Voorstel voor
Commissie besturen en organiseren
Vergaderdatum
10 juni 2015
Onderwerp
Jaarstukken 2014, Begroting 2016 en meerjarenraming 2017-2019 Aqualysis
Agendapunt
5b
Kenmerk
B2015/u@@
Portefeuillehouder
W. Stegeman
Opsteller/indiener
Raymond Meurer / John Wesselink
[email protected]
J.A. Wannink
0621882492 Aard voorstel
Bespreekstuk
Vertrouwelijkheid
Nee
Routing
Besluit
Advies commissie besturen en organiseren 10 juni 2015 Besluit algemeen bestuur 1 juli 2015 I. Voorstel Samengevat wordt voorgesteld: 1. kennis te nemen van de jaarstukken 2014 Aqualysis en het positieve resultaat van k€ 534; 2. kennis te nemen van de ontwerpbegroting 2016 en de meerjarenraming 2017-2019 van Aqualysis; 3. kennis te nemen van de financiële consequenties van deze documenten en voor 2016 een bijdrage van Vechtstromen aan Aqualysis te ramen ter hoogte van k€ 1.846 (k€ 1.594 chemie en k€ 252 hydrobiologie); 4. het dagelijks bestuur van Aqualysis door middel van bijgevoegde brief (zienswijze), te berichten dat het algemeen bestuur kan instemmen met de voorliggende begroting 2016. II. Inleiding Aqualysis is opgericht per 1-1-2014. Aqualysis kent de vorm van een gemeenschappelijke regeling (GR). Aqualysis heeft tot het uitvoeren van gemeenschappelijke laboratoriumwerkzaamheden op het gebied van bijvoorbeeld metaal-, microbiologisch-, nat chemisch- en organisch onderzoek. De gemeenschappelijke regeling heeft als uitgangspunten: 1. verlaging van de uitvoeringskosten, verbeteren kwaliteit en verminderen kwetsbaarheid, 2. toekomstbestendige oplossing en 3. borgen blijvende zeggenschap en grip voor, en het vasthouden van, de huidige deelnemers. Het dagelijks bestuur van een gemeenschappelijke regeling dient op grond van de wet jaarlijks de jaarstukken en een conceptbegroting voor te leggen aan de besturen van de deelnemende waterschappen, die daarop hun zienswijze kunnen geven Voor u liggen de jaarstukken 2014 en de ontwerp begroting 2016 (incl. de meerjarenraming 20162019) van Aqualysis. In dit voorstel treft u een analyse aan van deze documenten, alsmede een beeld van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening 2014 en de begroting 2016 van Vechtstromen. 1
Jaarstukken 2014 De jaarstukken laten een positief resultaat zien over 2014. Het jaar heeft in het teken gestaan van harmoniseren van werkzaamheden en de verhuizing van locatie Almelo naar Zwolle. Het gerealiseerde voordeel is grotendeels incidenteel van aard en bij de begroting 2016 wordt nader geanalyseerd in hoeverre de begroting op basis van het structurele voordeel aangepast dient te worden. Begroting 2016 (inclusief meerjarenraming 2017-2019) In de begroting 2016 zijn de bedrijfseconomische ontwikkelingen als mede de (structurele) ontwikkelingen inzake de realisatie 2014 vertaald in de begrote jaarschijven 2016 – 2019. Dit laat een kostenontwikkeling zien die past binnen de ramingen van Vechtstromen. Wel is op onderdelen nader onderzoek voorzien (veranderde wetgeving, herhuisvesting en formatie hydrobiologie), waaruit noodzakelijke aanpassingen voor de toekomstige jaarschijven kan voortkomen. III. Beoogd effect - U te informeren over de jaarstukken 2014 van Aqualysis en de gevolgen daarvan voor Vechtstromen. - U te informeren over de ontwerp begroting 2016 en de meerjarenraming 2016-2019 van Aqualysis en de gevolgen daarvan voor Vechtstromen. - Vast te stellen dat u in kunt stemmen met