KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bystřice pod Lopeníkem, IČ: za rok 2014

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Bystřice pod Lopeníkem Bystřice pod Lopeníkem 262 687 55 Bystřice pod Lopeníkem

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

21. dubna 2015

Věra Burešová

KUZL 37799/2014

KUSP 37799/2014 KŘ

Zpráva č. 148/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bystřice pod Lopeníkem, IČ: 00290874 za rok 2014

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 8. 9. 2014 - 10. 9. 2014 20. 4. 2015 - 21. 4. 2015

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 8. 9. 2014 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 21. 4. 2015 v 14.30 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Bystřice pod Lopeníkem, Bystřice pod Lopeníkem 262 687 55 Bystřice pod Lopeníkem

Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Věra Burešová

Obec Bystřice pod Lopeníkem zastupovali: starosta: Martin Gavenda účetní obce: Vlasta Orlovská

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2014 byl zveřejněn vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu od 26. 11. 2013 do 16. 12. 2013 na úřední desce obce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup. Projednán a schválen byl v zastupitelstvu obce dne 13. 12. 2013. V příjmech i výdajích byl navržen dle paragrafů. Příjmy byly navrženy v celkové výši 10.682.000,- Kč, výdaje v celkové výši 10.565.000,- Kč, financování ve výši 117.000,- Kč (splátky úvěru ve výši 98.000,- Kč, navýšení zůstatku na BÚ 19.000,- Kč).

Pravidla rozpočtového provizoria

Pravidla rozpočtového provizoria nemusela být zastupitelstvem obce pro rok 2014 stanovena. Rozpočet byl schválen před 1. lednem rozpočtového roku 2014 a to dne 13. 12. 2013.

Rozpočtová opatření

Do 31. 7. 2014 byly provedeny tři změny rozpočtu a to rozpočtovým opatřením:  č. 1/2014 - navýšení příjmů o 148.647,- Kč, výdajů o 217.000,- Kč, použití zůstatku (financování) 68.353,- Kč. ZO schváleno dne 7. 2. 2014.  č. 2/2014 - navýšení příjmů o 417.000,- Kč, výdajů o 680.500,- Kč, financování 263.500,- Kč. ZO schváleno dne 18. 4. 2014.  č. 3/2014 - navýšení příjmů o 843.000,- Kč, výdajů o 2.684.000,- Kč, financování 1.841.000,- Kč. ZO schváleno dne 26. 6. 2014. Do konce účetního období byly provedeny ještě další tři změny rozpočtu doložené rozpočtovým opatřením:  č. 4/2014 - zvýšení příjmů o 1.587.000,- Kč, výdajů o 2.078.000,- Kč. ZO schváleno dne 19. 9. 2014.  č. 5/2014 - zvýšení příjmů o 652.849,- Kč a výdajů o 23.000,- Kč. ZO schváleno dne 19. 11. 2014.  č. 6/2014 - zvýšení příjmů o 981.229,- Kč a výdajů o 290.000,- Kč. ZO schváleno dne 11. 12. 2014. Změny byly zaneseny do výkazu FIN 2-12 M sestaveného k 31. 7. 2014 a k 31. 12. 2014 bez rozdílů. Provedenými změnami byly příjmy rozpočtu navýšeny o celkem 4.629.725,- Kč na 15.311.725,- Kč a výdaje navýšeny o celkem 5.972.500,- Kč na 16.537.500,Kč.

Rozpočtový výhled

Rozpočtový výhled byl předložen na roky 2015 - 2017. Projednán a schválen byl usnesením zastupitelstva obce dne 13. 12. 2013. Obsahoval souhrnné údaje o daňových, nedaňových a kapitálových příjmech, o dotacích. Údaje o výdajích byly dle seskupení paragrafů. Do rozpočtového výhledu se v části financování promítly i splátky poskytnutého úvěru. Nový rozpočtový výhled vypracovaný na roky 2016 - 2018 schválilo zastupitelstvo obce dne 11. 12. 2014.

Schválený rozpočet Rozpočet na rozpočtový rok 2014 byl projednán a schválen usnesením ZO dne 13. 12. 2013 jako přebytkový (běžné příjmy celkem ve výši 10.682.000,- Kč, běžné výdaje celkem ve výši 10.565.000,- Kč, financování ve výši 117.000,- Kč). Byl zpracován v třídění podle platné rozpočtové skladby (dle OdPa u příjmů a i výdajů). Neprodleně po schválení byl proveden rozpis rozpočtu podle podrobné rozpočtové skladby a shodně se schváleným rozpočtem byl zanesen do finančního výkazu FIN 2-12 M. Jako závazný ukazatel byl stanoven celkový objem příjmů a výdajů.

2


Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Dne 7. 1. 2014 na základě schváleného rozpočtu na rok 2014 obec písemně sdělila PO ZŠ a MŠ výši závazného ukazatele (příspěvku na činnost) v částce 870.000,- Kč. Obec bude příspěvek zasílat v měsíčních splátkách ve výši 72.500,- Kč. Rozpočtovým opatřením č. 3/2014 byl příspěvek navýšen o částku 100.000,- Kč (na nákup sporáku do kuchyně). Do konce účetního období byla navýšená částka odeslána na účet PO ZŠ a MŠ.

Závěrečný účet

Závěrečný účet obce za rok 2013 obsahoval údaje o plnění rozpočtu příjmů a výdajů v členění podle rozpočtové skladby, údaje o hospodaření s majetkem a tvorbě a použití fondů. V závěrečném účtu bylo provedeno zhodnocení finančního hospodaření zřízené PO ZŠ a MŠ. Součástí závěrečného účtu byla i zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2013. Návrh závěrečného účtu, včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, byl zveřejněn vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu od 24. 4. 2014 do 12. 5. 2014 na úřední desce a v elektronické podobě způsobem zaručujícím dálkový přístup. Spolu se zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za uplynulý kalendářní rok byl závěrečný účet za rok 2013 projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce dne 26. 6. 2014. Projednání bylo uzavřeno vyjádřením - bez výhrad.

Bankovní výpis

V roce 2014 měla obec zřízeny 4 bankovní účty: Číslo účtu

SÚ

19-4970940237/0100 (ZBÚ), zřízený u KB 35-5813620277/0100 (SFRB), zřízený u KB 94-3316721/0710 (dotační), zřízený u ČNB, 107-7553750217/0100 (spořicí), zřízený u KB

231

Stav k 31. 7. 2014 5.202.416,19 Kč

Stav k 31. 12. 2014 4.228.092,96 Kč

231

17.164,71 Kč

4.308,18 Kč

231

178.252,18 Kč

136.059,81 Kč

231

99.945,54 Kč

99.845,50 Kč

Dlouhodobý finanční majetek byl k 31. 12. 2014 vykázán ve výši 1.952.000,- Kč a zaúčtován na účet 069. Jednalo se o 1.952 ks akcií SVak, které byly evidovány ve jmenovité hodnotě 1.000,- Kč/ks (ověřeno na hromadnou akcii ze dne 6. 10. 2003 na 1.850 ks a hromadnou akcii ze dne 20. 6. 2006 na 102 ks). Krátkodobý finanční majetek byl vykázán v celkové výši 4.468.606,45 Kč a zaúčtován na účet:  č. 231 ve výši 4.468.306,45 Kč - blíže popsáno viz výkaz rozvaha.  č. 263 ve výši 300,- Kč - poštovní známky 10 ks/13,- Kč, 10 ks/17,- Kč. Dohoda o hmotné odpovědnosti

V kontrolovaném období nebyly uzavřeny nové Dohody o hmotné odpovědnosti, v platnosti byly stávající (v Dispozičním oprávnění ze dne 2. 3. 2009, bodem č. 1 - 3 níže podepsaní souhlasili s hmotnou odpovědností). Dodatek č. 1 ze dne 12. 11. 2010 se týkal doplnění podpisového vzoru nového starosty a místostarosty obce. Dne 10. 11. 2014 bylo vyhotoveno nové Dispoziční oprávnění pro evidenci hmotného majetku a vedení účetních dokladů a hospodaření s finanční hotovostí.

