JÁNOSHIDA KÖZSÉG 2013. I. FÉLÉVI GAZDÁLKODÁSÁNAK ÁLTALÁNOS ÉRTÉKELÉSE Az új önkormányzati törvény előírásainak többsége 2013. januárjában lépett életbe. Ezzel összefüggésben változott a finanszírozás rendszere, az ellátandó feladatok köre. Egyes önkormányzati feladatok a járásokhoz, az oktatási terület szakmai irányítása pedig – az óvodákat kivéve - a Klebelsberg Intézményfenntartó Központhoz került.. Megszűnt a Többcélú Társulás Munkaszervezete. Mindezek a változások nehezítették a 2013. évi költségvetés összeállítását. Sok bizonytalan tényezővel kellett számolnunk. A 2013. évi költségvetésben működési hiányt nem lehetett tervezni. Az előző évekkel történő összehasonlítást a változások nem teszik lehetővé. Mindezek figyelembevételével Jánoshida Község Képviselő-testülete 578.266 E Ft bevételi- és 578.266 E Ft kiadási főösszeggel hagyta jóvá 2013. márciusban. A fejlesztési hiány finanszírozását előző évi pénzmaradvánnyal és hitelfelvétellel terveztük. A bevételi és kiadási előirányzat főösszege a félév során 2,294 millió Ft-tal módosult. A 2012. évi pénzmaradvány 13.378 e Ft-tal növelte a költségvetési főösszeget. Egyéb módosítások is történtek polgármesteri és intézményvezetői hatáskörben és a Képviselő-testület egyedi döntéseihez kapcsolódóan, összesen 2,294 millió Ft összegben. Az önkormányzati gazdálkodás legfontosabb jellemzőiről: •
A 2013. év I. féléve az önkormányzati feladatok átstrukturálása következtében jelentős többletfeladatokkal járt, mely a megszűnő intézmények kötelezettségeinek a rendezését, a futó pályázatok átadását, a záró beszámolók elkészítését, az ingyenes használatba-, illetve vagyonkezelésbe adást jelentette, valamint a vagyonelemek mozgatását az intézmények és az önkormányzat könyveiben.
•
A félév során a működés (községüzemeltetés, intézmények, stb.), a fejlesztési feladatok finanszírozása nehéz, de mégis zavartalan volt.
•
Az iparűzési adóerő-képességgel törvényi előírás alapján a 2013. I. félévi kincstári beszámolóban el kellett számolni. A féléves adatok alapján az adó-erőképesség kedvezőtlenebb, mint az előző évben volt.
•
A költségvetési szerveknél és az önkormányzatnál foglalkoztatottak 2013. január 1-i engedélyezett létszáma 68 fő volt. A 2013. január 1-i létszámnál 43 fő közcélú foglalkoztatottal számoltunk. A 2013. június 30-i létszámkeret 60 fő (35 fő közcélú foglalkoztatott). A 2013. június 30-i átlagos statisztikai létszám 58 fő, ebből 35 fő a munkanélküliek foglalkoztatása.
•
A bevételek között a tárgyi eszközértékesítések összege meghaladja az időarányos összeget (1.123 E Ft-ot realizáltunk).
2. oldal
•
Az önkormányzatnál tervezett felújítási kiadásokra a rendelkezésre álló előirányzat meghaladja a tervezettet az I. félévben. A nagyberuházások pénzügyi teljesítése több mint 100%-os.
A költségvetés féléves adatai alapján látható, hogy a bevételeknél három területet kell kiemelten kezelni a II. félévben. Elsősorban az adóbevételek beszedésére, másodsorban a fejlesztési célú hitelfelvételre (amennyiben szükségessé válik), harmadrészt pedig a még hiányzó vagyoni bevételek teljesítésére kell a hangsúlyt helyezni. Esetlegesen számolnunk kell azzal, hogy a tervezett adóbevételek elmaradása esetén milyen más bevételi forrásokkal számolhatunk, mivel a tartalék előirányzatunk 0. A költségvetés II. félévi végrehajtása szigorú takarékosságot igényel az előirányzaton belüli gazdálkodás terén, hogy a második félévben igénylendő kiegészítő támogatás az esetleges bevételkieséseket kompenzálhassák.