de toegezonden jaarstukken en begrotingsdocumenten. IV. Argumenten 1.1 De jaarstukken 2014 laten een positief saldo zien van k€ 534, en dit leidt tot een voordelige afrekening voor Vechtstromen van k€ 158. Het voordeel van k€ 534 is een voordeel op totaal niveau en is opgebouwd uit een voordeel op het programma Chemie van k€ 587 en een nadeel op het programma Hydrobiologie van k€ 53. Chemie Binnen het programma Chemie is het voordeel van k€ 587 als volgt opgebouwd (in k€): Kapitaallasten € 45 Personeelslasten € 197 Goederen diensten derden € 52 Inkomsten € 156 Onvoorzien € 134 Overig €3 Totaal € 587 Het voordeel op het programma Chemie zorgt, samen met een lagere afname (7% na correctie) van Ilow-punten door waterschap Vechtstromen, dat er per saldo een bedrag van k€ 210 terugontvangen wordt conform de afgesproken verdeelsleutel. Hydrobiologie Binnen het programma Hydrobiologie bij Aqualysis is het nadeel van k€ 53 als volgt opgebouwd (in k€): Personeelslasten € 10 Goederen diensten derden -/€ 107 Inkomsten € 32 Onvoorzien € 10 Overig €2 Totaal -/€ 53 Het nadeel wordt grotendeels veroorzaakt doordat er veel hydrobiologisch onderzoek door Aqualysis moest worden uitbesteed als gevolg van een hoge vraag naar dit type onderzoek. Deze vraag kon niet binnen de bestaande formatie worden opgevangen. Het nadeel op het programma Hydrobiologie zorgt, samen met een hogere afname van Vechtstromen dan oorspronkelijk begroot, dat er per saldo een bedrag betaald moet worden, middels de afgesproken verdeelsleutel ter hoogte van k€ 52. Dat de afname van Vechtstromen hoger was dan begroot, werd veroorzaakt door een te optimistische inschatting. En doordat de afname bij de overige
deelnemers lager was dan begroot, komt het nadeel binnen dit programma vrijwel volledig voor rekening van Vechtstromen. Per saldo zijn de kosten van Aqualysis in 2014 ruim binnen de begroting Vechtstromen gebleven en wordt er een bedrag van k€ 158 terug ontvangen aan te veel betaalde voorschotten. Hiermee voldoet de gemeenschappelijke regeling aan het gestelde doel van verlaging uitvoeringskosten. Dit alles terwijl de kwaliteit en betrouwbaarheid van de gegevens ook op orde is zoals blijkt uit de behaalde accreditaties voor het programma Chemie. 2.1 De ontwerp begroting geeft uitgangspunten weer en benoemt en vertaalt de belangrijkste ontwikkelingen waar Aqualysis voor staat op een logische wijze door in de toekomstige jaarschijven. In de ontwerp begroting zijn de relevante uitkomsten van de jaarstukken 2014 vertaald in de begrote jaarschijven van 2016-2019, zoals reeds aangegeven was in de jaarstukken 2014. Ook zijn de bedrijfseconomische ontwikkelingen waar mogelijk verwerkt. Het betreffen ontwikkelingen in formatie, huisvesting en vennootschapsbelasting. De in het bedrijfsplan beoogde formatie per 2017 is reeds in 2015 gerealiseerd en voldoet hiermee aan de doelstelling voor 2015. Aangegeven wordt dat de huidige 48.6 fte noodzakelijk is voor de uitvoering van het huidige werkaanbod. Mocht het werkaanbod van de verschillende waterschappen verder dalen dan dient de formatie heroverwogen te worden. Bij de ontwikkeling van de huisvesting is van belang dat de beoogde verhuizing van locatie Almelo reeds met ingang van 2015 is gerealiseerd, terwijl conform bedrijfsplan dit pas per 2017 gerealiseerd moest zijn. Hiermee wil het management een efficiencyslag maken. Een andere relevante