Okyviandi Putra Erlangga Program Studi S1 Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga

PENGARUH TOTAL AKTIVA, CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCE TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-20141 Okyviandi Putra Erlangga Program Studi S1 Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email: [email protected] Imron Mawardi Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email: [email protected] ABSTRACT: The purpose of this study is to analyze the impact of the variables firm size, liquidity, capital adequacy and financing fraud on Sharia Bank profitability in Indonesia by January 2010 until December 2014 period. Research using purposive sampling method for taking samples. Data obtained based on Bank of Indonesia published via Website realtime, obtained 60 samples. Research variables consisted of four independent variables and 1 dependent variable. Data analysing technique to answer research problem and examine research hypothesis using Double Linear Regression Analysis that supported by SPSS Statistics version 20 application. Based on the research, known that the effect of firm size (asset total), Liquidity (FDR), financing fraud (NPF) on Sharia Bank profitability partially significant. Meanwhile, the effect of capital adequacy (CAR) on Sharia Bank profitability not too significant Keywords : Sharia Bank, Profitability, Financing Fraud, Asset Total I.

PENDAHULUAN Islam

merupakan

yang

dana masyarakat, bank mendasarkan

sempurna dan telah mengatur segala

kegiatan usahanya pada kepercayaan

aspek

masyarakat

kegiatan

agama

manusia

secara

(agent

of

trust).

Selain

menyeluruh, mulai dari hubungan pribadi

sebagai agent of trust bank juga berfungsi

dengan Allah SWT yang diatur melalui

bagi

hubungan

rangka

ibadah,

hingga

hubungan

pembangunan

nasional

meningkatkan

pemerataann,

pribadi dengan pribadi lainnya, pribadi

pertumbuhan

dengan lingkungannya bahkan pribadi

ekonomi (Hasibuan, 2005: 4).

dengan dirinya sendiri yang diatur dalam

ekonomi,

dalam

dan

stabilitas

Undang-undang no. 10 Tahun 1998

hubungan muamalah

tentang Perbankan, mendefinisikan Bank

Bank merupakan lembaga perantara

sebagai badan usaha yang menghimpun

keuangan (financial intermediaries) yang

dana dari masyarakat dalam bentuk

menyalurkan

simpanan

dana

dari

pihak

yang

dan

menyalurkan

pada

memiliki dana lebih (surplus unit) kepada

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau

pihak yang memiliki dana kurang (deficit

bentuk- bentuk lainnya dalam rangka

unit)

ditentukan

meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.

(Dendawijaya, 2009: 14). Bank mempunyai

Berdasarkan pasal 5 undang undang no.

fungsi sebagai penghimpun dan penyalur

10

pada

waktu

yang

Tahun

1998

tentang

Perbankan,

Jurnal ini merupakan bagian dari skripsi yang ditulis oleh (Okyviandi Putra Erlangga; 041114004) yang diuji pada 10 Agustus 2015 1)

561

Erlangga, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 3 No. 7 Juli 2016: 561-574; PENGARUH TOTAL AKTIVA, CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), FINANCE TO DEPOSIT RATIO (FDR) DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2010-2014

terdapat dua jenis bank yaitu Bank Umum

melarang mengambil harta Riba dan

dan Bank Perkreditan Rakyat. Kedua jenis

orang-orang yang mengambil harta riba

bank

dijelaskan oleh Allah SWT seorang yang

tersebut

dalam

menjalankan

kegiatan usahanya diklasifikasikan dalam

mengambil

menjadi dua yaitu Konvensional dan bank

penghuni neraka yang kekal.

dengan menggunakan prinsip syariah.

harta

riba

merupakan

Perkembangan di dunia perbankan

Bank Syariah awalnya dikembangkan

syariah

yang

sangat

serta

sebagai suatu respon yang sangat positif

kompleksitas

dari kelompok Ekonom Muslim dan praktisi

mempengaruhi

perbankan Muslim serta para ulama yang

Kompleksitas

berusaha mengakomodasi desakan dari

tinggi dapat meningkatkan resiko yang

berbagai pihak yang menginginkan agar

dihadapi oleh bank-bank syariah yang

tersedia jasa transaksi keuangan yang

ada di Indonesia. Lemahnya kondisi bank

mirip dengan Bank Konvensional namun

syariah seperti manajemen yang kurang

dilaksanakan sejalan dengan nilai-nilai

memadai,

dan prinsip-prinsip Syariah dalam Islam.

kelompok atau grup usaha sendiri serta

Secara Filosofis Bank Syariah merupakan

modal yang tidak dapat menutupi resiko-

Bank

aktifitasnya

resiko yang dihadapi bank menyebabkan

meninggalkan hal yang berkaitan dengan

kinerja bank syariah tersebut menurun.

masalah riba. Penghindaran bunga yang

Akhirnya,

notabene sama dengan dengan Riba

menurun maka kepercayaan masyarakat

berdasarkan

terhadap bank juga akan menurun dan

yang

segala

fatwa

Majelis

Ulama

yang

pesat

pemberian

ketika

profitabilitas

merupakan

berpengaruh

dihadapi

Bank

Syariah.

terbesar

yang

Sebagaimana

bank.

syariah

yang

bank

pun

kepada

syariah

akan

seperti bank

dapat

suatu

kredit

kinerja

bank

keuntungan

dijelaskan secara jelas pada Al-Qurán

performa

perbankan

Indonesia (MUI) nomor 1 tahun 2004 tantangan

tinggi,

ikut

menurunnya atas

kegiatan

usahanya.