II A KÖZSÉG KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEINEK ÉS KIADÁSAINAK FÉLÉVES TELJESÍTÉSE Jánoshida Község bevételi előirányzati főösszege 2013. I. félévében a központosított előirányzatok, az egyéb központi támogatások, a támogatásértékű működési bevétel, valamint az előző évi pénzmaradvány összegével 2.294 E Ft-tal növekedett. A féléves záráskori módosított előirányzat 580.560 E Ft. A 0,40 %-os előirányzat-növekedés döntő része a Központi pótelőirányzatból származott, így 2.294 E Ft növekedést könyveltünk le. A módosításokat figyelembe véve Jánoshida Község I. félévi költségvetési mérlege alapján megállapítható, hogy mind a halmozódásmentes bevételek mind a - kiadások az időarányosan teljesültek úgy, hogy a kiadásoknál a teljesítés százaléka alacsonyabb (52,31%), mint a bevételeknél (80,70%). A 2012-2013. év I. félévi bevételeinek és kiadásainak tényleges teljesítési adatait, a bevételek és a kiadások arányváltozását a 1. kimutatás hasonlítja össze. A főbb bevételi források előirányzathoz viszonyított félévi teljesítéséről a 1. ábra ad összehasonlítást. A költségvetés 2013. I. félévi kiadásainak teljesítését a 2. ábra mutatja.
3. oldal
I.
Jánoshida Község Polgármesteri Hivatala
Polgármesteri Hivatal bevételei és kiadásai 1.) Bevételek
A Polgármesteri Hivatal saját bevételeinek 2013. I. félévi teljesítése 38.790 E Ft, mely a tervezett viszonyítva 49,22 %-os teljesítést jelent.. Az intézményi működési bevételeket 339,74 %-ban, a közhatalmi bevételeket 32,00 %-ban teljesítettük. Az intézményi működési bevételek közül a legnagyobb részarányt a továbbszámlázott díjbevételek jelentik.
2.) Kiadások
Személyi juttatásokra az I. félévben a tervezett előirányzat 59,78 %-át, járulékokra 60,45 %át, dologi kiadásokra 37,66 %-át használtuk fel. A segélyekre kifizetett összeg 14.549 E Ft, a féléves pénzügyi teljesítés 42,22%. Beruházásra 115 E Ft-ot költöttünk. Felújítási kiadásteljesítés az I. félévben nem történt.
4. oldal
II.
Szent Norbert Idősek Klubja
1.) Bevételek
A Szent Norbert Idősek Klubja saját bevételeinek 2013. I. félévi teljesítése 14.926 E Ft, mely a tervezett viszonyítva 50,99 %-os teljesítést jelent.. Az intézményi működési bevételeket 62,79 %ban teljesítettük. Az intézményi működési bevételek közül a legnagyobb részarányt a továbbszámlázott díjbevételek jelentik.
2.) Kiadások
Személyi juttatásokra az I. félévben a tervezett előirányzat 56,11 %-át, járulékokra 53,98 %-át, dologi kiadásokra 41,71 %-át használtuk fel. A segélyekre kifizetett összeg 2.200 E Ft, a
5. oldal
féléves pénzügyi teljesítés 67,51%. Beruházásra nem költöttünk. Felújítási kiadásteljesítés az I. félévben nem történt.
Az önkormányzati feladatellátás 2013. I. félévi előirányzatainak és teljesítésének részletes elemzése a beszámoló 1-3. mellékletei, továbbá a kimutatások és ábrák alapján az alábbiakban összegezhető: I.
