Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP

JURUSAN AKUNTANSI-FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS KRISTEN MARANATHA

INSPIRING Presented by:

Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP. 081 357 822 744 0819- 13200 364 (Home) 022-8888 6851 Flexi : 022-6156 7822 08888299629; 02231129253 [email protected] [email protected]

Lecturer n’ Preceptor Accountant Tax Instructor / Accounting Trainer Registered Tax Consultants / Tax Adviser Accounting Service & Management Advisory Writer Instructor Lecturer

Tax Instructor & Accounting Trainer

ISam

IKATAN AKUNTAN INDONESIA

IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA

"Kajian SPT PPh Orang Pribadi F.1770 Terkait dengan PP-46 dan penerapan E-Filling"

Disampaikan dalam acara: Inspiring Dialogue for A Lifetime Development (SPRINGTIME) Bandung, 14 Maret 2014

3

PERSIAPAN SPT TAHUNAN SPT PPh OP F-1770 TERKAIT PPh FINAL BAGI UKM PP 46 TAHUN 2013

E-FILING SPT ORANG PRIBADI 1770 SS & 1770 S

SPT TAHUNAN PPh BELAJAR PRAKTIS PAJAK

BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

Are U Ready

Kementerian Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jenderal Pajak 2013

Pelaporan SPT Tahunan PPh Tahun Pajak 2013 Terkait dengan Penerapan PP Nomor 46 Tahun 2013 Bandung, 14 Maret 2013

PAJAK PENGHASILAN DIKENAKAN

WAJIB PAJAK SUBJEK PAJAK

ORANG PRIBADI WARISAN BELUM TERBAGI

BADAN

OBJEK PAJAK

PENGHASILAN DITERIMA/ DIPEROLEH

BENTUK USAHA TETAP

DALAM SUATU TAHUN PAJAK BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

PPh Orang Pribadi

JUMLAH SELURUH PENGHASILAN NETO

XXXX

ZAKAT/SUMBANGAN WAJIB KEAGAMAAN

(XXXX)

PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)

(XXXX)

PENGHASILAN KENA PAJAK

XXXX

PPh TERUTANG

XXXX

KREDIT PAJAK DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA

XXXX

TELAH DIBAYAR SENDIRI

XXXX

(+) JUMLAH KREDIT PAJAK

XXXX

(-) KURANG/LEBIH BAYAR

XXXX


QQi!Cbebo PENGHASILAN NETO FISKAL

XXXX

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(XXXX)

PENGHASILAN KENA PAJAK

XXXX

PPh TERUTANG

XXXX

KREDIT PAJAK

DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK KETIGA

XXXX

TELAH DIBAYAR SENDIRI

XXXX

(+) JUMLAH KREDIT PAJAK

XXXX

(-) KURANG/LEBIH BAYAR

XXXX

Pokok-Pokok Ketentuan a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2) (PP-46); b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan Penghasilan Kena Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak setahun; c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan.


Pokok-Pokok Ketentuan a. Apabila suatu jenis penghasilan dikenai pajak dengan tarif yang bersifat final, maka penghasilan tersebut tidak boleh digabungkan dengan penghasilan lain yang dikenai tarif umum. (Pasal 4 Ayat (1) UU PPh)

b. penghasilan kena Pajak sebagai dasar penerapan tarif bagi Wajib Pajak dalam negeri dalam suatu tahun pajak dihitung dengan cara mengurangkan dari penghasilan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 Ayat (1) dengan pengurangan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 Ayat (1) dan Ayat (2), Pasal 7 Ayat (1), serta Pasal 9 Ayat (1) huruf c, huruf d, huruf e, dan huruf g. (Pasal 16 Ayat (1) ) c. Penghasilan Kena Pajak bagi Wajib Pajak orang pribadi dan badan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dihitung dengan menggunakan norma penghitungan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 14 dan untuk Wajib Pajak orang pribadi dikurangi dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 Ayat (1). (Pasal 16 Ayat (2) UU PPh) BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

