INGEKOMEN. 12 r::: maart 2013 meerjarenraming

INGEKOMEN

BsGW

12 r::: 2013

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Maria Theresialaan 9 9 6 0 4 3 CX R o e r m o n d

BsGW

Postbus 1 2 7 5 6 0 4 0 KG R o e r m o n d Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

T

0 8 8 8 4 20 4 4 4

E

[email protected]

KvK-nr.

52426297

DIRECTIE

Aan de raad van de gemeente Peel en Maas Postbus 7088 5980 AB Panningen

Uw kenmerk:

Afdeling:

Uw brief van:

Behandeld door:

K. van Bergen

BS13.0169 1

Telefoonnummer:

088-8420474

E-mail:

[email protected]

Ontwerp-begroting 2014 en ontwerp meerjarenraming 2014-2018

Datum:

8 maart 2013

Ons kenmerk: Bijlage(n): Onderwerp:

Planning & Control

Geachte Raad, Hierbij bieden wij u de ontwerpbegroting 2014 en de ontwerp-meerjarenraming 2014-2018 van de Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) aan. In haar vergadering van 28 februari 2013 heeft het Dagelijks Bestuur van BsGW de begroting 2014 + de meerjarenraming 2014-2018 in ontwerp vastgesteld. Overeenkomstig artikel 24 van de Gemeenschappelijke Regeling van BsGW ontvangen de raden van de deelnemende gemeenten en de algemene besturen van de deelnemende waterschappen deze ontwerp begroting en meerjarenraming om hun zienswijze hierover naar voren te brengen. Wij verzoeken u hierbij uw zienswijze uiterlijk 15 mei 2013 aanstaande aan ons kenbaar te maken. Na kennis te hebben genomen van uw zienswijze zal het algemeen bestuur van BsGW de eventueel aangepaste begroting en meerjarenraming definitief vaststellen in haar vergadering van 28 juni 2013. Nadat de begroting is vastgesteld zendt het algemeen bestuur de begroting en meerjarenraming aan de raden van de gemeenten Venlo, Bergen, Nederweert, Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren, Roerdalen en Peel & Maas en de algemene besturen van de waterschappen Roer en Overmaas en Peel en Maasvallei, die hierover bij Gedeputeerde Staten hun zienswijze naar voren kunnen brengen. Het dagelijks bestuur zendt de definitief vastgestelde begroting 2014 en meerjarenraming 2014-2018 uiterlijk 14 juli 2013 aan Gedeputeerde Staten.

BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen is een samenwerkingsverband voor heffing en inning van gemeentelijke belastingen en waterschapsbelastingen en uitvoering van de wet WOZ van

Gemeente Venlo Waterschap Peel en Maasvallei Waterschap Roer en Overmaas

BsGW

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Het Dagelijks Bestuur BsGW De directeur

De voorzitter

V W.C.G. Fiddelaers

mr. J.H.G.M. Teeuwen

- 2-

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

Ontwerp-Begroting BsGW 2014 Ontwerp-Meerjarenbegroting 2014-2018

Versie 1.1 Ontwerp-Begroting BsGW 2014_2013-3-5

Begroting BsGW 2014 en MJR 2014-2018

pagina 2 van 49

Inhoudsopgave 1 Inleiding

6

1.1 Algemeen

6

1.2 Indeling van de begroting

6

2 Beleidsbegroting

7

2.1 Algemeen

7

2.2 Ontwikkelingen

7

2.2.1 Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten

7

2.2.2 Mogelijke ontwikkelingen

8

2.3 Kostenreductiemogelijkheden

9

2.3.1 Zekere kostenreductiemogelijkheden

10

2.3.2 Mogelijke kostenreductiemogelijkheden 2.3.3 Effecten toetreders

10 '.

10

2.4 Risico's

11

2.5 Producten

13

2.5.1 Product Gegevensbeheer & Heffen

13

2.5.2 Product Waarderen

13

2.5.3 Product Innen

14

2.5.4 Product Klantzaken...

14

2.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling

14

2.5.5 Product Pilot Parkeerbelasting

;

15

2.6 Paragrafen

16

2.6.1 Weerstandsvermogen...

16

2.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen

16

2.6.3 Financiering

16

2.6.4 Bedrijfsvoering

17

3.6.5 Verbonden partijen

19

3 Financiële begroting

20

3.1 Algemeen

20

3.2 Overzicht baten en lasten

22

3.3 Toelichting op de baten en lasten

23

3.4 Uiteenzetting van de financiële positie

25

3.4.1 Investeringen

25

3.4.2 Financiering

25

3.4.3 Stand en verloop reserves en voorziening

25

3.5 Meerjarenraming 2014-2018

26

Bijlagen

29

Bijlage 1 : MeerjarenlnvesteringsProgramma : MIP 2014-2018

30

Bijlage 2 : Rekenuitgangspunten Begroting 2014 en MJR 2014-2018

31

Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk

33

Bijlage 4 : Staat van vaste schulden

34

Bijlage 5: Staat van reserves en voorzieningen

35

Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage

36

Bijlage 7: Staat van personeelslasten

37

Bijlage 8 : Toelichting op de kostenverdeelmethodiek

38

Bijlage 9: Risicoanalyse

41

Bijlage 10: Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet..

47

Bijlage 1 1 : Productieaantallen

48

Bijlage 12: Berekend EMU-saldo Begroting BsGW 2014 en MJR 2014-2018

:

49 pagina 3 van 49

Voorwoord Voor u ligt de vierde begroting van BsGW, Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen. BsGW is 1 april 2011 opgericht als samenwerkingsverband op belastinggebied voor gemeenten en waterschappen in de vorm van een gemeenschappelijke regeling. Alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten worden in de begroting meegenomen. De financiële consequenties van mogelijke ontwikkelingen worden niet in de begroting meegenomen. Deze worden pas in de (gewijzigde) begroting opgenomen zodra de desbetreffende ontwikkeling is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. Als basis voor de begroting 2014 en meerjarenbegroting 2014-2018 van BsGW dient de kadernota 2014. Het belangrijkste, bestuurlijke uitgangspunt is een sluitende begroting. Daarnaast dient BsGW een taakstellende kostenreductie van (ruim) 1 0 % in de eerste 5 jaren na de verzelfstandiging te realiseren. Om deze reden wordt, voor de begrotingsjaren 2012-2016, de kostenindexering van gemiddeld 2 % per jaar niet doorgerekend aan de deelnemers. De kostenreductie voor de begrotingsjaren 2012 en 2013 (in totaal € 383 duizend) zijn verwerkt in de afzonderlijke kostenposten, de kostenreductie voor begrotingsjaar 2014 (€ 282 duizend) wordt separaat weergegeven. In de begroting 2014 zijn de uitkomsten van enkele voor BsGW kostentechnisch gunstigere, recent afgeronde, aanbestedingstrajecten verwerkt als ook het positief effect van het afschaffen van de gratis belastingtelefoon. Daarnaast zijn de laboratoriumkosten voor het meten en bemonsteren ten behoeve van de zuiveringsheffingen voor de waterschappen opgenomen in de begroting van BsGW. Voorheen zaten deze kosten (€ 208 duizend) in de bijdragen van beide waterschappen aan het Waterschapsbedrijf Umburg. Ook hier zijn als gevolg van een recente aanbesteding de kosten gedaald. In de begroting vari BsGW is derhalve een lager bedrag opgenomen. De beëindiging van de dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden (HDSR) vanaf 2014, kan BsGW - gezien het bovenstaande - echter niet binnen de eigen begroting opvangen worden. In de voorliggende begroting is de oplossing gezocht om dit negatieve effect van € 286 duizend per jaar via het schaaleffect van toekomstige deelnemers af te dekken en, wanneer nodig, op korte termijn ( l - 2 . j a a r ) via het eigen vermogen van BsGW. Per saldo bedragen de begrote netto-kosten in 2014 € 10,956 miljoen en blijven hiermee gelijk aan die van 2013. Hiermee is voldaan aan het belangrijkste bestuurlijke uitgangspunt. Op de gebruikelijke wijze zijn de netto-kosten vervolgens via de kostenverdeelmethode toegerekend aan de bijdragen van de deelnemers aan BsGW. Dit leidt in 2014 tot een stijging van de bijdragen van Waterschap Roer en Overmaas en Waterschap Peel- en Maasvallei. De bijdragen van de ovenge deelnemers dalen. Voor 2014 richt BsGW zich op het verder verlagen van de uitvoeringskosten voor haar deelnemers met als belangrijkste speerpunten: • Het uitbreiden van het aantal gemeentelijke deelnemers. • Het vergroten van de efficiency door het verder optimaliseren van de werkprocessen. De nadere uitwerking en onderbouwing van deze voornemens zijn opgenomen in de voorliggende begroting 2014 en meerjarenraming 2014 - 2018.


pagina 4 van 49

Roermond, februari 2013. Het Dagelijks Bestuur BsGW De directeur,

De voorzitter,

W.C.G. Fiddelaers

mr. J.H.G.M. Teeuwen


pagina 5 van 49

1 Inleiding 1.1 A l g e m e e n Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) is een openbaar lichaam op grond van de Wet Gemeenschappelijke Regelingen. Per 1 januari 2013 zijn Waterschap Roer en Overmaas (WRO), Waterschap Peel en Maasvallei (WPM), de gemeenten Venlo, Bergen, Nederweert, Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren, Roerdalen en Peel & Maas deelnemers in BsGW. De begroting 2014 is gebaseerd op bovenstaande deelnemers. De dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnjanden (HDSR) op basis van de per 1 januari 2007 gesloten samenwerkingsovereenkomst, is per 2014 beëindigd. BsGW behartigt als uitvoeringsorganisatie van de deelnemende waterschappen en gemeenten de zorg voor het volledig, tijdig, rechtmatig, juist en doelmatig heffen en innen van de lokale belastingen. BsGW werkt daarbij tegen de laagst mogelijke kosten, uitgaande van de beste prijs/prestatie verhouding gekoppeld aan een optimaal niveau van dienstverlening. Hierbij hoort ook het zoeken en daadwerkelijk aangaan van samenwerkingsverbanden met andere overheden wanneer deze efficiëntievoordelen opleveren.

1.2 I n d e l i n g van de begroting. Aangezien BsGW een samenwerking is voor zowel gemeenten en waterschappen, volgt uit de wetgeving dat verslaggeving dient plaats te vinden conform Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De begroting is dan ook ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaat uit een beleidsbegroting en een financiële begroting. In de beleidsbegroting worden het productplan en de paragrafen weergegeven. De financiële begroting omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit het programma lasten heffing en invordering belastingen.


pagina 6 van 49

2 Beleidsbegroting 2.1 A l g e m e e n Als basis voor de begroting 2014 en meerjarenbegroting 2014-2018 van BsGW dient de kadernota 2014. Financieel wordt als uitgangspunt genomen de jaarschijf 2014 uit de vastgestelde begroting 2013 en meerjarenbegroting 2013-2017, aangevuld met de 10 begrotingswijzigingen 2013 omtrent de toetreding van acht gemeenten tot de Gemeenschappelijke Regeling BsGW, de uitvoering van de parkeerbelasting voor de gemeente Venlo en Roermond en een budgettair neutrale kostenverschuiving. Een van de doelstellingen die voortvloeien uit de missie vari BsGW is kostenreductie door schaalvergroting. BsGW zal actief verdere samenwerkingsvormen met andere gemeenten binnen het gebied initiëren niet als doel door schaalvergroting de kostprijs per aanslag(regel) te verlagen en hierbij het niveau van dienstverlening in stand te houden en waar mogelijk te verbeteren. Eventuele toekomstige samenwerkingsverbanden zijn niet opgenomen in de begroting 2014. Deze worden pas in de begroting opgenomen zodra de desbetreffende samenwerking is geformaliseerd en de financiële consequenties kunnen worden vastgesteld. Daarnaast dient BsGW in de eerste v i j f j a a r na oprichting taakstellend, een kostenreductie van 1 0 % te realiseren door efficiencyverbetering en innovatie. Om deze reden is in de meerjarenraming 2012-2016 opgenomen dat BsGW de inflatie van gemiddeld 2 % per jaar van de netto kosten niet zal compenseren. Tijdens het opstellen van de begroting 2014 zijn er op bepaalde punten nieuwe inzichten verkregen met betrekking tot de kosten- en opbrengstontwikkeling voor de jaren 2014 tot 2018, welke in de volgende paragrafen nader zijn uitgewerkt. Met uitzondering van het wegvallen van de winst uit de dienstverleningsovereenkomst met HDSR, is de dekking voor deze ontwikkelingen gevonden binnen de eigen begroting. De begrote netto-kosten bedragen in 2014 € 10,956 miljoen en blijven hiermee gelijk aan die van 2013. De bijdragen van de deelnemers 2014 zijn gelijk aan de netto-kosten 2014.

2.2 Ontwikkelingen Er doen zich de komende jaren ontwikkelingen voor die mogelijk invloed hebben op de bedrijfsvoering van BsGW. Voor het opstellen van de begroting is het van belang om onderscheid te maken in de volgende twee categorieën toekomstige ontwikkelingen: 1.

2.

Zekere ontwikkelingen en formele bestuursbesluiten Deze ontwikkelingen zijn zeker en geformaliseerd via een bestuursbesluit. De firianciëlé consequenties worden verwerkt in de begroting 2014 en de meerjarenbegroting 2014-2018. Mogelijke ontwikkelingen Op het moment van opstellen van deze begroting zijn deze ontwikkelingen nog niet geformaliseerd door een bestuursbesluit of de uitkomsten nog onzeker. Deze ontwikkelingen zullen dan ook niet worden meegenomen in de begroting 2014 en de meerjarenbegroting 2014-2018. Pas wanneer deze zijn geformaliseerd en de (financiële) consequenties kunnen worden vastgesteld, worden deze opgenomen in de begroting.

