Č.j.: 252/KN/12
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY ______________________________________________________________________ Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary – Dvory, Česká republika
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery IČ: 00254304
za rok 2012 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -
16.11.2012 - 19.11.2012 25.4.2013 - 26.4.2013
na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecního zřízení) ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání:
Obecní úřad Tři Sekery Tři Sekery 82 353 01 Mariánské Lázně
Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních celků a dobrovolných svazků obcí, vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 343/KN/12 a č.j.: 345/KN/12 ze dne 6.června 2012. Zástupci obce: -
Dagmar Strnadová - starostka obce
-
Helena Dostalíková - účetní obecního úřadu
Přezkoumání vykonaly: -
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Emílie Motejzíková
-
kontroloři: Olga Sloupová
1
Č.j.: 252/KN/12 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu
Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření
Rozpočtový výhled
Schválený rozpočet
Závěrečný účet
Bankovní výpis
Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce pro rok 2012 byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v době od 6.3.2012 do 5.4.2012. V souladu s ustanovením § 11 odst. 3) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2012 schválena zastupitelstvem obce dne 15.12.2011 usnesením číslo 218/12/2011. Za kontrolované období bylo účetní jednotkou provedeno 20 rozpočtových opatření. Všechna rozpočtová opatření byla schválena zastupitelstvem obce a starostkou obce na základě zmocnění zastupitelstva obce ze dne 6.12.2012. Rozpočtový výhled obce zpracován do období roku 2013, projednán a schválen zastupitelstvem obce dne 30.7.2009 usnesením číslo 112/7/2009. Obsahoval souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích, zejména dlouhodobé závazky a pohledávky Pro rok 2012 byl zastupitelstvem obce Tři Sekery schválen rozpočet schodkový rozpočet obce dne 5.4.2012. Příjmy ve výši 10.158.000,- Kč a výdaje ve výši 11.758.000,- Kč. Financování schodku ve výši 1.600.000,- Kč bude financováno z prostředků vytvořených v předchozích letech. Rozpočet je zpracován v třídění podle rozpočtové skladby, závaznými ukazateli rozpočtu je schváleno paragrafové znění. Součástí rozpočtu byla i splátka půjčky ve finanční výši 670.000,- Kč. Závěrečný účet obce Tři Sekery za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření projednalo zastupitelstvo obce dne 14.6.2012. Závěrečný účet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením číslo 88/6/2012 bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce obecního úřadu a způsobem umožňující dálkový přístup v termínu od 22.5.2012 do 14.6.2012. Stav účtu 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků v účetnictví obce ve výši 1.161.029,96 Kč k 31.12.2012 souhlasil se zůstatkem na 4 bankovních účtech. Stav účtu 236 - běžné účty fondů vykazoval v účetnictví nulový zůstatek,
2
Č.j.: 252/KN/12
Evidence majetku Evidence pohledávek Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků
Kniha došlých faktur
Kniha odeslaných faktur Odměňování členů zastupitelstva
Pokladní doklad
