Název účetní jednotky: Sídlo účetní jednotky:
Město Kralupy nad Vltavou Palackého nám. 1 278 01 Kralupy nad Vltavou
Identifikační číslo: 00236977 Okres: Mělník Právní forma: obec (obecní úřad) Plátce daně z přidané hodnoty: od 1. 4. 2009
Účetní závěrka 2015 1. Informace o účetních metodách
Účetnictví města je vedeno v souladu s: -
-
zákonem č.563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, státními fondy a organizačními složkami státu, v platném znění českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., v platném znění; ČSÚ 701-710 vyhláškou č. 383/2009 Sb., technická vyhláška o účetních záznamech a jejich předání do centrálního systému účetních informací státu v platném znění vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění vyhláškou o rozpočtové skladbě 323/2003 Sb. zákonem č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu a zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty v platném znění.
Město Kralupy nad Vltavou vede účetnictví v plném rozsahu dle § 9 odst. 1 zákona o účetnictví v programu Ginis. Účetní záznamy jsou vedeny v souladu s § 11 včetně odpovědné osoby za účetní případ a odpovědné osoby za zaúčtování, zákona o účetnictví. Účetní výkazy, jejich druh, popis a způsob sestavení je stanoven vyhláškou č.410/2009 Sb., prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví.
1
2. Úvod k účetní závěrce Účetní závěrka obsahuje veškerá data, která byla rozhodná pro zúčtování do období roku 2015. Město Kralupy nad Vltavou jako účetní jednotka vede (podvojné) účetnictví v plném rozsahu, a to na základě akruálního principu. Charakterizuje se poměrně jednoduše: náklady a výnosy se účtují časově rozlišené, tj. zásadně v tom účetním období, se kterým časově a věcně souvisejí bez ohledu na skutečný příjem či výdej peněžních prostředků.
Účetní jednotka čtvrtletně vyhotovuje výkaz: a) rozvaha – je jedním ze základních výkazů účetní závěrky. Tento výkaz podává přehled o majetku (dlouhodobý majetek, pohledávky, zásoby, stavby, bankovních účtů), závazcích (závazky vůči dodavatelům, úvěry, mzdy) a vlastních zdrojích (vlastní jmění). Položky rozvahy AKTIVA celkem a PASIVA celkem se musí rovnat; b) výkaz zisku a ztráty (výsledovka) – základní funkcí výsledovky je zjistit výsledek hospodaření běžného účetního období ve struktuře nákladů a výnosů; c) přehled o peněžních tocích (cash flow) – je rozpisem vybraných položek aktiv a pasiv z výkazu rozvahy a podává informace o přírůstcích a úbytcích peněžních prostředků za běžné účetní období; d) přehled o změnách vlastního kapitálu – je rozpisem položky „Vlastní kapitál“ z výkazu rozvahy a podává informaci o uspořádání položek, které vyjadřují jejich změnu za běžné účetní období; e) příloha – vysvětluje a doplňuje informace rozvahy a výsledovky. Obsahuje informace o výši splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, o výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění. Graf č. 1
Struktura výkazu rozvahy 3% 45% 47%
stálá aktiva - netto oběžná aktiva - netto vlastní zdroje
cizí zdroje
5%
2
Graf č. 2
Struktura výkazu zisku a ztráty
48% 52%
Náklady Výnosy
3. Inventarizace Na základě příkazu tajemnice MěÚ byl vytvořen „Plán inventur“ k provedení řádné inventarizace majetku a závazků Města Kralupy nad Vltavou, byly jmenovány inventarizační komise a členové komisí, kteří provedli přípravné práce pro inventarizační položky majetku od 25. 09. 2015 do 31. 12. 2015. Inventura hmotného a finančního majetku byla zahájena 04. 01. 2016 a ukončena 19. 02. 2016, jedná se o období, kdy se fyzicky a dokladově majetek porovnával s účetním stavem. Z této inventury byly pořízeny inventurní soupisy. Dle vyhlášky č.270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků a Směrnicí č. RM 11/22/3/03 o inventarizaci majetků a závazků. Inventarizace byla ukončena vyhotovením závěrečné zprávy, kde bylo konstatováno, že veškerý majetek je řádně evidován i udržován a nebyly shledány žádné inventarizační a zúčtovatelné rozdíly. Inventarizační zpráva za rok 2015 byla projednána na jednání rady města dne 09. 03. 2016 (č.usn.16/5/3/02 ).
