MENGUKUR KINERJA KEUANGAN PT BANK PERMATA

MENGUKUR KINERJA KEUANGAN PT BANK PERMATA Tbk DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMEL SULTAN ISKANDAR STIE-YPUP Makassar

ABSTRAK Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahuiapakah kinerja atau tingkat kesehatan keuangan PT Bank Permata Tbk.di tahun 2011 dan 2012 sudah berada pada predikat sehat atau sebaliknya berdasarkan hasil penilaian dengan menggunakan metode CAMEL. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif, yaitu suatu metode analisis dengan mengolah data yang tersedia dalam bentuk angka-angka yang terjadi pada bank dengan menggunakan metode CAMEL. Berdasarkan analisis metode CAMEL, PT Bank PermataTbk. sudah tergolong perusahaan perbankan yang berpredikat cukup sehat, hal ini ditunjukkan dengan nilai CAMEL sejak tahun 2011 sampai dengan tahun 2012. Kata-Kata Kunci: Kinerja keuangan, CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity)

PENDAHULUAN Latar Belakang Masalah Bank sebagai lembaga keuangan dengan usaha utamanya memberikan jasa dibidang perbankan. Peran perbankan dalam menghimpun dana masyarakat diperlukan suatu kondisi perbankan yang sehat serta tersedianya produk jasa perbankan yang menarik minat masyarakat. Bank mempunyai kepentingan untuk menjaga dana tersebut agar kepercayaan masyarakat tidak disia-siakan.Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuksimpanan,dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak (UU RI No. 10 Tahun 1998). Secara umum hampir semua perusahaan baik yang telah go public maupun yang masih bersifat tertutup memiliki masalah yang sama yaitu berpeluang mengalami kesulitan keuangan. Hal ini merupakan pertanda awal menuju kebangkrutan.Gejala kebangkrutan yang dialami oleh perusahaan menyebabkan perusahaan dihadapkan pada situasi yang sulit yakni terpaksa dinyatakan bangkrut dan tidak dapat melanjutkan usahanya lagi. Murtanto (2002:45) mengemukakan bahwa terjadinya likuidasi pada sejumlah bank telah menimbulkan beberapa permasalahan yang berkaitan dengan stockholder dan shareholder. Kondisi ini tentu saja membuat para investor dan kreditor merasa khawatir jika bank tempat mereka berinvestasi mengalami penurunan kinerja keuangan yang mengarah pada kebangkrutan.Penurunan kinerja bank secara terus menerus dapat menyebabkan terjadinya financial distress yaitu keadaan yang sangat sulit bahkan dapat dikatakan mendekati kebangkrutan dan berdampak pada bank tersebut dengan hilangnya kepercayaan dari para nasabah.

