Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2013. évi gazdálkodására vonatkozó összevont (konszolidált) éves beszámolóról szóló jelentés

MFB MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG Konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A 2013. december 31-ével záruló évre

Tartalomjegyzék

oldal Független könyvvizsgálói jelentés

1

Konszolidált pénzügyi kimutatások Konszolidált pénzügyi helyzet kimutatás 2013. december 31-ével záruló évre

2

Konszolidált átfogó jövedelem kimutatás a 2013. december 31-ével záruló évre

3

Konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2013. december 31-ével záruló évre

4

Konszolidált cash flow kimutatás a 2013. december 31-ével záruló évre

5

Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz

6 - 59

MFB Zrt. Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2013. december 31-én záruló évre (millió forintban)

1.

A CSOPORT TEVÉKENYSÉGE Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: ”a Bank” vagy „MFB Zrt.”) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett egyszemélyes, zártkörű részvénytársaság formájában működő szakosított hitelintézet. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban: „az MFB törvény”) szabályozza, amely 2001. június 15-én lépett hatályba. Az MFB Zrt. feladata a Kormány közép- és hosszú távú gazdaságstratégiája által meghatározott gazdaságfejlesztési célok megvalósításához szükséges fejlesztési források biztosítása érdekében, hogy részben önállóan, részben más hazai és nemzetközi szervezetekkel közösen részt vegyen a) a gazdaságfejlesztési célok megvalósításához szükséges közép- és hosszú lejáratú hazai és külföldi források, illetőleg támogatások bevonásában és közvetítésében; b) a nemzetgazdasági szempontból kiemelt állami és önkormányzati fejlesztések, beruházások, továbbá az ezekhez kapcsolódó más fejlesztések, beruházások, illetve az ezek bővítéséhez szükséges fejlesztési hitel- és tőkefinanszírozásában; c) a magyarországi székhelyű gazdálkodó szervezetek - ezen belül elsődlegesen a kis- és középvállalkozások, valamint törvénnyel létrehozott vagyonkezelést is végző pénzalapok, továbbá a mezőgazdasági őstermelők és a családi gazdálkodók tevékenységének hitel és tőkefinanszírozásában; d) az európai uniós tagsághoz kapcsolódó állami és önkormányzati fejlesztések, beruházások pénzügyi lebonyolításában, valamint az Európai Közösség pénzeszközeinek igénybevételéhez kapcsolódó feladatok (ideértve a támogatás közvetítést, illetve a nemzetközi gazdasági vagy pénzügyi intézménytől történő forrásbevonást és közvetítést is) ellátásában; e) az egyes állami, közösségi, illetőleg nemzetközi fejlesztési kifizetésekhez kapcsolódó feladatok (így különösen a fejlesztési célú kiadások, illetőleg támogatások közvetítésének, felhasználásának előkészítését, összehangolását, a kapcsolódó közreműködői feladatok ellátását, valamint a kifizetések felhasználásának elszámolását és értékelését) ellátásában; f) a Magyar Állam nevében a tulajdonosi jogok gyakorlásában a törvényben meghatározott állami tulajdonú gazdálkodó szervezetek esetében nemzetgazdasági szempontból jelentős fejlesztések, beruházások megvalósítása, bővítése, hatékonyságának növelése, valamint a versenyképesség javítása érdekében (lásd 36. Megjegyzés), valamint egyéb, az MFB törvényben részletesen meghatározott feladatok ellátásában. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Nemzeti Fejlesztési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2013-ban.

6


1.

A CSOPORT TEVÉKENYSÉGE (FOLYTATÁS) A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a Bank és leányvállalatai együttesen a „Csoport”. A Csoport további tagjai: Corvinus Első Innovációs Kockázati Tőkealap A Corvinus Első Innovációs Kockázati Tőkealap főként iparágtól független, innovációs technológiákat kidolgozó és/vagy alkalmazó kis és középvállalatok részére teljesít tőkejuttatást. ELAN European Tőkealap Elsősorban a gyors fejlődés előtt álló, fejlett technológiát meghonosító vállalkozásokban hajt végre közép- és hosszú távú befektetéseket Magyarországon, valamint Közép és KeletEurópában. MAG - Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt. A MAG-Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt. alapvető feladata a gazdaságfejlesztés körébe tartozó, uniós és hazai, visszatérítendő és vissza nem térítendő támogatások forrásainak közvetítése, az ehhez kapcsolódó tevékenységek ellátása, a támogatásközvetítési csoportba tartozó társaságok hatékony működtetése. MFB Fejlesztési Tőkealap Az MFB Fejlesztési Tőkealap a Csoport portfoliójában nyilvántartott, meghatározott közép- és hosszú távú, elsősorban fejlesztési célú tőkebefektetések megvásárlásával és a kapcsolódó tagi kölcsönök refinanszírozásával kialakított tőkebefektetési és kölcsön portfolió vagyonkezelését hajtja végre a hatályos társulási, együttműködési és kölcsönszerződések feltételeinek változatlan jogi tartalommal történő alkalmazásával. MFB-Ingatlanfejlesztő Zrt. A Társaságot a Bank a hitelezési és befektetési veszteség minimalizálás érdekében szükségessé váló feladatok ellátására jelölte ki. MFB Invest Zrt. Az MFB Invest Zrt. integrálja a bankcsoport fejlesztési, valamint kockázati tőkefinanszírozási tevékenységét. MKK Magyar Követeléskezelő Zrt. A Társaság pénzügyi vállalkozás, saját speciális tevékenységi területén olyan kiegészítő pénzügyi szolgáltatásokat nyújt (követelésvásárlás, követeléskezelés, faktoring tevékenység, stb.), amelyek közvetlenül vagy közvetetten kapcsolódnak az MFB Zrt. által kitűzött gazdaságfejlesztési célokhoz. MMBF Földgáztároló Zrt. A Társaság a törvényi előírásoknak megfelelően földgáz biztonsági készletezési szolgáltatást nyújt, kereskedelmi földgáztárolási tevékenységet végez, valamint szénhidrogén kitermeléssel foglalkozik. MV-Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. 2007 második felében alakult azzal a céllal, hogy a 2007-2013. időszak EU költségvetési periódusában a magyarországi mikro-, kis- és középvállalati szektor finanszírozási lehetőségeit bővítő pénzügyi programokat alakítson ki és működtessen. A pénzügyi programok forrásainak jelentős részét az Európai Unió biztosítja (JEREMIE).

7


1.

A CSOPORT TEVÉKENYSÉGE (FOLYTATÁS) RFH Informatikai Kockázati Tőkealap Az Alap fő feladata a hazai informatikai és távközlési szektorban érdekelt, nagy növekedési lehetőséggel rendelkező mikro-, kis- és középvállalkozások fejlődésének elősegítése a klasszikus kockázati tőke eszközével, elsősorban a működés korai szakaszában. Szalók Holding Zrt. „f.a.” Szálloda és fürdő komplexum üzemeltetését végzi. VÁTI Nonprofit Kft. A VÁTI nemzetközi és hazai fejlesztési programok, a terület- és fejlesztéspolitika, továbbá a településfejlesztés közfeladatainak ellátása érdekében döntés-előkészítő és pályázat menedzselő, komplex szakmai szolgáltatásokat nyújtó non-profit szervezet.

2.

A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁNAK ALAPELVEI

a) IFRS-eknek való megfelelés A jelen konszolidált pénzügyi kimutatások a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal („IFRS”) összhangban készültek, ahogyan azokat az EU befogadta, amelyeket a Nemzetközi Számviteli Standard Testület („IASB”) állított össze, és amelyeket magyarázatokkal az „IFRIC” Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmezési Bizottság lát el. A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokkal a Bank 2006. január 1-jétől a Számviteli törvény 10. § (3) alapján a konszolidált éves beszámoló készítési kötelezettségének is eleget tesz. A konszolidált pénzügyi kimutatásokat az Igazgatóság 2014. április 22-én jóváhagyta.

b) Értékelési elvek A konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítésekor a Csoport amortizált bekerülési értéken vagy bekerülési értéken mutatja ki az eszközöket és a kötelezettségeket, kivéve azokat, amelyeket valósan értékel. Ezek a következők: - a derivatív pénzügyi instrumentumok, - a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek, valamint - az értékesíthető pénzügyi eszközök (kivéve a nem jegyzett tőkeinstrumentumokat, amelyek nem valós értéken értékeltek, mert a valós értéket nem lehetett megbízhatóan meghatározni). A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg bemutatása millió magyar forintban történik.

c) Funkcionális pénznem A jelen konszolidált pénzügyi kimutatásokban szereplő tételek értékelése magyar forintban történt az elsődleges gazdasági környezet pénzneme szerint, amelyben a Bank és a Csoport többi tagja működik (funkcionális pénznem). A konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott 2013. december 31-i árfolyamok a következők voltak: 215,67 Ft/USD, 296,91 Ft/EUR, 2,0542 Ft/JPY és 356,76 Ft/GBP (2012. december 31-én: 220,93 Ft/USD, 291,29 Ft/EUR, 2,5696 Ft/JPY és 355,39 Ft/GBP).

8


2.

A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÖSSZEÁLLÍTÁSÁNAK ALAPELVEI (FOLYTATÁS)

d) A számviteli politikában alkalmazott számviteli becslések A Csoport becsléseket és feltételezéseket alkalmaz, amelyek hatással lehetnek a számviteli politika alkalmazására és az eszközök, források, bevételek, ráfordítások valamint a kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek valós értékének bemutatott értékére. Ezen becslések és megítélések – amelyeket a Csoport folyamatosan felülvizsgál – múltbeli tapasztalatokon, illetve jövőbeni eseményekkel kapcsolatos várakozásokon alapulnak. A Csoport által alkalmazott főbb számviteli becslések az alábbiak: A Csoport a hitelekből eredő kintlévőségeket és befektetéseket az értékvesztés elszámolására utaló objektív bizonyítékok megléte esetén, illetve a törvényi előírások miatt negyedévente minősíti. Az értékvesztés átfogó jövedelem kimutatásban való elszámolásának meghatározásakor a Csoport mérlegeli, hogy van-e olyan megfigyelhető adat, amely azt jelzi, hogy a hitelállomány becsült jövőbeni cash flow-jában csökkenés következett be, bár a csökkenés még nem mutatható ki egyedi szinten az adósnál. Ilyen jelzések lehetnek az adósok fizetési helyzetében, ágazatában bekövetkezett kedvezőtlen változások, vagy olyan országos illetve helyi gazdasági körülmények változása, amelyek együtt mozognak a csoportba tartozó eszközökkel kapcsolatos nem teljesítéssel. A jövőbeni cash flow-k meghatározásához a Csoport becsléseit egyrészt a hitelezési kockázatokkal terhelt eszközökkel kapcsolatos múltbeli veszteségekre, másrészt a portfolió hasonló eszközeinek objektív veszteségeire alapozza. A Csoport a jövőbeli cash flow-k idejének és összegének meghatározására alkalmazott eljárást és becslést rendszeresen felülvizsgálja, ezzel csökkentve a különbséget a tervezett és a tényleges veszteség között. A céltartalékként kimutatott összeg a meglévő kötelem rendezéséhez a mérlegfordulónapon szükséges ráfordításra vonatkozó legjobb becslés, amelyet a Csoport negyedévente felülvizsgál. A céltartalék mértékére vonatkozóan, amennyiben hitelekből eredő kintlévőséghez, illetve befektetéshez kapcsolódó függő tételről van szó, alapul szolgálhat a negyedéves minősítés eredménye. A Csoport által a követelés behajtása érdekében indított bírósági eljárásból származó peresített követelések, illetve peres ügyek miatti függő kötelezettségek esetében a minősítés során a céltartalék, értékvesztés állomány megállapítása a perösszeg és a pernyerési esélyek együttes mérlegelése alapján történik. A halasztott adó követelések kimutatása esetén becslési bizonytalanságot okoz a jövőbeni adóköteles nyereség megléte, amelyre az elhatárolt veszteség felhasználható lesz. A Bank az elfogadott közép-, illetve hosszú távú stratégiában kimutatott jövőbeni nyereségek alapján határozza meg a kimutatható halasztott adó követelést (Lásd 31. Megjegyzés). 3.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI

a) A konszolidáció alapja Leányvállalatok A leányvállalatok körébe a Bank által ellenőrzött társaságok tartoznak. Ellenőrzés abban az esetben áll fenn, amikor a Bank közvetlenül vagy közvetve irányítja egy adott vállalkozás pénzügyi és működési politikáját. A konszolidált pénzügyi kimutatások az ellenőrzés kezdetétől az ellenőrzés megszűnésének dátumáig terjedő időszakra vonatkozóan tartalmazzák a leányvállalatok pénzügyi kimutatásait.

9


3.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI (FOLYTATÁS) Közös vezetésű és társult vállalkozások Közös vezetésű vállalkozásoknak minősülnek azok a vállalkozások, amelyek tevékenysége felett a Csoport szerződéses megállapodás alapján közös ellenőrzést gyakorol. A társult vállalkozások olyan társaságok, amelyek pénzügyi és működési politikájára a Csoport jelentős befolyást gyakorol, azonban ellenőrzést nem. A Bank a közös vezetésű és a társult vállalkozásokban lévő részesedéseket equity módszerrel számolja el, bekerülési értéküket a beszerzés költségén mutatja ki, figyelembe véve az üzleti és cégértéket, amelyet a későbbiekben a Csoportra jutó saját tőke változással módosít. A változásokat közvetlenül az eredményben mutatja ki. A konszolidáció során kiszűrt tranzakciók A konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása során a Bank kiszűri a Csoporton belüli tranzakciókból származó követeléseket, kötelezettségeket, hozamokat, ráfordításokat és költségeket, valamint a közbenső eredményt. Üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező üzleti vagy cégérték a beszerzési költségnek a megvásárolt eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek valós értékének részesedés arányos értékét meghaladó részéből áll. Az üzleti vagy cégérték után évente, az értékvesztés teszt során megállapított szükséges mértékű értékvesztést számolt el a Bank. Negatív üzleti vagy cégérték A felvásárláskor keletkező negatív üzleti vagy cégérték a megvásárolt eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek részesedés arányos valós értékének a beszerzési költséget meghaladó részéből áll. A tárgyévben keletkezett negatív üzleti vagy cégértéket a Bank azonnal kivezeti az eredménnyel szemben. Az MFB törvény 1. számú mellékletében meghatározott gazdálkodó szervezetek állami tulajdonú részesedései tekintetében a tulajdonosi jogokat – az MFB törvény erejénél fogva – a Magyar Állam nevében az MFB Zrt. gyakorolja (lásd 36. Megjegyzés). Az állami vagyonnal való gazdálkodásból származó bevételek/kiadások a központi költségvetés bevételét/kiadását vagy finanszírozási bevételét/kiadását képezik, ezért a tulajdonosi joggyakorlás alá vont társaságok nem tartoznak a Bank konszolidációs körébe.

b) Külföldi fizetőeszközök átváltása forintra A Csoport a külföldi devizában lebonyolított ügyleteket a funkcionális pénznemre számítja át az ügylet napján érvényes Magyar Nemzeti Bank (a továbbiakban: MNB) által közzétett devizaárfolyam alapján. A pénzügyi teljesítésből, vagy a külföldi pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és kötelezettségek év végi átértékeléséből származó árfolyam nyereségeket illetve veszteségeket a Bank az átfogó jövedelem kimutatásban számolja el. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források átértékelésekor a Csoport a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamot alkalmazza.