Surat Ali Imron ayat 130:

Faktor-faktor

        

yang

dapat

mempengaruhi profitabilitas bank dalam hal ini Return On Assets bersumber dari

    

Yaa ayyuhallazina amanu la ta’kulur-riba ad'a fam muda'afataw wattaqullaha la'allakum tuflihun

berbagai kinerja operasi yang ditunjukan

Artinya: “Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu memakan Riba dengan berlipat ganda dan bertakwalah kamu kepada Allah supaya kamu mendapat keberuntungan.” ayat diatas menjelaskan kepada kita

penelitian adalah laporan keuangan bank

beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikator yang dijadikan dasar

periodik yang berisi beberapa rasio-rasio keuangan seperti yang digunakan dalam penelitian Adequacy

betapa haram dan buruknya riba dan

Deposit

562

ini

diantaranya

Ratio

Ratio

(CAR),

(FDR),

Capital

Financing

Non

to

Performing


Financing (NPF) dan Total Aktiva atau

sehingga menimbulkan kesan bahwa FDR

Total Asset.

berpengaruh

Tabel 1. Rasio Perbankan Syariah Indonesia

negatif

terhadap

ROA.

Namun, teori mengatakan bahwa FDR berpengaruh positif terhadap ROA. Dari fenomena gap di atas, dapat ditarik kesimpulan bahwa tidak setiap kejadian empiris sesuai dengan teori yang ada.

Hal

tersebut

diperkuat

adanya

research gap dalam penelitian-penelitian terdahulu yang mempunyai perbedaan Tahun 2010-2014

hasil antar penelitian meskipun variabel

Sumber : www.bi.go.id, diolah (2015)

yang diteliti sama.

Tabel 1 diatas menjelaskan bahwa

Berdasarkan uraian

diatas

maka

secara empirik tampak bahwa rasio-rasio

rumusan masalah yang ingin diajukan

keuangan dari tahun ke tahun mengalami

dalam penelitian ini adalah Apakah Total

perubahan.

Aktiva, Capital Adequacy Ratio (CAR),

Selain

penyimpangan

itu

dengan

terdapat teori

yang

Finance to Deposit Rasio (FDR) dan Non

menyatakan hubungan CAR, FDR, dan

Performing Financing (NPF) berpengaruh

NPF terhadap ROA.

terhadap Return on Asset (ROA) Bank

Pada tahun 2012 ketika ROA naik

Syariah di Indonesia secara simultan dan

menjadi 2,14%, CAR justru mengalami penurunan

sebesar

2,50%.

secara parsial?

Namun,

Adapun tujuan yang ingin dicapai

sebaliknya ketika ROA turun pada tahun

dari

2013 dan 2014 masing-masing sebesar

mengetahui

2,00% dan 0,85%, CAR justru mengalami

Capital Adequacy Ratio (CAR), Finance to

kenaikan sebesar 14,17% pada tahun 2013

Deposit Rasio (FDR) dan Non Performing

dan 15,74% pada tahun 2014. Hal ini

Financing (NPF) berpengaruh terhadap

bersimpangan

yang

Return on Asset (ROA) Bank Syariah di

menyatakan bahwa CAR berhubungan

Indonesia secara simultan maupun secara

positif dengan ROA.

parsial.

Rasio

dengan

FDR

teori

juga

penelitian

ini

pengaruh

adalah Total

Untuk

Aktiva,

,

mengalami

penyimpangan dengan teori yang ada.

II.

TINJAUAN PUSTAKA

Saat rasio FDR turun sebesar 0,73% pada

Bank Syariah

tahun

mengalami

Menurut Undang-Undang No. 7 Tahun

Namun

1992 tentang perbankan sebagaimana

sebaliknya, ketika rasio FDR naik sebesar

telah diubah dengan Undang-Undang RI

2,76%

justru

No. 10 Tahun 1998 tentang perbankan

0,14%

mendefinisikan

2011,

kenaikan

justru

sebesar

pada

mengalami

ROA

tahun

0,12%.

