Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized
DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120 Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN ATAS
LAPORAN KEUANGAN SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING PROGRAM INSTITUTIONS (SPIRIT) PROJECT IBRD LOAN No. 8010-ID PADA KEMENTERIAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL BADAN PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL UNTUK TAHUN ANGGARAN YANG BERAKHIR
PER 31 DESEMBER 2014
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
NOMOR TANGGAL
:
LAI -401D10410212015 30 JUNI 2015
7.
DAFTAR ISI
A. Laporan Auditor Independen B. Laporan Keuangan 1. Project Sources and Uses of Funds 2. Catatan atas Laporan Keuangan a. Gambaran Umum Proyek b. Kebijakan Akuntansi c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category C. D. E. F. G. H.
3. Special Account Activity Statement Dasar Audit Tujuan Audit dan Lingkup Audit Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern Penilaian atas Ketaatan pada Ketentuan Loan Agreement Pencapaian Target Keuangan dan Hambatannya Ikhtisar Kondisi Temuan Audit yang Berpengaruh pada Kewajaran
Penyajian Laporan Keuangan 1. Kejadian Setelah Tanggal Laporan Keuangan LAMPIRAN 1. Project Uses of Funds by Category (1FR 2)
Halaman 1 3 4 5 5 8 9 11 12 12 13 14 14 14 15
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120 Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713
Number: LAI - 40/D104/01/2015
June 30, 2015
A. Independent Auditor's Report
To:
1. Secretary of the Ministry of National Development Planning Agency As Executing Agency Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project 2. Director General of Budget Financing and Risk Management, Ministry of Finance
Jakarta We have audited the accompanying financial statements of the Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project, IBRD Loan No.8010-ID as of December 31, 2014 and for the year then ended. These financial statements are the responsibility of the Ministry of National Development Planning Agency and Ministry of Finance. Our responsibility is to express an opinion on the
accompanying statements based on our audit. We conducted audit in accordance with the auditing standards prescribed by the Indonesian Institute of Certified Public Accountants that referred to international
auditing standard. Those standards require that we plan and perform the audit to obtain reasonable assurance about whether the financial statements are free of
-7
material misstatement. An audit includes examining, on a test basis, evidence supporting the amounts and disclosures in the financial statements. An audit also includes assessing the accounting principles used and significant estimates made by management, as well as evaluating the overall financial statement presentation.
We believe that our audit provides a reasonable basis for our opinion. As described in note B.2.b), these financial statements were prepared on the basis of cash receipts and disbursements, which is a comprehensive basis of accounting other than generally accepted accounting principles in Indonesia.
7,
In our opinion, (a) the financial statements referred to above, and the appended notes, present fairly in all material respects, the financial position of the Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project, IBRD Loan No.
[7
8010-ID as of December 31, 2014 and for the year then ended in conformity with the accounting basis described in note B.2.b); (b) Secretary of the Ministry of National Development Planning Agency as Executing Agency has utilized all proceeds of the
1.
loan withdrawn from World Bank only for the purpose of the Project in accordance with the loan agreement; and no proceeds of the loan have been utilized for other purposes; and (c) Secretary of the Ministry of National Development Planning Agency was in compliance as of the end of the financial year with all financial covenants of the loan agreement. In addition: a. With respect to the Statement of Expenditures, adequate supporting documentation has been maintained to support claims to the World Bank for replenishment of expenditures incurred, and all expenditures incurred are eligible for financing under IBRD Loan Number 8010-ID. b. The Special Account Activity Statements of IBRD Loan Number 8010-ID gave a fair view of the receipt collected and payments made during the year ended December 31, 2014, and these receipts and payments support special account liquidation/replenishments during the year.
