Fiiggetlen Konyvvizsgal6i Jelentes az MFB Magyar Fejlesztesi Bank Zartkoruen Mfikodo Reszvenytarsasag evi eves beszamoi6jar61

Fiiggetlen Konyvvizsgal6iJelentes az MFB Magyar FejlesztesiBank Zartkoruen Mfikodo Reszvenytarsasag 2008. evi evesbeszamoI6jar61

@

.

VaGi KPMG

Ot

~

9. Ungaria

H-1139

Telefon: +36 (1)887 71 00

Kft.

+36(1)2707100 Telefax: +36 (1) 887 71 01 +36 (1)27071 01 e-mail: [email protected] Internet: www.kpmg.hu

udapest

Hunga

Fiiggetlen konyvvizsgal6ijelentes A MFB Magyar FejlesztesiBankZartkoruen~iikodo Reszvenytarsasag reszvenyesenek ~ Zartkoruen Miikodo Reszvenytarsasag (tovabbiakban"a Bank") mellekelt Elvegeztiik a MFB Magyar FejlesztesiBank 2008. evi eves beszamo16jlinak akonyvvizsg latat, amely eves beszamo16a 2008.december3l-i fordu16napraelkeszitett merlegbol- melyben az eszkozokes forraso egyezovegosszege1.027.814M Ft, a merleg szerinti eredmeny5.707 M Ft nyereseg-, esaz ezenidoponttalvegz6doevr vonatkoz6eredmenykimutatasb6l, valamintkiegeszitomellekletbolall. A vezetesfeleliJssege a penziigyi kimutatasokerf Az ~v~sbesza,moI6~ak a szamvitelitorven~b i

tijrteno

elkeszrtese

es

vaI6s

bemutatasa

az

ug

fogl~ltak ezetes

e~,

a

~agyarorszag?n

felelossege.

Ez

elfogadott a

felelosseg

magaban

altallilIo~ foglalJa

szamViteli az

elvek ak'ar

csalasb61,

szerint ak'ar

hibabOl eredo, lenyegeshibas aIlitasokt61m ntes penziigyi kimutatasokelkeszitesees val6s bemutatasaszempontjab61 relevans belso ellenorzes kialakitasat, bey eteset es fenntartasat;a megfelelo szamviteli politika kivalasztasat es alkalmazasat,valamintaz adottkijriilmenyek k .zijtt esszeruszamvitelibecslesek elkesziteset. A konyvvizsga./o felelossege A mi felelossegiinkaz evesbeszamol6velem nyezeseaz elvegzettkonyvvizsgalatalapjan,valamint az iizleti jelentes es az eves beszamol.6osszhangjanakmegitelese. konyvvizsgalatota magyar Nemzeti Konyvvizsgalati Standardok es a konyvvizsgalatravonatkoz6-Magyarorszag n ervenyes-torvenyek es egyebjogszabalyokalapjan hajtottuk vegre. A fentiek megkovetelik,bogy megfeleljiinkrelev' s etikai kovetelmenyeknek, valamintbogy a konyvvizsgalatotugy tervezziik meg es vegezziikel, bogy kello bizonyossagt szerezziinkarr61,bogy a penziigyi kimutatasoknem tartalmaznaklenyeges hibasallitasokat. A konyVvizsgalatmagabanfoglalja olyan el arasok vegrehajtasat,amelyekcelja konyVvizsgalatibizonyitekot szereznia penziigyikimutatasokbanszereploosszegekroeskozzetetelekrol.A kivalasztotteljarasok,beleertvea penziigyi kimutatasok akar csalasb61,akar hibab61 eredo, lenyege hibas allitasai kockazatanakfelmeresetis, a konyvvizsgal6 megitelesetol fiiggnek. A kockazatokilyen felmeresekora onyvvizsgal6a penziigyi kimutatasokiigyvezetesaltali elkeszitesees val6s bemutatasaszempontjab61 relevansbelso elle orzestazertmerlegeli,bogy olyan konyvvizsgalatieljarasokattervezzenmeg, amelyek az adott koriilmenyek kozott meg leloek, de nem azert, bogy a Bank belso ellenorzesenekhatekonysagara vonatkoz6an velemenyt mondjon. A kon izsgalat magaban foglalja tovabba az alkalmazott szllmviteli alapelvek megfelelosegenekes az iigyvezetes szam iteli becslesei esszeriisegenek,valamint a penziigyi kimutatasok atfog6 bemutatasanak ertekeleset.Az iizleti jelentess 1kapcsolatosmunkankaz iizleti jelentes es az eves beszamol6osszhangjanak megitelesere korlatoz6dott es nem tartalm a egyeb, a Bank nem auditalt szamviteli nyilvantartasaib61levezetett informaci6kattekinteset. MeggyozodesUnk, zaradekunk

hogy

(v6Iemenyiink)

a megszerzett

k5ny t viZSgaiati

bizonyitek

elegendo

es megfelelo

alapot

nytijt

a k5nyvvizsgal6i

megadasahoz.

Zaradek(velemeny) A konyvvizsgalatsoran a MFB Magyar Fejl sztesiBank ZartkoruenMiikodo Reszvenytarsasag eves beszamol6jat,annak reszeites teteleit, azok konyyelesies bizonyl ti alatamasztasat az ervenyesnemzetikonyvvizsgalatistandardokbanfoglaltak szerint felUlvizsgaltuk,es ennekalapjaneleg nd6 es megfelel6bizonyossagotszereztiinkarr6l, bogy az eves beszamol6ta szamviteli torvenyben foglaltak es a Ma arorszagon elfogadott altalanos szamviteli elvek szerint keszitettek el. Velemenyiink szerint az eves beszamol6 a MFB Magyar Fejlesztesi Bank Zartkoruen Miikod6 Reszvenytarsasag 2008.december31-en fennall6 vagyoni,penz'gyi esjovedelmi helyzeter6lmegbizhat6esval6s kepetad. Az Uzletijelentes az evesbeszamo16adataival osszhangban van Budapest,2009.marcius16.

i

KPM HUngar~ Kit., a Hungarian limited1~bility company and a mem er firm of the KPMG network of independent member firms affi!iated with KPMG International, a Swiss cooperative. Com nv redlstratlon; Budapest, no 01-{)~'B3

@

Az MFB Magyar F~jlesztesi Bank Zartkoriien

Miikodo

Merlegj es eredmenykimutatas

2008. december31.

Kiegészítő melléklet 2008. december 31.

Tartalomjegyzék 1. 2. 3. 4.

5.

6.

7. 8.

A Bank alapadatai ..............................................................................................................3 A Bank bemutatása ............................................................................................................4 Összefoglaló a Bank 2008. évi üzletmenetéről ..................................................................7 A számviteli politika jellemzőinek összefoglalása ..........................................................10 4.1 Általános tájékoztató ...............................................................................................10 4.2 Könyvvezetés és beszámolás módja, a számlarend.................................................11 4.3 Értékelési módok és eljárások .................................................................................11 A mérleghez és az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések .............................16 5.1 A mérleghez, illetve annak egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések ....................16 5.1.1 Pénzeszközök .................................................................................................16 5.1.2 Állampapírok ..................................................................................................17 5.1.3 Hitelintézetekkel szembeni követelések .........................................................17 5.1.4 Ügyfelekkel szembeni követelések ................................................................18 5.1.5 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ........................................................19 5.1.6 Részvények, üzletrészek .................................................................................19 5.1.7 Immateriális javak és tárgyi eszközök ............................................................21 5.1.8 Egyéb eszközök ..............................................................................................22 5.1.9 Aktív időbeli elhatárolások ............................................................................23 5.1.10 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek ...................................................24 5.1.11 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek...........................................................25 5.1.12 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség ...................................25 5.1.13 Egyéb kötelezettségek ....................................................................................26 5.1.14 Passzív időbeli elhatárolások..........................................................................26 5.1.15 Céltartalékok ..................................................................................................27 5.1.16 Hátrasorolt kötelezettségek ............................................................................27 5.1.17 Saját tőke és elemei ........................................................................................28 Egyéb mérleghez kapcsolódó információk 2008. december 31-én ................28 5.1.18 5.1.19 Devizamérleg..................................................................................................29 5.2 A mérlegen kívüli tételek egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések ......................30 5.2.1 Függő kötelezettségek ....................................................................................30 5.2.2 Jövőbeni kötelezettségek ................................................................................31 5.2.3 Mérlegen kívüli követelések ..........................................................................31 5.2.4 Fedezetek ........................................................................................................32 5.3 Az eredménykimutatás egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések ..........................33 Általános tájékoztató adatok ............................................................................................40 6.1 A vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzet alakulása .................................................40 6.2 Költséghatékonysági mutató ...................................................................................40 6.3 Szavatoló tőke számítása.........................................................................................41 Kockázatvállalás .....................................................................................................41 6.4 6.5 Kötelezettségekhez kapcsolódó kiegészítések ........................................................42 6.6 Deviza határidős ügyletek állománya .....................................................................42 6.7 Devizaswap és kamatswap ügyletek .......................................................................42 6.8 Betétvédelmi alap ....................................................................................................42 6.9 Tranzakciók részesedési viszonyban levő vállalkozásokkal ...................................42 6.10 2008. december 31-i MNB árfolyamok ..................................................................43 6.11 Egyéb tájékoztató adatok ........................................................................................43 A mérleg fordulónapja utáni fontosabb események.........................................................43 Mellékletek ......................................................................................................................43

Az MFB Zrt. 2008. évi kiegészítő melléklete 2

ÁLTALÁNOS RÉSZ

1. A Bank alapadatai A társaság neve:

MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (MFB Zrt.)

Székhelye:

1051 Budapest, Nádor u. 31.

Alapítás időpontja:

1991. december 1.

Társasági forma:

zártkörűen működő részvénytársaság

Tulajdonos:

Magyar Állam

100 %

Részvényesi jogok gyakorlója: Nemzeti Fejlesztési és Gazdasági (Alapítói/tulajdonosi jogok gyakorlója) A Bank vezérigazgatói:

Miniszter

Dr. Erős János (lakhely: Budapest) Czirják Sándor (lakhely: Budapest)

Részvények száma, névértéke:

Törzsrészvények értéke 87.570.000.000 Ft, amely 87.570 db 1.000.000,-Ft névértékű törzsrészvényből áll.

A Bank tevékenységi köre:

TEÁOR 64.19 egyéb monetáris tevékenység, TEÁOR 64.91 pénzügyi lízing, TEÁOR 64.99 máshova nem sorolt, egyéb pénzügyi tevékenység.

Cégbírósági bejegyzési szám:

01-10-041712

BAF engedély száma:

32/1993.

ÁPTF engedély száma:

973/1997/F

A bank információs honlapja:

www.mfb.hu


2. A Bank bemutatása Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: MFB Zrt., Bank) szakosított hitelintézeti jogállású egyszemélyes, zártkörű részvénytársaság. A Bank jogelődje, a Magyar Befektetési és Fejlesztési Rt. (MBF Rt.), amelynek alapító okiratát és alapszabályát 1991. november 27-én írta alá az Állami Vagyonügynökség (ÁVÜ), az Állami Fejlesztési Intézet (ÁFI) és a Szerencsejáték Rt. A Társaság 1991. december 1-én kezdte meg működését. Az alapítás 4.607 mFt alaptőkével és 2.202 mFt tőketartalékkal, összesen 6.809 mFt saját vagyonnal történt. A társaság 1993. július 1-től 1996. december 31-ig befektetési bankként működött az Állami Bankfelügyelet 32/1993. sz. felhatalmazása alapján. A Hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.) életre hívta és szabályozta, a Magyar Befektetési és Fejlesztési Bank jogutódjaként, a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságot, illetve tevékenységét, amely szakosított hitelintézetként, az egyetlen hazai fejlesztési bankként folytatta tevékenységét. A Bank 1997. január 1-től működik Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaság néven, mely 2007. október 29-i hatállyal MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaságra (a továbbiakban Bank vagy MFB Zrt.) változott. A Bank jogállását, feladatait és tevékenységi körét jelenleg a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló, többször módosított 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: MFB törvény), valamint az Alapító Okirat rendelkezései határozzák meg. Az MFB Zrt. az MFB törvény alapján az alábbi pénzügyi és egyéb szolgáltatásokat nyújthatja: Pénzügyi szolgáltatások a) b) c) d)

e) f) g) h) i)

betétek és más visszafizetendő pénzeszközök gyűjtése kizárólag jogi személyektől; hitel és pénzkölcsön nyújtása; pénzügyi lízing; az MFB törvényben meghatározott feladatához közvetlenül kapcsolódóan 1. pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása - a pénzforgalmi számlavezetés kivételével kizárólag jogi személy, jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság és egyéni vállalkozó részére, 2. pénzforgalmi számlavezetés kizárólag olyan gazdasági társaság részére, amelyben az MFB Zrt. közvetlen tulajdonnal rendelkezik; kezesség és bankgarancia, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása; hitelreferencia szolgáltatása; letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás; valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység; pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység).

Egyéb szolgáltatások Az MFB Zrt. külön jogszabály, illetőleg az érintett minisztériumokkal, vagy más jogi személyekkel kötött szerződés alapján az elkülönített állami pénzalapokból, a fejezeti kiadási előirányzatokból, illetőleg európai közösségi forrásokból finanszírozott operatív programokhoz kapcsolódó – elsődlegesen a közreműködő szervezetként végzett tevékenység eredményességét növelő - feladatokat láthat el, így különösen:


a) b) c) d) e) f)

támogatott pályázatok kezelését, döntés-előkészítést, pénzügyi lebonyolítást, monitoring végzését, a forrásfelhasználás és a támogatott cél megvalósításának vizsgálatát, európai közösségi források jogszabálysértő, nem rendeltetésszerű vagy szerződésellenes felhasználásából származó követelések érvényesítését, ide nem értve az adók módjára történő behajtást; g) tanácsadást, valamint h) egyéb, az a)-g) pontokban foglaltakhoz kapcsolódó kiegészítő szolgáltatásokat.