1

Faktor utama yang hampir dihadapi seluruh perbankan adalah membengkaknya jumlah kredit yang bermasalah dan kredit macet.Semakin banyaknya kredit bermasalah dan kredit macet yang muncul akhir-akhir ini, semakin memperkeruh suasana bahkan menjadi dampak kesulitan perbankan saat ini. Semakin awal tanda-tanda penurunan kinerja keuangan ditemukan, semakinbaik bagipihak manajemen karena perbaikan sejak awal dapatdilakukan.Bagi manajemen, penentuan tingkat kesehatan keuangan sangat penting karena merupakan bahan evaluasi kinerja bank yang selama ini terjadi.Sehingga kebijakan yang tepat dapat diambil untuk memperbaiki kondisi dan kinerja bank.Sedangkan bagi pihak pemerintah, informasi tersebut sangat penting karenapemerintah merupakan pembuat kebijakan ekonomi termasuk perbankan.Pemerintah melalui Bank Indonesia (BI) selalu mengawasi kinerja perusahaan-perusahaan perbankan. Untuk menilai kinerja keuangan perbankan umumnya digunakan lima aspek penilaian, yaitu CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity). Aspek Capital meliputi Capital Adequacy Ratio (CAR), aspek Assets meliputi Kualitas Aktiva Produktif (KAP) dan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP), aspek Management, Earning meliputi Return On Assets (ROA) dan Beban Operasional/Pendapatan Operasional (BO/PO), sedangkan aspek Liquidity meliputi Cash Ratio dan Loan to Deposit Ratio (LDR). Empat dari lima aspek tersebut masing-masing Capital, Assets, Management, Earning, Liquidity dinilai dengan menggunakan rasio keuangan (Peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004). Rasio-rasio CAMEL merupakan faktor yang sangat menentukan kesehatan suatu bank.Aspek tersebut satu dengan yang lainnya saling berkaitan dan tidak dapat dipisahkan.Hal ini menunjukkan bahwa rasio keuangan bermanfaat dalam menentukan peringkat kesehatan keuangan perusahaan perbankan.Rasio-rasio tersebut juga mempunyai pengaruh terhadap perubahan harga saham bank yang bersangkutan. Demi menjaga perkembangan usahanya didalam persaingan yang semakin ketat serta menanggapi akan kebutuhan masyarakat, maka manajemen PT Bank Permata Tbk. berusaha mengelola dana agar beroperasional dengan baik. Penerapan manajemen PT Bank Permata Tbk. yang semakin profesional menjadi lebih efektif dan efisien. Oleh karena itu penulis tertarik untuk mengadakan penelitian mengenai bagaimana tingkat kesehatan bank pada PT Bank Permata Tbk tahun 2011 dan 2012 sehingga dalam penelitian ini penulis mengambil judul “Mengukur Kinerja Keuangan PT Bank Permata Tbk. dengan Menggunakan Metode CAMEL”. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang masalah tersebut, maka rumusan masalah dalam penelitian ini adalah apakah kinerja atau tingkat kesehatan keuangan PT Bank Permata Tbk.(periode 2011 dan 2012) berdasarkan hasil penilaian dengan metode CAMEL sudah berada pada predikat sehat?. Tujuan Penelitian

2

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahuiapakah kinerja atau tingkat kesehatan keuangan PT Bank Permata Tbk.di tahun 2011 dan 2012 sudah berada pada predikat sehat atau sebaliknya berdasarkan hasil penilaian dengan menggunakan metode CAMEL.

TINJAUAN PUSTAKA Pengertian Bank Berdasarkan Pasal 1 Undang-undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan, dinyatakan bahwa bank adalah badan usaha yang menghimpun danadari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan menurut Ismail (2010:12)Bank merupakanlembaga keuangan yang fungsi utamanyaadalah menghimpun danamasyarakat, menyalurkan dan kepada masyarakat, dan juga memberikan pelayanan dalam bentuk jasa-jasa perbankan. Laporan Keuangan Bank Menurut Kasmir (2008:253-254) laporan keuangan bank merupakan bentuk pertanggungjawaban manajemen terhadap pihak-pihak yang berkepentingan dengan kinerja bank yang dicapai selama periode tertentu. Tujuan laporan keuangan bank adalah untuk memberikan informasi tentang posisi keuangan, kinerja, perubahan ekuitas, arus kas, dan informasi lainnya yang bermanfaat bagi pengguna laporan keuangan dalam rangka membuat keputusan ekonomi serta menunjukkan pertanggungjawaban manajemen atas penggunaan sumber daya yang dipercayakan kepada mereka. Penilaian Tingkat Kesehatan Bank menurut Metode CAMEL Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan bank Umum menjelaskan bahwa bank wajib melakukan penilaian tingkat kesehatan bank secara triwulan. Peraturan tersebut menjelaskan bahwa tingkat kesehatan bank merupakan hasil penilaian kualitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi atau kinerja suatu bank melalui penilaian faktor permodalan, kualitas asset, manajemen, rentabilitas, dan likuiditas.Penilaian tingkat kesehatan bank sesuai dengan PBI Nomor 6/10/PBI/2004 tanggal 12 April 2004 mencakup penilaian terhadap faktorfaktor CAMEL yang terdiri dari Permodalan (Capital), Kualitas Aset (Asset Quality),Manajemen (Management), Rentabilitas (Earnings), Likuiditas (Liquidity). Keunggulan CAMEL adalah instrumen penilaian kinerja bank secara komprehensif yang dilakukan oleh Bank Indonesia. Manfaat CAMEL adalah sebagai tolak ukur yang menjadi objek pemeriksaan bank yang dilakukan oleh pengawas bank.Dalam menetapkan tingkat kesehatan keuangan bank maka dapat dilakukan perhitungan nilai rasio dan nilai kredit dikalikan dengan bobot masingmasing komponen. Bobot masing-masing komponen CAMEL dapat dilihat sebagai berikut: 3