10


3.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI (FOLYTATÁS)

c) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek Besorolás A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vagy kötelezettségek azok a kereskedési célú pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek, amelyeket a Csoport főként rövid távú profitszerzés céljából tart, valamint azok a származékos termékek, amelyek nem megjelölt és nem hatékony fedezeti instrumentumok, illetve olyan pénzügyi eszközök, amelyeket a kezdeti megjelenítéskor a Csoport ekként sorolt be. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok közé tartoznak a Bank által kötött, nem megjelölt származékos ügyletek. A keletkeztetett kölcsönök és követelések olyan nem származékos pénzügyi eszközök, amelyek meghatározott vagy meghatározható kifizetésekkel rendelkeznek és amelyeket nem jegyeznek aktív piacon. A keletkeztetett kölcsönök és követelések közé tartoznak a pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál, a hitelintézetekkel szembeni követelések, valamint a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentett hitelek és előlegek. A lejáratig tartandó pénzügyi eszközök olyan fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal bíró nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeket a Csoport határozottan szándékozik és képes a lejáratig megtartani. A lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közé tartoznak az állampapírok és egyes vállalati kötvények. Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származékos pénzügyi eszközök, amelyeket bekerülésükkor értékesíthetőként jelöltek meg, vagy amelyeket nem soroltak be a fenti kategóriákba. Az értékesíthető pénzügyi eszközök közé tartoznak a részesedések, az MNB kötvények, diszkontkincstárjegyek és egyes vállalati kötvény. Az egyéb kötelezettségek kategóriájába tartozik minden nem nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettség. Az egyéb kötelezettségek közé tartoznak a hitelintézetek, illetve az ügyfelek által elhelyezett betétek, a kibocsátott kötvények swap ügylettel nem fedezett része, valamint az alárendelt kölcsöntőke. A pénzügyi instrumentumok besorolását és valós értékét a 35. Megjegyzés tartalmazza.

Bekerülés A Csoport a pénzügyi eszközöket és kötelezettségeket a teljesítési napon, a származékos eszközöket a kötésnapon veszi fel a könyveibe. A pénzügyi eszközöket vagy pénzügyi kötelezettségeket kezdeti megjelenítéskor a Csoport valós értékén értékeli, továbbá, amennyiben a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nem nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt, hozzá kell adni a tranzakciós költségeket.

11


3.


Kikerülés A pénzügyi eszközök kikerülnek a könyvekből, ha a Csoport többé nem jogosult a pénzügyi eszközből származó cash flow-ra, illetve ha a Csoport átruházta lényegében az összes tulajdonlással kapcsolatos kockázatot és előnyt.

Átsorolás A Bank a beszámolási időszakok összehasonlíthatóságának érdekében – amennyiben szükséges volt – újra megállapított és átsorolt egyes korábbi években bemutatott tételeket. 2010. év során a Csoport a „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök” közül az „Értékesíthető eszközök” közé sorolta pénzügyi eszközeit. Ennek megfelelően a Csoport 2011. és 2012. évek folyamán nem sorolhatott a „Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök” közé pénzügyi instrumentumot. 2013. évben az értékpapír portfolió felülvizsgálata után a Bank egyes értékpapírokat átsorolt az értékesíthetőből a lejáratig tartandó kategóriába. Az értékpapírok módosított bekerülési értéke a 2012. december 31-i valós érték. Az átsorolás az IAS 39.54-nek megfelelően történt. A korábban elszámolt valós érték növekményt az értékpapírok hátralévő futamideje alatt az eredményen keresztül amortizálja a Bank.

Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszköz és értékesíthető pénzügyi eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik. Amennyiben nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ár a Csoport értékelési technikák segítségével határozza meg a valós értéket. Minden nem a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettség, keletkeztetett kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartandó instrumentum nyilvántartása értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési értéken történik. A prémiumok és diszkontok összegei, beleértve a kezdeti tranzakciós költségeket, a vonatkozó eszköz könyv szerinti értékének részét képezik, és az időarányos amortizáció meghatározása az adott eszköz effektív kamatlábával történik. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközön vagy pénzügyi kötelezettségen keletkező nyereséget vagy veszteséget az eredményben kell elszámolni. Az értékesíthető pénzügyi eszközökön keletkező nyereséget vagy veszteséget – az értékvesztés miatti veszteségek, valamint az árfolyam nyereségek és veszteségek kivételével – közvetlenül a saját tőkében kell megjeleníteni a pénzügyi eszköz kivezetéséig, amelynek időpontjában a korábban a saját tőkében elszámolt halmozott nyereséget vagy veszteséget az eredményben kell elszámolni. Az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek esetében nyereséget vagy veszteséget számol el a Csoport az átfogó jövedelem kimutatásban, amikor a pénzügyi eszközt vagy pénzügyi kötelezettséget kivezetik, vagy arra értékvesztést számolnak el, valamint az amortizációs folyamaton keresztül.

12


3.


Valós érték meghatározása A Bank a valós érték meghatározásához az alábbi hierarchiát alkalmazza: 1. szint: A pénzügyi instrumentumok valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív piacán, amelyekhez a Bank az értékelés időpontjában hozzáférhet. 2. szint: A pénzügyi instrumentumok valós értékének alapja a jegyzett piaci áron kívüli egyéb, közvetlenül vagy közvetetten mérhető adat. Az értékelésnél alkalmazhatóak: a hasonló eszközök vagy kötelezettségek aktív piacokon jegyzett árai, azonos vagy hasonló eszközök vagy kötelezettségek nem aktív piacokon jegyzett árai, valamint egyéb értékelési technikák, amelyek a közvetlenül vagy közvetetten mérhető piaci adatokon alapulnak. A diszkontált cash flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a Bank közgazdasági becslésein alapulnak és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. 3. szint: A pénzügyi instrumentumok valós értékének alapja valamilyen egyéb, nem mérhető piaci adat. Az értékeléshez a Bank hasonló pénzügyi instrumentumok jegyzett árait alkalmazza, amelyhez jelentős, nem mérhető módosítások és feltételezések szükségesek a pénzügyi instrumentumok közötti eltérések miatt.

Amortizált bekerülési érték meghatározása A pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek amortizált bekerülési értéke a kezdeti megjelenítéskor meghatározott érték, csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve vagy csökkentve az ezen eredeti érték és a lejáratkori érték közötti különbözet effektív kamatláb módszerrel kiszámolt halmozott amortizációjával, és csökkentve az esetleges értékvesztéssel vagy behajthatatlanság miatti leírással. Az effektív kamatláb az a kamatláb, amely a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatti, vagy amennyiben alkalmazható, egy ennél rövidebb időszak alatti becsült jövőbeni pénzkifizetéseket vagy pénzbevételeket pontosan a pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség nettó könyv szerinti értékére diszkontálja. Az effektív kamatláb kiszámításakor a Csoportnak a pénzügyi instrumentum valamennyi szerződéses feltételét figyelembe véve kell felbecsülnie a cash flow-kat, ugyanakkor nem kell figyelembe vennie a jövőbeni hitelezési veszteségeket.

Pénzügyi eszközök értékvesztése Amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönökön és követeléseken, vagy lejáratig tartandó befektetéseken értékvesztés miatti veszteség keletkezett, a veszteség összegét az eszköz könyv szerinti értéke, valamint a becsült jövőbeni cash flow-knak a pénzügyi eszköz eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke közötti különbözetként kell meghatározni. A veszteség összegét a nyereségben vagy veszteségben kell elszámolni.

13


3.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI (FOLYTATÁS) Objektív bizonyíték lehet egy pénzügyi eszköz értékvesztésére az adós késedelme vagy mulasztása, egy hitel vagy előleg átstrukturálása olyan feltételek mellett, amelyeket a Csoport egyébként nem fogadna el, az adós, vagy kibocsátó csődjére utaló jelzések, egy értékpapír aktív piacának megszűnése, vagy egyéb, az eszközök egy csoportjához kapcsolódóan észlelt olyan információ, mint például az adós vagy a kibocsátó fizetési helyzetében beállt kedvezőtlen változás, vagy olyan gazdasági körülmények, amelyek együtt mozognak a csoportba tartozó eszközökkel kapcsolatos nem teljesítéssel. Emellett a tőkeinstrumentumba történő befektetések esetében a valós érték bekerülési érték alá történő jelentős vagy hosszan tartó csökkenése is objektív bizonyíték az értékvesztésre. Ha a későbbi időszakban az értékvesztés miatti veszteség csökken, és a csökkenést objektív módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni, amely az értékvesztés elszámolása után következett be, az előzőleg elszámolt értékvesztés miatti veszteséget a nyereségen vagy veszteségen keresztül vissza kell írni. Amikor egy értékesíthető pénzügyi eszköz valós értékében bekövetkezett csökkenésének elszámolása közvetlenül a saját tőkében történt, és objektív bizonyíték áll fenn arra vonatkozóan, hogy az eszköz értékvesztett, a saját tőkében közvetlenül elszámolt veszteség halmozott értékét ki kell vezetni a saját tőkéből, és azt a nyereségben vagy veszteségben kell elszámolni annak ellenére, hogy a pénzügyi eszközt nem vezette ki a Csoport. A saját tőkéből kivezetett és a nyereségben vagy veszteségben elszámolt halmozott veszteség összege az akvizíció költsége, valamint a jelenlegi valós érték közötti különbözet, csökkentve az adott pénzügyi eszközre vonatkozóan korábban az eredményben elszámolt értékvesztés miatti veszteséggel. Az értékesíthetőként besorolt tőkeinstrumentumba történő befektetésre vonatkozóan, a nyereségben vagy veszteségben elszámolt értékvesztés miatti veszteségeket nem lehet a nyereségen vagy veszteségen keresztül visszaírni. Amennyiben egy későbbi időszak során az értékesíthetőként besorolt adósságinstrumentum valós értéke növekszik, és e növekedés objektív módon hozzárendelhető egy olyan eseményhez, ami azután következett be, hogy az értékvesztés miatti veszteséget a Bank a nyereségben vagy veszteségben elszámolta, az értékvesztés miatti veszteséget vissza kell írni, és a visszaírt összeget a nyereségben vagy veszteségben kell elszámolni. A pénzügyi eszközök minősítése történhet egyedileg, illetve csoportosan. Minden egyedileg jelentős pénzügyi eszköz (100 millió forint felett) egyedi minősítés alá tartozik. Kockázattípusonként csoportosítva csoportos minősítés alá tartoznak az olyan (amortizált bekerülési értéken értékelt) pénzügyi eszközök, amelyek egyedileg nem jelentősek (100 millió forint alatt), vagy a Bank belső szabályzatában meghatározott hitelprogramokhoz kapcsolódnak.

Nem pénzügyi eszközök értékvesztése Amennyiben jelzés van arra, hogy egy – az IAS 36 hatálya alá tartozó - nem pénzügyi eszköz könyv szerinti értéke meghaladja annak megtérülő értékét, a Csoport becsléseket végez az eszköz megtérülő értékére. Az értékvesztés mértékének meghatározásakor a Csoport külső és belső információkat vesz figyelembe. A Csoport az egyedi vizsgálat alapján határozza meg a nem pénzügyi eszközök értékvesztésének, illetve az értékvesztés visszaírásának elszámolását.

14


3.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI (FOLYTATÁS) Az IAS 2 hatálya alá tartozó készleteket a bekerülési érték és a nettó realizálható érték közül az alacsonyabbon kell értékelni. A Csoport negyedévente becsléseket készít a nettó realizálható értékre, amely alapján az értékvesztést, illetve az értékvesztés visszaírását elszámolja. Ha az eszközök könyv szerinti értéke/bekerülési értéke a megtérülő értéknél/nettó realizálható értéknél magasabb, akkor értékvesztést kell elszámolni, ha alacsonyabb, akkor az értékvesztés visszaírásával kell az eszköz nettó könyv szerinti értékét növelni. A visszaírt értékvesztés után az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti, értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értéket.

d) Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek A pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek közé a bankjegyek és pénzérmék, a központi banknál elhelyezett, szabadon felhasználható bankbetétek és az olyan magas likviditású pénzügyi eszközök tartoznak, amelyeknek eredeti lejárata három hónapnál kevesebb. Ezen eszközök valós érték változásának kockázata alacsony, és a Csoport rövidtávú kötelezettségeinek kiegyenlítésére szolgálnak. A Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek kimutatása a pénzügyi helyzet kimutatásban amortizált bekerülési értéken történik.

e) Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések A Bank hitelezési tevékenysége a hitelezés módja szerint kereskedelmi bankokon keresztül kihelyezett refinanszírozási, illetve közvetlen folyósítású hitelekre; a hitelek típusa szerint hitelprogramokra, illetve programokon kívüli kihelyezésekre bontható. A Bank 2013-ban hitelprogramjai keretében négy célcsoport számára biztosított hitelfelvételi lehetőséget:  kis- és középvállalkozások,  önkormányzatok,  agrárvállalkozások,  háztartások (kizárólag az energiahatékonyság növelését célzó fejlesztésekre). A Hitelintézetekkel szembeni követelések egyenlegének jelentős részét képezték a hitelprogramok keretében, kereskedelmi bankok közvetítésével folyósított hosszú lejáratú refinanszírozási hitel. A Bank itt mutatja ki továbbá a bankközi kihelyezések állományát. A Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve soron a kizárólag jogi személyeknek nyújtott ügyfelekkel szembeni követelések szerepelnek. Ide tartoznak a túlnyomórészt fix kamatozású, kedvezményes agrárhitelek. A Bank részt vesz az MNB növekedési hitelprogramjában. Az MNB a hitelprogram keretében refinanszírozási hitelt nyújt a programban részt vevő hitelintézetek számára, amelyet a Bank kölcsön, illetve pénzügyi lízing nyújtásával adhat tovább a kis- és középvállalkozások számára. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések kimutatása a pénzügyi helyzet kimutatásban amortizált bekerülési értéken történik.