Pokok-Pokok Ketentuan d. Apabila penghasilan bruto setelah pengurangan didapat kerugian, kerugian tersebut dikompensasikan dengan penghasilan mulai tahun pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun. (Pasal 6 Ayat (2) UU PPh) e. Wajib Pajak yang dikenai PPh bersifat final berdasarkan PP ini dan menyelenggarakan pembukuan dapat melakukan kompensasi kerugian dengan penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final. (Pasal 8 PP 46/2013) f. Pasal 15 PP 46/2013 Ayat (1): Kerugian pada bulan Januari 2013 s.d. Juni 2013 dapat dilakukan kompensasi dengan penghasilan yang tidak dikenai PPh yang bersifat final pada Tahun Pajak berikutnya. Ayat (2): WP yang melakukan kompensasi kerugian sebagaimana dimaksud pada ayat (1), wajib melampirkan laporan rugi laba bulan Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dalam SPT Tahunan PPh Tahun 2013. BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

Pokok-Pokok Ketentuan

g. SPT Tahunan PPh WP yang wajib menyelenggarakan pembukuan harus dilampiri dengan laporan keuangan berupa neraca dan laporan laba rugi serta keterangan lain yang diperlukan untuk menghitung besarnya Penghasilan Kena Pajak. (Pasal 4 Ayat (4) UU KUP) h. SPT Tahunan dinyatakan tidak lengkap apabila tidak dilampiri dengan Neraca dan Laporan Laba Rugi tahun pajak yang bersangkutan (2013).(Pasal 3 PER-26/PJ/2013)


Pelaporan Pajak Penghasilan yang bersifat final (cfm. cfm. PP 46 Tahun 2013) a. peredaran usaha dihitung berdasarkan seluruh peredaran usaha selama Tahun Pajak 2013, tidak termasuk peredaran usaha pada Masa Pajak Juli 2013 sampai dengan Desember 2013 yang dikenai Pajak Penghasilan Pasal 4 ayat (2); b. bagi Wajib Pajak orang pribadi, untuk menentukan Penghasilan Kena Pajak dikurangi terlebih dahulu dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak setahun; c. angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Undang-Undang Pajak Penghasilan Masa Pajak Januari 2013 sampai dengan Juni 2013 dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang untuk Tahun Pajak yang bersangkutan.


Pelaporan Pajak Penghasilan yang bersifat final (cfm. cfm. PP 46 Tahun 2013)

Wajib Pajak Orang Pribadi

lampiran III bagian A butir 14 (Penghasilan Lain yang Dikenakan Pajak Final dan/atau Bersifat Final, Formulir 1770-III)

Wajib Pajak Badan

lampiran IV bagian A butir 16 dengan mengisi "Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu" (Formulir 1771-1V)

5 BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• • •

KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERHATIAN :

•

PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

:

NAMA WAJIB PAJAK

:

•

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

•

2

0

BL

TH

s.d BL

NORMA

PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

NPWP

BAGIAN A :

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

TAHUN PAJAK

FORMULIR

LAMPIRAN - III

1770 - III

BERI TANDA " X " DALAM

TH

PEMBUKUAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL JENIS PENGHASILAN

NO

(2)

(1)

1.

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA

2.

BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

3.

PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

4.

HADIAH UNDIAN

5.

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

6.

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

7.

PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

8.

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH

9.

SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

10.

USAHA JASA KONSTRUKSI

11.

PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

Jenis Penghasilan BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA 12. ANGGOTA KOPERASI

13.

PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14.

DIVIDEN

15.

PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

16.

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

17.

JUMLAH (1 s.d. 16)

DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO

PPh TERUTANG (Rupiah)

(3)

(4)

Jumlah Peredaran Bruto Jumlah PPh Terutang


PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPW P

:

NAMA WAJIB PAJAK

:

PERIODE PEMBUKUAN

:

BAGIAN A

:

TAHUN PAJAK

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

IDENTITAS

FORMULIR

LAMPIRAN - IV

1771 - IV

2 0

A

s.d.

PPh FINAL

NO.

JENIS PENGHASILAN

DASAR PENGENAAN PAJAK (Rupiah)

TARIF (%)


(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

1.

A

BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN DISKONTO SBI / SBN

2.

BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3.

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4.

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5.

PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER / AGEN PRODUK BBM

6.

PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS TANAH / BANGUNAN

7.

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS TANAH / BANGUNAN IMBALAN JASA KONSTRUKSI : a.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

PELAKSANA KONSTRUKSI

Diisi dengan ““Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu” b.

PERENCANA KONSTRUKSI

c.

