Lampiran 1 Jadwal Penelitian Jadwal Penelitian
No
Kegiatan
1
Survey awal, penentuan lokasi penelitian dan pencarian bahan Penyusunan proposal
2 3 4
Januari Februari
Maret
Bulan April Mei
Juni
Juli
Agustus
Seminar Proposal Pelaksanaan penelitian
5
Pengolahan Data, analisis dan penyusunan laporan
6
Seminar Hasil dan Perbaikan
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 2 Sampel Penelitian
1 2
3 4 5 6 7 8
9
10
11
12
13 14
15
16
Nama
Alamat Jakarta
AB Sinar Mas Multifinance Adira Dinamika Multi Finance
BII Plaza Tower III Lantai 11 Jl. M.H. Thamrin No. 51 Landmark Centre Tower A, Jl. Bambu II Kompl 26-31 Floor Jl. Jend. Graha Niaga Bl A/12Sudirman Kav.1 , Jakarta 14, Baru, Medan Selatan 3A Plaza Kuningan South Tower, Jl. HR Rasuna Said Kav. C11-14 Gd Arthaloka 3rd Fl, Jl. Jend Sudirman Kav 2 , Jakarta
Aeon Credit Service Indonesia AL Ijarah Indonesia Finance
Alamat Medan
Andalan Finance Indonesia Astra Auto Finance
Cawang Commerical Estate Jl. M. T. Haryono Kav. 9 , Jakarta Jl. TB Simatupang No. 90, Barat, Jagakarsa , Astra Sedaya Finance Jl. TB Simatupang No. 90 Jl Putri Hijau 2-A Tanjung Barat, Jagakarsa , Batara Internasional Komp. Ruko Wolter Monginsidi Finansindo Jl. Wolter Monginsidi No. 88 N Jakarta Selatan , Jakarta BCA Finance Wisma BCA Pondok Indah, Jl. Diponegoro 15, Jl. Metro Pondok Indah Medan 20112 Sektor I-S Bentara Sinergies Finance Jl. Griya Utama, Komp Ruko Jl, Kapten Muslim Puri Mutiara Blok D No. Medan 123-125, Sunter , Jakarta Utara BFI Finance Wisma Antara Ground Floor Jl Ir H Juanda 26, Jl. Medan Merdeka Selatan Darat, Medan Baru No. 17 Jakarta Pusat , Jakarta BNI Multifinance Gedung BNI Life Insurance Jl. Gagak Hitam Lt. 5 Jl. Aipda KS Tubun No.28-29 (Ring Road No. 67 Jakarta Pusat 10260 , Setiabudi) Jakarta Buana Finance Chase Plaza, Lt. 17 Jl. Jend. Sudirman Kav 21 , Jakarta Buana Sejahtera Multidana Belleza Office Tower 12th Floor Jl. Letjend. Soepomo No. 34 Arteri Permata Hijau , Jakarta Selatan Bukopin Finance Gd. Bank Bukopin Lt. 3 Jl. Melawai Raya No. 66, Kebayoran Baru , Jakarta Selatan Bumiputera - Bot Finance Wisma Bumiputera, 11th & 12th Floors, Jl. Jend. Sudirman Kav. 75 , Jakarta
Universitas Sumatera Utara
17
Bussan Auto Finance
18 19
Capella Dinamik Nusantara Capella Multidana
20
Capitalinc Finance
21
Caterpillar Finance Indonesia
22
Cimb Niaga Auto Finance
23
Clipan Finance Indonesia
24
CS Finance
25
Daya Sembada Finance
26
Dipo Star Finance
27
Equity Finance Indonesia
28
Federal International Finance
29
Finansia Multi Finance
30
First Indo Finance
31
HD Finance
32
Indomobil Finance Indonesia
33
Indonesia International Finance Indosurya Inti Finance
34 35
Internusa Tribuana Citra Multi finance
Menara Mulia Building, 18th Floor Jl. Jend. Gatot Subroto Kav. 9-11 , Jakarta Jl. Sekip Baru No.3 Medan
Jl. Bambu II No.80 Medan Jl. Sekip Baru No.3 Medan Jl. Sekip Baru No.3 B Medan
Jl. Sunter Paradise Timur Raya Blok G2 No. 4-5 , Jakarta Utara Recapital Building 9th Fl Jl. Adityawarman No. 55 Kebayoran Baru , Jakarta
The Garden Centre Building, Suite #5-12, Cilandak Commercial Estate, Jalan Raya Cilandak KKO , Jakarta Selatan MegaPlaza Building, 6th Jl. Gagak Hitam (Ring Floor, Jl. HR. Rasuna Said Road) no 17 A, Medan Kav. C-3 , Jakarta Wisma Slipi Building 6th Fl, Jl. Letjen. S. Parman Kav. 12 , Tengku Amir Hamzah Medan Wisma Argo Manunggal 8th Fl., Jl. Gatot Subroto Kav. 22 , Jakarta Selatan Sentral Senayan II Lt. 3 Jl. Asia Afrika No. 8 , Jakarta Wisma Sudirman 8th Floor, Jl. Jend. Sudirman 34 , Jakarta Menara FIF, Jl TB Jl. Kapten Muslim No. Simatupang Kav 15 Cilandak Medan Barat, Jakarta SCBD Lot 28 Office 8 Lt. 15 Jl. Ring Road No. 6AJl. Jend. Sudirman Kav. 526B, Medan 53 Jl. Batu Ceper No. 36 3rd Floor , Jakarta Pusat Jl. Lingkar Luar Barat Kav. 35-36 Lt. 3 Cengkareng , Jakarta Wisma Indomobil I, 11th Jl. T. Amir Hamzah Floor Jl. MT. Haryono Kav. Blok C No. 38. Medan 8, Office 8 Building Unit G-16 Jl. Jend. Sudirman Kav. 52-53 Indosurya Center 10th Floor Jl. M. H. Thamrin No. 3 , Jakarta Komplek Mangga Dua Square Blok E No. 19-20 Jl. Gunung Sahari Raya No. 1 , Jakarta
