/' \lLiberec~ý
Krajský úřad Libereckého kraje
~
odbor kontroly
kraj
č. j.: LK - 0080/15/Mič
ZPRÁVA O výsledku přezkoumání hospodaření obce Klokočí, IC00580813, za rok 2015 v
Přezkoumání hospodaření obce Klokočí za rok 2015 ve smyslu ustanovení § 42 zákona 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č.248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodařeni územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájeni přezkoumání hospodaření dne 27.2.2016. č.
č.
Přezkoumané období od 1. 1. 2015 do 31. 12.2015. 1. Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 8. 2. 2016. Přezkoumání vykonal: Ing. Ivana Míčková, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle § 5 zákona 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 4 zákona 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK - 0080/151Míč dne 20.2.2016. č.
č.
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 8. 2. 2016. Popis úkonu: seznámeni starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni:
Tomáš Opočenský - starosta obce
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 64212a' 461 80 Liberec 2' tel.: + 420 485 226 618' fax: + 420 485 226 362 e-mail: ivana.mickova@kraj-Ibccz·www.kraj-Ibc.cz· I(~:70891508' Dle: CZ7089 I508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: ustanovení § 2 odst. 1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, ustanovení § 2 odst. 1 písmo b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, ustanovení § 2 odst. 1 písmo c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, ustanovení § 2 odst. 1 písmo d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, ustanovení § 2 odst. 1 písmo e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, ustanovení § 2 odst. 1 písmo f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s -dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, ustanovení § 2 odst. 1 písmo g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, ustanovení § 2 odst. 2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku ustanovení § 2 odst. 2 písmo b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, ustanovení § 2 odst. 2 písmo c) zadávání a uskutečňování yeřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, ustanovení § 2 odst. 2 písmo d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ustanovení § 2 odst. 2 písmo e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, ustanovení § 2 odst. 2 písmo f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, ustanovení § 2 odst. 2 písmo g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, ustanovení § 2 odst. 2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 42012004 Sb. nebyly předmětem přezkoumáni údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.
A.
Výsledek dílčích přezkoumání
A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2015 Dílčí přezkoumání nebylo provedeno.
-2-
,
A.II.
Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2015
Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B.
Plnění opatření v předchozích letech
B.I.
Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech
k
odstranění
zjištěných
nedostatků
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C.
Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2015
C.I.
Při přezkoumání 420/2004 Sb.
hospodaření
obce za rok 2015 podle § 2 a § 3 zákona č.
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, kromě přezkoumáních, které byly již napraveny.
chyb a nedostatků
zjištěných
při dílčích
C.II.
Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0% 1,81 % 0%
Klokočí, dne 8. 2. 2016
Jméno a podpis kontrolora provádějícfho přezkoumání hospodaření:
;4
Ing. Ivana Míčková
Lu-t
~-L"
................................................ podpis kontrolora
kontrolor pověřený přezkoumáním
-3-
/
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle § 6 odst. 1 písmo d) zákona 420/2004 Sb. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. č.
V kontrolovaném období dle prohlášení obce: obec nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady, a neuskutečnila žádné veřejné zakázky.
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) zákona 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. č.
Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písmo b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. č.
Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písmo b) a c) zákona 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. č.
č.
S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Klokočí o počtu 9 stran byl seznámen ajejí stejnopis převzal, starosta obce Tomáš Opočenský .
...r1:fl.d..y:;.~*...• o
BE C
Razítko, podpis,
Tomáš Opočenský starosta obce
.
+!oKot\ -4-
Příloha
ke zprávě
o výsledku
přezkoumání
hospodaření
za rok 2015.
Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce a v elektronické podobě od 19.3.2015 do 21. 4. 2015. Zveřejněno v souladu s § 11 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Rozpočet navržen ve výši: Příjmy celkem 1 799200,- Kč Výdaje celkem 1 363 170,- Kc Financování 436 030,- Kč Pravidla rozpočtového provizoria Pravidla rozpočtového provizoria schválena ZO dne 17. 12. 2014 platná do doby schválení rozpočtu na rok 2015 (hrazení výdajů zabezpečujících provoz OÚ a obce, závazky vyplývající zjiž uzavřených smluv). Rozpočtová opatření V kontrolovaném období bylo schváleno jedno rozpočtové opatření: RO č. 1 dne 16. 12.2015 usn. č. 3 Financování Příjmy Výdaje Schválený rozpočet 436030,1 799200,1 363 170,326000,RO č. 1 130000,- 196000,Rozpočet po úpravě 1 929200,1 167 170,762030,Odpovídalo výkazu FIN 2 - 12M ke dni 31. 12.2015. Rozpočtový výhled ZO na svém zasedání dne 24. 6. 2014 usn.č. 3 schválilo rozpočtový výhled na roky 2017 2018 (údaje uvedeny v tis. Kč): 2017 2018 Příjmy 1 850 1 850 Výdaje 2050 1 950 financování 200 100 Schválený rozpočet Rozpočet obce na rok 2015 schválen ZO dne 22. 4. 2015 usn. č. 2 jako přebytkový v navržené podo bě ve výši: Příjmy celkem 1 799 200,- Kč Výdaje celkem 1 363 170,- Kč Financování 436 030,- Kč Kontrolou bylo ověřeno promítnutí schváleného rozpočtu do výkazu FIN 2 - 12 M. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2014 spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 projednalo zastupitelstvo obce dne 24. 6. 2015, usn. č. 2 se závěrem "bez výhrad". Závěrečný účet obce obsahoval náležitosti dané ust. § 17 odst. 2, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v pl. znění a byl spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření obce zveřejněn v elektronické podobě i na úřední desce obce v období od 2.6.2015 do 20.6.2015.
-5 -
Bankovní výpis Obec má zřízeny dva bankovní účty se zůstatky k 31. 12. 2015: Základní běžný účet - účet 231 ZBÚ KB - Č. Ú. 27-6145010207/0100 417353,13 Kč - Bv Č. 12 (Bv měsíční) ČNB - Č.Ú. 94-52415451/0710 59506,13 Kč - Bv Č. 24 Celkem 476860,02 Kč Zůstatek finančních prostředků na bankovních účtech k 31. 12. 2015 souhlasil s údajem ve výkaze Fin 2-12 M (ř. 6010) a ve výkaze rozvaha (účet Č. 231). Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec nemá s účetním obce uzavřenu dohodu o hmotné odpovědnosti, protože pokladna je zpracovávána na základě uzavřené mandátní smlouvy /dodavatelským způsobem!. Hlavní kniha Kontrole byla přeložena hlavní kniha účetnictví za 1-12/2015. Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku k 31. 12.2015 bylo kontrole předloženo: - Směrnice o inventarizaci, - Plán inventur na rok 2015 ze dne 25. 11. 2015, - Proškolení členů DIK ze dne 2. 12.2015, - Inventarizační zpráva za rok 2015 ze dne 27. 1. 2016. Dokumentace obsahovala všechny náležitosti požadované vyhláškou Č. 270/2010. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy, stavy majetku ke dni 31. 12. 2015 uvedené na inventurních soupisech souhlasily se stavy v účetnictví, nebyly zjištěny inventurní rozdíly ani nebyla přijata žádná opatření a nebyly podány žádné návrhy. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala ostatní majetek v OE /na základě Smlouvy o výpůjčce s DSO Mikroregion Podkozákovsko/ a ocenění lesních porostů (551 803 m2). Kniha došlých faktur Kniha přijatých faktur je vedena v počítačové podobě, v kontrolovaném období bylo přijato a zaúčtováno celkem 111 faktur v celkové výši 583 859,45 Kč, ke konci roku byly všechny faktury uhrazeny. Kniha je současně používána k evidenci závazků. Kontrolou bylo zjištěno, že faktury byly placeny ve splatnosti. Kontrolou byly namátkově ověřeny přijaté faktury ajejich úhrady za období: Ledenfaev.