ontwikkeling betreft het versneld moeten verhuizen van het hydrobiologische lab naar de locatie Loggerweg te Zwolle, aangezien de huur van de huidige locatie hiervoor per 1-1-2016 door Waterschap groot Salland wordt opgezegd in verband met een op handen zijnde fusie tussen Groot Salland en Reest en Wieden. Een 1e verkenning leert dat in verband met de herhuisvesting een extra investering gepleegd dient te worden van € 1,2 mln tot € 1,5 mln. De extra kapitaallast die dit met zich meebrengt kan binnen de voorgestelde begroting worden opgevangen mede door het opnemen van een stelpost hiervoor. De potentiële nadelige gevolgen die de nieuwe wet op de vennootschapsbelasting met zich meebrengen zijn niet verwerkt in de begroting 2016. Er liggen namelijk mogelijkheden in een aangepaste juridische structuur van Aqualysis die de eventuele nadelige effecten fors zou kunnen doen verminderen. Hier vindt nader onderzoek naar plaats. De bovenstaande ontwikkelingen zijn samen met de uitkomsten van de jaarrealisatie over 2014 verwerkt in de meerjarenramingen van 2016-2019. De meerjarenraming past binnen de meerjarenramingen van Vechtstromen. Hierbij is voor hydrobiologie meegegeven dat de geraamde afname van Vechtstromen gebaseerd moet zijn op max k€ 250 (op basis van 2015). Dit is op deze manier ook vertaald in de meerjarenraming van Aqualysis. 2.2 De geraamde bijdragen voor 2016 e.v. passen binnen de meerjarenraming van Vechtstromen. De bijdragen van Vechtstromen aan Aqualysis in 2016 e.v. is als volgt (x € 1000): Chemie Hydrobiologie Totaal
R. 2014 1.533 228 1.761
B. 2015 1.751 220 1.971
Begr 2016 1.594 252 1.846
B. 2017 1.588 253 1.841
B. 2018 1.593 257 1.850
B. 2019 1.614 262 1.876
De meerjarenraming van Vechtstromen is gelijk aan de begroting 2015 geïndexeerd met een percentage van 1.25%. Per saldo past de raming van Aqualysis hier dus binnen, echter moet deze nog worden gecorrigeerd voor de verdeling tussen Chemie en Hydrobiologie. De begroting 2016 van Vechtstromen kan hierop structureel aangepast worden. Meetvraag ontwikkeling De meetvraag ontwikkeling op chemie laat een licht dalende trend zien voor zowel Vechtstromen als voor Aqualysis op totaal niveau. De verwachte daling naar de toekomst toe is dusdanig gering en onzeker van aard dat dit op dit moment nog niet leidt tot aanpassing van de meerjarige kostenraming. De ontwikkeling van de meetvraag voor het deel Hydrobiologie is voor Vechtstromen vastgesteld op een bedrag van k€ 250 (op basis van de begroting 2015). Deze afname is omgezet naar een vast aantal af te nemen uren (3.571u). De meetvraag op het gebied van Hydrobiologie is gebaseerd op de
huidige, lopend onderzoeksprogramma. Dit jaar wordt onderzoeksprogramma geëvalueerd, waarbij het kader wordt om alleen de meest noodzakelijke parameters te onderzoeken, passend bij een meer lean benadering. V. Risico’s en kanttekeningen Algemeen Tijdige aanlevering van begroting en jaarstukken is noodzakelijk om aan de wettelijke voorschriften te voldoen. Een deel van de taakuitvoering van het waterschap is ondergebracht in de gemeenschappelijke regeling Aqualysis. Het bestuur van Vechtstromen moet ook hier een kader stellende en controlerende rol kunnen uitoefenen. De Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) is aan het begin van dit jaar hierop aangepast. De wijzigingen hebben mede betrekking op het versterken van de positie van de