2013,

penurunan

ROA

sebesar

563

bank

sebagai

badan


usaha

yang

menghimpun

dana

dari

keuangan

bank

secara

keseluruhan.

masyarakat dalam bentuk simpanan dan

Berdasarkan laporan keuangan tersebut

menyalurkan kepada masyarakat dalam

akan terlihat bagaimana kondisi riil bank

rangka meningkatkan taraf hidup rakyat

sesungguhnya, termasuk kelemahan dan

banyak.

menjalankan

kekuatan yang dimiliki oleh bank. Analisis

dana

dari

laporan keuangan adalah suatu analisis

masyarakat dan menyalurkannya kembali

yang terdiri atas berbagai jenis teknik

dalam berbagai alternatif investasi. Oleh

yang digunakan oleh seluruh pengguna

karena itu, bank sering pula disebut

laporan

lembaga kepercayaan.

hubungan-hubungan

Undang-Undang No.10 Tahun 1998, pasal 1 (13) tentang Perbankan, yang menyebutkan bahwa : “Prinsip syariah adalah sebagai aturan perjanjian berdasarkan hukum syariah antara bank dengan pihak lain untuk penyimpanan dana dan pembiayaan kegiatan usaha atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah antara lain : pembiayaan berdasarkan prinsip bagi hasil (mudharabah), pembiayaan berdasarkan berdasarkan prinsip penyertaan modal (musyarakah), pembiayaan berdasarkan prinsip jual beli barang dengan memperoleh keuntungan (murabahah), atau pembiayan barang modal berdasarkan prinsip sewa murni tanpa pilihan (ijarah), atau dengan adanya pilihan pemindahan kepemilikan atas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah wal istisna).”

keuangan

usahanya

Bank

dalam

menghimpun

bersangkutan. utama

tahun

Secara

dari

buku

umum,

pembuatan

mengetahui

dalam

yang

laporan

akhirnya

untuk

tahun mendatang. kinerja (performance) bank adalah gambaran

mengenai

prestasi

kerja

perusahaan bank atau kemampuan kerja perusahaan

bank

atas

kegiatan

operasional yang dilakukan. Chiang et al. (2009), menyatakan bahwa

perusahaan

keuntungan

tinggi

pertumbuhannya

yang

dapat

memiliki membiayai

menggunakan

laba

ditahan sembari mepertahankan rasio hutang pada tingkatan yang konstan. Sementara itu, perusahaan yang memiliki keuntungan

kecil

menggunakan

dipaksa

pembiayaan

untuk hutang.

Penelitian ini menggunakan Return on

intisari dari transaksi-transaksi yang telah selama

untuk

menentukan keputusan yang diambil di

Laporan keuangan merupakan suatu dilakukan

keuangan

Assets (ROA) sebagai proksi pengukur

yang

profitablitas.

tujuan

Berikut ini rumus dalam mencari Return

laporan

on Asset (ROA) :

keuangan adalah memberikan informasi yang berguna bagi pemakai laporan keuangan untuk pengambilan keputusan ekonomis tahun berikutnya. (Tondowidjojo

Ukuran

dan Purwaningsih, 2007 : 54). Laporan keuangan

bank

menunjukkan

Perusahaan

adalah

suatu

skala, yaitu dapat diklasifikasikan besar

kondisi

kecilnya perusahaan melalui berbagai

564


cara, antara lain total aktiva, log size, nilai

Rasio

pasar saham, dan stabilitas penjualan. Total

aktiva

ukuran

dipilih

sebagai

perusahaan

modal

untuk

mengukur

bank

syariah

kecukupan

yaitu

dengan

proksi

menggunakan rasio Capital Adequacy

dengan

Ratio. Berdasarkan ketentuan Bank for

mempertimbangkan bahwa nilai aktiva

International

atau asset relatif lebih stabil dibandingkan

dinyatakan termasuk sebagai bank yang

dengan

nilai

penjualan

Settlements,

bank

yang

kapitalisasi

pasar

dan

sehat harus memiliki CAR paling sedikit

(Wuryatiningsih,

2002)

serta

sebesar 8% permodalan terhadap aktiva

proksi-proksi lainnya.

berisiko (Muhammad, 2005: 249).

Likuiditas dapat didefinisikan sebagai

Berikut rumus dalam mencari CAR :

kemampuan untuk memenuhi kebutuhan dana (cashflow) dengan segera dan dengan biaya yang sesuai. Proksi

yang

digunakan

CAR 

dalam

Setiap

penelitian ini dalam menghitung likuiditas

syariah

Ratio (FDR) yaitu seberapa besar dana syariah

dilepaskan

karakter,

merupakan

mengukur

kemampuan

memenuhi

kewajiban

rasio

yang

bank

untuk

keuangan

kualitasnya

berdasarkan

jaminan,

pendekatan

kemampuan

pelunasan,

kelayakan usaha, dan pendekatan fungsi

tentang FDR yaitu antara rasio 80% hingga FDR

dinilai

pendekatan

untuk

pembiayaan. Ketentuan Bank Indonesia 110%.

penanaman

dana bank dalam aktiva produktif bank

bank syariah adalah Financing to Deposit bank

ModalSendiri x100% ATMR

bank

yang

sebagai

lembaga

keuangan

(Muhammad,

Penilaian

Kualitas

perantara 2005

Aktiva

:305).