Az MFB Zrt. az itt felsorolt feladatokat leányvállalatán, a MAG Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt-n keresztül látja el. Az MFB Zrt. az MFB törvényben meghatározott feladataihoz kapcsolódóan befektetési alap által kibocsátott befektetési jegyet és kockázati tőkealap által kibocsátott kockázati tőkealapjegyet vásárolhat. 1

Az MFB Rt. főbb mutatószámai

millió Ft

1 100 000 1 000 000 900 000 800 000 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0

A Bank jegyzett tőkéje, saját tőkéje, mérlegfőösszege és korrigált mérlegfőösszege 2003-2008

2003

2004 Jegyzett tőke

Jegyzett tőke Saját tőke Mérleg-főösszeg Ebből autópálya finanszírozás Korrigált mérlegfőösszeg

1

2005 Saját tőke

2006 Mérleg-főösszeg

2007

2008

Korrigált mérlegfőösszeg

millió Ft 2008

2003

2004

2005

2006

2007

87 570 100 151 533 859

87 570 105 492 605 785

87 570 113 466 779 412

87 570 121 710 1 037 160

87 570 130 541 891 383

69 900 463 959

69 900 535 885

221 922 557 490

417 445 619 715

0 891 383

Hatályos: 2007. július 1-től


87 570 136 882 1 027 814 0 1 027 814

A Bank külföldi számlavezetői

– ABN-AMRO Bank NV

New York, USA

– JP Morgan Chase

New York, USA

– Commerzbank AG

Frankfurt am Main, Németország

– JP Morgan AG

Frankfurt am Main, Németország

– Mizuho Corporate Bank Ltd.

Tokió, Japán

– The Royal Bank of Scotland Plc.

London, UK

– Züricher Kantonalbank

Zürich, Svájc

Tagság hazai és nemzetközi szervezetekben

– Agrár-vállalkozási Hitelgarancia Alapítvány – Budapesti Kereskedelmi és Iparkamara – Gazdálkodási és Tudományos Társaságok Szövetsége – Hitelgarancia ZRt. – Magyar Bankszövetség – Magyar Forex Társaság – Belső Ellenőrök Magyarországi Szervezete – Országos Betétbiztosítási Alap – European Association of Public Banks (EAPB) Állami Tulajdonú Bankok Európai Szövetsége

– European Investment Fund (EIF) 2 Európai Befektetési Alap1

– Club of Institutions in the European Union Specialising in Long-Term Credit (ISLTC) Az Európai Unió hosszú lejáratú hitelnyújtásra szakosodott pénzintézeteinek Klubja

– Network of European Financial Institutions for Small and Medium Sized Enterprises (NEFI) Kis- és Középvállalkozások Finanszírozásával Foglalkozó Európai Pénzintézetek Hálózata

– International Chamber of Commerce (ICC) Nemzetközi Kereskedelmi Kamara

– International Capital Market Association (ICMA) Nemzetközi Értékpapírpiaci Szövetség

– European Development Finance Institutions (EDFI) Európai Fejlesztési Pénzügyi Intézmények

– Loan Market Association (LMA) Hitel Piaci Szövetség

2

2003. júliusától az MFB Rt. 0,25 %-os részesedéssel rendelkezik az EIF-ben, mint tagszervezet


3. Összefoglaló a Bank 2008. évi üzletmenetéről A 2008. év eseményei közül az alábbiak voltak a legfontosabbak: A Bank működését befolyásoló főbb események o

A 2008. évi Költségvetési törvény az MFB Zrt. számára 2008-ra 400 milliárd Ft jogszabályi készfizető kezességet, 300 milliárd Ft kamattámogatást tartalmazó hitelnyújtási lehetőséget, továbbá 1.200 milliárd Ft értékű devizára árfolyam-fedezetet biztosít; előírja, hogy az MFB Zrt. által forrásszerzés céljából felvett hitelek nagysága 1.200 milliárd Ft lehet.

Egyéb jogszabályi rendelkezések A 2008. évben a Bank működésére ható jogszabályi változások az alábbiak voltak: o

A Magyar Köztársaság Kormánya és az Oroszországi Föderáció Kormánya között a földgáz Magyar Köztársaság területén történő tranzitszállítását szolgáló gázvezeték megépítésével kapcsolatos együttműködési megállapodásról szóló Kormány rendelet új feladatot jelölt ki az MFB Zrt. számára: a projekt finanszírozására és megvalósítására (kiépítés, üzemeltetés) létrehozandó társaság egyik alapítója 50 %-ban az MFB Zrt., a másik a Gazprom Nyílt Részvénytársaság (Oroszországi Föderáció) lesz. Ehhez kapcsolódva az MFB-ről szóló törvény melléklete 2009. I. 1-i hatállyal kiegészült azzal, hogy az MFB többségi tulajdont szerezhet a fent említett társaságban is.

o

A Bank kidolgozta és meghirdette az Új Magyarország Agrár Forgóeszköz Hitelprogramot 20 milliárd Ft keretösszeggel. A harmadik negyedévben közzétett módosítás a hitelprogram átalakításáról rendelkezik, amelynek értelmében a Bank 2008. szeptember 15-i hatállyal BUBOR alapra helyezte át a programban a finanszírozást.

o

Az MFB a termelők és a feldolgozók integrációjának erősítése érdekében összesen 702 mFt hitelt nyújt az Agrár-Reorg Kft. részére, amelyből legfeljebb 504 mFt összeg erejéig a Magyar Állam az MFB Zrt. javára a 2008. évi költségvetéséről szóló törvényben meghatározott 400 milliárd Ft összegű keretből jogszabályi készfizető kezességet vállal. Az év végéig a Bank összesen 605 mFt hitelt folyósított a társaságnak.

o

Az MFB Zrt. hitelprogramjait érintő változásokat tartalmazza a 139/2008. (V. 16.) Korm. rendelet a derogációs projektek kamattámogatása tárgyában. A hitelprogramok kormányrendelet szerinti módosítása megtörtént.

o

Kormányhatározat rendelkezik arról, hogy az MFB és a bankcsoporti körbe tartozó Eximbank nem képez kivételt a 2007/64/EK irányelv (belső piaci pénzforgalmi szolgáltatások) átültetése kapcsán szükségessé váló szabályozás alól.

o

A MFB-ről törvény kiegészítése értelmében az MFB Zrt. részt vehet a Kormány határozata alapján - a piaci elégtelenségek mérséklése érdekében - gazdálkodó szervezetek és önkormányzatok részére éven túli lejáratú forgóeszköz hitelek és kölcsönök finanszírozásában. A finanszírozási konstrukciónak elsősorban a piaci elégtelenségek miatt kárt szenvedő, termelő tevékenységet folytató piaci szereplők forráshoz jutását kell biztosítania.

o

A Bank kormányhatározat alapján kidolgozta és meghirdette az Új Magyarország TÉSZ Forgóeszköz Hitelprogramot.

o

A Kormány a magyarországi nitrogénműtrágya ellátás biztosítása érdekében készfizető kezességet vállalt a Nitrogénművek Zrt. által az MFB Zrt.-től felveendő 4 éves lejáratú, legfeljebb 10 Mrd Ft összegű hitel és járulékainak 80%-ára.


o

Kormányhatározat rendelkezik az MFB Új Magyarország Forgóeszköz Hitelprogram bevezetéséről. A hitelprogram részletes szabályai kidolgozás alatt vannak.

A Bank üzletmentével kapcsolatos főbb események o

A Bank 2008. évi hitelezési tevékenységének nagy részét továbbra is a meglévő és az újonnan bevezetett hitelprogramok adták. 2008-ban bevezetésre került a GLOBAL Fejlesztési Hitelprogram, az Agrár Forgóeszköz Hitelprogram, a Gabona Forgóeszköz Hitelprogram és a Kisvállalkozói Hitelprogram – a Vállalkozásfejlesztési hitelprogram részeként –, ez utóbbi program keretében a Bank 56 ügynökkel kötött élő szerződést. Az újonnan meghirdetett pályázatokhoz kapcsolódóan a Bank átalakította a Panel Plusz és a Lakossági Energiatakarékossági Hitelprogramot. Az előbbieknek megfelelően a Bank a következő 9 hitelprogram keretében fogadott be 2008-ban kérelmeket:  "Sikeres Magyarországért" Vállalkozásfejlesztési Hitelprogram  "Sikeres Magyarországért" Önkormányzati Infrastruktúra-fejlesztési Hitelprogram  Új Magyarország Agrár Fejlesztési Hitelprogram  Új Magyarország Agrár Forgóeszköz Hitelprogram  Gabona Forgóeszköz Hitelprogram  "Sikeres Magyarországért" Bérlakás Hitelprogram  Pályamódosító Hitelprogram  "Sikeres Magyarországért" Lakossági Energiatakarékossági Hitelprogram  GLOBAL Fejlesztési Hitelprogram. A fenti hitelprogramok keretében befogadott kérelmek értéke 523 milliárd Ft volt, a Bank mintegy 454 milliárd Ft összértékű kérelmet hagyott jóvá az egyes programok meghirdetése óta. A hitelprogramok keretében jóváhagyott hitelek döntő hányada, mintegy 95 %-a kereskedelmi bankok közvetítésével folyósított refinanszírozási hitel, amelyek elérhetők a piac valamennyi résztvevője számára. A 2008. év első félévében a beruházások esésével párhuzamosan a jóváhagyott kérelmek értéke csak kismértékben nőtt, azonban döntően az újonnan bevezetett hitelprogramok hatására, valamint a pénzügyi válság miatti kereskedelmi bankokat érintő forrásszűke és ebből adódó mérséklődő hitelezési aktivitás következében a második félévben jelentősen emelkedtek a jóváhagyások, az érdeklődés megerősödött a programok iránt. Az újonnan meghirdetett Új Magyarország Önkormányzati Infrastruktúra-fejlesztési Kötvényfinanszírozási Program és az Új Magyarország TÉSZ Forgóeszköz Hitelprogram keretében az első befogadásokra 2009-ben kerül sor. Új Magyarország Önkormányzati Infrastruktúra-fejlesztési Kötvényfinanszírozási Program A programot a Bank 60 milliárd forint keretösszeggel vezette be. A program keretében kizárólag az Új Magyarország Fejlesztési Terv és az Új Magyarország Vidékfejlesztési Program keretében kiírt pályázati önrésznek megfelelő kötvénykibocsátáshoz biztosít refinanszírozási forrást az MFB. Új Magyarország TÉSZ Forgóeszköz Hitelprogram A hitelprogram célja az előzetesen elismert zöldség-gyümölcs termelői csoportok és a véglegesen elismert termelői szervezetek tevékenységét támogató forgóeszköz finanszírozás. A hitel összege legalább 50 mFt, legfeljebb 250 mFt lehet, a hitel futamideje maximum 5 év, saját erő nem szükséges. A hitel árfolyamgaranciával biztosított forrásból került meghirdetésre, így kamata 3 havi EURIBOR + legfeljebb 4,25 %. A hitelprogram lebonyolítása kizárólag a hitelintézetek refinanszírozásán keresztül történik.


o

A Bank a 2008. évben is rendelkezésre állt egyedi vállalati projektek közvetlen finanszírozására. A programokon kívüli projektekre, hiteligényekre 127 milliárd Ft-ot meghaladó új deviza és forint hitelt folyósított a Bank.

o

Az új befektetési politika részeként megalakult a fejlesztési tőkebefektetési tevékenységet átvevő tőkelap. A bankcsoport már meglévő befektetéseit az MFB tulajdonában lévő MFB FT tőkealap kezeli. A befizetések megtörténtek, a társaságokat az Alap független vagyonértékelést követően, az abban meghatározott áron megvásárolta, az megkezdte működését.

o

Az új befektetéseket az MFB Invest Zrt. és egy japán befektető közös tulajdonában lévő, magántulajdoni többségű tőkealap végzi, a szükséges szerződések aláírása megtörtént.

o

A Bank a fejlesztési tőkebefektetések egy részét külső befektetők részére, másik részét az Alapba értékesítette.

o

A Bankcsoport is átalakult, az MFB a MAG Zrt.-be apportálta az MV Zrt. részvényeit, valamint 350 mFt tőkeemelést nyújtott a MAG Zrt. részére, amely ezen összeggel megalapította a KIKSZ Zrt.-t, amely közlekedéssel kapcsolatos támogatások közvetítését végzi a jövőben. A Beszállítói Befektető Zrt.-ből a Bank a korábban befektetett tőkét kivonja.

o

A Bank a 2008. évben összesen 845 millió EUR összegű idegen forrást hívott le a lejáró források pótlására, illetve aktivitásának finanszírozására. A bevont forrásokból 720 millió EUR terhelte a 2008. évi 800 millió EUR forrásbevonási keretet, a fennmaradó 125 millió EUR korábban megkötött szerződésekhez kapcsolódó lehívás volt.

o

Az IT fejlesztések az informatikai stratégiában megfogalmazott célok megvalósítását szolgáltak, amely keretében a központi integrált SAP rendszer, valamint az üzleti tevékenységet kiszolgáló Portfolió és Mikrohitel+ háttér rendszerek továbbfejlesztése kiemelt szerepet játszott. A Bank sikeresen végrehajtotta a SAP rendszer verzióváltását, megvalósultak továbbá az új tőkedirektívához kapcsolódó ügyletminősítési, illetve adatszolgáltatási fejlesztések.

o

2008. január 1-től Magyarországon is bevezetésre került az új európai tőkedirektíva, melyre a Bank a 2007. év folyamán megfelelően felkészült és a CRD adaptációját támogató informatikai rendszerfejlesztések is határidőre elkészültek..

o

A Moody’s Investor Service 2008. november 7-én a Magyar Állam kötvényminősítését és a betéti hitelminősítési plafont negatív kilátással megerősítve A2 kategóriáról A3-ra minősítette vissza. A hitelminősítő intézet az előbbi változtatás következményeképp 2008. november 26-án az MFB Zrt. hosszú futamidejű bankbetéti minősítését A2-ről A3-ra, míg a rövid futamidejű bankbetéti minősítést P1-ről P2-re módosította negatív kilátások mellett. Az MFB Zrt. elsőrendű, nem biztosított adóságainak minősítése - devizában: Aa1 - változatlan maradt.