Directorate for Audit of Foreign Loans and Grants irector, *AG4
7, 7 7
DIREKTU
t*
Simanullang Accountant, State Register No. D-12116 ~-at
7 7
7
71
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN DEPUTI PENGAWASAN INSTANSI PEMERINTAH BIDANG PEREKONOMIAN DAN KEMARITIMAN
mr
DIREKTORAT PENGAWASAN PINJAMAN DAN BANTUAN LUAR NEGERI
Jalan Pramuka Nomor 33, Jakarta 13120 Telepon (021) 8584816, Faksimile (021) 85903713
I-
30 Juni 2015
Nomor: LAI - 40/D104/0112015
A. Laporan Auditor Independen
7
Yth. 1. Sekretaris Menteri Perencanaan Pembangunan Nasional/ Badan Perencanaan Pembangunan Nasional Selaku Excuting Agency Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project 2. Direktur Jenderal Pengelolaan Pembiayaan dan Risiko di Jakarta Kami telah mengaudit Laporan Keuangan Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project IBRD Loan No. 8010-ID per 31 Desember 2014 dan untuk Tahun Anggaran 2014. Laporan keuangan adalah tanggung jawab Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional dan Kementerian Keuangan. Tanggung jawab kami terletak pada pernyataan pendapat atas
laporan keuangan berdasarkan audit kami. rm
Kami melaksanakan audit berdasarkan standar auditing yang ditetapkan Institut Akuntan Publik Indonesia yang telah mengacu kepada standar auditing internasional. Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai bahwa laporan keuangan bebas dari salah saji material. Suatu audit meliputi pemeriksaan, atas dasar pengujian, bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Audit juga meliputi penilaian atas prinsip akuntansi yang digunakan dan estimasi signifikan yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian terhadap penyajian laporan keuangan secara keseluruhan. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar memadai untuk menyatakan pendapat. Sebagaimana dijelaskan dalam catatan butir B.2.b, laporan keuangan disusun atas dasar penerimaan dan pengeluaran kas yang merupakan basis akuntansi komprehensif selain
prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Menurut pendapat kami, (a) Laporan keuangan yang kami sebut di atas termasuk pengungkapannya telah menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project IBRD Loan 8010-ID per 31 Desember 2014 dan untuk Tahun Anggaran 2014 sesuai dengan basis akuntansi yang dijelaskan dalam catatan butir B.2.b.; (b) Sekretaris Menteri Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional selaku
Excuting Agency telah menggunakan pinjaman dari Bank Dunia hanya untuk tujuan proyek
1
sebagaimana tercantum dalam Naskah Perjanjian Pinjaman dan tidak ada penggunaan dana pinjaman untuk tujuan lain; dan (c) Sekretaris Menteri Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional selaku Executing Agency telah mematuhi persyaratan keuangan sampai akhir tahun anggaran sebagaimana tercantum dalam Naskah Perjanjian Pinjaman. Selain itu: a. Dalam kaltannya dengan Statement of Expenditures, pengajuan klaim kepada World Bank untuk pengisian kembali dana di rekening khusus, berdasarkan pengeluaran yang dilaporkan telah didukung dengan dokumentasi yang memadal, dan semua pengeluaran yang terjadi adalah sah sesuai ketentuan Loan Agreement IBRD No.8010ID. b. Special Account Activity Statement untuk IBRD Loan No. 8010-ID telah memberikan gambaran yang wajar mengenai penerimaan dan pembayaran yang terjadi selama tahun anggaran yang berakhir 31 Desember 2014. Penerimaan dan pembayaran tersebut telah mendukung penggantian dana (replenishment) selama tahun yang bersangkutan.
Pin'
Direktorat Pengawasan Bantur, uar Negeri I[ tur,
DIREKTUR
Simanullang Akuntan, Register Negara No. D-12116
2
7 7 B. Laporan Keuangan Laporan Keuangan Proyek Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT), terdiri dari: 1. Project Sources and Uses of Funds 2. Catatan atas Laporan Keuangan a. Gambaran Umum Proyek b. Kebijakan Akuntansi c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category 3. Spesial Account Activity Statement
3
1. ProjectSources and Uses of Funds
SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING PROGRAM INSTITUTIONS (SPIRIT) PROJECT LOAN IBRD 8010-ID Project Sources and Uses of Funds for The Year Ended on December 31, 2014 -
-
*
-. -*.
.
.
A cluaI
-
Cumulative Up.l
-%. -. ... Descreption 1
..
2013
- - Planned
- .- . CumulaLive Up to .j Curnulative Up to> -_Year 2014Y. 2014Year W-a-'.. .---
t
Ya
-,--b Yea -n~o1~ toI, Date
''»
-
.
c.ear-o-Dace CumulatleUp Year2014 7
- .
6
5
4
3
Y
o
-
-
Previous Year.r Year.
Variarice V Year.¯to Dal .Daie. 9
-
CLmulative .Lo Dato 10
Saurces af Funds I
271.346.538.981,00
an OD00-O24.3.4389,0
2 GOI/SBUN/Outstanding
Total.Sources4Funds
..
264037.493,899,00 ;v.271.346.53898100
.............. ................... .............
1 Good, Non-Consulting Sevices, Consultants Services, Training, and Operating Cost for 2 Scholarship Total Us.sYOf Firnds:
535.384.032,880.00 -
-
5535.384.032880000
316,(049.211.500,00
319.229.902.002,00
-
-
319;229902:00200
U316.049.2f150«0,
635.279.113.502,00 -
S[635.27_913.502,00
82.71% 85,86% 0.00% 0,00% 82,71%5 .85,86% t
.. ........................,111..1......... . ...................... ...............................................................
6.603.726.030,00 257.233.767.669,00 264.037 493899,00
10.672.468.534,00
17.476.194.564.00
13.452.188.000.00
305.777.714.002,00 260.674.070.446.00 517.907.838.315,00 .............................I................... ............ . ........................... ............................ 319.229.902.002,00 535.384.032.8790 S27134653.980,00
4
18.387.852.000,00
297.661.359.500,00 316.849.211.600,00
84.28% 0,00%
4,28%
........................
31.840.040.000,00
50,58%
58.04%
603.439.073.502.00 635279413502,0O
84,12%
87.57% 85,6%4
82,71%
54.89%
85,83% .84;28
7 2. Catatan atas Laporan Keuangan a.