Universitas Sumatera Utara
36 37
Internusa Tribuana Citra Multi Finance Internusa Tribuana Citra Multi Finance PT
38
ITC Auto Multi Finance
39
Ja Mitsui Leasing Indonesia
40
Jaya Fuji Leasing Pratama
41 42
Kembang Delapan Delapan Multifinance Mandiri Finance Indonesia
43
Mandiri Tunas Finance
44
Maxima Inti Finance
45
Mirasurya Multi Finance
46
Mitra Dana Putra Utama Finance
47
49
Mitsubishi Ufj Lease & Finance Indonesia Mitsui Leasing Capital Indonesia MNC Finance
50
Multindo Auto Finance
51
Pratama Sedaya Finance
52
Pro Car International Finance
53
Reksa Finance
54
Reliance Indonesia
55
Sasana Artha Finance
48
Jl Sisingamangaraja 360 Medan 20218 Medan
Jl. Prof Moh Yamin. No. 169-171 Jl Sisingamangaraja 360 Medan 20218 Medan
Atrium Mulia Building 5th Fl Suite 502, Jl. HR Rasuna Said Kav. B 10-11 , Jakarta Menara Thamrin 24th Floor Jl. Iskandar Muda No. Suite 2401 Jl. MH Thamrin Medan Kav. 3 , Jakarta Jaya Building 12th Floor, Jl. MH. Thamrin No. 12 , Jakarta Jl. Bungur Besar Raya No. 88 , Jakarta Pusat Wisma AMG Jl. RS Fatmawati No. 29 , Jakarta Graha Mandiri Lt. 3A, Jl Jl. Iskandar Muda No. Iman Bonjol No. 61 , Jakarta 75 Kel. Babura, Medan Pusat Baru, Medan Graha Maxima Jl. Sunter Kemayoran No. 18 , Jakarta Utara Jl. Soekarno Hatta No. 269 Bandung JL. Gajah Mada Kompleks Jl. Ring Road No.45 Duta Merlin Blok D 3-6 , Medan Jakarta Pusat Mid Plaza I Building 10th Fl, Jl. Jend. Sudirman Kav. 10-11 Permata Plaza, 11th Fl. Suite 1106, Jl. M.H. Thamrin Kav. 57 Jl. Abdul Muis No. 36 Jl. Letda Sujono No C,D,E,F , Jakarta Pusat 140 Medan Jl. Pandanaran No. 119A , Semarang Jl. TB Simatupang No. 90 Tanjung Barat, Jagakarsa Victoria Building 7th Fl Suite 701 Jl. Sultan Hasanudin No. 47-51 , Jakarta Selatan Jl. Sultan Iskandar Muda No. 99 C Kebayoran Lama , Jakarta Selatan Menara Batavia Lt. 27 Jl. K. Jl. Dipenogoro Wisma H. Mas Mansyur Kav. 126 BII Medan Rukan Puri Mutiara Blok D 20-21 Jl. Griya Utama, Sunter Agung
Universitas Sumatera Utara
56 57
Sinar Mitra Sepadan Finance Sinarmas Multifinance
58
Smart Multi Finance
59
Summit Oto Finance
60
Suzuki Finance Indonesia
61 62
Swadharma Bhakti Sedaya Finance Swadharma Surya Finance
63
Takari Kokoh Sejahtera
64 65
Toyota Astra Financial Services Transpacific Finance
66
Trihamas Finance
67
Trust Finance Indonesia
68
Varia Intra Finance
69
Verena Multi Finance
70
Wahana Ottomitra Multiartha
Wisma Millenia Lt. 1-2 Jl. M.T. Haryono Kav 16 , Sinarmas Land Plaza Towe r Lt. 9 Jl. MH Thamrin No. 51 Kel. Gondangdia Jl. Gunung Sahari Raya No. 2 B, Gunung Sahari Utara, Sawah Besar , Jakarta Pusat Summitmas II, 8th Floor Jl. Jl. Gatot Subroto Jend. Sudirman Kav. 61-62 , Komp. Tomang Elok Jakarta Selatan Medan Jln. Krakatau 118118A Medan Jl. TB Simatupang No. 90 Tanjung Barat, Jagakarsa Graha BIP 3rd Fl, Jl. Jend. Gatot Subroto Kav. 23 , Jakarta Jl. Arjuna Utara No 131 Tanjung Duren Selatan Grogol Petamburan , Jakarta Barat Mega Plaza Building 8th Fl, Jl. HR. Rasuna Said Kav. C-3 , Perkantoran Grogol Permai Blok G24 Jl. Prof. DR. Latumenten Grogol , Jakarta Barat Trihamas Building JL. Let. Jend TB. Simatupang Kav.11 Barat Artha Graha Building 21th Fl Jl. Jend. Sudirman Kav. 52-53 , Rahardjo Building 4th Fl Room B Jl. Roa Malaka Utara No. 5-6 , Bank Panin Building 3th Fl, Jl. Ring Road No.65 Jl. Pecenongan no. 84 , Medan Jakarta Pusat
Mega Glodok Kemayoran Office Tower B 2nd Fl Jl. Angkasa Kav. B-6, Kota Baru , Jakarta Sumber :http://www.ifsa.or.id/member
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 3 Data Populasi Penelitan No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35