Jánoshida Község Önkormányzata
A vizsgált időszakban a testület által elfogadott 2013. évi költségvetési rendeletben meghatározott feladatok végrehajtására került sor. Ezen feladatok között szerepelt a pályázati lehetőségek kihasználása, mely a következőképpen valósult meg: • Nyertes pályázatok folyamatban lévő beruházásai o Belvíz elvezetés pályázat. o Szennyvíz elvezetés pályázata o IKSZT épületének működési költség része o Közösségi Közlekedés pályázata o EU Önerő alapból a szennyvíz elevezetés pályázat önerő kiegészítésére o EU Önerő alapból a belvízelvezetés pályázat önrész kiegészítésére o Jászsági ivóvízminőség javító program o Parlagfű - mentesítésre eszközbeszerzés o Sportpálya felújítás, gyeptégla, korlát elhelyezése, locsolórendszer kiépítése • Elbírálás alatt lévő, benyújtott pályázatok o Tanya fejlesztési programon belül helyi termelői piacok létesítése, fejlesztése o LEADER pályázat a 2014. évi HIDI – NAPI rendezvény támogatására o Szerkezetátalakítási tartalék igénylése – gyermekétkeztetési feladatok támogatására
kiegészítő
Pályázatok helyzete 2013. 06. 30. Jelenleg futó pályázatok: - Integrált Közösségi Szolgáltató Tér kialakítása – 2013 – ban az IKSZT működési költségeire 2 200 000.- Ft összegű támogatást igényelhetünk. 2013 első félévében benyújtottunk 1 570 472.- Ft összegű támogatási kérelmet, de ez az összeg az első
6. oldal
félévben még nem érkezett meg. A 2012. évi kérelem elhúzódó elbírálása miatt a 2012. évi támogatás 2013 – ban került kifizetésre, melynek összege 1 834 394.- Ft. - Belvízvédelmi beruházás – ÉAOP 5.1.2/D Jelen pályázatunk kivitelezési munkái a 2011. 10. 21 – n kötött vállalkozói szerződés módosítása szerint 2013. április 24 – n műszaki átadással lezárultak, valamint a 2013. 05. 17 – n kötött kiegészítő szerződés teljesítése is lezárult 2013. 06. 06 - n. A projekt teljes költségvetése 333 287 676.- Ft, melyből 299 958 908.- Ft támogatási összeg mellett 33 328 767.- Ft önrészt kell az önkormányzatnak biztosítania. 2013. 06. 30 - ig a beruházásra történő kiadás 53 020 539.- Ft volt, mely magában foglalja a szállítói finanszírozás részt is, támogatásként 45 883 766.- Ft került könyvelésre. - A belvízvédelmi beruházáshoz kapcsolódó EU Önerő Alap Az ÉAOP 5.1.2/D belvízvédelmi beruházáshoz szükséges 33 328 767.- Ft összegű önrész csökkentésére EU Önerő Alap támogatásban részesültünk, melynek összege 19 576 776.- Ft, amelyből a kifizetési kérelmek szerinti lehívás alapján 2013. 06. 30 – ig 3 060 558.- Ft összegű támogatásban részesültünk. - A megyei parlagfű – mentesítési alaptól 2013 – ban 500 000.- Ft összegű támogatásban részesültünk, melyből önkormányzatunk 2 db fűnyírót, 2 db fűkaszát, valamint kézi eszközöket vásárolt. A támogatási összeget Önkormányzatunk 26 710.- Ft önerővel egészítette ki. - A Jászsági ivóvíz – minőség javító programra 2013. 06. 30 – ig 116 924.- Ft kiadás jelentkezett. A KEOP szennyvízcsatorna beruházásunkra a 2013. I. félévben 497 745 183.- Ft összegű kifizetés történt. Költségvetési bevételként 513 893 938.- Ft könyvelése történt meg. Benyújtásra került a sportpálya felújítására irányuló BM pályázat, melyben a sportpálya füvesítését, valamint az öntözőrendszer kiépítését terveztük. A benyújtott pályázat 19 025328.- Ft összköltséggel számolt, melyből az igényelt támogatás 15 220 000.- Ft. A támogatási döntés szerint 13 698 000.- Ft összegű BM támogatásban részesültünk, mely miatt a pályázat összköltségét 17 888 365.- Ft – ra csökkentettük. 2013 – ban kiadásként 9 448 830.- Ft jelentkezett, míg a támogatási összeget már 2012 – ben megkapott önkormányzatunk. Az előleg lekötött betétéből 319 101.- Ft kamatbevétel keletkezett. A folyamatban lévő Zagyva projekt gesztoraként Önkormányzatunk 27 813 000.- Ft összegű előleget kapott a Közreműködő szervezettől, melyet lekötött betétként kezelünk. A lekötésből keletkezett kamatbevétel 40 029.- Ft. 2013. évi Start programok 2013. június 30 – i teljesítése - Illegális hulladéklerakó rekultivációja 2012 – ről áthúzódóan: Költségvetési kiadása: 2 140 877.Ft, költségvetési bevétel: 814 930.- Ft. - Illegális hulladéklerakó rekultivációja: 2013. 04. 01 – től 2013. 12. 31 – ig tartó időszakra. kiadása: 4 396 973.- Ft, bevétele 3 734 402.- Ft. - Energiaerdő 2012. évről áthúzódóan: Költségvetési kiadása: 44 341.- Ft, költségvetési bevétel: 1 165 444.- Ft. Energiaerdő: 2013. évi / 2013. 03. 01 – 2014. 02. 28/ költségvetési bevétele: 7 878 498.- Ft, kiadása 9 123 558.- Ft. - Birka üzem, állattenyésztés költségvetési kiadása: 4 000.- Ft, bevétel 0.- Ft
