mr. S.H. Hoogeveen Kandidaat-notaris
Uw vermogen in 2015, voorbereid op de toekomst Het beheren van uw vermogen Belastingen Eigen bijdrages De volgende generatie
Het beheren van uw vermogen Wie mag uw vermogen beheren wanneer u dat zelf niet meer kunt? Geef uw naasten de bevoegdheid om uw belangen te behartigen (zowel zakelijk als persoonlijk), onder de voorwaarden die u wenst.
Het beheren van uw vermogen Nadelen van bewind/curatele: Formaliteiten en starre rechters Met een algemene volmacht houdt u alles zelf in de hand.
Het beheren van uw vermogen Het levenstestament: Een volmacht met richtlijnen. Wat kunt u zelf vastleggen om uw wensen duidelijk te maken?
Belastingen en eigen bijdrages Inkomstenbelasting (belastingen in drie boxen) AWBZ/WLZ/WMO (eigen bijdrage voor zorg) Toeslagen (huur- en zorgtoeslag)
Belastingen en eigen bijdrages De inkomstenbelasting kent drie zogeheten boxen: Box I Box II Box III
Belastingen en eigen bijdrages Wat valt er onder Box I?
Loon, pensioen, winst en uitkering Eigen woning (WOZ-waarde en hypotheek)
Belastingen en eigen bijdrages Wat valt er onder Box II?
Voordelen uit uw ‘eigen’ BV/NV: Dividend / winst Winst bij verkoop aandelen
Belastingen en eigen bijdrages Wat valt er onder Box III?
Voordelen uit sparen / beleggen: Restcategorie, zoals: Bankrekeningen, effecten, tweede (vakantie)woning.
Belastingen en eigen bijdrages Als uw woning wel uw eigendom is, maar niet (meer) uw feitelijke woonplaats, ‘verhuist’ uw woning van Box I naar Box III.
Coulanceregeling van maximaal 3 jaar.
Belastingen en eigen bijdrages Heffing in Box III: vermogensrendementsheffing. Effectief 1,2% belasting over het vermogen boven de vrijstelling. Vrijstelling: € 21.330 / € 42.660
Belastingen en eigen bijdrages Zeer waarschijnlijk gaat de vermogensrendementsheffing per 2017 veranderen: Vrijstelling: € 25.000 / € 50.000 Tot € 100.000 -> 0,87% Tot € 1.000.000 -> 1,41% Boven € 1.000.000 -> 1,65%
Belastingen en eigen bijdrages Verhoging van de vrijstelling: Ouderentoeslag. Hiervoor dient u op 31-12-2015 de AOW-leeftijd te hebben bereikt. Dit eindigt per 01-01-2016.
Belastingen en eigen bijdrages Tot een inkomen (p.p.) van:
€ 14.431: een verhoging van € 28.236 € 20.075: een verhoging van € 14.118 Boven € 20.075: geen verhoging Maximale vermogen: € 282.226
Belastingen en eigen bijdrages De eigen zorgbijdrage wordt vastgesteld aan de hand van uw inkomen en uw belastbare Box III-vermogen.
Deze kan oplopen tot € 2.284,60 per maand.
Belastingen en eigen bijdrages Voor de bepaling van uw eigen bijdrage wordt uw inkomen en vermogen beoordeeld naar de stand van 1 januari, twee hele kalenderjaren terug (nu 1 januari 2013). Dit kan zowel gunstig als ongunstig voor u zijn.
Belastingen en eigen bijdrages Indien het ‘twee jaar terug kijken’ voor u ongunstig uitpakt, kunt u verzoeken om een peiljaarverlegging. Dit is een afweging die zorgvuldig moet worden gemaakt.
Belastingen en eigen bijdrages Ook uw recht op toeslagen (huur- en zorgtoeslag) en de hoogte daarvan worden vastgesteld aan de hand van uw inkomen en Box III-vermogen.
Belastingen en eigen bijdrages Om uw belastingheffing en eigen zorgbijdrage te verlagen (en uw recht op toeslagen te verhogen) dient u daarom uw Box III-vermogen te verlagen. Hoe doet u dit?
Belastingen en eigen bijdrages Voorbeelden van vermogen dat is vrijgesteld van Box III-heffing: Bepaalde lijfrenterekeningen Groene beleggingen Kunst Oldtimers
Belastingen en eigen bijdrages Schulden en kosten verlagen ook uw Box III-vermogen. Het aflossen van uw hypotheek Bepaalde erfrechtelijke schulden Schenking ‘op papier’
Belastingen en eigen bijdrages Bij feitelijke uitgaven dient u goed uw financiële situatie te waarborgen. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie is het verstandig om een bepaald minimumvermogen aan te houden.