Nama Perusahaan AB Sinar Mas Multifinance Adira Dinamika Multi Finance Aeon Credit Service Indonesia AL Ijarah Indonesia Finance Andalan Finance Indonesia Astra Auto Finance Astra Sedaya Finance Batara Internasional Finansindo BCA Finance Bentara Sinergies Finance BFI Finance BNI Multifinance Buana Finance Buana Sejahtera Multidana Bukopin Finance Bumiputera - Bot Finance Bussan Auto Finance Capella Dinamik Nusantara Capella Multidana Capitalinc Finance Caterpillar Finance Indonesia Cimb Niaga Auto Finance Clipan Finance Indonesia CS Finance Daya Sembada Finance Dipo Star Finance Equity Finance Indonesia Federal International Finance Finansia Multi Finance First Indo Finance HD Finance Indomobil Finance Indonesia Indonesia International Finance Indosurya Inti Finance Internusa Tribuana Citra Multi finance
Dikirim 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Kembali 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 -
Universitas Sumatera Utara
36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
Internusa Tribuana Citra Multi Finance Internusa Tribuana Citra Multi Finance ITC Auto Multi Finance Ja Mitsui Leasing Indonesia Jaya Fuji Leasing Pratama Kembang Delapan Delapan Multifinance Mandiri Finance Indonesia Mandiri Tunas Finance Maxima Inti Finance Mirasurya Multi Finance Mitra Dana Putra Utama Finance Mitsubishi Ufj Lease & Finance Indonesia Mitsui Leasing Capital Indonesia MNC Finance Multindo Auto Finance Pratama Sedaya Finance Pro Car International Finance Reksa Finance Reliance Indonesia Sasana Artha Finance Sinar Mitra Sepadan Finance Sinarmas Multifinance Smart Multi Finance Summit Oto Finance Suzuki Finance Indonesia Swadharma Bhakti Sedaya Finance Swadharma Surya Finance Takari Kokoh Sejahtera Toyota Astra Financial Services Transpacific Finance Trihamas Finance Trust Finance Indonesia Varia Intra Finance Verena Multi Finance Wahana Ottomitra Multiartha
JUMLAH Sumber: Diolah sendiri July(2014)
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 70
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 53
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 4 Demografi Responden 1. Karakterisrik Responden Berdasarkan Jabatan JABATAN
FREKUENSI PERSENTASE
Manager Audit Auditor Internal JUMLAH
10 43 53
18 82 100%
2. Karakterisrik Responden Berdasarkan Lama Bekerja Lama Bekerja
Frekuensi
Persentase
> 2 Tahun 5-10 Tahun ≥ 11Tahun JUMLAH
14 28 11 53
26% 53% 21% 100%
3. Karakterisrik Responden Berdasarkan Pendidikan PENDIDIKAN
FREKUENSI
PERSENTASE
S1 S2 JUMLAH
43 10 53
81% 19% 100%
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 5 Kuesioner Penelitian
Kepada: Yth. Bapak/ Ibu Responden
Bersamaan dengan ini saya mohon kesediaan Bapak/Ibu untuk mengisi kuesioner dalam rangka penelitian tesis saya yang berjudul “Pengaruh Peran Auditor Internal Dan Pengendalian Intern Terhadap Kinerja Perusahaan Melalui Pencegahan Kecurangan Pada Perusahaan Pembiayaan Yang Terdaftar Di Asosiasi Perusahaan Pembiayaan Indonesia”. Sesuai dengan etika penelitian, saya akan menjaga kerahasian informasi dan jawaban Bapak/Ibu. Untuk itu, saya sangat mengharapkan bantuan dari Bapak/ Ibu untuk dapat memberikan informasi yang sebenarnya. Atas partisipasi dan kerjasamanya saya ucapkan terimakasih. BAGIAN I Mohon Bapak/Ibu memilih jawaban terhadap setiap pertanyaan yang ada, cukup memberikan tanda Check list ( √ ) pada jawaban yang tersedia. Jika menurut Bapak/Ibu tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban dapat diberikan pada pilihan yang mendekati. Untuk pertanyaan yang tidak ada angka pilihannya, Bapak/Ibu diminta untuk menjawab pertanyaan sesuai dengan kondisi yang dialami pada pekerjaan saat ini. Nama Perusahaan
: .......................................................
