KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET
A MAGYAR NEMZETI VAGYONKEZELŐ ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG 2008. ÉVI BESZÁMOLÓJÁHOZ
Saját vagyon
Budapest, 2009. augusztus 31. Kamarás Miklós vezérigazgató
1
I. ÁLTALÁNOS KIEGÉSZÍTÉSEK 1. Az MNV Zrt. alapítása, alapvető adatai A Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság (a továbbiakban: Társaság) alapító okiratának elfogadása és módosítása az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény (továbbiakban:Vtv.) 18. §-ának (1) bekezdése alapján a Kormány hatáskörébe tartozik. Az alapító okirat kelte: 2007. 10. 16 A társaság cégbírósági bejegyzése 2007. 11. 20-án történt meg. Székhelye: 1133 Budapest Pozsonyi út 56. Cégjegyzékszám: 01 10 045784 A társaság tevékenységi köre: 6420’08 vagyonkezelés (főtevékenység). A társaság jegyzett tőkéje, mely teljes egészében pénzbeli hozzájárulás: 50.000.000 Ft. A Társaság egy darab, névre szóló, nyomdai úton előállított, a Magyar Állam nevére szóló és forgalomképtelen törzsrészvényt bocsát ki. A Társaság részvényének névértéke 50.000.000 Ft, azaz ötvenmillió forint. A részvények kibocsátási értéke megegyezik a részvények névértékével. Cégforma: egyszemélyes részvénytársaság. Tulajdonos: Magyar Állam A Társaság cégjegyzése: a) a Vezérigazgató önállóan, b) a Tanács két tagja együttesen, c) a Társaság képviseletre feljogosított munkavállalója egy másik munkavállalóval együttesen írja alá nevét a hiteles cégaláírási nyilatkozatának megfelelően. A beszámoló aláírására jogosult: Kamarás Miklós vezérigazgató 2014 Csobánka, Damjanich út. 2. A könyvvizsgáló (k) adatai: A vállalkozás beszámolójának könyvvizsgálati kötelezettségét írja elő a törvény. A Társaság könyvvizsgálója az Ernst & Young Könyvvizsgáló Korlátolt Felelősségű Társaság (01 09 267553) HU 1132 Budapest, Váci út. 20. A könyvvizsgálat elvégzéséért személyében felelős természetes személy neve: Szilágyi Judit 1121 Budapest Tállya u. 28/A/ 4. emelet Kamarai tagsági szám: 001368 A vállalkozás könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatainak ellátásáért felelős személy: Név: Kőrösi Viola gazdasági igazgató Cím: 2314 Halásztelek II. Rákóczi Ferenc u. 31/c. Nyilvántartási szám: 152396
2
2. Az MNV Zrt. szervezete: A Társaságnál közgyűlés nem működik, a részvényesi jogokat - a Vtv.-ben meghatározott kivételekkel – a pénzügyminiszter gyakorolja. A Társaság ügyvezetését - az igazgatóság feladatkörében eljárva - a Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács látja el. A Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács hét tagból álló testület, feladatának teljesítése során testületként jár el. A Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács tagjait megillető jogokra és kötelezettségekre a Gt.-nek - Vtv.-ben foglalt eltérésekkel - az igazgatóságra vonatkozó rendelkezéseit kell alkalmazni. A Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács és a Társaság működésének, valamint az állami vagyonnal való gazdálkodásának ellenőrzését - a felügyelő bizottság feladatkörében eljárva a legfeljebb tizenegy tagból álló Ellenőrző Bizottság végzi. A vezérigazgató a Társaság törvényes képviselője. A vezérigazgatót és - a vezérigazgató javaslatára - a vezérigazgató-helyetteseket a részvényesi jogokat gyakorló miniszter nevezi ki és menti fel. A vezérigazgató tekintetében az egyéb munkáltatói jogokat a Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács gyakorolja. A Társaság üzleti éve azonos a naptári évvel, január 1 – december 31-ig tart. A Társaság nem alakulhat át, nem válhat szét, más társasággal nem egyesülhet. Megszűnéséről az Országgyűlés törvényben rendelkezhet. Az MNV Zrt. tevékenységét az Állami Számvevőszék évente ellenőrzi. 3. Az MNV Zrt. tevékenysége A Vtv. 22 § (6.) bekezdése alapján az MNV Zrt. saját vagyonával való gazdálkodásától el kell különíteni az MNV Zrt.-re bízott állami vagyont, valamint az ennek értékesítésével és hasznosításával összefüggő bevételeket és kiadásokat. Az MNV Zrt. szervezetének működéséhez szükséges forrást a központi költségvetés biztosítja. Az MNV Zrt. tevékenysége kétirányú: - egyrészt gazdálkodik a saját vagyonnal, - másrészt gazdálkodik a rábízott vagyonnal. Az MNV Zrt. a 2008. évre vonatkozóan a saját működésével kapcsolatosan és a rábízott állami vagyonról éves beszámolót készít. Az MNV Zrt. tevékenysége az alábbi cégek megszűnése miatt 2008. 01. 01-től kibővült: • Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Zrt. - ÁPV Zrt. • Kincstári Vagyoni Igazgatóság -KVI • Nemzeti Földalapkezelő Szervezet - NFA
3