Evidence majetku

Evidence majetku byla v obci vedena v ručně vedených inventárních knihách (pozemky, nedokončené investice a zboží na skladě) a inventurních soupisech vyhotovených programem Gordic - EMA podle jednotlivých majetkových účtů (na

3


účtu 018 a 028 byl evidován od hodnoty 1.000,- Kč) a kartách majetku s uvedením data pořízení majetku. Evidence splňovala podmínky k určení majetku, tj. obsahovala datum pořízení, název, cenu, počet kusů, inventární číslo aj. K 31. 12. 2014 byl vykázán dlouhodobý nehmotný majetek v celkové výši 910.187,20 Kč a zaúčtován na účet:  č. 018 - DDNM v počáteční a konečné výši 129.488,20 Kč. Oprávky ve stejné výši vykázány na účtu č. 078. 

č. 019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek v počáteční výši 464.100,- Kč, přírůstek celkem 316.599,- Kč (pořízení lesního hospodářského plánu a Územního plánu), úbytek 0,- Kč, konečný zůstatek ve výši 780.699,- Kč. Oprávky ve výši 211.606,- Kč vykázány na účtu 079.

Dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán v celkové výši 188.859.423,20 Kč, z toho na účtech:  č. 021 - Stavby, počáteční stav 56.280.406,33 Kč, přírůstek 1.737.989,38 Kč (např. výměna oken v byt. domě č. p. 163, rekonstrukce "V Pekle", silnice k chatkám, sněžná jáma aj), úbytek nula, konečný zůstatek ve výši 58.018.395,71 Kč. Oprávky ve výši 4.785.654,20 Kč vykázány na účtu 081. 

č. 022 - Samostatné movité věci, počáteční stav ve výši 2.487.246,99 Kč, přírůstek 890.755,- Kč (zametací stroj, mulčovač), úbytek 50.694,- Kč (vyřazení automobilové cisternové stříkačky IČ 854 na základě Kupní smlouvy), konečný zůstatek 3.327.307,99 Kč, Oprávky ve výši 510.612,- Kč vykázány na účtu 082.



č. 028 - DDHM, počáteční stav 1.963.066,96 Kč, přírůstek v celkové výši 136.843,10 Kč (např. pivní set, pneumatiky, vrtačka s příklepem, lednice, notebook, kancelářský nábytek aj.), úbytek 26.846,- Kč (dle vyřazovacích protokolů), konečný stav 2.073.064,06 Kč. Oprávky v plné výši zaúčtovány na účtu 088. Přírůstek odpovídal hodnotě vykázané na účtu 558 ve výkazu zisku a ztráty, sestaveného k 31. 12. 2014.



č. 031 - Pozemky, počáteční stav 120.911.074,54 Kč, přírůstek 2.066.250,Kč, úbytek 945,- Kč, zůstatek 122.976.379,54 Kč. Zařazeno a vyřazeno z evidence na základě uzavřených kupních smluv.



č. 032 - Kulturní předměty počáteční stav 41.024,- Kč, přírůstek 0,- Kč, vyřazení 145,- Kč (vyřazovací protokol), konečný stav byl vykázán ve výši 40.879,- Kč.



č. 052 - Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek bylo zaúčtováno celkem 1.000.000,- Kč - zaúčtovány zálohy na cisternovou automobilovou stříkačku - viz Smlouva o budoucí kupní smlouvě uzavřená dne 11. 10. 2013.



č. 042 - Nedokončený DHM bylo zaúčtováno celkem 1.423.396,90 Kč - např. nedokončený vrt studny, autobusové čekárny, lesní cesta aj.

Na podrozvahovém účtu č. 902 a č. 903 je vykázán majetek vedený v operativní evidenci a v PO ZŠ a MŠ - blíže viz popsáno v Příloze. Evidence pohledávek

Pohledávky byly v obci evidovány v ručně vedené knize pohledávek dle jednotlivých druhů pohledávek. Jejich podrobná evidence (za psa, TKO, stočné a hrobová místa) byla vedena ve sbornících. K 31. 12. 2014 byly vykázány dlouhodobé pohledávky ve výši 113.337,06 Kč a zaúčtovány na účet 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky.

4


Vykázaný zůstatek se týkal zůstatků půjček poskytnutých občanům obce z prostředků poskytnutých SFRB na fond modernizace a obnovu bydlení (ze SFRB poskytnuto 800.000,- Kč). S občany obce bylo uzavřeno celkem 7 smluv o půjčce a půjčeno celkem 710.000,- Kč. Jedna smlouva o půjčce na 90.000,- Kč byla uzavřena s obcí. V roce 2014 nebyla z prostředků fondu poskytnuta žádná nová půjčka. Splátky půjček byly ověřeny na jednotlivé úhrady prováděné na samostatný bankovní účet SFRB, půjčka poskytnutá obci byla splacena. Zůstatky 6 jednotlivých půjček byly ověřeny na inventurní soupis č. 36 a evidenci. Na pol. 2460 výkazu FIN 2-12M bylo zaúčtováno celkem 72.348,23 Kč (splátky půjček SFRB od občanů ve výši 70.348,23 Kč minus úroky ze SFRB + 2.000,- Kč splátka samostatně uzavřenou půjčku na částku 15.000,- Kč). Krátkodobé pohledávky byly vykázány v celkové výši 524.332,32 Kč, z toho na účtech:  č. 311 – Odběratelé ve výši 263.153,- Kč. Jednalo se o nedoplatky neuhrazených vystavených faktur (3.026,- Kč), nájemného (16.835,- Kč), dlužné částky za pozemky (240.000,- Kč) a stočného 3.292,- Kč. Opravné položky k pohledávkám byly zaúčtovány na účtu 194 ve výši 96.000,- Kč.  č. 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy ve výši 167.150,- Kč - zálohy el. energie.  č. 315 – Jiné pohledávky z hlavní činnosti v celkové výši 3.840,- Kč nedoplatek za odpad (3.640,- Kč), ze psa (ve výši 200,- Kč), opravná položka nebyla tvořena.  č. 316 – Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé, počáteční stav k 1. 1. 2014 byl vykázán ve výši 14.425,- Kč. Obec se zavazuje k předfinancování projektu formou bezúročné půjčky. Mikroregion Luhačovské Zálesí Pozlovice vystavil fakturu na celkovou částku 16.971,- Kč, z toho byla investiční půjčka 14.425,- Kč. Dne 22. 8. 2014 byla půjčka vrácena na účet obce. K 31. 12. 2014 nulový zůstatek.  č. 343 - DPH ve výši 65.556,- Kč,  č. 388 - Dohadné účty aktivní ve výši 24.633,32 Kč, uplatnění DPH, transfer z Úřadu práce.  č. 377 – Ostatní krátkodobé pohledávky ve výši nulové. Počáteční stav k 1. 1. 2014 ve výši 126.189,- Kč se týkal:  zůstatku poskytnuté půjčky na základě uzavřené „Smlouvy o půjčce“ (půjčka je bezúročná) ze dne 30. 8. 2012 mezi obcí (věřitel) na částku 15.000,- Kč. Splátky byly stanoveny měsíční ve výši 1.000,- Kč, první splátka od 1. 10. 2012, poslední 31. 12. 2013. Poskytnutí půjčky bylo schváleno usnesením zastupitelstva dne 24. 8. 2012. Zůstatek k 1. 1. 2014 ve výši 2.000,- Kč, v roce 2014 bylo splaceno 2.000,- Kč, půjčka uhrazena.  náhrady nákladů spojených s nápravou protiprávního stavu na svahu pod kaplí ve výši 161.589,- Kč, splátky stanoveny měsíční od ledna 2013 ve výši 3.400,- Kč do listopadu 2014. Doloženo usnesení č. 5/2012 ze dne 23. 11. 2012, bod f). V roce 2013 bylo uhrazeno celkem 37.400,Kč. Zůstatek k 1. 1. 2014 vykázaný ve výši 124.189,- Kč byl k 31. 12. 2014 uhrazen (11x3.400,- Kč, 1x80.000,- Kč a 1x6.789,- Kč). Evidence poplatků

