OnderhandenWerk NIEUWSBRIEF VANNOORD ACCOUNTANTS & BELASTINGADVISEURS
EDITIE MAART 2014
Betrokken ondernemers Leerdam - Tiel - Vianen Beesd - Culemborg - Gorinchem -
- IJsselstein - Zaltbommel
Het Gesprek Piet Leijten (BelevingPuntNu) & Rogier Mooiman
“Piet Leijten gaat voor culturele winst in Zaltbommel” Pagina 4
Einde in zicht voor pensioen in eigen beheer door de dga | Wat betekent de Waadi voor dga’ers en zzp’ers
Pagina 5
Een fiscale update over de eigen woning
Pagina 6
Al uw post van de Belastingdienst op MijnOverheid.nl
Pagina 7
Gevolgen Modernisering Ziektewet
Fotografie: Marc van der Kort
Het Gesprek
“Piet Leijten gaat voor culturele winst in Zaltbommel” Iedere cliënt heeft zijn eigen, bijzondere verhaal. Dat geldt zeker voor Piet Leijten. We ontmoeten hem bij BelevingPuntNu, een winkel die gehuisvest is in de voormalige bibliotheek van Zaltbommel. Zijn vrouw runt de zaak, terwijl Piet met een veel groter plan bezig is rondom de winkel. Hij wil de directe omgeving nieuw leven inblazen. Met het naastgelegen Theater de Poorterij als culturele spil. Na een hectisch jaar is Piet vergevorderd in zijn missie, mede dankzij de actieve betrokkenheid van VanNoord. “Mijn missie is een klein beetje egoïstisch van aard”, lacht Piet, als we hem vragen naar zijn drijfveer. “Ik woon in deze buurt en leef graag in een bruisende omgeving. Maar natuurlijk gaat mijn plan heel Zaltbommel aan. Want als er niemand op zou staan, zaten hier nu overal planken voor de ramen. Dan was de bestemming van dit stukje cultureel-historisch Zaltbommel ongewis. Waarschijnlijk zouden hier dan parkeerplaatsen komen.”
De creatie van een culturele magneet
“Je mag mijn intenties óók gerust commercieel noemen. Een grotere aantrekkingskracht zorgt namelijk voor meer bezoekers in Zaltbommel. Om dat te realiseren moeten er nog veel stappen gemaakt worden. De eerste was het openen van deze winkel. Nu is het zaak om het plan door
2
OnderhandenWerk MAART 2014
te trekken naar de omliggende gebouwen. Achter de winkel komt een grand café en daarnaast een restaurant, voorzien van een grote open keuken. Al deze faciliteiten worden straks direct verbonden met het theater. En dan is er ook nog het voormalige ontmoetingsgebouw de Orion, dat een stadshotel moet worden. Ideaal voor toeristen of zakenlui, maar ook voor artiesten die optreden in het theater of theaterbezoekers die wat verder weg wonen. Op deze manier integreren we alle gebouwen
met één gemeenschappelijk doel: een culturele magneet vormen voor Zaltbommel. Een plek die onderscheidend is voor de regio.”
Een politiek spel
VanNoord maakt het creatieve ondernemerschap van Piet van dichtbij mee. Rogier: “Piet benaderde ons om zijn plannen vorm te geven. Om te beginnen wilde hij advies over welke ondernemingsvorm het beste is om zijn doel te realiseren. Uiteindelijk hebben we, in samen-
“Als er niemand zou opstaan, was de toekomst van dit gebied ongewis”
spraak met de gemeente, NV de Poorterij opgericht. Deze NV is verantwoordelijk voor het in stand houden van de gebouwen. De NV beweegt zich in een dynamisch politiek spel met diverse partijen. Zo is er de Brabantse Cultuurgroep, de gemeente, de burgers, media en natuurlijk Piet zelf. Hij heeft ervoor gekozen om onafhankelijk van alle partijen te acteren. Dat geeft hem de meeste vrijheid en daadkracht om zijn plannen te realiseren.”