vzhledem ke zrušení fondu rozvoje bydlení peněžní prostředky převedeny byly na účet 231 - Základní běžný účet. Evidence majetku je vedena na PC v programu Gordic na evidenčních kartách majetku. Evidence je vedena dle jednotlivých kategorizací a odpisových skupin. Evidence pohledávek je vedena na PC v programu Gordic. Ke kontrole byla předložena hlavní kniha účetní jednotky sestavená za období od 1.1.2012 do 31.12.2012. Inventarizace majetku a závazků k 31.12.2012 provedena na základě plánu inventur účinného v době od 6.12.2012 do 25.1.2013 a směrnice č. 2/2011 k provedení inventarizace majetku a závazků vydaná s účinností od 1.11.2011. Jmenována čtyřčlenná inventarizační komise, termín provedení inventur stanoven v termínu od 20.12.2012 do 15.1.2013, termín zpracování inventarizačního zápisu stanoven 25.1.2013. Inventarizační zpráva ze dne 25.1.2013. Kontrolou byly ověřeny inventarizační soupisy (dále jen IS) a jejich návaznost na rozvahové účtů: IS k 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, IS (obec a hasiči) k účtu 022 - samostatné věci movité, IS k účtu 061- Ostatní dlouhodobý finanční majetek, IS k účtu 471 - Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery, IS k účtu 311 - Odběratelé, IS k účtu 194 - Opravné položky k pohledávkám, IS k účtu 451 - Dlouhodobé úvěry, IS k účtu 321 - Dodavatelé, IS k účtu 324 - Přijaté krátkodobé zálohy, IS k účtu 378 - Ostatní krátkodobé závazky. Podrozvahové účty IS k účtu č. 903 - Ostatní majetek, IS k účtu č. 939 - Krátkodobé podmíněné pohledávky spolufinancované ze zahraničí. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Za kontrolované období bylo do knihy došlých faktur zapsáno celkem 288 dodavatelských faktur, 10 faktur se splatností v lednu 2013 v celkové výši 152.644,74 Kč. Celková částka na účtu 321 - Dodavatelé ve výši 645.435,94 Kč (z toho zádržné vyplývající ze smluv o dílo společnosti STAMOZA) ve výši 492.809,20 Kč. Za období roku 2012 vystavila obec 7 odběratelských faktur, které byly do konce účetního období uhrazeny. Schválení odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízení vlády číslo 37/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů, zastupitelstvem obce dne 6.1.2011 usnesením č. 6/1/2011 schválilo výši odměn pro neuvolněné zastupitele dle nařízení vlády č. 375/2010, kterým se mění nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách pro členy zastupitelstva obcí. s účinností od 1.1.2011. Kontrolovány byly mzdové listy uvolněné starostky, neuvolněného místostarosty, předsedy kontrolního výboru a předsedy finančního výboru, členů zastupitelstva obce (odměňování za měsíc srpen). Za kontrolované období bylo v pokladní knize vystaveno celkem 583 pokladních dokladů z toho 362 příjmových a 221 3
Č.j.: 252/KN/12 výdajových pokladních dokladů. Výběrovým způsobem byly zkontrolovány Příjmové a výdajové pokladní doklady za září 2012 (příjmové od čísla 274 do čísla 290 a výdajové od čísla 139 do čísla 147) a za měsíc prosinec 2012 (příjmové od čísla 341 do čísla 362 a výdajové od čísla 185 do čísla 221). Pokladní kniha (deník) Ke kontrole byla předložena pokladní kniha účetní jednotky za měsíc září a měsíc prosinec 2012. Stav peněžních prostředků k 31.12.2012 v pokladní knize, na syntetickém účtu 261 – Pokladna a položce 5182 – Poskytnuté zálohy vlastní pokladně byl nulový. Příloha rozvahy Příloha sestavená k 31.12.2012. Rozvaha Výkaz rozvahy sestavené k 31.12.2012. Účetní doklad Výběrovým způsobem byly prověřeny účetní doklady za měsíc prosinec 2012 od č. dokladu 999 do č. dokladu 1085 v návaznosti na bankovní výpisy účtu 3921331/0100 , č. účtu 8865260297/0100 a č. účtu 78-2360060217/0100. Účetní doklady vztahující se ke mzdám, fakturám, vnitřním účetním dokladům atd. Účtový rozvrh Účtový rozvrh účetní jednotky sestavený a používaný v roce 2012. Výkaz pro hodnocení plnění Kontrolou výkazu Fin 2 - 12 M, který se týká čerpání rozpočtu, rozpočtu bylo zjištěno, že v příjmové části byly vytvořeny příjmy po konsolidaci ve výši 11.334.732,48 Kč ( tj. plnění k rozpočtu schválenému na 111,58 %) a ve výdajové části bylo čerpání výdajů po konsolidaci ve výši 11.427.895,85 Kč (tj. plnění k rozpočtu schválenému na 103,07 %). Výsledkem rozpočtového hospodaření obce byl v roce 2012 přebytek ve finanční výši 93.163,37 Kč. Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty účetní jednotky k 31.12.2012 vykazuje ztrátu ve výši - 11.643.511,35 Kč, která souhlasí na stav účtu číslo 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výkaze rozvahy ke dni 31.12.2012. Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen výkaz zisku a ztrát zřízené zřízených příspěvkových příspěvkové organizace Základní škola a mateřská škola Tři organizací Sekery sestavený k 31.12.2012. Kontrolou bylo zjištěno, že za kontrolované období byl vykázán nulový výsledek hospodaření. Darovací smlouvy Ke kontrole byla předložena Darovací smlouva ev. číslo 405/2012 uzavřená mezi Karlovarským krajem a obcí dne 9.8.2012 na základě usnesení zastupitelstva Karlovarského kraje číslo ZK 179/06/12 ze dne 14.6.2012. Předmětem darovací smlouvy je finanční dar ve výši 30.000,- Kč za ocenění "Diplom za rozvíjení lidových tradic" v rámci krajského kola soutěže Vesnice roku 2012. Darovací smlouva uzavřená mezi obcí a Občanským sdružením Babybox pro odložené děti - STATIM se sídlem v Praze dne 30.11.2011. Předmětem smlouvy je peněžitý dar ve výši 3.000,Kč. Schválená zastupitelstvem obce dne 16.11.2011. Dále bylo předloženo ke kontrole 13 darovacích smluv (smlouvy o zajištění reklamy, které byly uzavřeny v průběhu 4
Č.j.: 252/KN/12
Dohody o provedení práce
Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím
Smlouvy nájemní
měsíce dubna a května 2012). Finanční dary byly poskytnuty na kulturní akci Dětský den ve Třech Sekerách, který se konal 2. června 2012. Za kontrolované období bylo uzavřeno 20 dohod o provedení práce. Jednalo se o zabezpečení úklidu veřejného prostranství, drobné údržbářské práce, obsluhy u kontejnerů, sekání veřejného prostranství, zpracování a zapsání do kroniky, úklid sálu KD, příprava na zabezpečení zahradní slavnosti, zazimování záhonů s květinami, úklid čekárny a pomoc při kulturních vánočních akcí.. Kontrole byly předloženy smlouvy o poskytnutí příspěvku z rozpočtu obce, výběrovým způsobem byly prověřeny: - smlouva s příjemcem příspěvku TJ Tatran Tři Sekery uzavřená dne 17.4.2012 na základě žádosti za účelem použití prostředků na provoz a činnost tělovýchovné jednoty v roce 2012 ve výši 60.000,- Kč s vyúčtováním nejpozději do 15.12.2012, schváleno zastupitelstvem obce dne 5.4.2012. Příjemce předložil vyúčtování dne 30.11.2012, - smlouva uzavřená dne 17.4.2012 s příjemcem účelového příspěvku Rybářský spolek "Sekerka" ve výši 20.000,- Kč za účelem pořízení elektroinstalačního materiálu na rekonstrukci stánku s předloženým vyúčtování do 30.11.2012, schválen zastupitelstvem obce dne 5.4.2012. Vyúčtování příspěvku bylo předloženo dne 20.8.2012 ve výši 25.039,- Kč. Za kontrolované období obdržela obec neinvestiční účelovou dotaci z rozpočtu Karlovarského kraje, poskytnutou na základě smlouvy číslo D642/2012 uzavřenou dne 21.5.2012 ve výši 187.000,- Kč, určenou na realizaci projektu "Oprava části střechy a fasády radnice a nátěr střechy mateřské školy", souhrn předpokládaných nákladů ve výši 374.000,- Kč s povinností vyúčtování do 10.12.2012. Kontrolou bylo ověřeno vyúčtování, doručené poskytovateli dotace dne 5.12.2012, celkové náklady ověřené dle vystavených faktur dodavatele č. 1012 a fa č. 1612 činily 374.199,60 Kč, podíl poskytnuté neinvestiční dotace na skutečných nákladech 49,97 %. Kontrole bylo