PENGAWAS KONSTRUKSI

Jumlah Peredaran Bruto

PERWAKILAN DAGANG ASING

Jumlah PPh Final yang Terutang

PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

PELAYARAN DALAM NEGERI

PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14. …………………………………………………………… JUMLAH BAGIAN A

JBA Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a


25 BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

INGAT !!! BELAJAR PAJAK PADA DASARNYA ADALAH BELAJAR UNDANG-UNDANG PERPAJAKAN DAN PERATURAN PELAKSANAANNYA LEX SPECIALIS DEROGET LEX GENERALE

Simulasi Pengisian SSP SURAT SETORAN PAJAK

1

LEMBAR

Diisi dengan: • Kode Akun Untuk Arsip Wajib Pajak Pajak 411128 (Untuk Jenis NPWP 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 14 01 0 0 0 : Pajak PPh Final) Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki dan • Kode Jenis PT DAYA TANGKAP NAMA WP : Setoran 420 ALAMAT WP JALAN 123, JAKARTA : (untuk ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………………………….pembayaran PPh Final NOP : peredaran bruto Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak tertentu) : ALAMAT OP ………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. KEMENTERIAN KEUANGAN R.I. DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

(SSP)

………….……………………...……………………………………….……………………………………………………………………………………………. Kode Akun Pajak

4

1

1

1

2

Uraian Pembayaran : PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus 2014 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………. PPh Pasal 4 ayat (2) Bulan Agustus ……………………………………………...…………………..…………………………………………………… 2013 ……………………………………………...…………………..……………………………………………………

Kode Jenis Setoran

4 4 9 2 90

8

Masa Pajak Jan

Feb

Mar

Apr

Mei

Jun

Jul

Ags

Sep

Okt

Nov

Tahun Pajak

Des

X

2

Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan

Nomor Ketetapan

:

/

/

/

0

1

3

Diisi Tahun terutangnya Pajak

/

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT

Jumlah Pembayaran : Rp500.000,00 Diisi dengan rupiah penuh Terbilang : Lima Ratus Ribu Rupiah ………………………………………………….…….……………...……………………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………….…….……………...………………………………………………………………………………………………………………………………..

20

MEMPUNYAI PENGHASILAN :

•


NPWP

:

NAMA WAJIB PAJAK

:

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS

:

NO. TELEPON/FAKSIMILI

:

PERUBAHAN DATA

:


2

0

BL

TH

s.d

BERI TANDA " X " DALAM

KLU :

TIDAK ADA

A . P E N G H A S IL A N N E T O B . PE N G H A S IL A N K E N A P A JA K

2.

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

3.

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

1 2

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

3

[Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI

4

[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]

5.

JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

………………………………………………………………………………………………………………………….. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB

7.

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

8.

KOMPENSASI KERUGIAN

9.

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

6

K/

7

9

K/I/

PH/

C. PPh TERU TAN G

12

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

D . K R E D IT P A J A K

a.

PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b.

PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

(14-15)

a. PPh PASAL 25 BULANAN

NPWP

:

NAMA WAJIB PAJAK

:

•

c. FISKAL LUAR NEGERI

BAGIAN A :

•

TH

s.d BL

NORMA BERI TANDA " X " DALAM

JENIS PENGHASILAN

NO

15

(1)

16

1.

BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA

2.

BUNGA/DISKONTO OBLIGASI

3.

PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK

4.

HADIAH UNDIAN

5.

PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS

6.

HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD

7.

PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

8.

BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA SERAH

9.

SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN

(2)

17c

PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)

b.

PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)

a. b.

(16-18)

TGL LUNAS

DIRESTITUSIKAN DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

tgl

bln

19

thn

c.

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP PATUH)

d.

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP TERTENTU

Diisi dengan Jumlah PPh Pasal 4 ayat (2) yang Telah Disetor

10. USAHA JASA KONSTRUKSI

Diisi Jumlah Peredaran Bruto Selama Satu Tahun Pajak

11. PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM

12.

BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI

13. PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF

14. DIVIDEN

15. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA

16.

PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

17. JUMLAH (1 s.d. 16)

TH

PEMBUKUAN (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI


18

a.

21


14

17b

18. JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c) E . P P h K U R A N G / L E B IH BAYAR


17a

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK)

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohon

PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

BL

13

15. PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

19.

PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

0

11

12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

•


2

10

HB/

11. PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

16.

• • •

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERHATIAN :

TK/


KEMENTERIAN KEUANGAN RI

8

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK

LAMPIRAN - III

1770 - III

5

6.

14.

Pengisian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Orang Pribadi

RUPIAH *)

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

4.