Klant van het eerste uur
Dat Piet bij VanNoord terechtkwam is geen toeval. Piet: “Ik ben klant van het eerste uur bij VanNoord. Destijds nog met het bedrijf Mega Ceramics, waarvan ik mijn aandelen enkele jaren geleden heb overgedragen aan mijn zoon Barry. Al die jaren heeft VanNoord mijn financiële en
“Ik leun op de kennis van VanNoord en kan daardoor focussen op mijn ambities”
fiscale belangen behartigd. Het is heel simpel: zolang je tevreden bent, moet je niet weggaan. Een duurzame relatie is tenslotte veel meer waard dan kortstondige relaties. Dan moet je continu het wiel opnieuw uitvinden.” “Ik ben blij dat ik voor dit traject de samenwerking met VanNoord heb kunnen continueren. Ik kan leunen op hun kennis, waardoor ik me kan richten op mijn ambities. Dat was in mijn tijd van Mega Ceramics belangrijk, en nu zeker. Want de ontwikkelingen rondom de Poorterij volgen elkaar in rap tempo op. En dan is het belangrijk dat je kunt focussen.”
Een veelzijdig traject voor VanNoord
Rogier: “Voor VanNoord is het een interessant traject. Het omvat veel meer dan de zaken van een gemiddelde onderneming. We zien er op toe dat alle betrokkenen zich op financieel en fiscaal gebied aan de spelregels houden. We dragen bijvoorbeeld bij aan de begroting van de gemeente, waarmee het verantwoording aflegt aan de burgers. Daarnaast heb je in dit traject te maken met veel rechtsvormen, met onroerend goed, met huurders van de panden en met het maatschappelijk gewicht dat aan het project hangt. Daarom is het ideaal dat wij diepgeworteld in de regio zitten en dus goed weten wat er speelt.” “Natuurlijk houdt VanNoord ook toezicht op mijn persoonlijk situatie”, vult Piet aan. “Dit hele project is enigszins een gok voor mij. Ik kan mijn investering straks gedeeltelijk kwijt zijn, maar dit geld kan ook zomaar volledig terugverdiend worden. Dat risico heb ik ingecalculeerd en VanNoord zorgt dat ik binnen een veilige bandbreedte blijf. Maar hoeveel het me ook kost of oplevert: de échte winst is niet in geld uit te drukken. Die waarde ligt in het maatschappelijk en culturele belang van Zaltbommel.” OnderhandenWerk MAART 2014
3
VanNoord
Einde in zicht voor pensioen in eigen beheer door de dga Op 6 december 2013 heeft het ministerie van Financiën een brief gestuurd over plannen omtrent het pensioen voor de dga. Veel dga’s bouwen pensioen in eigen beheer op, omdat de liquide middelen dan beschikbaar blijven als werkkapitaal voor de onderneming. Daar zit meteen ook een mogelijk gevaar: als de zaken slecht gaan, kan de dga zijn pensioen kwijtraken. Financiën onderkent deze belangrijke rol van de liquiditeit en wil op termijn af van pensioen in eigen beheer. Onderbrengen bij een verzekeraar en FOR
Omdat een dga een werknemer is bij zijn BV, kan hij nu gewoon een pensioen opbouwen en dit onderbrengen bij een externe verzekeraar. Daarnaast krijgt hij straks de keuze om ten behoeve van de oude dag een fiscale oudedagsreserve (FOR) te vormen. De FOR kan alleen opgevoerd worden in de BV waarin de onderneming wordt gedreven. Een externe FOR is niet mogelijk, zodat ‘echte’ pensioen-BV’s in de toekomst niet meer zullen voorkomen.
Geen winst? Geen FOR
Er kan geen FOR worden opgebouwd als er geen winst wordt gemaakt. Het inhalen van dotaties uit verliesjaren is niet mogelijk. Bij het stopzetten van de onderneming, het bereiken van de AOW-gerechtigde leeftijd of bij overlijden zal de FOR moeten vrijvallen in de winst (VpB + revisierente over vrijval), tenzij een lijfrente voor de FOR wordt aangekocht bij een verzekeraar. Deze constructie geldt nu ook al voor de eenmanszaak.
De voor- en nadelen van FOR
Het systeem wordt voor de toekomstige opbouw eenvoudiger en dat scheelt kosten. Er kleven echter ook nadelen aan de plannen. Zo moeten er uiterlijk op de pensioendatum wel middelen zijn om de FOR af te storten als een lijfrente. Bovendien is het nog onduidelijk hoe er wordt omgegaan met de reeds opgebouwde pensioenen.
De toekomst
Waarschijnlijk duurt het nog wel even voordat dit voorstel in wetgeving wordt omgezet. Het lijkt echter onafwendbaar dat er op termijn een einde komt aan de huidige vorm van het pensioen in eigen beheer. Uiteraard houdt VanNoord u op de hoogte.