Nama Responden
: ............................................. ( Jika bersedia)
Jabatan
:(
Lama bekerja
Pendidikan Terakhir
:
) Manajer Audit
(
) Staff Auditor Internal
:(
) < 2 tahun
(
) 5 – 10 tahun
(
) D3
(
) S1
(
) S2
(
) >10 tahun
Universitas Sumatera Utara
BAGIAN II Mohon Bapak/Ibu memilih jawaban terhadap setiap pertanyaan yang ada, cukup memberikan tanda Check list ( √ ) pada jawaban yang tersedia. Jika menurut Bapak/Ibu tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban dapat diberikan pada pilihan yang mendekati. Setiap angka akan mewakili tingkat kesesuaian dengan pendapat Bapak/Ibu: Keterangan: 1 = Sangat Tidak Setuju 2 = Tidak Setuju 3 = Netral 4 = Setuju 5 = Sangat Setuju No 1
2 3
4
5 6
7
8 9
Internal Auditor
SS
S
Jawaban N TS
Independensi Auditor harus Independen dalam melakukan penilaian terhadap kinerja unit organisasi dan memberikan umpan balik (feedback) agar tercapai efektivitas manajemen risiko Kode Etik Audit, merupakan syarat yang harus dipenuhi auditor untuk terjaminnya mutu kinerja audit Auditor internal memiliki sikap mental yang objektif, tidak memihak dan menghindari kemungkinan timbulnya conflict of interst, artinya auditor melakukan analisa dan telaah berdasarkan data dan fakta. Keahlian Profesional Auditor internal dalam melaksanakan pekerjaannya berpedoman pada standar operasional perusahaan (SOP) dan praktek profesi audit internal Auditor internal harus memiliki pengetahuan, ketrampilan dan disiplin ilmu yang sesuai dengan pekerjaannya Auditor internal diberika kesempatan mengikuti pendidikan dan pelatihan yang diadakan baik dalam maupun diluar perusahaan Lingkup Kerja Pemeriksaan Laporan akhir ditandatangani oleh auditor yang melakukan audit pada unit kerja terkait dan disetujui oleh Ketua Satuan Audit & Kontrol Internal Perusahaan Kegiatan audit internal pada perusahaan secara perodik memeriksa perusahaan kantor cabang dan kantor pusat Auditor internal yang memiliki kewenangan dalam memberikan saran atau rekomendasi kepada pimpinan bagian yang diaudit
Universitas Sumatera Utara
STS
10
11
12
13
14
B
1 2
3 4
5 6 7
8
9 10
Pelaksanaan Pekerjaan Pemeriksaan Persiapan pemeriksaaan audit meliputi penyusunan kertas kerja audit, audit lapangan, pembahasan dengan auditan dan dokumentasi proses audit. Dalam laporan hasil audit dapat dimuat kesepakatan dengan auditan untuk melakukan tindak lanjut rekomendasi dan jadwal waktu pelaksanaannya. Jika ditemukan kasus yang tidak terselesaikan atau perbaikan yang tidak efektif, maka akan dilakukan tindakan yang diinstruksikan oleh Direksi dan atau Komite Audit Pengelolaan pemeriksaan intern Auditor internal melakukan monitoring terhadap tindak lanjut untuk memastikan tindakan yang tepat atas temuan audit yang dilaporkan Laporan audit memuat berbagai rekomendasi, perkembangan, pengakuan kegiatan secara luas dan positif serta tindakan koreksi Pertanyaan Pengendalian Intern SS Lingkungan Pengendalian Kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan, dilaksanakan oleh orang-orang yang kompeten Perusahaan memiliki struktur organisasi yang jelas mengenai seluruh fungsi yang ada dalam pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab Sangat dibutuhkan peran direksi dan dewan komisaris menyangkut lingkungan pengendalian Melaksanakan tugas dan tanggung jawab berdasarkan aturan dan pedoman yang telah ditentukan Penilaian Resiko SS Perusahaan harus mampu memahami pentingnya manajemen resiko bisnis Penempatan karyawan baru sesuai keahlian dan mengikuti prosedur yang ada Sosialisasi kepada karyawan mengenai pemakaian tekonologi informasi baru menyangkut risiko, biaya dan manfaatnya Kebijakan baru yang disebabkan oleh pergantian pimpinan perlu disosialisasikan kepada karyawan Aktivitas Pengendalian SS Informasi data dilampiri dokumen yang lengkap dan diotorisasi oleh pihak yang berwenang Asset dan dokumen penting perusahaan dilengkapi dengan kode/alat-alat agar dapat mencegah tindakan yang merugikan perusahaan
Jawaban S N TS
STS
S
N
TS
STS
S
N
TS
STS
Universitas Sumatera Utara
11
12 13
14 15 C 1
2 3
4 5
6 7
8 9
10
11
