.830 6.451 -1.809
eFt 4.375.040 626.619 555.597 -19.313 -10,978 -151.125
eFt
-872
Halmozott ert6kcsokkenes:
2007. janmir 1, Novekedes Akvizici6 A....c Iyam va.t. '1 h ' r>HO 1 atasa Selejtez.es Ert6kesites
-1.790
eft 4.685,078 671.449 562.048 -21.122 -10.978 -152.915
2007. december 31.
357.750
2008. januar 1. Novekedes Atsorolas Akvizici6 Molyam vrut. hatasa Selejtezes Terven feltili ecs visszairas Ertekesites
357.720 49.837 -8.630
5.375.840 774.784 8.630
5.733.560 824.621
-2.060
-24.182 -54.466
-26.242 -54.466
-2.831
-5.112 -134.033
-5,112 -136.864
2008. december 31.
394.036
5.941.461
6,335.497
18
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRTo l\ 2('08 PFCHfBER ~ 1 KON SZOLlDALT KlEGESZiTO MELLEKLETE
Netto crtck 2007. janwlr 1. Netto crt6k 2008. januar L
Netto 2007. Nett6 2008.
crtek december 3 L ertek december 31.
45.227 1.792.858
2.798.891
1.180.705
5.772.454
1.792.858
2.798.891
l.l80.705
5.772.454
11.601
447.991
5
174
Az apport teljes egcszeben a szerbiai leanyvallaJt, az UnionpJast jegyzett t6kejenek emeIeschez kapcsol6dott. A tarsasagm\l 2008. evben zarult Ie a tobblepcsos apportalasi folyamat es kezdte meg tenlleJesi es ertekesitesi tevekenyseget a tarsasag. Bizonyos ingatlanok es gepek a hitelek biztositekaul szolgaInak (lasd 16. megjegyzest).
12. Hosszu lejaratu
kovetelt.~sek
Dolgoz6knak nyujtott kolcson6k
2008 eFt
2007
2.368
2.525
usszesen
eFt
2.525
A lakasvasarlasi kolcsonoket kamatmentesen kapjak a dolgoz6k. A kOlcsonok flltamideje maximum tizenot ev. A dolgoz6i koicsonok egyenlege 2008.12.31-cn2.368 ezer Ft volt.
13. KeszleteJ{
Kesztermekek Anyagok Ipari befejezetlen tenneles es f61keszterrnck Aruk
Keszletek osszesen
2008 eFt
2007 eFt
870.433 635.251 336.281 1.939.549
74l.474 625.368 453.443 90.486 1.910.771
2008 eFt
2007 eFt
70.202 45.737 115.939
42.305 27.897
Keszletek ertekvesztesenek alakulasa
Nyit6 ertekvesztes Targy evben elszamolt ert6kvesztes
Zaro ertekvesztes
70.202
19
PANNiJNION CSOMAGOLOAN),AG NYRT. iJ."
11
Zft.. RULT
KONSZOLIDALT I
Vevok ertekvesztesenek nyita egyenlege T argyevben elszamolt ertekvesztes osszege Akviziciab61 eredo ert6kvesztes Tiirgy6vnben elszamolt visszainisok osszege Vevok ertekvesztesenek zaro egycnJege
2007
eFt
eFt
2.091.248 -36.636 2.054.612
2.058.807 -26.993 2.031.814
2008
2007
eFt
eFt
26.993 9.643
64.128 7.190 2.512 46.837 26.993
36.636
14.2. Egveb kovcteli:sek
AFA Atmeno aktivak Kapcsolt feIekkei szemheni kovetelesek Gegyzet szama: 32.2) Egyeb ROffianiai fomisad6 Adott elolegek (keszlet, beruhazasok) Egyeb k6vetel6sek ffiUlLl.;.avallal6kkal szemben VPOP T appenz visszaigenyl6s Egyeb ad6k Helyi adak Osszesen
2008 eFt 243.071 159.501 103.258 20.301 13.506 11.848 5.444 1.720
422 311 302
2007
eFt 374.913 142.197 89.703 3.879 13.506 56.770 2.597 1.828 1.850 1.848
559.684
689.091
2008
2007
eFt
eFt
Bankszamla
84.411 1.930
104.887 14.307
Osszesen:
86.341
15. Penzeszkozok
16. Sajat toke elemeinek vaJtoz3sa 16.1. Jegyzt1t toke
A Tarsasag Nyrt. formajaba~ miikodik, es a PanllErgy Nyrt. 90,77%-os tulajdonaban van.