15


3.


f) Értékpapírok Az értékpapírok közé tartoznak a Magyar Állam által kibocsátott kötvények, kincstárjegyek, kárpótlási jegyek és egyéb hitelviszonyt megtestesítő, kamatozó, illetve diszkont értékpapírok, az MNB által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, valamint a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok – beleértve a rögzített kamatozásúakat is - amelyek a tőzsdei vagy jogszabály, illetve a tőzsde által szabályozott forgalomban résztvevő, elismert piacon forgalmazott kamatozó vagy diszkontkötvények, illetve más hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, függetlenül egyedi elnevezésüktől, ideértve a követelések fejében, veszteségminimalizálási céllal átvett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat is. A nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként besorolt értékpapírok értékelése valós értéken, eredménnyel szemben történik. Az értékesíthetőként besorolt értékpapírok értékelése valós értéken, tőkével szemben történik. A valós érték meghatározásához a Csoport az Államadósság Kezelő Központ Zártkörűen Működő Részvénytársaság honlapján közzétett, az adott fordulónapra érvényes legjobb vételi és eladási árfolyam átlagát alkalmazza. A lejáratig tartandó értékpapírok értékelése amortizált bekerülési értéken történik. Az amortizáció összegének meghatározása effektív kamatláb módszerrel történik.

g) Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol a közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank ellenőrzést gyakorol a társaság felett, vagyis képes a társaság pénzügyi és működési politikájának irányítására az annak tevékenységéből származó haszon megszerzése érdekében. A konszolidált pénzügyi kimutatásokban ezeket a részesedéseket a Bank kiszűri. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol a közvetlen módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a társaság pénzügyi és működési politikájával kapcsolatos döntésekben, de nem ellenőrzi azokat. Ezeket a részesedéseket a Bank equity módszerrel számolja el. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, amelyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A Bank befektetési célú portfoliója azokat a részesedéseket tartalmazza, amelyeket a Bank hosszú távon kíván portfoliójában tartani. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét, amelyekben a Bank többségi tulajdonrészt szerezhet. A Csoport az egyéb részesedéseket az IAS 39. standard előírásai alapján, valós értéken értékeli, kivéve az olyan tőkeinstrumentumokba történő befektetéseket, amelyeknek nincs jegyzett piaci ára valamely aktív piacon, és amelyek valós értékét nem lehet megbízhatóan meghatározni. Az ilyen befektetéseket a Csoport bekerülési értéken mutatja ki. A Csoport kereskedési céllal nem tart részesedéseket.

16


3.


h) Származékos pénzügyi instrumentumok A hitelezői és befektetői tevékenységből származó deviza- és kamatlábkockázatok kezelésére a Csoport kamat- és devizacsere ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A származékos ügyletek bevételeit és ráfordításait piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az átfogó jövedelem kimutatásban azonnal el kell számolni. A Csoport spekulációs céllal nem köt származékos ügyletet. A Bank fix kamatozású EUR kibocsátott kötvényének egy részét változó kamatozásúra cserélte. A kamat swap ügyleteket a Bank valós érték fedezeti ügyletként számolja el. A fedezeti és a fedezett instrumentumon keletkezett valós érték különbözetek kimutatása nettó módon történik. A Bank a kibocsátott USD kötvényből befolyt 750 millió USD-t EUR-ra, a kötvény után fizetendő fix kamatot változóra cserélte cross currency interest rate swap ügylet keretében. A CCIRS ügyletek a kezdeti megjelenítéskor nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként lettek besorolva. Az ügyletek bevonhatóak a 29. oldalon bemutatott árfolyam-garanciára vonatkozó megállapodás hatálya alá, ami a kiértékelés miatt keletkező nyereséget vagy veszteséget teljes mértékben kompenzálja. A Bank részt vesz az MNB növekedési hitelprogramjának III. pillér konstrukciójában, amelynek keretében az MNB devizacsere ügyletekkel EUR likviditást nyújt forint ellenében. A CCIRS ügyletek a kezdeti megjelenítéskor nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékeltként lettek besorolva. Az ügyletek nem vonhatóak be az árfolyam-garanciára vonatkozó megállapodás hatálya alá. A deviza swap ügylet különböző devizák előre meghatározott árfolyamon történő ki-, illetve visszacserélése. A Bank deviza swap ügyleteket kizárólag kockázatkezelési céllal köt, ezeket az ügyleteket a Kockázatkezelési célú pénzügyi eszközök, illetve kötelezettségek soron mutatja ki.

i) Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök közé tartoznak a beruházásokon túl azok a pénzügyi tevékenységet, banküzemi célt közvetlenül, vagy közvetetten szolgáló rendeltetésszerűen használatba vett (aktivált), tárgyiasult (dologi) eszközök, az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, amelyek a vállalkozási tevékenységet rendszeres használat mellett tartósan, legalább egy éven túl szolgálják, valamint jelentős értéket képviselnek a tárgyévben bekerült leányvállalatnál lévő termelési jogok, a tevékenységhez (földgáz tárolás, szénhidrogén kitermelés, stb.) kapcsolódó speciális tárgyi eszközök, stratégiai és kereskedelmi tárolási szerződések. A tárgyi eszközök beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés, illetve a halmozott terven felüli értékcsökkenés levonása után. Az értékcsökkenés elszámolása a tárgyi eszközök hasznos élettartama alatt az átfogó jövedelem kimutatásban történik, lineáris módszerrel. A Csoport nem számol értékcsökkenést a földterületekre, képzőművészeti alkotásra, befejezetlen beruházásra, üzemkörön kívüli tárgyi eszközökre.

17


3.

A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEI (FOLYTATÁS) A tárgyi eszközök hasznos élettartama a következő: Épületek, építmények Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog Bérelt ingatlanon végzett beruházás Hotel infrastruktúra Stratégiai és kereskedelmi tárolási szerződések Termelő gépek, berendezések Műszaki berendezések Egyéb berendezések és felszerelések Mobiltelefonok Gépjárművek Számítástechnikai eszközök

2 - 50 év 2 - 100 év 10 - 17 év 10 – 33 év 42 év 3 – 42 év 2 – 7 év 3 – 10 év 2 év 4 – 5 év 2 – 6 év

j) Immateriális javak Az immateriális javak között mutatja ki a Csoport az olyan vagyoni értékű jogokat, amelyek nem kapcsolódnak ingatlanhoz, a szellemi termékeket (ideértve a szoftvereket és egyéb szellemi termékeket), a cégvásárlás során felmerülő üzleti vagy cégértéket. A Csoport nem rendelkezik határozatlan hasznos élettartamú immateriális jószággal. Az immateriális javak amortizációval csökkentett beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben. Az immateriális javak időközönkénti felülvizsgálata során az értékkel már nem rendelkező immateriális javakat a Csoport teljes egészében amortizálja. Az immateriális javak hasznos élettartama a következő: Szoftverek Egyéb immateriális javak

3 – 8 év 3 – 6 év

k) Kibocsátott kötvények Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a Bank által kibocsátott kötvényekből származó forrás. A kibocsátott EUR kötvények azon részét, amelynek kamatkockázatát a Bank kamatcsere ügyletekkel fedezi, valós értéken mutatja ki, másik részét, valamint a kibocsátott USD kötvény EUR-ban kifejezett összegét – amelynek kockázatát az árfolyam-garancia keret fedezi (lásd 29. oldal) – a Bank amortizált bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával.

l) Céltartalékok A Csoport céltartalékot mutat ki, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő (jogi vagy vélelmezett) kötelme áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, és a kötelem összegére megbízható becslés készíthető. A Csoport a céltartalékokat negyedévente felülvizsgálja, és úgy helyesbíti, hogy azok a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges ráfordításra vonatkozó mindenkori legjobb becslést tükrözzék. Ha már nem valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség, a céltartalékot fel kell oldani. A céltartalékot csak azokra a ráfordításokra lehet felhasználni, amelyekre azt eredetileg képezték.

18


3.


m) Kötelező tartalékok Általános tartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) 75. paragrafusa értelmében az adózott nyereség 10%-ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasznált általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot érinti.

Általános kockázati céltartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Csoport hitelintézeti tagjai a kockázatokkal súlyozott eszközállomány maximum 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhetett 2013. december 31-ig. A magyar jogszabályok szerint készített éves beszámolóban a Csoport hitelintézeti tagjai az általános kockázati céltartalékot a kockázatvállalásukkal összefüggő, előre nem látható, illetőleg előre nem meghatározható lehetséges veszteségek fedezetére képezik meg. A magyar jogszabályok értelmében megképzett általános kockázati céltartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot érinti.

n) Függő és jövőbeni kötelezettségek A függő és jövőbeni kötelezettségek között mutatja ki a Csoport az olyan lehetséges kötelmet, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a Csoport ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése erősíti meg, valamint az olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de a Csoport nem mutatta ki, mert nem valószínű, hogy a kötelem kiegyenlítése gazdasági hasznot megtestesítő erőforrások kiáramlását igényli vagy a kötelem összege nem mérhető megfelelő megbízhatósággal.

o) Kamatbevételek és ráfordítások A kamat bevételek és ráfordítások az alábbi tételeket tartalmazzák: az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek után elszámolt összegeket (ide értve a hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelésekhez illetve kötelezettségekhez kapcsolódóan elszámolt kamatokat, az értékpapírok után járó illetve fizetendő kamatokat); a valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és kötelezettségek után elszámolt összegeket (ide értve az értékpapírok után járó illetve fizetendő kamatokat).

p) Tranzakciós költségek Tranzakciós költség minden olyan járulékos költség, amely közvetlenül egy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség megszerzéséhez, kibocsátásához vagy elidegenítéséhez kapcsolódóan merült fel. A tranzakciós költségek részét képezik a beszerzési árnak. q) Osztalék bevétel Az osztalék bevételeket a Csoport abban az időszakban számolja el, amelyben az osztalék meghatározása és jóváhagyása megtörtént.

19


3.


r) Társasági és egyéb adók Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amelyet a Csoport a halasztott adóval korrigál. A társasági adót és a halasztott adót az átfogó jövedelem kimutatás tartalmazza azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek elszámolása közvetlenül a tőkében történik. Ezen esetekben a vonatkozó halasztott adó közvetlenül a tőkében jelenik meg. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik. A társasági adó alapja a növelő, csökkentő tételekkel korrigált adózás előtti eredmény, mértéke 2013. és 2012. években 500 millió forintot meg nem haladó összegig 10%, az e fölötti összegre 19%. A tárgyévi társasági adó összegét módosítja az előző évi halasztott adó kivezetett illetve a tárgyévben elszámolt halasztott adó összege. A halasztott adó összegének megállapítása mérleg módszerrel történik, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A Bank akkor számol el halasztott adót, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a konszolidált mérlegkészítés időpontjában érvényben lévő adókulcs segítségével történik, amely 2013. december 31-re vonatkozóan 19% (2012. december 31-re vonatkozóan 19%). A halasztott adó kimutatása nettó módon történik. Az egyéb költségek között szerepel a pénzügyi szervezetek különadója, amely 2010-től hatályos. Az adó alapja a 2009. évi korrigált mérlegfőösszeg, mértéke az adóalap 50 milliárd forintot meg nem haladó része után 0,15 %, az e feletti részre 0,53% volt 2013. évben (2012. évben 0,15% illetve 0,53%).

s) Cash flow kimutatás A cash flow információk alapot szolgáltatnak a felhasználók számára ahhoz, hogy felmérjék a Csoport pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes termelésre való képességét, valamint azt, hogy a Csoport ezen cash flow-kat mire használta fel. A cash flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és a három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket.

t) Mérlegfordulónap utáni események A mérlegfordulónap utáni események olyan kedvező vagy kedvezőtlen események, amelyek a mérleg fordulónap és a beszámoló jóváhagyásának dátuma között következnek be. Ezek az események lehetnek módosító és nem módosító események. A Csoport minden mérlegfordulónap utáni módosító eseményt figyelembe vett a konszolidált pénzügyi kimutatásainak összeállításakor. A 2013. évre vonatkozó jelentős, nem módosító mérlegfordulónap utáni eseményeket a 37. Megjegyzés tartalmazza.

20


3.


u) Működési szegmensek A Csoport működési szegmensei - stratégiai üzleti egységei - különböző termékeket és szolgáltatásokat tartalmaznak és kezelésük is egymástól elkülönítve történik. A bemutatott működési szegmensek leírása:  Hitelezés: Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni hiteleket, betéteket és egyéb ügyleteket és egyenlegeket tartalmaz.  Befektetés: Értékpapírokkal és befektetésekkel kapcsolatos tételeket tartalmaz.  Támogatásközvetítés: A Csoport EU források közvetítésével foglalkozó tagjainak tevékenységéhez kapcsolódó tételeket tartalmaz.  Követeléskezelés: Követelésvásárlással, követeléskezeléssel, és faktoring tevékenységgel kapcsolatos tételeket tartalmaz.  Egyéb: A fenti szegmensekbe be nem sorolt tételek. A Csoport működési szegmenseit a 33. Megjegyzésben mutatja be.

4.

PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE A Csoport a következő fő üzleti kockázatokkal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a hatályos jogszabályok, a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (2013. október 1-jétől összevontan Magyar Nemzeti Bank) által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A. HITELKOCKÁZAT

a) Kockázatkezelés elvei A hitelkockázat lényege, hogy a Csoport adott ügyfele nem teljesíti a szerződésben vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelezési és befektetési tevékenységek során merülhet fel. A Csoport a hitelekből eredő kintlévőségeket és befektetéseket az értékvesztés elszámolására utaló objektív bizonyítékok megléte esetén, illetve – a törvényi előírások miatt negyedévente minősíti. A Csoport a stratégiájának megvalósítása érdekében a kockázatvállalások megalapozottságát, áttekinthetőségét, a kockázatok felmérésének ellenőrzését és csökkentését lehetővé tevő - Igazgatóság által elfogadott - belső szabályzatokat dolgozott ki, illetve alkalmaz. A Csoport biztonságos gazdálkodása és prudens működése érdekében kialakított kockázatvállalási előírások és szabályzatok a nemzetközi és hazai szakmai gyakorlatra, a vonatkozó jogszabályokra és a korábbi felügyeleti útmutatásokra épülnek.

i) Ügyfélminősítés Az ügyfél-, illetve partnerminősítést a döntés-előkészítés alatt el kell végezni minden olyan ügyfélre, amellyel szemben a Csoport kockázatot vállal. Ezen túl a Csoport ügyfeleit évente legalább egyszer minősíti, illetve indokolt esetben rendkívüli minősítést végez. Az ügyfelek az objektív és a szubjektív tényezők alapján a megszerzett pontszám szerint kategóriákba sorolandóak.

21


4.

PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE (FOLYTATÁS) A Bank által alkalmazott ügyfélminősítési eljárások: - projekttársaságok ügyfélminősítése, - működő vállalkozások ügyfélminősítése, - önkormányzatok ügyfélminősítése, - egyszerűsített ügyfélminősítés objektív és szubjektív szempontok alapján (50 millió forint alatt, új vállalkozásnak vagy projekttársaságnak nem minősülő vállalkozás esetén), - egyszerűsített ügyfélminősítés csak szubjektív szempontok alapján (új vállalkozások vagy éves beszámoló vagy egyszerűsített éves beszámoló készítésére nem kötelezett ügyfelek esetén).

ii) Fedezetértékelés A Csoport által elfogadott főbb fedezettípusok:  állam (központi költségvetés) által vállalt kezesség,  bankgarancia, illetve garanciaintézmények kezessége,  jelzálogjog ingó és ingatlan vagyontárgyakon,  árbevétel engedményezés,  állampapír. Az ügyfelekkel szembeni követelések esetében a Csoport által elvárt fedezettség a Bank stratégiájából következően a kockázatvállalás nagyságrendjétől, illetve az ügylet típusától függetlenül a jóváhagyás pillanatában érvényes tőke és az egy éves kamat összegének 100%-a. Azon biztosítéktípusok esetében, amelyek fedezeti kockázatot nem jelentenek – például az állami garancia -, az elvárt fedezettség a tőke és a fél éves kamat összegének 100%-a. A biztosíték forgalmi értékét a fedezeti szorzóval kell korrigálni. A korrekciós tényező juttatja kifejezésre, hogy a biztosíték érvényesítésekor milyen értékű megtérülés valószínűsíthető, egyben ez a korrigált érték képezi a fedezet-nyilvántartás alapjául szolgáló, továbbá az eszközminősítés során figyelembeveendő fedezeti értéket is. Az eszközminősítésekhez kapcsolódóan a kockázatvállalások mögött álló fedezetek áttekintését, indokolt esetben újraértékelését és a fedezet-nyilvántartáson történő átvezetését a Csoport negyedévente végzi el.

iii)Ügyfél, illetve Ügyfélcsoport limit, ágazati limit Az ügyféllimit annak meghatározását jelenti, hogy az ügyféllel szemben milyen mértékű a vállalható legmagasabb kockázat összege. A megállapított egy ügyféllel, illetve ügyfélcsoporttal kapcsolatos limit felső határa a Bank nagykockázat-vállalási korlátja. A limit meghatározása többek között az ügyfél-, illetve partnerminősítés eredményétől, a vállalkozás könyvvizsgálattal igazolt beszámolója szerinti saját tőke és nettó árbevétel nagyságától és a kamatozó kötelezettségek állományától, valamint a vállalkozás ágazatának pénzügyi helyzetétől függ. A Bank az ágazatokat pénzügyi helyzetük alapján nyolc kockázati csoportba sorolja és az így kialakított ágazati kockázati csoportokra szintén limitet állapít meg. Az ágazati kockázati csoportlimit az egyes ágazat kockázati csoportokba tartozó ügyfelekkel szemben összesen vállalható legmagasabb kockázat mértéke.