4. A számviteli politika jellemzőinek összefoglalása 4.1

Általános tájékoztató

A hitelintézetek számára a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban Sztv.), valamint az ahhoz kapcsolódó, a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló hatályos 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (Szkr., Kormányrendelet) figyelembe vételével alakította ki Számviteli politikáját, mely többek között meghatározza a beszámolás és könyvvezetés formáját, tartalmát, az érvényesítendő értékelési elveket és eljárásokat, valamint a nyilvánosságra hozatalra, a közzétételre és a könyvvizsgálatra vonatkozó követelményeket. A Bank Számviteli politikájának kialakításakor figyelembe vett jogszabályok, egyéb előírások és rendelkezések között szerepelnek az alábbiak is: – a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény (Hpt.), – a Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló törvény, – a Hpt. felhatalmazása alapján kiadott kormányrendeletek és PM rendeletek, – a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének előírásai, – a helyszínen kívüli adatszolgáltatásra vonatkozó PSZÁF határozat előírásai, – a Magyar Nemzeti Bank adatszolgáltatásra vonatkozó rendelkezései, – az adó- és járulékfizetésre, valamint adatszolgáltatásra vonatkozó jogszabályok, – a tulajdonosi előírások, – igazgatósági döntések, – egyéb rendelkezések. A Bank a 2008. évben egy esetben módosította a Számviteli politikáját, melynek keretében a 2008. évtől hatályos jogszabályi (Számviteli törvény, 250/2000. Hitelintézeti kormányrendelet. Adótörvények) változásokból adódó szükséges módosítások kerültek átvezetésre. A korábban kialakításra került értékelési eljárásokban, ügyletek kezelési rendjében nem történt változtatás. A Számviteli politika részét képezi a banki mérlegben szereplő eszközök és források értékelési szabályainak meghatározása, az amortizációs politika, az értékvesztés és céltartalékképzési szabályok ismertetése; illetve külön belső utasításba foglaltan, de a Számviteli politika részeként a leltározási szabályzat, bizonylati szabályzat, az önköltségszámítás rendje és a pénzés értékkezelési szabályzat. A Kormányrendelet 3. § (3) bekezdése értelmében a Bank a számviteli politikájának részét képező Eszközök és források értékelési szabályzata keretében, Sajátos értékelési előírások címen, elkülönítetten köteles rendelkezni a kintlévőségek, a befektetések, a követelés fejében kapott, készletként kimutatott eszközök, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek értékeléséről, értékvesztése elszámolásának és céltartalékképzésének rendjéről. A Bank ezen jogszabályi előírásnak az alábbi elkülönült igazgatósági utasításokban tesz eleget: a) Ügyletminősítési és értékelési szabályzat; b) Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat; c) Értékvesztési és céltartalékképzési szabályzat; d) Fedezetértékelési szabályzat; e) Kockázatvállalási szabályzat; f) Az országkockázat kezeléséről, a külföldi és hazai pénzügyi intézményekre, valamint biztosítókra vonatkozó minősítéséről és a limitek rendszeréről szóló szabályzat.


4.2

Könyvvezetés és beszámolás módja, a számlarend

A Bank a számviteli törvény és a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet alapján december 31-i fordulónappal készíti el éves beszámolóját. Az MFB Zrt-nél az üzleti év a naptári évvel azonos. Az éves beszámoló az alábbi részekből épül fel: – az eszközöket és forrásokat részletező mérleg, – a tevékenységgel összefüggő egyes eredmény kategóriákat lépcsőzetesen felépítő, függőleges tagolású eredménykimutatás, – a törvényi előírásnak megfelelően, a hitelintézetekre jellemző sajátosságokat is magában foglaló, a Kormányrendelet 3. sz. melléklete szerinti „A” típusú Cash-flow kimutatást is tartalmazó Kiegészítő melléklet. A Bank éves beszámolóját a módosított 250/2000. (XII. 24.) Kormányrendeletben meghatározott szerkezetben, magyar nyelven, millió Ft-ban készíti el. A Bank a számviteli törvény vonatkozó előírásával összhangban a kettős könyvvitel rendszerében tesz eleget a könyvvezetési kötelezettségének, éves beszámolóját – valamint az osztalékelőleg fizetéséhez kapcsolódó közbenső mérlegét – a Szvt. előírásai szerint könyvvizsgálóval felülvizsgáltatja. Az MFB Zrt. - tevékenysége sajátosságait tükröző - főkönyvi számlakeretet alakított ki, és a számviteli törvényben előírtaknak megfelelő szöveges számlarendet készített. 4.3

Értékelési módok és eljárások

A Szvt. által a tartalom és az értékelés terén kínált választási lehetőségek biztosítják, hogy az éves beszámoló megbízható és valós képet nyújtson a Bank vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről. Az MFB Zrt. könyvvezetése, éves beszámoló készítése során a Szvt. és a módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet előírásait alkalmazza. Az eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési szabályait, az értékelés lebonyolítását a Számviteli politika tartalmazza. Bankunk nem alkalmazza a pénzügyi instrumentumok értékelésénél használható, a Számviteli törvény alapján választható valós értéken történő értékelés szabályait. Általános előírások Az eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelésénél a Bank a vállalkozás folytatásának elvéből indul ki, mert ennek az elvnek az érvényesülését eltérő rendelkezés nem akadályozza, illetve a vállalkozási tevékenység folytatásának ellentmondó tényező, körülmény nem áll fenn. Az MFB Zrt. eszközeit, kötelezettségeit és mérlegen kívüli tételeit egyedileg értékeli azon esetek kivételével, amikor él a számviteli törvény által biztosított csoportos értékelési lehetőséggel (pl. a családi gazdálkodóknak nyújtott, 100 mFt egyedi érték alatti agrárhitelek és a mikrohitelek esetében). A Banknál előforduló egyedi ügyletértékek nagyságára tekintettel a Bank az értékvesztés elszámolás tekintetében nem állapít meg alsó összeghatárt, a minősítés alapján meghatározott értékvesztést minden esetben jelentősnek tekinti. A Bank év végén a mérlegében és a mérlegen kívüli tételek között szereplő deviza eszközök és források állományát - ideértve az egyes tételekhez kapcsolódó értékvesztés és céltartalékképzés összegét is - az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékeli.


Az egyes mérlegtételek sajátos vagy választható értékelési szabályai Pénzeszközök A Bank év végén mérlegben a deviza pénzforgalmi számlák és valuta készletek állományát az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékeli. A forint pénzeszközök könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. Értékpapírok, részesedések A Bank mind a forgatási, mind a befektetési célú értékpapírokat a vételárban felhalmozott kamatot nem tartalmazó, átlagos beszerzési áron értékeli. A befektetési célú értékpapírok és részesedések esetében a vételáron túl a beszerzési érték részét képezi a vásárláskor felmerülő bizományosi és opciós díj is. Amennyiben a 2001. január 1. után vásárolt befektetési célú értékpapírok felhalmozott kamatot nem tartalmazó beszerzési értéke eltér a névértéktől, a különbözet a beszerzés és a lejárat közötti időszakra lineárisan elhatárolásra kerül (jellegétől függően aktív vagy passzív időbeli elhatárolásként). A passzív időbeli elhatárolást meg kell szüntetni, ha olyan összegű értékvesztést kell elszámolni, amelynek hatására az értékpapír könyv szerinti értéke a névérték alá csökken. A 2001. január 1. után beszerzett állampapírokat a Bank a Kormányrendeletben foglaltaknak megfelelően nem minősíti, a befektetési célúnak minősített állományhoz kapcsolódóan értékvesztés elszámolásra nem kerül sor, csak abban az esetben, ha a piaci ár tartósan és jelentősen eltér a beszerzési ártól. (Az értékvesztés-elszámolást nem kell alkalmazni a bekerülési érték azon része után, amely a lejáratkor megtérül.) Forgatási célú állampapír esetén abban az esetben, ha a piaci ár tartósan alacsonyabb a beszerzési árnál a Bank értékvesztést számol el a Sztv. előírásaival összhangban. A részesedéseknél és az egy évnél hosszabb lejáratú, egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapíroknál a Sztv., valamint az ügylet minősítésre és értékelésre vonatkozó belső szabályzat alapján megállapított értékvesztés kerül elszámolásra. Követelések A követelések az ügyletminősítési és értékelési szabályzat rendelkezései szerint meghatározott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A mérlegben csak az ügyfél, adós által elismert, elfogadott követelések szerepelnek. Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak és a tárgyi eszközök az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Bank nem él az értékhelyesbítés lehetőségével. Az értékcsökkenési leírást a Bank az eszköz üzembe helyezésének napjától lineáris módszerrel számítja. A Bank a 100 ezer forint egyedi beszerzési értékű vagyoni értékű jogokat, szellemi termékeket és tárgyi eszközöket egy összegben költségként számolja el. A Bank – a Számviteli törvény előírásának megfelelően – nem számol el terv szerinti értékcsökkenést a  telek, földterület,  képzőművészeti alkotás, bekerülési értéke után és  az üzembe nem helyezett beruházásnál.


A Bank nem számol el továbbá terv szerinti értékcsökkenést azon eszközök után, mely értékéből a használat során nem veszít vagy amelynek értéke – különleges helyzetéből, egyedi mivoltából adódóan - évről évre nő. A Bank által az immateriális javak és tárgyi eszközök esetében alkalmazott leírási kulcsokat és hasznos élettartamot az alábbi táblázat foglalja össze: Eszközcsoport 1. Immateriális javak Egyéb vagyoni értékű jogok (pl. belépési díjak) Szoftver termékek Üzleti vagy cégérték Egyéb szellemi alkotások 2. Ingatlanok Telek Épületek Építmények Bérleti jog Bérelt ingatlanon végzett beruházások 3. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Műszaki berendezések Ügyviteltechnikai eszközök Számítástechnikai eszközök Mobiltelefonok Járművek 3 4. Egyéb berendezések és felszerelések Irodai bútorok, berendezések Páncél- és okmányszekrények

Hasznos élettartam (év) *** 6 3-8 5 3-6 *** 50 50 2-100 10-17 *** 5-7 5-7 3-6 2

Leírási kulcs (%) *** 17 12,5-33 20 17-33 *** 0 2 2 1-50 6-10 *** 14,5-20 14,5-20 17-33 50

3

1. év 30 2. évtől 20 *** 14,5-20 14,5-20

*** 5-7 5-7

Készletek A Bank a készleteket az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron mutatja ki a mérlegben. A követelés fejében átvett eszközök beszerzési, illetve nyilvántartási értékét a Bank az átvételről szóló megállapodásban rögzíti. A számviteli törvényben megengedett értékelési eljárások közül a Bank a legutolsó beszerzési ár(ak)on történő értékelés módszerét (FIFO módszert) választotta. Pénzügyi szolgáltatási tevékenység végzéséből adódóan a Bank nem rendelkezik számottevő készletállománnyal. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások között elkülönítetten kell kimutatni a mérleg fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket, amelyek költségként, ráfordításként (ideértve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el, valamint az olyan járó kamat- és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. Ennek megfelelően aktív időbeli elhatárolásként kerül kimutatásra év végén a problémamentes és a külön figyelendő követelések mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes (megszolgált) kamata és kamatjellegű jutaléka, valamint a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig esedékes és befolyt kamatok és jutalékok összege. 3

30% maradványérték, a 2006. január 1-től beszerzett járművek esetében alkalmazandó


Kötelezettségek A kötelezettségeket a Bank a mérlegben könyv szerinti értéken mutatja ki. A kötelezettségek mérlegben szereplő értéke tartalmazza a tárgyévet terhelő, a mérleg fordulónapjáig fizetendő, a mérlegkészítés napjáig esedékes, kifizetett kamatok és kamatjellegű jutalékok összegét is. A névérték alatt kibocsátott értékpapírok esetében a bekerüléskor fizetendő kamatként elszámolt összegből a tárgyidőszakot követő időszakra járó összeget aktív időbeli elhatárolásként számolja el a Bank a fizetett kamatok csökkentésével egyidejűleg. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszakot illeti; továbbá a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra. Itt mutatja ki a Bank továbbá a mérleg fordulónapja és elkészítésének időpontja között a Bankkal szemben érvényesített, benyújtott, ismertté vált, a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó kártérítési igényt, késedelmi kamatot, pótlékot, bírságot, kártérítést, bírósági költséget; a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó, a jóváhagyásra jogosult testület által megállapított, kötelezettségként ki nem mutatott prémiumot, jutalmat és ezek járulékait. Halasztott bevételnek minősülnek a Banknál az alábbi bevételek: negatív üzleti vagy cégérték a cégvásárlást követő 5 évig, illetve a megvásárolt cég bekerülési értékének könyvekből való kivezetéséig; fejlesztési célra kapott vissza nem térítendő támogatások a támogatás terhére beszerzett eszköz bekerülési értéke, illetve annak arányos része költségként, illetve ráfordításként történő elszámolásáig; térítés nélkül átvett eszközök piaci értéke az eszköz értékének részben vagy egészben költségként való elszámolásáig. Céltartalékok A Bank az alábbi tételekkel kapcsolatban képzett céltartalékot tarthat nyilván a könyveiben: nyugdíjra és végkielégítésre képzett céltartalék, függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre képzett céltartalék, általános kockázati céltartalék és egyéb céltartalék. A mérlegben szereplő érték a könyv szerinti értékkel azonos. Saját tőke A saját tőke elemei: jegyzett tőke, jegyzett, de még be nem fizetett tőke, tőketartalék, általános tartalék, eredménytartalék, lekötött tartalék, értékelési tartalék, mérleg szerinti eredmény. A mérlegben szereplő érték a könyv szerinti értékkel azonos. Mérlegen kívüli tételek A mérlegen kívüli tételek értéke a mérleg fordulónapján fennálló függő és jövőbeni kötelezettség, valamint mérlegen kívüli követelés bekerülési értéke, módosítva a nyilvántartásba vétel óta ismertté vált, a kötelezettség összegét várhatóan növelő költségekkel (pl. perköltség, késedelmi kamat stb.). A határidős, opciós és swap ügyletek értékelése a Kormányrendelet, illetve az erre vonatkozó belső szabályzat előírásai szerint történik.