Produktif

dilakukan dengan menentukan tingkat

harus dipenuhi.

kolektibilitasnya. Kolektibilitas merupakan

Berikut rumus dalam mencari FDR :

tingkat

kelancaran

pembayaran

kewajiban nasabah yang berdasarkan jumlah hari tunggakan. Kolektibilitas selain kecukupan

modal

berpengaruh

merupakan

penilaian terhadap kecukupan

pada

tingkat

kesehatan

bank syariah juga berpengaruh pada

modal

perolehan

bank untuk mengantisipasi risiko yang akan dihadapi Modal merupakan aspek penting bagi suatu unit bisnis bank. Hal itu

bank.

Secara

umum

kolektibilitas

pembiayaan

dikategorikan

menjasi

(Muhammad

2005

macam,

dikarenakan beroperasi atau tidaknya

laba

5

yaitu

lancar,

kurang

:

312)

lancar,

diragukan, perhatian khusus, dan macet.

dan dipercaya atau tidaknya suatu bank

Adanya

salah satunya dipengaruhi oleh kondisi

pembiayaan

bermasalah

yang semakin besar dibandingkan aktiva

kecukupan modal.

produktif,

565

bank

dapat

kehilangan


kesempatan

untuk

pendapatan

dari

diberikan

memperoleh

pembiayaan

sehingga

maka

yang

dilakukakan

statistik

mempengaruhi

untuk

kemudian

berbagai

menganalisa

metode

data

menginterpretasikan

dna hasil

perolehan laba dan berpengaruh buruk

analisa tersebut dengan memakai skala

pada ROA (Dendawijaya,2009 : 82).

rasio. (Sugiyono, 2004)

Pembiayaan Bermasalah pada bank syariah

dapat

diukur

dengan

Identifikasi Variabel

Non

Performing Financing (NPF) (Muhammad,

Berdasarkan

model

analisis

dan

2005). NPF digunakan untuk mengukur

hipotesis, maka dapat diidentifikasi bahwa

tingkat permasalahan pembiayaan yang

Return

dihadapi oleh bank syariah. NPF itu sendiri

variabel dependen / terikat sedangkan

mencerminkan risiko pembiayaan yang

Total Aktiva, Capital Adequacy Ratio

dihadapi

(CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR)

tinggi

oleh

rasio

bank

ini,

syariah. Semakin

menunjukkan

kualitas

dan

pembiayaan bank syariah semakin buruk.

on

Non

Asset

(ROA)

Performing

merupakan

Financing

(NPF)

adalah sebagai variabel independen /

Berikut rumus dalam mencari NPF

bebas. Jenis dan Sumber Data

: NPF 

Penelitian

TotalPembiayaanBermasalah( KL, D, M ) x100% TotalPembiayaan

ini

menggunakan

data

sekunder yang berupa rasio keuangan pada bank syariah. Data yang digunakan

Sehingga

berdasarkan

penjabaran

dalam penelitian ini merupakan data

diatas dapat diambil hipotesis bahwa

sekunder

terdapat pengaruh Total aktiva, Capital Adequacy

Ratio

(CAR),

Financing

Perbankan

to

Sampel

III. METODE PENELITIAN

secara

Pendekatan Penelitan menggunakan

Januari

terukur dan alat analisis statistik inferensial setelah

data

Sampling)

untuk

melakukan

tujuan

tabel Statistik Perbankan Syariah periode

hipotesis, menggunakan data-data yang

parametrik

(Purposive

(BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS), pada

pengujian

statistik

diambil

diambil dari data Bank Umum Syariah

rumusan masalah. Pendekatan kuantitatif

dimana

penelitian

penelitian pada industri bank syariah yang

pendekatan kuantitatif untuk menjawab

parametrik

dalam

sengaja

dengan

pada

tersebut

Sampel

maupun secara parsial.

menitikberatkan

Data

Statistik

(BI).

(ROA) pada Bank Syariah secara simultan

ini

Syariah.

dari

Jasa Keuangan (OJK) dan Bank Indonesia

Financing (NPF) terhadap Return on Assets

ini

diambil

diterbitkan oleh website resmi Otoritas

Deposit Ratio (FDR) dan Non Performing

Penelitian

yang

berjumlah

inferensial

2010-Desember 60

bulan

2014

sehingga

penelitian ini berjumlah 60 (n=60).

dikumpulkan

Prosedur Pengumpulan Data

566

yang sampel


Data

yang

penelitian bersifat

ini

digunakan

adalah

kuantitatif,

dalam

data

berupa

Tabel 2.

sekunder

Hasil Uji Multikolinearitas

rasio-rasio

Model

Collinearity Statistics

keuangan yang terbit setiap akhir periode yang diterbitkan melalui website resmi Tolerance

Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dengan metode

Dokumentasi.