Pensioen 4
OnderhandenWerk MAART 2014
Wat betekent de Waadi voor dga’s en zzp’ers In 1998 is de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs (Waadi) ingevoerd. Om malafide uitzendbureaus tegen te gaan, is de wet in juli 2012 gewijzigd. Door deze wijziging heeft elke onderneming die arbeidskrachten ter beschikking stelt een registratieplicht bij de Kamer van Koophandel. Een erg ruime omschrijving, want ook organisaties die alleen af en toe iemand ter beschikking stellen - of slechts één persoon vallen onder deze omschrijving. Daarom is het raadzaam om te bekijken wat deze omschrijving betekent voor een dga en een zzp’er.
Wel of niet registreren?
Een dga is, al dan niet fictief, in dienst bij zijn of haar BV. In zeer veel gevallen wordt de dga door deze BV ter beschikking gesteld. Als de terbeschikkingstelling zich beperkt tot de eigen BV of dochtervennootschappen binnen het concern, hoeft er geen registratie plaats te vinden. Door deze uitzondering hoeft een grote groep zich niet te registreren. Als de dga zich via de eigen BV ter beschikking stelt aan derden, moet dit wel geregistreerd worden, maar wordt er geen boete opgelegd (volgens een brief van de minister van SZW op 1 november 2013). Zzp’ers adviseren we wél nadrukkelijk om zich te registreren.
Een fiscale update over de eigen woning De eigen woning is regelmatig in het nieuws geweest vanwege wijzigingen die de Tweede Kamer heeft doorgevoerd. Omdat deze wijzigingen van groot belang zijn voor u, informeren we u hierbij over de volgende aspecten: de WOZ-waarde, de verhoogde schenkvrijstelling, de informatieplicht omtrent eigenwoningschulden bij de BV of een familielid en de eigenwoningreserve. De Wet waardering onroerende zaken (WOZ-waarde)
Binnenkort ontvangt u van de gemeente de jaarlijkse WOZ-waarde van uw eigen woning. Controleer de vastgestelde WOZ-waarde goed, aangezien deze voor diverse belastingen van toepassing is. Denk hierbij aan de gemeentelijke belastingen, de inkomstenbelasting, maar ook aan belastingen bij schenken en erven. Vindt u dat de WOZ-waarde te hoog is vastgesteld? Maak dan binnen zes weken na dagtekening bezwaar bij uw gemeente.
De verhoogde schenkvrijstelling
Voor de periode 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015 is de eenmalige schenkvrijstelling verhoogd van n 51.407,00 naar maximaal n 100.000,00. De voorwaarde dat alleen ouders mogen schenken aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar, is in deze periode niet van toepassing. Om gebruik te kunnen maken van de vrijstelling moet de schenking gebruikt worden voor de aankoop, de verbetering of het onderhoud van de eigen woning of voor de aflossing van de restschuld. Hebt u in het verleden al gebruikgemaakt van schenkvrijstelling, bijvoorbeeld tot een bedrag van n 20.000,00? In dat geval mag u nog n 80.000,00 schenken voor de eigen woning.
Informatieplicht eigenwoningschulden bij de BV of een familielid
Hebt u in 2013 vanuit uw BV een lening verschaft die u als eigenwoningschuld wilt kwalificeren of bent u van plan dit in de toekomst te gaan doen? Let er dan op dat de lening tijdig digitaal gemeld moet worden bij de Belastingdienst. Deze verplichting geldt ook als u een lening aangaat bij een familielid of een financiële instelling zonder renseigneringsplicht. Als de lening niet tijdig gemeld wordt bij de Belastingdienst, zal de aftrek van de rente niet worden geaccepteerd
voor de inkomstenbelasting. De lening wordt dan opgenomen als lening bij het inkomen uit sparen en beleggen. Deze verplichting geldt niet voor leningen die u vóór 1 januari 2013 bent aangegaan.
Eigenwoningreserve
Hebt u uw woning tegen een hogere waarde verkocht dan uw eigenwoningschuld? Dan merkt de Belastingdienst deze meerwaarde
aan als een eigenwoningreserve. Deze meerwaarde zult u eerst in uw nieuwe eigen woning moeten investeren, voordat u weer hypotheekrenteaftrek krijgt. Gebruikt u de eigenwoningreserve niet binnen een periode van 3 jaar, dan vervalt deze, tenzij de reserve is ontstaan als gevolg van aflossingen.