A tulajdonos Pannollplast Nyrt neve PannErgy Nyrt-re vrutozott 2008. januar 23-i cegbir6sagi bejegyzessel.
20
PANNUN10N CSOMAGOLOANYAG NYRT. /\ 2()()8 DEC'PvfBER 31 KONSZOLlDALT KIEGESZiTO rvtELLEKLETE 2007. okt6ber 17-e11 a Pallllonplast Nyrt a Tarsasag alaptokej6t 948.646 db, egyenkent 500 Ft, osszesen 474.323.000 Ft nevertekii uj torzsreszveny zartkoriien torteno forgalomba hozatalaval megemelte. A Tarsasag alapt6k6je igy osszesen 2.694.983.000 Ft lett, amely 5.389.996 db 500 Ft neverteku, nevre sz61o, dematerializalt m6don eloallitott torzsreszvenybol all. Az ujonnan kibocsiitott torzsreszvenyek kibocsAtasi 6rteke 1.185.000.000 Ft, a reszvenyek atve!elere a Pannonplast Nyrt volt jogosult.
A jegyzett tokevel kapcsolatos befizetesi kotelezettsegenek a tulajdonos teljes mertekben eleget tett. A PmmErgy Nyrt., mint a Pannunion Zrt. alapit6ja 2008.03.21-1 hatarozataban rendetkezett a PannuniOl1 Zrt. altai kibocsatott torzsreszvenyek nevertekenek 500 Ft-rol 100 Ft-ra torteno m6dositiisar61. A m6dositas a Pannunion Zrt. alapt6k6jenek osszeget nem befolyaso1ja.
A tarsasag torzsreszvenyeinek Budapesti Ertektozsdere t6rteno bevezetesere 2008.09.30-an keriiIt sor. A reszvenyhez kapcso16d6 szavazati jogok szama:
Reszvenysorozat
Sajat reszvenyek szama
Kibocsatott darabszam
Szavazati jogra
jogosito reszvenyek
Osszes Reszvenyenkenti szavazati jog szavazati jog
"B" kateg6ria
26.949.830
26.949.830
1
26.949.830
Osszesen
26.949.830
26.949.830
1
26.949.830
A tozsdei bevezetest k6vetoen a tulajdonosi szerkezet jeientosen nem valtozot1. A tiirsasag sajat reszvennyel nem rendelkezik. 2008. december 31-en az 5% feietti tulajdonosok
Nev PannErgy Nyrt.
Nernzetiseg
Tevekenyseg
belfoldi
gazdasagi tarsasag
Mennyiseg Reszesedes Szavazati Megjegyzes jog {%l (dbl {%l penziigyi 24462411 90.77 90.77 befektet6
16.2. Egveb tartalekok A Sajat toke mozgastabhiban bemutatott egyeb tartalekok az arfoJyam differenciab61 eredo Sajat toke valtozast tartalmazzak.
Konszolidaci6b61 eredo anolyamkiilonbsegek Osszes egyeb tartalek
2008
2007
eFt
eFt
-221.369 -221.369
86 -53.586
Az osztalekfizetes a Tiirsasag magyar szronviteli szabillyozas alapjrol elkeszitett beszamo16ja alapjan tortenik. A magyar szabalyozasban spechllis osztal6kfizetesi korliitokat fogalmaz meg a sajat toke egyes tete lei figyelembevetelevel. Ezek alapjim a 2007. es 2008. december 31-i eredmenytartaIek teljes osszegebOl OFt hasznalhat6 fel osztalekfizetesre.
21
P ~NNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT.