Függővé tett kamatok nyilvántartása és elszámolása A hitelintézetekkel, valamint ügyfelekkel szembeni követelések után járó kamatok, kamatjellegű jutalékok mérlegben való kimutatása, a kamat függővé tétel szabályainak év végi alkalmazása a Banknál a következők szerint történik: – a mérleg fordulónapjáig járó és a mérlegkészítésig esedékes és be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapjáig járó és esedékes, de a mérlegkészítésig be nem folyt kamatokat és kamatjellegű jutalékokat a Bank függővé teszi; – függővé tett kamat- és jutalékkövetelésként kerülnek elszámolásra a mérleg fordulónapjáig járó, a mérlegkészítésig nem esedékes kamatok- és kamatjellegű jutalékok, ha az alapkövetelés minősítése átlag alatti, kétes vagy rossz; – az üzleti évre időarányosan járó, a mérlegkészítés időpontjáig esedékes és befolyt kamatok, kamatjellegű jutalékok összegét, valamint a mérleg fordulónapján az üzleti évre időarányosan járó, de a mérlegkészítésig nem esedékes, a problémamentes vagy külön figyelendő minősítésű alapköveteléshez kapcsolódó kamatok és kamat jellegű jutalékok összegét az aktív időbeli elhatárolások és a kapott kamatok, kamatjellegű bevételek között kell elszámolni; – a mérleg fordulónapjáig járó és esedékes, a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg rendezett kamatok és kamatjellegű jutalékok a mérlegben a követelések között szerepelnek.


– SPECIÁLIS RÉSZ

5. A mérleghez és az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 5.1

A mérleghez, illetve annak egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések

ESZKÖZÖK Az egyes kiemelt mérlegtételek alakulását, az előző időszakhoz viszonyított változását a következő táblázat szemlélteti: Eszközök megnevezés 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

5.1.1

Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények és más változó hozamú értékpapírok Részvények, részesedések befektetési célra Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban Immateriális javak Tárgyi eszközök Saját részvények Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

millió Ft Összeg millió Ft-ban Változás 2007.12.31 2008.12.31 összege %-ban 8 959 5 926 -3 033 -33,85% 141 074 190 302 49 228 34,90% 363 252 376 982 13 730 3,78% 264 801 306 667 41 866 15,81% 25 000 25 000 0 0,00% 2 000 9 093 7 093 354,65% 988 1 004 16 1,62% 53 236 57 919 4 683 8,80% 2 180 2 313 133 6,10% 3 940 4 048 108 2,74% 0 0 0 15 620 34 832 19 212 123,00% 10 333 13 728 3 395 32,86% 891 383 1 027 814 136 431 15,31%

Pénzeszközök

Pénztárállomány MNB számla követelés Ebből: nostro számlák éven belül lejáró betétállomány Pénzeszközök

2007.12.31 1 8 958 5 158 3 800 8 959

millió Ft 2008.12.31 11 5 915 4 115 1 800 5 926

A pénzeszközök állományában a pénztárállomány és az MNB nostro számlák állománya mellett kimutatásra kerül az MNB-nél elhelyezett rövid lejáratú betétek összege. A 2007. és 2008. év végi állományok közötti különbség – 3.033 mFt csökkenés – egyrészt az éven belül lejáró betétállomány csökkenéséből (-2.000 mFt), másrészt a nostro számla állomány csökkenéséből (-1.043 mFt), valamint a pénztár záró állományának változásából ( +10 mFt) adódik.


5.1.2

Állampapírok

Az állampapírok állománya mérlegsoronként az alábbiak szerint alakult:

Forgatási célú állampapírok

millió Ft 2008.12.31 49 794

2007.12.31 23 935

MNB kötvények

23 935

49 794

Befektetési célú állampapírok Magyar Államkötvények Állampapírok összesen

117 139

140 508

117 139 141 074

140 508 190 302

A Bank 2008-ban a globális pénzügyi válság hatására tekintettel Magyar Államkötvények vásárlásával – a későbbi adósságszolgálat teljesíthetősége, valamint a jövőbeni finanszírozási igények kielégítése céljából - növelte a likviditási tartalékait, melyeket részben a befektetési, részben a forgatási célú eszközök közé sorolt. Az állományok részletezését a 2. sz. melléklet tartalmazza.

5.1.3

Hitelintézetekkel szembeni követelések

A Bank hitelintézetekkel szembeni követeléseinek állománya a következőképpen alakult: 2007.12.31 Látra szóló követelés

millió Ft 2008.12.31

415

359

Egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból

362 837

376 623

ebből: éven belüli lejáratú

159 964

60 553

202 873

316 070

363 252

376 982

éven túli lejáratú Hitelintézetekkel szembeni követelések összesen

A hitelintézetekkel szembeni követeléseknek a 2008. évben is jelentős részét képezi a refinanszírozási konstrukcióban nyújtott, kereskedelmi bankok ügyfélhitelei forrásául szolgáló, hosszú lejáratú hitel. Az ezen felüli rész egyéb bankközi kihelyezések és külföldi nostro számlák állományából áll. A refinanszírozási hitelek ügyfelek részére történő kihelyezésében főként magyarországi hitelintézetek vesznek részt.


A refinanszírozási hitelek állományának hitelfajtánkénti megoszlása az alábbiak szerint alakult: Konstrukció Sikeres és Új Magyarországért Hitelprogramok Vállalkozásfejlesztési Hitelprogram Önkormányzati Infrastruktúrafejlesztési Hitelprogram Agrárfejlesztési Hitelprogram Új Agrárfejlesztési Hitelprogram Bérlakás Hitelprogram Lakossági energiatakarékossági Hitelprogram Agrár Forgóeszköz Hitelprogram Gabona Forgóeszköz Hitelprogram Egyéb refinanszírozási hitelek Nem kedvezményes TFP Háziorvosi hitelprogram Európa Agrár Hitelprogram Egzisztencia hitel MRP hitel Várpalota Régió hitel Francia ref. Hitel Start hitel Saját forrású KVP hitel Pályamódosító Hitel Global Fejlesztési Hitelprogram Egyéb hitelintézeti hitelek Összesen:

millió Ft 2007.12.31 2008.12.31 201 161 215 090 98 693 90 536 89 661 99 240 11 934 9 906 0 2 105 765 652 108 447 0 11 104 0 1 100 6 368 37 661 701 581 45 32 2 182 1 461 940 84 232 25 21 12 234 73 1 816 1 180 143 33 54 99 0 34 081 25 335 92 929 232 864 345 680

A Bank a hitelintézetekkel szembeni követelésekre értékvesztést nem számolt el. A hitelintézetekkel szembeni követelések lejárat szerinti bontását a 3. sz. melléklet tartalmazza.

5.1.4

Ügyfelekkel szembeni követelések

Pénzügyi szolgáltatásból származó követelések ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Befektetési szolgáltatásból származó követelések Ügyfelekkel szembeni követelések

2007.12.31 264 801 34 255 230 546 0 264 801

millió Ft 2008.12.31 306 667 41 638 265 029 0 306 667

Az ügyfelekkel szembeni követelések állománya a 2008. évi záró állományhoz viszonyítva nettó értéken 41.866 mFt-tal, bruttó értéken 42.552 mFt-tal növekedett az új hitelkihelyezések következtében. A 2008. évi záró állományra elszámolt értékvesztés állománya 34.102 mFt volt. Az ügyfelekkel szembeni követelések között a Bank két nyújtott alárendelt kölcsöntőkét tart nyilván az alábbiak szerint: 1.

Hitelnyújtás időpontja: 2003. év összeg: 76 millió EUR, forint ellenértéke 2008. december 31-én: 20.123 mFt lejárata: 2017. december 31. kamatlába: 3 havi EURIBOR + 0,5 %, amely 2008. december 31-én: 3,473 % Az ügylet állami garanciával fedezett.


2.

Hitelnyújtás időpontja: 2004. év összeg: 2,37 millió EUR, forint ellenértéke 2008. december 31-én: 629 mFt lejárata: 2009. május 5. kamatlába: 12 havi EURIBOR + 3 %, amely 2008. december 31-én: 8,045 %

A hatályos számviteli előírásokkal összhangban az ügyfelekkel szembeni követelések között szerepel a hitelek mellett a halasztott fizetéssel értékesített követelések és megvásárolt követelések állománya. A nettó állomány megoszlása az alábbi: Ügylet típus Hitelek Halasztott fizetéssel értékesített követelések Megvásárolt követelések Összesen:

millió Ft 2007.12.30 2008.12.31 264 644 306 545 132 100 25 22 264 801 306 667

Az ügyfelekkel szembeni követelések lejárat szerinti bontását az 3. sz. melléklet, az értékvesztés állomány 2008. évi alakulását a 4. sz. mellékletben mutatjuk be.

5.1.5

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok millió Ft

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

25 000

25 000

A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között 2008. december 31-én a Bank egy hitelintézet által kibocsátott kötvényt tart nyilván, melyet a kibocsátó hitelintézet az MFB törvénnyel összhangban magyarországi fejlesztésekre fordít. Korábban a kötvényt kibocsátó hitelintézet egyik leányvállalatán keresztül, közvetetten - a Bank egyéb részesedési viszonyú vállalkozása volt, mely részesedési jogviszony a 2008. év folyamán megszűnt. Az állomány részletezését a 2. sz. melléklet tartalmazza.

5.1.6

Részvények, üzletrészek

Az 5. számú mellékletben szerepeltetjük a részesedések adatait: a részvények névértékét, tárolási helyét, a ki nem nyomtatott részvények feltüntetését, a nyilvántartási értéküket saját tulajdonú részvények, üzletrészek, valamint idegen tulajdonú részvények megoszlásban. Ezen melléklet külön mutatja be a forgatási célú és a befektetett eszközök között kimutatott részesedések adatait, továbbá tartalmazza a részvényeket tőzsdei részvények és nem tőzsdei részvények bontásban. A részvények ér üzletrészek 2008. évi értékvesztés állományváltozását a 4. számú melléklet mutatja be. Azon gazdasági társaságok adatait, amelyekben a Bank a Számviteli törvény szerint többségi befolyással, illetve minősített többséget biztosító befolyással rendelkezik a 6. számú melléklet tartalmazza. A konszolidációba leányvállalatként, mentesített leányvállalatként, illetve társult vállalkozásként bevonásra kerülő társaságok adatait a 7. sz. melléklet tartalmazza.


Részvények és más változó hozamú értékpapírok millió Ft Részvények és más változó hozamú, forgatási célú értékpapírok nettó könyv szerinti értéke Részvények és más változó hozamú, forgatási célú értékpapírok bruttó könyv szerinti értéke

2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

2 000

9 093

2 300

10 606

Ezen a mérlegsoron kizárólag forgatási célú részesedések szerepelnek, a Bank változó hozamú értékpapírokkal (határozatlan futamidejű befektetési alapok által kibocsátott befektetési jegyekkel) nem rendelkezik. A forgatási célú befektetések bekerülési áron számított, bruttó értéke 2007. december 31-én 2.300 mFt, 2008. december 31-én 10.606 mFt volt. A 8.306 mFt bruttó összegű 2008. évi állománynövekedés az alábbi tényezőkre vezethető vissza:  A Bank egyik leányvállalatát, Beszállítói Befektető Zrt-t a forgatási célú befektetések közé sorolta át, tekintettel arra, hogy a Társaság tőkeleszállítása folyamatban van, majd végelszámolással megszüntetni tervezi. (+9.566 mFt)  A Bank egyik leányvállalatát, a Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt-t piaci értéken apportálta a szintén leányvállalati státuszú Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt-be. (2.000 mFt)  A Bank kisebbségi részesedést szerzett egy fejlesztési tőkebefektetés reorganizációja keretében kiváló társaságban, melyet éven belül értékesíteni kíván a fejlesztési tőkebefektetések kezelésére létrehozott kockázati tőkealap részére. (+1.040 mFt)  A Bank egyik fejlesztési tőkebefektetését halasztott fizetéssel értékesítette a 2008. év folyamán. (-300 mFt) millió Ft 2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

Részvények, részesedések befektetési célra nettó könyv szerinti érték

988

1 004

Részvények, részesedések befektetési célra Bruttó könyv szerinti érték

988

1 005

Ezen a mérlegsoron a Bank 20 %-nál kisebb tulajdoni hányadot megtestesítő részesedései szerepelnek. Itt tartjuk nyilván az agrártársaságokban meglévő aranyrészvények értékét, a Giro Zrt-ben, a Hitelgarancia Zrt-ben, a Kivállalkozás-fejlesztő Pénzügyi Zrt-ben és az Európai Befektetési Alapban (EIF) lévő részesedés összegét. Az állományváltozást az EIF-ben lévő befektetés deviza átértékelési különbözete okozta. A Bank nem rendelkezik tőzsdén jegyzett részvényekkel.

Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban millió Ft Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban nettó könyv szerinti érték Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban bruttó könyv szerinti érték

2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

53 236

57 919

61 715

63 527


Ezen a mérlegsoron a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény rendelkezései alapján kapcsolt vállalkozásnak minősülő gazdasági társaságokban fennálló, befektetési célú banki részesedések szerepelnek. A következő üzleti tranzakciók együttesen eredményezték a kapcsolt vállalkozásokban fennálló részesedések bruttó bekerülési értékének 1.812 mFt összegű növekedését:  A Bank megalapította az MFB csoport fejlesztési tőkebefektetéseit kezelő Alapot. (+15.000 mFt)  A Bank egyik leányvállalatától piaci értéken megvásárolta a CELIN alap befektetési jegyeit. (+4.670 mFt)  A Bank egyik leányvállalatát, a Beszállítói Befektető Zrt-t forgatási célú befektetések közé sorolta át. (-9.566 mFt)  A Bank egyik leányvállalatát, a Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt-t piaci értéken apportálta a szintén leányvállalati státuszú Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt-be, illetve tőkeemelést hajtott végre az utóbbi társaságnál. (+2.679 mFt)  A Bank hét fejlesztési tőkebefektetést értékesített piaci értéken az újonnan létrejött Alap, illetve az MFB Invest Zrt. részére (-7.978 mFt),  A Bank három fejlesztési tőkebefektetés esetében teljes és két fejlesztési tőkebefektetés esetében pedig részleges sikeres „exit”-et valósított meg (-2.500 mFt),  Egyik fejlesztési tőkebefektetés felszámolási eljárása lezárult. (-493 mFt)

5.1.7

Immateriális javak és tárgyi eszközök millió Ft Szellemi termékek Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak

2007 12. 31.

2008 12. 31.

2 180

2 313

0

0

2 180

2 313

A Bank a 2008. évben 834 mFt szoftverfejlesztést hajtott végre, melyből 403 mFt-ot a SAP és Portfolió rendszerek továbbfejlesztésére, 145 millió Ft-ot az új iratkezelési szoftver telepítésére, 61 millió Ft-ot új licencek beszerzésére, további 225 mFt pedig egyéb szoftverek fejlesztésére fordított. A 2008-as évben a SAP rendszer fejlesztése során jelentős számú, a rendszer hatékonyabb működését, illetve további rendszerekkel, külső felhasználókkal való automatikus kapcsolattartást lehetővé tevő megoldások készültek el. Az év második felének kiemelt feladata az SAP rendszer verzióváltása volt, amely sikeresen megtörtént. Az év során bevezetésre került a FIRE nevű kötelező jelentéskészítő rendszer, amely teljes körűen illeszkedik a SAP folyamataihoz és adatállományaihoz. A Portfolió rendszerben megtörténtek a szokásos jogszabálykövetések, illetve a Bank új partnerminősítési szabályzata szerinti ügyfél minősítési algoritmusok bevezetése. A Portfolió rendszer Mikrohitel+ alrendszeréhez igazodva elkészült a Kisvállalkozói alrendszer is. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolására az immateriális javak körében a tárgyévben nem került sor. Az immateriális javak bruttó értékének alakulását és értékcsökkenésének változását a 8. sz. melléklet tartalmazza.


Pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök Ingatlanok - ebből: bérleti jog: Műszaki gépek, berendezések Beruházások és beruházásra adott előlegek Nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök Ingatlanok Műszaki gépek, berendezések Tárgyi eszközök

2007.12.31 3 782

millió Ft 2008.12.31 3 886

2 904 125 590 288 158

3 067 110 695 124 162

119 39 3 940

116 46 4 048

A pénzügyi és befektetési célt szolgáló tárgyi eszközök közül bruttó értéken 171 mFt-tal nőtt az ingatlanok értéke, melyből a Bank székházát további területekkel bővítette. A Bank 2008-ban új számítástechnikai és irodatechnikai eszközöket (PC-ket, monitorokat, irodagépeket) szerzett be, folyamatosan cserélte az elavult műszaki gépeit és egyéb berendezéseit. A nem közvetlenül pénzügyi és befektetési célt szolgáló tárgyi eszközök bruttó értéke 9 mFt-tal növekedett, melyet az MFB Zrt. a banki üdülőben elhelyezett berendezések cseréjére, beszerzésére fordított. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolására a tárgyi eszközök körében a tárgyévben nem került sor. A tárgyi eszközök bruttó értékének alakulását és értékcsökkenésének változását a 8. sz. melléklet tartalmazza.

5.1.8

Egyéb eszközök 2007.12.31 1

Készletek

millió Ft 2008.12.31 0

Közvetített szolgáltatások Egyéb követelések

0 15 619

0 34 832

Állammal szembeni követelés (ingatlan) Szolgáltatásokra adott előlegek Vevőkövetelések Egyéb követelések Állami kezességgel fedezett lejárt származó követelés

0 129 83 1 301

0 402 6 641

3 100

0

11 006

33 783

15 620

34 832

Árfolyamgarancia követelés Egyéb eszközök

miatti,

Állammal

kötvényből szembeni

Az egyéb eszközök értéke a 2008. évben 19.212 mFt-tal növekedett, az állományváltozást az alábbi két jelentős tétel magyarázza: A Magyar Állammal 2004. januárjában aláírásra került az árfolyamgarancia keretszerződés, amely különféle, a Kormány által meghirdetett, és a Bank által finanszírozott programok forrásához devizában vállalt kötelezettségek árfolyamváltozására nyújt fedezetet. A bevont források átváltáskori átlag-árfolyamához viszonyított, 2008. december 31-i árfolyamon


számított átértékelési különbözet (33.783 mFt) kerül itt kimutatásra, mely a 2007. december 31-i állományhoz képest 22.777 mFt növekedést mutat. Egy 2007-ben lejárt vállalati kötvényekből származó követelés (3.100 mFt) mögött 100% egyszerű állami kezességvállalás állt, mely 2008. első két hónapjában maradéktalanul befolyt a Bank számlájára. Az egyéb eszközök a fent leírtakon kívül az alábbi tételeket foglalják magukban: Az egyéb követelések soron főként az adóhatósággal, önkormányzattal, valamint dolgozókkal szembeni elszámolások kerülnek kimutatásra 641 mFt összegben. A szolgáltatásra adott előlegek között 402 mFt szállítóknak adott előleg szerepel, melynek jelentős része az családi agrárhitelek kezelését végző ügynököknek fizetett előleget tartalmazza. A 6 mFt vevőkövetelés hitel- és garancianyújtáshoz kapcsolódóan felszámított díjkövetelés.

5.1.9

Aktív időbeli elhatárolások millió Ft 2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

Bevételek aktív időbeli elhatárolása

9 037

11 873

Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

1 296

1 855

0

0

10 333

13 728

Halasztott ráfordítások Aktív időbeli elhatárolások

Az aktív időbeli elhatárolások közé meghatározó részben, 10.389 mFt összegben továbbra is a mérleggel lezárt évet illető, de csak 2009. évben befolyó, a hitelintézetek könyvvezetésére vonatkozó kormányrendelet előírásainak megfelelően elszámolható kamatbevételek, 1.084 mFt összegű befektetési célú államkötvény időarányos árfolyamnyeresége, valamint 400 mFt egyéb, nem kamatjellegű bevételek kerültek beállításra. A költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása között mutatja ki a Bank a 2006-ban és 2007-ben kibocsátott, 1400 mEUR névértékű kötvény névérték alatti kibocsátásából származó, futamidő végéig időarányosan elszámolásra kerülő különbözet összegét. A névérték és a kibocsátási érték különbségét a Bank a 370,7 milliárd Ft összegű kötvény futamideje alatt lineáris módszerrel számolja el ráfordításként, melyre vonatkozóan a 2008. december 31. utáni éveket terhelő összeg 827 mFt. Itt kerül kimutatásra a 2003-ban három részletben, valamint a 2005-ben felvett, összesen 200 mEUR névértékű értékpapírosított hitel (Schuldschein) elhatárolt időarányos árfolyamvesztesége, melynek összege 2008. december 31-én 20 mFt. Az aktív időbeli elhatárolások között 424 mFt elhatárolt, későbbi időszakot terhelő költség és ráfordítás, valamint a még nem esedékes kamatráfordítások mögötti árfolyamgaranciából adódó 584 mFt állammal szembeni elszámolás található.


FORRÁSOK Az egyes kiemelt mérlegtételek alakulását, az előző időszakhoz viszonyított változását a következő táblázat szemlélteti:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Források megnevezés Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény FORRÁSOK ÖSSZESEN

Összeg millió Ft-ban 2007.12.31 2008.12.31

millió Ft Változás millió Ft-ban %-ban

367 077

457 644

90 567

24,67%

12 676

43 406

30 730

242,43%

354 690

370 692

16 002

4,51%

1 541 11 663 3 695 9 500 87 570 0 16 256 5 416 13 351 0 0 7 948 891 383

1 224 15 475 2 491 0 87 570 0 16 256 6 050 21 299 0 0 5 707 1 027 814

-317 3 812 -1 204 -9 500 0 0 0 634 7 948 0 0 -2 241 136 431

-20,57% 32,68% -32,58% -100,00% 0,00% 0,00% 11,71% 59,53% -28,20% 15,31%

5.1.10 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek millió Ft

Látra szóló kötelezettség Meghatározott időre lekötött, szolgáltatásból származó kötelezettség

pénzügyi

ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek összesen

2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

2

1 005

367 075

456 639

144 067

116 164

223 008

340 475

367 077

457 644

A Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek állomány a 2007. évhez képest 90,6 milliárd Fttal növekedett az új finanszírozási szükségletek kielégítése céljából. A kötelezettség állomány hátralevő lejárat szerinti megoszlását a 3. sz. melléklet mutatja be.


5.1.11 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek millió Ft 2007 12. 31.

2008 12. 31.

0

0

12 676

43 406

0

0

éven belüli lejáratú

10 784

42 631

éven túli lejáratú

1 892

775

12 676

43 406

Takarékbetétek Egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ebből: látra szóló

Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek

A Bank lakossági ügyfélkiszolgálást, lakossági betétgyűjtést nem végez, így takarékbetét és látra szóló betét állománnyal nem rendelkezik. Az MFB Rt-ről szóló 2001. évi XX. törvény meghatározott ügyfélkörben biztosítja a Bank számára a pénzforgalmi számlavezetésre való jogosultságot. A Bank jelenleg ilyen tevékenységet nem végez, ezért egyéb pénzügyi szolgáltatásból származó látra szóló kötelezettségei nincsenek. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állományban 30.730 mFt növekedés következett be előző évhez képest, melynek oka, hogy a Bank leányvállalatai a 2008. év folyamán a Banknál helyezték el szabad pénzeszközeiket 30.903 mFt összegben. Az ügyfelekkel szemben kimutatott rövid lejáratú kötelezettségek értékének jelentős részét, 6.729 mFt-ot a HYFERP hitelek forrásául szolgáló állomány jelenti. Itt kerül kimutatásra továbbá a hitelezéshez kapcsolódó, technikai lekötött betétként elhelyezett összeg 4.999 mFt értékben. Az ügyfelekkel szemben kimutatott hosszú lejáratú kötelezettségek állománya a hosszú lejáratra elhelyezett, hitelfedezetként szolgáló óvadéki betétből és árengedményezésből származó forrásból 775 mFt áll. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek lejárat szerinti bontását a 3. sz. melléklet tartalmazza.

5.1.12 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség millió Ft

Kibocsátott kötvények ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Kibocsátott értékpapírok kötelezettség

miatt

fennálló

2007 12. 31.

2008 12. 31.

354 690

370 692

0

0

354 690

370 692

354 690

370 692

A Bank ezen a soron három darab összesen 1.400 mEUR összegű kibocsátott kötvényt tart nyilván, melynek főbb jellemzői az alábbiak: - A 2007. júniusában kibocsátott 400 mEUR névértékű kötvény 5 éves lejáratú, fix kamatozású. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja 2012. június 20. - A 2006. októberében kibocsátott 500 mEUR névértékű kötvény 7 éves lejáratú, fix kamatozású. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja 2013. október 30.


- A 2006. márciusában kibocsátott 500 mEUR névértékű kötvény öt éves lejáratú, fix kamatozású. Kamatfizetés évente egy alkalommal történik, a lejárat időpontja 2011. március 24. A Bank a fix kamatozású kötvényeiből 950 mEUR összeget az eszköz-forrás oldali kamatozás összhangjának megteremtése érdekében, teljes összegben változó kamatozásúra cserélte.

5.1.13 Egyéb kötelezettségek millió Ft

Egyéb kötelezettségek

2007 12. 31.

2008. 12. 31.

1 541

1 224

Az alábbi táblázat szemlélteti a kötelezettségként kimutatott jelentősebb tételek 2008.december 31-i állományát: millió Ft Szállítókkal szembeni kötelezettségek

523

APEH-hel szembeni kötelezettség (bérjárulékok, stb.)

455

Eszközökkel kapcsolatos egyéb kötelezettség

88

Bankfelügyeleti díj fizetési kötelezettség

57

Egyéb elszámolások

101

Egyéb kötelezettségek összesen:

1 224

Az egyéb kötelezettségek lejárt állományt nem tartalmaznak. A szállítói állomány értéke a Bank üzletmenetével és számítástechnikai beruházásával kapcsolatos szállítók számláinak összértékét tartalmazza. Az APEH-el szembeni kötelezettségek között a Bank 455 mFt bérrel kapcsolatos adó és járulékfizetési kötelezettséget, valamint egyéb adófizetési kötelezettséget tart nyilván. A Bank a Hpt. értelmében bankfelügyeleti díj fizetésére kötelezett, melynek utolsó negyedéves része, 57 mFt került kimutatásra, mint fizetési kötelezettség. Eszközökkel kapcsolatos egyéb kötelezettségként a saját tulajdonú ingatlanok vagyonszerzési illetéke kerül kimutatásra abban az esetben, ha az illeték kivetése még nem történt meg. Az egyéb elszámolások között a Bank ügyfelekkel, munkavállalókkal kapcsolatos elszámolásokat tart nyilván.