předloženo vyúčtování neinvestiční dotace poskytnuté prostřednictvím kraje na zajištění výdajů spojených s volbami do krajských zastupitelstev ve výši 22.000,- Kč,. Prostředky byly vyčerpány v plné výši dle směrnice MF č.j. 124/1354/2002 ze dne 12.2.2002 ve znění pozdějších směrnic, kterou se upravuje postup obcí a krajů při financování voleb do zastupitelstev. Za kontrolované období uzavřela obec 14 nájemních smluv, prověřeny byly následující smlouvy: na pronájem pozemkové parcely č. 745 o výměře 482 m2 v k. ú. Krásné u Tří Seker, uzavřená smlouva ze dne 29.2.2012,na pronájem pozemkové parcely č. 1223/1 o výměře 70 m2 v k.ú. Chodovská Huť, uzavřená dne 24.4.2012. na pronájem nebytového prostoru čp. 27 na st.p.č. 421 5
Č.j.: 252/KN/12 o výměře 800 m2 v k.ú. Tachovská Huť, obec Tři Sekery, smlouva uzavřená dne 15.6.2012. Kontrolou byly ověřeny zveřejněné záměry o pronájmu. Smlouvy o dílo Ke kontrole byla vybraná Smlouva o dílo ze dne 27.4.2012. uzavřená s dodavatelem Milan Lizna, pokrývačství a tesařství Mariánské Lázně na provedení zakázky - "Oprava části střechy a fasády radnice, nátěrem střechy mateřské školy" Na základě předložené cenové nabídky byla dohodnutá cena díla ve výši 374.000,- Kč včetně DPH. Dokončení zakázky bylo sjednané do 30.10.2012. Zakázka byla dokončena a předána dne 30.10.2012, vyfakturovaná hodnota díla činila 374.129,60 Kč. Dohoda o provedení prací s Mysliveckým sdružení Jedlová Krásné, uzavřená dne 1.8.2012 na provedení opravy šindelové střechy přístřešku mini muzea Bouda ve Třech Sekerách v celkové hodnotě díla 7.700,- Kč s dokončením do 15.9.2012. Uhrazeno dne 30.8.2012. Smlouvy o převodu majetku Dne 4.7.2012 byly mezi obcí Tři Sekery (kupujícím) (koupě, prodej, směna, a prodávajícími uzavřeny 2 kupní smlouvy na pořízení převod) pozemkových parcel č. 3007/2 o výměře 53 m2 a p.p.č. 3006/2 o výměře 66 m2 za sjednanou kupní cenu ve výši 952,- Kč, pozemkovou parcelu č. 2989/2 o výměře 95 m2 za kupní cenu 760,- Kč, pořízení uvedených pozemkových parcel schválilo zastupitelstvo obce dne 19.1.2012 . V kontrolovaném období byly uzavřeny kupní smlouvy na prodej majetku obce, výběrovým způsobem byly ověřeny: - prodej vodohospodářského zařízení akciové společnosti CHEVAK Cheb - "Vodovod v obci Tachovská Huť obec Tří Sekery "kupní smlouva ze dne 22.3.2012 byla uzavřená na - základě smlouvy o smlouvě budoucí ze dne 7.7.2006, smluvní kupní cena ve výši 1.140.000,- Kč uhrazená předem a smlouva uzavřená dne 22.3.2012 na prodej "Kanalizace a ČOV Tři Sekery" na základě uzavřené smlouvy o smlouvě budoucí ze dne 9.10.2012 ve výši kupní ceny 3.013.440,- Kč uhrazená předem formou zálohy, prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 23.2.2012, záměr byl zveřejněn na úředních deskách od 3.2.2012 do 23.2.2012,prodeji pozemkové parcely č. 55/2 o výměře 100 m2 v k. ú. Tři Sekery, uzavřená dne 8.6.2012 za kupní cenu 15.000,- Kč uhrazená před podpisem kupní smlouvy, schváleno zastupitelstvem obce 24.5.2012, záměr byl zveřejněn od 6.4.2012 do 24.5.2012, smlouva týkající se prodeje pozemkové parcely č.365/5 o výměře 39 m2 v k. ú. Tři Sekery. Uzavřená dne 29.8.2012, smluvní cena ve výši 7.800,Kč byla uhrazena před uzavřením kupní smlouvy, prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 16.8.2012, záměr o prodeji zveřejněn v termínu od 13.7.2012 do 16.8.2012. Smlouvy o věcných Výběrovým způsobem byla prověřena smlouva o zřízení břemenech věcného břemene k pozemkům ve vlastnictví obce k pozemkové parcely č. 7, pozemkové parcely č. 2739 a pozemkové parcele číslo 2740 v k.ú. Tři Sekery u Kynžvartu. Jedná se o uložení kabelů NN, vedení NN a pojistkové skříně.
