1 KUESIONER PENELITIAN Berikut ini adalah pernyataan-pernyataan yang dirancang sedemikian rupa sesuai dengan tujuan penelitian. Oleh karena itu, mohon...
Berikut ini adalah pernyataan-pernyataan yang dirancang sedemikian rupa sesuai dengan tujuan penelitian. Oleh karena itu, mohon diperhatikan istilah yang belum dipahami dan letak jawaban yang paling Bapak/ Ibu yakini. Keterangan: SS
: Sangat Setuju
S
: Setuju
R
: Ragu-ragu
TS
: Tidak Setuju
STS
: Sangat Tidak Setuju
Peranan Auditor Internal No 1.
2. 3. 4. 5.
Pernyataan Auditor internal memiliki dasar teknis yang baik dalam akuntansi disertai pengertian dan pemahaman mengenai prinsip-prinsip akuntansi atau pemahaman yang baik mengenai operasi perusahaan Auditor internal mampu menetapkan rencanarencana yang sesuai dengan tujuan perusahaan Auditor internal mampu menetapkan standar sebagai pedoman bagi anggota manajemen serta mampu merevisi apabila diperlukan Auditor internal menetapkan norma pengendalian untuk membantu manajemen Auditor internal memiliki pemahaman yang baik mengenai jenis industri, kekuatan sosial, dan ekonomi yang terlibat
Pernyataan SS Auditor internal memahami sejarah perusahaan dengan baik • Auditor internal mampu berkomunikasi dengan semua tingkat manajemen dan dapat • memahami setiap masalah fungsional yang berhubungan dengan pengendalian penjualan Auditor internal selalu terlibat dalam masalah perusahaan serta mampu bekerja sama dalam memecahkan masalah Auditor internal mempunyai ide-ide dalam memecahkan masalah serta mampu menyatakan dengan jelas Auditor internal menggerakkan para anggota lain untuk mencapai tindakan dan hasil yang positif Auditor internal membantu memberi saran dalam menetapkan kebijakan penjualan sewa • kamar Auditor internal sebagai koordinator dalam merencanakan usaha atau penganggaran • perusahaan Auditor internal memastikan bahwa perencanaan penjualan didukung oleh semua • jenjang manajemen Auditor internal memastikan perencanaan penjualan yang dibuat itu saling mendukung • antar bagian dalam perusahaan Auditor internal ikut memberikan penilaian fasilitas dalam penjualan sewa kamar Auditor internal ikut serta dalam menetapkan tingkat perputaran penjualan Auditor internal menetapkan prosedur pengendalian penjualan • Auditor internal berusaha menetapkan pengendalian internal penjualan • Auditor internal membuat serta melaporkan laporan periodik pengendalian terhadap • keadaan penjualan Auditor internal berupaya untuk merevisi pengendalian penjualan • Auditor internal selalu memberikan informasi efektif tidaknya pengendalian penjualan di perusahaan
S
• • •
• •
•
R
TS
STS
Lampiran 1
No 22. 23. 24.
Pernyataan Auditor internal selalu mengawasi pengendalian penjualan sewa kamar Auditor internal selalu mencegah terjadinya kecurangan dalam perhitungan penjualan sewa kamar Auditor internal menunjukkan bila ada penyimpangan pelaksanaan dan tidak sesuai dengan yang direncanakan
Pernyataan SS Dilakukan reservation tertulis dari konsumen • Pembuatan reservation form selalu disertai • dengan uang muka Reservation form tersebut prenumbered • Reservation form selalu di-review dan disetujui terlebih dahulu sebelum tamu tersebut check in • Terdapat pemisahan tugas antara pelaksanaan penjualan dan pembebanan tarif untuk setiap klasifikasi kamar Fungsi front office benar-benar terpisah dari fungsi lainnya, khususnya fungsi kas, penjualan, dan akuntansi Untuk setiap pelanggan yang memesan kamar secara tidak langsung dibuatkan reservation • form-nya Pembuatan guest folio pada saat tamu check in dicocokkan dengan guest registration • Sewa format formulir cukup efisien dan mudah dibaca • Urutan nomor formulir diperiksa oleh accounting department • Guest bill dipersiapkan untuk semua penjualan dan bernomor urut tercetak • Guest bill dicek ketelitiannya atas: a) jumlah dibandingkan dengan jasa yang • telah diberikan b) harganya • c) perkalian dan penjumlahannya • d) syarat pembayaran dan waktu •
S
• •
Lampiran 1
No 37. 38. 39. 40. 41.
42. 43. 44. 45. 46. 47. 48.