Obec předložila OZV č. 1/2013 o místním poplatku za provoz systému shromažďování, sběru, přepravy, třídění, využívání a odstraňování komunálních odpadů. Obec eviduje místní poplatky za odstraňování komunálních odpadů na ručně vyhotovených seznamech (pro chataře, pro občany dle trvalého pobytu) a na základě vyhotovených Smluv o svozu a uložení komunálního odpadu pro firmy. Poplatek platí každý občan, který má v obci trvalý pobyt a fyzická osoba, která vlastní stavbu určenou k individuální rekreaci. Výše poplatku pro rok 2014 činila 520,- Kč na jednoho občana. Od poplatku byly osvobozeny fyzické osoby, které

5


žijí celoročně v zahraničí a osoby, u kterých není zjistitelná adresa jejich pobytu. Za komunální odpad obec obdržela v roce 2014 celkem 430.500,- Kč (zaevidováno ve výkazu FIN 2-12M na pol. 1340). Nová OZV č. 2/2014 byla schválena usnesením ZO dne 11. 12. 2014 s účinností od 1. 1. 2015. Obec na základě OZV č. 1/2013 eviduje také místní poplatky ze psů a z užívání veřejného prostranství. Poplatku za psa podléhají psi starší tří měsíců. Za prvního psa činil v roce 2014 celkem 200,- Kč, za druhého a každého dalšího psa činil poplatek 200,- Kč, v případě držitele požívajícího invalidní, starobní, vdovský důchod, činil poplatek 100,- Kč. Osvobozen od místního poplatku je držitel psa, kterým je nevidomá, bezmocná a osoba s těžkým zdravotním postižením, osoby provádějící výcvik psů určených k doprovodu těchto osob, osoby provozující útulek zřízený obcí a osoby, kterým je stanovena povinnost držení a používání psa, podle zvláštního právní předpisů. Evidence psů byla sledovaná ručně v přehledu. Přehled obsahoval číslo domu, jméno a příjmení majitele psa, částku a datum úhrady poplatku. Za poplatky ze psů obec vybrala v roce 2014 celkem 17.008,- Kč (příjem zaevidován na pol. 1341 výkazu o plnění rozpočtu). Nová OZV č. 1/2014 byla schválena usnesením ZO dne 11. 12. 2014 s účinností od 1. 1. 2015. Na účet 606 bylo zaúčtováno celkem 450.848,- Kč vč. úhrady pohledávky z minulých let. Sazba poplatku za užívání veřejného prostranství činila 10,- Kč/za započatý m2 a každý i započatý den. V kontrolovaném období nebyl poplatek vybírán. Dále obec eviduje a vybírá poplatky za stočné a hrobová místa. V roce 2014 bylo vybráno za stočné celkem 89.292,- Kč a za hrobová místa celkem 58.932,- Kč. Nebylo předmětem kontroly. Evidence závazků

K 31. 12. 2014 byly dlouhodobé závazky vykázány v celkové výši 51.542,07 Kč a zaúčtovány na účtu 452 - blíže popsáno viz výkaz rozvaha. Krátkodobé závazky byly vykázány v celkové výši 937.264,69 Kč, z toho na účtech:  č. 321 - Dodavatelé ve výši 113.788,- Kč - 15 neuhrazených došlých faktur ověřeno na KDF.  č. 331 - Zaměstnanci ve výši 70.269,- Kč - mzdy 12/2014.  č. 336 a 337 – Sociální a zdravotní pojištění ve výši 73.167,- Kč - sociální a zdravotní pojištění 12/2014.  č. 342 - Jiné přímé daně ve výši 11.934,- Kč - zálohová a srážková daň 12/2014.  č. 344 - Jiné daně a poplatky ve výši 108.108,- Kč - daň z lihu.  č. 349 - Závazky k vybraným místním vl. institucím ve výši 6.500,- Kč – přestupky z Města Uh.Brod.  č. 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši 14.620,- Kč- vratka z dotací poskytnutých na volby.  č. 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 440.000,- Kč, předpoklad poskytnuté dotace z MMR na Pálenici a zálohy na el. energie.  č. 378 - Ostatní krátkodobé závazky ve výši 98.878,69 Kč - přepl. nájemného, spoření, penzijní připojištění.

Faktura

Došlé faktury za kontrolované období 2014 byly založeny v samostatných šanonech. Každá došlá faktura byla opatřena „košilkou“ - Návrhem krytí došlé faktury a Účtovacím předpisem došlé faktury s předpisem závazku a rozpočtovou skladbou a podpisem starosty a účetní obce. Namátková kontrola byla provedena u dodavatelských faktur od č. 100086 - 100117 – duben 2014 a č. 100165 -

6


100197 – červen, červenec 2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a za prosinec 2014 (v rámci závěrečného přezkoumání). Nedostatky nebyly zjištěny. Hlavní kniha

Kniha účetnictví byla vyhotovena dle nabídky účetního programu Gordic a předložena za období 7/2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a za 13/2014 (v rámci konečného přezkoumání). Obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých analytických účtů za období leden prosinec. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené k 31. 12. 2014.

Inventurní soupis majetku a závazků

Obec měla zpracovanou Směrnice pro provedení inventarizace. Plán inventur byl vyhotoven dne 1. 12. 2014 (zahájení 1. 12. 2014, ukončení 31. 1. 2015). Za organizaci, řízení, provádění a kontrolu inventarizace majetku a závazku byla odpovědná 1 inventarizační komise a byli jmenováni členové této komise. Proškolení členů inventarizačních komisí bylo provedeno dne 1. 12. 2014 a doloženo presenční listinou s podpisy jmenovaných členů. Bylo vyhotoveno a předloženo 43 inventurních soupisů - obsahovaly okamžik zahájení inventury, okamžik ukončení inventury, popis účtu, podpisové záznamy členů inventarizační komise. Kontrola ověřila provedení inventury u účtů 018, 019, 021, 022, 069, 231, 311, 314, 315, 452 a 321. Majetek byl z evidence vyřazen na základě vyhotovených vyřazovacích protokolů s uvedením důvodu vyřazení a způsobu likvidace majetku.

Kniha došlých faktur

Hlavní kniha faktur byla sestavena programem Gordic, obsahovala všechny potřebné náležitosti. V roce 2014 obec zaevidovala celkem 454 faktur pod č. 1 - 454. Do konce roku 2014 nebylo uhrazeno 15 faktur za celkem 113.788,- Kč, částka souhlasila se zůstatkem vykázaným na účtu č. 321. Jedna faktura ve výši 108.108,- Kč se týkala daně z lihu - zaúčtováno na účet 344 a částka 6.500,- Kč byla zaúčtována na účet 349 (za přestupky).

Kniha odeslaných faktur

Vydané faktury byly evidovány v ručně vedené Knize pohledávek pro plátce DPH. V kontrolovaném období bylo vystaveno celkem 56 faktur, evidovány byly pod číslem 1/2014 - 56/2014. Faktury byly vystavovány v převážné většině za prodej dříví, kovový odpad, aj. Ke konci účetního období nebyly uhrazeny dvě faktury na celkem 3.026,- Kč, částka byla součástí vykázaného zůstatku na účtu č. 311.