5.1.14 Passzív időbeli elhatárolások millió Ft

Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Passzív időbeli elhatárolások

2007 12. 31.

2008 12. 31.

943

3 533

10 720

11 942

0

0

11 663

15 475

Bevételek passzív időbeli elhatárolásaként mutatja ki a Bank a befolyt, de időarányosan a következő évre járó bankgarancia és kezességvállalási díjak összegét (20 mFt), valamint a problémamentes és külön figyelendő minősítéstől eltérő, hitelekhez kapcsolódó, tőkésített kamat összegét azok befolyásáig vagy minősítésjavulás miatti elszámolásukig (1.377 mFt). A devizaswapok átértékelési különbözeteként 2.136 mFt szerepel ezen a soron.


A költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolásaként szereplő összeg legnagyobb részben – 10.442 mFt összegben - a mérleggel lezárt évet terhelő, de csak 2009. évben kifizetésre kerülő hitel-, kötvény- és betéti kamatráfordításokat tartalmazza. A Bank a befektetési célú kötvények időarányos árfolyamveszteségét 810 mFt összegben határolta el. A passzív elhatárolások között a Bank működéséhez kapcsolódó, a 2008. évet terhelő költségek és ráfordítások 545 mFt összegben kerültek elszámolásra. Ezen kívül itt kerül kimutatásra a személyi jellegű költségek között elszámolt 2008. évet terhelő, de csak a beszámoló elfogadását követően kifizetésre kerülő prémium, jutalom és azokhoz kapcsolódó járulékok összege 145 mFt értékben.

5.1.15 Céltartalékok 2007.12.31 0

millió Ft 2008.12.31 0

Kockázati céltartalék függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre

2 673

2 089

Hitelkeretekre Adott bankgaranciákra Jogi perekre Munkaügyi perekre Közvetített hitelek miatti fizetési kötelezettségre Általános kockázati céltartalék

800 148 958 516 251 1022

483 148 951 261 246 402

0

0

3 695

2 491

Céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre

Egyéb céltartalék Céltartalékok

A mérlegen kívüli kötelezettségek között szereplő hitelkeretekre képzett 483 mFt céltartalék állomány nagyobb része három cég ügyletéhez (74%) kapcsolódik, a fennmaradó állomány a családi gazdálkodók részére folyósított agrárhitelekre vonatkozóan került megképzésre. A bankgaranciára elszámolt 148 mFt céltartalék két ügylethez kapcsolódik. A munkaügyi perekből származó esetleges fizetési kötelezettségekre 261 mFt, jogi perekre 951 mFt céltartalékot képzett a Bank. A Bank 246 mFt összegben képzett céltartalékot a közvetített forrásból nyújtott hitelek összegének visszafizetésére vonatkozó, szerződésen alapuló elszámolási kötelezettségére. 2005. évtől a Bank ismét bevezette az általános kockázati céltartalék képzését. A céltartalék a Bank kockázatvállalásával összefüggő, előre nem látható, illetőleg előre nem meghatározható lehetséges veszteségeinek fedezetére kerül megképzésre, maximális összege a korrigált mérlegfőösszeg 1,25 %-a lehet. A Bank a 2008. év folyamán az általános kockázati céltartalékból 620 mFt-ot felhasznált.

5.1.16 Hátrasorolt kötelezettségek millió Ft

Hátrasorolt kötelezettségek

2007 12. 31.

2008 12. 31.

9 500

0

A Bank 1998. április 30-án alárendelt kölcsöntőke bevonása céljából részvénnyé átváltoztatható 10 éves lejáratú, kamatmentes alárendelt kölcsöntőke kötvényt bocsátott ki 9.500 mFt névértéken, amit a Szerencsejáték Rt. jegyzett le. A Szerencsejáték Rt.


megállapodás alapján a kötvényt átadta a Pénzügyminisztérium részére. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény 2008. április 30-án lejárt, melyet a Bank lejáratkor visszafizetett a Pénzügyminisztériumnak.

5.1.17 Saját tőke és elemei millió Ft 2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

87 570

87 570

0

0

Tőketartalék

16 256

16 256

- ebből ázsió

0

0

- ebből egyéb

16 256

16 256

Általános tartalék

5 416

6 050

Eredménytartalék

13 351

21 299

Lekötött tartalék

0

0

Értékelési tartalék

0

0

7 948

5 707

130 541

136 882

Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke

Mérleg szerinti eredmény Saját tőke

A 2001. évben életbe lépett MFB törvény alapján a Bank minimális jegyzett tőkéje 60 milliárd forint. A Bank a 2008. év során tőkeemelésben nem részesült. A Bank a 2008. évben az adózás utáni eredmény 10%-ának megfelelő, 634 mFt összegű általános tartalékot képzett, így az állománya 6.050 mFt-ra növekedett. A Bank a 2007. évi 7.948 mFt mérleg szerinti eredményét az Alapítói döntés értelmében eredménytartalékba helyezte. A Banknak a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény alapján sem tőketartalékból, sem eredménytartalékból nem kell lekötött tartalékot képeznie. A Bank 2008. évi mérleg szerinti eredménye 5.707 mFt nyereség.

5.1.18 Egyéb mérleghez kapcsolódó információk 2008. december 31-én A Bank nem végez befektetési szolgáltatási tevékenységet, ezért nem rendelkezik ezen tevékenységhez kapcsolódóan ügyfelektől átvett értékpapírokkal és nem végez értékpapír kölcsönzési és vagyonkezelési tevékenységet sem. A Bank nem végez pénzfeldolgozási tevékenységet, ezért nem rendelkezik idegen tulajdonú pénzeszközökkel. A Bank visszavásárolt saját részvény állománnyal nem rendelkezik. A Bank a Hpt. 60. § (1) bekezdése szerinti belső hitelállománnyal nem rendelkezik. A Banknak 2008. december 31-én valódi valódi penziós ügylete nem volt. A Bank eszközeit zálog- és ehhez hasonló jogok nem terhelik. A Bank minden követelésére vonatkozóan elszámolta a szükséges értékvesztés állomány összegét, valamint függő és jövőbeni kötelezettségekre megképezte a szükséges céltartalékokat.


5.1.19 Devizamérleg A Bank az alábbi devizában fennálló eszköz és forrás állományokkal rendelkezett a mérleg fordulónapján: Deviza eszközök Pénzeszközök Hitelintézetekkel szembeni követelés

83 366

96 924

ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Ügyfelekkel szembeni követelés

57 406 25 960 140 013

3 544 93 380 167 854

ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Részvények, részesedések befektetési célra 4

16 659 123 354 377

17 533 150 321 395

1 989

1 964

225 745

267 138

Egyéb deviza eszközök Deviza eszközök összesen

Deviza források Hitelintézetekkel szembeni kötelezettség

4

2007.12.31 0

millió Ft 2008.12.31 1

2007.12.31 363 337

millió Ft 2008.12.31 452 902

ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Ügyfelekkel szembeni kötelezettség

144 067 219 270 8 013

116 165 336 737 6 973

ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Saját kibocsátású devizakötvények

6 835 1 178 354 690

6730 243 370 692

ebből: éven belüli lejáratú éven túli lejáratú Egyéb deviza források

0 354 690 10 530

0 370 692 11 971

Deviza források összesen

736 570

842 538

0,25%-os EIF részesedés


MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 5.2

A mérlegen kívüli tételek egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések

A mérlegen kívüli tételek között mutatja ki a Bank azokat a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségeket, valamint jövőbeni követeléseket, amelyek a pénzügyi helyzet értékelése szempontjából jelentőséggel bírnak, de a mérlegben nem jelennek meg. Mérlegen kívüli tételként nem szerepelnek, de a főkönyvi kivonat nullás számlaosztályában kimutatásra kerülnek azok a vagyontárgyak, egyéb tételek, amelyek értéket képviselnek vagy a mérleg és/vagy eredménykimutatás egyes soraihoz többlet információt nyújtanak, illetve nullás számlaosztályban való megjelenítésüket jogszabály írja elő. Ilyen jellegű tételek pl.: a kintlévőségek fedezetei, a leírt követelések, az idegen tulajdonú értékpapírok, stb. A mérlegen kívüli tételek állományát jogcímenként és devizanemenként a 9. számú táblázatban mutatjuk be.

1 2 3

5.2.1

Mérlegen kívüli tételek megnevezés Függő kötelezettségek Jövőbeni kötelezettségek Mérlegen kívüli követelések ÖSSZESEN

millió Ft Összeg millió Ft-ban Változás 2007.12.31 2008.12.31 millió Ft-ban %-ban 103 076 156 916 53 840 52,23% 63 214 103 892 40 678 64,35% 83 279 129 727 46 448 55,77% 249 569 390 535 140 966 56,48%

Függő kötelezettségek 2007.12.31 Rendelkezésre tartott hitelkeretek, hitelígérvények Adott garanciák és kezességek Peres ügyekből várható kötelezettségek EIF részvényjegyzési kötelezettség Függő kötelezettségek

86 804 12 799 2 584 889 103 076

millió Ft 2008.12.31 141 627 12 044 2 316 929 156 916

A rendelkezésre tartott hitelkeret állományából 80.967 mFt-ot tart nyilván a Bank a kereskedelmi bankokkal szemben a különböző refinanszírozási hitelkonstrukciókra igénybe vehető hitelkeretként. A fennmaradó 60.660 mFt az ügyfelekkel szemben kimutatott hitelkeret állomány a saját folyósítású ügyletekhez. Az MFB Zrt. 28 ügyfél részére nyújtott garanciát vagy kezességvállalást. Az állományból a legnagyobb összegű garancia 10.614 mFt értékű. A Bank ellen indított, ún. passzív perek perértéke járulékokkal együtt 2008. december 31-én 2.055 mFt. (A Kormányrendelet előírásainak megfelelően a Bank a teljes perértéket kimutatja a nullás számlaosztályban.) A Bank a peres ügyekből várható függő kötelezettségekre 951 mFt összegű céltartalékot képzett. A munkaügyi perek perértéke 261 mFt, melyre a Bank 100% céltartalékot képzett. A Bank 5 db 1 millió EUR névértékű részvényt jegyzett az Európai Befektetési Alapban (EIF). A részvényjegyzés piaci értéken, 298 eEUR/db áron történt. A névérték és a jegyzési ár közötti különbözetet az Alapnak akkor kell megfizetni, ha az Alap Közgyűlése az Igazgatóság javaslatára a felhalmozódó, ki nem fizetett adósságai mértékének megfelelően, annak


rendezéséhez elrendeli. Addig ezt az összeget (3.510 eEUR, 929 mFt) a Bank, mint függő kötelezettség tartja nyilván.

5.2.2

Jövőbeni kötelezettségek

Deviza swap ügyletek Kamatswap ügyletek Egyéb jövőbeni kötelezettségek Garancia beváltással kapcsolatos kötelezettségek Jövőbeni kötelezettségek

2007.12.31 0 62 277 251 686 63 214

millió Ft 2008.12.31 55 196 47 816 246 634 103 892

A devizaswap ügyletek határidős ügyletrészéhez kapcsolódó kötelezettség 2008. december 31én 55.196 mFt volt. Az ügyleteket a Bank a 2008. évben felmerülő, árfolyamgaranciával nem fedezett, EUR-tól eltérő devizanemben felmerülő ügyletek finanszírozására fedezeti célból kötötte. A kamatswap ügyletek határidős ügyletrészéhez kapcsolódó kötelezettség 2008. december 31én 47.816 mFt volt. A kötvénykibocsátás keretében bevont fix kamatozású deviza források jelentős részét (950 mEUR) a Bank változó kamatozású deviza hitelezéshez használta fel, ezért kamat swap ügyleteket kötött. A kamatswap ügyletek kivétel nélkül fedezeti célokat szolgálnak, biztosítják a Bank kamatkockázatának elkerülését. A kamatswap ügyletekből származó jövőbeni kötelezettség állomány csökkenésének oka a változó EUR kamatláb 2008. évi csökkenéséből adódik. Egyéb jövőbeni kötelezettségként kerül kimutatásra a közvetített forrásból nyújtott hitelek visszafizetésére vonatkozó, szerződésen alapuló elszámolási kötelezettség 246 mFt összegben. Garancia beváltással kapcsolatos kötelezettségként kerül kimutatásra az ügyfél hitelekkel kapcsolatban a Hitelgarancia Zrt. kezességének beváltásából a HG Zrt. felé kötelezettségként jelentkező tételek összege 634 mFt értékben.

5.2.3

Mérlegen kívüli követelések 2007.12.31

Deviza swap ügyletek Kamatswap ügyletek Garancia beváltással kapcsolatos követelések Megvásárolt követeléssel kapcsolatos követelések Függővé tett kamatkövetelések és késedelmi kamatok Garancia beváltással kapcsolatos kamat követelések Peres ügyekből származó követelés Egyéb mérlegen kívüli követelés Mérlegen kívüli követelések

0 59 069 686 130 5 861 280 17 253 0 83 279

millió Ft 2008.12.31 53 037 51 092 634 109 7 586 0 17 268 1 129 727

A devizaswap ügyletek határidős ügyletrészéből származó követelés (53.037 mFt) tartalma megegyezik a jövőbeni kötelezettségnél leírtakkal. A kamatswap ügyletek határidős ügyletrészéből származó követelés 51.092 mFt volt 2008. december 31-én, melynek indoka megegyezik a jövőbeni kötelezettségnél leírtakkal.


Mérlegen kívüli követelésként kerül kimutatásra a Hitelgarancia Zrt. kezességének beváltásához kapcsolódó, tizennyolc ügyféllel szemben fennálló követelés értéke 634 mFt összegben, valamint a megvásárolt követelések vételáron felüli, eredeti szerződéses összege 109 mFt. A Bank mérlegen kívüli követelésként mutatja ki a függővé tett kamatokat (7.586 mFt-ot). A kamat függővé tételi szabályokat a 4.3. pont tartalmazza. Peres ügyekből származó követelésként kerül kimutatásra a Bank felperesi pozíciójából származó, elsősorban a Bank üzleti tevékenységéhez kapcsolódó függő követelés, melynek összege 2008. december 31-én 17.268 mFt volt.