2.2.1 Z e k e r e ontwikkelingen en formele b e s t u u r s b e s l u i t e n De financiële consequenties van de volgende ontwikkelingen worden verwerkt in de begroting 2014: Invoering Europees betalingssysteem (SEPA) In het gebied waar de Euro wettig betaalmiddel is, het zogenaamde Single Euro Payments Area (SEPA), wordt een nieuw betalingssysteem ingevoerd. Dit systeem maakt het mogelijk met één


pagina 7 van 49

rekening, één sét betaalmiddelen en met hetzelfde betaalgemak zowel naar rekeningen in eigen land als naar rekeningen in andere landen te betalen. Hiervoor komen nieuwe standaarden voor het rekeningnummer, de girale betalingen en de incasso's te verlopen. De invoeringsdatum is landelijk opgeschort: vanaf 1 februari 2014 dienen alle betalingen via deze nieuwe standaarden te verlopen. BsGW zal in 2013 een project opstarten om deze invoering tijdig te realiseren. De projectuitgaven worden vanuit het investeringskrediet 2013 gefinancierd. Naar de huidige inzichten worden er voor 2014 geen extra kosten verwacht. Mocht deze zich toch voordoen, dan zal dit via een begrotingswijziging worden geformaliseerd. Afbouw bijdrage kadastraal recht waterschappen De jaarlijkse tegemoetkoming in de kosten van het Kadaster ten behoeve van de waterschappen, de zogenoemde bijdrage kadastraal recht, is vanaf 2012 in zijn geheel afgebouwd. In de begroting 2013 en MJR 2014-2018 van BsGW was de jaarlijkse bijdrage nog geraamd op € 90 duizend per jaar. Voor de begroting 2014 heeft dit tot gevolg dat de netto-kosten stijgen met € 90 duizend. BTW-verhoging Per 1 oktober 2012 is het BTW-tarief van 1 9 % verhoogd naar 2 1 % . Voor het jaar 2014 betekent deze BTW-verhoging een extra kostenpost van € 60 duizend. Dienstverleningovereenkomst HDSR Per 31 december 2011 is de vijfjarige dienstverleningsovereenkomst met Hoogheemraadschap De Stichtse Rijnlanden (HDSR) afgelopen. Voor de jaren 2012 en 2013 is de overeenkomst stilzwijgend verlengd. Momenteel is er op bestuurlijk niveau afstemming tussen BsGW en HDSR over de hoogte van de vergoeding voor de dienstverlening voor 2013. De afloop van deze overeenkomst vanaf 2014 heeft een structurele stijging van de netto kosten van € 286 duizend tot gevolg. o

Laboratoriumkosten meten en bemonstering De laboratoriumkosten voor het meten, bemonsteren en analyseren van afvalwater van bedrijven ten behoeve van de zuiveringsheffingen voor de waterschappen worden tot einde contractduur (28 februari 2013) via het Waterschapsbedrijf Umburg verrekend met de beide waterschappen WRO en WPM. Hierna zijn deze kosten uit de begroting van het WBL gehaald en overgeheveld naar de begroting van BsGW. De jaarlijkse kosten die hiermee gemoeid zijn conform het contract vanuit WBL met Intertek bedragen € 208 duizend. Vanaf 1 maart 2013 komen de laboratoriumkosten voor rekening van BsGW. Vanwege het aflopen van de overeenkomst met Intertek heeft er onder regie van het WBL een gezamenlijke aanbesteding plaatsgevonden voor de beide waterschappen, het WBL en BsGW. Recent is het resultaat van deze aanbesteding definitief bekend geworden. Hieruit is gebleken dat de laboratoriumwerkzaamheden met ingang van 1 mei 2013 voor de duur yan vier jaar gegund zijn aan Omegam Water B.V. Door de aanbesteding zijn de laboratoriumkosten in het kader van de waterschapsheffingen verlaagd. Wat betreft het deel dat nu in de begroting van BsGW is opgenomen (voorheen begroting WBL) komt de aanbesteding uit op een bedrag van € 240 duizend exclusief BTW over de gehele contractperiode van 4 jaar. Het bedrag dat structureel benodigd is voor het meten, bemonsteren en analyseren van afvalwater van bedrijven is echter 5 0 % hoger dan het gunningsbedrag, vandaar dat in de begroting een bedrag opgenomen is van € 108 duizend voor laboratoriumkosten. Deze kosten worden toegerekend aan de productkosten G&H en via het eenheidstarief - op de gebruikelijke wijze - via de standaard kostenverdeelsystematiek van BsGW verrekend met de deelnemers. De bijdrage van de beide waterschappen stijgen in 2014 met respectievelijke 51 duizend (WPM) en € 91 duizend (WRO). De stijging van de bijdragen komt grotendeels overeen met de begrote laboratoriumkosten inclusief de toerekening van de indirecte kosten van het product O&O ( 3 2 % ) . Per saldo dalen de kosten van de beide waterschappen voor de laboratoriumwerkzaamheden van de waterschapsheffingen ten opzichte van eerdere jaren met € 66 duizend per jaar.

2.2.2 Mogelijke ontwikkelingen De volgende mogelijke ontwikkelingen hebben invloed op de bedrijfsvoering en de kosten van BsGW, maar zijn niet opgenomen in de begroting 2014:


pagina 8 van 49

CAO-ontwikkelinqen o Loonontwikkeling Op 6 juli 2012 is een definitief onderhandelingsakkoord bereikt tussen de waterschappen en de bonden. Deze nieuwe CAO heeft een looptijd van 1 januari 2012 tot en met 31 december 2013, waarbij BsGW is geconfronteerd met hogere personeelskosten aangezien de partijen zich hierbij niet geconformeerd aan de nullijn voor ambtenarensalarissen. In de loop van 2013 zullen nieuwe onderhandelingen worden opgestart voor het jaar 2014 (en verder). Hierop anticiperend is in de begroting 2014 2 % opgenomen als indexering van de loonkosten. o

Werkkostenregeling (WKR) Per 1-1-2011 bestaat de werkkostenregeling. Door deze fiscale regeling kan vanaf 2013 m a x i maal 1,6% van het loon worden besteed aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor de werknemers. Over het bedrag boven deze grens dient 8 0 % loonbelasting' betaald te worden. Deze regeling wordt vanaf 1-1-2014 verplicht. Bij ongewijzigd beleid betekent het toepassen van deze fiscale regeling dat de personele kosten van BsGW zullen stijgen. BsGW streeft er echter naar om de verwachte stijging van de personele kosten te neutraliseren.

Maatschappelijke ontwikkelingen o Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en E-overheid (NUP). Alle overheden hebben zich gecommitteerd aan'de intentieverklaring "Betere dienstverlening, minder administratieve lasten met de elektronische overheid" in het kader van het Nationaal Uitvoeringsprogramma Dienstverlening en e-Overheid (NUP). BsGW volgt de ontwikkelingen in dit kader en sluit aan bij in de praktijk bewezen oplossingen. Deze oplossingen worden middels projecten geïmplementeerd. Projectuitgaven worden voorzien in het MeerjarenlnvesteringsPlan. Ontwikkelingen in wetgeving o Schatkistbankieren voor decentrale overheden De regering heeft besloten dat in 2013 verplicht schatkistbankieren zonder leenfaciliteit wordt ingevoerd voor gemeenten, provincies, waterschappen, en gemeenschappelijke regelingen. Dit besluit moet nog geformaliseerd worden in wet- en regelgeving. Daarnaast bestaat er op dit moment nog geen zekerheid over de vraag of deze regeling ook geldt voor de bankrekening waarop de ontvangen heffingen binnenkomen. Indien schatkistbankieren ook van toepassing is op deze gelden, dan heeft dit tot gevolg dat BsGW geen renteopbrengsten meer zal realiseren. In de begroting 2014 en MJR 2014-2018 van BsGW is de jaarlijkse renteopbrengst (vooralsnog) geraamd op € 75 duizend per jaar. Ontwikkelingen op het gebied van belastingheffing o Samenwerking / nieuwe deelnemers in BsGW Schaalvergroting op het gebied van belastingheffing en invordering heeft zowel financieel als qua kwaliteit van de dienstverlening een heel direct effect. BsGW voert op dit vlak een actief beleid en rapporteert frequent over de stand van zaken en ontwikkelingen hieromtrent. o

Uitvoering parkeerbelasting voor de gemeenten Venlo en Roermond Vanaf 2012 voert BsGW de parkeerbelasting voor de gemeente Venlo uit. Hiervoor is, samen met de gemeente, een pilótproject opgestart. Vanaf 2013 voert BsGW ook de parkeerbelasting voor de gemeente Roermond uit. De kosten voor de uitvoering van de parkeerbelasting worden vooralsnog volledig, buiten de geldende systematiek van kostenverdeling, met beide gemeenten verrekend. In de loop van 2014 wordt het pilótproject geëvalueerd en zal het bestuur gevraagd worden een besluit te nemen ten aanzien van de verrekensystematiek van de uitvoeringskosten van de parkeerbelasting.

2.3 K o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n Naast de kostenbesparingen die worden gerealiseerd door schaalvoordelen als gevolg van nieuwe toekomstige deelnemers, is BsGW continu op zoek naar mogelijkheden voor het verder verlagen van de kosten voor de deelnemers. BsGW heeft zich gecommitteerd de eerste 5 jaren na de verzelfstandiging (2012 - 2016) een kostenreductie van 1 0 % te realiseren. Om deze reden leidt de


pagina 9 van 49

kostenindexering van gemiddeld 2 % per jaar niet tot een hogere bijdrage voor de deelnemers in de meerjarenraming. Net als bij de ontwikkelingen in het vorige hoofdstuk, wordt ook bij de kostenreductie mogelijkheden onderscheid gemaakt in twee categorieën. 1.

2.

Zekere kostenreductiemogelijkheden De financiële uitkomsten van deze kostenreductiemogelijkheden zijn zeker en/of geformaliseerd via een bestuursbesluit. Mogelijke kostenreductiemogelijkheden Kostenreducties die een beleidswijziging en dus een bestuursbesluit vereisen, zijn niet meegenomen in de kadernota. Zij zullen pas na formele besluitvorming worden meegenomen in de begroting.

Door het toetreden van nieuwe deelnemers in de Gemeenschappelijke Regeling BsGW ontstaan schaalvoordelen. Hierdoor dalen de jaarlijkse bijdragen van alle deelnemers structureel. Daarnaast ontvangen de drie founding fathers van BsGW van elke nieuwe toetreder een eenmalige vergoeding voor de gedane investeringen in het verleden, de zogenoemde goodwillvergoeding. 2.3.1 Z e k e r e k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n Wanneer de uitkomst van een kostenreductiemogelijkheid zeker is of wanneer hiervoor een bestuursbesluit is genomen, wordt deze verwerkt en meegenomen in de begroting. Voor 2014 zijn dit de volgende reducties: o

Toetreding per 1 januari 2013 van de gemeenten Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren, Roerdalen en Peel & Maas De schaalvoordelen die ontstaan zijn door het toetreden van bovengenoemde 8 gemeenten, zijn vanaf 2014 volledig verwerkt in de bijdragen van de deelnemers.

o

Kanaalsturing klantcontacten In 2012 is in het bestuur een themadiscussie gevoerd over het toepassen van kanaalsturingsmogelijkheden en de mogelijke gevolgen daarvan. Vervolgens is besloten de gratis belastingtelefoon met ingang van 2013 af te schaffen en over te stappen naar 088-nummers tegen lokaal tarief. Dit heeft tot gevolg dat de netto kosten van BsGW vanaf 2014 structureel afnemen met € 100 duizend.

2.3.2 Mogelijke k o s t e n r e d u c t i e m o g e l i j k h e d e n o

Kanaalsturing klantcontacten Tijdens de themadiscussie met het bestuur in 2012 over het toepassen van kanaalsturingsmogelijkheden en de mogelijke gevolgen daarvan, is besloten een nader onderzoek in te stellen naar de effecten (besparingsmogelijkheden en gevolgen voor klanttevredenheid) voor het aanpassen openingstijden KlantContactCentrum (KCC). Het digitaliseren van de schriftelijke bijsluiter wordt niet integraal voor alle deelnemers ingevoerd aangezien dit voor met name de waterschappen één van de weinige contactmomenten is van deze deelnemers met hun klanten.

o

Optimalisatie proces WOZ-waarderen BsGW voert haar waarderingsproces uit met de taxatiemodules welke destijds in gebruik waren bij de gemeente Venlo. Deze modules zijn niet geïntegreerd in de heffingenmodule. In de loop van 2012 en 2013 zal het proces WOZ worden geëvalueerd. De evaluatie dient uit te wijzen welke werkwijze met het oog op toekomstige uitbreidingen het beste geschikt is voor BsGW. Hierbij wordt de best passende ICT-oplossing gezocht.

2.3.3 Effecten toetreders


pagina 10 van 49

Omdat BsGW geen invloed heeft op het instappen en de effecten niet bij alle instappers hetzelfde zijn, kan geen betrouwbare inschatting worden gemaakt van eventuele effecten van nieuwe toekomstige toetreders in de toekomst.

2.4 Risico's De bedrijfsvoeringsrisico's van de Gemeenschappelijke Regeling BsGW worden ingeschat door BsGW. Daarnaast zijn er risico's die de deelnemers zelf dienen in te schatten. Per deelnemer betreft dit ondermeer risico's met betrekking tot de eigen belastingopbrengsten. In lijn met de methodiek van de gemeente Venlo, heeft BsGW een risicoanalyse uitgevoerd op haar bedrijfsvoeringsrisico's. In de risicoanalyse is voor elk van de risico's de kans dat het zich voordoet realistisch ingeschat en worden de gevolgen benoemd met daarbij de omvang van de financiële impact. Door het treffen van effectieve beheersmaatregelen, kan BsGW de financiële gevolgen hiervan terugbrengen. Het geïdentificeerde risico na het nemen van de beheersmaatregelen (het restrisico) heeft in 2013 geleid tot een berekend weerstandsvermogen van € 379 duizend, zonder dat dit gelied heeft t o t aanpassing van de hoogte van het bestaande weerstandsvermogen ad € 385 duizend. Zie ook paragraaf 2 . 6 . 1 . Weerstandsvermogen. Voor de begroting 2014 heeft BsGW begin 2013 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd, welke is geactualiseerd op basis van de meest actuele begrotingscijfers 2013. De onderkende risico's zijn nog steeds relevant. De impact van de onderkende risico's is geëvalueerd en de brutorisico's zijn afgezet tegen de meest actuele begrotingscijfers. De benodigde weerstandcapaciteit is met € 744 duizend hoger dan het tot en met 2013 opgebouwde en aangehouden weerstandsvermogen van € 385 duizend. Wanneer het risico met betrekking tot het beëindigen van het dienstverleningscontract met HDSR buiten beschouwing wordt gelaten, aangezien BsGW dit structureel wil opvangen via het schaaleffect van nieuwe toekomstige deelnemers, bedraagt de weerstandscapaciteit € 458 duizend. Rekening houdend met het reeds opgebouwde Eigen Vermogen, houdt BsGW het weerstandsvermogen op hetzelfde niveau als in 2013 om de bovenstaande risico's te dekken. Het weerstandsvermogen hoeft derhalve voor 2014. niet aangevuld te worden. De bedrijfsvoeringrisico's voor BsGW, oplopend qua impact (kans x gevolg), zijn: ^ 1. Uitbesteding van niet-kernactiviteiten. Niet-kernactiviteiten worden waar mogelijk uitbesteed. Als risico worden hierbij onderkend het niet nakomen van de afspraken en het leveren van onvoldoende kwaliteit van de dienstverlening. Door middel van contracten, Service Level Agreements, stuurinformatie en controlemogelijkheden zal BsGW grip houden op de dienstverlening die intern of extern is uitbesteed. 2. Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden. Correctiewerkzaamheden als gevolg van foutieve aanslagen hebben extra kosten t o t gevolg. BsGW zal daarom goede afspraken maken over beheer, verantwoordelijkheid en gebruik van de gegevens. Door middel van een stelstel van verbandcontroles zullen de juistheid en vollèdigheid van de administraties worden geborgd. Foutieve gegevens worden teruggemeld aan de bronhouders van de authentieke basisregistraties (bijvoorbeeld gemeenten). 3. Personele risico's. BsGW dient een adequaat HRM-beleid te voeren om risico's, die voortkomen uit de instroom (bijvoorbeeld het overnemen van personeel van nieuwe deelnemers met betere arbeidsvoorwaarden) en de uitstroom van personeel (bijvoorbeeld ontslag), zoveel mogelijk te beperken. 4. Overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW. BsGW heeft tot taakstelling de processen binnen de begroting uit te voeren. Door een adequate opzet van de planning en control cyclus, waarbinnen ondermeer taakstellende budgettering gekoppeld wordt aan strakke control, wordt het risico op overschrijding van de exploitatiebegroting van BsGW beperkt. Echter, door onvoorziene tegenvallers kunnen de kosten


pagina 11 van 49

5. 6.