Pencegahan kembali terhadap aktivitas pengendalian dapat meningkatkan kinerja Informasi dan Komunikasi Sistem informasi yang jelas dapat menjamin kebutuhan kualitas data Budaya perusahaan menciptakan informasi dan komunikasi antar pekerja secara terbuka Pemantauan SS Pengawasan langsung dilakukan oleh fungsi auditor internal Pengawasan bisa dilakukan oleh fungsi lain di dalam perusahaan Pencegahan Kecurangan SS Perusahaan menciptakan struktur penggajian yang pantas dan membuat program bantuan kepada pegawai yang mendapat kesulitan baik dalam hal keuangan maupun non keuangan Karyawan tidak diperkenankan menggunakan aset perusahaan untuk kepentingan pribadi Seluruh elemen perusahaan memiliki visi dan misi yang sama dan berdiri pada garis yang sama untuk memerangi kecurangan (fraud). Perusahaan menciptakan budaya kejujuran, keterbukaan, dan program bantuan personel Pada perusahaan tidak terjadi pengeluaran-pengeluaran yang ilegal atau tidak sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan Perusahaan tidak pernah menerima suap dalam bentuk apapun Memberikan sanksi yang tegas kepada yang melakukan kecurangan dan memberikan penghargaan kepada mereka yang berprestasi Kas harus dikelola oleh orang yang tepat untuk mengisi posisi tersebut , jujur dan bertanggungjawab. Menyediakan sumber-sumber tertentu dalam rangka mendeteksi kecurangan karena kecurangan sulit ditemukan dalam pemeriksaan yang biasa-biasa saja Menyediakan saluran-saluran untuk melaporkan telaah terjadinya kecurangan hendaknya diketahui oleh staf agar dapat diproses pada jalur yang benar Agar laba perusahaan ini tampak lebih besar, maka wajar bila pimpinan bagian akuntansi di perusahaan ini memperkecil biaya-biaya yang tercatat dalam pembukuan perusahaan
S
N
TS
STS
Jawaban S N TS
STS
Universitas Sumatera Utara
12
13 D
Pemisahan tugas ditujukan unuk mengurangi kesempatan bagi seseorang dalam posisi baik untuk berbuat kecurangan Perusahaan mencatat tanggal transaksi tidak sesuai dengan waktu transaksi yang sebenarnya Kinerja Perusahaan
Jawaban SS S N TS STS Adanya pengukuran kinerja keuangan disertai tindakan inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif keuangan, diharapkan dapat meningkatkan : Meningkatkan pendapatan perusahaan 1 Meningkatkan pertumbuhan keuntungan perusahaan 2 Meningkatkan pengaturan keuangan yang baik 3 Adanya pengukuran kinerja proses bisnis disertai tindakan inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif proses bisnis, diharapkan dapat meningkatkan : Meningkatkan layanan kepada pelanggan 4 Menigkatkan strategi untuk mengakusisi pelanggan baru 5 Penurunan tingkat keluhan pelanggan 6 Adanya pengukuran kinerja proses bisnis disertai inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif proses bisnis, diharapkan dapat meningkatkan : Aktivitas yang memberi nilai tambah 7 Strategi pelayanan pasca transaksi (purna jual) 8 Memberikan respone time kepada pelanggan 9 Adanya pengukuran kinerja pembelajaran dan pertumbuhan disertai tindakan inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif pembelajaran dan pertumbuhan, diharapkan dapat meningkatkan: 10 Kapabilitas internal dan investasi di dalam sumber daya manusia 11 Memiliki karyawan yang kompeten dalam menjalankan tugasnya
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 6 Data Hasil Kuesioner Penelitian
NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53
Skor variabel penelitian setiap item pertanyaan Peran Auditor Internal (X1) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Total 5 5 4 5 5 4 4 5 5 3 4 5 5 4 5 5 5 4 4 5 5 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 4 2 4 3 4 3 4 4 5
5 5 4 5 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 5 5 4 5 4 4 4 4 3 5 4 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 3 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4
4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 5 5 3 3 3 4 5 5 4 3 4 4 4 5 4 4 5 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4
4 4 4 4 3 4 4 4 5 3 5 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 5 3 5 4 4 3 5 4 4 4 3 5 4 4 4 5 5 4 4 3 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 5
4 4 5 3 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 5 5 5 3 4 4 5 5 4 3 3 4 4 5 4 4 5 5 4 4 4 4 5 4 3 2 4 5 4 4 5 4 5 4 3 5 4 4
4 4 4 4 4 5 3 5 4 5 5 5 5 4 4 3 5 5 4 3 3 4 3 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 3 3 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4
4 4 5 4 4 4 4 5 4 3 5 4 4 5 5 3 4 4 4 4 4 3 4 5 4 3 4 4 4 4 4 4 5 5 4 4 4 3 5 4 3 4 5 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4
4 4 5 3 4 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 3 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 5 4 3 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4
