K A L K U L Postup převodu dat z KALKUL1 V11 do KALKUL5 V01 Copyright (C) 1990-2006 Petr Pelikán, PeliCo, Brno Veškerý prodej, servis programů KALKUL a komunikaci s uživateli zajišťují autorizovaní distributoři, jejichž seznam najdete v souboru DEALERI.TXT nebo na internetu na adrese http:\\www.pelico.cz 0. Úvod Následujcí příručka slouží jako návod pro provedení převodu dat evidence KALKUL1 (K1V11) do podvojného účetnictví KALKUL5 určeného pro fyzické osoby.
z daňové (K5V01),
Pozn. Program KALKUL5 v roce 2006 nahradil speciální verzi programu KALKUL2V06, která byla nabízena po přechodnou dobu v letech 2004 a 2005. Předpokládá se, že přecházíte z daňové evidence na podvojné účetnictví a že v obou případech povedete účetnictví jako fyzická osoba. Pro správné provedení převodu je nutné, aby oba programy KALKUL1 i KALKUL5 měly odpovídající si verzi (např. K1V11.15 a K5V01.15). Při provádění převodu ze starší verze je třeba dbát zvýšené pozornosti změnám provedeným v nejnovější verzi K1V11. Některé úpravy novější verze mohou způsobit chybnou interpretaci dat. Provádění převodu z ještě starších verzí se nedoporučuje. Převod není určen pro výpočet daně roce je nutno provést podle postupu příjmů.
z příjmů. Výpočet daně v přechodném uvedeného v příloze zákona o dani z
Provedení převodu vyžaduje jisté znalosti podvojného účetnictví. Zejména jde o základní znalosti principu tohoto účtování: významu jednotlivých účtů (včetně jejich vlastností) v účtovém rozvrhu (účetní osnově), zvládnutí alespoň základních souvztažností účetních záznamů a pochopení principů sestavování účetních výkazů. Uvedené znalosti je nutné získat před vlastním seznámením se s programem KALKUL5 (návod k programu KALKUL5 ani tento postup převodu nenahrazují učebnici podvojného účetnictví). Zdrojem dat pro převod je archiv provedený v programu KALKUL1 V11 po uzavření předchozího roku (úkony prováděné v programu KALKUL1 jsou popsány v 1. kapitole). Následně je třeba nainstalovat program KALKUL5 a provést v něm úkony popsané ve 2. kapitole. Tyto úkony slouží k nastavení programu KALKUL5 pro Vámi zvolený způsob účtování. Tento výchozí stav programu KALKUL5 doporučujeme zaarchivovat. Pak se v programu KALKUL5 provede převod popsaný ve 3. kapitole. Výsledným stavem jsou naplněné evidence v programu KALKUL5 a jim odpovídající počáteční stavy v databázi počátečních stavů tohoto programu. Pokud převod proběhne bez závad doporučujeme provést kontroly popsané v kapitole 4. V některých případech (podle konkrétního účtování v té které firmě) je nutné provést doplňkové úkony popsané v kapitole 5. Pokud je uživatel s výsledkem spokojen, doporučujeme vytvořit archiv počátečních stavů. V průběhu převodu vytvoříte pět archivů: - stav před provedením uzávěrek (z KALKUL1) - stav po provedení uzávěrek (z KALKUL1) - zdroj dat (z KALKUL1 včetně speciálních úprav, podklad pro převod), doporučujeme před archivací provést likvidaci vymazaných záznamů
- výchozí stav (z KALKUL5 po prvním spuštění, před provedením převodu) - počáteční stav (z KALKUL5 po provedení převodu) Během provádění převodu jsou převáděná data kontrolována ve čtyřech úrovních. První úroveň testů proběhne v programu KALKUL1 před vytvořením zdrojových dat. Druhá úroveň testů je zahrnuta v převodní funkci programu KALKUL5. Třetí úroveň se opírá o uživatelem provedené srovnání sestav získaných z programu KALKUL1 a z programu KALKUL5. Čtvrtá úroveň testů spočívá v závěrečné kontrole vytvořených dat počátečních stavů v programu KALKUL5. V případě jakýchkoli nesrovnalostí, detekovaných během provádění převodu (ať již programem nebo uživatelem), je nutné postup zopakovat. Nejdříve je nutné opravit původce chyby v programu KALKUL1 (pouze zde lze zdrojová data upravovat) a vytvořit nový archiv zdrojových dat. Pak je nutné v programu KALKUL5 obnovit výchozí stav z příslušného archivu (není třeba znovu program KALKUL5 instalovat). Následně je třeba postup převodu zopakovat s opraveným archivem zdrojových dat a vytvořit nový archiv počátečních stavů. Po ukončení převodu je program KALKUL5 připraven k účtování. Může se stát (zejména, pokud s podvojným účetnictvím začínáte), že se něco nepodaří a budete chtít začít účtovat znovu ze stavu po převodu. Pak stačí obnovit data z archivu počátečních stavů (není třeba celý pracný převod opakovat).
1. Úkony prováděné v daňové evidenci KALKUL1 1.1. Uzávěrkové operace Při uzavírání roku v daňové evidenci postupujete podle návodu k programu KALKUL1 a podle znění v daném okamžiku platných zákonů a vyhlášek. Zde jsou uvedeny pouze operace, které mají zvláštní význam pro převod nebo musí být provedeny v jistém požadovaném pořadí. - archiv: stav před uzávěrkami - fyzické inventury ve skladech, při rozdílech doplnit opravné příjemky a výdejky, teprve pak lze provést počáteční stavy! - fyzické inventury v pokladnách, při rozdílu interními doklady opravit, hodnota zůstatku v číselníku musí odpovídat skutečnosti - ověření zůstatků na bankovních účtech, při rozdílu najděte podle výpisů z účtu zdroj chyby a opravte, hodnota zůstatku v číselníku musí odpovídat zůstatku na posledním výpise z účtu - roční uzávěrka - uzávěrkové sestavy - archiv: stav po provedení uzávěrek 1.2. Příprava na převod dat 1.2.1. NDM (nehmotný dlouhodobý majetek), HDM, DNDM (drobný), DHDM: Doplňte položku zatřídění u HDM a NDM. Pokud se rozhodnete pro vazbu prostřednictvím prostředku (viz. kapitola 3.3.1.), proveďte přečíslování, aby žádný NDM, HDM, DNDM a DHDM neměl stejné evidenční číslo. Doporučujeme následující systém: - HDM přečíslovat od 000001 - NDM přečíslovat od 300001 - DDM přečíslovat od 500001 Pozn. Pokud jste používali číselník prostředků k jiným účelům, nelze prostřednictvím prostředků použít (pak je nutné použít prostřednictvím variabilního symbolu).