Tabel 1.Bobot Komponen CAMEL Keterangan A. Permodalan Rasio CAR B. Kualitas Aktiva Produktif Rasio KAP Rasio KAP 2 (PPAP) C. Manajemen Rasio NPM D. Rentabilitas Rasio ROA Rasio BOPO E. Likuiditas Rasio Cash Ratio Rasio LDR

Bobot 25% 25% 5% 25% 5% 5% 5% 5%

Sumber: SE No. 26/5/BPPP Bobot di atas digunakan untuk mencari nilai akhir yang didapat dari nilai kredit dikalikan dengan bobot tersebut.Oleh karena itu, nilai predikat kesehatan keuangan suatu perusahaan dapat diketahui.Tingkat kesehatan bank padadasarnya dinilai dengan pendekatan kualitatif dan kuantitatif atas berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank.Rasio CAMEL yang diterapkan pada penelitian ini tidak sepenuhnya samadengan ketentuan tentang tata cara pengukuran kesehatan bank yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia, mengingat laporan keuangan yang dipublikasikan oleh pihak bank tidak sepenuhnya memuat data-data yang diperlukan dalam perhitungan. Berikut ini adalah penilaian tingkat kesehatan bank sesuai dengan peraturan yang ditetapkan Bank Indonesia, yang mencakup antara lain: 1. Permodalan Menurut Darmawi (2011:97) permodalan adalah sejumlah uang yang dimiliki dan dikuasai oleh suatu bank dalam kegiatan operasionalnya. Penilaian permodalan didasarkan kepada CAR (Capital Adequacy Ratio) yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. Sedangkan CAR adalah rasio kecukupan modal atau kemampuan bank dalam hal permodalan guna menutupi kerugian atas aktiva produktif dan perdagangan surat-surat berharga yang akan mengurangi modal. 2.

Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) Berdasarkan Peraturan BI No. 7/2/PBI/2005 sebagaimana diubah dalam PBI No. 9/2/PBI/2007 dan No. 11/2/PBI/2009 mengenai Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum disebutkan bahwa kinerja dan kelangsungan usaha bank umum dipengaruhi oleh kualitas penyediaan dana pada aktiva produktif, termasuk kesiapan untuk menghadapi risiko kerugian dari penyediaan dana tersebut dan dalam rangka mengembangkan usaha danmengelola risiko, pengurus bank wajib menjaga kualitas aktiva produktifdan membentuk penyisihan penghapusan aktiva produktif.

4

3.

Faktor Manajemen (Management) Berdasarkan SK BI No. 30/11/KEP/DIR penilaian terhadap faktor manajemen antara lain dilakukan melalui penilaian terhadap komponen-komponen manajemen umum serta penerapan sistem manajemen risiko. Penilaian aspek manajemen dilakukan dengan kuesioner sebanyak 100 pertanyaan.Skala penilaian untuk tiap indikator antara 0 sampai 4.Nilai 0 mencerminkan kondisi lemah, nilai 1, 2, 3 mencerminkan kondisi lemah antara, sedangkan nilai 4 mencerminkan kondisi yang baik.

4.

Rentabilitas (Earning Ability) Penilaian terhadap faktor rentabilitas didasarkan pada dua rasio.Rasio pertama adalah rasio laba sebelum pajak terhadap total aktiva yang disebut dengan rasio Return on Asset (ROA). Yang dimaksud laba sebelum pajak adalah laba yang diperoleh perusahaan 12 bulan terakhir sebelum dikurangi dengan pajak. Sedangkan total aktiva adalah jumlah seluruh aset perusahaan.