II. A SZÁMVITELI POLITIKA FŐBB VONÁSAI 1. A célok ismertetése Az MNV Zrt. saját vagyona számviteli politikája maradéktalanul teljesíti a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásait, továbbá mindazon törvényeket és kormányrendeleteket, amelyek az MNV Zrt. általánostól eltérő speciális helyzetét szabályozzák. Az MNV Zrt. a gazdasági évről december 31-i fordulónappal éves beszámolót készít, melynek részei: Mérleg Eredménykimutatás Kiegészítő melléklet A mérlegkészítés napja tárgyévet követő év február 28. Az éves beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is kell készíteni. 2. Az alkalmazott értékelési eljárások Az MNV Zrt. mind az eszközök, mind pedig a források értékelésénél a Számviteli törvénynek megfelelően jár el. A befektetett eszközöket és a forgóeszközöket beszerzési áron értékeli, csökkentve azt az elszámolt értékcsökkenéssel illetve értékvesztéssel. Az MNV Zrt. a vásárolt anyagokat azonnal használatba veszi, értéküket beszerzési áron költségként számolja el. Amortizációs politika Nem számol el az MNV Zrt. értékcsökkenést - a számviteli törvénynek megfelelően - a telkek a képzőművészeti alkotás, az üzembe nem helyezett beruházás, a teljesen leírt immateriális javak és tárgyi eszközök értéke után. A tárgyi eszközök és az immateriális javak vonatkozásában, ha az eszköz könyv szerinti értéke tartósan (egy éven túl) és jelentősen (számviteli politika alapján) magasabb, mint a piaci értéke, terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni. . A tárgyi eszközök közül a 100.000 Ft egyedi beszerzési érték alatti eszközöket a számviteli törvény adta lehetőséggel élve az MNV Zrt. a használatbavételkor egy összegben értékcsökkenési leírásként számolja el. Az MNV Zrt. az immateriális javak közül a vagyoni értékű jogok között nyilvántartott szoftvereket 4 év alatt írja le, évenként 25%-kal. Az egyéb vagyoni értékű jogok esetében a használati idő megegyezik a szerződés szerinti idővel. A tárgyi eszközök értékcsökkenése A tárgyi eszközök leírási kulcsa az alábbi: hosszú élettartamú ingatlanok bérelt ingatlanon végzett beruházás számítástechnikai berendezés ügyviteli gépek, egyéb tárgyi eszközök járművek
50 év 2,0 % szerződés függvényében 3 év 33,3 % 7 év 14,5 % 5 év 20,0 %
4
Az MNV Zrt. maradványértéket állapít meg, amennyiben az eszköz hasznos élettartamának lejártakor a várható piaci értéke a beszerzési érték 20 %-át meghaladja. A tárgyi eszközök között kimutatott, az ÁPV Zrt.-től a Vtv. alapján átkerült használt tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenésének leírási ideje a még hátralévő használati idő tekintetében egyedi értékeléssel került meghatározásra. 3. Az alkalmazott eredménykimutatás Az MNV Zrt. eredményét az összköltség eljárással határozza meg, "A" típusú eredménykimutatást készít. 4. Az adótörvények, a Számviteli törvény és a Vtv. MNV Zrt.-re vonatkozó sajátosságai A társasági adóról és az osztalékadóról szóló, többször módosított 1996. évi LXXXI tv. 5. sz. melléklete 6. pontja szerint az MNV Zrt. nem alanya a társasági adónak. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény 3. § (4) bekezdése értelmében a törvény hatálya – a 34. §-ban foglaltak kivételével – nem terjed ki az MNV Zrt.-re. Az MNV Zrt. saját vagyoni körére vonatkozóan konszolidált beszámolót nem készít. A vagyontörvény 60.§ (4) pontjának megfelelően 2008. január 1-el kizárólag az ÁPV Zrt. Befektetett tárgyi eszközei (Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok, Egyéb berendezések, felszerelések, járművek és Beruházások, felújítások) összesen 2 561 689 eFT értékben kerültek az MNV Zrt. saját vagyonának nyilvántartásába. Az eszközök átadása az ÁPV Zrt. 2007. évi zárómérlegében szereplő auditált könyv szerinti nettó értékén történt a tőketartalékkal szemben, melynek bemutatása a Speciális célú pénzügyi kimutatásban az alábbiak szerint történik: -
A kimutatás első oszlopa tartalmazza az MNV Zrt. 2007. december 31-i auditált záró eszköz és forrás adatait mérlegcsoportonkénti bontásban.
-
A kimutatás második oszlopa tartalmazza a vagyontörvény előírásai alapján az ÁPV Zrt.-től átkerült eszközök könyv szerinti értékét mérlegcsoportonkénti bontásban.
-
A kimutatás harmadik oszlopa tartalmazza az első két oszlop összevont adatait mérlegcsoportonkénti bontásban, azaz az MNV Zrt. 2008. január 1-jei korrigált nyitó összevont állományi adatait már a működést szolgáló tárgyi eszközöket is beleértve.
5
III. A MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZITÉSEK 1. ESZKÖZÖK A befektetett eszközök az immateriális javak, a tárgyi eszközök, és a befektetett pénzügyi eszközök összessége. A kiegészítő melléklet minden táblázatára vonatkozóan megjegyezzük, hogy a tárgy/bázis év összehasonlító adatai azok értelmezhetetlensége miatt nem került kiszámításra. Befektetett eszközök 2007.12.31. Záró állománya
2008.12.31. 0
eFt Tárgy/Bázis %
2 882 139
1. sz. táblázat: Befektetett eszközök Immateriális javak Az immateriális javakon belül az MNV Zrt. a vagyoni értékű jogok között számolja el a szoftvereket. eFt Tárgy/Bázis 2007.12.31 2008.12.31. % Záró állománya 0 107 694 2. sz. táblázat: Immateriális javak Tárgyi eszközök 2007.12.31
2008.12.31.