5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 3 5 5 5 4 4 5 4 5 3 4 4 5 4 4 5 5 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
4 5 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 5 5 5 4 5 4 4 3 5 4 5 3 4 4 4 5 5 4 3 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4
5 5 3 3 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 5 3 5 5 3 4 4 3 5 3 4 4 5 4 5 5 5 4 4 4 5 4 4 3 5 5 5 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4
5 5 4 3 4 5 4 3 4 4 4 4 4 5 3 5 5 5 5 4 3 3 3 5 4 5 3 5 4 4 5 5 4 5 4 5 5 4 3 5 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4
5 5 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 5 4 5 4 5 5 5 4 4 4 5 4 4 5 5 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
5 5 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 5 5 4 4 4 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4
63 64 57 53 56 58 56 60 58 56 62 61 64 62 65 63 64 66 59 55 54 58 53 68 53 57 54 62 58 59 63 63 61 58 56 60 62 55 59 60 53 58 57 55 58 55 57 54 56 52 58 56 58
Universitas Sumatera Utara
NO
1
2
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53
5 5 4 3 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 4 5 3 4 4 3 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 5 4 5 5 5 5 4 5 4 3 4 5 4 4 3 4 4 5
5 5 3 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 5 5 5 3 3 5 4 3 4 3 5 4 4 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 3 4 4 4 3 4 3 4 4 3 3 5
Skor variabel penelitian setiap item pertanyaan Pengendalian lntern (X2) 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 5 5 4 3 5 4 4 4 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 5 4 4 3 4 4 4 3 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 3 5 3 3 4 5
5 4 3 3 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 5 5 5 3 4 4 3 4 3 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 5 4 4 5 3 4 4 5 3 5 4 4 4 4 3 5
4 4 3 3 4 4 4 4 4 3 4 3 5 4 4 3 4 4 5 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 2 4 5 4 5 3 3 5 4 4 2 4 4 4 3 4 4 4
5 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5 4 5 4 3 5 5 4 3 4 4 3 4 3 4 4 3 5 5 5 4 4 5 4 4 4 4 4 4 3 4 5 4 5 5 4 4 5 3 3 3 4
5 5 3 3 3 4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 4 4 4 3 4 4 3 3 4 3 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 3 5 4 4 3 4 4 4 4 3 3 5
4 4 3 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3 3 4 5 5 4 3 3 3 4 3 4 3 4 5 5 4 4 4 5 4 4 4 5 5 5 3 3 4 4 5 3 4 4 4 3 3 3 4
5 5 4 4 4 4 4 4 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 3 4 4 3 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 5 3 4 4 4 4 5
5 5 4 3 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 4 5 3 4 5 4 4 5 5 4 4 4 4 4 4 5 5 4 5 3 4 5 4 4 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5
5 5 4 3 4 4 5 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 5 5 3 4 5 4 4 4 4 5 3 4 4 3 4 5 5 4 5 5 5 5 4 5 4 4 5 3 4 4 4 4 5
5 5 4 3 4 4 5 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 5 3 5 5 4 4 5 4 4 4 4 5 3 4 4 5 5 3 5 4 4 5 5 4 4 4 4 4 5 3 4 4 5 4 5
5 5 4 4 4 4 5 4 4 3 4 4 4 5 3 3 5 4 3 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 5 3 4 4 4 4 5 5 4 4 5 5 4 4 4 5 3 5 3 4 4 4 4 5
14
15
Total
5 5 4 5 5 4 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 4 5 4 5 4 5 4 4 4 5 4 4 5 5 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5
5 5 4 5 5 4 5 4 4 3 4 3 4 5 3 3 4 4 4 5 5 3 3 4 3 5 4 4 4 4 3 4 4 3 4 5 5 3 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 5 5 4 5
73 71 55 53 63 61 66 61 64 60 60 63 63 68 63 60 67 65 62 59 63 56 56 60 56 63 62 59 65 65 64 60 63 63 63 62 67 63 64 69 65 57 66 63 65 56 69 54 62 56 57 55 72
Universitas Sumatera Utara
NO
1
Skor variabel penelitian setiap item pertanyaan Pencegahan Kecurangan (Z) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53
5 5 4 4 4 5 4 5 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 3 4 4 5 4 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 5 4 4 5 4 4 4 4 4 5
5 5 4 4 4 5 4 5 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 5 4 5 4 4 5 4 5 4 5 5 5 5 4 4 5 4 4 4 4 4 5
5 5 4 3 4 5 4 3 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 5 5 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 5 4 4 3 3 3 4 5
5 5 3 4 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 3 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 5 5 5 4 5 3 3 3 4 5