KONSZOLlDALT KlEGESZiTO MELLEKLETE 16.3. Kisebbsegi reszesedCsek
Nyit6 egyen1eg Akvizici6b61 eredo kisebbseg! reszesedes Leal1yvallalatok eredmenyebOl a kisebbsegi reszesedesekre juto resz
Osszes kisebbsegi reszesedes
2008
2007
eFt 188.817 237.928
209.280
-34.645
392.100
eFt
-20.463 188.817
Az akvizlci6 a szerbiai Unionplast tokeemelesehez kapcso16dott. Az Unionplast-mil, 2008. evben, a tobb 1epcsoben megval6sitott apportillasi folyamat lezarult. A tarsasag megkezdte terrneIesi es ertekesitesi tevekenyseget. 17. Leanyvallalatok Unital S.R.L A Tarsasag 2005. majus 30-an szerzett t6bbsegi (51%-os) tulajdont az Unical S.R.L-ben 285.000 eFt ertekben, ezen 6sszeg mertekeig az Unical S.R.L-neI tokeemelesre keriilt sor. 2006. julius 31-en a Tarsasag tovabbi 48.95%-os reszesedest vasarolt a Pannonplast Nyrt-tol, ezzei 99.95%-os tuiajdoni himyadot tudhal magaenak. A fennmarad6 0.05%-os reszesedes azAlmand Kit tulajdonaban van. A 48.95%-os reszesedes vetelara 341.658 eFt volt, amit 2007-ben banki iitutahlssal megfizetett az elad6nak.
A Tarsasag az Unical S.R.L-t a 2005 evben vonta elOszor konszolidaci6 ala. Almand Kft A Tarsasag 2006. j{dius 31.-en megvasarolta a Panllonplast Nyrt-tal, annak az Almand Kit-ben leva teljes (100%-os) reszesedeset 701 milli6 Ft~ert. Az Almand Kit-t el6szor 2006 evben vonta konszolidaci6 ala.
Interagropack A Tarsasag 2006. okt6ber 4.-en a Pannollplast Nyrt-tol megviisarolta, annak az Interagropack Ltd.-ben leva 51 %-os reszesedeset 625.769,8 USD vetelarert. Az Interagropack Ltd-t elasz6r 2006 evben vonta konszolidad6 ala.
Unionplast doo A Tarsasag 2006. augusztus 30-tlll 65%-os tulajdoni hilllyaddal megkezdte az Unionplast doo. alapitiisi procedurajat. A Tarsasag a 2006-ban alapitott ceggel kapcsolatosan 2006 evben 325 EUR cegalapitiisi dijat fizetett ki. 2007. evben apportkent 980. i 10 EUR ertekben gepeket, berendezeseket adott at az Ullionplast reszere, tovabba 350 ezer EUR-t utalt at. Az Unionplastot eloszor 2007. evben vonta konszolidaci6 ala.
Pannon-Effekt Kft A Tarsasag 2007. okt6ber 16-&1 megvasarolta a Pallllonplast Nyrt-t61, annak a Pannon-Effekt Kit-ben leva teljes (100%-os) reszesedeset 1.185 milli6 Ft-ert. A Pannon-Effekt Kit-t elosz6r 2007 evben vonta konszolidaci6 ala.
A Tarsasag a 2007. ev folyaman megvasarolta a Pannon-Effekt Kft. 100%-os tulajdoni h&IYadttt es az alapitiissal 65%-os reszesedest szerzett az Unionplast d.o.o.-ban (Szerbia-Montenegro, Zrenjanin Temisvarski Put BB).
22
PANNllNION CSOMAGOLOANYAG NYRT.
A. 2nng DECE!v1BBR 31-EVEL ZAR1JI.T BV
KONSZOLlDALT KlEGESZlTO MELLEKLETE
18. Hosszu iej.:iratu hitelek
OTP bcmhazasi hitel Kapcsolt felekkel szembeni kotelezettseg (PallnErgy beruhazasi hitel) Osszes hosszu lejaratu bitel
2008 eFt 2.039.705 21.420
2007 eFt 2.537.388
2.061.125
2.537.388
A bemluizasi hitelbOl 318.839 eFt 5 even tilli (lejarat 2015.10.31), a tovabbi bsszeg vegso lejarata 2013.10.31.
A hitelek osszeget devizaban a 24. pont tartalmazza. A beruhazasi hitelek eseteben a torlesztes es a kamatfizetes havi gyakorisaggal tortenik A Pallllunion Nyrt-nek nyujtott OTP beruhitzasi hitel 2.039.705 eFt ertekben EUR-ban felvett hitel, melyre a kanlatl6b EURIBOR + 1,1 % volt 2008. december 31-en. A hitel jelzaloggal biztositott 2007. ev november IS-en lertejott a jelzruogszerwdes. A Pannunion Nyrt. es leanyvaIlalataival kbzos hitelszerzodeshez kapcsolodoan az OTP NyTt. javara. Zitlogtargy: 6.000.000 eFt erejeig ingatlanok, valamint 6.000.000 eFt erejeig ingosagok. Lejarata: 2015.10.31.