7.

van de begroting worden overschreden of kunnen geraamde opbrengsten achterblijven op de begroting. Wegvallen baten samenwerking HDSR. Extern opgelegde aanpassingen Aanpassingen van de basisgegevens als gevolg ruilverkaveling en gemeentelijke herindeling worden gezien het incidentele karakter niet begroot. Dit geldt ook voor overheidsbesluiten als centrale basisregistraties en wetswijzigingen. Het risico op extern opgelegde aanpassingen is verruimd met CAO-stijgingen bovenop de 2%-indexering conform de rekenregels en kabinetsaanpassingen (zoals de stijging van het BTW-tarief in 2012). Fraude Fraude staat en valt met de integriteit van medewerkers. De burgers moeten kunnen vertrouwen op een integere overheid. De Gedragscode Integriteit Ambtenaren levert een belangrijke bijdrage aan het bevorderen van het integriteitbewustzijn van de BsGWmedewerkers. De gedragscodes en gerichte communicatie over fraudebeleid dragen bij aan een integere organisatiecultuur, waardoor fraude ontmoedigd kan worden. Naast het streven naar een ingebedde, integere organisatiecultuur zal BsGW een stelsel van interne controlemaatregelen en toetsingsmaatregelen (audits) inzetten om fraude te voorkomen. Aanvullend heeft BsGW een frauderisico-verzekering afgesloten.


pagina 12 van 49

2.5 Producten BsGW heeft haar primaire processen uitgedrukt in 5 producten van dienstverlening: 1. Gegegevensbeheer & Heffen 2. Waarderen 3. Innen 4. Klantzaken 5. Organisatieondersteuning & Ontwikkeling 6. Pilot Parkeerbelasting 2.5.1 Product G e g e v e n s b e h e e r & Heffen Kern van het product Gegevensbeheer & Heffen is het beheer en onderhoud van de basisgegevens belastingen en vastgoed van alle deelnemers. Aangezien de kwaliteit van de basisgegevens bepalend is voor de kwaliteit van de andere primaire processen, worden de basisgegevens continu actueel gehouden. Dit gebeurt hoofdzakelijk via geautomatiseerde verwerkingen. Er is permanente aandacht voor bestandsbeheer en reguliere, structurele controles op de juistheid en volledigheid van de basisgegevens. Binnen de randvoorwaarden van betrouwbare en actuéle basisgegevens worden aanslagen met een zo vroeg mogelijke dagtekening opgelegd. BsGW presenteert zich namens de opdrachtgevers en combineert zoveel mogelijk aanslagregels op een biljet per opdrachtgever. Doelstellingen • Tijdige, juiste en volledige verwerking van brongegevens landelijke authentieke basisadministraties (KAD, WOZ, GBA en BAG) en andere bronnen (waterleidingmaatschappijen, KvK, postcodetabellen enzovoorts); • Aanslagen worden zo vroeg mogelijk in het belastingjaar opgelegd; • WOZ-beschikkingen namens gemeentelijke opdrachtgevers worden tijdig, conform de eisen van de Waarderingskamer, aangemaakt en verstuurd; Speerpunten • Verdere optimalisering van de aansluiting op de diverse (landelijke) basisregistraties. Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels voor 2014 is 2.426.000. De totale kosten in 2 0 i 4 van dit product bedragen € 1.814.144,-. 2.5.2 Product W a a r d e r e n Het product Waarderen heeft tot doel het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgever, conform de Wet Waardering Onroerende Zakén. Onder waarderen wordt de jaarlijkse (modelmatige) waardebepaling, de herwaardering als gevolg van bezwaar- en beroepsprocedures en de marktanalyse woningen en niet-woningen verstaan. Het resultaat van de waardering dient te voldoen aan de kwaliteitseisen die de Waarderingskamer hieraan stelt. De lasten van het product Waarderen zullen geheel worden gedragen door de gemeentelijke deelnemers.

Doe/ste///ngen •

Het waarderen van alle onroerende zaken van de gemeentelijke opdrachtgevers conform de wet WOZ; o De uitkomst van de inspecties van de Waarderingskamer dienen minimaal het predikaat " g o e d " op te leveren.

Speerpunten • Optimaliseren van de waarderingsmodellen, rekening houdend met eventuele nieuwe intreders; • Ontwikkelen controlesysteem voor niet-standaard te waarderen objecten.


pagina 13 van 49

Het verwachte aantal WOZ-objecten (exclusief de ongebouwd vrijgestelde objecten) van de gemeenten bedraagt voor 2014: 197.550. De totale kosten in 2014 van dit product bedragen € 2.195.164,-. 2.5.3 Product I n n e n Het product Innen omvat het tijdig en volledig invorderen van opgelegde aanslagen gericht op een goed betalingsgedrag, een actueel en strak openstaande postenbeheer en een zo vroeg mogelijke ontvangstdatum. Daarnaast behelst dit product het tijdig afdragen van de ontvangen heffing, m i nimaal conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtenprognoses. Doelstellingen • Actueel en strak openstaande postenbeheer middels het dagelijks, juist en volledig verwerken van betalingen, klantenreacties en informatie van derden; • Beperken financiële risico als gevolg van oninbaarheid van de vordering; • Realisatie afdracht conform de met opdrachtgevers overeengekomen afdrachtprognoses; • Definitieve eindafrekening belastingjaar na 5 kalenderjaren na betreffende belastingjaar.

Speerpunten • •

Afronding invordering heffingsjaar 2010; Verder optimaliseren huidige processen en het zoeken naar nieuwe effectieve invorderingsmogelijkheden binnen de wettelijke kaders.

Het product Innen wordt voor het overgrote deel gedekt door de opbrengst vervolgingskosten (geraamd € 1,518 miljoen) die BsGW, naar aanleiding van dwanginvorderingsacties, volgens de kostenwet in rekening brengt bij belastingschuldigen. Voornamelijk hierdoor bedragen per saldo de netto kosten 2014 van dit product € 126.674,-, die vervolgens gedekt worden door de bijdragen van de deelnemers. Het verwachte aantal aanslagbiljetten voor 2014 is 817.100. 2.5.4 Product Klantzaken Het product Klantzaken draait om de massale afhandeling van alle klantcontacten, zowel burgers als bedrijven, ongeacht het communicatiekanaal en ongeacht of deze betrekking heeft op heffing of invordering. De kern van dit product is het tijdig en adequaat afhandelen van klantvragen plus het verlenen van uitstel en betalingsregelingen, afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken, afhandeling bezwaren en beroepen en correspondentie op het gebied van dwanginvordering. Doelstellingen: • Een snelle en gerichte afhandeling van het eerste klantcontact ongeacht het gehanteerde communicatiekanaal waarbij vervolg contacten voorkomen worden; • Verzoek- en bezwaarschriften worden binnen de wettelijk termijnen beantwoord.

Speerpunten; • • •

Klantenreacties worden bij het eerste contact binnen een dag volledig afgehandeld. Terugbrengen van hèt absolute aantal klantencontacten; Vergroten aandeel digitale klantencontacten.

Het verwachte aantal klantcontacten voor 2014 is 307.344. De totale kosten in 2014 van dit product bedragen € 2.959.508,-. 2.5.5 Product Ondersteuning & Ontwikkeling Het product Ondersteuning & Ontwikkeling heeft betrekking op de algemene activiteiten die een indirect verband hebben met de operationele uitvoering van de primaire hoofdprocessen heffen, innen, waarderen en klantzaken. Het gaat hierbij vooral om activiteiten op het gebied van algemeen management en directievoering, HRM, bestuursondersteuning, algemene (fiscaal)-juridische aangelegenheden, ICT en Planning & Control.


pagina 14 van 49

Deze activiteiten worden veelal uitgevoerd ter ondersteuning en voor algemeen management van de activiteiten die verricht moeten worden om de primaire taken van de dienstverlening uit te voeren. Hiermee vallen ook de huisvesting en overige facilitaire zaken onder de kosten van dit product. Daarnaast is innovatie en (organisatie)ontwikkeling een belangrijk aandachtgebied binnen dit product. Hierbij moet ondermeer gedacht worden aan het volgen van ontwikkelingen op ICT-gebied, de voorbereiding en de begeleiding van innovatietrajecten en alle activiteiten die verricht moeten worden om de groeiambitie van BsGW waar te kunnen maken. Door een toename van het aantal deelnemers in BsGW zal ook de complexiteit van de afstemming met deelnemers toenemen en zal het toezien op het nakomen van de gemaakte afspraken steeds belangrijker worden. Samenwerking op belastinggebied tussen gemeenten en waterschappen is een vorm van ketensamenwerking waarvoor de eigen belangen van de deelnemers onder bepaalde voorwaarden ondergeschikt gemaakt moeten worden aan de ketendoelstellingen. Om dit voor alle partijen (gemeenten, waterschappen en de uitvoeringsorganisatie) in goede banen te leiden is een (keten)regie-functie van groot belang. BsGW heeft dit als taak namens alle partijen. Doelstellingen: i • Schaalvergroting en kostenverlaging BsGW door toetreden nieuwe deelnemers; • I n n o v a t i e in werkprocessen en ICT-middelen gericht op kwaliteit- en efficiencyverbetering. Speerpunten: • Acquireren nieuwe deelnemers, inclusief het vaststellen van een objectief beeld van kosten, capaciteit en omvang gebaseerd op de nulmeting welke door een extern bureau bij potentiële nieuwe deelnemers wordt uitgevoerd. • Borgen van het continu verbeteren van de organisatie en de processen en dit laten bevestigen door een ISO9001 certificering. De kosten in 2014 van dit product bedragen € 3.518.628,-. 2.5.5 Product Pilot P a r k e e r b e l a s t i n g In 2012 is BsGW de parkeerbelasting voor de gemeente Venlo gaan uitvoeren, in eerste instantie via een pilótproject om de processen goed te kunnen inbedden, vanaf 2013 structureel. Vanaf 2013 voert BsGW ook de parkeerbelasting voor de gemeente Roermond uit. BsGW zal gedurende de pilpt parkeerbelasting, de uitvoering van de parkeerbelasting buiten het reguliere, gestandaardiseerde proces houden. Enerzijds om adequaat te künnen inspelen op de beleidsregels van de gemeente Venlo. Anderzijds om de verstoring van de uitvoering van de standaardbelastingen van alle deelnemers zoveel mogelijk te beperken. Na evaluatie van het pilótproject zai het bestuur gevraagd worden een besluit te nemen ten aanzien van de verrekensystematiek van de uitvoeringskosten van de parkeerbelasting. In afwachting van het definitieve standpunt van het bestuur worden de gecalculeerde kosten als apart product parkeerbelasting opgenomen en separaat in rekening gebracht. Het verwachte aantal op te leggen aanslagregels voor 2014 is 21.000. De kosten in 2014 voor de pilot parkeerbelasting zijn geraamd op € 342.176,-.


'

pagina 15 van 49

2.6 P a r a g r a f e n 2.6.1 W e e r s t a n d s v e r m o g e n Het weerstandsvermogen bestaat uit de middelen waarover BsGW kan beschikken om niet begrote kosten te dekken plus de financiële gevolgen op te kunnen vangen van bedrijfsvoeringsrisico's waarvoor geen maatregelen zijn of kunnen worden getroffen. Bestuurlijk is de voorkeur uitgesproken het weerstandsvermogen van BsGW zo bescheiden mogelijk, doch wel realistisch, te laten zijn. Operationele risico's moeten door BsGW zelf kunnen worden opgevangen, zonder te hoeven terugvallen op de deelnemers. Het benodigde weerstandsvermogen is conform besluitvorming gebaseerd op een risicoanalyse, volgens de beproefde systematiek van de gemeente Venlo. De founding fathers WRO, WPM en de gemeente Venlo hebben het weerstandsvermogen in 2011 opgebouwd door een bodemstorting. Een en ander is vastgelegd in het bestuursdocument van Conquaestor en als zodanig vastgesteld door de drie founding fathers. Eventuele verhoging van het weerstandsvermogen zal door alle deelnemers in BsGW gedragen dienen te worden. Het aanhouden van weerstandsvermogen voorkomt dat elke financiële tegenvaller dwingt tot directe begrotingsmaatregelen zoals bezuinigingen en het aanpassen van het vastgestelde beleidskader en de daaruit voortvloeiende productdoelstellingen. Fluctuaties in de jaarlijkse bijdragen van de deelnemers aan BsGW kunnen hiermee worden voorkomen. Op basis van de risicoanalyse is weerstandsvermogen opgebouwd v o o r e e n bedrag van € 385 duizend. Dit bedrag komt overeen met het door de deelnemers gestorte weerstandsvermpgen. De risicoanalyse zal elk jaar worden uitgevoerd zodat bepaald kan worden of het berekende weerstandsvermogen toereikend is. Voor de begroting 2014 heeft BsGW begin 2013 opnieuw een risicoanalyse uitgevoerd. De risicoanalyse is opgenomen in bijlage 9. Ratio weerstandsvermogen De verhouding tussen de niet afgedekte risico's en het aanwezige weerstandsvermogen wordt weergegeven in de ratio weerstandsvermogen. De ratio weerstandsvermogen wordt berekend door het beschikbare weerstandsvermogen te delen door het benodigde weerstandsvermogen op basis van het risicoprofiel. Deze ratio is een stuurmiddel. Een ratio lager dan 1,0 duidt op een kwetsbare financiële positie, omdat de capaciteit niet voldoende is om de geïdentificeerde risico's af te dekken. BsGW zal het weerstandsvermogen in dat geval dienen aan te vullen tot het benodigde weerstandsvermogen. Rekening houdend met het opgebouwde Eigen Vermogen, is de ratio voor BsGW 1,1. 2.6.2 Onderhoud kapitaalgoederen De kapitaalgoederen van BsGW bestaan uit ICT-(innovatie)projecten en grote aanschaf en vervanging inventaris. Op deze activa wordt afgeschreven. Kleine aanschaf van inventaris en hard- en software wordt via de (begrotings)exploitatie afgehandeld. De kaders zoals deze zijn opgesteld in de nota financieel beleid zijn hierop van toepassing. 2.6.3 F i n a n c i e r i n g De netto-exploitatiekosten van BsGW worden geheel voorgefinancierd via vaste maandelijkse bijdragen van de deelnemers. Voor de financiering van (ICT-)investeringen, kunnen eventueel (langlopende) leningen worden aangetrokken. BsGW kan zelf leningen aangaan sinds de verzelfstandiging is geformaliseerd. Dit geldt ook voor de deelname aan het overige geldverkeer.