Odměňování členů zastupitelstva

1) Volební období 2010 – 2014. Zastupitelstvo obce mělo 9 členů, pro výkon funkce byl uvolněný starosta. Výše měsíční odměny byla schválena na ustavujícím zasedání ZO dne 12. 11. 2010 a byla vyplácena i v roce 2014 (tj. neuvolněný místostarosta 9.630,- Kč, předseda výboru nebo komise 670,- Kč, člen výboru nebo komise 520,- Kč). Odměna uvolněného starosty vycházela z počtu obyvatel k 1. 1. 2014 - dle evidence na obci měla obec 801 obyvatel. 2) Volební období 2014 – 2018. Po volbách do zastupitelstva se ustavující zasedání ZO konalo dne 7. 11. 2014. Pro výkon funkce bude dlouhodobě uvolněn starosta. Byl zřízen finanční (3 členové) a kontrolní výbor (3 členové). Na ustavujícím zasedání byla schválena i výše poskytovaných odměn neuvolněným členům ZO - místostarosta 9.630,- Kč, člen ZO+předseda výboru nebo komise 760,- Kč, člen ZO+člen výboru nebo komise 610,- Kč, člen ZO 230,Kč. Odměny budou vypláceny od 7. 11. 2014. Odměna uvolněného starosty vycházela z počtu obyvatel k 1. 1. 2014 - dle evidence na obci měla obec 801 obyvatel.

7


S účinností od 11. 12. 2014 byly zřízeny komise pro kulturu a sport (5 členů), komise pro lesní hospodářství (3 členové) a komise pro místní rozvoj (5 členů). Členové těchto komisí, kteří nejsou členy ZO, budou dle sdělení účetní odměňováni jednou ročně podle účasti na schůzích. Kontrola doporučuje i pro nečleny zastupitelstva obce stanovit výši poskytované odměny. Byla provedena kontrola vyplácení odměn neuvolněných odstupujících a nově zvolených členů zastupitelstva na předložené mzdové listy za období od 1 – 12/2014 - bez nedostatků. Odstupujícím a nově zvoleným členům zastupitelstva obce byla měsíční odměna v 10/2014 a v 11/2014 krácena poměrnou částí ve správné výši. Bývalému uvolněnému starostovi byla při odchodu z funkce přiznána a ve výplatě za měsíc listopad 2014 vyplacena odměna (odchodné) ve výši dané zákonem č.128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Z účtu obce byla částka odeslána na soukromý účet odstupujícího člena ZO dne 4. 12. 2014. Pokladní doklad

V roce 2014 obec vystavila celkem 1116 pokladních dokladů, které byly číslovány v jedné číselné řadě příjmové P a výdajové V doklady). Výdajové pokladní doklady byly opatřeny podpisy pokladní, příjemcem hotovosti a podpisy schvalující osoby. Nákupy proplacené v hotovosti přes pokladnu byly doloženy prvotními doklady (paragony, fakturou, prodejkami za hotové aj.). Namátková kontrola prvotních účetních dokladů byla provedena za měsíc květen a červenec 2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a za prosinec 2014 (v rámci závěrečného přezkoumání). Bylo zjištěno:  Dne 30. 12. 2014 proplatila obec paragon (kancelářské potřeby) ve výši 182,Kč (VPD č. 1112). Na prvotním dokladu nebylo uvedeno množství ani počet měrných jednotek. Kontrola upozorňuje na ustanovení § 11 odst. 1 písm. c) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, že na doklady je nutné uvádět rozpis zakoupeného zboží včetně informace o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství.

Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl zpracován účetním programem Gordic a byl průběžně uzavírán. K 31. 12. 2014 byl vykázán zůstatek pokladního deníku nulový a byl roven vykázanému zůstatku na rozvahovém účtu č. 261 výkazu Rozvaha. Obec nestanovila pokladní limit.

Příloha rozvahy

Kontrole byla předložena Příloha sestavená programem Gordic k 31. 7. 2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a k 31. 12. 2014 (v rámci konečného přezkoumání). V části A. 4 byl uveden na podrozvahovém účtu:  č. 902 - Jiný drobný dlouhodobý hmotný majetek ve výši 391.935,10 Kč (majetek vedený v operativní evidenci),  č. 903 - Ostatní majetek ve výši 15.184.908,50 Kč (majetek v PO ZŠ a MŠ). V části F byl přehled o hospodaření se sociálním fondem - zůstatek ve výši 705.369,- Kč odpovídal zůstatku na účtu 419 ve výkazu rozvaha. V části G. Stavby byly členěny dle jednotlivých druhů a v části H. Pozemky byly vedeny dle jednotlivých typů - odpovídaly zůstatkům příslušných analytických účtů v hlavní knize.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena Rozvaha sestavená programem Gordic k 31. 7. 2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a k 31. 12. 2014 (v rámci závěrečného přezkoumání). Aktiva k 31. 12. 2014 ve výši 189.207.150,87 Kč (netto) odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 191.834.947,46 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o celkem 7.710.424,46 Kč na účtech 018, 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2013 byl převeden na účet 432 Výsledek hospodaření předcházejících účetních období ve výši 3.512.724,71 Kč v souladu s ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3. Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výši 2.175.381,25

8


Kč odpovídal hodnotě uvedené ve výkazu zisku a ztráty sestaveného k 31. 12. 2014. Zůstatek účtu 231 – ZBÚ vykázaný v celkové výši 4.468.306,45 Kč byl ověřen na zůstatky jednotlivých zřízených bankovních účtů: Číslo účtu

SÚ

19-4970940237/0100 (ZBÚ), zřízený u KB 35-5813620277/0100 (SFRB), zřízený u KB 94-3316721/0710 (dotační), zřízený u ČNB, 107-7553750217/0100 (spořicí), zřízený u KB

231

Stav k 31. 12. 2014 4.228.092,96 Kč

231

4.308,18 Kč

231

136.059,81 Kč

231

99.845,50 Kč

Zůstatek účtu 261 - Pokladna byl vykázán v nulové výši, byl ověřen na pokladní deník vedený programem Gordic - posledním dokladem č. 1116 ze dne 30. 12. 2014 byl proveden odvod hotovosti ve výši 56.530,- Kč na účet obce připsáno na účet ten samý den, ověřeno na bankovní výpis. Zůstatek účtu č. 452 - Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé ve výši 51.542,07 Kč se týkal zůstatku poskytnutého úvěru na modernizaci bytového fondu (ZO dne 21. 9. 2005 schválilo čerpání úvěru na ve výši 1.500.000,- Kč. Dne 14. 7. 2006 schválili členové ZO snížení výše úvěru na 800.000,- Kč pro malý zájem občanů). Smlouva o úvěru č. 193/396-05 byla uzavřena dne 16. 11. 2005. Splácení jistiny a úhrada úroků byla stanovena nejpozději do 30. 6. 2015. Úhrada jistiny od 1. 10. 2006 čtvrtletně ve výši rozdílů mezi konstantní částkou 48.888,- Kč a úroky. Dodatkem č. 1 ze dne 22. 3. 2006 se změnilo čerpání úvěru - do 25. 6. 2006. Dodatkem č. 2 ze dne 6. 11. 2006 se měnilo splácení jistiny a úhrada úroků čtvrtletně od 1. 10. 2006 k ultimu kalendářního čtvrtletí ve výši rozdílu mezi konstantní částkou 26.074,- Kč a úroky. V roce 2014 činily splátky jistiny /anuita minus úrok/ celkem 100.851,70 Kč ověřeno na splátkový kalendář a zaúčtování na pol 8124 výkazu FIN 2-12M. Účtový rozvrh

Byl sestaven programem Gordic a uzpůsoben pro potřeby obce.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Podle údajů účetní sestavy výkazu FIN 2-12M dosáhly k 31. 7. 2014 celkové příjmy po konsolidaci 7.172.054,08 Kč, celkové výdaje po konsolidaci dosáhly výše 6.517.443,51 Kč. Celkové příjmy po konsolidaci dosáhly k 31. 12. 2014 částky 15.744.127,35 Kč, což představuje plnění 102,9% upraveného rozpočtu (z toho daňové 8.157.840,63 Kč, nedaňové 4.349.420,09 Kč, kapitálové 51.540,- Kč, transfery 6.126.326,63 Kč), konsolidace 2.941.000,- Kč. Celkové výdaje po konsolidaci dosáhly výše 16.069.186,33 Kč, což představuje plnění 97,1% upraveného rozpočtu (z toho běžné 13.191.900,54 Kč, kapitálové 5.817.285,79 Kč), konsolidace 2.941.000,- Kč. K 31. 12. 2014 skončilo hospodaření obce: minusovým saldem po konsolidaci ve výši.....................324.058,98 Kč - pol. 8124 uhrazené splátky ..........................................100.851,70 Kč + počáteční stav účtů k 1. 1. 2014................................4.893.217,13 Kč = zůstatek účtů k 31. 12. 2014 ve výši 4.468.306,45 Kč byl ověřen na zůstatky jednotlivých zřízených bankovních účtů - bez rozdílu.