vazbu vazbu
1.2.2. Číselník účtování Doplňte čísla souvztažností pro závazky a pohledávky, popř. zkontrolujte jejich přítomnost a správnost. 1.2.3. Číselník pokladen Fyzicky zrušte nepoužívané pokladny (pokud na nich již není žádný zůstatek). U ostatních pokladen proveďte kontrolu protokolu fyzické inventury obsahu a srovnejte ji s údajem zůstatku v číselníku. Vytiskněte sestavu číselníku pokladen, která obsahuje zůstatky. 1.2.4. Číselník bankovních účtů Fyzicky vymazat nepoužívané nebo zrušené není žádný zůstatek). 1.2.5. Číselník provozů
bankovní účty (pokud na nich
již
Fyzicky zrušit nepoužívané provozy. 1.2.6. Číselník činností Fyzicky zrušit nepoužívané činnosti. 1.2.7. Číselník prostředků Pokud jste používali v účetnictví prostředky, doporučujeme zvážit, zda je možné od používání prostředků upustit. V programu KALKUL5 jsou prostředky použity k identifikaci dlouhodobých majetků a přiřazení k nim oprávek (odpisů). Pokud jste prostředky v daňové evidenci KALKUL1 nepoužívali nebo od jejich převodu upustíte, proveďte výmaz číselníku prostředků. 1.2.8. Číselník zakázek a evidence zakázek Pokud jste používali evidenci zakázek, zvažte, zda ji budete chtít používat i v podvojném účetnictví. Pokud ne, doporučujeme vymazat číselník zakázek a evidenci zakázek (popř. ověřit, zda jsou nenaplněné). Pokud chcete používat evidenci zakázek i nadále, lze omezit rozsah přenášených dat ponecháním pouze doposud neuzavřených zakázek. 1.2.9. Sklady Proveďte inventury v jednotlivých skladech (fyzické i počítačové). Zjištěné rozdíly (manka a přebytky) pokryjte výdejkami a příjemkami tak, aby počítačové inventury byly shodné se skutečným stavem. Následně proveďte funkci počáteční stavů ve skladech (speciální funkce). Převodní funkce předpokládá, že databáze skladových dokladů obsahuje pouze příjemky počátečních stavů. V centrálním číselníku zásob doplňte hromadně s využitím speciální funkce stiskem <Shift>
).
položku zatřídění (lze provést pro hromadné nastavení aktivované
1.2.10. Zápisník podnikatele Je na uživateli, zda se rozhodne obsah zápisníku ponechat, (či jeho část) vymazat. Ponechané záznamy se převedou zápisníku programu KALKUL5.
nebo jej celý beze změny do
1.2.11. Kniha pohledávek Pro správný převod je nutné provést kompletní úpravu knihy pohledávek tak, aby obsahovala pouze neuhrazené pohledávky. To znamená, že plně uhrazené pohledávky je nutné vymazat (lze použít příkaz "Výmaz všech vyřízených pohledávek"). Pokud existují nějaké částečně vyřízené pohledávky (s nedoplatky), je nutné tyto pohledávky přeeditovat tak, aby obsahovaly pouze doposud neuhrazenou část. Pohledávky s přeplatky je nutné urychleně vyřídit před převodem (pak se na ně bude pohlížet jako na vyřízené), popř. přeplatek převést na závazek vůči odběrateli a pohledávku s přeplatkem z knihy vymazat ručně. Výsledkem úprav musí být zcela vyprázdněná databáze úhrad (KPOHDAT). Databáze hlaviček (KPOHLED) smí obsahovat pouze doposud neuhrazené pohledávky (v plné výši). Na závěr doporučujeme provést přečíslování pohledávek, aby pořadová čísla tvořila soustavnou číselnou řadu. Doporučujeme také provést i příkaz "Obnovení konzistence plateb", aby se v hlavičkách pohledávek opravily případné chyby v pomocných proměnných pro úhrady (měly by být všechny nulové). 1.2.12. Kniha závazků
Pro správný převod je nutné provést kompletní úpravu knihy závazků tak, aby obsahovala pouze neuhrazené závazky. To znamená, že plně uhrazené závazky je nutné vymazat (lze použít příkaz "Výmaz všech vyřízených závazků"). Pokud existují nějaké částečně vyřízené závazky (s nedoplatky), je nutné tyto závazky přeeditovat tak, aby obsahovaly pouze doposud neuhrazenou část. Závazky s přeplatky je nutné urychleně vyřídit před převodem (pak se na ně bude pohlížet jako na vyřízené), popř. přeplatek převést na pohledávku vůči dodavateli a závazek s přeplatkem z knihy vymazat ručně. Výsledkem úprav musí být zcela vyprázdněná databáze úhrad (KZAVDAT). Databáze hlaviček (KZAVAZ) smí obsahovat pouze doposud neuhrazené závazky (v plné výši). Na závěr doporučujeme provést přečíslování závazků, aby pořadová čísla tvořila soustavnou číselnou řadu. Doporučujeme také provést i příkaz "Obnovení konzistence plateb", aby se v hlavičkách závazků opravily případné chyby v pomocných proměnných pro úhrady (měly by být všechny nulové). 1.2.13. Evidence rezerv Pro správný převod je nutné provést kompletní úpravu knihy rezerv tak, aby v ní zůstaly pouze nezrušené a nevyčerpané rezervy (tj. pouze rezervy s nenulovou zůstatkovou hodnotou). Veškeré datumy v událostech rezerv musí mít menší rok, než bude rok období v programu KALKUL5 (do kterého se bude převádět). Vyčerpané nebo zrušené rezervy je nutné z knihy vymazat, nejdříve události a pak i hlavičky. Dále smí být v evidenci ponechány pouze zákonné rezervy (daňově odpočitatelné), veškeré ostatní rezervy (nedaňové) je nutné z evidence odstranit. 1.2.14. Finanční majetek Pro správný převod je nutné provést kompletní úpravu knihy FM tak, aby v ní zůstal pouze existující FM (tj. pouze FM s nenulovou zůstatkovou hodnotou). Události jiné, než nákup a prodej, nemají na převod vliv. Veškeré datumy v událostech FM musí mít menší rok, než bude rok období v programu KALKUL5 (do kterého se bude převádět). Úplně prodaný FM je nutné z knihy vymazat, nejdříve události a pak i hlavičky. 1.2.15. Evidence cenin Pro správný převod je nutné provést kompletní úpravu knihy cenin tak, aby v ní zůstaly pouze existující ceniny (tj. pouze ceniny s nenulovou zůstatkovou hodnotou). Události jiné, než nákup, spotřeba a prodej, nemají na převod vliv. Veškeré datumy v událostech cenin musí mít menší rok, než bude rok období v programu KALKUL5 (do kterého se bude převádět). Úplně spotřebované nebo prodané ceniny je nutné z knihy vymazat, nejdříve události a pak i hlavičky. 1.2.16. Evidence pronajatého majetku (leasing) Evidence pronajatého majetku se převádí v nezměněném stavu. Přesto doporučujeme ponechat v evidenci pouze "živé" pronájmy, ostatní (již uzavřené) doporučujeme vymazat. 1.3. Závěrečné úkony 1.3.1. Kompletní kontrola všech dat Všechny kontroly v konfiguraci povoleny, nesmí se hlásit žádná chyba. Ve výjimečných případech nemusí hlášení o chybě znamenat skutečnou chybu v účtování, nýbrž použití jiného postupu, než je doporučen v návodu. Pak je