5.2.4

Fedezetek

A Bank által nyilvántartott, kockázatvállalásokhoz kapcsolódó fedezetek és biztosítékok az alábbiak: millió Ft 2007. 12. 31.

2008. 12. 31.

Pénzfedezet

1 437

1 002

Bankgaranciák, készfizető kezességek

6 839

5 165

Központi költségvetés garanciái (HG, AVHA)

6 637

8 129

119 048

216 573

Értékpapírok

8 786

7 317

Árbevétel engedményezés

10 481

2 578

Jelzálogjogok

242 023

207 365

Egyéb fedezetek

85 526

55 114

Fedezetek

480 777

503 243

Egyéb állami garanciák és kezességek

Az állami kezességek összegében bekövetkezett növekedés oka, hogy az egyik leányvállalat finanszírozása mögött – 92.929 mFt értékben - jogszabályi állami kezesség áll.


EREDMÉNYKIMUTATÁS 5.3

Az eredménykimutatás egyes soraihoz kapcsolódó kiegészítések

Az eredménykimutatás kiemelt tételeinek változását az alábbi táblázat szemlélteti: A tétel megnevezése Eredménykimutatás 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11,13 12,14 12/A 15 16 17 18 19 20 21. 22. 23. 24.

Összegek mFt-ban

millió Ft Változás

2007.12.31

2008.12.31

mFt-ban

%-ban

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Kamatkülönbözet Bevételek értékpapírokból Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek Fizetett (fizetendő) jutalék és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye Egyéb bevételek üzleti tevékenységből Általános igazgatási költségek Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből Értékvesztés és kockázati céltartalék képzés Értékvesztés visszaírás és kockázati céltartalék felhasználás Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete

59 653 42 416 17 237 1 087 339 1 628 557 964 7 677 1 093 1 248 13 690 15 078

56 044 36 934 19 110 24 251 2 042 -353 585 7 977 1 074 1 412 13 140 12 318

-3 609 -5 482 1 873 -1 063 -88 414 -910 -379 300 -19 164 -550 -2 760

-6,05% -12,92% 10,87% -97,79% -25,96% 25,43% -163,38% -39,32% 3,91% -1,74% 13,14% -4,02% -18,30%

353

620

267

75,64%

Szokásos üzleti tevékenység eredménye Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény (15+18 sor) Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény (19-20.sor) Általános tartalék képzés, felhasználás Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény (21+22+23-24 sor)

10 279 15 661 15 285 376 10 655 1 824 8 831 -883 0

6 910 3 373 2 400 973 7 883 1 542 6 341 -634 0

-3 369 -12 288 -12 885 597 -2 772 -282 -2 490 249 0

-32,78% -78,46% -84,30% 158,78% -26,02% -15,46% -28,20% -28,20% -

0 7 948

0 5 707

0 -2 241

-28,20%

A következő oldalakon bemutatjuk az egyes összetevők eredményre gyakorolt hatását. Kapott és fizetett kamatok és kamatjellegű bevételek, kamatkülönbözet A Bank alaptevékenységéből származó kamatbevétele (56.044 mFt) és kamatráfordítása (36.934 mFt) is csökkenést mutat a 2007. évi szinthez viszonyítva, ugyanakkor a kamatkülönbözet 1.873 mFt-tal nőtt. A kamatbevételek, illetve kamatkiadások csökkenésének elsődleges oka - az autópálya hitelek 2007. év végi előtörlesztéséből adódó - kamatozó eszközök és források átlagállományának csökkenése volt. A nettó kamatjövedelem növekedésének oka, hogy az eszköz oldali átlagos forint kamatszint az előző évhez képest jobban emelkedett, mint a források esetében az átlagos EUR kamatszint.


A Bank a számviteli szabályoknak megfelelően a bevételek között nem szerepelteti a függővé tett kamatok és a késedelmi kamatok összegét (7.586 mFt). A fizetett kamatok 36.934 mFt-os összegéből a Bank a bankközi betétek után 943 mFt, a saját kibocsátású kötvények után 15.287 mFt, a felvett hitelek után 18.847 mFt, melyből az árfolyamgarancia szerződéshez kapcsolódóan 642 mFt kiemelésre és állammal szembeni követelésként kimutatásra került. Az ügyfelek által betétként elhelyezett összegek után 1.160 mFt, a swap ügyletek után 1.339 mFt kamatráfordítást számolt el a Bank. Bevételek értékpapírokból, osztalékok A kapott osztalékok értéke a 2008. évben 24 mFt volt, melyet a Bank az egyéb részesedési viszonyban lévő befektetéseiből realizált. Kapott díjbevételek és fizetett díjráfordítások A jutalék és díjbevételek 251 mFt-os összegéből 78 mFt a hitelekkel kapcsolatos lebonyolítási díj, 84 mFt a garancia- és kezességi díj, 34 mFt pedig a Hyferp konstrukcióhoz kapcsolódó díj volt. A pénzügyi tevékenységhez kapcsolódó közvetített szolgáltatások értéke (továbbszámlázott garanciadíjak) 55 mFt volt. A 2008. évi jutalék ráfordítások 2.042 mFt-os összegének 44,6 %-át (910 mFt-ot) az ügynöki hitelek (agrárhitelek és mikrohitelek) lebonyolításáért és kezeléséért fizetett jutalék tette ki. A Bank a 2008. év folyamán 1.013 mFt jutalékot fizetett leányvállalatainak befektetései, követelései kezelésére és egyéb ügynöki tevékenységek végzésére. Ezen kívül a Bank a nostro számla fenntartással kapcsolatban fizetett díjakat, SWIFT és egyéb pénzforgalmi jutalékot (22 mFt), garanciadíjat (42 mFt), valamint a közvetített szolgáltatások ráfordításaként elszámolt díjat (55 mFt) mutatja ki ezen az eredménykimutatás soron. Pénzügyi műveletek nettó eredménye A pénzügyi műveletek nettó veszteségeként a Bank 353 mFt összeget mutat ki, mely az alábbi részekből áll a 2008. évben: millió Ft 2008. 12. 31. Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei

1 662

Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai

1 044

Egyéb befektetési szolgáltatás bevételei

152

Egyéb befektetési szolgáltatás ráfordításai

1 123

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

-353

Az egyéb pénzügyi szolgáltatások bevételéből 640 mFt a befektetési célú államkötvények időarányos árfolyamnyeresége, 1.016 mFt a fejlesztési tőkebefektetések „exit”-jéből és értékesítéséből származó árfolyamnyereség, 6 mFt pedig egy megvásárolt követelés könyv szerinti érték feletti megtérülése. Az egyéb pénzügyi szolgáltatások ráfordításai között kerül kimutatásra a befektetési célú államkötvény időarányos árfolyamvesztesége 135 mFt összegben. A Bank 633 mFt árfolyamveszteséget realizált a devizaállományok átértékeléséből, a fejlesztési tőkebefektetések értékesítéséből származó árfolyamveszteség pedig 142 mFt volt. Ezen az eredménykimutatás soron kerül továbbá kimutatásra a pénzügyi szolgáltatásokkal - hitelezési,


fejlesztési tőkebefektetési, forrásbevonási tevékenységekkel - kapcsolatban felmerült 134 mFt ráfordítás. A Bank nem végez befektetési szolgáltatási tevékenységet, azonban a hatályos 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletnek megfelelően befektetési szolgáltatási eredményként köteles kimutatni a forgatási célú értékpapírokkal és részesedésekkel kapcsolatos bevételeket és ráfordításokat, illetve a saját tulajdonban lévő részvények letétkezeléséhez kapcsolódó ráfordításokat. Befektetési szolgáltatások bevételeként számolta el a Bank a forgatási célú kötvények értékesítésének árfolyamnyereségét 152 mFt összegben. A befektetési szolgáltatások ráfordítása soron jelenik meg a forgatási célú fejlesztési tőkebefektetésekre elszámolt 1.035 mFt értékvesztés, valamint a Bank befektetéseinek kezeléséhez és a részvények letéti őrzéséhez kapcsolódó 88 mFt összeg. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből Az üzleti tevékenységből származó egyéb bevételek összege 585 mFt volt, mely az alábbi részekből áll a 2008. évben: millió Ft 2008. 12. 31. Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei

22

Egyéb bevételek

563

Egyéb bevételek üzleti tevékenységből összesen

585

Az egyéb bevételek üzleti tevékenységből soron a nem pénzügyi és befektetési szolgáltatások bevétele 22 mFt, amelynek jelentős része, 11 mFt szoftver bérbeadásának bérleti díjából származott, 5 mFt a közvetített szolgáltatások bevétele, további 6 mFt pedig egyéb bevétel volt. Egyéb bevételként a Bank 563 mFt-ot realizált, amelyből értékesített saját követelések vételáraként 455 mFt-ot számolt el. Az ügyletek könyv szerinti értékének kivezetése az egyéb ráfordítások között szerepel 158 mFt értékben. Itt kerül kimutatásra az előző években költségként és ráfordításként elszámolt tételek megtérülése 61 mFt összegben, illetve a Banknak 47 mFt bevétele származott a pénzügyi szolgáltatásokhoz használt tárgyi eszközök értékesítéséből.


Általános költségek millió Ft 2008. 12. 31. Személyi jellegű ráfordítások

5 232

Egyéb igazgatási költségek

2 745

Általános igazgatási költségek

7 977

Értékcsökkenési leírás

1 074

Általános költségek összesen

9 051

A személyi jellegű ráfordítások részletezését a 10. számú melléklet tartalmazza. A Bank 2008-ban költségtakarékos gazdálkodást folytatott, költségei infláció alatti mértékben, 3,2 %-kal növekedtek az előző évhez képest. Az általános költségek legnagyobb részét (58%át) 2008-ban is a Bank személyi jellegű ráfordításként elszámolt költségei jelentették. A banki átlaglétszám a 2007. évi 290 főről 2008-ban 272 főre csökkent. Az egyéb igazgatási költségek között jelentős összegű a reklámköltség (619 mFt), a számítástechnikai rendszerek támogatási és karbantartási költsége (530 mFt), valamint a szakértői díjak (437 mFt) összege. Az igazgatási költségek között kerül kimutatásra a bérleti díjak összege (378 mFt), amely elsősorban a bérelt irodák, bérelt parkolók, bérelt vonalak és a treasury által használt Reuters szolgáltatás díját tartalmazza. Itt számolja el a Bank az irodahelyiségek fenntartásához kapcsolódó költségeket (151 mFt), az anyagköltségeket (163 mFt), a hírközlési szolgáltatások díját (63 mFt), a különféle kockázatokat fedező biztosítások díjait (56 mFt), egyéb külső szolgáltatások - pl posta és irattározás - költségét, (151 mFt), a tagsági díjakat (38 mFt), továbbá az utazás, az oktatás, a jóléti szolgáltatások, a gépjárművek, stb. költségeit (159 mFt). A 2008. üzleti évben a könyvvizsgáló a Banknak az alábbi díjakat számította fel. millió Ft Könyvizsgálati díjak* Szakértői díjak

54 23

*:A könyvvizsgálati díj magában foglalja a Bank egyedi éves beszámolójának, egyedi nemzetközi (IFRS) pénzügyi kimutatásainak és konszolidált nemzetközi (IFRS) pénzügyi kimutatásainak könyvvizsgálatát.

2008-ban az értékcsökkenési leírás összege 1,7 %-kal csökkent a 2007. évihez viszonyítva. A csökkenést főként az okozta, hogy a jelentősebb fejlesztések 2008 utolsó negyedévében kerültek aktiválásra. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből Az üzleti tevékenységből származó 2008. évi ráfordítások összege 1.412 mFt volt, mely az alábbi tételekből tevődött össze: millió Ft 2008.12.31 Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai Helyi iparűzési adó Innovációs járulék PSZÁF díj Egyéb adók, illetékek, kártérítések Immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítésének ráfordításai Különféle egyéb ráfordítások


5 442 66 230 92 49 370

Értékesített követelés könyv szerint értéke Egyéb ráfordítások Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből összesen

158 1 407 1 412

A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai között a közvetített szolgáltatások ráfordítása jelenik meg (5 mFt). Az egyéb ráfordítások főbb tételeit a fenti táblázatban foglaltuk össze. A különféle egyéb ráfordítások sor az előző évekhez kapcsolódó ráfordításokat, illetve a munkaügyi perből adódó ráfordításokat tartalmazza. Az értékesített saját követelések könyv szerinti értéken 158 mFt kerülnek kivezetésre. (A saját követelések értékesítésével kapcsolatban az egyéb bevételek között 455 mFt szerepel.) Az értékvesztés- és céltartalékképzés és visszaírás Az eredménykimutatás 11., 12., 12/A., 13. és 14. sorában szereplő adatok nem tartalmazzák a Bank teljes értékvesztés- és céltartalék-állomány változásából adódó eredményhatást. (A forgatási célú értékpapírok, részesedések értékvesztés adatai az eredménykimutatásban a pénzügyi műveletek nettó eredményében jelennek meg, a készletek értékvesztés elszámolása pedig az egyéb bevétel és ráfordítás sorokon található meg.) A fenti mérlegsorokon a befektetési célú értékpapírok és részesedések, a hitelek, a vásárolt követelések, a halasztott fizetéssel értékesített követelések, saját követelések és a vevő követelések értékvesztésének képzéséhez, valamint visszaírásához tartozó összegek jelennek meg. Itt kerül bemutatásra továbbá a függő és jövőbeni kötelezettségekkel kapcsolatban megképzett céltartalék-változás eredményhatása. A 11. és 13. sorok mutatják, hogy a Bankban a 2008. év folyamán 13.140 mFt értékvesztés elszámolásra és céltartalék képzésre került sor. A 12. és 14. sorok a Bank által a 2008. év folyamán visszaírt értékvesztéseket, illetve felszabadított céltartalékokat 12.318 mFt tartalmazzák. A 12/A sor mutatja a tárgyévben felhasznált 620 mFt általános kockázati céltartalék összegét. Összefoglalóan elmondható, hogy az értékvesztés és céltartalék mozgások 2008. évi eredményhatása 202 mFt veszteség volt. Az egyes állományi csoportok minősítéséből adódó értékvesztés és céltartalék mozgásokat, valamint azok eredményre gyakorolt hatását a 4. számú mellékletben szereplő táblázat tartalmazza Szokásos üzleti tevékenység eredménye A Bank 2008. évi szokásos (üzleti) tevékenységének eredménye 6.910 mFt nyereség. Rendkívüli eredmény 2008-ban a rendkívüli eredmény 973 mFt nyereség volt, melynek összetevőit az alábbi táblázat mutatja be:

Végleges pénzeszköz átvétel - átadás Apportálás és átalakulás Elengedett követelés megtérülés Összesen

bevételek

ráfordítások

0 3 369 4 3 373

400 2 000 0 2 400


millió Ft különböze t -400 1 369 4 973

A Bank a 2008. évben végleges pénzeszköz átadást teljesített különböző alapítványok és közhasznú szervezetek részére, valamint szponzorként összesen 400 mFt értékben. 2008. évben a Bank egyik leányvállalatát, a Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt-t piaci értéken apportálta a szintén leányvállalati státuszú Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrtbe, valamint a Bank kisebbségi részesedést szerzett egy fejlesztési tőkebefektetés reorganizációja keretében kiváló társaságban. Ezen tételek eredményhatása 1.369 mFt rendkívüli nyereség. A Bank egy korábbi években leírt követelésénél realizált megtérülést összesen 4 mFt értékben. Adózás előtti eredmény A Bank 2008. évi adózás előtti eredménye 7.883 mFt nyereség, amely meghaladja az Alapító által jóváhagyott 2008. évi tervben szereplő összeget. Adófizetési kötelezettség A 2008. évi eredmény, valamint az adóalap növelő és csökkentő tételek figyelembe vételével a Banknak 1.209 mFt társasági adófizetési kötelezettsége keletkezett, melyet az APEH részére megfizetett. Adóalap növelő tételek: millió Ft Várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre képzett céltartalék Tao tv.8§ (1) a) A számviteli törvény szerint költségként elszámolt értékcsökkenési leírás, és kivezetett eszközök könyv szerinti értéke Tao tv.8§ (1) b) Nem vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos költségek Tao tv.8§ (1) d) Fizetett bírság, adóhiány Tao tv.8§ (1) e) Véglegesen átadott pénz- és egyéb eszköz Tao tv.8§ (1) n) Adóellenőrzés, önellenőrzés során megállapított, ráfordításként elszámolt összeg Tao tv.8§ (1) p) Kapcsolt vállalkozások közötti alkalmazott árak Tao tv. 18§ (1) b) Adóalap növelő tételek összesen


195 1 125 111 1 400 117 41 1 990

Adóalap csökkentő tételek millió Ft Adóévben bevételként elszámolt céltartalék Tao tv.7§ (1) b) Társasági adótörvény szerint költségként elszámolt értékcsökkenési leírás Tao tv.7§ (1) d) Kapott bevételként elszámolt osztalék Tao tv.7§ (1) g) Kortárs képző - iparművészeti alkotás beszerzési értéke Tao tv. 7§ (1) lb Adóellenőrzés miatt tárgyévben elszámolt bevétel Tao tv.7§ (1) u) Átruházott részesedésre adóévben elszámolt árfolyamnyereség Tao tv.7§ (1) w) Iparűzés adó Tao tv.7§ (1) x) Adomány Tao tv.7§ (1) z) Adóalap csökkentő tételek összesen

472 1 080 49 1 69 182 442 32 2 327

A 2006. évi LIX. törvény értelmében – az adóalap növelő és csökkentő tételek figyelembe vételével - a Banknak a 2008. évi adózás előtti eredménye után 4%, azaz 333 mFt adófizetési kötelezettsége keletkezett, melyet az APEH részére megfizetett. Adózott eredmény A Bank 2008. évi adófizetési kötelezettség levonása utáni eredménye 6.341 mFt nyereség. Általános tartalékképzés A Bank a 2008. évi adózott eredményéből a Hpt. 75. §-nak megfelelően 10 %, azaz 634 mFt általános tartalékot képzett. Jóváhagyott osztalék Az MFB törvény 2004. június 2-i változása (a 9. § hatályon kívül helyezésével) lehetővé tette a tulajdonos részére osztalék kifizetését. A Bank 2008. évi eredményéből a Tulajdonos osztalékot nem von el. Mérleg szerinti eredmény A Bank 2008. évi adó és általános tartalékképzés utáni, mérleg szerinti eredménye 5.707 mFt nyereség.


TÁJÉKOZTATÓ ADATOK

6. Általános tájékoztató adatok

6.1

A vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzet alakulása

A mérleg és eredménykimutatás soraihoz kapcsolódó kiegészítések fejezetekben történő értékelésen túlmenően a Bank vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének alakulását tükröző mutatókat a 11. számú melléklet tartalmazza. A Cash-flow kimutatás az 1. számú mellékletben található. 6.2

Költséghatékonysági mutató

A Bank az Alapító határozata alapján költséghatékonysági mutatót számol, amely az üzleti aktivitás növekményét és a költségek változását hasonlítja össze. A mutató akkor megfelelő, ha az üzleti tevékenység bővülése meghaladja a működési költségek növekményét, vagyis a mutató értéke meghaladja a 100 %-ot. A 2008. évben a Bank tevékenysége a hitel előtörlesztések ellenére 28,2 %-kal bővült. A Bank mind a refinanszírozási hitelezés mind a közvetlen hitelezés terén növelte állományát annak ellenére, hogy mindkét területen jelentős törlesztések és előtörlesztések történtek. (A mutató számításánál a Bank nem veszi figyelembe az állami döntés alapján végzett autópálya finanszírozást.) A Bank 2008. évi gazdálkodását takarékos költséggazdálkodás jellemezte. A működési költségek éves értéke 9,05 milliárd Ft volt, amely a tervezett kerethez viszonyítva megtakarítást jelent. Megnevezés

1. 2. 4.

Üzleti aktivitás Refinanszírozási hitel Közvetlen hitel Összesen

5.

Banküzemi költségek

2007.12.31 2008.12.31 Tény Tény 1. 2. 207 529 252 751 346 513 457 283 554 041 710 034 8 769

Költséghatékonysági mutató 6.=4/5 (üzleti aktivitás index / banküzemi ktg.index)


9 051

millió Ft, % Index 2008/2007 3. = 2/1 121,8% 132,0% 128,2% 103,2%

124,2%

6.3

Szavatoló tőke számítása

A Bank 2008. december 31-i szavatoló tőkéje millió Ft-ban a következőképpen alakul: Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Általános tartalék Általános kockázati céltartalék Általános kockázati céltartalék adótartalma Mérleg szerinti eredmény Alapvető tőke pozitív összetevői Immateriális javak Alapvető tőke negatív összetevői Alapvető tőke Járulékos tőke Levonások előtti szavatoló tőke Tőkemódosítás pénzügyi intézményekben, befektetési vállalkozásokban és biztosítókban fennálló részesedések miatt Hpt. korlátozások alapjául szolgáló szavatoló tőke Levonás Hpt. 79.§ (2) túllépése miatt Pénzügyi és befektetési szolgáltatási tevékenység fedezetére szolgáló szavatoló tőke

87 570 16 256 21 299 6 050 402 -80 5 707 137 204 -2 313 - 2 313 134 891 0 134 891 -17 091 117 800 0 117 800

A Bank a Hpt. által előírt tőkekövetelményét a hitelezési és piaci kockázat esetén sztenderd, működési kockázat esetén alapmutató módszerrel határozza meg. A Bank tőkekövetelménye 2008. december 31-én 48 548 mFt, melyből 44 064 mFt a hitelezési, 1 004 mFt a piaci és 3 480 mFt a működési kockázat tőkekövetelménye. A 2008. december 31-i tőkemegfelelési mutató értéke 19,41 %. A Hpt. 76/A §. szerint a Banknak jelentős kitettsége áll fenn a „Központi kormánnyal vagy központi bankkal szemben” (434 422 mFt) a Bank állampapír állománya, valamit az államilag garantált hitelek miatt, mely kitettség osztály tőkekövetelménye 301 mFt volt. A Bank „Hitelintézetekkel és befektetési vállalkozásokkal szembeni” kitettsége 381 216 mFt volt, melyből 14 476 mFt 20 %-os, 366 740 mFt 50 %-os súlyozású kitettség, így ezen osztály összes tőkekövetelménye 14 901 mFt volt. A fordulónapon az előbbi két szegmens kitettség értéke az összes kitettség 70,02 %-át tette ki. A Bank az MFB törvényben előírt limiteket, valamint a Hpt. 79. § (2) pontjában előírt, egy ügyféllel vagy ügyfélcsoporttal szemben vállalható kockázat értékét (a szavatoló tőke 25 %-a, 29.450 mFt) nem lépte túl 2008. december 31-én. A Bank 2008. év folyamán a törvényi és prudenciális követelményeknek eleget tett, a Hpt által előírt limiteket folyamatosan betartotta, megfelelő nagyságú szavatoló tőkével rendelkezett. 6.4

Kockázatvállalás

Az MFB Zrt.-ről szóló 2001. évi XX. törvény hatályba lépése óta e törvény állapítja meg a Bank prudens működésre vonatkozó limiteinek egy részét. A 2003. évi törvénymódosítás eredményeként a Bank által alkalmazott limitek a Hpt-ben meghatározott limiteknek felelnek meg a hitelintézetekkel szemben vállalható kockázat nagyságának kivételével. Így az egy ügyféllel szembeni kockázatvállalás nagyságára a Hpt-ben megfogalmazottak az irányadók. Ez alapján 2008. december 31-én a Bank hét ügyféllel szemben, összesen 126.338


mFt értékben, valamint tíz hitelintézettel szemben, összesen 360.394 mFt értékben tartott nyilván nagykockázatnak minősülő kockázatvállalást. 6.5

Kötelezettségekhez kapcsolódó kiegészítések

A Bank összes kötelezettségéből az 5 évnél hosszabb hátralévő futamidejű kötelezettségek összege a következőképpen alakult: millió Ft 2007. 12. 31. 5 évnél hosszabb hátralévő futamidejű kötelezettségek Hitelintézetektől felvett hosszú lejáratú hitel Ügyfelek által elhelyezett óvadéki betét Kibocsátott kötelezettségek

értékpapírok

miatti

2008. 12. 31.

245 710

122 863

117 344

122 169

1 691

694

126 675

0

A Bank kötelezettségei közül a saját kibocsátású 1.400 mEUR (370,7 mrd Ft) névértékű devizakötvény az, amelynek visszafizetendő összege kis mértékben meghaladja a kapott összeget. A Bank a kötvényeket névérték alatt bocsátotta ki, a névérték és a kibocsátási érték különbözete kamatjellegű ráfordításként elhatárolásra került, tehát a kötvény jelenleg névértéken szerepel a mérlegben. A névérték és a kibocsátási érték elhatárolt különbözetét a kötvény futamideje alatt lineáris módszerrel számolja el a bank ráfordításként. 6.6

Deviza határidős ügyletek állománya

A Banknak 2008. december 31-én nem volt deviza határidős ügylete. 6.7

Devizaswap és kamatswap ügyletek

A Bank 2008. december 31-én hat devizaswap ügylettel rendelkezett, melyeket részletesen a 12/a melléklet tartalmaz. A Bank 2008. december 31-én tizenhárom kamatswap ügylettel rendelkezett, melyeket részletesen a 12/b. számú melléklet mutat be. A kamatswap ügyletek esetén az időarányos kamatok nettó módon kerültek elszámolásra az ügylet jellegétől (nyereség vagy veszteség) függően. 6.8

Betétbiztosítási alap

Az MFB Zrt. tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak, a 2008. évi tagsági díj 183 ezer forint, melyet az OBA részére megfizetett. 6.9

Tranzakciók részesedési viszonyban levő vállalkozásokkal

A számviteli törvény és a Szkr. előírásainak megfelelően a Bank a mérleg és az eredménykimutatás egyes soraiból a 2008. évre vonatkozóan kiemelte a kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozásokkal kapcsolatos tételeket.


1. Mellékletek

1. számú melléklet

Cash-flow kimutatás


A befektetett és a forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományának alakulása (részvények nélkül)


Követelések és kötelezettségek lejárat szerinti részletezése


2008. évi értékvesztés elszámolás és céltartalék képzés


Idegen tulajdonú értékpapírok és saját tulajdonú részesedések, üzletrészek adatai


Az MFB Zrt. érdekeltségi körébe tartozó társaságok


Az MFB Zrt. konszolidációs köre


Immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének és értékcsökkenésének alakulása


Mérlegen kívüli tételek állománya


A létszám, bérköltségek, személyi jellegű egyéb kifizetések, sport, egészségügyi és oktatási költségek alakulása


Az MFB Zrt. vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetének alakulása

12/a. számú melléklet

Devizaswap ügyletek

12/b. számú melléklet

Kamatswap ügyletek


Az MFB Zrt. kapcsolt vállalkozásokkal szemben elszámolt egyéb és rendkívüli bevételei

Fiiggetlen Konyvvizsgal6i Jelentes az MFB Magyar Fejlesztesi Bank Zartkoruen Mfikodo Reszvenytarsasag evi eves beszamoi6jar61

Recommend Documents