9


Kapitálové příjmy byly vykázány v celkové výši 51.540,- Kč a zaúčtovány na:  OdPa 2212 pol. 3121 ve výši 21.000,- Kč. Jednalo se o dary na rekonstrukci cesty, uhrazené v hotovosti do pokladny obce (od 6 chatařů). 

OdPa 5512 pol. 3113 ve výši 30.000,- Kč. Dne 8. 7. 2014 byla uzavřena Smlouva o koupi cisternového motorového vozidla (obec prodávající). Kupní cena stanovena na 30.000,- Kč (uhrazeno do pokladny dne 8. 7. 2014 na doklad 706). Prodej byl schválen zastupitelstvem obce dne 18. 4. 2014.



OdPa 6171 pol. 3111 ve výši 540,- Kč. Dne 19. 9. 2014 byla uzavřena Kupní smlouva, předmětem byl prodej pozemku z majetku obce p. č. 167/2 o výměře 54 m2 za cenu 540,- Kč. Záměr byl zveřejněn od 9. 6. 2014 do 27. 6. 2014. Prodej byl schválen ZO dne 26. 6. 2014. Bylo doloženo Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí ve věci sp. zn. V-218/2015-742. Právní účinky zápisu ke dni 19. 1. 2015, zápis proveden dne 10. 2. 2015.

Kapitálové výdaje byly zaúčtovány v celkové výši 5.817.285,79 Kč. V rámci dílčího a konečného přezkoumání byly předmětem namátkové kontroly výdaje zaúčtované na:  OdPa 1031 pol. 6119 ve výši 163.469,79 Kč – pořízení lesního hospodářského plánu  OdPa 3636 pol. 6119 ve výši 181.500,- Kč – pořízení Územního plánu  OdPa 3639 pol. 6122 ve výši 890.755,- Kč – zakoupen mulčovač a zametací stroj  OdPa 3639 pol. 6130 ve výši 2.002.400,- Kč  Dne 10. 10. 2014 byla uzavřena Kupní smlouva. Předmětem smlouvy byl nákup pozemku parc. č. 273/16 o výměře 10000 m2. Kupní cena byla stanovena ve výši 1 mil. Kč. Nákup byl schválen usnesením zastupitelstva obce dne 19. 9. 2014. Bylo doloženo Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí ve věci sp. zn. V-4971/2014-742. Právní účinky zápisu ke dni 20. 10. 2014, zápis proveden dne 12. 11. 2014.  Dne 8. 10. 2014 byla uzavřena Kupní smlouva. Předmětem smlouvy byl nákup pozemku parc. č. 273/15 o výměře 10004 m2. Kupní cena byla stanovena ve výši 1.000.400,- Kč. Nákup byl schválen usnesením zastupitelstva obce dne 19. 9. 2014. Bylo doloženo Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí ve věci sp. zn. V-4976/2014-742. Právní účinky zápisu ke dni 20. 10. 2014, zápis proveden dne 12. 11. 2014. Dále byl na OdPa zaúčtován návrh na vklad v celkové výši 2.000,- Kč. 

OdPa 3745 pol. 6130 ve výši 63.850,- Kč.  Dne 3. 4. 2014 obec na základě Protokolu o předání předmětu dražby a Potvrzení o nabytí vlastnictví ve veřejné dobrovolné dražbě, vydražila pozemek p. č. st. 12/2 o výměře 51 m2 - zastavěná plocha a nádvoří, podíl 1/2 celku. Dne 2. 4. 2014 uhradila firmě VSM Group, s. r. o. Štípa celkem 3.000,- Kč (1.000,- Kč za úhradu kupní ceny pozemku, 1.000,- Kč za úhradu vydražené ceny a 1.000,- Kč vyhotovení kupní smlouvy).  Dne 16. 12. 2014 byla uzavřena Kupní smlouva. Předmětem smlouvy byl nákup pozemku parc. č. 64/2 o výměře 665 m2. Kupní cena byla stanovena ve výši 59.850,- Kč. Nákup byl schválen usnesením zastupitelstva obce dne 11. 12. 2014. Bylo doloženo Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí ve věci sp. zn. V-6272/2014-742. Právní účinky zápisu ke dni 19. 12. 2014, zápis proveden dne 19. 1. 2015. Uhrazeno v hotovosti dne 17. 12. 2014 na VPD č. 1088.

10


Dále byl na OdPa byl zaúčtován návrh na vklad ve výši 1.000,- Kč. 

OdPa 5512 pol. 6123 ve výši 750.000,- Kč. Dne 11. 10. 2013 byla uzavřena Smlouva o budoucí kupní smlouvě na CAS za cenu 1 mil. Kč, splátky 4x250 tis. Kč, poslední do 9/2014. Zároveň ten den byla uzavřena Smlouva o výpůjčce na CAS. ZO bylo schváleno dne 27. 9. 2013. Kupní smlouva byla podepsána 9. 10. 2014 s účinností od 1. ledna 2015. Obec v roce 2013 uhradila 250.000,- Kč, v roce 2014 uhradila 3x250.000, Kč.

Na pol. 8124 bylo zaúčtováno celkem 100.851,70 Kč. Jednalo se o splátky poskytnutého úvěru ze SFRB (čtvrtletní splátka 26.074,- Kč (tj. 104.296,- Kč – úroky tj. 3.444,30 Kč). Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty sestavený programem Gordic k 31. 7. 2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a k 31. 12. 2014 (v rámci konečného přezkoumání). Obec Bystřice pod Lopeníkem nevykazovala hospodářskou činnost. Náklady k 31. 12. 2014 byly vykázány ve výši 9.886.343,64 Kč a výnosy ve výši 12.061.724,89 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výši 2.175.381,25 Kč, odpovídal hodnotě uvedené ve výkazu rozvaha sestaveného k 31. 12. 2014. Ve stejné výši byl vykázán i výsledek hospodaření před zdaněním. Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků u SU 681, 682, 684, 686 a 688 s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Ke kontrole byla předložena Rozvaha zřízené příspěvkové organizace (dále jen PO) sestavená k 30. 6. 2014 v programu KEO-W dne 23. 7. 2014. Aktiva byla vykázána ve výši 12.882.003,90 Kč netto a odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 15.260.399,65 Kč (brutto). Ke korekci stálých aktiv o 3.472.020,45 Kč došlo na účtu 018, 021, 022 a 028. Zůstatek běžného účtu (SU 241) činil 989.056,90 Kč a zůstatek účtu FKSP (SU 243) činil 14.543,89 Kč.

Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty zřízené příspěvkové organizace zřízených (dále jen PO) sestavený k 30. 6. 2014 programem KEO-W dne 23. 7. 2014. příspěvkových organizací ZŠ a MŠ v roce 2014 vykazovala hospodářskou činnost. Náklady byly vykázány ve výši 2.056.638,61 Kč za hlavní činnost a ve výši 131.386,- Kč za hospodářskou činnost. Výnosy vykázány ve výši 1.101.792,- Kč za hlavní činnost a ve výši 129.948,- Kč za hospodářskou činnost. Výsledek hospodaření v celkové výši 43.715,39 Kč (zisk) odpovídal zůstatku vykázanému v rozvaze. Na účtu 672 - Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů bylo zaúčtováno celkem 1.909.000,- Kč. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Usnesením zastupitelstva obce Bystřice pod Lopeníkem pod č. 4/2b/2009 ze dne 18. září 2009 byla vydána zřizovací listina příspěvkové organizace obce:  Základní školy a Mateřské školy Bystřice pod Lopeníkem. Součástí je i školní jídelna a školní družina. V kontrolovaném období roku 2014 nedošlo ke změně zřizovací listiny. V roce 2013 skončilo hospodaření PO ZŠ a MŠ ziskem ve výši 3.256,54 Kč za hlavní činnost a 74,87 Kč za hospodářskou činnost tj. celkem 3.331,41 Kč (náklady celkem 4.526.506,07 Kč, výnosy celkem 4.529.837,48 Kč. Zisk bude převeden v plné výši do rezervního fondu PO. ZO schválilo převod zlepšeného

11


výsledku hospodaření za rok 2013 do rezervního fondu usnesením ze dne 18. 4. 2014. Kontrola proběhla na přílohu rozvahy PO, část F, kde byla uvedena částka, která souhlasila s výsledkem hospodaření PO za rok 2013. Zároveň schválilo odvod odpisů v roce 2014 na účet obce Bystřice pod Lopeníkem. Odpisy za rok 2013 byly připsány na účet obce dne 19. 12. 2013 ve výši 156.300,- Kč. Darovací smlouvy

Dohody o provedení práce

Namátkově předloženo:  Dne 23. 5. 2014 byla uzavřena Darovací smlouva na částku 100.000,- Kč, která bude použita na opravu kaple Sv. Josefa v Bystřici pod Lopeníkem (do pokladny přijato v hotovosti dne 23. 5. 2014 dokladem č. 571, zaúčtováno v příjmech na OdPa 3326 pol. 2321). Obdarovaný - obec - převedla finanční prostředky na samostatný účet, který byl zřízen u Komerční banky č. účtu 107-7553750217/0100. V roce 2014 nebyly finanční prostředky čerpány na daný účel. 

Dne 17. 3. 2014 bylo uzavřeno 6 Darovacích smluv č. 1/2014 - 6/2014 na celkem 12.000,- Kč. Dárce - obec - poskytuje dar pro děti obdarovaných.



Dne 21. 5. 2014 byla uzavřena Darovací smlouva č. 7/2014 na částku 2.000,Kč. Dárce - obec - poskytuje dar pro dceru obdarovaného.

Předloženo např.:  Dne 3. 1. 2014 byly uzavřeny 2 DPP na částku 1.640,- Kč za úklid a přípravu volební místnosti - volby do Senátu a na částku 2.362,- Kč za roznášku volebních lístků - volby do Senátu. 

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Dne 3. 5. 2014 byly uzavřeny 2 DPP na částku 1.230,- Kč za úklid a přípravu volební místnosti - volby do EP a na částku 2.373,- Kč za roznášku volebních lístků - volby do EP.

Namátkově bylo ověřeno: Do 31. 7. 2014 bylo uzavřeno 14 Smluv o poskytnutí příspěvku z rozpočtu obce Bystřice pod Lopeníkem č. 1 - 14/2014 na celkovou částku 219.000,- Kč a 800,- Kč uhrazeno HZ ČMS. Částky byly určeny mimo jiné na pořádání oslavy 120. výročí založení SDH, na provoz a údržbu TJ, provoz záchranné stanice, činnost SDH aj. Výše poskytnutých příspěvků byla schvalována usneseními zastupitelstva dne 7. 2. 2014 a 18. 4. 2014. Ve výkazu FIN 2-12 M byly příspěvky k 31. 7. 2014 zaúčtovány na:  OdPa 1037 pol. 5222 ve výši 15.000,- Kč  OdPa 3319 pol. 5223 ve výši 5.000,- Kč a pol. 5229 ve výši 4.000,- Kč  OdPa 3419 pol. 5222 ve výši 125.000,- Kč  OdPa 5512 pol. 5222 ve výši 70.800,- Kč

Smlouvy a další Obec Bystřice pod Lopeníkem přijala do 31. 12. 2014 následující transfery, které materiály k přijatým byly zaúčtovány na: účelovým dotacím pol. 4111 ve výši 71.600,- Kč, z toho:  na zajištění výdajů vzniklých obcím s konáním doplňovacích voleb do Senátu Parlamentu ČR ve výši 24.600,- Kč. Na účet připsáno dne 10. 1. 2014. Přijetí dotace bylo schváleno usnesením ZO dne 7. 2. 2014 v rámci rozpočtového opatření č. 1/2014. Čerpání probíhalo správně na OdPa 6114 ve výši 22.415,- Kč pod UZ 98071 ve výši 20.433,- Kč: Uznatelné náklady:  pol. 5021 ve výši 15.002,- Kč (odměny 7 členů OVK + 2 DPP - dvě kola),  pol. 5139 ve výši 901,- Kč - kancelářské potřeby (341,- Kč), čistící potřeby (560,- Kč)

12


pol. 5151 ve výši 397,- Kč- doložen VÚD pol. 5154 ve výši 175,- Kč - doložen VÚD pol. 5155 ve výši 1.032,- Kč - doložen VÚD pol. 5156 ve výši 454,- Kč- doložen VÚD pol. 5162 ve výši 596,- Kč- doložen VÚD pol. 5175 ve výši 3.858,- Kč, z toho pod ÚZ ve výši 1.876,- Kč (pohoštění 7x67,- x4); Celkem pod ÚZ 20.433,- Kč. Vratka ve výši 4.167,- Kč byla odeslána do státního rozpočtu v rámci finančního vypořádání dne 10. 2. 2015.      



na zajištění výdajů vzniklých obcím s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši 23.000,- Kč. Na účet připsáno dne 14. 5. 2014. Přijetí dotace nebylo do 31. 7. 2014 zaneseno do rozpočtu, rozpočet navýšen změnou č. 4/2014. Čerpání probíhalo správně na OdPa 6117 ve výši 16.547,- Kč, z toho pod UZ 98348 ve výši 15.235,- Kč: Uznatelné náklady:  pol. 5021 ve výši 11.048,- Kč (odměny 6 členů OVK + 2 DPP),  pol. 5139 ve výši 2.280,- Kč, z toho pod ÚZ 1.761,- Kč = kancelářské potřeby (909,- Kč), čistící potřeby (852,- Kč)  pol. 5151 ve výši 397,- Kč - doložen VÚD  pol. 5154 ve výši 175,- Kč - doložen VÚD  pol. 5156 ve výši 454,- Kč - doložen VÚD  pol. 5162 ve výši 596,- Kč - doložen VÚD  pol. 5175 ve výši 1597,- Kč, z toho pod ÚZ 804,- Kč (pohoštění 6x67,-x2); Celkem 15.235,- Kč. Vratka ve výši 7.765,- Kč byla do státního rozpočtu odeslána v rámci finančního vypořádání dne 10. 2. 2015.



neinvestiční účelová dotace na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu a do zastupitelstev ve výši 24.000,Kč. Na účet připsáno dne 30. 9. 2014. Rozpočet navýšen změnou č. 5/2014. Čerpání na OdPa 6115 v celkové částce 21.312,- Kč bylo doloženo účetními doklady:  spotřeba el. energie ve výši 175,- Kč - doložen VÚD  spotřeba vody ve výši 397,- Kč - doložen VÚD  telefon ve výši 596,- Kč - doložen VÚD  PHM ve výši 454,- Kč - doložen VÚD  fakturou na 776,- Kč - kancelářské potřeby, evidována v KDF 306  nákup čistících potřeb za 922,- Kč - doloženo VPD č. 915  za občerstvení členů komise poměrná část 1.072,- Kč (8X67,- KčX2 doloženo VPD č. 930 na celkem 1.566,- Kč.  odměny členů volební komise (1x1.600,- Kč, 1x1.500,- Kč, 6x1.300,- Kč) tj. 10.900,- Kč  2 DPP za roznos 683 ks lístků 2.391,- Kč a úklid 3.603,- Kč  poštovné 26,- Kč - doložen doklad VPD č. 916 Předběžné vyúčtování bylo odesláno na KÚ ZK dne 1. 12. 2014. Nevyčerpané finanční prostředky ve výši 2.688,- Kč byly vráceny do SR prostřednictvím účtu ZK v rámci finančního vypořádání dne 10. 2. 2015.