Pernyataan SS Faktur penagihan disesuaikan dahulu dengan guest bill untuk memastikan bahwa penagihan • adalah untuk jasa yang terjadi Petugas penagih piutang meminta pernyataan tertulis untuk setiap piutang yang belum tertagih dari setiap tamu Setiap transaksi jasa yang terjadi telah diterima pembayarannya sesuai dengan syarat yang • ditetapkan dan telah dibuatkan guest bill-nya Pada saat pembayaran, petugas penagih akan membuatkan tanda bukti penerimaan atas • pembayaran tersebut Laporan penjualan disiapkan secara teratur oleh bagian yang terpisah dari bagian akuntansi • yang akan digunakan untuk memeriksa penjualan yang dicatat Perusahaan melakukan analisa umur piutang secara berkala Perusahaan melakukan promosi yang memadai • Besarnya harga sewa kamar cukup realistis • Perusahaan melakukan potongan harga untuk pelanggan tetap • Rencana penjualan perusahaan cukup realistis • Hasil penjualan aktual selalu dibandingkan dengan target • Perusahaan mengadakan rapat secara periodik untuk mengevaluasi hasil penjualan •
S
•
•
R
TS
STS
Lampiran 1
Presiden Direktur
Internal Control
Direktur Eksekutif
GM Hotel Santika Jakarta
GM Hotel Santika Bandung
GM Hotel Santika Cirebon
GM Hotel Santika
Yogyakarta
GM Hotel Santika Pontianak
Gambar 1
: Struktur Organisasi Pusat Hotel Santika
Sumber
: Data Hotel Santika
GM Hotel Santika Semarang
GM Hotel Santika Manado
GM Hotel Santika Bali
GM Hotel Santika Malang
GM Hotel Santika Surabaya
The Samaya Seminyak Bali
Lampiran 1
General Manager
Front Office Manager
House Keeping Manager
Food and Beverage Manager
Supervisor Supervisor Receptionist House Keeping Receptionist Laundry Operator
Houseman
Gardener
Marketing Manager
Accounting Manager
Sales Executive Head
Chief
Chief
Secretary
Waiter
de
de
Guest
Linen
Kitchen Cushien Partie
Duty Engineering
Senior Cook
Human Resources Manager
Assistant Human Resources
Accounting Staff
Chief
Mechanic
Purchasing
Relation Officer
Steward
Cashier Restaurant
Senior Maintenance
Civil Stock
Bell boy
Engineering Manager
Personel
Engineering
General Electric
Administration
Chief Security
Security Officer
Guard
Gambar 2
: Struktur Organisasi Hotel Santika Bandung
Sumber
: Data Hotel Santika
Lampiran 1
Direktur
Audit Internal
Staf Ahli Keuangan
Mutu
Staf Ahli Manajemen
Gambar 3
: Struktur Organisasi Unit Audit Internal Hotel Santika
Sumber
: Data Human Resources Development Hotel Santika
Staf Ahli Pengandalian Pelayanan
Lampiran 1
Front Office Department
Front Office Manager
Front Office Supervisor
Reservation Supervision Reservation Supervisor
Receptionist
Telephone Operator
Bell Captain r
Reservation Clerk
Gambar 4
: Struktur Organisasi Front Office Department Hotel Santika Bandung
Sumber
: Data Hotel Santika
Bell Boy
Doorman
Lampiran 1
Tamu
Pemesanan
melalui tlp, dll
Night Receptionist
Pemeriksaan reservation chart
Pemesanan
dapat diterima?
Tidak
Penolakan
pemesan kamar
Gambar 5
: Prosedur Pemesanan Kamar
Sumber
: Data Hotel Santika
Reservation form
Ya
Reservation Form 1
Pencetakan guest registration 2
3 Guest registration 1
A
I
2
Lampiran 1
Tamu
Receptionist 1
Reserved Guest N
Tidak
Ya Registration Form
Melengkapi Registration Form
1
2
1
Input Data
Pembuatan rekening tamu
Pembayaran langsung oleh tamu
Cetak Guest Folio
Ya
Guest Folio
Tidak Minta jaminan dari tamu
Rp
Deposit Voucher Guest Folio
1
1
Rp
Deposit Voucher
1
2
3
N
1
2
Lampiran 1
Outlet Cashier
FO Cashier
Transaksi
Penjualan Tunai
Tidak
Bill
1
1
Ya
Bill
Setiap Shift
Charge Input Data
General Cashier
Accounting Staff
Remittance Fund
Posting Room Charge
Per Hari Pemeriksaan uang yang diterima, sebagai bukti pendukung
2
(=)
Guest Folio
Summary of Sales
2
Print Out Report
Summary of Cash Receipt
3
Night Auditor Daily Report
2
(=) Daily Report Income
Gambar 7
: Prosedur Pencatatan Akuntansi
Sumber
: Data Hotel Santika
Guest Folio
Earning Journal
Lampiran 1
Fase 1 Merencanakan dan Merancang Pendekatan Audit
Preperencanaan Memperoleh informasi latar belakang Memperoleh informasi tentang kewajiban hukum klien Melakukan prosedur analitis pendahuluan Menetapkan materialitas, menilai risiko audit yang dapat diterima dan risiko bawaan Memahami pengendalian internal dan menilai risiko pengendalian Mengembangkan rencana dan program audit keseluruhan
Fase 2 Melaksanakan Tes Pengendalian dan Tes Substantif atas Transaksi
Berencana untuk mengurangi risiko pengendalian
Ya Melaksanakan tes pengendalian Melaksanakan tes substantif Menilai kemungkinan salah saji dalam laporan keuangan Fase 3 Melaksanakan Prosedur Analitis dan Tes Saldo
Low Medium High
Melakukan prosedur analitis Melakukan tes terhadap hal-hal kunci Melakukan tes saldo tambahan Fase 4 Menyelesaikan Audit dan Mengeluarkan Laporan Audit
Meninjau kemungkinan adanya hutang Meninjau ada tidaknya peristiwa setelah tanggal neraca Mengumpulkan bukti akhir Mengevaluasi hasil Mengeluarkan laporan audit Berkomunikasi dengan komite audit dan manajemen