3.

Faktor Likuiditas (Liqudity) Suatu bank dikatakan likuid apabila bank yang bersangkutan dapat memenuhi kewajiban utang-utangnya, dapat membayar semua deposannya serta dapat memenuhi permintaan kredit yang diajukan tanpa terjadi penangguhan.Oleh karena itu, bank dikatakan likuid apabila: a. Bank tersebut memiliki cashassets sebesar kebutuhan yang akan digunakan untuk memenuhi kewajibannya; b. Bank tersebut memiliki cash assets yang lebih kecil dari butir perta-ma di atas, tetapi bank juga mempunyai assets lain yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa mengalami penurunan nilai pasarnya; c. Bank tersebut mempunyai kemampuan untuk menciptakan cash asset baru melalui berbagai bentuk utang.

Hipotesis Berdasarkan rumusan masalah yang telah dikemukakan sebelumnya, maka yang menjadi hipotesis dalam penelitian ini adalah diduga bahwa kinerja atau tingkat kesehatan keuangan pada PT Bank Permata Tbk. tahun di 2011 dan 2012 berdasarkan hasil penilaian metode CAMEL (Capital, Asset, Manajemen, Earning, Liquidity) belum berada pada predikat sehat.

5

METODE PENELITIAN Lokasi dan Waktu Penelitian Penelitian ini dilaksanakan pada PT Bank Permata Tbk, Cabang Jl.Jend.Sudirman No. 12 Makassar dan Pusat Informasi Pasar Modal (PIPM), Jl. A.P. Pettarani N0.18 A-4, Makassar.Adapun penelitian ini dilakukan pada awal Bulan September 2013 sampai dengan bulan Nopember 2013. Metode Analisis Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif, yaitu suatu metode analisis dengan mengolah data yang tersedia dalam bentuk angka-angka yang terjadi pada bank dengan menggunakan metode CAMEL. Berikut penjelasan metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini: 1. Permodalan (Capital) Rumus persamaan penilaian Permodalan adalah sebagai berikut: 𝑀𝑜𝑑𝑎𝑙 𝐼𝑛𝑡𝑖 + 𝑃𝑒𝑙𝑒𝑛𝑔𝑘𝑎𝑝 𝐶𝐴𝑅 = 𝑋 100% 𝐴𝑇𝑀𝑅 2.

Kualitas Aktiva Produktif (Assets Quality) Rasio penilaian terhadap Kualitas Aktiva Produktif adalah sebagai berikut: a. Perbandingan Aktiva Produktif yang diklasifikasikan terhadap Total Aktiva Produktif. Rumus persamaan penilaian KAP adalah sebagai berikut: 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑘𝑙𝑎𝑠𝑖𝑓𝑖𝑘𝑎𝑠𝑖𝑘𝑎𝑛 𝐾𝐴𝑃 = 𝑥 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎 𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑡𝑖𝑓 b.

3.

Perbandingan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif (PPAP) yang dibentuk terhadap Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif yang Wajib Dibentuk (PPAPWD) yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. Rumus persamaan penilaian KAP 2 (PPAP) adalah sebagai berikut: 𝑃𝑃𝐴𝑃 𝐾𝐴𝑃 2 𝑃𝑃𝐴𝑃 = 𝑥 100% 𝑃𝑃𝐴𝑃 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑛𝑡𝑢𝑘 𝑊𝑎𝑗𝑖𝑏

Manajemen Aspek manajemen yang diproksikan dengan net profit margin menurut Kasmir (2008:298) dirumuskan sebagai berikut: 𝑁𝑃𝑀 =

4.

