Mr H.M.L. Simons, notaris Notariskantoor Kunderlinde Voerendaal

Erfrecht

Mr H.M.L. Simons, notaris

Notariskantoor Kunderlinde Voerendaal

Erfrecht  Algemeen  Wettelijke verdeling  Legitieme portie  Samenwoners  2-Trapsmaking

Zuivere aanvaarding, beneficiaire aanvaarding, verwerping Successierecht/Erfbelasting Voorbeelden

Schenkingen Schenkingsrecht AWBZ Levenstestament/notariële volmacht Notaris raadplegen

Algemeen Het erfrecht regelt de vermogensrechtelijke gevolgen van het overlijden Wettelijk erfrecht testament Erfgenaam erft een bepaald aandeel in de nalatenschap Legaat Codicil

Gehuwden Huwelijksvermogensrecht: wat is van wie? Erfrecht: naar wie gaat het?

Groepen 1. 2. 3. 4.

Echtgenoot + kinderen Ouders + broers/zusters Grootouders van de erflater Overgrootouders van de erflater

Binnen iedere groep treedt plaatsvervulling op ten gunste van de afstammelingen.

Parentele stelsel 4

4

4

4

3

3

4

3

4

3

2

4

3

2

3

2

3

4

3

4

3

4

2

3

4

1

2

3

4

1

2

3

2

2

+

1

Wettelijke verdeling sinds 01-01-2003

Alle bezittingen naar de langstlevende: enig eigenaar Alle schulden ook  Begrafeniskosten  Successierechten  Hypothecaire schulden enz.

Kinderen krijgen vordering in geld op langstlevende  Vordering is niet opeisbaar behalve bij faillissement en overlijden van de langstlevende

Afwijken van wettelijke verdeling?  Wettelijke verdeling geheel uitschakelen  Details aanpassen  De wettelijke verdeling is regelend recht  Vorderingen opeisbaar bij faillissement en overlijden, maar eventueel ook bij hertrouwen, samenwonen etc.  Stiefkind in de verdeling betrekken  Rente percentage aanpassen

 Langstlevende onterven: in oude recht kreeg deze niets  Onterfde langstlevende kan vorderen:  Vruchtgebruik woning en inboedel  Vruchtgebruik overige zaken ivm verzorging  Vervreemdings- en verteringsbevoegdheid

AWBZ  Ongedaanmaking

Stief-familie gevaar Wilsrechten  Ontstaan oa door aangifte van de langstlevende om in het huwelijk te treden/overlijden langstlevende  Wetgever maakt geen onderscheid tussen 1e en volgende echtgenoten: iedere echtgenoot krijgt gehele nalatenschap

Uitschakelen of aanpassen bij testament  Uitbreiden bv ook indien langstlevende gaat samenwonen als ware gehuwd  Beperken  De termijn waarbinnen de wilsrechten moeten worden uitgeoefend  De goederen waarop de wilsrechten betrekking hebben, dus bv alleen op registergoederen  Per kind kunnen verschillende regelingen worden getroffen

Legitieme portie onterfde kinderen

Breukdeel altijd 1/2  Vroeger 1/2 of 2/3 of 3/4

Langstlevende geen legitieme portie (onterven is mogelijk)

Geeft alleen recht op geld, kind wordt geen erfgenaam  Vroeger: kind werd erfgenaam: zat aan verdelingstafel

Samenwoners Geen wettelijke verdeling; testament is noodzakelijk! Bij testament alles mogelijk Combinatie met samenlevingscontract om vorderingen kinderen te blokkeren Samenlevingscontract      

Regeling kosten huishouding Regeling omtrent roerende zaken Verblijvensbeding Regeling pensioenen Fiscale partners Voordelig successierecht

2-trapsmaking Kind(eren) wordt onterfd bij het 1e overlijden Langstlevende is enig erfgenaam Voordeel:  kind is geen successierecht verschuldigd

Nadeel:    

Geen oprenting Waardering t.t.v. het 2e overlijden Per saldo vaak ook hogere successie rechten Toonplicht

Zuivere aanvaarding, beneficiaire aanvaarding, verwerping.