OnderhandenWerk MAART 2014
5
VanNoord
Al uw post van de Belastingdienst op MijnOverheid.nl Vanaf nu kunt u post van de Belastingdienst digitaal ontvangen. Dit kan door uw persoonlijke berichtenbox te activeren op MijnOverheid, de website voor overheidszaken. Vervolgens hebt u alle post overzichtelijk bij elkaar op één centraal punt, waar u de berichten bovendien altijd kunt inzien. U blijft daarnaast gewoon alle post van de Belastingdienst op papier ontvangen. Hoe werkt MijnOverheid?
Op MijnOverheid staat een berichtenbox voor u klaar, die u alleen maar hoeft te activeren. Dit doet u als volgt: 1 Ga naar MijnOverheid.nl. 2 Log in met uw DigiD; daarmee activeert u uw berichtenbox. 3 Accepteer de gebruiksvoorwaarden. 4 Vul uw e-mailadres in, zodat u een melding ontvangt als er nieuwe post in uw berichtenbox staat.
6
OnderhandenWerk MAART 2014
Al uw post van overheidsorganisaties op één punt verzameld
Op MijnOverheid.nl kunt u ook post ontvangen van andere overheidsorganisaties. Denk aan berichten over uw AOW, kinderbijslag of een herinnering voor uw APK. Bovendien sluiten steeds meer gemeenten zich aan bij MijnOverheid, waardoor u daar ook bijvoorbeeld de status van uw reisdocumenten kunt bekijken. Kortom: MijnOverheid biedt u volop gemak door uw belangrijke correspondentie van de overheid overzichtelijk op te slaan.
MijnOverheid: veiligheid is gewaarborgd
MijnOverheid heeft alle noodzakelijke technische maatregelen getroffen om ervoor te zorgen dat er een veilige verbinding bestaat tussen uw computer en MijnOverheid. U bent de enige die, door in te loggen met uw DigiD, toegang heeft tot uw persoonlijke account op MijnOverheid.
Gevolgen Modernisering Ziektewet:
Nu ook uitgebreidere verplichtingen en hogere premies bij ziekte en arbeidsongeschiktheid flexwerkers Bij ziekte en arbeidsongeschiktheid van vaste medewerkers gelden al langere tijd uitgebreide verplichtingen en hogere premies voor de werkgever. De afgelopen jaren wordt er echter steeds vaker gebruikt gemaakt van uitzendkrachten en medewerkers met tijdelijke contracten. Deze flexwerkers vormen een relatief groot deel van de instromers in uitkeringsregelingen. Om deze instroom te beperken, heeft de overheid de Wet beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters (BeZaVa) aangenomen, ook wel bekend als onderdeel van de Modernisering Ziektewet. Met ingang van 1 januari 2014 zijn door deze wet de risico’s voor werkgevers toegenomen als flexwerkers ziek worden. Hieronder treft u een overzicht aan van de belangrijkste regelingen en wijzigingen. Doorbetalen loon
Bij ziekte moet u maximaal twee jaar minimaal 70% van het laatstverdiende loon doorbetalen. In het eerste ziektejaar moet u dit bedrag aanvullen tot het minimumloon. Voor tijdelijke medewerkers moet u doorbetalen tot het moment waarop het dienstverband eindigt. U en de medewerker hebben een inspanningsverplichting om werkhervatting mogelijk te maken.
Langer dan twee jaar arbeidsongeschikt
Na twee jaar kunt u het dienstverband beëindigen. Het UWV beoordeelt of u en de werknemer genoeg hebben gedaan om een uitkering te voorkomen. Zo niet, dan kan het UWV het ziekengeld op u verhalen. Wordt de medewerker arbeidsongeschikt, dan ontvangt deze een uitkering. De uitkering wordt deels op u verhaald. Dit risico hebt u ondergebracht bij het UWV of u bent eigenrisicodrager. In dat laatste geval hebt u een verzekering bij een commerciële verzekeraar. De premies bij het UWV of bij de verzekeraar nemen toe als een van uw medewerkers arbeidsongeschikt wordt.