𝑁𝑒𝑡 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒 𝑥 100% 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑛𝑔 𝐼𝑛𝑐𝑜𝑚𝑒

Rentabilitas (Earning Liability) Rumus persamaan penilaian ROA adalah sebagai berikut: 𝑅𝑂𝐴 =

𝐿𝑎𝑏𝑎 𝑆𝑒𝑏𝑒𝑙𝑢𝑚 𝑃𝑎𝑗𝑎𝑘 𝑥 100 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑅𝑎𝑡𝑎 − 𝑅𝑎𝑡𝑎 𝐴𝑘𝑡𝑖𝑣𝑎

6

Rasio kedua yang digunakan dalam penilaian faktor rentabilitas adalah rasio biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO) .Rumus persamaan penilaian BOPO adalah sebagai berikut: 𝐵𝑂𝑃𝑂 = 5.

𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑥 100 𝑃𝑒𝑛𝑑𝑎𝑝𝑎𝑡𝑎𝑛 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙

Likuiditas (Liqudity) Penilaian terhadap faktor likuiditas menggunakan dua rasio yang dapat ditampilkan dalam rumus sebagai berikut: a. Perbandingan antara Alat Likuid terhadap Hutang Lancar (Cash Ratio) Rumus persamaan penilaian Cash Ratio adalah sebagai berikut: 𝐴𝑙𝑎𝑡 𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑 𝐶𝑎𝑠𝑕 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 = 𝑥 100% 𝐻𝑢𝑡𝑎𝑛𝑔 𝐿𝑎𝑛𝑐𝑎𝑟 b.

Perbandingan antara Kredit yang Diberikan terhadap Dana yang Diterima oleh Bank (Loan to Deposit Ratio/LDR). 𝐿𝐷𝑅 =

𝐾𝑟𝑒𝑑𝑖𝑡 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑏𝑒𝑟𝑖𝑘𝑎𝑛 𝑥 100% 𝐷𝑎𝑛𝑎 𝑦𝑎𝑛𝑔 𝐷𝑖𝑡𝑒𝑟𝑖𝑚𝑎 𝐵𝑎𝑛𝑘

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL 1.

Faktor Permodalan Data modal dan aktiva tertimbang yang diperoleh PT Bank Permata Tbk. untuk 2 tahun terakhir yakni dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2012 yang dapat dilihat pada tabel 2 berikut ini: Tabel 2. Data Modal Sendiri dan Aktiva Tertimbang, Tahun 20112012. Aktiva Tertimbang Menurut Modal Tahun Resiko (Dalam Jutaan Rp.) (Dalam Jutaan Rp.) 2011

13.791.466

61.717.181

2012

13.016.260

81.204.106

Sumber: Data diolah. Berdasarkan tabel 2 yakni data modal dan aktiva tertimbang, khususnya dalam 2 tahun terakhir maka besarnya CAR dapat dihitung dan dilihat pada tabel 3 sebagai berikut: Dari hasil perhitungan CAR untuk tahun 2011, menunjukkan bahwa rasio kecukupan modal yang diperoleh PT Bank Permata Tbk. sebesar 16,03%. Tabel 3. Hasil Perhitungan CAR, Tahun 2011-2012. 7

Tahun

Modal (Dalam Jutaan Rp.)

Aktiva Tertimbang Menurut Resiko (Dalam Jutaan Rp.)

CAR

2011

13.791.466

61.717.181

22,35%

2012

13.016.260

81.204.106

16,03%

Sumber: Data diolah. Berdasarkan tabel 3 yakni hasil perhitungan CAR untuk 2 tahun terakhir (tahun 2011 sampai dengan tahun 2012) yang menunjukkan bahwa CAR untuk tahun 2011 ke tahun 2012 mengalami penurunan, hal ini disebabkan karena adanya peningkatan aktiva tertimbang dan penurunan modal pada tahun 2012. Dari hasil perhitungan CAR maka dapat dilakukan perhitungan nilai kredit rasio CAR dari setiap tahun. Tabel 4. Besarnya Rasio CAR dan Nilai Kredit, Tahun 2011-2012. Tahun

Rasio CAR

Nilai Kredit

Maksimum

2011

22,35%

224,46%

100

2012

16,03%

161,29%

100

Sumber: Data diolah. Berdasarkan tabel 4 yakni rasio CAR dan nilai kredit, yang menunjukkan bahwa dalam tahun 2011 ke 2012, rasio CAR menurun sebesar 6,32% sehingga menyebabkan nilai kredit menurun, hal ini disebabkan karena peningkatan ATMR terlalu besar dan mengalami penurunan modal. Menurut ketentuan dari Bank Indonesia nilai maksimum 100, sehingga nilai kredit rasio CAMEL untuk 2 tahun ditentukan sebesar 100. 2.