Záró állománya
0
2 752 153
Ebből: Ingatlanok és kapcs. vagyoni értékű jogok Egyéb berendezések, gépek, járművek Befejezetlen beruházások Beruházásokra adott előlegek 3. sz. táblázat: Tárgyi eszközök
0 0 0 0
2 352 516 368 042 31 595 0
eFt Tárgy/Bázis %
Ingatlanok között a Fehérvári út 70. szám alatti székház, valamint a Pozsonyi u. 56, mint bérelt ingatlanon végzett beruházás került kimutatásra. A Vtv. 60. § (4) bek. alapján az ÁPV Zrt. saját vagyonában kimutatott, 2008. január 1-vel átkerült tárgyi eszközök leltárral és tételes analitikus listával alátámasztott bekerülési értéke 2 561 689 eFt. A befejezetlen beruházások között a 2008-ban beszerzett, de még üzembe nem helyezett számítógépek kerültek kimutatásra.
6
adatok eFt-ban Immateriális javak Bruttó érték Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Értékcsökkenés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró
Ingatlanok
Beruházások
Összesen
-
2 338 281
213 379
10 029
2 561 689
114349 114 349
158 392 2 782 2 493 891
257 744 7 587 463 536
552 051 530 484 31 595
6 655 6 655
144 127 2 752 141 375
98 027 2 533 95 493
-
1 082 536 540 854 3 103 371 248 809 5 286 243 524
30 30 0
1 882 1 882 0
-
1 912 1 912 0
terven felüli écs Növekedés Csökkenés záró terven f.écs értékhelyesbítés Növekedés Csökkenés záró értékhely. Nettó érték
Gépek, berendezések
107 694
-
-
-
2 352 516
368 042
31 595
2 859 847
4. sz. táblázat: Befektetési tükör A bérelt ingatlanon végzett beruházás értékcsökkenési kulcsának megállapítása a bérleti szerződés hátralévő időtartama alapján került megállapításra. A bérleti szerződés 2009. december 31-ig tart. A beruházások mozgása tartalmazza az azonnali értékcsökkenéssel elszámolt kisértékű tárgyi eszközöket is. 2008.12.31-ig aktivált eszközök: Szoftverek Pozsonyi úti székház (biztonságtechnika) Ingatlan felújítás Pozsonyi u. Ingatlan felújítás Fehérvári u. Informatikai eszközök Irodatechnikai eszközök Mobiltelefonok Bútorok Gépjárművek és felszerelések (riasztók stb.)
114 349 eFt 46 998 eFt 115 058 eFt 59 537 eFt 69 443 eFt 15 408 eFt 12 162 eFt 72 542 eFt 24 987 eFt
A tárgyi eszköz értékesítések az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés Használt irodabútor Járművek Összesen
Könyv szerinti érték 0 3 172 3 172
7
(eFt) Szerződés szerinti érték 8 3 417 3 425
5. sz. táblázat: Tárgyi eszközök értékesítése Az alábbiakban néhány mutatószámmal kívánjuk szemléltetni az egyes eszközcsoportok jellemzőit, amelyek reprezentálják a társaság tulajdonában lévő eszközeinek állapotát, illetve annak változását az előző évhez viszonyítva.
Tárgyi eszközök használhatósági foka
=
Tárgyi eszköz könyv szerinti (nettó) értéke ------------------------------------------ X 100 Tárgyi eszközök bruttó értéke 2007. 12.31.
2008.12.31.
Immateriális javak
=
0%
94,18 %
Ingatlanok
=
0%
94,33%
Gépek, berendezések
=
0%
79,39%
Tárgyi eszközök megújulási mutatója
=
Tárgyév során aktivált érték ----------------------------------------- X 100 Tárgyi eszközök bruttó értéke
2007.12.31.
2008.12.31.
Immateriális javak
=
0%
100,00%
Ingatlanok
=
0 %
6,35%
Gépek, berendezések
=
0 %
55,60%
8
Lakásépítési kölcsönök alakulása 2008.12.31.
2007.12.31 Fordulónapon fennálló tartozás Ebből: Éven túl (2009.12.31-től) esedékes Éven belül (2009. évi) esedékes 6. sz. táblázat: Lakásépítési kölcsönök alakulása
0
24 710
0 0
22 292 2 418
eFt Tárgy/Bázis %
Forgóeszközök A forgóeszközök a készletek, követelések és a pénzeszközök mérlegtételeit tartalmazza.
2007.12.31 Záró állományuk Ebből: Készletek Követelések Pénzeszközök 7. sz. táblázat: Forgóeszközök
2008.12.31.
50 187
3 531 819
0 150 50 037
0 655 308 2 876 511
eFt Tárgy/Bázis %
Rövid lejáratú követelések A követelések sor az áruszállításból és szolgáltatásból eredő követeléseket (45 962 eFt), valamint az alábbi egyéb követeléseket (609 346 eFt) tartalmazza. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők): 2008. év végi záró állománya 45 962 eFt, jelentősebb tételei: -
Pest Megyei Rendőr Főkapitányságnak kiszámlázott 42 032 eFt összegű 11-12. havi bérleti és üzemeltetési díjak. A mérlegkészítés időpontjáig a követelés rendezésre került.