VIF

(Constant)

Prosedur

pengumpulan data juga melalui studi

Total Aktiva

.838

1.193

pustaka yaitu mengkaji buku-buku, jurnal,

FDR

.760

1.316

skripsi

CAR

.892

1.121

NPF

.966

1.036

dan

lain-lain

yang

berkaitan

dengan penelitian. Hal tersebut dilakukan untuk memperoleh landasan teori yang

a. Dependent Variable: ROA

komprehensif (mudah dipahami). Teknik Analisis

Sumber : Hasil Penelitian, diolah (2015)

Teknik analisis yang digunakan dalam

Pada table diatas diketahui bahwa

penelitian

ini

nilai

VIF

dari

masing-masing

variabel

regresi

linier

series.

Teknik

bernilai kurang dari 10 dan Nilai Tolerance

untuk

dari masing-masing variabel lebih dari 0,1.

memperoleh informasi dalam mengetahui

Data-data tersebut dapat disimpulkan

pengaruh, ada atau tidaknya pengaruh

bahwa

Total Aktiva, CAR,FDR, dan NPF terhadap

tidak terjadi multikolinearitas atau tidak

ROA pada bank syariah. Adapun alat

ada multi korelasi pada model regresi

analisis yang digunakan adalah analisis

linier.

berganda analisis

dengan

ini

regresi

adalah time

juga

linier

digunakan

berganda,

diantara

variabel

independen

Uji Heteroskedatisitas

dengan

Heteroskedatisitas merupakan situasi

melakukan uji asumsi klasik terlebih dahulu.

terjadi ketidaksamaan varians residual dari IV. HASIL DAN PEMBAHASAN

satu pengamatan ke pengamatan yang

Uji Asumsi Klasik

lain.

multi

korelasi

dengan atau

diantara

independen

tertentu pada Scatter Plot yang terdapat

satu

dalam output statistik. Jika tidak ada pola

lainnya

yang jelas dan titik menyebar diatas dan

independen-

dibayah nol pada sumbu Y, maka tidak

variabel

independen variabel

tersebut.

Data

terjadi heteroskedatisistas (Sujarweni, 2014:

dibentuk

186).

hubungan satu antara variabel dengan variabel

lain.

Berikut

heteroskedatisitas

situasi

merupakan

diantara

variabel

melihat

adalah melihat ada atau tidaknya pola

Uji Multikolinearitas Multikolinearitas

Cara

di

bawah

ini

merupakan tabel hasil uji multikolinearitas.

567


Sumber: Hasil Penelitian, diolah (2015) Pada tabel diatas terlihat bahwa nilai Durbin Watson pada hasil Regresi Linier berganda

sebesar

1,828.

Pada

tabel

Durbin Watson didapat nilai dL = 1.42642 dan dU = 1,72526 untuk sampel berjumlah 57 dan k= 5.

Maka dapat dihitung

sebagai berikut :

Deteksi Autokorelasi Positif:


DW Hitung 1,828 > DU: 1,72526 maka

Gambar 1.

tidak terdapat autokorelasi positif.

Hasil Uji Heteroskedatisitas Dari hasil uji heteroskedatisitas diatas,

Deteksi Autokorelasi Negatif:

terlihat titik-titik menyebar secara acak,

(4 – 1,828) = 2,061> DU: 1,72526 maka

dan tidak membentuk suatu pola tertentu

tidak terdapat autokorelasi negatif.

yang jelas. Titik-titik tersebut menyebar baik diatas maupun dibawah angka nol

Maka dapat disimpulkan pada analisis

pada sumbu Y. Hal ini menunjukkan tidak terjadi

heteroskedatisitas

pada

regresi linier berganda dalam penelitian ini

model

tidak terdapat autokorelasi positif dan

regresi liner berganda ini.

negative

Uji Autokorelasi Autokorelasi

merupakan

Uji

mendeteksi

ada

atau

pada

tabel

normalitas

adalah

untuk

normal atau tidak. Uji normalitas bertujuan

Untuk

untuk mengetahui distribusi data dalam

tidaknya

variabel yang akan digunakan dalam

autokorelasi dengan melihat dari D-W (Durbin-Watson)

bebas

menentukan apakah variabel berdistribusi

dengan kesalahan pengganggu pada (t-1).

dengan

Uji Normalitas

pengganggu pada suatu periode (t), sebelumnya

sesuai

autokorelasi bila DW > DU dan 4-DW > DU.

situasi

dimana adanya korelasi antara kesalahan

periode

atau

penelitian. Data yang baik dan layak

summary

digunakan dalam penelitian adalah data

output statistik (Santoso, 2000:144).

yang memiliki distribusi normal. Normalitas

Tabel 3.

data dapat dilihat dengan menggunakan uji normal Kolmogorov-Smirnov (Sujarweni, 2014: 52).