na uživateli, zda bude chybové hlášení ignorovat. Pokud však na zdrojových datech program KALKUL1 detekuje jakoukoli chybu, není správnost provedení převodu zaručena. 1.3.2. Fyzická likvidace vymazaných záznamů Proveďte příkaz likvidace vymazaných souborů (důležité). 1.3.3. Archiv Proveďte archiv všech databází: zdroj dat pro převod. 1.4. Sestavy pro kontrolu V tomto okamžiku je třeba vytisknout soubor sestav, kontrolu převodu. Jde o následující sestavy: -
evidence HDM, soupiska majetku evidence NDM, soupiska majetku evidence DHDM a DNDM, soupiska majetku inventury v jednotlivých skladech zásob číselník pokladen výsledný stav pohledávek a závazků evidence rezerv, soupiska a karty evidence finančního majetku, soupiska a karty evidence cenin, soupiska
které použijete
pro
2. Instalace programu KALKUL5 2.1. Požadovaný způsob účtování Pokud program detekuje, že nemá naplněné základní číselníky a výkazy (výkaz peněžních toků, definice plnění DPH, výkaz rozvahy, výkaz zisku a ztrát, číselník souvztažností, číselník účtů, uživatelskou nabídku), přednabídne možnost vyplnit uvedené databáze implicitním obsahem. Každá sada obsahuje následující soubory (aby program detekoval přednabídl určitou sadu, musí být všechny uvedené soubory přítomné): CFLVYKAZ.ZDR DPHVYKAZ.ZDR ROZVYKAZ.ZDR VZZVYKAZ.ZDR UZIVNABI.ZDR CISOUVHL.ZDR CISOUVDA.ZDR CISUCTU.ZDR
... ... ... ... ... ... ... ...
a
definice výkazu peněžních toků definice přiznání k DPH definice výkazu rozvahy definice výkazu zisku a ztrát uživatelská nabídka účtování číselník souvztažností - hlavičky číselník souvztažností - řádky číselník účtů (účetní osnova)
Program prohlíží následující podadresáře, v nichž předpokládá sady předloh pro vyplnění řídicích databází: .\DBFOBSAH\FYO_JAPL fyzická osoba, sklady A, plné výkazy .\DBFOBSAH\FYO_JAZK fyzická osoba, sklady A, zkrácené výkazy .\DBFOBSAH\FYO_JBPL fyzická osoba, sklady B, plné výkazy .\DBFOBSAH\FYO_JBZK fyzická osoba, sklady B, zkrácené výkazy Pokud některé sady nejsou v zobrazené nabídce při prvním startu programu uvedeny, nejsou v dané verzi programu k dispozici (program KALKUL5 může být dodáván pouze s některými sadami). Které sady jsou v dané verzi programu k dispozici, lze zjistit spuštěním demoverze (je k dispozici u autorizovaných distributorů nebo na internetu). Pozn. Do doby, než jsou řídicí databáze programu připraven k práci a nelze jej použít k účtování.
naplněny, program není
2.1.1. Analytika pro DPH se spojovacím účtem 394 Při vytváření základních principů funkce programu KALKUL5 jsme se rozhodli, že přiznání k DPH bude sestavováno na základě účetnictví a ne na základě nějaké pomocná evidence. Důvod byl prostý: udržet shodnost údajů ve dvou samostatných evidencích (poprvé v účetnictví, podruhé v evidenci DPH) je nad lidské síly. V námi nabízeném uspořádání odpovídá přiznání k DPH vždy stavu účetnictví (je z něj tvořeno). Pochopitelně tato obrovská výhoda má i svou stinnou stránku. U každého účetního případu je nutno DPH rozúčtovávat podle sazeb DPH (a po novelách zákona o DPH ještě podle nároku na odpočet). Tím se zejména nákladová část účetní osnovy velmi rozšíří. Jen pro představu: po posledních změnách v zákonu o DPH je potřeba pro plné postižení všech řádků přijatých plnění v přiznání až 18
analytických podúčtů. Proto je v programu KALKUL5 při rozúčtování DPH u nákladových účtů použito spojovacího účtu 394 s příslušnou analytikou. Tím je dosaženo toho, že nákladové účty nemusí mít speciální analytiku pro DPH. Tato analytika je soustředěna na jediném účtu 394. Jde však jen o účetní pomůcku, na tento účet se účtuje základ DPH oboustranně (aby na tomto účtu nevznikal zůstatek). Proto je nutné o každém základu DPH účtovat v souvztažnosti na dvou řádcích (jednou na spojovacím účtu a příslušnou analytikou, podruhé na vlastním nákladovém účtu - zde již bez nutnosti analytiky DPH). Popsané uspořádání umožňuje podstatným způsobem zkrátit účetní osnovu a zjednodušit definice přiznání k DPH. Bez použití spojovacího účtu 394 by jeho analytika musela být u každého nákladového účtu (u něhož přichází v úvahu účtování o DPH). Současně se zjednoduší doplňování účetní osnovy podle potřeb každé konkrétní firmy. 2.1.2. Účtování skladů systémem A nebo B Volba systému skladu A nebo B je na účetní jednotce (a může být určena jejím obratem, viz. příslušné zákony). Systém A nebo B určuje sledování a účtování pořízení a úbytku zásob během roku. Zvolená účetní osnova se během roku nesmí měnit. Je třeba dát pozor při update/upgrade programu Kalkul uprostřed roku, aby nedošlo k omylu. Vždy pak obnovujte ze staré verze V05 kompletní soubor databází, ne jenom některé. Nejste-li si jisti, použijte služeb autorizovaných distributorů programu KALKUL. Následuje vysvětlení základního principu systému A nebo B, nejsou zde zachyceny inventární rozdíly a podobně. 2.1.2.1. Systém vedení skladů A (princip) Při pořízení zásob nejsou tyto účtovány do nákladů. Tam se přeúčtují až po vydání ze skladů (např. při prodeji nebo spotřebě). Pohyb zásob pří účtování je stejný jako ve skladu, probíhá v reálném čase (zboží a materiál = zásoby). Při skladové inventuře k 31.12. má být na 132 a 112 skutečný stav zásob pro účetní uzávěrku. Stejně tak je zde skutečný stav po celý rok. PFA - zaúčtování: MAT 111-321 ZBO 131-321
Zásoby na cestě
(111 pořízení mater.) (131 pořízení zboží) (321 dodavatelé)
Skladová příjemka - zaúčtování: MAT 112-111 ZBO 132-131
Zásoby na sklad
(112 mater. na skladě) (132 zboží na skladě)
Skladová výdejka - zaúčtování: MAT 504-132 ZBO 501-112
Zásoby - prodej a spotřeba
(504 prodané zboží) (501 spotřeba mater.)