4. Vybrané účetní položky Majetek dlouhodobý Dlouhodobý hmotný majetek je majetek, jehož pořizovací cena je vyšší než 40 000,- Kč a doba použitelnosti je delší než 1 rok. Dlouhodobý nehmotný majetek, je majetek, jehož pořizovací cena je vyšší než 60 000,- Kč a doba použitelnosti je delší než 1 rok. Dlouhodobý drobný hmotný majetek v pořizovací ceně od 3 000,- do 40 000,- Kč, účetní jednotka zařazuje do užívání účetním zápisem 028/088.Majetek jehož účetní pořizovací cena je nižší než 3 000,- Kč, je účtován přímo do spotřeby, nebo na základě řádně vyplněné žádosti, podepsané vedoucím odboru, kdy byl majetek pořízen, může být evidován v operativní evidenci. 3
Dlouhodobý drobný nehmotný majetek, v pořizovací ceně od 7 000,- Kč do 60 000,- Kč, účetní jednotka zařazuje do užívání účetním zápisem 018/078. Majetek v pořizovací ceně do 7 000,- Kč bude účtován přímo do spotřeby. Účetní jednotka za rok 2015 prováděla odpisování dlouhodobého majetku čtvrtletně, rovnoměrným způsobem dle platné Směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku č.12/01/5/11.
Komentář k účetní kategorii z účtů rozvahy: - dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek U dlouhodobého hmotného majetku (DHM) v celkové výši 1 482 511 tis. Kč (netto) došlo ve srovnání s r. 2014 k nárůstu celkem o 85 mil. Kč. Tento nárůst je zejména u účtu SÚ 021, který vzrostl v porovnání s r. 2014 o 92 mil. Kč. Jedná se zejména o investiční akce - modernizace plaveckého bazénu, revitalizace a rekonstrukce Předmostí TGM, podzemní kontejnery, silniční průtah městem. Oproti roku 2014 došlo k navýšení účtu SÚ 031 pozemky, téměř o 6 mil. Kč, jedná se především o přijatý dar ve výši 4,4 mil. Kč (od pana Pavla Vojáčka, schváleno ZM dne 01. 04. 2015, č.usn.15/02/3/9). U účtu SÚ 052 došlo ke snížení ve výši 1 mil. Kč, z důvodu vyúčtování zálohové faktury na zateplení JSDH Minice. Movitý majetek účet SÚ 022 snížen téměř o 2 mil. Kč, jedná se zejména o vyřazení majetku z důvodu opotřebení, nefunkčnosti nebo zastaralosti (např. kopírka – 99 tis., server – 212 tis., časomíra na Zimním stadionu nahrazena novou – 205 tis., monitorovací zařízení – 119 tis., světelná signalizace ul. Podřipská, Jodlova – 557 tis., vozidlo Jeep Cherokee JSDH Minice – 100 tis.). U dlouhodobého nehmotného majetku v celkové výši 11 961 tis. Kč (netto) došlo oproti předchozímu roku 2014 ke zvýšení o 2 787 tis. Kč. Toto zvýšení je evidováno na účtu SÚ 041 nedokončený dl. nehmotný majetek, který oproti roku 2014 je zvýšen o 3 882 tis. Kč, jedná se o dotaci na modernizaci IT systému města. Na dalším evidovaném účtu SÚ 013 je naopak snížení o 356tis. Kč, jedná se o vyřazení zastaralých programů. Na účtu SÚ 019 ostatní dl. nehmotný majetek, se eviduje snížení o 739 tis. Kč, které se týká oprávek k majetkovému účtu.