Az Unical S.RL-nek nYlljtott PannErgJ' bemhitziisi hitel 21.420 eFt ertekben EUR-ban feivett hitel, amelyre a kamathlb EURlBOR+2% volt 2008. december 31-en. A hitelfedezete az Unical ingatlanja. 19. Rovid lejaratu hitelek
OTP rovid lejaratil hitelek (forgoeszkoz, foly6szamla, bemhazasi hitel even beliil tbrlesztendo resze) Egyeb hitelek Osszes rovid lejaratu bitel
2008 eFt 3.168.794
2007 eFt 2.428.701
69.414 3.238.208
2.428.701
Az OTP Bank Rt hitelkeretet biztosit forgoeszkoz-finanszlrozasra. A hitelek osszeget devizaban a 24. pont tartalmazza. A kanlatfizetes havi gyakorisaggal tbrtenik OTP rovid lejaratil hitelekjelzaloggal biztositottak, reszletezve (hossz1.1 lejararu resszel kiegeszitve): Hitel jellege
deviza
ertt~k
(eFt)
kan13tl:ib 2008. 12.31-6n
lejarat
rovid resz (eFt)
hosszU r6sz(eFt)
Forgoeszkoz es folyoszamla
HUF
357.352
Bemh
EUR
448.922 EURlBOR+O,9%
2013.10.31
448.922
1.720.866
Beruhazasi
EUR
54.658 EURIBOR+l,l%
2015.10.31
54.658
318.839
Forgoeszkoz
EUR
22.742 EURlBOR+2,5%
2009.10.31
22.742
Forgoeszk6z
CHF
2.285.120 CHFLIBOR+3,25%
2009.10.31
2.285.120
Osszesen:
3.168.794
BUBOR+3,25% 2009.10.31
357.352
3.168.794 2.039.705
Az egyeb hitelek az Unionplast d.o.o.-nak nyujtott forgoeszkoz hitel 69.414 eFt ert6kben EUR-ban felvett mtel, amelyre a kamathib EURIBOR+6,5% volt 2008. december 31-en.
23
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT. 1 A.2008 ZARlJLTEV KONSZOLIDALT KlEGESZiT01\1ELLEKLETE _~
20. Lizingek
A Csoport penziigYI lizing szerwdesek keret6ben tenne16 gepeket, targoncakat es g6pkocsikat finansziroz az UniCredit Leasing-tol es IKB Leasing-tol. A kivetel nelkUl EUR-ball denOlllinMt szerz6desek futamideje atiagosan 3 es 5 ev kozotti, az atlagos kamathlb 4% es 6% kozott ingaciozik. A 2008. 12.31-i allonuiTIY 6sszege devizaban 1.162.240 euro volt 2008
2007
eFt
eFt
Penziigyi lizinghosszu lejaratu resze
204.843
Penziigyi lizing even behHi torleszroreszlete Osszes Hzing osszege:
102.895 307.738
297.750 87.948 385.698
Minilllalis lizingdijak 2008
2007
eFt
eFt
Eg:y evnel rovidebb lej,aratUak
102,895
87,948
Egy evnelllOsszabb, de 6t evnel rovidebb lejiuatiIak Ot evnel hosszabb lejaran18k
204,843
297,750
o
o
Osszesen
307.738
385.698
o
o
307,738
385,698
EbbOl: jov6beli finanszozasi koltsegek Minimalis Ifzingdijal{ jelenerteke
21. Egyeb rovid lejaratiJ kotelezettsegek 2008 Kapcsolt felekkel szembeni kote1ezettsegek (jegyzet szama: 32.2) Passziv idobeli elhataroliisok R6vid lej.kotelezettseg egyeb resz.visz. vaH.szemben Berek Egyeb ad6k esjam16kok TB jam16k Interagrotek szolgaltatiis Szemelyi jovedelelllad6 Vevokt61 kapott elolegek Egyeb kOtelezettsegek l11unkaviiIlal6kkai szemben Egyeb Berleti dij
Egycb rovid lejaratu kotelezettscg nem kapcsolt felekkel osszesen
2007
eFt
eFt
567345 203.114 157.701 50.761 44.370 39.221 25372 24.880 18.495 10.155 3.776
340.466 161.588
1.145.190
713.268
46.175 24.674 35.227 22.502 25.031 23.049 14.057 16.287 4.212
24
PA~r:NlTNION CSOMAGOLOANYAG NYRT.