22


4.

PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE (FOLYTATÁS)

iv) Ügyletminősítés Amennyiben objektív bizonyíték van arra, hogy az amortizált bekerülési értéken nyilvántartott kölcsönökön és követeléseken, lejáratig tartandó befektetéseken vagy mérlegen kívüli kötelezettségeken értékvesztés / céltartalék miatti veszteség keletkezett, a veszteség összegét az eszköz könyv szerinti értéke, valamint a becsült jövőbeni cash flow-knak a pénzügyi eszköz eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke közötti különbözetként kell meghatározni. A Csoport jelentéskészítési célokból a kintlévőségeket és mérlegen kívüli vállalt kötelezettségeket az értékvesztés / céltartalék mértéke alapján az alábbi minősítési kategóriákba sorolja: Problémamentes (PM) Külön figyelendő (KF) Átlag alatti (ÁA) Kétes (K) Rossz (R)

0% 1 – 10 % 11 – 30 % 31 – 70 % 71 – 100 %

b) Hitelkockázati kitettség A kockázatkezelés elveinél bemutatott módszerek szerint minősített hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni hitelállomány bruttó hitelkockázati kitettsége minősítési kategóriák szerinti bontásban a következő: 2013 Hitelintézetekkel szembeni követelések

2012

Hitelek és előlegek

Összesen

%

Hitelintézetekkel szembeni követelések


Összesen

%

Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz

278.809 1

257.675 17.486 7.327 52.081 49.272

536.484 17.486 7.327 52.081 49.273

80,96% 2,64% 1,11% 7,86% 7,44%

399.569 303

243.718 13.810 9.503 51.817 64.186

640.242 13.810 9.503 51.817 64.489

82,10% 1,77% 1,22% 6,64% 8,27%

Összesen :

278.810

383.841

662.651

100,00%

399.872

383.034

779.861

100,00%

A következő táblázat a hitelkockázati kitettséget tartalmazza egyrészt technikai szempontból (egyedileg, illetve csoportosan értékvesztett), másrészt késedelmesség szempontjából csoportosítva (késedelmes, de nem értékvesztett és nem késedelmes és nem értékvesztett), valamint külön kategóriaként bemutatja az átstrukturált ügyleteket.

23


4.


b) Hitelkockázati kitettség (folytatás) Hitelintézetekkel szembeni követelések 2013 2012 Könyv szerinti érték

278.809

399.569

Hitelek és előlegek 2013

2012

309.407

297.693

6.403 3.416 34.486 44.528 88.833 (60.579) 28.254

3.350 4.722 34.534 63.403 106.009 (75.627) 30.382

Egyedileg értékvesztett Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Nettó könyv szerinti érték

-

Csoportosan értékvesztett Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Nettó könyv szerinti érték

-

-

5.284 2.732 2.466 19 515 11.016 (1.225) 9.791

6.183 3.705 3.219 246 479 13.832 (1.493) 12.339

Késedelmes, de nem értékvesztett Nettó könyv szerinti érték

-

-

6.459

7.004

Korosság 1 - 9 nap 10 - 15 nap 16 - 30 nap 31 - 60 nap 61 - 90 nap 91 - 180 nap 180 + nap Nettó könyv szerinti érték

-

-

101 118 92 14 1 15 6.118 6.459

555 1 249 35 33 6.131 7.004

245.762

230.355

Nem késedelmes, nem értékvesztett Nettó könyv szerinti érték

1 1 (1)

278.809

303 303 (303) -

399.569

Átstrukturált Bruttó könyv szerinti érték Értékvesztés Nettó könyv szerinti érték Összes bruttó könyv szerinti érték Összes értékvesztés Összes nettó könyv szerinti érték

278.810 (1) 278.809

399.872 (303) 399.569

31.771 (12.630) 19.141

25.834 (8.221) 17.613

383.841 (74.434) 309.407

383.034 (85.341) 297.693

24

MFB Zrt. Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2013. december 31-én záruló évre

4.


b) Hitelkockázati kitettség (folytatás) Értékvesztett Értékvesztettnek minősülnek az olyan kintlévőségek, amelyeknél a Csoport valószínűsíti, hogy nem lesz képes beszedni az összes esedékes szerződés szerinti tőkét és kamatot. Késedelmes, de nem értékvesztett Olyan kintlévőségek, amelyek késedelmesek, de a Csoport értékvesztés elszámolását még nem tartotta indokoltnak, mert a rendelkezésre álló biztosítékok fedezik a várható teljes veszteséget. A késedelmes, de nem értékvesztett kategória tartalmazza az MKK Magyar Követeléskezelő Zrt. követeléseit. A társaság tevékenységéből adódóan lejárt követeléseket vásárol meg várható megtérülési értéken. Átstrukturált A Csoport a kintlévőséget átstrukturáltnak minősíti, ha az ügyfél vagy partner pénzügyi problémáinak, hitelképességének romlása következtében a kockázatvállalásra vonatkozó szerződést módosítani kellett. Ha egy kintlévőség egyszer átstrukturáltnak minősült, a későbbiekben már nem kerülhet át másik kategóriába az átstrukturált kategóriából, csak a szerződés felmondása esetén.

25


4.


c) Kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek Fedezetek a hitelintézetekkel szembeni követelések után 2013 2012 Egyedileg értékvesztett állomány fedezete Ingatlan Állami kezesség Óvadéki betét Egyéb

Csoportosan értékvesztett állomány fedezete Ingatlan Állami kezesség Óvadéki betét Bankgarancia Egyéb

Fedezetek a hitelek és előlegek után 2013 2012

-

-

20.214 3.874 4.706 28.794

25.590 1.389 6 8.231 35.216

-

-

5.784 284 44 4.660 10.772

7.262 484 41 21 5.731 13.539

-

1.840 2 5 181 2.433 4.461

2.040 110 7 3.792 5.949

15.551 58.258 73.809

19.393 78.617 3.212 1.168 41.595 143.985

21.395 61 76.215 731 1.359 45.726 145.487

Késedelmes, de nem értékvesztett állomány fedezete Ingatlan Állami kezesség Óvadéki betét Bankgarancia Egyéb Nem késedelmes, nem értékvesztett állomány fedezete Ingatlan Értékpapír 9.415 Állami kezesség 29.691 Óvadéki betét Bankgarancia Egyéb 39.106 Átstrukturált állomány fedezete

-

-

17.411

15.834

Fedezetek, biztosítékok összesen:

39.106

73.809

205.423

216.025

A fenti táblázat a kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek becsült valós értékét tartalmazza a követelés erejéig. A projekthitelek esetében a fedezet jelentős része a projekt folyamatában a hitel folyósításával párhuzamosan jön létre, így a Bank a fedezetet csak a projekt megvalósulását, aktiválását követően veszi figyelembe fedezeti értéken.

26


4.


c) Kapott biztosítékok és egyéb hitelminőség-javítási lehetőségek (folytatás) A Költségvetési Törvény a Bank eszköz oldali kockázatvállalásaira, valamint forrás oldali kötelezettségvállalásaira állami garancia keretet határozott meg. A garancia keret és annak kihasználtsága az alábbiak szerint alakult: 2013 Eszköz oldali garancia keret Eszköz oldali garanciakeret kihasználtsága Forrás oldali garancia keret Forrás oldali garanciakeret kihasználtsága

2012

600 141

600 182

1.800 813

1.750 876

d) Kockázat koncentrálódása A hitelezési kockázat ágazati csoportok szerint koncentrálódását a következő táblázat tartalmazza: Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve 2013 Ingatlanfejlesztés, gazdasági szolgáltatás Ipar Mezőgazdaság Egyéb szolgáltatások (önkormányzat, egészségügy, egyéb) Építőipar (autópálya finanszírozás) Szállítmányozás, raktározás, posta, távközlés Szálláshely szolgáltatás, vendéglátás Kereskedelem Összesen:

2012

89.750 32.653 13.741 70.107 49.839 43.944 2.940 6.433

100.456 35.197 16.972 77.601 50.151 8.682 821 7.813

309.407

297.693

A hitelintézetekkel szembeni követelések között szerepelnek a Bank által nyújtott refinanszírozási hitelek (2013: 226.333 millió forint; 2012: 325.088 millió forint), az egyéb refinanszírozási ügyletek (2013: 29.698 millió forint; 2012: 58.730 millió forint), valamint az egyéb bankközi kihelyezések és elszámolási számlák (2013: 18.741 millió forint, 2012: 11.678 millió forint) és a pénzügyi szolgáltatással kapcsolatos követelések (2013: 4.037 millió forint; 2012: 4.073 millió forint). B. LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

a) Kockázatkezelés elvei A Csoport alapvető célja a biztonságos, megalapozott üzletmenet megvalósítása, az olyan likviditási helyzetek megelőzése, amelyek fenyegetnék a Csoportot kötelezettségei teljesítésében. A Csoport likviditáspolitikáját meghatározza tevékenységének jellege, stratégiája és éves üzleti terve, a jogszabályi környezet és a Magyar Nemzeti Bank szabályozó tevékenysége.

27


4.


a) Kockázatkezelés elvei (folytatás) A likviditás a vállalt kötelezettségek teljesítéséhez szükséges pénzeszközök mennyiségi és időbeni rendelkezésre állását jelenti. A likviditási igény a fizetési kötelezettségek esedékessé válásakor jelentkezik. A likviditási kockázat a pénz befolyások és kifizetések időbeni ütemeinek és összegeinek eltéréséből adódik. A Csoportnak a mindenkori fizetőképesség (szolvencia) fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetősége érdekében az általa végzett pénzügyi szolgáltatás kockázatának mindenkor megfelelő nagyságú szavatoló tőkével kell rendelkeznie és legalább 8%-os fizetőképességi mutatót kell folyamatosan fenntartania. A Csoport jelentős összegű, állampapírban megtestesülő likviditási tartalékkal, valamint jelentős likviditást biztosító, szabadon felhasználható elsősorban intézményi hitelkerettel rendelkezik a pénzpiacokon, ezért a jövőbeni cash flow kiáramlások fedezete az eszköz oldalon folyamatosan biztosított. A Csoport a likviditási kockázatot elsősorban preventív módon kezeli, azaz arra törekszik, hogy a hitelprogramok és saját hitelezés esetében is olyan forrással történjék a finanszírozás, amely lejárati, tőketörlesztési és kamatfizetési szempontból is a leginkább megfelelő összhangot biztosítja. A pénzügyi, illetve bizalmi válság a többi piaci szereplőhöz hasonlóan jelentős mértékben csökkentette a Bank forrásszerzési lehetőségeit, így a lejáró adósságszolgálat refinanszírozásakor ezen elv nem érvényesült a korábbi években megszokott módon. Havi gyakorisággal készül teljes körű cash flow kimutatás, amelyben a banki könyvekben szereplő cash flow tételeken kívül a hitelezési és befektetési területek által prognosztizált folyósítások és egyéb cash flow-t érintő ügyletek szerepelnek, különböző megvalósulási scenáriókat figyelembe véve. A folyamatos likviditásmenedzseléshez heti rendszerességgel likviditási prognózis készül.

b) Pénzügyi kötelezettségek szerződés szerinti lejárati elemzése 2013. december 31.

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt kötelezettségek beáramlás kiáramlás

Összesen:

533.188 9.839 346.307

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Kockázatkezelési célú pénzügyi kötelezettségek beáramlás kiáramlás

Összes beáramlás/ (kiáramlás)

3 hónap - 1 év

0-1 hónap 1-3 hónap

1-5 év

5 éven túl

(590.197) (10.486) (464.698)

(85.246) (1.570) -

(4.610) (123) (10.292)

(118.161) (1.245) (37.328)

(196.356) (4.752) (225.876)

(185.824) (2.796) (191.202)

205.086 (210.171) (5.085)

(1.936) (1.936)

-

10.284 (5.210) 5.074

39.861 (33.316) 6.545

154.941 (169.709) (14.768)

(1.070.466)

(88.752)

(15.024)

(151.661)

(420.439)

(394.590)

0-1 hónap 1-3 hónap

3 hónap - 1 év

1-5 év

5 éven túl

5.085

894.419

2012. december 31.

Összesen:

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték 560.010 5.876 327.112 871

893.869

Összes beáramlás/ (kiáramlás) (597.892) (6.388) (372.516)

(26.703) (2.973) -

(27.075) (43) (499)

(100.559) (560) (168.310)

(253.678) (464) (203.707)

(189.877) (2.348) -

51.600 (52.471) (871)

25.782 (26.184) (402)

25.818 (26.287) (469)

-

-

-

(977.667)

(30.078)

(28.086)

(269.429)

(457.849)

(192.225)

28


4.