- dlouhodobý finanční majetek U dlouhodobého finančního majetku, nedošlo v porovnání s rokem 2014 ke změnám, nadále je v celkové výši 114 177 tis. Kč a je veden v účetnictví na účtu SÚ 061, kde se eviduje 100% členský podíl města založené obchodní společnosti „Kralupská sportovní spol. s r.o. ve výši 2 116 tis. Kč, a na účtu SÚ 069, se evidují akcie Vodáren Kladno – Mělník a.s., které vlastní město, v celkové výši 112 061 tis. Kč. -
dlouhodobé pohledávky
U dlouhodobých pohledávek v celkové výši 1 635 tis. Kč (netto) došlo ve srovnání s rokem 2014 k poklesu o 1 018 tis. Kč. Na tomto celkovém poklesu se podílí pohledávky, které jsou evidovány na účtu SÚ 462, kde jsou evidovány pohledávky vyplývající z poskytnuté finanční podpory soukromým zemědělským a drobným podnikům, které byly v r. 2002 postiženy povodní (tzv. DEZA). V porovnání s rokem 2014 se stav pohledávek snížil o 109 tis. Kč a k 31. 12. 2015 se na tomto účtu evidují pohledávky ve výši 1 179 tis. Kč, z toho je vymáháno soudní exekucí 1 163 tis. Kč, a další pohledávky ve výši 16 tis. Kč budou uhrazeny do konce roku 2016. 4
Dalším účtem, který se podílí na celkovém stavu pohledávek, je účet SÚ 469, ostatní dlouhodobé pohledávky, evidovaná výše pohledávek ve výši 870 tis. Kč, jedná se o pohledávky, které vyplývají z poskytování půjček města „Fondu rozvoje bydlení” na opravu a modernizaci bytového fondu vlastníků obytných budov a bytů na území města. Poskytování finančních prostředků je v souladu se schválenými „Zásadami pro poskytování návratné finanční výpomoci na opravy a modernizaci bytového fondu“ zastupitelstvem města ze dne 21. 03. 2012 v rámci pozdějších dodatků. Evidovaný stav se oproti r. 2014 snížil o 424 tis. Kč. Z uvedeného stavu se pohledávky vymáhají soudní exekucí ve výši 232 tis. Kč.
-
oběžná aktiva
Mezi oběžná aktiva patří zásoby, krátkodobé pohledávky se splatností do 1 roku a krátkodobý finanční majetek. Celkový stav oběžných aktiv ve výši 177 233 tis. Kč 2015, se oproti roku 2014 zvýšil o 1 286 tis. Kč. Krátkodobé pohledávky v celkové výši 79 931 tis. Kč (netto), zde došlo v roce 2015 ke zvýšení o 15 849 tis. Kč. Toto zvýšení je zaznamenáno na účtu SÚ 388 dohadné účty aktivní, stav tohoto účtu je ve výši 57 334 tis. Kč a v porovnání s r. 2014 se zvýšil o 17 048 tis. Kč. Na tomto účtu město eviduje dohady investičních transferů, které se týkají např. vybudování hřiště přírodního stylu u MŠ Gen. Klapálka, MŠ Dr. E. Beneše, MŠ Nábř. J. Holuba a MŠ U Jeslí, dále pak snížení energetické náročnosti skautského domu a úřadu práce, nebo podzemní kontejnery na separovaný odpad. Účet SÚ 311 snížen oproti r. 2014 o 763 tis. Kč. Toto snížení pohledávek po splatnosti nastalo na základě vytvoření opravných položek k pohledávkám. Nejvyšší evidovanou pohledávkou na účtu SÚ 311 je pohledávka za společností Eurochemie s.r.o. v celkové výši 7 018 tis. Kč. Jedná se o nápravu škod při vzniklé havarijní události v areálu Červená Lhota. Pohledávka je vymáhána soudní cestou. Účet SÚ 315 v porovnání s rokem 2014 je stav snížen o 409 tis. Kč. Největší položku tvoří pokuty odboru dopravy ve výši 3 426 tis. Kč, dále pak pohledávky za komunální odpad, pokuty ŽIV, OKTAJ, radary Přemyslova, Nelahozeves a Hybešova, poplatek za psa. Účet SÚ 316 ve výši 45 tis., jedná se o bezúročnou půjčku JSDH Minice dle smlouvy. U pohledávek je povinnost podle zákona o účetnictví, vytvářet opravnou položku ve výši 10% za každých 90 dnů po splatnosti. Tvorba ani zúčtování účetních opravných položek k pohledávkám nemá vliv na daňový základ (není daňově účinná). K 31. 12. 2015 byly vytvořeny opravné položky v celkové výši 18 127 tis. Kč, tuto částku tvoří opravná položka k účtu SÚ 311 ve výši 7 188 tis. Kč a k účtu SÚ 315 ve výši 10 939 tis. Kč.