7. ,;\RtTLT tv A 200R.
KONSZOLlDALT K1EGESZnO MELLEKLETE
22. Celtartaiek
Garancialis kotelezettsegekre kepzett celtarta16k Celtartaiek osszesen
2008 eFt
2007 eFt
2.000
2.000
2.000
2.000
A 2007-ben megszerzett PannonEffekt tarsasag 11lutat ki kOl1yveiben 2.000 eFt garancialls ceItartaiekot, targy idoszakban ezel1 fehH celtruial6k n em keriHt k6pzesre. 23. Ad6zas A tarsasagi ado es a halasztott ado egyanlnt a 2008. evben ervenyes adoku1ccsal keriilt meghatarozasra, ahol szUksegesnek itelttik, figyelembe vetttik a szolidaritasi ado hatasar is.
eFt
2007 eFt
Targyevi adOfizetesi koteiezetts6g Halasztott ado hatasa
27.282 177
1.415 -8.473
Osszesen
27.459
-7.058
2008
2008 eFt
2007 eFt
-727.600
-339.&&1
Tirsasagi ado es kiilonado Visszafordulo kiilollbozetek adohatasa Alland6 kiilollbozetek adohatasa
177 27.282
-8.473
Eredmenykimutatasban elszamolt jovedelemad6
27.459
Adozas dotti eredmeny
1.415
Halasztott ado kotelezettseg alakulasa Nyit6 egyenleg
Az alapitas atszervezes a.1ctivrut erteke Goodwill Vevok ertekvesztese ErtekcsokkenesbOl eredo elteres
Osszesen
Eredmcnyt erinto elteresek
8.122 -15.150 511
-1249 -160
-6.023
-177
1 IV",,,,
lU.J,L
Zaro egyenleg
6.873 -15.310 1.543 694
-6.200
A vallalkozas mind 2007-ben, mind 200&-ban a tarsasagi adoval kapcsolatosan tulfizetes miatt az al
T arsasagi ado titlfizetes
2008 eFt
2007 eFt
11.509
40.675
25
PAt~NUNION CSOMAGOUJANYAG NYRT.
KONSZOLlDALT KlEGESZIT01VIELLEKLETE A befektetett eszkoz,ok kozott kimutatott halasztott ado eszkoz/kote1ezettseg levezetese a kovetkew:
Egyenleg januar I-jim Halasztott ado eszkoz kepzes/feloldas
Egyenleg December 31~en
2008
2007
eFt -6.023
eFt -14.496
-177
8.473
-6.200
~6.023
24. Deviza es kamathib..kockazat A devizaban felvett hiteleket es lizingkotelezettsegeket a 18.,19. es 20. megjegyzesekben ismertetjuk. Mas, devizaban fennallG eszkoz6k es koteleze1tsegek a kesztennekek es alapanyagok kiilfcHdi ertekesitesehez, illetve beszerzesehez kapcsol6dnak. A Csoport harom leanyvaHalattal relldelkezik kii1foldon: Romimiaban, Ukrajnaban es Szerbiabal1. A helyi penzek leertekelodese miBtti arfolyam vesztesegeket a k0l1szolidaci6 soran a sajat tokevel szemben szamoltuk el kozvetleniil.
A Csoport hiteleinekjelelltos resze valtoz6 kalllatozasu. A Csoport deviza kovete16s es k6telezettseg illlomanyat figyelembe veve, valamint 10%-os arfolyam novekedest felretelezve, az alilbbi tilbliazatban osszesitettiik annak eredmenyre gyakoroit hatasat.
