IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

74

OTP Bank Éves Jelentés 2015

IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

75

Pénzügyi helyzet kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, 2015. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Nem ellenőrzött részesedések SAJÁT TŐKE KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

Jegyzet 4.

2015 1.878.960

2014 2.307.632

5.

300.568

281.006

6. 7. 8. 9. 10. 11. 11. 12.

253.782 1.305.486 5.409.967 10.028 926.677 193.661 155.809 283.910 10.718.848

289.275 839.152 5.864.241 23.381 709.369 206.440 158.721 291.835 10.971.052

13.

533.310

708.274

14. 15. 16. 17. 18.

7.984.579 239.376 101.561 391.579 234.784 9.485.189 28.000 1.261.029 –58.021 2.651 1.233.659 10.718.848

7.673.478 267.084 183.994 592.088 281.968 9.706.886 28.000 1.288.757 –55.940 3.349 1.264.166 10.971.052

19. 21. 22.

Budapest, 2016. március 18. A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 80–159. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

76


Eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet Kamatbevételek Hitelekből Bankközi kihelyezésekből Értékesíthető értékpapírokból Lejáratig tartandó értékpapírokból Más bankoknál és a Nemzeti Bankoknál vezetett számlákból Egyéb Összes kamatbevétel Kamatráfordítások Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire Kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Egyéb Összes kamatráfordítás NETTÓ KAMATBEVÉTEL Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSA UTÁN Díj-, jutalékbevételek Díj-, jutalékráfordítások Díjak, jutalékok nettó eredménye Deviza műveletek nettó nyeresége Értékpapírok nettó árfolyamnyeresége Osztalékbevételek Értékvesztés képzése lejáratig tartandó és értékesíthető értékpapírokra Egyéb működési bevételek Egyéb működési ráfordítások ebből: fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre képzett céltartalék felszabadítás (+)/képzés (–) Nettó működési eredmény Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenés és amortizáció Goodwill értékvesztés Egyéb általános költségek Egyéb adminisztratív ráfordítások ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Társasági adó NETTÓ EREDMÉNY ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész A Társaság tulajdonosaira jutó rész Egy törzsrészvényre jutó konszolidált nyereség (+)/veszteség (–) (Ft-ban) Alap Hígított

2015

2014

575.619 114.025 31.063 46.619 27.496 7.606 802.428

708.873 94.941 41.969 39.934 16.498 7.015 909.230

116.713

100.615

108.023 6.786 13.633 6.843 251.998 550.430 318.683

138.179 13.826 13.883 6.630 273.133 636.097 446.830

231.747

189.267

24. 24.

257.431 43.559 213.872 116.682 11.616 3.345

265.392 49.736 215.656 156.918 6.911 4.824

–15

–297

25. 25.

22.973 –74.680

14.379 –232.609

25.

196.574

–194.798

79.921 187.806 45.463 – 232.247 465.516 60.024 3.147 63.171

–49.874 206.335 43.722 22.225 236.410 508.692 –153.643 51.385 –102.258

–412 63.583

–273 –101.985

242 242

–382 –382

2015 63.171 –880 633 – 431 –44.301 –170 18.884

2014 –102.258 16.065 –3.046 507 –4.489 –108.057 –6 –201.284

–698 19.582

–1.418 –199.866

5., 8., 23.

25. 11. 11. 25.

26.

38. 38.

Átfogó eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

NETTÓ EREDMÉNY Értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója Értékesíthető értékpapírok halasztott adó hatása Cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Külföldi nettó befektetés fedezeti ügyletek Átváltási különbözet Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változása NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész A Társaság tulajdonosaira jutó rész

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 80–159. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

77

Cash-flow kimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény Osztalékbevétel Goodwill értékvesztés Értékcsökkenés és amortizáció Értékvesztés képzése értékpapírokra Értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Értékvesztés elszámolása részvényekre, részesedésekre Értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre Értékvesztés elszámolása operatív lízingbe adott eszközökre Értékvesztés elszámolása befektetési célú ingatlanokra Céltartalék visszaírása (–)/képzése (+) függő és jövőbeni kötelezettségre Részvény-alapú juttatás Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteség változása Kereskedési célú értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége (+)/vesztesége (–) Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök nettó változása Hitelek értékvesztés nélküli nettó csökkenése (+) növekedése (–) Egyéb eszközök nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Operatív lízingbe adott eszközök nettó csökkenése (+)/növekedése (–) Befektetési célú ingatlanok nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Egyéb kötelezettségek növekedése (+)/csökkenése (–) A Magyar Nemzeti Banknál lévő kötelező tartalék nettó növekedése Fizetett társasági adó Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom Kapott kamatok Fizetett kamatok KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül Értékesíthető értékpapírok vásárlása Értékesíthető értékpapírok értékesítése Társult vállalkozásokban lévő részesedések nettó csökkenése (+)/növekedése (–) Egyéb vállalkozásokban lévő részesedések nettó csökkenése Osztalékbevétel Lejáratig tartandó értékpapírok növekedése Lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó csökkenése (+)/növekedése (–) Kihelyezési tevékenységből felhasznált (–)/származó (+) nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek nettó csökkenése Értékpapír kibocsátásából származó bevétel Kibocsátott értékpapírok törlesztése Alárendelt kölcsöntőke csökkenése (–)/növekedése (+) Nem ellenőrzött részesedések csökkenése ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények növekedése Visszavásárolt saját részvények csökkenése Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó csökkenése (–)/növekedése (+) Pénzeszközök nyitó egyenlege Átértékelési különbözet Pénzeszközök záró egyenlege Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Nettó pénzforgalom akvizíció miatt A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Nettó pénzforgalom akvizíció miatt A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

Jegyzet

11. 11. 7., 10. 5., 8., 23. 9. 12. 12. 17. 2., 29.

20.

4. 31. 4.

2015 60.024 –3.345 – 45.463 15 318.683 1.094 6.696 350 101 –146.360 3.810 –171 –12.098

2014 –153.643 –4.824 22.225 43.722 297 446.830 1.244 5.066 1.048 3.612 195.310 4.393 –6 –2.907

7.793

–33.140

–5.238

250.821

40.677 –739 1.248 –2.134 311.102 24.613 –147.360 –14.676 489.548 803.868 –242.622

–48.611 20.557 –24.442 –27.034 806.872 –26.908 –41.130 –20.571 1.418.781 911.671 –258.929

–19.556

–7.537

–842.886 373.078 11.832 427 3.345 –1.036.805 822.634 –50.376 21.107

–15.402.966 16.213.064 –2.185 1.397 4.824 –156.594 31.094 11.526 12.455

28

–27

–717.172

705.051

–174.964

–75.938

60.944 –88.652 –47.184 –698 –3.928 24.641 –34.093 –40.473 –304.407 –532.031 2.003.324 –44.001 1.427.292

56.165 –234.299 14.806 –1.418 –4.002 27.180 –31.430 –40.594 –289.530 1.834.302 275.947 –106.925 2.003.324

2.310.313 –2.681 –304.308 2.003.324 1.874.306 4.654 –451.668 1.427.292

539.125 – –263.178 275.947 2.310.313 –2.681 –304.308 2.003.324

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 80–159. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik. 78


Saját tőke-változás kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet száma

2014. január 1-jei egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés 2013. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének vesztesége – állományváltozása ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések 2014. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés 2014. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének vesztesége – állományváltozása ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések 2015. december 31-i egyenleg

Jegyzett tőke

Tőke- Részvény-alapú tartalék kifizetés tartaléka

Eredménytartalék és egyéb tartalékok

Opciós tartalék*

Visszavásárolt saját részvények

Nem ellenőrzött részesedések

Összesen

28.000 – – – –

52 – – – –

16.504 – – 4.393 –

1.571.076 –101.985 –97.881 – –40.600

–55.468 – – – –

–55.599 – – – –

4.767 –273 –1.145 – –

1.509.332 –102.258 –99.026 4.393 –40.600

21.

–

–

–

–

–

27.180

–

27.180

21.

– –

– –

– –

–3.908 –

– –

– –27.522

– –

–3.908 –27.522

29.

20.

–

–

–

–3.425

–

–

–

–3.425

28.000 – – – –

52 – – – –

20.897 – – 3.810 –

1.323.277 63.583 –44.001 – –40.600

–55.468 – – – –

–55.941 – – – –

3.349 –412 –286 – –

1.264.166 63.171 –44.287 3.810 –40.600

21.

–

–

–

–

–

24.641

–

24.641

21.

– –

– –

– –

–7.372 –

– –

– –26.721

– –

–7.372 –26.721

29.

20.

–

–

–

–3.149

–

–

–

–3.149

28.000

52

24.707

1.291.738

–55.468

–58.021

2.651

1.233.659

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 80–159. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

* Lásd a 17. sz. jegyzetet.


79

A 2 0 1 5 . D E C E M B E R 3 1 - É V E L Z Á R U LT É V K O N S Z O L I D Á LT K I E G É S Z Í T Ő M E L L É K L E T E

1. SZ. JEGYZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ, ÉS A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA 1.1 Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank” vagy „OTP”)

1995-ben a Bank részvényeit bevezették a

1990. december 31-én jött létre a

budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre,

jogelőd állami vállalat részvénytársasággá

valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n

alakulásával.

és a PORTAL rendszeren az USA-ban.

A Bank székhelye:

A konszolidált pénzügyi kimutatásokat

1051 Budapest, Nádor utca 16.

2016. március 18-án az Igazgatóság jóváhagyta.

A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában Munkavállalók tulajdonában A Bank tulajdonában Összesen

2015

2014

97%

97%

2% 1% 100%

2% 1% 100%

A Bank és leányvállalatai (együttesen a

Oroszországban, Ukrajnában, Horvátországban,

„Csoport”) 1.400 fiókja áll ügyfelei rendel-

Romániában, Szlovákiában, Szerbiában és

kezésére Magyarországon, Bulgáriában,

Montenegróban.

A Csoport foglalkoztatottainak létszáma: A Csoport foglalkoztatottainak létszáma (fő) A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő)

1.2 A Számvitel alapja

2015

2014

38.203 38.114

35.919 35.796

A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt az Európai Unió

A Csoport számviteli kimutatásait a Magyar-

(„EU”) által is elfogadott Nemzetközi Pénz-

országon érvényben lévő, külföldi leányválla-

ügyi Beszámolási Standardok („IFRS”) szerinti

latok esetén az adott országnak megfelelő

beszámoló készítési kötelezettségnek is eleget

nemzeti társasági, banki és pénzügyi jog-

kell tennie.

szabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti.

Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz

80

A Csoport prezentációs pénzneme a magyar

képest annak érdekében, hogy a Csoport kon-

forint („HUF”).

szolidált pénzügyi helyzete és a működésének


konszolidált átfogó eredménye a Nemzetközi

A meglévő standardok fentiekben bemuta-

Számviteli Standard Testület (International

tott módosításainak elfogadása nem vezetett

Accounting Standards Board „IASB”) által

a Csoport számviteli politikájának változá-

jóváhagyott standardok és értelmezések

sához.

szerint legyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek. A konszolidált pénzügyi kimutatások az EU által is elfogadott IFRS-ekkel összhangban készültek. Az EU által elfogadott IFRS az IASB

1.2.2 Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések

által kibocsátott IFRS-től csak az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értéke-

Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának

lés standardban („IAS 39”) leírt portfólió fede-

időpontjában a következő, az IASB által kibo-

zeti ügyletek elszámolása tekintetében tér el,

csátott és az EU által elfogadott standardok,

melyet az EU nem fogadott be. Mivel a Csoport

valamint meglévő standardok és értelmezések

nem alkalmazza az IAS 39 szerinti portfólió

módosításai kerültek közzétételre hatályba

fedezeti ügyletek elszámolását, így nem lenne

lépés nélkül:

hatása a konszolidált pénzügyi kimutatásokra,

– IFRS 11 (Módosítás) „Közös szerveződések” –

amennyiben az EU a beszámoló készítés nap-

Közös tevékenységekben való érdekeltségek

jáig elfogadná azt.

megszerzésének számvitele – az EU által elfogadva 2015. november 24-én (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt köve-

1.2.1 Az IFRS standardok 2015. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra

tően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 1 (Módosítás) „Pénzügyi beszámolók bemutatása” – Közzététel kezdeményezése – az EU által elfogadva 2015. december 18-án (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási idő-

A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő IASB által közzétett és az EU által elfogadott

szakokban), – IAS 16 (Módosítás) „Ingatlanok, gépek és

következő standardok, valamint meglévő

berendezések” és IAS 38 „Immateriális javak”

standardok és értelmezések módosításai

– Az értékcsökkenésre és amortizációra

léptek életbe:

vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása –

– Egyes standardok módosítása „IFRS-ek

az EU által elfogadva 2015. december 2-án

továbbfejlesztése (2011–2013 években)”

(hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve

– az EU által elfogadva 2014. december

az azt követően kezdődő beszámolási idő-

18-án. Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érin-

szakokban), – IAS 16 (Módosítás) „Ingatlanok, gépek és

tően (IFRS 3, IFRS 13 és IAS 40) történt

berendezések” és IAS 41 „Mezőgazdaság” –

módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák

Mezőgazdaság: Termesztésre használt növé-

megszüntetése és a magyarázatok tisz-

nyek – az EU által elfogadva 2015. november

tázása érdekében (a módosításokat

23-án (hatályba lép a 2016. január 1-jével,

2015. január 1-jével, illetve az azt követően

illetve az azt követően kezdődő beszámolási

kezdődő beszámolási időszakokban kell

időszakokban),

alkalmazni), – IFRIC 21 „Illetékek” – az EU által elfogadva

– IAS 19 (Módosítás) „Munkavállalói juttatások” – Meghatározott juttatási programok:

2014. június 13-án (hatályba lép 2014. június

a munkavállalók által fizetett hozzájárulások –

17-ével, illetve az azt követően kezdődő

az EU által elfogadva 2014. december 17-én

beszámolási időszakokban).

(hatályba lép a 2015. február 1-jével, illetve


81



szakokban),

kezdődő beszámolási időszakokban),

– IAS 27 (Módosítás) „Egyedi pénzügyi kimutatások” – Tőkemódszer az egyedi pénzügyi kimutatásokban – az EU által elfogadva 2015. december 18-án (hatályba lép a

– IFRS 16 „Lízingek” (hatályba lép a 2019. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 10 (Módosítás) „Konszolidált pénzügyi


kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Egyéb


gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek

– Egyes standardok módosítása „IFRS-ek

közzététele”, és IAS 28 „Pénzügyi befekteté-

továbbfejlesztése (2010–2012 években)” –

sek társult vállalatokban” – Befektető egy-

az EU által elfogadva 2015. december 17-én.

ségek: a konszolidációs kivétel alkalmazása

Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen


a következő standardokat érintően (IFRS 2,


IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és

szakokban),

IAS 38) történt módosítás, elsődlegesen az

– IFRS 10 (Módosítás) „Konszolidált pénzügyi

inkonzisztenciák megszüntetése és a magya-

kimutatások” és IAS 28 (Módosítás) „Pénz-

rázatok tisztázása érdekében (a módosításo-

ügyi befektetések társult vállalatokban” –

kat 2015. február 1-jével, illetve az azt köve-

Eszközök eladása, illetve átadása a Befek-

tően kezdődő beszámolási időszakokban kell

tető és annak társult vagy közös vezetésű

alkalmazni),

vállalata között (hatályba léptetése a

– Egyes standardok módosítása „IFRS-ek továbbfejlesztése (2012–2014 években)” – az EU által elfogadva 2015. december 15-én.

tőkemódszerre irányuló projekt lezárulásáig ismeretlen), – IAS 12 (Módosítás) „Nyereségadók” – Nem


realizált veszteségekre vonatkozó halasztott


adó eszközök elszámolása (hatályba lép a

IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt módosítás,


elsődlegesen az inkonzisztenciák megszün-

kezdődő beszámolási időszakokban).

tetése és a magyarázatok tisztázása érdekében (a módosításokat 2016. január 1-jével,

A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettsé-


gek portfóliójára vonatkozó fedezeti elszámo-

időszakokban kell alkalmazni).

lás még nem került szabályozásra, mivel az EU által sincs még elfogadva a rendelet. A Csoport becslése szerint az IAS 39 „Pénz-

1.2.3 Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések

ügyi instrumentumok: megjelenítés és értékelés” standard szerinti fedezeti elszámolás alkalmazása a pénzügyi eszközök és kötelezettségek portfóliójára nem befolyásolná

– IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” (hatályba lép 2018. január 1-jével, illetve az azt köve-

számottevően a Csoport pénzügyi kimutatásait a fordulónapon.

tően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 14 „Szabályozói Halasztott Elszámolások”

sok, új standardok és értelmezések implemen-

azt követően kezdődő beszámolási időszakok-

tációja nem befolyásolná számottevően

ban) – az Európai Bizottság döntést hozott,

a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait.

mely értelmében a jóváhagyás folyamatot

Kivételt képez ez alól az IFRS 9 és az IFRS 16

a jelenlegi köztes standardra nem fogja alkal-

alkalmazása, amely jelentős hatást gyakorolhat

mazni, és megvárja a végső standardot,

a Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásaira,

– IFRS 15 „Vevőkkel kötött szerződésekből származó bevételek” (hatályba lép a

82


A Csoport megítélése szerint ezek a módosítá-

(hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az

ezért a Csoport ezeket a hatásokat 2016-ban értékelni fogja.

2. SZ. JEGYZET:

ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA A konszolidált pénzügyi kimutatások össze-

A külföldi pénznemben fennálló, valós értéken

állítása során alkalmazott fő számviteli elvek

nyilvántartott nem monetáris tételek a valós

az alábbiakban lettek összefoglalva:

érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra. Külföldi pénznemben kifejezett bekerülési

2.1 Alkalmazott alapelvek

értéken értékelt nem monetáris tételek nem kerülnek átváltásra.

A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerülési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénz-

Az árfolyam-különbözetek az eredményben

ügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken

kerülnek elszámolásra abban az időszakban,

szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban.

amikor felmerülnek, kivéve:

Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatá-

– a jövőbeni jövedelemtermelő használat

rolás elve alapján lettek elszámolva.

érdekében folytatott eszközberuházásokra

A konszolidált pénzügyi kimutatások IFRS sze-

vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos

rinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport

árfolyam-különbözetek az adott eszközök

vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezé-

költségei között jelennek meg, amennyiben

sekkel éljen, amelyek hatással vannak az esz-

azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamat-

közök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli

költség korrekciójának tekinthetők;

eszközök és kötelezettségek mérlegkészítés-

– egyes devizakockázatok fedezetére vonat-

kori értékére, valamint a beszámolási időszak

kozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-

bevételeire és ráfordításaira. A tényleges érté-

különbözetek (lásd a 2.7 jegyzetet a fedezeti

kek eltérhetnek ezektől a becslésektől.

számviteli politikákra); továbbá

A jövőbeni változások a gazdasági környezet-

– olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy szá-

ben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási kör-

mára fizetendő monetáris tételre vonatkozó

nyezetben, számviteli előírásokban és egyéb

árfolyam-különbözetek, amelyekkel kapcso-

területeken eredményezhetik a becslések

latban a rendezést nem tervezik és a közel-

változását, amelyek jelentős hatással lehetnek

jövőben nem is valószínű (amely ezáltal egy

a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra.

külföldi érdekeltségbe történő nettó befektetés részeként értelmezhető), és amelyek kezdetben az egyéb átfogó eredményben kerül-

2.2 Devizanemek közötti átszámítás

nek elszámolásra, majd a monetáris tételek rendezésekor átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az eredménybe.

A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó pénzügyi kimutatásának elkészítésekor

A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából a

az adott gazdálkodó prezentációs pénz-

Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei és

nemétől eltérő pénznemben (külföldi pénznem)

kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimutatásra

végrehajtott tranzakciók a tranzakció napján

a beszámolási időszak végén érvényes átváltási

érvényes átváltási árfolyamon kerülnek

árfolyam figyelembe vételével. A bevételek és

elszámolásra.

ráfordítások átváltása az adott időszak átlagos

A külföldi pénznemben fennálló monetáris téte-

átváltási árfolyamán történik, kivéve akkor,

lek minden egyes beszámolási időszak végén

ha az adott időszakban jelentős az átváltási

átváltásra kerülnek a konszolidált pénzügyi

árfolyam fluktuációja, amely esetben az átszá-

kimutatások fordulónapján érvényes Magyar

mítás a tranzakciók napján érvényes átváltási

Nemzeti Bank („MNB”) által közzétett árfolya-

árfolyamokon történik. Az esetlegesen felme-

mon, ennek hiányában a Bank által jegyzett

rülő árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó

deviza-középárfolyamon.

eredményben kerülnek elszámolásra, és a saját


83

tőkében halmozódnak (a nem ellenőrző része-

kontrollt gyakorol. A teljes körűen bevont fő

sedésekhez hozzárendelve, ha az megfelelő).

leányvállalatokat a vonatkozó tulajdoni hányad-

Külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy

dal, illetve a tevékenységi körrel a 32. sz. jegy-

egy külföldi tevékenységben a Csoport által bir-

zet ismerteti. Mindazonáltal egyes leányvállala-

tokolt teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy

tok, ahol a Banknak meghatározó érdekeltsége

külföldi tevékenységet magában foglaló leány-

van, nem kerültek az IFRS szerint konszolidá-

vállalat ellenőrzés elvesztését eredményező,

lásra, mert ezen részesedések teljes körű kon-

vagy egy külföldi tevékenységet magában fog-

szolidálásának nincs jelentős hatása a konszo-

laló közös vezetésű vállalkozás feletti közös

lidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve

ellenőrzés megszűnését eredményező, vagy

(lásd a 2.13 sz. jegyzetet).

egy külföldi tevékenységet magában foglaló tár-

A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatásait

sult vállalkozás feletti jelentős befolyás meg-

a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.

szűnését eredményező értékesítés) esetén, az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulajdonosainak tulajdonítható összes tőkében halmozott árfolyam-különbözet átsorolásra kerül az

2.4 Befektetések vásárlásának elszámolása

eredménybe. Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesí-

A leányvállalatok elszámolása a bekerülési

tése esetén, amely nem eredményezi a Csoport

érték módszerével történik. A leányvállalatok

leányvállalat feletti ellenőrzésének elveszté-

megvásárlásakor keletkező goodwill a konszo-

sét, az adott tevékenység kapcsán a halmozott

lidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül, és

árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható

az alábbi módon történik az elszámolása.

arányos része a nem ellenőrző részesedések-

Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a

hez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül

felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt

elszámolásra az eredményben. Minden egyéb

feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befekteté-

részleges értékesítés esetén (azaz társult vál-

sekre adott előlegek az egyéb eszközök között

lalkozások, illetve közös vezetésű vállalkozások

kerülnek kimutatásra.

olyan értékesítése esetén, amely nem eredményezi a Csoport jelentős befolyásának, illetve

A goodwill-t – amely a megszerzett eszközök,

közös ellenőrzésének elvesztését) a halmozott

kötelezettségek és függő kötelezettségek adás-

árfolyam-különbözetek arányos része átsoro-

vétel időpontjában érvényes valós értékéből a

lásra kerül az eredménybe.

befektetőre eső részt meghaladó többlet – az immateriális javak között kell szerepeltetni a

Külföldi érdekeltség felvásárlásából származó

konszolidált pénzügyi kimutatásokban, hal-

goodwill és az azonosított eszközökön és köte-

mozott értékvesztéssel csökkentett bekerülési

lezettségeken végrehajtott valós érték korrek-

értéken.

ciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és

Ha a Csoport már nem kontrollál egy leány-

kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra,

vállalatot, akkor kivezeti a leányvállalat eszkö-

és valamennyi beszámolási időszak végén az

zeit (a goodwill-lal egyetemben) és kötelezett-

aktuális záróárfolyamon kerülnek átszámításra.

ségeit azok könyv szerinti értékén abban az

A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámo-

időpontban, amikor a kontroll véget ér, és az

lása az egyéb átfogó eredményben történik és a

eredménykimutatásban elszámolásra kerül az

saját tőkében halmozódik.

anyavállalatot megillető nyereség vagy veszteség. Legalább évente, de ha az események vagy a

2.3 Konszolidálási elvek

körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgá-

84

A konszolidált pénzügyi kimutatásokban bevo-

lásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill

násra kerültek azon vállalkozások, ahol a Bank

értékvesztésének szükségessége. A goodwill


arra a pénztermelő egységre kerül allokálásra,

A lejáratig tartandó értékpapírok jellemzően

amely esetében várható az akvizícióhoz köthető

a magyar és külföldi államok által kibocsátott

szinergia nyújtotta haszon realizálódása.

értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket és vállalati kötvényeket tartalmaznak.

A goodwill valós értékének meghatározására a Csoport diszkontált cash-flow alapú modellt alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves explicit periódusú cash-flow modell szolgál

2.6 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai tervei és pénzügyi

2.6.1 Kereskedési célú értékpapírok

adatai alapján a Csoport meghatározza a goodwill értékvesztés szükségességét.

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

A Csoport a stratégiai tervek meghatározása-

A kereskedési célú értékpapírok valós értéken

kor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban,

helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpra-

és az így elszámolt nem realizált nyereség és

állást, illetve a meginduló gazdasági növeke-

veszteség a konszolidált eredménykimutatás-

dést, valamint kapcsolódó kockázatokat, és

ban jelenik meg. A Csoport ezeket az érték-

ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását,

papírokat elsősorban rövid távú árfolyam-

valamint a jelenlegi és várható külső finanszíro-

nyereség elérése céljából tartja, ebből kifolyólag

zási lehetőségeket.

ezek realizált és nem realizált eredménye a nettó működési eredmény soron jelenik meg.

A negatív goodwill-t, ami a megszerzett eszkö-

A kereskedési célú értékpapírok vállalati rész-

zök, kötelezettségek és függő kötelezettségek

vényeket, magyar és külföldi állam által kibo-

adásvétel időpontjában érvényes valós értéké-

csátott kötvényeket, diszkont és kamatozó

ből a befektetőre eső résznek az akvizíció költ-

kincstárjegyeket, jelzálogleveleket, valamint

ségét meghaladó többlet, bevételként azonnal

egyéb értékpapírokat tartalmaznak.

el kell számolni a konszolidált eredménykimutatásban.

2.6.2 Származékos pénzügyi instrumentumok 2.5 Lejáratig tartandó értékpapírok A Csoport rendszeres üzletmenete során deriAz értékpapír-befektetések, melyekkel aktív

vatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsola-

piacon kereskednek (melyeknek fix vagy meg-

tos szerződéseket is köt, amelyeknél nagyon

határozható a cash-flow-juk), az ügylet teljesítési

alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes

napján (értéknap) könyvelődnek bekerülési érté-

szerződésbeli értékhez képest, illetve értékük

ken. A konszolidált pénzügyi kimutatások készí-

a mögöttes alaptermék függvénye és a jövőben

tésekor azon értékpapír-befektetések, amelyek-

esedékesek. A derivatív pénzügyi instrumentu-

nél a Csoport kifejezte a hajlandóságát és

mok magukban foglalják a határidős kamatláb

képességét, hogy lejáratig kívánja tartani, amor-

megállapodásokat, a kamatswap ügyleteket,

tizált könyv szerinti értéken kerülnek értéke-

a határidős deviza és devizaswap ügyleteket,

lésre, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel.

valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi

A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor

instrumentumokat a Csoport egyrészről keres-

kialakult diszkont, illetve prémium éves amor-

kedési céllal, másrészről fedezeti céllal köti,

tizációja hozzáadódik az ilyen befektetések

hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott

kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban

tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát.

elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az

A derivatív pénzügyi instrumentumok kezdeti

ilyen befektetéseken.

értékelése valós értéken történik, majd a


85

későbbi értékelése is valós értéken történik.

Devizaswap és kamatswap ügyletek

A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár,

A Csoport forint és deviza, illetve deviza és

diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell

deviza cseréjére vonatkozó devizaswap ügy-

alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve”

leteket és kamatswap ügyleteket köt.

árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli

Az devizaswap ügylet valamely pénzügyi

cash-flow-k nettó jelenértékének meghatározá-

instrumentum cseréjére vonatkozó olyan

sához, amely alapján a különböző hozamgörbék

összetett megállapodás, amely egy azonnali és

a határidős hozamok, valamint a diszkontálás-

egy vagy több határidős adásvételi ügyletből áll.

hoz alkalmazott hozampontok meghatározásához kerülnek felhasználásra. Ez az árazási

A kamatswap ügyletek esetén a felek egy vagy

módszertan nyújtja a legpontosabb becslést

több alkalommal fizetést teljesítenek egymás

ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumen-

felé, melyek alapját egy adott elméleti tőke-

tumok esetében, mivel a Csoport könyveiben

összegre számított fix, illetve időszakosan mó-

meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letét-

dosított kamatláb képezi. Az elméleti tőke-

tel fedezett.

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan a

A nem fedezeti ügyleteknek minősített deri-

kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meg-

vatív pénzügyi instrumentumok valós értéké-

határozzák a kamatswap ügylet során telje-

ben beálló változás a konszolidált eredményki-

sítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőke-

mutatásban kerül elszámolásra. Minden egyes

összeget a tranzakciók volumenének kifejezése

derivatíva ügyletenkénti valós értékének és

érdekében alkalmazzák, de ezek az össze-

bekerülési értékének különbsége jellegének

gek ténylegesen nem járnak pénzáramlással.

megfelelően eszközként vagy kötelezettségként

Kamatswap ügyletet a Csoport kockázatkeze-

kerül kimutatásra.

lési és kereskedési céllal köt.

Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport kockázatmenedzseléséből származó pozíciók

Tőkecserés kamatswap ügyletek

hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek

A Csoport tőkecserés kamatswap ügyleteket

az IAS 39 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért

(CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügy-

kereskedési célú derivatíváknak minősülnek,

let futamidejére indulásakor és záráskor is

amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra,

tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciá-

és a nem realizált nyereség és veszteség köz-

lis típusa az úgynevezett mark-to-market meg-

vetlenül a konszolidált eredménykimutatásban

állapodás, amely esetében a futamidő során a

jelenik meg.

kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam

Deviza adásvételi ügyletek

változásoknak megfelelően.

A deviza adásvételi ügyletek adott összegű devizák adott árfolyamon történő azonnali

Equity és commodity swap ügyletek

(az elszámolásra a kötés napját követő két

Az equity swap ügyletek esetén a felek egy

napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszá-

vagy több alkalommal fizetést teljesítenek

molásra a kötés napját követő két napon túl

egymás felé, melynek alapját egy adott

kerül sor) adásvételét jelentik. Az azonnali ügy-

elméleti tőkeösszegre számított időszakosan

letek értéke nem tükrözi a szerződésekhez kap-

módosított kamatláb, valamint részvényindexek

csolódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.

teljesítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték, amelyre vonatkozóan a kamat

86

A deviza adásvételi ügyleteket a Csoport kocká-

kiszámításra kerül. Az indexhozam számí-

zatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport

tásának alapját az adott piaci árfolyam előző

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

piaci árfolyamhoz viszonyított változása

devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyam-

képezi. A commodity swap ügyletek esetében

változásából eredő kockázatok fedezése céljá-

a pénzáramlások meghatározása az alapján

ból alkalmazza.

történik, hogy egy előre definiált áru kötési


ára hogyan viszonyul egy meghatározott

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony

időszakra vonatkozó piaci árak átlagához.

ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként

Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)

kerül elszámolásra az eredmény javára vagy

A határidős kamatláb megállapodások esetén

korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügylet

a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli idő-

nem hatékony része közvetlenül a konszolidált

pontban egy referencia-kamatláb és egy közö-

eredménykimutatásban kerül bemutatásra.

sen megállapított fix kamatláb közti különbség

A fedezeti elszámolás feltételeit a következő-

alapján számolnak el egymással. A kamatlábak

képpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek

változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci

meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentá-

értékében bekövetkező változások piaci kocká-

ció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése,

zatot eredményezhetnek.

és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása.

A Csoport olyan módon csökkenti a piaci koc-

A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített deri-

kázatot, hogy általában azonos értékű ellentétes

vatívák valós értékének változása, amely a

vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint

fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügy-

limiteket alakít ki az ilyen módon nem fedezett

letnek tekinthető, az átfogó eredménykimuta-

pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon

tásban a tartalékok között kerül bemutatásra.

követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváha-

Az ily módon meghatározott tartalék a konszo-

gyási eljárások segítségével történik, melyek

lidált eredménykimutatásban kerül elszámo-

tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó

lásra nyereségként vagy veszteségként abban

limiteket. A Csoport határidős kamatláb megál-

az időszakban, melyben az alapügyleten elszá-

lapodásainak célja a kamatláb-kockázati kitett-

molt nyereség vagy veszteség realizálódik.

ség kezelése, elszámolásuk pedig piaci értéken

A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetle-

alapuló valós értéken történik.

nül a konszolidált eredménykimutatásban kerül

terhére az alapügyleten elszámolt valós érték

bemutatásra.

Deviza opciók

A Csoport a fedezeti elszámolást megszünteti,

A devizára szóló opciós ügylet olyan szárma-

amennyiben a fedezeti instrumentum lejár

zékos pénzügyi instrumentum, amely az opció

vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy

vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik

a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti

devizára történő átváltásának jogával egy előre

elszámolás feltételeinek vagy a Csoport vissza-

meghatározott kötési áron egy adott jövőbeli

vonja a fedezeti megjelölést.

időpontban. A tranzakció, opciós díj ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatározott árfolyamon garantálja. Az opciós szerző-

2.8 Nettósítás

dések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke,

árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé

az egymást ellentételező hatások figyelembe-

teszik.

vételével, nettó módon kerül bemutatásra a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban, amennyiben a Csoportnak törvényesen kikény-

2.7 Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok

szeríthető joga van az elszámolt összegek ellentételezésére, és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon vannak megjelenítve a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban. A Csoport nem alkalmazza a nettósítást

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített

semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség

derivatívák valós értékének változása, amely

esetében.


87

2.9 Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok

Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált cash-flow módszerrel, míg a részesedést meg-

Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kom-

testesítő instrumentumok esetében valós érté-

binált pénzügyi instrumentum komponense,

ken alapuló kalkulációval történik, az elvárt

amely a derivatíván kívül magába foglal egy

jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti

alapszerződést is, amelynek hatására a kombi-

effektív kamatlábak felhasználásával, ameny-

nált instrumentum valamely cash-flow-ja egy

nyiben objektív bizonyítéka van az értékvesz-

önálló származékos termékhez hasonló módon

tésnek, a valós értékben bekövetkezett jelentős

változik. A beágyazott származékos terméket

csökkenés alapján.

akkor és csak akkor el kell különíteni az alapszerződéstől, és különálló származékos ter-

Az értékesíthető értékpapírok valós értékre tör-

mékként kell elszámolni, ha:

ténő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett

– a beágyazott származékos termék gazdasági

ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségé-

jellemzői és kockázatai nincsenek szoros

vel történik. Azokban az esetekben, ahol a jegy-

kapcsolatban az alapszerződés gazdasági

zett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós

jellemzőivel és kockázataival;

értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértéke-

– egy különálló instrumentum, ugyanolyan fel-

ként kerül meghatározásra és a nem jegyzett

tételekkel, mint a beágyazott származékos

értékpapírok valós értékének meghatározása a

termék, önmagában is megfelelne a szárma-

megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató

zékos termék fogalmának; valamint

segítségével történik.

– az alapszerződést nem valós értékén értékelik, vagy valós értéken történik az értékelés,

Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol

de a valós értékben bekövetkezett változás

nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke

az egyéb átfogó eredménykimutatásban jele-

a fenti modellekből sem állapítható meg meg-

nik meg.

bízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek. Ez alól kivételt csak a tőkeinstrumentumok képeznek.

2.10 Értékesíthető értékpapírok

Ezekre az értékvesztés akkor kerül elszámolásra, ha a piaci értékükben bekövetkezett

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési

csökkenés tartós és jelentős. Az értékesíthető

napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

értékpapírokra vonatkozóan az eredményben el-

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken

számolt értékvesztés miatti veszteségek vissza-

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban,

írása nem az eredményen keresztül történik.

és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a kamat és árfolyameredmény kivételével közvetlenül az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesíthető értékpapírok valós

2.11 Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés

érték korrekciója a konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg.

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések amortizált bekerülési értéken, a hitelezési,

88

Az értékesíthető értékpapírok magyar és kül-

illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt érték-

földi államkötvényeket, vállalati kötvényeket,

vesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen

diszkont kincstárjegyeket és egyéb értékpapíro-

tőkekövetelésen szerepelnek növelve az elhatá-

kat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok befek-

rolt kamat mértékével. A kezdeti megjelenítés-

tetési jegyeket, vállalati részvényeket és kocká-

kor a tranzakciós költségek és díjak módosítják

zati tőkealap-jegyeket tartalmaznak.

a könyv szerinti értéket, és azok az effektív


kamat kalkuláció részét képezik. A hitelek és

csoportosan meghatározott értékvesztés kerül

bankközi kihelyezések kivezetésre kerülnek,

elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati

ha a cash-flow-kra vonatkozó szerződéses jog

jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz port-

lejár vagy az eszközök átadásra kerülnek.

fóliók könyv szerinti értékét a Csoport csök-

A kamatok és az amortizációs költségek elszá-

kenti a mérleg fordulónapján várhatóan meg-

molása az effektív kamatmódszer alkalmazásá-

térülő, historikus tapasztalatok alapján becsült

val történik.

összegre. A várható veszteség meghatározása a hasonló kockázatú eszközökre historikus

Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz eleget

tapasztalat alapján történik. A várható veszte-

esedékes fizetési kötelezettségének, illetve a

ség arányosításra kerül azzal az átlagos idő-

Menedzsment megítélése szerint a jelek arra

periódussal, amely a veszteség bekövetkezésé-

utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan esedékes

nek eseménye és a veszteség realizálása között

fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja tel-

telik el. Ez a módszertan biztosítja azt, hogy a

jesíteni, akkor minden még rendezetlen kamat-

mérleg fordulónapján a portfólióban a ténylege-

követelésre értékvesztés kerül elszámolásra.

sen realizált veszteség kerüljön elszámolásra.

Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően

Ha az értékvesztés indoka továbbra már

egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg

nem áll fenn, az értékvesztés visszaírásra

a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések

kerül a tárgyévi eredménykimutatásban.

esetében a tranzakciós értéknek felel meg.

Ha egy későbbi időszakban az értékvesztés

A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással

miatti veszteség csökken, és a csökkenést

kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti

objektív módon egy olyan eseményhez lehet

valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár.

kapcsolni, amely az értékvesztés elszámolása

Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezé-

után következett be (mint például az adós

sek esetében a kezdeti megjelenítéskor érvé-

hitelképességi besorolásának javulása),

nyes valós érték és a tranzakciós ár közötti

az előzőleg elszámolt értékvesztés miatti

különbözetet elhatárolja, mert nem állnak ren-

veszteséget vissza kell írni. A visszaírás

delkezésre megfigyelhető piaci input adatok a

eredményeként az eszközök könyv szerinti

valós értékeléshez.

értéke nem haladhatja meg azt az amortizált bekerülési értéket, amely a visszaírás

Az értékvesztés összege a követelés könyv sze-

időpontjában lenne akkor, ha értékvesztés

rinti értéke és a várható jövőbeni pénzáram-

elszámolására korábban nem került volna sor.

lásoknak a követelés eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték)

Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek

közötti különbség, amely tartalmazza a garan-

bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve

ciákból és fedezetekből várható megtérülést.

a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszá-

„Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési

molt értékvesztés a Menedzsment becslései

veszteségekre” során kerül elszámolásra.

alapján kerül megállapításra a hitelezési és

A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó stan-

kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.

dardok (IAS 39) részleges vagy teljes leírásra vonatkozó bekezdéseit a Csoport a hitelek

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszá-

esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi

molt értékvesztés olyan szinten kerül meghatá-

eszköz (hitelkövetelés) a Csoport számára vár-

rozásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg

hatóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz

azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hite-

a felmerülés időpontjában részlegesen vagy

lek esetében, amelyekre az egyedileg azonosí-

teljesen leírásra kerül. Egy hitel abban az eset-

tott hitelezési veszteség összegének megálla-

ben kerül leírásra, amennyiben az lejárt vagy

pítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján,

a Csoport által felmondásra került.


89

A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesztése

A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok

és bruttó értéke ugyanakkora mértékben kerül

és azon társult vállalkozások, melyek nem az

elszámolásra, mégpedig a várható maximális

equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint

megtérülés összegéig a nettó érték változatlan-

azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen

sága mellett.

meghatározó részesedése, az IAS 39 szerint

Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul

szerepelnek.

a részleges leírás előtti követelés bruttó értéké-

A részvények és részesedések értékesítésénél

vel egyezik meg.

jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyamveszteség az egyes részvények és részesedések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül

2.12 Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés

meghatározásra.

Amennyiben a részvények és kötvények érté-

2.14 Tárgyi eszközök és immateriális javak

kesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet

A tárgyi eszközök és az immateriális javak

kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötele-

beszerzési értéken szerepelnek az értékcsök-

zettségként vagy Bankokkal, Magyar Állammal,

kenési leírás levonása után. A tárgyi eszközök-

Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szem-

nek és immateriális javaknak a hasznos élet-

beni kötelezettségként kerül elszámolásra.

tartam végén várható maradványértékkel

Fordított esetben az újraértékesítési kötelezett-

csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre

ség mellett vásárolt részvények és kötvények

kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszkö-

nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet

zöket a Csoport előreláthatóan használni fogja.

kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügy-

Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

felek betétei soron jelenik meg. A kamat egyen-

hasznos élettartama alatt lineáris módon

letesen kerül elszámolásra a visszavásárlási

számítják az alábbi éves kulcsok szerint:

megállapodás időtartama alatt. Immateriális javak Az ilyen értékpapír kölcsönzés ügylet esetén a

Szoftver

Csoport nem jeleníti meg az értékpapírt, mert

Vagyoni értékű jogok

3,33–50% 5–50%

feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden

Ingatlanok

1–33%

jogot, és abból származó gazdasági előnyt az

Irodai berendezések, járművek

2–50%

értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók pénzügyi kötelezettségként, illetve követelés-

A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális

ként szerepelnek a Csoport könyveiben.

javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést.

2.13 Részvények és részesedések

A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja

90

Azon vállalkozások, ahol a Banknak meghatá-

és szükség esetén értékvesztést számol el, ha a

rozó részesedése van, equity-módszerrel kerül-

könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci

tek bevonásra. Mindazonáltal egyes társult vál-

értéknél. Amennyiben indokolt, meghatározásra

lalkozások, ahol a Banknak meghatározó része-

kerül az eszköz piaci értéke, és ha szükséges,

sedése van, nem kerültek az equity-módszer

az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra

szerint elszámolásra, mivel az equity-módszer

kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci

alkalmazásának nincs jelentős hatása a kon-

értékének meghatározására, a Csoport annak

szolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.

az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza


meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az

kötelezettségei egy részét (jellemzően kibocsá-

épületek, berendezések, egyéb tárgyi eszkö-

tott kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke

zök és immateriális javak könyv szerinti értéke

kötvényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen

nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg,

esetben az instrumentumért fizetett ellenérték

a különbözet azonnal leírásra kerül a várhatóan

és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerü-

megtérülő értékig.

lési értékének a különbözete az eredményben

A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek

kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevé-

tárgyi eszközök, illetve immateriális javak meg-

telek között.

vásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Csoportnak

2.16 Lízing

a jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége keletkezik.

A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerül-

Az előre ismert biztos devizás kötelezettség

nek bemutatásra, amennyiben a lízing során

által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédé-

lényegében az összes kockázat és a tulajdon-

sére olyan határidős derivatív ügylet kötésére

jog a lízingbe vevőhöz kerül át. Minden egyéb

kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövő-

lízingszerződés operatív lízingként kerül bemu-

ben fizetendő devizás összeg biztosítása, más-

tatásra.

részről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő árfolyamkockázat eliminálása.

A Csoport, mint lízingbe adó

Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügy-

A pénzügyi lízing keretében keletkezett,

let egymással hatékony fedezeti kapcsolat-

a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak

ban áll, akkor a fedezeti ügylet realizált ered-

a lízingbe történt nettó befektetésének az érté-

ménye részét képezi a bekerülési (beszerzési)

kében, követelésként kerülnek bemutatásra.

értéknek, hiszen a beszerzéshez szorosan kap-

A pénzügyi lízingből származó eredmény

csolódó, annak érdekében kötött ügylet aktivá-

a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra,

lásig felmerült eredményéről van szó.

és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti érté-

2.15 Pénzügyi kötelezettségek

kelése tartalmazza a közvetlen költségeket, így például a jutalékokat. Az operatív lízing kereté-

A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken

ben kapott lízingdíjak az eredmény javára lineá-

kerülnek bemutatásra az eredménykimutatá-

ris módon, a lízing teljes futamideje alatt kerül-

son átvezetve, vagy amortizált bekerülési érté-

nek elszámolásra.

ken. A valós értéken kimutatott pénzügyi kötelezettségek esetén a Csoport közzéteszi a piaci

A Csoport, mint lízingbe vevő

feltételek és az üzleti környezet változásaiból

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszkö-

fakadó valós értékben bekövetkezett változá-

zöket (amelyek hasonló jogokkal és kötele-

sokat. Az eredménnyel szemben valós értéken

zettségekkel járnak, mintha az eszközök saját

értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy keres-

tulajdonúak lennének) a Csoport a tényleges

kedési célú pénzügyi kötelezettségek vagy

valós értéken aktiválja, és a hasznos élettar-

bekerüléskor eredménnyel szemben valós érté-

tam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkeré-

ken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amor-

szét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg

tizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi köte-

a kamatrészt az eredmény terhére számolja el

lezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség

a Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó

keletkeztetésével összefüggésben kifizetett

arányban csökken a lízing időtartama alatt.

díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum

Az operatív lízing keretében fizetett lízing-

futamideje alatt számolja el az eredmény-

díjakat a Csoport az eredmény terhére lineáris

ben. Bizonyos esetekben a Bank a pénzügyi

módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja


91

el. Amennyiben az operatív lízing felmondásra

bevételek és kamatráfordítások között kerülnek

kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adó-

elszámolásra a tranzakciós költségek, valamint

nak bármilyen, felmondási díj módjára fizetett

a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési

összeg a felmondás évében ráfordításként kerül

értéke és effektív kamatmódszerrel meghatáro-

elszámolásra.

zott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció.

2.17 Befektetési célú ingatlanok

A Csoport akkor számolja el a kamatbevételeket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak

A Csoport befektetési célú ingatlanjai olyan

folyni és az összegük megbízhatóan meg-

földterületek, épületek, épületrészek, amelye-

becsülhető.

ket bérbeadási vagy tőkefelértékelődési, vagy

A Csoport kamatbevételt, illetve kamat-

mindkét céllal tart (vagy tulajdonosként vagy

ráfordítást számol el hitelek, bankközi

pedig pénzügyi lízing esetén lízingbevevőként),

kihelyezések, kereskedési célú érték-

nem pedig szolgáltatások előállításával vagy

papírok, értékesíthető értékpapírok, lejáratig

nyújtásával kapcsolatos felhasználásra vagy

tartandó értékpapírok, valamint bankközi

igazgatási célokra, vagy a szokásos üzletme-

kötelezettségek, ügyfelek betétei, kibocsátott

net keretében történő értékesítésre. A Csoport

értékpapírok, illetve alárendelt kölcsöntőke

a befektetési célú ingatlanokat amortizált beke-

kötelezettségek után.

rülési értéken tartja nyilván, a menedzsment megítélése szerint nincs lényeges különbség ezen ingatlanok valós értéke és könyv szerinti

2.20 Díjak és jutalékok

értéke között. A díjak és jutalékok az effektív kamatláb módszer felhasználásával kerülnek

2.18 Visszavásárolt saját részvények

elszámolásra figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit, amennyiben ezek az amortizált bekerülési érték modellhez kapcsolódnak és

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és

ezáltal annak részét képezik. Bizonyos díjak

leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli

és jutalékok, amelyek nem az amortizált

piacon vásárolja és a konszolidált éves pénz-

bekerülési érték modell részei, a konszolidált

ügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő

eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás

tételként mutatja be.

elve alapján, az IAS 18-nak megfelelően

A visszavásárolt saját részvények értékesíté-

kerülnek elszámolásra.

sének eredménye közvetlenül a konszolidált tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra. A visszavásárolt saját részvények

2.21 Osztalékbevétel

kivezetése FIFO módszer alapján történik. A Csoport az osztalékból származó bevételeket akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga

2.19 Kamatbevételek és kamatráfordítások

létrejön.

A kamatbevételek és kamatráfordítások az

2.22 Társasági adó

eredménykimutatásban az effektív kamatmód-

92

szer alapján kerülnek kimutatásra arra az idő-

Az évente fizetendő társasági adó mértéke

szakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak.

az adott ország fiskális politikája alapján meg-

A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kama-

határozott adókötelezettségen alapul, amely

tok elhatárolása naponta történik. A kamat-

korrigálva van a halasztott adózással.


A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallás-

A Bank részvényben teljesített részvény-alapú

ban jelentkező eredmény közötti átmeneti idő-

kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói

leges eltérések miatt halasztott adó elszámo-

részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

lására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek

becsült mennyiségét a kibocsátás napján szá-

a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve

mított valós értéken kell értékelni. A konszoli-

a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor

dált eredménykimutatásban személyi jellegű

várhatóan érvényben lesznek.

ráfordításként kell elszámolni időarányosan

A Csoport halasztott adókövetelést olyan

az értékelt üzleti év során.

mértékben jelenít meg minden olyan levonható átmeneti különbözetre, amilyen mérték-

A valós érték számításához a Csoport binomiá-

ben valószínű, hogy az átmeneti különbözet

lis modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott

a belátható jövőben visszafordul és elegendő

várható élettartamot módosítani kell az át-

adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni,

ruházásra, illetve lehívásra vonatkozó külön-

amellyel szemben az átmeneti különbözet

böző korlátozások hatásával a Csoport legjobb

felhasználható.

megítélése szerint. A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói jut-

2.23 Függő és jövőbeni kötelezettségek

tatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezettségként és ráfordításként kell elszámolni a kon-

A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen

szolidált pénzügyi kimutatásokban.

kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és pénzügyi instrumentumokkal kapcso-

2.25 Konszolidált cash-flow kimutatás

latos tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy

A konszolidált cash-flow kimutatás szempont-

fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni vesz-

jából a készpénz és készpénz-egyenértékesek

teségekre.

a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal egyenlegét tartalmazzák,

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az

kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett köte-

egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelen-

lező tartalékok összegét.

legi tapasztalatok, az adott gazdasági feltéte-

A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlá-

lek, a különböző tranzakciók kockázati ténye-

sai ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint

zői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése

az alapügylet. A monetáris eszközök záró deviza-

alapján határozza meg. A Csoport akkor képez

árfolyamra történő átszámításából adódó nem

céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből

realizált nyereség és veszteség, valamint

kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik;

a származékos pénzügyi instrumentumok nem

valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot ter-

realizált nyeresége és vesztesége az alapügy-

melő forrásokból származó kifizetésekre lesz

lettel együtt nettó módon kerülnek bemutatásra

szükség a kötelezettség teljesítéséhez; valamint

a cash-flow kimutatásban.

a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.

2.26 Szegmens információk 2.24 Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások

Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli a működési szegmensek azonosítását belső

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú

jelentések alapján. Ezek összetételét a döntés-

kifizetés standard előírásait.

hozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizsgálják.


93

Mindezt annak érdekében, hogy a források a

lásra a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kap-

megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve

csolatosan vélelmezetten tisztességtelenül

és a teljesítményük értékelhetővé váljon.

felszámított összegek ügyfelek felé történő

A fentiek alapján a Csoport által azonosított

elszámolásával. Az elszámolással összefüggés-

szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú

ben 2014-ben megképzett céltartalékból a tel-

szegmensek.

jes összeg felhasználásra került a 2015-ös év

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési

során.

szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia,

b) Jelzálog alapú hitelek forintosításáról

Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró,

szóló törvény

Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállala-

A 2014. évi LXXVII. törvény, az egyes fogyasz-

tok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok,

tói kölcsönszerződések devizanemének módo-

Corporate Center.

sulásával és a kamatszabályokkal kapcsolatos kérdések rendezéséről szóló törvény előírásai alapján a Csoport elvégezte a deviza alapú jel-

2.27 Összehasonlító adatok

záloghitelek és a kapcsolódó állományok (elhatárolt kamatok, értékvesztés állomány) forinto-

A bázis időszak adatai nem változtak sem jelen-

sítását.

tős hiba miatt sem számviteli politikában bekövetkezett változások miatt. Bizonyos jegyze-

c) Fogyasztási hitelek forintosításáról

tekben néhány bázisadat átsorolásra került

szóló törvény

a 2014. december 31-ével végződött év konszo-

2015. október 2-án a Magyar Kormány

lidált pénzügyi kimutatásokban, annak érde-

elfogadta az „Egyes fogyasztói kölcsön-

kében, hogy a tárgyidőszaki bemutatási mód-

szerződésekből eredő követelések

szernek megfeleljen, ezek az átsorolások nem

forintra átváltásával kapcsolatos kérdések

minősülnek jelentősnek.

rendezéséről” szóló 2015. évi CXLV törvényt. Ezek alapján az alkalmazandó árfolyamok a 2015. augusztus 19-én érvényben lévő spot

2.28 Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos elszámolások

piaci árfolyamok lettek (az MNB hivatalos devizaárfolyamai 2015. augusztus 19-én 287,20 HUF/CHF és 309,20 HUF/EUR voltak).

A pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsön-

Ezen törvénnyel kapcsolatban 6,7 milliárd fo-

szerződéseire vonatkozó jogegységi határoza-

rint ráfordítás került elszámolásra a Csoport

tával kapcsolatos egyes kérdések rendezésé-

eredményében.

ről szóló 2014. XXXVIII. számú törvény („Kúria

A törvényben előírtak alapján az ügyfelek tá-

törvény”), valamint a 2014. évi XL. törvényt

mogatást kaptak, mely a deviza alapú jelzálog

„a Kúriának a pénzügyi intézmények fogyasztói

hitelek átváltásánál használt (256,47 HUF/CHF,

kölcsönszerződéseire vonatkozó jogegységi

308,97 HUF/EUR) és a 2015. augusztus 19-én

határozatával kapcsolatos egyes kérdések

meghatározott devizaárfolyamok közötti

rendezéséről szóló 2014. évi XXXVIII. törvény-

különbséget jelenti. Ezen összegből fakadó ter-

ben rögzített elszámolás szabályairól és egyes

heket az Állam és a bankok egyenlő arányban

egyéb rendelkezésekről” („elszámolási törvény”)

viselték. Az átváltás nem volt kötelező az ügy-

szóló törvények alapján a Csoport a deviza

felek részére.

alapú hitelek kapcsán eleget tett a törvényben

A Csoport elvégezte a deviza alapú

előírt elszámolási kötelezettségeinek.

fogyasztási hitelek átváltását, és a kapcsolódó támogatás ügyfelek részére történő

94

a) Elszámolási törvény

elszámolása megtörtént, melynek nem

A fenti törvényekkel összefüggésben mintegy

volt jelentős hatása a Csoport ered-

179,6 milliárd forint ráfordítás került elszámo-

ményére.


3. SZ. JEGYZET:

JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelő pénz-

nyert historikus értékvesztés adatokat,

ügyi kimutatások készítése megköveteli adott

azok jövőbeni bekövetkezésének valószínű-

becslések és feltételezések alkalmazását,

ségét. Felmerülő új információk hatással

melyek befolyásolják a konszolidált pénzügyi

lehetnek a Csoport a jövőbeni értékvesztés

kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő

szintjére.

összegeket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli becsléseket és az ezeket meg-

3.2 Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése

alapozó feltételezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni. A számviteli becslések módosí-

Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instru-

tásait a módosítás időszakában kell elszámolni.

mentumok valós értékét értékelési modellek

A tényleges eredmények eltérhetnek ezen

alkalmazásával állapítja meg a Csoport.

becslésektől.

A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci

A becslések főbb területei a következők:

adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használa-

3.1 Hitelek és kihelyezések értékvesztése

tuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések változása befolyásolhatja

A Csoport rendszeresen felülvizsgálja hitel-

a pénzügyi instrumentumok bemutatott valós

állományát értékvesztés szempontjából.

értékét.

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét

Az IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés”

az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel

létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós

kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott

értéken történő értékelés és a kapcsolódó

gazdasági feltételek, a különböző hitelkategó-

közzétételek következetességének és össze-

riák kockázati tényezői és egyéb lényeges

hasonlíthatóságának növelése érdekében.

tényezők mérlegelése alapján határozza meg.

A hierarchia három szintben kategorizálja

Az értékvesztés meghatározása több bizony-

a valós érték meghatározására használt

talan tényezőre támaszkodik a kockázatok

értékelési módszerek inputjait. A valós-

kimenetelét illetően, és a becslés folyamán

érték-hierarchia a legnagyobb jelentőséget az

a Csoport Menedzsmentje szubjektív ítéleteire

azonos eszközök vagy kötelezettségek aktív

hagyatkozik.

piacain meglévő jegyzett (nem módosított)

Értékvesztés elszámolására kerül sor, amikor

áraknak tulajdonítja, a legkisebbet pedig a nem

kimutatható objektív bizonyíték van az érték-

megfigyelhető inputoknak. A valós értéken

vesztésre az eszköz (vagy a bekövetkezett

történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék

negatív esemény) kezdeti megjelenítése óta

azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére

megtörtént esemény miatt, és amikor a vesz-

vagy a kötelezettség átruházására irányuló

teség megbízhatóan mérhető hatást gyakorol

szabályos ügylet végbemenne a piaci szereplők

a pénzügyi eszközből vagy azok csoportjából

között, az értékelés időpontjában, a fennálló

származó jövőbeni pénzáramlásra. Historikus

piaci feltételek mellett.

paramétereken alapuló becslések felhasználásával határozza meg a Csoport a jövőbeni pénzáramlásokat. Az értékvesztés becslésé-

3.3 Céltartalékok

hez felhasznált módszertan folyamatosan összhangban van és felhasználja a fennálló rend-

A céltartalékok elszámolását a Csoport az

szerbeli információkból és alkalmazásokból

IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek


95

és követelések standard alapján végzi. A Csoport

3.4 Goodwill értékvesztés

számos peres ügyben érintett. A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései

Az akvizícióban szerzett goodwill értékvesz-

alapján a Csoport megbízhatóan képes meg-

tésének szükségessége évente, vagy – ha az

határozni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal

események vagy a körülményekben bekövet-

a várható veszteségek nagyságát, valamint a

kező változások értékvesztésre utalnak – annál

szükséges céltartalék mértékét (lásd a 17. sz.

gyakrabban megvizsgálásra kerül az IAS 36

jegyzetet).

Eszközök értékvesztése standard alapján. A goodwill használati értékének meghatáro-

4. SZ. JEGYZET:

Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli

zása diszkontált cash-flow alapú modell segít-

esemény következtében meglévő kötelme áll

ségével történik. Az értékvesztés teszthez

fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez

5 éves explicit periódusú cash-flow modell

gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások

szolgál alapul, amelynek segítségével az egyes

kiáramlására lesz szükség, és a kötelem össze-

pénztermelő egységek stratégiai számai és

gére megbízható becslés készíthető.

pénzügyi adatai alapján kerül meghatározásra

A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék

a goodwill értékvesztés szükségessége.

magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből

A goodwill értékvesztés kalkulációban figye-

várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és várható

lembe vételre kerül a várakozások összegbeni,

kötelezettségekre, a hitelkeretek igénybe nem

vagy időbeni esetleges változása, a pénz idő-

vett részére, a bankgaranciákra és a visszaiga-

értéke az aktuális kockázatmentes kamatlábon

zolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot.

keresztül és egyéb más tényezők.

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban) Pénztárak forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék

96


2015

2014

78.182 146.718 224.900

66.332 143.668 210.000

1.203.223 449.139 1.652.362

1.798.959 298.035 2.096.994

2 – 2 1.696 1.654.060 1.878.960 451.668

– – – 638 2.097.632 2.307.632 304.308

5. SZ. JEGYZET:

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2015

2014

57.207 241.952 299.159

12.522 266.384 278.906

– 1.396 1.396 63 –50 300.568

– 2.032 2.032 115 –47 281.006

2015 47 3 – – 50

2014 31 874 –854 –4 47

2015 0,1%–6,4% 0,01%–14,9% 0,88%

2014 0,4%–6,6% 0,01%–14,9% 1,22%

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Átváltási különbözet Záró egyenleg

A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása: Forint Deviza A bankközi kihelyezések átlagos kamatozása

6. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok: Részvények Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2015 72.620 25.866 366 7.946 4.507 111.305 671 111.976

2014 59.231 22.942 3.414 4.439 3.989 94.015 625 94.640

Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének részletezése: Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS* ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek Kereskedési célú egyéb ügyletek Összesen

2015 84.270 33.770 15.551 124 8.091 141.806 253.782

2014 85.010 43.401 48.636 6.237 11.351 194.635 289.275

* CCIRS Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 2.6.2 sz. jegyzetet).


97

A kereskedési célú értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2015 84,0% 16,0% 100,0%

2014 81,7% 18,3% 100,0%

2015 48,4% 51,6% 100,0% 1,1% –8,75% 4,33%

2014 54,0% 46,0% 100,0% 1,5% –11,0% 2,06%

2015

2014

2.194 22.918 25.112

1.125 23.466 24.591

5 9.061 9.066 77.127 111.305

6 6.198 6.204 63.220 94.015

Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen A kereskedési célú értékpapírok kamatozása A kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

7. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Vállalati kötvények HEEąO 7ą]VGØQMHJ\]HWW forint deviza 7ą]VGØQQHPMHJ\]HWW forint deviza Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok HEEąO 7ą]VGØQMHJ\]HWW forint deviza 7ą]VGØQQHPMHJ\]HWW forint deviza

Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

98


2015 1.142.470 51.278

2014 680.323 37.457

– 7.399 7.399

– 11.598 11.598

43.879 – 43.879 33.970 12.422 45.222

3.261 22.598 25.859 42.168 21.138 43.646

1.218 7.410 8.628

– 7.114 7.114

17.562 19.032 36.594 1.285.362 20.507 –383 1.305.486

28.346 8.186 36.532 824.732 15.694 –1.274 839.152

Az értékesíthető értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2015 74,8% 25,2% 100,0%

2014 84,6% 15,4% 100,0%

2015 78,5% 21,5% 100,0%

2014 81,2% 18,8% 100,0%

2015 0,8%–7,5% 0,4%–28,0% 2,96% 3,48%

2014 1,7%–8,0% 0,3%–28,0% 3,07% 5,85%

2015

2014

2.179 1.040.809 1.042.988

2.701 616.404 619.105

40.624 156.528 197.152 45.222 1.285.362

117 161.864 161.981 43.646 824.732

2015 1.274 17 – –831 –77 383

2014 966 297 – – 11 1.274

Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Forintban denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamata Devizában denominált értékesíthető értékpapírok átlagoskamata

Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg

Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben (lásd a 40. sz. jegyzetet).

8. SZ. JEGYZET:

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2015 2.112.909 4.260.765 6.373.674 49.913 –1.013.620 5.409.967

2014 2.245.818 4.690.266 6.936.084 57.242 –1.129.085 5.864.241


99

A bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2015 36% 64% 100%

2014 29% 71% 100%

2015 0,01%–40,7% 0,01%–40,7% 0,01%–66,9% 0,01%–59,7% 4,53% 15,77% 16,9%

2014 0,04%–42,0% 0,04%–42,0% 0,01%–64,9% 0,01%–66,9% 4,68% 16,23% 17,9%

2015 1.129.085 607.856 –332.171 –195.846 –84.537 – –110.767 1.013.620

2014 1.235.634 708.743 –319.393 –85.494 –237.593 772 –173.584 1.129.085

A hitelek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli forinthitelek Éven túli forinthitelek Éven belüli devizahitelek Éven túli devizahitelek Forinthitelek átlagos kamata Devizahitelek átlagos kamata Bruttó hitelállomány, melyre nem volt kamatelhatárolás

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Értékvesztés felhasználás Részleges leírás* Akvizíció miatti növekedés Átváltási különbözet Záró egyenleg

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: Értékvesztés visszaírás (–)/képzés (+) kihelyezési veszteségekre Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés Összesen

9. SZ. JEGYZET:

2015 –6 318.689 318.683

2014 10 446.820 446.830

RÉSZVÉNYEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) Részesedések** Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett) bekerülési értéken Értékvesztés Összesen

2015

2014

5.936 7.974 13.910 –3.882 10.028

17.768 8.917 26.685 –3.304 23.381

2015 3.304 1.094 –139 –375 –2 3.882

2014 4.231 1.244 –245 –1.927 1 3.304

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználás Beolvadás miatti módosulás Átváltási különbözet Záró egyenleg

* Lásd a 2.11 sz. jegyzetet. ** Ezek olyan instrumentumok, amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci ára, és a valós értéküket nem lehet megbízhatóan meghatározni.

100


10. SZ. JEGYZET:

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Vállalati kötvények Jelzáloglevelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2015 909.556 116 5 – 909.677 17.807 –807 926.677

2014 692.410 519 7 522 693.458 16.725 –814 709.369

2015

2014

3.534 455.898 459.432

7.438 375.972 383.410

– 450.245 450.245 909.677

– 310.048 310.048 693.458

2015 89,6% 10,4% 100,0%

2014 92,7% 7,3% 100%

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Összesen

A lejáratig tartandó értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

A változó kamatozású papírok kamata, amelyet

jegy kamatán alapul. A kamatfizetés mind a

általában fél évre állapítanak meg, a legtöbb

változó, mind a fix kamatozású értékpapíroknál

esetben a 90 napos magyar diszkont kincstár-

általában félévente történik.

A változó kamatozású értékpapírok kamatozása A fix kamatozású értékpapírok kamatozása A lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamata

2015 0,01%–0,6% 0,1%–20,7% 5,82%

2014 0,02%–2,5% 0,9%–12,0% 6,34%

2015 814 15 –17 –2 –3 807

2014 775 – – – 39 814

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzése Értékvesztés visszaírása Értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg


101

11. SZ. JEGYZET:

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)

2015. december 31-ével zárult év: Immateriális javak és goodwill

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

345.855 39.057 –8.707 –74.719 53 301.539

196.923 13.068 –3.534 –8.626 1 197.832

161.855 14.950 –3.535 –14.311 26 158.985

11.983 15.484 –110 –17.347 – 10.010

716.616 82.559 –15.886 –115.003 80 668.366

187.134 22.476 –476 –63.404 145.730

46.745 7.888 437 –1.619 53.451

117.576 15.099 –1.434 –11.526 119.715

– – – –

351.455 45.463 –1.473 –76.549 318.896

158.721 155.809

150.178 144.381

44.279 39.270

11.983 10.010

365.161 349.470

Saját előállítású

Egyéb

Összesen

8.333 4.934

197.212 140.796

205.545 145.730

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Értékcsökkenés és amortizáció Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés (goodwill értékvesztés nélkül) Átváltási különbözet Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

Az immateriális javak megbontása a 2015. december 31-ével zárult évben: Immateriális javak Bruttó érték Értékcsökkenés és amortizáció

A goodwill változásának levezetése a 2015. december 31-ével zárult évben: Goodwill Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

101.062 419 –5.487 – 95.994 101.062 95.994

A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke: Pénztermelő egységek JSC „OTP Bank” (Oroszország) DSK Bank EAD OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. Monicomp Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. Egyéb* Összesen

* Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d.

102


millió Ft 36.451 28.541 18.177 6.222 5.732 517 354 95.994

A Bank úgy döntött, hogy a megtérülő érték

A Bank által alkalmazott diszkontfaktor meg-

kiszámításának alapja az értékesítési költsé-

állapításához kockázatmentes kamatlábként

gekkel csökkentett valós érték. A leányban-

az OTP Bank JSC (Ukrajna) esetében a makro

kok goodwill értékvesztés tesztjéhez készített

előrejelzésekben szereplő irányadó jegybanki

értékeléseket két jelenérték számításra épülő

alapkamatot használta fel, míg a többi bank

értékelési keretben végezte el a Bank, melyek

esetében a helyi devizás egy éves állampapír

azonos eredményt adnak, azonban más-más

hozamokat. A kockázati prémiumhoz

gazdasági összefüggéseket mutatnak meg.

a www.damodaran.com honlapon közölt

Egyrészt a DCF, diszkontált cash-flow módszer,

országkockázati prémium összefoglaló

ahol a leánybankok értéke a jövőben várható

táblázata szolgált alapul, mely az OTP Banka

pénzáramlások diszkontált értéke, másrészt

Slovensko a.s. és a Crnogorska komercijalna

az EVA, gazdasági profit módszer, ahol a válla-

banka a.d. esetében korrigálva lett CDS felárak-

lat értéke a kezdeti befektetett tőke és a jövő-

kal, mivel a Bank feltételezése szerint a kocká-

beni várható többletértékek, gazdasági profitok

zatmentes kamat implicit módon tartalmazza

jelenértékének összege. A Bank az EVA mód-

az ország specifikus kockázatokat.

szer alkalmazását azért tartotta célszerűnek,

A leánybankok értéke a DCF módszerrel tehát

mivel a DCF módszernél valósabban tükrözi az

a diszkontált cash-flow összegéből, a marad-

explicit periódus és a maradványérték hozzájá-

ványértékek jelenértékéből és a kezdeti haté-

rulását a cég értékéhez.

kony tőkén felüli szabad tőkéből áll.

A Bank értékvesztés tesztet végzett 2015. december 31-ére vonatkozóan, melyhez két leányvállalat JSC „OTP Bank” (Oroszország)

Jelenérték számítás EVA módszerrel

és OTP Bank JSC (Ukrajna) esetében öt éves, 2016–2020 közötti, míg a többi leánybank ese-

Pozitív gazdasági profitot a vállalat akkor ér el,

tében három éves 2016–2018 közötti explicit

amikor a befektetett tőkéjének jövedelmezősége

periódusú cash-flow modell szolgált alapul.

meghaladja a bankszektorban szokásosan elér-

Az értékelés bázisát a 2015. év végi előzetes

hető normál profit mértékét, azaz amikor az

tény adatok képezték, míg az explicit periódus

elvárt hozamnál nagyobb jövedelmezőséggel

első három évére vonatkozóan az egyes leány-

működik. A leánybank gazdasági profitja úgy

bankok Menedzsment Bizottsága által jóvá-

lett kiszámítva, hogy az adózott eredményéből

hagyott 2016. évi prognózisok és az ez alapján

levonásra került a befektetett tőke tőkeköltsége.

elkészített középtávú (2017–2018) előrejelzé-

Az alkalmazott diszkontfaktor és a maradvány-

sek kerültek figyelembevételre. A 2016–2018

érték számításhoz használt mutatók (hosszú távú

közötti számok meghatározásakor a Bank

tőkeköltség és növekedési ütem) megegyeznek

figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági

a DCF módszernél használt értékekkel.

helyzetet, a következő évekre várható gazdasági növekedést és ennek a pénzügyi szférára gyakorolt várható hatását, illetve az ezekből adódó növekedési pályákat, valamint az említett

A 2015. év végi értékvesztés teszt összefoglalása

tényezőknek a várható jövőbeli alakulását. A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye

Jelenérték számítás DCF módszerrel

alapján 2015. december 31-én nem történt goodwill leírás a Csoportban, míg 2014. december 31-én, a teljes IFRS goodwill 22.225 millió

A jövőben várható szabad pénzáramok meg-

forint összegben, mely a fordulónapon fenn-

határozásához a vállalat adózott eredménye lett

állt az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalatra

a kiindulópont.

vonatkozóan, leírásra került.


103

2014. december 31-ével zárult év:

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Akvizíció Átváltási különbözet Évközi csökkenés Átsorolás Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Értékcsökkenés és amortizáció Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés (Goodwill értékvesztés nélkül) Goodwill értékvesztés Átváltási különbözet Évközi csökkenés Átsorolás Konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

Immateriális javak és goodwill

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

374.911 41.354 252 –20.986 –49.075 –628 27 345.855

222.634 7.292 1.472 –3.887 –2.398 –28.190 – 196.923

188.906 14.785 430 –5.142 –16.275 –20.939 90 161.855

26.341 18.246 2 165 –32.777 – 6 11.983

812.792 81.677 2.156 –29.850 –100.525 –49.757 123 716.616

181.190 22.614 22.225 3.207 –41.945 –179 22 187.134

49.799 5.346 – –1.311 –180 –6.909 – 46.745

126.559 15.762 – –4.219 –13.168 –7.403 45 117.576

– – – – – – – –

357.548 43.722 22.225 –2.323 –55.293 –14.491 67 351.455

193.721 158.721

172.835 150.178

62.347 44.279

26.341 11.983

455.244 365.161

Az immateriális javak megbontása a 2014. december 31-ével zárult évben: Saját előállítású

Egyéb

Összesen

9.657 4.268

207.666 155.395

217.323 159.663

Immateriális javak Bruttó érték Értékcsökkenés és amortizáció

A goodwill változásának levezetése a 2014. december 31-ével zárult évben: Goodwill Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Átváltási különbözet Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

145.564 – –22.277 –22.225 101.062 145.564 101.062

A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke: Pénztermelő egységek JSC „OTP Bank” (Oroszország) DSK Bank EAD OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. Monicomp Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. Egyéb* Összesen

A 2014. év végi értékvesztés teszt összefoglalása

millió Ft 41.806 28.541 18.280 6.257 5.732 93 353 101.062

ján, a fordulónapon fennálló teljes goodwill leírásra került az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalatra vonatkozóan, amely 22.225 millió

A bemutatott módszerrel és körülmények

forint konszolidált IFRS goodwill leírását jelen-

között elvégzett értékelések eredménye alap-

tette 2014. december 31-én.

* Egyéb tartalmazza: OTP Ingatlanlízing Zrt., Nimo 2002 Kft., POK DSK-Rodina a.d.

104


12. SZ. JEGYZET:

EGYÉB ESZKÖZÖK* (millió forintban) Halasztott adókövetelések** Készletek Befektetési célú ingatlanok Aktív időbeli elhatárolások Operatív lízingbe adott eszközök Társasági adókövetelések Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Vevőkövetelés Kártyás forgalomból származó követelések Egyéb adott előlegek Nemzeti Eszközkezelővel szembeni követelés Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés Nyugdíjpénztárakkal és Befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások Halasztott fizetéssel értékesített követelések Tőzsdei változó letét Lízinggel kapcsolatos követelések Magyar Állammal szembeni egyéb követelések Előleg értékpapírokra és befektetésekre Egyéb Részösszesen Értékvesztés*** Összesen

2015 73.079 46.195 33.420 25.136 23.415 20.492

2014 61.009 43.936 31.322 24.513 24.668 8.843

16.009

30.454

10.891 7.865 7.083 6.645 6.369

12.121 9.615 5.695 9.718 3.960

2.516

3.874

2.410 2.163 1.470 1.233 663 34.338 321.392 –37.482 283.910

2.299 3.996 1.086 2.233 691 44.704 324.737 –32.902 291.835

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének megbontása: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek Összesen

2015 15.393

2014 14.032

604

13.940

– 12 16.009

2.437 45 30.454

Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználás Értékvesztés átsorolásból adódóan Átváltási különbözet Záró egyenleg

2015 32.902 7.019 –1.569 – –870 37.482

2014 23.247 9.726 –2.573 2.353 149 32.902

* Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2015. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. ** Lásd a 26. sz. jegyzetet. *** Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés között legnagyobb arányt a befektetési célú ingatlanokra és a vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztések képviselték.


105

13. SZ. JEGYZET:

BANKOKKAL, MAGYAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EGYÉB BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen*

2015

2014

134.081 115.423 249.504

148.264 302.971 451.235

205.221 78.015 283.236 570 533.310

150.012 106.137 256.149 890 708.274

A Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni forintban lévő kötelezettségek átlagos kamata Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni devizában lévő kötelezettségek átlagos kamata

14. SZ. JEGYZET:

2015

2014

–1%–3,6% 0,01%–11,75%

1,2%–5,2% 0,05%–18,8%

0%–3,2% 0,1%–17,0%

0,1%–5,2% 0,1%–18,0%

1,97%

1,83%

1,54%

1,59%

2015

2014

3.565.248 4.121.267 7.686.515

3.716.886 3.667.694 7.384.580

169.177 109.345 278.522 19.542 7.984.579

101.733 158.624 260.357 28.541 7.673.478

2015

2014

0,01%–4,0% 0,01%–24,5%

0,01%–10,3% 0,01%–29,0%

0,01%–6,85% 0,01%–20,5% 0,48% 4,27%

0,01%–3,1% 0,01%–26,0% 0,80% 5,52%

ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamata Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamata

* Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 44. sz. jegyzetet.

106


Az elhatárolt kamatkötelezettség nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi: 2015 Lakossági betétek Vállalati betétek Önkormányzati betétek Összesen

15. SZ. JEGYZET:

5.663.139 1.948.422 353.476 7.965.037

2014 71% 25% 4% 100%

4.566.737 2.693.704 384.496 7.644.937

60% 35% 5% 100%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Eredeti lejárat szerint Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2015

2014

18.388 64.762 83.150

28.812 53.225 82.037

146.011 784 146.795 9.431 239.376

162.582 13.051 175.633 9.414 267.084

2015 0,01%–10,0% 0,52%–12,8% 3,21% 1,71%

2014 0,10%–10,0% 0,23%–10,5% 3,33% 5,04%

A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: Forintban kibocsátott értékpapírok Devizában kibocsátott értékpapírok Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata


107

A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2015. december 31-én: Megnevezés

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68.

Kibocsátás ideje

OTP TBSZ 2016/I 2011.01.14.–2011.08.05. OTP TBSZ 2016/II 2011.08.26.–2011.12.29. OTP TBSZ 4 2016/I 2013.01.18.–2013.02.15. OTP TBSZ 6 2017/I 2012.01.13.–2012.06.22. OTP 2016/Ax 2010.11.11. OTP 2016/Bx 2010.12.16. OTP 2016/Ex 2012.12.28. OTP 2016/Fx 2013.03.22. OTP 2017/Ax 2011.04.01. OTP 2017/Bx 2011.06.17. OTP 2017/Cx 2011.09.19. OTP 2017/Dx 2011.10.20. OTP 2017/Ex 2011.12.21. OTP 2018/Ax 2012.01.03. OTP 2018/Bx 2012.03.22. OTP 2018/Cx 2012.07.18. OTP 2018/Dx 2012.10.29. OTP 2018/Ex 2012.12.28. OTP 2019/Ax 2009.06.25. OTP 2019/Bx 2009.10.05.–2010.02.05. OTP 2019/Cx 2009.12.14. OTP 2019/Dx 2013.03.22. OTP 2019/Ex 2013.06.28. OTP 2020/Ax 2010.03.25. OTP 2020/Bx 2010.06.28. OTP 2020/Cx 2010.11.11. OTP 2020/Dx 2010.12.16. OTP 2020/Ex 2014.06.18. OTP 2020/Fx 2014.10.10. OTP 2020/Gx 2014.12.15. OTP 2021/Ax 2011.04.01. OTP 2021/Bx 2011.06.17. OTP 2021/Cx 2011.09.19. OTP 2021/Dx 2011.12.21. OTP 2022/Ax 2012.03.22. OTP 2022/Bx 2012.07.18. OTP 2022/Cx 2012.10.29. OTP 2022/Dx 2012.12.28. OTP 2023/Ax 2013.03.22. OTP 2023/Bx 2013.06.28. OTP 2024/Ax 2014.06.18. OTP 2024/Bx 2014.10.10. OTP 2024/Cx 2014.12.15. OTP 2020/RF/A 2010.07.12. OTP 2020/RF/B 2010.07.12. OTP 2020/RF/C 2010.11.11. OTP 2021/RF/A 2011.07.05. OTP 2021/RF/B 2011.10.20. OTP 2021/RF/C 2011.12.21. 2011.12.21. OTP 2021/RF/D OTP 2021/RF/E 2011.12.21. OTP 2022/RF/A 2012.03.22. OTP 2022/RF/B 2012.03.22. OTP 2022/RF/C 2012.06.28. OTP 2022/RF/D 2012.06.28. OTP 2022/RF/E 2012.10.29. OTP 2022/RF/F 2012.12.28. OTP 2023/RF/A 2013.03.22. OTP OJK 2016/I 2011.08.26.–2011.12.21. OTP OJK 2017/I 2012.01.27.–2012.07.13. OJB 2016/I 2006.02.03. OJB 2016/II 2006.08.31. OJB 2016/J 2006.04.18. OJB 2019/I 2004.03.17. OJB 2019/II 2011.05.25. OJB 2020/I 2004.11.19. OJB 2020/II 2011.05.25. Egyéb* Összesen forintban kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték korrekció Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír

* A teljes összegből 34.923 millió forint Merkantil Bank Zrt. mobil előleg.

108


Lejárat

2016.12.15. 2016.12.15. 2016.12.15. 2017.12.15. 2016.11.03. 2016.12.19. 2016.12.27. 2016.03.24. 2017.03.31. 2017.06.20. 2017.09.25. 2017.10.19. 2017.12.28. 2018.01.09. 2018.03.22. 2018.07.18. 2018.10.26. 2018.12.28. 2019.07.01. 2019.10.14. 2019.12.20. 2019.03.21. 2019.06.24. 2020.03.30. 2020.07.09. 2020.11.05. 2020.12.18. 2020.06.22. 2020.10.16. 2020.12.21. 2021.04.01. 2021.06.21. 2021.09.24. 2021.12.27. 2022.03.23. 2022.07.18. 2022.10.28. 2022.12.27. 2023.03.24. 2023.06.26. 2024.06.21. 2024.10.16. 2024.12.20. 2020.07.20. 2020.07.20. 2020.11.05. 2021.07.13. 2021.10.25. 2021.12.30. 2021.12.30. 2021.12.30. 2022.03.23. 2022.03.23. 2022.06.28. 2022.06.28. 2022.10.31. 2022.12.28. 2023.03.24. 2016.08.26. 2017.01.27. 2016.02.03. 2016.08.31. 2016.09.28. 2019.03.18. 2019.03.18. 2020.11.12. 2020.11.12.

Névérték (millió Ft) 1.166 626 156 231 3.525 2.589 301 649 4.065 3.926 3.006 431 3.227 547 3.832 3.289 2.767 2.814 255 355 285 4.098 3.183 328 332 206 215 3.889 3.408 2.898 289 311 287 351 264 240 270 316 395 265 270 385 320 2.739 1.280 2.937 2.484 2.487 492 328 49 1.414 458 146 188 485 363 415 30 14 1.253 4.648 51 31.517 1.079 5.503 1.486 35.154 157.562 –6.202 13.039 164.399

Kamatozás módja (éves kamat, %) 5,5 fix 5,5 fix 5 fix 6,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 6,14 fix 7 fix 7,5 fix 10 fix 7,59 fix 9,48 fix 9,48 fix 9 fix 9 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2015. december 31-én: Megnevezés

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45.

Kibocsátás ideje

OTP EUR 1 2015/XXV 2014.12.19. OTP EUR 1 2015/XXVI 2015.01.09. OTP EUR 1 2016/I 2015.01.30. OTP EUR 1 2016/II 2015.02.20. OTP EUR 1 2016/III 2015.03.20. OTP EUR 1 2016/IV 2015.04.10. OTP EUR 1 2016/V 2015.04.24. OTP EUR 1 2016/VI 2015.05.29. OTP EUR 1 2016/VII 2015.06.30. OTP EUR 1 2016/VIII J003 2015.07.24. OTP EUR 1 2016/IX J003 2015.09.25. OTP EUR 1 2016/X 2015.10.30. OTP EUR 1 2016/XI 2015.11.11. OTP EUR 1 2016/XII 2015.11.27. OTP EUR 1 2016/XIII 2015.12.30. OTP EUR 2 2016/I 2014.01.17. OTP EUR 2 2016/II 2014.01.31. OTP EUR 2 2016/III 2014.02.14. OTP EUR 2 2016/IV 2014.02.28. OTP EUR 2 2016/V 2014.03.14. OTP EUR 2 2016/VI 2014.03.21. OTP EUR 2 2016/VII 2014.04.11. OTP EUR 2 2016/VIII 2014.04.18. OTP EUR 2 2016/IX 2014.05.09. OTP EUR 2 2016/X 2014.05.23. OTP EUR 2 2016/XI 2014.06.06. OTP EUR 2 2016/XII 2014.06.20. OTP EUR 2 2016/XIII 2014.07.04. OTP EUR 2 2016/XIV 2014.07.18. OTP EUR 2 2016/XV 2014.07.30. OTP EUR 2 2016/XVI 2014.08.08. OTP EUR 2 2016/XVII 2014.08.29. OTP EUR 2 2016/XVIII 2014.09.12. OTP EUR 2 2016/XIX 2014.10.03. OTP 2016/Cx 2011.04.22. OTP 2016/Dx 2011.12.22. OTP 2017/Fx 2012.06.19. OTP 2018/Fx 2013.12.19. OTP_VK_USD_1_2016/I 2015.04.24.–2015.07.02. OTP_VK_USD_1_2016/II 2015.07.24. OTP_VK_USD_1_2016/III 2015.09.25.–2015.12.30. OTP_VK_USD_2_2016/I 2014.11.28. OTP_VK_USD_2_2017/I 2015.04.10. Mortgage bonds OTP XXV 2012.09.28. Egyéb* Összesen devizában kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték korrekció Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír Elhatárolt kamat összesen Mindösszesen kibocsátott értékpapír

Lejárat

Deviza

2016.01.02. 2016.01.23. 2016.02.13. 2016.03.06. 2016.04.03. 2016.04.24. 2016.05.08. 2016.06.12. 2016.07.14. 2016.08.07. 2016.10.09. 2016.11.13. 2016.11.25. 2016.12.11. 2017.01.13. 2016.01.17. 2016.01.31. 2016.02.14. 2016.02.28. 2016.03.14. 2016.03.21. 2016.04.11. 2016.04.18. 2016.05.09. 2016.05.23. 2016.06.06. 2016.06.20. 2016.07.04. 2016.07.18. 2016.07.30. 2016.08.08. 2016.08.29. 2016.09.12. 2016.10.03. 2016.04.22. 2016.12.29. 2017.06.16. 2018.12.21. 2016.04.24. 2016.07.24. 2016.09.25. 2016.11.28. 2017.04.10. 2016.09.28.

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR USD USD USD USD USD EUR

2014/2015. évi 500 milliárd forint keretösszegű kötvényprogram

Névérték millió millió deviza forint 9,14 2.860 4,23 1.325 9,93 3.109 8,27 2.590 12,94 4.052 7,14 2.237 3,58 1.121 10,19 3.190 10,06 3.150 6,13 1.919 21,34 6.681 14,9 4.667 8,85 2.772 6,03 1.887 26,09 8.168 0,89 280 0,82 256 0,94 296 0,63 197 0,72 227 0,21 66 0,71 223 0,20 63 0,61 190 0,60 187 0,64 200 0,59 185 0,46 145 0,31 98 1,55 484 0,37 115 1,31 412 0,99 309 1,92 601 1,42 446 1,08 339 0,78 243 0,62 194 3,27 937 0,87 249 7,61 2.182 6,76 1.937 0,33 95 7,96 2.493 2.296 65.673 –189 62 65.546 9.431 239.376

Kamatozás módja (éves kamat, %) 1,1 fix 1,1 fix 1,1 fix 1,0 fix 0,9 fix 0,9 fix 0,9 fix 0,8 fix 0,8 fix 0,7 fix 0,6 fix 0,6 fix 0,6 fix 0,5 fix 0,5 fix 2,0 fix 2,0 fix 2,0 fix 1,9 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,8 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix 1,5 fix indexált indexált indexált indexált 1,0 változó 0,9 változó 0,8 változó 1,4 változó 1,1 változó 4,0 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett

mény közzétételét 2014. július 29-én engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hónapig hatályos.

2014. július 8-án a Bank 500 milliárd keret-

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprog-

összegű kötvényprogram elindításáról döntött,

ram keretében forgalomba hozott kötvények

amely alapján névre szóló, dematerializált

tőzsdei bevezetését a Budapesti Értéktőzsdére,

kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba

a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzs-

hozni. Az MNB a 2014. július 25-i dátumú

dére, illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére,

összevont alaptájékoztatót, illetve a hirdet-

erre azonban kötelezettséget nem vállal.

* Az egyéb kategória tartalmazza az OTP Banka Slovensko a.s. által kibocsátott 1.190 millió forint értékű, illetve JSC „OTP Bank” (Oroszország) által kibocsátott 1.106 millió forint értékű adósleveleket.


109


összegre vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat strukturált komponensének fedezése

2015. június 30-án a Bank 200 milliárd keret-

opciókkal történik, amely megképezi a jogot

összegű kötvényprogram elindításáról döntött,

a struktúra összegére, amely azonos a fedezett

amely alapján névre szóló, dematerializált köt-

értékpapírban szereplő struktúra összegével.

vényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni.

A fedezeti kapcsolat nagyon hatékonynak minő-

Az MNB a 2015. augusztus 12-i dátumú össze-

sül, amennyiben a fedezeti és fedezett instru-

vont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény

mentum valós értékében vagy cash-flow-iban

közzétételét 2015. augusztus 14-én engedé-

történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható –

lyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő

egymást ellentételező változás mértéke a

12 hónapig hatályos.

80–125 százalékos tartományon belülre esik.


A Bank által kibocsátott fix kamatozású érték-


papírjaiból származó cash-flow-k a HUF/EUR


árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF


jegyzett kamatlábak változásainak vannak


kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán fel-


merülő devizaárfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF IRS ügylet-

16. SZ. JEGYZET:

A strukturált kibocsátott értékpapírok egy

tekkel fedezi olyan módon, hogy a fix kamatot

részét a Bank kamatswap ügyletekkel („IRS”)

3 hónapos HUF BUBOR, illetve EURIBOR-hoz

fedezi, melynek során egy fix és egy változó

kötött változó kamatra cserélte, ezzel biztosítva

kamat, valamint a strukturált kamat cseréjére

a kibocsátott értékpapírok kamat-, illetve árfo-

kerül sor a felek között egy olyan névleges

lyamkockázatának semlegesítését.

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása: Kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek Kereskedési célú opciós ügyletek Kereskedési célú határidős értékpapír ügyletek Kereskedési célú határidős kamatláb megállapodások Kereskedési célú egyéb ügyletek Összesen

110


2015 55.875 30.453 7.687 3.551 1.899 860 29 1.207 101.561

2014 53.724 63.691 51.537 5.582 6.215 478 61 2.706 183.994

17. SZ. JEGYZET:

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK* (millió forintban) Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre OTP–MOL részvény-csere tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség** Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettség Passzív időbeli elhatárolás Cafeteria juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség Szállítói tartozások Bérek és társadalombiztosítási járulékok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Társasági adókötelezettség Függő és elszámolási számlák Giro elszámolási számlák Sajátos repó ügyletek miatti kötelezettségek Ügyfelek kártyás vásárlásaiból eredő forint kötelezettségek Halasztott adó kötelezettség Vevőktől kapott előlegek Lízinggel kapcsolatos kötelezettség Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek Államtól kapott hitelek Osztalékfizetési kötelezettség Egyéb Részösszesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2015 70.999 66.787 39.413 33.153 27.811 25.455 25.423

2014 217.351 56.445 41.264 33.015 22.700 22.373 25.583

13.723

85.679

13.684 12.065 11.302 7.452 5.804 4.610 4.271 1.583 1.523 876 683 546 24.159 391.322 257 391.579

14.707 7.284 13.119 6.980 4.992 9.855 3.266 1.080 244 909 738 140 24.130 591.854 234 592.088

A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése: Külföldi leányvállalatok CHF hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék Céltartalék hitelezéshez kapcsolódó függő és jövőbeni kötelezettségekre Peres ügyekre képzett céltartalék Nyugdíjra képzett céltartalék Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt kifizetések miatti függő kötelezettségekre képzett céltartalék*** Egyéb kötelezettségekre képzett céltartalék Összesen

2015

2014

39.314

–

7.010 6.680 2.664

3.566 7.454 3.430

–

196.574

15.331 70.999

6.327 217.351

* Egyéb kötelezettségek – OTP–MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP–MOL részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A swap ügylet 2015. december 31-ére vonatkozó valós érték korrekciója 3.236 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. A fent említett kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fog kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, kötelező nyugdíj tartalék, lízing tevékenységekkel kapcsolatos garancia letétek, kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is. ** 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere tranzakciót kötött. A MOL a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP Bank körülbelül 5 millió darab MOL részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap-megállapodás lejáratát 2017. július 11-re mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOL részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opció 55,5 milliárd forint összegben saját tőke csökkenésként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra. 2015. december 31-én 66.787 millió forint, míg 2014. december 31-én 56.445 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOL részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ. *** Lásd a 2.28 sz. jegyzetet.


111

A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése az alábbi: 2015 217.351 –146.360 –1.838 3.115 –1.269 70.999

Január 1-jei egyenleg Céltartalék visszaírás (–)/képzés (+) Céltartalék felhasználás Akvizíció miatti növekedés Átváltási különbözet Záró egyenleg

2014 22.180 195.310 –1.031 1.756 –864 217.351

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik: 2015 13.723 – – 13.723

2014 3.463 79.940 2.276 85.679

2015

2014

– 156.487 156.487

– 16.779 16.779

– 77.200 77.200 1.097 234.784

– 264.018 264.018 1.171 281.968

2015 5,3%–5,9% 4,72%

2014 0,6%–8,25% 4,82%

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek Összesen

18. SZ. JEGYZET:

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke Alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata

Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai és kondíciói a következők: Típusa

Névérték

Kibocsátás dátuma

Lejárati dátum

Kibocsátási érték

Kamatfizetés gyakorisága

Aktuális kamata 2015. december 31-én

99,375%

Az első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)

5,875%

Alárendelt kölcsöntőke kötvény

247,5 millió EUR

2006. nov. 7.

Lejárat nélküli, a kibocsátó által a 10. évtől hívhatók vissza

Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN* program)

300 millió EUR

2006. szept. 19.

2016. szept. 19.

100%

Fix, 5,27% éves

5,27%

Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN* program)

200 millió EUR

2007. febr. 26.

2016. szept. 19.

100%

Fix, 5,27% éves

5,27%

* European Medium Term Note Program.

112


19. SZ. JEGYZET:

JEGYZETT TŐKE (millió forintban) Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény

20. SZ. JEGYZET:

2015

2014

28.000

28.000

EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

A magyar számviteli előírások szerint a Bank tartalékainak állománya a következő (a tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában): Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Összesen

2015 52 14.123 856.990 9.785 880.950

2014 52 112.217 814.399 8.558 935.226

Az általános tartalék és lekötött tartalék nem

A 2016. évben a Bank Menedzsmentje

használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék

46.200 millió forint osztalék kifizetését javasolja

a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi

a 2015. évi eredményből, amely részvényenként

éves nettó eredmény alapján lett megállapítva

165 Ft-os osztalék kifizetését jelentené a rész-

az egyedi pénzügyi kimutatásokban.

vénytulajdonosoknak.

A tőketartalék az az összeg, amelyet a gazdál-

Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb

kodó a tulajdonosaitól a jegyzett tőkén felül

tartalékok állománya 2015. és 2014. december

visszafizetési kötelezettség nélkül kap.

31-én az eredménytartalékok (480.058 millió Ft

A Magyar Számviteli Szabályok előírásai alap-

és 686.000 millió Ft), illetve egyéb tartalékok

ján általános tartalék az adózott eredmény

(780.971 millió Ft és 602.757 millió Ft) állomá-

pozitív összegéből képezhető, és amennyiben

nyából tevődik össze. Az egyéb tartalékokat jel-

az adózott eredmény negatív, akkor az álta-

lemzően a tárgyévi nettó eredmény tulajdono-

lános tartalékot fel kell használni legfeljebb a

sokra jutó része, az értékesíthető értékpapírok

veszteség, illetve az általános tartalék össze-

valós érték korrekciója, az ICES (ICES – Income

géig. Az eredménytartalék az előző üzleti évek-

Certificate Exchangeable for Shares) miatti több-

ből származó mérleg szerinti eredmény

lettartalék, a leányvállalatok előző években fel-

kumulált összege. A lekötött tartalék a Magyar

halmozott tőkeváltozása, a konszolidáció miatti

Számviteli Szabályok előírásai alapján az ered-

változások és az átváltási különbözet alkotják.

ménytartalékból átvezetésre kerülő visszavá-

A konszolidált pénzügyi kimutatásokban a

sárolt saját részvények beszerzési értékét és

Csoport a nem monetáris pénzügyi eszközöket

a kísérleti fejlesztés könyv szerinti állományá-

bekerülési értéken értékeli. A bekerülési érték

nak megfelelő eredménytartalékból átvezetett

és a mérlegfordulónapon aktuális deviza-

összegét tartalmazza.

árfolyammal átszámított forintérték közötti

Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatáso-

különbséget a saját tőkén belül átszámítási

kat jóváhagyásra előterjeszti a Bank 2016 ápri-

különbözetként kerül kimutatásra. Az átváltási

lisában tartandó rendes közgyűlésére.

különbözet halmozott összege 2015. és

A Bank 2014. évi eredményéből 40.600 mil-

2014. december 31-én rendre 165.308 millió

lió forint osztalék kifizetésére került sor

és 121.306 millió volt.

a 2015. évben, amely részvényenként 145 Ft-os osztalék kifizetését jelentette a részvénytulaj-

2006. október 19-én a Bank a Csoport tulajdoná-

donosoknak.

ban szereplő 14,5 millió darab saját részvényét


113

21. SZ. JEGYZET:

átváltoztatható kötvénystruktúra (ICES) meg-

lejárat nélküliek, amit a befektetők a futamidő

valósítása révén értékesítette. A tranzakció

6. évétől a 10. évig bezárólag válthatnak OTP

keretében 10 millió darab OTP Bank és további

részvényekre. Az első 10 év során a kamatozás

4,5 millió darab a Csoport tulajdonában lévő

fix 3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátó-

OTP részvény értékesítésére került sor a Buda-

nak joga van a kötvényeket névértéken vissza-

pesti Értéktőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt

váltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények vál-

kötött ügyletek súlyozott piaci átlagárfolyamán,

tozó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR

(azaz 7.080 Ft-os árfolyamon). A részvényeket

+3%. A Banknak diszkrecionális joga van arra,

az Opus Securities S. A. (a továbbiakban: Opus)

hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem

vásárolta meg, melyekre átváltoztatható kötvé-

fizetett kamatok nem halmozódnak.

nyeket bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR

A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőke-

névértéken. A kötvénykibocsátáskor a részvé-

elemként került elszámolásra, és az ICES tulaj-

nyek az értékesítési ár felett 32% prémiummal

donosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét

kerültek beszámításra. Az EUR alapú kötvények

csökkentő ügyletként került rögzítésre.

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) 2015 1.814 58.021

Névérték Könyv szerinti érték

A visszavásárolt saját részvények piacon

az állomány könyv szerinti értékének változását

történő vásárlását és értékesítését, amely

okozta, a Közgyűlés hagyta jóvá.

Részvény darabszám változása: Január 1-jei részvény darabszám Növekedés Csökkenés Záró részvény darabszám Könyv szerinti érték változása: Január 1-jei egyenleg Növekedés Csökkenés Záró egyenleg

22. SZ. JEGYZET:

2015 18.175.347 5.284.354 –5.316.728 18.142.973

2014 17.972.405 6.474.942 –6.272.000 18.175.347

2015 55.940 26.721 –24.640 58.021

2014 55.599 27.522 –27.181 55.940

NEM ELLENŐRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) Január 1-jei egyenleg Tulajdoni hányad módosulása miatti változás Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések Átváltási különbözet Záró egyenleg

114

2014 1.818 55.940


2015 3.349 –18 –412 –268 2.651

2014 4.767 –177 –273 –968 3.349

23. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE (millió forintban) Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség Értékvesztés felhasználás (–)/képzés (+) a várható kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség visszaírása Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre

24. SZ. JEGYZET:

2015

2014

607.856 –332.171 43.004 318.689

708.743 –319.393 57.470 446.820

3 – –9 –6

874 –854 –10 10

318.683

446.830

DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) Díj- és jutalékbevételek: Betét és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Készpénz kifizetés jutaléka Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek Egyéb Összesen

2015 111.280 42.573 27.706 18.184 17.277 14.697 25.714 257.431

2014 109.765 45.997 29.477 20.215 21.495 12.643 25.800 265.392

2015 13.170 7.070 6.634 2.596 1.791 1.707 1.660 1.101 1.017 257 6.556 43.559 213.872

2014 11.907 12.489 7.351 2.579 2.158 1.610 2.856 794 836 532 6.624 49.736 215.656

Díj- és jutalékráfordítások: Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordításai Interchange fee ráfordítása Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások Készpénzfelvétel tranzakciós díjráfordítások Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások Hitel behajtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díjak és jutalékráfordításai Postai jutalékráfordítások Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások Egyéb Összesen Díjak, jutalékok nettó eredménye


115

25. SZ. JEGYZET:

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek Fogyasztási hitelek forintosításából eredő elengedett követelések állam által megtérített része* Ingatlan tranzakciók nyeresége Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek Összesen Egyéb működési ráfordítások Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályból eredő ráfordítások** Külföldi leányvállalatok CHF hiteleinek átváltása miatti jövőbeni veszteségre képzett céltartalék Sportági szakszövetség, valamint közhasznú szervezetek részére adott támogatás Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre Értékvesztés képzés és hitelezési veszteség egyéb eszközökre Értékvesztés elszámolása részvényekre és részesedésekre*** Operatív lízingbe adott eszközök értékvesztés elszámolása Befektetési célú ingatlanok értékvesztése Céltartalék felszabadítás (–)/képzés (+) a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre* Egyéb Összesen

26. SZ. JEGYZET:

2015

2014

6.631

–

1.724 14.618 22.973

734 13.645 14.379

2015

2014

186.269

–

39.827

–

13.918

10.929

10.387 6.696 1.094 350 101

512 5.066 1.244 1.048 3.612

–196.574

194.798

12.612 74.680

15.400 232.609

Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók Egyéb személyi jellegű ráfordítások Összesen Értékcsökkenés és amortizáció****

2015

2014

137.250 37.304 13.252 187.806 45.463

151.467 41.319 13.549 206.335 65.947

Egyéb általános költségek Adók, társasági adó kivételével***** Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Szolgáltatások Szakértői díjak Hirdetés Összesen Mindösszesen

110.102 46.137 44.400 20.344 11.264 232.247 465.516

116.148 51.119 40.515 16.892 11.736 236.410 508.692

TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 35%

Szerbiában 15%-os, Romániában 16%-os,

közötti adókulccsal számított társasági adót

Ukrajnában 18%-os, Magyarországon 19%-os,

tartozik megfizetni.

Horvátországban és Oroszországban 20%-os, Szlovákiában 22%-os, Hollandiában 25%-os

A halasztott adó számításánál Montenegróban

és Máltán 35%-os társasági adókulcs került

9%-os, Bulgáriában 10%-os, Cipruson 12,5%-os,

figyelembe vételre.

* Az összeg a teljes Csoportra vonatkozik. 2016-ban a visszatérítés összege levonható a pénzügyi intézmények különadójából és a pénzügyi tranzakciós illetékből. ** Lásd a 2.28 sz. jegyzetet. *** Lásd a 9. sz. jegyzetet. **** Lásd a 11. sz. jegyzetet. ***** A pénzügyi szervezetek különadójának Csoport által megfizetett mértéke 2015–ös évben 35 milliárd, a 2014-es évben pedig 37 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2015. december 31-ével zárult évben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen csak a Bank 45 milliárd forintot fizetett ki.

116


Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Tárgyévi adóráfordítás Halasztott adó bevétel Összesen

2015 11.624 –14.771 –3.147

2014 16.520 –67.905 –51.385

A nettó halasztott adó követelés/kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-jei egyenleg Halasztott adó bevétel Halasztott adó követelések (+)/kötelezettségek (–) közvetlenül elszámolva a saját tőkében, és az egyéb átfogó eredményben Átváltási különbözet Záró egyenleg

2015 51.154 14.771

2014 –12.273 67.905

6.288

–1.418

–3.744 68.469

–3.060 51.154

2015 43.265 19.014

2014 15.207 6.794

8.330

8.704

A halasztott adó eszközök a következők szerint alakultak: Negatív adóalap miatti adóelhatárolás Fel nem használt adókedvezmények Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó (goodwill) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatt visszaigényelhető adó* Repo és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Effektív kamatszámításból származó módosítások Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Fogyasztási hitelek valós érték korrekciója miatti módosítás Egyéb Halasztott adó eszközök Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás Effektív kamatszámításból származó módosítások Konszolidáció miatti időleges eltérések Saját kötvény visszavásárlásának nettó eredménye Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra Egyéb Halasztott adó kötelezettségek Nettó halasztott adó eszköz

8.030

10.705

6.341

33.226

4.102

4.176

2.582

593

1.959 1.272 170 160

177 – 73 177

84

8

80 14.373 109.762

– 16.373 96.213

–16.506

–16.193

–7.809

–5.031

–4.971 –4.258 –2.988 –2.009 –556 –139 –14

–5.051 –2.380 –1.817 –2.681 –1.333 –3.992 –23

–

–110

–2.043 –41.293 68.469

–6.448 –45.059 51.154

2015 60.024 1.197

2014 –153.643 –26.793

A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Adózás előtti eredmény Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó

* Lásd a 2.28 sz. jegyzetet.


117

Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatti adókorrekció Céltartalék várható kötelezettségekre Részvény-alapú kifizetés Adókedvezmény tárgyévi felhasználása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés OTP–MOL részvénycsere ügylet Saját részvény ügylet IFRS szerinti elszámolása Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása Leányvállalatok könyv szerinti értékében történt változások Egyéb Társasági adó bevétel Effektív adókulcs

2015

2014

22.776

–28.306

8.230 – – –9 –615 –1.729

– 835 –2.479 –211 –80 –917

–4.601

–185

–11.028 –16.039 –1.330 –3.147 –5,2%

–6.335 14.982 –1.896 –51.385 33,44%

A negatív effektív adókulcs annak tudható be, hogy 2015-ben a társasági adó és a társasági adó korrekciók együttes összege negatív volt.

27. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerző-

legen kívüli kitettséget korlátozzák, illetve napi

dés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt,

teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a

a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget

különböző kereskedési módozatok – pl. határ-

vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.

idős devizaügyletek – esetén. A Csoport napi

A pénzügyi eszközök a Csoport számára

szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettsé-

bizonyos kockázatokat jelenthetnek.

get a limitekhez viszonyítva.

A Csoportot érintő leglényegesebb kockázatok a következők:

A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít az adósok és potenciális adósok kamat-

27.1 Hitelezési kockázat

és tőkevisszafizetési képességét illetően, és szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limi-

A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely

teket. A hitelkockázat kezelésének másik módja

annak a kockázata, hogy valamely másik fél

biztosítékok, illetve vállalati és személyi garan-

nem tudja az adott összeget teljes egészében

ciák beszerzése.

visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hitelezési kockázatot, hogy megszabja az egy adóssal, vagy adósbankkal szemben felvállalható

27.1.1 Hiteltípusok és DPD kategóriák szerinti megbontás

kockázat összegét. További módszer a földrajzi területek vagy hiteltípusok szerinti limitek

DPD kategóriákba történő besorolás

meghatározása. Az ilyen kockázatokat a

118

Csoport rendszeresen figyeli, és éves, illetve

A Csoport a nem teljesítő hiteleket a 90 napot

annál gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá.

meghaladó fizetési késedelem alapján mutatja

Az egy adósra vonatkozó kockázat – beleértve

be. Az értékvesztés meghatározásában ugyan-

a bankokat és brókercégeket is – allimitek

akkor a fizetési késedelmen kívül további,

bevezetésével további csökkentésre került,

a bank rendelkezésére álló egyéb információk

amelyek mind a mérlegen belüli, mind a mér-

is figyelembevételre kerülnek.


A tárgyévi eredmény meghatározása során

ş D]ĚJ\IØOLOOHWYHSDUWQHUPLQąVèWØVŝDSØQ]

értékvesztés elszámolásával, céltartalék kép-

ügyi, illetve befektetési szolgáltatással érin-

zésével kerülnek figyelembe vételre az előre

tett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír

látható kockázatok és valószínűsíthető vesz-

kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása,

teségek. Az értékvesztések és a céltartalékok

jövedelemtermelő képessége és az ezekben

elszámolásra kerülnek, függetlenül attól,

bekövetkező változások;

hogy az üzleti év eredménye nyereség vagy

ş DWĂUOHV]WØVLUHQGEHWDUWÆVDNØVHGHOPLLGą

veszteség.

– a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban

A Csoport a hitelek értékvesztésének meg-

keletkezett tőke- és kamattörlesztési kése-

határozásakor az IFRS-ek előírásait és

delmek alakulása, a fizetési kötelezettségek

a Csoport értékvesztés politikájában meghatá-

teljesítésének rendszeressége;

rozott alapelveket alkalmazza.

ş DNRFNÆ]DWYÆOODOÆVLV]HU]ąGØVÆWVWUXNWXUÆOÆ

A kisösszegű kintlévőségek csoportos értéke-

ş D]ĚJ\IØOKH]NDSFVROÿGÿRUV]ÆJNRFNÆ]DW

sának (újratárgyalásának) státusza; lés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek

(politikai kockázatra, transzferkockázatra

minősítésre. A kintlévőségek a csoportos értéke-

nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett

lés alapján jelenleg a késedelmes napok száma

változás;

alapján kerültek besorolásra, ahol a kialakított

ş DIHGH]HWNØQWIHODMÆQORWWEL]WRVèWØNRNØUWØNH

öt értékelési csoportból három került bemuta-

mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az

tásra (A: 0–90 késedelmes napok száma,

ezekben bekövetkezett változás;

B: 91–360 késedelmes napok, C: több mint 360

ş DWØWHOWRYÆEEØUWØNHVèWKHWąVØJHPRELOL]ÆO

késedelmes nap). A három új kategória nem

hatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok

feleltethető meg egy az egyben a korábbi cso-

és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját

portoknak, az osztályok összetétele is megvál-

tőkéjében való részesedés a befektetés

tozott az eltérő kritériumoknak megfelelően. A Csoport törekszik – ahol az adott termék elemszáma megfelelő nagyságú és kellően

arányában); ş DWØWHOEąODGÿGÿYHV]WHVØJQHNPLQąVĚOąMĂYą beni kifizetési kötelezettség.

hosszú időszakra visszanyúló historikus adatok állnak rendelkezésre – statisztikai alapú

A felsorolt objektív értékelési szempontok érte-

modellek alkalmazására. Az értékvesztés az

lemszerű figyelembevételével kerül egyedileg

adott objektív értékelési szempont szerint vizs-

meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövő-

gált (fizetési késedelem, árfolyamváltozás stb.)

beni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó

nem-fizetés valószínűsége, valamint a behaj-

fedezetek értékével való összemérése mutatja

tási tevékenységből várható megtérülések alap-

a fedezet értékének figyelembe vételével meg-

ján kerül számszerűsítésre. Amennyiben adott

határozott várható veszteség összegét, a szük-

termék veszteségei megbízhatóan nem model-

séges tartalék volumenét. Az összemérés során

lezhetőek az értékvesztés szakértői kulcsokkal

a várható megtérülések az effektív kamatláb

kerül meghatározásra.

alkalmazásával, a diszkontált cash-flow módszerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez

Az összeghatár feletti követelések értékvesz-

korábban elszámolt értékvesztés összegét erre

tése egyedi értékeléssel kerül meghatározásra.

a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés

A tétel jellegétől függően, a következő szem-

elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő

pontok együttes mérlegelése alapján történik:

értékvesztés visszaírásával.


119

A bruttó hitelportfólió hitel típusonként és DPD kategóriánkénti megbontása a következő: 2015. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió Bankközi kihelyezések Váltók Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés hitelekre Értékvesztés bankközi kihelyezésekre Értékvesztés összesen Nettó hitelportfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat hitelekre bankközi kihelyezésekre Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes nettó hitel Összes nettó bankközi kihelyezés Összes nettó kitettség

1.907.505 1.494.209 1.215.742 377.634 175.023 93.134 5.263.247 300.503 5.882 5.569.632 –181.302 –3 –181.305 5.388.327

83.564 34.287 75.731 11.819 4.671 74 210.146 – – 210.146 –129.033

342.273 276.116 137.921 107.132 30.904 53 894.399 52 – 894.451 –703.285 –47 –703.332 191.119

–129.033 81.113

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 2.333.342 1.804.612 1.429.394 496.585 210.598 93.261 6.367.792 300.555 5.882 6.674.229 –1.013.620 –50 –1.013.670 5.660.559 49.913 63 49.976 5.409.967 300.568 5.710.535

2014. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió Bankközi kihelyezések Váltók Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés hitelekre Értékvesztés bankközi kihelyezésekre Értékvesztés összesen Nettó hitelportfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat hitelekre bankközi kihelyezésekre Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes nettó hitel Összes nettó bankközi kihelyezés Összes nettó kitettség

2.014.737 1.565.654 1.389.289 329.030 175.980 117.988 5.592.678 280.917 4.193 5.877.788 –169.562 –26 –169.588 5.708.200

95.472 49.286 115.644 15.931 17.755 262 294.350 12 – 294.362 –180.880 –12 –180.892 113.470

480.123 242.997 155.581 129.515 36.584 63 1.044.863 9 – 1.044.872 –778.643 –9 –778.652 266.220

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 2.590.332 1.857.937 1.660.514 474.476 230.319 118.313 6.931.891 280.938 4.193 7.217.022 –1.129.085 –47 –1.129.132 6.087.890 57.242 115 57.357 5.864.242 281.006 6.145.248

A Csoport hitelportfóliója 7,5%-kal csökkent

hoz mért aránya 18,6%-ról 16,6%-ra csök-

2015. évben. A hiteltípusok arányait tekintve

kent. A minősített hitelportfólión belül is

a fogyasztási típusú hitek aránya kissé csök-

a „91-től 360 napig” kategóriába sorolt

kent, a közép- és nagyvállalati hitelek része-

hitelek szűkültek a legnagyobb mértékben.

sedése kis mértékben növekedett, míg a többi

120

hitel aránya szinte ugyanaz maradt a hitel-

A Csoport prudens tartalékolási politikát

portfólión belül 2015. december 31-ére, az

követ, a 360 nap feletti késedelmes napok

elmúlt egy évhez viszonyítva. A portfólió minő-

száma szerinti kategóriába sorolt hitelek

sége az előző évtől elkezdett javuló tendenciát

értékvesztéssel való fedezettsége magas,

mutatni, így a 91-től 360 napig, és a 360 nap

a mutató értéke 78,6% és 74,5% volt

felett késedelmes hitelek bruttó hitelállomány-

2015. és 2014. december 31-én.


Nem értékvesztett hitelek A nem értékvesztett, nem késedelmes és késedelmes bruttó hitelállomány hitel típusonkénti bontásban a következő: 2015. december 31-én: Hitel típusok Jelzáloghitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Fogyasztási hitelek Mikro- és kisvállalkozói hitelek Bankközi kihelyezések Autófinanszírozási hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Nem késedelmes 1.615.942 1.204.462 1.055.559 340.979 300.502 143.808 89.134 4.750.386

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Összesen

265.692 25.952 146.514 22.815 – 31.095 1.193 493.261

1.084 461 78 58 – 2 74 1.757

1.487 3.939 114 1.192 6 7 – 6.745

1.884.205 1.234.814 1.202.265 365.044 300.508 174.912 90.401 5.252.149

Nem késedelmes 1.732.423 1.225.143 1.206.231 289.677 280.891 148.523 96.629 4.979.517

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Összesen

245.115 27.730 170.679 15.455 – 20.314 2.066 481.359

2.827 630 75 619 – 895 1.279 6.325

6.508 1.152 26 710 – 1.210 34 9.640

1.986.873 1.254.655 1.377.011 306.461 – 170.942 100.008 5.476.841

2014. december 31-én: Hitel típusok Jelzáloghitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Fogyasztási hitelek Mikro- és kisvállalkozói hitelek Bankközi kihelyezések Autófinanszírozási hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Nem késedelmes vagy késedelmes, de nem

tett állományok a Csoport prudens tartaléko-

értékvesztett hitelek csak a mérlegben jelen-

lási politikájának a következménye. A jelzálog-

nek meg.

hitelek és autófinanszírozási hitelek állománya

A nem késedelmes, nem értékvesztett hitelek

kis mértékben emelkedett, a fogyasztási hitelek

teljes portfólióhoz viszonyított aránya jelentő-

állománya pedig csökkent a teljes késedelmes,

sen emelkedett 69%-ról 71,2%-ra az előző

de nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz

év végéhez képest 2015. december 31-én.

viszonyítva 2015. év végére.

A jelzálog- és a fogyasztási hitelek állománya a teljes nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva kis mértékben csökkent, míg a közép- és kis-

Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek

vállalati hiteleké növekedett a leginkább 2015. december 31-ére.

Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mérlegen belüli, mint a mérlegen kívüli tételeket

A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek

is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősí-

nagy része a jelzáloghitelekben koncentráló-

tési kategóriákba az értékvesztés és céltartalék

dik, míg az egyéb hiteltípusokban megjelenő

meghatározása során figyelembe vett tényezők

kis mértékben késedelmes, de nem értékvesz-

alapján történt.


121

A Csoport egyedileg értékelt és értékvesztett bruttó hitelállománya, a minősítés során figyelembe vett tényezők, az értékvesztés volumene és a figyelembe vett fedezetek értéke a következő: 2015. december 31-én: Figyelembe vett tényezők

Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Kockázatos konstrukció Országkockázat Cross default Ágazati kockázat Átstrukturált Fizetés rendszeressége Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Jogi eljárások Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Könyv szerinti érték 210.913 183.527 108.640 54.682 53.284 50.230 12.114 7.537 134 15.512 696.573 2.828 41 2.869 – 699.442

Értékvesztés

Fedezeti érték

134.907 155.876 44.791 9.780 27.153 20.950 4.331 5.385 44 5.205 408.422 105 41 146 – 408.568

117.029 49.023 79.469 35.618 15.416 9.824 6.234 3.994 105 14.140 330.852 822 – 822 – 331.674

Könyv szerinti érték 300.591 78.037 182.472 39.370 33.145 28.229 16.125 1.954 48.373 10.061 738.357 8.895 234 592 96 9.817 – 748.174

Értékvesztés

Fedezeti érték

192.597 54.745 49.221 1.975 7.935 4.498 3.670 1.014 37.290 2.030 354.975 468 122 235 1 826 – 355.801

148.144 48.845 137.716 27.341 13.752 12.188 8.454 1.054 12.790 10.402 420.686 4.927 – 1.267 – 6.194 – 426.880

Mérlegen kívüli tételek 23 110 1.884 – – 133 2.768 – – 2.889 7.807 – – – – 7.807

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – 58 292 – – 47 138 – – 384 919 – – – – 919

Mérlegen kívüli tételek 850 84 11.041 – – 590 12.639 – – 4.721 29.925 – 3 – 381 384 – 30.309

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka 121 47 3.835 – – 51 390 – – 161 4.605 – – – 4 4 – 4.609

2014. december 31-én: Figyelembe vett tényezők

Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Kockázatos konstrukció Országkockázat Cross default Ágazati kockázat Átstrukturált Fizetés rendszeressége Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Ügyfélminősítés romlása Jogi eljárások Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

122

2015. december 31-ére 5,7%-kal csökkent az

dileg minősített állomány 70,8%-kal csökkent

egyedileg minősített állományok nagysága a

az önkormányzati üzletágban az előző évhez

vállalkozói üzletágban. A vállalkozói üzletágban

képest, amely leginkább a jogi eljárások rit-

a minősítési tényezőkön belül a fizetés rendsze-

kábbá válásának köszönhető, valamint annak,

ressége és az ügyfélminősítés romlása miatt

hogy a fizetés késedelem lecsökkenésével és

értékvesztett állomány aránya csökkent legin-

az ügyfélminősítés javulása alapján kevesebb

kább, míg az átstrukturáltság és a jogi eljárások

értékvesztett állomány keletkezett az önkor-

címén figyelembe vett tényezők szerinti hitel-

mányzati szektorban. Növekedés egyetlen egy

állomány könyv szerinti értéke nőtt a leginkább

fent felsorolt tényező alapján sem volt tapasz-

2015. december 31-ére vonatkozóan. Az egye-

talható.


Kockázatos konstrukciók

Ágazati kockázat

Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen minő-

Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősí-

sítésre, amelyek esetében az ügyfelek a szerző-

tésre, amelyek a gazdasági válság miatt a leg-

désben meghatározottak szerint teljesítenek,

inkább érintett ágazatokban (gépjármű ipar,

azonban az ügyletek kockázata magasabb az

építőipar, ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénz-

átlagosnál (balloon kifizetés, beruházási időszak-

ügyi tevékenység) működő vállalkozásoknak

ban hitelből teljesített finanszírozási költségek).

kerültek folyósításra.

Hitelportfólió országonkénti megoszlása A nem minősített és minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: Ország Magyarország Bulgária Románia Horvátország Oroszország Ukrajna Szlovákia Montenegró Szerbia Egyesült Királyság Ciprus Németország Belgium Ausztria Svájc Amerikai Egyesült Államok Franciaország Norvégia Seychelles–szigetek Cseh Köztársaság Lengyelország Hollandia Törökország Bosznia–Hercegovina Dánia Írország Japán Egyesült Arab Emirátusok Olaszország Svédország Kazahsztán Görögország Egyiptom Kanada Spanyolország Lettország Luxemburg Izland Ausztrália Egyéb* Összesen**

2015 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 2.585.533 1.226.958 565.103 502.823 448.751 426.158 381.571 157.764 135.040 59.813 42.293 28.583 23.896 22.489 14.577 12.990 7.992 5.813 4.818 4.074 3.918 1.774 1.434 865 601 459 405 319 293 290 175 160 87 79 67 52 42 41 19 228 6.668.347

Értékvesztés állomány 291.976 165.843 37.120 44.555 90.683 243.752 22.164 58.945 31.858 2.251 18.344 89 23 3 88 36 15 – 4.818 7 5 84 11 708 – 70 – 13 12 10 60 22 6 – 5 36 – 28 – 30 1.013.670

2014 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 2.888.007 1.220.609 484.602 510.344 588.601 578.876 370.649 186.890 112.822 123.716 47.333 22.440 86 9.981 8.267 24.387 5.284 4.649 4.877 6.829 1.454 1.067 1.812 954 1.660 193 157 19 4.598 263 171 139 685 38 57 58 – 41 55 159 7.212.829

Értékvesztés állomány 357.121 160.427 69.475 39.442 101.079 254.910 22.920 71.542 33.037 2.075 10.476 91 6 5 149 51 1 25 4.855 13 – 21 8 685 – 69 – 13 3 8 30 21 480 – 1 32 – 29 – 32 1.129.132

** Az egyéb kategória az alábbiakat tartalmazza 2015. évben: Kína, Hong Kong, Moldova, Macedónia, Örményország, Izrael, Szingapúr, Brazília, Vietnám, Finnország, Szlovénia, Marokkó, Kirgizisztán, Grúzia. ** A váltók összege nélkül.


123

A hitelportfólió leginkább Ukrajnában,

Néhány országban azonban a hitelekre képzett

Oroszországban, Montenegróban és

értékvesztés azért emelkedett, mert a helyi sza-

Magyarországon csökkent, és Szerbiában

bályok előírják a fix értékvesztés-ráta alkalmazá-

és Romániában emelkedett. Más a Csoport-

sát a nem minősített hitelportfólió állományon.

hoz tartozó országokban jelentős változás nem volt. A hitelekre képzett értékvesztés leginkább Horvátországban emelkedett,

27.1.2 Biztosítékok, fedezetek

míg Romániában, Magyarországon, Montenegróban és Oroszországban csök-

A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott

kent a leginkább, köszönhetően az enyhe

biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki

hitelportfólió csökkenésnek néhány

típusok szerint a következőképpen alakult.

országban, de jelentős egyéb mozgás

A biztosítékok mind a mérlegen belüli, mind

nem volt tapasztalható más a Csoport-

a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra vonat-

hoz tartozó országokban.

koznak.

Biztosíték típusok Jelzálog Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás Bankgarancia és készfizető kezesség Óvadék Értékpapírok Egyéb Összesen

2015 5.694.831 387.422 103.498 268.361 73.245 193.706 799.489 7.520.552

2014 5.323.528 407.051 277.260 114.034 74.435 34.508 793.137 7.023.953

A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott

A biztosítékok mind a mérlegen belüli,

biztosítékok értéke (a követelés erejéig) bizto-

mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra

sítéki típusok szerint a következőképpen alakult.

vonatkoznak.

Biztosíték típusok Jelzálog Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás Bankgarancia és készfizető kezesség Óvadék Értékpapírok Egyéb Összesen

2015 2.801.423 320.728 92.216 172.853 39.387 155.886 455.688 4.038.181

2014 2.737.324 330.466 207.379 86.475 42.956 16.723 455.811 3.877.134

A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi

értékéig figyelembe vett fedezettségi szint

szintje 9,7%-kal csökkent, míg a követelés

3,98%-kal csökkent 2015. december 31-én.

27.1.3 Átstrukturált hitelek

Közép- és nagyvállalati hitelek* Lakossági hitelek Mikro- és kisvállalkozói hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

* Tartalmaz projekt és szindikált hiteleket is.

124


Bruttó hitelállomány 171.394 74.733 11.134 – 257.261

2015 Értékvesztés 60.019 18.153 1.570 – 79.742

Bruttó hitelállomány 197.382 76.124 14.046 71 287.623

2014 Értékvesztés 43.685 6.636 2.018 3 52.342

Átstrukturált portfólió definíció

Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek: ş D]ÆWVWUXNWXUÆOÆVLGąSRQWMÆWÿOIĚJJHWOHQĚO

A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált

ha az ügyletnél:

portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely

– tőkeelengedésre került sor (tőke egy részének végleges elengedése)

az adott fordulónapon releváns átstrukturált és

ş KDD]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXN

91 nap alatti késedelmességű. Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:

turálva, vagy az ügylet egy évnél régebben

ş D]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXNWX

lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még

rálva, vagy ş D]ĚJ\OHWHJ\ØYQØOUØJHEEHQOHWWÆWVWUXNWX

nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az

rálva, de az átstrukturáláshoz tartozó ked-

ügyletnél:

vezményes fizetési időszak még nem, vagy

– kamatelengedésre került sor (esedékes kamat elengedés, ügyleti kamatláb csök-

az elmúlt egy évben járt le.

kentés), vagy – a kamatfizetés átütemezésre került sor

Nem számítanak átstrukturáltnak azok a deviza

(kamatfizetés felfüggesztése, kamat tőké-

jelzáloghitelek, melyek állami árfolyamgát

sítés), vagy

konstrukcióban vesznek részt.

– a tőkefizetés átütemezésre került sor

Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó

(tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés

átstrukturálás kerül figyelembe vételre.

átütemezés, futamidő prolongáció). A közép- és nagyvállalati/mikro- és kisvállalkozói/önkormányzati üzletágra vonat-

Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb,

kozó átstrukturált portfólió minden olyan ügy-

a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmódosí-

letet tartalmaz, mely az adott fordulónapon

tások (pl. fedezetcsere, hitelcél módosítása stb.).

releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedel-


mességű.


27.1.4 Pénzügyi instrumentumok besorolása*

Kereskedési célú értékpapírok 2015. december 31-én:

Részvények Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Összesen Elhatárolt kamat Mindösszesen

Aaa

Aa3

A1

A2

A3

Baa1

Baa2

Baa3

Ba1

Ba2

11 – – –

19 – – –

24 – – –

66 – – –

54 – – –

59 – – –

– 8.222 – –

27 4.903 – –

26 12.613 366 7.786

6 128 – –

Nem besorolt 72.328 – – 160

Összesen 72.620 25.866 366 7.946

–

–

–

–

–

–

–

1.580

–

–

2.927

4.507

11

19

24

66

54

59

8.222

6.510

20.791

134

75.415

111.305 671 111.976

* Moody’s minősítése alapján.


125

Értékesíthető értékpapírok 2015. december 31-én:

Államkötvények Vállalati kötvények Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Összesen Elhatárolt kamatok Mindösszesen

A1

Baa2

Baa3

Ba1

Ba2

Caa3

C

Összesen

10 2 – –

Nem besorolt 4.179 47.018 – 431

– – – 1.136

66.897 – – –

– – 14.422 –

1.065.097 78 19.548 –

3.385 4.180 – 10.855

2.902 – – –

25

–

1.511

–

–

–

–

43.686

45.222

1.161

66.897

15.933

1.084.723

18.420

2.902

12

95.314

1.285.362 20.507 1.305.869

Nem besorolt 21.024 116 5 21.145

Összesen

1.142.470 51.278 33.970 12.422

Lejáratig tartandó értékpapírok 2015. december 31-én:

Államkötvények Diszkont kincstárjegyek Vállalati kötvények Összesen Elhatárolt kamatok Mindösszesen

A2

Baa2

Baa3

Ba1

Caa3

22.505 – – 22.505

1.135 – – 1.135

14.347 – – 14.347

814.755 – – 814.755

35.790 – – 35.790

27.2 Piaci kockázat

909.556 116 5 909.677 17.807 927.484

eredményre vonatkozó potenciális veszteséget becsli meg egy megadott tartási periódus

A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockáza-

és konfidenciaszint mellett.

tok a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mind-

A VaR módszertan egy statisztikailag definiált,

egyike ki van téve mind általános, mind specifi-

valószínűség-számításon alapuló megközelítés,

kus piaci mozgásoknak. A Csoport a ’kockázta-

amely figyelembe veszi a piaci volatilitást,

tott érték’ (Value-at-Risk) módszert alkalmazza

a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellen-

a nyitott pozíciók piaci kockázatának és

súlyozó pozíciókat, valamint a termékek és

a maximálisan várható veszteségnek a becs-

piacok közötti korrelációkat. A kockázatok kon-

lésére, amelyet a piaci feltételek változásaira

zisztensen mérhetőek minden piacon és termé-

vonatkozó számos feltételezésre alapoz.

ken, és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen

A Menedzsment határozza meg azt a koc-

kockázati mérőszámmá. A Csoport egy napos

káztatott értéket, amelyet a Csoport vállal,

99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél a napi vesz-

és ezt napi rendszerességgel nyomon követi.

teség 99%-os valószínűséggel nem fogja meg-

(A likviditás kockázat, devizakockázat és kamat-

haladni a jelentett VaR-t.

lábkockázat elemzése a 35., 36. és 37. sz. jegyzetben található.)

Az alkalmazott VaR módszertant napi kockázati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és variancia-kovariancián

27.2.1 Piaci kockázat érzékenységvizsgálata

alapuló megközelítéseket is. A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két mód-

126

A kockáztatott érték („Value-at-Risk” vagy

szeren túlmenően – havi rendszerességgel

„VaR”) kockázati mérőszám az adózás előtti

Monte Carlo szimuláció is alkalmazásra kerül.


A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető: Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként

Devizaárfolyam Kamatláb Tőkeinstrumentumok Diverzifikáció Teljes VaR kitettség

Átlagos VaR millió forintban 2015 441 459 3 –215 688

2014 1.263 391 12 –278 1.388

A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét

árfolyam kockázat jelentésére és ez testesíti

fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg

meg a vezetőség becslését a reálisan várható

az érzékenységvizsgálat a reálisan várható

devizaárfolyam változásokra. Az érzékenység-

kamatláb- és devizaárfolyam változások hatá-

vizsgálat magában foglalja a fennálló devizás

sát értékeli egy éves időtávon. Az érzékenység-

monetáris tételeket, mint a külföldi tevékeny-

vizsgálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR

ségekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót.

mérőszámot és segít a Csoport piaci kocká-

A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stra-

zatoknak való kitettségének becslésében.

tégiai nyitott pozíció 310 millió EUR összegben

A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat részle-

(a külföldi leánybankok eredményéhez kötődő

teit a 27.2.2 jegyzet, a kamatláb-érzékenység-

devizakockázat fedezésére) short jellegű volt

vizsgálat részleteit a 27.2.3 jegyzet, tőkeinst-

2015. december 31-én. A stratégiai pozíciók

rumentum érzékenységvizsgálat részleteit a

jelentős arányban tekinthetők hatékony fedezet-

27.2.4 jegyzet tartalmazza.

nek a külföldi leányvállalatokban lévő befektetésekre – a külföldi érdekeltségekbe történő nettó befektetés fedezeti elszámolásának alkalma-

27.2.2 Devizaárfolyamérzékenységvizsgálat

zása Csoport szinten történik –, ezért a devizakockázat a Csoport egyéb átfogó eredményében jelenik meg és nem az eredménykimutatásban.

A következő táblázat részletezi a Csoport érzékenységét az EUR és USD árfolyam változá-

A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség

sának növekedésére és csökkenésére 3 hóna-

növekedését, vagyis a forint erősödését az euró-

pos időtávon. A kulcspozícióban lévő vezetők

val szemben. A forint gyengülése az euróval

részére készülő belső jelentésekben Monte

szemben ellenkező hatással van a nyereségre,

Carlo szimuláció kerül alkalmazásra a deviza-

az ilyen tételek negatív számként szerepelnek.

Valószínűség

1% 5% 25% 50% 25% 5% 1%

3 hónapos időszak alatti eredményhatás milliárd forintban 2015 2014 –14,6 –15,2 –10,0 –10,6 –4,4 –4,6 –0,5 –0,8 3,1 2,9 7,8 7,9 10,9 11,7

Megjegyzések: (1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid

(2) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok

távú veszteséget kompenzálja a külföldi

2002 és 2015 között megfigyelhető

tevékenységeken hosszú távon realizált

historikus eloszlásán alapul.

átváltási nyereség.


127

27.2.3 Kamatláb-érzékenységvizsgálat

alacsonyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt. ş $NDPDWHUHGPØQ\%8%25(85,%25ØV86'

Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a szárma-

LIBOR báziskamatra való érzékenységét

zékos, mind a nem származékos ügyletek mér-

vizsgálva.

legfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon

A szimuláció a következő két szcenárió feltéte-

a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon

lezésével készült:

fennálló eszközök és kötelezettségek az egész

1. fokozatosan 0,85%-ra csökken a forint alap-

év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizs-

kamat és a BUBOR (valószínű szcenárió)

gálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások

2. fokozatosan 0,35%-ra csökken a forint alapkamat és a BUBOR (alternatív szcenárió)

feltételezését tartalmazza. A lényeges feltételezések a következők voltak: ş $YÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWW

A nettó kamatbevétel a 2015. december 31-ével

ségek a modellezett benchmark hozamokra

kezdődő egy éves időszakban 1.616 millió forint-

árazódnak át az átárazódási időpontokban,

tal (valószínű szcenárió) (1.030 millió forint

változatlan margint feltételezve az előző

2014. december 31-én) és 3.874 millió forinttal

átárazódási időponthoz képest.

(alternatív szcenárió) (4.098 millió forint

ş $Ĭ[NDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØ

2014. december 31-én) csökkenne a szimu-

gek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.

láció eredménye alapján. Ezt a hatást ellen-

ş $]RO\DQNĂWHOH]HWWVØJHNDPHO\HNQØOD%DQN

súlyozza a fedezeti célú (gazdasági) állam-

nak joga van változtatni a kamatlábat, két hét

papír-portfólión elért 291 millió forintos (való-

késéssel árazódnak át, változatlan margint

színű szcenárió), illetve 1.109 millió forintos

feltételezve az előző átárazódási időponthoz

(alternatív szcenárió) árfolyamnyereség

képest.

2015. december 31-én, mely a tőkével szemben

ş $]RO\DQHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØJHN esetében, amelyek kamatlába 0,3%-nál

van elszámolva (899, illetve 3.689 millió forint 2014. december 31-én).

A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékére a következő táblázat tartalmazza (millió Ft): 2015 Megnevezés

Hatás az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus)

Forint –0,1% párhuzamos eltolás EUR –0,1% párhuzamos eltolás USD –0,1% párhuzamos eltolás Összesen

–588 –614 –41 –1.243

2014

Hatás a saját tőkére Hatás az éves (Értékesíthető nettó kamatbevételre állampapír–portfólió (egy éves periódus) árfolyamváltozása) 195 –361 – –503 – –50 195 –914

27.2.4 Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír–portfólió árfolyamváltozása) 374 – – 374

lembe veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat, valamint a termékek és piacok közötti korrelá-

Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentu-

ciókat. Az így jelentett értéket a napi veszteség

mok árára való érzékenységet. A Csoport a VaR

99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.

számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os

128

konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR mód-

A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb napi

szertan egy statisztikailag definiált, valószínűség-

elmozdulását feltételezi, és mindig a kedve-

számításon alapuló megközelítés, amely figye-

zőtlen irányba történő elmozdulásával számol.


Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy mi lenne

veszítenek értékükből az elmúlt egy év leg-

az eredménye, ha a portfólió elemei egyszerre

nagyobb napi elmozdulását feltételezve.

Megnevezés VaR (99%, egy nap, millió Ft) Stressz teszt (millió Ft)

27.2.5 Tőkemenedzsment

2015 –3 –53

2014 –13 –43

szabályozására vonatkozóan (Bázel III megállapodás) az EU jogi keretrendszerében.

Tőkemenedzsment

Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor

A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja a

került a prudenciális szabályok szigorítására,

prudens működés biztosítása, a szabályozói

a megfelelő tőketartalék és likviditási szint biz-

tőkemegfelelési előírásoknak való maradékta-

tosítása érdekében. Az új keretrendszer hatá-

lan megfelelés a tevékenység zavartalan foly-

sára az EU-ban a hitelintézetek még stabilabbá

tatása érdekében, a részvényesi érték maxi-

válnak, és javul a tevékenységükhöz kapcso-

malizálásával, a finanszírozási struktúra

lódó megfelelő kockázatkezelési képességük,

optimalizálása mellett.

valamint a működés során felmerülő esetleges veszteségek fedezettsége.

A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke

2014. január 1-től a Csoport tőkemegfele-

és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden

lésének ellenőrzése az IFRS szerint

lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelé-

készített pénzügyi kimutatások alapján

sére és kezelésére kiterjed.

a hatályos irányelvek, szabályok és mutatók

A Csoporttagok tőkemenedzsment tevékenysé-

mentén történik.

gének alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és

A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső

stratégiai tervezési folyamat, amelynek során

tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak

a várható tőkehelyzet mérése és előrejelzése

mind 2015-ben, mind pedig 2014-ben.

történik. A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük

meghatározásához a hitelezési és piaci kocká-

fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a

zatok esetében a sztenderd módszert, míg

kockázati szintjüknek és a szabályozói elvárá-

a működési kockázatok esetében az alapmu-

soknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy

tató módszert, illetve a fejlett mérési módszert

Csoporttag tervezett kockázatvállalásai meg-

(AMA) együttesen alkalmazza.

haladják a saját források és a korábban felvett járulékos tőkeelemek által nyújtott tőke-

A nemzetközi összehasonlíthatóság érdekében

fedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja

a Csoport kiszámítja az IFRS alapú szavatoló

a prudens működést. További alkalmazott tőke-

tőkéjét, valamint annak felhasználásával az

menedzsment eszközök a Banknál az osztalék-

IFRS alapú tőkemegfelelési mutatóit a Bázel III

politika, valamint a saját részvények állomá-

előírásai alapján. A Csoport 2015. december 31-i

nyával való gazdálkodás.

IFRS konszolidált tőkemegfelelési mutatója 16,2%, szavatoló tőkéje 1.064.383 millió forint, valamint az összes kockázatot magába foglaló

Tőkemegfelelés

tőkekövetelmény összege 526.101 millió forint volt. Ugyanezen mutatók 2014. december 31-én

Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR)

számított értékei 17,5%, 1.201.874 millió forint

globális irányelveket fogalmaz meg a bankok

és 548.755 millió forint voltak.


129

Adatok millió forintban, IFRS szerint Alapvető tőke (Tier1) = Elsődleges alapvető tőke (CET1) Jegyzett tőke Tartalékok Valós érték korrekció Egyéb tőkeelemek Nem ellenőrzött részesedések Visszavásárolt saját részvények Goodwill és egyéb immateriális javak Egyéb kiigazítások Kiegészítő alapvető tőke (AT1) Járulékos tőke (Tier2) Kölcsöntőke elemek Egyéb kibocsátott tőkeelem Leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőkeként megjelenített elemek Szavatoló tőke* Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke CET1 mutató Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

Basel III

2015 873.124 28.000 1.230.035 28.125 –152.808 572 –58.021 –158.370 –44.409 – 191.259 99.054 92.092

2014 969.935 28.000 1.280.396 25.389 –113.047 736 –55.940 –158.681 –36.918 – 231.939 133.217 96.019

113

2.703

1.064.383 419.670 37.183 69.248 526.101 538.282 13,3% 13,3% 16,2%

1.201.874 450.073 26.848 71.834 548.755 653.119 14,1% 14,1% 17,5%

részesedések, visszavásárolt saját részvények, goodwill és egyéb immateriális javak, egyéb

Elsődleges alapvető tőke (CET1): jegyzett tőke,

kiigazítások (prudenciális szűrők miatti

tartalékok (eredménytartalék, egyéb tartalékok,

kiigazítások, halasztott adókövetelések miatti

leányvállalatok saját tőke-változása, mérleg

kiigazítások, átmeneti rendelkezések miatti

szerinti eredmény, konszolidáció miatti változá-

kiigazítások).

sok), valós érték korrekciók, egyéb tőkeelemek

Járulékos tőke (Tier2): alárendelt kölcsöntőke,

(átértékelési különbözet, részvény-alapú kifize-

járulékos kölcsöntőke, egyéb kibocsátott tőke-

tés, cash-flow fedezeti ügyletek, nettó külföldi

elem, leányvállalatok által kibocsátott, T2 tőke-

befektetések fedezeti ügyletei), nem ellenőrzött

ként megjelenített instrumentumok.

A külföldi leánybankok helyi szabályozás szerinti tőkemegfelelését az alábbi táblázat tartalmazza: Külföldi leánybankok JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP Bank JSC (Ukrajna) DSK Bank EAD OTP Bank Romania S.A. OTP banka Srbija a.d. OTP banka Hrvatska d.d. OTP Banka Slovensko a. s. Crnogorska komercijalna banka a.d.

Országok Oroszország Ukrajna Bulgária Románia Szerbia Horvátország Szlovákia Montenegró

2015 13,3% 15,7% 17,3% 14,2% 25,8% 15,6% 13,4% 16,3%

2014 12,1% 10,4% 18,0% 12,6% 30,8% 16,5% 13,7% 15,7%

A külföldi leánybankok mutatója minden esetben meghaladja a helyi előírások szerinti követelményeket.

* A szavatoló tőke nem tartalmazza a 2015. és 2014. évi eredmény után fizetendő osztalékot a 680/2014/EU számú ITS-sel összhangban.

130


28. SZ. JEGYZET:

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Csoport különböző

instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénz-

nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimuta-

ügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege

tásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi

szerepel az alábbiakban:

Függő kötelezettségek: Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) Visszaigazolt akkreditívek Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt várható kifizetések miatti függő kötelezettségek* Egyéb Összesen

Jogviták

2015 1.166.386 374.422 54.732 18.237

2014 999.732 368.670 71.808 25.581

–

157.693

283.819 1.897.596

208.915 1.832.399

biztosítják, hogy a Csoport helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni

A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben

harmadik fél felé fennálló kötelezettségeit –

különféle kárigények kerültek bejelentésre és

a kölcsönökkel azonos hitelezési kockázatot

különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük

jelentenek.

alapján a rendes üzletmenethez tartoznak. A kárigények és jogi eljárások volumene meg-

Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek

felel a korábbi évek volumeneinek.

– amelyek keretében a Csoport egy ügyfele nevében írásban kötelezettséget vállal arra,

A Csoport megítélése szerint a vele szemben

hogy meghatározott feltételek mellett valamely

támasztott igények és peresített követelések

harmadik fél egy előre meghatározott összeget

nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét,

lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk

jövőbeli működési eredményét vagy

leszállítása képezi, amelyre az akkreditív vonat-

cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték

kozik, így kevesebb kockázatot hordoznak, mint

az igények és peresített követelések végső

a közvetlen hitelfelvétel.

kimenetele tekintetében. Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek for-

céltartalék összege 6.680 millió forint és

májában nyújtott kölcsönök engedélyezhető

7.454 millió forint volt 2015., illetve 2014. de-

keretének kihasználatlan részei vonatkozá-

cember 31-én (lásd a 17. sz. jegyzetet).

sában a Csoport kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek

tekintetében a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyan-

Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy

akkor a veszteség valószínűsíthető ösz-

a Csoport az ügyfelek számára igény szerint

szege alacsonyabb a kihasználatlan köte-

biztosítson pénzeszközöket. A garanciák

lezettségvállalási keret teljes összegénél,

és akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul

mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó



131

kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek meg-

ered, úgy minden ebből adódó követelésétől

feleljenek bizonyos hitelképességi követelmé-

automatikusan elesik.

nyeknek.

Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól köteles megkísérelni a kötelezettség be-

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

hajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

behajtható, a kezes megtagadhatja a fizetést,

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati moni-

míg készfizető kezesség esetén a jogosult azon-

toring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint

nal fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport

kifogás.

Menedzsmentje szerint a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcso-

Származékos ügyletek

latos piaci kockázat minimális. A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi

Bankgarancia és kezesség

és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában, mind az összeg, mind a futamidő

29. SZ. JEGYZET:

Kezesség esetén a Csoport a jogosulttal szem-

tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési koc-

ben arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós

kázatnak kitett összeg a nyereséges instrumen-

nem teljesítése esetén helyette meghatározott

tumok (azaz eszközök) jelenlegi valós értékére

összeghatárig, meghatározott feltételek esetén,

korlátozódik, amely – a származékos ügyletek

határozott időpontig fizetést fog teljesíteni

viszonylatában – a még le nem járt instrumen-

anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná.

tumok volumenét tükröző szerződéses vagy

A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg

elméleti tőkeösszegnek csupán kis hányadát

a garancia esetén a Csoport önmaga által sza-

jelenti. A Csoport ezt a hitelezési kockázatot az

bott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötele-

ügyfelekre vonatkozó hitelezési limitek része-

zettségvállalás.

ként kezeli, a piaci mozgásokból eredő poten-

Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve

ciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumen-

garanciának lejárati határideje van. Ez azt

tumokra vonatkozó hitelezési kockázat esetén

jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett

a Csoport nem ír elő fedezetet vagy más bizto-

a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve

sítékot, kivéve az ügyfelekkel folytatott keres-

garanssal szemben azzal a joggal, amely szá-

kedés esetén, ahol a Csoport a legtöbb esetben

mára a kezesség-, illetve garanciavállalásból

értékpapírletétet kér.

RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alap-

készpénzbónusz és részvény formájában

ján a Bank Közgyűlése által határozatban el-

történik 50–50%-os arányban, a juttatásnak

fogadott Bankcsoporti Javadalmazási Politika

a Bank törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá

bevezetésével a korábbi opciós program módo-

a teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival

sítására volt szükség.

összhangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni.

A Bankcsoporti Javadalmazási Politika

132

hatálya alá tartozó személyi körben főszabály

A teljesítményjavadalmazás részvény-alapú

szerint a teljesítményértékelésen alapuló

részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett

teljesítményjavadalmazás egységesen

vezetői részére a Bank biztosítja.


A kedvezményes áron történő részvényjutta-

A jubileumi juttatások esetében minkét

tás teljesítmény értékelés időpontjában érvé-

standard tartalmaz előírásokat.

nyes értékét a teljesítmény értékelés napját

A rövid távú munkavállalói juttatások olyan

megelőző három tőzsdei napon a Budapesti

(a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatá-

Értéktőzsdén rögzített Bank által kibocsátott

sok, amelyek teljes mértékben esedékessé vál-

törzsrészvény napi középárfolyamának átlaga

nak annak az éves beszámolási időszaknak

alapján a Bank Felügyelő Bizottsága* állapítja

a lezárását követő tizenkét hónapon belül,

meg.

amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni

A kedvezményes áron történő részvényjuttatás

juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen

részvényenként maximum 2.000 forint kedvez-

és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a

ményt tartalmazhat a teljesítmény értékelés

munkaviszony befejezése után járnak. A munka-

időpontjában és a részvényenként elérhető

viszony megszűnése utáni juttatási programok

jövedelem tartalom a részvényjuttatás érvé-

olyan formális vagy nem formális megállapodá-

nyesítésének időpontjában a Bank Felügyelő

sok, amelyek alapján a gazdálkodó egység egy

Bizottsága által megállapított összeg, maximum

vagy több munkavállalóját a munkaviszony

4.000 forint lehet.

megszűnése utáni juttatásban részesíti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási

A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának

programok lehetnek meghatározott hozzá-

implementációs folyamata keretében vált nyil-

járulási programok vagy meghatározott

vánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállalatok

juttatási programok, az adott program alapvető

esetében – az Európai Unió vonatkozó irány-

feltételei által meghatározott gazdasági tartal-

elveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti jog-

mától függően.

szabályi környezet okán nincs lehetőség az ere-

Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások,

detileg meghatározott részvény-alapú juttatás

amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó

biztosítására, ezért az érintett országokban a

egységnek a munkavállaló munkaviszonyának

részvényjuttatás semlegesítésére került sor.

a szokásos nyugdíjazási időpont előtti meg-

Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a

szüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a

kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által

munkavállalónak az önkéntes felmondásnak

nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavál-

az ezen juttatásokért cserébe történő elfoga-

lalói viszony megszűnése miatt keletkeznek.

dására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú

Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot

távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan

a munkavállalói juttatások elszámolására kell

munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú,

alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2

nem munkaviszony megszűnése után járó és

Részvény-alapú kifizetés standard vonatkozik.

nem végkielégítés.

A 2010–2014. év utáni részvény-alapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Igazgatósága, illetve 2015-től a Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg: Év

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2010. év után 3.946 2.500 3.946 3.000 4.446 3.500 4.946 3.500 – – – – – – – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2011. év után – – 1.370 3.000 1.870 3.000 1.870 4.000 1.870 4.000 – – – – – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2012. év után – – – – 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.500 – – – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2013. év után – – – – – – 2.522 2.500 2.522 3.000 2.522 3.500 2.522 3.500 – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2014. év után – – – – – – – – 3.930 2.500 3.930 3.000 3.930 3.000 3.930 3.000

* 2014. év végéig a Bank Igazgatósága.


133

A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak: Tényleges darabszám 2011-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak

– – – –

Jóváhagyott részvénymennyiség 340.950 735.722 419.479 497.451

2015. december 31-ig lehívott 11.622 714.791 31.789 495.720

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 5.731 4.593 4.808 5.838

Lejárt darabszám 329.328 20.931 387.690 1.731

A 2011. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak

– – – 670

Jóváhagyott részvénymennyiség 471.240 1.267.173 609.137 608.118

2015. december 31-ig lehívott 464.753 1.256.529 609.137 607.448


Lejárt darabszám 6.487 10.644 – –

A 2012. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

– – 1.971 688.990

Jóváhagyott részvénymennyiség 450.861 1.156.631 555.845 –

2015. december 31-ig lehívott 445.671 1.151.890 553.874 –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.413 4.982 5.654 –


A 2013. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak 2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 1.494 495.340 549.909

Jóváhagyott részvénymennyiség 406.044 804.469 – –

2015. december 31-ig lehívott 404.263 802.975 – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.369 4.912 – –

Lejárt darabszám 1.781 – – –

A 2014. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak 2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2018-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

134

– 366.669 214.392 237.013

Jóváhagyott részvénymennyiség 176.459 – – –

2015. december 31-ig lehívott 176.459 – – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 5.828 – – –

Lejárt darabszám

A 2012–2014. évi teljesítmény értékelésekor

A Bank közgyűlésének 8/2014. sz. határo-

meghatározott, 2016–2018-ban megnyíló rész-

zata alapján módosított Bankcsoporti

vényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges

Javadalmazási Politikában foglalt rögzített

darabszámok kockázati értékelés és személyi

javadalmazás részeként biztosított részvény-

változások alapján módosulhatnak.

elem, valamint a 8/2013. sz. közgyűlési


– – – –

30. SZ. JEGYZET:

határozatban foglaltak szerint a Bank

teljesítményjavadalmazás kifizetési

Igazgatóságának részvény-alapú tisztelet-

programokkal kapcsolatban 3.810 millió

díjára és a fentiek szerinti tőkeinstrumen-

forint került költségként elszámolásra

tumban teljesített részvény-alapú

2015. december 31-én.

TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank

résztvevő alkalmazottai kompenzációja

Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának

az IAS 24 standardban foglalt kompenzáció

tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb

kategóriáknak megfelelően az alábbiak

leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban

szerint alakult:

Kompenzációk Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény-alapú kifizetések Egyéb hosszú távú juttatások Végkielégítések Összesen

2015 6.227 2.276 532 42 9.077

2014 8.373 2.937 739 135 12.184

Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia A vezetés egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során)

33.943

15.690

25.734

13.357

Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek) Nem konszolidált leányvállalatoknak nyújtott hitelek Nem konszolidált leányvállalatoknak nyújtott hitelekre jutó kamatbevételek

340

334

1.790

1.304

42

44

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők, valamint közeli családtagjaik 2015. és 2014. december 31-én 168 millió és 164,3 millió forint „A” hitelkerettel rendelkeztek.

Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok Vezető tisztségviselők

2015 24 2 2

2014 24 4 2

Az alábbi táblázat tartalmazza a Visa hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok

2015 35 –

2014 38 –

Egy Igazgatósági tag és annak közeli

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági

családtagja 2015. és 2014. december 31-én

tagok, vezető tisztségviselők, valamint közeli

rendre 0,6 millió forint értékben rendelke-

családtagjaik 2015. és 2014. december 31-én

zett AMEX Blue hitelkártyához kapcsolódó

48,8 millió és 23,5 millió forint AMEX Platinum

hitellel.

hitelkártyához tartozó hitelkerettel rendelkeztek.

Vezető tisztségviselők 2015. és 2014. decem-

Az Igazgatósági tagok és közeli hozzátartozóik

ber 31-én 3,5 millió forint értékben rendelkez-

egyéb – a fentiekben nem felsorolt – hitelkártyá-

tek AMEX Gold terhelési kártyához kapcsolódó

val rendelkeztek rendre 16 és 18,2 millió forint

hitellel.

értékben 2015. és 2014. december 31-én. IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

135

Az alábbi táblázat tartalmazza a Csoport vezető tisztségviselői részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságaik összegét: 2015 1,767 144 1,911

Igazgatósági tagok Felügyelő Bizottsági tagok Összesen

31. SZ. JEGYZET:

2014 1,739 147 1,886

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb tranz-

összege és száma nem jelentős ezen konszoli-

akciói is vannak a leányvállalataival, melyek

dált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.

AKVIZÍCIÓ (millió forintban) a) Leányvállalatok megvásárlása

daságosabb horvátországi működéshez.

és konszolidálása

Az OTP Bank Romania S.A. 2014. július 30-án

Az OTP banka Hrvatska d.d. 2014. január 31-én

megállapodott a Banca Millennium S.A.

aláírta a horvátországi Banco Popolare

100%-os tulajdonrészének megvásárlásáról,

Croatia d.d. 98,37%-os részesedésének meg-

39 millió eurós vételár mellett. A tranzakció

vásárlására vonatkozó részvény adásvételi

2015. január 8-án zárult le: a vételár megfize-

szerződést. A tranzakció a vételár kiegyen-

tésével az OTP Bank Romania S.A. 100%-os

lítésével 2014. április 24-én zárult le.

tulajdoni részesedést szerzett a Banca

Az akvizíció hozzájárul a Bank méretgaz-

Millennium S.A. társaságban.

Az akvizíció során megszerzett eszközök és források valós értéke, valamint a negatív goodwill (előnyös vételből származó nyereség, melyet az adott országbeli bankpiaci helyzet tett lehetővé) a következőképpen alakult:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Részvények és részesedések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke Nettó eszközérték Nem ellenőrzött részesedések Negatív goodwill Pénzszükséglet

Banca Millennium S.A. –16.933 –7.376 –25 –14.757 –117.893 –2 –5.272 –2.205 –80 –4.999 52.928 98.370 – – 4.120 – –14.124 – 1.845 –12.279

Banco Popolare Croatia d.d. –1.719 –26.797 – –4.555 –52.566 – – –2.320 –248 –188 4.067 72.565 – – 2.798 – –8.963 – 4.563 –4.400

2015 –12.279 16.933 4.654

2014 –4.400 1.719 –2.681

b) Leányvállalatok megvásárlásából származó nettó pénzforgalom levezetése

Pénzszükséglet Vásárláskor megszerzett pénzeszköz Nettó pénzforgalom

136


32. SZ. JEGYZET:

FŐ LEÁNYVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALATOK (millió forintban) Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körűen konszolidálásra kerültek – a táblázatban

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

megjelöltek kivételével – Magyarországon

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

bejegyzett társaságok. A Bank pénztermelő

körébe tartozó társaságok, melyek teljes

egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti.

Fő leányvállalatok Név DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Bank JSC (Ukrajna) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) OTP Faktoring Zrt. OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Ingatlan Zrt. Merkantil Bank Zrt. Merkantil Car Zrt. OTP Lakástakarék Zrt. R.E. Four d.o.o. (Szerbia) OTP Alapkezelő Zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Financing Nethetrlands B.V. (Hollandia) OTP Holding Ltd. (Ciprus) OTP Financing Cyprus Ltd. Bank Center No.1 Kft. Inga Kettő Kft. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. (korábban OTP Lakáslízing Zrt.) OTP Életjáradék Zrt.

Tulajdon (közvetett és közvetlen) 2015 2014 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,87% 97,86% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,92% 97,90% 99,26% 99,26% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Tevékenység kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások refinanszírozási tevékenység work-out jelzáloghitelezés ingatlanforgalmazás, -fejlesztés pénzügyi lízing pénzügyi lízing lakásvásárlások, -felújítások hitelezése ingatlanforgalmazás befektetési alapok kezelése kereskedelmi banki szolgáltatások refinanszírozási tevékenység refinanszírozási tevékenység refinanszírozási tevékenység ingatlan bérbeadása ingatlankezelés pénztárak kezelése ingatlanlízing életjáradék nyújtása ingatlan fedezetért

Társult és közös vezetésű vállalkozások* A főbb mutatói azon vállalkozásoknak, amelyek vagy tőke módszerrel vagy azzal sem kerültek konszolidálásra: 2015. december 31-én: Szállás.hu Kft. Eszközök Kötelezettségek Saját tőke Összes bevétel

722 296 426 1.891

D-ÉG Thermoset Kft. 5.356 4.090 1.266 6.736

Company for Cash Services AD 2.296 110 2.186 1.192

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. 584 2 582 17

Összesen 8.958 4.498 4.460 9.836

* Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.