7. oldal
- Téli és egyéb közfoglalkoztatás: költségvetési bevétele: 2 492 809.- Ft, költségvetési kiadása: 3 194 677.- Ft - Belvíz startmunka: költségvetési bevétel:3 614 209.- Ft, költségvetési kiadás: 4 874 033.- Ft Benyújtott, de elutasított pályázatok költsége: -
IKSZT programokra benyújtott TÁMOP pályázat kiadása: 1 000.- Ft Óvoda napelem beruházásra tervezett pályázatra kiadás: 263 250.- Ft Egészségház felújítására benyújtott pályázat: kiadás: 642 486.- Ft
Első lakáshoz jutók támogatása: 2013. I. félévben nem történt támogatás 2012. évben az ellenőrzési ütemtervnek megfelelően végezte a belső ellenőr a munkáját. 2010. január 1-jétől a belső ellenőrzést a Jászberényi Kistérség Többcélú Társulásának keretei között Illyésné Nagy Terézia látta el, mellyel 2013.07.01-től megújítottuk a szerződésünket.. Az elvégzett éves ellenőrzésekről, észrevételekről, az esetlegesen feltárt hiányosságokról és a hibák megszüntetésére irányuló intézkedésekről külön előterjesztés keretében kap a testület részletes tájékoztatást következő év áprilisában. Az Önkormányzatnak folyamatban lévő peres ügye nincs.
Kiadások alakulása: Adatok e Ft-ban
8. oldal
A kiadásokat elemezve megállapítható, hogy a személyi juttatások és a hozzá kapcsolódó járulékok adatai időarányos alatti teljesítést mutatnak. Az Önkormányzatnál kell megtervezni a közfoglalkoztatás bérjellegű kiadásait. Személyi juttatások 48,75% Szociális hozzájárulási adó 52,51% A dologi kiadásoknál a teljesítés 59,36 %-os, ami egy időarányos feletti felhasználást mutat. Az időarányos feletti teljesítés azzal magyarázható, hogy az ÁFA az első félévben nem lett előirányzatosítva, így az ÁFA befizetés összegének előirányzata nem jelenik meg. Az önkormányzati költségvetési szerveknél a dologi kiadások félévek közötti megoszlása - tapasztalati adatok szerint - nem időarányosan teljesül, az I. félév teljesítési szintje magasabb a II. félévinél. Ehhez hozzájárul az oktatási intézményeknél a két hónapos nyári szünet, továbbá az energiaköltségek I. félévi magasabb kiadási szintje Az intézményüzemeltetési, fenntartási kiadások I. félévi teljesítései alapján megállapítható, hogy a legjelentősebb túlteljesítések az intézmény-üzemeltetés szolgáltatási díjainál jelentkeztek. Az I. féléves tapasztalatok azt mutatják, hogy a bekövetkezett áremelések ellentételezése csak a takarékosság maximális érvényesítésével valósítható meg, illetve kompenzálható intézményi hatáskörben. Az üzemeltetési, fenntartási kiadások teljesítésében továbbra is magas arányt képviselnek a karbantartási anyagok beszerzésére fordított összegek. A féléves teljesítési adatokból az is megállapítható, hogy az intézmények a működtetéshez szükséges egyéb felszerelési tárgyak beszerzésére minimális összegeket költöttek, a működéshez szükséges eszközök pótlása tehát az elengedhetetlenül szükséges beszerzésekre irányult. A szakmai tevékenységgel összefüggő speciális kiadások teljesítésére 2013. I félévében is a takarékosság volt általában a jellemző. A szakmai tevékenységhez szükséges készlet, könyv, folyóirat, kisértékű tárgyi eszköz beszerzéséhez a mozgásteret a saját bevételek (bérleti díjak) teremthetik meg. A dologi kiadások alakulása a többi fősoron időarányosnak mondható. • • • •
Készletbeszerzések 30,79 % Szolgáltatások 53,59 % Különféle dologi kiadások 107,13 % Egyéb folyó kiadások 47,62 %
A működési célú támogatásértékű kiadások és pénzeszköz átadások teljesülése 68,59 %-on áll a vizsgált időszakban. Itt jelenik meg a • Támogatásértékű működési kiadás többcélú kistérségi társulásnak mintegy 1.720 e Ft értékben mely időarányos 100 %-os teljesítést mutat • Működési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre 1.804 e Ft értékben, mely időarányos alatti teljesítést mutat. Kifizetést teljesítettünk a Polgárőrségnek 473 e Ft értékben, Sportegyesületnek 711 e Ft értében, a Jászföld Hagyományőrző egyesületnek 200 e Ft értékben, a Magyar Vöröskeresztet 60 e Ft, míg a Csatornamű Társulatot 160 e Ft összeggel támogattuk. • Társadalom és szociálpolitikai juttatásra 10.290 e Ft összeget fizettünk ki ebben az évben, melyből családi támogatásra 8.131 e Ft-ot fizettünk ki.
