Č.j.: 334/KN/11
KRAJSKÝ ÚŘAD KARLOVARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY ______________________________________________________________________ Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary – Dvory, Česká republika
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Verušičky IČ: 00255131
za rok 2011 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -
7.3.2012
na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo uskutečněného přezkoumání:
Obecní úřad Verušičky Verušičky 5 364 56 Verušičky
Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 zákona č. 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 249/KN/11 a 347/KN/11. Zástupci obce: -
Petr Kvasnička - starosta obce
-
Jaroslava Kuklová - účetní obce
Přezkoumání vykonali: -
kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Mojmír Kalvoda
-
kontroloři: Ing. Emílie Motejzíková
1
Č.j.: 334/KN/11 Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: - dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, - souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, - dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, - věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření
Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn od 28.1.2011 do 17.2.2011. Rozpočtové provizorium bylo schváleno usnesením č. 04/04 dne 22.12.2010. Při kontrole předloženo celkem 8 rozpočtových opatření schválených zastupitelstvem obce a starostou obce (zastupitelstvo obce dne 22.12.2010 usnesením 08/04 zmocnilo starostu obce provádět rozpočtová opatření u prostředků poskytnutých z jiných veřejných rozpočtů do výše skutečnosti s platností do konce jeho funkčního období a úpravu rozpočtu na konci roku). Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu sestavený k 31.12.2011: - rozpočet příjmů navýšen o částku + 1.203.712,00 Kč - rozpočet výdajů navýšen o částku + 1.612.077,00 Kč Rozpočtový výhledRozpočtov Rozpočtový výhled na období 2012 – 2013 schválený zastupitelstvem obce usnesením č. 02/04 dne 22.12. 2010. Schválený rozpočet Schodkový rozpočet obce Verušičky na rok 2011 byl projednaný zastupitelstvem obce dne 18.2.2011 a schválený usnesením č. 02/06 v položkovém členění příjmů a výdajů. Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2010 projednaný dne 22.6.2011, součástí závěrečného účtu při jeho projednávání byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2010, která uvádí zjištění chyb a nedostatků, návrh závěrečného účtu byl přijat s výhradou a zároveň byla schválena nápravná opatření k odstranění chyb (usnesení č. 05/09), závěrečný účet obce za rok 2010 byl zveřejněn na úřední desce od 10.5.2011 do 30.5.2011. Bankovní stav výpis bankovních ú KoKonečné zůstatky 3 bankovních účtů dle výpisů k 31.12.2011 souhlasí s vykázaným zůstatkem v rozvaze na účtu 231 – základní běžný účet ve výši 4.873.607,73 Kč. Evidence majetku Evidence majetku byla vedena v programu TRIADA v knize majetku a na kartách majetku k vyřazení a zařazení byly vystaveny protokoly. Faktura Za kontrolované období byly namátkově prověřeny faktury přijaté od č. 279 do č. 312 za měsíce listopad a prosinec 2011 a vydané od č. 1 do č. 8 za průběh celého roku. Dvě faktury nebyly uhrazeny v roce 2011.
2
Č.j.: 334/KN/11 Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků
K 31.12.2011. Inventarizace majetku a závazků obce v roce 2011 (příkaz č. 1/2011 k provedení inventarizace majetku k 31.12.2010 vydaný starostou obce dne 7.12.2011 včetně stanovení členů inventarizační komise, inventurní soupisy zůstatků všech rozvahových účtů, zápis o inventarizaci majetku za rok 2011 ze dne 17.1.2012). Kniha došlých faktur K 31.12.2011 bylo evidováno 312 doručených faktur, kniha došlých faktur obsahuje náležitosti v přímé návaznosti na účetní doklady k zaúčtování a konečný zůstatek účtu 321 dodavatelé. Kniha odeslaných faktur Všechny vydané faktury (celkem 8) za rok 2011 byly uhrazeny do konce účetního období a kniha obsahovala náležitosti v přímé návaznosti na účetní doklady k zaúčtování. Kniha pohledávek a závazků Knihy pohledávek, závazků a poplatků vede obec v programu TRIADA dle jednotlivých dlužníků a věřitelů a kategorie, inventarizací byly prověřeny konečné zůstatky k 31.12.2011. Mzdová agenda Výplatní listiny za měsíc listopad a prosinec 2011 včetně odměn zastupitelů obce. Porovnání vyplacené odměny s dohodou o provedení práce č. 28, č. 32, č. 35 a č. 37. Odměňování členů Odměny neuvolněným členům zastupitelstva schválilo zastupitelstva zastupitelstvo obce dne 7. 