2.1.2.2. Systém vedení skladů B (princip) Zásoby se během roku účtují do nákladů (okamžitá spotřeba). Je nutné používat analytické nákladové účty (501 a 504) pro zajištění průkaznosti hodnoty a rozlišení druhu zásob v průběhu roku (nejde zde o kusy, ty sleduje princip A).
PFA - zaúčtování: MAT 504-321 ZBO 501-321
Zásoby ihned do spotřeby
(321 dodavatelé) (504 prodané zboží) (501 spotřeba mater.)
Při skladové inventuře k 31.12. se musí neprodané nebo nespotřebované zásoby převést z nákladových účtů na skladové účty, aby se získal skutečný stav zásob pro účetní uzávěrku a pro počáteční stavy následujícího roku. VID - vydaný interní doklad o operaci převodu + protokol o inventuře MAT 112-501 ZBO 132-504
Zásoby do spotřeby
(112 mater. na skladě) (132 zboží na skladě)
2.2. První spuštění programu KALKUL5 Při prvním spuštění programu jste vybídnut k zadání informací o firmě a majiteli firmy. Následně proveďte úkony: 2.2.1. Vstupte do příkazu SYSTÉM, KONFIGURACE, ZOBRAZOVACÍ SYSTÉM 2.2.1.1. 2.2.1.2. 2.2.1.3. 2.2.1.4. 2.2.1.5.
nastavte barvy zobrazování podle použitého zobrazovače zvolte kód diakritiky pro zobrazení zvolte režim nabídkového systému menu nastavte periodu šetření obrazovky nastavte požadovanou topologii klávesnice
2.2.2. Vstupte do příkazu SYSTÉM, KONFIGURACE, ÚDAJE O FIRMĚ Zkontrolujte dříve zadané údaje o firmě, popř. doplňte chybějící. 2.2.3. Vstupte do příkazu SYSTÉM, KONFIGURACE, ÚČTOVÁNÍ Zkontrolujte správnost hodnot přednastavených konstant a účtů. Pozornost věnujte účtu pro otevírání knih (Systém -> Konfigurace -> Účtování -> Základní režim -> Roční závěrka -> Účet otevírání knih). Tento účet je použit při vytváření počátečních stavů jako protiúčet. Pokud přednabídnutý účet změníte, nezapomeňte jej vrátit po provedení převodu na původní hodnotu. 2.2.4. Vstupte do příkazu SYSTÉM, KONFIGURACE, REŽIM PRÁCE VE SKLADECH Nastavte režim práce ve skladech. 2.2.5. Vstupte do příkazu SYSTÉM, KONFIGURACE, DOKLADY Nastavte hodnoty nabízené při vystavování dokladů. 2.2.6. Vstupte do příkazu OSTATNÍ, ÚČETNÍ OBDOBÍ Ověřte správnost účtovaného období, roku, do kterého převádíte.
popř. přepněte
se do
prvního měsíce
2.2.7. Vstupte do příkazu OSTATNÍ, ČÍSELNÍKY Zkontrolujte úplnost jednotlivých číselníků podle specifik Vaší firmy, číselníky případně doplňte. Pozornost věnujte zejména základním číselníkům, uvedeným v následujících odstavcích.
2.2.7.1. Číselník účtů Zkontrolujte úplnost účetní osnovy (včetně správnosti příznaků), případně doplňte podle skutečnosti ve Vaší firmě.
nastavených
2.2.7.2. Číselník souvztažností Pokud jste doplňovali účty souvztažností a do výkazů.
v
účetní
osnově,
doplňte
je
také
do
2.2.7.3. Číselník pokladen Podle dříve vytvořené sestavy číselníku pokladen přidejte všechny pokladny, které měly nenulový zůstatek. Doporučujeme použít automatiku přidávání nové pokladny, která zajistí provázanost na číselník účtů. Věnujte pozornost hodnotám počátečního stavu v pokladnách, podle něj se generují počáteční stavy v účetnictví během převodu. 2.2.7.4. Číselník bankovních účtů Podle dříve vytvořené sestavy číselníku bankovních účtů přidejte všechny bankovní účty, které měly nenulový zůstatek. Doporučujeme použít automatiku přidávání nového bankovního účtu, která zajistí provázanost na číselník účtů. Věnujte pozornost hodnotám počátečního stavu na bankovních účtech, podle něj se generují počáteční stavy v účetnictví během převodu. 2.2.8. Vstupte do příkazu SESTAVY, VÝKAZY Zkontrolujte správnost definice výkazu zisku a ztrát, rozvahy a peněžních toků. Pokud jste do číselníků účtů přidávali nějaké účty, prověřte jejich návaznost na výkazy. 2.2.9. Vstupte do příkazu DPH, DEFINICE PŘIZNÁNÍ Zkontrolujte správnost definice přiznání k DPH. Pokud jste do číselníků účtů přidávali nějaké účty týkající se DPH, prověřte jejich návaznost na tuto definici. 2.3. Archivace Vytvořte archiv veškerých databází: výchozí stav.