pol. 4112 ve výši 143.300,- Kč na zajištění výkonu státní správy. Schváleno v rámci schváleného rozpočtu na rok 2014.



pol. 4116 ve výši 474.852,- Kč, z toho:  u ÚP 450.519,- Kč - z roku 2013 částka 69.818,- Kč - navyšováno pravidelně v průběhu roku. Dne 24. 3. 2014 byly uzavřeny 2 Dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku spolufinancovaného ze SR a Evropského sociálního fondu č. UHA-VN-31/2014 - 32/2014. Dne 24. 6. a 28. 6. 2014 byly uzavřeny Dohody pod číslem UHA-VN-168/2014 a 244/2014. Nebylo předmětem

13


dílčí kontroly, ÚP provádí kontrolu sám.  Dne 2. 12. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Rozhodnutí ve věci poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - vyklizování nebo přibližování dříví koněm v lesním porostu, částka 20.217,- Kč, ÚZ 29015. Na účet ČNB připsáno dne 11. 12. 2014.  Dne 13. 11. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Rozhodnutí ve věci poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - vyklizování nebo přibližování dříví koněm v lesním porostu, částka 4.116,- Kč, ÚZ 29015. Na účet připsáno dne 26. 11. 2014. Rozpočet upraven změnou č. 6/2014. 

pol. 4121 ve výši 25.992,- Kč. Jednalo se o procentuelní podíl mzdových nákladů lesního vč. zákonných odvodů v celkové výši 25.992,- Kč. Obce Lopeník a Bystřice pod Lopeníkem uzavřely dne 15. 2. 2011 Smlouvu o společné úhradě mzdových nákladů (smlouva je v platnosti i pro rok 2014). Úprava rozpočtu provedena změnou č. 5/2014.



pol. 4122 ve výši 320.278,- Kč, z toho:.  částka 130.200,- Kč na obnovu a zajištění lesních porostů. Oznámení č. 425/2013 bylo vydáno Odborem životního prostředí a zemědělství ZK KÚ dne 26. 3. 2014.  částka 10.759,- Kč na přibližování dříví. Oznámení č. 406/2013 bylo vydáno Odborem životního prostředí a zemědělství ZK KÚ dne 9. 1. 2014.  částka 8.631,- Kč na přibližování dříví. Oznámení č. 371/2013 bylo vydáno Odborem životního prostředí a zemědělství ZK KÚ dne 8. 1. 2014.  částka 34.839,- Kč na výchovu lesních porostů. Oznámení č. 372/2013 bylo vydáno Odborem životního prostředí a zemědělství ZK KÚ dne 8. 1. 2014.  Dne 8. 10. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Oznámení č. 233/2014 o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - obnova a zajištění lesních porostů, částka 93.975,- Kč, ÚZ 00070. Na účet připsáno dne 14. 10. 2014.  Dne 6. 10. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Oznámení č. 210/2014 o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - výchova lesních porostů, částka 4.998,- Kč, ÚZ 00070. Na účet připsáno dne 14. 10. 2014.  Dne 6. 10. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Oznámení č. 201/2014 o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - výchova lesních porostů, částka 6.720,- Kč, ÚZ 00070. Na účet připsáno dne 14. 10. 2014.  Dne 6. 10. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Oznámení č. 125/2014 o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - obnova a zajištění lesních porostů, likvidace klestu, celková částka 26.544,- Kč, ÚZ 00070. Na účet připsáno dne 14. 10. 2014.  Dne 6. 10. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Oznámení č. 76/2014 o poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - výchova lesních porostů, částka 3.612,- Kč, ÚZ 00070. Na účet připsáno dne 14. 10. 2014. Přijetí dotací bylo do 31. 7. 2014 zaneseno do rozpočtu rozpočtovým opatřením č. 1, 2 a 5/2014.



pol. 4213 ve výši 931.110,- Kč. Dne 29. 1. 2014 bylo odesláno SZIF v Olomouci Oznámení o schválení platby - chodníkové plochy v Bystřici pod Lopeníkem, čerpání v roce 2013 (příspěvek společenství EU 744.888,- Kč, příspěvek z národních zdrojů 186.222,- Kč) tj. investiční příspěvek celkem 931.110,- Kč. Do 31. 7. 2014 nebyly finanční prostředky připsány na účet obce. Navýšení rozpočtu v příjmové části bylo provedeno rozpočtovým opatřením č. 4/2014. SZIF odeslal dne 24. 7. 2014 Oznámení o schválení platby v celkové výši 931.110,- Kč - akce Chodníkové plochy. Na účet připsáno dne 1. 8. 2014.

14




pol. 4216 ve výši 818.194,63 Kč, rozpočet upraven změnou č. 6/2014.  Dne 24. 11. 2014 bylo vydáno ZK KÚ Rozhodnutí ve věci poskytnutí finančního příspěvku na hospodaření v lesích - zpracování lesního hospodářského plánu částka 133.269,- Kč, ÚZ 29519. Na účet byla částka připsána dne 28. 11. 2014.  Dne 21. 11. 2014 bylo vydáno MŽP rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt Čistá obec, částka ze SR a alokace EU 684.925,63 Kč (dotace FS 646.874,65 Kč, SR 38.051,- Kč). Zaúčtováno na základě Aviza pro příjemce podpory - částky 38.050,99 Kč a 646.874,64 Kč. Na )čet u ČNB byly částky připsány dne 5. 12. 2014.



pol. 4222 ve výši 400.000,- Kč Dne 8. 4. 2014 byla uzavřena Smlouva o poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje číslo: D/0287/2014/KH na částku 400.000,- Kč určenou na nákup cisternové automobilové stříkačky pro jednotku SDH obce Bystřice pod Lopeníkem. Dotace byla zapracována do rozpočtu rozpočtovým opatřením č. 3/2014. Kupní smlouva byla uzavřena dne 9. 10. 2014 na částku 1.000.000,- Kč.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Blíže popsáno viz výkaz o plnění rozpočtu.

Smlouvy o přijetí úvěru

V kontrolovaném období nebyla uzavřena nová smlouva o úvěru. Obec splácí úvěr ve výši 800.000,- Kč z uzavřené smlouvy o úvěru ze dne 16. 11. 2005 - poskytnutý FRB na opravu a modernizace bytů. Pohledávky FRB budou kryty 2 ks blankosměnek.

Smlouvy o půjčce

V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva o půjčce.

Smlouvy o ručení

V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva o ručení.

Smlouvy o věcných Dne 22. 4. 2014 byla uzavřena Smlouva č. 1030018281/002 o smlouvě budoucí břemenech o zřízení věcného břemene. Budoucí povinný (obec) je vlastníkem pozemku p. č. 195. Právo věcného břemene bude zřízeno jako časově neomezené za jednorázovou úplatu v celkové výši 10.000,- Kč bez DPH. K této částce bude připočtena DPH platná v platné výši. Dne 30. 7. 2014 byla částka 10 tis. připsána na účet obce. Záměr zveřejněn od 1. 4. 2014 do 18. 4. 2014, ZO schváleno 18. 4. 2014. Dne 16. 12. 2014 byla uzavřena Smlouva o zřízení věcného břemene č. OT0143300299997/001. Smlouvy o výpůjčce Dne 11. 10. 2013 byla uzavřena Smlouva o výpůjčce cisternové automobilové stříkačky, obec jako výpůjčitel. Doba zapůjčení do 31. 12. 2014. Zároveň byla uzavřena Smlouva o budoucí kupní smlouvě (obec kupující), cena stanovena dohodou ve výši 1.000.000,- Kč za cisternovou automobilovou stříkačku. Kupní smlouva byla podepsána 9. 10. 2014 s účinností od 1. ledna 2015. Smlouva o výpůjčce a spolupráci při realizaci projektu „Modernizace turistické infrastruktury v území Bílých Karpat“ byla uzavřena dne 10. 4. 2012 vč. Dodatku č. 1 mezi Mikroregionem Luhačovské Zálesí a obcí. Mikroregion je vlastníkem velkoplošných map, obec užívá mobiliář 1 ks velkoplošné mapy na základě smlouvy o výpůjčce – výpůjčka se sjednává na dobu určitou do 31. 12. 2019. V kontrolovaném období nebyla uzavřena smlouva o výpůjčce. Smlouvy zástavní

V kontrolovaném období nebyla uzavřena zástavní smlouva.