Raadplegen notaris  Periodiek uw testament ed laten controleren  Wettelijke verdeling anders of andere voorziening  Erfdeel niet in gemeenschap van goederen  Aanwijzen executeur (regelt zaken na overlijden)  Geen kinderen  Voogdijvoorziening  Bewind  Ongehuwd samenwonen: langstlevende  Wettelijke erfgenaam onterven  Legaat

Successierecht/Erfbelasting Ingrijpende wijzigingen in 2010 Slechts 2 groepen erfgenamen In iedere groep slechts 2 tariefschijven en bijbehorende percentages WOZ-waarde voor woningen Drempel vrijstellingen vervangen door voetvrijstellingen

Wettelijke verdeling Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen 1e overlijden Nalatenschap Erfdeel kind Vrijstelling Successierechten

€ 200.000,-€ 66.600,--€ 20.000,-€ 46.600,-- à 10% = € 4.660,--

Wettelijke verdeling Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen 2e overlijden Nalatenschap Erfdeel kind

Vrijstelling

€ 400.000,-€ 200.000,--€ 66.600,-- (geldvordering) -€ 39.960,-- (oprenting gedurende 10 jaar) -€ 20.000,-€ 73.440,-- à 10% = € 7.344,--

Successierechten in totaliteit per kind: € 4.660,-- + € 7.344,-- = € 12.004,--

2-trapsmaking Vermogen € 400.000,--; 2 kinderen 1e overlijden Nalatenschap Langstlevende Vrijstelling Successierechten

€ 200.000,-enig erfgenaam € 627.367,-0

2e overlijden Nalatenschap I Erfdeel kind Vrijstelling Successierechten Nalatenschap II

€ 200.000,-€ 100.000,--€ 20.000,-€ 80.000,-- à 10% = € 8.000,-Idem

Successierechten in totaliteit per kind: 2x € 8.000,-- = € 16.000,--

Schenkingen Vormvrij Uitsluitingsclausule Vrijstelling van inbreng Schenkingsrecht en vrijstellingen  Jaarlijks  Eenmalig verhoogd

Schenking op papier

Tot 2010

Schenkingsrecht

 Jaarlijkse € 5.277,- Eenmalig verhoogde

Vanaf 2010  Jaarlijkse  Eenmalig verhoogde (18-40 jr) € 25.322,- Eenmalig verhoogde ivm eigen woning / dure studie € 52.752,--

Schenking op papier 6% rente daadwerkelijk betalen (rente niet betaald, dan achteraf betalen mogelijk, mits ook de samengestelde rente over deze rente)

Notariële akte nodig, tenzij feitelijk uitbetalen vóór overlijden

AWBZ

AWBZ Eigen bijdrage berekend ogv het zgn bijdrageplichtig inkomen Inkomen van 2 jr geleden + 8% van box III Rekenmodule eigen bijdrage op website CAK Denk aan:     

Eigen woning Nog maximaal 2 jr na opname als eigen woning aan te merken Woning telt niet mee als partner nog in woning blijft wonen Schenking op papier Aanpassen testament

Levenstestament/ notariële volmacht Financiële zaken Medische zaken In beginsel vormvrij Geen verplichte registratie Geen rechter Alternatief: bewind of curatele

Raadplegen notaris Huwelijkse voorwaarden aanpassen/opheffen

Kleinkinderen vrijstelling laten erven Doen van schenkingen (met name op papier) Gecompliceerde successie aangifte Testament en AWBZ Notariële volmacht

VRAGEN????

Notariskantoor Kunderlinde Voerendaal Mr H.M.L. Simons, notaris Heerlerweg 1 Voerendaal Tel. 045-5753535 [email protected]

www.notariskantoorkunderlinde.nl