Megnevezes
EllR
2008 Eredmenyhanis
-525.666
2008
-I i l.728
eFt
eFt
2007 lO%-os arfoiyamvaitozas
Eredmenyhatas (eFt)
Rovid 1cjaratll kovetelesek 8.132.601 Szallit6i tartozasok 7.419.562 Egyeb k6telezettsegek 155 Deviza h itel
2007
-228.512
Az EUR - hoz tartoz6 tetelek bontasa az al
EUR
Megjegyzes
CHF
Megjegyzes
2007
EUR
Eredmenyhatas (eFt)
215.335
6.745.179
170.889
-196.455
4.922.226
-124.705
-4
138
-3
-316.029
6.232.846
-157.909
-228.512 ~525.666
-111.728 a 2008.12.31~en ervenyes 1,489369 CHFIEUR
26
PANNUNiON CSOMAGOLOANYAG NYRT. T KONSZOLIDALT KlEGESZiTO NIELLEKLETE 24.1. Kamat erzekenysegyizsgajat A Tarsasag devizaban felvett hitelaIlomanya az ev vegen: 5.27&.260 eFt volt, mig a forintban fehett hitelek oss7x:ge: 477.352 eFt-ot tett ki. A kamatlabak 1%pontos l1ovekedose a csoport eredmenyere 57.556 e Ft tobblet ko1tseget jelentene, vaItozatlan tokcal10manyt feltetelezve. Cs6kkenes eseten forditott a hatus.
A kamathibak BUBOR+O,5% os BUBOR+3.25% k6zntt, EURIBOR+O%- es EURIBOR+2,5% k6z6tt, valamint CHFLIBOR+3,25% -on mozognak. 25. Hitelczesi kockazat A Tarsasag tagviiIlalatai kozul a legnagyobb forgalmat bonyoHt6k Hitelbiztositassal ( Plci. HERMES Zrt.) fedezik Ie a forgalom (export es belfold) kb.60%-at. A dijtetcl 0,18% mini.malis eyeS dij: 4 milli6 Ft, karfizetesi hanyad 80%-85%. Export eseteben az aliibbi orszagok szerepelnek: Ausztria, Cseh Koztarsasag, Nemetorszag, Romania, Szlovakia, Horvatorszag, Lengyelorszag, Franciaorszag, Anglia. Az llj partnerek eseteben az elorefizetest alkalmazzak mindaddig, amig at nem vilagitjak a cegek likviditasi helyzetet. Regi vevok eseteben, ameImyiben fizetesi kesedelem je1elltkezik, megegyezes utjim rendezik ( fizetes iitemezes, stb.) a k6veteiest. Feiszmnolas, csodeljanis eseten a tartozasokra ertekvesztes keriH elszamolasra. ( behajthatatlansag filggvenyeben) A vev6i tartozasok (kinnlevosegek) ev vegi ertekelese, intezkedesek megtetele egyenkent, vevonkellt tortenik. A vev6koveteiesek lejarat szerinti bontasat a k6vetkez6 tabhizatban foglalhlk ossze:
Vevo Osszesen
Osszesen 2.054.612
Hatarid6n beluli 1.524.141
90 napon belUli 486.322
90 napol1
tUh 16.945
180 napOl1 tuli 3.601
360 napOll
tUli 23.603
26. Likviditasi Kock.1zat A Csoport 2008.12.31-611 nero rende1kezett lekotott betettel, vagy ertekpapirral. A penzesz'kozei keszpenzbOl es nem kamatozo bankszamlapenzb61 alltak. Sulyozott adasgos kamatlab
%
I-III.
III -XII
116llap
honap
eFt
eFt
I-Vev eFt
> V ev
eFt
2008.ev Nem kamatoz6 ValtozO kamatozasu Fix kamatozasu
3.5
100
Osszesen:
2007.ev Nem kamatozo Valtozo kamatozasu Fix kamatozasu
300,020 4.675
343,840
304,608
3,065
Ogszesen:
4.675
643,860
304,608
3,065
120,000*
120,000
27
PANNllNION CSOMAGOLOANY AG NYRT. /\
,:\1
KONSZOLlDA.LT KlEGESZtTOlVlELLEKLETE
* em ovadeki betet A szallit6i tartozasok esedekesseg szerinti megbontasat a kovetkeza tablazatban foglaltuk ossze: 90 napon 180 napon 360 napon Hatarid6n 30 llapon Osszesen Szlillito belUli behil bellil behU beliil 1.863.315 1.068.555 749.247 9.170 36.343 Osszesen 27. Az egy reszvenyre ,juto nyereseg 2008 Adozott eredmeny (eFt) A kibocsatott reszvenyek sulyozott fltlaga az ev folyaman (db)1 Az egy reszvenyre juto nyereseg/veszteseg (Ft) HigHott egy reszvenyre juto nyereseg/veszteseg (Ft)
-720.414 26,949.830 -27 -27
2007 -312.359 4.636.277 -67 -67
2007. evi atlagos reszvenyszam eseteben azzal a feItetelezessel eltuuk, hogy az atalakulas soran zarl kortien kibocsatott reszvenyek szama mar az ev elejen is allomanyban voltak.