Zásoby účetní jednotka eviduje v pořizovacích cenách. Zásoby pořízené bezplatně nebo nalezené, se oceňují v reprodukční pořizovací ceně. Účetní jednotka účtuje o zásobách způsobem B, to je k rozvahovému dni dle ověřeného stavu inventurou. V souladu se Směrnicí č.11/29/3/01, schválené RM. Stav zásob se oproti roku 2014 snížil o 28 tis. Kč.
5
U krátkodobého finančního majetku ve výši 97 155 tis. Kč (netto) se jedná o finanční prostředky, které jsou na základním běžném účtu, na běžném účtu nebo jiném účtu.
Stav finančních prostředků na účtech města Kralupy nad Vltavou k 31. 12. 2015 ve výši 97 155 tis. Kč Z této částky: 74.808.162,29 Kč
na běžných účtech
1.136.230,67 Kč
na depozitním účtu
8.961.047,02 Kč
na účtu Privatizace
7.202.100,66 Kč
na účtu hospodářské činnosti
3.354.042,04 Kč
na účelových fondech (bydlení, sociální a darů)
Peníze v pokladně Ceniny
355.286,98 Kč
na účelovém účtu DEZA
806.667,08 Kč
na účelovém účtu „Letiště Vodochody“
482.741,53 Kč
na účelovém účtu sbírka „Instalace sochy Josefa Švejka“
48.355,07 Kč 924,00 Kč
Příjmy z úroků k 31. 12. 2015 činily 324.360,32 Kč. Graf č. 3
Finanční prostředky u jednotlivých peněžních ústavů v %
Česká spořitelna a.s. 3%
Unicredit a.s. 23%
GE Money a.s. 35%
Komerční banka a.s. 39%
6
Graf č. 4
Graf č. 5
Struktura účelových účtů v mil. Kč účelový účet "Instalace sochy Josefa Švejka"; 0,48
depozitní účet; 1,14
účet hospodářská činnost; 7,2
Privatizace; 8,96
účelové účty (bydlení,sociální a darů); 3,4
účelový účet DEZA; 0,36
7
účelový účet "Letiště Vodochody"; 0,81
- Vlastní kapitál účetní jednotky
Mezi vlastní kapitál účetní jednotky patři zejména jmění účetní jednotky, dlouhodobé závazky, krátkodobé závazky a výsledek hospodaření. Jmění účetní jednotky a upravujících položek k 31. 12. 2015 bylo ve výši 1 260 057 tis. Kč, což je oproti stavu k 31. 12. 2014 více o 47 395 tis. Kč. Tato změna byla způsobena zejména nárůstem účtu SÚ 403 transfery na pořízení dlouhodobého majetku. Na tomto účtu město eviduje přijaté transfery, dohady těchto transferů vzhledem k vynaloženým investičním nákladům daných akcí. Stav účtu ve výši 215 764 tis. Kč, je oproti r. 2014 vyšší o 47 466 tis. Kč, zejména jde o transfery přijatých z Regionálního operačního programu a Státního fondu životního prostředí. A zvýšením SÚ 401 jmění účetní jednotky, zvýšení o 4 009 tis. Kč. Na tomto účtu se zobrazuje pohyb dlouhodobého majetku – bezúplatné převody a dar mezi městem a ostatními vybranými jednotkami, nebo poskytnutí investičních dotací vlastním organizacím města.
