Modul 9 Reporting Reporting jako nástroj controllingové podpory value based managementu
KK LELE SLSL AA
1 3.12.2006
9.1. Reporting – opertativní prostředí Definice :
KL ESa přepočítávání „Nekonečné uvádění LA čísel a historických i očekávaných jejich komunikace na rozhodovací úroveň.“
2 3.12.2006
9. Manažerský Reporting Pro vnitřní řízení poskytuje informaci o nákladech, výnosech a rentabilitě výkonů Poskytuje infromace pro útvarové K odpovědnostní L řízení ES Zajišťuje běžnou kotrolu LA nákladů Poskytuje další informace pro řízení a rozhodování – např. pro hodnocení dlouhodobých vkladů prostředků Často zobrazuje tentýž jev z různých hledisek – např. oceňování vnitřních výkonů
3 3.12.2006
9. Manažerský reporting Na rozdíl od finančního výkaznictví : Poskytuje data převážně pro interní uživatele Není direktivně K povinný LE Není subjektem účetních SL standardů Aa jejich důležitost Zdůrazňuje flexibilitu dat pro rozhodování Je výrazně zaměřen do budoucnosti Soustředí se i na detaily Čerpá i z ostatních disciplin 4 3.12.2006
9. Reporting Specialista
Business competence – Finance – Marketing, sales and distributions KL – Customer care ES – Strategy
L Business intelligence A – IT – IS – IM – Systém analysis
5 3.12.2006
9. Reporting vers. controlling Stanovuje metodiku Je garantem průhlednosti finančních KL výsledků ES LA s cílem Zajišťuje analýzu odchylek vyvolat nápravné jednání Zásobuje manažery všemi nezbytnými ekonomickými informacemi Vytváří a udržuje controllingový systém
6 3.12.2006
9. Reporting, Hlavní cíl controllingu
KL ES managementu o „Poskytovat informace tom, zda společnostLje A na správné cestě k dosažení stanovených cílů, nebo, zda jsou nutná nápravná opatření „
7 3.12.2006
9. Reporting, definice controllera
-
-
controller je ekonomický konsultant a K LE zainteresovaný do poradce a tlumočník SL umožní dosažení tvorby nástrojů, které A podnikových cílů Nedohlíží a nekontroluje práci manažerů, ale zajišˇtuje, aby každý manažer mohl provádět svůj vlastní controlling 8 3.12.2006
9. Reporting, sběr a analýza dat Reporting Spojovací K článek
LE S Controlling/Marketing LA Sběr a vstup dat Aktivity společnosti Minulost
Současnost
Budoucnost
9 3.12.2006
9. Reporting, distribuce, komunikace Burza Rejstříky
MinFin
Média
Majoritní Minoritní K Akcionáři L Akcionáři
ES L A Management Ostatní oddělení Reporting
10 3.12.2006
9. Reportingová diskrepance „ Cenná informace je pouze ta, která je včasná, relevantní a pokud možno KL přesná“
ES LA Historické informace jsou přesné, ale nerelevantní. Plány a odhady jsou relevantní, ale nepřesné
11 3.12.2006
9. Reporting, uživatelů reportů „Struktura, periodocita i úroveň detailů se řídí podle příjemce informace“ K Identifikace uživatelů LE SL Analysis Zjištění potřeby – Enterprise A Vytvoření dostatečné poteřby Motivace k používání – prodat Vyškolení v používání Shora dolů se zvyšuje míra podrobnosti údajů 12 3.12.2006
9. Reporting obecné principy „Méně informací může znamenat více“ Nadpis jednotky KL Jednoduchá, přirozená ES struktura LA Jednoznačné identifikátory, - income, expense, Komparativy Trendy Komentáře Grafické znázornění 13 3.12.2006
9. Reporting, porovnatelnost a jednotnost Motto : jablka + hrušky = salát Změna metodologie je noční můrou K LE reportingu S Restatements –úprava LA komparativu Rekonciliace – od aktuálních výsledků směrem k původní metodologii Variance analysis – business variance očištěny o vliv změn metodiky 14 3.12.2006
Financial summary (in USD 000)