Veranderingen door de Modernisering Ziektewet
De premie WGA is opgegaan in de premie Werkhervattingskas (Whk). U betaalt ook premie voor flexwerkers, zoals werknemers met een tijdelijk dienstverband, uitzendkrachten en stagiairs. Flex-
werkers van wie het dienstverband is geëindigd tijdens ziekte en voor wie een Ziektewet- of WGA-uitkering is aangevraagd in 2012, leiden tot een hogere premie. U kunt hierdoor tot twaalf jaar na het beëindigen van het dienstverband met kosten worden geconfronteerd voor deze medewerkers. Uw inspanningsverplichting tot re-integratie loopt door na het dienstverband als deze is beëindigd tijdens de ziekte.
VanNoord adviseert u de volgende stappen uit te voeren:
• Breng de mogelijke financiële gevolgen van ziekte of arbeidsongeschiktheid van uw
medewerkers in kaart. Zowel voor medewerkers met een vast dienstverband als voor tijdelijke medewerkers, oproepkrachten en uitzendkrachten of gedetacheerde krachten. •O nderzoek of u de risico’s wilt onderbrengen bij het UWV of dat u eigenrisicodrager wordt of blijft. • Wordt een tijdelijke medewerker ziek? Neem dan maatregelen om te voorkomen dat de medewerker ziek uit dienst gaat. •Z org voor een goede administratie van zieke medewerkers. Zowel voor degenen met een vast dienstverband als voor tijdelijke medewerkers die ziek uit dienst gaan. OnderhandenWerk MAART 2014
7
2013 Arxx, reclame & marketing 2014
Blogs Werkgevers laten u verlies Zo voorkomt mogelijk geld liggen van renteaftrek
Ga ook voor goud. Met uw ‘Branche in Zicht’
Het UWV stimuleert werkgevers Rente aftrekken bijeen nieuwe leningen voor de Weet u hoe uw onderneming presteert in vergelijking met brancheuitkeringsgerechtigde die 50 jaar of ouder is en eigen woning mag sinds 2013 alleen nog als genoten? Die vraag speelt bij veel ondernemers. Niet zo gek, het zijn mensen met de status van arbeidsgehandicapt op die lening wordt afgelost. De belastingspannende tijden. Kennis over uw eigen winstgevendheid en de (bijvoorbeeld dienst controleert dat met gegevens die prestatie van concurrenten is belangrijk bij het bepalen van uw koers. Bij VanNoord denken wij graag met u mee. mensen die een banken moeten verstrekken. Maar of u nu Dan wilt u weten of de bakker om de Daarom hebben we de afgelopen periode tips arbeidsongeschiktheidsuitkering aflost op een lening van familie, een gulle vriend of ontvangen) uw BV kan de hoek een hogere marge maakt. En of voor u verzameld. Hier kunt u ongetwijfeld uw in dienst te nemen. Uit onderzoek blijkt dat belastingdienst niet controleren. Om uw recht op renteaftrek niet te u uw prijzen moet aanpassen om een voordeel mee doen. http://goo.gl/FCEsFR deze groep werknemers vaak verliezen, moet u zo’n lening dus zelf melden bij de belastingdienst. hogere omzet te realiseren. VanNoord zeer gemotiveerd is! Meer hierover leest geeft u dat inzicht. En passend advies. u via http://goo.gl/RBA6DN
7 actuele tips
Deze 2 blogs zijn slechts greep uitGa onsvoor overzicht. Gaofvoor meer blogs of uitgebreide De heleeen blog lezen? de blogs uitgebreide informatie naar informatie naar
www.vannoord.nl/blog.html Utrecht
IJsselstein
Nieuwegein/Houten
Arnhem/Nijmegen
Culemborg Culembo g / Vianen
Leerdam dam Tiel
Beesd
Rotterdam
Gorinchem Breda
Zaltbommel
‘s-Hertogenbosch
Beesd Dr. A. Kuyperweg 13 Tel. (0345) 68 32 44
Gorinchem Spijksedijk 14 Tel. (0183) 35 67 67
Tiel Laan van Westroijen 2B Tel. (0344) 65 04 60
IJsselstein Kamerlingh Onneslaan 24 Tel. (030) 303 09 00
Culemborg Postmastraat 33 Tel. (0345) 53 16 31
Leerdam Pfinztalstraat 32 Tel. (0345) 61 18 44
Vianen Tel. (0347) 32 02 02
Zaltbommel Hogeweg 135 Tel. (0418) 57 95 43
VanNoord - Altijd in de buurt.