Gambaran Umum Proyek 1) Latar Belakang Sejak tahun 2007 Pemerintah berupaya untuk meningkatkan kinerja instansi pemerintah dengan melaksanakan reformasi birokrasi di beberapa instansi pemerintah sebagai pilot project, di Kementerian Keuangan (Kemenkeu), Badan Pemeriksa Keuangan (BPK), dan Mahkamah Agung (MA). Pelaksanaan pilot project ini dianggap berhasil, sehingga Pemerintah merencanakan perluasan pelaksanaan reformasi birokrasi di seluruh instansi pemerintah terutama di Kementerian/Lembaga di Pusat.
7, 7,
--
7
Untuk mendukung keberhasilan reformasi birokrasi di berbagal Kementerian/ Lembaga di Pusat sebagaimana dimaksud, maka sangat diperlukan berbagai inisiasi penyempurnaan dan penyesualan manajemen dan critical mass dalam rentang serta tataran yang luas meliputi kebijakan, regulasi, tata kelola, penilaian, pembinaan, serta dukungan sumberdaya yang kondusif. Sebagian besar rangkalan strategi pembaharuan reformasi birokrasi tersebut tercakup dalam Human Capital Development Plan (HCDP) yang djinisiasi oleh Bappenas, Kementerian Keuangan dan World Bank dengan nama Scholarship Program for Strengthening the Reforming Institutions (disingkat - SPIRIT) yang merupakan Program beasiswa untuk penguatan reformasi birokrasi instansi Pusat. Sehubungan hal tersebut, proyek SPIRIT dapat dipandang dan diyakini sebagal program untuk meningkatkan kapasitas instansi sasaran (Participating Agencies disingkat PA) melalui peningkatan kompetensi sumber daya manusia dalam melaksanakan reformasi birokrasi. Kementerian/Lembaga Pemerintah yang telah dipilih sebagai ParticipatingAgency merupakan Instansi/Agency di Pusat yang telah menjalankan prioritas nasional dan bertanggung jawab terhadap pembiayaan sektor publik/ekonomi, pembiayaan manajemen SDM, peningkatkan iklim investasi, pengelolaan dan pelaksanaan Reformasi Birokrasi. Dalam proyek SPIRIT ini, direncanakan sebelas Kementerian/Lembaga sebagai Participating Agencies yang terlibat, sedangkan instansi lainnya akan disesuaikan dengan kebijakan Reformasi Birokrasi Nasional. Sebelas Participating Agencies tersebut yakni: (1). Kementerian Pendayagunaan Aparatur Negara dan Reformasi Birokrasi; (2). Badan Kepegawaian Negara/BKN; (3). Lembaga Administrasi Negara/LAN; (4). Kementerian Keuangan; (5). Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/Bappenas; (6). Kementerian Dalam Negeri; (7). Kementerian Luar Negeri; (8). Badan Pertanahan Nasional/BPN; (9). Badan Koordinasi Penanaman Modal/BKPM, (10). Badan Pemeriksa Keuangan/BPK; dan (11). Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan/BPKP.
-
Rencana sebelas Participating Agency yang akan diikutsertakan dalam proyek SPIRIT ini memiliki peranan penting di sektor publik seperti di Kementerian PAN dan RB bersama dengan BKN dan LAN memiliki peranan penting dalam menetapkan arah kebijakan reformasi birokrasi ke depan. Sedangkan Kementerian Keuangan dan Kementerian PPN/Bappenas sebagai Central Agency mempunyai peranan yang strategis ikut menentukan arah dan mendukung kebijakan reformasi 5
birokrasi. Begitu juga dengan Kementerian Dalam Negeri mempunyai peranan mengarahkan dan mendorong implementasi reformasi birokrasi di daerah. Kementerian Luar Negeri, BPN dan BKPM memberikan pelayanan publik yang berdampak pada peningkatan iklim investasi. Sedangkan BPK dan BPKP mempunyai peranan memastikan pelaksanaan tatakelola pemerintahan yang baik di seluruh lembaga instansi pemerintah. Peningkatan kinerja kesebelas Participating Agency tersebut, diharapkan memberi dampak yang signifikan bagi keberhasilan dan keberlanjutan reformasi birokrasi di Indonesia. Namun demikian, bila dalam implementasinya kesebelas Participating Agency memiliki komitmen rendah, tidak melaksanakan tugas dan fungsi sebagai PA dengan balk, serta tingkat kemampuan penyerapan alokasi dana SPIRIT secara akumulatif selama 3 tahun anggaran kurang dari 50%, maka Steering Committee akan mempertimbangkan kembali PA dalam keikutsertaannya dalam
proyek SPIRIT ini.