3. Aktivace převodní funkce v programu KALKUL5 Aktivace příkazu SYSTÉM, ARCHIVACE, PŘEVOD DAT Z KALKUL1 V11 spustí průvodce, který Vás povede v průběhu převodu. Průvodce se odvolává na jednotlivé kapitoly této příručky. Pozn. Před spuštěním průvodce prověřte, zda jste přepnuti do lednového období (1. měsíc) roku následujícího po roce, ve kterém byl vytvořen zdroj dat (archiv KALKUL1 pro převod). 3.1. Naplnění evidenčních databází Po několika úvodních stránkách jste průvodcem vyzváni k zadání cesty (adresáře), která obsahuje zdroj dat pro převod (archiv provedený podle 1. kapitoly této příručky). Po potvrzení zadané cesty se provádí test přítomnosti všech potřebných souborů v archivu. Jde o tyto soubory: 3.1.1. Soubory převáděné bez změn 3.1.1.1. Adresář, poznámky k adresám a evidence pošty ADRESAR .DBF ADRTEXTY.DBF CISKLICU.DBF CISKUPIN.DBF DOPISY .DBF KPOSTY .DBF CISPSC .DBF
........ ........ ........ ........ ........ ........ ........
adresář zákazníků poznámky k adresám číselník klíčů k poznámkám číselník skupin adres textové řádky dopisů kniha pošty číselník PSČ adresáře
3.1.1.2. Majetek (dlouhodobý a drobný, hmotný a nehmotný, finanční) EVINIMDA.DBF EVINIMHL.DBF EVIHIMDA.DBF EVIHIMHL.DBF EVIDIMDA.DBF EVIDIMHL.DBF EVIDM .DBF EVIFINDA.DBF EVIFINHL.DBF
........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........
události hlavičky události hlavičky události hlavičky evidence události hlavičky
NDM NDM HDM HDM DDM DDM DM finančního majetku finančního majetku
3.1.1.3. Doplňkové číselníky pro účtování na provozy, činnosti, opravy CISPROV .DBF ........ číselník provozů CISCIN .DBF ........ číselník činností CISOPRAV.DBF ........ číselník oprav 3.1.1.4. Číselník prostředků CISPROST.DBF ........ číselník prostředků Pro číselník prostředků je nutné rozhodnutí, zda jej určíte pro evidenci dlouhodobém majetku, viz. kapitoly 1.2.1. a 1.2.7. 3.1.1.5. Evidence zakázek
o
CISZAKAZ.DBF ........ číselník zakázek EVIZAKAZ.DBF ........ evidence zakázek Pro evidenci zakázek platí poznámky v kapitole 1.2.8. 3.1.1.6. Zásoby, sklady a číselníky CISKLADU.DBF CISDRUHU.DBF CISMATER.DBF CISKOMPL.DBF KOMPLETA.DBF CISUKONU.DBF CISMATnn.DBF HLAVICKY.DBF PRIJMY .DBF VYDAJE .dbf
........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........
číselník skladů číselník druhů zásob centrální číselník zásob číselník kompletací těla kompletací číselník úkonů (služeb) číselník zásob skladu 'nn' hlavičky skladových dokladů datové řádky příjmových skladových dokladů datové řádky výdajových skladových dokladů
Centrální číselník skladů se obnovuje beze změn. Lokální číselníky skladů se obnovují jen pro ty sklady, které jsou obsaženy v číselníku skladů. Databáze skladových dokladů se sice kompletně obnoví, avšak převodní funkce předpokládá, že v databázích se nacházejí pouze příjemky počátečních stavů. 3.1.1.7. Číselník kurzů CISKURZU.DBF ........ číselník kurzů Obnovuje se beze změny, má pouze informativní charakter. 3.1.1.8. Číselník vozidel CISVOZID.DBF ........ číselník vozidel Obnovuje se beze změny, má pouze informativní charakter. 3.1.1.9. Zápisník podnikatele ZAPISNIK.DBF ........ zápisník podnikatele Obnovuje se beze změny, má pouze informativní charakter. 3.1.1.10. Pohledávky KPOHDAT .DBF ........ kniha pohledávek - úhrady KPOHLED .DBF ........ kniha pohledávek - hlavičky Pro pohledávky platí poznámky v kapitole 1.2.11. Pokud je detekována nenulová databáze úhrad, je ohlášena chyba. V tom případě doporučujeme převod přerušit, vrátit se na začátek a postupovat v souladu s návodem. 3.1.1.11. Závazky KZAVAZ .DBF ........ kniha závazků - hlavičky KZAVDAT .DBF ........ kniha závazků - úhrady Pro závazky platí poznámky v kapitole 1.2.12. Pokud je detekována nenulová databáze úhrad, je ohlášena chyba. V tom případě doporučujeme převod přerušit, vrátit se na začátek a postupovat v souladu s návodem.
3.1.1.12. Rezervy EVIREZDA.DBF ........ události rezerv EVIREZHL.DBF ........ hlavičky rezerv Pro rezervy platí poznámky v kapitole 1.2.13. Pokud je detekován záporný stav rezervy ke dni předcházejícímu datum převodu, je ohlášena chyba. V tom případě se převod přeruší, je nutné vrátit se na začátek a postupovat v souladu s návodem. 3.1.1.13. Finanční majetek EVIFINDA.DBF ........ události evidence fin. majetku EVIFINHL.DBF ........ hlavičky evidence fin. majetku Pro FM platí poznámky v kapitole 1.2.14. Pokud je detekován záporný stav FM ke dni předcházejícímu datum převodu, je ohlášena chyba. V tom případě se převod přeruší, je nutné vrátit se na začátek a postupovat v souladu s návodem. 3.1.1.14. Ceniny EVICENDA.DBF ........ události cenin EVICENHL.DBF ........ hlavičky cenin Pro ceniny platí poznámky v kapitole 1.2.15. Pokud je detekován záporný stav ceniny ke dni předcházejícímu datum převodu, je ohlášena chyba. V tom případě se převod přeruší, je nutné vrátit se na začátek a postupovat v souladu s návodem. 3.1.1.15. Pronajatý majetek (leasing) EVILEADA.DBF ........ události evidence leasingu EVILEAHL.DBF ........ hlavičky evidence leasingu 3.1.2. Soubory nepřeváděné, resp. nekontrolované Ostatní soubory, které se při převodu nepoužívají (jejich přítomnost v podkladu pro převod se nekontroluje): CISPOKLA.DBF CISBUCTU.DBF EVIZALDA.DBF EVIZALHL.DBF EVIPRIKA.DBF EVIOPRDA.DBF EVIOPRHL.DBF JIZDY .DBF KBUCTU .DBF NAHRADY .DBF TELEFON .DBF KPOKLAD .DBF
........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........ ........