6
Č.j.: 252/KN/12
Vnitřní předpis a směrnice Výsledky kontrol zřízených organizací
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Nespecifikován
Schváleno zastupitelstvem obce dne 24.5.2012. Dále byla ke kontrole předložena Smlouva o zřízení věcného břemene V-747/2013-402 uzavřená dne 14.2.2013 mezi obcí a ČEZ Distribuce a.s., se sídlem v Děčíně. Schválená byla zastupitelstvem obce usnesením číslo 81/5/2012 dne 24.5.2012. Předmětem smlouvy je právo Oprávněného zřizovat a provozovat Soustavu pojistkové skříně a kabely na pozemku parcelní číslo 2740. Jednorázová náhrada za zřízení věcného břemene se sjednává ve výši 1.000,- Kč. V kontrolovaném období nebyla přijatá, žádná nová směrnice a vnitřní předpis, v platnosti jsou směrnice přijaté do roku 2011. Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace Základní školy a mateřské školy Tři Sekery. Ke kontrole byl předložen protokol o kontrole vykonané ve zřízené příspěvkové organizaci ze dne 25.9.2012. Kontrolou nebyly zjištěny žádné nedostatky. Za kontrolované období se zastupitelstvo obce sešlo ve dnech 19.1.2012, 2.2.2012, 23.2.2012, 5.3.2012, 22.3.2012, 5.4.2012, 19.4.2012, 24.5.2012, 14.6.2012, 12.7.2012, 16.8.2012, 13.9.2012, 11.10.2012, 8.11.2012 a 6.12.2012. Na svých zasedáních se mimo jiného zastupitelstvo obce zabývalo kontrolou plnění přijatých usnesení, smlouvami o pronájmech, rozpočtem obce, závěrečným účtem, rozpočtovými změnami a uzavíráním smluv. Fond rozvoje bydlení byl zrušen usnesením zastupitelstva obce ze dne 16.8.2012 s účinností od 3.9.2012. Činnost finančního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne 23.2.2912, 28.5.2012, 29.8.2012 a 28.12.2012. Činnost kontrolního výboru doložena zápisy z kontrol provedených dne 10.5.2012 a 12.9.2012. Oba výbory pracují v počtu tří členů.
7
Č.j.: 252/KN/12
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání hospodaření Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky. II. Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012
nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.). III. Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Ve Třech Sekerách dne 26.4.2013
8
2,93 % 13,28 % 0%
Č.j.: 252/KN/12 Podpisy kontrolorů: ………………………...………………........ Ing. Emílie Motejzíková kontrolor pověřený řízením přezkoumání
………………………..…………………….. Olga Sloupová kontrolor
Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel, směnnou, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Tři Sekery o počtu 10 stran byla seznámena a jeho stejnopis obdržela
………………………………………........ Dagmar Strnadová
Dne 26.4.2013
starostka obce
9
Č.j.: 252/KN/12
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Tři Sekery
Dagmar Strnadová
2
1
Karlovarský kraj
Ing. Emílie Motejzíková
Obec Tři Sekery potvrzuje přijetí zprávy, souhlasí s jejím zněním a vzdává se možnosti podat k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku písemné stanovisko dle ustanovení § 7 odst. 1 písm. f) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. .
10
