Č.j.: 62/KN/11
KRAJsKÝ ÚŘAD KARLOV ARSKÉHO KRAJE ODBOR KONTROLY
Se sídlem: Karlovy Vary, Závodní 353/88, 360 21 Karlovy Vary - Dvory, Česká republika
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Pšov Ič: 00254941
za rok 2011 Přezkoumání
se uskutečnilo ve dnech: 22.2.2012 - 23.2.2012
na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona 12812000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. č.
č.
Místo uskutečněného
přezkoumání:
Obecní úřad Pšov Pšov 48 36452 Žlutice
Přezkoumání bylo provedeno na základě oprávnění vyplývajícího z pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 zákona 420/2004 Sb., vydaného ředitelem Krajského úřadu Karlovarského kraje pod č.j.: 350/KN/11 ze dne 8.6.2011 a č.j.: 354/KN/11 ze 30.6.2011. č.
Zástupci obce: Helena Šmidmajerová - starostka obce Venuše Šmídmajerová - účetní obce
Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Dagmar Klemáková kontrolor: Petr Mlčúch
1
Č.j.: 621KN/ll Přezkoumání zahrnovalo ověření provedené výběrovým způsobem mj. s přihlédnutím k: dodržování povinností uložených zákonem 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření ÚSC, souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem, dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití, věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích. č.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Pšov byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření
Popis písemnosti Návrh rozpočtu zveřejněn elektronicky 1 na úřední desce obecního úřadu od 21.2.2011 do 9.3.2011. Rozpočtové provizorium na rok 2011 schváleno na 2. zasedání zastupitelstva obce dne 13.12.2010 usnesením č. 22/10. Rozpočtová opatření schválená zastupitelstvem obce, 1 (dne 27.6.2011, usnesením č. 44/2011) a č. 2 (dne 26.9.2011, usnesením č. 60/2011) a rozpočtové opatření č. 3, schválené starostkou obce na základě kompetence dané starostce zastupitelstvem obce pro provedení rozpočtových změn (dne 19.12.2011, usnesením 89/2011). Rozpočtový výhled na období 2008 -2013 projednalo zastupitelstvo obce dne 24.9.2007. Schodkový rozpočet obce pro rok 2011, v objemu 2.500.000,Kč (příjmy ve výši 11.000.000 - Kč výdaje ve výši zastupitelstvem 13.500.000,Kč), schválen obce dne 14.3.201l. Do schváleného rozpočtu zapojeny finanční prostředky minulých let, stav peněžních prostředků na běžných účtech k 1.1.2011 činil 20.902.108,38,- Kč. Výsledkem vykázán hospodaření přebytek rozpočtového ve výši 2.226.831,25 Kč. Závěrečný účet obce za rok 2010 schválilo zastupitelstvo obce dne 14.3.2011 usnesením č. 3/2011 bez výhrad, součástí byla zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za uvedené období, zveřejněn elektronicky i na úřední desce obecního úřadu v době od 23.2.2011 do 11.3.2011. Stav peněžních prostředků bankovních účtů dle výpisů k 30.9.2011 ve výši 21.526.291,91 Kč souhlasí se zůstatkem vykázaným v rozvaze ÚSC syntetický účet 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, stav peněžních vykázaných v celkové výši prostředků k 31.12.2011 23.128.93963 Kč souhlasí se zůstatkem syntetického účtu 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, vykázaným v rozvaze ÚSC. Učetní doklady za měsíc červenec a srpen 2011 zapsané v knize došlých faktur od čísla 236 do čísla 246, od čísla 259 do čísla 267 a od čísla 302 do čísla 305, úhrady ověřeny č.
č.