Faktor Kualitas Aset (Assets) Disajikan besarnya aktiva produktif menurut kategori kolektibilitas untuk tahun 2011 sampai dengan tahun 2012 yang dapat disajikan melalui tabel 5 yaitu sebagai berikut: Tabel 5. Besarnya Aktiva Produktif Menurut Kategori Kolektabilitas Tahun 2011 - 2012 (Dalam Jutaan Rp.) Tahun No Kategori Kolektibilitas % 2012 2011 Aktiva Produktif 1

Lancar

93.279.847

69.817.371

2

Dalam Perhatian Khusus

2.278.721

2.518.522

3

Kurang Lancar

557.552

172.706

8

4

Diragukan

5

Macet Jumlah

277.077

728.432

1.095.557

909.016

97.488.754

74.146.047

Sumber: Data Diolah. Berdasarkan tabel 5 maka besarnya aktiva produktif yang diklasifikasikan (APYD) untuk tahun 2011 sampai dengan tahun 2012 khususnya pada PTBank Permata Tbk. dapat dilihat melalui tabel berikut ini: Tabel 6. Besarnya Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan (APYD) Tahun 2011-2012 Tahun No Kategori Kolektibilitas % 2012 2011 1

Lancar

0%

-

-

2

Dalam Perhatian Khusus

25%

569.680

629.631

3

Kurang Lancar

50%

278.776

86.353

4

Diragukan

75%

207.808

546.324

5

Macet

100%

1.095.557 2.151.821

909.016 2.171.324

Jumlah Sumber: Data Diolah.

Untuk lebih jelasnya akan disajikan hasil perhitungan rasio KAP untuk tahun 2011 sampai dengan tahun 2012 yang dapat disajikan pada tabel 7 yaitu sebagai berikut: Tabel 7. Hasil Perhitungan Rasio KAP, Tahun 2011-2012 Tahun

Rasio KAP (%)

Pertumbuhan (%)

2011

2,93

0

2012

2,21

-0,72

Sumber: Data Diolah. Dari tabel 7 yaitu hasil perhitungan rasio KAP untuk 2 tahun terakhir (tahun 2011–2012) yang menunjukkan bahwa pada tahun 2012 KAP menurun.

9

Tabel 8. Hasil Penilaian Nilai Kredit Rasio KAP, Tahun 2011-2012 Nilai Kredit KAP Tahun (%) 2011 83,8 2012

88,6

Sumber: Data Diolah. Berdasarkan tabel 8 yakni hasil penilaian nilai kredit untuk tahun 2012 mengalami peningkatan, hal ini disebabkankarena adanya penurunan rasio KAP. Tabel 9. Data PPAP dan PPAPWD, Tahun 2010-2011 PPAP PPAPWD Tahun (Dalam Jutaan Rp.) (Dalam Jutaan Rp.) 2011

1.461.311

2.123.238

2012

1.388.656

2.364.463

Sumber: Data Diolah. 3.

Faktor Manajemen

Penilaian faktor manajemen dalam penelitian ini diproksikan dengan Net Profit Margin (NPM). Tabel 10. Hasil perhitungan NPM, Tahun 2010-2011 Tahun

NPM (%)

Pertumbuhan (%)

2011

15,07

0

2012

12,41

-2,67

Sumber: Data Diolah.