Wet F/Do Met als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden, is per 1 januari 2001 de Wet FiDO (Financiering Decentrale Overheden) in werking getreden. Uit hoofde van.deze wet is een treasurystatuut van toepassing, waarin onder andere de taken, bevoegd- en verantwoordelijkheden, beleid, doelstellingen en uitgangspunten omtrent de treasury functie zijn uitgewerkt. Verplicht dient in de begroting en de jaarrekening in de treasury-


pagina 16 van 49

paragraaf verslag te worden gedaan van de uitvoering van het treasurybeleid, bedoeld voor het sturen en beheersen van, verantwoorden over en toezicht houden op de treasury. Treasurybeheer Het risicoprofiel van BsGW kan als laag worden gekwalificeerd. Onderkende risico's in dit verband zijn: renterisico's, kredietrisico's, liquiditeitsrisico's, en, voor zover dit voorkomt, koers- en valutarisico's. Renterisicobeheer 1. Kasgeldlimiet Tijdelijke (exploitatie-)tekorten worden gefinancierd middels kasgeldleningen. Het renterisico op deze vlottende schuld wordt ingeperkt door het hanteren van de kasgeldlimiet: de maximaal toegestane netto korte schuld. De hoogte van de kasgeldlimiet is wettelijk bepaald op 8 , 2 % van de t o tale brutolasten (€12,566 min) en komt daarmee voor het begrotingsjaar 2014 uit op een bedrag van € 1,03 miljoen. 2. Renterisiconorm Naast de kasgeldlimiet geeft de renterisiconorm inzicht in de feitelijke risico's op de vaste schuld. Het financieren en (op korte termijn) uitzetten van gelden houdt in dat er'renterisico wordt gelopen. De renterisiconorm geeft het maximale leningenbedrag aan dat binnen 1 jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging. Dit per jaar te berekenen normbedrag is wettelijk bepaald op 2 0 % van de netto vaste schuld. Toepassing van deze norm heeft tot gevolg dat jaarlijks geen al te grote verschillen in rentelasten (en -baten) künnen voorkomen. Kredietrisicobeheer Het kredietrisicobeheer (of debiteurenrisicobeheer) is het beheersen van risico's die voortvloeien de mogelijkheid van een waardedaling van de vorderingspositie ten gevolge van het niet (tijdig) kunnen komen van verplichtingen door de tegenpartij. Aangezien BsGW geen geldleningen heeft verstrekt aan derden geldt het kredietrisico uitsluitend de vorderingen op debiteuren. Dit risico is laag gezien het feit dat de bijdrage of vergoeding van deelnemers/klanten van BsGW vooraf in vaste maandelijkse termijnen wordt ontvangen.

uit na op de

Liquiditeitenbeheer Het te volgen financieringsbeleid ligt vast in het Financieringsstatuut en houdt in dat beleidsmatig wordt gestreefd naar een gemiddelde nulstand van het rekening-courantsaldo. Gezien het tijdens het jaar niet-synchroon lopen van ontvangsten en uitgaven zijn fluctuaties rond het nulpunt o n vermijdelijk. Om de nulstand zo veel mogelijk te kunnen benaderen, wordt voor 2014 een liquiditeitsplanning opgesteld. Kasbeheer Tijdelijke overschotten of tekorten worden bij de huisbankier tegen een zo gunstig mogelijke rente uitgezet of opgenomen. In verband met de noodzakelijk geachte scheiding tussen de heffingengeldstromen en de BsGW-exploitatiegeldstromen, lopen deze geldstromen via aparte bankrekeningen. Ontvangen heffingenopbrengsten worden, na verwerking, binnen de gemaakte afspraken afgedragen aan de deelnemers. 2.6.4 Bedrijfsvoering Productiegetallen In de tabel in bijlage 11 worden de productieaantallen die gehanteerd worden als verdeelsleutel van de kostenverdeelmethode per deelnemer weergegeven. De in deze tabel genoemde productieaantallen van de deelnemers voor de aanslagbiljetten, aanslagregels, gemeentelijke WOZ-objecten en klantcontacten worden als verdeelsleutel gebruikt om de totale kosten van de.vier primaire producten om te slaan naar tarieven per product. Voor de berekening van de deelnemersbijdragen worden deze eenheidstarieven vermenigvuldigd met de productieaantallen per deelnemer. Voor de berekening van de bijdragen 2014 worden voor de huidige deelnemers liggen de productiegetallen op hetzelfde niveau als in de begroting 2013. Er treden geen ongewenste schommelingen op in de bijdragen van de deelnemers. Voor de acht toetredende gemeenten liggen de produc-


pagina 17 van 49

tiegetallen op het zelfde niveau als In de door het bestuur vastgestelde begrotingswijzigingen met betrekking tot de toetreding van deze gemeenten. Fixeren productieaantallen De bijdrage per deelnemer dient een bestendige lijn te laten zien. Een jaarlijks schommelende bijdrage is voor de deelnemers niet gewenst en levert ook bij de offertes voor nieuwe toetreders een verkeerde verwachting over de te betalen bijdrage en per saldo te behalen voordeel in de toekomst. Afgesproken is een bandbreedte te hanteren, waarbinnen de aantallen die gehanteerd worden bij de bijdragebepaling in de kostenverdeelmethode gefixeerd worden voor een periode van 5 jaar. De ontwikkelingen van de voor de kostenverdeelmethode relevante productieaantallen worden op de trend geanalyseerd en opnieuw bepaald voor de volgende periode van 5 jaar. Substantiële veranderingen in productieaantallen door uitbreiding van het dienstverleningspakket (bijvoorbeeld meer heffingen) en toetreding van nieuwe deelnemers kunnen wel leiden tot het tussentijds aanpassen van de productieaantallen in het kader van de kostenverdeelmethodiek.

Formatieplan Onderstaande tabel toont het formatie van BsGW in periode 2011 - 2018. 2011

F o r m a t i e in historisch perspectief S t a r t f o r m a t i e BsGW

77,0

2012

2014

2013

2015

2016

2017

2018

77,0

Integratie WOZ-waardebepaling Venlo

5,1 3,5

Toetreders 2012 F o r m a t i e BsGW

77,0

85,6

85,6 19,1

Toetreders 2013 Parkeerbelasting (Venlo en Roermond)

2,5

Inbestedinq taken

16,0 77,0

Formatie B s G W

85,6

123,3

123,3

123,3

123,3

123,3

123,3

Vanaf 2013 stijgt de formatie van BsGW naar 123,29 fte doordat de personele gevolgen van de toetreding van de gemeenten Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgouw, Echt-Susteren, Roerdalen en Peel & Maas (19,14 f t e ) , het uitvoeren van de parkeerbelasting voor de gemeente Venlo en Roermond (2,47 fte) plus de inbesteding van een deel van de in 2012 uitbestede diensten (16,04 fte) zijn meegenomen in het bestaande formatieplan. In de volgende tabel wordt de formatie per product van dienstverlening, ofwel per product weergegeven. BsGW F o r m a t i e Der p r o d u c t

2011

G e g e v e n s b e h e e r s t Heffen Waarderen Innen Klantenzaken Ondersteuning & ontwikkeling Pilot P a r k e e r b e l a s t i n g F*

1

2012

16,0 5,0 17,5 26,1 12,4

16,2 11,4 18,1 26,5 13,4

77,0

85,6

1

2013 24,6 21,4 22,0 32,7 20,1 2,5 123,3

1

2014 24,6 21,4 22,0 32,7 20,1 2.5 123,3

I

2015 24,6 21,4 22,0 32,7 20,1 2,5 123,3

1

2016 24,6 21,4 22,0 32,7 20,1 2.5 123,3

1

2017 24,6 21,4 22,0 32,7 20,1 2,5 123.3

1

2018 24,6 21,4 22,0 32,7 20,1 2.5 123,3

Huisvesting BsGW huurt haar kantoorpand van WBL tegen een marktconforme huurprijs, inclusief servicekosten, huur parkeerplaatsen en restaurant.


pagina 18 van 49

3.6.5 V e r b o n d e n partijen Partijen'worden als verbonden beschouwd indien de ene partij de zeggenschap over de andere partij bezit of belangrijke invloed kan uitoefenen op de financiële en operationele beslissingen van de andere partij (bron: Richtlijnen voor de Accountantscontrole, RAC 550). BsGW heeft geen verbonden partijen.


pagina 19 van 49

3 Financiële begroting 3.1 A l g e m e e n Per 1 januari 2007 is een samenwerkingsovereenkomst aangegaan met HDSR. In 2011 is onderzocht of de Gemeenschappelijke Regeling BsGW uitgebreid zou kunnen worden met het belastinggebied van HDSR en de gemeente Utrecht/De Bilt. Dé uitkomsten van deze business case hebben er toe geleid dat eind 2011 bestuurlijk is overeengekomen niet over te gaan tot integrale belastingsamenwerking. Per 2014 richten HDSR en Gemeente Utrecht/De Bilt een eigen Gemeenschappelijke Regeling voor belastingsamenwerking op en wordt de dienstverleningsovereenkomst tussen BsGW en HDSR dan ook beëindigd. De beëindiging van de dienstverleningsovereenkomst met HDSR heeft een structureel negatief effect op de begroting van BsGW van € 286 duizend, zoals in volgende tabel inzichtelijk wordt gemaakt. Gedurende de jaren dat deze samenwerking tussen BsGW en HDSR heeft plaatsgevonden, heeft dit overigens geleid tot lagere bijdragen van de deelnemers doordat de baten van deze dienstverleningsovereenkomst de kosten overschreden. Uitgangspunt bij het opstellen van de begroting van BsGW is een minimale, realistisch onderbouwde begroting waarmee BsGW invulling kan geven aan de doelstelling om de bijdragen van de deelnemers zo laag mogelijk te laten zijn. BsGW dient 2 % kostenreductie per jaar te realiseren. De berekende kosteninflatie van 2 % voor de jaren 2012 tot en met 2016 wordt als taakstelling opgenomen in de begroting BsGW en niet doorberekend aan de deelnemers. Waar mogelijk worden daarnaast de zekere ontwikkelingen van buitenaf, zoals kabinetsvoorstellen of andere wetgeving, CAO-stijgingen en dergelijke, budgettair neutraal verwerkt door het efficiënter inzetten van mensen en middelen en het optimaliseren van aanbestedingstrajecten Gezien het bovenstaande, is het opvangen van het structurele exploitatie-tekort als gevolg van het wegvallen van de op de overeenkomst met HDSR behaalde winst, binnen de eigen begroting niet mogelijk. Voorgesteld wordt dit structurele tekort ad € 286 duizend via het schaaleffect van nieuwe toekomstige deelnemers af te dekken. Op korte termijn (maximaal 2 jaar) kan, wanneer nodig, de financiële ruimte van het opgebouwde Eigen Vermogen worden ingezet conform het per 27-7-2012 vastgestelde bestuursvoorstel 'bestemming exploitatieresultaat 2 0 1 1 ' . In de verdere uitwerking van de begroting 2014 is hiermee rekening gehouden. Uitgangspunt voor de begroting 2014 is de geactualiseerde begroting 2013, verminderd met het effect van het stopzetten van de samenwerkingsovereenkomst met HDSR. Hierin zijn daarna de volgende mutaties verwerkt: De kostenreductie voor de begrotingsjaren 2012 en 2013 worden niet meer zoals in voorgaande begrotingsjaren separaat weergegeven, maar zijn toegerekend naar de afzonderlijke begrotingsposten. De salarislasten zijn berekend conform het formatieplan 2013. De telefoonkosten met betrekking tot de (gratis) belastingtelefoon zijn geëlimineerd. De laboratoriumkosten voor het meten en bemonsteren worden vanaf 1-3-2013 niet meer via het Waterschapsbedrijf Umburg (WBL) verrekend met de beide waterschappen maar toegevoegd aan de begroting van BsGW. Voor 2014 zijn deze kosten dan ook toegevoegd. Enkele begrotingsposten, zoals drukwerk, porti en print- en kopieerwerk, zijn aangepast aan de uitkomsten van recente aanbestedingstrajecten.


pagina 20 van 49

Om te komen tot de begroting 2014 is daarna per begrotingspost de 2 % kosteninflatie toegerekend, welke gecompenseerd wordt naar de deelnemers via de als separate post opgenomen taakstellende kostenreductie 2014 ad € 282 duizend.

Bedragen x € 1.000

B2013

HDSR

B2013

effect

- / - HDSR

Mutaties

Begroting 2014

Lasten 8.487

0

8.487

Huisvest! ngkosten

560

0

Afschrijvingkosten

338

0

ICT-kosten

1.663

Overige operationele kosten Algemene kosten

Personeelskosten

Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen Totaal lasten Taakstellende kostenreductie Totaal lasten

59

8.546

560

11

571

338

-82

256

-156

1.507

158

1.666

2.037

-353

1.683

-184

1.500

311

0

311

-62

249

341

0

341

6

347

0

0

0

0

0

13.736

-509

13.227

-92

13.135

-383

101

-282

-509

12.844

9

12.852

-383 13.353

0

Baten Renteopbrengten Diensten aan derden Bijdragen van derden

81

0

81

11

92

797

-795

2

-2

0

0

0

0

0

0

Opbrengst vervolgingskosten

1.518

0

1.518

0

1.518

Totaal baten

2.396

-795

1.601

9

1.610

Netto kosten

10.956

286

[Totaal bijdragen Exploitatieresultaat

11.553 597

-286

11.242

11.242

10.956

10.956

-286

-286

In de volgende paragrafen wordt de begroting 2014 en de meerjarenraming 2014-2018 uitgebreid toegelicht.


pagina 21 van 49

3.2 Overzicht baten en lasten Bedragen x € 1.000

Realisatie 2012

Begroting

Begroting

2013

2014

Meerjarenperspectief 2015

2016

2017

2018

Lasten bruto lonen

4.121

6.553

6.481

6.610

6.742

6.877

7.015

sociale lasten

1.045

1.521

1.640

1.673

1.707

1.741

1.776

336

413

425

434

443

451

460

0

0

0

0

0

0

5.502

8.487

8.546

8.717

8.892

9.070

9.251 618

overige p e r s o n e e l s k o s t e n personeel derden Personeelskosten

0

Huisvestlnakosten

441

560

571

583

594

606

Afschriivinakosten

337

338

256

256

261

250

250

1.176

1.663

1.666

1.699

1.733

1.768

1.803

ICT-kosten drukwerk print/kopieerwerk

154

138

10

10

11

11

11

96

183

179

182

186

189

193

porti

346

553

488

497

507

517

528

telefonie/datacommunicatie

130

129

21

21

21

22

22

incassokosten

248

60

0

0

0

0

0

kosten brongegevens

180

260

377

385

392

400

408

diensten door derden

1.693

680

330

336

343

350

357

-30

34

96

98

100

102

2.816

2.037

144

256

194

198

202

206

0

54

Sb

56

57

58

59

254

259

264

269

302

308

314

321

overige ooerationele kosten O v e r i g e operationele kosten algemene kosten onvoorzien

1.500

1.560

104 1.623

1.591

210

Algemene k o s t e n

144

311

bankkosten

219

290

296

rentekosten

31

51

50

50

50

50

50

347

353

359

365

371

B a n k - e n rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen Totale lasten

249

341

249

1.530

0

0

0

O

0

0

0

10.666

13.736

13.135

13.391

13.658

13.914

14.186

0

-383

-282

-539

-806

-806

-806

10.666

13.353

12.852

12.852

12.852

13.108

13.380

Renteopbrengsten

114

81

92

92

92

92

92

BsGW d i e n s t e n a a n d e r d e n

930

795

0

0

0

0

0

85

2

o

0

0

0

0

0

0

0

0

0

t a a k s t e l l e n d e kostenreductie Totaal l a s t e n Baten

overige o p b r e n g s t e n Diensten a a n derden

1.015

0

0

0

0

0

0


1.367

1.518

1.518

1.518

1.518

1.518

1.518

Totale baten

2.498

2.396

1.610

1.610

1.610

1.610

1.610

Netto k o s t e n

8.16811

10.95611

11.242|[~11.242| 11.2421 11.4981 11.77ol

8.07111

11.55311

10.956 l[~~10.956l 10.9561 11.2121 11.484

-97

,597

B i i d r a q e n v a n derden

I Totaal biidraqen I Exploitatieresultaat

2

797

implementatiekosten toetreders 2013 dekking uit v e r m o g e n BsGW ( * ) Netto R e s u l t a a t

-286

-2861

-2861 -2861

-286

0

-597

0

0

0

0

0

97

0

286

286

286

286

286

0

0

0

0

0

0

0

* Dekking uit vermogen BsGW mbt HDSR-effect maximaal 2 jaar, daarna via schaaleffect nieuwe toekomstige

toetreders

Personeel l a a n t a l f o r m a t i e p l a a t s e n (fte's) per ultimo


_85 6 1

123,3

123,3

123,3

123,31

123,31

123,3

pagina 22 van 49

3.3 Toelichting op de baten en l a s t e n Lasten Personee/skosten Uitgangspunt voor de berekening van de personeelskosten is het formatieplan. Voor 2014 is dit geïndexeerd met 2 % . De formatie bestaat uit 123,3 fte. De staat van personeelslasten is als aparte bijlage opgenomen. Huisvestingskosten De huisvestingskosten bestaan grotendeels uit de huur plus servicekosten die BsGW betaalt aan WBL voor het gebruik van de gebouwen en de bedrijfskantine. Daarnaast is er nog een post begroot voor kleine aanschaf en onderhoud van inventaris. Afschrijvingskosten De afschrijvingskosten van BsGW hebben betrekking op de geactiveerde ICT- en organisatieontwikkelingsprojecten. BsGW voert het integrale proces van de belastingheffing en invordering in grote mate geautomatiseerd uit en zal daarom investeren in ICT-projecten om kwaliteit, continuïteit en efficiency te kunnen garanderen. De staat van vaste activa en onderhanden werken is als bijlage opgenomen. In het meerjareninvesteringsplan (MIP) zijn investeringskredieten opgenomen van € 200 duizend per jaar. Daarnaast worden kosten voor grote aanschaf en vervanging van inventaris geactiveerd en jaarlijks afgeschreven. De afschrijvingskosten

dalen ten opzichte van de begroting

van voorgaande

jaren.