July YTD Variance fav(unfav) K Actual Budget LE Total Busin. Y2K Curren S Sales 2000 1800 L200 56 A 144 EBIT 800 700 100 178 100 22 Net income 500 600 10 44 70 14 CAPEX 1000 700 300 0 328 28 15 3.12.2006
9. Reporting, komparativy feedback control - Monthly, KL ES - year-to-date, L A - year and, - Rolling – year – on – year
16 3.12.2006
9. Reporting, benchmarking Vhodnější pro poměrové ukazatele, než absolutní číslaK
LE SL Teritoriální průměr A
Průměr odvětví Průměr skupiny příbuzných firem
17 3.12.2006
9. Reporting, trendy -
feedforward control
-
KL Denní – volume,Ecash SL inflow/outflow Týdenní – volume A
-
Měsíční trendy – většina ukazatelů Roční údaje – Kniha trendů
18 3.12.2006
9. Reporting, typické nedostatky Roztříštěnost Nejasná odpovědnost KL ES Redundance práce L A Neefektivnost – více analytiků pracje na stejné analýze s různým výsledkem a okruhem adresátů
19 3.12.2006
9. Jednotný firemní Reporting Zmapování všech firemních reportovacích procesů Centralizace KL Jednotná terminologie ES Jednotná metodika L A Odpovědnost
– Pořizování dat z jednoho primárního zdroje – Přístup k analýzám a reportům – decision makers 20 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 1.Informace jsou více než data, znalosti jsou více než informace. K Data Strážce čísel
LE SL InformaceA
Znalosti Interní poradce
21 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 2. Vědět víceKa dříve je konkurenční Lvýhoda E
SL A
Opak je konkurenční nevýhoda
22 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 3. Výstupy jsou pouze tak kvalitní, jak kvalitní jsou vstupy K
LE SL A
Kvalitní IS Kvalitní odddělení reportingu Jednotný firemní reporting
23 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 4. Kvalita osoby zodpovědné za reporting je zásadní K
LE SL A
Investujete do vzdělání
24 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 5. I když na stejné lodi, každý potřebuje trochu K něco jiného
LE SL Struktura, periodicita i úroveň detailu se A řídí podle příjemce informace
25 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti
KL ESčísel, tím lépe 6. Čím méně LA
26 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti
KL 7. Reporting mluvíEjazykem uživatelů SL A
27 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 8. Jeden report, jeden tvůrce.
KL ES LA Jednotný firemní reporting – zásada odpovědnosti
28 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 9. Maximálně využívejte IT
KL Buďte to vy, kdo seEvyzná SL v té obrovské záplavě informací… A …Management má jinou práci a spoléhá na vás, že to uděláte za něj. 29 3.12.2006
9. Reporting, faktory úspěšnosti 10. Ovládejte firemní jazyk uživatelů, nejen komunikační K jazyk skupiny.
LE SL A
30 3.12.2006
9. Reporting. Distribuce reportů Hardcopy – Management reporting book KL E-mail – Group Ware ES LA MIS Publishing – Intranet Digital Space – sdílený prostor na webu
31 3.12.2006
9. Reporting. , struktura Nemonetární Marketing, sales, Corporate, Customer Care, Technical, HR, KL Monetární
E – Hodnota pro akcionáře, SL EVA, CFROI, A – Výkonnost – výsledovka
– Finanční pozice – Rozvaha – Peněžní toky – Cash – flow – Spending control – Cost/Profit/Investment centers
Poměrové ukazatele – Ratio Analysis
32 3.12.2006
9. Reporting denní/týdenní reporty V jednotlivých odděleních
KL Počet zákazníkůES L A Úroveň prodejů
Highlights
33 3.12.2006
9. Reporting, periodicita Měsíční Reporting package Detailnější analýzy KL – výsledovka, fixni vers. Variabilní nákl. ES Spending control LA Kvartální, pololetní roční
– externí – výroční zpráva – Management representation – Interní, všechny měsíční reporty
34 3.12.2006