11.2010, odměny byly schváleny pouze místostarostovi a předsedům finančního a kontrolního výboru, ostatní členové zastupitelstva obce odměnu nepobírají. Výše poskytovaných odměn je v souladu s nařízením vlády č. 375/2010 Sb., včetně změn a doplňků. Pokladní doklad Kontrola pokladních dokladů za měsíc červen 2011, příjmové a výdajové pokladní doklady pod čísly 11000420 až 11000510, od čísla 11000850 až do čísla 11000903 za měsíc prosinec 2011, pokladní doklady obsahují náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví Pokladní kniha (deník) kontrola náV návaznosti zůstatku pokladní knihy k 30.6.2011, stavu účtu 261 – pokladna a položky 5182 – poskytnuté zálohy vlastní pokladně, stav pokladní hotovosti ve výši 11.809,00 Kč k 31.12.2011 nulový stav. Výdajové i příjmové pokladní doklady jsou vedeny v jednotné číselné řadě. Limit pokladny stanovený ve výši 40.000,00 Kč (zastupitelstvem obce dne 29.1.2007) nebyl v kontrolovaném období překročen. Tímto zjištěním lze konstatovat, že nápravná opatření z chyb zjištěných při přezkoumání hospodaření obce za rok 2010 jsou dodržována. Příloha rozvahy Sestavená příloha k 31.12.2011. Rozvaha Předložená rozvaha sestavená k 31.12.2011. Účetní doklad Kontrola účetních dokladů za měsíc červen 2011 a listopad 2011, doklady obsahovaly náležitosti dle ustanovení § 11 zákona o účetnictví. Bankovní výpisy za měsíc prosinec 2011 účtů č. 157414201/0300, č. 157838549/0300 a č. 6515244028/5500, s pohyby na jednotlivých účtech v návaznosti na ostatní účetní doklady a s kontrolou konečného stavu k 31.12.2011. 3
Č.j.: 334/KN/11 Účtový rozvrh Účtový rozvrh používaných účtů v roce 2011. Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu sestavený k 31.12.2011, ze kterého vyplývá, že schválený rozpočet příjmů byl plněn na 125,6 % a čerpání výdajů na 133,2 %, obec ukončila rozpočtové hospodaření se schodkem ve výši 573.239,07 Kč. (rozdíl o částku ve výši 5.670,- Kč u § 6112 pol. 5021, chybou přepisu, schváleno RO č. 8/2011). Výkaz zisku a ztráty Z předloženého výkazu vyplývá, že obec ukončila hospodaření za rok 2011 ziskem ve výši 210.421,65 Kč, souhlasí s účtem 493 výsledek hospodaření běžného roku v rozvaze. Dohody o provedení práce V roce 2011 obec uzavřela 37 dohod o provedení práce, obecně prospěšné práce vykonávalo celkem 8 pracovníků, se kterými uzavřel pracovní smlouvu Úřad práce v Karlových Varech.| Pracovní smlouvy včetně Kontrola osobního spisu pracovnice obecního úřadu včetně platových výměrů pracovní smlouvy, platového výměru, pracovní náplně a dohody o hmotné odpovědnosti Smlouvy a další materiály k Na základě žádosti byl z rozpočtu obce poskytnut neinvestiční poskytnutým účelovým příspěvek Římskokatlické farnosti Źlutice, ve výši 50.000,- Kč, dotacím použitý na opravu kostela sv. Vavřince v obci Luka u Verušiček. Vyúčtování bylo předloženo dne 20.1.2011 fakturou a bankovním výpisem o úhradě. Smlouvy a další materiály k Smlouva o přijetí účelové dotace na „Opravu místních přijatým účelovým dotacím komunikací Týniště“ č. D622/2011, uzavřená dne 9.6.2011. Vyúčtování dotace v souladu se smluvními pravidly bylo odevzdáno poskytovateli (Karlovarský kraj) dne 6.9.2011. Smlouvy nájemní Výběrem byly zkontrolovány byly uzavřené nájemní smlouvy: - smlouva s právnickou osobou na dobu neurčitou ze dne 7.4.2011 na pronájem budovy č.p. 5 v obci Verušičky – nebytový prostor o celkové výměře 39,6 m2 , cena nájmu byla stanovena na 6.000,00 Kč/ročně, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od 4.11. do 23.11., úhrada uskutečněna dne 20.4.2011 ve výši stanovené na 1 měsíc 500,00 Kč, - smlouva s fyzickou osobou na dobu neurčitou ze dne 4.1.2012 na pronájem p.p.č. 34/1, 34/2, 60/1 a 60/2 v k.ú. Luka u Verušiček o celkové výměře 1295 m2, cena nájmu byla stanovena na 295,00 Kč/ročně, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od 27.7.10. do 21.10.2010, pronájem byl schválen zastupitelstvem obce dne 22.10.2011, - smlouva s fyzickou osobou na dobu neurčitou ze dne 5.10.2011 na pronájem části p.p.č. 289/1, v k.ú. Verušičky o celkové výměře 300 m2, cena nájmu byla stanovena na 60,00 Kč/ročně, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od 20.4.2011. do 10.5.2011, záměr pronájmu byl schválen zastupitelstvem obce dne 26.1.2011.