1A
28. Nyugdijak A Tarsasag nem kepez fedezetet a dolgozok llyugdijara es nines ilyen kotelezettsege az miami nyugdijrendszerbe befizetett jiirulekon fe!iil. 2008. evben befizetett Onkentes Nyugdijpenzta..ri tagdijak osszege 40.032 ezer Ft volt. A befizetes 424 fO reszere teljesult.
29. Kutatlis. kiserleti fejlesztes kiHtsegei A miiszaki fejlesztes egy olyan osszetett folyamat, amelynek sOflln a tarsasag tij 811yagok, teclmol6giak, eszk6z6k felhasznaIasaval, vagy letrehozasaval uj temlekeket alakit ki, illetve hoz Jetre. A bevezetett uj tennekek ertekesitesre kertilnek. A fejlesztesek t6rtelmek egyreszt konkret vev6i igellyek alapjan, masreszt belsa igenyre, versellykepessegiink javitasa, uj vev6i igenyek ebresztese celjab61. A tarsasagul1k az el6z6 evben osszesen 232.232 eFt muszaki fejlesztesi k6ltseget szamolt el, 2008. evben 156.500 eFt-ot, ami az immateriaIis javak k6z6tt aktivillasra kernlt. 30. TarsvaIlalatok A PannErgy Nyrt.-hez tartoz6 tarsasagok konszolidalt besziimoI6jat a PannErgy Nyrt. kesziti. A konszolidaci6ba bevont leanyvallalatok a kovetkewk: Almand Miianyagipari Kft. Pannon-Effekt Miianyagipari Kft.
Pannonplast Miiszaki Muanyagok Zrt.
Budapest Bajaki u.l.
Debrecen Kishegyesi tit 263.
SzekesfeMrvar, S6st6 Ipari Park hrsz. 7897/59
(Elaz61eg Moldin 2000 Rt.)
Prumonplast PoHfin A Kft. Pannunion C)omagoJ6anyag Nyrt. Synergon Nyrt. Unical S.R.L. Interagropack TOV. Unionplast DOO
Budapest, Konyves Kalman krt. 51b.
Szombathely, Puskas u.6.
Budapest, Baross u. 91-95.
Romania, Sepsiszentgyorgy, Constructorilor 13.
Ukraina Kiev Novopyrogovskaya 66.
Szerbia-Montenegro, Zrenjanin Temisvarski Put BB
28
PANNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT. /~~
2008.
,.rQrp :_:.....' .:"',J 1...
~
1
_'
,(
KONSZOL10ALT KlEGESZiT01VLELLEKLETE 31. Fii ggo IdaeJezettsegek
A tarsasag fuggo k6telezettseggell1em rendelkezett.
32. Tranzakciok kapcsolt felekkel
A PannErgy Nyrt.-hez tartoz6 tarsvallalatok es a tarsasag k6z6tti trallzakci6k nem kerilltek kiszuresre a beszrunol6ban. Az anyavallalattal, illetve az egyeb kapcsolt felekkel a tranzakci6k a szokasos piaci feltetelek szerillt k6todtek. Az ev sorim a tarsasag a kapcsolt felekkel a kovetkezo tranzakci6kat bonyolitotta:
32.1. Ertekesitessel osszefiiggo tranzakci6k J!:liekesites netto arbevctele 2008. e Ft Anyavalialattal szemben PannErgy Nyrt. Egyeb kapcsolt feleld{cl szemben Pannonplast Miiszaki Miianyagok Zrt. Pannunion Service Gmbh
2007. e Ft 4.799
42 319.271
6 121.788
2008. eFt
2007. eFt
Egyeb bevetelek Egyeb kal}Csolt felekkel szemben Pannonplast Miiszaki Miianyagok Zrt.