-
KIVING Kft.-nek kiszámlázott 589 eFt összegű 10-12 havi bérleti és üzemeltetési díjak. A mérlegkészítés időpontjáig a követelés rendezésre került.
-
KKI/Igazságügyi Hivatal részére a Fehérvári út ingatlan bérleti díjaként kiszámlázásra került 2008. évre vonatkozóan 120 927 eFt, amelyet a vevő nem fizetett meg. A rendelkezésre álló információ alapján a követelésre – összhangban az Eszköz-forrás értékelési szabályzattal - 100 % mértékű értékvesztés került elszámolásra, miután a bérleti díj fizetésére az Igazságügyi Hivatalnak írásban tett nyilatkozata szerint a 2008. és a 2009. évi költségvetése nem tartalmaz fedezetet.
9
Egyéb követelések 2007. 12.31. Munkavállalókkal szembeni Adóhatósággal szembeni követelés (ÁFA) Óvadék követelés Egyéb követelés Rábízott vagyonnal szembeni követelés Összesen: 8. sz. táblázat: Egyéb követelések
2008.12.31. 0
5 466
150
57 960
0 150
eFt Tárgy/Bázis %
20 10 799 535 101 609 346
A munkavállalókkal szembeni követelések között szerepel 2 418 eFt összegben a lakáskölcsönök éven belül esedékes része, továbbá a dolgozói illetményelőlegek 2 828 eFt és a fordulónapig el nem számolt külföldi úti előlegek 220 eFt értékben. Az egyéb követelések között szerepelnek a vevők által fizetett előlegek ÁFA tartalma 10 000 eFt, valamint a 2008-ban kifizetett előlegek 594 eFt összegben. Rábízott vagyonnal szembeni követelés 535 101 eFt összege az alábbiakból tevődik össze: - a Rábízott Vagyon bankszámlájára befolyt, de Saját vagyont illető tételek (215 eFt), - a Saját vagyon bankszámlájáról kifizetett, Rábízott vagyont terhelő tételek (534 886 eFt) Pénzeszközök 2007.12.31.
2008.12.31.
Záró állománya
50 037
2 876 511
Ebből: Házipénztárak MÁK működési számla MKB utazási keretszámla MÁK VIP kártyafedezeti számla MÁK VIP kártyafedezeti letéti számla MÁK Intézményi kártyafedezeti számla OTP Lakásépítési számla 9. sz. táblázat: Pénzeszközök
0 50 037 0 0 0 0 0
1 168 2 815 328 1 010 1 242 200 2 655 54 908
eFt Tárgy/Bázis %
A bankszámlák legjelentősebb tétele a Magyar Államkincstárnál vezetett működési számla, melynek 2008. év végi záró állománya 2 815 328 eFt. A központi pénztár és az év közben nyitott 19 területi házipénztár számlák záró egyenlege 1 168 eFt.
10
Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolásként kerülnek elszámolásra az üzleti év mérlegének fordulónapja előtt felmerült, de a következő időszakot terhelő költségek, ráfordítások, valamint az olyan bevételek, melyek a tárgyévet érintik, de csak a mérleg fordulónapja után esedékesek. eFt Tárgy/Bázis 2007.12.31 2008.12.31. % Költségek, ráfordítások aktív időbeli 0 7 643 elhatárolása Biztosítás 7 530 Szakkönyv folyóirat 113 Bevételek aktív időbeli elhatárolása 4 058 OEP vagyonkezelés bev. 993 Telefon díj 1119 Késedelmi kamat 251 Üzemeltetési, közüzemi, egyéb díj 880 Káreseménnyel kapcs. bevétel 68 Egyéb bev. 747 Mindösszesen: 0 11 701 10. sz. táblázat: Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen Eszközök
2007.12.31 50 187
2008.12.31. 6 425 659
11
eFt Tárgy/Bázis %
2. FORRÁSOK ALAKULÁSA Saját tőke 2007.12.31
2008.12.31.
Záró állománya
47 379
2 609 068
Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény 11. sz. táblázat: Saját tőke
50 000 0 -100 0 -2 521
50 000 2 561 689 -2 621 0 0
eFt Tárgy/Bázis %
A jegyzett tőke az alapító okiratban meghatározott, a Fővárosi Bíróságon, mint cégbíróságon bejegyzett l db részvény névértéke. A 2007. évi CVI. tv. 60. § (4) bekezdése rendelte az ÁPV Zrt. saját vagyonából az MNV Zrt. Saját vagyonába a működéséhez szükséges tárgyi eszközöket. A Vtv. alapján a saját vagyonba rendelt tárgyi eszközök növekedését azok bekerülési értékével megegyező összegben a tőketartalékkal szemben számolta el az MNV Zrt. A Pénzügyminisztérium, a Részvényesi Jogok Gyakorlója 20/2009 (VII.7.) sz. RJGY határozatával rendelkezett „Az MNV Zrt. saját vagyonába kerülő tárgyi eszközökről”, azonban a bekerülés ezen módját a Számviteli tv. szerint jogszabályban kellene rögzíteni. A jelenleg hatályos, 150/2009. (VI.23). Korm.rendelettel módosított 5/2008 (I.22) Korm. rendelet sem rögzíti a szükséges előírásokat. Céltartalék képzés 2007.12.31 Céltartalék a várható kötelezettségekre 12. sz. táblázat: Céltartalékok
2008.12.31. 0
52 359
eFt Tárgy/Bázis % -
Az MNV Zrt. 2008. évben céltartalékot képzett a folyamatban lévő munkaügyi perekből eredő várható kötelezettségeire. Kötelezettségek Az MNV Zrt.-nek hosszú lejáratú kötelezettsége nincs, a kötelezettségek záró állományát (3 596 832 eFt) a rövid lejáratú kötelezettségek alkotják az alábbiak szerint: A mérlegben az áruszállításból és a szolgáltatás teljesítéséből származó, általános forgalmi adót is tartalmazó kötelezettségek az elismert, számlázott összegben kerültek kimutatásra 112 563 eFt összegben.