číselník pokladen číseník bankovních účtů události evidence záloh hlavičky evidence záloh evidence příkazů k úhradě události opravných položek hlavičky opravných položek evidence jízd bankovní deníky evidence cestovních náhrad evidence telefonních hovorů pokladní knihy
KON_PORT.DBF KON_SKLA.DBF KON_SYST.DBF KON_UZIV.DBF
........ ........ ........ ........
konfigurace konfigurace konfigurace konfigurace
sériových portů skladů systémových proměnných uživatele
3.1.3. Kontrola účetního období Jakmile program KALKUL5 prověří přítomnost požadovaných souborů (databází), otestuje správnost nastaveného účetního období v programu KALKUL5 vůči účtovanému roku ve zdroji dat (archivu z programu KALKUL1). 3.2. Kontrola požadovaných účtů V dalším kroku se provádí kontrola přítomnosti potřebných účtů v číselníku účtů. Testují se účty: 011000, 071000, 021000, 081000, 019500 079500 022500 082500 112000, 211n00 311000 321000, 336900, 451000 251000 213000 381000
012000, 072000, 022000, 082000,
013000, 073000, 025000, 085000,
014000, 074000, 026000, 086000,
019000 079000 029000 089000
121000, 122000, 123000, 124000, 132000 331000, 342100, 336200, 336500, 336800, 324000, 341000, 343900
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
NDM zařazení NDM oprávky HDM zařazení HDM oprávky DNDM DNDM oprávky DHDM DHDM oprávky zásoby pokladny pohledávky
... ... ... ... ...
závazky rezervy fin. majetek ceniny leasing
3.3. Generace počátečních stavů Následují stavů.
jednotlivé
kroky,
v
nichž
se
naplňuje
databáze počátečních
3.3.0. Majetek (třída 0) Program KALKUL5 umožňuje svázat v rámci počátečních stavů jednotlivé účetní záznamy o majetku a jeho oprávkách (odpisech) tak, aby bylo možné zjistit skutečnou hodnotu majetku. Tuto vazbu lze realizovat dvěma základními způsoby: pomocí variabilního symbolu a pomocí prostředku (třetí možnost vazby pomocí provozu je vhodná pouze pro speciální účely, není proto v dalším popisu uvažována). Každý z uvedených dvou způsobu svázání má své výhody, proto jsou popsány podrobněji. Vazba prostřednictvím položky prostředek je velmi obecná a umožňuje svázat dohromady nejen záznamy počátečních stavů (tj. zařazovací cenu zvýšenou o navýšení a celkem provedené oprávky-odpisy v minulých letech), nýbrž přiřadit k sobě veškeré účetní záznamy o daném majetku (tj. prostředku) v průběhu účetního roku, včetně např. nádkladových (opravy, pohonné hmoty, oleje, pravidelné servisy, jiné povinné poplatky atp.). Pak lze vyhodnocením na prostředky docílit velmi přesného obrazu o jednotlivých majetkových položkách. Uvedený způsob je velmi výhodný při vyhodnocování skutečných provozních nákladů (např. vozidla nebo stroje). Aktivace vazby prostřednictvím prostředku však vyžaduje, aby všechna evidenční čísla majetku byla jedinečná (přečíslovaná podle popisu v kapitole 1.2.1.) a současně menší než 999999, aby položka "prostředek" nebyla doposud používána (byla u všech záznamů nulová) a aby číselník prostředků nebyl naplněn. Jsou-li tyto podmínky splněny a pokud není v konfiguraci (Konfigurace -> účtování -> základní režim -> roční závěrka) nastaveno
rozlišení účetní třídy T0 majetek na prostředek, objeví se patřičné hlášení průvodce umožňující provést změnu uvedeného nastavení na vazbu prostřednictvím prostředku. V tomto případě provede program během převodu automatické naplnění číselníku prostředků. Budete-li chtít rozšířené funkce uvedeného způsobu vazby využívat nejen v uzávěrkách, ale i při běžném účtování, je nutné po ukončení převodu aktivovat účtování na prostředky (Systém -> Konfigurace -> Účtování -> Základní režim -> Režimové příznaky -> Účtovat na prostředky). Vazba variabilním symbolem nemá žádné další nároky na číselníky a jiné sekce programu. Lze ji však použít pouze pro počáteční stavy. Pokud máte evidenční čísla majetku větší než 999999 nebo pokud byla položka "prostředek" v evidenční databázi již používána (u některého záznamu byla nenulová nebo číselník prostředků byl naplněn), použije se v generovaných počátečních stavech jako spojovací článek "variabilní symbol". Podle zvoleného typu spojovacího článku se příslušně nastaví v konfiguraci u položky "konfigurace - účtování - základní režim - roční závěrka rozlišení účetní třídy T0 - majetek (zvolený způsob bude použit i pro hmotný majetek a drobný). Upozornění: účetní a daňové odpisy v podvojném účetnictví V daňové evidenci se o odpisech neúčtuje (dříve byly v jednoduchém účetnictví zohledňovány v rámci uzávěrkových operací, později po úpravách jednoduchého účetnictví pouze v daňovém přiznání). V podvojném účetnictví se účtuje o oprávkách (tj. účetních odpisech vyjadřujících skutečné opotřebení majetku) a zákon o daních z příjmů pouze stanoví, jaká je maximální hodnota daňově zohlednitelných oprávek (tj. daňových odpisů). Program KALKUL5 umožňuje účtovat i o účetních odpisech, které mají odlišnou hodnotu od daňových odpisů (viz. návod k programu KALKUL5). Navíc lze v programu KALKUL5 provádět odpisování měsíčně. Algoritmus přechodu považuje daňové odpisy provedené v jednoduchém účetnictví (popř. daňové evidenci) za účetní odpisy ve stejné výši a tak je převede do počátečních stavů. 