Hasil Uji Autokorelasi

568


Koefisien Determinasi

Tabel 4. Hasil uji Normalitas

Tabel 6. Hasil Koefisien Determinasi

Sumber : Hasil Penelitian, diolah (2015) Dari tabel koefisien determinasi di atas, dapat dilihat bahwa angka koefisien korelasi (R) sebesar 0,680. Hal ini berarti


bahwa

Berdasarkan uji normalitas dengan

hubungan

antar

variabel

independen dengan variabel dependen

Kolmogorov-Smirnov test diperoleh nilai

sebesar 68%. Dari angka tersebut dapat

Kolmogorov-smirnov Z sebesar 0,923 dan Asymp Sig. (2 tailed) sebesar 0,362 lebih besar dari 0,05. Dapat disimpulkan bahwa

diambil

kesimpulan

antara

variabel

bahwa

hubungan

independen

dengan

variabel dependen cukup kuat.

data tersebut berdistribusi normal.

Besarnya R Square (R2) adalah 0,680.

Analisis Regresi Linear Berganda

Hasil perhitungan statistik ini berarti bahwa

Tabel 5.

kemampuan variabel independen dalam

Regresi Linear Berganda

menerangkan variasi perubahan variabel dependen sisanya

sebesar sebesar

68%, 32%

sedangkan (100%-68%)

diterangkan oleh faktor-faktor lain di luar model

regresi

yang

dianalisis

dalam

penelitian ini. Pengujian Hipotesis Uji F (Secara Simultan) Sumber : Hasil Penelitian, diolah (2015)

Uji F digunakan untuk menguji apakah

Dari tabel diatas dapat dibentuk

variabel

bebas

secara

persamaan model analisis regresi linear

bersama-sama

berganda sebagai berikut:

terhadap variabel terikat.

ROA= (-0,483) - 2,696x10-6 Total_Aktiva +

simultan

berpengaruh

atau

signifikan

Berikut hasil Uji F (secara simultan)

0,042 FDR + 0,023 CAR – 0,347 NPF

dalam penelitian ini yang menggunakan SPSS Statistic version 20 yang ditunjukkan dalam tabel dibawah ini.

569


Tabel 7.

Hasil Uji t (secara parsial) dalam

Hasil Uji F

penelitian ini dengan menggunakan SPSS Statistics

version

20

yang

ditunjukkan

dalam tabel sebagai berikut. Tabel 8. Hasil Uji t Sumber : Hasil Penelitian, diolah (2015) Dari tabel hasil uji F diatas, terlihat bahwa F hitung adalah sebesar 27,655. Sedangkan

F

tabel

dapat

dihitung

dengan cara : Numerator (df1=k-1)  5-1=4


Denumerator (df2=n-k) 57-5=52

Dari

tabel

diatas,

maka

dapat

disimpulkan sebagai berikut.

Derajat kebebasan (α) =0,05

a. Pengaruh Total Aktiva terhadap

Maka nilai F tabel = 2,55

ROA

Dari hasil uji F diketahui bahwa F hitung

Nilai t hitung untuk variabel Total

adalah sebesar 27,655 > 2,55 (F Tabel), maka H1 diterima dan H0 ditolak. Hasil Uji F

Aktiva

juga menunjukan bahwa semua angka

menunjukan Total Aktiva berpengaruh

signifikan, karena tingkat probabilitas sig

negatif

0,000. Nilai 0,000 < 0,05. Dengan demikian,

probabilitas

secara statistik bahwa Ukuran Perusahaan

variabel Total Aktiva (0,000) < 0,05,

(Total Aktiva), Likuiditas (FDR), Kecukupan

maka H1 diterima dan Ho ditolak.

Modal

(CAR)

dan

sebesar

-6,664

terhadap (sig.

hal

ini

ROA.

penelitian)

Nilai untuk

Dapat disimpulkan bahwa secara

Pembiayaan

Bermasalah (NPF) secara bersama-sama

statistik

atau

Aktiva) secara parsial berpengaruh

secara

simultan

berpengaruh

Ukuran

dan

Perusahaan

signifikan

(Total

signifikan terhadap profitabilitas (ROA)

negatif

terhadap

pada Bank Syariah di Indonesia periode

tingkat profitabilitas (ROA) pada Bank

Januari 2010-Desember 2014.

Syariah di Indonesia periode Januari

Uji t (Secara Parsial)

2010-Desember 2014.

Uji t (Secara Parsial) digunakan untuk

b. Pengaruh FDR terhadap ROA

masing-masing

Nilai t hitung untuk variabel FDR

variabel independen (Total Aktiva, FDR,

sebesar 5,255 hal ini menunjukkan FDR

CAR, NPF) terhadap variabel dependen

berpengaruh positif terhadap ROA.

(ROA)

Nilai probabilitas (sig. penelitian) untuk

mengetahui

hubungan

secara

Individual

atau

secara

parsial

570


variabel FDR (0,000) < 0,05, maka H1

Pengaruh (Total Aktiva) Terhadap

diterima dan Ho ditolak.

ROA


Berdasarkan

analisis

pengujian

berpengaruh

signifikan

dilakukan dalam penelitian ini, dapat

terhadap tingkat profitabilitas (ROA)

diketahui bahwa ukuran perusahaan

pada

terbukti

Bank

dan

Syariah

di

Indonesia

berpengaruh

yang

dan

statistik Likuiditas (FDR) secara parsial positif

hipotesis

data

telah

negatif

dan

ROA.