12
A vevőktől kapott előlegek között a Pozsonyi úti bérelt ingatlanon végzett beruházásának értékesítése kapcsán 2008. évben kapott összeget tartja nyilván az MNV Zrt. Rövid lejáratú kötelezettségek
2007.12.31. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásnyújtásból (szállítók) Vevőktől kapott előlegek Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek Összesen: 13. sz. táblázat: Rövid lejáratú kötelezettségek
2008.12.31.
908
112 563
0
60 000
0
3 424 269
908
3 596 832
eFt Tárgy/Bázis %
Vevőktől kapott előlegként tartja nyilván az MNV Zrt. az OTP Ingatlanalap Zrt. részére vételár-előlegként 2008. évben kiszámlázott összeget. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2007.12.31 Adóhatósággal szembeni kötelezettség. (adók és járulékok) Munkavállalókkal szembeni tartozások Rábízott vagyonnal szembeni kötelezettségek Osztalékfizetési kötelezettség Egyéb ki nem emelt rövid lejáratú kötelezettség Egyéb rövid lej. köt. összesen: 14. sz. táblázat: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
2008.12.31. 0
582 507
0
4 252
0
389 343
0
2 294 653
0
153 514
0
3 424 269
eFt Tárgy/Bázis %
Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek jelentősebb tételei: 1. Az adóhatósággal szembeni kötelezettségek a 2008. 12. havi elszámolásokat tartalmazzák, melyek pénzügyi rendezése mérlegkészítésig megtörtént. 2. Rábízott vagyonnal szembeni kötelezettségek között szerepelnek a Rábízott vagyonból kifizetett, saját vagyont terhelő tételek 632 eFt összegben, továbbá a Saját vagyonra befolyt, de a Rábízott vagyont illető tételek 388 711 eFt összegben. 3. Az egyéb ki nem emelt rövid lejáratú kötelezettségek jelentős tétele a 152 650 eFt, mely a 2008. évben be nem érkezett beruházási szállítói számlákkal egyező összegű. Miután az eszközök a 2008. évben beszerzésre kerültek, az ehhez kapcsolódó kötelezettség kimutatása is szükségessé vált. További tételként 717 eFt összegben a 2008. évben befolyt függő bevételek kerültek kimutatásra. 4. Az adózás előtti eredmény a 25/2009.(VIII.31.)sz. RJGY határozat szerint osztalékként a központi költségvetésbe teljes összegben befizetésre kell, hogy kerüljön.
13
Passzív időbeli elhatárolások 2007.12.31 Könyvvizsgálói díj Csatornadíj Gázdíj Vízdíj Elektromos áram Távhő díja Szemétszállítás Posta, telefon, telex, futárszolgálat Számítástechnikai szolgáltatás Fénymásoló fenntartás, javítás, karbant. Taxi, parkolás, autópálya Oktatás, továbbképzés Üzemanyag Szgk. javítás Őrzés, védelem Üzleti reprezentáció Üzleti ajándék Utazási hozzájárulás Külföldi utazás, szállás Természetbeni juttat. Ügyvéd, közjegyzői díj, Szakfordítások Szakértői díj Székház, terület üzemeltetés Priv-dat szolgáltatás Biztosítás Belföldi reklám Étkezési hozzájárulás Nyomtatvány, irodaszer Bérleti díj OEP vagyonkezelés Egyéb költségek Passzív időbeli elh. mindösszesen: 15. sz. táblázat: Passzív időbeli elhatárolások
1 900
1 900
2008.12.31.
eFt Tárgy/Bázis %
26 900 120 3 674 147 5 690 5 839 380 5 989 18 259 2 722 263 399 3 365 1 405 5 127 97 154 1 233 786 4 622 937 11 670 7 643 22 092 2 177 3 092 17 9 111 8 784 993 13 713 167 400
A 2007. évi elhatárolások 2008. évben nem kerültek visszavezetésre tekintettel arra, hogy a társaság 2007. évi könyvvizsgálatára vonatkozó számla a fordulónap után került leigazolásra és könyvelésre. Források összesen Források összesen
2007.12.31 50 187
2008.12.31. 6 425 659
14
eFt Tárgy/Bázis %
IV. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZITÉSEK Az MNV Zrt. „A” típusú összköltség eljárással készített eredménykimutatása a felmerült bevételeket, költségeket és ráfordításokat tartalmazza az alábbi részletezésben. Az MNV Zrt. bevételei Értékesítés nettó árbevétele - eszközbérbeadás bevétele és üzemeltetési költségek megtérülése - megbízás alapján végzett vagyonkezeléssel kapcsolatos bevételek Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevétele Rendkívüli bevételek Értékesítés nettó árbevétele 2007.12.31 Eszköz bérbeadás bevétele és üzemeltetési költségek megtérülése OEP vagyon kezelésével kapcsolatos bevételek Összesen: 16. sz. táblázat: Értékesítés nettó árbevétele
2008.12.31. 0
382 741
0
8 671
0
391 412
eFt Tárgy/Bázis %
Az eszköz bérbeadás bevételei a Pozsonyi út 56. és a Fehérvári út 70. sz. ingatlanok bérleti díj bevételeiből, valamint az üzemeltetési, közüzemi költségek és egyéb szolgáltatások megtérüléseiből származnak. Az MNV Zrt. az SZT/25767 sz. vagyonkezelési szerződés keretében az OEP vagyont kezeli a hivatkozott szerződésben foglalt feltételek szerint. Egyéb bevételek 2007.12.31 Ktg.-ek ellentételezésére járó juttatás Értékesített immateriális javak és tárgyi eszközök bevétele Káreseményekkel kapcsolatos bevételek TB szolgáltatás ellenértéke Bírság, kötbér, kés. kamat, kártérítés Egyéb ki nem emelt bevételek Összesen: 17. sz. táblázat: Egyéb bevételek
2008.12.31. 10 160 700
eFt Tárgy/bázis %
3 425
0
8 028 329 402 1 501 10 174 385
Az MNV Zrt. működési kiadásainak finanszírozási összegét a hatályos költségvetési törvény határozza meg, elszámolása a 2000. évi C. tv. 77. § 3 bek. b) alapján az egyéb bevételek között történik. Működési kiadások fedezetének bevétele: 10 024 800 eFt, Új tulajdonosi program fedezetének bevétele: 135 900 eFt.