137

2014. december 31-én:

Eszközök Kötelezettségek Saját tőke Összes bevétel

33. SZ. JEGYZET:

KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. 56.717 23.637 33.080 245.370

D-ÉG Thermoset Kft.

Company for Cash Services AD

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt.

Összesen

5.758 4.465 1.293 7.268

2.292 106 2.186 1.144

587 3 584 21

65.354 28.211 37.143 253.803

HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban) Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kap-

nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozá-

csolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei

sában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen

és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált

hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító

pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek.

A Csoport által kezelt hitelek állománya

34. SZ. JEGYZET:

138

2014 39.706

2015

2014

28,2%

27,9%

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA Az eszközök százalékos arányában A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya

35. SZ. JEGYZET:

2015 37.554

Más jelentős eszköz vagy forrás koncentráció

érdekében ezen partnerekkel szorosabb kap-

nem állt fenn 2015. és 2014. december 31-én.

csolatot ápol.

A Csoport folyamatosan jelenti a Felügyeletnek

A Bank partnerkockázat kezelésért felelős

a nagybetétesektől való függőség mértékét,

területe folyamatosan elemzi a legnagyobb

illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal

partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitett-

szembeni kitettségeit.

ségét partnerenként külön limitálja.

A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb

Szükség esetén időben módosítja a partner-

partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli,

limiteket, szűkíti a Treasury és más üzletágak

a betétállomány stabilitásának megőrzése

mozgásterét.

KÖTELEZETTSÉGEK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiá-

a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell

jának alapvetése, hogy a potenciálisan felme-

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak

rülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az

érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni

adott faktornak való kitettséget számszerűsítse.

a pénzügyi instrumentumokból származó

A likviditási kockázatkezelési folyamat során

kötelezettségeinek. A Csoport a likviditási

a Bank számba veszi a bankspecifikus (betét-

pozícióját az MNB által lefektetett irányelvek

kivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő

szerint kezeli.

(forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve


a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira

számottevően mérséklődött. Összességében

visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszára-

tehát a potenciális likviditási kockázati esemé-

dása”) okokból felmerülő likviditási kockázati

nyek likvid eszközökkel való fedezettsége min-

események hatását.

den korábbi szintet meghalad. 2015. december 31-ével zárult év során a likviditási kockázatke-

A kockázatkezelési politikának megfelelően a

zelési folyamatban nem történt materiális mód-

likviditási kockázatok egységes integrált mód-

szertani változás.

szertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia alapja,

A lejárati elemzésben bemutatott szerződés sze-

hogy a Csoport rendelkezzen egy olyan jó minő-

rinti összegek a szerződés szerinti olyan disz-

ségű likvid eszköz portfólióval, aminek segítsé-

kontálatlan cash-flow-k, mint: bruttó pénzügyi

gével mindenkor addicionális költségek nélkül

lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása

teljesíteni tudja esedékessé váló kötelezettsé-

előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért tör-

geit azok felmerülésekor.

ténő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon

A likviditási tartalék két részből tevődik össze.

változót fizet/fixet kap kamatswap ügyletek

Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén

nettó összegei, amelyeknél nettó cash-flow-k

(egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bank-

cseréjére kerül sor; szerződés szerinti szárma-

csoport-szinten is tartalékképzés történik (cent-

zékos pénzügyi instrumentumban kicserélendő

ralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási

összegek, ahol bruttó cash-flow-k cseréjére

tartalékoknak kell fedezetet nyújtania a leány-

kerül sor; a bruttó hitelnyújtási kötelezettségek.

bankok hazai devizájában jelentkező potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti

Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a

finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáfé-

pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

résű anyabank által kezelt pool a Bank egyedi

szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatás-

sokkjaira (betétkivonás, hozamsokk, árfolyam-

ban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon

sokk), valamint az összes entitás külföldi devi-

alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve,

zában felmerülő sokkjára (devizabetéti sokk

akkor a közzétett összeget a beszámolási idő-

tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet.

szak végén fennálló feltételek alkalmazásával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például,

A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente,

egy index változásainak megfelelően változik,

míg a mérési módszertan, valamint a kockázat-

a közzétett összeg az indexnek a beszámolási

kezelési modell felülvizsgálatára évente kerül

időszak végén fennálló értékén alapulhat.

sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a liquidity pool, mind a leánybankok egyedi tarta-

A következő táblázatok a kötelezettségeket nem

lékainak vonatkozásában napi rendszeresség-

diszkontált cash-flow-k szerint mutatják be

gel valósul meg.

lejárati csoportok szerint. A lejárati csoportokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint

Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmaz-

állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba

kodási folyamat eredményeképpen a Csoport

történt besorolás a leginkább prudensnek

likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel

tekinthető módon történt, így figyelembe vételre

párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége

kerültek az előrefizetési lehetőségek.


139


Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke** KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Mérlegen kívüli kötelezettségek

3 hónapon belüli

Éven belüli, 3 hónapon túli

Éven túli, 5 éven belüli

5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

171.469

57.073

168.058

157.092

–

553.692

6.615.990 42.910 296.857 1.817 7.129.043

1.107.398 60.197 82.815 127.336 1.434.819

242.363 105.590 3.395 9.292 528.698

40.337 34.370 8.785 8.439 249.023

1 – 9.302 110.566 119.869

8.006.089 243.067 401.154 257.450 9.461.452

763.344

391.447

157.808

2.640

–

1.315.239

–781.065

–427.003

–195.825

–17.375

–

–1.421.268

–17.721

–35.556

–38.017

–14.735

–

–106.029

5.553

70

17.851

154

–

23.628

–5.554

–151

–35.068

–67

–

–40.840

–1

–81

–17.217

87

–

–17.212

–17.722

–35.637

–55.234

–14.648

–

–123.241

347.477 74.107 421.584

562.694 79.463 642.157

241.577 123.525 365.102

14.638 96.792 111.430

– 535 535

1.166.386 374.422 1.540.808

3 hónapon belüli



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen


Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója Követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója Származékos pénzügyi instrumentumok nettó pozíciója összesen Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Mérlegen kívüli kötelezettségek

413.402

42.767

98.259

166.929

6.219.811 35.666 417.716 30.593 7.117.188

1.223.544 52.087 151.980 17.897 1.488.275

251.098 130.622 4.718 140.051 624.748

19.366 23.422 2.444 – 212.161

1.480.795

339.420

47.408

19.340

–

1.886.963

–1.393.686

–304.425

–9.408

–5.578

–

–1.713.097

87.109

34.995

38.000

13.762

–

173.866

203.857

552.775

338.138

3.898

–

1.098.668

–199.337

–500.996

–308.413

–3.273

–

–1.012.019

4.520

51.779

29.725

625

–

86.649

91.629

86.774

67.725

14.387

–

260.515

414.398 61.818 476.216

411.093 82.014 493.107

115.034 64.519 179.553

59.207 160.319 219.526

– – –

999.732 368.670 1.368.402

* Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nélkül. ** Lásd a 18. sz. jegyzetet.

140


– – – – 111.191 ** 111.191

721.357 7.713.819 241.797 576.858 299.732 9.553.563

36. SZ. JEGYZET:

NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2015. december 31-én: Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 391.278 –573.631 159.599 –22.754

EUR 1.532.788 –1.750.994 552.473 334.267

CHF 182.303 –62.898 –59.785 59.620

Egyéb 2.299.124 –2.123.107 182.171 358.188

Összesen 4.405.493 –4.510.630 834.458 729.321

USD 434.794 – –428.962

EUR 1.887.373 27.842 –1.887.894

CHF 817.241 402.150 –139.131

Egyéb 2.278.135 74.704 –2.263.759

Összesen 5.417.543 504.696 –4.719.746

2014. december 31-én: Eszközök ebből: forintosításban érintett hitelek* Források ebből: forintosításban érintett hitelekre képzett céltartalék* Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

37. SZ. JEGYZET:

–

–1.531

–73.854

–3.870

–79.255

–9.117 –3.285

–40.166 –40.687

–277.512 400.598

55.425 69.801

–271.370 426.427

A fenti kimutatás a Csoport fő devizanemekben

Csoport a Nemzeti Bankok által felállított

fennálló devizapozícióját mutatja be.

nyitott pozícióra vonatkozó limiteken túl-

A fennmaradó devizanemek az „Egyéb” soron

menően saját limitrendszere alapján is ellen-

kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport leg-

őrzi a devizapozícióit. A Csoport nyitott

nagyobb mértékben RON, RSD, HRK, UAH, RUB

devizapozíciójának mérésére a VaR modellt

és BGN devizákat tartalmazza.

is használja.

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely sze-

és a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek

rint a pénzügyi instrumentumok értéke változ-

kamatváltozása párhuzamosan történjen.

hat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzí-

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

tésére vonatkozó időtartam következésképpen

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mér-

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak

tékben kitett a kamatlábkockázatnak.

a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.

A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következő táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú le-

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

járatú eszközök és a hosszú lejáratú kötele-

ségek a következő újraárazási periódus szerint,

zettségek éven belüli kamatváltoztatása bizto-

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

sítva legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök

periódus szerint kerülnek bemutatásra.

* Azok a hitelek, amelyek a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények kapcsán a forintosítás során alkalmazott árfolyamokon lettek átváltva forintra, így ezek a továbbiakban nem hordoznak devizakockázatot vagy kitettséget. A JPY alapú hiteleket az egyéb tartalmazza.


141

2015. december 31-én: 1 hónapon belül HUF

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között

Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

1 és 2 év között HUF

Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen

MindDeviza összesen

HUF

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák. elszámolások a Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású

1.204.852

124.465

251

129

–

18

–

–

–

–

1.203.663

68.286

–

40

–

18

–

–

–

–

–

– 1.203.663

1.189

56.179

251

89

–

–

–

–

–

–

–

–

1.440

56.268

57.708

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

78.000 471.245

78.000

471.245

549.245

40.110

158.875

5.083

40.634

26

13.270

3

696

11.983

4.780

25.093

57.220

243.348

300.568

37.814

110.924

498

7.847

26

8.343

3

696

11.983

4.002

–

–

50.324

131.812

182.136

2.296

47.951

4.585

32.787

–

4.927

–

–

–

778

–

–

6.881

86.443

93.324

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

15

25.093

15

25.093

25.108

1.201

–

2.124

339

7.863

72

141

4.216

10.335

8.745

72.253

4.687

93.917

18.059

111.976 31.935

nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok

78.000 471.245 1.283.103

15

595.857 1.878.960 68.344 1.272.007

fix kamatozású

299

–

1.856

339

5.950

54

141

4.216

10.335

8.745

–

–

18.581

13.354

változó kamatozású

902

–

268

–

1.913

18

–

–

–

–

–

–

3.083

18

3.101

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

72.253

4.687

72.253

4.687

76.940

21.671

15.155

18.953

19.551

9.271

70.052

21.419

58.096

854.494

137.196

50.940

28.688

976.748

328.738 1.305.486

–

12.975

–

19.551

9.271

65.079

21.419

58.096

854.494

136.060

–

–

885.184

291.761 1.176.945

21.671

2.180

18.953

–

–

4.973

–

–

–

1.136

–

–

40.624

8.289

48.913

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

50.940

28.688

50.940

28.688

79.628

494.685 1.679.202

565.545

830.627

263.497

284.342

153.606

121.203

506.656

255.515

nem kamatozó Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

86.347 168.742 2.070.336 3.339.631 5.409.967

8.566

253.898

9.926

102.394

58.511

174.813

50.003

104.835

113.882

232.971

–

–

240.888

868.911 1.109.799

486.119

1.425.304

555.619

728.233

204.986

109.529

103.603

16.368

392.774

22.544

–

– 1.743.101

2.301.978 4.045.079

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

37.159

16.085

5.858

35.710

2.429

86.409

1.376

678.012

47.847

fix kamatozású

–

36.984

12.746

5.858

35.710

2.409

86.409

1.376

678.012

47.847


–

175

3.339

–

–

20

–

–

–

–

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

14.767

668.051 1.351.732

384.757

217.206

109.734

46.773

149.426

39.414

29.997 346.498 194.146 2.675.372 1.536.111 4.211.483

Lejáratig tartandó értékpapírok

Származékos pénzügyi instrumentumok

673.749

86.347 168.742

86.347

168.742

255.089

1.025

830.983

95.694

926.677

–

–

812.877

94.474

907.351

–

–

3.339

195

3.534

1.025

14.767

1.025

15.792

14.767

fix kamatozású

500.878

227.526

428.021

135.754

216.291

66.795

46.773

149.426

39.414

29.997

–

– 1.231.377

609.498 1.840.875


172.871

440.525

923.711

249.003

915

42.939

–

–

–

–

–

– 1.097.497

732.467 1.829.964

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 346.498 194.146

nem kamatozó

346.498

194.146

540.644



Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

45.391

54.483

5.982


2 éven túl

Nem kamatozó HUF

Deviza

Összesen


Deviza

HUF

Deviza

HUF

10.760

3.651

170.320

5.707

8

4.101

338.954

FORRÁSOK Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Ügyfelek betétei

95.241

129.524

8.142

64.590

7.049

7.382

23.383

5.427

10.760

3.651

170.320

5.706

–

–

306.686

86.756

393.442

67

64.934

1.093

38.009

31.100

555

–

–

–

1

–

–

32.260

103.499

135.759

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

8

4.101

8

4.101

4.109

1.306.653 2.484.899

472.572

473.728

136.025

703.014

2.224

68.831 1.818.548

397.140

68.831

706.888

1.252.940

472.558

471.863

136.025

703.004

2.224


599.765

1.231.959

14

1.865

–

10

–

nem kamatozó fix kamatozású

533.310

95.174

fix kamatozású

Kibocsátott értékpapírok

194.356

3.230 117.715 3.739.252 4.245.327 7.984.579

259.993

101.191

–

– 1.577.688

2.597.829 4.175.517

– 1.558.555

295.949

–

– 2.158.334

1.529.783 3.688.117

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.916

6.202

157

9.082

11.002

41.623

16.153

8.443

137.495

236

3.230 117.715 7.021

3.230

117.715

120.945

46

173.744

65.632

239.376

1.916

5.953

157

6.929

11.002

38.667

16.153

8.443

137.495

236

–

–

166.723

60.228

226.951


–

249

–

2.153

–

2.956

–

–

–

–

–

–

–

5.358

5.358

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

7.021

46

7.021

46

7.067

98.165 1.083.679

636.911

158.671

134.008

190.632

6.931

40.977

72.001 227.762 275.151 2.949.992 1.223.167 4.173.159

Származékos pénzügyi istrumentumok

1.248.271

fix kamatozású

635.192

89.002

418.185

143.566

157.950

125.122

190.632

6.931

40.977

72.001

–

– 1.442.936

436.622 1.879.558


613.079

9.163

665.494

493.345

721

8.886

–

–

–

–

–

– 1.279.294

511.394 1.790.688

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 227.762 275.151

–

–

–

5

–

234.773

–

–

–

–

fix kamatozású

–

–

–

–

–

234.773

–

–

–

–

–


–

–

–

5

–

–

–

–

–

–

–

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–215.813

–35.883

395.223

116.778

173.392 –639.483

88.582

247.157

–66.446

Alárendelt kölcsöntőke

Nettó pozíció

142


227.762

275.151

502.913

–

234.784

234.784

–

–

234.773

234.773

–

–

5

5

6

–

6

6

8.996 410.799 496.607

785.737

194.172

979.909

–

6

2014. december 31-én: 1 hónapon belül

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között HUF

Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

1.798.973

69.581

105

105

–

16

–

–

–

–

1.796.928

30.478

–

16

–

16

–

–

–

–

–

– 1.796.928

2.045

39.103

105

89

–

–

–

–

–

–

–

–

2.150

39.192

41.342

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

66.822 372.030

66.822

372.030

438.852

12.497

149.304

23

78.015

–

15.303

–

1.079

–

994

12.590

268.416

281.006

808

68.411

23

6.729

–

1.924

–

1.079

–

4

–

–

831

78.147

78.978

11.689

80.893

–

71.286

–

13.379

–

–

–

990

–

–

11.689

166.548

178.237

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó

66.822 372.030 1.865.900

70

23.721

441.732 2.307.632 30.510 1.827.438

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

70

23.721

70

23.721

23.791

752

28

1.381

2.922

3.866

3.251

87

407

11.431

7.171

59.710

3.634

77.227

17.413

94.640

fix kamatozású

179

28

1.252

2.922

3.052

3.143

87

407

11.431

7.171

–

–

16.001

13.671

29.672


573

–

129

–

814

108

–

–

–

–

–

–

1.516

108

1.624

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

59.710

3.634

59.710

3.634

63.344

2.427

14.087

18.832

36.295

25.771

48.118

9.377

42.792

503.653

77.539

39.896

20.365

599.956

239.196

839.152

2.427

11.732

18.832

36.295

25.771

47.656

9.377

42.792

503.653

77.539

–

–

560.060

216.014

776.074


–

2.355

–

–

–

462

–

–

–

–

–

–

–

2.817

2.817

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

39.896

20.365

39.896

20.365

60.261

774.424 2.567.850

236.522

367.622

83.801

354.337

89.224

207.272

399.251

433.738

Kereskedési célú értékpapírok

nem kamatozó Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású

Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású

38.733 311.467 1.621.955 4.242.286 5.864.241

6.848

283.372

5.392

79.611

23.311

252.269

35.647

164.949

88.045

353.642

–

–

159.243

1.133.843 1.293.086

767.576

2.284.478

231.130

288.011

60.490

102.068

53.577

42.323

311.206

80.096

–

– 1.423.979

2.796.976 4.220.955

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

10.860

63.374

5.076

1.527

1.481

36.902

2.541

542.000

30.974

fix kamatozású

–

10.648

56.697

4.553

1.527

1.454

36.902

2.541

542.000

30.974


–

212

6.677

523

–

27

–

–

–

–

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

14.036

889.464 1.377.086

873.489 2.361.421

136.282

812.239

8.578

19.996

31.973

41.671

–

fix kamatozású

511.452

1.154.470

121.432

819.747

85.034

809.065

8.578

19.996

31.973

41.671

–

–

758.469

2.844.949 3.603.418


378.012

222.616

752.057 1.541.674

51.248

3.174

–

–

–

–

–

– 1.181.317

1.767.464 2.948.781

–

–

–

–

–

–

–

–

–

változó kamatozású nem kamatozó Lejáratig tartandó értékpapírok


nem kamatozó

–

–

38.733 311.467

38.733

311.467

350.200

598

657.839

51.530

709.369

–

–

637.126

50.170

687.296

–

–

6.677

762

7.439

598

14.036

598

14.634

14.036

34.609 1.939.786 4.647.022 6.586.808

34.609

–

34.609

34.609



Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

35.659

14.911


2 éven túl

Nem kamatozó HUF

Deviza

Összesen


Deviza

HUF

Deviza

HUF

5.144

4.051

146.454

5.863

220

21.809

238.720

469.554

708.274

FORRÁSOK Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású

48.545

379.132

2.698

43.788

48.545

241.159

1.209

17.169

9.371

13.890

5.144

4.051

146.454

5.863

–

–

210.723

282.132

492.855


–

137.973

1.489

26.619

26.288

1.021

–

–

–

–

–

–

27.777

165.613

193.390

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

220

21.809

220

21.809

22.029

1.976.745 2.380.597

449.672

367.013

178.753

604.481

37.652

68.263 1.172.388

264.464

1.557.114

980.269

441.702

349.788

178.753

588.534

37.652

419.631

1.400.328

7.970

17.225

–

15.947

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

6.142

5.995

5.683

15.831

12.544

32.782

21.526

11.148

144.393

506

Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású

54.368

9.572 163.878 3.824.782 3.848.696 7.673.478

41.176

26.410

–

– 2.256.397

1.999.369 4.255.766

13.895 1.131.212

238.054

–

– 1.558.813

1.685.449 3.244.262

9.572 163.878 8.022

9.572

163.878

173.450

2.512

198.310

68.774

267.084 247.111

6.142

5.384

5.683

7.365

12.544

32.420

21.526

11.148

144.393

506

–

–

190.288

56.823


–

611

–

8.466

–

362

–

–

–

–

–

–

–

9.439

9.439

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

8.022

2.512

8.022

2.512

10.534

794.288 1.514.836

982.978 2.318.214

193.875

732.283

6.698

19.847

23.515

41.313

26

fix kamatozású

628.184

1.033.097

172.690 1.013.732

190.851

701.466

6.698

19.847

23.515

41.313

–

– 1.021.938

2.809.455 3.831.393


166.104

481.739

810.288 1.304.482

3.024

30.817

–

–

–

–

–

–

979.416

1.817.038 2.796.454

Származékos pénzügyi istrumentumok

nem kamatozó

3.635 2.001.380 4.630.128 6.631.508

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

26

3.635

26

3.635

3.661

–

–

–

29.375

–

16.779

–

–

–

234.642

–

1.172

–

281.968

281.968

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

234.642

–

–

–

234.642

234.642


–

–

–

29.375

–

16.779

–

–

–

–

–

–

–

46.154

46.154

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.172

–

1.172

1.172

77.235 –169.584 –166.491

73.148

170.778

1.558

45.299 201.427 573.418

512.061


Nettó pozíció

652.817

–91.764 –247.305

608.475 1.120.536


143

38. SZ. JEGYZET:

EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG/NYERESÉG (EPS) (millió forintban) A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége

számtani átlagának hányadosaként kerül

a törzsrészvényeseknek az adott időszakra

kiszámításra. A hígító hatású törzsrész-

felosztható nettó eredmény és a belőle

vényre váltható opciók ténylegesen

közzétett elsőbbségi osztalék levonása után

törzsrészvényre átváltottként vannak

a törzsrészvények időszak alatti súlyozott

figyelembe véve.

Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (+)/veszteség (–) (forint) Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (+)/veszteség (–) (forint) Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez

2014 –101.985

262.204.162

267.035.159

242

–382

63.583

–101.985

262.419.544

267.323.299

242

–382

280.000.010 17.795.848

280.000.010 12.964.851

262.204.162

267.035.159

Javadalmazási rendszer/Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható vezetői részvényopciók hígító hatása*

215.382

288.140

Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre jutó eredményhez

262.419.544

267.323.299

Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással

nyereség értékét nem befolyásolta, mivel

bírhat a jövőben az EPS mutatóra, ennek

nem jelentett higító hatást az elmúlt idő-

ellenére az egy törzsrészvényre jutó hígított

szakokban.

* 2015-ben és 2014-ben is a hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.

144

2015 63.583


39. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)

A 2015. december 31-ével zárult évre vonatkozóan:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Egyéb eszközök Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

Kamateredmény

Nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

27.496

–

–

–

2.765

–

6

–

– 31.063

1.067 7.324

– –17

– –304

572.120

10.207

–318.689

–

46.619 3.050 5.467

– – –618

2 – –

– – –

–10.627

–

–

–

–107.104 –6.786 –13.633 550.430

157.368 – – 175.348

– – – –318.698

– – – –304

Kamateredmény

Nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

16.498

–

–

–

3.683

–

–10

–

– 41.969

4.275 4.299

– –297

– 16.073

700.265

9.007

–446.820

–

39.934 2.549 6.529

– – –162

– – –

– – –

–12.541

–

–

–

–135.080 –13.826 –13.883 636.097

161.242 – – 178.661

– – – –447.127

– – – 16.073

A 2014. december 31-ével zárult évre vonatkozóan:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Egyéb eszközök Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen


145

40. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének

esetében az értékvesztéssel csökkentett

meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal

amortizált bekerülési érték tekintendő valós

rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat

értéknek;

alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci információ, így a Csoport különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására.

ş DYÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėLQVWUXPHQWXPRNMĂYą beli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre; ş DOÆWUDV]ÿOÿEHWØWHNYDOÿVØUWØNHQHPOHKHW alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték.

A 40. e) sz. jegyzetben részletesebb információk

146

találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi

A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós

instrumentumok valós érték meghatározásá-

értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcso-

nak hierarchiájáról.

portok esetén a valós értékek meghatározása-

A valós érték megbízható meghatározása

kor a Bank jövedelem-szempontú megközelí-

érdekében a Bank az amortizált bekerülési

tést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat

értéken értékelt pénzügyi instrumentumok

egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal fel-

(hitelek, bankközi kihelyezések, bankokkal

használható eszközök esetén a valós érték

szembeni kötelezettségek, ügyfelek betétei)

megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibo-

esetében diszkontált cash-flow módszert alkal-

csátott értékpapírok és más nem valós érté-

maz. A kibocsátott értékpapírok és az aláren-

ken értékelt kötvény eszköz- és kötelezettség-

delt kötvények esetében a valós értékek meg-

csoportok valós értéke Reuters piaci jegyzések

határozásához piaci információkat használ

alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további

a Csoport (pl. Reuters). Pénztárak, betétszám-

nem valós értéken értékelt eszköz- és kötele-

lák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankokkal

zettségcsoportjainak valós értéke pedig disz-

szemben mérlegsor azonnal hozzáférhető téte-

kontált cash-flow módszerrel került meghatá-

leket tartalmaz, ennélfogva a valós értéke meg-

rozásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre

egyezik a könyv szerinti értékkel.

elszámolt értékvesztés levonása után valós

Az értékelési technikákhoz használt inputok az

értékének meghatározásakor a diszkontráta-

alábbi feltételezéseket tartalmazzák:

módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalma-

ş DGLV]NRQWÆOÆVKR]KDV]QÆOWGLV]NRQWUÆWÆN

zott diszkontráta a piacon forgalomban lévő

megegyeznek az adott devizában, adott idő-

hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt

szakra érvényes kockázatmentes kamatláb

megtérülési rátájából származik.

és kockázati prémium összegével;

Az ilyen módon meghatározott – nem valós

ş DSUREOØPDPHQWHVKLWHOHNHVHWØEHQDV]HU

értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó –

ződéses cash-flow-k képezik az értékelési

valós értékek a valós érték-hierarchia második

kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek

szintjére sorolhatóak.


a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2015

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Kereskedési célú értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Pénzügyi eszközök összesen Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Valós érték fedezetinek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke Pénzügyi kötelezettségek összesen

2014

Könyv szerinti érték

Valós érték


Valós érték

1.878.960

1.880.223

2.307.632

2.307.632

300.568

318.972

281.006

280.999

253.782

253.782

289.275

289.275

111.976

111.976

94.640

94.640

141.806

141.806

194.635

194.635

1.305.486

1.305.486

839.152

839.152

5.409.967

6.028.495

5.864.241

6.506.922

926.677

1.010.112

709.369

704.875

16.009

16.151

30.454

30.454

10.091.449

10.813.221

10.321.129

10.959.309

533.310

533.338

708.274

708.284

7.984.579 239.376

7.969.922 351.488

7.673.478 267.084

7.672.819 317.834

13.723

13.723

85.679

85.679

101.561

101.561

183.994

183.994

234.784 9.107.333

240.619 9.210.651

281.968 9.200.477

281.968 9.250.578

b) Származékos ügyletek valós értéke Valós érték Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Származékos pénzügyi eszközök összesen Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Nettó névleges érték 2015 2014

2015

2014

33.770 –30.453

43.401 –63.691

40.475 –37.135

45.929 –67.678

15.551 –7.687

48.636 –51.537

14.083 –8.000

42.458 –48.154

15.393 –13.723

14.032 –3.463

7.932 –17.211

8.539 –4.602

– –

2.437 –2.276

– –

2.276 –2.066

84.270 –53.505

85.010 –53.724

84.721 –54.309

83.611 –51.012

– –2.370

– –

– –2.143

– –

604 –

13.940 –70.364

693 –

14.095 –70.124

– –

– –9.576

– –

– –9.856

12 –

45 –

12 –

39 –

8.215 –7.546 157.815 –115.284 42.531

17.588 –15.042 225.089 –269.673 –44.584

5.098 –4.290 153.014 –123.088 29.926

14.592 –11.844 211.539 –265.336 –53.797


147

c) Fedezeti elszámolás típusai A Csoport rendszeresen köt fedezeti tranz-

ügylet nem tesz eleget a fedezeti előírások

akciókat annak érdekében, hogy csökkentse

szabályainak, így ezek az ügyleteket kereskedési

a pénzügyi kockázatát. Azonban néhány

célú ügyletekként vannak nyilvántartva.

A Csoport fedezeti tranzakcióinak összefoglalása az alábbi: 2015. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet Külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei*

Fedezeti instrumentum – IRS CCIRS CCIRS és kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum valós értéke – 1.670 millió Ft –3.603 millió Ft

Fedezett kockázatok jellege – Kamatláb Kamatláb/Árfolyam

548 millió Ft

Árfolyam

Fedezeti instrumentum – IRS/Index opció CCIRS és kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum valós értéke – 10.578 millió Ft

Fedezett kockázatok jellege – Kamatláb

–5.575 millió Ft

Árfolyam

2014. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet Külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei*

d) Valós érték fedezeti ügylet 1. Ügyfelek betétei

sekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket

A Csoport forintban és euróban gyűjtött struktu-

kötött, amely során a strukturált betétből szár-

rált betéteiből származó kamatfizetések bizonyos

mazó kifizetések kockázatát 3 havi BUBOR-hoz

esetekben egyes részvénypiaci árfolyamok,

vagy EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli,

illetve indexek, valamint az HUF/EUR árfolyam

ezzel az ügyfélbetétek valós értékében meglévő

értékváltozásának vannak kitéve. A kamatfizeté-

kamatlábkockázatot semlegesíti.

Fedezeti ügyletek valós értéke

2. Értékesíthető értékpapírok

2015 –

2014 107

származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket

A Csoport különféle devizában denominált fix

kötött, melyekben a Bank fix kamatot fizet,

kamatozású kötvényeket, valamint fix kamato-

változó kamatot kap, amely során az értékpapí-

zású forintban és euróban denominált állam-

rokból származó kifizetések kockázatát 3 és 12

kötvényeket tart nyilván az értékesíthető

havi EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre, míg az

értékpapírok között. Ezek a fix kamatozású

államkötvényekből származó kifizetések kocká-

értékpapírok és kötvények ki vannak téve a koc-

zatát 6 havi BUBOR-hoz kötött kifizetésekre

kázatmentes kamatlábak változásából eredő

cseréli, ezzel az értékpapírok valós értékében

valós érték kockázatnak. A kamatfizetésekből

meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.


2015 –11.266

2014 –2.570

* A fedezeti kapcsolat bemutatásának célja a külföldi részesedések (jelesül 4 leánybank: OTP Banka Slovensko a.s., DSK Bank EAD, Crnogorska komercijalna banka a.d., OTP banka Hrvatska d.d.) eredményét megtestesítő devizapozíció árfolyamkockázatának fedezése.

148


3. Ügyfelekkel/vállalatokkal szembeni követelésekek

kap, amely során a hitelekből származó kifizetések kockázatát 3 havi EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel

A Csoport különféle devizában denominált fix

a hitelek valós értékében meglévő kamatláb-

kamatozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel

kockázatot semlegesíti.

szembeni követelések között. Ezek a fix kama-

A Bank továbbá RON és CHF devizában denomi-

tozású hitelek ki vannak téve a kockázatmen-

nált változó kamatozású hiteleket tart nyilván.

tes kamatlábak változásából eredő valós érték

Ezek a hitelek ki vannak téve a RON és CHF deviza-

kockázatnak. A kamatfizetésekből származó

árfolyamok, illetve a CHF devizában denominált

cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a

kamatlábak megváltozásából eredő kockázatnak.

Csoport kamatswap ügyleteket kötött, amelyek-

A kamat és devizaárfolyamok kockázatainak fede-

ben a Csoport fix kamatot fizet, változó kamatot

zése érdekében a Bank CCIRS ügyleteket kötött. 2015 –165 65

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti CCIRS ügyletek valós értéke

4. Kibocsátott értékpapírok

2014 –417 –

opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t 3 hóna-

A Csoport kockázatkezelési politikájával össz-

pos EURIBOR, illetve BUBOR-hoz kötött változó

hangban a kibocsátott fix kamatozású érték-

kamatozású cash-flow-kra cserélte, ezzel bizto-

papírjaiból származó cash-flow-k az HUF/EUR

sítva a kibocsátott értékpapírok valós érték koc-

árfolyamváltozásának, illetve az EUR és HUF

kázatának semlegesítését.

kockázatmentes kamatlábak változásának van-

Néhány strukturált értékpapír fedezése olyan

nak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán

opciókkal történik, amely megképezi a jogot

felmerülő devizaárfolyam- és kamatlábkocká-

a struktúra összegére, ami azonos a fedezett

zatot a Csoport EUR, illetve HUF IRS és index

értékpapírban szereplő struktúra összegével. 2015 13.101 –

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti index opciók valós értéke

2014 13.449 9

2015. december 31-én: Fedezett instrumentum típusa

Értékesíthető értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Ügyfeleknek nyújtott hitelek Vállalatoknak nyújtott hitelek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum típusa

Fedezett instrumentum valós értéke

Fedezeti instrumentum valós értéke

IRS CCIRS IRS CCIRS IRS IRS Index opció

668.484 millió forint 317.230 millió forint 5.561 millió forint 56.458 millió forint – 71.786 millió forint –

–11.266 millió forint –3.668 millió forint –165 millió forint 65 millió forint – 13.101 millió forint –




IRS IRS IRS IRS Index opció

286.344 millió forint 12.158 millió forint 1.627 millió forint 88.309 millió forint 651 millió forint

–2.570 millió forint –417 millió forint 107 millió forint 13.449 millió forint 9 millió forint

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 9.818 millió forint –8.696 millió forint 2.064 millió forint –3.668 millió forint –252 millió forint 252 millió forint 202 millió forint 65 millió forint 107 millió forint –107 millió forint 348 millió forint –348 millió forint 9 millió forint –9 millió forint


Értékesíthető értékpapírok Ügyfeleknek nyújtott hitelek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kibocsátott értékpapírok

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 1.691 millió forint –1.691 millió forint –101 millió forint 101 millió forint –6 millió forint 6 millió forint –5.070 millió forint 5.070 millió forint 3 millió forint –3 millió forint


149

e) Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értékének

közvetlenül vagy közvetetten meg-

hierarchiája az alábbi módon került meg-

figyelhetőek. A nem valós értéken érté-

határozásra:

kelt instrumentumokhoz tartozó valós

1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és

értékek a hierarchia 2. szintjéhez sorolhatók.

kötelezettségekre (módosítás nélküli) jegyzett ár alapján.

3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre szóló inputok, amelyek nem megfigyel-

2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel

hető piaci adatokon alapulnak (nem

vagy kötelezettséggel kapcsolatban

megfigyelhető inputok).

Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2015. december 31-én: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRVSØQ]ĚJ\LLQVWUXPHQWXPRNSR]LWèYYDOÿVØUWØNH Értékesíthető értékpapírok Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Összesen 253.111 111.305 141.806 1.284.979 16.009 1.554.099 101.561 13.723 115.284

1. szint 103.476 103.455 21 1.097.952 – 1.201.428 35 – 35

2. szint 149.635 7.850 141.785 172.353 16.009 337.997 101.526 13.723 115.249

3. szint – – – 14.674* – 14.674 – – –

Összesen 288.650 94.015 194.635 823.458 30.454 1.142.562 183.994 85.679 269.673

1. szint 90.053 89.496 557 721.957 – 812.010 1.220 – 1.220

2. szint 198.597 4.519 194.078 97.154 30.454 326.205 182.774 85.679 268.453

3. szint – – – 4.347 – 4.347 – – –

2014. december 31-én: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRVSØQ]ĚJ\LLQVWUXPHQWXPRNSR]LWèYYDOÿVØUWØNH Értékesíthető értékpapírok Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

A 3. szinten értékelt értékesíthető értékpapírok nyitó és záró egyenleg közötti változásának levezetése az alábbi: A 3. szinten értékelt értékesíthető értékpapírok mozgása OTP Bank Nyrt. DSK Bank EAD OTP Faktoring Zrt. OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. OTP Banka Slovenkso a.s. OTP Factoring Ukarine LLC OTP banka Srbija a.d. LLC AMC OTP Capital Összesen

Nyitó egyenleg – 967 2.103 – – – 1.175 102 – 4.347

Növekedés (+)/ Csökkenés (–) 5.667 2.064 –16 1.136 1.027 907 –458 –75 74 10.326

Záró egyenleg 5.667 3.031 2.087 1.136 1.027 907 717 27 74 14.673

* A teljes állományból 10.789 millió forint Visa Europe részvényeket tartalmaz (lásd a 42. sz. jegyzetet). A vételár három komponensből tevődik össze (upfront komponens: készpénz és korlátozottan forgalomképes Visa Inc. „C” típusú elsőbbségi részvény; illetve halasztott earn-out kifizetés). A részvények könyv szerinti értéke felértékelésre került az upfront komponens összegére. Az érzékenységvizsgálat nem értelmezhető ebben az esetben.

150


41. SZ. JEGYZET:

ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEGMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) A Csoport üzleti és földrajzi szegmenseket

Az egyéb leányvállalatok a lízing, illetve alap-

különböztet meg. A következőkben bemutatásra

kezelői tevékenységi körön kívüli vállalkozások.

kerül a Csoport üzleti és földrajzi kombinációjú

Ilyenek pl. OTP Ingatlan Zrt., OTP Életjáradék Zrt.,

szegmense szerinti jelentés.

OTP Pénztárszolgáltató Zrt., Monicomp Zrt., OTP Buildings s.r.o., OTP Real Slovensko s.r.o.

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország,

A bemutatásra került üzleti és földrajzi kombi-

Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia,

nációjú szegmens a Csoport olyan komponense:


ş DPHO\V]HJPHQVHQNØQWHONĚOĂQèWKHWąØV

Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leányvállala-

hozzárendelhető bevételekkel, ráfordítások-

tok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok,

kal, eszközökkel, kötelezettségekkel működik,

Corporate Center. Az OTP Core a Csoport magyarországi alapvető üzleti tevékenységének eredményét mérő gazdasági egység, melynek pénzügyi kimutatásait a Csoport magyarországi banki alaptevékenységét végző vállalkozások (OTP Bank Nyrt., OTP Jelzálogbank Zrt., OTP Lakástakarék Zrt.,

ş DKROD]HJ\PÆVNĂ]ĂWWLWUDQ]DNFLÿNNLV]Ğ résre kerültek, ş DKROD&VRSRUWOHJIąEEGĂQWØVKR]ÿV]HUYH rendszeresen felülvizsgálja a működési eredményeket, ş DKROHONĚOĂQĚOWSØQ]ĚJ\LLQIRUPÆFLÿÆOOUHQ delkezésre.

OTP Faktoring Zrt., OTP Pénzügy Pont Kft., illetve a csoportfinanszírozást végző vállalko-

Goodwillra/részesedésre képzett értékvesztés

zások) konszolidált IFRS szerinti pénzügyi

és adómegtakarító hatásuk:

kimutatásaiból számítunk.

A 2015. december 31-ével végződött évben

Corporate Center: Az OTP Core konszolidált

nem került sor goodwill értékvesztés elszá-

pénzügyi kimutatásaiból elkülönítésre került

molására, míg a 2014. évben az OTP Bank

a Corporate Center. Utóbbi egy virtuális gaz-

JSC (Ukrajna) leányvállalatra vonatkozóan

dasági egység, mely az a Csoporton belüli

22.225 millió forint összegben történt érték-

leányvállalatok részére nyújt tőkepiaci szol-

vesztés elszámolás a goodwillra. A 2015. évben

gáltatásokat, jellemzően tőke-, illetve hitelági

az OTP Bank JSC (Ukrajna) leányvállalattal kap-

finanszírozás formájában.

csolatosan részesedésre képzett értékvesztés következtében 6.683 millió forint összegben

Az OTP Factoring Ukraine LLC, OTP Factoring

adópajzs keletkezett. A 2014. december 31-ével

SRL, OTP Factoring Bulgaria LLC,

végződő évben –17.210 millió forint összeg-

OTP Factoring Serbia d.o.o., OTP Factoring

ben adómegtakarító hatás érvényesült az

Montenegro d.o.o. és OTP Factoring Slovensko

OTP Bank JSC (Ukrajna) vállalatra kimutatott

s.r.o. társaságok eredményét az egyes külföldi

goodwillra és részesedésre képzett érték-

leánybankok szegmensadata tartalmazza.

vesztés után.


151

A Csoport szegmensek szerinti jelentése az alábbi módon részleteződik: 2015. december 31-én: A Konszolidált eredménykimutatás főbb sorai millió forintban

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – számviteli struktúra alapján

Korrekciók a számviteli Konszolidált eredménykimutatáson

a

b

Nettó eredmény

63.171

Korrekciós tételek (összesen)

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – menedzsement jelentés struktúrája alapján 1=a+b 1=2+3+12+16+17

OTP CORE (Magyarország)

Külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül)

JSC „OTP Bank” (Oroszország)

OTP Bank JSC (Ukrajna)

DSK Bank EAD (Bulgária)

2

3=4+...+11

4

5

6

52.537

63.171 –57.074

–57.074

144

144

6.683

6.683

–29.383

–29.383

–662

–662

1.550

1.550

4.594

4.594

–32.034

–32.034

–169

–169

Donetsk és Luhansk kitettségekre képzett kockázati költség 2014 harmadik negyedévétől 2015. év végéig (társasági adó után)

–2.258

–2.258

Az OTP Életjáradék Zrt. portfóliójának átértékelése a szabályozói változásokkal párhuzamosan (társasági adó után)

–5.539

–5.539

63.171

57.073

120.244

123.359

–1.820

–19.941

–40.312

60.024

86.033

146.057

149.216

–3.193

–24.448

–42.230

58.266

378.707

–16.112

362.595

170.599

184.772

58.495

25.184

73.136

Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill/részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott büntetés (társasági adó után) Banco Popolare Croatia d.d. és Banca Millennium S.A. akvizíciójának hatása (társasági adó után) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások tényleges és várható egyszeri eredményhatása Magyarországon (társasági adó után) Tényleges és várható egyszeri eredményhatása a devizás fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatban Horvátországban, Romániában és Szerbiában (társasági adó után) Krími kitettségre képzett kockázati költség 2014 második negyedévétől 2015. december 31-ig (társasági adó után)

Konszolidált korrigált nettó eredmény Adózás előtti eredmény Korrigált működési eredmény Korrigált összes bevétel

844.223

–89.311

754.912

367.235

360.518

112.811

41.086

114.439

Korrigált nettó kamatbevétel

550.430

3.229

553.659

251.564

286.988

97.716

29.146

88.674

Korrigált nettó díjak, jutalékok

213.872

–46.621

167.251

97.480

62.533

14.394

7.915

23.013

79.921

–45.919

34.002

18.191

10.997

701

4.025

2.752

Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások

–465.516

73.199

–392.317

–196.636

–175.746

–54.316

–15.902

–41.303

Kockázati költségek összesen

–318.683

97.973

–220.710

–25.555

–187.965

–82.943

–67.414

–14.870

–318.683

107.019

–211.664

–21.550

–184.344

–82.060

–65.891

–14.650

0

–9.046

–9.046

–4.005

–3.621

–883

–1.523

–220

Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) Egyéb értékvesztés (korrigált) Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)* Társasági adó Szegmenseszközök Szegmenskötelezettségek

0

4.172

4.172

4.172

0

0

0

0

3.147

–28.960

–25.813

–25.857

1.373

4.507

1.918

–5.729

10.718.848

0

10.718.848

6.774.200

4.651.454

514.491

292.882

1.778.326

9.485.189

0

9.485.189

5.563.251

4.142.684

423.514

327.685

1.524.857

„–” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások. * * Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál –679 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét 4.851 millió forint összegben.

152


OTP Bank Romania S.A. (Románia)

OTP banka Srbija a.d. (Szerbia)

OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország)

OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)

Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró)

Nem banki leányvállalatok összesen

Lízing leányvállalatok

Alapkezelő leányvállalatok

Egyéb leányvállalatok

Corporate Centre

Kiszűrések és korrekciók

7

8

9

10

11

12=13+14+15

13

14

15

16

17

1.481

–384

2.967

923

909

4.526

1.785

2.713

28

–4.286

–1.535

1.581

–393

1.711

1.412

908

6.189

1.685

3.620

884

–6.382

227

6.074

1.293

10.844

6.600

3.146

14.327

6.810

6.109

1.408

–6.382

–721

27.662

8.360

28.021

17.671

10.468

45.789

15.165

8.643

21.981

–5.761

–12.869

22.904

6.407

20.345

14.568

7.228

24.850

19.924

63

4.863

–5.761

–3.982

3.773

1.747

5.309

3.386

2.996

7.213

–2.133

8.543

803

0

25

985

206

2.367

–283

244

13.726

–2.626

37

16.315

0

–8.912

–21.588

–7.067

–17.177

–11.071

–7.322

–31.462

–8.355

–2.534

–20.573

–621

12.148

–4.493

–1.686

–9.133

–5.188

–2.238

–8.138

–5.125

–2.489

–524

0

948

–6.598

–922

–6.813

–5.144

–2.266

–5.329

–4.948

0

–381

0

–441

2.105

–764

–2.320

–44

28

–2.809

–177

–2.489

–143

0

1.389

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

–100

9

1.256

–489

1

–1.663

100

–907

–856

2.096

–1.762

646.042

119.224

649.870

450.819

199.800

655.859

395.233

14.116

246.510

1.410.729

–2.773.394

599.376

89.847

580.307

420.389

176.709

520.898

371.201

4.775

144.922

731.090

–1.472.734


153

2014. december 31-én: A Konszolidált eredménykimutatás főbb sorai millió forintban

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – számviteli struktúra alapján

Korrekciók a számviteli Konszolidált eredménykimutatáson

a

b

Nettó eredmény

–102.258

Korrekciós tételek (összesen)

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – menedzsement jelentés struktúrája alapján 1=a+b 1=2+3+12+16+17

OTP CORE (Magyarország)

Külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül)

JSC „OTP Bank” (Oroszország)

OTP Bank JSC (Ukrajna)

DSK Bank EAD (Bulgária)

2

3=4+...+11

4

5

6

39.170

–102.258 –220.273

–220.273

191

191

–5.015

–5.015

–30.193

–30.193

4.131

4.131

Árfolyamrés alkalmazásának semmissége következtében várható visszatérítési kötelezettség eredményhatása Magyarországon (társasági adó után)

–26.923

–26.923

Egyoldalú szerződésmódosítások vélelmezett tisztességtelensége kapcsán potenciálisan keletkező visszatérítési kötelezettség Magyarországon (társasági adó után)

–128.985

–128.985

Krími kitettségre képzett kockázati költség 2014-ben (társasági adó után)

–7.943

–7.943

–25.536

–25.536

–102.258

220.272

118.014

137.418

–17.196

–14.541

–43.166

–153.643

295.983

142.340

161.097

–19.237

–17.678

–47.322

43.587

293.187

121.346

414.533

181.952

219.065

101.028

27.269

62.392 102.238

Kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill/részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Banco Popolare Croatia akvizíciójának hatása (társasági adó után)

Donetsk és Luhansk kitettségekre képzett kockázati költség 2014-ben (társasági adó után) Konszolidált korrigált nettó eredmény Adózás előtti eredmény Korrigált működési eredmény Korrigált összes bevétel

801.879

24.180

826.059

375.668

419.716

179.392

52.078

Korrigált nettó kamatbevétel

636.097

73

636.170

266.329

349.904

158.972

45.327

79.116

Korrigált nettó díjak, jutalékok

215.656

–46.076

169.580

94.244

67.306

21.378

10.306

20.262

Korrigált egyéb nettó nem kamat jellegű bevételek

–49.874

70.183

20.309

15.095

2.506

–958

–3.555

2.860

Korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások

–508.692

97.166

–411.526

–193.716

–200.651

–78.364

–24.809

–39.846

Kockázati költségek összesen

–446.830

172.081

–274.749

–23.411

–238.302

–118.706

–74.591

–18.805

–446.830

183.318

–263.512

–22.088

–231.272

–117.623

–71.947

–17.526

Korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) Egyéb értékvesztés (korrigált) Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)* Társasági adó Szegmenseszközök Szegmenskötelezettségek

0

–11.237

–11.237

–1.323

–7.030

–1.083

–2.644

–1.279

0

2.556

2.556

2.556

0

0

0

0

51.385

–75.711

–24.326

–23.679

2.041

3.137

4.156

–4.417

10.971.052

0

10.971.052

7.251.833

4.678.642

750.747

423.363

1.603.812

9.706.886

0

9.706.886

5.932.448

4.122.494

638.968

417.903

1.355.819

„–” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások. * * Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál –824 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét 3.380 millió forint összegben.

154


OTP Bank Romania S.A. (Románia)

OTP banka Srbija a.d. (Szerbia)

OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország)

OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)

Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró)

Nem banki leányvállalatok összesen

Lízing leányvállalatok

Alapkezelő leányvállalatok

Egyéb leányvállalatok

Corporate Centre

Kiszűrések és korrekciók

7

8

9

10

11

12=13+14+15

13

14

15

16

17

765

49

103

33

391

–1.172

–1.588

5.529

–5.113

–1.210

174

765

45

627

367

372

793

–1.508

6.753

–4.452

–1.433

1.120

9.807

1.358

7.527

5.895

3.789

13.404

5.970

6.704

730

–1.433

1.545

23.410

8.555

25.426

17.099

11.518

43.483

14.073

9.041

20.369

–1.175

–11.633

19.388

6.612

17.923

14.207

8.359

21.675

17.405

81

4.189

–1.175

–563

2.429

1.851

5.203

3.000

2.877

7.934

–2.611

9.895

650

0

96

1.593

92

2.300

–108

282

13.874

–721

–935

15.530

0

–11.166

–13.603

–7.197

–17.899

–11.204

–7.729

–30.079

–8.103

–2.337

–19.639

–258

13.178

–9.042

–1.313

–6.900

–5.528

–3.417

–12.611

–7.478

49

–5.182

0

–425

–8.881

–1.202

–5.747

–5.277

–3.069

–9.682

–8.312

1

–1.371

0

–470

–161

–111

–1.153

–251

–348

–2.929

834

48

–3.811

0

45

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4

–524

–334

19

–1.965

–80

–1.224

–661

223

–946

476.352

109.509

654.793

464.296

195.770

370.127

362.858

513

6.756

1.668.257

–2.997.807

441.371

79.312

583.637

432.554

172.930

345.423

339.162

69

6.192

830.085

–1.523.564


155

42. SZ. JEGYZET:

A 2015. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK 1) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kormányzati intézkedések

(a szükséges jóváhagyások megszerzését követően), valamint az ún. earn-out komponens tekintetében készpénz formájában a zárást követő 16. negyedévet követően (amennyiben az

Részletesen kifejtve a 2.28 sz. jegyzetben.

earn-out mechanizmus feltételei teljesülnek). A Visa 2015. december 15-én megküldött tájékoztatása alapján a Csoport részesedéséért

2) Kötvénykibocsátási program

várható vételár mintegy 34,2 millió euró (mintegy 10,8 milliárd forint, az MNB által közölt

Részletesen kifejtve a 15. sz. jegyzetben.

2015. december 31-ei záró devizaárfolyamon számolva). A Csoport a Visa Europe-ban meglévő részesedését 2015 végén a tőkével

3) Visa Inc. és Visa Europe közötti megállapodás

szemben a tranzakciót megelőző, nullához közeli könyv szerinti értékről felértékelte, mely a Konszolidált Átfogó Eredmény-

43. SZ. JEGYZET:

A Visa Inc., valamint a Visa Europe Limited

kimutatásban az Értékesíthető értékpapírok

2015. november 2-án megállapodást kötött a

saját tőkében elszámolt valós érték korrekciója

Visa Europe – európai bankok tulajdonában lévő –

soron jelent meg. A vételár készpénz kompo-

tulajdoni hányadának értékesítéséről a Visa

nensének eredményben történő elszámo-

Inc részére. A vételár megfizetésének módja

lására a tranzakció zárásakor, várhatóan

készpénz és korlátozottan forgalomképes Visa

2016 második negyedévében kerül sor.

Inc. C típusú elsőbbségi részvények átadása

Az earn-out komponens értéke jelenleg nem

formájában történik a tranzakció zárásakor

mérhető megbízhatóan.

A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK Az AXA Bank magyarországi üzletágának megvásárlásáról szóló megállapodás

A lakossági fókuszú AXA Bank 2009 óta van jelen Magyarországon. Az AXA Bank innovatív online banki szolgáltatásokat nyújt, és elsősorban a jelzáloghitelezés terén tekinthető

2016. február 3-án megjelent közlemény-

erősnek a hazai piacon.

ben foglaltak alapján az AXA Bank Europe SA és az OTP megállapodást írt alá az AXA Bank

A Bank jelzáloghitel állománya az üzletág

magyarországi üzletágának megvásárlásáról.

átvételével közel negyedével fog nőni.

Az üzletág átruházás magában foglalja

156

az AXA Bank lakossági hitel és megtakarítási,

A tervek szerint valamennyi hatósági engedély

valamint vállalati területét, illetve a bank

birtokában a tranzakció lezárását követően az

alkalmazottainak átvételét.

integrációs folyamat 2016 végén zárulhat le.