Rozpočtový výhled Schválený rozpočet
Závěrečný účet
Bankovní výpis
Faktura
2
Č.j.: 62/KN/11
Hlavni kniha Inventurni soupis majetku a závazků
Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Kniha pohledávek a závazků Mzdová agenda
Odměňováni členů zastupitelstva
Pokladní doklad
Pokladni kniha (deník)
Příloha rozvahy Rozvaha Učetni deník Učetnictví ostatní
na bankovnich výpisech z běžného účtu č. 5529341/0100 vedeného u Komerčni banky, a.s. Karlovy Vary (č. 97 ze dne 14.7.2011, č. 103 ze dne 25.7.2011 ač. 116 ze dne 30.8.2011). Dodavatelské faktury za prosmec 2011 zapsané v knize došlých faktur od čísla 416 do čísla 441. Odběratelské faktury vydané v prosinci 2011 zapsané v knize odeslaných faktur od čísla 11100079 do čísla 11100086. Hlavní kniha sestavená k 31.12.2011. Inventarizace majetku a závazků obce k 31.12.2011 (plán inventur včetně jmenováni inventarizačni komise vydán dne 19.12.2011, proškoleni inventarizačni komise provedeno dne 9.1.2012). Inventarizace provedena v období od 9.12.2012 do 30.1.2012, inventurni SOUpISy fyzické a dokladové inventarizace dle jednotlivých rozvahových účtů, závěrečná zpráva k 31.12.2011 vyhotovena dne 30.1.2012. Kontrola inventarizace účtů, č. 013 - Software, č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek, č. 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků, č. 314 - Krátkodobé poskytnuté zálohy, č. 022 - Samostatné movité věci a soubor movitých věcí, č. 315 - Jiné pohledávky a podrozvahového účtu č. 903 - Ostatní majetek. Inventarizačni rozdíly nezjištěny. Kniha došlých faktur za období leden až prosinec 2011. K datu 31.12.2011 všechny dodavatelské faktury uhrazeny. Kniha odeslaných faktur za období leden až prosinec 2011. Evidence pohledávek je vedena v knize pohledávek. Mzdové listy starostky, místostarosty a ostatních neuvolněných členů zastupitelstva obce, kontrola vyplacených odměn za měsíc leden a duben 2011. Schváleni odměn neuvolněným členům zastupitelstva obce dle nařízeni vlády č. 37/2003 Sb., včetně změn a doplňků, bylo provedeno na ustavujícím zasedáni zastupitelstva obce dne 9.11.2010, posledni úprava výše vyplácených odměn schválena zastupitelstvem obce dne 14.3.2011 usnesenim č. 22/2011 s účinností od 1.1.2011. Pokladní doklady za měsíc září 2011, kontrola příjmových a výdajových pokladních dokladů od čísla 443 do čísla 468, za měsíc prosinec 2011 kontrola pokladnich dokladů od čísla 584 do čísla 618. Zůstatek pokladní knihy k 31.12.2011 souWasí se stavem syntetického účtu 261 - Pokladna a položkou 5182 Poskytnuté zálohy vlastní pokladně ke sledovanému datu. Stav finančnich prostředků k 31.12.2011 vynulován, pokladni limit ve výši 100 000,-- Kč nebyl v průběhu kontrolovaného období překračován. Příloha rozvahy sestavená k 30.9.2011 a k 31.12.2011. Rozvaha sestavená k 30.9.2011 a k 31.12.2011. Učetní deník sestavený k 31.12.2011. Postup při změně metody k 31.12.2011 u účetních jednotek, které nepoužívaly metodu odpisováni, byl ověřen výběrovým způsobem u dlouhodobého hmotného majetku, který účetní
3
Č.j.: 62/KN111
Učtový rozvrh Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Výkaz zisku a ztráty Dohody o provedení práce
Pracovní smlouvy včetně platových výměrů
Smlouvy nájemní
Smlouvy o dílo
jednotka dooprávkovala v souladu s bodem 8.2 Ceského účetního standardu Č. 708 - Odpisování dlouhodobého majetku. Učtový rozvrh sestavený pro rok 2011. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků sestavený k 31.12.2011. Výkaz zisku a ztráty obce sestavený k 31.12.2011. Obec za kontrolované období uzavřela 18 dohod o provedení práce, převážně na zajištění úklidu a údržby veřejného prostranství, dále na sázení stromků a pěstební práce. Osobní spis zaměstnance obce zařazeného do obecního úřadu jako referent státní správy a samosprávy včetně pracovní smlouvy a platového výměru, kontrola vyplacené mzdy za měsíc leden a duben 2011. Pracovní smlouva uzavřena na dobu určitou se zaměstnancem obce zařazeným jako uklízeč veřejného ,Prostranství, odměňování spolufinancováno prostřednictvím Uřadu práce, kontrola mzdy vyplacené za měsíc květen a červen 2011. Nájemní smlouva uzavřená dne 15.3.2011 s fyzickou osobou na pronájem pozemkové parcely číslo 1137 o výměře 800 rn2 v k.