15
Az értékesített immateriális javak és tárgyi eszközök körét az értékesített használt irodabútorok és járművek alkotják. Pénzügyi műveletek bevételei 2007.12.31
eFt Tárgy/Bázis %
2008.12.31.
Kamatbevételek pénzintézettől Követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos árfolyamnyereség Kapott osztalék, részesedés
24 1
Összesen: 18. sz. táblázat: Pénzügyi műveletek egyéb bevételei
0
25
A pénzintézeti kamatbevételek az OTP Nyrt.-nél vezetett lakásépítési célú és az MKB Rt.-nél vezetett Utazási keretszámlán jóváírt kamatokból származik. Rendkívüli bevételek 2007.12.31 Előző évekkel kapcsolatos bevételek Egyéb rendkívüli bevételek
2008.12.31. 37 37
Összesen: 19. sz. táblázat: Rendkívüli bevételek
eFt Tárgy/Bázis % -
134 227 134 227
Rendkívüli bevételek között 2008. évben az FVM-től kapott NFA-s kötelezettségek teljesítésének ellentételezésére kapott összeg szerepel. Az MNV Zrt. költségeinek alakulása 2007.12.31 Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Belföldi utazás és szállásköltség Külföldi utazás és szállásköltség Fuvar és szállítási költség Fenntartás, javítás, karbantartás Posta, távíró, telefon, futárszolgálat Székház üzemeltetés és fenntartás Egyéb anyagjellegű szolgáltatás Helyiség bérleti díjak Egyéb bérleti díjak Belföldi reklám, PR, hirdetési díj Taxi Szakértői díjak, szakfordítás Ügyvédi, közjegyzői díjak Jogi személynek fizetett tagsági díjak
2008.12.31.
0 2 558
750 8
16
292 852 2 256 557 1 468 3 972 54 004 113 153 81 363 410 728 12 589 691 503 53 754 43 981 978 163 230 7 144 844
eFt Tárgy/Bázis %
Könyvvizsgálói díj Számítástechnikai szolgáltatások Oktatás, továbbképzés Egyéb ki nem emelt nem anyagjellegű szolgáltatások - Biztonsági őrzés - Irodai, ügyviteli szolgáltatás - Parkolás, autópálya díj - Egyéb ki nem emelt szolgáltatás Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások 20. sz. táblázat: Anyagjellegű ráfordítások
1 800
26 559 181 676 6 054 403 558
0 0 0
52 143 217 778 4 132 129 504 39 340 0 8 671
Anyagköltségként kerülnek elszámolásra az energia, áram, gáz, víz, távfűtés, üzemanyag, a nyomtatvány, irodaszer, szakkönyv, folyóirat, a számítástechnikai és egyéb anyagok költségei. A fenntartás, javítás, karbantartás soron az épületekkel kapcsolatos (32 332 eFt), a gépjárművekkel kapcsolatos költségek (16 474 eFt), továbbá a fénymásolók karbantartási (18 772 eFt), a számítástechnikai eszközök karbantartási (15 308 eFt), valamint az egyéb eszközök karbantartási költségei (30 267 eFt) szerepelnek. A székház üzemeltetés költségei között mind a Fehérvári úti, mind a Pozsonyi úti ingatlanok, mind a területi irodák fenntartási, üzemeltetési költségei szerepelnek. A helyiség és egyéb bérleti díjak között jelentős részben a Pozsonyi úti székház bérleti díja, valamint a XIII. kerületi Önkormányzati Hivatalnak fizetett parkoló, mint közterület bérleti díj szerepel. Az Egyéb szolgáltatások értéke tartalmazza a bankköltséget (6 010 eFt), a hatósági (1 055 eFt) és a biztosítási díjakat (32 275 eFt). Az Eladott áruk beszerzési értéke az éven belül beszerzett, és értékesített eszközök értékét tartalmazza, mely elszámolására 2008. évben nem került sor. Az Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke (8 671 eFt) az átmeneti vagyonkezelés során felmerült vagyonkezeléshez kapcsolódó kiadásokat tartalmazza. Személy jellegű ráfordítások 2007.12.31 Bérköltség Személy jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások összesen 21. sz. táblázat: Személyi jellegű ráfordítások
2008.12.31. 3 101 001 653 002 1 136 967 4 890 970
17
eFt Tárgy/Bázis %
A bérköltségek között szerepel a volt NFA-s dolgozóknak 2008.-ban kifizetett bérköltség 90 679 eFt összegben, a bérjárulékok között a volt NFA-s dolgozóknak 2008.-ban kifizetett bérköltségre eső járulék 31 873eFt összegben. Egyéb ráfordítások 2007.12.31
2008.12.31.
Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítésének ráfordításai (nettó érték) Vissza nem igényelhető ÁFA
eFt Tárgy/Bázis %
3 172 463 858
Egyéb szokásos mértéket meg nem haladó ráfordítások Eszközök terven felüli értékcsökkenése, hiány
6 383 1 912
Követelésekre elszámolt értékvesztés
121 254
Bírság, kötbér, kártérítés
15 194
Céltartalék képzés
52 359
Adóbírság, kés.pótlék, önellenőrzési pótlék
1 866
Gépjárműadó
1 681
Összesen:
0
667 679
22. sz. táblázat: Egyéb ráfordítások Egyéb szokásos mértéket meg nem haladó ráfordítás legjelentősebb tétele 2008. évben a káreseményekkel kapcsolatos ráfordítás (6 255 eFt). A céltartalék képzés a folyamatban lévő munkaügyi perek miatti várható fizetési kötelezettségek összegét tartalmazza. Pénzügyi műveletek ráfordításai 2007.12.31 Deviza- és valutakészletek árf. veszt. Összesen: 23. sz. táblázat: Pénzügyi műveletek ráfordításai
2008.12.31.
eFt Tárgy/bázis %
18 18
Rendkívüli ráfordítások 2007.12.31 Térítés nélkül átadott vagyontárgyak Véglegesen átadott pénzeszközök Egyéb rendkívüli ráfordítások Összesen: 24. sz. táblázat: Rendkívüli ráfordítások
2008.12.31. 0 500 0 500
18
eFt Tárgy/Bázis %
A rendkívüli ráfordítások között kimutatott véglegesen átadott 500 Pénzügyminisztériumi Sport Club részére került kifizetésre pártoló tagsági díjként.
eFt
a
Mérleg szerinti eredmény 2007.12.31 Adózás előtti eredmény Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Fizetett (jóváhagyott) osztalék, részesedés Mérleg szerinti eredmény 25. sz. táblázat: Mérleg szerinti eredmény
2008.12.31.
-2 521 -2 521 0
2 294 653 2 294 653
0 -2 521
2 294 653 0
EFt Tárgy/Bázis %
Az adózott eredmény, amely – mivel az MNV Zrt. jogszabályi felhatalmazás alapján társasági adó fizetésére nem kötelezett - megegyezik az adózás előtti eredménnyel, a 25/2009. (VIII.31.) sz. RJGY határozat szerint osztalékként a központi költségvetésbe teljes összegben befizetésre kell, hogy kerüljön. Az MNV Zrt. Mérleg szerinti eredménye 2008. évben 0 eFt-ra teljesült, amely 2 160 919 eFt üzemi tevékenység, 7 eFt pénzügyi műveletek, és 133 727 eFt rendkívüli eredményből adódóan 2 294 653 eFt jóváhagyott osztalék előírási kötelezettség eredménye. V. SPECIÁLIS CÉLÚ PÉNZÜGYI KIMUTATÁS („Nyitó Mérleg”) A Vtv. 60 § (4) bekezdésben előírt, az MNV Zrt. működéséhez szükséges eszközök mozgásának megfelelően az MNV Zrt. korrigált nyitó állományának alakulása 2008. január 1jén az alábbi táblázatban kerül bemutatásra:
A tétel megnevezése Befektetett eszközök Tárgyi eszközök Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, felújítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Saját tőke Tőketartalék FORRÁSOK ÖSSZESEN
2007.12.31. Záró 0 0 0
adatok ezer Ft-ban Vtv. 60 § (4) alapján az 2008.01.01. ÁPV Zrt.-től a saját Korrigált vagyonba kerülő eszközök Nyitó 2 561 689 2 561 689 2 561 689 2 561 689 2 338 281 2 338 281
0
213 379
213 379
0 50 187 47 379 0 50 187
10 029 2 561 689 2 561 689 2 561 689 2 561 689
10 029 2 611 876 2 609 068 2 561 689 2 611 876
A Speciális célú pénzügyi kimutatás („Nyitó mérleg”) kiemelt sorait tartalmazó táblázat.