44. SZ. JEGYZET:

A GAZDASÁGI HELYZET CSOPORTRA GYAKOROLT HATÁSA 2015-ben a makrogazdasági folyamatokat

a régióéhoz hasonló erősnek tekinthető,

leginkább az amerikai jegybank szerepét

4% feletti ütemben nőhetett.

betöltő Federal Reserve System-től („Fed”) és

2015 harmadik negyedévének végén a magyar

az Európai Központi Banktól („EKB”) várt eltérő

államháztartás négy negyedéves gördülő hiá-

monetáris politika és a nyersanyag árak

nya a GDP 0,8%-a volt. A kivételesen alacsony

2014-ben kezdődő esésének folytatódása hatá-

hiány az EU társfinanszírozás arányának növe-

rozta meg. Míg az Egyesült Államokban a gyor-

kedésére és a vártnál nagyobb bevételekre

suló növekedésnek és a kedvező munkapiaci

vezethető vissza. A kormány hiánycélja 2015

folyamtoknak köszönhetően a Fed december-

végére 2,4%. A harmadik negyedév végén 76,9%

ben kamatot emelt (0,25–0,5%), addig az EKB

volt a bruttó államadósság.

decemberben döntött eszközvásárlási prog-

2015-ben átlagosan 0,1%-kal mérséklődtek a

ramjának meghosszabbításáról és tovább csök-

fogyasztói árak a nyersanyag árak folyamatos

kentette az egynapos (overnight) betétek kama-

esésének köszönhetően, a kereslet-érzékeny

tát (–0,3%). Az eurózónában a válság kezdete

infláció az év kétharmadáig gyorsult, az év

óta először érdemi növekedést figyelhettünk

végén azonban némi megtorpanást láthattunk.

meg (1,5%), de az EU különböző régiói

A várakozásoknál alacsonyabb infláció a kamat-

között e tekintetben jelentős eltérés mutatko-

csökkentési ciklus folytatását indokolta, az alap-

zott. A negyedik negyedévre vonatkozó, előzetes

kamat a júliusi kamatcsökkentéssel 1,35%-ra

GDP adatok alapján továbbra is a közép- és

csökkent. Az Önfinanszírozási Program kereté-

délkelet-európai régió teljesített a legjobban.

ben egy két részből álló, kis- és középvállala-

A kedvező világpiaci hangulatra a Görögország-

tok hitelezését élénkítő programot vezettek be,

gal folytatott, hónapokig húzódó tárgyalássoro-

majd az MNB a kéthetes jegybanki betét teljes

zatnak sem sikerült árnyékot vetnie, melynek

kivezetéséről döntött, melynek célja a bankok

eredményeként a görög adósságválságra ideig-

állampapír piaci keresletének növelése. Az MNB

lenesen sikerült megoldást találni.

az év végén bejelentette, hogy mivel az infláció

A magyar gazdaság 2015-ben 2,9%-kal bővült

az előrejelzési horizont végéig a cél alatt marad,

a 2014-es 3,6%-os bővülést követően. A válasz-

további, elsősorban nem konvencionális mone-

tási évet követően csökkent a beruházások

táris politikai eszközök bevezetését is tervezi.

volumene, de a nettó export hozzájárulása a

A tárgyévben Oroszország recesszióba süllyedt,

megelőző évi visszaesést követően ismét pozi-

a GDP visszaesése 3,7%-ot ért el. A harmadik

tív tartományba került. A növekedés motor-

negyedévben megfigyelt javulás után a negye-

jának azonban egyértelműen a tovább gyorsuló

dik negyedévben újra kedvezőtlenre fordultak

lakossági fogyasztás tekinthető.

a konjunktúrafolyamatok. Ennek hátterében az

A piaci szolgáltatások hozzáadott értékének

áll, hogy az olajpiac rövidtávon továbbra is túl-

bővülése jelentősen hozzájárult a növekedés-

kínálatos, és a decemberi OPEC ülésen sem

hez. Annak ellenére, hogy a magyar termékek

határoztak a kínálat csökkentéséről. A rubel

export-keresletére kockázatot jelenthet a német

árfolyama a dollárral szemben 2015 végére

feldolgozóipar lassulása, egyelőre úgy tűnik,

73-a gyengült, ami a 2014-es 74% után további

hogy a félelmek nem okoztak jelentősebb za-

26%-os leértékelődésnek felel meg. A rubel

vart a termelésben, sőt, főként a cserearány-

2014 vége óta tapasztalt gyengülése meg-

javulásnak köszönhetően a külkereskedelmi

emelte az inflációt, amely éves átlagban

többlet történelmi csúcsra, 8,1 milliárd euróra

15,6%-ot ért el, ugyanakkor folyamatos lassulás

(a GDP 8%-ára) emelkedett 2015-ben.

figyelhető meg, így 2016 januárjában már egy-

A mezőgazdaság gyengébb évet tudhat maga

számjegyű (9,8%) volt a fogyasztói árak növe-

mögött a 2014-esnél, GDP-hez való hozzá-

kedésének üteme. Az orosz jegybank továbbra

járulása ezzel negatív tartományba került.

is szigorú kamatpolitikát folytat, az alapkamat

A nem-mezőgazdasági magánszektor GDP-je

2015. július vége óta 11%. Ennek az lehet a


157

158

magyarázata, hogy a jegybank nem előre-

Ugyanakkor a reformok elmaradása és a kor-

tekintően, a várható inflációra, hanem vissza-

rupció elleni hathatós intézkedések hiányában

tekintően, a tényidőszaki inflációra figyel

az IMF augusztus óta nem bocsátotta rendelke-

kamatpolitikája meghatározásakor. A külső

zésre a 17,5 milliárd dolláros programból ese-

egyensúllyal és a tartalékok elégségességével

dékes 1,7 milliárd dollárnyi részletet. Az ukrán

kapcsolatos aggodalmak nem igazolódtak: a

parlament az év végén elfogadta a 2016-os

folyó fizetési mérleg többlete 2015-ben a GDP

költségvetést, amely 2%-os gazdasági növe-

5,3%-át érte el a csökkenő olajárak ellenére,

kedéssel és 3,7%-os költségvetési hiánnyal

a tőkekiáramlás lassult, mértéke pedig elmarad

számol.

a folyómérleg többletétől.

Magyarországon 2015. december 31-én lezárult

Az ukrán gazdaság mélyrepülése a keleti terü-

a Növekedési Hitelprogram (NHP) második sza-

leteken zajló konfliktus, valamint az ország

kaszának, valamint az NHP Plusznak a szerző-

strukturális problémái miatt tovább folytatódott

déskötési időszaka. A két konstrukció keretein

2015 első felében, azonban a harmadik negyed-

belül szektorszinten 1.425 milliárd forint érték-

évtől kezdve negyedéves alapon már elkezdett

ben került sor szerződéskötésre, melyből a

növekedni, bár ez inkább az import visszaesé-

Csoport részesedése 19%-ot tett ki.

sének és egyszeri tételeknek köszönhető. 2015

A 2014-ben elfogadott jogszabályok alapján

egészében 10%-kal zsugorodott Ukrajna gazda-

2015 márciusában lezajlott az elszámolás a

sága, ezen belül az ipari termelés 13,5%-kal, a

Bank és az OTP Jelzálogbank Zrt. élő és lezárt

kiskereskedelem 20,7%-kal csökkent 2014-hez

deviza jelzálog- és fogyasztási hitelügyletein.

képest. Év elején a jegybank devizatartaléka

2015 első negyedévében megtörtént a deviza

vészesen alacsony szintre csökkent, így a

alapú jelzáloghitelek forintosítása (az OTP Ingat-

hrivnya árfolyama zuhanni kezdett, január és

lanlízing Zrt. kivételével). 2015 második negyed-

február között 114%-kal értékelődött le a dol-

évében megtörtént az elszámolás a Merkantil

lárral szemben. Az IMF 2015. márciusi mentő-

Bank Zrt., Merkantil Car Zrt. és az OTP Ingatlan-

csomagjának és a tervezett reformintézke-

lízing Zrt. ügyfeleivel, továbbá sor került a devi-

déseknek köszönhetően a hrivnya árfolyama

zaalapú ingatlanlízing ügyletek forintosítására.

21–24 UAH/USD körül stabilizálódott. A hrivnya

2015 harmadik negyedévben lezárult az élő és

gyengülése az inflációra is hatással volt, mely

lezárt forint alapú hitellel rendelkező ügyfelek-

2015 egészében elérte a 48,7%-ot. Az ukrán

kel (a Bank, OTP Jelzálogbank Zrt., Merkantil

jegybank válaszul 14%-ról, 30%-ra emelte az

Bank Zrt., Merkantil Car Zrt. és az OTP Ingatlan-

alapkamatot, majd augusztustól 22%-ra csök-

lízing Zrt.) történő elszámolás.

kentette. Az államadósság a GDP 69%-ára

Az orosz és ukrán operáció forintban kifejezett

emelkedett a harmadik negyedévre. Ebben nagy

teljesítményére nagymértékben hatott az orosz

szerepe volt a magánhitelezők mintegy 19 mil-

rubel és az ukrán hrivnya forinttal szembeni

liárd dollárnyi államadósságának átstrukturá-

nagymértékű gyengülése: a rubel éves átlag-

lásának. A megállapodás a névértékre vetítve

árfolyama éves szinten 25%-kal, a hrivnyáé

20%-os adósságleírást, futamidő hosszabbítást

35%-kal gyengült éves szinten, a záróárfolya-

és a gazdasági teljesítménytől is függő kupon-

mok tekintetében a rubel 13%-os, a hrivnya

fizetést tartalmazott. 2015 novemberében

27%-os éves szintű leértékelődést szenvedett el.

ukrán szeparatisták elvágták a Krím-félsziget

Oroszországban a 2014. decemberi nagymér-

energiaellátását, ami átmeneti kereskedelmi

tékű jegybanki kamatemelés következtében hir-

embargók sorozatát indította el Ukrajna és

telen megemelkedtek a forrásköltségek, ami

Oroszország között. December 23-án Ukrajna

2015 első negyedévében szűkülő nettó kamat-

elmulasztotta visszafizetni az Oroszországgal

marzsot eredményezett, mely az év hátralévő

szembeni 3 milliárd dollárnyi tartozását, azon-

részében normalizálódott. 2014 végén a piaci

ban az IMF egy eseti döntéssel biztosította az

környezet romlására egyes hiteltermékek ese-

ukrán felet, hogy ennek ellenére továbbra is

tében a folyósítás korlátozásával válaszolt a

folyósíthatja az esedékes törlesztő részleteket.

bank – ezeket a korlátozásokat 2015 során


fokozatosan feloldották, ám a hitelfolyósítás

évben főként a zömmel a válság előtt folyósított

összességében visszaesett éves szinten.

vállalati hitelekre történt kockázati költségkép-

A teljesítő (DPD0–90) hitelek állománya

zés, a negyedik negyedévben pedig főként az

2015-ben éves szinten 26%-kal csökkent árfo-

ukrán Faktoring portfóliójában lévő, dollár alapú

lyamszűrten. A kedvezőtlen gazdasági környe-

jelzáloghitelek magasabb céltartalékolásához

zetben a hitelportfólió 2015 első felében tapasz-

kapcsolódtak a kockázati költségek. A portfólió

talt gyors ütemű romlása után a harmadik és

romlásának üteme éves szinten számottevően

negyedik negyedévében is érdemi lassulást

mérséklődött.

mutatott a DPD90+ hitelek növekedése

A Bank adósvédelmi eszközként bevezetett

(árfolyamszűrten, eladásokkal és leírásokkal

saját átstrukturálási programjának keretében

korrigálva).

az aktuális piaci árfolyamon hrivnyára váltott

Ukrajnában az éves kockázati költségek

lakossági deviza jelzáloghitelek összege június

hrivnyában 35%-kal nőttek éves szinten.

végére meghaladta az 1,8 milliárd hrivnyának

Az első negyedévben a hrivnya jelentős gyen-

megfelelő összeget. A programban részt vevő

gülése indokolta a magasabb kockázati költ-

ügyfeleknek a Bank bizonyos mértékű adósság-

ségeket, második negyedévben ezzel fordított

elengedést és/vagy a futamidő elején kamat-

trend érvényesült, míg a harmadik negyed-

kedvezményt kínál.


159

160


IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

161

Pénzügyi helyzet kimutatása (egyedi, IFRS szerint, a 2015. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Befektetések leányvállalatokban, társult vállalkozásokban és egyéb befektetések Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény SAJÁT TŐKE KÖTELEZETTSÉGEK ÉS SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN

Jegyzet 4.

2015 1.326.197

2014 1.897.778

5.

647.724

712.112

6. 7. 8.

252.140 1.462.660 1.679.184

351.753 1.215.907 1.908.631

9.

657.531

604.209

10. 11. 11. 12.

824.801 63.440 32.438 150.261 7.096.376

662.947 68.114 36.091 97.930 7.555.472

13.

829.122

1.142.491

14. 15. 16. 17. 18.

4.323.239 150.231 144.592 300.027 266.063 6.013.274 28.000 1.064.255 –9.153 1.083.102 7.096.376

4.235.256 162.667 375.363 253.952 294.612 6.464.341 28.000 1.070.204 –7.073 1.091.131 7.555.472

19. 20. 21.

Budapest, 2016. március 18. Az egyedi kiegészítő melléklet jegyzetei a 166–235. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

162


Eredménykimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet Kamatbevétel Hitelekből Bankközi kihelyezésekből, követelésekből a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Értékesíthető értékpapírokból Lejáratig tartandó értékpapírokból Más bankoknál és a Magyar Nemzeti Banknál vezetett számlákból Bérleti díjbevétel befektetési célú ingatlanok hasznosításából Összes kamatbevétel Kamatráfordítás A Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire Kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Befektetési célú ingatlanokkal kapcsolatos ráfordítás Összes kamatráfordítás NETTÓ KAMATBEVÉTEL Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS UTÁN Díj-, jutalékbevételek Díj-, jutalékráfordítások Díjak, jutalékok nettó eredménye Devizaműveletek nyeresége Értékpapírok nettó árfolyamnyeresége Osztalékbevételek Egyéb működési bevételek Egyéb nettó működési ráfordítások HEEąOOHÆQ\YÆOODODWRNØUWØNYHV]WØVH HEEąOIRJ\DV]WÿLNĂOFVĂQV]HU]ąGØVHNNHONDSFVRODWRV NĂWHOH]HWWVØJHNUHFØOWDUWDOØNIHOV]DEDGèWÆV NØS]ØVŝ Nettó működési eredmény Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenés és amortizáció Egyéb általános költségek Egyéb adminisztratív ráfordítások ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Társasági adó NETTÓ EREDMÉNY Egy törzsrészvényre jutó nyereség (+)/veszteség (–) (Ft-ban) Alap Hígított

2015

2014

129.575

162.533

151.938

128.444

50.655 39.973 26.574 60 398.775

72.056 36.518 15.556 – 415.107

152.613

127.809

29.744 2.091 16.686 35 201.169 197.606 39.548

52.544 4.206 16.825 – 201.384 213.723 23.213

158.058

190.510

9. 24. 24. 9.

186.030 24.304 161.726 15.158 24.461 58.597 8.713 –131.179 –47.470

169.041 22.495 146.546 20.581 8.752 42.795 3.294 –285.883 –226.730

2.26, 24.

42.529

–43.795

–24.250 86.769 21.320 141.091 249.180 46.354 –3.291 49.645

–210.461 87.458 22.177 134.793 244.428 –117.833 –43.364 –74.469

35. 35.

182 181

–268 –267

Jegyzet

2015 49.645

2014 –74.469

–9.970 1.894 –8.076 41.569

15.775 –2.998 12.777 –61.692

5., 8., 22.

23. 23.

24. 24. 24.

25.

Átfogó eredménykimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

NETTÓ EREDMÉNY A jövőben az eredményben realizálódó tételek: Értékesíthető értékpapírok valós érték különbözete Értékesíthető értékpapírok halasztott adó hatása ÖSSZESEN NETTÓ ÁTFOGÓ EREDMÉNY

25.

Az egyedi kiegészítő melléklet jegyzetei a 166–235. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.


163

Cash-flow kimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény Értékcsökkenés és amortizáció Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés a befektetésekre leányvállalatokban Értékvesztés képzése az egyéb eszközökre Céltartalék felszabadítás (–)/képzés (+) a függő és jövőbeni kötelezettségekre Részvény-alapú juttatások Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált vesztesége (–)/nyeresége (+) Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök változása Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek változása Hitelek értékvesztés nélküli nettó csökkenése Egyéb eszközök, a befektetésekre adott előlegek, illetve az értékvesztés nélküli nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Egyéb kötelezettségek növekedése (+)/csökkenése (–) A Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék csökkenése (+)/növekedése (–) Osztalékbevétel Fizetett társasági adó Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom Kapott kamatok Fizetett kamatok KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG Bankközi kihelyezések, követelések nettó növekedése (–)/csökkenése (+) a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül Értékesíthető értékpapírok vásárlása Értékesíthető értékpapírok értékesítése Befektetések leányvállalatokban növekedése Befektetések leányvállalatokban csökkenése Osztalékbevétel Lejáratig tartandó értékpapírok növekedése Lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó csökkenése (+)/ növekedése (–) Kihelyezési tevékenységből felhasznált (–)/származó (+) nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG A Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek nettó csökkenése (–)/növekedése (+) Értékpapír kibocsátásból származó bevétel Kibocsátott értékpapírok törlesztése Alárendelt kölcsöntőke csökkenése (–)/növekedése (+) ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények növekedése Visszavásárolt saját részvények csökkenése Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből felhasznált (–)/származó (+) nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó csökkenése (–)/növekedése (+) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

Jegyzet

5., 8., 22. 9. 12. 17. 28.

20.

4. 4.

2015 46.354 21.355 39.548 47.470 2.141 –4.185 3.810

2014 –117.833 22.177 23.213 226.730 2.763 42.683 4.393

–12.096

–2.903

–13.701

5.401

4.452 –32.611 100.464

219.463 –1.990 205.341

–43.682

–14.009

88.089 56.111 47.712 –58.597 –3.823 288.811 390.187 –199.393

557.789 –17.335 –57.365 –42.795 –2.864 1.052.859 420.581 –204.448

64.385

–79.217

–652.482 404.592 –100.792 – 58.597 –229.114 70.395 –37.510 17.306

–14.729.107 15.525.643 –161.617 – 42.795 –154.743 20.663 –18.426 7.185

3

–36

–404.620

453.140

–313.369

239.747

51.389 –63.473 –28.549 –4.133 24.641 –34.093 –40.473 –408.060 –523.869 1.762.727 1.238.858

56.165 –69.387 16.371 –4.159 27.180 –31.430 –40.594 193.893 1.699.892 62.835 1.762.727

1.897.778 –135.051 1.762.727 1.326.197 –87.339 1.238.858

140.521 –77.686 62.835 1.897.778 –135.051 1.762.727


164


Saját tőke-változás kimutatása (egyedi, IFRS szerint, a 2015. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

2014. január 1-jei egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények értékesítése Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége Visszavásárolt saját részvények növekedése 2013. évi osztalék 2014. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények értékesítése Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége Visszavásárolt saját részvények növekedése 2014. évi osztalék 2015. december 31-i egyenleg

Jegyzet száma

Jegyzett tőke

Tőketartalék

Részvény-alapú kifizetés tartaléka

Eredménytartalék és egyéb tartalékok

28.

28.000 – – –

52 – – –

16.504 – – 4.393

1.214.503 –74.469 12.777 –

20.

–

–

–

21.

–

–

–

–

Opciós tartalék *

Visszavásárolt saját részvények

Összesen

–55.468 – – –

–6.731 – – –

1.196.860 –74.469 12.777 4.393

–3.580

–

–

–3.580

–

–

–

27.180

27.180

–

–3.908

–

–

–3.908

21.

–

–

–

–

–

–27.522

–27.522

28.

– 28.000 – – –

– 52 – – –

– 20.897 – – 3.810

–40.600 1.104.723 49.645 –8.076 –

– –55.468 – – –

– –7.073 – – –

–40.600 1.091.131 49.645 –8.076 3.810

20.

–

–

–

–3.356

–

–

–3.356

21.

–

–

–

–

–

24.641

24.641

–

–

–

–7.372

–

–

–7.372

21.

–

–

–

–

–

–26.721

–26.721

– 28.000

– 52

– 24 707

–40.600 1.094.964

– –55.468

– –9.153

–40.600 1.083.102


* Lásd a 17. sz. jegyzetet.


165

A 2 0 1 5 . D E C E M B E R 3 1 - É V E L Z Á R U LT É V EGYEDI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE

1. SZ. JEGYZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ALAPJA 1.1 Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank” vagy „OTP”)

1995-ben a Bank részvényeit bevezették a

1990. december 31-én jött létre a

budapesti, illetve a Luxemburgi Értéktőzsdékre,

jogelőd állami vállalat részvénytársasággá

valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n

alakulásával.

és a PORTAL rendszeren az USA-ban.

A Bank székhelye:

Az egyedi pénzügyi kimutatásokat

1051 Budapest, Nádor utca 16.

2016. március 18-án az Igazgatóság jóváhagyta.

A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: Külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában Munkavállalók tulajdonában OTP Bank Nyrt. tulajdonában Összesen

2015

2014

97%

97%

2% 1% 100%

2% 1% 100%

A Bank teljes körű kereskedelmi banki szolgál-

378 fiókja áll Magyarországon az ügyfelek ren-

tatást nyújt országos hálózatával, amelynek

delkezésére..

A Bank foglalkoztatottainak létszáma: Foglalkoztatottak létszáma (fő) Átlagos statisztikai állományi létszám (fő)

1.2 Számvitel

2015

2014

7.911 7.940

8.016 8.004

jogszabályok szerint készült egyedi pénzügyi kimutatásához képest (lásd a 38. sz. jegyzetet)

A Bank számviteli kimutatásait a Magyarorszá-

annak érdekében, hogy a Bank egyedi pénz-

gon érvényben lévő társasági, banki és pénz-

ügyi helyzete és működésének egyedi eredmé-

ügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és

nye a Nemzetközi Számviteli Standard Testület

hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti.

(„IASB”) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint legyen bemutatva.

A Bank alkalmazott pénzneme a magyar forint („HUF”).

Az egyedi pénzügyi kimutatások az EU által is elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámoló

166

A jogszabályokban előírt számviteli elvek közül

készítési standardokkal összhangban készültek.

néhány eltér a nemzetközi pénzpiacokon álta-

Az Európai Unió által elfogadott IFRS az IASB

lánosan elfogadott elvektől. A Bank részvényei-

által kibocsátott IFRS-től csak az IAS 39

nek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása

Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és

miatt az Európai Unió („EU”) által is elfogadott

értékelés standardban („IAS 39”) leírt portfólió

Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standar-

fedezeti ügyletek elszámolása tekintetében

dok („IFRS”) szerinti pénzügyi kimutatás készí-

tér el, melyet az EU nem fogadott be. Mivel a

tési kötelezettségnek is eleget kell tennie. Bizo-

Bank nem alkalmazza az IAS 39 szerinti port-

nyos módosítások történtek a Bank magyar

fólió fedezeti ügyletek elszámolását, így nem


lenne hatása az egyedi pénzügyi kimutatásokra,

ş ,$60ÿGRVèWÆV Ř3ØQ]ĚJ\LEHV]ÆPROÿN

amennyiben az EU a beszámoló készítés nap-

bemutatása” – Közzététel kezdeményezése –

jáig elfogadná azt.

az EU által elfogadva 2015. december 18-án (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási idő-

1.2.1 Az IFRS standardok 2015. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra

szakokban), ş ,$60ÿGRVèWÆV Ř,QJDWODQRNJØSHNØV berendezések” és IAS 38 „Immateriális javak” – Az értékcsökkenésre és amortizációra vonatkozó elfogadott módszerek tisztázása – az EU által elfogadva 2015. december 2-án

A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő,


az IASB által közzétett és az EU által elfogadott


új és módosított standardok és értelmezések:

szakokban),

ş (J\HVVWDQGDUGRNPÿGRVèWÆVDŘ,)56HN

ş ,$60ÿGRVèWÆV Ř,QJDWODQRNJØSHNØV


berendezések” és IAS 41 „Mezőgazdaság”

– az EU által elfogadva 2014. december 18-án.

– Mezőgazdaság: Termesztésre használt nö-


vények – az EU által elfogadva 2015. novem-


ber 23-án (hatályba lép a 2016. január 1-jével,

IFRS 13 és IAS 40) történt módosítás, elsőd-


legesen az inkonzisztenciák megszüntetése és a magyarázatok tisztázása érdekében

időszakokban), ş ,$60ÿGRVèWÆV Ř0XQNDYÆOODOÿLMXWWDWÆVRNŖ

(a módosításokat 2015. január 1-jével, illetve

– Meghatározott juttatási programok:

az azt követően kezdődő beszámolási idősza-

a munkavállalók által fizetett hozzájárulások –

kokban kell alkalmazni),

az EU által elfogadva 2014. december 17-én

ş ,)5,&Ř,OOHWØNHNŖŝD](8ÆOWDOHOIRJDGYD

(hatályba lép a 2015. február 1-jével, illetve

2014. június 13-án (hatályba lép 2014. június


17-ével, illetve az azt követően kezdődő

szakokban.),

beszámolási időszakokban).

ş ,$60ÿGRVèWÆV Ř(J\HGLSØQ]ĚJ\LNLPXWD tások” standard – Tőkemódszer az egyedi

A meglévő standardok fenti módosításai nem

pénzügyi kimutatásokban – az EU által elfo-

vezettek a gazdálkodó számviteli politikáinak

gadva 2015. december 18-án (hatályba lép

módosításához.

a 2016. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), ş (J\HVVWDQGDUGRNPÿGRVèWÆVDŘ,)56HN

1.2.2 Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések

továbbfejlesztése (2010–2012 években)” – az EU által elfogadva 2014. december 17-én. Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményeképpen a következő standardokat érintően (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24

Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának idő-

és IAS 38) történt módosítás, elsődlegesen az

pontjában a következő, az IASB által kibocsátott

inkonzisztenciák megszüntetése és a magya-

és az EU által elfogadott standardok, valamint

rázatok tisztázása érdekében (a módosításo-

meglévő standardok és értelmezések módosítá-

kat 2015. február 1-jével, illetve az azt köve-

sai kerültek közzétételre hatályba lépés nélkül:

tően kezdődő beszámolási időszakokban kell

ş ,)560ÿGRVèWÆV Ř.Ă]ĂVPHJÆOODSRGÆVRNŖ

alkalmazni),

– Közös tevékenységekben való érdekeltsé-

ş (J\HVVWDQGDUGRNPÿGRVèWÆVDŘ,)56HN

gek megszerzésének számvitele – az EU által


elfogadva 2015. november 24-én (hatályba

– az EU által elfogadva 2015. december 15-én.

lép a 2016. január 1-jével, illetve az azt köve-

Az IFRS Fejlesztési Projekt eredményekép-

tően kezdődő beszámolási időszakokban),

pen a következő standardokat érintően IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

167

(IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 és IAS 34) történt

ségek: a konszolidációs kivétel alkalmazása

módosítás, elsődlegesen az inkonzisztenciák


megszüntetése és a magyarázatok tisztázása


érdekében (a módosításokat 2016. január

szakokban),

1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban kell alkalmazni).

ş ,)560ÿGRVèWÆV Ř.RQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\L kimutatások” és IAS 28 (Módosítás) „Pénzügyi befektetések társult vállalatokban” – Eszközök eladása, illetve átadása a Befektető és

1.2.3 Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések

annak társult vagy közös vezetésű vállalata között (hatályba léptetése a tőkemódszerre irányuló projekt lezárulásáig ismeretlen), ş ,$60ÿGRVèWÆV Ř1\HUHVØJDGÿNŖŝ1HP

ş ,)56Ř3ØQ]ĚJ\LLQVWUXPHQWXPRNŖKDWÆO\ED

realizált veszteségekre vonatkozó halasz-

lép 2018. január 1-jével, illetve az azt köve-

tott adó eszközök elszámolása (hatályba lép

tően kezdődő beszámolási időszakokban),

a 2017. január 1-jével, illetve az azt követően

ş ,)56Ř6]DEÆO\R]ÿL+DODV]WRWW(OV]ÆPR

kezdődő beszámolási időszakokban).

lások” (hatályba lép a 2016. január 1-jével,

A pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettsé-


gek portfóliójára vonatkozó fedezeti elszámo-

időszakokban) – az Európai Bizottság dön-

lás még nem került szabályozásra, mivel az EU

tést hozott, mely értelmében a jóváhagyás

által sincs még elfogadva a rendelet.

folyamatot a jelenlegi köztes standardra

A Bank becslése szerint az IAS 39 „Pénzügyi

nem fogja alkalmazni, és megvárja a végső

instrumentumok: megjelenítés és értékelés”

standardot,

standard szerinti fedezeti elszámolás alkal-

ş ,)56Ř9HYąNNHONĂWĂWWV]HU]ąGØVHNEąO

mazása a pénzügyi eszközök és kötelezett-

származó árbevétel” (hatályba lép a 2018.

ségek portfóliójára nem befolyásolná számot-

január 1-jével, illetve az azt követően kez-

tevően a Bank pénzügyi kimutatását a forduló-

dődő beszámolási időszakokban),

napon.

ş ,)56Ř/è]LQJHNŖKDWÆO\EDOØS a 2019. január 1-jével, illetve az azt követően

Ezek a módosítások, új standardok és értelme-


zések implementációja nem befolyásolná szá-

ş ,)560ÿGRVèWÆV Ř.RQV]ROLGÆOWSØQ]ĚJ\L

2. SZ. JEGYZET:

mottevően a Bank egyedi pénzügyi kimutatá-

kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Egyéb

sait. Kivételt képez ez alól az IFRS 9 és IFRS 16

gazdálkodó egységekben lévő érdekeltségek

alkalmazása, amely jelentős hatást gyakorolhat

közzététele”, és IAS 28 „Pénzügyi befekteté-

a Bank egyedi pénzügyi kimutatásaira, amelyet

sek társult vállalatokban” – Befektető egy-

2016-ban a Bank elemezni fog.

ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az egyedi pénzügyi kimutatások összeállítása

Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatá-

során alkalmazott fő számviteli elvek az

rolás elve alapján lettek elszámolva.

alábbiakban lettek összefoglalva:

Az egyedi pénzügyi kimutatások Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Bank veze-

2.1 Alkalmazott alapelvek

tése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök

168

Az egyedi pénzügyi kimutatások a bekerülési

és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök

költség elvén készültek, kivéve egyes pénzügyi

és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére,

instrumentumokat, amelyek valós értéken

valamint a beszámolási időszak bevételeire és

szerepelnek a pénzügyi kimutatásban.

ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek


ezektől a becslésektől. A jövőbeni változások a

befogadó felett, ha a befektetést befogadóban

gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiá-

való részvételéből származóan változó hoza-

ban, szabályozási környezetben, számviteli elő-

moknak van kitéve, illetve azokkal kapcsolatban

írásokban és egyéb területeken eredményez-

jogokkal rendelkezik, és a befektetést befogadó

hetik a becslések változását, amelyek jelentős

felett gyakorolt haralma útján képes befolyá-

hatással lehetnek a jövőbeni egyedi pénzügyi

solni ezeket a hozamokat.

kimutatásokra.

A befektetések leányvállalatokban az eredeti bekerülési költségnek a tartós veszteségre elszámolt értékvesztéssel csökkentett értékén

2.2 Devizanemek közötti átszámítás

szerepelnek. A kezdeti megjelenítést követően a Bank a leányvállalatokban lévő befektetéseit

A Bank a Pénzügyi helyzet kimutatásban a devi-

bekerülési értéken értékeli, a devizás befek-

zában fennálló eszközöket és kötelezettségeket

tetése esetében a tranzakció napján érvényes

az egyedi pénzügyi kimutatások fordulónapján

devizaárfolyamon átszámított forintértéken.

érvényes Magyar Nemzeti Bank („MNB”) által

Társult és közös vezetésű vállalkozások, ahol

közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli át

a Banknak meghatározó részesedése van,

forintra, amely az egyedi pénzügyi kimutatások

equity-módszerrel kerültek bevonásra.

pénzneme. A devizában jelentkező bevételek és

Az értékvesztés a leányvállalatból származó

ráfordítások az ügylet napján fennálló árfolya-

várható jövőbeli gazdasági hasznok és egyéb

mon kerülnek értékelésre. Az esetleges árfo-

makrogazdasági tényezők alapul vételével kerül

lyamnyereség vagy -veszteség az egyedi ered-

meghatározásra.

ménykimutatásban kerül kimutatásra.

Az OTP Bank a részesedés valós értékét diszkontált cash-flow alapú modell segítségével határozza meg. Az értékvesztés teszthez 5 éves

2.3 Konszolidált pénzügyi kimutatás

explicit periódusú cash-flow modell szolgál alapul, amellyel az egyes befektetések stratégiai-

Ez a pénzügyi kimutatás a Bank egyedi pénz-

pénzügyi tervei alapján határozzák meg a pénz-

ügyi helyzetét és tevékenységének eredményét

termelő egység értékét.

mutatja be. A Bank konszolidált pénzügyi kimu-

Az OTP Bank a stratégiai tervek meghatározása-

tatást is készít, amelyben a konszolidált mér-

kor figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági

leg szerinti eredmény, és a konszolidált saját

helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpra

tőke jelentősen eltérhet az egyedi értékektől.

állást, illetve meginduló gazdasági növekedést,

A leányvállalatokban és társult vállalkozások-

valamint kapcsolódó kockázatokat és ennek

ban fennálló érdekeltségeknek a jelen egyedi

a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint

pénzügyi kimutatásban történő bemutatásának

a várható külső finanszírozási lehetőségeket.

módszerét a 2.4. sz. jegyzet ismerteti. A konszolidált és az egyedi éves pénzügyi kimutatás ugyanazon a dátumon kerül közzétételre.

2.5 Lejáratig tartandó értékpapírok

Az OTP Csoport konszolidált pénzügyi kimutatását a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.

Az aktív piacon kereskedett értékpapír-befektetések (melyeknek fix és meghatározható a cash-flow-juk) az ügylet teljesítési napján

2.4 Befektetések leányvállalatokban, társult és közös vezetésű vállalkozásokban

(értéknap) könyvelődnek bekerülési értéken. A pénzügyi kimutatások készítésekor az értékpapír-befektetések, amelyeknél a Bank kifejezte hajlandóságát és képességét, hogy lejáratig

A befektetések leányvállatokban közé azok a

kívánja tartani (Lejáratig tartandó értékpapírok),

befektetések tartoznak, amelyek felett a Bank

amortizált könyv szerinti értéken kerülnek

– közvetlen, vagy közvetett tulajdoni részese-

értékelésre, csökkentve az elszámolt érték-

dése alapján – ellenőrzést gyakorol. A Bank

vesztéssel. A lejáratig tartandó értékpapírok

akkor gyakorol ellenőrzést egy befektetést

beszerzésekor kialakult prémium, illetve IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

169

diszkont éves amortizációja hozzáadódik az

ügyleteket, a határidős deviza és devizaswap

ilyen befektetések kamatbevételeihez. Így az

ügyleteket, valamint opciós ügyleteket is. Ezen

egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó

pénzügyi instrumentumokat a Bank egyrészről

hozamot jelent az ilyen befektetéseken. A lejá-

kereskedési céllal, másrészről fedezeti céllal köti,

ratig tartandó értékpapírok Magyar Állam által

hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott

kibocsátott értékpapírokat, jelzálogleveleket és

tranzakcióinak kamatláb- és devizakockázatát.

magyar diszkontkincstárjegyeket tartalmaznak. A derivatív pénzügyi instrumentumok az ügylet kötési napján könyvelődnek valós értéken, majd

2.6 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

a későbbi értékelés is valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell

2.6.1 Kereskedési célú értékpapírok

alapján kerül meghatározásra. A Bank az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza

Az aktív piacon forgalmazott értékpapír-befekte-

a jövőbeli cash-flow-k nettó jelenértékének meg-

tések az ügylet teljesítési napján (értéknap)

határozásához, amely alapján a különböző

könyvelődnek valós értéken. A kereskedési

hozamgörbék a határidős hozamok, valamint a

célú értékpapírok valós értéken szerepelnek

diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok meg-

a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így el-

határozásához kerülnek felhasználásra. Ez az

számolt nem realizált nyereség és veszteség az

árazási módszertan nyújtja a legpontosabb becs-

egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

lést ezen fedezett derivatív pénzügyi instrumen-

A Bank ezeket az értékpapírokat elsősorban

tumok esetében, mivel a Bank könyveiben meg-

rövid távú árfolyamnyereség elérése céljából

lévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fede-

tartja, ebből kifolyólag ezek realizált és nem

zett. A nem fedezeti ügyleteknek minősített deri-

realizált eredménye a nettó működési ered-

vatív pénzügyi instrumentumok valós értékében

mény soron jelenik meg. A kereskedési célú

beálló változás az egyedi eredménykimutatás-

értékpapírok értékesítésekor a Bank a korábbi

ban kerül elszámolásra. Minden egyes derivatíva

átlagáras készletértékelésről a 2015. év során

ügyletenkénti valós értékének és bekerülési érté-

áttért a FIFO* módszer szerinti készletértéke-

kének különbsége jellegének megfelelően eszköz-

lésre. Az áttérésnek nem volt jelentős hatása a

ként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra.

Bank pénzügyi helyzetére. A kereskedési célú értékpapírok diszkont és kamatozó kincstár-

Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Bank koc-

jegyeket, magyar államkötvényeket, jelzálog-

kázat-menedzseléséből származó pozíciók haté-

leveleket, nem pénzügyi társaságok részvé-

kony fedezését jelentik, nem minősülnek az IAS

nyeit, befektetési jegyeket és pénzügyi intézmé-

39 standard szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért

nyek részvényeit tartalmaznak.

kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül

2.6.2 Származékos pénzügyi instrumentumok

az egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

Deviza adásvételi ügyletek A Bank rendszeres üzletmenete során derivatív

A deviza adásvételi ügyletek adott összegű

pénzügyi instrumentumokkal is foglalkozik,

devizák adott árfolyamon történő azonnali

amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szük-

(az elszámolásra a kötés napját követő két na-

séges a teljes szerződésbeli értékhez képest,

pon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámo-

illetve értékük a mögöttes alaptermék függvénye,

lásra a kötés napját követő két napon túl kerül

és a jövőben esedékesek. A derivatív pénzügyi

sor) adásvételét jelentik. Az azonnali ügyletek

instrumentumok magukban foglalják a határ-

értéke nem tükrözi a szerződésekhez kapcso-

idős kamatláb megállapodásokat, kamatswap

lódó tényleges piaci és hitelezési kockázatot.

* First In First Out

170


A deviza adásvételi ügyleteket a Bank kockázat-

swap ügyletek esetében a pénzáramlások meg-

kezelési és kereskedési céllal köti. A Bank koc-

határozása az alapján történik, hogy egy előre

kázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi devi-

definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy

zában meglévő hitelek és betétek árfolyamvál-

meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak

tozásából eredő kockázatok fedezése céljából

átlagához.

alkalmazza.

Devizaswap és kamatswap ügyletek

Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)

A Bank devizák cseréjére vonatkozó devizaswap ügyleteket és kamatswap ügyleteket (IRS)

A határidős kamatláb-megállapodások esetén

köt. A swap ügylet valamely pénzügyi instru-

a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli idő-

mentum cseréjére vonatkozó olyan összetett

pontban egy referencia-kamatláb és egy közö-

megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy

sen megállapított fix kamatláb közti különbség

több határidős adás-vételi ügyletből áll.

alapján számolnak el egymással. A kamatlábak

A kamatswap ügyletek esetén a felek egy vagy

változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci

több alkalommal fizetést teljesítenek egymás

értékében bekövetkező változások piaci kocká-

felé, melyek alapját egy adott elméleti tőke-

zatot eredményeznek.

összegre számított fix, illetve időszakosan

A Bank olyan módon csökkenti a piaci kockáza-

módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőke-

tot, hogy általában azonos értékű ellentétes

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan a

vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limi-

kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meg-

teket alakít ki az ilyen módon nem fedezett

határozzák a kamatswap ügylet során teljesí-

pozíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon

tendő pénzáramlásokat.

követi. A hitelezési kockázat kezelése jóváha-

Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volume-

gyási eljárások segítségével történik, melyek

nének kifejezése érdekében alkalmazzák, de

tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó

ezek az összegek ténylegesen nem járnak

limiteket. A Bank határidős kamatláb-megálla-

pénzáramlással. Kamatswap ügyleteket a Bank

podásainak célja a kamatláb-kockázati kitettség

kockázatkezelési és kereskedési céllal köt.

kezelése.

Tőkecserés kamatswap ügyletek

Deviza opciók

A Bank tőkecserés kamatswap ügyleteket

A devizára szóló opciós ügylet olyan szárma-

(CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az ügy-

zékos pénzügyi instrumentum, amely az opció

let futamidejének indulásakor és záráskor is

vásárlóját felruházza egy adott devizaösszeg

tőkecsere történik. A tőkecserés kamatswap

másik devizára történő átváltásának jogával egy

ügyletek speciális típusa az úgynevezett

előre meghatározott kötési áron egy adott jövő-

mark-to-market megállapodás, amely esetében

beli időpontban. A tranzakció, opciós díj ellené-

a futamidő során a kamatszámítás alapját ké-

ben, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meg-

pező tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a

határozott árfolyamon garantálja. Az opciós

piaci devizaárfolyam változásoknak megfelelően.

szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú

Equity és commodity swap ügyletek

árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé teszik.

Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egymás felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosított kamatláb, valamint részvényindexek teljesítménye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az

2.7 Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok

érték, amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra kerül. Az indexhozam számításának alap-

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített

ját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyam-

derivatívák valós értékének változása, amely

hoz viszonyított változása képezi. A commodity

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

171

ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként

2.9 Beágyazott származékos pénzügyi instrumentum

kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valós érték

Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kom-

korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügylet

binált pénzügyi instrumentum komponense,

nem hatékony része közvetlenül az egyedi

amely a derivatíván kívül magába foglal egy

eredménykimutatásban kerül bemutatásra.

alapszerződést is, amelynek hatására a kombi-

A fedezeti elszámolás feltételeit a következő-

nált instrumentum néhány cash-flow-ja

képpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek

egy önálló származékos termékhez hasonló

meghatározása, megfelelő fedezeti doku-

módon változik. A beágyazott származékos ter-

mentáció elkészítése, hatékonyságvizsgálat

méket akkor és csak akkor el kell különíteni az

elvégzése, és ennek alapján a hatékonyság

alapszerződéstől, és származékos termékként

alátámasztása.

kell elszámolni, ha: ş DEHÆJ\D]RWWV]ÆUPD]ØNRVWHUPØNJD]GDVÆJL

A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített deriva-

jellemzői és kockázatai nincsenek szoros

tívák valós értékének változása, amely a fedezeti

kapcsolatban az alapszerződés gazdasági

ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, az átfogó eredménykimutatásban a

jellemzőivel és kockázataival; ş HJ\NĚOĂQÆOOÿLQVWUXPHQWXPXJ\DQRO\DQIHO

tartalékok között kerül bemutatásra.

tételekkel, mint a beágyazott származékos

Az ily módon meghatározott tartalék az

termék, megfelelne a származékos termék

egyedi eredménykimutatásban kerül elszámo-

fogalmának; valamint

lásra nyereségként vagy veszteségként abban

ş D]DODSV]HU]ąGØVWQHPYDOÿVØUWØNØQØUWØNH

az időszakban, melyben az alapügyleten elszá-

lik, vagy valós értéken történik az értékelés,

molt nyereség vagy veszteség realizálódik.

de a valós értékben bekövetkezett változás

A fedezeti ügylet nem hatékony része köz-

az egyéb átfogó eredménykimutatásban jele-

vetlenül az egyedi eredménykimutatásban

nik meg.

kerül bemutatásra. A Bank a fedezeti elszámolást megszünteti,

2.10 Értékesíthető értékpapírok

amennyiben a fedezeti instrumentum lejár vagy eladják, megszüntetik vagy lehívják, vagy

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési

a fedezeti ügylet már nem felel meg a fedezeti

napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

elszámolás feltételeinek vagy a Bank vissza-

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken

vonja a fedezeti megjelölést.

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség, a kamat és árfolyameredmény kivé-

2.8 Nettósítás

telével, az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénz-

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke,

ügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értéke-

az egymást ellentételező hatások figyelembe-

síthető értékpapírok valós érték korrekciója

vételével, nettó módon kerül bemutatásra

az egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

a pénzügyi kimutatásokban, amennyiben

Az értékpapírok értékesítésekor a Bank a

a Banknak törvényesen kikényszeríthető joga

korábbi átlagáras készletértékelésről a 2015. év

van az elszámolt összegek ellentételezésére,

során áttért a FIFO* módszer szerinti készlet-

és a tranzakciók szándék szerint is nettó módon

értékelésre. Az áttérésnek nem volt jelentős

vannak megjelenítve a pénzügyi helyzet kimu-

hatása a Bank pénzügyi helyzetére. Az értéke-

tatásban. A Bank nem alkalmazza a nettósítást

síthető értékpapírok magyar államkötvényeket,

semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség

jelzálogleveleket és egyéb értékpapírokat tar-

esetében.

talmaznak. Az egyéb értékpapírok befektetési

* First In First Out

172


jegyeket, kockázati tőkealap-jegyeket, válla-

A hitelek és bankközi kihelyezések kivezetésre

lati kötvényeket, kockázati tőkealap-jegyeket és

kerülnek, ha a cash-flow-kra vonatkozó szerző-

külföldi államkötvényeket tartalmaznak.

déses jog lejár vagy az eszközök átadásra

Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt

kerülnek. A kamatok és az amortizációs költség

megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált

elszámolása az effektív kamatmódszer alkal-

cash-flow módszerrel, míg a részesedést meg-

mazásával történik. Amennyiben egy hitelfel-

testesítő instrumentumok esetében valós érté-

vevő nem tesz eleget esedékes fizetési kötele-

ken alapuló kalkulációval történik, az elvárt

zettségének, illetve a Menedzsment megítélése

jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti

szerint a jelek arra utalnak, hogy a hitelfelvevő

effektív kamatlábak felhasználásával, amennyi-

a majdan esedékes fizetési kötelezettségeit

ben objektív bizonyítéka van az értékvesztésnek

esetleg nem tudja teljesíteni, akkor minden még

a valós értékben bekövetkezett jelentős csökke-

rendezetlen kamatkövetelésre értékvesztés

nés alapján.

kerül elszámolásra.

Az értékesíthető értékpapírok valós értékre tör-

Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően

ténő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett

egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg

ár vagy diszkontált cash-flow modell segítsé-

a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések

gével történik. Azokban az esetekben, ahol a

esetében a tranzakciós értéknek felel meg.

jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok

A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással

valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelen-

kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti

értékeként kerül meghatározásra. A nem jegy-

valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár.

zett értékpapírok valós értékének meghatáro-

Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezé-

zása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség

sek esetében a kezdeti megjelenítéskor érvé-

mutató segítségével történik. Azoknál az érté-

nyes valós érték és a tranzakciós ár közötti

kesíthető értékpapíroknál, ahol nincs jegyzett

különbözetet elhatárolja, mert nem állnak ren-

piaci ár, és amelyek valós értéke a fenti model-

delkezésre megfigyelhető piaci input adatok a

lekből sem állapítható meg megbízhatóan,

valós értékeléshez.

a szükséges értékvesztéssel csökkentett beke-

Az értékvesztés összege a követelés könyv

rülési értéken szerepelnek. Ez alól kivételt csak

szerinti értéke és a várható jövőbeni pénz-

a tőkeinstrumentumok képeznek. Ezekre érték-

áramlásoknak a követelés eredeti effektív

vesztés akkor kerül elszámolásra, ha a piaci

kamatlábával diszkontált jelenértéke

értékükben bekövetkezett csökkenés tartós és

(megtérülő érték) közötti különbség, amely

jelentős. Az értékesíthető értékpapírokra vonat-

tartalmazza a garanciákból és fedezetekből

kozóan az eredményben elszámolt értékvesztés

várható megtérülést.

miatti veszteségek visszaírása nem az eredmé-

A hitelekre és bankközi kihelyezésekre elszá-

nyen keresztül történik.

molt értékvesztés a Menedzsment becslései alapján kerül megállapításra a hitelezési és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.

2.11 Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés olyan szinten kerül meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelé-

azonosított hitelezési veszteség összegének

sek amortizált bekerülési értéken, a hitelezési,

megállapítása nem lehetséges objektív bizo-

illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt

nyíték híján, csoportosan meghatározott érték-

értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetet-

vesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló

len tőkekövetelésekként szerepelnek az elhatá-

hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi

rolt kamatokkal növelt értéken. A kezdeti meg-

eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Bank

jelenítéskor a tranzakciós költségek és díjak

csökkenti a mérleg fordulónapján várhatóan

módosítják a könyv szerinti értéket, és azok

megtérülő, historikus tapasztalatok alapján

az effektív kamat kalkuláció részét képezik.

becsült összegre. A várható veszteség megIFRS egyedi pénzügyi kimutatások

173

határozása historikus tapasztalat alapján történik. A várható veszteség arányosításra

2.12 Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés

kerül azzal az átlagos időperiódussal, amely a veszteség bekövetkezésének eseménye

Amennyiben a részvények és kötvények érté-

és a veszteség realizálása között telik el.

kesítése előre meghatározott áron való vissza-

Ez a módszertan biztosítja azt, hogy a

vásárlási kötelezettség mellett történik, azok

mérleg fordulónapján a portfólióban tényle-

továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet

gesen realizált veszteség kerüljön elszá-

kimutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezett-

molásra.

ségként, Magyar Nemzeti Bankkal, más bankok-

Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem

kal és a Magyar Állammal szembeni kötelezett-

áll fenn, az értékvesztés visszaírásra kerül

ségekként vagy Ügyfelek betéteiként kerül elszá-

a tárgyévi eredménykimutatásban. Ha egy

molásra. Fordított esetben az újraértékesítési

későbbi időszakban az értékvesztés miatti

kötelezettség mellett vásárolt részvények és

veszteség csökken, és a csökkenést objektív

kötvények nem kerülnek elszámolásra a pénz-

módon egy olyan eseményhez lehet kapcsolni,

ügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett

amely az értékvesztés elszámolása után

ellenérték vagy a Bankközi kihelyezések, köve-

következett be (mint például az adós hitel-

telések vagy az Ügyfelek betétei soron jelenik

képességi besorolásának javulása), az előzőleg

meg. A kamat egyenletesen kerül elszámolásra

elszámolt értékvesztés miatti veszteséget

a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt.

vissza kell írni. A visszaírás eredményeként

Értékpapír kölcsönügyletek esetében a Bank

az eszközök könyv szerinti értéke nem halad-

pénzügyi helyzet kimutatásában nem jelennek

hatja meg azt az amortizált bekerülési értéket,

meg az érintett értékpapírok, mivel az instru-

amely a visszaírás időpontjában lenne akkor,

mentumok tulajdonjogához kapcsolódó jogok

ha értékvesztés elszámolására korábban nem

és kockázatok az átadónál maradnak. Ezek a

került volna sor.

tranzakciók pénzügyi kötelezettségként, illetve követelésként szerepelnek a Bank könyveiben.

Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredmény-

2.13 Tárgyi eszközök és immateriális javak

kimutatás „Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” során kerül

A tárgyi eszközök és az immateriális javak

elszámolásra.

beszerzési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírással csökkentve. A tárgyi eszközök-

A pénzügyi instrumentumokra vonatkozó

nek és immateriális javaknak a hasznos élet-

standardok (IAS 39) részleges vagy teljes le-

tartam végén várható maradványértékkel

írásra vonatkozó bekezdéseit a Bank a hitelek

csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre

esetében alkalmazza. Amennyiben a pénzügyi

kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszkö-

eszköz (hitelkövetelés) a Bank számára várha-

zöket a Bank előreláthatóan használni fogja.

tóan nem térül meg, akkor a pénzügyi eszköz

Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

a felmerülés időpontjában részlegesen vagy

hasznos élettartama alatt lineáris módon

teljesen leírásra kerül. Egy hitel akkor kerül

számítják az alábbi éves kulcsok szerint:

leírásra, amennyiben az lejárt vagy a Bank által felmondásra került.

Immateriális javak

A leírásban érintett hitelkövetelés értékvesz-

Szoftverek

tése és bruttó értéke ugyanakkora mértékben

Vagyoni értékű jogok

leírásra kerül a várható maximális megtérülés

Ingatlanok

összegéig a nettó érték változatlansága mellett.


15 –33,3% 16,7% 1–2% 9–33,3%

Az ügyféltől jogilag követelt érték változatlanul

174

a részleges leírás előtti követelés bruttó értéké-

A tárgyi eszközökre és az immateriális javakra

vel egyezik meg.

azok üzembe helyezésének napjától kezdődően


számol el értékcsökkenést a Bank. A tárgyi esz-

értékelt pénzügyi kötelezettségek vagy keres-

közök és immateriális javak könyv szerinti érté-

kedési célú pénzügyi kötelezettségek vagy

két a Bank évente felülvizsgálja és szükség ese-

bekerüléskor eredménnyel szemben valós

tén értékvesztést számol el, ha a könyv szerinti

értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek.