C. PIACI KOCKÁZAT

a) Deviza árfolyamkockázat – kockázatkezelés elvei A Csoport pénzügyi helyzet kimutatásában, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előre jelzett eszközállomány több vagy kevesebb az ugyanabban a devizában nyilvántartott forrásállománynál. A Csoport a pénzügyi helyzet kimutatásban szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Csoport politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. A Bank Igazgatósága a törvényben előírt, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és ellenőrzi azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását a Csoport folyamatosan figyeli. A Bank devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között 2004. január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyam-garanciára vonatkozó megállapodás fedezi, ennek értelmében az EUR források más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam a Banknak, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EUR-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. Az árfolyam garancia miatti Állammal szembeni követelés a 14. Megjegyzésben található. A Költségvetési Törvény a Bank részére 1.800 milliárd forint árfolyam-garancia keretet határozott meg 2013. évre (2012. évre: 1.600 milliárd forint). 2013

2012

625.855

625.855

Árfolyam-garancia árfolyamvesztesége Kamat árfolyam-garancia árfolyamvesztesége

(104.417) (13.955)

(90.978) (11.682)

Átváltott összegen keletekezett árfolyamveszteség összesen

(118.372)

(102.660)

Átváltott összeg nyitó árfolyamon

A Kockázatkezelési Főigazgatóság havi gyakorisággal szöveges elemzéssel kiegészített stresszteszteket készít az Eszköz-Forrás Gazdálkodási Bizottság részére a devizaárfolyamok esetleges elmozdulásának (EUR/Ft esetében +/- 10%-os, illetve +/- 30%-os elmozdulás, EUR/USD esetében az elmúlt 2 év alsó és felső szintje) számszerűsítésére. A Bank saját kockázatára vállalt nyitott pozíciója (a teljes nyitott pozíciót csökkentve az árfolyam-garancia alá eső pozíciókkal) az EUR, USD, CHF, JPY esetében mindösszesen 2,77 milliárd forint 2013. december 31-én (2012. december 31: 2,959 milliárd forint). Ebből adódóan a feltételezett, egyébként jelentős mértékű árfolyam változás hatása is relatíve alacsony. A nyitott pozíció iránya az USD, JPY esetében long, míg az EUR és CHF esetében short. Az összesített deviza pozíció tekintetében a HUF erősödése, az USD pozíció tekintetében pedig az USD erősödése lenne pozitív hatással a Bank eredményére. A stressz-teszt adataiból megállapítható, hogy 10 %-os mértékű forint árfolyam erősödés 277 millió forinttal, míg 30 %-os mértékű forint árfolyam erősödés 831 millió forinttal javítaná a Bank átértékelési eredményét a saját deviza nyitott pozíció tekintetében (2012. december 31-re vonatkozóan 296 millió, illetve 888 millió forint rontotta volna a Bank átértékelési eredményét).

29


4.


b) Deviza árfolyamkockázat elemzése 2013. december 31.

Forint

EUR

Egyéb deviza

Összesen

Eszközök Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Lejáratig tartandó értékpapírok Kockázatkezelési célú pénzügyi eszközök Részesedések Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök Eszközök összesen (1)

47.883 239.616

2.076 38.524

10 669

49.969 278.809

217.972 200.474 97.619 16.927 31.847 143.737 2.406 130.120 1.128.601

91.435 2.969 (40.988) 1.385 3.990 99.391

24.075 275 25.029

309.407 203.443 97.619 14 33.232 143.737 2.406 134.385 1.253.021

39.562 9.428 30.008

468.759 403 153.592

24.867 8 162.707

533.188 9.839 346.307

3.386 1.381 1.192 65.173 150.130

5.085 1.238 49.327 678.404

Kötelezettségek Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalékok Tényleges adó kötelezettség Halasztott adó kötelezettség Egyéb kötelezettségek Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke

140

-

2 187.584 -

140

Saját tőke összesen Források összesen (2)

236.763 387.033

678.404

187.584

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

741.568

(579.013)

(162.555)

169.991

17.935

911.559

(561.078)

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2013. DECEMBER 31-ÉN

2012. december 31.

Forint

EUR

Eszközök összesen (1)

935.302

189.594

Kötelezettségek összesen Alárendelt kölcsöntőke Saját tőke összesen Források összesen (2)

15.728 140 212.381 228.249

897.180 897.180

NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2)

707.053

(707.586)

Függő és jövőbeni kötelezettségek NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2012. DECEMBER 31-ÉN

171.875

32.701

878.928

(674.885)

5.085 4.624 1.381 1.192 114.502 1.016.118

-

236.763 1.253.021 187.926

(162.555)

187.926

Egyéb deviza 541

Összesen

8 8 533

1.125.437 912.916 140 212.381 1.125.437 -

-

204.576

533

204.576

30


4.


c) Kamatkockázat – kockázatkezelés elvei A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Csoport a kamatkockázat kezelése során alapvető fontosságot tulajdonít a preventív kockázatkezelésnek. Ennek megfelelően a Csoport arra törekszik, hogy a hitelek és azok forrásainak összhangját már a forrásbevonás során megteremtse nem csupán lejárati, hanem kamatbázis és átárazódási periódus tekintetében is, ezzel elkerülve, hogy jelentősebb átárazódási különbségek keletkezzenek. A Csoport spekulációs céllal nem vállal fel kamatkockázati nyitott pozíciót. Amennyiben a forrásbevonás és hitelezés között a kamatozás (fix, változó) tekintetében nincs meg a szükséges összhang, akkor a Csoport kamat swap ügyleteket köt, amelyekkel biztosított a pozíció megfelelő zárása. A kamat swap ügyletek megkötése előtt részletes előterjesztés készül az Eszköz-Forrás Gazdálkodási Bizottság részére, amely dönt a konkrét ügylet paramétereiről. A Kockázatkezelési Főigazgatóság havi gyakorisággal elemzést készít az Eszköz-Forrás Gazdálkodási Bizottság részére arról, hogy az aktuális pénzpiaci kamatváltozások, illetőleg az EMU-hoz történő csatlakozással együtt járó kamat konvergencia várhatóan milyen hatással lesz a Csoport eredményére az elkövetkező években. Ezen számítások különböző kamatszintek, hozamgörbék figyelembe vételével, azaz több scenárióban készülnek. A Treasury Igazgatóság havonta beszámol az Eszköz-Forrás Gazdálkodási Bizottság részére a kezelésében lévő portfoliók piaci helyzetének aktuális és várható alakulásáról. Rendszeresen készülő jelentések a kamatkockázat-kezelés során:  Átárazódási mérleg a teljes körű banki eszköz és forrásállományra,  GAP, DGAP, illetve Duration számszerűsítése,  Stressz-tesztek a kamatláb kockázati kitettség mérésére,  Kamat konvergencia várható hatásának vizsgálata,  Stressz-teszt alkalmazása a kamatlábak drasztikus elmozdulására,  Kamatbázisok alkalmazásának számszerűsítése a kamatozó eszközök és források tekintetében.

d) Kamatkockázat elemzés A kamatkockázat elemzését a konszolidált pénzügyi kimutatások csak a Bankra vonatkozóan mutatják be, mivel a Csoporton belül a Bank rendelkezik a legnagyobb arányos kitettség állománnyal. Az elkészített kamatkockázati jelentések, elvégzett stressz-tesztek egyértelműen azt mutatják, hogy a Banknak a piaci referencia kamatok (EURIBOR, LIBOR, BUBOR) tekintetében vett kamatkockázati kitettsége alacsony, az átárazódási összhang következtében a piaci kamatok nagyobb mértékű, bármely irányú elmozdulása sincs jelentős negatív hatással a Bank eredményére. A stressz-tesztek eredménye szerint 1 % mértékű BUBOR és 0,25 % mértékű EURIBOR egyidejű, azonos irányú elmozdulása körülbelül 2.280 millió forint (2012. december 31: 1.474 millió forint), míg 3 % BUBOR és 1 % EURIBOR változás nagyjából 6.064 millió forint (2012. december 31.: 3.908 millió forint) hatással van a Bank egy éves kamatjövedelmére. A Bank DGAP módszerével havonta számszerűsíti, hogy a kamatlábak különböző irányú és mértékű változása milyen potenciális hatással van a Bank portfoliójának értékére, illetőleg tőkéjére.

31


4.


e) Piaci kockázat A piaci kockázat kezelés elveit és a kockázat elemzését a konszolidált pénzügyi kimutatások csak a Bankra vonatkozóan mutatják be, mivel a Csoporton belül a Bank rendelkezik a legnagyobb arányos kitettség állománnyal. Piaci kockázati szempontból fontos megemlíteni, hogy a Bank nem rendelkezik befektetési szolgáltatási engedéllyel, illetve nem vállal fel spekulációs pozíciókat. A kereskedési pozíciót a likviditáskezelés keretében tartott rövid lejáratú állampapírok, valamint a saját deviza nyitott pozíció alkotják. Kereskedési könyv vezetése és jelentés készítése alól a Bank felmentést kapott, ennek ellenére a kereskedési könyvi kockázatokat, a mindenkori jogszabályban meghatározottak figyelembe vételével a Kockázatkezelési Főigazgatóság számszerűsíti, amelyből megállapítható, hogy a kereskedési könyvi pozíció tőkekövetelménye rendkívül alacsony. A Bank piaci kockázatkezelő rendszerének (Varitron) segítségével a kereskedési könyvi pozíciók vezetése mellett a forgatási célú eszközökre, piaci instrumentumokra vonatkozó VAR számításokat végez. A portfolió adataiból, 99 %-os konfidencia szinten, 10 napos tartási idővel kiszámolt VAR alacsony értéket mutat, 2013. december 31-én a szavatoló tőke 0,15 %-a volt (2012. december 31-én 0,04 %-a). Ez azt jelenti, hogy mindössze 1 % az esélye annak, hogy a Bank a meglévő portfolióján 10 napos „tartás” mellett 278 millió forintnál (2012. december 31én 81 millió forintnál) nagyobb összeget veszítsen. VAR számítás – 2013. december 31. 99 %-os konfidencia szint 10 napos tartási idő Szavatoló tőke (millió forint):

Abszolút kockázati mutatók

188.546

Részvény

Kamat

Nettó eszközérték

-

199.810

Parametrikus VAR

-

270

Deviza (2.766) 65

Diverzifikáció (57)

Teljes

VAR a szavatóló tőke %-ában

197.044 278

0,15

VAR számítás – 2012. december 31.

32


4.

PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE (FOLYTATÁS) D. TŐKEMEGFELELÉS A Csoport a tőkemegfelelésre vonatkozó politikáinak, eljárásainak tekintetében a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (a továbbiakban: Hpt.), az MFB törvény, valamint a hitelezési kockázat kezeléséről és tőkekövetelményéről szóló 196/2007. Korm. rendelet (a továbbiakban: rendelet) előírásait követi. A Bank jegyzett tőkéje az MFB törvény alapján legalább 100 milliárd forint. A Hpt. előírásai alapján a hitelintézeteknek - a mindenkori fizetőképesség fenntartása és a kötelezettségek teljesíthetősége érdekében - a végzett tevékenység kockázatának fedezetét mindenkor biztosító megfelelő nagyságú szavatoló tőkével kell rendelkeznie, valamint legalább 8 százalékos tőkemegfelelési mutatót kell folyamatosan fenntartania. A Bank a szavatoló tőke összegét a Hpt. 5. számú melléklete, a tőkemegfelelési mutató nevezőjét pedig a rendelet szerint határozza meg. A tőkemegfelelésre vonatkozó előírások betartásának ellenőrzését a Magyar Nemzeti Bank végzi. A Csoport 2013. és 2012. év folyamán a törvényi és prudenciális követelményeknek eleget tett, a Hpt., valamint az MFB törvény által előírt limiteket folyamatosan betartotta, a tőkemegfelelési mutató a törvényi nyolc százalékos követelményt jelentősen meghaladta. A Bank az Igazgatóságot negyedévente tájékoztatja az adott időszak tevékenységéről és saját tőkéjének alakulásáról. A Bank a szavatoló tőkéjét havonta az MNB előírásai szerint számítja ki és figyeli a jogszabályokban meghatározott limitek betartását. Az MFB Zrt. nem tartozik a Basel III. előírások hatálya alá, de annak érdekében, hogy a prudenciális előírásoknak transzparensen megfeleljen az MFB törvény alapján a CRR előírások szerint jár el, az MFB törvényben meghatározott eltérésekkel. A Basel III. előírásoknak történő megfelelés érdekében a Bank a szükséges informatikai fejlesztéseket megkezdte. Az új szabályozói követelményeknek és a módosuló előírások szerinti adatszolgáltatási tábláknak való megfelelést külső tanácsadó társaság ellenőrzi. Az alábbi táblázat a Csoport szavatoló tőke és a tőkemegfelelési mutató számítását mutatja be.

33

MFB Zrt. Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2013. december 31-ével záruló évre (millió forintban)

4.

PÉNZÜGYI KOCKÁZAT KEZELÉSE (FOLYTATÁS) D. TŐKEMEGFELELÉS (FOLYTATÁS) 2013.12.31

2012.12.31

I. Szavatoló tőke számítás Jegyzett tőke Tőketartalék Értékelési tartalék Általános tartalék Általános kockázati céltartalék Felhalmozott eredmény és eredménytartalék Alapvető és járulékos tőke Levonások (-) Immateriális javak Tőkemódosítás a minősített befolyású pénzügyi intézményekben, befektetési vállalkozásokban és biztosítókban fennálló részesedések miatt Tőkemódosítás a minősített befolyásnak nem minősülő pénzügyi intézményekben, befektetési vállalkozásokban és biztosítókban fennálló részesedések és az előzőekben felsorolt vállalkozások részére nyújtott alárendelt kölcsöntőke miatt Összes levonás: Kockázatok fedezésére figyelembe vehető szavatoló tőke összesen

114.500 82.696 2.037 337 8.253 13.693 221.516

114.500 100.062 3.066 9.401 (14.648) 212.381

(2.406)

(2.194)

(17.253)

(5.093)

(19.659)

(10.958) (18.245)

201.857

194.136

59.880 3.043 3.579

53.182 1.411 3.077

66.502

57.670

Kockázattal súlyozott kitettség

831.275

720.875

III. Tőkemegfelelési mutató

24,28%

26,93%

II. Tőkekövetelmény számítása Összes tőkekövetelmény a hitelezési kockázatra Összes tőkekövetelmény a devizaárfolyam kockázatra Összes tőkekövetelmény a működési kockázatra Összes tőkekövetelmény

34


5.

PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKNÁL 2013

2012

Készpénz és pénzeszköz egyenértékesek Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék Egyéb

48.732

39.508

1.025 212

2.733 17.953

Összesen:

49.969

60.194

*

* A 2012. évi magasabb pénzeszköz állományt az indokolja, hogy a Bank 2012. december 31én az MNB-nél kötötte le az önkormányzati hitelek adósságkonszolidációjából befolyt rendkívüli törlesztéseket. A Magyar Nemzeti Bank kötelező tartalékráta mértékéről szóló előírásai alapján a Csoport 2013-ban - a meghatározott betétek körére - 5% mértékű kötelező tartalék képzését és jegybanknál történő elhelyezését választotta (2012: 5%). 6.

HITELINTÉZETEKKEL SZEMBENI KÖVETELÉSEK 2013

2012

Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú

62.038 216.772

71.449 328.423

Összesen:

278.810

399.872

Értékvesztés (Lásd 25. Megjegyzés) Összesen:

(1) 278.809

(303) 399.569

A hitelintézetekkel szembeni követelések jelentős csökkenését a refinanszírozott önkormányzati hitelek egy részének állami átvállalás miatti törlesztése, valamint az indokolta, hogy az MNB növekedési hitelprogramja miatt a refinanszírozott hitelekből jelentős rendkívüli előtörlesztés történt. 7.

HITELEK ÉS ELŐLEGEK A VÁRHATÓ ÉRTÉKVESZTÉSEKKEL CSÖKKENTVE

HITELVESZTESÉGRE KÉPZETT 2013

2012

152.331 231.510

135.245 247.789

383.841

383.034

Értékvesztés (Lásd 25. Megjegyzés)

(74.434)

(85.341)

Összesen:

309.407

297.693

Éven belüli lejáratú Éven túli lejáratú

35


NYERESÉGGEL VAGY VESZTESÉGGEL ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

8.