2) Tujuan dan Indikator Keberhasilan Tujuan SPIRIT bertujuan untuk meningkatkan kapasitas Participating Agency melalui: (1) peningkatan kapasitas Sumber Daya Manusia/SDM dengan mengembangkan keterampilan teknis, manajerial, dan kepemimpinan aparat pemerintah yang melaksanakan tugas-tugas pokok dan fungsi institusi; dan (2) peningkatan kapasitas SDM dalam meiaksanakan reformasi birokrasi instansi pusat. Keberhasilan kinerja proyek SPIRIT ini akan diukur dengan Project Outcome Indicators dan Intermediate Outcome Indicators. Dua tujuan yang hendak dicapai, yaitu: (1) meningkatnya persentase jumlah pegawai yang memiliki kompetensi yang relevan daam bidang prioritas utama pada Participating Agency didasarkan pada kebutuhan dan analisa kesenjangan dengan HCDP sebagai acuan; (2) persentase jumlah responden di K/LJPA yang menyatakan puas dan merasakan dampak positif pelaksanaan program yang diukur berdasarkan survei staf. 3)
Struktur Organisasi Program Scholarship Program for Strengthening the Reforming Institutions(SPIRIT) merupakan program nasional yang bersifat lintas Kementerian/Lembaga, sehingga pelaksanaannya melibatkan berbagai pihak yang kompeten dalam pengelolaannya. Secara umum, struktur organisasi pengelola Proyek SPIRIT adalah sebagai berikut:
7
6
II
r
I
-
+
Steertng Committee (SC)
1
"7
World Bank r-7 +
Keteranian: 4 Alir Perintah 4 Alir Laporan -- Alir Komunikasi
PC
--PCU Bapplias N/Bappenas Sekretaris Menteri
PlU - Bapenas
Kepala Pusb indikat ren)
PI U - Kemenkeu
---
- - - - --P-ala
a)in0A -o encl 10 PA: Kementerian/Lembaga : 1. Kemendagri 2. Kemenlu 3. Bappenas 4. BPK 5. BKPM
7
4)
Pusdiklat PSDM
PA
1 PA: Kementerian Keuangan:
6. KemenPAN & RB 7. BKN 8. LAN 9. BPKP 10. BPN
1. Setjen 2. DJA 3. DJP 4. DJBC
7. DJPK 8. DJPU 9. Itjen 10. Bapepam-LK
5. DJPB
11. BKF
6. DJKN
12. BPPK
Pendanaan Kegiatan ini didanai dari pinjaman World Bank dengan total dana sebesar US$ 112,650,000 sebagaimana tertuang dalam Loan Agreement (BRD No.8010-ID yang akan digunakan untuk membiayai kegiatan dengan kategori sebagai berikut:
Category
Amount of the
Percentage of
Loan Allocated
Expenditures to be
(in USD) (1) Goods, Non-consulting
8.450.000
financed
(exclusive of Taxes) 100%
services, Consultants' services, Training, and Operating Costs for the Project
(2) Scholarships
104.200.000
Total Amount
100% of the amounts disbursed
112.650.000
Untuk melaksanakan aktivitas proyek SPIRIT dibentuk Project Coordinator Unit (PCU) yang sehari-hari dikoordinasikan oleh Kepala Pusat Pembinaan Pendidikan dan Pelatihan Perencanaan, Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional -7
-
(PPN)/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional (BAPPENAS).
7
Loan ini mempunyai spesifikasi sebagal berikut: a) b) c) d) e) b.
Nomor Pinjaman Loan Agreement Date Periode Kegiatan Effective Date Closing Date
: 8010-D :18 Maret 2011 : 30 April 2011 s.d 30 Juni 2017 :15 Juni 2011 : 31 Desember 2017
Kebijakan Akuntansi Pokok-pokok kebijakan akuntansi yang diterapkan dalam pelaksanaan penyusunan laporan keuangan Proyek SPIRIT, yaitu: 1) Laporan keuangan disusun berdasarkan basis kas (cash basis) yaitu penerimaan dan pengeluaran diakui pada saat terjadinya transaksi secara kas. 2)
Periode akuntansi dimulai 1 Januari dan berakhir tanggal 31 Desember, sesual dengan tahun anggaran yang dianut oleh Pemerintah RI.
3)
77
Mata uang yang digunakan adalah mata uang rupiah (Rp) dan valuta asing, yang diekuivalenkan ke dalam rupiah, sesuai kurs saat transaksi penarikan dana dari Special Account. 4) Laporan keuangan merupakan laporan pertanggungjawaban proyek SPIRIT atas dana yang dikelola yang berasal dari pinjaman luar negeri. 5) Penerimaan pembiayaan sebagal berikut:
dari
pinjaman
luar negeri dicatat dengan cara
a) Penerimaan pembayaran dari rekening khusus dicatat berdasarkan SP2D yang dicairkan melalui Rekening Khusus pada Bank Indonesia, sedangkan pengeluarannya dicatat sesuai dengan bukti-bukti pembayaran yang dikelompokkan menurut kategori/komponennya. b) Penerimaan pembiayaan dengan cara pembayaran langsung (direct payment) dicatat berdasarkan tanggal diterbitkannya Notice of Disbursement (NOD) oleh World Bank, sedangkan pengeluarannya dicatat sesuai dengan bukti-bukti pembayaran yang dikelompokkan menurut kategoril/komponennya dalam Loan Agreement.
c. Penjelasan atas Cumulative Project Uses of Funds by Category 1) Goods, Non-consulting services, Consultants' Services, Training, and Operating Costs for the Project
Rp 17.476.194.565,00
Jumlah tersebut merupakan realisasi pengeluaran kumulatif untuk membiayai kegiatan kategori Goods, Non-consulting Services, Consultants' Services, Training, and Operating Costs for the Project sampai dengan 31 Desember 2014, dengan rincian sebagal berikut:
8
Loan IBRD (Rp)(Rp)
U
Uraian
GOI
Jumlah (Rp}
Saldo awal 1 Jan 2014
6.803.726.030,00
0,00
Realisasi TA 2014
5.696.388.119,00
0,00
5.696.388.119,00
4.976.080.416,00 17.476.194.565,00
0,00 0,00
4.976.080.416,00 17.476.194.565,00
Reklasifikasi Audit 2014 Saldo akhir 31 Des 2014
6.803.726.030,00
Mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp5.696.388.119,00 digunakan untuk membiayai pengeluaran sebagai berikut: Nop
Konsultan Pengadaan (Procurement Specialist) Konsultan Management Keuangan ( Financial
1 2
r~.