ICT-kosten Wegens de grote mate van automatisering van de primaire processen, worden de ICT-kosten naast de (ICT) afschrijvingskosten - als aparte post weergegeven. De ICT-kosten bestaan voornamelijk uit onderhoudskosten ICT. Hierin zijn ook de kosten van het uitbesteden van de ICTinfrastructuur en -beheer opgenomen. Daarnaast is een bedrag opgenomen voor kleine aanschaf soft- en hardware. Operationele kosten Operationele kosten omvatten de overige met de operationele primaire processen samenhangende kosten, naast de afschrijvings- en ICT-kosten. Gezien de omvang van deze kostenpost,.wordt deze verder gespecificeerd naar voor het primaire proces belangrijke kosten. Eind 2012 heeft een aanbesteding plaatsgevonden voor buikprintwerk. In dit traject is tevens een andere werkwijze opgenomen, waarbij zowel de vaste als variabele gegevens voor bulkpost voortaan geprint worden. Hierdoor vervallen de drukwerkkosten voor bulkpost en dalen de totale kosten voor print- en drukwerkkosten. In 2012 heeft ookeen aanbesteding plaatsgevonden voor postbezorging. Door een scherpe prijsstelling en een goede planning waarbij de post (voor)tijdig wordt aangeboden, zal BsGW de kosten kunnen terugbrengen. De post diensten door derden daalt ten opzichte van voorgaande jaren doordat deze post onder meer bestond uit tijdelijk personeel voor de diensten aan HDSR. Daarnaast werd, in afwachting van nieuwe toetreders, bij vacante vaste formatieplaatsen gebruik gemaakt van flexibele inhuur. In 2013 zijn deze taken inbesteed via het bij de samenwerking overgekomen personeel van de gemeenten. De post overige operationele lasten bestaat onder andere uit reis- en verblijfkosten en overige operationele kosten. Doordat de teruggave BTW in het kader van de dienstverlening aan HDSR vervalt vanaf 2014, laat deze post ten opzichte van voorgaande begrotingsjaren een stijging zien. Algemene kosten


pagina 23 van 49

Kosten zonder oorzakelijk verband met de primaire processen zijn algemene kosten. Naast huisvestingskosten die apart wordt vermeld, worden de algemene kosten hier weergegeven. Hierin zijn de advertentie- en reclamekosten, accountantskosten, advieskosten, abonnementen en lidmaatschappen, verzekeringen, facilitaire kosten als kantoorbenodigdheden en vergader- en representatiekosten, uitbesteding van de salarisverwerking en eventuele overige algemene kosten opgenomen. De algemene kosten dalen doordat een groot deel van de salarisverwerkingskosten, zijn opgenomen in het uitbestedingscontract van de ICT-infrastructuur en - beheer. De post onvoorzien is begroot op 0 , 4 % van bruto-exploitatielasten. Bank- en rentekosten De rentekosten betreft de rente over de investeringskredieten en de wettelijk door BsGW te vergoeden invorderingsrente. Baten Renteopbrengsten BsGW ontvangt een rentevergoeding voor de dagelijkse positieve saldi op de heffingenbankrekeningen. De positieve saldi worden dagelijks afgeroomd naar een beter renderende spaarrekening. In de begroting is uitgegaan van een rentevergoeding van 1,5% over het gemiddelde dagsaldo. Diensten aan derden Vanaf 2014 zijn deze opbrengsten nihil. De post diensten aan derden bestond voornamelijk uit opbrengsten uit dienstverleningsovereenkomst HDSR. Opbrengst vervolgingskosten De werkelijk geïnde vervolgingskosten lopen direct via de exploitatie van BsGW. De verwachte netto opbrengst vervolgingskosten in de begroting en meerjarenraming wordt gebaseerd op een reëel ingeschat bedrag gerelateerd aan de aantallen te versturen aanmaningen, dwangbevelen en overige aanvullende dwanginvorderingsacties op grond van de kostenwet. Bijdragen d e e l n e m e r s De bijdragen per deelnemer voor het begrotingsjaar 2014, worden in onderstaande tabel weergegeven. Waterschap Roeren Overmaas

3.195

Waterschap Peel en Maasvallei

1.816

Gemeente Venlo

2.147

Gemeente Bergen

178

Gemeente Nederweert

224

Gemeente Roermond

851

Gemeente Beek

225

Gemeente Leudal

470

Gemeente Nuth

201

Gemeente Maasgouw

340

Gemeente Echt-Susteren

449

Gemeente Roerdalen

294

Gemeente Peel en Maas Totaal bijdragen


568 10.956

pagina 24 van 49

Producten De volgende tabel geeft weer hoe de netto-uitvoeringskosten uit de begroting 2014 zijn toegewezen aan de vijf producten van dienstverlening plus (pilot) parkeerbelasting. Per product wordt de verdeelsleutel genoemd waarmee de netto kosten worden omgeslagen naar een tarief per product. De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Omdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. BsGW hanteert daarom eenheidstarieven per product. De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen plus (pilot) parkeerbelasting, zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. De kosten van het product van dienstverlening O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen. Producten

2014

Verdeelsleutels

Gegevensbeheer & Heffen Waarderen Innen

€

126.674

Klantzaken

€

2.959.508

Ondersteuning & ontwikkeling

C

3.518.628

Aandeel uitvoeringskosten

Parkeerbelasting

€

342.176

Totaal p r o d u c t e n

C 10.956.294

Aantal

Tarief 2 0 1 4

Tarief 2 0 1 3

2.426.000

€

0,75

€

0,77

197.550

e e e

11,11

C

0,16

C

12,43 0,16

9,63

c

9,82

e

16,29

€

1.814.144

Aantal aanslagregels

C

2.195.164

Aantal WOZ-objecten Aantal biljetten

817.100

Aantal klantcontacten

307.344


100% 21.000

nvt €

16,29

nvt

Tarief 2013 is na begrotingswijzigingen acht gemeentelijke toetreders plus uitvoering parkeerbelasting Venlo en Roermond

3.4 Uiteenzetting van de financiële positie 3.4.1 I n v e s t e r i n g e n Voor het jaar 2014 is in het MeerjarenlnvesteringsProgramma (MIP) 2014-2018 een krediet voor innovatie en procesoptimalisatie opgenomen. In het laatste kwartaal van het jaar voorafgaand aan het begrotingsjaar, zal BsGW een nader uitgewerkt investeringsplan opstellen. Het MeerjarenlnvesteringsProgramma is als bijlage opgenomen. 3.4.2 Financiering Voor een nadere toelichting op de financiering wordt verwezen naar paragraaf 2.6.3. 3.4.3 S t a n d en verloop r e s e r v e s en voorziening Op basis van de risicoanalyse en het reeds opgebouwde Eigen Vermogen, blijft het weerstandsvermogen gehandhaafd op € 385.000,-. Er worden in 2014 geen voorzieningen gevormd.


pagina 25 van 49

3.5 Meerjarenraming 2 0 1 4 - 2 0 1 8


Realisatie

Begroting

Begroting

2012

2013

2014

Meerjarenperspectief ' 2015 \ 2016 [ 2017 f 2018

Lasten Personeelskosten

5.502

8.487

8.546

8.717

8.892

9.070

9.251

Huisvestingkosten

441

560

571

583

594

606

618

Afschrijvingkosten

337

338

256

256

261

250

250

ICT-kosten

1.176

1.663

1.666

1.699

1.733

1.768

1.803

Overige operationele kosten

2.816

2.037

1.500

1.530

1.560

1.591

1.623

Algemene kosten

144

311

249

254

259

264

269

Bank- en rentekosten

249

341

347

353

359

365

371

0

0

0

0

0

0

0

10.666

13.736

13.135

13.391

13.658

13.914

14.186

0

-383

-282

-539

-806

-806

-806

10.666

13.353

12.852

12.852

12.852

13.108

13.380

92

92

92

Toevoegingen aan voorzieningen Totaal lasten Taakstellende kostenreductie Totaal lasten

Baten 114

81

92

92

Diensten a a n d e r d e n

1.015

797

0

0

0

0

0

Bijdragen v a n d e r d e n

2

0

0

0

0

0

0

Renteopbrengten


1.367

1.518

1.518

1.518

1.518

1.518

1.518

Totaal baten

2.498

2.396

1.610

1.610

1.610

1.610

1.610

Netto k o s t e n

8.168

10.956

11.242

11.242

11.242

11.498

11.770

Waterschap Roeren Overmaas

3.343

3.104

3.195

3.195

3.195

3.269

3.348

W a t e r s c h a p Peel en Maasvallei

1.901

1.765

1.816

1.816

1.816

1.858

1.904

G e m e e n t e Venlo

2.314

2.178

2.147

2.147

2.147

2.197

2.250

G e m e e n t e Bergen

227

183

178

178

178

182

187

Gemeente Nederweert

286

230

224

224

224

229

234

G e m e e n t e Roermond

0

1.001

851

851

851

871

893

G e m e e n t e Beek

0

280

225

225

225

230

236

G e m e e n t e Leudal

0

576

470

470

470

481

492

G e m e e n t e Nuth

0

249

201

201

201

206

211

Gemeente Maasgouw

0

418

340

340

340

348

356

G e m e e n t e Echt-Susteren

0

551

449

449

449

459

470

G e m e e n t e Roerdalen

0

365

294

294

294

300

308

G e m e e n t e Peel e n Maas

0

652

568

568

568

581

595

11.553

10.956

10.956

10.956

11.212

11.484

-97|

597

-286

-286

-286

-286

-286

0

-597

0

0

0

0

0

97

0

286

286

286

286

286

Bijdragen

Totaal bijdragen

Exploitatieresultaat

8.071

implementatiekosten toetreders 2013 dekking u i t v e r m o g e n BsGW ( * )

Netto R e s u l t a a t Dekking uit vermogen BsGW mbt HDSR-effect maximaal :


0

0

2 jaar, daarna via schaaleffect

0 0 nieuwe toekomstige

0

0

toetreders

pagina 26 van 49

Toelichting op de meerjarenbegroting In de meerjarenraming 2014-2018 is voor het doorrekenen van de kostenontwikkeling rekening gehouden met een indexering van 2 % op de personele lasten en de ingekochte materiële kosten en diensten. Afschrijvingskosten en rentekosten zijn niet onderhevig aan inflatie. Bij de berekeningen van de rente op investeringen is voor de komende jaren uitgegaan van een renteniveau van 4 , 5 % . Op de baten vindt geen indexering plaats. Bovengenoemde kosteninflatie wordt voor de jaren 2012 - 2016 niet doorberekend aan de deelnemers maar gecompenseerd via een taakstellende kostenreductie. Dit betekent dat de totale jaarlijkse bijdragen van de deelnemers niet mogen toenemen en dat BsGW zich committeert een taakstellènde kostenreductie van ruim 1 0 % te realiseren voor die j a ren. Om dit te bewerkstelligen dient BsGW te zoeken naar mogelijkheden voor verdere efficiencyverbeteringen van de werkprocessen. In de begroting 2011 is berekend dat de taakstellende kostenreductie voor de jaren 2012-2016 jaarlijks € 179.000,- is voor de drie founding fathers. Over een periode van 5 jaren betekent dit een totale taakstellende kostenreductie van € 895.000,-. BsGW dient deze kostenreductie uiterlijk in 2016 te hebben gerealiseerd. Dit principe is ook toegepast op de nieuwe toetreders. Dit leidt vooralsnog tot een extra taakstellende kostenreductie van € 334 duizend voor de jaren 2012 2016. Zoals eerder vermeld worden alleen de financiële consequenties van zekere ontwikkelingen en bestuursbesluiten in de begroting meegenomen. Tijdens het begrotingstraject 2011 heeft BsGW een kostenreductieprogramma doorgevoerd en zijn de opbrengsten (met name opbrengst vervolgingskosten) verhoogd, waardoor de netto kosten van de startbegroting 2011 zijn verlaagd met € 1,171 miljoen. Door nieuwe inzichten op bepaalde onderdelen zijn in de begrotingsronde van 2012 de netto lasten voor 2012 verder verlaagd met € 66 duizend, met een blijvend effect voor de jaren daarna. Hierdoor heeft BsGW in 2011 en 2012 de netto kosten in totaal verlaagd met € 1,237 miljoen. In 2012 zijn de gemeenten Bergen en Nederweert toegetreden tot BsGW waardoor de bijdragen van de deelnemers met € 229 duizend daalden ten opzichte van de oorspronkelijke bijdragen. Vanaf 20.14 is het structurele voordeel door het toetreden van de gemeenten Roermond, Beek, Leudal, Nuth, Maasgoüw, Echt-Susteren, Roerdalen en Peel & Maas € 1,485 miljoen. Dit betekent dat, naar de huidige inzichten, de totale, cumulatieve kostenverlaging oploopt tot € 4,179 miljoen in 2016. Dit beeld is in de navolgende tabel weergegeven.

