Inhoud 1. Wie is zelfstandig? 2. Sociaal statuut: categorieën 3. Sociale bijdragen 4. Sociale rechten 5. Aanvullende sociale verzekeringen
1. Wie is zelfstandig? • Zelfstandigen - natuurlijke personen (handelaars en vrije beroepen) • Bedrijfsleiders: mandatarissen en werkende vennoten (vennootschappen: aparte bijdrage)
• Zelfstandige helpers • Meewerkende echtgenoten
Wie is zelfstandig? ( 2 ) • Sociologisch criterium: niet door arbeidsovereenkomst of statuut verbonden, • Fiscaal criterium : Typische inkomsten (winsten,baten en bezoldigingen)
Gezag maakt het verschil • De vrije wil van de partijen • De vrijheid van organisatie van de arbeidstijd • De vrijheid om zelf zijn werk te organiseren • Het ontbreken van enige hiërarchische controle
Sociaal statuut: verplichtingen • Uiterlijk op startdag aansluiten bij sociaal verzekeringsfonds. - Sociale bijdragen - Sociale rechten
• Aansluiten bij ziekenfonds
2. Sociaal statuut: Categorieën • Hoofdberoep • Bijberoep – Ten minste 50 % werken als werknemer, 50% als contractueel lesgever of 60 % als vastbenoemde lesgever of vervangingsinkomen genieten (indien cumuleerbaar) – Sociale rechten uit hoofdactiviteit
• Gelijkstelling bijberoep • Actief gepensioneerden
Gelijkstelling bijberoep: voorwaarden • Gehuwd zijn / student zijn / overlevingspensioen genieten / vastbenoemde lesgever tussen 50% en 60% van een volledig uurrooster • Indien gehuwd: echtgenoot moet eigen volwaardig sociaal statuut hebben • Inkomen maximum € 6.354,05
3. Sociale bijdragen (persoonlijk) • Basis = netto-bedrijfsinkomen • Bijdragen: % op dit inkomen • Verschuldigd per kwartaal, kwartalen zijn ondeelbaar • Tip: start aan begin kwartaal
• Indien te laat; 3 % verhoging per kwartaal + 7 % op 1 januari ( op onbetaalde bijdrage vorig jaar )
Berekening van de bijdragen Definitieve bijdragen : 3 jaar terug – Bijdragen 2011: op inkomen 2008 – Bijdragen 2012: op inkomen 2009… • Voorlopige bijdragen – In eerste 3 jaar + 1e onvolledige jaar • Herzieningen – Zodra inkomen bekend is, 3 x !
Bijdragen Hoofdberoep inkomen 2008
Herwaardering 1,053794
Kwartaal bijdrage Hoofdberoep (incl. adm.kost)
Kwartaal bijdrage MWEministatuut(incl.adm.kost)
11.510,55
12.129,75
692,82
24,88
11.510,56
12.129,76
692,82
24,88
12.500,00
13.182,43
722,28
27,02
15.000,00
15.806,91
902,85
32,42
17.500,00
18.441,40
1.053,33
37,82
20.000,00
21.057,88
1.203,80
43,22
22.500,00
23.710,37
1.354,28
48,63
25.000,00
26.344,85
1.504,76
54,03
30.000,00
31.613,82
1.805,70
64,84
32.500,00
34.248,31
1.956,18
70,24
35.000,00
36.882,79
2.106,65
75,64
37.500,00
39.517,28
2.257,13
81,05
40.000,00
42.151,76
2.407,61
86,46
45.000,00
47.420,73
2.708,55
97,27
49.704,73
52.378,55
2.991,73
107,43
49.704,74
52.378,56
2.991,73
107,43
50.000,00
52.689,71
3.003,18
107,84
55.000,00
57.958,68
3.196,88
114,82
60.000,00
63.227,65
3.390,58
121,80
65.000,00
68.496,62
3.584,28
128,77
70.000,00
73.765,59
3.777,98
135,75
73.249,03
77.189,40
3.903,85
140,28
c1
Dia 11 c1
hoofdberoep 22% (14,16%vanaf 51.059,94geherwaardeerd inkomen) + 3,85%administratiekosten Meewerkende echtgenoot MWE 0,79%(0,51%vanaf 51.059,94geherwaardeerd inkomen) + 3,85%administratiekosten cipbonk; 31/03/2010
c2