40.000
32.2. KapcsoIt vrulalkozassal szembeni kovetelesek, tartozasok bemutatasa:
Vevoi koveteh!sek AnyavaJialattal szemben PanllErgy Nyrt. Egycb kapcsoit felekkel szemben Pannonplast Muszaki Miianyagok Zrt. Pal111union Service Gmbh Vevoi kovcteles osszesen:
2008. e Ft
2007. e Ft
3.032
3.521
100.225 103.257
85.851 89.378
6
Egyeb koveteiesek AnyavaIlalattal szemben PannErgy Nyrt.
SzaHit6i tartoz3sok Anyavallalattal szemben PannErgy Nyrt. Egyeb kapcsolt felekkel szemben Pannullion Service Gmbh Szallitoi tartozas osszesen:
325
8.493
30
477 8.970
454
484
29
PANNllNION CSOMAGOl,OANYAG NYRTo I,. ul n 'T'i:\J _ ~(V'\Q
~
\ ,.,. 't_,• .l......,
~·,··,'·v'.
~
... ~
-.,
MELLEKLETE Eg,veb kotclezett.~eg AnyavaHalattal szemben PanllErgy Nyrt.
2008. eFt
2007. eFt
22.504
18.705
477
457
535.395
320.820
Egyeb kapcso!t fe!ekkei szembcn Pannl1nlon Service Gmbh
Kal}ott koltson Auyavallalattal szemben PannErgy Nyrt.
A Panllullion Nyrt. managementje tuIajdonosi kapcsolatban all az AMOutsourcing S.R.O TirrsasaggaI, mely szlovitkiaban bejegyzett Tarsasag. A ket tarsasag k6z6tt asset management feladatok vegzesere k6t6tt szerz6des van enr ellyben. Az AMOutsonrcing altaI vegzett tevekenysegek: befekiei6i kapcsolattartassal kapcsolatos feladatok el6keszitese, elkeszitese ,osszeallitasa es tartasa,
befektet6kkel t6rtena
v~~~~ . .
elhltasa,
ugy mint prezentaci6k
kapcsolattartas/1atogatas,
a Pallnunion Csoport kepviselete konferenciakon/egyeb hivatalos rendezvenyeken;
nemzetk6zi (nem hazai) akvizici6k es egyeb tranzakci6k elokeszitese;
z6ldmez6s beruh<'izasok!b6vitesek koordinahlsa;
kozponti alapailyag beszerzesekkel kapcsolatos tevekenysegek;
a Pannunion Csoport capital structure menedzsmentje;
a penziigyi szolgaltahlsok szervezese es bonyolitasa bank tenderek, cash pooling, hedging,
stb.
7
A csopOii az AMOutsourcing tarsasaggal a kovetkezo egyenlegeket mutatia be:
Bevetel Raforditas K6veteles Kotelezettseg
2008
2007
eFT
eFT
o
o
36.336
11.911
6.263
1.983
o
o
33. A vezetoseg kompenzacioja A kulcspozici6ban leva vezetok kompenzaci6ja az lAS 24 standardban foglalt kompenzaci6~ kateg6riaknak megfeleloen az alabbiak szerint alakult: R6vid tavu munkavaIla16ijuttatasok Osszesen
2008 eFt 46.225 46.225
2097 eFt 38.966 38.966
A Feliigyelobizottsag 1.344 eFt dijazasball n~szesiilt. (2007 evben ez az 6sszeg 1.673 eFt volt.)
34. A mcrleg fordul6napja otani esemenyek
A tulajdonos a 2008. evi te1jesitmenllyel kapcsolatban osztalek kifizeteserol nero relldelkezett.
30
PA-NNUNION CSOMAGOLOANYAG NYRT.
, , , ' , ,t
,;.;..
! .'':
_",,-',_-V.
KONSZOLlDALT KIEGESZiT6 MELLEKLETE 35. A kozzetetelre tOrienQ engedeiyezcs napja A penziigyi kimutatasokat a titrsasag igazgatosaga 2009.04.09-6n hagyta j6va es engedelyezte a k6zzet6telilket. A beszmno16 a tarsasag weboldalml tekintheto meg (wW\'i,palU1Unioll.hu).
31