396.628.396,00 268.887.352,00
___Specialist)
3 4
77
Staf Sistem Informasi (Information System Officer) Konsultan Pendidikan (Education Specialist) 5 Konsultan Managemen Proyek (Project
____Management)
-.
6 7
Konsultan Money Asisten Konsultan
168.212.570,00 266.346.301,00
8
Technical Review Consultant
667.999.985,00
9 10 11
Belanja Bahan / Foto Kopi Air. Listrik dan Telepon
347.549.040,00 162.862.143,00 3.032.196.313,00 5.696.388.119,00
Predeparture Training Total
7
49.999.954,00 216.103.486,00 119.602.579,00
~atas
r-.2)
Rekiasifikasi pengeluaran sebesar Rp4.976.080.416,00 merupakan rekiasifikasi pengeluaran tahun 2014 dari kategori 2 menjadi kategori 1. Rp
Scholarships
517.907.838.315,00
Jumlah tersebut merupakan realisasi pengeluaran -kumulatif untuk membiayai kegiatan kategori Scholarships sampai dengan 31 Desember 2014. dengan rincian sebagai berikut:
*Realisasi
7Reklasifikasi
Uraia
Loan IBRD
Saldo awal 1 Jan 2014 TA 2014 Audit 2014
257.233.767.869,00 266.797.690.914,00 (4.976.080.416,00)
poekbeba2a Saldo
2014
akhir
31
Des
G01.
Loan IBRD
0,00 257.233.767.869,00 0,00 266.797.690.914,00 0,00 (4.976.080.416,00)
(1.147.540052,00)
0,00
(1.147.540.052,00)
517.907.838.315,00
0,00
517.907.838.315,00
Mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp266.797.690.914,00 digunakan untuk membiayai Overseas and Domestic Degree Program dan
Overseas and Domestic Non Degree Program - Scholarship Program for Strengthening the Reforming Institutions (SPIRIT) yang mencakup biaya antara lain: applfication fee. book allowance, domestic travel. health insurance. international travel. living allowance, medical check-up. operational allowance. research allowance, seminar cost settling allowance, shipping allowance, tuition 9
fee. typing allowance. dan visa dengan rincian untuk masing-masing program tersebut sebagai berikut: No 1 2 3 4
Jeis Progrnam(Nili(Rp Overseas Degree Overseas Non De ree Domestic Degree Domestic Non Degree Jumlah
221.244.488.806,00 30.731.981.437,00 8.505.059.337,00 6.316.161.335,00 266.797.690.915,00
Dalam mutasi pengeluaran dana Tahun Anggaran 2014 terdapat pembebanan dua kali dalam rekening khusus Bank Indonesia untuk tuffion fee sebesar Rp 1.147.540.052,00 ekivalen USD 95,485.11 Reklasifikasi pengeluaran sebesar Rp4.976.080.416,00 merupakan reklasifikasi atas pengeluaran tahun 2014 dari kategori 2 menjadi kategori 1.
10
3. Special Account Activity Statement Government of Indonesia SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING THE REFORMING INSTITUTION IBRD No. 8010- ID
Special Account Activity Statement for the Reporting Period : January - December 2014 In USD Bank and Account No: 601.298.411.980 FORM I -A USD Part I
1 Cummulative advances to end of current reporting period 2 Cummulative expenditures to end of last reporting period 3 Outstanding advances to be accounted (1 - 2) Part
50.518.088.00 25.346.122,30 25.171.965,70
II 741.965,70
4 Opening SA balance at beginning of reporting period ( as of 07 January 2014) Cummulative adjustments (if any)* 5 Add/Subtract:
33.000,00 24.397.000,00
Advances from the world Bank during reporting period
6
24,430.000,00 25.171.965.70
7 add 5 and 6 8 Outstanding advances to be accounted for (4 + 7) (must be same as item 3) 9 Closing SA balance at end of current reporting (as of 31 December 2014) Cummulative adjustments (if any)* 10 Add/substract: - IBRD 11 Expenditures for current reporting period
1.421.828,62 1.034.955,39 22.715.180,69
23.750.137,08 25.171.965,70
12 Add 10+ 11 13 Add 9 + 12 14 Difference (if any) 8 - 13
0,00
**
Part III 15 Total Forecasted amount to be paid by world bank
16 17 18 19 20
0.00
0,00
Closing SA balance (as per Item 9) Cummulative adjustment (if any)
Less:
Add 16+17 Cash requirement from WB for next six months (15 - 16) Amount requested for advance to SA (rounding)
0,00 0,00 0,00
Explanation item 5 (if notzero)
No.SP2D
Date of SP2D
FMR & AW Ref
Amount (+1-)
253455Y 253457Y
21-Nov-13 21-Nov-13
Fauqi Achmad Kharir, dkk (4 O Arianto Dananjaya, dkk 2 Org TOTAL
IDR
264.396.000 132.198.000 396.594.000,0
Amount (+1-) USD
22.000,00 11.000,00 33.000,00
Office Issuing SP2D Double posting in SA Double posting in SA
" Explanation item 10 (recording errors by the system)
Description Cross-Ref SP2D No.