5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5 3 4 5 5 5 4 4 5 3 4 5 5 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 5
5 5 4 4 4 4 4 5 5 5 4 4 5 4 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5 5 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 5 5 4 5 4 5 3 4 5 4 5 4 4 3 3 3 4 5
4 5 4 4 5 4 4 5 5 4 5 4 4 4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 3 4 4 5 5 4 5 4 5 4 5 4 4 4 3 5
5 4 3 4 4 4 5 5 4 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 4 5 3 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 4 5 5 2 4 4 4 4 4 3 5
4 5 4 4 4 3 4 5 5 4 4 4 5 4 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5
5 4 4 3 5 4 5 5 5 5 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 3 4 4 4 5 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 5 5 4 4 4 5 5 4 5 4 4 4 4 3 3 3 3 5
4 5 4 4 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 3 3 4 4 4 5 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 4 5 4 5 5 4 5 4 4 3 3 3 3 5
4 5 4 4 4 5 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 5 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 4 5 4 5 5 4 5 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5
4 4 4 4 4 4 5 4 4 5 4 3 4 5 5 5 5 5 4 4 5 5 4 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5
60 62 50 51 54 58 57 60 62 59 55 53 54 60 64 64 64 64 53 51 54 53 55 60 52 57 56 62 58 58 63 65 57 57 58 62 58 57 62 52 60 59 57 65 54 55 54 55 47 47 47 48 65
Universitas Sumatera Utara
Skor variabel penelitian setiap item pertanyaan Kinerja Perusahaan (Y) NO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Total 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53
5 5 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 5 5 5 5 5 4 5 3 3 5 4 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 5 4 4 4 4 5 5
5 5 4 3 4 5 5 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 3 4 4 5 4 4 5 5 4 4 5 5 5 4 4 5 4 4 5 5 5 4 5 5 5 5 4 4 5
5 5 4 4 4 4 5 5 5 4 5 4 4 4 5 5 5 4 4 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 4 5 3 5 5 5 4 5 4 4 4 5 5 5
5 5 4 5 3 4 4 5 4 3 5 5 4 4 5 5 5 5 4 5 5 4 4 5 3 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 3 5 4 4 5 5 4 4 5 5 5 5
5 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 3 4 5 5 4 5 5 5 3 5 4 5 5 5 4 4 4 5 5 5
5 5 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 4 4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 2 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5
5 5 4 4 5 5 4 5 4 5 5 5 4 5 4 4 5 4 3 4 3 4 4 5 3 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 4 4 4 5 4 5 5 4 4 4 4 5
5 5 4 3 4 5 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 4 3 3 4 3 5 4 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 4 4 5 5 4 4 5 5 5
5 5 4 5 5 5 4 4 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 5 3 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 4 4 5
5 5 4 5 5 4 5 5 4 4 4 5 4 5 4 4 4 5 4 3 5 3 3 5 4 4 4 5 5 5 4 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 2 5 4 4 5 5 4 5
5 5 4 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5
55 55 44 45 47 50 50 50 47 47 50 49 45 51 52 52 53 51 45 43 45 45 45 52 44 48 47 53 51 51 53 55 52 49 50 49 55 50 53 51 54 44 52 49 50 45 55 49 47 48 50 50 55
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 7 Deskriptif Statistik Descriptive Statistics N
Minimum
Maximum
Mean
Std. Deviation
X_1
53
52.00
68.00
58.5283
3.80083
X_2
53
53.00
73.00
62.2075
4.59246
Z
53
47.00
65.00
57.0566
4.93969
Y
53
43.00
55.00
49.5660
3.41664
TOTAL
53
202.00
252.00
2.2736E2
13.37347
Valid N (listwise)
53
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 8 uji validitas dan reliabilitas data Peran auditor internal (X1)
Reliability Statistics Cronbach's Alpha .703
N of Items 14
Universitas Sumatera Utara
Pengendalian Internal (X2)
Universitas Sumatera Utara
Pencegahan Kecurangan (Z)
Universitas Sumatera Utara
Kinerja Perusahaan (Y)
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 9 Hasil Pengujian Asumsi Klasik 1. Uji Normalitas
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test X_1 N Normal Parametersa
X_2
Z
Y
53
53
53
53
Mean
58.5283
62.2075
57.0566
49.5660
Std. Deviation
3.80083
4.59246
4.93969
3.41664
.140
.116
.087
.117
Positive
.140
.092
.058
.117
Negative
-.084
-.116
-.087
-.117
1.021
.842
.632
.851
.249
.477
.819
.464
Most Extreme Differences Absolute
Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed) a. Test distribution is Normal.