9. oldal
A felújítások között teljesültek az alábbi tételek:
A tervezett beruházások 518.229 E Ft-ban teljesültek és az alábbi fő tételek alkotják:
10. oldal
11. oldal
A felhalmozási célú támogatásértékű kiadások és pénzeszköz átadások között jelenne meg a fiatal házasok támogatása, első félévben kifizetés nem történt. A kölcsönök között jelenik a háztartásoknak biztosított 185 E Ft összegű kölcsön. A finanszírozási kiadások között teljesült a munkabérhitel 3.600.000,- Ft összege.
Bevételek
1. Saját bevételek
12. oldal
Közhatalmi bevételek A közhatalmi bevételekhez tartozó tételek jelentősen megváltoztak az előző évhez képest. Igazgatási szolgáltatási díj és felügyeleti jellegű tevékenység díja csak a Polgármesteri Hivatal könyveiben szerepel. Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) a helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható közfeladatok körében ellátandó helyi önkormányzati feladatok közé sorolja a helyi adóval, gazdaságszervezéssel kapcsolatos feladatokat. Az ön kormányzás lényegi eleme a helyi közügyek intézése, a helyi közhatalom gyakorlása, ennek egyik fontos forrása a helyi adók rendszere. A Mötv. lehetőséget biztosít az önkormányzatnak, hogy messzemenően figyelembe vegye a lakossági igényeket és a hatáskörébe utalt kötelező feladatain túl, önként vállaljon helyi közügy önálló megoldását. A fakultatív feladatok finanszírozása a saját bevételek (ennek többsége helyi adó), illetve az erre a célra biztosított külön források terhére lehetséges. Az önkormányzati adóhatóság látja el az önkormányzat működéséhez szükséges források jelentős részének beszedését, egyben más, az állam által ide delegált hatósági feladatokat is végez (gépjárművek adóztatása, adók módjára behajtandó köztartozások beszedése stb.). Az adóigazgatási feladatok letéteményese a jegyző, így minden esetben, az ő nevében jár el az önkormányzati adóhatóság. Jánoshida Község Önkormányzatának feladatellátását a saját bevételek (ennek legjelentősebb része a helyi adókból befolyó bevételek), az állami támogatások, valamint az átengedett központi adók biztosítják. Az önkormányzati adóhatóság által beszedett központi adók és bírságok (gépjárműadó, adók módjára kimutatott helyszíni bírságok, szabálysértési bírságok, közigazgatási bírságok egy része) eltérő mértékben szintén az önkormányzatot illették meg. adók fajtái befolyt bevétel %-os arány Helyi adók - magánszemélyek kommunális adója 9.421.817.39,5% - helyi iparűzési adó 9.599.745.40,3% Átengedett adók - gépjárműadó 4.075.706.17,1% - köztartozások 582.013.2,4% Pótlékok, bírságok 161.556.0,7% Összesen 23.840.837.100% Gépjárműadót érintően az önkormányzatnál maradó adóbevételek 2013. évtől radikálisan csökkennek, mivel a 2013. évtől beszedett, befizetett adó 40%-a marad csak az önkormányzatoknál mint megosztott bevétel függetlenül, hogy egyébként előző évekről áthúzódó követeléskezelés, végrehajtás eredményeként sikerült-e beszedni, illetve az adózófizetési könnyítés során részletekben fizette-e meg. Az első félévben befolyt bevételből mindösszesen 1.630 eFt maradt az önkormányzatnál. Jogszabály változás miatt jelentősen csökkent a súlyosan mozgáskorlátozottak részére biztosított adókedvezmény mentesség összege. 2012-ben közel 100 fő adózó kapott gépjárműadó mentességet (maximális összege 13.000.- Ft volt), 2013. első félévében 16 fő volt jogosult adómentességre. Múlt évi gépjárműadó hátralékok rendezésére is sor került az első félévben. Adószámlák közötti átvezetés: 21.353.