érték tartósan magasabb a piaci értéknél.

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénz-

Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül

ügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi köte-

az eszköz piaci értéke, és ha szükséges, az

lezettség keletkeztetésével összefüggésben

értékvesztés a piaci értékig elszámolásra kerül.

kifizetett díjakat, jutalékokat a Bank az instru-

Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci érté-

mentum futamideje alatt számolja el az ered-

kének meghatározására, a Bank annak az esz-

ményben. Bizonyos esetekben a Bank a pénz-

közcsoportnak a piaci értékét határozza meg,

ügyi kötelezettségei egy részét (jellemzően

ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek,

kibocsátott kötvényeket vagy alárendelt

berendezések, egyéb tárgyi eszközök és imma-

kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt vissza-

teriális javak könyv szerinti értéke nagyobb,

vásárolja. Ilyen esetben az instrumentumért

mint a várhatóan megtérülő összeg, a külön-

fizetett ellenérték és a pénzügyi kötelezettség

bözet azonnal leírásra kerül a várhatóan meg-

amortizált bekerülési értékének a különbözete

térülő értékig.

az eredményben kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.

A Bank köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a válla-

2.15 Lízing

lati pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Banknak

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközö-

jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége

ket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettsé-

keletkezik.

gekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdo-

Az előre ismert biztos devizás kötelezettség

núak lennének) a Bank a tényleges bekerülési

által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédé-

értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje

sére olyan határidős derivatív ügylet kötésére

alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízing-

kerülhet sor, amelynek célja egyrészről a jövő-

kötelezettség csökkenéseként, míg a kamat-

ben fizetendő devizás összeg biztosítása, más-

részt az eredmény terhére számolja el a Bank,

részről a szerződés teljesítési dátumáig felme-

így a fennálló kötelezettség állandó arányban

rülő árfolyamkockázat eliminálása.

csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív

Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügy-

lízing keretében fizetett lízingdíjakat az ered-

let egymással hatékony fedezeti kapcsolatban

mény terhére lineáris módon, a lízing teljes

áll, akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye

futamideje alatt számolja el a Bank. Ameny-

részét képezi a bekerülési (beszerzési) érték-

nyiben az operatív lízing felmondásra kerül a

nek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcso-

futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármi-

lódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig

lyen, felmondási díj módjára fizetett összeg a

felmerült eredményéről van szó.

felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra.

2.14 Pénzügyi kötelezettségek A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken

2.16 Visszavásárolt saját részvények

kerülnek bemutatásra az eredménykimutatáson átvezetve vagy amortizált bekerülési érté-

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank a

ken. A valós értéken kimutatott pénzügyi köte-

tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja

lezettségek esetén a Bank közzéteszi a piaci

és az egyedi éves pénzügyi kimutatásban saját

feltételek és az üzleti környezet változásaiból

tőkét csökkentő tételként mutatja be.

fakadó valós értékben bekövetkezett változá-

A visszavásárolt saját részvények értékesíté-

sokat. Az eredménnyel szemben valós értéken

sének eredménye közvetlenül a tartalékokkal IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

175

(saját tőke) szemben kerül elszámolásra.

2.20 Társasági adó

A saját részvények kivezetése FIFO módszerrel történik.

Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, mely korrigálva van a

2.17 Kamatbevételek és kamatráfordítások

halasztott adózással. A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időbeli eltérések miatt halasz-

A kamatbevételek és kamatráfordítások az

tott adó elszámolására olyan adókulcsokkal

eredménykimutatásban az effektív kamatmód-

került sor, amelyek várhatóan a halasztott adó

szer alapján kerülnek kimutatásra arra az idő-

eszköz realizálásakor, illetve a halasztott adó

szakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak.

kötelezettségek teljesítésekor érvényben lesz-

A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kamat

nek. A Bank halasztott adókövetelést olyan

elszámolása naponta történik. A kamatbevéte-

mértékben jelenít meg minden olyan levon-

lek és kamatráfordítások között kerülnek elszá-

ható átmeneti különbözetre, amilyen mérték-

molásra a tranzakciós költségek, valamint a

ben valószínű, hogy az átmeneti különbözet

kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési

a belátható jövőben visszafordul és elegendő

értéke és effektív kamatmódszerrel meghatáro-

adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni,

zott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont

amellyel szemben az átmeneti különbözet fel-

amortizáció.

használható.

A Bank akkor számolja el a kamatbevételeket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni, és az összegük megbízhatóan megbecsülhető. A Bank kamatbevételt, illetve kamatráfordítást

2.21 Függő és jövőbeni kötelezettségek

számol el hitelek, bankközi kihelyezések, kereskedési célú értékpapírok, értékesíthető érték-

A Bank a rendes üzletmenet során mérlegen

papírok, lejáratig tartandó értékpapírok, vala-

kívüli tranzakciókkal is foglalkozik, melyek között

mint bankközi kötelezettségek, ügyfél betétek,

szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek,

kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt köl-

hitelnyújtási kötelezettségek és tranzakciók

csöntőke kötelezettségek után.

pénzügyi instrumentumokkal. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges

2.18 Díjak és jutalékok

jövőbeni veszteségekre. A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a vesz-

A díjak és jutalékok az effektív kamatláb mód-

teséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az

szer felhasználásával kerülnek elszámolásra

adott gazdasági feltételek, a különböző tranz-

figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit,

akciók kockázati tényezői és egyéb lényeges

amennyiben ezek az amortizált bekerülési

tényezők mérlegelése alapján határozza meg.

érték modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak

A Bank akkor képez céltartalékot, amikor egy

részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok,

múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötele-

amelyek nem az amortizált bekerülési érték

zettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gaz-

modell részei, az egyedi eredménykimutatás-

dasági hasznot termelő forrásokból származó

ban az időbeli elhatárolás elve alapján, az IAS

kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség telje-

18-nak megfelelően kerülnek elszámolásra.

sítéséhez; és a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.

2.19 Osztalékbevétel

2.22 Részvény-alapú kifizetések és munkavállalói juttatások

A Bank az osztalékból származó bevételeket

176

akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú

létrejön.

kifizetések standard előírásait.


A Bank részvényben teljesített részvény-alapú

szinten üzleti és földrajzi szegmensek.

juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési

részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

szegmensei a következőek: OTP Core Magyar-

becsült mennyiségét a kibocsátás napján szá-

ország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia,

mított valós értéken kell értékelni és az ered-


ménykimutatásban személyi jellegű ráfordítás-

Lízing leányvállalatok, Alapkezelői leány-

ként kell elszámolni, időarányosan az értékelt

vállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok,

üzleti év során.

Corporate Center.

A valós érték számításához a Bank binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átru-

2.25 Összehasonlító adatok

házásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Bank legjobb megíté-

A bázis időszak adatai nem változtak sem jelen-

lése szerint. A Bank alkalmazza az IAS 19

tős hiba miatt, sem számviteli politikában bekö-

Munkavállalói juttatások standard előírásait.

vetkezett változások miatt. Bizonyos jegyzetek-

Az IAS 19 alapján a fizetendő munkavállalói jut-

ben néhány bázisadat átsorolásra került a 2013.

tatásokat kötelezettségként és ráfordításként

december 31-ével végződött év egyedi pénzügyi

kell elszámolni a pénzügyi kimutatásokban.

kimutatásában, annak érdekében, hogy a tárgyidőszaki bemutatási módszernek megfeleljen. Ezek az összegek nem jelentősek.

2.23 Egyedi cash-flow kimutatás A cash-flow kimutatás szempontjából a készpénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti

2.26 Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások

Bankkal egyenlegét tartalmazzák. A fedezeti ügyletek pénzáramlásai ugyanazon soron kerül-

A pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsön-

nek bemutatásra, mint az alapügylet. A mone-

szerződéseire vonatkozó jogegységi határoza-

táris eszközök záró devizaárfolyamra történő

tával kapcsolatos egyes kérdések rendezé-

átszámításából adódó nem realizált nyereség

séről szóló 2014. XXXVIII. számú törvény

és veszteség, valamint a származékos pénzügyi

(„Kúria törvény”), valamint a 2014. évi XL. törvény

instrumentumok nem realizált nyeresége és

„a Kúriának a pénzügyi intézmények fogyasztói

vesztesége az alapügylettel együtt nettó módon

kölcsönszerződéseire vonatkozó jogegységi

kerülnek bemutatásra a cash-flow kimutatásban.

határozatával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló 2014. évi XXXVIII. törvényben rögzített elszámolás szabályairól és egyes

2.24 Szegmens információk

egyéb rendelkezésekről” („elszámolási törvény”) szóló törvények alapján a Bank a deviza alapú

Az IFRS 8 Működési szegmens standard meg-

hitelek kapcsán eleget tett a törvényben előírt

követeli a működési szegmensek azonosítását

elszámolási kötelezettségének.

belső jelentések alapján. Ezek összetételét a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizs-

a) Elszámolási törvény

gálják. Mindezt annak érdekében, hogy a forrá-

A fenti törvényekkel összefüggésben mintegy

sok a megfelelő szegmensekhez legyenek ren-

40 milliárd forint ráfordítás került elszámolásra

delve és a teljesítményük értékelhetővé váljon.

a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolato-

A fentiek alapján a Bank által azonosított szegmen-

san vélelmezetten tisztességtelenül felszámított

sek, csoport szinten üzleti és földrajzi szegmensek.

összegek ügyfelek felé történő elszámolásával.

Egyedi szinten a Menedzsment nem különít el

Az elszámolással összefüggésben a 2014. de-

szegmenseket csak csoport szinten összhang-

cember 31-én megképzett céltartalékból a tel-

ban az IFRS 8 4. bekezdésével. A fentiek alapján

jes összeg felhasználásra került a 2015. év

a Bank által azonosított szegmensek csoport

során. További 1.598 millió forint céltartalék IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

177

került megképzésre az elszámolásban érintett

sekből eredő követelések forintra átváltásá-

– korábban követeléskezelő részére értéke-

val kapcsolatos kérdések rendezéséről” szóló

sített – fogyasztó kölcsönszerződések miatt

2015. évi CXLV törvényt. Ezek alapján az alkal-

a követeléskezelő részére fizetendő utólagos

mazandó árfolyamok a 2015. augusztus 19-én

vételár kompenzációval összefüggésben.

érvényben lévő spot piaci árfolyamok lettek (az

A vételár kompenzáció várhatóan a 2016. év

MNB hivatalos devizaárfolyamai 2015. augusz-

első féléve során kerül rendezésre.

tus 19-én 287,20 HUF/CHF és 309,20 HUF/EUR voltak).

b) Jelzálog típusú hitelek forintosításáról szóló

A törvényben előírtak alapján az ügyfelek támo-

törvény

gatást kaptak, mely a deviza alapú jelzálog-

A 2014. évi LXXVII. törvény, az egyes fogyasztói

hitelek átváltásánál használt (256,47 HUF/CHF,

kölcsönszerződések devizanemének módosulá-

308,97 HUF/EUR) és a 2015. augusztus 19-én

sával és a kamatszabályokkal kapcsolatos kér-

meghatározott devizaárfolyamok közötti

dések rendezéséről szóló törvény előírásai alap-

különbséget jelenti. Ezen összegből fakadó ter-

ján a Bank elvégezte a deviza alapú jelzálog-

heket az Állam és a bankok egyenlő arányban

hitelek és a kapcsolódó állományok (elhatárolt

viselték. Az átváltás nem volt kötelező az ügy-

kamatok, értékvesztés állomány) forintosítását.

felek részére. Az OTP Bank elvégezte a deviza alapú fogyasz-

3. SZ. JEGYZET:

c) Fogyasztási hitelek forintosításáról szóló

tási hitelek átváltását, a kapcsolódó támogatás

törvény

ügyfelek részére történő elszámolása megtör-

2015. október 2-án a Magyar Kormány elfo-

tént, melynek nem volt jelentős hatása az

gadta az „Egyes fogyasztói kölcsönszerződé-

OTP Bank eredményére.

JELENTŐS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelő egyedi

tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek,

pénzügyi kimutatások készítése megköveteli

a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői

adott becslések és feltételezések alkalmazását,

és egyéb lényeges tényezők mérlegelése

melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatások-

alapján határozza meg. Az értékvesztés meg-

ban és a jegyzetekben szereplő összegeket.

határozása több bizonytalan tényezőre támasz-

A becslések és a kapcsolódó feltételezések

kodik a kockázatok kimenetelét illetően,

múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak

és a becslés folyamán a Menedzsment szub-

minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli

jektív ítéleteire hagyatkozik. Értékvesztés

becsléseket és az ezeket megalapozó feltéte-

elszámolására kerül sor, amikor kimutatható

lezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.

objektív bizonyíték van az értékvesztésre az

A számviteli becslések módosításait a módo-

eszköz (vagy a bekövetkezett negatív esemény)

sítás időszakában kell elszámolni. A tényleges

kezdeti megjelenítése óta megtörtént esemény

eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.

miatt, és amikor a veszteség megbízhatóan

A becslések főbb területei a következők:

mérhető hatást gyakorol a pénzügyi eszközből vagy azok csoportjából származó jövőbeni pénzáramlásra. Historikus paramétereken ala-

3.1 Hitelek és kihelyezések értékvesztése

puló becslések felhasználásával határozza meg a Bank a jövőbeni pénzáramlásokat. Az értékvesztés becsléséhez felhasznált módszertan

178

A Bank rendszeresen felülvizsgálja hitelállomá-

folyamatosan összhangban van és felhasználja

nyát értékvesztés szempontjából. A Menedzsment

a fennálló rendszerbeli információkból és alkal-

a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és

mazásokból nyert historikus értékvesztés

kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi

adatokat, azok jövőbeni bekövetkezésének


valószínűségét. Felmerülő új információk hatás-

becsüljék azt az árat, amelyen az eszköz érté-

sal lehetnek a Bank a jövőbeni értékvesztés

kesítésére vagy a kötelezettség átruházására

szintjére.

irányuló szabályos ügylet végbemenne a piaci szereplők között az értékelés időpontjában a fennálló piaci feltételek mellett.

3.2 Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése 3.3 Céltartalékok Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek

A céltartalékok elszámolását a Bank az IAS 37

alkalmazásával állapítja meg a Bank. A model-

Céltartalékok, függő kötelezettségek és köve-

leket rendszeresen felülvizsgálják, és minden

telések standard alapján végzi. A Bank számos

egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül.

peres ügyben érintett.

A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos

A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelenté-

becslésekkel és feltételezésekkel kell élni

sei alapján a Bank megbízhatóan képes meg-

(korrelációk, volatilitások stb.).

határozni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal

A feltételezések változása befolyásolhatja a

a várható veszteségek nagyságát, valamint a

pénzügyi instrumentumok bemutatott valós

szükséges céltartalék mértékét (lásd a 17. sz.

értékét.

jegyzetet).

IFRS 13 Valós értéken történő értékelés meg-

4. SZ. JEGYZET:

állapít a valós értéken történő értékelés és a

Céltartalékot képez a Bank, ha egy múltbeli ese-

kapcsolódó közzétételek következetességének

mény következtében meglévő kötelme áll fenn,

és összehasonlíthatóságának növelése érdeké-

valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez gaz-

ben egy valósérték-hierarchiát. Ez a hierarchia

dasági hasznokat megtestesítő erőforrások

három szintbe kategorizálja a valós érték meg-

kiáramlására lesz szükség, és a kötelem össze-

határozására használt értékelési módszerek

gére megbízható becslés készíthető.

inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb

A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék

jelentőséget az azonos eszközök vagy kötele-

magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből

zettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem

várható kötelezettségekre, nyugdíjakra, a hitel-

módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet

keretek igénybe nem vett részére, a bankgaran-

pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A valós

ciákra és a visszaigazolt akkreditívekre elszá-

értéken történő értékelés célja az, hogy meg-

molt céltartalékot.

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió forintban) Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Éven belüli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen Kötelező jegybanki tartalék Kötelező jegybanki tartalékráta mértéke

2015

2014

76.320 6.483 82.803

65.059 5.579 70.638

1.200.884 40.818 1.241.702 1.692 1.326.197 87.339 2%

1.795.868 30.640 1.826.508 632 1.897.778 135.051 3%


179

5. SZ. JEGYZET:

BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Kihelyezések összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés a várható kihelyezési veszteségekre Összesen

2015

2014

426.484 166.623 593.107

294.712 302.186 596.898

40.592 12.736 53.328 646.435 1.318 –29 647.724

5.000 108.586 113.586 710.484 1.654 –26 712.112

2015 26 3 29

2014 22 4 26

2015 2,35%–5,85% 0,02%–10% 1,43%

2014 3%–6,6% 0,58%–13% 2,19%

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés December 31-i egyenleg

A bankközi kihelyezések kamatozása: Forint Deviza Bankközi kihelyezések átlagos kamata

6. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok: Részvények Államkötvények Magyar kamatozó kincstárjegyek Magyar diszkontkincstárjegyek Jelzáloglevelek Hitelintézetek által kibocsátott kötvények Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2015 71.779 12.613 7.768 366 94 – 510 93.130 433 93.563

2014 58.559 13.777 4.175 288 71 67 216 77.153 434 77.587

2015 102.125 33.869 14.352 8.231 158.577 252.140

2014 152.540 43.538 60.833 17.255 274.166 351.753

Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök: CCIRS és mark-to-market CCIRS* ügyletek IRS ügyletek Devizaswap ügyletek Egyéb határidős ügyletek** Összesen Mindösszesen

* CCIRS: Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 2.6.2 sz. jegyzetet). ** FX, részvény, commodity és index futures; FX forward; commodity és equity swap; FRA; FX opció (lásd a 2.6.2 sz. jegyzetet).

180


A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

A kereskedési célú értékpapírok állománya forintban A kereskedési célú értékpapírok állománya devizában Kereskedési célú értékpapírok összesen Államkötvények állománya forintban Államkötvények állománya devizában Államkötvények összesen Kereskedési célú értékpapírok kamatozása Kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata

7. SZ. JEGYZET:

2015

2014

2.194 15.188 17.382

1.125 13.878 15.003

5 3.614 3.619 72.129 93.130

6 3.566 3.572 58.578 77.153

2015 99,49% 0,51% 100% 99,35% 0,65% 100% 0,8%–10% 2,42%

2014 97,65% 2,35% 100% 90% 10% 100% 1,74%–10% 2,48%

ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok tőzsdén jegyzett forint deviza tőzsdén nem jegyzett forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Az értékesíthető értékpapírok állománya forintban Az értékesíthető értékpapírok állománya devizában Értékesíthető értékpapírok összesen Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Értékesíthető értékpapírok átlagos kamata

2015 755.627 597.226 81.238

2014 375.040 741.567 64.593

10.326 – 10.326 70.912 58.800 12.112 1.434.091 28.569 1.462.660

31.535 – 31.535 33.058 27.397 5.661 1.181.200 34.707 1.215.907

2015 70% 30% 100% 2,5%–11% 0,58%–6,25% 4,54%

2014 67% 33% 100% 3,5%–11% 1,99%–5,88% 4,67%


181

Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

2014

324.400 838.523 1.162.923

320.729 571.816 892.545

40.624 201.128 241.752 29.416 1.434.091

4.587 251.803 256.390 32.265 1.181.200

A Bank egyes fix kamatozású jelzáloglevelekre

kötött a kamatlábkockázattal szemben (lásd a

és egyéb értékpapírokra fedezeti ügyletet

37. sz. jegyzetet).

A saját tőkében elszámolt valós érték különbözet összegéből az eredménybe átvezetett nettó nyereség összege Fedezett értékpapírok valós értéke Jelzáloglevelek Államkötvények Vállalati kötvények Összesen

8. SZ. JEGYZET:

2015

2015

2014

9.818

2.995

317.230 665.228 3.256 985.714

– 261.608 24.736 286.344

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Bruttó hitelek összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Értékvesztés Összesen

2015 1.019.240 754.722 1.773.962 4.885 –99.663 1.679.184

2014 1.014.363 972.626 1.986.989 7.039 –85.397 1.908.631

2015 51% 49% 100%

2014 43% 57% 100%

2015 4,9%–35% 1,4%–18,5% 1,2%–10,2% 11,24% 2,64% 12,7%

2014 5,6%–28,8% 2,1%–18,5% 1,8%–14% 11,72% 3,91% 11,3%

Hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

Hitelek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli forinthitelek Éven túli forinthitelek Devizahitelek Forinthitelek átlagos kamata Devizahitelek átlagos kamata Bruttó hitelállomány, amelyre nem volt kamatelhatárolás

182


A bruttó hitelállomány megbontása a főbb hitel típusokra az alábbi: 2015 Retail hitelek Fogyasztási hitelek Jelzáloghitelek* Mikro- és kisvállalkozói hitelek Corporate hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Államnak nyújtott hitelek Összesen

476.664 266.643 77.960 132.061 1.297.298 1.277.292 20.006 – 1.773.962

2014 27% 15% 4% 8% 73% 72% 1% – 100%

518.058 291.497 112.358 114.203 1.468.931 1.420.631 28.471 19.829 1.986.989

26% 15% 5% 6% 74% 71% 2% 1% 100%

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírása Részleges leírás miatti korrekció** December 31-i egyenleg

2015 85.397 69.926 –52.185 –3.475 99.663

2014 150.513 52.096 –54.793 –62.419 85.397

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: Értékvesztés visszaírás kihelyezési veszteségekre Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés Összesen

9. SZ. JEGYZET:

2015 3 39.545 39.548

2014 4 23.209 23.213

A Bank visszkereseti jog nélkül, várható megtérü-

100%-os tulajdonában lévő leányvállalatának, az

lési értéken értékesíti a nem teljesítő hiteleket egy

OTP Faktoring Zrt.-nek (lásd a 29. sz. jegyzetet).

BEFEKTETÉSEK LEÁNYVÁLLALATOKBAN, TÁRSULT ÉS KÖZÖS VEZETÉSŰ VÁLLALKOZÁSOKBAN ÉS EGYÉB BEFEKTETÉSEK (millió forintban) Befektetések leányvállalatokban Meghatározó érdekeltség Egyéb befektetések Összesen Értékvesztés Mindösszesen

2015

2014

1.245.801 3.511 1.249.312 –591.781 657.531

1.147.839 681 1.148.520 –544.311 604.209

Az egyéb befektetések olyan értékpapírokat

amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci

tartalmaznak, amelyek bekerülési értéken van-

ára, és a valós értéküket nem lehet megbíz-

nak nyilvántartva. Ezek olyan instrumentumok,

hatóan meghatározni.

* Lakáshiteleket is magában foglalja. ** Lásd a 2.11 sz. jegyzetet.


183

Jelentős leányvállalatok Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körébe tartozó társaságok – a táblázatban meg-

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

jelölt kivételekkel – Magyarországon bejegyzett

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

társaságok.

2015

OTP Bank JSC (Ukrajna) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) DSK Bank EAD (Bulgária) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Faktoring Zrt. LLC Alliance Reserve (Oroszország) OTP Holding Malta Ltd. (Málta) Balansz Intézményi Ingatlan Alap Merkantil Bank Zrt. Inga Kettő Kft. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Bank Center No. 1. Kft. OTP Életjáradék Zrt. OTP Ingatlan Zrt. Air-Invest Kft. Monicomp Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. R.E. Four d.o.o. (Szerbia) OTP Kockázati Tőkealap OTP Pénztárszolgáltató Zrt. Fordulat Kockázati Tőkealap OTP Holding Ltd. (Ciprus) OTP Lakástakarék Zrt. OTP Alapkezelő Zrt. OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő Zrt. CIL Babér Kft. OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) OTP Kártyagyártó Kft. OTP Financing Cyprus Company Limited (Ciprus) Portfolion Kockázati Tőkealap-Kezelő Zrt. OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) HIF Ltd. (Nagy Britannia)* Egyéb Összesen

Részesedés % (közvetlen) 100% 100% 100% 97,92% 100% 97,87% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 99,26% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 85,13% 100% 100% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% – –

2014 Bekerülési érték 311.390 144.294 94.085 91.159 86.832 74.321 72.940 58.484 53.032 50.074 32.359 29.150 23.241 17.892 17.125 16.063 15.300 10.023 9.698 9.234 7.368 4.357 3.000 2.469 2.025 2.000 1.950 1.653 1.352 1.225 481 450 301 150 31 – 293 1.245.801

Részesedés % (közvetlen) 100% 100% 100% 97,90% 100% 97,86% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 99,26% 100% 100% 100% 100% 100% 100% – – 100% 50% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% – 100% 100% 100% –

Bekerülési érték 279.469 126.839 61.081 91.153 86.832 74.318 72.940 58.484 60.192 50.074 32.359 18.520 18.426 17.892 16.706 16.063 15.300 9.520 9.698 9.234 9.118 – – 2.469 1.555 2.000 1.950 1.653 1.352 1.225 481 450 – 150 31 81 224 1.147.839

2015 544.311 47.470 591.781

2014 317.581 226.730 544.311

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés December 31-i egyenleg

A Bank úgy döntött, hogy a megtérülő érték

eredményt adnak, azonban más-más gazda-

kiszámításának alapja az értékesítési költsé-

sági összefüggéseket mutatnak meg. Egyrészt

gekkel csökkentett valós érték. A leánybankok

a DCF, diszkontált cash-flow módszer, ahol a

értékvesztés tesztjéhez készített értékeléseket

leánybankok értéke a jövőben várható pénz-

két jelenérték számításra épülő értékelési

áramlások diszkontált értéke, másrészt az EVA,

keretben végezte el a Bank, melyek azonos

gazdasági profit módszer, ahol a vállalat értéke

* A HIF Ltd. végelszámolása 2015. november 17-én befejeződött, és 2016. február 17-ei hatállyal megszüntetésre került.

184


a kezdeti befektetett tőke és a jövőbeni várható

A Bank a stratégiai tervek meghatározásakor

többletértékek, gazdasági profitok jelenértéké-

figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági

nek összege.

helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpra

A Bank az EVA módszer alkalmazását azért

állást, illetve a meginduló gazdasági növekedést,

tartotta célszerűnek, mivel a DCF módszer-

valamint kapcsolódó kockázatokat, és ennek

nél valósabban tükrözi az explicit periódus

a pénzügyi szférára gyakorolt hatását, valamint

és a maradványérték hozzájárulását a cég

a jelenlegi és várható külső finanszírozási lehe-

értékéhez.

tőségeket.

Jelentős leányvállalatok esetében képzett értékvesztés állomány: OTP Bank JSC (Ukrajna)* OTP Jelzálogbank Zrt. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Faktoring Zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Merkantil Bank Zrt. OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Ingatlanlízing Zrt. Összesen

2015 270.104 117.294 63.233 51.621 26.714 21.641 9.232 7.368 567.207

2014 252.411 99.838 63.233 58.781 26.714 16.826 9.232 8.949 535.984

Jelentős leányvállalatoktól kapott és forgatási célú részvényekből járó osztalékbevételek: 2015 43.822 3.700 5.343 900 – 2.319 56.084 2.513 58.597

DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Holding Ltd. (Ciprus) OTP Alapkezelő Zrt. OTP Lakástakarék Zrt. OTP Jelzálogbank Zrt. Egyéb Összesen Forgatási célú részvényekből Mindösszesen

2014 25.054 3.355 3.024 2.100 5.097 1.134 39.764 3.031 42.795

Társult és közös vezetésű vállalkozások

A Bank közvetett tulajdonában álló cégeinek egyedi főbb adatai az alábbiak**: 2015. december 31-én:


D-ÉG Thermoset Kft. 5.356 4.090 1.266 6.736

Szallas.hu Kft. 722 296 426 1.891

Company for Cash Services LLC 2.296 110 2.186 1.192

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Kft. 584 2 582 17

Összesen 8.958 4.498 4.460 9.836

* 2015-ben 17.693 millió forint értékvesztés került megképzésre a vállalatértékelés eredménye alapján (lásd a 41. sz. jegyzetet). ** Nem auditált pénzügyi kimutatások alapján.


185



KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. 56.717 23.637 33.080 245.370

D-ÉG Thermoset Kft.

Company for Cash Services LLC

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt.

Összesen

5.758 4.465 1.293 7.268

2.292 106 2.186 1.144

587 3 584 21

65.354 28.211 37.143 253.803

2015. december 15-én megjelent közlemény-

végrehajtott értékesítés következtében

ben foglaltak alapján az OTP Bank közvetett

megszűnt a KITE Mezőgazdasági és Szolgál-

tulajdoni részesedése leányvállalatai útján

tató Zrt.-ben.

Leányvállalatok esetében végrehajtott tőketranzakciók: Tranzakció dátuma 2015.01.21. 2015.05.15. 2016.01.07. 2016.01.25.

OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP Bank JSC (Ukrajna) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP Bank JSC (Ukrajna)

10. SZ. JEGYZET:

Jegyzett tőke tranzakció előtt tranzakció után 782.908.800 RON 958.252.800 RON 2.868.190.521 UAH 3.668.186.135 UAH 958.252.800 RON 1.254.252.720 RON 3.668.186.135 UAH 6.186.023.111 UAH

Tranzakció összege 175.344.000 RON 799.995.614 UAH 295.999.920 RON 2.517.836.976 UAH

2016. február 3-án megjelent közleményben

jelen Magyarországon. Az AXA Bank innovatív

foglaltak alapján az AXA Bank Europe SA

online banki szolgáltatásokat nyújt, és elsősor-

és az OTP Bank megállapodást írt alá az

ban a jelzáloghitelezés terén tekinthető erősnek

AXA Bank magyarországi üzletágának meg-

a hazai piacon. Az OTP Bank jelzáloghitel állo-

vásárlásáról. Az üzletág átruházás magá-

mánya az üzletág átvételével közel negyedé-

ban foglalja az AXA Bank lakossági hitel

vel fog nőni. A tervek szerint valamennyi ható-

és megtakarítási, valamint vállalati területét,

sági engedély birtokában a tranzakció lezárását

illetve a bank alkalmazottainak átvételét.

követően az integrációs folyamat 2016 végén

A lakossági fókuszú AXA Bank 2009 óta van

zárulhat le.

LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Jelzáloglevél Magyar diszkontkincstárjegyek Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2015 803.802 4.758 – 808.560 16.241 824.801

2014 641.645 4.756 346 646.747 16.200 662.947

2015

2014

3.339 386.238 389.577

6.677 352.702 359.379

418.983 418.983 808.560

287.368 287.368 646.747

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: fix kamatozású Összesen

186


Lejáratig tartandó portfólió megoszlása: 2015 100% 100% 2,75%–9,48% 7,54%

Forint Összesen Lejáratig tartandó értékpapírok kamatozása Forintban denominált lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamata

11. SZ. JEGYZET:

2014 100% 100% 2,5%–9,5% 6,3%

A változó kamatozású értékpapírok kamata,

fél évre állapítanak meg. A kamatfizetés mind

a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkont-

a változó, mind a fix kamatozású értékpapírok-

kincstárjegy kamatán alapul, melyet általában

nál általában félévente történik.

TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)

2015. december 31-ével zárult évre:

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

154.053 21.440 –43.954 131.539

70.828 4.554 –6.363 69.019

69.984 2.819 –4.878 67.925

2.005 5.594 –4.582 3.017

296.870 34.407 –59.777 271.500

117.962 13.978 –32.839 99.101

18.932 1.825 –696 20.061

55.771 5.517 –4.828 56.460

– – – –

192.665 21.320 –38.363 175.622

36.091 32.438

51.896 48.958

14.213 11.465

2.005 3.017

104.205 95.878

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

137.349 25.133 –8.429 154.053

69.829 1.562 –563 70.828

73.012 4.681 –7.709 69.984

16.815 5.541 –20.351 2.005

297.005 36.917 –37.052 296.870

105.795 14.416 –2.249 117.962

17.246 1.846 –160 18.932

56.963 5.915 –7.107 55.771

– – – –

180.004 22.177 –9.516 192.665

31.554 36.091

52.583 51.896

16.049 14.213

16.815 2.005

117.001 104.205

2014. december 31-ével zárult évre:

Bruttó érték Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés Január 1-jei egyenleg Évközi növekedés Évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-jei egyenleg December 31-i egyenleg


187

12. SZ. JEGYZET:

EGYÉB ESZKÖZÖK* (millió forintban) Halasztott adókövetelések** Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Aktív időbeli elhatárolás OTP Jelzálogbank Zrt.-vel szembeni követelések*** Társasági adókövetelések Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelések Kártyás forgalmakból származó követelések Vevőkövetelés Egyéb adott előlegek Befektetési célú ingatlanok**** Tőzsdei változó letét Állami kamattámogatásos ügyletek miatti Magyar Állammal szembeni követelés Előlegek értékpapírokra és befektetésekre Készletek Egyéb Összesen Értékvesztés egyéb eszközökre***** Mindösszesen

2015 41.905

2014 33.557

33.768

14.041

19.319 13.734 11.381 8.769 7.865 3.778 2.871 2.803 2.048

17.974 773 2.561 5.923 9.615 4.162 1.283 – 3.970

1.197

837

631 457 6.794 157.320 –7.059 150.261

634 632 6.407 102.369 –4.439 97.930

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének megoszlása: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített IRS ügyletek Egyéb Összesen

2015 18.375 15.393 – 33.768

2014 – 14.032 9 14.041

Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg Értékvesztés képzés Értékvesztés visszaírás December 31-i egyenleg

2015 4.439 2.914 –294 7.059

2014 1.676 3.589 –826 4.439

* Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2015. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. ** Lásd a 25. sz. jegyzetet. *** A Bank visszavásárlási kötelezettséggel, halasztott fizetéssel adott el jelzáloghitelezésből származó követelést az OTP Jelzálogbank Zrt.-nek. **** Az OTP Bank 60 millió forint bérleti díjat kapott 2015-ben az OTP Ingatlanüzemeltető Kft.-től a befektetési célú ingatlanok üzemeltetési jogáért. ***** Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés legnagyobb arányban vevőkövetelésekre és készletekre elszámolt állományból áll.

188


13. SZ. JEGYZET:

MAGYAR ÁLLAMMAL, A MAGYAR NEMZETI BANKKAL ÉS MÁS BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen*

2015

2014

325.384 165.024 490.408

321.228 685.318 1.006.546

260.607 73.648 334.255 824.663 4.459 829.122

92.169 42.961 135.130 1.141.676 815 1.142.491

A Magyar Állammal, az MNB-vel és más bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Átlagos kamat forint összegekre Átlagos kamat deviza összegekre

14. SZ. JEGYZET:

2015

2014

–1%–3,6% 0%–1,27%

2,21%–5,24% 4,18%–7%

0%–3,24% 0,1%–12,13% 2,44% 0,59%

0,08%–3,08% 0,1%–4,48% 1,7% 1,09%

2015

2014

3.504.480 782.143 4.286.623

3.600.806 599.127 4.199.933

34.373 34.373 4.320.996 2.243 4.323.239

31.419 31.419 4.231.352 3.904 4.235.256

2015 0,01%–4% 0,01%–6,85% 0,01%–10% 0,66% 0,39%

2014 0,01%–10,3% 0,01%–3,1% 0,01%–6,6% 1,23% 0,9%

ÜGYFELEK BETÉTEI (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: Éven belüli forintbetétek Éven túli forintbetétek Devizabetétek Forintbetétek átlagos kamata Devizabetétek átlagos kamata

* Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 41. sz. jegyzetet.


189

Az időszakra elszámolt, elhatárolt kamat nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi: 2015 Retail betétek Lakossági betétek Mikro- és kisvállalkozói betétek Corporate betétek Közép- és nagyvállalati betétek Önkormányzati betétek Összesen

15. SZ. JEGYZET:

2.544.375 2.074.581 469.794 1.776.621 1.468.427 308.194 4.320.996

2014 59% 48% 11% 41% 34% 7% 100%

2.242.240 1.860.109 382.131 1.989.112 1.659.484 329.628 4.231.352

53% 44% 9% 47% 39% 8% 100%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2015

2014

11.865 60.264 72.129

24.280 39.024 63.304

75.185 591 75.776 147.905 2.326 150.231

86.781 10.061 96.842 160.146 2.521 162.667

2015 0,01%–7% 0,5%–3% 1,32% 1,42%

2014 0,1%–7% 1,1%–3% 2,66% 2,24%

Kibocsátott értékpapírok kamatozása a következő: Forintban kibocsátott értékpapírok Devizában kibocsátott értékpapírok Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata

190


Devizában kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatos információk 2015. december 31-re vonatkozóan: Megnevezés

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43.

OTP EUR 1 2016/XIII OTP EUR 1 2016/IX J003 OTP EUR 1 2016/X OTP EUR 1 2016/III OTP EUR 1 2016/VI OTP EUR 1 2016/VII OTP EUR 1 2016/I OTP EUR 1 2015/XXV OTP EUR 1 2016/XI OTP EUR 1 2016/II OTP EUR 1 2016/IV

Kibocsátás ideje

Lejárat

2015.12.30. 2017.01.13. 2015.09.25. 2016.10.09. 2015.10.30. 2016.11.13. 2015.03.20. 2016.04.03. 2015.05.29. 2016.06.12. 2015.06.30. 2016.07.14. 2015.01.30. 2016.02.13. 2014.12.19. 2016.01.02. 2015.11.11. 2016.11.25. 2015.02.20. 2016.03.06. 2015.04.10. 2016.04.24. 2015.09.25. 2016.09.25. OTP_VK_USD_1_2016/III 2015.12.30. OTP_VK_USD_2_2016/I 2014.11.28. 2016.11.28. OTP EUR 1 2016/VIII J003 2015.07.24. 2016.08.07. OTP EUR 1 2016/XII 2015.11.27. 2016.12.11. OTP EUR 1 2015/XXVI 2015.01.09. 2016.01.23. OTP EUR 1 2016/V 2015.04.24. 2016.05.08. 2015.04.24. OTP_VK_USD_1_2016/I 2016.04.24. 2015.07.02. OTP EUR 2 2016/XIX 2014.10.03. 2016.10.03. OTP EUR 2 2016/XV 2014.07.30. 2016.07.30. OTP 2016/Cx 2011.04.22. 2016.04.22. OTP EUR 2 2016/XVII 2014.08.29. 2016.08.29. OTP 2016/Dx 2011.12.22. 2016.12.29. OTP EUR 2 2016/XVIII 2014.09.12. 2016.09.12. OTP EUR 2 2016/III 2014.02.14. 2016.02.14. OTP EUR 2 2016/I 2014.01.17. 2016.01.17. OTP EUR 2 2016/II 2014.01.31. 2016.01.31. OTP_VK_USD_1_2016/II 2015.07.24. 2016.07.24. OTP 2017/Fx 2012.06.19. 2017.06.16. OTP EUR 2 2016/V 2014.03.14. 2016.03.14. OTP EUR 2 2016/VII 2014.04.11. 2016.04.11. OTP EUR 2 2016/XI 2014.06.06. 2016.06.06. OTP EUR 2 2016/IV 2014.02.28. 2016.02.28. OTP 2018/Fx 2013.12.19. 2018.12.21. OTP EUR 2 2016/IX 2014.05.09. 2016.05.09. OTP EUR 2 2016/X 2014.05.23. 2016.05.23. OTP EUR 2 2016/XII 2014.06.20. 2016.06.20. OTP EUR 2 2016/XIII 2014.07.04. 2016.07.04. OTP EUR 2 2016/XVI 2014.08.08. 2016.08.08. OTP EUR 2 2016/XIV 2014.07.18. 2016.07.18. OTP_VK_USD_2_2017/I 2015.04.10. 2017.04.10. OTP EUR 2 2016/VI 2014.03.21. 2016.03.21. OTP EUR 2 2016/VIII 2014.04.18. 2016.04.18. Összesen devizában kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték fedezeti ügylet miatti korrekció Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír

Deviza

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR

Névérték millió millió deviza forint 26,09 8.169 21,34 6.681 14,90 4.667 12,94 4.052 10,19 3.190 10,06 3.150 9,93 3.109 9,14 2.860 8,85 2.772 8,27 2.590 7,14 2.237

Kamatozás módja (éves kamat, %) 0,5 fix 0,6 fix 0,6 fix 0,9 fix 0,8 fix 0,8 fix 1,1 fix 1,1 fix 0,6 fix 1,0 fix 0,9 fix

USD

7,61

2.182

0,8

változó

USD EUR EUR EUR EUR

6,76 6,13 6,03 4,23 3,58

1.937 1.919 1.887 1.325 1.121

1,4 0,7 0,5 1,1 0,9

változó fix fix fix fix

USD

3,27

937

1,0

változó

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR USD EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR USD EUR EUR

1,92 1,55 1,42 1,31 1,08 0,99 0,94 0,89 0,82 0,87 0,78 0,72 0,71 0,64 0,63 0,62 0,61 0,60 0,59 0,46 0,37 0,31 0,33 0,21 0,20

601 484 446 412 339 309 296 280 256 249 243 227 223 200 197 194 190 187 185 145 115 98 95 66 63 60.885 –92 62 60.855

1,5 1,5 indexált 1,5 indexált 1,5 2,0 2,0 2,0 0,9 indexált 1,8 1,8 1,8 1,9 indexált 1,8 1,8 1,5 1,5 1,5 1,5 1,1 1,8 1,8

Fedezett

fix fix fedezett fix fedezett fix fix fix fix változó fedezett fix fix fix fix fedezett fix fix fix fix fix fix változó fix fix


191


tőzsdei bevezetését a Budapesti Értéktőzsdére, a Szlovák Értéktőzsdére, a Bolgár Értéktőzsdére, illetve a román Bukaresti Értéktőzsdére,

2014. július 8-án a Bank 500 milliárd forint


keretösszegű kötvényprogram elindításáról döntött, amely alapján névre szóló, demateriali-

A strukturált kibocsátott értékpapírok egy

zált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba

részét a Bank kamatswap ügyletekkel fedezi,

hozni. Az MNB a 2014. július 25-i dátumú össze-

melynek során egy fix és egy változó kamat,

vont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény köz-

valamint a strukturált kamat cseréjére kerül

zétételét 2014. július 29-én engedélyezte.

sor a felek között egy olyan névleges összegre

Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hóna-

vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett érték-

pig hatályos.

papír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat


strukturált komponensének fedezése opciókkal


történik, amely megképezi a jogot a struktúra


összegére, amely azonos a fedezett értékpapír-


ban szereplő struktúra összegével. A fedezeti


kapcsolat nagyon hatékonynak minősül, ameny-


nyiben a fedezeti és fedezett instrumentum valós értékében vagy cash-flow-iban történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható – egymást


ellentételező változás mértéke a 80–125 százalékos tartományon belülre esik. A Bank által kibocsátott fix kamatozású érték-

192

2015. június 30-án a Bank 200 milliárd forint

papírjaiból származó cash-flow-k a HUF/EUR

keretösszegű kötvényprogram elindításáról


döntött, amely alapján névre szóló, demateriali-

jegyzett kamatlábak változásainak vannak

zált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba

kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán fel-

hozni. Az MNB a 2015. augusztus 12-i dátumú

merülő devizaárfolyam-kockázatot és kamatláb-

összevont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény

kockázatot a Bank EUR és HUF kamatswap (IRS)

közzétételét 2015. augusztus 14-én engedé-

ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix ka-

lyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő

matot 3 hónapos HUF BUBOR, illetve EURIBOR-

12 hónapig hatályos.

hoz kötött változó kamatra cserélte, ezzel bizto-


sítva a kibocsátott értékpapírok kamat-, illetve


árfolyamkockázatának semlegesítését.


Forintban kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatos információk 2015. december 31-re vonatkozóan: Megnevezés

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61.

Kibocsátás ideje

OTP 2019/Dx 2013.03.22. OTP 2017/Ax 2011.04.01. OTP 2017/Bx 2011.06.17. OTP 2020/Ex 2014.06.18. OTP 2018/Bx 2012.03.22. OTP 2016/Ax 2010.11.11. OTP 2020/Fx 2014.10.10. OTP 2018/Cx 2012.07.18. OTP 2017/Ex 2011.12.21. OTP 2019/Ex 2013.06.28. OTP 2017/Cx 2011.09.19. OTP 2020/RF/C 2010.11.11. OTP 2020/Gx 2014.12.15. OTP 2018/Ex 2012.12.28. OTP 2018/Dx 2012.10.29. OTP 2020/RF/A 2010.07.12. OTP 2016/Bx 2010.12.16. OTP 2021/RF/B 2011.10.20. OTP 2021/RF/A 2011.07.05. OTP 2022/RF/A 2012.03.22. OTP 2020/RF/B 2010.07.12. OTP TBSZ2016/I 2011.01.14. 2011.08.05. OTP 2016/Fx 2013.03.22. OTP TBSZ2016/II 2011.08.26. 2011.12.29. OTP 2018/Ax 2012.01.03. OTP 2021/RF/C 2011.12.21. OTP 2022/RF/E 2012.10.29. OTP 2022/RF/B 2012.03.22. OTP 2017/Dx 2011.10.20. OTP 2023/RF/A 2013.03.22. OTP 2023/Ax 2013.03.22. OTP 2024/Bx 2014.10.10. OTP 2022/RF/F 2012.12.28. OTP 2019/Bx 2009.10.05. 2010.02.05. OTP 2021/Dx 2011.12.21. OTP 2020/Bx 2010.06.28. OTP 2021/RF/D 2011.12.21. OTP 2020/Ax 2010.03.25. OTP 2024/Cx 2014.12.15. OTP 2022/Dx 2012.12.28. OTP 2021/Bx 2011.06.17. OTP 2016/Ex 2012.12.28. OTP 2021/Ax 2011.04.01. OTP 2021/Cx 2011.09.19. OTP 2019/Cx 2009.12.14. OTP 2022/Cx 2012.10.29. OTP 2024/Ax 2014.06.18. OTP 2023/Bx 2013.06.28. OTP 2022/Ax 2012.03.22. OTP 2019/Ax 2009.06.25. OTP 2022/Bx 2012.07.18. OTP TBSZ6 2017/I 2012.01.13. 2012.06.22. OTP 2020/Dx 2010.12.16. OTP 2020/Cx 2010.11.11. OTP 2022/RF/D 2012.06.28. OTP TBSZ 4 2016/I 2013.01.18. 2013.02.15. OTP 2022/RF/C 2012.06.28. OTP 2021/RF/E 2011.12.21. OTP OJK 2016/I 2011.08.26. 2011.12.21. OTP OJK 2017/I 2012.01.27. 2012.07.13. Egyéb – – Összesen forintban kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték fedezeti ügylet miatti különbözet Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen kibocsátott értékpapír

Lejárat

2019.03.21. 2017.03.31. 2017.06.20. 2020.06.22. 2018.03.22. 2016.11.03. 2020.10.16. 2018.07.18. 2017.12.28. 2019.06.24. 2017.09.25. 2020.11.05. 2020.12.21. 2018.12.28. 2018.10.26. 2020.07.20. 2016.12.19. 2021.10.25. 2021.07.13. 2022.03.23. 2020.07.20. 2016.12.15. 2016.03.24. 2016.12.15. 2018.01.09. 2021.12.30. 2022.10.31. 2022.03.23. 2017.10.19. 2023.03.24. 2023.03.24. 2024.10.16. 2022.12.28. 2019.10.14. 2021.12.27. 2020.07.09. 2021.12.30. 2020.03.30. 2024.12.20. 2022.12.27. 2021.06.21. 2016.12.27. 2021.04.01. 2021.09.24. 2019.12.20. 2022.10.28. 2024.06.21. 2023.06.26. 2022.03.23. 2019.07.01. 2022.07.18. 2017.12.15. 2020.12.18. 2020.11.05. 2022.06.28. 2016.12.15. 2022.06.28. 2021.12.30. 2016.08.26. 2017.01.27. –

Névérték (millió Ft) 4.098 4.065 3.926 3.889 3.832 3.525 3.408 3.289 3.227 3.183 3.006 2.937 2.898 2.814 2.767 2.739 2.589 2.487 2.484 1.414 1.280 1.166 649 626 547 492 485 458 431 415 395 385 363 355 351 332 328 328 320 316 311 301 289 287 285 270 270 265 264 255 240 231 215 206 188 156 146 49 30 14 230 77.101 –3.090 13.039 87.050 2.326 150.231

Kamatozás módja (éves kamat, %) indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált 5,5 fix indexált 5,5 fix indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált indexált 6,5 fix indexált indexált indexált 5 fix indexált indexált 6,14 fix 7 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett


193

16. SZ. JEGYZET:

EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK (millió forintban)

Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusonkénti bontása: CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek IRS ügyletek Devizaswap ügyletek Egyéb határidős ügyletek* Összesen

17. SZ. JEGYZET:

2015 97.719 30.453 9.265 7.155 144.592

2014 236.743 63.670 60.110 14.840 375.363

EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK** (millió forintban) OTP–MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség*** Céltartalékok egyéb, függő és jövőbeni várható kötelezettségekre Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettségek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Passzív időbeli elhatárolás Szállítói tartozások Bérek és társadalombiztosítás Függő kötelezettségek Sajátos repó ügyletek miatti kötelezettségek Giro elszámolási számlák Társasági adókötelezettség Ügyfelek kártyás vásárlásaiból eredő forint kötelezettségek Lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettségek Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos várható kifizetések miatti kötelezettség**** Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek Egyéb Összesen

2015 66.787 51.411 39.399

2014 56.445 55.596 41.853

35.701

3.463

25.664 20.038 16.817 7.589 7.452 6.143 6.044 5.804 1.475

32.353 11.479 17.266 1.852 6.980 5.678 7.789 4.992 216

995

–

875 7.833 300.027

909 7.081 253.952

* FX, részvény, commodity és index futures; FX forward; commodity és equity swap; FRA; FX opció. ** Egyéb kötelezettségek – OTP–MOL tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP–MOL részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A swap ügylet 2015. december 31-re vonatkozó valós érték korrekciója 3.236 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. *** 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOL Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere szerződést kötött. A MOL a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP Bank körülbelül 5 millió darab MOL részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap megállapodás lejáratát 2017. július 11-re, mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén, nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOL részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opciót a saját tőke csökkenéseként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra 55,5 milliárd forint összegben. 2015. és 2014. december 31-én 66.787 és 56.445 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOL részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ. **** Lásd a 2.26 sz. jegyzetet.

194


Az egyéb, függő és jövőbeni várható kötelezettségekre képzett céltartalékok részletezése: OTP Holding Ltd. (Ciprus)-vel kapcsolatos várható kötelezettségre képzett Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt kifizetések miatti függő kötelezettségre képzett* Egyéb függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett Peres ügyekre képzett Korengedményes nyugdíjra és végkielégítésre képzett Kötelezettségvállalási ígérvényre képzett Adóhatósági vizsgálat megállapítására képzett Egyéb céltartalék Összesen

2015 43.080

2014 –

1.598

44.127

3.103 1.112 1.000 – – 1.518 51.411

3.365 998 426 3.525 1.000 2.155 55.596

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének ügylettípusonkénti bontása: CCIRS ügyletek IRS ügyletek Összesen

2015 21.978 13.723 35.701

2014 – 3.463 3.463

2015 55.596 80.329 –84.514 – 51.411

2014 12.913 50.923 –7.724 –516 55.596

A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése: Január 1-jei egyenleg Céltartalék képzés Céltartalék felszabadítás Kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvény értékvesztése December 31-i egyenleg

18. SZ. JEGYZET:

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE (millió forintban) Éven belüli: deviza Éven túli: deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2015

2014

156.481 156.481

29.375 29.375

108.200 108.200 264.681 1.382 266.063

263.843 263.843 293.218 1.394 294.612

2015 5,3%–5,9% 5,57%

2014 0,6%–5,9% 5,41%

Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata



195

A Bank által kibocsátott alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai és kondíciói a következők: Típus

Névérték

Kibocsátás dátuma

Lejárat dátuma

Kibocsátási érték

Kamatozás

Aktuális kamat 2015. december 31-én

2006. nov. 7.

Lejárat nélküli

99,375%

Első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)

EMTN* Program hatálya alatt kibocsátott aláren- 300 millió EUR delt kölcsöntőke kötvény

2006. szept. 19.

2016. szept. 19.

100%

fix, 5,27% éves kamatfizetés

5,27%

EMTN* Program hatálya alatt kibocsátott aláren- 200 millió EUR delt kölcsöntőke kötvény

2007. febr. 26.

2016. szept. 19.

