Wat u als Head of Tax moet weten over het.........
Indirect Tax Control Framework
Ahead of Tax 2012
Inhoud – Inleiding – Corporate Governance – Horizontaal Toezicht – Het ITCF – Hoe kunnen wij helpen?
2 Ahead of Tax 2012
Inleiding - het spectrum
Duitsland: Fast track audit Nederland: Horizontaal toezicht 3 Ahead of Tax 2012
Corporate Governance – SOx – Code Tabaksblat – Horizontaal Toezicht – Verantwoord ondernemen
Ahead of Tax 2012
Horizontaal Toezicht – Belastingplichtige en de belastingdienst sluiten een convenant Verplichtingen belastingplichtige
Verplichtingen belastingdienst
TCF geïmplementeerd
Controle aangepast aan TCF
Tijdige betaling van belasting
Tijdige betaling van belasting teruggaven
Fiscale standpunten worden tijdig gedeeld
Fiscale standpunten worden tijdig gedeeld
Actuele informatie wordt snel verschaft
Verzoeken om informatie worden toegelicht en deadlines worden overeengekomen 5 Ahead of Tax 2012
Het ITCF – Wat is het? – Waarom is het belangrijk? – Wat is verschil met algemeen TCF? – Waar begin je? – Hoe kom je er? – Praktijkervaring
Ahead of Tax 2012
VOORBEELD MAPPING Scenario 744a
2. Import: FR
Ahead of Tax 2012
Goed of Fout? – – – – – – –
Contractenadministratie Masterdata (client, supplier, products) Invoices AR (coding & factuurlayout) Invoices AP ERP: BTW-afleiding, codes, BTW rapporten Aangifte (& foreign registrations) Rondrekening & andere controls
Ahead of Tax 2012
Faalfactoren voor BTW compliance – Contracten worden onvoldoende gebruikt om helderheid te scheppen in de BTW (geaardheid van de prestaties, contractpartijen) – AP/AR afdelingen hebben vaak geen BTW-kennis (of awareness) – Awareness, gedegen instructies en controles nodig – Masterdata – Gebrek BTW nummers etc. – ERP systemen zijn niet bij voorbaat compliant Ahead of Tax 2012
De standaard-configuratie van IT-systemen is niet BTW compliant – Veel facturatiesystemen hebben een basale BTW afleiding, hoogstens geschikt voor binnenlands gebruik – Default binnenlandse BTW – Alleen gebruik van klant- of productgegevens voor BTW afleiding (geen transactiedata) – Inkomende verlegging met handmatige boekingen – Leidende ERP-systemen – Ondersteunen de 2010 regels voor diensten niet – Staan manipulatie van BTW afleiding door gebruikers toe – De Belastingdienst is zich in toenemende mate bewust van de zwakke plekken in facturatiesystemen Ahead of Tax 2012
Controls helpen op meerdere fronten – Weten hoe goed/fout het is – Tegenmaatregelen incidenteel (issue oplossen) – Tegenmaatregelen structureel (toekomstige issues voorkomen) – Daarmee: continue verbetering – Aantonen ten opzichte van derden dat je in control bent – CFO – Accountant – Auditor/Belastingdienst – Klanten Ahead of Tax 2012
Hoe kunnen wij helpen? – Proven solution / best practice – Onze aanpak: multidisciplinair (fiscaal, IT, juridisch, training, control, governance, douane, transfer pricing, etc.) – Vaak ook nog: bijkomende business of tax voordelen – Onze samenwerking: – ‘Best of all worlds’ vs one-stop-shop (big 4) – Kostenefficiënt (seniore specialisten tegen relatief lage tarieven; geen ‘training on the job’ op uw kosten) – Onafhankelijk – Verschoningsrecht – Groot netwerk 12 Ahead of Tax 2012
Zeven stappen naar BTW compliance – Stakeholdermanagement (o.a. CFO, Fiscus) – Initieel onderzoek/assessment leidend tot Plan van Aanpak – Realiseren van de proces veranderingen (met de lijn, incl. awareness) – Implementeren van de controls – Volgen van de controls na de implementatie – Overdracht aan de organisatie (voor zover nog nodig) – Scope uitbreiden over affiliates (ook vanuit corporate governance) Ahead of Tax 2012
Contact details
Marco de Putter Onafhankelijk BTW adviseur
Mirko Marinć Senior Associate, Amsterdam International Tax Direct Taxes - VAT +31 (0) 20 551 7825
[email protected]
Folkert Idsinga Partner, Amsterdam International Tax Direct Taxes - VAT +31 (0) 20 551 7599
[email protected]
Ahead of Tax 2012
www.bakermckenzie.nl © 2012 Baker & McKenzie. All rights reserved. Baker & McKenzie International is a Swiss Verein with member law firms around the world. In accordance with the common terminology used in professional service organizations, reference to a “partner” means a person who is a partner, or equivalent, in such a law firm. Similarly, reference to an “office” means an office of any such law firm.
Ahead of Tax 2012