Bijdragen bijberoep Inkomen 2007
Herw. (x1,073467)
Kwartaalbijdrage
1.273,45
1.341,95
Vrijstelling
1.273,46
1.341,96
76,65
1.500,00
1.580,69
90,29
2.000,00
2.107,59
120,38
2.500,00
2.634,49
150,48
3.000,00
3.161,38
180,57
3.500,00
3.688,28
210,67
4.000,00
4.215,18
240,76
4.500,00
4.742,07
270,85
5.000,00
5.268,97
300,95
5.500,00
5.795,87
331,04
6.000,00
6.322,76
361,14
6.500,00
6.849,66
391,23
7.000,00
7.376,56
421,33
7.500,00
7.903,46
451,43
8.000,00
8.430,35
481,52
11.510,55
12.129,75
692,82
11.510,56
12.129,76
Zie hoofdberoep
Dia 12 c2
hoofdberoep 22% (14,16%vanaf 51.059,94geherwaardeerd inkomen) + 3,85%administratiekosten Meewerkende echtgenoot MWE 0,79%(0,51%vanaf 51.059,94geherwaardeerd inkomen) + 3,85%administratiekosten cipbonk; 31/03/2010
Voorbeelden voorlopige bijdragen •
•
•
Minimum hoofdberoep –
1°jaar (+ rest onvolledig jaar) à 20,50% : € 645,58/kwartaal
–
2°jaar à 21% : € 661,33/kwartaal
–
3°jaar à 21,5% : € 677,08/kwartaal
Bijberoep : –
1°jaar (+ rest onvolledig jaar) à 20,50% : € 71,42/kwartaal
–
2°jaar à 21% : € 73,17/kwartaal
–
3°jaar à 21,5% : € 74,91/kwartaal
Gelijkstelling bijberoep : € 0 of € 338,18/kwartaal
Tip: bijdrage op keuze-inkomen Tip: bonus bij hogere voorafbetalingen
Voordeel keuze-inkomen • Minder SZZ bijdragen 3 jaar later (netto-inkomen éérste 3 jaren ↓ door hogere sociale bijdragen) • Fiscaal aftrekbaar: hogere sociale bijdragen => minder belastingen • Geen verrassingen achteraf (zware bijkomende rekeningen)
Meewerkende echtgenoten • Mini-statuut (kan indien geboren voor 1/01/1956) – Bijdrage 0,79 % op inkomen echtgenoot (min. € 24,88/kw.) – Sociale rechten: uitkering arbeidsongeschiktheid
• Maxi-statuut – Zelfde bijdragen als hoofdberoep, enkel minimumbijdrage 304,36 €/kwartaal – Bijdrage berekend op bezoldiging – Sociale rechten: volledig pakket – Meestal budgettair neutraal
Meewerkende echtgenoten: NIET aansluiten • Echtgenoten van bedrijfsleiders • Echtgenoten met eigen beroepsactiviteit of vervangingsinkomen dat sociale rechten opent die minstens gelijkwaardig zijn aan die van een zelfstandige • Echtgenoten die niet of enkel occasioneel helpen (ereverklaring)
Vennootschapsbijdrage 2011 • 347,50 Euro/jaar (balanstotaal < € 604.112,25) • 852,50 Euro/jaar (balanstotaal > € 504.112,25) • Personenvennootschappen ( ingeschreven als handelsonderneming in KBO) : vrijstelling mogelijk in eerste 3 jaar • Voorwaarde: geen enkele van de zaakvoerders en minder dan de helft van de werkende vennoten > 3 j zelfstandig in laatste 10 jaar
4. Sociale rechten • Pensioen • Gezinsbijslagen: kinderbijslag, kraamgeld • Ziekteverzekering – Gezondheidszorgen: grote risico’s / kleine risico’s – Uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid • Faillissementsverzekering • Moederschapsrust / Dienstencheques • Palliatief verlof en zorgverlof voor zelfstandigen
Vergelijking sociale rechten werknemer / zelfstandige LOONTREKKENDEN
ZELFSTANDIGEN Wettelijk
Pensioen
Pensioen (lager)
Ziekteverzekering 1. Gezondheidszorgen • Kleine risico’s • Grote risico’s 2. Uitkeringen 3. Bevallingsverlof
Ziekteverzekering 1. Gezondheidszorgen • Kleine Risico’s • Grote risico’s 2. Uitkeringen ( >1 m ) 3. Moederschapsverg.