Beqrotina k •2012 2013

k o s t e n r e d u c t i e (bedragen x 1000)

zon : '

%

179

Taakstellende kostenreductie ( 2 % ) Extra 2 % door nieuwe toetreders


;

Totaal

2016

179

179

179

179

25

103

103

103

1.171 1.171

597

895 334 229 1.485

66 474

reductie

888

Schaalvoordeel toetreders 2013 Totale kostenreductie

2015:

229

Schaalvoordeel toetreders 2012 Extra kostenreductie

Méér arenperspectief 2014

1.237 1.092

879

*

282

282

4.179

pagina 27 van 49

In onderstaande tabel worden de financiële gevolgen van de bovengenoemde netto kosten reducties plus de inmiddels vastgestelde begrotingswijzigingen zichtbaar gemaakt in relatie tot de ontwikkeling van de totale bijdrage van de deelnemers. Ontwikkeling totaal bijdrage deelnemers

Effect oo m tto kosten . toe na mé afname

Vastaestelde bijdrage 2 0 1 0 unti WH - WBL Verschuivinq WOZ-bijdraqe waterschappen Netto kosten 2 0 1 0 Verlaqinq netto kosten 2011 Vastaestelde bijdragen 2011 Verlaainq netto kosten 2012 Vastaestelde bijdragen 2012 Overheveling WOZ-waarderingstaken Venlo Toetreders 2012 Schaalvoordeel Vastaestelde biidraqen 2 0 1 2 na beqr.wijz. Toetreders 2013 Uitvoering parkeerbelasting Schaalvoordeel Vastaestelde bijdrage 2 0 1 3 na bègr. wijz.

€ €

603.029 516.479

C e €

1.119.508 4.028.268 342.176

C

4.370.444

€

1.596.303

e

1.170.687

€

65.500

€ €

228.508 228.508

€ C

1.485.150 1.485.150

Ontwikkeling - Bijdrage C 10.012.490 C

8.416.187

C

7.245.500

C

7.180.000

C

8.071.000

C 10.956.294

Bestuurlijk uitgangspunt bij de oprichting van BsGW: de bijdragen van de deelnemers in BsGW zullen van 2012 tot en met 2016 niet stijgen als gevolg van indexering. Vanaf 2017 zal de indexering op de begrote kosten, worden doorberekend in de begroting.


pagina 28 van 49

Bijlagen

B i j l a g e 1 : MeerjarenlnvesteringsProgramma: MIP 2014-2018 B i j l a g e 2 : Rekenuitgangspunten Begroting 2014 en MJR 2014-2018 B i j l a g e 3 : Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhandenwerk B i j l a g e 4 : Staat van vaste schulden B i j l a g e 5 : Staat van reserves en voorzieningen B i j l a g e 6 : Berekening van het rente-omslagpercentage B i j l a g e 7 : Staat van personeelslasten B i j l a g e 8 : Toelichting op de kostenverdeelmethodiek B i j l a g e 9 : Risicoanalyse B i j l a g e 1 0 : Bijdrage waterschappen volgens BBP-opzet B i j l a g e 1 1 : Productieaantallen


pagina 29 van 49

Bijlage 1: M e e r j a r e n l n v e s t e r i n g s P r o g r a m m a : MIP

2014-2018

MIP 2 0 1 4 ( 2 0 1 3 - 2 0 1 8 ) (bedraqen x 1.000)

Jaar 2016

BsGW

Innovatie en Procesoptimalisatie Totaal BsGW


Jaar 2014

Jaar 2015

Jaar 2017

Jaar 2018

Totaal 2014-2018

200

200

200

200

200

1.000

200

200

200

200

200

1.000

pagina 30 van 49

Bijlage 2: Rekenuitgangspunten Begroting 2 0 1 4 en MJR 2 0 1 4 - 2 0 1 8 In de begroting 2014 en de meerjarenbegroting 2014-2018 wordt gerekend met de volgende uitgangspunten: Rekenuitgangspunten

2014

2015

2016

2017

2018

A

indexering salariskosten

2%

2%

2%

2%

2%

B

indexering goederen en diensten

2%

2%

2%

2%

2%

C

indexering opbrengsten

0%

0%

0%

0%

0%

D

rente kredieten / leningen lang

4,5%

4,5%

4,5%

4,5%

4,5%

E

reserves en voorzieningen

F

afschrijvingstermijn

G

jaarlijkse actualisering

automatisering

Sjaar

Sjaar

5jaar

Sjaar

Sjaar

inventaris

t)jaar

lOjaar

-Djaar

Bjaar

-Djaar

immateriële activa

<5jaar

<5jaar

<5jaar

<5jaar

<5jaar

0,4%

0,4%

0,4%

0,4%

0,4%

onvoorzien

A. Indexering salariskosten Het gemiddelde percentage van de loonvoet overheidssector van de afgelopen drie jaren volgens het Centraal PlanBureau is 1 , 1 % . Voor de jaren 2014-2018 is rekening gehouden met een inflatiecorrectie van 2 % om zo een stabiele (meerjaren)begroting te bewerkstelligen. B. Indexering goederen en diensten In de begroting 2014 en de meerjarenbegroting 2014-2018 wordt rekening gehouden met een inflatiecorrectie van 2 % , gebaseerd op de ontwikkeling van de ConsumentenPrijsIndex van de afgelopen jaren volgens het Centraal PlanBureau. C. Indexering opbrengsten De opbrengsten van BsGW worden niet geïndexeerd. De bankrente, opbrengst vervolgingskosten en invorderingsrente worden realistisch geraamd. Overeenkomstig de dienstverleningsovereenkomst met HDSR wordt er niet jaarlijks automatisch geïndexeerd, als gevolg waarvan de bijdrage van derden niet is geïndexeerd. D. Rente kredieten/leningen lang Investeringen worden afgedekt via financiering gelijk aan het afschrijvingstermijn, meestal 5 jaar. Het huidige rentepercentage voor een 5-jarige lening bij de Nederlandse WaterschapsBank (NWB) is 1,67%. Voor de begroting 2 0 1 4 , en voor een stabiele m e e r j a r e n b e g r o t i n g , wordt een interne rekenrente van 4 , 5 % gehanteerd rekening houdend m e t een opslag voor onvoorziene rentestijgingen. In de begroting 2011 en de begroting 2012 werd het rente-omslagpercentage van WBL g e h a n teerd ( 4 , 5 % ) als berekende rente op investeringen. E. Reserves en voorzieningen Jaarlijks wordt op basis van de risicoanalyse het benodigde weerstandsvermogen berekend. Op basis hiervan wordt het al gevormde vermogen aangevuld of afgeroomd. Voor voorzieningen geldt een jaarlijkse actualisering van doel en benodigde omvang.


pagina 31 van 49

F. Afschrijvingstermijn Voor activa die gedurende het lopende jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. G. Onvoorzien Het budget onvoorzien wordt gesteld op 0,4% van het bruto-begrotingstotaal.


pagina 32 van 49

Bijlage 3: Staat van immateriële, materiële, financiële vaste activa en onderhanden werk

Cumulatieven per 31-12-2013 Aanscriafwaartie Afschnjvtnq Financiële vaste activa Immateriële vaste activa

€ 200.000

C 0

Mutaties 2014 Investeringen £0

Afschnivinq £0

Boekwaarde 31-12-2014 £ 0

{ C

-£ 256.000

€ 589 589

-C 1.486.676

C 645.589 CO

€0

€0

£ 0

£ 200.000

C0

e 200 ooo

-€ 200.000

£ 200.000

£ 0

£ 200 000

C0

£0

CO

£0

£ 0

CO

C 200.000

-C 256.000

C 789.589

Matenèie vaste activa (OHW) Totaal activa en ohw

OHW naar SVA

€ 2 132.265

Matenéle vaste activa Immateriëic vaste activa (OHW)

Boekwaarde 31-12-2013 €0

C 2.332.265


-C 1.486.676

C 845.589

C c

pagina 33 van 49

Bijlage 4: Staat van vaste schulden BsGW heeft (vooralsnog) geen vaste schulden


pagina 34 van 49

Bijlage 5: Staat v a n r e s e r v e s en voorzieningen B e d r a g e n x € 1.000 Weerstandsvermogen

385

Resultaat 2011

508

Resultaat 2012 (prognose)

-97

Resultaat 2013 (begroting)

0

Reserves 3 1 - 1 2 - 2 0 1 3

796

Resultaat 2014 (begroting)

-286

Reserves 3 1 - 1 2 - 2 0 1 4

510

De post reserves van BsGW per 31-12-2013 is begroot op € 796 duizend en bestaat uit het gestorte weerstandvermogen, het bestemde resultaat 2 0 1 1 , het verwachte netto-resultaat van 2012 en 2013. Op basis van de risicoanalyse en het reeds opgebouwde Eigen Vermogen, blijft het weerstandsvermogen gehandhaafd op € 385.000,-. Het wegvallen van de dienstverleningsovereenkomst met HDSR, is als risico aangemerkt in de risico-analyse. Zie voor verdere toelichting bijlage 9: risicoanalyse. Na verwerking van het negatief resultaat van 286 duizend dat hierdoor ontstaat in 2014, bedraagt het reserves € 510 duizend. Er zijn in 2014 geen voorzieningen gevormd.


pagina 35 van 49

Bijlage 6: Berekening van het rente-omslagpercentage Sinds de verzelfstandiging van BsGW is geformaliseerd, kan BsGW deelnemen aan het geldverkeer, is een eigen bankrekening geopend en kunnen kort en/of langlopende leningen aangegaan worden. Voor de begroting 2014, en voor een stabiele meerjarenbegroting, wordt een interne rekenrente van 4,5% gehanteerd. Rekening houdend met een opslag voor onvoorziene rentestijgingen.


pagina 36 van 49

Bijlage 7: S t a a t van p e r s o n e e l s l a s t e n

Begroting 400000 400010 400011 400200 400201 400100 401000 401002 401100 402000 402100 402200 402201 402300 402302 402303 402304 403004 403099 408100 409000 409001 409100 409999

2014 bruto lonen overwerkvergoeding HRM cafetaria model gratificatie jubilea/afscheid gratificatie prestatie brutolonen sociale premies werkgeversaandeel ziektekosten sociale lasten wervingskosten reiskosten w o o n - w e r k opleidingskosten seminars symposia geschenkenregeling personeelsvereniging vergoeding kosten BHV bedrijfarts/arbodienst kosten ondernemingsraad overige personeelskosten overige personeelskosten uitzendkrachten personeel andere overheid personeel derden personeelskosten

aantal formatieplaatsen 2 0 1 4 aantal formatieplaatsen 2 0 1 3


Gegevensbe-

1.207.344 0 0 13.880 2.670 1.218.233 225.999 84.650 310.649 0 23.104 25.636 0 9.269 0 0 0 0 0 58.009 0 0 0 1.586.893

24,6 24.6

Ondersteuning & Ontwikkeling 1.164.546 0 0 13.527 2.602 1.187.211 217.988 81.650 299.638 0 21.535 29.102 0 5.777 0 0 0 0 0 56.414 0 0 0 1.543.264

21.4 21 4 f

1.085.117 0 0 12.550 2.414 1.101.515 203.120 76.080 279.200 0 17.063 23.638 0 5.760 0 0 0 0 5.926 52.387 0 0 0 1.433.103

1.595.052 0 0 18.425 3.545 1.617.137 298.573 111.833 410.407 0 28.006 39.179 0 9.744 0 0 0 0 0 76.929 0 0 0 2.104.473

22.0 22,0

pagina 37 van 49

32.7 32.7

1.168.266 0 0 13.460 2.590 1.181.398 218.207 81.731 299.938 9.395 18.582 43.365 25.888 13.135 12.872 0 27.152 15.971 4.230 170.588 0 0 0 1.651.926

20,1 20,1

Parkeer belasting

Totaal BsGW

172.845 0 0 1.995 384 175.137 29.575 11.078 40.653 0 4.395 4.877 0 1.763 0 0 0 0 0 11.035 0 0 0 226.826

2.5 25 f

6.393.169

-

73.837 14.205 6.480.632 1.193.463 447.023 1.640.486 9.395 112.685 165.796 25.888 45.447 12.872 0 27.152 15.971 10.155 425.361 0 0 0 8.546.479

123.3 123,3

Bijlage 8: Toelichting op de kostenverdeelmethodiek Bedragen x C 1.000

Begroting

Kosten per p r o d u k t Waarderen

Klantzaken

2014

G&H

Innen

Parkeerbelasting

bruto lonen

6 480 632

1.218.233

1.187.211

1.101 515

1.617.137

1 181.398

175.137

sociale l a s t e n

1.640 4 8 6

310.649

299.638

279.200

410.407

299.938

40.653

425 361

58.009

56.414

52.387

76.929

170.588

11.035

0

0

C

0

0

0

8.546.479

1.586.892

1.543.263

1.433.102

2.104.472

1.651.925

571.302

O

0

0

O

571.302

0

256.000

O

0

O

O

248.304

7.696

1.665.558

161.482

310.814

161.482

795.378

8.999

10 200

0

0

0

0

10.200

0

print/kopieerwerk

178.500

0

0

8 181

151.665

10.654

8.001

porti

487.560

0

0

0

467.968

0

19.592

20.500

0

0

0

0

18.295

2.205

0

0

0

c

0

0

0

kosten brongegevens

377.224

328.084

0

0

0

0

49.140

diensten door derden

329 562

0

309.087

0

0

0

20.475

95 982

0

32.000

39.780

8.000

16.202

1.499.528

328.084

341.087

47.961

627.632

55.351

O&O

Lasten

overige personeelskosten personeel derden Personeelskosten Afschrijvingkosten ICT-kosten drukwerk

telefonte/datacommumcatie incassokosten

overige operationele kosten Overige ooerationele kosten algemene kosten onvoomen Algemene kosten Bankkosten Rentekosten Bank- en rentekosten

227.403

0 226.825

0 99.413

194 3 1 0

0

C

0

0

3io

0

54 570

0

0

0

0

53.133

1.437 1.437

248.880

igo

0

0

0

0

247.443

2 9 6 310

0

c

0

0

292.530

50 4 9 0

0

0

32.130

0

17.491

869

0

0

32.130

0

310.021

4.649

346.800

3.780

0

0

0

0

0

0

0

Totale lasten Taakstellende kostenreductie 2 0 M Effect b e e m d i o e n D v o HDSR