ú. Močidlec za účelem využití jako zahrada. Smlouva uzavřena na dobu neurčitou, cena pronájmu stanovena ve výši 1.600,- Kč za rok, záměr pronájmu zveřejněn na úřední desce od 16.12.2010 do 31.12.2010, pronájem schválen zastupitelstvem obce dne 14.3.2011 usnesením Č. 8/2011. Nájemní smlouva uzavřená dne 1.3.2011 s Pozemkovým fondem České republiky (jako pronajímatelem) na pronájem pozemkových parcel číslo 18/3 o výměře 88 m2 , číslo 18/7 o výměře 51 rn2 a číslo 18/8 o výměře 48 m2 vše v k.ú. Močidlec za účelem provádění údržby pozemků - sekání trávy. Smlouva uzavřena na dobu neurčitou s účinností od 1.3.2011, cena pronájmu dohodnuta ve výši 100,- Kč za rok, pronájem pozemků schválen na XlII. zasedání zastupitelstva obce konaném dne 23.2.2009. Smlouva o dílo uzavřená dne 28.7.2011 se společností Udržba silnic Karlovarského kraje a.s., se sídlem v Otovicích. Předmětem smlouvy je oprava místní komunikace a odvodnění plochy za komunikací ovosedly, cena za zhotovení díla stanovena ve výši 900.000 - Kč (s DPH) termín předání dle smlouvy do 30.9.2011. Doložena faktura za provedení díla číslo 3500902 ze dne 13.9.2011 na částku 900.000,- Kč s úhradou provedenou dne 26.9.2011. Smlouva o dílo uzavřena dne 25.10.2011 se zhotovitelem díla panem M. Šindelářem, STŘECHOMONT, klempířské a pokrývačské práce se sídlem v Toužím na akci "Kulturní dům Pšov - výměna střešní krytiny", cena za dílo dohodnuta ve výši 344.262,- Kč s termínem předání do 11/2011. Doložen zápis o předání a převzetí díla ze dne 30.11.2011 a faktury za provedení díla číslo (fa Č. 110645 ze dne 29.11.2011 na částku 3.220,- Kč a fa Č. 101426 ze dne 30.11.2011 na částku 344.262,- Kč, úhrada obou faktur byla provedena dne
4
Č.j.: 62/KN/11
Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)
V nitřní předpis a směrnice
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení
2.12.2011 výpis Č. 162 ). Kupní smlouva uzavřená dne 20.6.2011 s právnickou osobou na prodej pozemkové parcely číslo 2312/43 o výměře 31 m2 v k.ú. obce Močidlec za dohodnutou kupní cenu ve výši 620,- Kč (úhrada provedena dne 20.6.2011, příjmový pokladní doklad Č. 318), záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od 16.12.2010 do 31.12.2010, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 14.3.2011 usnesením Č. 6/2011. Kupní smlouva uzavřená dne 14.11.2011 s fyzickou osobou na prodej pozemkové parcely číslo 567/1 díl a) o výměře 4061 m2 a část pozemkové parcely číslo 739 o výměře 394 m2 v k.ú. Semtěš u Žlutic za dohodnutou kupni cenu 17.820,- Kč (úhrada provedena dne 15.11.2011, účetnirn dokladem č.1 10650), záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od 19.5.2011 do 3.6.2011, prodej chválen zastupitelstvem obce dne 26.9.2011 usnesením Č. 64/2011. Kupní smlouva uzavřena dne 18.11.2011 s fyzickou osobou na prodej pozemkové parcely číslo 1524/1 o výměře 144 m2 v k.ú. ovosedly u Žlutic za dohodnutou kupní cenu ve výši 2.880,- Kč (úhrada provedena dne 18.11.2011, příjmovým pokladním dokladem č.567/1). Záměr prodeje zveřejněn na úřední desce od 16.12.2011 do 31.12.2011, prodej schválen zastupitelstvem obce dne 26.9.2011 usnesením Č. 63/2011. Obec má v platnosti celkem 27 vnitřních organizačních směrnic včetně příloh k zaj ištění realizace zákonů Č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona Č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a dalších zákonů, které byly vypracovány v roce 2010 s účinností od 12.7.2010, např. k systému zpracováni účetnictví; k DPH; k harmonogramu účetní závěrky; účtový rozvrh pro rok 2011; k finančni kontrole; k provozu motorových vozidel; k vedení pokladny; k veřejným zakázkám; pro časové rozlišení nákladů a výnosů, včetně dohadných položek; k evidenci, účtováni a odepisováni majetku; k inventarizaci