SZEMBEN

VALÓS

ÉRTÉKEN

A Csoport 2013. és 2012. évben nem rendelkezett nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközzel. ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK

9.

Bekerülési érték

2013. december 31. Nem realizált Kamat nyereség /(veszteség)

Magyar államkötvények Diszkont kincstárjegyek MNB kötvény Egyéb értékpapírok

159 199.744 3.471

63 -

Összesen:

203.374

63

10.

-


2012. december 31. Nem realizált Kamat nyereség /(veszteség)


6

159 199.807 3.477

63.180 83 55.877 82.107

3.866 105 3.488

3.804 (3) 5

70.850 83 55.979 85.600

6

203.443

201.247

7.459

3.806

212.512

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK


11.


2013. december 31. Bekerülési Könyv szerinti Kamat Amortizáció érték változás érték

Magyar államkötvények Egyéb kötvények

63.180 25.711

3.783 -

3.864 1.726

(645) -

70.182 27.437

Összesen:

88.891

3.783

5.590

(645)

97.619

RÉSZESEDÉSEK

Közös vezetésű és társult vállalatok Egyéb részesedések

Értékvesztés (Lásd 25. Megjegyzés) Összesen:

2013

2012

31.539 11.864

21.426 12.553

43.403

33.979

(10.171)

(11.319)

33.232

22.660

A részesedések növekedésének jelentős hányadát a Garantiqa Hitelgarancia Zrt. társult vállalattá válása okozta (lásd 30. Megjegyzés).

36


11.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) Leányvállalatok Társaság neve

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Tevékenység

Corvinus Első Innovációs Kockázati Tőkealap ELAN European Tőkealap MAG Magyar Gazdaságfejlesztési Központ Zrt. MFB Fejlesztési Tőkealap MFB-Ingatlanfejlesztő Zrt. MFB Invest Zrt. MKK Magyar Követeléskezelő Zrt. MMBF Földgáztároló Zrt. MV Magyar Vállalkozásfinanszírozási Zrt. RFH Informatikai Kockázati Tőkealap Szalók Holding Zrt."f.a." VÁTI Nonprofit Kft.

Kockázati tőkebefektetés Kockázati tőkebefektetés Támogatásközvetítés Fejlesztési tőkebefektetés Portfolió kezelés Portfolió kezelés Követeléskezelés Földgáztárolás Támogatásközvetítés Kockázati tőkebefektetés Szálloda üzemeltetés Támogatásközvetítés

Csoportra jutó tulajdoni arány 2013 2012 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 51,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Csoportra jutó Társaság jegyzett szavazati arány tőkéje 2013 2012 2013 2012 100,00% 100,00% 5.000 5.000 100,00% 100,00% 5.938 5.826 100,00% 100,00% 1.806 3.679 100,00% 100,00% 13.500 15.000 100,00% 100,00% 6.760 6.760 100,00% 100,00% 27.388 27.388 100,00% 100,00% 2.400 2.400 51,00% - 24.570 100,00% 100,00% 1.000 1.000 100,00% 100,00% 3.000 3.000 100,00% 100,00% 1.768 1.768 100,00% 100,00% 3 389

Csoportra jutó jegyzett tőke 2013 2012 5.000 5.000 5.938 5.826 1.806 3.679 13.500 15.000 6.760 6.760 27.388 27.388 2.400 2.400 12.531 1.000 1.000 3.000 3.000 1.768 1.768 3 389

Társaság saját tőkéje 2013 2012 5.428 5.382 5.047 4.995 2.539 4.695 9.494 11.543 6.503 6.967 30.324 30.324 3.442 3.442 31.126 2.421 2.408 1.006 1.096 (1.518) (2.564) 171 (714)

Csoportra jutó saját tőke 2013 2012 5.428 5.382 5.047 4.995 2.539 4.695 9.494 11.543 6.503 6.967 30.324 30.324 3.442 3.442 15.874 2.421 2.408 1.006 1.096 (1.518) (2.564) 171 (714)

Társaság saját tőkéje 2013 2012 6.336 6.352

Csoportra jutó saját tőke 2013 2012 3.167 3.175

Közös vezetésű vállalat Társaság neve

Tevékenység

1 Magyar Gáz Tranzit Zrt.

Földgázszállítás

Csoportra jutó tulajdoni arány 2013 2012 49,98% 49,98%

Csoportra jutó Társaság jegyzett Csoportra jutó szavazati arány tőkéje jegyzett tőke 2013 2012 2013 2012 2013 2012 49,98% 49,98% 6.700 6.700 3.349 3.349

Konszolidációba bevont társult vállalkozások Társaság neve 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 *

Corvinus Nemzetközi Befektetési Zrt. Galvánplastik Kft. Garantiqa Hitelgarancia Zrt. Hunguest Hotels Montenegro Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Zrt. Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Meditcom Emer Kft. MPVI Mobil Zrt. Odin Technologies Budapest Kft. Terra Invest Zrt.

Tevékenység Támogatásközvetítés Műanyag gyártás Pénzügyi tevékenység Szállodaüzemeltetés Élelmiszeripar Pénzügyi tevékenység Informatikai szolgáltatás Mobil távközlés * Mérnöki tanácsadás Ingatlanforgalmazás

Csoportra jutó tulajdoni arány 2013 2012 28,28% 46,67% 42,26% 42,26% 46,84% 29,67% 29,67% 28,71% 33,49% 35,52% 36,05% 37,50% 37,50% 45,00% 45,00% 49,00% 49,00% 48,98% 48,98%

Csoportra jutó Társaság szavazati arány jegyzett tőkéje 2013 2012 2013 2012 28,28% 46,67% 1.015 615 42,26% 42,26% 308 308 46,84% 7.840 29,67% 29,67% 3.919 3.845 28,71% 33,49% 3.135 3.135 36,33% 36,05% 3.390 2.735 37,50% 37,50% 500 500 45,00% 45,00% 14.611 14.611 49,00% 49,00% 300 300 48,98% 48,98% 784 784

Csoportra jutó jegyzett tőke 2013 2012 287 287 130 130 3.672 1.163 1.141 900 1.050 1.204 986 188 188 6.575 6.575 147 147 384 384

Társaság saját Csoportra jutó tőkéje saját tőke 2013 2012 2013 2012 1.216 738 344 344 502 456 212 193 26.054 - 12.204 1.838 1.944 545 577 1.999 2.301 574 771 14.218 12.711 5.050 4.582 549 707 206 265 12.790 13.798 5.756 6.209 5.424 5.619 2.657 2.752

A társaság nem készített 2013. évi beszámolót, ezért a konszolidációba az utolsó ismert, 2010. december 31-i saját tőke adatok alapján került bevonásra.

37


11.

RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS)

2013-ban a konszolidációs körből kikerült társult vállalkozások Társaság neve 1 2 3 4

Hotel Egerszalók Zrt. Inter.Net Média Kft. N-GENE Kft. Park Otthon Klub Kft.

Tevékenység Szállodai szolgáltatás Informatikai szolgáltatás Műszaki kutatás, fejlesztés Épület, híd, alagút, közmű, vezeték építése

Csoportra jutó tulajdoni arány 2012 23,64% 49,00% 34,78% 48,78%

Csoportra jutó szavazati arány 2012 23,64% 49,00% 34,78% 48,78%

Társaság Csoportra jutó Társaság Csoportra jutó jegyzett tőkéje jegyzett tőke saját tőkéje saját tőke 2012 2012 2012 2012 550 600 1.840 205

130 294 640 100

649 1.382 169

153 481 82

38


12.

TÁRGYI ESZKÖZÖK

A Tárgyi eszközök 2013. évi mozgásai: Berendezések

Beruházások

21.356 109.067 5 2.232 (540) 132.120

6.805 17.797 7 1.111 (735) 24.985

488 114 (9) 1.875 (2.294) 174

28.649 126.978 * 3 5.218 (3.569) 157.279

Értékcsökkenés Nyitó Konszolidációs kör változás Átsorolás Növekedés Csökkenés Záró

2.834 19 431 (136) 3.148

4.445 482 (656) 4.271

-

7.279 19 913 (792) 7.419

Értékvesztés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró

4.944 4.944

1.179 1.179

-

6.123 6.123

13.578 124.028

1.181 19.535

Ingatlanok Bruttó érték Nyitó Konszolidációs kör változás Átsorolás Növekedés Csökkenés Záró

Nettó könyv szerinti érték 2012. december 31. 2013. december 31.

488 174

Összesen

15.247 143.737

* A tárgyi eszközök konszolidációs kör változása miatti jelentős növekedését az MMBF Zrt. leányvállalatként történő bekerülése okozta. A Tárgyi eszközök 2012. évi mozgásai:

39


13.

IMMATERIÁLIS JAVAK

Az Immateriális javak 2013. évi mozgásai: Immateriális javak

Goodwill

Összesen

Bruttó érték Nyitó Konszolidációs kör változás Növekedés Csökkenés Záró

8.257 215 769 (196) 9.045

1.001 (197) 804

9.258 215 769 (393) 9.849

Amortizáció Nyitó Konszolidációs kör változás Növekedés Csökkenés Záró

6.108 741 (166) 6.683

-

6.108 741 (166) 6.683

Goodwill értékvesztés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Nettó könyv szerinti érték 2012. december 31. 2013. december 31.

-

956 (196) 760

2.149 2.362

45 44

956 (196) 760

2.194 2.406

Az Immateriális javak 2012. évi mozgásai:

40


14.

EGYÉB ESZKÖZÖK

Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés Egyéb elhatárolások Készlet Vevők Egyéb

2013

2012

118.372 8.972 3.683 3.125 2.473

102.660 * 5.384 5.327 3.551 707

136.625

117.629

Értékvesztés (Lásd 25. Megjegyzés)

(2.240)

Összesen:

(2.261)

134.385

115.368

* Az árfolyam garanciával kapcsolatos elszámolások részleteit lásd a 4. C. a) Megjegyzésben. 15.

16.

HITELINTÉZETEKKEL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK 2013

2012

Éven belüli lejáratú: Forintban Devizában

26.225 171.203

7.197 140.290

Éven túli lejáratú: Forintban Devizában

13.336 322.424

412.523

Összesen:

533.188

560.010

ÜGYFELEKKEL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK 2013

2012

Éven belüli lejáratú: Forintban Devizában

3.463 27

3.638 45

Éven túli lejáratú: Forintban Devizában

5.965 384

1.901 292

Összesen:

9.839

5.876

41


17.

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank az alábbi kibocsátott kötvényekkel rendelkezik: Névérték

Devizanem

Kibocsátás dátuma

Kamatozás

Kamatfizetés gyakorisága

Lejárat

500 millió 750 millió 5.000 millió 5.000 millió 5.000 millió 5.000 millió 5.000 millió 5.000 millió

EUR USD HUF HUF HUF HUF HUF HUF

2011.05.31. 2013.10.21. 2012.09.28. 2012.09.28. 2012.09.28. 2012.10.24. 2012.10.24. 2012.10.24.

fix 5,875% fix 6,25% 3 havi BUBOR+0,80 % p.a. 3 havi BUBOR+1,00 % p.a. 3 havi BUBOR+1,25 % p.a. 3 havi BUBOR+0,60 % p.a. 3 havi BUBOR+0,80 % p.a. 3 havi BUBOR+1,00 % p.a.

évente félévente háromhavonta háromhavonta háromhavonta háromhavonta háromhavonta háromhavonta

2016.05.31 2020.10.21 2014.03.28 2014.09.26 2015.09.28 2014.03.28 2014.09.26 2015.09.28

A Bank a 2013. október 30-án lejárt 500 millió EUR névértékű kötvényt a 2013-ban kibocsátott USD kötvényből fizette vissza úgy, hogy a 750 millió USD-t CCIRS ügyletek keretében EURra cserélte. Kamat swap ügyletek A Bank fix kamatozású EUR kibocsátott kötvényéből 300 millió EUR értékűt változó kamatozásúra cserélt. Ezeket a kamat swap ügyleteket a Bank valós érték fedezeti ügyletként számolja el. 18.

NYERESÉGGEL VAGY VESZTESÉGGEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

ÉRTÉKEN

CCIRS ügyletek Az USD kötvényhez kapcsolódó CCIRS ügyletek kiértékelése miatt a Bank 4.873 millió forintot mutatott ki a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek soron. Az MNB-vel kötött CCIRS ügyletek kiértékelése miatt a Bank 212 millió forintot mutatott a Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek soron. Az ügyletek valós értékelésének eredményhatása 212 millió forint veszteség volt 2013. december 31-én.

19.

KOCKÁZATKEZELÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK Deviza swap ügyletek A Kockázatkezelési célú pénzügyi eszközök soron a devizacsere ügyletek kiértékelésének hatása 14 millió forint volt 2013. december 31-én (2012. december 31-én 871 millió forint kötelezettség).

42


20.

CÉLTARTALÉKOK 2013

2012

Jogi perek Helyreállítási kötelezettség Adott garancia Munkaügyi perek Elszámolással kapcsolatos kötelezettségek Egyéb

2.431 1.238 415 69 471

1.057 876 232 642 707

Összesen:

4.624

3.514

A peres céltartalék növekedését az indokolta, hogy több bank is keresetet nyújtott be a Bank ellen bankgarancia beváltással kapcsolatosan. 21.

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK 2013

2012

81.650 10.406 7.946 2.309 5.588 6.603

* * 4.362 1.107 5.400 1.537 **

Kapott kölcsön Fizetendő osztalék Egyéb elhatárolások Szállítók Előlegek Egyéb Összesen:

114.502

12.406

* Az egyéb kötelezettségek jelentős növekedését az MMBF Zrt., mint bekerülő leányvállalat, korábbi anyavállalatától kapott kölcsön, valamint a neki fizetendő osztalék okozta. **A növekmény legjelentősebb tétele az egyik leányvállalatnál kimutatott, frekvenciahasználati jog átruházási szerződéstől való elállás miatti kötelezettség.

22.

JEGYZETT TŐKE ÉS TŐKETARTALÉK A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Nemzeti Fejlesztési Minisztériumot vezető Miniszter. A 114.500 darab, egyenként 1 millió forint névértékű törzsrészvény összértéke 114.500 millió forint volt 2013-ban és 2012-ben. A Bank Alapítói döntés alapján – a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel összhangban - a tőketartalékból 17.366 millió forintot sorolt át a negatív eredménytartalék ellentételezésére (2012. évben 41.090 millió forint átsorolás történt).

23.

KÖTELEZŐ TARTALÉKOK 2013

2012

Általános tartalék Általános kockázati céltartalék

337 8.253

23 9.378

Összesen:

8.590

9.401

43


24.

FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK 2013 Ki nem használt hitelkeret Adott garanciák Le nem zárt peres ügyek EIF részvényjegyzési kötelezettség Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség Összesen:

25.

2012

83.321 91.577 5.317 1.042 6.669

141.270 58.025 1.713 1.022 2.546

187.926

204.576

ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben bekövetkezett változások 2013. évben: Hitelintézetekkel szembeni követelések

1. Nyitó egyenleg 2013. január 1-jén 2. Konszolidációs kör változása miatti változás 3. Képzés 4. Felszabadítás és felhasználás összesen 4.a. Felszabadítás eredményen keresztül 4.b. Felhasználás 4.c. Árfolyam változás 5. Átsorolás 6. Átsorolás céltartalékok közül 7. Záró egyenleg 2013. december 31-én Nettó mozgás (7.-1.) Átfogó jövedelem kimutatásban (3.+4.a.)