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

/ LAMPIRAN TERSENDIRI

TH

PEMBUKUAN

SPT PEMBETULAN KE - ……….

•

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

1.

BL

NORMA

TAHUN PAJAK

ID EN T IT A S

•

USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN • DARI NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA • DARI DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL • YANG • DARI PENGHASILAN LAIN

FORMULIR


PERHATIAN

T A H U N PA JA K

F O R M U L IR


1770

DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO


(3)

(4)

:

NAMA WAJIB PAJAK

:

JENIS USAHA

:

NO. TELEPON

:

PERIODE PEMBUKUAN

:

• BERI TANDA "X" PADA

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

KLU : NO. FAKS :

-

-

s.d.

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN

:

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK

:

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK

:

NAMA AKUNTAN PUBLIK

:

N P W P AKUNTAN PUBLIK

:

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK

:

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK

:

NAMA KONSULTAN PAJAK

:

NPWP KONSULTAN PAJAK

:

:

DIAUDIT

OPINI AKUNTAN

TIDAK DIAUDIT

RUPIAH *)

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

A. PENGHASILAN KENA PAJAK

(1)

PENGHASILAN NETO FISKAL 1 (Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) …………………………………………………………………

2.

KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8)

3.

PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..……………………………………

B. PPh TERUTANG C. KREDIT PAJAK

2

………………………………… 3

PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT) a.

Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

b.

Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 …………………….

c.

Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN


4

PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPW P

:

NAMA WAJIB PAJAK

:

PERIODE PEMBUKUAN

:

2 0

A

A

s.d.

(Lihat Buku Petunjuk)

5.

PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI 5 (PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………………………………………

6.

JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………

BAGIAN A

:

PPh FINAL

6

NO.

JENIS PENGHASILAN

DASAR PENGENAAN PAJAK (Rupiah)

TARIF (%)


7

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

7.

PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………

8.

a.

KREDIT PAJAK DALAM NEGERI 8a (Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….……………..…....

b.

KREDIT PAJAK LUAR NEGERI 8b (Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………………

1.

BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, DAN DISKONTO SBI / SBN

8c

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….………………………………………………………………………… 9.

10.

a.

PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

b.

PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

(6 – 7 – 8c)….

2.

BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3.

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

9

PPh YANG DIBAYAR SENDIRI 10a a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..………………………………… b.

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

10b

STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………

4. c. D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

LAMPIRAN - IV

1771 - IV

(3)

(2)

1.

4.

Pengisian SPT Tahunan PPh Wajib Pajak Badan

SPT PEMBETULAN KE-…

• ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

TAHUN PAJAK

NPWP

2 0

• SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN

FORMULIR

IDENTITAS

TAHUN PAJAK

PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN PERHATIAN :

IDENTITAS

FORMULIR

SPT TAHUNAN

1771 KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

11.

12. 13.

JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………

a.

PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

b.

PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

(9 – 10c)…..

PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

10c

11

5.

PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER / AGEN PRODUK BBM

6.

PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ……… PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : a.

DIRESTITUSIKAN

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu :

TGL b.

BLN

THN

DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

TANAH / BANGUNAN

Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

7.

Diisi dengan Jumlah PPh Pasal 4 ayat (2) yang Telah Disetor Diisi Jumlah Peredaran Bruto Selama Satu Tahun Pajak

TANAH / BANGUNAN IMBALAN JASA KONSTRUKSI :

8.

a.

PELAKSANA KONSTRUKSI

b.

PERENCANA KONSTRUKSI

c.

PENGAWAS KONSTRUKSI

9.

PERWAKILAN DAGANG ASING

10.

PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11.

PELAYARAN DALAM NEGERI

12.

Diisi dengan “Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu”

PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

13.

TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14.

Penghasilan Usaha WP yang Memiliki Peredaran Bruto Tertentu …………………………………………………………… JUMLAH BAGIAN A

JBA

22

CURRICULUM VITAE • Nama

: Iji Samaji, SE., M.Si., Ak., CA., BKP., ( Register No. D-51.705)