100%

fix, 5,27% éves kamatfizetés

5,27%

Alárendelt kölcsöntőke kötvény

353,1 millió EUR

19. SZ. JEGYZET:

JEGYZETT TŐKE (millió forintban) Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény

20. SZ. JEGYZET:

5,875%

2015

2014

28.000

28.000

EREDMÉNYTARTALÉK ÉS EGYÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

A magyar számviteli előírások szerinti egyedi éves pénzügyi kimutatásokban a tartalékok állománya a következő**: Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Összesen

2015 52 14.123 856.990 9.785 880.950

2014 52 112.217 814.399 8.558 935.226

Az általános tartalék és lekötött tartalék nem

kumulált összege. A lekötött tartalék a Magyar

használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék

Számviteli Szabályok előírásai alapján az ered-

a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi

ménytartalékból átvezetésre kerülő vissza-

éves nettó eredmény alapján lett megállapítva.

vásárolt saját részvények beszerzési értékét és a kísérleti fejlesztés könyv szerinti állomá-

A tőketartalék az az összeg, amelyet a gazdál-

nyának megfelelő eredménytartalékból átveze-

kodó a tulajdonosaitól a jegyzett tőkén felül

tett összeget tartalmazza.

visszafizetési kötelezettség nélkül kap. A Magyar Számviteli Szabályok előírásai alap-

Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatásokat

ján általános tartalék az adózott eredmény

jóváhagyásra előterjeszti, a Bank 2016 áprilisá-

pozitív összegéből képezhető, és amennyiben

ban tartandó rendes közgyűlésére. A Bank

az adózott eredmény negatív, akkor az általá-

2014. évi eredményéből 40.600 millió forint

nos tartalékot fel kell használni legfeljebb

osztalék kifizetésére került sor a 2015. évben,

a veszteség, illetve az általános tartalék össze-

amely részvényenként 147 forintos kifizetést

géig. Az eredménytartalék az előző üzleti

jelent. A 2016. évben a Bank Menedzsmentje

évekből származó mérleg szerinti eredmény

46.200 millió forint osztalék kifizetését javasolja

* European Medium Term Note Program. ** A tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában.

196


a 2015. évi eredményből, amely részvényenként

bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR névér-

165 Ft-os osztalék kifizetését jelenti a részvény-

téken. A kötvénykibocsátáskor a részvények az

tulajdonosoknak.

értékesítési ár felett 32% prémiummal kerültek beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat

21. SZ. JEGYZET:

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport

nélküliek, amit a befektetők a futamidő 6. évé-

tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját

től a 10. évig bezárólag válthatnak OTP rész-

részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra

vényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix

(ICES – Income Certificate Exchangeable for

3,95%. A 11. évtől kezdődően a Kibocsátónak

Shares) megvalósítása révén értékesítette.

joga van a kötvényeket névértéken visszavál-

A tranzakció keretében 10 millió darab

tani. A 11. évtől kezdődően a kötvények vál-

OTP Bank Nyrt., és 4,5 millió darab az OTP Alap-

tozó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi EURIBOR

kezelő Zrt. tulajdonában lévő OTP részvény

+3%. A Banknak diszkrecionális joga van arra,

értékesítésére került sor a Budapesti Érték-

hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket. A ki nem

tőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött

fizetett kamatok nem halmozódnak.

ügyletek súlyozott átlagárfolyamán, azaz

A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőke-

7.080 Ft-os árfolyamon. A részvényeket az Opus

elemként került elszámolásra, és az ICES tulaj-

Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta

donosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét

meg, melyekre átváltoztatható kötvényeket

csökkentő ügyletként került rögzítésre.

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNY (millió forintban) Névérték (törzsrészvény) Könyv szerinti érték

2015 157 9.153

2014 161 7.073

A visszavásárolt saját részvények piacon történő

könyv szerinti értékének változását okozta,

vásárlását és értékesítését, amely az állomány

a Közgyűlés hagyta jóvá.

Változás a darabszámban: Január 1-jei részvény darabszám Növekedés Csökkenés December 31-i részvény darabszám

2015 1.605.311 5.284.354 –5.316.728 1.572.937

2014 1.402.369 6.474.942 –6.272.000 1.605.311

2015 7.073 26.721 –24.641 9.153

2014 6.731 27.522 –27.180 7.073

Változás a könyv szerinti értékben: Január 1-jei egyenleg Növekedés Csökkenés December 31-i egyenleg


197

22. SZ. JEGYZET:

ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE (millió forintban) Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség Értékvesztés felhasználása a várható kihelyezési veszteségekre Értékvesztés képzés Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre

23. SZ. JEGYZET:

2015

2014

69.926 –58.016 27.635 39.545

52.096 –54.793 25.906 23.209

3 3

4 4

39.548

23.213

DÍJAK, JUTALÉKOK NETTÓ EREDMÉNYE (millió forintban) Díj-, jutalékbevételek: Betéti és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek Készpénz kifizetés jutaléka OTP Jelzálogbank Zrt.-től kapott jutalékbevétel Hitelekkel kapcsolatos díj és jutalékbevételek Kártyabiztosításhoz és hitelezéshez kapcsolódó nettó díjbevételek Egyéb Összesen

2015 76.222 28.885 24.919 21.522 19.112 6.766 2.805 5.799 186.030

2014 74.584 26.795 23.046 22.171 6.204 6.462 1.962 7.817 169.041

2015 9.749 3.813 3.770 1.114 1.047 1.011 869 241 216 2.474 24.304 161.726

2014 9.331 3.150 3.439 1.186 425 713 855 297 491 2.608 22.495 146.546

Díj-, jutalékráfordítások: Kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj-, jutalékráfordítások Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Interchange fee ráfordítása Készpénzfelvétel tranzakciós díjráfordítás Pénzpiaci műveletek jutalékráfordításai Értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások Postai jutalékráfordítások Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások Egyéb Összesen Díjak, jutalékok nettó eredménye

24. SZ. JEGYZET:

EGYÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK ÉS EGYÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek Fogyasztói kölcsönszerződések forintosításából eredő elengedett követelések állam által megtérített része* Ingatlan tranzakciók nyeresége Egyéb nem pénzintézeti szolgáltatások bevétele Egyéb Összesen

2015

2014

6.631

–

130 13 1.939 8.713

87 1.922 1.285 3.294

* A teljes összeg az OTP Csoportra vonatkozik. A megtérülő összeg a tranzakciós illeték, illetve a hitelintézeti különadó 2016-os összegéből vonható le.

198


Egyéb működési ráfordítások Értékvesztés képzés befektetésekre leányvállalatokban Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos kötelezettségekre céltartalék felszabadítás (–)/képzés (+)* Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályból eredő ráfordítások Céltartalék képzés (+)/felszabadítás (–) a függő és jövőbeni kötelezettségekre OTP Financing Solutions B.V.-nek vállalt kötelezettség Sportági szakszövetség, valamint közhasznú szervezetek részére adott támogatás Véglegesen átadott pénzeszköz Értékvesztés képzés egyéb eszközökre Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság Egyéb Összesen Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók Egyéb személyi jellegű ráfordítások Összesen Értékcsökkenés Egyéb általános költségek Adók, társasági adó kivételével** Szolgáltatások Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Szakértői díjak Hirdetés Összesen Mindösszesen

25. SZ. JEGYZET:

2015 47.470

2014 226.730

–42.529

43.795

40.234

–

38.344

–1.112

26.690

948

13.918

10.929

3.183 2.236 18 1.615 131.179

115 2.811 38 1.629 285.883

2015

2014

59.303 18.969 8.497 86.769 21.320

59.510 19.238 8.710 87.458 22.177

2015 84.750 21.658 21.553 7.639 5.491 141.091 249.180

2014 84.637 18.325 21.524 4.741 5.566 134.793 244.428

2015 2.386 –5.677 –3.291

2014 2.284 –45.548 –43.364

2015 33.557 5.677

2014 –9.672 45.648

TÁRSASÁGI ADÓ (millió forintban) A Bankot jelenleg 19%-os társasági adó terheli.

Az elszámolt társasági adó levezetés az alábbiak szerint alakult: Tárgyévi adó Halasztott adó bevétel Összesen

A halasztott adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-jei egyenleg Halasztott adó bevétel Értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciójának egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt értékének és az ICES ügyletnek az adóhatása December 31-i egyenleg

2.671

–2.419

41.905

33.557

* Lásd a 2.26 sz. jegyzetet. ** A pénzügyi szervezetek különadójának Bank által megfizetett mértéke 2015-ben és 2014-ben 24 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A 2015. december 31-ével zárult évben pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen 45 milliárd forint került megfizetésre.


199

A halasztott adó eszközök és kötelezettségek a következők szerint alakultak: Negatív adóalap miatti adó elhatárolás Fel nem használt adókedvezmények Leányvállalatok értékvesztése miatti halasztott adó Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatt visszaigényelhető adó* Repó és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Fogyasztási hitelek valós érték korrekciója miatti módosítás Halasztott adó eszközök Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Saját kötvény visszavásárlásának eredménye Értékcsökkenéshez és amortizációhoz kapcsolódó különbség Effektív kamatmódszer szerinti elszámolás hatása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés Halasztott adó kötelezettségek Nettó halasztott adó eszköz

Adózás előtti eredmény Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó (19%)

2015 26.417 17.821 8.030

2014 1.517 6.794 10.705

6.341

30.596

4.102 414 147 80 63.352 –12.432 –2.793 –2.009 –1.962 –1.695 –556 –21.447 41.905

4.176 182 166 – 54.136 –11.048 –1.902 –2.681 –1.957 –1.658 –1.333 –20.579 33.557

2015 46.354 8.807

2014 –117.833 –22.388

2015

2014

22.755

–22.189

8.230 724 –9 –232 –615 –1.729

– 835 –211 584 –80 –917

–4.601

–185

–11.028 –11.133 –16.039 – 1.579 –3.291 –7,1%

–6.335 –8.115 14.982 –2.479 3.134 –43.364

Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények miatti adó-visszatérítés Céltartalék várható kötelezettségre Részvény-alapú kifizetések Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatt eltérés Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek OTP–MOL részvénycsere tranzakció Saját részvény ügylet Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása Osztalékbevétel Leányvállalati részesedés változása Adókedvezmény tárgyévi felhasználása Egyéb Társasági adó Effektív adókulcs

36,8%

A negatív effektív adókulcs annak tudható be, hogy 2015-ben a társasági adó és a társasági adó korrekciók együttes összege negatív.


200


26. SZ. JEGYZET:

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerződés, amely egyik fél számára pénzügyi

26.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás

eszközt, a másik fél számára pénzügyi kötelekeztet.

Minősítési kategóriákba történő besorolás

A pénzügyi eszközök a Bank számára bizonyos

A kisösszegű kintlévőségek (a lakossági és

kockázatokat jelenthetnek. A Bankot érintő leg-

a mikro- és kisvállalkozói szektor kintlévőségei)

lényegesebb kockázatok a következők:

csoportos értékelés alapján, egyszerűsített

zettséget vagy tőkeinstrumentumot kelet-

eljárással kerülnek minősítésre. A kintlévőségek a csoportos értékelés alapján a késedel-

26.1 Hitelezési kockázat

mes napok száma alapján kerültek besorolásra, ahol a kialakított öt értékelési csoportból három

A Bank hitelezési kockázatot vállal, amely

került bemutatásra (A: 0–90 késedelmes napok

annak a kockázata, hogy valamely másik fél

száma, B: 91–360 késedelmes napok, C: több

nem tudja az adott összeget teljes egészé-

mint 360 késedelmes nap).

ben visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Bank úgy strukturálja az általa vállalt hitele-

A Bank törekszik – ahol az adott termék

zési kockázatot, hogy megszabja az egy adós-

elemszáma megfelelő nagyságú és kellően

sal, vagy adósbankkal szemben felvállalható

hosszú időszakra visszanyúló historikus

kockázat összegét. További módszer a föld-

adatok állnak rendelkezésre – statisztikai alapú

rajzi területek vagy hitel típusok szerinti limitek

modellek alkalmazására. Az értékvesztés

meghatározása. Az ilyen kockázatokat a Bank

az adott objektív értékelési szempont szerint

rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál

vizsgált (fizetési késedelem, árfolyam-

gyakoribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy

változás stb.) nem-fizetés valószínűsége,

adósra vonatkozó kockázat – beleértve

valamint a behajtási tevékenységből várható

a bankokat és brókercégeket is – allimitek

megtérülések alapján kerül számszerűsítésre.

bevezetésével további csökkentésre került,

Amennyiben adott termék veszteségei meg-

amelyek mind a mérlegen belüli, mind

bízhatóan nem modellezhetőek az érték-

a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, és

vesztés szakértői kulcsokkal kerül meghatá-

napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel

rozásra.

a különböző kereskedési módozatok – pl. határidős devizaügyletek – esetén. A Bank napi

Az egyedi értékelés során az alábbi szempon-

szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitett-

tok értelemszerű figyelembevételével kerül

séget a limitekhez viszonyítva.

egyedileg meghatározásra a tétel felmerült vesztesége:

A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank

ş D]ĚJ\IØOLOOHWYHSDUWQHUPLQąVèWØVŝDSØQ]

oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést

ügyi, illetve befektetési szolgáltatással érin-

készít az adósok és potenciális adósok kamat-

tett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír

és tőke-visszafizetési képességét illetően, és

kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása,

szükség szerint változtatja a hitelfelvételi limi-

jövedelemtermelő képessége és az ezekben

teket. A hitelkockázat kezelésének másik módja

bekövetkező változások,

biztosítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése.

ş DWĂUOHV]WØVLUHQGEHWDUWÆVDNØVHGHOPL idő) – a kintlévőség törlesztésével


201

kapcsolatban keletkezett tőke- és kamat-

A felsorolt objektív értékelési szempontok érte-

törlesztési késedelmek alakulása,

lemszerű figyelembevételével kerül egyedileg

ş D]ĚJ\IØOKH]NDSFVROÿGÿRUV]ÆJNRFNÆ]DW

meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövő-

(politikai kockázatra, transzferkockázatra

beni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó

nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett

fedezetek értékével való összemérése mutatja

változás,

a fedezet értékének figyelembe vételével meg-

ş DIHGH]HWNØQWIHODMÆQORWWEL]WRVèWØNRNØUWØNH

határozott várható veszteség összegét, a szük-

mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az

séges tartalék volumenét. Az összemérés során

ezekben bekövetkezett változás,

a várható megtérülések az effektív kamatláb

ş DWØWHOWRYÆEEØUWØNHVèWKHWąVØJHPRELOL]ÆOKDWÿ

alkalmazásával, a diszkontált cash-flow mód-

sága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok és az

szerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez

elérhető piaci árak, a kibocsátó saját tőkéjé-

korábban elszámolt értékvesztés összegét erre

ben való részesedés a befektetés arányában),

a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés

ş DWØWHOEąODGÿGÿYHV]WHVØJQHNPLQąVĚOąMĂYą beni kifizetési kötelezettség.

elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő értékvesztés visszaírásával.

A bruttó hitelportfólió hitel típusonkénti és DPD kategóriánkénti megbontása a következő: 2015. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Bankközi kihelyezések Bankközi kihelyezések összesen Értékvesztés a bankközi kihelyezésekre Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek Mikro- és kisvállalkozói hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés a hitelekre Nettó portfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Bankközi kihelyezések Hitelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes bankközi kihelyezés Összes hitel Összes nettó kitettség

646.406 646.406 – 259.558 63.882 130.542 1.222.070 19.891 1.695.943 –47.041 2.295.308

– – – 4.119 3.725 1.451 8.833 74 18.202 –10.090 8.112

29 29 –29 2.966 10.353 68 46.389 41 59.817 –42.532 17.285

Könyv szerinti érték/értékvesztés 646.435 646.435 –29 266.643 77.960 132.061 1.277.292 20.006 1.773.962 –99.663 2.320.705 1.318 4.885 6.203 647.724 1.679.184 2.326.908

2014. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Bankközi kihelyezések Bankközi kihelyezések összesen Értékvesztés a bankközi kihelyezésekre Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek Mikro- és kisvállalati hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés a hitelekre Nettó portfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Bankközi kihelyezések Hitelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes bankközi kihelyezés Összes hitel Összes nettó kitettség

710.484 710.484 –26 281.923 90.467 112.970 1.363.904 48.220 1.897.484 –37.088 2.570.854

– – – 7.888 6.749 928 12.918 28 28.511 –15.613 12.898

– – – 1.686 15.142 305 43.809 52 60.994 –32.696 28.298

202


Könyv szerinti érték/értékvesztés 710.484 710.484 –26 291.497 112.358 114.203 1.420.631 48.300 1.986.989 –85.397 2.612.050 1.654 7.039 8.693 712.112 1.908.631 2.620.743

A Bank bruttó hitelportfóliója 10,3%-kal

vonatkozóan, míg a DPD90+ hitelek aránya a

csökkent 2015. december 31-ével zárult év-

bruttó hitelportfólión belül csökkent 3,32%-ról

ben. A hiteltípusok arányait tekintve az egyes

3,22%.

üzletágak részesedése a hitelportfólión belül

A Bank prudens tartalékolási politikát követ, a

alig változott. A DPD90– hitelek bruttó hitel-

DPD90+ hitelek értékvesztéssel való fedezett-

állományhoz mért aránya enyhén nőtt

sége 53,97%-ról 67,45%-ra nőtt a 2015. decem-

96,68%-ról 96,78%-ra 2015. december 31-re

ber 31-ével zárult évben.

Nem értékvesztett hitelek

A nem értékvesztett, nem késedelmes, illetve késedelmes bruttó hitelállomány hitel típus szerinti bontásban: 2015. december 31-én: Hitel típusok Bankközi kihelyezések Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek Mikro- és kisvállalkozói hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Nem késedelmes 646.406 212.132 53.675 128.465 1.111.436 20.057 2.172.171

DPD 0–90 – 47.140 10.147 1.694 3.324 964 63.269

DPD 91–360 – 70 174 – 300 74 618

DPD 360+ – 5 987 – 4 – 996

Összesen 646.406 259.347 64.983 130.159 1.115.064 21.095 2.237.054

Nem késedelmes 710.458 221.734 55.858 109.552 1.151.217 48.455 2.297.274

DPD 0–90 – 38.324 7.592 706 272 263 47.157

DPD 91–360 – 109 2.089 22 47 19 2.286

DPD 360+ – 37 5.423 – 5 34 5.499

Összesen 710.458 260.204 70.962 110.280 1.151.541 48.771 2.352.216

2014. december 31-én: Hitel típusok Bankközi kihelyezések Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek Mikro- és kisvállalkozói hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

A nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó

sének a következménye. Az egyéb üzletágakban

hitelek teljes portfólióhoz viszonyított aránya

késedelmes, de nem értékvesztett állományok

2015. december 31-re 2014. december 31-hez

alacsony szintje a Bank prudens tartalékolási

képest 85,16%-ról 89,74%-ra nőtt. A nem kése-

politikájának köszönhető. A késedelmes hitelek

delmes nem értékvesztett hitelek a vállalati

esetén az egyes üzletágak részesedési aránya

üzletágban koncentrálódnak. A késedelmes

nem változott számottevően 2015. december

nem értékvesztett bruttó hitelek teljes bruttó

31-ére vonatkozóan 2014. december 31-éhez

portfólióhoz viszonyított aránya 2,04%-ról

képest.

2,68%-ra nőtt. A késedelmes nem értékvesztett hitelek a lakossági üzletágban koncentrálódnak. A Bank a csoportos értékelés során a 30 napot meghaladó fizetési késedelemben

Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek

lévő kintlévőségekre képez értékvesztést. Azon államilag garantált hitelek, amelyek

Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mér-

30 napon túli késedelemben vannak, a garan-

legen belüli, mind a mérlegen kívüli tételeket

cia okán nem kerülnek tartalékolásra. A vállalati

is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősí-

hitelek esetében a késedelmes, de nem érték-

tési kategóriákba az értékvesztés és céltartalék

vesztett állomány az egyedi értékelés során

meghatározása során figyelembe vett tényezők

figyelembe vett hitel biztosítékok érvényesíté-

alapján történt. IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

203



Értékvesztés

Fedezeti érték

Mérlegen kívüli tételek

31.026 134 81.103 14.811 54.682 36.081 – 31.366 5.595 254.798 – – 41 – – – 41 – 254.839

24.000 44 77.281 5.045 9.780 5.529 – 18.729 780 141.188 – – 41 – – – 41 – 141.229

9.132 105 10.421 8.106 35.618 6.234 – 5.365 4.544 79.525 – – – – – – – – 79.525

– – 110 2.206 – 5.588 – 95 2.890 10.889 – – – – – – – – 10.889


Értékvesztés

Fedezeti érték

Mérlegen kívüli tételek

73.344 429 45.467 88.896 39.370 44.219 – 13.250 10.066 315.041 – – 4 – – 96 100 – 315.141

61.928 162 37.774 15.971 1.975 5.052 – 3.781 2.082 128.725 – – 4 – – 1 5 – 128.730

17.941 394 14.099 53.294 27.341 8.454 – 5.708 5.228 132.459 – – – – – – – – 132.459

– – 84 12.300 – 16.004 120.664 441 4.925 154.418 – – – 3 – 381 384 – 154.802

Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Kockázatos konstrukció Ágazati kockázat Leánybanki portfólió refinanszírozása Cross default Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – – 58 296 – 276 – 47 385 1.062 – – – – – – – – 1.062


Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Kockázatos konstrukció Ágazati kockázat Leánybanki portfólió refinanszírozása Cross default Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – – 47 592 – 508 3.525 51 183 4.906 – – – – – 4 4 – 4.910

Az egyedileg értékelt portfólión belül az Ügyfél-

a szerződésben meghatározottak szerint

minősítés romlása, a Fizetés rendszeressége

teljesítenek, azonban az ügyletek kockázata

és a Fizetési késedelem miatt minősített hite-

magasabb az átlagosnál (balloon kifizetés,

lek könyv szerinti értéke jelentősen lecsökkent

beruházási időszakban hitelből teljesített

2014. december 31-éhez képest 2015. decem-

finanszírozási költségek).

ber 31-ére vonatkozóan, míg a Jogi eljárások miatt minősített hitelek könyv szerinti értéke nőtt 78,4%-kal 2015. december 31-ére vonat-

Ágazati kockázat

kozóan. Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősítésre, amelyek a gazdasági válság miatt a leg-

Kockázatos konstrukciók

inkább érintett ágazatokban (gépjármű ipar, építőipar, ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénz-

204

Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen

ügyi tevékenység) működő vállalkozásoknak

minősítésre, amelyek esetében az ügyfelek

kerültek folyósításra.


Hitelportfólió országonkénti megoszlása

A nem minősített, illetve minősített bruttó kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: Ország

Magyarország Amerikai Egyesült Államok Belgium Bulgária Ciprus Egyesült Királyság Franciaország Horvátország Lengyelország Luxemburg Montenegró Németország Norvégia Oroszország Románia Seychelles–szigetek Svájc Szerbia Szlovákia Ukrajna Egyéb Összesen

2015 Bruttó hitelek Értékvesztés és bankközi kihelyezések 1.672.842 50.229 994 29 23.790 – 69.848 674 42.062 18.308 54.952 – 7.909 – 32.371 201 3.250 – 42 – 41.843 15.411 15.413 1 5.438 – 68.778 3.326 216.571 5.226 4.818 4.818 8.367 88 13.432 – 22.261 131 103.382 1.250 12.034* – 2.420.397 99.692

2014 Bruttó hitelek Értékvesztés és bankközi kihelyezések 1.837.626 38.764 2.376 44 1 1 66.575 750 47.276 10.443 118.514 26 5.237 – 33.339 639 1.426 – – – 51.932 20.561 10.109 4 4.405 – 100.562 2.611 195.004 6.364 4.877 4.855 3.065 149 9.777 2 32.768 148 165.150 42 7.454 * 20 2.697.473 85.423

26.1.2 Biztosítékok, fedezetek A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott


biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki


típusok szerint a következőképpen alakult:

vonatkoznak.

Biztosíték típus Jelzálog Garanciák és készfizető kezességek Óvadék HEEąOSØQ]IHGH]HW értékpapír egyéb Engedményezés Egyéb Összesen

2015 699.275 216.552 57.353 38.115 16.366 2.872 570 613 974.363

2014 716.079 217.022 59.587 41.966 16.492 1.129 1.886 861 995.435

A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott


biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosí-


téki típusok szerint a következőképpen alakult:

vonatkoznak.

Biztosíték típus Jelzálog Garanciák és készfizető kezességek Óvadék HEEąOSØQ]IHGH]HW értékpapír egyéb Engedményezés Egyéb Összesen

2015 279.700 125.345 24.486 15.401 6.604 2.481 351 312 430.194

2014 326.062 132.803 26.179 18.927 6.529 723 527 793 486.364

A hitelportfólió követelés értékéig figyelembe vett fedezettségi szintje 18,03%-ról 17,77%-ra csökkent 2015. december 31-re, míg a teljes értéken vett fedezettségi szintje nőtt 36,90%-ról 40,26%-ra. * Ausztria, Csehország, Dánia, Hollandis, Olaszország, Törökország és egyéb.


205

26.1.3 Átstrukturált hitelek

Lakossági hitelek Közép- és nagyvállalati hitelek* Mikro- és kisvállalkozói hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Bruttó portfólió 11.545 62.630 1.824 – 75.999

Átstrukturált portfólió definíció

2015 Értékvesztés 4.962 23.252 24 – 28.238

Bruttó portfólió 13.027 88.715 2.005 21 103.768

2014 Értékvesztés 1.286 20.761 32 – 22.079

ş D]ÆWVWUXNWXUÆOÆVLGąSRQWMÆWÿOIĚJJHWOHQĚO ha az ügyletnél:

A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, amely az adott fordulónapon releváns átstruk-

– tőkeelengedésre került sor (tőke egy részének végleges elengedése) ş KDD]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXN

turált és 91 nap alatti késedelmességű.

turálva, vagy az ügylet egy évnél régebben

Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:

lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz

ş D]ĚJ\OHWD]HOPėOWHJ\ØYEHQOHWWÆWVWUXNWX

tartozó kedvezményes fizetési időszak még

rálva, vagy ş D]ĚJ\OHWHJ\ØYQØOUØJHEEHQOHWWÆWVWUXNWX

nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az ügyletnél:

rálva, de az átstrukturáláshoz tartozó ked-

– kamatelengedésre került sor (esedékes

vezményes fizetési időszak még nem, vagy

kamat elengedése, ügyleti kamatláb

az elmúlt egy évben járt le.

csökkentése), vagy – a kamatfizetés átütemezésére került sor

Nem számítanak átstrukturáltnak azok a lakás-

(kamatfizetés felfüggesztése, kamat tőké-

hitelek, melyek állami árfolyamgát konstrukció-

sítése), vagy

ban vesznek részt.

(tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés


átütemezése, futamidő prolongáció).

A vállalati/mikro- és kisvállalkozói/

Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb,

önkormányzati üzletágra vonatkozó átstruktu-

a fenti esetekbe nem tartozó szerződés-

rált portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz,

módosítások (pl. fedezetcsere, hitelcél módo-

amely az adott fordulónapon releváns átstruk-

sítása).

turált és 91 nap alatti késedelmességű.


Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:


* Tartalmaz projekt és szindikált hiteleket.

206

– a tőkefizetés átütemezésére került sor



Pénzügyi instrumentumok minősítési kategóriák szerinti megoszlása*

Kereskedési célú értékpapírok megoszlása 2015. december 31-re vonatkozóan az alábbi:

Részvények Államkötvények Jelzáloglevelek Magyar diszkontkincstárjegyek Magyar kamatozó kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

A1

A2

A3

Aa3

Aaa

Ba1

Ba2

Baa1

Baa2

Baa3

24 – –

66 – –

53 – –

19 – –

11 – –

26 12.613 18

6 – –

59 – –

– – 76

26 – –

–

–

–

–

–

366

–

–

–

–

Nem Összesen besorolt 71.489 ** 71.779 – 12.613 – 94 –

366

–

–

–

–

–

7.768

–

–

–

–

–

7.768

– 24

– 66

– 53

– 19

– 11

– 20.791

– 6

– 59

– 76

– 26

510 71.999

510 93.130 433 93.563

Értékesíthető értékpapírok megoszlása 2015. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Ba1 Jelzáloglevelek Államkötvények Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

– 755.627 – 755.627

Baa2 590.055 *** – – 590.055

Nem besorolt

Összesen

7.171 – 81.238 88.409

597.226 755.627 81.238 1.434.091 28.569 1.462.660

Lejáratig tartandó értékpapírok megoszlása 2015. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Államkötvények Jelzáloglevél Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Ba1 803.802 – 803.802

Baa2 – 4.758 4.758

Összesen 803.802 4.758 808.560 16.241 824.801

Az értékpapírok (kereskedési célú, értékesíthető és lejáratig tartandó) ország szerinti megbontása az alábbi: Ország Magyarország Szlovákia Ausztria Luxemburg Amerikai Egyesült Államok Németország Összesen

2015 2.308.787 7.171 7.357 6.444 5.679 343 2.335.781

2014 1.883.103 7.908 7.055 5.660 1.235 139 1.905.100

* A Moody’s minősítése szerinti adatok. ** Budapesti Értéktőzsdén jegyzett részvények. *** A teljes állományt az OTP Jelzálogbank Zrt. bocsátotta ki.


207

26.2 Piaci kockázat

get becsli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett. A VaR módszertan

A Bank piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok

egy statisztikailag definiált, valószínűség számí-

a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek

táson alapuló megközelítés, amely figyelembe

nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mind-

veszi a piaci volatilitást, a kockázatok diverzi-

egyike ki van téve mind általános, mind speci-

fikációját, az egymást ellensúlyozó pozíciókat,

fikus piaci mozgásoknak. A Bank a kockázta-

valamint a termékek és piacok közötti korrelá-

tott érték („VaR”) módszert alkalmazza a nyitott

ciókat. A kockázatok konzisztensen mérhetőek

pozíciók piaci kockázatának és a maximálisan

minden piacon és terméken, és a kockázatot

várható veszteségnek a becslésére, amelyet a

összesíteni lehet egyetlen kockázati mérő-

piaci feltételek változásaira vonatkozó számos

számmá. A Bank egy napos 99%-os VaR-t alkal-

feltételezésre alapoz. A Menedzsment hatá-

maz, amelynél a napi veszteség 99%-os való-

rozza meg azt a kockáztatott értéket, amelyet a

színűséggel nem fogja meghaladni a jelentett

Bank vállal, és ezt napi rendszerességgel nyo-

VaR-t.

mon követi. (A likviditási kockázat, devizakockázat és kamatlábkockázat elemzése a 32., 33. és

Az alkalmazott VaR módszertan napi kocká-

34. sz. jegyzetben található.)

zati adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és varianciakovariancián alapuló megközelítéseket is.

26.2.1 Piaci kockázat érzékenységvizsgálata

A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rend-

A VaR kockázati mérőszám az adózás előtti

szerességgel Monte Carlo szimuláció is alkal-

eredményre vonatkozó potenciális vesztesé-

mazásra kerül.

A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető: Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként

Devizaárfolyam Kamatláb Tőkeinstrumentumok Diverzifikáció Teljes VaR kitettség

A VaR mérőszám a Bank napi kitettségét fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az érzé-

Átlagos VaR millió forintban 2015 2014 184 184 143 75 3 12 –107 –62 223 209

26.2.2 Devizaárfolyamérzékenységvizsgálat

kenységvizsgálat a reálisan várható kamatláb-

208

és devizaárfolyam változások hatását értékeli

A következő táblázat részletezi a Bank érzé-

egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat

kenységét az EUR és USD árfolyam változá-

hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérőszámot

sának növekedésére és csökkenésére 3 hóna-

és segít a Bank piaci kockázatoknak való kitett-

pos időtávon. A kulcspozícióban lévő vezetők

ségének becslésében. A devizaárfolyam-

részére készülő belső jelentésekben Monte

érzékenységvizsgálat részleteit a 26.2.2 jegyzet,

Carlo szimuláció kerül alkalmazásra a deviza-

míg a kamatláb-érzékenységvizsgálat részleteit

árfolyam kockázat jelentésére és ez testesíti

a 26.2.3 jegyzet tartalmazza.

meg a vezetőség becslését a reálisan várható


devizaárfolyam változásokra. Az érzékenység-

történt nettó befektetés fedezeti elszámolás

vizsgálat magában foglalja a fennálló devizás

alkalmazása Csoport szinten történik –, ezért

monetáris tételeket, mint a külföldi tevékenysé-

a devizakockázat a Bank egyéb átfogó eredmé-

gekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót.

nyében jelenik meg és nem az eredménykimu-

A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó straté-

tatásában.

giai nyitott pozíció 310 millió EUR short (a kül-

A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyere-

földi leánybankok eredményéhez kötődő deviza-

ség növekedését, vagyis a forint erősödését

kockázat fedezésére) jellegű volt. A stratégiai

a főbb devizákkal szemben. A forint gyengü-

pozíciók jelentős arányban tekinthetők haté-

lése az EUR-val és az USD-vel szemben ellen-

kony fedezetnek a külföldi leányvállalatokban

kező hatással van a nyereségre, az ilyen tételek

lévő befektetésekre – a külföldi érdekeltségbe

negatív számként szerepelnek.

Valószínűség

3 hónapos időszak alatti eredményhatás milliárd forintban 2015 2014 –14,6 –15,0 –10,0 –10,5 –4,4 –4,5 –0,5 –0,6 3,1 3,2 7,8 8,2 10,9 11,8

1% 5% 25% 50% 25% 5% 1%

Megjegyzések: (1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid

ş $]RO\DQNĂWHOH]HWWVØJHNDPHO\HNQØOD%DQN nak joga van változtatni a kamatlábat, két hét

távú veszteséget kompenzálja a külföldi

késéssel árazódnak át, változatlan margint

tevékenységeken hosszú távon realizált

feltételezve az előző átárazódási időponthoz

átváltási nyereség. (2) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok

képest. ş $]RO\DQHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWWVØJHNHVH

2002 és 2015 között megfigyelhető histori-

tében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacso-

kus eloszlásán alapul.

nyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes időszak alatt. ş $NDPDWHUHGPØQ\%8%25(85,%25ØV86'

26.2.3 Kamatláb-érzékenységvizsgálat

LIBOR báziskamatra való érzékenységét vizsgálva.

Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a szárma-

A szimuláció a következő két szcenárió feltéte-

zékos, mind a nem származékos ügyletek mér-

lezésével készült:

legfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét

1. fokozatosan 0,85%-ra csökken a forint

figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon fennálló eszközök és kötelezettségek az egész

alapkamat (valószínű szcenárió) 2. fokozatosan 0,35%-ra csökken a forint alapkamat (alternatív szcenárió)

év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizsgálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások

A nettó kamatbevétel a 2016. január 1-jével

feltételezését tartalmazza. A lényeges feltétele-

kezdődő egy éves időszakban 1.221 millió

zések a következők voltak:

forinttal (valószínű szcenárió) és 3.058 millió

ş $YÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWW

forinttal (alternatív szcenárió) csökkenne a szi-

ségek a modellezett benchmark hozamokra

muláció eredménye alapján. Ezt a hatást ellen-

árazódnak át az átárazódási időpontokban,

súlyozza a fedezeti célú (üzleti) állampapír-

változatlan margint feltételezve az előző

portfólión elért 291 millió forintos (valószínű

átárazódási időponthoz képest.

szcenárió), illetve 1.109 millió forintos (alterna-

ş $Ĭ[NDPDWR]ÆVėHV]NĂ]ĂNØVNĂWHOH]HWW ségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.

tív szcenárió) árfolyamnyereség, melyet a tőkével szemben számol el a Bank.


209

A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a saját tőkére vonatkozóan az egy éves időszak alatt a következő táblázat tartalmazza (millió Ft): 2015 Megnevezés

2014

Hatás az éves nettó kamatbevételre

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír-portfólió árfolyamváltozása)

Hatás az éves nettó kamatbevételre

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír-portfólió árfolyamváltozása)

–571 –214 –134 –919

195 – – 195

–138 –134 –73 –345

374 – – 374

Forint –0,1% párhuzamos eltolás EUR –0,1% párhuzamos eltolás USD +0,1% párhuzamos eltolás Összesen

26.2.4 Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat

és piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.

Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Bank

A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb

a VaR számításánál 1 napos időhorizontot és

napi elmozdulását feltételezi, és mindig

99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz.

a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával

A VaR módszertan egy statisztikailag definiált,

számol. Ez a szcenárió azt mutatja be, hogy

valószínűség számításon alapuló megközelítés,

mi lenne az eredménye, ha a portfólió elemei

amely figyelembe veszi a piaci volatilitást,

egyszerre veszítenek értékükből az elmúlt

a kockázatok diverzifikációját, az egymást

egy év legnagyobb napi elmozdulását fel-

ellensúlyozó pozíciókat, valamint a termékek

tételezve.

Megnevezés VaR (99%, egy nap, millió Ft) Stressz teszt (millió Ft)

26.2.5 Tőkemenedzsment

2015 –3 –53

2014 –13 –43

A Bank alapvetően jövedelmezőségének fejlesztésével és fenntartásával biztosítja a terve-

Tőkemenedzsment

zett kockázatvállalásnak és a szabályozói elvárásoknak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben a

A Bank tőkemenedzsmentjének fő célja a pru-

Bank tervezett kockázatvállalásai meghaladják

dens működés biztosítása, a szabályozói tőke-

a saját források és a korábban felvett járulékos

megfelelési előírásoknak való maradéktalan meg-

tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti

felelés a tevékenység zavartalan folytatása érde-

intézkedésekkel biztosítja a Bank a prudens

kében, a részvényesi érték maximalizálásával, a

működést. További alkalmazott tőkemenedzs-

finanszírozási struktúra optimalizálása mellett.

ment eszközök a Banknál az osztalékpolitika,

A Bank tőkemenedzsmentje a kockázatok fede-

valamint a saját részvények állományával való

zéséhez rendelkezésre álló saját tőke és tőke

gazdálkodás.

jellegű finanszírozás, valamint minden lényeges, tőkével fedezendő kockázat értékelésére és kezelésére kiterjed.

Tőkemegfelelés

A Bank tőkemenedzsment tevékenységének

210

alapja rövidtávon a tőkehelyzet folyamatos

Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR)

monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stra-

globális irányelveket fogalmaz meg a bankok

tégiai tervezési folyamat, amelynek során a

szabályozására vonatkozóan (Bázel III meg-

Bank várható tőkehelyzetének mérése és előre-

állapodás) az EU jogi keretrendszerében.

jelzése történik.

Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak


hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan

A Bank a 2015. és a 2014. év során is teljes

sor került a prudenciális szabályok szigo-

mértékben eleget tett a külső tőkekövetel-

rítására, a megfelelő tőketartalék és likviditási

ményre vonatkozó elvárásoknak.

szint biztosítása érdekében. Az új keretrend-

A Bank tőkemegfeleléssel kapcsolatos számítá-

szer hatására az EU-ban a hitelintézetek még

sai magyar számviteli szabályok alapján 2013.

stabilabbá válnak, és javul a tevékenységük-

év végére vonatkozóan a Basel II szerint, míg

höz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési

2014. év végére vonatkozóan a Basel III alapján

képességük, valamint a működés során felme-

készültek a szabályozás megváltozásából adó-

rülő esetleges veszteségek fedezettsége.

dóan. A Bank a szabályozói tőkekövetelményé-

2014. január 1-től a Bank tőkemegfelelésé-

nek meghatározásához a hitelezési és a piaci

nek ellenőrzése a magyar számviteli szabályok

kockázatok esetében a sztenderd módszert

szerint készített pénzügyi kimutatás alapján

alkalmazza, míg a működési kockázat esetében

a hatályos irányelvek, szabályok és mutatók

2012. december 31-től a Fejlett Mérési Módszer

mentén történik.

(AMA) kerül alkalmazásra.

A tőkemegfelelési mutató 2015. és 2014. december 31-re vonatkozóan a következő: Basel III 2015 831.469 831.468 – 143.721 975.190 232.651 40.619 20.550 293.820 681.370 22,64% 26,55%

Alapvető tőke (Tier1) Elsődleges alapvető tőke (CET1) Kiegészítő alapvető tőke (AT1) Járulékos tőke (Tier2) Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

Basel III

2014 525.849 525.849 – 146.471 672.320 217.891 43.188 22.650 283.729 388.591 14,83% 18,96%

miatti levonások, átmeneti rendelkezések miatti kiigazítások.

Elsődleges alapvető tőke (CET1): jegyzett tőke,

Járulékos tőke (Tier2): járulékos kölcsöntőke,

tőketartalék, lekötött tartalék figyelembe vehető

alárendelt kölcsöntőke, visszavásárolt kölcsön-

része, általános tartalék, eredménytartalék,

tőke miatti levonások, a Bank által nyújtott alá-

mérleg szerinti eredmény, visszavásárolt saját

rendelt kölcsöntőke miatti levonások, átmeneti

részvény, immateriális javak, befektetések

rendelkezések miatti kiigazítások.


211

27. SZ. JEGYZET:

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Bank különböző

instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénz-

nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimuta-

ügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege

tásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi

szerepel.

Függő kötelezettségek Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia és kezesség HEEąO273-HO]ÆORJEDQNNDOV]HPEHQYÆOODOWIRUUÆVROGDOL (jelzáloglevél kibocsátással kapcsolatos) garancia (kezesség) Kötelezettségvállalásra vonatkozó nyújtott ígérvény az OTP Financing Solutions B.V.-nek Le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabály által előírt várható kifizetések miatti függő kötelezettségek* Visszaigazolt akkreditívek Egyéb Összesen

Jogviták

2015 948.917 419.210

2014 753.152 366.756

123.938

102.133

–

120.664

35.382

53.729

1.598

44.127

171 92.558 1.497.836

108 33.428 1.371.964

hogy a Bank helytálljon abban az esetben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik fél felé

A mérleg fordulónapjáig a Bankkal szemben

fennálló kötelezettségeit – a kölcsönökkel azo-

különféle kárigények kerültek bejelentésre és

nos hitelezési kockázatot jelentenek.

különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük

Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek

alapján a rendes üzletmenethez tartoznak.

– amelyek keretében a Bank egy ügyfele nevé-

A kárigények és jogi eljárások volumene meg-

ben írásban kötelezettséget vállal arra, hogy

felel a korábbi évek volumeneinek.

meghatározott feltételek mellett valamely harmadik fél egy előre meghatározott össze-

A Bank megítélése szerint a vele szemben

get lehívhat a Banktól – biztosítékát azon

támasztott igények és peresített követelések

áruk leszállítása képezi, amelyre az akkreditív

nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét,

vonatkozik, így kevesebb kockázatot hordoznak,

jövőbeli működési eredményét vagy

mint egy közvetlen hitelfelvétel.

cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az igények és peresített követelések végső

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek for-

kimenetele tekintetében.

májában nyújtott kölcsönök engedélyezhető

Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett

keretének kihasználatlan részei vonatkozásá-

céltartalék összege 1.112 és 998 millió forint

ban a Bank kötelezettséget vállal hitelnyújtásra.

volt 2015., illetve 2014. december 31-én

A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettség-

(lásd a 17. sz. jegyzetet).

vállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Bank potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek

megegyező veszteség kockázatának van kitéve. Ugyanakkor, a veszteség valószínűsíthető összege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezettségvállalási keret teljes összegé-

Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy a

nél, mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonat-

Bank az ügyfelek számára igény szerint bizto-

kozó kötelezettség feltétele, hogy az ügyfelek

sítson pénzeszközöket. A garanciák és akkredi-

megfeleljenek bizonyos hitelképességi köve-

tívek – amelyek visszavonhatatlanul biztosítják,

telményeknek.


212


A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

OTP Jelzálogbank Zrt.-vel szembeni függő kötelezettségek

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati monitoring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint

A Bank 100%-os tulajdonában álló leányvállala-

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Bank

tával, az OTP Jelzálogbank Zrt.-vel kötött meg-

Menedzsmentje szerint a garanciákkal, vissza-

állapodás értelmében a Bank éves díjfizetés

vonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem

ellenében garanciát vállal, hogy a minősített

vett hitelnyújtási kötelezettség vállalásokkal

hiteleket az OTP Jelzálogbank Zrt.-től vissza-

kapcsolatos piaci kockázat minimális.

vásárolja. Az OTP Jelzálogbank Zrt. és a Bank között létrejött minősített hitelekre szóló visszavásárlási garanciaszerződés módosításra került

Bankgarancia és kezesség

2010-ben. Az új megállapodás szerint a visszavásárlási garancia megszűnt, és helyette a Bank

Kezesség esetén a Bank a jogosulttal szemben

kezességet vállal az általa kibocsátott, illetve

arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem

megvásárolt hitelekért.

teljesítése esetén helyette meghatározott összeghatárig, meghatározott feltételek esetén, határozott időpontig fizetést fog teljesí-

Származékos ügyletek

teni anélkül, hogy az alapjogviszonyt vizsgálná. A kezesség járulékos kötelezettségvállalás, míg

A Bank szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyi-

a garancia esetén a Bank önmaga által szabott

tott származékos pozíciók – azaz a vételi és

feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezett-

eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozá-

ségvállalás.

sában, mind az összeg, mind a futamidő tekin-

Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve

tetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázat-

garanciának lejárati határideje van. Ez azt

nak kitett összeg a nyereséges instrumentumok

jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett

(azaz eszközök) jelenlegi valós értékére korláto-

a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve

zódik, amely – a származékos ügyletek viszony-

garanssal szemben azzal a joggal, amely szá-

latában – a még le nem járt instrumentumok

mára a kezesség-, illetve garanciavállalásból

volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti

ered, úgy minden ebből adódó követelésétől

tőkeösszegnek csupán kis hányadát jelenti.

automatikusan elesik.

A Bank ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre

Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adós-

vonatkozó hitelezési limitek részeként kezeli,

tól köteles megkísérelni a kötelezettség behaj-

a piaci mozgásokból eredő potenciális kitettség-

tását, mert amíg a kötelezettség az adóstól

gel együtt. Az ezen instrumentumokra vonat-

behajtható, a kezes megtagadhatja a fizetést,

kozó hitelezési kockázat esetén a Bank nem ír

míg készfizető kezesség esetén a jogosult

elő fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az

azonnal fordulhat a kezeshez is, nincs sortar-

ügyfelekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a

tási kifogás.

Bank a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.


213

28. SZ. JEGYZET:

RÉSZVÉNY-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (millió forintban) A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alap-

Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok a

ján a Bank Közgyűlése által határozatban elfo-

kötelezettségek, amelyek a munkavállaló által

gadott Bankcsoporti Javadalmazási Politika

nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavál-

bevezetésével a korábbi opciós program módo-

lalói viszony megszűnése miatt keletkeznek.

sítására volt szükség.

Az IAS 19 Munkavállalói juttatások standardot

A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya

a munkavállalói juttatások elszámolására kell

alá tartozó személyi körben főszabály szerint a

alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az IFRS 2

teljesítményértékelésen alapuló teljesítmény-

Részvényalapú kifizetés standard vonatkozik.

javadalmazás egységesen készpénzbónusz

A jubileumi juttatások esetében minkét stan-

és részvény formájában történik 50–50%-os

dard tartalmaz előírásokat.

arányban, a juttatásnak az OTP Bank törzs-

A rövid távú munkavállalói juttatások olyan

részvényeiből kell állnia, továbbá a teljesít-

(a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatá-

ményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival össz-

sok, amelyek teljes mértékben esedékessé vál-

hangban álló – hányadát halasztva kell kifizetni.

nak annak az éves beszámolási időszaknak a

A teljesítményjavadalmazás részvény-alapú

lezárását követő tizenkét hónapon belül, amely-

részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett

ben a munkavállaló a kapcsolódó munkát elvé-

vezetői részére az OTP Bank biztosítja.

gezte. A munkaviszony megszűnése utáni jutta-

A kedvezményes áron történő részvényjuttatás

tásnak minősülnek azok (a végkielégítésen és

teljesítményértékelés időpontjában érvényes

rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a munka-

értékét a teljesítményértékelés napját megelőző

viszony befejezése után járnak. A munkaviszony

három tőzsdei napon a Budapesti Értéktőzsdén

megszűnése utáni juttatási programok olyan

rögzített OTP Bank által kibocsátott törzsrész-

formális vagy nem formális megállapodások,

vény napi középárfolyamának átlaga alapján az

amelyek alapján a gazdálkodó egység egy vagy

OTP Bank Felügyelő Bizottsága* állapítja meg.

több munkavállalóját a munkaviszony meg-

A kedvezményes áron történő részvényjutta-

szűnése utáni juttatásban részesíti. A munka-

tás részvényenként maximum 2.000 forint ked-

viszony megszűnése utáni juttatási programok

vezményt tartalmazhat a teljesítményértéke-

lehetnek meghatározott hozzájárulási progra-

lés időpontjában és a részvényenként elérhető

mok vagy meghatározott juttatási programok,

jövedelem tartalom a részvényjuttatás érvénye-

az adott program alapvető feltételei által meg-

sítésének időpontjában az OTP Bank Felügyelő

határozott gazdasági tartalmától függően.

Bizottsága által megállapított összeg, maximum

Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások,

4.000 forint lehet.

amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó

A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának

egységnek a munkavállaló munkaviszonyának

implementációs folyamatának keretében

a szokásos nyugdíjazási időpont előtti meg-

vált nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leány-

szüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy a

vállalatok esetében – az Európai Unió vonat-

munkavállalónak az önkéntes felmondásnak

kozó irányelveivel összeegyeztethetetlen –

az ezen juttatásokért cserébe történő elfoga-

nemzeti jogszabályi környezet okán nincs

dására vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú

lehetőség az eredetileg meghatározott

távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan

részvény-alapú juttatás biztosítására, ezért

munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú,

az érintett országokban a részvényjuttatás

nem munkaviszony megszűnése után járó és

semlegesítésére került sor.

nem végkielégítés.

* 2014. év végéig a Bank Igazgatósága.

214


A 2010–2014. év utáni részvény-alapú javadalmazás konkrét paramétereit az OTP Bank Igazgatósága, illetve 2015-től a Bank Felügyelő Bizottsága az alábbiak szerint határozta meg: Év

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2010. év után 3.946 2.500 3.946 3.000 4.446 3.500 4.946 3.500 – – – – – – – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2011. év után – – 1.370 3.000 1.870 3.000 1.870 4.000 1.870 4.000 – – – – – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2012. év után – – – – 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.500 – – – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2013. év után – – – – – – 2.522 2.500 2.522 3.000 2.522 3.500 2.522 3.500 – –

Vételár (Ft/db)

Maximális jövedelem tartalom 2014. év után – – – – – – – – 3.930 2.500 3.930 3.000 3.930 3.000 3.930 3.000

A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak: Tényleges darabszám 2011-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak

– – – –

Jóváhagyott részvénymennyiség 340.950 735.722 419.479 497.451

2015. december 31-ig lehívott 11.622 714.791 31.789 495.720


Lejárt darabszám 329.328 20.931 387.690 1.731

A 2011. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak

– – – 670

Jóváhagyott részvénymennyiség 471.240 1.267.173 609.137 608.118

2015. december 31-ig lehívott 464.753 1.256.529 609.137 607.448



A 2012. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

– – 1.971 688.990

Jóváhagyott részvénymennyiség 450.861 1.156.631 555.845 –

2015. december 31-ig lehívott 445.671 1.151.890 553.874 –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.413 4.982 5.654 –


A 2013. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2014-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak 2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 1.494 495.340 549.909

Jóváhagyott részvénymennyiség 406.044 804.469 – –

2015. december 31-ig lehívott 404.263 802.975 – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 4.369 4.912 – –

Lejárt darabszám 1.781 – – –


215

A 2014. év utáni, 2015. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2015-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak 2017-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2018-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

29. SZ. JEGYZET:

– 366.669 214.392 237.013

Jóváhagyott részvénymennyiség 176.459 – – –

2015. december 31-ig lehívott 176.459 – – –

Súlyozott átlagos részvényár a lehívás napján (Ft-ban) 5.828 – – –

Lejárt darabszám – – – –

A 2012–2014. évi teljesítmény értékelésekor

részeként biztosított részvényelem, valamint a

meghatározott, 2016–2018-ban megnyíló rész-

8/2013. sz. közgyűlési határozatban foglaltak

vényvásárlási időszakokra vonatkozó tényleges

szerint a Bank Igazgatóságának részvényalapú

darabszámok kockázati értékelés és személyi

tiszteletdíjára és a fentiek szerinti tőkeinstru-

változások alapján módosulhatnak.

mentumban teljesített részvény-alapú teljesít-

A Bank közgyűlésének 8/2014 sz. határozata

ményjavadalmazás kifizetési programokkal

alapján módosított Bankcsoporti Javadalma-

kapcsolatban 3.810 millió forint került költség-

zási Politikában foglalt rögzített javadalmazás

ként elszámolásra 2015. december 31-én.

TRANZAKCIÓK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A Bank hiteleket nyújt kapcsolt vállalatok részére, illetve azok betéteket helyeznek el a Banknál.

A kapcsolt vállalatokkal (leányvállalatokkal) folytatott tranzakciók az alábbiak szerint összegezhetők: a) A Bank által kapcsolt vállalatoknak nyújtott hitelek állománya OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) OTP Jelzálogbank Zrt. Merkantil Bank Zrt. OTP Faktoring Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) Merkantil Bérlet Kft. JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) OTP Lízing Ukrajna OTP Holding Malta Ltd. (Málta) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) D-ÉG Thermoset Kft.* Merkantil Ingatlanlízing Zrt. Merkantil Car Zrt. OTP Holding Ltd./OTP Financing Cyprus Co. Ltd. (Ciprus) OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia) OTP Leasing d.d. (Horvátország) DSK Leasing AD (Bulgária) OTP Faktoring Slovensko a.s. (Szlovákia) Inga Kettő Kft. OTP Bank JSC (Ukrajna) Bank Center Kft. Egyéb Összesen

* Társult vállalkozás.