Egyéb eszközök

Összesen

Részesedés

(2.261) (362) 224 44 180 159 (2.240)

(87.905) (10.378) 21.311 2.455 19.947 (1.091) 441 (144) (76.675)

(11.319) (69) (792) 1.669 173 1.496 340 (10.171) 1.148

(303) (1) 303 303 (1)

(85.341) (10.015) 20.784 2.411 19.464 (1.091) 282 (144) (74.434)

302

10.907

21

11.230

(7.604)

(318)

(7.923)

(1)

(619)

Céltartalékokban bekövetkezett változások 2013. évben: Egyéb céltartalékok 1. Nyitó egyenleg 2013. január 1-jén 2. Konszolidációs kör változása miatti változás 3. Képzés 4. Felszabadítás 5. Felhasználás 5.a. Átsorolás hitelek értékvesztéséhez 5.b. Felhasználás ráfordítás ellentételezésre 5.c. Árfolyam változás 6. Záró egyenleg 2013. december 31-én

Mérleg alatti tételek

Összesen

(102) (190) 69 184 184 (39)

(3.412) (1.264) (3.161) 1.555 1.697 144 1.553 (4.585)

(3.514) (1.264) (3.351) 1.624 1.881 144 1.737 (4.624)

Nettó mozgás (6.-1.)

63

(1.173)

(1.110)

Átfogó jövedelem kimutatásban (3.+4.)

63

(53)

10

A fenti értékvesztések és céltartalékok 2013. évi változásainak eredményhatása 8.532 millió forint veszteség.

44


25.

ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) Értékvesztésekben bekövetkezett változások 2012. évben:

Céltartalékokban bekövetkezett változások 2012. évben:

A fenti értékvesztések és céltartalékok 2012. évi változásainak eredményhatása 24.199 millió forint veszteség.

45


26.

NETTÓ KAMATBEVÉTEL 2013

2012

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Egyéb

14.348 394 19.079 15.158 22

17.833 311 25.750 19.345 1.239

Összesen:

49.001

64.478

Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek Magyar Nemzeti Bank Egyéb bankok Értékpapírok Egyéb

(264) (78) (8.763) (16.004) (19)

(3.646) (10.025) (17.263) (19)

Összesen:

(25.128)

(30.953)

23.873

33.525

2013

2012

Kamatkülönbözet

27.

NETTÓ JUTALÉK ÉS DÍJBEVÉTEL

Kapott jutalék- és díjbevételek Megbízási díjak Garancia és kezességvállalás díja Költségtérítés a Nemzeti Fejlesztési Ügynökségtől Lebonyolítási díj Egyéb jutalékok, díjak

7.265 670 589 32 83

5.737 632 728 94 138

Összesen:

8.639

7.329

Fizetett jutalék- és díjráfordítások Ügynöki jutalékok, díjak Garancia és kezességvállalás díja Lebonyolítási és pénzforgalmi jutalékok Egyéb jutalékok, díjak

(579) (91) (17) (88)

(554) (111) (17) (148)

Összesen:

(775)

(830)

Nettó jutalék- és díjbevétel

7.864

6.499

46


28.

EGYÉB BEVÉTELEK / RÁFORDÍTÁSOK 2013 Egyéb bevételek Vállalkozások árbevétele Finanszírozási megállapodások keretében kapott támogatások Követelés megtérülés Kapott költségtérítés Értékesített követelés eredménye Egyéb bevételek Összesen:

2.326 3.095 2.406 355 1.795 1.187

2012 5.482 2.908 1.996 500 * 403 1.541

11.164

12.830

2013

2012

Egyéb ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások Behajthatatlan követelés Véglegesen átadott pénzeszköz Jogszabály alapján nyújtott támogatás Egyéb ráfordítások

(3.907) (1.301) (1.000) (1.062)

(7.005) (449) (336) ** (1.539)

Összesen:

(7.270)

(9.329)

* A Bank 2013. évben a Költségvetési törvény XLIII. fejezetében szereplő, a rábízott vagyonnal kapcsolatos feladatok ellátásáért 355 millió forint költségtérítést kapott (2012. évben 500 millió forintot) (lásd 36. Megjegyzés). ** A Bank jogszabály alapján nyújtott támogatásként számolta el a 2013. évi CXXXV. törvény 4. § (2) pontja alapján előírt, a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének nyújtott 1 milliárd forint értékű vagyoni hozzájárulást.

29.

ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK 2013

2012

Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költség

(14.972) (1.652) (7.512)

(14.789) (1.742) (8.030) *

Összesen:

(24.136)

(24.561)

* Az egyéb költségek között szerepel a pénzügyi szervezetek különadója, amelynek összege 2013. évben 3.289 millió forint volt (2012: 3.289 millió forint). 2013. évben a dolgozók átlagos állományi létszáma 1.599 fő volt (2012: 1.503 fő).

47


30.

KONSZOLIDÁCIÓS KÖR VÁLTOZÁSÁNAK HATÁSA Az MMBF Zrt. 2013. december 30-án került be leányvállalatként a Bank konszolidációs körébe 51%-os tulajdoni aránnyal. Az IFRS 3 előírásai szerint a bekerülés dátumára Purchase Price Allocation („PPA”) értékelés készült, amely alapján a társaság eszközei valós értéken kerültek be a konszolidált pénzügyi kimutatásokba. A nem ellenőrző részesedésre jutó saját tőke értéke 15.247 millió forint volt 2013. december 31-én. Az adásvételi szerződés értelmében a társaság 2013. évben keletkezett eredménye a bekerülés időpontja miatt teljes egészében a korábbi tulajdonost illeti. Az MMBF Zrt. konszolidáció során bekerült - PPA értékelésen alapuló eszközei Tétel megnevezés Eszközérték Immateriális javak 215 Tárgyi eszközök 126.982 Halasztott adó követelés 1.784 Egyéb eszközök 3.763 Összes eszköz 132.744 Rövid lejáratú kötelezettségek Céltartalékok Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Halasztott adó kötelezettség Nettó akvirált eszközérték MFB Zrt-re jutó nettó akvirált eszközérték MFB Zrt. részesedés értéke az MMBF Zrt-ben Goodwill

91.652 1.238 7.369 1.369 31.116 15.869 15.669 (200)

A Bank 2013 júliusában 3.000 millió forint értékben tőkét emelt a Garantiqa Hitelgarancia Zrt.ben, amelynek következtében a társaság társult vállalat lett. Az equity konszolidáció a társaság IFRS pénzügyi kimutatásai alapján történt, az elszámolt badwill 8.012 millió forint volt. A Bank a 2012. évi XLV. törvény 5. § értelmében a Magyar Export-Import Bank Zrt-ben, valamint a Magyar Exporthitel Biztosító Zrt-ben fennálló 75%-1 szavazatot megtestesítő tulajdoni részesedését térítésmentesen a Magyar Államot jelen jogügyletben képviselő nemzetgazdasági miniszterre ruházta át. A társaságok kikerülésével kapcsolatban a Bank 19.887 millió forint veszteséget mutatott ki 2012. december 31-én.

48


31.

ADÓZÁS 2013

2012

Társasági adó Halasztott adó:

(420) 254

(533) (1.326)

Az Átfogó jövedelem kimutatásban szereplő összes adókötelezettség

(166)

(1.859)

Effektív adókulcs számítás

2013 Adókulcs

Adózás előtti eredmény Hatályos törvények szerinti adó Adóalap módosító tételek hatása Társasági adó megtérülés Konszolidációs tételek hatása

Összeg

Adókulcs

10.330 19,00%

Halasztott adóhatás

(1.297) 1.118 34 (275)

19,00%

(166)

(697) 164 (1.326)

214 4 22 (184) 198

-1,61%

Összeg (22.969)

254

Általános kockázati céltartalék Tárgyi eszköz Függő kamat Elhatárolt negatív adóalap Pénzügyi instrumentumok

Effektív adókötelezettség

2012

(1.782) 6 20 430 -

8,09%

(1.859)

A társasági adó számítás során a korábbi években keletkezett elhatárolható, fel nem használt negatív adóalapból tárgyévben 2.408 millió forint került felhasználásra, így az állomány 2013. december 31-én 60.425 millió forint volt (2012. december 31.: az utólagos korrekciók utáni felhasználás 1.392 millió forint, az állomány 62.833 millió forint volt) A Csoport tagjainál további 8.970 millió forint elhatárolható veszteség állomány keletkezett (2012. évben 8.171 millió forint veszteség). A Bank 2012. évben elfogadta középtávú üzleti tervét, amely alapján középtávon nem képződik olyan mértékű nyereség ami az általános kockázati céltartalék halasztott adó hatását eliminálná, ezért a Bank az általános kockázati céltartalék után 1.782 millió forint halasztott adó kötelezettséget, míg az elhatárolt negatív adóalap után 430 millió forint halasztott adó követelést számolt el. 2013. évben a kockázati céltartalék csökkenése miatt a halasztott adó kötelezettség 214 millió forinttal csökkent, az elhatárolt negatív adóalap utáni halasztott adó követelés pedig 184 millió forinttal csökkent. A fennmaradó elhatárolt negatív adóalap jövőbeni realizálhatósága a pénzügyi kimutatások elkészítésekor még nem volt alátámasztható, az ezzel kapcsolatos el nem számolt halasztott adó követelés összege 2013. december 31-én 12.939 millió forint volt (2012. december 31: 13.060 millió forint).

49


32.

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést, illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. Az Állam és egyéb Állami tulajdonú társaságok alatt a Magyar Államot, valamint a többségi Állami tulajdonban lévő testvérvállalatnak minősülő társaságokat értjük. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók 2013. évi egyenlegei a következők voltak:

Eszközök Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Lejáratig tartandó értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök Kötelezettségek Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Céltartalék Egyéb kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Átfogó jövedelem kimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

Leány és társult vállalatok

Állam és egyéb állami tulajdonú társaságok

8.546

1.238 29.698

34.912 100.326 612

128.032 199.966 80.513 125.597

12.547 1.476 30.010

37.763 4 -

163 17.879

212 6.983

443

1.965 (2.774)

-

19.454 * (2.176)

* A Bank esetében az Államtól és egyéb állami tulajdonú társaságoktól kapott kamatok és kamatjellegű bevételek egyenlege 19.353 millió forint, a kihelyezett hitelek után kapott kamatok tárgyévi átlagos forrás költség 7.569 millió forint volt.

50


32.

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK (FOLYTATÁS) Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók 2012. évi egyenlegei a következők voltak: Leány és társult vállalatok

Állam és egyéb állami tulajdonú társaságok

Eszközök Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések Egyéb eszközök

9.627

17.714 58.730

15.092 85.028 1.114

75.304 138.722 105.552

Kötelezettségek Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel és Magyar Állammal szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Céltartalék Egyéb kötelezettségek

21.173 715 30.000 624 2.474

6.099 1.701 62 7.009

Hátrasorolt kötelezettségek Átfogó jövedelem kimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások

433

1.964 (3.542)

-

23.999 * (1.238)

* A Bank esetében az Államtól és egyéb állami tulajdonú társaságoktól kapott kamatok és kamatjellegű bevételek egyenlege 23.306 millió forint, a kihelyezett hitelek után kapott kamatok tárgyévi átlagos forrás költség 8.027 millió forint volt.

51


33.

MŰKÖDÉSI SZEGMENSEK 2013. december 31.

Szegmensek teljes bevételei Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Befektetés értékesítésének eredménye Egyéb működésből származó bevétel Egyéb tartalék képzés Gazdálkodó egység részesedése a kapcsolt vállkozások nyereségéből Szegmensek közti bevételek Összes nettó szegmens bevétel

Hitelezés

Befektetés

Támogatás közvetítés

Követeléskezelés

Egyéb

Összesen

33.423 785 2.446 (1.474)

15.114 273 7.919 (87)

7.854 2.288 779

372 2.506 53

92 3.060 739

49.001 8.639 273 18.219 10

35.180

55 23.274

10.921

2.931

3.891

55 76.197

Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Fizetett jutalékok és díjjellegű ráfordítások Banküzemi költségek Egyéb ráfordítások Konszolidációs kör változásának hatása

(19.103) (516) (617) (7.803) (1.502) -

(6.004) (223) (3.422) (867) -

(17) (417) (8.240) (1.977) -

(923) (777) -

(4) (493) (158) (2.096) (2.359) -

(25.128) (1.652) (775) (22.484) (7.482) -

Szegmens eredménye értékvesztés elszámolás előtt Szegmens részesedése az összes eredményből :

5.639 30,19%

12.758 68,31%

270 1,45%

1.228 6,58%

(1.219) -6,53%

18.676 100,00%

(7.632) -

(619) 196

21 -

(198) -

(114) -

(7.923) (619) 196

(1.993) -19,30%

12.335 119,41%

291 2,82%

1.030 9,97%

(1.333) -12,90%

10.330 100,00%

Várható hitelveszteség utáni értékvesztés (képzés)/feloldás Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztés Goodwill értékvesztés Szegmens adózás előtti eredménye Szegmens részesedése az összes eredményből :

(3)

Társasági és halasztott adó Adózás utáni eredmény

(166) 10.164

Szegmens eszközök Szegmens részesedése az összes eszközből :

741.349 59,16%

334.087 26,66%

6.937 0,55%

15.042 1,20%

155.606 12,42%

1.253.021 100,00%

Szegmens kötelezettségek Szegmens részesedése az összes kötelezettségből :

741.349 59,16%

334.087 26,66%

6.937 0,55%

15.042 1,20%

155.606 12,42%

1.253.021 100,00%

33.423 25.075 4.938 1.751 611 138 6 870 18 16 785 785

15.114 15.114 -

7.854 7.854

372 372 -

92 92 -

49.001

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Magyarország Anglia Franciaország Németország Belgium Dánia Hollandia Montenegro Ausztria Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Magyarország

8.639

52


33.

MŰKÖDÉSI SZEGMENSEK (FOLYTATÁS) 2012. december 31.