- Ft, adózónak visszafizetés kezeihez: 12.598.- Ft. Az adóbevételek időbeli teljesülésének jellemzője, hogy az első félévben általában nem érik el az éves előírások felét és az adóbevételek többségét jelentő iparűzési adó teljesülése csak a feltöltési, kiegészítési kötelezettség leteltét követően, az év utolsó napjaiban realizálódik. A kivetéses adó (gépjárműadó) esetében jellemzően két részletben kell az adórészeket megfizetni március 15-ig, illetve szeptember 15-ig. Az iparűzési adófizetés sajátossága, hogy az éves bevallás során számolnak el az adózók az előző évben befizetett előleggel (március és szeptember 15; valamint december 20.) szemben. Az elmúlt
13. oldal
évek gyakorlatában most először fordult elő, hogy megnövekedetett a helyi iparűzési adó túlfizetést visszaigénylők száma. 2012. 03. és 2012. 09. hóban befizetett adóelőlegekkel szemben 2013. 05. hóban tett bevallásban mindösszesen 527.377.- Ft befizetett adóelőleg visszafizetéséről nyilatkoztak az adózók. A visszafizetések az első félévben megtörténtek. Ennek okán, a helyi jogalkotásban a helyi adók szabályozása során nem léphet túl a törvényi kereteken, az önkormányzat csak a Htv.-ben meghatározott esetekben és mértékig jogosult önálló szabályokat alkotni. A Htv. előírásaitól eltérő szabályok megalkotása továbbra sem lehetséges, azaz itt szigorúan kötöttek a jogszabályi feltételek mind az adó tárgyai, az adó alanyai, valamint az adó alapok esetében. Helyi adókat érintő uniós előírás továbbra sincs, az egyes tagállamok szabadon dönthetnek arról, hogy milyen adónemek működtetését bízzák az önkormányzatokra, illetve milyen korlátokat állítanak számukra. A Htv. 2002. évi módosítása az önkormányzati rendeleteknek a közösségi támogatási szabályokkal való összhangja érdekében jelentősen lekorlátozta az önkormányzatok kedvezmény-mentesség-nyújtási lehetőségét. Különösen erősen érződik ez az iparűzési adót érintően, hiszen a vállalkozók részére gyakorlatilag megszűnt az adóelőny nyújtásának lehetősége. Ez alól kivételt képez a 2,5 millió forint alatti adóalappal rendelkezők iparűzési adókedvezményi rendszere. Az adóbevételek nagyságára elsődlegesen és alapvetően kihatott, hogy az önkormányzat rendeleteiben hogyan és miként szabályozza a helyi adók mértékeit, kedvezményeit, mentességeit. A Htv. ugyanis továbbra is lehetőséget biztosít az önkormányzatnak, hogy a vállalkozások és magánszemélyek teherviselő képességét mérlegelve, az adó mértékét a helyi sajátosságokhoz, az önkormányzat gazdálkodási követelményeihez és az adóalanyok teherviselő képességéhez igazodóan határozza meg. Különösen a tárgyi adók esetében van arra mód és lehetőség, hogy differenciálásra kerüljenek az ingatlanok, mind a mértéküket, mind a mentességeket, kedvezményeket érintően. Ilyen lehet például: a használat, fajta, övezet, alapterület nagyság szerinti eltérítés lehetősége. Magánszemélyek részére - továbbra is - korlátlanul lehet adóelőnyt biztosítani. A magánszemélyek kommunális adójáról szóló rendelet értelmében a 90 éven felülieket kérelemre mentesség illeti meg a kommunális adófizetési kötelezettség alól. 2013-ban 3 fő kapott mentességet. A helyi adók adómértékeinek többsége (pl.: kommunálisadó) törvény által szabályozottan évente valorizálódik, emelkedik. Kivételt képez ez alól az iparűzési adó, ahol az adóalapra vetített 2 százalékos mérték konstans, annak emelésére nincs mód. A gépjárműadó bevétel elvonása miatt az előirányzat tervezése során a 2013. évi költségvetés előirányzat számai az előző évhez képest csökkentek.