Universitas Sumatera Utara
2. Uji Multikolearitas Coefficientsa
Model 1
Unstandardized
Standardized
Coefficients
Coefficients
B (Constant)
Std. Error Beta 8.058
5.819
X_1
.194
.105
X_2
.335
Z
.164
Collinearity Statistics t
Sig.
Tolerance
VIF
1.385
.172
.216
1.839
.072
.692
1.445
.084
.450
4.009
.000
.753
1.328
.084
.236
1.953
.057
.648
1.542
a. Dependent Variable: Y
Universitas Sumatera Utara
3. Uji Heteroskedastisitas Coefficientsa Standardized
Model 1
Unstandardized Coefficients
Coefficients
B
Beta
(Constant)
Std. Error 8.077
3.416
X_1
.001
.062
X_2
-.070
Z
-.034
t
Sig. 2.364
.022
.002
.010
.992
.049
-.224
-1.427
.160
.049
-.117
-.691
.493
a. Dependent Variable: Abresid
Universitas Sumatera Utara
Lampiran 10 Hasil Pengujian Hipotesis Hipotesis Pertama 1. Koefisien Determinasi (R2) Model Summaryb
Model
R
Std. Error of the
Square
Estimate
R Square
.731a
1
Adjusted R
.535
.506
2.401
a. Predictors: (Constant), X_1, X_2, z b. Dependent Variable: Y
2. Hasil Uji F ANOVAb Model 1
Sum of Squares
df
Mean Square
Regression
324.505
3
108.168
Residual
282.514
49
5.766
Total
607.019
52
F
Sig.
18.761
.000a
a. Predictors: (Constant), X_1, X_2, Z b. Dependent Variable: Y
3. Hasil Uji t Coefficientsa Standardized Unstandardized Coefficients Model 1
B (Constant)
Std. Error 8.058
5.819
X_1
.194
.105
X_2
.335
Z
.164
Coefficients Beta
t
Sig.
1.385
.172
.216
1.839
.072
.084
.450
4.009
.000
.084
.236
1.953
.057
a. Dependent Variable: Y
Universitas Sumatera Utara
Hipotesis Kedua 1.Pengujian Pertama
ANOVAb Sum of Squares
Model 1
Df
Mean Square
Regression
164.145
1
164.145
Residual
442.874
51
8.684
Total 607.019 a. Predictors: (Constant), X_1 b. Dependent Variable: Y
52
F
Sig.
18.902
.000a
Coefficientsa Unstandardized Coefficients Model 1
(Constant)
B
Std. Error
Standardized Coefficients Beta
Collinearity Statistics T
Sig.
22.207
6.306
3.522
.001
X_1 .467 a. Dependent Variable: Y
.108
.520 4.348
.000
Toleranc e 1.000
VIF 1.000
2. Pengujian Kedua
Universitas Sumatera Utara
3.Pengujian Ketiga
Universitas Sumatera Utara
Hipotesis Ketiga 1.Pengujian Pertama
Model Summary
Model
R
Std. Error of the
Square
Estimate
R Square
.646a
1
Adjusted R
.417
.405
2.635
a. Predictors: (Constant), X_2
ANOVAb Model 1
Sum of Squares
df
Mean Square
Regression
253.019
1
253.019
Residual
354.000
51
6.941
Total
607.019
52
F
Sig.
36.452
.000a
a. Predictors: (Constant), X_2 b. Dependent Variable: Y
Coefficientsa Standardized Unstandardized Coefficients Model 1
B (Constant) X_2
Std. Error 19.687
4.962
.480
.080
Coefficients Beta
t
.646
Sig.
3.967
.000
6.038
.000
a. Dependent Variable: Y
Universitas Sumatera Utara
2.Pengujian Kedua
Model Summary
Model
R
Std. Error of the
Square
Estimate
R Square
.461a
1
Adjusted R
.213
.198
4.425
a. Predictors: (Constant), X_2
ANOVAb Model 1
Sum of Squares
df
Mean Square
Regression
270.213
1
270.213
Residual
998.618
51
19.581
1268.830
52
Total
F
Sig.
13.800
.001a
a. Predictors: (Constant), X_2 b. Dependent Variable: Z
Coefficientsa Standardized Unstandardized Coefficients Model 1
B (Constant) X_2
Std. Error 26.179
8.334
.496
.134
Coefficients Beta
t
.461
Sig.
3.141
.003
3.715
.001
a. Dependent Variable: Z
Universitas Sumatera Utara