Kinderbijslag
Kinderbijslag (lager )
Werkloosheid
Faillissementsverzekering
Optimalisatie Vrij aanvullend pensioen Groepsverzekering
Opleg via hospit.verzekering Gewaarborgd inkomen
Pensioen Gewaarborgd Minimumpensioen voor een volledige loopbaan (45 jaar) per maand
per jaar
1.283,10
15.397,20
Rustpensioen Alleenstaande
983,84
11.806,08
Overlevingspensioen
983,84
11.806,08
Rustpensioen Gezin
Pensioenleeftijd :
Pensioen vanaf 60*:
Man en vrouw : 65 j
35 jaar carrière
* Maar: % penalisatie bij vervroegd pensioen tenzij pensioenloopbaan van 42 jaar
Gezinsbijslagen Zelfstandige 1e kind
81,16 *
Werknemer 86,77
2e kind
160,56
160,56
3e kind e.v.
239,73
239,73
Kraamgeld 1e kind Kraamgeld 2e e.v. kind Adoptiepremie
1.175,62
1.175,62
884,51
884,51
1.175,62
1.175,62
*Jongste of enige kind: geen leeftijdstoeslag
Ziekteverzekering •
Tussenkomst gezondheidszorgen – Via sociale bijdragen : dekking grote en kleine risico’s – terugbetaling medische kosten via ziekenfonds
•
Uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid –
Uitkeringen bij ziekte en invaliditeit ( zie tabel volgende dia )
–
Moederschapsuitkering : • Voorbevallingsrust : 1 verplichte week en 2 facultatieve weken • Nabevallingsrust : 2 verplichte weken en maximum 5 facultatieve weken ( vrij te kiezen in een periode van 21 weken na de verplichte periode ) • In geval van een meerling : 1 extra facultatieve week • € 390,88 per week
–
Uitkering bij adoptie : € 390,88 per week • kind jonger dan 3j.: 6 weken • kind tussen 3 en 8 jaar : 4 weken
Uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid dagvergoeding
2de tot 12de maand
Na de 12e maand zonder stopzetting bedrijf
Na de 12e maand met stopzetting bedrijf
Geen hulp van derden
Geen hulp van derden
Wel hulp van derden
Geen hulp van derden
Wel hulp van derden
Wel hulp van derden
Met gezinslast
49,35
62,60
49,35
62,60
50,25
63,50
Alleenstaande zonder gezinslast
37,84
51,09
37,84
51,09
40,21
53,46
Samenwonende zonder gezinslast
30,84
44,09
30,84
44,09
34,48
47,73
Gratis dienstencheques moederschapshulp • Gratis 105 dienstencheques ( waarde € 7,50 ) • 1 cheque = 1 uur huishoudelijk hulp • de vrouwelijke zelfstandige is aangesloten bij een sociaal verzekeringsfonds : - in hoofdberoep, - als meewerkende echtgenote (maxi-statuut),
- in bijberoep met een definitieve bijdrage die minstens gelijk is aan de minimumbijdrage van een hoofdberoep
Faillissementsuitkering Uitkering gedurende 12 maanden
ZONDER KINDERLAST 983,84 €
MET KINDERLAST € 1.283,10 €
+ behoud van rechten gedurende maximaal 4 kwartalen voor kinderbijslag en gezondheidszorgen
5. Aanvullende verzekeringen • Gewaarborgd Inkomen • ( Sociaal ) Vrij Aanvullend Pensioen Zelfstandigen • Andere verzekeringen: – groepsverzekering , individuele pensioentoezegging: enkel bij vennootschappen – hospitalisatieverzekering – arbeidsongevallen: voor werknemers ( verplicht )
ZENITO • Ondernemingsloket • Sociaal Verzekeringsfonds • Aanvullend Pensioen
www.zenito.be
UNIZO Starterspas Neem met de UNIZO Starterspas de beste start! UNIZO lidmaatschap + exclusieve voordelen: •Gratis boekhoudpakket •Gratis website-pakket •Gratis publireportage •EN NOG VEEL MEER! Ga naar het UNIZO Startersservice-paviljoen en geniet vandaag nog van het UNIZO lidmaatschap!
Bedankt voor jullie aandacht! De hand-outs van de presentatie zijn vanaf
23 mei beschikbaar op www.vlaamsestartersdag.be