Belastingen en eigen bijdrages Let bij het aflossen van erfrechtelijke schulden goed op: De eventuele rente De (in het testament bepaalde) opeisingsgronden
Belastingen en eigen bijdrages Met een goed testament kunnen de erfrechtelijke schulden zo groot mogelijk worden gemaakt, zodat uw profijt (bij het aflossen van de erfrechtelijke schulden) zo groot mogelijk is.
Belastingen en eigen bijdrages Schenking ‘op papier’
Geld ‘beloven’ aan de volgende generatie(s), onder de voorwaarde dat de opeisbaarheid van het bedrag wordt uitgesteld tot (uiterlijk) het overlijden van de schenker(s).
Belastingen en eigen bijdrages Twee belangrijke spelregels:
Verplicht bij notariële akte (bestrijding van belastingfraude) Betaling van rente aan de begiftigden
Belastingen en eigen bijdrages De rente moet worden voldaan over het openstaande bedrag, tegen een rente van zes procent. Deze rente moet feitelijk worden betaald, en mag niet worden ‘bijgeschreven’ bij de schuld.
Belastingen en eigen bijdrages Het is raadzaam om de rentebetaling via de bank te laten plaatsvinden, omdat dit (later) door de begiftigden moet kunnen worden aangetoond.
Bewaar de bankafschriften dus goed (bij voorkeur een kopie bij de akte).
Belastingen en eigen bijdrages Bijkomend voordeel van de verlaging van uw vermogen is dat ook uw nalatenschap kleiner zal zijn (en er daarom minder erfbelasting verschuldigd zal zijn).
De volgende generatie De meeste mensen hebben de wens om in eerste instantie hun partner en later hun kinderen financieel goed verzorgd achter te laten. Een goed testament zorgt hiervoor, en bespaart uw nabestaanden de betaling van onnodig veel erfbelasting.
De volgende generatie Een flexibel testament (met veel keuzemogelijkheden), dat zich aan kan passen aan de toekomstige situatie, kan uw nabestaanden (vele) duizenden euro’s belasting én eigen bijdrage besparen.
De volgende generatie Ook het betrekken van uw kleinkinderen in uw nalatenschap kan u veel erfbelasting besparen, en zorgt ervoor dat uw kinderen niet met onnodig veel vermogen ‘opgezadeld’ worden (terwijl uw kleinkinderen het wellicht beter kunnen gebruiken).
De volgende generatie Wie is er verantwoordelijk voor de afwikkeling van uw nalatenschap? Wie houdt er (financieel) toezicht op de erfdelen van jonge (klein)kinderen?
De volgende generatie Erf- en schenkbelasting:
De vrijstelling is afhankelijk van uw relatie met de erflater / schenker. Het tarief is afhankelijk van uw relatie met de erflater / schenker én de hoogte van uw verkrijging.
De volgende generatie De vrijstellingen voor de erfbelasting zijn eenmalig. De vrijstellingen voor de schenkbelasting zijn in beginsel ieder kalenderjaar opnieuw beschikbaar, tenzij anders is bepaald.
De volgende generatie De vrijstelling voor studie/opleiding:
Deze is alleen bedoeld voor een dure studie of opleiding (ten minste € 20.000 per jaar).
De volgende generatie “Volgens bronnen in Den Haag”
Terugkeer van de € 100.000-vrijstelling per 2017
De volgende generatie Helaas accepteert de Belastingdienst niet dat u in één akte van schenking ‘op papier’ voor meerdere jaren uw schenkingen vastlegt.
Onlangs is bevestigd dat dit beleid voorlopig niet zal veranderen.
Het huis op naam van… Ouders dragen het huis over (verkoop of schenking), en behouden een vruchtgebruik of een ‘recht van gebruik en bewoning’.
Waardestijging Inkomstenbelasting
Het huis op naam van… Ouders dragen het huis volledig over, maar blijven er toch wonen. De ouders moeten een vergoeding betalen van 6% van de WOZ-waarde. Foutje? Over de gehele waarde van de woning erfbelasting betalen! Inkomstenbelasting
Dank voor uw aandacht.
Heeft u nog vragen?
De onvermijdelijke vraag:
Wat kost dat? Dit is afhankelijk van uw persoonlijke situatie en wensen.
Ons aanbod aan de bezoekers van deze bijeenkomst is dat u geheel vrijblijvend en kosteloos een afspraak kunt maken met ons kantoor om uw situatie en wensen te bespreken.
Notariskantoor Drunen Admiraalsweg 2 5151 MR Drunen
0416 - 37 39 34
[email protected]