Hasil

periode Januari 2010-Desember 2014.

signifikan

terhadap

c. Pengaruh CAR terhadap ROA

penelitian ini mendukung penelitian

Nilai t hitung untuk variabel CAR

yang dilakukan oleh Kosmidou (2008),

sebesar 1,238 hal ini menunjukkan FDR

dimana disebutkan bahwa ukuran

berpengaruh positif terhadap ROA.

perusahaan berpengaruh negatif dan


signifikan terhadap profitabilitas bank

variabel FDR (0,221) > 0,05, maka H1

karena bank yang lebih besar belum

ditolak dan Ho diterima.

tentu dapat bekerja secara lebih

Dapat disimpulkan bahwa secara statistik

Kecukupan

(CAR)

dengan ukuran lebih kecil. Semakin

secara parsial berpengaruh positif dan

besar total aktiva suatu perusahaan

tidak

memang

signifikan

Modal

efisien dibandingkan dengan bank

terhadap

tingkat

akan

membuat

semakin

profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah

besar peluang perusahaan tersebut

di Indonesia periode Januari 2010-

dalam menghasilkan laba namun jika

Desember 2014.

diikuti

d. Pengaruh NPF terhadap ROA

tersebut dalam mengelola asetnya.

kemampuan

perusahaan

Pengaruh FDR terhadap ROA

Nilai t hitung untuk variabel NPF sebesar -7,393 hal ini menunjukkan NPF

Menurut

analisis

berpengaruh negatif terhadap ROA.

pengujian

hipotesis


dilakukan,

hasil

variabel NPF (0,000) < 0,05, maka H1

adalah

adanya

diterima dan Ho ditolak.

positif

signifikan


data

yang

yang

telah

diperoleh

hubungan antara

dan

yang

likuiditas

dengan Profitabilitas yang diproksikan

statistik Pembiayaan Bermasalah (NPF)

dengan

secara parsial berpengaruh negatif

yang berhubungan positif signifikan

dan

dengan ROA juga ditemukan dalam

signifikan

terhadap

tingkat

ROA.

Pengaruh

milik

likuiditas

profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah

penelitian

di Indonesia periode Januari 2010-

(2002)dalam

Desember 2014.

regresi ditemukan bahwa likuiditas

Sartika

Werdaningtyas (2012).

Hasil

yang diproksi dengan Loan to Deposit Pembahasan

Ratio (LDR), menunjukkan seberapa

571


besar

dana

bank

pembiayaan

dilepas

perubahnnya.

Bank

yang

memiliki

negatif

modal besar, namun tidak dapat

terhadap profitabilitas. Semakin Besar

menggunakan modalnya itu secara

nilai rasio likuiditas maka semakin

efektif untuk menghasilkan laba, maka

tidak

modal

likuid

berpengaruh

untuk

bank

tersebut

yang

yang

besar

tersebut

tidak

tentunya kan berpengaruh terhadap

memberikan keuntungan yang berarti

penurunan Profitabilitas.

bagi Bank Syariah. Hal ini disebabkan

Pengaruh CAR terhadap ROA

bank lebih mengandalkan pinjaman

Berdasarkan analisis

sebagai

telah

dilakukan

data yang

dapat

diketahui

sumber

modalnya

yang diproksikan dengan

profitabilitas.

Capital

untuk

menyebabkan

positif dan

faktor

tidak signifikan terhadap

dengan

Sartika

(2012)

bahwa

CAR

namun

didukung

bertolak

penelitian

yang

meningkatkan

Hal

Adequacy Ratio(CAR) berpengaruh

belakang

dan

tidak menggunakan seluruh potensi

bahwa variabel kecukupan modal

ROA. Hasil penelitian ini

pendapatan

yang

CAR

tersebut tidak

menjadi

berpengaruh

secara

signifikan terhadap profitabilitas bank.

milik

menyatakan

berpengaruh

Pengaruh NPF terhadap ROA

negatif milik

Hasil penelitian ini sesuai dengan

Fahmy (2013) yang hasil penelitiannya

hasil penelitian yang dilakukan oleh

menyatakan CAR tidak berpengaruh

Nugroho

signifikan terhadap ROA.

penelitiannya

Capital

penelitian

Adequacy

Ratio

(CAR)

(2011)

yang

hasil

menunjukkan

NPF

berpengaruh negatif dan signifikan

merupakan rasio kecukupan modal

terhadap

yang menunjukkan kemampuan bank

bermasalah

dalam

dan

Loan (NPL) pada bank konvensional

mencukupi manajemen bank dalam

dan Non Performing Financing pada

mengidentifikasi,

mengukur,

bank syariah, merupakan risiko yang

mengawasi, dan mengontrol risiko-

terkandung dalam setiap pemberian

risiko

pembiayaan atau kredit oleh bank

mempertahankan

yang

timbul,

berpengaruh

dan

terhadap

dapat

besarnya

kepada

modal bank. Hasil

penelitian

Capital

ini

bahwa Adequacy

Non

Performing

Risiko

keadaan

tersebut dimana

besar

kembali tepat pada waktunya.