Berdasarkan tabel 10 yakni hasil perhitungan NPM yang menunjukkan bahwa pada tahun 2012, NPM menurun yang disebabkan karena adanya peningkatan pendapatan operasional yang sangat besar dan tidak sebanding dengan peningkatan laba bersih. Aspek manajemen diproksikan dengan profit margin dengan pertimbangan rasio ini menunjukkan kemampuan manajemen mengelola sumber dana dan mengalokasikan dana tersebut secara efektif dan efisien, oleh karena itu nilai kredit untuk aspek manajemen ini sama dengan nilai rasio NPM. Dengan demikian, nilai kredit faktor manajemen dapat dilihat pada tabel 11 berikut ini: Tabel 11. Hasil Penentuan Nilai Kredit NPM, Tahun 2011-2012

10

Tahun

NPM (%)

Nilai Kredit (%) (Nilai Kredit=NPM)

2011

15,07

15,07

2012

12,41

12,41

Sumber: Data Diolah. 4.

Faktor Rentabilitas Rentabilitas selain bertujuan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba selama periode tertentu, juga bertujuan untuk mengukur tingkat efektifitas manajemen dalam menjalankan kegiatan operasional perusahaannya. Tabel 12. Hasil Perhitungan ROA dan Pertumbuhannya, Tahun 20112012 Tahun

Hasil Perhitungan ROA (%)

Pertumbuhan (%)

2011

1,98

0

2012

1,26

-0,72

Sumber: Data Diolah. 5.

Faktor Likuiditas Penilaian terhadap faktor likuiditas menggunakan dua rasio yang dapat ditampilkan sebagai berikut: Tabel 13. Data Alat Likuid dan Hutang Lancar, Tahun 2011-2012 Hutang Tahun Alat Likuid Lancar 2011

11.212.355

57.791.510

2012

18.216.423

79.258.385

Sumbet: Data Diolah. Dari hasil perhitungan di atas, maka nilai cash ratio dan nilai kreditnya sebagai berikut: Tabel 14. Cash Ratio dan Nilai Kredit, Tahun 2011-2012 Tahun

Cash Ratio (%)

Nilai Kredit Cash Ratio (%)

Maksimum

2010

19,40

388

100

2011

22,98

459,6

100

Sumber: Data Diolah. 11

Penentuan Tingkat Kesehatan Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL Berdasarkan hasil perhitungan rasio dan nilai kredit CAMEL, maka nilai akhir CAMEL yang menunjukkan tingkat kesehatan keuangan PT Bank Permata Tbk. tahun 2011 dan 2012 dapat disajikan sebagai berikut:

Tabel 15. Nilai Akhir CAMEL PT Bank Permata Tbk. Tahun 2011-2012 Nilai Akhir CAMEL (Nilai Kredit x Bobot)

Nilai Kredit NK. Max

KOMPONEN Tahun A. Permodalan Rasio CAR B. KAP 1. Rasio KAP 2. Rasio PPAP C. Manajemen Rasio NPM D. Rentabilitas 1. Rasio ROA 2. Rasio BOPO E. Likuiditas 1. Cash Ratio 2. LDR

2011

2012

224,46

161,29

100

83,80 68,82

88,60 58,73

15,07

Bobot Tahun 2011

2012

25%

25,00

25,00

100 100

25% 5%

20,95 3,44

22,15 2,94

12,41

100

25%

3,77

3,10

132,00 199,88

84,00 182,25

100 100

5% 5%

5,00 5,00

4,20 5,00

388,00 174,23

459,60 171,33

100 100

5% 5%

5,00 5,00

5,00 5,00

73,16

72,39

Predikat Kesehatan Keuangan dengan Metode CAMEL

Sumebr: Data Diolah. Dari hasil analisis di atas dapat dilihat hasil penilaian tingkat kesehatan keuangan PT Bank Permata Tbk. pada tabel berikut: Tabel 16. Hasil Penilaian Tingkat Kesehatan Keuangan, Tahun 2011-2012 Tahun

Nilai CAMEL

Tingkat Kesehatan

2011

73,16

Cukup Sehat

2012

72,39

Cukup Sehat

Sumber: Data Diolah. Tabel tersebut di atas nampak bahwa hasil perhitungan kesehatan keuangan untuk 2 tahun terakhir (tahun 2011-2012) pada PT Bank Permata Tbk. berada pada predikat cukup sehat, meskipun selama periode 2011 hingga 2012 nilai CAMEL PT Bank Permata Tbk. menurun.