het algemeen bestuur van de deelnemende waterschappen wat betreft de begroting en jaarrekening van het gemeenschappelijk openbaar lichaam of bedrijfsvoeringorganisatie. Daarom dient het dagelijks bestuur van het openbaar lichaam/het bestuur van de bedrijfsvoeringsorganisatie vóór 15 april de algemene financiële en beleidsmatige kaders aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen te zenden, zodat deze informatie beschikbaar is voor behandeling van een voorjaarsnota bij de deelnemende waterschappen. Tevens moet voor 15 april ook de voorlopige jaarrekening, inclusief het accountantsrapport, worden aangeboden aan de algemene besturen van de deelnemende waterschappen. De gevraagde documenten zijn dit jaar in de bestuursvergadering van Aqualysis van 24 april behandeld en vastgesteld. Dus de documenten zijn te laat vastgesteld om tijdig door het bestuur van Vechtstromen te kunnen worden behandeld. In de zienswijze wordt voorgesteld om vanaf het jaar 2016 de planning & control cyclus van Aqualysis af te stemmen met de p&c cyclus van de individuele waterschappen om aan de wettelijke voorschriften te voldoen. Weerstandsvermogen Aqualysis heeft geen weerstandsvermogen, eventuele risico’s die zich openbaren komen rechtstreeks voor rekening van de deelnemers. Het resultaat van Aqualysis komt rechtstreeks ten gunste of ten laste van de deelnemers. Aqualysis bouwt geen reservepositie op die als weerstandsvermogen kan dienen. De risicoanalyse laat een, niet door een verzekering afgedekt, maximaal risico zien van k€ 880 indien als deze zich tegelijk openbaren. Dit risico komt voor rekening van de deelnemers. Afhankelijk overige deelnemers De kosten die toegerekend worden aan Vechtstromen zijn deels afhankelijk van de niet beïnvloedbare afname van de overige deelnemers. Er wordt afgerekend op basis van de werkelijk afname en de werkelijke kosten. Vechtstromen heeft geen invloed op de werkelijk afname van de overige deelnemers. Door middel van het hanteren van een dempingsregeling worden de effecten van grote afwijkingen in afname deels verlegd naar de veroorzakers hiervan. Herhuisvesting De effecten van de herhuisvesting zijn ingeschat op basis van een 1e verkenning, de werkelijke kosten kunnen hier van afwijken. De kosten samenhangend met de herhuisvesting betreffen een 1e indicatie. Er wordt nog verder onderzoek gedaan naar verschillende huisvestingsmogelijkheden. Vennootschapsbelasting De effecten van de wetswijziging inzake vennootschapsbelasting zijn nog niet meegenomen in de ontwerpbegroting 2016. Er vindt nader onderzoek plaats naar een aangepaste rechtsvorm van Aqualysis waarbinnen de effecten van wetswijziging vennootschapsbelastingen deels teniet gedaan kunnen worden. VI. Financiën In de begroting 2016 van Vechtstromen dienen de volgende te betalen bijdragen aan Aqualysis te worden opgenomen: Chemisch laboratorium: €1.594.000
Hydrobiologisch laboratorium: € 252.000 Ten opzichte van 2015 is de ilow-punt prijs van het programma Chemie gedaald van 1.81 naar 1.77. Deze verbetering komt voort uit het feit dat de begrote lasten in 2016 nauwkeuriger konden worden geraamd als gevolg van het nu aanwezige referentie jaar 2014. Wat dus een efficiëntere kostenraming heeft opgeleverd. De kosten inzake hydrobiologie stijgen ten opzichte van 2015. De voornaamste oorzaak betreft de uitbestede kosten voor werkzaamheden die niet binnen de bestaande