Ratio

Non Performing Financing mempunyai

keuntungan atau profitabilitas bank

terhadap

namun

sehingga

terlalu

Pembiayaan

pembiayaan atau kredit tidak dapat

(CAR) menyebabkan besar kecilnya

tidak

atau

nasabah.

berupa

mengindikasikan kecilnya

ROA.

signifikan

572

hubungan

(NPF) negatif

Return On Assets (ROA), hasil

penelitian

ini


menunjukkan bahwa semakin besar

Desember

2014.

NPF

Kecukupan

Modal

maka

semakin

akan

mengakibatkan

menurunnya

ROA,

yang

berpengaruh

Sedangkan (CAR)

secara

signifikan

berarti kinerja keuangan bank yang

signifikan

menurun karena risiko kredit atau

(ROA)

pembiayaan

Indonesia periode Januari 2010-

bermasalah

semakin

besar. Begitu pula sebaliknya, apabila

terhadap

tidak

pada

Profitabilitas

Bank

Syariah

di

Desember 2014.

NPF turun maka ROA akan semakin meningkat,

yang

berarti

DAFTAR PUSTAKA

kinerja

keuangan bank semakin membaik.

Al-Qurán Antonio, Muhammad Syafií. 2001, Bank

V. SIMPULAN

Syariah dari Teori Ke Praktek. Jakarta:

Berdasarkan pembahasan maka

hasil

pada

penelitian

analisa

bab

ini

dan

Gema Insani.

sebelumnya,

dapat

Chiang,

diambil

(secara

hasil

C.

2009.

Dasar-Dasar

Matematika Ekonomi jilid 1. Jakarta:

kesimpulan sebagai berikut. a) Berdasarkan

Alpha

Erlangga Uji

F

simultan)

statistik

Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen

dengan

Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia.

signifikansi α = 0,05, maka dapat

Fahmy, M Shalahuddin. 2013. Pengaruh

disimpulkan

bahwa

Ukuran

CAR,NPF, BOPO, dan FDR Terhadap

Perusahaan

(Total

Aktiva),

Profitabilitas Bank Umum Syariah. Skripsi

Likuiditas (FDR), Kecukupan Modal

Program Sarjana Universitas Islam Sunan

(CAR),

Kalijaga Yogyakarta (Dipublikasikan)

Pembiayaan

Bermasalah

(NPF) secara bersama-sama atau Simultan

berpengaruh

Hasibuan, Malayu SP. 2005. Dasar-Dasar

signifikan

Perbankan. Jakarta: Bumi Akasara.

terhadap Profitabilitas (ROA) pada

Muhammad.

2005.

Manajemen

Dana

Bank Syariah di Indonesia periode

Bank Syariah. Jakarta: PT Raja Grafindo

Januari 2010-Desember 2014.

Persada.

b) Berdasarkan

hasil

statistik

Nugroho, Aluisius Wishnu. 2011. Analisis

(secara parsial) dengan signifikansi

Pengaruh FDR, NPF, BOPO, KAP, dan

α = 0,05, maka dapat disimpulkan

PLO Terhadap Return on Asset (Studi

bahwa Ukuran Perusahaan (Total

kasus pada Bank Syariah periode tahun

Aktiva),

2006-2010).

t

Likuiditas

Pembiayaan

parsial

signifikan

terhadap

pada

(FDR),

Bermasalah

secara (ROA)

Uji

Bank

(NPF)

Portal.

berpengaruh

Santoso,

Undip

Singgih.

E-Journal

2000.

System

Latihan

SPSS

Profitabilitas

Statistik Parametrik. Jakarta: PT Elex

Syariah

Media Komputindo.

di

Indonesia periode Januari 2010-

573


Sartika, Dewi. 2012. Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif, dan Likuiditas Terhadap ROA (Studi Kasus pada bank syariah di indonesia periode 2006-2010). Skripsi

Program

Sarjana

Universitas

Hasanuddin (Dipublikasikan) Sugiyono. 2004. Metodologi Penelitian. Bandung: Alfabetis. Sujarweni, V. Wiratna. 2014. SPSS Untuk Penelitian. Yogyakarta: Pustaka Baru Press. Tondowidjojo, Purwaningsih.

Fenny

dan

2007.

Anna “Manfaat

Perubahan Rasio Keuangan

Dalam

Memprediksi Perubahan Laba: Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Jakarta”. Modus, Vol. 19, No. 2, Hal:144-156 Wuryatiningsih. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan lainnya, Jakarta :Salemba Empat. Website : http://www.bi.go.id/id/statistik/perbankan /syariah/Default (diakses pada Maret 20

574

Okyviandi Putra Erlangga Program Studi S1 Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga

Recommend Documents