12

KESIMPULAN DAN SARAN Kesimpulan Berdasarkan analisis metode CAMEL, PT Bank PermataTbk. sudah tergolong perusahaan perbankan yang berpredikat cukup sehat. Hal ini ditunjukkan dengan nilai CAMEL sejak tahun 2011 sampai dengan tahun 2012 berturut-turut adalah 73,16, dan 72,39. Berdasarkan hasil perhitungan tersebut, dapat diketahui bahwa PT Bank Permata Tbk. tetap dapat melanjutkan usahanya, meskipun selama periode 2011 hingga 2012 nilai CAMEL PT Bank Permata Tbk. menurun. Saran Dari hasil kesimpulan yang sebagaimana di atas, maka akan diberikan beberapa saran-saran yaitu sebagai berikut : 1. Disarankan kepada manajemen PT. Bank Permata Tbk. melakukan kinerja keuangan dengan menggunakan CAMEL secara periodik, hal ini dimaksudkan untuk dapat meningkatkan kinerja keuangan di masa yang akan datang. 2. Disarankan kepada manajemen PT. Bank Permata Tbk. untuk melakukan pengawasan yang lebih ketat khususnya dalam hal pemberian kredit, hal ini dimaksudkan untuk dapat mengurangi tingkat kredit macet di masa yang akan datang.

13

DAFTAR PUSTAKA Amalia, Suhaidah. 2012.Analisis Kinerja Keuangan Dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Kasus Pada PT Bank Bukopin Tbk. Tahun 20092011). Makassar: FE UNHAS. Arthesa, Ade dan Edia Handiman. 2009. Bank dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. Jakarta Barat: PT Macanan Jaya Cemerlang. Bank Indonesia. 2004. Peraturan BI No. 6/10/PBI/2004. Tentang Sistem Penilaian Kesehatan Bank Umum.(http://www.BI.go.id, diakses 25 Juni 2010). . 2009. Peraturan BI No. 11/2/PBI/2009. Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. (http://www.BI.go.id, diakses 25 Juni 2010). . 1993. SE BI No. 26/5/BPPP. Tentang Penilaian Kualitas Aktiva Bank Umum. (http://www.BI.go.id, diakses 25 Juni 2010). . 2004. SE BI No. 6/23/DPNP. Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.( http://www.BI.go.id, diakses 25 Juni 2010). . 1997. SK BI No.30/11/KEP/DIR. Tentang Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.( http://www.BI.go.id, diakses 25 Juni 2010). . 1998. SK BI No.31/148/KEP/DIR. TentangPembentukan Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif.( http://www.BI.go.id, diakses 25 Juni 2010). Darmawi, Herman. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Bumi Aksara. Dendawijaya, Lukman. 2009. Manajemen Perbankan. Bogor: Ghalia Indonesia Faisal, Gita Aprilia. 2010. Analisis Kinerja Perbankan dengan Menggunakan Metode CAMEL pada Bank BUMN go Public di Bursa Efek Indonesia (BEI). Skripsi. Makassar: FE UNHAS Gitosudarmo, Indriyo. 2000. Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE. http://id.wikipedia.org, Daftar Bank di Indonesia, diakses tanggal 1 Desember 2012. _________________ ,Bank Permata, diakses tanggal 1 Desember 2012. Ismail, MBA. 2010. Teori dan Aplikasi dalam Rupiah, Jakarta: Kencana. Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada. Murtanto dan Zeni Arfiana.2002. Analisis Laporan Keuangan dengan Menggunakan Rasio CAMEL Dan Metode Altman Sebagai Alat Untuk Memprediksi Tingkat Kegagalan Usaha Bank. Dalam Media Riset Akuntansi, Auditing Dan Informasi Vol 2 No 2 Agustus. Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang No. 1 Tahun 1998 Tentang Perubahan atas Undang-Undang Tentang Kepailitan. Rivai, Veithzal dkk. 2007. Bank and Financial Institution Management Conventional & Syar’i System. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada Undang-Undang Republik Indonesia No. 10 Tahun 1998 Tentang Perubahan atas Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan.

14