formatie kunnen worden uitgevoerd. Medio 2016 wordt de formatie hydrobiologie binnen Aqualysis herijkt en afgezet tegen de actuele situatie op dat moment. Waarbij tevens rekening wordt gehouden met de effecten van de fusie tussen de waterschappen Groot Salland en Reest en Wieden. Meerjarenraming 2016-2019 De meerjarenraming van Vechtstromen is gelijk aan de begroting 2015 geïndexeerd met een percentage van 1.25%. Per saldo past de raming van Aqualysis hier dus binnen, echter moet deze nog worden gecorrigeerd voor de verdeling tussen Chemie en Hydrobiologie. De begroting 2016 van Vechtstromen kan hierop structureel aangepast worden wat voor 2016 een voordeel oplevert van k€ 150. VII. Communicatie Aangezien er sprake is van een gemeenschappelijke regeling, is Aqualysis wettelijk verplicht om jaarlijks de jaarstukken en een conceptbegroting voor te leggen aan de besturen van de deelnemende waterschappen, die daarop hun zienswijze kunnen geven. Vechtstromen dient een passende reactie/zienswijze te geven op de stukken. Kernboodschap Waterschap Vechtstromen neemt samen met de waterschappen Groot Salland, Reest en Wieden, Rijn en IJssel, Zuiderzeeland en Vallei en Veluwe deel aan de gemeenschappelijke regeling Aqualysis. Aqualysis voert laboratoriumwerkzaamheden uit voor deze waterschappen. Aqualysis is wettelijk verplicht om de jaarstukken, de conceptbegroting en de meerjarenraming voor te leggen aan de dagelijks besturen van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Aqualysis laat in 2014 een positief resultaat zien en dat levert Vechtstromen een voordeel op van 158.000 euro. De begroting van Aqualysis laat een kostenontwikkeling zien die past binnen de ramingen van Vechtstromen. VIII. Uitvoering In de vergadering van het dagelijks bestuur van Aqualysis d.d. 24 april 2015 zijn de jaarstukken 2014 en de begroting 2016 en de meerjarenraming 2017-2019 besproken en voorlopig vastgesteld. Vervolgens zijn deze stukken, d.d. 7 mei 2015 door Aqualysis aangeboden aan de dagelijkse besturen van de deelnemende waterschappen. De deelnemers zijn in de gelegenheid om tot 2 juni 2015 een zienswijze in te dienen. De vaststelling door het algemeen bestuur van Aqualysis is geagendeerd op 29 juni 2015. Dit onder het voorbehoud dat de zienswijze van het algemeen bestuur van waterschap Vechtstromen op 1 juli wordt vastgesteld. IX. Bijlage(n) - Jaarstukken 2014 (concept) - Ontwerpbegroting 2016 (inclusief meerjarenraming 2017-2019) - Zienswijze bij de Ontwerpbegroting 2016
Besluit
Kenmerk: B2015/u@@
Het algemeen bestuur van het waterschap Vechtstromen; gezien het advies d.d. 19 mei 2015, kenmerk B2015/u@@ gelet op de artikelen 56 en 77 van de Waterschapswet; BESLUIT 1. kennis te nemen van de jaarstukken 2014 Aqualysis en het positieve resultaat van k€ 534; 2. kennis te nemen van de ontwerpbegroting 2016 en de meerjarenraming 2017-2019 van Aqualysis; 3. kennis te nemen van de financiële consequenties van deze documenten en voor 2016 een bijdrage van Vechtstromen aan Aqualysis te ramen ter hoogte van k€ 1.846 (k€ 1.594 chemie en k€ 252 hydrobiologie); 4. het dagelijks bestuur van Aqualysis door middel van bijgevoegde brief (zienswijze), te berichten dat het algemeen bestuur kan instemmen met de voorliggende begroting 2016. Aldus vastgesteld in de vergadering d.d. 1 juli 2015 Het algemeen bestuur,
dr. S.M.M. Kuks, watergraaf
drs. O. Dijkstra, secretaris