13.134.546 -282 157

2.076.457

2.195.164

1.674.674

3.879.723

-262.313 0

0 0

-13.000 0

2.959.508 0 0

349.020 •6.844

Totaal lasten

12.566.294

1.814.144

2.195.164

1.661.674

2.959.508

3.593.628

342.176

92.000

0

0

17.000

0

75.000

0

0

0

0

0

[

0

0

ovenge opbrengsten

0

c

0

0

0

c

0

Diensten aan derden

0

0

0

0

0

0

0 0

- 2 8 6 095

0 -286.095

0

0 Baten

0

BsGW d i e n s t e n a a n d e r d e n

Bijdragen van derden

0

0

0

0

0

0


1.518.000

O

0

1.518.000

0

0

0

Totale baten

1.610.000

0

0

1.535.000

0

75.000

0

Netto kosten

10.956.294

1.814.144

2.195.164

126.674

2.959.508

3.518.628

0

V e r d e e l s l e u t e l s per d e e l n e m e r

aantal aanslagregels

aantal w o z objecten

W a t e r s c h a p Roer en O v e r m a a s

1.165.500

0

389.000

125.000


634.500

0

205.000

73.500

17,11%


165.000

56.000

53.000

51.500

17,61%

17.000

Gemeente Bergen

24.650

6.500

9.100

2.800

1,68%

0

Gemeente Nederweert

31.350

8.200

14.100

3.400

2,11%

0

100.500

30.000

36.500

11.575

7,41%

4.000

Gemeente Roermond

aantal biljetten

aantal a a n d e e l in de klantcontacten productkosten

342.1761

aantal aanslagregels

30,10%

0 0


31.000

8.250

15.000

3.442

2,12%

0

Gemeente Leudal

50.500

18.000

17.000

7.634

4,42%

0


23.300

7.500

14.600

3.266

1,90%

0

Gemeente Maasgouw

50.000

12.500

14.900

5.054

3,20%

0


52.000

17.500

14.000

6.698

4,23%

0

Gemeente Roerdalen

38.500

11.000

13.000

4.493

2,77%

0

G e m e e n t e P e e l e n Maas

59 20C

22 100

21.900

8.983

5.35%

0

817.100

307.344

CO.16

C9.63

2.426.000

197350

Tarief per p r o d u k t v a n dienstverlening

Bijdrage per deelnemer

Totaal

G&H

Waarderen

Innen

Klantzaken

C 16,29

O&O

O&O

W a t e r s c h a p Roer en O v e r m a a s

3.194.517

8 7 1 552

0

60.306

1.203.662

1.058.997


1.816.031

474.474

0

31.781

707.753

602.023

0


2.146.541

123.386

622.269

8.217

495.909

619.761

277.000 0

0

Gemeente Bergen

178.059

18.433

72.228

1.411

26.960

59.027

Gemeente Nederweert

223.617

23.443

91.118

2.186

32.740

74.130

0

Gemeente Roermond

851.466

75.153

333.358

5.659

111.461

260.659

65.176


224.870

23.182

91.674

2.325

33.144

74.545

0

G e m e e n t e Leudal

469.592

37.764

200.015

2.635

73.506

155.672

0


201.156

17.424

83.340

2.263

31.445

66.684

0

Gemeente Maasgouw

339.971

37.390

138.899

2.310

48.670

112.702

0


448.781

38.885

194.459

2.170

64.493

148.773

0

Gemeente Roerdalen

293.643

28.790

122.231

2.015

43.263

97.344

0

568.051 10.956.294

44.269 1.814.144

245.574 2.195.164

3.3S5 126.674

86.501 2.959.508

188.311 3.518.628

0 342.176

G e m e e n t e Peel en Maas Totaal bijdragen


pagina 38 van 49

1 Algemeen De netto exploitatiekosten van BsGW worden gedragen door de deelnemers in BsGW. Om deze kosten over de deelnemers te verdelen, maakt BsGW gebruik van een methodiek waarbij de kosten toegerekend worden aan producten van dienstverlening, aansluitend op de procesmatige organisatieopzet van BsGW. Omdat BsGW functioneert als een kostenbesparende uitvoeringsorganisatie voor haar deelnemers is een efficiënte procesinrichting en een geoptimaliseerde applicatiearchitectuur essentieel. De gegevensverwerkende processen worden hiertoe voor alle deelnemers integraal uitgevoerd en hebben een hoge automatiseringsgraad. Kosten worden niet productspecifiek gemaakt en kosteninformatie is als gevolg hiervan niet per belastingsoort beschikbaar. De kosten van activiteiten op BsGW-niveau die dienen ter ondersteuning van de organisatie als geheel (zoals de ondersteuning van het personeel en de doorontwikkeling van BsGW) worden als apart product inzichtelijk gemaakt, omwille van een betere sturing, controle en beheersing van deze kosten. Het doorbelasten van deze kosten, via allerlei verdeelsleutels, aan de primaire producten zou alleen maar leiden tot een vertroebeling van het inzicht in de kosten van de primaire producten. De aard van deze kosten maakt namelijk dat ze niet te splitsen zijn naar de primaire processen. 2 De methodiek v a n kostenverdeling De basis van de kostenverdeling wordt gevormd door een reële en transparante begrotingsopzet. Het noodzakelijke inzicht om te komen tot een pragmatische en voor de deelnemers eerlijke toerekening van kosten wordt verkregen door gebruik te maken van een kostenplaatsenstructuur die aansluit op de procesmatige organisatieopzet van BsGW. De kosten worden gebaseerd op de begroting en met behulp van kostenplaatsen toegerekend aan de hoofdprocessen van BsGW. Deze hoofdprocessen zijn uitgedrukt in vijf producten van dienstverlening: Gegevensbeheer & Heffen (G&H), Waarderen, Innen, Klantzaken en Organisatieondersteuning & Ontwikkeling (O&O). Vervolgens worden de kosten met behulp van aparte verdeelsleutels omgeslagen naar een eenheidstarief per product van dienstverlening. De processen voor waterschappen en gemeenten overlappen elkaar in grote mate en de benodigde basisgegevens worden gelijktijdig voor alle deelnemers opgebouwd. Ómdat BsGW de processen voor alle belastingsoorten integraal uitvoert, zijn de daarmee samenhangende kosten zodanig met elkaar verweven dat kosten niet per belastingsoort gedifferentieerd kunnen worden. Het hanteren van eenheidstarieven is, gezien de overlap van de processen en integrale wijze van uitvoering van de processen gerechtvaardigd. Belastingen die niet passen in de integrale uitvoeringswijze van BsGW worden aangemerkt als exoot. In de uitvoeringsregeling van BsGW worden de standaard belastingsoort ten en de afwijkende belastingsoorten (de zogenaamde exoten) die hiervoor in aanmerking komen apart genoemd. Indien een exoot in de samenwerking ingebracht wordt dan dient via een (financiële) analyse bepaald te worden of de gangbare methodiek van kostenverdeling van toepassing kan zijn, of dat de kosten apart doorberekend moeten worden. BsGW kent momenteel de exoot Parkeerbelasting, waarvoor een pilot is opgestart. Afhankelijk Van de uitkomsten van de projectevaluatie, zal het bestuur gevraagd worden een besluit te nemen ten aanzien van de verrekensystematiek van de uitvoeringskosten van de parkeerbelasting. Vooralsnog worden deze kosten volledig, buiten de geldende systematiek van kostenverdeling, met de desbetreffende gemeenten verrekend.


pagina 39-van 49

De verdeelsleutels voor de kosten van de vier primaire processen plus de pilot Parkeerbelasting zijn gebaseerd op de productieomvang van de deelnemers. Voor het toewijzen van indirecte kosten aan primaire processen bestaat vanuit cost-accounting oogpunt geen algemeen geldende oplossing. Elke verdeelsleutel is een arbitraire keuze. De kosten van het product van dienstverlening O&O worden omgeslagen naar de deelnemers op basis van het aandeel in de kosten van de vier producten van de primaire processen. In onderstaand figuur is de methodiek van kostenverdeling schematisch weergegeven.

Kostensoorten (begroting)

i

1

Kosten begroten per activiteit / per proces gerelateerd aan de kostenplaatsenstructuur Directe - / indirecte proceskosten

Indirecte algemene kosten

1. K o s t e n t o e r e k e n e n a a n de p r o d u c t e n van dienstverlening

I

T a r i e f per aanslag regel

2. K o s t e n o m s l a a n n a a r e e n t a r i e f per product v a n d i e n s t v e r l e n i n g o.b.v. verdeelsleutels

1 Tarief per WOZobject

Tarief per aanslagbiljet

3 De methode v a n kostenverdeling t o e g e p a s t BsGW begroot haar uitvoeringskosten per activiteit en direct gerelateerd aan de kostenplaatsenstructuur. De kostenplaatsenstructuur is gebaseerd op de organisatieopzet en opgezet vanuit het principe dat de kosten per kostenplaats direct gerelateerd moeten kunnen worden aan het product van dienstverlening. Per kostensoort zijn de kosten direct (zonder verdeelsleutels) toegewezen aan de juiste kostenplaatsen. Uitzondering hierop vormen de kosten van leidinggevend en coördinerend personeel van gegevensbeheer & heffen. Deze kosten zijn naar rato van het aantal directe fte's verdeeld tussen het product G&H en het product Waarderen. Door het samenvoegen van de kostenplaatsen per product van dienstverlening ontstaat inzicht in de kosten per product van dienstverlening. Hierna worden de kosten omgeslagen naar een tarief per product van dienstverlening op basis van aparte verdeelsleutels. De verdeelsleutels die hierbij gehanteerd worden, zijn gebaseerd op de verwachte productieaantallen. Voor het product G&H en de pilot Parkeerbelasting, het aantal aanslagregels. Voor het product Waarderen, het aantal WOZ-objecten. Voor het product Innen, het aantal aanslagbiljetten. Voor het product Klantzaken, het aantal klantcontacten. De kosten van het product O&O worden omgeslagen naar rato van het aandeel van de deelnemer in de kosten van de vier primaire producten.


pagina 40 van 49

Bijlage 9: Risicoanalyse

Om de financiële gevolgen van de genoemde risico's op te kunnen vangen is het van belang dat de BsGW een weerstandsvermogen aanhoudt dat overeenkomt met de benodigde weerstandscapaciteit. Op basis van de risicoanalyse is het benodigde weerstandsvermogen bepaald. Het totale benodigde weerstandsvermogen voor de genoemde risico's is € 744 duizend. De uitsplitsing en opbouw van dit bedrag staat in de tabel 'Berekening weerstandsvermogen BsGW'. Voor elk van de risico's is het bruto risico geïdentificeerd. Dit is het maximale bedrag dat nodig is indien het risico zich daadwerkelijk voordoet, in een situatie waar geen beheersmaatregelen worden genomen. Daarna is voor elk van de risico's het netto risico gekwantificeerd. Dit is het bedrag dat kan optreden indien de geformuleerde beheersmaatregelen effectief zijn uitgevoerd. Vanuit het netto risico is het restrisico berekend. Het restrisico is het netto risicobedrag vermenigvuldigd met de kans die er bestaat dat het geïdentificeerde risico optreedt, na het nemen van de geformuleerde beheersmaatregelen. Hiérbij is de maximale kans genomen zoals die in de risico analyse staat aangegeven. Dit leidt tot een conservatief weerstandsvermogen, dat wil zeggen: met het berekende weerstandsvermogen worden de risico's afgedekt. De benodigde weerstandcapaciteit is met € 744 duizend hoger dan het tot en met 2013 opgebouwde en aangehouden weerstandsvermogen van € 385 duizend. Wanneer het risico met betrekking tot het beëindigen van het dienstverleningscontract met HDSR buiten beschouwing wordt gelaten, aangezien BsGW dit structureel wil opvangen via het schaaleffect van nieuwe toekomstige deelnemers, bedraagt de weerstandscapaciteit € 458 duizend. Rekening houdend met het reeds opgebouwde Eigen Vermogen, houdt BsGW het weerstandsvermogen op hetzelfde niveau als in 2013 om de bovenstaande risico's te dekken. Het weerstandsvermogen hoeft derhalve voor 2014 niet aangevuld te worden.


pagina 41 van 49

Tabel: Risico's en beheersmaatregelen

1.

m.b.t.

de BsGW

Risico's

Mogelijk(e) e f f e c t ( e n )

Mogelijk(e) o o r z a ( a ) k ( e n )

Kortdurende samenwerkings-verbanden

Desinvesteringen en hogere kosten voor (achterblijvende) deelnemers (m.b.t. gedane investeringen in werkprocessen en ICTmiddelen)

Gemakkelijke uittreding (o.a. 1. door samenwerking met kortlopende DVO) 2. 3.

Beheersmaatregel(en) ( d e l e n , v e r z e k e r e n , terugdringen, b e p e r k e n )

4.

5.

2.

Uitbesteding van niet kern-activiteiten

3.

Fraude

4.

Vervuiling van en/of incomplete gegevensbestanden

5.

Personele risico's

goed opdrachtgeverMindere kwaliteit van de M Geen schap/ contractmanagement dienstverlening (door dervan BsGW aan derde de aan BsGW, maar ook van BsGW aan haar klanten) Verlies ten gevolge van M Geen sluitende interne controles fraude zal BsGW dienen te compenseren Imagoschade BsGW Foutieve aanslagen met als K a. Geen goede afspraken over beheer, verantwoordelijkgevolg veel correctiewerkheid en gebruik van gegezaamheden en daardoor vens hogere kosten b. Onzuivere gegevens worden aangeleverd door (externe) bronhouder Hogere kosten

M a.

b.


1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 3.

Terughoudendheid met samenwerkingen o.b.v. DVO (zonder deelname) Alleen langlopende DVO's in geval van geen deelname Investeringen voor implementatie komen direct voor rekening van nieuwe samenwerkingspartner Capaciteit benodigd voor dienstverlening aan kortdurende samenwerkingsverbanden flexibel invullen (via inhuur) Desinvesteringen worden op vertrekkende opdrachtgever verhaald (bij voortijdige beëindiging) Contractkwaliteit SLA's Stuurinformatie Controlemogelijkheden Contract/SLA manager Stelsel van sluitende interne controles Adequate functiescheidingen Integriteit inbedden in bedrijfscultuur

1. Goede afspraken worden vastgelegd in de UVO 2. Stelsel van verbandscontroles ter vaststelling van juistheid en volledigheid administraties 3. terugmelding foute gegevens aan bronhouder

Overname personeel van 1. nieuwe deelnemers met boven CAO (BsGW) voor- 2. waarden BsGW is eigen risicodrager 3. WW en verplichte boven-

Alleen personeel van de deelnemers overnemen als dit binnen de sterkte geplaatst kan worden Boven CAO-kosten in rekening brengen bij betreffende deelnemer Adequaat HRM beleid gericht op preventie en - zo nodig - herplaatsing '

pagina 42 van 49

6.

Overschrijding van 2 begroting door BsGW door krappe kostenraming

7.

Wegvallen baten sa- 2 menwerking HDSR (€ 305.000,-)

8.

Overschrijding van 2 begroting door BsGW door ambitieuze raming opbrengst vervolgingskosten

9.

Extern opgelegde 3 aanpassingen

Kans van optreden:

1 =

• Reserves moeten worden aangesproken • Zwaardere lasten voor deelnemers

Mobiliteitsplan en budget

Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaarrekening t - 1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substantiële afwijkingen): er is reëel en transparant begroot, maar er bestaat altijd een kans op overschrijding. Om dit op te kunnen vangen is weerstandsvermogen nodig. Nieuwe deelnemers gedurende eerste drie jaar verantwoordelijk stellen voor onvoorziene kostenontwikkelingen 3. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke control 4. Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstandsvermogen Hogere kosten voor deel- G Beëindiging DVO- samenwer- Toetreding HDSR tot gemeenschappelijke regeling BsGW king Hoogheemraadschap de nemers) Stichtse Rijnlanden per 31-122011 • Reserves moeten wor- G a. Achterblijvende opbrengst 1. Begroting baseren op adequate kostenramingen (jaarrekening t - 1 incl. nacalculatie i.g.v. relevante / substanvervolgingskosten den aangesproken tiële afwijkingen) b. Hogere kosten voor invor• Zwaardere lasten voor 2. Taakstellende budgetten gekoppeld aan een strakke deringsacties deelnemers control 3. Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstandsvermogen • • Reserves moeten worM a. Ruilverkaveling en herin- Aanhouden van voldoende (maar niet teveel) weerstandsvermogen delingen den aangesproken b. Kabinetsbesluiten • Zwaardere lasten voor c. CAO-stijgingen > 2 % redeelnemers kenregels 0 % - 1 0 % , 2 = l l % - 2 5 % , 3 = 26 /o-50%, 4 = 5 1 % - 1 0 0 % Impact: G(root) / M(iddel) / K(lein)


M

wettelijke uitkering bij alle 4. ontslagen anders dan dwingende reden a. Geen goede bedrijfsvoering 1. / P&C cyclus: 'verrassingen' in de financiële huishouding van BsGW b. Externe oorzaken: bijv. wetswijzigingen 2.