N
Date of Payment (SP2D)
Transfer No.
Supplier/ Contractor Name
21071400074008 21071400074006 21071400074005
47.918,86 3.598,19 6.883,68
141401301000337
01-SEP-14
01091400074012
Muhammad Hairil Anwar
141401301000338
01-SEP-14
01091400074011
IMade Teguh Wicaksana
141401302000170
01-SEP-14
01091400074011
IT. GML Performance Consultin
141401302000171 141401301000340
01-SEP-14 01-SEP-14
01091400074011 01091400074013
PT. Triniti Solusi Kreatifindo Slamet Widodo
141401101001582 141401101001450
23-Oct-14 02-Oct-14
F
23101400074029 23101400074029
Amount USD
S-SlWlTotal[Total
Backlog Q3-20
Romy Ardiansyah Mr. H. Abadi
58.884.65 67.581,73 4.499,95
189.367,06 51.545,56
11
Description
7
USD
Cross-RefSP2D No.
Date of Payment
Transfer No.
141401101001462
03-Oct-14
23101400074029
R Kharismaputra
141401103001780 141401103001856
5-Sep-14 12-Sep-14
15121400074027 15121400074027
Nirwana Sahara Hutajulu Harditya
141401103001862
12-Sep-14
15121400074027
141401103001855
12-Sep-14
15121400074027
Ika Widyawati
141401103001895
17-Sep-14
15121400074026
Auditya Nugraha Dhaspito
141401103003029 141401103001983 141401103001868 141401103001768
12-DES-14 22-Sep-14 12-Sep-14 4-Sep-14
15121400074026 15121400074024 15121400074024 15121400074024
ISWAHYUDI Joevi Roedyati MA Harsa Multiar DERRY ISKANDAR
141401103001779
5-Sep-14
15121400074024
Satrio Dimas Hendrawan
141401103001927 141401103001925 141401103001980
18-Sep-14 18-Sep-14 22-Sep-14
15121400074023 15121400074023 15121400074018
Ratri Istania Sya3ful Af WJKE ANGGRAIN[
37.182,00
141401103001745
2-Sep-14
15121400074016
Prima Ayuningtyas
26.675,00
141401103001909 141401103001786 141401103001867
17-Sep-14 8-Sep-14 12-Sep-14
15121400074037 15121400074037 15121400074036
141401103001865
12-Sep-14
15121400074036
Achmad Slamet Hidayat
26.508,00
141401103001979 141401103003030 141401103003033 141401103003032 141401103003016
22-Sep-14 12-DES-14 12-DES-14 12-DES-14 12-DES-14
15121400074036 15121400074035 15121400074035 15121400074035 15121400074034
Hendra Prabandani ADI SASONGKO TOTOK PRIHANTORO TOTOK PRIHANTORO Yudhi Rachmanto
6.393,00
141401103001982
22-Sep-14
15121400074034
Dalton Sembiring
42.331,00
141401103003027
12-DES-14
15121400074033
Alivia Nur Kholivah
21.287,00
141401103001767 141401103001981 141401103001785 141401103001978
4-Sep-14 22-Sep-14 8-Sep-14 22-Sep-14
15121400074031 15121400074031 15121400074031 15121400074030
PrakosaGrahayudiandono ZAIM ALKHALSH NASUTION Yasmin Lurusati DIRA T FABRIAN
141401103001857
12-Sep-14
15121400074030
AjIb Rakhmawanto
141401103003017 141401103001906 141401103001810
12-DES-14 17-Sep-14 9-Sep-14
15121400074030 15121400074029 15121400074029
Wisudo Putro Nugroho Yadi Kusmawan
141401103001984 141401103001910
22-Sep-14 17-Sep-14
15121400074029 15121400074029
Johannes 0 S Manginsela IndraJaya
62.501,00
141401303000304 141401303000305
12-DES-14 12-DES-14
12121400074006 12121400074004
CAESAR ADI NUGROHO Riva Yunia Restriana
542,80 554,97
141401303000306
15-DES-14
15121400074001
KURNiAWAN SANJAYA
999,41
141401301000725
17-DES-14
17121400074002
Rachmad Achirulloh
141401103001903 141401103001926 141401103001866
7
Amount Supplieri Contractor Name
(SP2D)
17-Sep-14 18-Sep-14 12-Sep-14
15121400074034 15121400074034 15121400074033
f-
Karim FNU64.68700 259.95,00
56.076,00
14.359,00
DIAH KUSUMA91.933,00 RADUATE SCHOOL - OPERA Muhlis Irfan
Sugiharto Fisca Aulia
Arief
45.183,00
36.585,00
751,59
Sub Total Total Backo@,C4401 Grand Total
-
389455O,3 1.034.956,39
12
7
C. Dasar Audit 1. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah. 2. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan. 3. Loan Agreement IBRD No. 8010-ID.