3.3.0.1. Dlouhodobý nehmotný majetek V jednotlivých záznamech evidence (jednotlivých majetcích) je obsaženo jejich zatřídění (viz. kapitola 1.2.1.). Zatřídění určuje, na jaký účet budou počáteční stavy zaúčtovány. Program předpokládá, že zatřídění může obsahovat hodnoty 011, 012, 013, 014 a 019. Pokud tato položka není vyplněna, použije se 019. Uvedené hodnoty tvoří syntetické účty počátečních stavů. Jim odpovídají účty pro oprávky (odpisy) 071, 072, 073, 074 a 079. Na straně MD majetkového účtu se účtuje cena zařazení se zohledněním případných navýšení. Na straně DAL oprávkového se účtují odpisy provedené v minulých letech. 3.3.0.2. Dlouhodobý hmotný majetek V jednotlivých záznamech evidence (jednotlivých majetcích) je obsaženo jejich zatřídění (viz. kapitola 1.2.1.). Zatřídění určuje, na jaký účet budou počáteční stavy zaúčtovány. Program předpokládá, že zatřídění může obsahovat hodnoty 021, 022, 025, 026 a 029. Pokud tato položka není vyplněna, použije se 029. Uvedené hodnoty tvoří syntetické účty počátečních stavů. Jim odpovídají účty pro oprávky (odpisy) 081, 082, 085, 086 a 089. Na straně MD majetkového účtu se účtuje cena zařazení se zohledněním případných navýšení. Na straně DAL oprávkového se účtují odpisy provedené v minulých letech. 3.3.0.3. Drobný dlouhodobý majetek
V jednotlivých záznamech evidence (jednotlivých majetcích) je příznak druhu (1=hmotný, 2=nehmotný). Druh určuje, na jaký účet budou počáteční stavy zaúčtovány. U nehmotného majetku se použije účet 019500 (MD) a pro oprávky (odpisy) účet 079500 (DAL). U hmotného majetku se použije účet 022500 (MD) a pro oprávky (odpisy) účet 082500 (DAL). Na straně MD majetkového účtu se účtuje cena zařazení se zohledněním případných navýšení. Na straně DAL oprávkového se účtuje opět cena zařazení se zohledněním případných navýšení, reprezentuje zde však oprávku pro plně odepsaný majetek. 3.3.0.4. Drobný majetek (informativně) Jde o majetek, jehož pořizovací cena nepřesáhla mez povinné evidence. V počátečních stavech není zohledněn (pouze se zachová obsah evidenční knihy, pokud tato kniha byla v daňové evidenci vedena a nebyla před převodem vymazána). 3.3.1. Zásoby (třída 1) Převod počátečních stavů zásob vychází z předpokladu, že v databázích skladových dokladů se nacházejí pouze příjemky počátečních stavů. Převod vychází z jednotlivých položek těchto příjemek a pro zatřídění používá příslušnou proměnnou centrálního číselníku zásob. Program předpokládá, že zatřídění může obsahovat hodnoty 132, 112, 121, 122, 123 a 124. Pokud tato položka není vyplněna, použije se 132 (zboží). Uvedené hodnoty tvoří syntetické účty počátečních stavů. Počáteční stavy jsou rozděleny podle čísel jednotlivých skladů. 3.3.2. Finanční účty (třída 2) 3.3.2.1. Pokladny Aby měl uživatel plnou volnost pro změnu čísel pokladen nebo jejich počtu, nepoužije se při převodu původní číselník pokladen z programu KALKUL1. Proto je nutné (viz. kapitola 2.) ruční sestavení a naplnění číselníku před aktivací převodní funkce. Při převodu se pro vytvoření počátečních stavů pokladen na účtech 211n00 použije stávající číselník pokladen včetně počátečního stavu a čísla účtu, který je v tomto číselníku uveden (příjmy a výdaje se předpokládají nulové a neberou se v úvahu). Pozn. Aby byla funkce převodu správná, je nutné při vytváření číselníku pokladen správně doplnit účty pro účtování. Proto doporučujeme pro přidávání pokladen použít automatickou funkci, která zajistí provázanost s číselníkem účtů. V ideálním případě odpovídá pokladně č. 0 účet 211000, pokladně číslo 1 účet 211100, pokladně č. 2 účet 211200, ... , až poslední pokladně č. 9 účet 211900. Automatická funkce přidávání podporuje těchto deset pokladen. 3.3.2.2. Bankovní účty Aby měl uživatel plnou volnost pro změnu čísel bankovních účtů nebo jejich počtu, nepoužije se při převodu původní číselník bankovních účtů z programu KALKUL1. Proto je nutné (viz. kapitola 2.) ruční sestavení a naplnění číselníku před aktivací převodní funkce. Při převodu se pro vytvoření počátečních stavů bankovních účtů na účtech 221n00 použije stávající číselník bankovních účtů včetně počátečního stavu a čísla účtu, který je v tomto číselníku uveden (příjmy a výdaje se předpokládají nulové a neberou se v úvahu).