15


Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem

Záměry o nakládání s majetkem (o prodeji, směně, nájmu) byly řádně zveřejňovány na úředních deskách.

Dokumentace k veřejným zakázkám

V roce 2014 nebyla vyhlašována výzva na veřejnou zakázku.

Vnitřní předpis a směrnice

Kontrole byly předloženy následující vnitřní směrnice obce:  Prováděcí směrnice k Vyhlášce č. 220/2013 o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek  Vnitroorganizační směrnice pro odpisování dlouhodobého majetku č. 1/2011 Odpisový plán (měsíční rovnoměrný způsob odpisování)  Směrnice pro provedení inventarizace  Směrnice k vedení účetnictví, která obsahovala i podmínky pro vedení majetku (od 1.000,- Kč), vyplácení cestovních náhrad při pracovních cestách (dodatek upravující poskytování cestovních náhrad účinnost od 1. 1. 2014)

Výsledky kontrol zřízených organizací

Dne 20. 1. 2015 byla provedena kontrola hospodaření PO ZŠ a MŠ, kontrolované období rok 2014. Byl vyhotoven Protokol o výsledku veřejnosprávní kontroly.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

V roce 2014 se uskutečnilo 7 veřejných zasedání zastupitelstva obce (dne 7. 2.; 18. 4.; 26. 6. 2014, 19. 9.; 7. 11.; 19. 11. a 11. 12.). Informace o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce byly zveřejněny v souladu s § 93 odst. 1) výše citovaného zákona. O průběhu zasedání zastupitelstva byl pořízen zápis, který byl podepsán starostou a ověřovateli. K zápisům ze zasedání zastupitelstva byly doloženy výpisy z unesení a prezenční listiny. Zastupitelstvo obce schválilo např.: vyčlenění prostředků z rozpočtu obce pro realizaci akce Stavební úpravy účelové komunikace, rozpočtová opatření, koupi a prodej pozemků, výši příspěvků neziskovým organizacím, hospodaření ZŠ a MŠ, závěrečný účet obce za rok 2013 a účetní závěrku obce a PO ZŠ a MŠ zřízení věcného břemene, uzavření kupní smlouvy na CAS, stanovilo počet členů ZO na období 2014 - 2018 - počet 9 členů aj.,

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Obec měla do 31. 7. 2014 zřízeny peněžní fondy:  Sociální fond  Fond obnovy a oprav kanalizace  FRB Sociální fond Sociální fond se řídil vyhotovenými Zásadami pro použití prostředků sociálního fondu pro potřeby funkcionářů a zaměstnanců OÚ ze dne 27. 3. 1997. Posledním dodatkem č. 1/2009 se měnil bod II. Zdroje fondu - Výše příspěvku do sociálního fondu bude schválena zastupitelstvem obce podle potřeb v daném roce. Účinnost dodatku od 1. 1. 2010. Směrnice i dodatek byly v platnosti beze změny i v roce 2014. Pro rok 2014 nebyla výše příspěvku stanovena. Pro potřeby fondu nebyl zřízen samostatný účet, o stavu prostředků sociálního fondu obec účtovala na ZBÚ ve vztahu k rozvahovému účtu 419 s příslušným analytickým členěním. Účetní doklady nebyly zakládány zvlášť, byly součástí účetních dokladů hlavního účetnictví.

16


Zůstatek účtu SF k 31. 12. 2014 (účty č. 419 0100, č. 419 0110 a č.419 0111) Počáteční stav .........................................................221.421,- Kč Příjmy .................................................................................0,- Kč Výdaje celkem ...........................................................13.360,- Kč Zůstatek ...................................................................208.061,- Kč Výdaje týkaly penzijního připojištění (3.600,- Kč), příspěvku stravného (2.760,Kč) a ošatného (7.000,- Kč). Fond obnovy a oprav kanalizace Fond se řídil vyhotovenou Směrnicí pro zřízení a využití Fondu obnovy a oprav kanalizace, která byla schválena usnesením ZO dne 18. 9. 2009, beze změny v platnosti i v roce 2014. Pro potřeby fondu nebyl zřízen samostatný účet, bylo účtováno analyticky na rozvahovém účtu 419 0120 a 419 0121. Zůstatek účtu kanalizace k 31. 12. 2014 Počáteční stav k 1. 1. 2014 ...................................419.659,- Kč Příjmy.......................................................................77.649,- Kč Zůstatek..................................................................497.308,- Kč Fond rozvoje bydlení ZO dne 21. 9. 2005 schválilo čerpání úvěru na modernizaci bytového fondu ve výši 1.500.000,- Kč. Dne 14. 7. 2006 schválili členové ZO snížení výše úvěru na 800.000,- Kč pro malý zájem občanů. Dne 21. 9. 2005 vydala obec Pravidla o použití prostředků z úvěru. Smlouva o úvěru č. 193/396-05 byla uzavřena dne 16. 11. 2005 na dlouhodobý úvěr ve výši 1.500.000,- Kč (poskytnuto 800.000,- Kč) na opravu a modernizace bytů - blíže popsáno viz výkaz Rozvaha. Z prostředků poskytnutých SFRB na fond modernizace a obnovu bydlení bylo poskytnuto celkem 7 půjček občanům obce v celkové výši 710.000,- Kč a jedna půjčka ve výši 90.000,- Kč byla poskytnuta obci. V roce 2014 nebyla z prostředků SFRB poskytnuta žádná nová půjčka. Půjčky byly spláceny v souladu se splátkovým kalendářem na samostatný účet č. 35-5813620277/0100, zřízený u Komerční banky. Zůstatek účtu č. 231 0042 k 31. 12. 2014: Počáteční stav ....................................................3.197,23 Kč Příjmy celkem .................................................107.137,48 Kč Výdaje celkem ................................................106.026,53 Kč Zůstatek ............................................................4.308,18 Kč byl ověřen na zřízený samostatný bankovní účet, č. výpisu periodického 1 ze dne 23. 1. 2015 se stavem k 31. 12. 2014. Příjmy se týkaly splátek půjčených prostředků (97.137,- Kč), úroků (0,48 Kč) a převodu finančních prostředků ze ZBÚ (10.000,- Kč). Výdaje se týkaly poplatků za vedení účtu (1.730,53 Kč) a splátek poskytnutého úvěru (104.296,- Kč). Účetní závěrka

Účetní závěrka obce sestavená ke dni 31. 12. 2013 byla schválena usnesením zastupitelstva obce dne 26. 6. 2014. Účetní závěrku PO ZŠ a MŠ za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce usnesením dne 18. 4. 2014.

17


B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky, v dalších letech byly odstraněny.

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Bystřice pod Lopeníkem za rok 2014 nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

18


IV. Při přezkoumání hospodaření obce Bystřice pod Lopeníkem za rok 2014 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

2,22 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

3,39 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Bystřice pod Lopeníkem dne 21. dubna 2015

Věra Burešová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Martin Gavenda, starosta obce Bystřice pod Lopeníkem, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel směnnou smlouvu, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 21. dubna 2015

Martin Gavenda starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Bystřice pod Lopeníkem 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

19

KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bystřice pod Lopeníkem, IČ: za rok 2014

Recommend Documents