Het Erfrecht
Mr H.M.L. Simons, notaris
Notariskantoor Kunderlinde Voerendaal
Algemeen Zuivere aanvaarding, beneficiaire aanvaarding, verwerping Wettelijke verdeling Legitieme portie Samenwoners 2-Trapsmaking Notaris raadplegen
Algemeen Het erfrecht regelt de vermogensrechtelijke gevolgen van het overlijden Wettelijk erfrecht testament Erfgenaam erft een bepaald aandeel in de nalatenschap Legaat Codicil
Zuivere aanvaarding, beneficiaire aanvaarding, verwerping.
Gehuwden Huwelijksvermogensrecht: wat is van wie? Erfrecht: naar wie gaat het?
Groepen 1. 2. 3. 4.
Echtgenoot + kinderen Ouders + broers/zusters Grootouders van de erflater Overgrootouders van de erflater
Binnen iedere groep treedt plaatsvervulling op ten gunste van de afstammelingen.
Parentele stelsel 4
4 4
4
3
3
4
3
4
3
2
4
3
2
3
2
3
4 3
4
3
4
2
3
4
1
2
3
4
1
2
3
2
2
+
1
Wettelijke verdeling sinds 01-01-2003
Alle bezittingen naar de langstlevende: enig eigenaar Alle schulden ook Begrafeniskosten Successierechten Hypothecaire schulden enz.
Kinderen krijgen vordering in geld op langstlevende Vordering is niet opeisbaar behalve bij faillissement en overlijden van de langstlevende
Afwijken van wettelijke verdeling? Wettelijke verdeling geheel uitschakelen Details aanpassen De wettelijke verdeling is regelend recht Vorderingen opeisbaar bij faillissement en overlijden, maar eventueel ook bij hertrouwen, samenwonen etc. Stiefkind in de verdeling betrekken Rente percentage aanpassen Langstlevende onterven: in oude recht kreeg deze niets
Onterfde langstlevende kan vorderen: Vruchtgebruik woning en inboedel Vruchtgebruik overige zaken ivm verzorging Vervreemdings- en verteringsbevoegdheid
Ongedaanmaking
Stief-familie gevaar Wilsrechten Ontstaan oa door aangifte van de langstlevende om in het huwelijk te treden/overlijden langstlevende Wetgever maakt geen onderscheid tussen 1e en volgende echtgenoten: iedere echtgenoot krijgt gehele nalatenschap
Uitschakelen of aanpassen bij testament Uitbreiden bv ook indien langstlevende gaat samenwonen als ware gehuwd Beperken De termijn waarbinnen de wilsrechten moeten worden uitgeoefend De goederen waarop de wilsrechten betrekking hebben, dus bv alleen op registergoederen Per kind kunnen verschillende regelingen worden getroffen
Legitieme portie onterfde kinderen
Breukdeel altijd 1/2 Vroeger 1/2 of 2/3 of 3/4
Langstlevende geen legitieme portie (onterven is mogelijk) Geeft alleen recht op geld, kind wordt geen erfgenaam Vroeger: kind werd erfgenaam: zat aan verdelingstafel
Samenwoners Geen wettelijke verdeling; testament is noodzakelijk! Bij testament alles mogelijk Combinatie met samenlevingscontract om vorderingen kinderen te blokkeren Samenlevingscontract
Regeling kosten huishouding Regeling omtrent roerende zaken Verblijvensbeding Regeling pensioenen Fiscale partners Voordelig successierecht
2-trapsmaking Kind(eren) wordt onterfd bij het 1e overlijden Langstlevende is enig erfgenaam Voordeel: kind is geen successierecht verschuldigd
Nadeel:
Geen oprenting Waardering t.t.v. het 2e overlijden Per saldo vaak ook hogere successie rechten Toonplicht
Raadplegen notaris Periodiek uw testament ed laten controleren
Wettelijke verdeling anders of andere voorziening Erfdeel niet in gemeenschap van goederen Aanwijzen executeur (regelt zaken na overlijden) Geen kinderen Voogdijvoorziening
Bewind Ongehuwd samenwonen: langstlevende Wettelijke erfgenaam onterven
Legaat
Successierecht/erfbelasting Wettelijke verdeling 2-Trapsmaking Zonder testament (alleenstaande) Schenkingen Schenkingsrecht AWBZ
Successierecht/Erfbelasting Ingrijpende wijzigingen in 2010 Slechts 2 groepen erfgenamen In iedere groep slechts 2 tariefschijven en bijbehorende percentages WOZ-waarde voor woningen Drempel vrijstellingen vervangen door voetvrijstellingen
Oude Successierecht Echtgenoten, geregistreerd partners, samenwonenden* en kinderen Bedrag meer dan
Maar niet meer dan
Heffing
Over het meerdere
-
€ 22.763
-
5,0%
€ 22.763
€ 45.519
€ 1.138
8,0%
€ 45.519
€ 91.026
€ 2.958
12,0%
€ 91.026
€ 182.042
€ 8.418
15,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 22.070
19,0%
€ 364.073