č.I-15,BV 1-2 Červenec fa ev. Č. 58 - 66, BV 7 Prosinec fa ev. Č. 108-111, BV 12. Kniha odeslaných faktur Kniha vydaných faktur je vedena v počítačové podobě. Za rok 2015 byly vydány 4 faktury vedené ev. Č. 201501-201504 v celkové výši 10 559,- Kč (EKO-KOM) a doklad Č. 201505 náhrada za věcné břemeno. Tato kniha slouží zároveň k evidenci pohledávek. Všechny vystavené faktury byly zaplaceny ve splatnosti. Kontrolou byly ověřeny vydané faktury za rok 2015 a návaznost jednotlivých plateb s bankovními výpisy, nedostatky nebyly zjištěny. Odměňování členů zastupitelstva ZO na svém zasedám dne 5. 11. 2014 - ustavující zasedám určilo, že pro výkon funkce starosty bude člen ZO dlouhodobě neuvolněn. Usn. Č. 9-11 schválilo poskytování měsíční odměny (ode dne 5. 11 2014) za výkon funkce starosty, místostarosty a neuvolněným členům ZOo Schválené výše odměn nepřesahovaly objem uvedený v příloze Č. 1 Nařízení vlády
-6-
č. 37/2003 Sb., v platném znění, o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Počet obyvatel k 1. 1. 2015 činil 187. Pokladní kniha (deník) Pokladní kniha je vedena na počítači, není stanoven pokladní limit. Příjmy a výdaje jsou číslovány samostatnou číselnou řadou. Ke dni 31. 12. 2015 bylo vyhotoveno 54 výdajových pokladních dokladů a 71 příjmových pokladních dokladů. Převody zůstatků mezi jednotlivými měsíci na sebe navazovaly. Zůstatek pokladny ve výši 1 023 717,- Kč souhlasil s Rozvahou účet 261 - Pokladna. Namátkově byla provedena kontrola pokladních dokladů za měsíce: Leden č. PPD 1 - 4, č. VPD 1 - 4 Srpen č. PPD 48 - 51, č. VPD 30 - 34 Prosinec č. PPD 68 -71, č. VPD 50 - 54 Bez zjištěných nedostatků. Doporučení: upravit výši zůstatku pokladny. Příloha rozvahy Kontrole byla předložena Příloha k 31. 12.2015, údaje přílohy navazují na rozvahu a Výkaz zisku a ztráty. Příloha byla vyplněna ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb. Obec není plátcem DPH. Rozvaha Kontrole byla předložena Rozvaha obce sestavená ke dni 31. 12.2015. Stálá aktiva vykazují objem v brutto hodnotě částku 16297741,61 Kč. V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o převodu nemovitého majetku, územní v celek tímto neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Skutečnosti, vztahující se k majetku: - obec nehospodaří s majetkem ve vlastnictví státu, - obec nemá zástavu movitých a nemovitých věcí, - obec nepracuje s dluhovou službou, - obec svým majetkem neručí za závazky třetích osob. Podrozvahová evidence účet 903 0210 - Ocenění lesních porostů účet 903 097x - 098x - Ostatní majetek- výpůjčka
31452771,- Kč 355745,90 Kč
Účtový rozvrh Kontrole byl předložen účtový rozvrh platný pro rok 2015. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Kontrole byl předložen výkaz FIN 2 - 12M ke dni 31. 12.2015. Plnění rozpočtu v příjmech a výdajích je následující: Rozpočet
Skutečnost
Upravený R
%URlSR
Příjmy celkem po konsolidaci
1 799200,-
1 929200,-
1 959680,40
101,58
Výdaje celkem po konsolidaci
1 363 170,-
1 167 170,-
1 127814,95
96,63
-7-
Financování
- 436 030,-
- 762 030,-
- 831 865,45
xx
Hospodaření obce skončilo rozpočtovým přebytkem ve výši 831 865,45 Kč. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty ke dni 31. 12.2015 s následujícími hodnotami: Náklady celkem 1261631,95 Kč výnosy celkem 1 985 605,55 Kč Výsledek hospodaření běžného účetního období 723 973,60 Kč odpovídá účtu uvedenému v Rozvaze ke dni 31. 12. 2015 - Výsledek hospodaření běžného účetního období. Obec Klokočí nevykonávala hospodářskou činnost. Odpisování dlouhodobého majetku Dle směrnice k odpisování majetku se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování při účtování odpisů lx ročně až do výše 5% zůstatkové ceny. Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Kontrole byl předložen účetní doklad o odpisování DM, který navazoval na schválený odpisový plán. Odpisy ve výši 140 607,- Kč byly součástí nákladového účtu 551 - Odpisy DM. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec Klokočí není zřizovatelem žádné příspěvkové organizace ani organizační složky. Darovací smlouvy V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o poskytnutí nebo přijetí finančního nebo věcného daru. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím Obec ze svého rozpočtu neposkytovala žádné dotace. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím V kontrolovaném období nebyla přijata žádná účelová dotace. Smlouvy nájemní V kontrolovaném období byla dne 22. 3. 2015 uzavřena smlouva o nájmu nebytových prostor - restaurace, Klokočí č. p. 9, na dobu neurčitou od 1. 4. 2015. Stanovené nájemné ve výši 3 000,- Kč měsíčně. Smlouvy o dílo V kontrolovaném období nebyla uzavřena žádná smlouva o dílo. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) V kontrolovaném období obec neuzavřela žádnou smlouvu o převodu majetku. Smlouvy o přijetí úvěru Obec neuzavřela v roce 2015 žádnou úvěrovou smlouvu. Smlouvy o půjčce V kontrolovaném období obec neuzavřela žádnou smlouvu o půjčce. Smlouvy ostatní Obec Klokočí má uzavřenou s účetním obce, 1Č: 49994450, mandátní smlouvu na dobu neurčitou, jejímž předmětem je vedení účetnictví obce za dohodnutou měsíční odměnu.
-8-
Smlouvy zástavní Obec neměla v kontrolovaném období uzavřenu žádnou smlouvu o zástavě majetku. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Obec v souladu s § 39 odst. 1 zák. č. 128/2000 Sb., o obcích na svých stránkách a úřední desce zveřejnila záměr pronájmu majetku předjejho projednáním. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období obec nezadala žádnou veřejnou zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách.
zakázku vyžadující
uplatnění
Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice: 1/2011 - Směrnice o oběhu účetních dokladů včetně aktuálních podpisových vzorů 2/2011 - Časové rozlišování nákladů a výnosů, včetně dohadných položek 3/2011 - Opravné položky k pohledávkám 4/2011 - Podrozvahové účty 5/2011 - Harmonogram účetní uzávěrky 6/2011 - K systému zpracování účetnictví 7/2011 - Organizační struktura obce 8/2011 - K rozpočtovému hospodaření 9/2011 - Poskytování a účtování cestovních náhrad 10/2011 - O inventarizaci 11/2011 - O odpisování dlouhodobého majetku včetně Přílohy č. 1 - Odpisový plán. Výsledky externích kontrol Kontrole byl předložen protokol o provedené kontrole VZP ČR ze dne 16. 7. 20 15 (odvody zdravotního pojištění zaměstnanců) za období od 1. 11. 2010 do 31. 5. 2015. Bez zjištěných nedostatků. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrole byly předloženy zápisy a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce. V kontrolovaném období do 31. 12.2015 se konalo celkem 10 zasedání ve dnech: 21. 1., 18.2.,18.3.,22.4., 20.5.,24.6.,23.9.,29. 10.,25.11., 16. 12.2015. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Obec neměla v roce 2015 zřízeny žádné peněžní fondy. Kontrolní a finanční výbor K zajištění ust. § 119 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích v pl. znění má obec zřízen kontrolní a fmanční výbor. Kontrole byl předložen 1 zápis finančního výboru a 1 zápis kontrolního výboru. Kontrolní výbor se zabýval kontrolou plnění usnesení zastupitelstva obce za rok 2015. Schválení účetní závěry ZO dne 24. 6. 2015 usn. č. 4 schválilo účetní závěrku obce Klokočí za rok 2014, doloženo protokolem o schvalování účetní závěrky k 31. 12. 2014.
-9-