Pozn. Aby byla funkce převodu správná, je nutné při vytváření číselníku bankovních účtů správně doplnit účty pro účtování. Proto doporučujeme pro přidávání bankovních účtů použít automatickou funkci, která zajistí provázanost s číselníkem účtů. 3.3.2.3. Ceniny Převodní funkce zajistí přenos evidenční knihy cenin. V počátečních stavech se vytváří pro každou ceninu záznam se zůstatkovou hodnotou na straně MD účtu 213000, rozlišení je zajištěno variabilním symbolem, do kterého se ukládá evidenční číslo ceniny. Do popisu se ukládá název ceniny. 3.3.2.4. Finanční majetek Převodní funkce zajistí přenos evidenční knihy finančního majetku. V počátečních stavech se vytváří pro každý FM záznam se zůstatkovou hodnotou na straně MD účtu 251000, rozlišení je zajištěno variabilním symbolem, do kterého se ukládá evidenční číslo FM. Do popisu se ukládá název FM. 3.3.3. Třída 3 - zúčtovací vztahy 3.3.3.1. Pohledávky Převod vychází z předpokladu, že v knize pohledávek se nacházejí pouze neuhrazené pohledávky. Při převodu se v počátečních stavech vytváří pro každou pohledávku jeden záznam pro plnou hodnotu částky pohledávky na příslušném účtu. Současně je v hlavičce pohledávky změněn způsob účtování (z KALKUL1) na příslušnou souvztažnost (KALKUL5). Každý záznam počátečních stavů je navíc pro idetifikaci doplněn variabilním symbolem, DIČ a popisem z příslušné pohledávky. Použitý účet i souvztažnost je určena v níže uvedené převodní tabulce: Způsob účtování (K1)
Souvztažnost (K5)
Účet (K5)
600105
620001
311000
ostatní
620001
311000
Pozn. Pokud používáte jiné způsoby účtování, než jsou uvedeny v levé části tabulky, provede program převedení podle pravidla pro "ostatní". V tomto případě doporučujeme ručně projít knihu pohledávek a případně provést ruční nastavení požadovaných souvztažností (odpovídající účetnímu případu použitého způsobu účtování). 3.3.3.2. Závazky Převod vychází z předpokladu, že v knize závazků se nacházejí pouze neuhrazené závazky. Při převodu se v počátečních stavech vytváří pro každý závazek jeden záznam pro plnou hodnotu částky závazku na příslušném účtu. Současně je v hlavičcce závazku změněn způsob účtování (z KALKUL1) na příslušnou souvztažnost (KALKUL5). Každý záznam počátečních stavů je navíc pro idetifikaci doplněn variabilním symbolem, DIČ a popisem z příslušného závazku. Použitý účet i souvztažnost je určena v níže uvedené převodní tabulce:
Způsob účtování (K1)
Souvztažnost (K5)
Účet (K5)
701100 701200 701201 701202 701203 701204 701205 701206 701300 701301 701302 701303 701304 7014xx 701500 704100 704201 704202 704400
730001 209243 209243 209243 209243 209243 209243 209243 730301 730301 730302 209243 209243 730001 730001 730001 730001 730001 730001
321000 331000 331000 331000 342100 331000 336500 336200 336800 336800 336900 336500 336200 321000 324000 321000 341010 341000 343900
ostatní
730001
321000
Pozn. Pokud používáte jiné způsoby účtování, než jsou uvedeny v levé části tabulky, provede program převedení podle pravidla pro "ostatní". V tomto případě doporučujeme ručně projít knihu závazků a případně provést ruční nastavení požadovaných souvztažností (odpovídající účetnímu případu použitého způsobu účtování). 3.3.3.3. Pronajatý majetek - leasing Převodní funkce zajistí přenos evidenční knihy pronajatého majetku. V počátečních stavech se vytváří pro každý majetek, u něhož jsou nalezeny nenulové daňové náklady s datem větším než datum počátečních stavů, záznam s hodnotou nákladů budoucích období na straně MD účtu 381000, rozlišení je zajištěno variabilním symbolem, do kterého se ukládá evidenční číslo majetku. Do popisu se ukládá název majetku. 3.3.4. Třída 4 - kapitálové účty a dlouhodobé závazky 3.3.4.1. Rezervy Převodní funkce zajistí přenos evidenční knihy rezerv. V počátečních stavech se vytváří pro každou rezervu záznam se zůstatkovou hodnotou na straně DAL účtu 451000, rozlišení je zajištěno variabilním symbolem, do kterého se ukládá evidenční číslo rezervy. Do popisu se ukládá název rezervy. 3.4. Přečíslování dokladů Doklady použité ve všech převáděných databázích by měly mít datum vystavení menší než je datum vytváření počátečních stavů. Existují však některé výhledové postupy (např. rozpis odpisů u majetku a pod.), kde se může vyskytovat i datum pozdější. Program však pro správnou činnost nutně vyžaduje vlastní souvislé dokladové řady. Proto je na závěr převodu provedena transformace všech dokladů s pozdějším datem vystavení. Doklady jsou převedeny na neznámý typ "XXX" a je jim přiřazeno souvislé pořadové číslo. Aby bylo možné novou číselnou řadu přiřadit původním dokladům, lze
vytisknout protokol o převodu (aktivuje se, přečíslování provádělo). Převod se týká "TYPDOKVZNI" a "TYPUDOKLAD".
pouze pokud se nějaké proměnných "TYPDOKLADU",
4. Kontroly převedených dat Pro kontrolu si připravte materiály popsané v kapitole 1.4., popř. další sestavy a evidenční karty. Vstupte do příkazu počátečních stavů a položkově odsouhlaste každý vytvořený záznam a ověřte jeho správnost. Doporučujeme provést všechny kompletní kontroly dostupné v programu. Při kontrolách můžete s výhodou použít sestav "Stavy "Počáteční stavy", které jsou dostupné v menu "Sestavy".
na
účtech"
a
5. Doplňkové úkony Po úspěšném proběhnutí příkazu převodu je třeba ještě provést ruční úpravy počátečních stavů pro účetní případy, které jsou silně individuální a nelze je tudíž zcela jednoznačně zautomatizovat. Následující výčet nemusí být kompletní, zde jsou uvedeny pouze příklady účetních případů. 5.1. Materiál a zboží na cestě Pokud vedete sklady metodou "B", je nutné doplnit účty 119 (139) dodávky materiálu (zboží), které podchyceny v závazcích, avšak jejich dodávka neproběhla (a tudíž nejsou podchyceny příjemkou ve
do počátečních stavů na byly v předchozím roce v předchozím roce ještě skladech).
5.2. Neodpisovaný dlouhodobý hmotný majetek Počáteční stav neodpisovaného dlouhodobého majetku se účtuje na účty: 031 - pozemky 032 - umělecká díla a sbírky 5.3. Nedokončený dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek, pořizovaný dlouhodobý finanční majetek Počáteční stav nedokončeného a pořizovaného majetku se ručně účtuje: 041 - nedokončený dlouhodobý nehmotný majetek 042 - nedokončený dlouhodobý hmotný majetek 043 - pořizovaný dlouhodobý finanční majetek 5.4. Poskytnuté zálohy na pořízení dlouhodobého majetku Počáteční stavy poskytnutých záloh na pořízení dlouhodobého majetku se účtují na účtech: 051 - poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek 052 - poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek 053 - poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek 5.5. Finanční majetek Počáteční stav finančního majetku se provádí ručně na následující účty: 061 062 063 065 066
-
podíly v ovládaných a řízených osobách podíly v účetních jednotkách pod podstatným vlivem realizovatelné cenné papíry a podíly dlužné cenné papíry držené do splatnosti půjčky a úvěry řízeným osobám nebo účetním jednotkám pod podstatným vlivem 067 - ostatní půjčky 069 - ostatní dlouhodobý finanční majetek 5.6. Peníze na cestě Při převodu mezi bankovními účty může teoreticky dojít ke stavu, že z jednoho účtu jsou prostředky odepsány v jednom roce a na druhý účet (zejména v jiném peněžním ústavu) jsou připsány až v dalším roce. Takové peněžní prostředky nejsou podchyceny v počátečních stavech bankovních účtů, je třeba je ručně zaúčtovat na účty 261n00 - peníze na cestě
(analytika se řídí číselníkem bankovních účtů).