19
A táblázatból egyértelműen megállapítható, hogy az MNV Zrt. 2007. december 31-én meglévő 50 187 eFt záró eszköz/forrás állományát leltárral alátámasztott módon 2 561 689 ezer forinttal növelte meg az ÁPV Zrt. saját vagyona záró tárgyi eszközeinek a Vtv. 60 § (4) alapján az MNV Zrt. működését szolgáló eszközökként az MNV Zrt. saját vagyonába kerülése a 20/2009. (VII.7.) sz. RJGY határozatnak megfelelő bontásban és tartalommal. VI. TÁJÉKOZTATÓ KIEGÉSZÍTÉSEK A Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács elnöke prof. dr. Nagy János (4032 Debrecen, Illyés Gyula u. 2/a). A társaság vezérigazgatója 2007.12.04-ig Somkuti István (1037 Budapest, Virág Benedek u. 28/a.). 2007. december 5-től 2009. július 14-ig az MNV Zrt. vezérigazgatója Tátrai Miklós Zoltán (1088 Budapest, Krúdy Gy. u. 9.), 2009. július 16-tól az MNV Zrt. vezérigazgatója Kamarás Miklós László ( 2014 Csobánka, Damjanich út. 2.). 1. A tárgyévben foglalkoztatott létszám és a bérköltség alakulása Az MNV Zrt. 2008. évi átlagos statisztikai állományi létszáma: 387 fő. A mérleg szerinti bérköltség jogcímenkénti főbb sorai: 2007.12.31 Alapbér + pótlék Prémium Jutalom Kilépő dolgozók ktg.-i (szab.megv.,felm. időre járó bér, egyössz. kifiz.) Megbízási díjak Tiszteletdíj Volt NFA-s dolg. bérktg 26. sz. táblázat: Bérköltség alakulása
2008.12.31.
0 0 0
1 844 139 661 838 236 959
0
29 017
0
31 409 206 960 90 679
0
eFt Tárgy/Bázis %
Ellenőrző Bizottságnak 2008. évben fizetett tiszteletdíjak összege 104 400 eFt, az NVT-nek 2008. évben fizetett tiszteletdíjak összege 94 800 eFt. 2008. évi szabályozott keresettömeg alakulását az alábbi táblázat mutatja be: Sorszám Megnevezés 1 Alapbér 2 Prémium 3 Jutalom 4 Szabályozás alá tartozó kereset összesen 27. sz. táblázat: Szabályozott keresettömeg alakulása
eFt 2008. évi ktg. 1 844 139 661 838 236 959 2 742 936
2. A könyvvizsgálók részére 2008. évben felszámított díjak kimutatása a 2008. évi C. tv. 88. § (8) bekezdése alapján: eFt 2007.12.31 2008.12.31. Éves könyvvizsgálati díj 1 900+ÁFA 16 000+ÁFA
20
2008. évi nyitó könyvvizsgálati díj Tanácsadás Adótanácsadás Értékelési módszertan felülvizsgálata Összesen 28. sz. táblázat: Könyvvizsgálóknak fizetett díjak
1 900+ÁFA
9 000+ÁFA 3 200+ÁFA 3 487+ÁFA 3 900+ÁFA 35 587+ÁFA
3. Nemzeti Vagyongazdálkodási Tanács költségei 2008. évben: eFt Megnevezés Tiszteletdíj Járulék 30,5 % Személyi jell. kifiz./ruha+ktg. térítés/ Nyomtatvány, irodaszer Állandó ülések repr. keret Üzleti reprezentáció Mobiltelefon ktg. Elnök, Tagok Cégautó Elnök Szakértői díj Ügyvédi díj Egyéb nem anyag jell. szolg Egyéb term.jutt.lakbér Összesen :
Összeg Ft-ban 94 800 28 914 8 229 49 688 435 2 496 2 276 1 360 2 070 12 000 3 600 156 917
29. sz. táblázat: NVT költségek 4. A vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulását az alábbi főbb mutatószámok szemléltetik: Megnevezés
2007. 12.31.
A mutató számítása
Tárgyieszközök aránya %- Tárgyieszköz / Összes eszköz X ban 100
2008. 12.31. 0
42,83
Forgóeszközök aránya %- Forgóeszközök / Összes eszköz X ban 100
54,96
Tőkeellátottság aránya %- Saját tőke / Összes forrás X 100 ban
40,60
Idegen források aránya %- Kötelezettség / Saját tőke X 100 ban
137,86
Eladósodottság foka
Kötelezettség/Összes forrás X 100
Mérleg szerinti eredmény Mérleg szerinti aránya tőke X 100 Saját arány
tőke-jegyzett
eredmény/Saját
tőke Saját tőke/Jegyzett tőke x 100
21
55,98 0 5218,14
Likviditás
Forgóeszközök / Rövid lejáratú kötelezettségek
98,19
VII. CASH FLOW - KIMUTATÁS
eFt
2007.12.31 Pénzeszközök záró egyenlege nyitó egyenlege állomány változása I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás 1. Adózás előtti eredmény - Korrekció végleges pénzeszköz átvétel miatt - Korrekció végleges pénzeszköz átadás miatt 2. Elszámolt amortizáció 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye 6. Szállítói kötelezettség változása 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása 8. Passzív időbeli elhatárolások változása 9. Vevőkövetelés változása 10 Egyéb forgóeszköz változás 11 Aktív időbeli elhatárolások változása 13 Fizetett, Fizetendő osztalék II. Befektetési tevékenységből származó változás 14 Befektetett eszközök beszerzése 15 Befektetett eszközök eladása 16 Kapott osztalék, részesedés
pénzeszköz-
50 037 50 000 37
2 876 511 50 037 2 826 474
0
3 006 458
-2 521 -37
2 294 653 -134 227 500 248 809 123 166 52 359 -253 79 015 3 257 284 165 500 -167 216 -606 778 -11 701 -2 294 653
908 1 800 -150
0
-521 426 -524 851 3 425 0
III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás 17 Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele 20 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsön törlesztése 21 Véglegesen kapott pénzeszköz 25 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsön 26 Véglegesen adott pénzeszköz
37
IV. Pénzeszközök változása
37
22
2008.12.31
37
341 442 0 189 366 652 -24 899 -500 2 826 474