216


2015 344.003 262.444 170.919 134.220 23.967 21.125 18.763 11.085 7.567 5.358 5.010 2.731 2.531 2.285 150 – – – – – – – – 6.481 1.018.639

2014 – 300.562 159.847 174.422 27.518 – 21.356 68.625 82.453 17.744 – – 2.886 3.180 1.040 149.086 120.664 26.591 17.319 10.506 10.281 7.750 6.000 4.564 1.212.394

b) A Banknál elhelyezett betétek állománya DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP Lakástakarék Zrt. JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Inga Kettő Kft. Balansz Intézményi Ingatlan Alap Merkantil Bank Zrt. Bank Center Kft. OTP Életjáradék Zrt. OTP Faktoring Zrt. OTP Ingatlanlízing Zrt. OTP Holding Ltd./OTP Financing Cyprus Co. Ltd. (Ciprus) OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) Monicomp Zrt. Egyéb Összesen

2015 250.655 70.597 39.873 32.091 31.507 28.122 25.852 17.240 15.680 15.368 8.858 7.233 6.428 3.090 1.843 1.725 1.509 1.253 1.079 1.078 804 4.083 565.968

2014 330.829 148.124 63.001 26.369 24.114 33.312 19.126 19.225 15.876 1.518 2.436 13.018 2.506 3.195 13.438 5.700 2.591 1.679 3.922 1.384 1.292 665 733.320

2015 5.096 4.281 4.033 2.884 2.346 1.101 614 524 443 362 347 323 189 122 86 53 27 – – 609 23.440

2014 5.711 – 5.627 4.912 3.557 936 766 426 8.716 1.697 2.141 91 273 152 542 356 264 260 96 736 37.259

c) Kamatbevételek* OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Financing Malta Company Ltd. (Málta) OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia) Merkantil Bank Zrt. OTP Faktoring Zrt. OTP Líznig Ukrajna Merkantil Bérlet Kft. OTP Ingatlanlízing Zrt. OTP Holding Ltd. (Ciprus) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) Inga Kettő Kft. Bank Center Kft. D-ÉG Thermoset Kft.** OTP Leasing d.d. (Horvátország) DSK Leasing AD (Bulgária) OTP Faktoring Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Merkantil Car Zrt. Egyéb Összesen

* A derivatív ügyletek és az értékpapírok kamatát nem tartalmazza. ** Társult vállalkozás.


217

d) Kamatráfordítások* DSK Bank EAD (Bulgária) OTP Jelzálogbank Zrt. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Merkantil Bérlet Kft. OTP Lakástakarék Zrt. OTP Pénztárszolgáltató Zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) JSC „OTP Bank” (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Faktoring Zrt. OTP Életjáradék Zrt. Bank Center Kft. Merkantil Bank Zrt. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) Balansz Intézményi Ingatlan Alap OTP Ingatlanlízing Zrt. Egyéb Összesen

2015 5.711 2.419 1.045 984 560 542 480 456 264 133 58 53 38 22 11 – – 32 12.808

2014 2.811 1.799 664 1.278 559 715 244 460 279 284 139 91 80 111 45 32 14 20 9.625

2015 9.931 1.202

2014 10.476 1.666

1.200

2.973

948

592

757 421 171 14.630

785 419 67 16.978

2015

2014

177

244

–

124

177

368

2015

2014

19.112

5.967

1.453

1.440

1.453

1.440

e) Jutalékbevételek OTP Alapkezelő Zrt.-től forgalmazói érdekeltségi díjbevétel OTP Bank JSC (Ukrajna) által fizetett hitelezéshez kapcsolódó OTP Lakástakarék Zrt.-től jutalékbevétel a megkötött lakás-takarékpénztári szerződések után OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő Zrt.-től forgalmazói érdekeltségi díjbevétel Merkantil Bank Zrt. által fizetett számlavezetési és ügynöki jutalék OTP Pénztárszolgáltató Zrt. által fizetett bankköltség OTP Alapkezelő Zrt.-től letétkezelői díjbevétel Összesen

f) Jutalékráfordítások OTP Bank Romania S.A. (Románia) részére hitelportfólió kezelés kapcsán fizetett díj Crnogorska komercijalna bank a.d. (Montenegró) részére hitelportfólió kezelés kapcsán fizetett díj Összesen

g) OTP Jelzálogbank Zrt.-vel kapcsolatos tranzakciók OTP Jelzálogbank Zrt.-től kapott hitelekkel kapcsolatos jutalék- és díjbevételek Visszavásárlási kötelezettséggel eladott követelések (kamatot magában foglaló) Eladott követelések bruttó értéke

* A derivatív ügyletek és az értékpapírok kamatát nem tartalmazza.

218


h) OTP Faktoring Zrt.-vel kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelésekkel kapcsolatosan, Bank által elszámolt céltartalék összege OTP Faktoring Zrt.-nek visszavásárlási kötelezettség nélkül eladott hitelek (kamatot magában foglaló) Tranzakció vesztesége (egyedi pénzügyi kimutatásban hitelezési veszteségként elszámolva)

2015 17.565

2014 24.605

7.453

12.667

4.992

7.261

5.120

4.677

A kapcsolódó jelzálogjogok szintén átruházásra kerültek az OTP Faktoring Zrt.-re.

i) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)-val kapcsolatos tranzakciók OTP Banka Slovensko által kibocsátott a Bank tulajdonában álló értékpapírok (névértéken millió Ft-ban)

2015

2014

7.202

7.872

2015 589 –

2014 5.913 2.775

2015 315.031 314.737

2014 31.293 31.506

2015 7.199 5.512

2014 – –

j) OTP Factoring Montenegro d.o.o. (Montenegró)-val kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelések eladási ára

k) OTP Financing Malta Ltd. (Málta)-val kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke (kamattal együtt) Eladott követelések eladási ára (kamattal és prémiumdiszkonttal együtt)

l) OTP Bank Romani S.A. (Románia)-val kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelések eladási ára

m) Kulcspozícióban lévő vezetőkkel kapcsolatos tranzakciók A kulcspozícióban lévő vezetők, mint a Bank

az IAS 24 Kapcsolt felekre vonatkozó közzé-

Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának

tételek standardban foglalt kompenzáció

tagjai, a stratégiai döntéshozatalban

kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint

résztvevő alkalmazottak, kompenzációja

alakult:

Kompenzáció kategóriák Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény-alapú kifizetések Hosszú távú munkavállalói juttatások (az IAS 19 alapján) Összesen

A vezetés egyes tagjainak (rész)tulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) Le nem hívott hitelkeret és bankgarancia összege Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek)

2015 1.851 2.276 290 4.417

2014 3.453 2.937 443 6.833

2015

2014

24.233

11.854

33.817

15.545

134

136

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok, vezető tisztségviselők, valamint közeli családtagok 2015. és 2014. december 31-én rendre 139,3 és 139,7 millió forint „A” hitelkerettel rendelkeztek. IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

219

Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2015 18 2 2

Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok Vezető tisztségviselő

2014 18 4 2

Egy Igazgatósági tag közeli családtagja

Gold terhelési kártyához kapcsolódó hitellel.

2015. december 31-ére vonatkozóan 0,6 millió

Igazgatósági tagok, egy Felügyelő Bizottsági

forint értékben rendelkezett AMEX Blue hitel-

tag, valamint vezető tisztségviselők és közeli

kártyához kapcsolódó hitellel.

családtagjaik 2015. december 31-én 48,8 millió

Vezető tisztségviselő 2015. december 31-én

forint értékben rendelkeztek AMEX Platinum

3,5 millió forint értékben rendelkezett AMEX

hitelkártyához kapcsolódó hitelkerettel.

Az alábbi táblázat tartalmazza a vezető tisztségviselők részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságot: 2015 629 72 701

Igazgatósági tagok Felügyelő Bizottsági tagok Összesen

30. SZ. JEGYZET:

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb

melyek összege és száma nem jelentős ezen

tranzakciói is vannak a leányvállalataival,

egyedi pénzügyi kimutatás egészét tekintve.

HITELKEZELŐI TEVÉKENYSÉG (millió forintban) Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

kapcsolódó alapok nem tartoznak a Bank

nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatko-

eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt

zásában a Bank hitelkezelőként működik. Ezen

pénzügyi helyzet kimutatásban nettósítva

hitelek végső kockázatát a hitel forrását bizto-

szerepelnek. A Bank által kezelt ilyen hitelek

sító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk

teljes állományára vonatkozó információ:

Bank által kezelt hitelek állománya

31. SZ. JEGYZET:

2014 539 73 612

2015 37.518

2014 39.618

2015

2014

43%

44%

8,38%

9,77%

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIÓJA A Bank eszközállományához viszonyítva Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya OTP Jelzálogbank Zrt. által kibocsátott értékpapírok aránya

Az eszközökben és forrásokban egyéb jelentős

illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal

koncentráció nem volt 2015. és 2014. decem-

szembeni kitettségeit.

ber 31-én. A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb

220

A Bank folyamatosan jelenti a Felügyeletnek

partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli,

a nagybetétesektől való függőség mértékét,

a betétállomány stabilitásának megőrzése


32. SZ. JEGYZET:

érdekében ezen partnerekkel szorosabb kap-

nereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét

csolatot ápol.

partnerenként külön limitálja. Szükség esetén

A Bank partnerkockázat kezelésért felelős terü-

időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti

lete folyamatosan elemzi a legnagyobb part-

a Treasury és más üzletágak mozgásterét.

FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

az összes entitás külföldi devizában felmerülő

a mértéke, hogy a Banknak mennyiben kell

sokkjára (devizabetéti és tőkepiaci) nyújt fede-

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, hogy

zetet.

a Bank időben eleget tudjon tenni a pénzügyi instrumentumokból származó kötelezett-

A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente,

ségeinek. A Bank a likviditási pozícióját az

a mérési módszertan, valamint a kockázat-

MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli.

kezelési modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a

A likviditási kockázatkezelési stratégia alap-

liquidity pool, mind a leánybankok egyedi tarta-

vetése, hogy a potenciálisan felmerülő összes

lékainak vonatkozásában napi rendszeresség-

kockázati faktort azonosítsa, és az adott fak-

gel valósul meg.

tornak való kitettséget számszerűsítse. A likviditási kockázatkezelési folyamat során a Bank

Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmaz-

számba veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a

kodási folyamat eredményeképpen a Bank lik-

nemzetgazdaság egészét érintő (forint leértéke-

viditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel pár-

lődés, hozamemelkedés), illetve a teljes globális

huzamosan a likviditáskockázati kitettsége

pénzügyi rendszer anomáliáira visszavezethető

számottevően mérséklődött. Összességében

(pénz és tőkepiacok „kiszáradása”) okokból fel-

tehát a potenciális likviditási kockázati esemé-

merülő likviditási kockázati események hatását.

nyek likvid eszközökkel való fedezettsége minden korábbi szintet meghalad. 2015-ben a lik-

A Bank kockázatkezelési politikájának megfe-

viditási kockázatkezelési folyamatban nem

lelően a likviditási kockázatok egységes integ-

történt materiális módszertani változás.

rált módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia

A következő táblázatok a forrásokhoz kapcso-

alapja, hogy a Bank rendelkezzen egy olyan jó

lódó nem-diszkontált cash-flow-kat mutatják be

minőségű likvid eszköz portfólióval, amelynek

lejárati csoportok szerint. A Bank a lejárati cso-

segítségével mindenkor addicionális költségek

portokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő

nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötele-

szerint állapította meg. A lejárati időszakokba

zettségeit azok felmerülésekor.

történt besorolás a leginkább prudensnek tekinthető módon történt, így figyelembe vételre

A likviditási tartalék két részből tevődik össze.

kerültek az előrefizetési lehetőségek.

Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bank-

A lejárati elemzésben bemutatott szerződés

csoport-szinten is tartalékképzés történik (cent-

szerinti összegek a szerződés szerinti olyan

ralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási

diszkontálatlan cash-flow-k mint: bruttó pénz-

tartalékoknak kell fedezetet nyújtaniuk a leány-

ügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levo-

bankok hazai devizájában jelentkező potenciá-

nása előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért

lis sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti

történő megvásárlására irányuló határidős

finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáfé-

(forward) megállapodásokban meghatározott

résű pool az OTP Bank egyedi sokkjaira (betét-

árak; azon változót fizet/fixet kap kamatswap

kivonás, hozamsokk, árfolyamsokk), valamint

ügyletek nettó összegei, amelyeknél nettó IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

221

cash-flow-k cseréjére kerül sor; szerződés sze-

ban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon

rinti származékos pénzügyi instrumentumban

alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve,

kicserélendő összegek, ahol bruttó cash-flow-k

akkor a közzétett összeget a beszámolási

cseréjére kerül sor; a bruttó hitelnyújtási elkö-

időszak végén fennálló feltételek alkalmazá-

telezettségek.

sával állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például, egy index változásainak megfele-

Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a

lően változik, a közzétett összeg az indexnek

pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

a beszámolási időszak végén fennálló értékén

szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatás-

alapulhat.


Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelések kereskedési célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek kereskedési célú derivatív ügyletekből Kereskedési célú derivatív ügyletek nettó pozíciója Követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó pozíciója Derivatív ügyletek nettó pozíciója összesen Fel nem használt hitelkeretek Bankgarancia és kezesség Jövőbeni kötelezettségek

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

449.413

45.377

308.137

38.473

–

841.400

4.017.478 31.140 152.750 1.382 4.652.163 841.408

269.279 50.160 134.665 156.560 656.041 435.640

21.987 33.839 – – 363.963 235.379

14.558 34.339 – – 87.370 2.640

–869.256

–480.115

–295.415

–17.375

–

–1.662.161

–27.848 – – – –27.848 96.504 46.749 143.253

–44.475 155.065 –174.364 –19.299 –63.774 649.095 40.679 689.774

–60.036 176.098 –195.969 –19.871 –79.907 203.318 103.825 307.143

–14.735 154 –67 87 –14.648 – 227.957 227.957

– – – – – – – –

–147.094 331.317 –370.400 –39.083 –186.177 948.917 419.210 1.368.127

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

– – – 110.566 ** 110.566 –

4.323.302 149.478 287.415 268.508 5.870.103 1.515.067


Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Követelések kereskedési célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek kereskedési célú derivatív ügyletekből Kereskedési célú derivatív ügyletek nettó pozíciója Követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből Kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó pozíciója Derivatív ügyletek nettó pozíciója összesen Fel nem használt hitelkeretek Bankgarancia és kezesség Jövőbeni kötelezettségek

950.833

56.734

85.328

61.561

3.952.755 22.705 215.057 30.820 5.172.170 2.202.779

251.993 41.355 102.572 – 452.654 968.403

17.039 57.667 – 168.481 328.515 566.209

13.208 29.174 – – 103.943 5.578

–2.334.158

–1.086.572

–668.861

–19.340

–

–4.108.931

–131.379 – –1 –1 –131.380 220.283 44.380 264.663

–118.169 202 –710 –508 –118.677 434.835 76.055 510.890

–102.652 16.050 –19.518 –3.468 –106.120 66.152 42.793 108.945

–13.762 3.273 –3.898 –625 –14.387 31.882 203.528 235.410

– – – – – – – –

–365.962 19.525 –24.127 –4.602 –370.564 753.152 366.756 1.119.908

** Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nélkül. ** Lásd a 18. sz. jegyzetet.

222


– – – – 111.191 ** 111.191 –

1.154.456 4.234.995 150.901 317.629 310.492 6.168.473 3.742.969

33. SZ. JEGYZET:

NETTÓ DEVIZAPOZÍCIÓ ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2015. december 31-én: Eszközök* Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 252.582 –371.921 122.948 3.609

EUR 998.181 –949.870 –197.317 –149.006

CHF 90.558 –25.685 –63.111 1.762

Egyéb 88.994 –36.639 –48.910 3.445

Összesen 1.430.315 –1.384.115 –186.390 –140.190

USD 279.394 – –191.873

EUR 1.105.039 820 –1.186.305

CHF 476.074 46.338 –92.377

Egyéb 99.485 49 –69.823

Összesen 1.959.992 47.207 –1.540.378

2014. december 31-én: Eszközök* HEEąOIRULQWRVèWÆVEDQØULQWHWWKLWHOHN

Források HEEąOIRULQWRVèWÆVEDQØULQWHWWKLWHOHNUH NØS]HWWFØOWDUWDOØN

Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

34. SZ. JEGYZET:

–

–118

–6.833

–401

–7.352

–40.738 46.783

–56.494 –137.760

–277.512 106.185

–13.483 16.179

–388.227 31.387

A fenti kimutatás a Bank fő devizanemekben

által felállított nyitott pozícióra vonatkozó limi-

fennálló devizapozícióját mutatja be. A fennma-

teken túlmenően saját limitrendszere alapján is

radó devizanemek az „Egyéb” soron kerültek

ellenőrzi a deviza pozícióit. A Bank nyitott deviza

feltüntetésre. A Bank a Magyar Nemzeti Bank

pozíciójának mérésére a VaR modellt is használja.

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely sze-

a kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek

rint a pénzügyi instrumentumok értéke változ-

kamatváltozása párhuzamosan történjen.

hat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzí-

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

tésére vonatkozó időtartam következésképpen

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mér-

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Banknak

tékben kitett a kamatlábkockázatnak.

a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.

A Bank kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következő táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú le-

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

járatú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezett-

ségek a következő újraárazási periódus szerint,

ségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és

periódus szerint kerülnek bemutatásra.

* Az eszközök között bekerülési értéken szerepelnek a devizás részesedések, amelyek a nettó devizapozíció számítás során levonásra kerültek. ** Azok a hitelek, amelyek a fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos törvények kapcsán a forintosítás során alkalmazott árfolyamokon átváltásra kerültek forintra, és további devizakockázatot nem jelentenek. A JPY alapú hiteleket az egyéb tartalmazza.


223

2015. december 31-én: 1 hónapon belül


Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

1.202.576

40.818

1.202.576

40.818

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

76.320

6.483

76.320

6.483

82.803

125.409

103.476

317.181

66.155

220

5.351

308

696

25.247

3.681

–

–

468.365

179.359

647.724

52.836

60.993

120.240

24.595

220

424

308

696

25.247

3.681

–

–

198.851

90.389

289.240

72.573

42.483

196.941

41.560

–

4.927

–

–

–

–

–

–

269.514

88.970

358.484

356

–

2.125

23

7.914

43

141

1

10.345

52

72.206

357

93.087

476

93.563

356

–

1.857

23

6.001

25

141

1

10.345

52

–

–

18.700

101

18.801


–

–

268

–

1.913

18

–

–

–

–

–

–

2.181

18

2.199

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

72.206

357

72.206

357

72.563

21.671

317.230

114.804

7.171

3.256

9.753

–

29.529

847.783

53.479

43.319

–

–

95.851

–

3.256

4.780

–

29.529

847.783

53.479

–

–

946.890

21.671

317.230

18.953

7.171

–

4.973

–

–

–

–

–

–

40.624

329.374

369.998

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

43.319

14.665

43.319

14.665

57.984

314.234

192.553

172.493

607.190

166.257

14.872

62.829

8.694

128.139

11.923

–

–

843.952

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal fix kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

76.320

6.483 1.278.896

47.301 1.326.197

– 1.202.576

40.818 1.243.394

14.665 1.030.833

2.390

700

6.530

1.502

32.250

8.643

35.934

8.694

72.613

11.923

–

–

149.717

311.844

191.853

165.963

605.688

134.007

6.229

26.895

–

55.526

–

–

–

694.235

nem kamatozó

431.827 1.462.660 87.788 1.034.678

835.232 1.679.184 31.462

181.179

803.770 1.498.005

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

16.087

–

23.576

–

85.778

–

683.119

–

16.241

–

824.801

–

824.801

fix kamatozású

–

–

12.748

–

23.576

–

85.778

–

683.119

–

–

–

805.221

–

805.221


–

–

3.339

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.339

–

3.339

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

16.241

–

16.241

–

16.241



673.749

668.467 1.351.732

384.815

217.206

109.734

46.773

149.426

39.414

29.997 446.726 110.203 2.775.600 1.452.642 4.228.242

fix kamatozású

500.878

227.942

428.021

135.754

216.291

66.795

46.773

149.426

39.414

29.997

–

– 1.231.377

609.914 1.841.291


172.871

440.525

923.711

249.061

915

42.939

–

–

–

–

–

– 1.097.497

732.525 1.830.022

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 446.726 110.203

nem kamatozó

446.726

110.203

556.929

2015. december 31-én: 1 hónapon belül KÖTELEZETTSÉGEK Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású változó kamatozású Ügyfelek betétei

HUF

Deviza

272.075 271.877


Deviza

HUF

155.355

14.020

65.193

103.120

12.930

741

198

52.235

1.090

1 és 2 év között

2 éven túl HUF

Deviza

63.473

6.772

168.853

5.779

72.029

5.573

–

–

590.450

238.672

32.373

4.588

168.853

5.779

72.029

5.573

–

–

558.062

119.801

677.863

64.452

31.100

2.184

–

–

–

–

–

–

32.388

118.871

151.259

222.143

504.203

162.932

135.491

101.120

2.224

– 1.567.333

725.778

214.876

504.189

162.430

135.491

101.120

2.224

–


606.066

7.267

14

502

–

–

–

Deviza


Deviza

1.331.844

HUF

Összesen

HUF

fix kamatozású Kibocsátott értékpapírok

Nem kamatozó

Deviza

HUF

829.122

295.949

–

– 3.541.095

8.778

–

–

– 1.376.460

782.144 4.323.239 478.426 1.854.886

– 1.558.555

295.949

–

– 2.164.635

303.718 2.468.353

6

5.097

13

8.730

5.381

38.543

12.908

8.295

71.067

191

–

–

89.375

60.856

150.231

fix kamatozású

6

4.848

13

6.578

5.381

35.587

12.908

8.295

71.067

191

–

–

89.375

55.499

144.874


–

249

–

2.152

–

2.956

–

–

–

–

–

–

–

5.357

5.357

98.126 1.083.679

640.110

158.671

134.008

190.632

6.931

40.977

72.001 227.762 315.022 2.949.992 1.266.198 4.216.190


1.248.271

fix kamatozású

635.192

88.963

418.185

143.566

157.950

125.122

190.632

6.931

40.977

72.001

–

– 1.442.936

436.583 1.879.519


613.079

9.163

665.494

496.544

721

8.886

–

–

–

–

–

– 1.279.294

514.593 1.793.887

nem kamatozó Alárendelt kölcsöntőke fix kamatozású NETTÓ POZÍCIÓ

224

–

–

–

–

–

–

–

–

–

– 227.762 315.022

–

–

–

–

–

266.063

–

–

–

–

–

–

–

266.063

–

–

–

–

–

–

–

266.063

266.063

55.413 –406.753 –178.788

167.341

–17.359 –274.582 427.050 –183.314

144.622

332.904

477.526

–

–

–

–

–514.201

841.823

372.507

188.389


227.762

315.022

542.784

–

266.063

266.063



Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

ESZKÖZÖK Pénztárak, betétszámlák, elszámolások 1.795.868 a Magyar Nemzeti Bankkal fix kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

30.640

–

–

–

–

–

–

–

–

1.795.868

30.640

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

65.691

5.579

65.691

5.579

71.270

244.689

155.569

5.023

241.423

50.000

13.754

–

–

–

–

1.293

361

301.005

411.107

712.112

9.504

41.481

23

89.459

50.000

798

–

–

–

–

–

–

59.527

131.738

191.265

235.185

114.088

5.000

151.964

–

12.956

–

–

–

–

–

–

240.185

279.008

519.193

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.293

361

1.293

361

1.654

251

–

1.362

66

3.894

124

94

64

11.488

1.232

58.671

341

75.760

1.827

77.587

165

–

1.241

66

3.080

16

94

64

11.488

1.232

–

–

16.068

1.378

17.446

86

–

121

–

814

108

–

–

–

–

–

–

1.021

108

1.129

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

58.671

341

58.671

341

59.012

56.956 10.016

823.684

nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Értékesíthető értékpapírok

65.691

5.579 1.861.559

36.219 1.897.778

– 1.795.868

30.640 1.826.508

–

153.169

–

171.458

64.475

21.475

162.483

9.493

539.770

26.612

fix kamatozású

–

–

–

3.897

64.475

21.475

162.483

9.493

539.770

26.612

–

–

766.728

61.477

828.205


–

153.169

–

167.561

–

–

–

–

–

–

–

–

–

320.730

320.730

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

56.956

10.016

56.956

10.016

66.972

389.547 157.059

617.098

28.882

40.575

23.298

5.650

63.678

13.335

4.085

2.954

4.287

1.408

25.805

32.701

23.298

5.650

63.678

13.335

–

–

118.820

389.151 152.772

615.690

3.077

7.874

–

–

–

–

–

–

716.567 1.012.715 1.729.282

Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

562.470 1.752 560.718

nem kamatozó

396

392.223 1.215.907

839.472 1.069.159 1.908.631 53.490

172.310

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

4.085

2.954

4.085

2.954

7.039

–

–

63.374

–

346

–

36.271

–

546.756

–

16.200

–

662.947

–

662.947

fix kamatozású

–

–

56.697

–

346

–

36.271

–

546.756

–

–

–

640.070

–

640.070


–

–

6.677

–

–

–

–

–

–

–

–

–

6.677

–

6.677

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

16.200

–

16.200

–

16.200



892.417 1.380.421 899.135 2.425.913

136.282

812.239

8.578

19.996

31.973

41.671

–

fix kamatozású

514.405 1.148.879 147.078 1.009.941

85.034

809.065

8.578

19.996

31.973

41.671

–

–


378.012

51.248

3.174

–

–

–

–

–

– 1.181.317 1.650.688 2.832.005

–

–

–

–

–

–

–

nem kamatozó

–

231.542 752.057 1.415.972 –

–

–

1.300 1.968.385 4.681.540 6.649.925 787.068 3.029.552 3.816.620

1.300

–

1.300

1.300


Deviza

488.536 488.536

változó kamatozású nem kamatozó

KÖTELEZETTSÉGEK Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású

Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

HUF

465.214

26.437

15.430

37.198

5.875

5.109

3.646

88.368

5.863

429

386

646.077

496.414 1.142.491

301.144

24.964

12.386

9.371

5.834

5.109

3.646

88.368

5.863

–

–

616.348

328.873

945.221

–

164.070

1.473

3.044

27.827

41

–

–

–

–

–

–

29.300

167.155

196.455

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

429

386

429

386

815

2.026.492

216.669 318.340

122.814

146.518

98.188

4.056

– 1.136.819

161.456

3.473

431 3.635.698

599.558 4.235.256

1.564.995

210.633 307.855

–

122.220

146.518

98.188

4.056

5.607

–

–

– 2.029.031

431.041 2.460.072

461.497

6.036

10.485

594

–

–

–

– 1.131.212

161.456

–

– 1.603.194

168.086 1.771.280

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.473

431

3.473

431

3.904

6.082

3.827

5.544

5.230

11.397

31.069

13.862

8.520

74.176

439

174

2.347

111.235

51.432

162.667 159.784

6.082

3.827

5.544

5.230

11.397

30.707

13.862

8.520

74.176

439

–

–

111.061

48.723


–

–

–

–

–

362

–

–

–

–

–

–

–

362

362

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

174

2.347

174

2.347

2.521

618.118 1.696.937 675.674 2.636.782

286.480

732.283

6.698

19.847

23.515

41.313

26

2.871 1.610.511 5.130.033 6.740.544

617.938 1.043.376 152.869 1.023.806

283.456

701.466

6.698

19.847

23.515

41.313

–

– 1.084.476 2.829.808 3.914.284

3.024

30.817

–

–

–

–

–

–

Származékos pénzügyi instrumentumok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó

180

653.561 522.805 1.612.976

526.009 2.297.354 2.823.363

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

26

2.871

26

2.871

2.897

–

–

–

29.375

–

–

–

–

–

263.843

–

1.394

–

294.612

294.612

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

263.843

–

–

–

263.843

263.843


–

–

–

29.375

–

–

–

–

–

–

–

–

–

29.375

29.375

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.394

–

1.394

1.394

356.467 –273.301

99.958

646.327 –197.714

20.752

200.999

3.190 –129.213 –390.064 198.794 13.122

529.291

20.026

549.317


NETTÓ POZÍCIÓ


225

35. SZ. JEGYZET:

EGY TÖRZSRÉSZVÉNYRE JUTÓ VESZTESÉG/NYERESÉG (EPS) A Bank egy törzsrészvényére jutó nyereség a

időszak alatti súlyozott számtani átlagának hánya-

törzsrészvényeseknek az adott időszakra feloszt-

dosaként kerül kiszámításra. A hígító hatású törzs-

ható Nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbb-

részvényre váltható opciók ténylegesen törzs-

ségi osztalék levonása után a törzsrészvények

részvényre átváltottként vannak figyelembe véve.

Törzsrészvények tulajdonosaira jutó nettó eredmény (millió forint) Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (forint) Törzsrészvények tulajdonosaira jutó egyedi nettó eredmény (millió forint) Törzsrészvények súlyozott módosított átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez Egy törzsrészvényre jutó hígított nyereség (forint)

Kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma A Bank által tulajdonolt OTP törzsrészvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez Javadalmazási rendszer/Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható opciók hígító hatása* Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez

36. SZ. JEGYZET:

2015 49.645

2014 –74.469

273.524.198

278.355.195

182

–268

49.645

–74.469

273.739.580

278.643.335

181

–267

2015 280 000 010 –6.475.812

2014 280.000.010 –1.644.815

273.524.198

278.355.195

215.382

288.140

273.739.580

278.643.335

Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással

hígított nyereség értékét nem befolyásolta,

bírhat a jövőben az EPS mutatóra,

mivel nem jelentett hígító hatást az elmúlt idő-

ennek ellenére az egy törzsrészvényre jutó

szakokban.

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNYEK TÉTELEI (millió forintban)


Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Egyéb Összesen

Kamateredmény

Nettó nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

26.574

–

–

–

9.712

–

–3

–

281 50.655

1.072 20.333

– –

– 46.324

125.229

22.065

–11.890

–

39.973 8.348

– –316

– –

– –

–17.678

–

–

–

–26.455 –2.091 –16.686 25 197.887

111.126 – – – 154.280

– – – – –11.893

– – – – 46.324

* 2015-ben és 2014-ben a hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.

226



Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kereskedési célú értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

37. SZ. JEGYZET:

Kamateredmény

Nettó nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

15.556

–

–

–

14.689

–

–4

–

– 72.056

4.283 4.947

– –

– 51.404

153.501

9.280

2.696

–

36.518 3.636

– –67

– –

– –

–14.779

–

–

–

–46.423 –4.206 –16.825 213.723

108.737 – – 127.180

– – – 2.692

– – – 51.404

PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK VALÓS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének

ş DSUREOØPDPHQWHVKLWHOHNHVHWØEHQDV]HU

meghatározásakor a Bank az aktív piaccal

ződéses cash-flow-k képezik az értékelési

rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat

kalkuláció alapját, míg a minősített hite-

alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem

lek esetében az értékvesztéssel csökkentett

áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci

amortizált bekerülési érték tekintendő valós

információ, így a Bank különböző értékelési technikákat alkalmaz a pénzügyi instrumentu-

értéknek, ş DYÆOWR]ÿNDPDWR]ÆVėLQVWUXPHQWXPRNMĂYą

mok valós értékének meghatározására.

beli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes

A 37. e) sz. jegyzetben részletesebb információk

hozamgörbéből kerül megbecslésre,

találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásá-

ş DOÆWUDV]ÿOÿEHWØWHNYDOÿVØUWØNHQHPOHKHW alacsonyabb, mint a könyv szerinti értékük.

nak hierarchiájáról. A valós érték megbízható meghatározása érde-

A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós

kében a Bank az amortizált bekerülési értéken

értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcso-

értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bank-

portok esetén a valós értékek meghatározása-

közi kihelyezések, bankokkal szembeni kötele-

kor a Bank jövedelem-szempontú megközelí-

zettségek, ügyfelek betétei) esetében diszkon-

tést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat

tált cash-flow módszert alkalmaz. A kibocsátott

egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal fel-

értékpapírok és az alárendelt kötvények eseté-

használható eszközök esetén a valós érték

ben a valós értékek meghatározásához piaci

megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibo-

információkat használ a Bank (pl. Reuters).

csátott értékpapírok és más nem valós értéken

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a

értékelt kötvény eszköz- és kötelezettségcso-

Magyar Nemzeti Bankkal szemben mérleg-

portok valós értéke Reuters piaci jegyzések

sor azonnal hozzáférhető tételeket tartalmaz,

alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás további

ennélfogva azok valós értéke megegyezik a

nem valós értéken értékelt eszköz- és kötele-

könyv szerinti értékkel.

zettségcsoportjainak valós értéke pedig disz-

Az értékelési technikákhoz használt inputok

kontált cash-flow módszerrel került meghatá-

az alábbi feltételezéseket tartalmazzák:

rozásra. A hitelek, a hitelezési veszteségekre

şDGLV]NRQWÆOÆVKR]KDV]QÆOWGLV]NRQWUÆWÆN

elszámolt értékvesztés levonása után valós

megegyeznek az adott devizában, adott idő-

értékének meghatározásakor a diszkontráta-

szakra érvényes kockázatmentes kamatláb

módosítási módszert alkalmaztuk, az alkalma-

és kockázati prémium összegével,

zott diszkontráta a piacon forgalomban lévő IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

227

hasonló eszközök és kötelezettségek megfigyelt

értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó –

megtérülési rátájából származik.

valós értékek a valós értéke-hierarchia második

Az ilyen módon meghatározott – nem valós

szintjére sorolhatóak

a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2015

2014


Valós érték


Valós érték

1.326.197

1.327.460

1.897.778

1.897.778

647.724

666.128

712.112

746.469

252.140

252.140

351.753

351.753

93.563

93.563

77.587

77.587

158.577

158.577

274.166

274.166

1.462.660

1.462.660

1.215.907

1.215.907

1.679.184

1.974.713

1.908.631

2.277.701

824.801

883.697

662.947

721.436

33.768

33.768

14.041

14.041

6.226.474

6.600.566

6.763.169

7.225.085

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Kereskedési célú értékpapírok Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után* Lejáratig tartandó értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Az OTP–MOL tranzakcióból származó pénzügyi kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

829.122

829.150

1.142.491

1.128.655

4.323.239 150.231

4.307.291 168.338

4.235.256 162.667

4.242.841 171.909

35.701

35.701

3.463

3.463

144.592

144.592

375.363

375.363

66.787

66.787

56.445

56.445

266.063 5.815.735

271.884 5.823.743

294.612 6.270.297

292.746 6.271.422

b) Származékos ügyletek valós értéke Valós érték Kereskedési célú kamatswap ügyletek Kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek Kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek Kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Származékos pénzügyi eszközök összesen Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

2014

33.869 –30.453

43.538 –63.670

40.702 –37.158

46.128 –66.510

14.352 –9.265

60.833 –60.110

14.994 –7.615

57.280 –55.697

15.393 –13.723

14.032 –3.463

7.932 –17.211

8.539 –4.602

102.125 –95.349

152.540 –227.167

103.253 –96.285

144.886 –222.373

– –2.370

– –9.576

– –2.143

– –9.856

18.375 –21.978

– –

18.263 –21.872

– –

8.231 –7.155

17.255 –14.840

5.342 –3.900

14.088 –11.526

– – 192.345 –180.293 12.052

9 – 288.207 –378.826 –90.619

– – 190.486 –186.184 4.302

4 – 270.925 –370.564 –99.639

* A hitelek valós értékének növekedése a rövid és hosszú távú kamatok csökkenésének tudható be mind 2015-ben és 2014-ben.

228


Nettó névleges érték 2015 2014

2015

c) Fedezeti elszámolás típusai A Bank rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat

lási kritériumainak, így ezek az ügyletek keres-

annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi

kedési célú ügyletekként vannak nyilvántartva.

kockázatát. Azonban néhány ügylet esetében

Külföldi nettó befektetések fedezete nem alkal-

nem felel meg a fedezeti számviteli elszámo-

mazandó az egyedi pénzügyi kimutatásokban.

A fedezeti tranzakciók összegzését tartalmazza a következő két táblázat: 2015. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet

Fedezeti Fedezeti instrumentum instrumentum valós értéke – – IRS 1.670 millió Ft CCIRS


–3.603 millió Ft

Kamatláb/Deviza

Fedezeti Fedezeti instrumentum instrumentum valós értéke – – IRS/Index opció 10.578 millió Ft


2014. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet

d) Valós érték fedezeti ügylet elszámolása 1. Ügyfelek betétei

fizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap ügyle-

A Bank forintban és euróban gyűjtött strukturált

teket kötött, amely során a strukturált betétből

betéteiből származó kamatfizetések bizonyos

származó kifizetések kockázatát 3 havi

esetekben egyes részvénypiaci árfolyamok,

BUBOR-hoz vagy EURIBOR-hoz kötött kifizeté-

illetve indexek, valamint a HUF/EUR árfolyamá-

sekre cseréli, ezzel az ügyfélbetétek valós értéké-

nak értékváltozásának vannak kitéve. A kamat-

ben meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.


2. Értékesíthető értékpapírok

2015 –

2014 107

származó kifizetések kockázatát 3 és 12 havi EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre, valamint az

A Bank különféle devizában denominált fix kama-

államkötvényekből származó kifizetések koc-

tozású kötvényeket, valamint fix kamatozású

kázatát 6 havi BUBOR-hoz kötött kifizetésekre

forintban denominált államkötvényeket tart

cseréli, ezzel az értékpapírok valós értékében

nyilván az értékesíthető értékpapírok között.

meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.

Ezek a fix kamatozású értékpapírok ki vannak

A Bank változó kamatozású euróban denomi-

téve a kockázatmentes kamatlábak változásából

nált értékpapírokat tart nyílván az értékesíthető

eredő valós érték kockázatnak. A kamatfizetések-

portfólióban. Az értékpapírok ki vannak téve

ből származó cash-flow-k kamatkockázatának

az euró árfolyamváltozásából, valamint az

fedezetére a Bank kamatswap ügyleteket kötött,

EURIBOR változásából eredő kockázatnak.

melyekben a Bank fix kamatot fizet, változó

A kamatláb és a devizaárfolyam kockázatot

kamatot kap, amely során az értékpapírokból

a Bank CCIRS ügyletekkel fedezi.

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti CIRS ügyletek valós értéke

2015 –11.266 –3.668

2014 –2.570 –


229

3. Ügyfelekkel szembeni követelések

kap, amely során az hitelekből származó kifizetések kockázatát 3 havi EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel a

A Bank különféle devizában denominált fix

hitelek valós értékében meglévő kamatlábkoc-

kamatozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel

kázatot semlegesíti.

szembeni követelések között. Ezek a fix kama-

A Bank továbbá RON és CHF devizában denomi-

tozású hitelek ki vannak téve a kockázatmentes

nált változó kamatozású hiteleket tart nyílván.

kamatlábak változásából eredő valós érték

Ezek a hitelek ki vannak téve a RON és CHF

kockázatnak. A kamatfizetésekből származó

devizaárfolyamok, illetve a CHF devizában

cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére

denominált kamatlábak megváltozásából eredő

a Bank kamatswap ügyleteket kötött, amelyek-

kockázatnak. A kockázatok fedezése érdekében

ben a Bank fix kamatot fizet, változó kamatot

a Bank CCIRS ügyleteket kötött.

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti CCIRS ügyletek valós értéke

4. Kibocsátott értékpapírok

2015 –165

2014 –417

65

–

index opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t

A Bank kockázatkezelési politikájával össz-

3 hónapos EURIBOR-hoz, valamint BUBOR-hoz

hangban a kibocsátott fix kamatozású érték-

kötött változó kamatozású cash-flow-kra

papírjaiból származó cash-flow-k az HUF/EUR

cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpa-


pírok valós érték kockázatának semlegesítését.

kockázatmentes kamatlábak változásának van-

Néhány strukturált értékpapír fedezése opciók-

nak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán

kal történik, amely megképezi a jogot a struk-

felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamat-

túra összegére, amely azonos a fedezett érték-

lábkockázatot a Bank EUR, illetve HUF IRS és

papírban szereplő struktúra összegével. 2015 13.101 –

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti index opciós ügyletek valós értéke

2014 13.449 9


Értékesíthető értékpapírok Értékesíthető értékpapírok Ügyfeleknek nyújtott hitelek Ügyfeleknek nyújtott hitelek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kibocsátott értékpapírok




IRS CCIRS IRS CCIRS IRS IRS Index opció

668.484 millió Ft 317.230 millió Ft 5.561 millió Ft 56.458 millió Ft – 71.786 millió Ft –

–11.266 millió Ft –3.668 millió Ft –165 millió Ft 65 millió Ft – 13.101 millió Ft –




IRS IRS IRS IRS Index opció

286.344 millió Ft 12.158 millió Ft 1.627 millió Ft 88.309 millió Ft 651 millió Ft

–2.570 millió Ft –417 millió Ft 107 millió Ft 13.449 millió Ft 9 millió Ft

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 9.818 millió Ft –8.696 millió Ft 2.064 millió Ft –3.668 millió Ft –252 millió Ft 252 millió Ft 202 millió Ft 65 millió Ft 107 millió Ft –107 millió Ft 348 millió Ft –348 millió Ft 9 millió Ft –9 millió Ft


Értékesíthető értékpapírok Ügyfeleknek nyújtott hitelek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kibocsátott értékpapírok

230


A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 1.691 millió Ft –1.691 millió Ft –101 millió Ft 101 millió Ft –6 millió Ft 6 millió Ft –5.070 millió Ft 5.070 millió Ft 3 millió Ft –3 millió Ft

e) Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értéké-

közvetlenül vagy közvetetten meg-

nek hierarchiája az alábbi módon került meg-

figyelhetőek. A nem valós értéken érté-

határozásra:

kelt instrumentumokhoz tartozó valós

1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és

értékek a valós érték-hierarchia második szintjére sorolhatóak.

kötelezettségekre (módosítás nélküli)

3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre

jegyzett ár alapján.

szóló inputok, amelyek nem megfigyel-

2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel

hető piaci adatokon alapulnak (nem

vagy kötelezettséggel kapcsolatban

megfigyelhető inputok).

Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2015. december 31-én: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRV pénzügyi instrumentumok Értékesíthető értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

251.707

85.301

166.406

–

93.130

85.280

7.850

–

158.577

21

158.556

–

1.434.091

670.809

757.615

33.768

–

33.768

–

1.719.566

756.110

957.789

5.667

144.592

34

144.558

–

35.701

–

35.701

–

180.293

34

180.259

–

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

351.319

73.090

278.229

–

77.153

72.634

4.519

–

274.166

456

273.710

–

1.181.200

342.629

838.571

–

14.041

–

14.041

–

1.546.560

415.719

1.130.841

–

375.363

478

374.885

–

3.463

–

3.463

–

378.826

478

378.348

–

5.667*

2014. december 31-én: Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėØUWØNSDSèURN HEEąO.HUHVNHGØVLFØOėV]ÆUPD]ØNRV pénzügyi instrumentumok Értékesíthető értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

* A teljes állomány Visa Europe részvényeket tartalmaz (lásd a 39. sz. jegyzetet). A vételár három komponensből tevődik össze (upfront komponens: készpénz és korlátozottan forgalomképes Visa Inc. „C” típusú elsőbbségi részvény, illetve halasztott earn-out kifizetés). A részvények könyv szerinti értéke felértékelésre került az upfront komponens összegére. Az érzékenységvizsgálat nem értelmezhető ebben az esetben.


231

38. SZ. JEGYZET:

A MAGYAR ÉS A NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI KIMUTATÁS KÖZÖTTI ELTÉRÉSEK LEVEZETÉSE (millió forintban)

Magyar Számviteli Szabályok szerinti éves pénzügyi kimutatás Kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Visszavásárolt saját kötvények árfolyameredménye Leányvállalati részesedés növekedése Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Effektív kamatmódszer alkalmazása Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok, valamint részesedések piaci értékre való korrigálása Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok (derivatívák) piaci értékre való korrigálása Üzleti/cégérték korrekció Külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Szállításos repó miatti módosítás Visszavásárolt saját részvények árfolyamvesztesége Részvény-alapú kifizetési ügyletek ICES-tulajdonosok felé teljesített kifizetések OTP–MOL részvénycsere tranzakció Forintosítás kapcsán elszámolt céltartalék Halasztott adózás hatása 2014. évi üzleti év utáni közgyűlés által elfogadott osztalékfizetési kötelezettség 2015. évi magyar pénzügyi kimutatásban elszámolt osztalékfizetési kötelezettség Nemzetközi pénzügyi kimutatás

39. SZ. JEGYZET:

Tartalékok 2015. január 1.

2015. december 31-ével zárult év eredménye

Osztalék

Közvetlen tartalékmozgások

Tartalékok 2015. december 31.

940.826

–98.094

–46.200

84.418

880.950

2.797

362

–

–683

2.476

14.111 34.115 –873 5.934

–3.535 84.418 99 511

– – – –

– –84.418 – –

10.576 34.115 –774 6.445

58.141

16.578

–

–7.203

67.516

10.011

4.689

–

–2.084

12.616

40.596

–

–

–

40.596

–32.671

24.217

–

–

–8.454

–21.981 – – 7.014 –54.067 –7.906 33.557

392 7.372 –3.810 46 3.236 7.487 5.677

– – – – – – –

– –7.372 3.810 –4.133 – – 2.671

–21.589 – – 2.927 –50.831 –419 41.905

40.600

–

–40.600

–

–

–

–

46.200

–

46.200

1.070.204

49.645

–40.600

–14.994

1.064.255

A 2015. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLYAMÁN TÖRTÉNT JELENTŐS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNYEK 1) Fogyasztói kölcsönszerződésekkel kapcsolatos jogszabályi változások

4) Tőkeemelés az OTP Bank JSC (Ukrajna)-ban

Részletesen kifejtve a 2.26 jegyzetben.

Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

2) Közvetett tulajdoni részesedés megszűnése a KITE Zrt.-ben

5) Kötvénykibocsátási program Részletesen kifejtve a 15. jegyzetben.


3) Tőkeemelés az OTP Bank Romania (Románia)-ban

6) Visa Inc. és a Visa Europe közötti megállapodás A Visa Inc., valamint a Visa Europe Limited


232


2015. november 2-án megállapodást kötött a

40. SZ. JEGYZET:

Visa Europe – európai bankok tulajdonában

várható vételár készpénz komponense mintegy

lévő – tulajdoni hányadának értékesítéséről

18 millió euró (mintegy 5,667 milliárd forint).

a Visa Inc. részére. A vételár megfizetésének

Az OTP Bank a Visa Europe-ban meglévő része-

módja készpénz és korlátozottan forgalomké-

sedését 2015 végén a tőkével szemben a tranz-

pes Visa Inc. C típusú elsőbbségi részvények

akciót megelőző, nullához közeli könyv szerinti

átadása formájában történik a tranzakció zárá-

értékről felértékelte, mely az Átfogó Eredmény-

sakor (a szükséges jóváhagyások megszerzését

kimutatásban az Értékesíthető értékpapírok

követően), valamint az ún. earn-out komponens

valós érték különbözete soron jelent meg.

tekintetében készpénz formájában a zárást

A vételár készpénz komponensének eredmény-

követő 16. negyedévet követően (amennyiben

ben történő elszámolására a tranzakció zárá-

az earn-out mechanizmus feltételei teljesülnek).

sakor, várhatóan 2016 második negyedévében

A Visa 2015. december 15-én megküldött tájé-

kerül majd sor. Az earn-out komponens értéke

koztatása alapján az OTP Bank részesedéséért

jelenleg nem mérhető megbízhatóan.

A MÉRLEG FORDULÓNAPJÁT KÖVETŐ JELENTŐS ESEMÉNYEK 1) Tőkeemelés az OTP Bank Romania-ban Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

2) Tőkeemelés az OTP Bank JSC (Ukrajna)-ban Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.

3) AXA Bank magyarországi üzletágának megvásárlása Részletesen kifejtve a 9. jegyzetben.


233

41. SZ. JEGYZET:

234

A GAZDASÁGI HELYZET BANKRA GYAKOROLT HATÁSA 2015-ben a makrogazdasági folyamatokat

okoztak jelentősebb zavart a termelésben,

leginkább az amerikai jegybank szerepét

sőt, főként a cserearány-javulásnak köszön-

betöltő Federal Reserve System-től („Fed”)

hetően a külkereskedelmi többlet történelmi

és az Európai Központi Banktól („EKB”) várt

csúcsra, 8,1 milliárd euróra (a GDP 8%-ára)

eltérő monetáris politika és a nyersanyag árak

emelkedett 2015-ben.

2014-ben kezdődő esésének folytatódása

A mezőgazdaság gyengébb évet tudhat maga

határozta meg. Míg az Egyesült Államokban a

mögött a 2014-esnél, GDP-hez való hozzá-

gyorsuló növekedésnek és a kedvező munka-

járulása ezzel negatív tartományba került.

piaci folyamtoknak köszönhetően a Fed

A nem-mezőgazdasági magánszektor GDP-je

decemberben kamatot emelt (0,25–0,5%),

a régióéhoz hasonló erősnek tekinthető,

addig az EKB decemberben döntött eszköz-

4% feletti ütemben nőhetett.

vásárlási programjának meghosszabbításá-

2015 harmadik negyedévének végén a

ról, és tovább csökkentette az egynapos

magyar államháztartás négy negyedéves

(overnight) betétek kamatát (–0,3%).

gördülő hiánya a GDP 0,8%-a volt. A kivéte-

Az eurózónában a válság kezdete óta először

lesen alacsony hiány az EU társfinanszíro-

érdemi növekedést figyelhettünk meg (1,5%),

zás arányának növekedésére és a vártnál

de az EU különböző régiói között e tekintetben

nagyobb bevételekre vezethető vissza.

jelentős eltérés mutatkozott. A negyedik

A kormány hiánycélja 2015 végére 2,4%.

negyedévre vonatkozó, előzetes GDP adatok

A harmadik negyedév végén 76,9% volt

alapján továbbra is a közép- és délkelet-

a bruttó államadósság.

európai régió teljesített a legjobban.

2015-ben átlagosan 0,1%-kal mérséklődtek a

A kedvező világpiaci hangulatra a Görög-

fogyasztói árak a nyersanyag árak folyamatos

országgal folytatott, hónapokig húzódó

esésének köszönhetően, a kereslet-érzékeny

tárgyalássorozatnak sem sikerült árnyékot

infláció az év kétharmadáig gyorsult, az év

vetnie, melynek eredményeként a görög

végén azonban némi megtorpanást láthattunk.

adósságválságra ideiglenesen sikerült

A várakozásoknál alacsonyabb infláció a

megoldást találni.

kamatcsökkentési ciklus folytatását indokolta,

A magyar gazdaság 2015-ben 2,9%-kal

az alapkamat a júliusi kamatcsökkentéssel

bővült a 2014-es 3,6%-os bővülést követően.

1,35%-ra csökkent. Az Önfinanszírozási

A választási évet követően csökkent a

Program keretében egy két részből álló, kis- és

beruházások volumene, de a nettó export

középvállalatok hitelezését élénkítő programot

hozzájárulása a megelőző évi visszaesést

vezettek be, majd az MNB a kéthetes jegybanki

követően ismét pozitív tartományba került.

betét teljes kivezetéséről döntött, melynek

A növekedés motorjának azonban egyértel-

célja a bankok állampapír piaci keresletének

műen a tovább gyorsuló lakossági fogyasz-

növelése. Az MNB az év végén bejelentette, hogy

tás tekinthető.

mivel az infláció az előrejelzési horizont végéig

A piaci szolgáltatások hozzáadott értéké-

a cél alatt marad, további, elsősorban nem

nek bővülése jelentősen hozzájárult a növe-

konvencionális monetáris politikai eszközök

kedéshez. Annak ellenére, hogy a magyar

bevezetését is tervezi.

termékek export-keresletére kockázatot

Magyarországon 2015. december 31-én

jelenthet a német feldolgozóipar lassulása,

lezárult a Növekedési Hitelprogram (NHP)

egyelőre úgy tűnik, hogy a félelmek nem

második szakaszának, valamint az NHP Plusz-


nak a szerződéskötési időszaka. A két konstruk-

forintosítása (az OTP Ingatlanlízing Zrt.

ció keretein belül szektorszinten 1.425 milliárd

kivételével). 2015 második negyedévében

forint értékben került sor szerződéskötésre,

megtörtént az elszámolás a Merkantil Bank Zrt.,

melyből az OTP Bank részesedése 19%-ot

Merkantil Car Zrt. és az OTP Ingatlanlízing Zrt.

tett ki.

ügyfeleivel, továbbá sor került a devizaalapú

A 2014-ben elfogadott jogszabályok alapján

ingatlanlízing ügyletek forintosítására.

2015 márciusában lezajlott az elszámolás

2015 harmadik negyedévében lezárult az

az OTP Bank és az OTP Jelzálogbank Zrt.

élő és lezárt forint alapú hitellel rendelkező

élő és lezárt deviza jelzálog- és fogyasztási

ügyfelekkel (OTP Bank, OTP Jelzálogbank Zrt.,

hitelügyletein. 2015 első negyedévében

Merkantil Bank Zrt., Merkantil Car Zrt.

megtörtént a deviza alapú jelzáloghitelek

és OTP Ingatlanlízing Zrt.) történő elszámolás.


235

IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

Recommend Documents