Követelés és hátralékkezelés
14. oldal
A hátralék és követeléskezelés egyre fontosabb részét képezi az adóigazgatási munkának. Az adóhatóság munkájának két jól elkülönülő része a hátralékkezelés, valamint a tényleges végrehajtási cselekmények foganatosítása. Mindazokkal szemben, akik önként nem tejesítik fizetési kötelezettségeiket és hátralékot halmoznak fel, az önkormányzati adóhatóság a törvényes és tisztességes eszközök széles körének alkalmazásával következetesen lépett fel. Az adóhatóság feladatai közé tartozik- többek között- a hátralékkal rendelkező gazdálkodók és magánszemélyek fizetésének kikényszerítése és az adófizetők fizetési problémáinak méltányos kezelése. Követeléskezelés és végrehajtási cselekmények Ügyszám Követelés kezelés eredménye - gépjárműadó - kommunális adó Végrehajtási cselekmények eredménye /kommunális adó, gépjárműadó, késedelmi pótlék, állam által megelőlegezett gyermektartásdíj/ Összes követeléskezelési és végrehajtási cselekmény eredménye
143 212 5
360
Indított összeg
Befolyt összeg
2.138.306.872.681.4.589.006.- 1.201.385.1.037.222.708.059.-
7.764.534.-
2.782.125.-
Intézményi működési bevételek Intézményi működési bevétel 131.775 E Ft- on teljesült. Ezen a soron szerepelnek az alábbi tételek: • Alaptevékenységgel összefüggő (saját) egyéb bevételek (69,82 %) • Intézményi sajátos bevétel (bérleti díj, alkalmazotti térítés bevétele) 40,99 % • Kamatbevételek több mint 100 %-ban teljesültek a vizsgált időszakban (126,20). Itt jelenik meg a folyószámlán lévő pénzeszközeink után kapott kamatösszege. • ÁFA bevétel 119.538 E Ft-ban teljesült. Az intézményi működési bevételek közül jelentős összegű az ÁFA bevételek, -visszatérülés előirányzata. A félév végén 560,32 %-os a pénzügyi teljesítés.
Önkormányzati felhalmozási bevételek A tárgyi eszközök értékesítéséből nem terveztünk előirányzatot, az első év folyamán 1.123 E ft bevételt realizáltunk a testületi döntéseknek köszönhetően, mely tételek a második félévben kerülnek előirányzatosításra.
2. Helyi önkormányzatok támogatásai
15. oldal
Jánoshida Község a működés általános támogatása címén 163.119 E Ft-ot tervezett 2013. évben, mely a félév végére 165.413 E Ft-ra változott.
A módosított előirányzathoz viszonyítva a központi költségvetési támogatások 36,27 %-ra teljesültek.
Az államháztartáson belülről érkező támogatások címszámok szerinti értékelése az alábbi:
16. oldal
Felhalmozási célú államháztartáson belülről EU forrásból érkező támogatásként a költségvetésben pályázathoz kapcsolódik.
Felhalmozási célra nyújtott támogatási kölcsön visszatérülése címén 550 E Ft-ot terveztünk, melyből 306 E Ft érkezett a fiatalok lakáskölcsön törlesztéséből.
ÖSSZEGZÉS A 2013. évi költségvetés összeállításakor igyekeztünk a biztonságos gazdálkodás feltételeit az intézményi és az önkormányzati gazdálkodásban egyaránt megteremteni. A megszűnt oktatási intézmények áthúzódó kiadásait az önkormányzat könyveiben kellett rendezni. Megegyezés született a Klebelsberg Intézményfenntartó Központtal a működtetés kiadásainak jogcímeiről, néhány jogcímen a kiadások megosztásáról. A féléves gazdálkodási adatok ismeretében megállapítható, hogy a gazdálkodás a költségvetési keretekhez igazodva valósult meg. A takarékosság mellett kiemelt figyelmet fordítottunk a bevételi előirányzatok teljesítésére. A központi támogatások összege a feladatok változása miatt jelentősen csökkent és a rendszer át is alakult. 2013-tól valamennyi központi forrásból származó támogatással jogcímenként el kell számolni, a fel nem használt központi támogatásokat vissza kell fizetni, nem lehetnek következő évre áthúzódó kötelezettségvállalások. Az önkormányzatoknál átengedett központi adóként csak a gépjárműadó jelentkezik, az ebből beszedett bevétel 60%-a a központi költségvetésbe befizetendő. Tovább csökkenti a gépjárműadóból származó bevételt az e-útdíjra kifizetett összeg levonhatósága a fizetendő összegből. A szűkülő központi forrásokat igyekeztünk saját bevételi többletekkel pótolni, illetve a kiadási oldalon megtakarításokkal számoltunk a feladatok döntő részénél. A féléves teljesítési adatok azt mutatják, hogy a helyi adóbevételeken belül az iparűzési adó teljesítésében lehet elmaradás, mivel a 2012. évi bevallások alapján jelentős visszafizetési kötelezettség keletkezett, ami a 2013. szeptemberi előlegfizetés összegét is befolyásolja. A többi helyi adónemben várhatóan teljesül a tervezett előirányzat. A vagyoni bevételek teljesítése kedvezőnek mondható. Likviditási problémák az I. félévben az önkormányzatnál II. negyedévben fordultak elő, a pályázatos pénzeszközöket folyamatosan betétben helyeztük el, melyből már féléves szinten többletbevételünk keletkezett annak ellenére, hogy a kamatlábak jelentősen csökkentek, igazodva a jegybanki alapkamathoz.