€ 910.163
€ 58.655
23,0%
€ 910.163
-
€ 182.255
27,0%
-
€ 22.763
-
8%
€ 22.763
€ 45.519
€ 1.820
12,8%
€ 45.519
€ 91.026
€ 4.734
19,2%
€ 91.026
€ 182.042
€ 13.471
24,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 35.315
30,4%
€ 364.073
€ 910.163
€ 90.652
36,8%
€ 910.163
-
€ 291.614
43,2%
-
€ 22.763
-
26%
€ 22.763
€ 45.519
€ 5.918
30,0%
€ 45.519
€ 91.026
€ 12.744
35,0%
€ 91.026
€ 182.042
€ 28.671
39,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 64.167
44,0%
€ 364.073
€ 910.163
€ 144.260
48,0%
€ 910.163
-
€ 406.383
53,0%
-
€ 22.763
-
41,0%
€ 22.763
€ 45.519
€ 9.176
45,0%
€ 45.519
€ 91.026
€ 19.245
50,0%
€ 91.026
€ 182.042
€ 41.618
54,0%
€ 182.042
€ 364.073
€ 89.945
59,0%
€ 364.073
€ 910.163
€ 195.547
63,0%
€ 910.163
-
€ 533.832
68,0%
(achter)kleinkinderen
Broers, zussen en (groot)ouders
Anderen
Successierecht per 1 jan 2010 Relatie Partners
kinderen
kleinkinderen / achterkleinkinderen
anderen
Bedrag boven vrijstelling
Percentage
€ 0 - € 118.000
10%
vanaf € 118.001
20%
€ 0 - € 118.000
10%
vanaf € 118.001
20%
€ 0 - € 118.000
18%
vanaf € 118.001
36%
€ 0 - € 118.000
30%
vanaf € 118.001
40%
Wettelijke verdeling Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen 1e overlijden Nalatenschap Erfdeel kind Vrijstelling Successierechten
€ 200.000,-€ 66.600,--€ 20.000,-€ 46.600,-- à 10% = € 4.660,--
Wettelijke verdeling Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen 2e overlijden Nalatenschap Erfdeel kind
Vrijstelling
€ 400.000,-€ 200.000,--€ 66.600,-- (geldvordering) -€ 39.960,-- (oprenting gedurende 10 jaar) -€ 20.000,-€ 73.440,-- à 10% = € 7.344,--
Successierechten in totaliteit per kind: € 4.660,-- + € 7.344,-- = € 12.004,--
2-trapsmaking Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen 1e overlijden Nalatenschap Langstlevende Vrijstelling Successierechten
€ 200.000,-enig erfgenaam € 627.367,-0
2e overlijden Nalatenschap I Erfdeel kind Vrijstelling Successierechten Nalatenschap II
€ 200.000,-€ 100.000,--€ 20.000,-€ 80.000,-- à 10% = € 8.000,-Idem
Successierechten in totaliteit per kind: 2x € 8.000,-- = € 16.000,--
Zonder testament Ongehuwd en kinderloos; moeder + 2 broers + 2 kinderen vooroverleden zus Vermogen € 250.000,-moeder 1/4 Vrijstelling Successierechten
30%
€ 62.500,-€ 47.053,-€ 15.447,-€ 4.634,--
30%
€ 62.500,-€ 2.092,-€ 66.408,-€ 18.122,--
30%
€ 31.250,-€ 2.092,-€ 29.158,-€ 8.747,--
broer 1/4 Vrijstelling Successierechten
neef/nicht Ieder 1/8 Vrijstelling
Successierechten
Schenkingen Vormvrij Uitsluitingsclausule Schenkingsrecht en vrijstellingen Jaarlijks Eenmalig verhoogd
Schenking op papier
Schenkingsrecht Tot 2010 Jaarlijkse Eenmalig verhoogde
Vanaf 2010 Jaarlijkse Eenmalig verhoogde (18-40 jr) € 25.096,- Eenmalig verhoogde ivm eigen woning / dure studie € 52.281,--
Schenkingsrecht Vanaf 1 oktober 2013 tot 1 januari 2015 Vrijstelling van € 100.000,-
Verwerving van een eigen woning Afkoop van rechten van erfpacht, opstal of beklemming Aflossing eigen woningschuld Verbetering of onderhoud eigen woning (in het jaar van de schenking of 2 daaropvolgende jaren)
Notariële akte niet nodig, wel verstandig ivm bewijs overeengekomen opschortende voorwaarde of ontbindende voorwaarde
Schenking op papier 6% rente daadwerkelijk betalen (rente niet betaald, dan achteraf betalen mogelijk, mits ook de samengestelde rente over deze rente) Notariële akte nodig, tenzij feitelijk uitbetalen vóór overlijden
AWBZ
AWBZ Eigen bijdrage berekend ogv het zgn bijdrageplichtig inkomen Inkomen van 2 jr geleden + 8% van box III Rekenmodule eigen bijdrage op website CAK Denk aan: Eigen woning Nog 2 jr na opname als eigen woning aan te merken Woning telt niet mee als partner nog in woning blijft wonen Schenking op papier Aanpassen testament
Raadplegen notaris Huwelijkse voorwaarden aanpassen/opheffen Kleinkinderen vrijstelling laten erven Doen van schenkingen (met name op papier) Gecompliceerde successie aangifte Testament en AWBZ Notariële volmacht
VRAGEN????
Notariskantoor Kunderlinde Voerendaal Mr H.M.L. Simons, notaris Huize Kunderlinde Heerlerweg 1 Voerendaal Tel. 045-5753535
[email protected]
www.notariskantoorkunderlinde.nl