•

Akuntan Profesional No. 11.D51705 Chartered Accountant

: - Lulusan Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Tahun 1993 Universitas Sangga Buana (d/h STIE YPKP ) Bandung - Lulusan Magister Akuntansi Konsentrasi Perpajakan April 2007 Universitas Airlangga Surabaya - Lulusan Program Pendidikan Profesi Akuntansi (PPAk) Juli 2012 Universitas Airlangga Surabaya Pengalaman Kerja : - Staf Audit & Supervisor Audit pd KAP Drs. Sanusi & Rekan di Bandung - Accounting Staff pd PT. Indah Karya (Persero) BUMN di Bandung - Chief Accounting & Tax Manager pd Perusahaan Industri di Surabaya - Dosen Spesialisasi Perpajakan pada beberapa kampus antara lain di : a. FE Universitas Muhammadiyah Sidoarjo b. FE&B Universitas Airlangga Surabaya c. STIE Perbanas Surabaya d. Poltek Ubaya Surabaya e. LP3i Sidoarjo - Tax Instructor (Brevet Pajak A&B) pada beberapa lembaga antara lain di : a. IAI Wilayah Jawa Timur b. LPPAPSI FEB - Universitas Airlangga Surabaya c. STIE Perbanas Surabaya d. FE Universitas Widyatama Bandung e. FE Universitas Sangga Buana Bandung f. Politeknik LP3i Bandung

• Pendidikan

CURRICULUM VITAE Pekerjaan Sekarang: - Konsultan Pajak Terdaftar (Registered Tax Consultant) KKP IJI SAMAJI - Dosen Tetap Profesional TP Akuntansi Spesialisasi Perpajakan di : Fakultas Ilmu Terapan Telkom University – YPT Bandung - Tax Instructor (Brevet Pajak A&B) pada beberapa lembaga antara lain di : a. IAI Wilayah Jawa Barat b. BPLK Pajak P5 Jawa Barat c. IAI Knowledge Center Cabang Solo Jawa Tengah e. FE – UK Maranatha Bandung - Trainer & Pembicara dlm seminar & workshop akuntansi & perpajakan Keanggotaan Profesi: - Anggota Ikatan Konsultan Pajak Indonesia (IKPI) Cabang Bandung No. 2238 - Anggota Ikatan Akuntan Indonesia (IAI) Wilayah Jawa Barat No. 11.D51705 - Anggota Ikatan Sarjana Ekonomi Indonesia (ISEI) Cabang Bandung Koordinator Jawa Barat. No. Anggota 022-00384.

Registered Tax Consultants

ISam

Izin Praktik No. : SI-2353 / PJ / 2012

KANTOR KONSULTAN PAJAK IJI SAMAJI Jl. Raya Barat No. 672, Cimahi 40525 – Jawa Barat Telp. : 022-8888 6851; Flexi : 022-6156 7822 Fax (022) 8888 6851


KANTOR KONSULTAN PAJAK IJI SAMAJI

ISam

Izin Praktik No. : SI-2353 / PJ / 2012

Registered Tax Consultants

Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP. Register Akuntan No. D-51.705 Akuntan Profesional No. 11.D51705 Alamat Kantor / Rumah : Jl. Raya Barat No. 672, Cimahi 40525 – Jawa Barat E-mail : [email protected]; [email protected]

Phone. Flexi Frenduo Mobile Fax

: (022) 8888 6851 : (022) 6156 7822 ; : (022) 3112 9253; 08888 299 629 : 081357 822744; 0819 13200 364 : (022) 8888 6851


OUR SERVICES

LAYANAN KAMI

Taxes: Tax System and Procedure Design Tax Due Diligence Review Tax Compliance Service Tax Management Planning Tax Consulting Tax Administration & Reporting Tax Assessment Assistance Tax Objection & Appeal Tax Refund (Restitution)

Perpajakan: Desain Prosedur & Sistem Perpajakan Reviu Penelitian Perpajakan Pelayanan Pemenuhan Pajak Perencanaan Manajemen Pajak Konsultasi Perpajakan Pelaporan & Administrasi Pajak Bantuan Penaksiran Pajak Permohonan Keberatan Pajak Restitusi Pajak

Accounting Services: General Book keeping Accounting Guidance & Supervision Accounting & Administration System

Visi : Kepuasan dengan Moralitas

LAYANAN AKUNTANSI: Pembukuan Supervisi & Bimbingan Akuntansi Sistem Administrasi & Akuntansi

Misi : Menjadikan Tax Compliance dalam Berbisnis

Motto : Rahasia Bisnis Anda Jaminan Kami BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II

BIDANG PKB KANWIL DJP JATIM II29

Iji Samaji, S.E., M.Si., Ak., CA., BKP

Recommend Documents