- Dlouhodobé a krátkodobé závazky Dlouhodobé závazky Na účtu SÚ 451, eviduje účetní jednotka poskytnutý úvěr od Komerční banky a.s., ve výši 20 mil. Kč s úrokovou sazbou 1,48 % p. a., úvěr je splatný k 01. 10. 2017, splátky úvěru jsou čtvrtletní. Oproti roku 2014 nastalo k 31. 12. 2015 snížení ve výši splátky jistiny úvěru o 4 945 tis. Kč. Na účtu SÚ 459 eviduje účetní jednotka závazek k budoucím majitelům bytů v bytových domech Lobeč čp. 1174 a Zeměchy čp. 34 Kralupy nad Vltavou. Majitelé bytů složili jistinu s tím, že si byt po 20 -ti letech odkoupí, pokud v průběhu uvedených let nastane změna, prodeje bytu, je město povinno jistinu vrátit. K 31. 12. 2015 činí dlouhodobý závazek 28 460 tis. Kč. Akce odkoupení bytu po 20 -ti letech bude nejdříve probíhat v r. 2018. Na účtu SÚ 472 eviduje účetní jednotka přijaté zálohy na transfery, jedná se vybudování hřišť přírodního stylu u MŠ Gen. Klapálka, MŠ Dr. E. Beneše, MŠ Nábř. J. Holuba, MŠ U Jeslí.
Krátkodobé závazky Na účtu SÚ 321 eviduje účetní jednotka především neuhrazené faktury došlé v roce 2016, ale vztahující se k roku 2015, faktury jsou ve lhůtě splatnosti. K 31. 12. 2015 celková výše závazku činní 1.803 tis. Kč z toho nejvyšší položkou jsou faktury: Dodavatel ČSAD Střední Čechy a.s. ABY servis, s.r.o. KVB advokátní kancelář s.r.o. A.S.A., spol. s r.o.
v Kč 431.250,00 53.033,00 89.977,00 163.372,00
MHD Kralupy úklid MěÚ právní služby svoz separovaného odpadu
Účetní jednotka sleduje veškeré závazky v účetním systému, a hradí dle sjednaných podmínek.
8
5. Výsledek hospodaření Výsledek hospodaření (po zdanění) ve výši 23 853 tis. Kč, představuje rozdíl mezi celkovými výnosy 302 576 tis. Kč (z hlavní činnosti 293 260 tis. Kč a hospodářské činnosti 9 316 tis. Kč) a celkovými náklady 278 723 tis. (z hlavní činnosti 274 147 tis. Kč a hospodářské činnosti 4 576 tis. Kč). Zásadní vliv na zvýšení výnosů byly přijaté transfery (účet 672) oproti roku 2014 došlo ke zvýšení o 8 412 tis. Kč. Hospodářský výsledek po zdanění je převáděn z účtu 431 – výsledek hospodaření ve schvalovacím řízení na účet 432 – výsledek hospodaření minulých účetních období. Město Kralupy nad Vltavou každoročně podává daňové přiznání z příjmů právnických osob Finančnímu úřadu v Kralupech nad Vltavou v termínu do 31. března běžného roku. Daň z příjmu právnických osob za rok 2015 činí 3 863 840 Kč. Daň platíme „sami sobě“ dle zákona č.243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosu daní. Daň je proúčtována v hlavní činnosti přes rozpočtovou skladbu.
6. Z á v ě r Účetnictví města přezkoumává auditor na základě uzavřené písemné smlouvy mezi městem a auditorskou společností ECO – Economic Commercial Office s.r.o., Tábor. Kontrola účetnictví se provádí čtvrtletně podle ustanovení zákona č.420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření. Jde především o kontrolu dodržování povinností stanovených zákony o účetnictví, o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zákon o rozpočtovém určení daní, zákona o obcích. Za období od 01. 01. 2015 do 31. 12. 2015 v návaznosti na prováděné kontroly, auditor vyhotoví zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření města. Z přezkoumání hospodaření Města Kralupy nad Vltavou za r. 2015: „Auditor vyjadřuje výrok k souladu hospodaření Města Kralupy nad Vltavou s hledisky přezkoumání hospodaření za rok 2015 se závěrem bez výhrad“.
-----------------------------Petr Holeček starosta
-----------------------------Libor Lesák místostarosta
9
-----------------------------Ing. Marek Czechmann místostarosta