4. Permintaan World Bank tanggal 13 November 2014 perihalFinal List of Audit required by World Bank for Fiscal Year 2014.
7
5. Surat Tugas Direktur Pengawasan Pinjaman dan Bantuan Luar Negeri, BPKP Nomor: ST-33/D104/01/2015 tanggal 29 April 2015. D. Tujuan Audit dan Lingkup Audit Tujuan audit adalah sebagai berikut:
17
1. Memberikan opini (pernyataan pendapat) atas kewajaran penyajian laporan keuangan berbasis Interim Financial Reports (IFR);
2. Memberikan penilaian dan rekomendasi atas pelaksanaan sistem manajemen keuangan dan prosedur-prosedur keuangan. termasuk pelaksanaan sistem pengendalian intern, dan meyakini bahwa seluruh dana pinjaman yang telah dicairkan telah dimanfaatkan untuk pos-pos pengeluaran sesuai Loan Agreement. dan telah dipergunakan untuk tujuan yang telah ditetapkan; 3. Melakukan penilaian atas keandalan informasi manajemen keuangan yang disajikan dalam Laporan Triwulan Pemantauan Keuangan (Quartely IFR); 4. Melakukan penilaian atas pencapaian tujuan proyek berdasarkan indikator-indikator yang telah ditetapkan;
7
5. Melakukan penilaian atas ketaatan proyek terhadap berbagai ketentuan keuangan (financial covenants) yang telah disepakati dalam Loan Agreement. Lingkup audit mencakup pengujian terhadap kewajaran penyajian laporan keuangan. penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern proyek. serta ketaatan terhadap ketentuan pada peraturan yang berlaku dalam pelaksanaan proyek untuk tahun anggaran yang berakhir tanggal 31 Desember 2014.
Penilaian kewajaran laporan keuangan mencakup pengujian keakuratan penyajian jumlah-jumlah yang disajikan dalam laporan keuangan, penilaian kecukupan sistem pencatatan/pembukuan, serta kecukupan bukti-bukti pendukung pengeluaran proyek pada Project Coordinator Unit (PCU). Penilaian terhadap kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern proyek mencakup penilaian terhadap kecukupan rancangan (desain) sistem pengendalian intern proyek serta efektivitas implementasinya di lapangan.
13
[7,
Project Implementing Unit (PIU) berada di Jakarta dengan uji petik pemeriksaan program Domestic Degree karyasiswa yang belajar di Universitas Gajah Mada Yogjakarta dan Universitas Indonesia di Jakarta. Penilaian ketaatan (compliance) pada peraturan yang berlaku dalam pelaksanaan proyek mencakup penilaian terhadap ketaatan program yang mencakup: 1. Ketaatan pada ketentuan tertentu dalam Loan Agreement untuk aspek: porsi pembiayaan dan penyediaan dana pendamping, prosedur pengadaan, dan peruntukan penggunaan dana loan; 2. Ketaatan terhadap mekanisme dan ketentuan internal yang ditetapkan proyek. Audit lapangan (field work) berakhir pada tanggal 1 Juni 2015.
E. Penilaian atas Sistem Pengendalian Intern
FT
Sistem pengendalian intern dalam pengelolaan proyek SPIRIT ini terintegrasi dalam sistem pengendalian intern yang diterapkan pada Pusat Pembinaan Pendidikan dan Pelatihan Perencana (Pusbindiklatren), Kementerian Perencanaan Pembangunan Nasional/Badan Perencanaan Pembangunan Nasional dan Badan Pendidikan Pelatihan Keuangan (BPPK), Kementerian Keuangan. Pihak Project Coordinator Unit (PMU) memandang tidak perlu membuat desain sistem pengendalian intern yang khusus dalam melaksanakan proyek SPIRIT ini karena kegiatan pokok proyek ini merupakan salah satu tugas pokok dan fungsi Pusbindiklatren dan BPPK. Pengendalian Intern atas kegiatan proyek SPIRIT secara umum telah memadai, namun belum didasarkan pada penilaian risiko yang terstruktur, formal dan menyeluruh. Dampaknya terjadi kelebihan perhitungan allowance, pengeluaran kegiatan lain (PHRD 3) pada PIU Bappenas yang membebani Rekening Khusus SPIRIT, dan pengeluaran yang sudah terjadi namun belum membenani rekening khusus. F. Penilaian atas Ketaatan pada Ketentuan Loan Agreement Hasil penilaian kami terhadap ketaatan (compliance) dalam pelaksanaan proyek adalah sebagai berikut:
7.