0

pagina 43 van 49

Tabel: berekening BsGW

1/7. 2.

3. 4.

weerstandsvermogen

BsGW

K a n s optreBruto-risico Bruto-risico (toelichting) Netto risico Netto-risico (toelichting) den risico € 286.100 Plots wegvallen van tijdelijke dienst€ 286.100 Saldo opbrengsten en kosten dienst100% verleningsovereenkomst van nietverleningsovereenkomst HDSR deelnemer € 2.150.000 Uitbesteed werk (incl. ICT); volledige € 537.500 2 5 % meerwerk door slechte kwaliteit 10% wanprestatie zonder verhaalsmogevan uitbestede diensten lijkheid € 5.000.000 Verduistering incasso-opbrengst € 100.000 Afdekking via fraude- en oplichtingpo10% /afdracht lis, minus eigen risicobedrag € 700.000 Extra inzet bij klantzaken (14 fte ex€ 100.000 Er blijven altijd van buitenaf mogelijk25% tra) heden van bestandsvervuiling (bijv. gem. herindeling, etc.) € 0 Duurdere mensen die vanuit gemeen€ 0 CAO en overname personeel; netto 25% ten overkomen, CAO stijging reeds risico = € 0; m.b.t. risicodrager; enige compensatie in mobiliteitsplan, maar binnen begroting opgenomen, (4-5 fte niet structureel en te weinig bovenformatief) € 454.000 Nog te realiseren besparingen op be€ 454.000 Er is reëel en transparant begroot, 20% maar er bestaat altijd een kans op groting BsGW 2013 + 2014 ( = kosoverschrijding. Om dit op te kunnen tenreductie) 'vangen is weerstandsvermogen nodig. Organisatie naar verwachting l ja(a)r(en) in beweging (investering in verkrijgen van toetreders: PR, aanlooptraject, e t c ) , ook met voldoende weerstandsvermogen en strakke control € 1.518.000 Ambitieuze raming opbrengsten ver€ 303.500 Door de strakke invordering kan de 40% betaalmoraal verbeteren en de opvolgingskosten brengst vervolgingskosten achterblijven € 300.000 Extern opgelegde aanpassingen in de € 300.000 Ruilverkavelingen en herindelingen zijn 50% basisgegevens niet te voorkomen en enkel door extra middelen te compenseren Benodigde w e e r s t a n d s v e r m o g e n

Restrisico

€ 286.100 € 53.750 € 10.000 € 25.000

€ 97.200

s t e

Percentage weerstandsvermogen / (netto) beg roting


pagina 44 van 49

€ 122.000 € 150.000 € 744.000 ca. 6,8%

Tabel: Risico's en beheersmaatregelen

m.b.t.

de

deelnemers

Totale risico voor alle deelnemers gezamenlijk, geen uitsplitsing per deelnemer.

Mogelijk(e) effect (en)

Risico's

Hogere dan verwachte BsGW

Hogere kosten voor deelnemer/deelnemers

deelne-

Suboptimaal functionerend bestuur / conflicten tussen deelnemers

Niet tijdige of niet volledige (ook: te lage) oplegging van heffingen en/of inningen

Rente- / opbrengstverliezen voor de deelnemers

Meningsverschillen mers

3.

kosten bij

tussen

Waardering:

Mogelijk(e) o o r z a ( a ) k ( e n )

a. uittreden van bestaande deelnemer/ samenwerkingspartner b. toetreden van nieuwe deelnemer die proces niet op orde heeft

1. Een deelnemer kan uittreden mits de daaraan verbonden d i recte en indirecte kosten door de uittreder worden vergoed. Conform opgenomen in de GR. (a) 2. uitvoering 0-meting kwaliteit proces en data. Extra kosten voor transitie van niet op orde zijnde administraties / processen van nieuwe deelnemers worden op basis van de UVO in rekening gebracht bij nieuwe deelnemer. __(b] a. belangentegenstelling tussen deel- 1. Benoemen van een mediationnemers procedure. 2. Democratische besluitvorming (stemverhoudingen). a. niet tijdig of onvoldoende kwaliteit aangeleverde gegevens b. verstoorde bedrijfsvoering BsGW (brand, IT, dataverlies/-fout)

Niet tijdig opleggen - renterisico: max. een maand vertraging geld op de markt brengen, 240 Mio/jr tegen 5% = IMio brutorisico / mnd.


Beheersmaatregel(en) ( d e l e n , v e r z e k e r e n , terugdringen, beperken)

pagina 45 van 49

Afspraken over tijdigheid en kwaliteit van de heffing en afdracht worden gemaakt in het Uitvoeringsovereenkomst (UVO) . (a) De handelwijze bij het in gebreke zijn/blijven wordt in de uitvoeringsovereenkomst (UVO) geregeld, (a) Opstellen door BsGW van risicoanalyse voor de bedrijfsvoering van BsGW. (b)

4.

Een afwijking van de inschatting 1 (prognose) van het aantal en de omvang van de opleggingen van heffingen en/of inningen t.o.v. het daadwerkelijke aantal en omvang.

Niet volledig opleggen / te laag opbrengstenrisico: naar schatting 100K brutorisico. Rente- / opbrengsttegenval- G lers voor de deelnemers Brutorisico: m.n. bij de (150 grote) bedrijven, 1,3 Mio (basis 2009, max. onvoorzienbare recessie en afwijking prognose tov werkelijkheid).

schaalvoordelen 2

Hogere kosten dan begroot K voor de deelnemers

door 2

Reserves moeten worden M aangesproken Zwaardere lasten voor deelnemers

5.

Niet behalen van op termijn

6.

Overschrijding van begroting BsGW

Brutorisico 200K *

a. Economische recessie: 1. Ontwikkelingen in de populatie van belastingplichtigen monitoAls gevolg van de nog altijd voorren en de gevolgen hiervan in de schrijdende economische crisis opbrengsten- en afdrachtenprogloopt de deelnemer financiële risinose opnemen, zodat deejneco's op onder andere het gebied mers hiermee rekening kunnen van inbaarheid van openstaande houden in hun tariefsbepaling. vorderingen en kwijtschelding belastingen 2. Het aanhouden van een weerstandsreserve die in de periode tussen de daling van het aantal belastingplichtigen en bijstellen van de tarieven kan compenseren. a. minder nieuwe toetreders dan ver- 1. Laagdrempelige toetreding. wacht 2. Toetreding aantrekkelijk voor b. geen goede afspraken met nieuwe nieuwe deelnemers. deelnemers m.b.t. overname per- 3. PR & marketing. soneel a. geen goede bedrijfsvoering / P&C 1. Aanhouden van voldoende (maar cyclus: Verrassingen' in de financiniet teveel) weerstandsverële huishouding van BsGW mogen. b. externe oorzaken: bijv. wetswijzi- 2. Taakstellende budgetten gekopgingen peld aan een strakke control. 3. Goede interne control bij BsGW. 4. Heldere afspraken worden vast, gelegd in kostenverdeelsystematiek.

Kans van optreden: 1: 0%-10% 2: l l % - 2 5 % 3: 2 6 % - 5 0 % 4: 51%-100% Impact:


pagina 46 van 49

Bijlage 10: Bijdrage w a t e r s c h a p p e n v o l g e n s B B P - o p z e t Bijdrage 2 0 1 4 WRO en WPM conform BBP-indeling Netto 2014 Heffing en invordering 31

Belastingheffinq 31.1 kostentoedeling en belastingverordeningen •31.2 aanslagen huishoudens en forfaitaire bedrijfsruimten 31.3 aanslagen zuiveringsheffing overige bedrijven 31.4 aanslagen watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 31.5 aanslagen verontreinigingsheffing ' 31.6 verzoek-/ bezwaar-/ beroepschrift huishoud./ forfait.bedrijfsruimten 31.7 bezwaar-/beroepschriften zuiveringsheff: ov. bedrijven 31.8 bszwaar-Zberoepschriften watersysteemheff. gebouwd, ongebouwd en natuur 31.9 bezwaar-Zberoepschriften verontreiniqinqsheffing 3 2 Invordering 32.1 betalingsverwerking aanslagen 32.2 kwijtschelding 32.3 invorderinqsmaatreqelen aanslagen


5.010.548 3.620.313 49.115 383.175 606.912 1.883.546

280.012 186.712 230.841 1.390.235 334.049 191.587 864.599

Zuiveringsbeheer 1.587.250 ve 1.820.541 1.125.284 191.626 606.912

-

rotaal bijdrag Watersysteembeheer

Totaal

3.190.007

5.010.548

2.495.029 49.115 191.549

3.620.313 49.115 383.175 606.912 i.883.546

1.883.546

140.034 186.712

139.978 230.841

695.257 167.058 95.813 432.386

694.978 166.991 95.774 432.213

-

Zuiveringsbeheer 1.014.750 ve 1.148.185

280.012 186.712 230.841

-

1.390.235 334.049 191.587 864.599

pagina 47 van 49

709.698 120.856 382.769

88.317 117.757

438.487 105.361 60.427 272.699

WRO Watersysteembeheer 65%

Totaal

2.046.332

3.194.517

1.600.516 31.507 122.875 1.2Ó8.261

2.310.214 31.507 243.731 382.769 1.208.261

89.793

178.110

148.080

117.757 148.080

445.815 107.122 61.437 ' 277.257

884.303 212.482 121.865 549.955

-

WPM Zuiverings- Watersysbeheer teembeheer 572.500 35% ve 672.356 1.143.675 415.586

-

70.770 224.143

894.513 17.608 68.674 675.285

51.717 68.956

256.770 61.697 35.385 159.687

-

50.185 82.761

-

249.162 59.870 34.336 154.956

Totaal

1.816.031 1.310.099 17.608 139.444 224.143 675.285

-

101.902 68.956 82.761

.-

505.932 121.567 69.722 314.644

Bijlage 11: Productieaantallen

Productiege tallen d e e l n e m e r s BsGW Aantal aanslagregels

WRO

WPM

Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting 2009

2010

2011

2012

2013

2014

1.165.000 1.170.453 1.165.600 1.172.493 1.165.500 1 165.500

2009

2010

2011

2012

2013

2014

635.000

638.157

638.000

636.880

634.500

634 500

Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten

389.000

368.869

388.700

392.148

389.000

389.000

205.000

204.298

205.300

207.705

205.000

205.000


124.900

125.900

135.400

124.896

125.000

125.000

73.300

47.350

54.400

46.379

73.500

73.500

Productiegetallen d e e l n e m e r s BsGW Aantal aanslagregels

g e m e e n t e Venlo

gemeente

Bergen


2010

2011

2012

2013

2014

165.000

163.000

165.200

165.877

165.000

165 000

19.056

24.650

24 650

54.150

55.600

55.341

56.000

56 000

6.126

6.500

6.500

Aantal WOZ-objecten

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Aantal aanslagbiljetten

53.500

56.500

58.800

58.360

70.000

53000

6.687

9.100

9 100


51.600

34 650

36.800

36 828

51.500

51 500

3.010

2.800

2.800

Productiegetallen d e e l n e m e r s BsGW

gemeente Nederweert gemeente Roermond Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting 2009

2010

2011

2012


38.726

Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantai klantcontacten


31.350

2014

2009

2010

2011

2012

31 350

2013

2014

100.500

100 500

7.938

8.200

8.200

30.000

30 000

14.928

14.100

14 100

40.500

36 500

3.810

3.400

3.400

11.575

11 575

ge m e e n t e Beek

gemeente

Leudal


2010

2011

2012

Aantal aanslagregels Aantal WOZ-objecten Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten


2013

2013

2014

2009

2010

2011

2012

2013

2014

31.000

31.000

50.500

50 500

8.250

8 250

18.000

18 000

15.000

15000

17.000

17 000

3.442

3 442

7.634

7 634

gemeente Nuth

gemeente

Maasgouw


2010

2011

2012

2013

2014

2009

2010

2011

2012

2013

2014


23.300

23.300

50.000

50.000

Aantal WOZ-objecten

7.500

7 500

12.500

12.500

14.600

14.600

14.900

14900

3.266

3 266

5.054

5 054

Aantal aanslagbiljetten Aantal klantcontacten


gemeente Echt-Susteren gemeente Roerdalen Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting 2009

2010

2011

2012

2013

2014

2009

2010

2011

2012

2013

2014


52.000

52 000

38.500

38.500

Aantal WOZ-objecten

17.500

17.500

11.000

11.000


14.000

14000

13.000

13.000

6.698

6 698

4.493

4.493

Aantai klantcontacten


g e m e e n t e Peel & Maas T o t a a l d e e l n e m e r s BsGW Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting Rekening Rekening Rekening Rekening Begroting Begroting 2009

2010

2011

2012

2013

2014


59.200

59.200

Aantal W O Z - o b j e c t e n

22.100

22.100


21.900

21.900

8.963

8 983



2009

2010

2011

2012

2013

1.965.000 1.971.610 1.968.800 2 033 032 2.426.000 0 54.150 69.405 55.600 197.550 649.667 679.828 647.500 652.800 838.100 249.800

208.100

226 600

214 925

307.345

2014 2 426 000 197 550 817 100 307 345

pagina 48 van 49

Bijlage 12: Berekend EMU-saldo


Exploitatiesaldo v o o r t o e v o e g i n g aan c.q. o n t t r e k k i n g uit reserves

Begroting

Begroting

Begroting

2013

2014

2015

0

0

0

338

256

256

0

0

0

-200

-200

-200

De in mindering op o n d e r 4 bedoelde i n v e s t e r i n g e n 5 g e b r a c h t e o n t v a n g e n b i j d r a g e n v a n het Rijk, de Provincies, De Europse Unie en o v e r i g e n

0

0

0

V e r k o o p o p b r e n g s t e n uit d e s i n v e s t e r i n g e n in (im)materiële vaste activa

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8a V e r k o o p o p b r e n g s t e n van g r o n d ( t e g e n v e r k o o p p r i j s )

0

0

0

8b B o e k w i n s t op g r o n d v e r k o p e n

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1

2 Afschrijvingen t e n laste van de exploitatie Bruto d o t a t i e s a a n de p o s t v o o r z i e n i n g e n t e n laste van de 3 exploitatie 4

6a

Uitgaven aan i n v e s t e r i n g e n in (im)materiele v a s t e activa die op de balans w o r d e n g e a c t i v e e r d

Boekwinst op d e s i n v e s t e r i n g e n in (im)materiële v a s t e activa Uitgaven aan a a n k o o p van g r o n d en u i t g a v e n a a n b o u w - , 7 woonrijp

6b

9 Betalingen t e n laste van de v o o r z i e n i n g e n Betalingen die niet via de exploitatie l o p e n , m a a r rechtstreeks t e n laste v a n de reserves w o r d e n g e b r a c h t 10 en die nog niet vallen o n d e r é é n van de a n d e r e g e n o e m d e posten 11 Boekwinst bij v e r k o o p v a n effecten Berekend EMU-saldo


0

0

0

138

56

56

pagina 49 van 49

INGEKOMEN. 12 r::: maart 2013 meerjarenraming

Recommend Documents