majetku a závazků; pro tvorbu a používáni opravných položek; k oběhu účetních dokladů atd. Za kontrolované období byl zastupitelstvem obce schválen dodatek Č. 1 ke směrnici č.1/2010 s účinností od 14.2.2011, kterým došlo k úpravě organizační struktury obce, pravidel k penzijnímu pojištění a používání sociálního fondu. Obec má zpracovaný odpisový plán s účinností od 1.12.2011. Zápisy z jednáni zastupitelstva obce Č. 3 (ze dne 14.3.2011), Č. 4 (ze dne 21.4.2011), č.5 (ze dne 27.6.2011) a Č. 6 (ze dne 26.9.2011), Č. 6 (ze dne 26.9.2011), Č. 7 (ze dne 30.11.2011) a Č. 8 (ze dne 19.12.2011), včetně přijatých usnesení od čísla 1/2011 do čísla 93/2011. a svých zasedánich se zastupitelstvo obce zabývalo např. projednáním a schválením: závěrečného účtu za rok 2010, rozpočtu obce na rok 2011, výší fmančních příspěvků z rozpočtu obce, dodatku ke směrnici Č. 1/2010, rozpočtového opatření Č. 1. a Č. 2, prodejů, pronájmů a nákupu pozemků, prodloužením smlouvy o půjčce na realizaci
5
Čj.: 62/KN/11
Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Nespecifikován
regionálního vodohospodářského projektu, plánu finančního a kontrolního výboru na rok 2011 včetně zpráv z jejich činnosti, zprávy o hospodařeni obce k 30.6.2011 bezúplatného kraje, provedeni převodu pozemků od Karlovarského inventarizace, uzavřenim Smlouvy o dílo se Svazem obcí Doupovské vrchy pověřením starostky obce k provedeni úpravy rozpočtu, rozpočtu na rok 2012 atd. Obec má zřízen sociální fond, jeho tvorba a čerpáni je upraveno směrnicí 1/2010 s účinností od 12.7.2010 včetně dodatku č.l s účinností od 14.2.2011, kterým jsou upraveny pravidla penzijního pojištěni a používáni sociálniho fondu. Cinnost finančního výboru za rok 2011 doložena zápisy z provedených kontrol ze dne 21.3.2011,22.6.2011,26.9.2011, 9.11.2011 a2.12.2011. Činnost kontrolního výboru za rok 2011 doložena zápisy z provedených kontrol ze dne 17.6.2011 a 16.11.2011.
B. Zjištění ze závěrečného přezkoumání Při přezkoumáni hospodařeni obce Pšov za rok 2011
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění a) při přezkoumání
nedostatků
hospodaření
zjištěných
územního celku za předchozí roky
nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
b) při dílčím přezkoumání v souladu s ustanovením § 4 odst. 5 zákona Č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření obcí a dobrovolných svazků obcí nebylo u obce Pšov provedeno dílčí přezkoumání hospodaření.
II. Při přezkoumání
hospodaření
nebyly zjištěny č. 420/2004 Sb.)
chyby
obce Pšov za rok 2011
a nedostatky
6
(§10
odst.
3 písmo a) zákona
Č.j.: 62/KNlll III. Z přezkoumání hospodaření obce Pšov za rok 2011 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písmo a) zákona č. 420/2004 Sb.
IV. Při přezkoumání
hospodaření
obce Pšov za rok 2011
Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písmo b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,48 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
2,75 %
0%
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
Pšov dne 23.2.2012
Podpisy kontrolo o:
Dagmar Klemáková kontrolor pověřený řízením přezkoumání KRAJSKÝ ÚMD '(ARLOVARSKÉHO KRAJE odbor kontroly
(11)
Petr Mlčúch kontrolor
Zástupce obce prohlašuje, že: • obec nemá žádný zastavený majetek, • v roce 2011 nebyla zřízená žádná věcná břemena, • obec nerealizovala žádné akce, které by ukládaly povinnost vyhlašovat výběrové řízení podle zákona o veřejných zakázkách, • obec nesdružovala fmanční prostředky, • obec neprovozuje hospodářskou činnost, • obec neobdržela žádné finanční prostředky z árodního fondu ani ze zahraničí, • obec nehospodaří s majetkem státu, • obec nemá zřízenou příspěvkovou organizaci
7
Č.j.: 62/KN/11 S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodařeni obce Pšov o počtu 8 stran byla seznámena ajeho stejnopis obdržela
.... '...ťrPJ
Dne 23.2.2012
Helena Smidmajerová starostka obce
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Pšov
Helena Šmidmajerová
2
1
Karlovarský kraj
Dagmar Klemáková
8