1. Secara umum Project Coordinator Unit (PCU) telah mematuhi ketentuan dalam Loan Agreement khususnya untuk aspek: porsi pembiayaan, prosedur pengadaan, dan peruntukan penggunaan dana loan. 2. Secara umum, mekanisme dan prosedur kegiatan proyek telah mengikuti ketentuan internal yang ditetapkan proyek. G. Pencapaian Target Keuangan dan Hambatannya Pencapaian target keuangan berdasarkan alokasi dana dalam Daftar Isian Pelaksanaan Anggaran (DIPA) tahun anggaran 2014 adalah sebagai berikut: .No. 1
Sumber Dana Loan'BRDS . 8010-ID Goods. Non-consulting
(Rp)
-
18.387.852.000,00
Services. Consultants'
services. Training. and Operating Costs for the 14
Realisasi(Rp 10.672.468.535,00
0. a.lsAngaran . 58,04
No.
2
LoaiIBRDYN
-8010-D
Scholarships Jumlah
AnggaRan(Rp
Realisasi (Rp)
RaaProject Ralisas
297.661.359.500,00 260.674.070.446,00
87,57
316.049.211.500,00 271.346.538.981,00
85,86
Capaian target keuangan adalah 85,86%. Harnbatan dalam penyerapan proyek disebabkan tidak optimalnya penyerapan terutama untuk pemantauan dan evaluasi, karena adanya kebijakan pemerintah me[alui peraturan Kemenpan & RB terkait dengan efisiensi pelaksanaan rapat di luar kantor. fl
Disamping itu, peserta intake 2014 gagal berangkat pada tahun 2014, realisasi keberangkatan peserta diundur pelaksanaannya pada tahun 2015. I
i1 77
H. Ikhtisar Kondisi Temuan Audit yang Berpengaruh pada Kewajaran Penyajian Laporan Keuangan Sebagaimana diungkapkan pada Catatanatas Laporan Keuangan, terdapat temuan audit berupa kelebihan pembayaran living allowance kepada karyasiswa sebesar Rp260.824.638,64 atau 0,10% dari total pengeluaran tahun 2014 sebesar Rp271.346.538.981,00. Temuan tersebut tidak berpengaruh secara signifikan terhadap kewajaran penyajian laporan keuangan, oleh karenanya pendapat kami terhadap penyajian laporan keuangan adalah Wajar tanpa Pengecualian. 1. Kejadian Setelah Tanggal Laporan Keuangan Tidak terdapat kejadian penting setelah tanggal laporan keuangan yang dapat mempergaruhi kewajaran penyajian Laporan Keuangan Scholarship Program for Strengthening Program Institutions (SPIRIT) Project Loan IBRD 8010-ID secara keseluruhan.
15
Lampiran 1
r-
Govermment of Indonesia SCHOLARSHIP PROGRAM FOR STRENGTHENING THE REFORMING INSTITUTION [BRD No. 8010- ID Project Uses of Fund by category For the Fiscal Year 2014: Ended on December 31,2014 FORM IFR -2 Comulative Expenditures up to year 2013 Uses of Funds (by Category)
Total Rp
1 1.
2.
Good, Non-Consulting Services, Consultants Services, Training, and Operating Cost for the Project.
Scholarship
GO Counterpart Rp 2
Others Donor Rp 3
-
-
6.803.726.030
257.233.767.869
-
264.037.493.899
-
SBUN
Outstanding
Chared to WB
Rp 4
Rp 5
Rp
6
Chared
WB
US
7
6.803,726.030
989,254,33
-
257.233.767.869
21.725.926,36
-
264.037.493.899
22.715.180,69 11.524
-
Non Bank Finance (Rupiah Murmi) rog Usesof unc
Average Exchange Rate:
Uses of Funds (by Category) 1,
2.
Good, Non-Consulting Services, Consultants Services, Tralning, and Operating Cost for the Project. Scholarship
Total Rp 8
GOI Counterpart Rp2 9
Ex npditures in Year 2014 Outstanding SBUN Others Donor Rp 10
10.672.468.535
Rp 11
Rp 12
Charged to We
Charged to WE
Rp 13
US$ 14
-
-
-
10.672.468.535
989.254,33
-
-
260.674,070.446
21,725.926,36
-
-
271.346.538.981
22.715.180,69 11.946
260.674.070.446
-
-
271.346.538.981
-
-
Non Bank Finance (Rupiah Mumil)
TOas
of Fund
Average Exchange Rate:
Uses of Funds (by Category)
GOI Counterpart
Others Donor
Rp
Rp 16
Rp 17
15 1.
Good,Non-Consulting Services, Consultants Services, Training, and Operating Cost for the
Comulative Expenditures up to 2014 SBUN Outstanding
Total
17.476.194.565
-
Rp 18 -
Rp 19 -
-
Charged to WB
Charged to We
Rp 20
US$ 21
17.476.194.565
2.474.054,55
517.907.838.315
45.587.248,44
535.384.032.880
48.061.302,99 11.140
PmiPrf
2.
Schola hip
517.907.838.315
-
Non Bk inance (Ruplah Mumi) Total Uses of Fund
535.384.032880
--
Average Exchange Rate: Note: Cumulative Expenditure has been reclasified from Category 2 to Category 1 with the amount of US $ 520.502