Szegmensek teljes bevételei Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Befektetés értékesítésének eredménye Egyéb működésből származó bevétel Gazdálkodó egység részesedése a kapcsolt vállkozások nyereségéből Szegmensek közti bevételek Összes nettó szegmens bevétel

Hitelezés

Befektetés

Támogatás közvetítés

Követeléskezelés

Egyéb

Összesen

44,729 794 5,177

19,249 180 3,755

6,465 3,496

417 2,016

83 70 1,942

64,478 7,329 180 16,386

50,700

185 23,369

9,961

2,433

2,095

185 88,558

(24,856) (634) (897) (664) (9,062) (1,116) (10,197)

(6,097) (218) 48 (3,088) (4,696) (9,631)

(416) 56 (8,006) (1,744) -

(4) 77 (709) (399) -

(470) (247) (166) (1,954) (2,378) (59)

(30,953) (1,742) (963) (830) (22,819) (10,333) (19,887)

3,274 317.62%

(313) -30.40%

(149) -14.42%

1,398 135.61%

(3,179) -308.42%

1,031 100.00%

Várható hitelveszteség utáni értékvesztés (képzés)/feloldás Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztés Goodwill értékvesztés

(21,686) -

(894) (764)

(319) -

(329) -

(8) -

(22,342) (894) (764)

Szegmens adózás előtti eredménye Szegmens részesedése az összes eredményből :

(18,412) 80.16%

(1,971) 8.58%

(468) 2.04%

1,069 -4.65%

(3,187) 13.87%

(22,969) 100.00%

Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb tartalékképzés Fizetett jutalékok és díjjellegű ráfordítások Banküzemi költségek Egyéb ráfordítások Konszolidációs kör változásának hatása Szegmens eredménye értékvesztés elszámolás előtt Szegmens részesedése az összes eredményből :

Társasági és halasztott adó Adózás utáni eredmény

(1,859) (24,828)

Szegmens eszközök Szegmens részesedése az összes eszközből :

849,879 75.52%

233,153 20.72%

7,452 0.66%

10,361 0.92%

24,592 2.19%

1,125,437 100.00%

Szegmens kötelezettségek Szegmens részesedése az összes kötelezettségből :

849,879 75.52%

233,153 20.72%

7,452 0.66%

10,361 0.92%

24,592 2.19%

1,125,437 100.00%

44,729 34,158 5,303 3,059 1,017 123 122 135 573 53 42 16 128 794 794 -

19,249 19,249 -

6,465 6,465 -

417 417 -

83 83 70 70

64,478

Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Magyarország Anglia Franciaország Németország Belgium Oroszország Dánia Hollandia Lengyelország Montenegro Ausztria Egyéb Kapott jutalékok és díjjellegű bevételek Magyarország Egyéb

7,329

53


34.

KULCSPOZÍCIÓBAN LÉVŐ VEZETŐK JAVADALMAZÁSA A kulcspozícióban lévő Banki vezetők 2013. és 2012. évi bruttó kompenzációjának összegét a következő táblázat tartalmazza: 2013

35.

2012

Igazgatóság tagjai Felügyelő Bizottság tagjai Vezérigazgató és vezérigazgató-helyettesek

7 7 147

5 6 132

Összesen:

161

143

VALÓS ÉRTÉK a) Pénzügyi instrumentumok besorolása és valós értéke

2013. december 31.

Pénzügyi instrumentumok (valós érték opció)

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Lejáratig tartandó értékpapírok Részesedések Kockázatkezelési célú pénzügyi eszközök

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

2012. december 31.

Egyéb eredménnyel szemben valós értéken értékelt

Hitelek és követelések

Értékesíthető

49.969 278.809 309.407 203.443 97.619 33.232 14

533.188 9.839 254.152

92.155 5.085

Pénzügyi instrumentumok (valós érték opció)

Egyéb eredménnyel szemben valós értéken értékelt

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Értékesíthető értékpapírok Részesedések

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Kockázatkezelési célú pénzügyi kötelezettségek

Lejáratig tartandó

Egyéb amortizált bekerülési érték

Lejáratig tartandó

Hitelek és követelések

Értékesíthető

Egyéb amortizált bekerülési érték

60.194 399.569 297.693 212.512 22.660

237.894 871

560.010 5.876 89.218

Mérlegérték

Valós érték

49.969 278.809

49.969 278.809

309.407 203.443 97.619 33.232 14

309.427 203.443 100.169 33.232 14

533.188 9.839 346.307

533.188 9.839 350.198

5.085

5.085

Mérlegérték

Valós érték

60.194 399.569

60.194 399.569

297.693 212.512 22.660

297.736 212.512 22.660

560.010 5.876 327.112 871

560.010 5.876 327.384 871

54


35.

VALÓS ÉRTÉK (FOLYTATÁS) b) A valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek bemutatása a valós érték hierarchia megfelelő szintjére történő besorolás alapján 2013. december 31. Értékesíthető értékpapírok Részesedések Kockázatkezelési célú pénzügyi eszközök

Valós értékelés 1. szint


203.443

Értékesíthető értékpapírok Részesedések


14 92.155

92.155

5.085

5.085



212.512

Kibocsátott értékpapírok Kockázatkezelési célú pénzügyi kötelezettségek

Összesen 203.443 33.232 14

33.232

Kibocsátott értékpapírok Nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

2012. december 31.


22.660 237.894 871

Összesen 212.512 22.660 237.894 871

Az értékesíthető értékpapírok esetében a valós érték meghatározása az Államadósság Kezelő Központ Zrt. által közzétett, a fordulónapra érvényes legjobb vételi és eladási árfolyam átlagán történik. A részesedések értékelése részletesen a c) pontban található. A fedezeti célú pénzügyi eszközök értékelése a Varitron rendszer piaci adatai alapján történik. A fedezeti kapcsolatba bevont kibocsátott értékpapírok és a nyereséggel vagy veszteséggel szemben valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározása a Bloomberg rendszer adatai alapján történik. A valós érték hierarchia egyes szintjei között nem történtek átvitelek. c) A valós érték hierarchia 3. szintjébe besorolt valós értéken történő értékelések nyitóegyenlege és záró egyenlege közötti egyeztetés A részesedések értékvesztésének meghatározásakor a Bank a várható megtérülést, a tétel továbbértékesíthetőségét, mobilizálhatóságát (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjében való részesedés a befektetés arányában), valamint a veszteség valószínűségét és nagyságát veszi figyelembe. A minősítés objektív elemei a gazdálkodási adatokból származó pénzügyi mutatók segítségével kerülnek kiszámításra. A szubjektív elemek a társadalmi, gazdasági környezetről, illetve az adott vállalkozásnak abban elfoglalt szerepéről beszerezhető formális és informális adatokon, az üzleti kockázatok értékelésén alapulnak. Mindazon befektetések esetében, ahol a rendelkezésre álló, minősítés alapját képező utolsó havi adatok szerint, a cég eszközállományán belül a nem piaci kamatozású, hozamú követelések aránya meghaladja az 50%-ot, vagy értékben az 500 millió forintot, az üzleti terv alapján legalább három évre vonatkozóan el kell végezni a diszkontált cash flow számítást.

55


35.

VALÓS ÉRTÉK (FOLYTATÁS) A Csoport tulajdonában lévő kockázati tőkealap-jegyek minősítése a kockázati tőkealap-kezelő társaságok által negyedévente megállapított nettó eszközérték alapján történik. Részesedések 2013 2012 Egyenleg január 1-jén Eredményben elszámolt nyereség vagy veszteség - tőkeemelés - értékesítés - árfolyamváltozás - értékvesztés elszámolás Teljes átfogó jövetedelemben elszámolt nyereség vagy veszteség Vásárlások Tőkeemelés Kibocsátások Elszámolások Valósérték-hierarchia 3. szintjéről vagy arra átsorolt összegek Egyenleg december 31-én

22.660

9.572

3.119 (871) 8 (78) 1.050 7.344 33.232

(978) (29) (1.207) 14.523 250 529 22.660

d) A nem valós értéken értékelt eszközök és kötelezettségek bemutatása a valós érték hierarchia megfelelő szintjére történő besorolás alapján 2013. december 31. Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Lejáratig tartandó értékpapírok


3.910

Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Banknál Hitelintézetekkel szembeni követelések Hitelek és előlegek a várható hitelveszteségre képzett értékvesztésekkel csökkentve Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok


49.969 278.809

305.517

309.427 100.169

533.188 9.839

533.188 9.839 258.043

258.043



5.423

89.490

Összesen

49.969 278.809

100.169

Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok

2012. december 31.



Összesen

60.194 399.569

60.194 399.569

292.313

297.736

560.010 5.876

560.010 5.876 89.490

A csoportos minősítés alá tartozó agrárhitelek túlnyomó részt fix kamatozásúak, amit a Csoport nem minősít piacinak, ezért a hitelek valós értékét diszkontált cash flow módszerrel határozza meg. A lejáratig tartandó értékpapírok esetében a valós érték meghatározása az Államadósság Kezelő Központ Zrt. által közzétett, a fordulónapra érvényes legjobb vételi és eladási árfolyam átlagán történik. A fedezeti kapcsolatba nem bevont kibocsátott értékpapírok valós értékének meghatározása a Bloomberg rendszerből nyert adatok alapján történik. A valós érték hierarchia egyes szintjei között nem történtek átvitelek.

56


36.

TULAJDONOSI JOGGYAKORLÁS Az MFB törvény 1. számú mellékletében meghatározott gazdálkodó szervezetek állami tulajdonú részesedései tekintetében a tulajdonosi jogokat – az MFB törvény erejénél fogva – a Magyar Állam nevében az MFB Zrt. gyakorolja. Az állami vagyonnal való gazdálkodásból származó bevételek/kiadások a központi költségvetés bevételét/kiadását vagy finanszírozási bevételét/kiadását képezik. A tulajdonosi joggyakorlás alá vont társaságok a következők: Társaság megnevezése

Bábolna Nemzeti Ménesbirtok Kft. Bakonyerdő Erdészeti és Faipari Zrt. Budapesti Erdőgazdaság Zrt. Corvinus Nemzetközi Befektetési Zrt. DALERD Délalföldi Erdészeti Zrt. Diákhitel Központ Zrt. EGERERDŐ Erdészeti Zrt. Északerdő Erdőgazdasági Zrt. Garantiqa Hitelgarancia Zrt. Gemenci Erdő- és Vadgazdasági Zrt. GYULAJ Erdészeti és Vadászati Zrt. Hungarofest Nonprofit Kft. Ipoly Erdő Zrt. Kaszó Zrt. KEFAG Kiskunsági Erdészeti és Faipari Zrt. Kincsem Nemzeti Lóverseny és Lovas Stratégia Kft. Kisalföldi Erdőgazdaság Zrt. Kisvállalkozás-fejlesztő Pénzügyi Zrt. Magyar Közút Nonprofit Zrt. Magyar Lóversenyfogadást Szervező Kft. Magyar Turizmus Zrt. Mecsekerdő Zrt. Mezőhegyesi Állami Ménes Kft. NEFAG Nagykunsági Erdészeti és Faipari Zrt. Nemzeti Infrastruktúra Fejlesztő Zrt. Nemzeti Útdíjfizetési Szolgáltató Zrt NYÍRERDŐ Nyírségi Erdészeti Zrt. Pilisi Parkerdő Zrt. Regionális Fejlesztési Holding Zrt. RFH Nonprofit Zrt. SEFAG Erdészeti és Faipari Zrt. Szombathelyi Erdészeti Zrt. TAEG Erdőgazdaság Zrt. VADEX Mezőföldi Erdő- és Vadgazdálkodási Zrt. VERGA Zrt. Vértesi Erdészeti és Faipari Zrt. Zalaerdő Erdészeti Zrt.

Szektor Lótenyésztés Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Támogatás közvetítés Erdőgazdálkodás Egyéb hitelnyújtás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Rendezvényszervezés Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Sportlétesítmény üzemeltetés Erdőgazdálkodás Egyéb pénzügyi közvetítés Közúthálózat üzemeltetés Szerencsejáték, fogadás Turizmus Erdőgazdálkodás Lótenyésztés Erdőgazdálkodás Infrastruktúra beruházás Autópálya üzemeltetés Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Gazdaságfejlesztési szolgáltatás Üzletviteli tanácsadás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás Erdőgazdálkodás

Szavazati Jegyzett arány tőke 100,00% 100,00% 100,00% 71,72% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 30,70% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 90,91% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 0,1% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

1.599 3.116 345 1.015 757 300 1.815 1.279 7.840 1.307 833 4 1.591 326 1.355 6.900 998 2.200 13.453 2.000 61 1.768 160 1.065 7.480 30.162 1.980 2.515 17.532 10 2.508 937 1.630 1.879 613 1.158 1.534

57

MFB Zrt. Megjegyzések a konszolidált pénzügyi kimutatásokhoz a 2013. december 31-ével záruló évre

37.

FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK Az 1954/2013. (XII. 17.) számú Kormányhatározat szerint a nemzeti fejlesztési miniszter 63/2013 (XII.19.) számú Alapító Határozatában elrendelte a Bank tulajdonában álló Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. törzsrészvények nyilvános pályázaton történő értékesítését. A tranzakció ezen pénzügyi kimutatások elfogadását követően fog lezárulni. A 2007–2013 közötti európai uniós programok lebonyolítását támogató intézményrendszer szervezeti kereteiről szóló 1152/2014. (III.20.) számú Kormányhatározat előírja a MAG Zrt. feladatainak, az ahhoz használt dolgok tulajdonjogának, valamint a kapcsolódó jogoknak és kötelezettségeknek 2014-ben történő átadását a minisztériumok, a regionális fejlesztési ügynökségek valamint a Pro Regio NKft. részére. Ezt követően a nemzeti fejlesztési miniszter az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 9/A alcíme szerint intézkedik a MAG Zrt. megszüntetéséről. A leírtak értelmében a Bank részesedése a társaságban várhatóan nem fog megtérülni, a keletkező veszteség várhatóan 2.745 millió forint lesz. Ez egy nem módosító fordulónap utáni esemény. 2014. februárban az állami adósságkonszolidáció következtében a hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések között kimutatott önkormányzati hitelek további 93,6 milliárd forinttal csökkentek előtörlesztés miatt.

38.

MÉG NEM ALKALMAZOTT ÚJ STANDARDOK ÉS ÉRTELMEZÉSEK Számos új standard, standard módosítás és értelmezés került kiadásra, amelyek csak a 2013. január 1-je után kezdődő beszámolási időszakokra vonatkozóan lesznek hatályosak, ezért ezeket a Bank nem alkalmazta a konszolidált pénzügyi kimutatások összeállításakor. Azon standard, amely várhatóan lényeges hatással lesz a Bank konszolidált pénzügyi kimutatásaira az alábbiakban kerül bemutatásra. IFRS 10 Konszolidált pénzügyi kimutatások és IAS 27 (2011) Egyedi pénzügyi kimutatások (a standard a 2014. január 1-jén vagy azt követően kezdődő beszámolási időszakokra vonatkozóan hatályos) Az IFRS 10 az ellenőrzést a konszolidáció egységes alapjaként használja, a befektetés tárgyát képező gazdálkodók jellegét figyelmen kívül hagyva kiküszöböli a SIC-12-be foglalt, a kockázatokra és előnyökre épülő megközelítést. Az IFRS 10 új követelményeket vezet be az ellenőrzés meghatározására, amik eltérnek a jelenlegi IAS 27-ben (2008) foglalt követelményektől. Az IFRS 10 az ellenőrzés alábbi három elemét azonosítja: - a befektetés tárgyát képező gazdálkodó irányítása, - befektetésből származó változó hozamokból (megtérülésből) eredő kitettségek és ahhoz kapcsolódó jogok, és - a befektetés tárgyát képező gazdálkodó feletti ellenőrzés használatának képessége, a befektetőt illető megtérülés befolyásolása céljából. Az új standard tartalmazza továbbá a közzétételi kötelezettségeket, valamint a konszolidált pénzügyi kimutatások összeállításának követelményeit. Ezek az előírások az IAS 27-ből (2008) kerültek átvételre.

58

Az MFB Magyar Fejlesztési Bank Zártkörűen Működő Részvénytársaság

Recommend Documents