4
Č.j.: 334/KN/11 Smlouvy o dílo
Byla předložena ke kontrole smlouva o dílo: - uzavřená smlouva o dílo ze dne 29.7.2011 se společností KOPESO s.r.o. Plzeň na provedení opravy místních komunikací Týniště ve sjednané hodnotě díla 925.778,- Kč s DPH. Kontrolou fakturované částky (fa. č. 105/9900042 ze dne 6.9.2011) bylo zjištěno, že cena zakázky byla dodržena v dohodnuté výši. Smlouvy o převodu majetku Zkontrolovány byly za kontrolované období namátkovým (koupě, prodej, směna, způsobem nájemní smlouvy: převod) - smlouva ze dne 18.2.2011 na prodej parcely číslo 51/1 a 51/2 v k.ú. Týniště o celkové výměře 198m2 za dohodnutou cenu 9.900,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obce od 29.4. do 1.6.2009, v zastupitelstvu obce schválen dne 2.6.2010, - smlouva ze dne 20.4.2011 na prodej pozemkové parcely číslo 23/3 o výměře 68 m2 za dohodnutou cenu 1.360,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obce od 20.9.2010 do 1.11.2010, v zastupitelstvu obce schválen dne 26.1.2011, - smlouva ze dne 13.5.2011 na prodej pozemkové parcely číslo 289/10 o výměře 92 m2 za dohodnutou cenu 2.771,00 Kč, záměr prodeje zveřejněn na úřední desce obce od 20.9.2010 do 1.11.2010, v zastupitelstvu obce schválen dne 26.1.2011. Informace o přijatých Přijatá opatření k nápravě chyb a nedostatků zjištěných při opatřeních (zák. 420/2004 přezkoumání hospodaření v roce 2010, byly plněny. Sb., 320/2001 Sb., apod.) Vnitřní předpis a směrnice - seznam účetních dokladů a knih, číselných řad, symbolů a zkratek v účetnictví ze dne 7.12.2011, - účetní rozvrh platný pro rok 2011 Zápisy z jednání Zápis a usnesení ze zastupitelstva obce ze dne 14.9.2011 zastupitelstva včetně projednány záměry nájmu pozemků a prodeje pozemkových usnesení parcel, ze dne 22.10.2011 – záměr pronájmu budovy bývalé školy obce Verušičky a záměr užívání, ze dne 7.12.2011 – projednáno rozpočtové provizorium pro rok 2012, oprávnění starostovi obce schválit rozpočtové opatření č.8 ke konci účetního období, schválení rozpočtového výhledu na roky 2013 a 2014. Kontrolní a finanční výbor Finanční výbor - předložil zprávu zastupitelstvu obce na zasedání dne 18.2.2011, 22.6.2011 a ke kontrole byly předloženy zápisy z jednání výboru ze dne 30.3.2011, 18.5.2011 a 21.9.2011, kontrolní výbor - předložil zprávu zastupitelstvu obce na zasedání dne 18.2.2011 a ke kontrole byly předloženy zápisy z jednání výboru ze dne 21.1.2011, 14.4.2011 a 30.8.2011, výše uvedené výbory jsou tříčlenné, předseda je členem zastupitelstva obce a žádný člen výboru nepobírá odměnu dle nařízením vlády č. 37/2003 Sb., včetně změn a doplňků.
5
Č.j.: 334/KN/11
6
Č.j.: 334/KN/11
B. Zjištění z jednorázového přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedost Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů. (napraveno) Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů 563/1991 Sb. - Překračování limitu pokladny (napraveno) Přijatým opatřením byl stanoven pokladní limit ve výši 40 tis. Kč a v průběhu roku 2011 dodržován, doklady budou pravidelně kontrolovány dle přijaté směrnice.
b) při dílčím přezkoumání V souladu s ustanovením § 4 odst. 5 zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obcí a dobrovolných svazků obcí nebylo u obce Verušičky provedeno dílčí přezkoumání hospodaření II. Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011
nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.):
III. Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
7
Č.j.: 334/KN/11
IV. Při přezkoumání hospodaření obce Verušičky za rok 2011 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
5,19 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
0,32 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0%
Verušičky dne 7.3.2012 Podpisy kontrolorů: ………………………...………………........ Mojmír Kalvoda kontrolor pověřený řízením přezkoumání
………………………..…………………….. Ing. Emílie Motejzíková kontrolor
Zástupce obce prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek: nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel, směnnou, darovací, zástavní smlouvu týkající se nemovitého majetku, smlouvu o zřízení věcného břemene, smlouvu o úvěru, nerealizoval žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, nesdružoval finanční prostředky, neprovozuje hospodářskou činnost, nepořídil ani neprodal akcie, cenné papíry, nebo obligace. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání o počtu 8 stran byl seznámen a jeho stejnopis obdržel
………………………………………........ Petr Kvasnička
Dne 7.3.2012
8
hospodaření
obce
Verušičky
Č.j.: 334/KN/11
starosta obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Verušičky
Petr Kvasnička
2
1
Karlovarský kraj
Mojmír Kalvoda
9