17. oldal
Jánoshida Község 2013. I. félévi gazdálkodását a következők jellemezik: Általános jellemzők • A 2013. évi költségvetés szerkezete jelentős változásokat mutat az előző évekhez viszonyítva. Az intézményrendszer átalakult, az oktatás területén csak az óvodák maradtak önkormányzati fenntartásban, az általános iskola a Klebelsberg Intézményfenntartó Központ irányítása alá tartozik. • A működési költségvetés teljesítésében meghatározó szerepet játszik az adóbevételek alakulása. A helyi adóbevételi terv teljesítése kiemelten fontos az éves költségvetés teljesítése szempontjából. • Az I. féléves gazdálkodást már munkabérhitel igénybevételével is ki kellett pótolni, már a II. negyedévtől igen szerény, mondhatni szűkös pénzügyi helyzet jellemezte. •
A vagyoni bevételekből az I. félévben 1,123 millió Ft teljesült. A tervezett fejlesztések nagysága indokolja, hogy a felhalmozási bevételek év végéig még kiegészüljenek és realizálódjanak.
• A 2013-2014. év kiemelt feladata a szennyvízelvezetés pályázata a folyamatban lévő uniós beruházások megvalósítása. • Kiemelten kell kezelni a II. féléves gazdálkodásnál a tervezett hitelfelvétel biztosítását, a nyertes pályázatok kormányzati engedélyeztetését. Bevételek jellemzői • A saját bevételeken belül az önkormányzati költségvetési szerveknél – a közhatalmi bevételeken kívül - valamennyi kiemelt bevételi jogcímnél az időarányos összeget meghaladó a teljesítés. Az önkormányzati feladatok saját bevételein belül az intézményi működési bevételek teljesítése kedvező. A gépjárműadóból átengedett 40% meghaladja az időarányos összeget, pénzügyi teljesítése 50,94%. Kiemelt figyelmet kell fordítani a II. félévben az adóbevételek beszedésére és ellenőrzésére a költségvetésben tervezett előirányzat teljesítéséhez. • A vagyoni típusú bevételek féléves teljesítései között a legnagyobb részarányt a telek értékesítés teszi ki. . • A félév folyamán központosított előirányzatokból, egyéb központi támogatásokból a 2013. évi költségvetés eredeti előirányzata 2.294 E Ft-tal egészült ki. Kiadások jellemzői
18. oldal
• Az önkormányzati feladatellátás működési költségvetésében időarányos teljesítés mutatkozik az I. félévben, a pénzügyi teljesítés százaléka 59,36 %. • A felújítások a félév folyamán az időarányos szint alatt teljesültek a beruházások kiadásai időarányos felett • Likvid hitelt vettünk igénybe az első félévben, melynek összege 3.600 E Ft. A 2013. év I. félévi teljesítési adatai összességében kedvezőek, kivéve az iparűzési adó alakulását. A II. félévben a vagyoni bevételek és az adóbevételek beszedésére és a fejlesztési hitelek biztosítására kell a hangsúlyt helyeznünk. A működési kiadásokat növeli a 2013. augusztustól megemelt pénzügyi tranzakciós illeték. A költségvetésben tervezett fejlesztéseket lehetőleg a rendelkezésre álló forrásokon belül szükséges megvalósítani annak érdekében, hogy az egyensúlyi gazdálkodás biztosított legyen. Az iparűzési adóbevétel teljesülésének bizonytalansága miatt nagy szükség van többletbevételekre a működés terén. A tartalék előirányzatok felhasználásánál a II. félévben is takarékosan kell gazdálkodni, hogy az esetleg felmerülő váratlan helyzeteket, bevételkiesést tudjuk kezelni. A II. félévben az egyensúlyi költségvetés megtartása mellett az I. félévhez hasonló, fegyelmezett, körültekintő és takarékos gazdálkodást kell folytatni a feladatellátás valamennyi területén. Kiemelten kell kezelni az uniós pályázatok műszaki megvalósítását és pénzügyi elszámolásait.
Jánoshida, 2013. szeptember 05.
Eszes Béla sk. polgármester
19. oldal
1. kimutatás
