IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

62

OTP Bank Éves Jelentés 2013

IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

63

Pénzügyi helyzet kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, 2013. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Részvények és részesedések lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény Nem ellenőrzött részesedések SAJÁT TőKE KÖTELEZETTSÉgEK ÉS SAJÁT TőKE ÖSSZESEN

Jegyzet 4.

2013 539.125

2012 602.521

5.

273.479

356.866

6. 7. 8. 9. 10. 11. 11. 12.

415.605 1.637.255 6.245.210 23.837 580.051 261.523 193.721 211.241 10.381.047

222.874 1.411.177 6.464.191 7.936 429.303 251.393 237.749 129.456 10.113.466

13.

784.212

534.324

14. 15. 16. 17. 18.

6.866.606 445.218 87.164 421.353 267.162 8.871.715 28.000 1.532.164 –55.599 4.767 1.509.332 10.381.047

6.550.708 643.123 122.032 457.231 291.495 8.598.913 28.000 1.534.572 –53.802 5.783 1.514.553 10.113.466

19. 21. 22.

Budapest, 2014. március 25. A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 68–145. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

64


Eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet Kamatbevétel Hitelekből Bankközi kihelyezésekből értékesíthető értékpapírokból lejáratig tartandó értékpapírokból Más bankoknál és a Nemzeti Bankoknál vezetett számlákból kereskedési célú értékpapírokból Összes kamatbevétel Kamatráfordítás Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Összes kamatráfordítás NETTó KAMATBEVÉTEL értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Végtörlesztéshez kapcsolódó nyereség NETTó KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELyEZÉSI VESZTESÉgEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSA UTÁN Díj-, jutalékbevételek Díj-, jutalékráfordítások Díjak, jutalékok nettó eredménye Deviza műveletek nettó nyeresége értékpapírok nettó árfolyamnyeresége (+)/vesztesége (–) Ingatlantranzakciók nyeresége Osztalékbevételek értékvesztés feloldása lejáratig tartandó és értékesíthető értékpapírokra Egyéb működési bevételek Egyéb működési ráfordítások Nettó működési eredmény Személyi jellegű ráfordítások értékcsökkenés és amortizáció Egyéb általános költségek Egyéb adminisztratív ráfordítások ADóZÁS ELőTTI EREDMÉNy Társasági adó NETTó EREDMÉNy Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész A Társaság tulajdonosaira jutó rész Egy törzsrészvényre jutó konszolidált nyereség (Ft-ban) Alap Hígított

5., 8., 23. 23.

24. 24.

25. 25.

11. 25. 26.

37. 37.

2013

2012

771.542 207.951 71.743 33.002 4.207 924 1.089.369

795.475 341.071 78.624 20.204 6.749 1.827 1.243.950

189.539

294.631

199.794 34.896 11.412 435.641 653.728 262.569 –

237.898 54.033 11.923 598.485 645.465 229.470 –2.490

391.159

418.485

257.135 55.378 201.757 18.279 11.546 1.552 2.474 11 24.840 –39.795 18.907 204.277 78.017 244.477 526.771 85.052 –20.944 64.108

203.499 49.162 154.337 3.171 –235 1.131 2.803 505 23.987 –35.033 –3.671 188.952 47.420 187.105 423.477 145.674 –23.088 122.586

–91 64.199

896 121.690

241 240

457 457

2013 64.108 –1.721 531 –1.357 –33.159 –39 28.363

2012 122.586 48.180 532 4.978 –54.104 – 122.172

–1.016 29.379

182 121.990

Átfogó eredménykimutatás (konszolidált, IFRS szerint, 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

NETTó EREDMÉNy értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója Cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok külföldi nettó befektetés fedezeti ügyletek Átváltási különbözet Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteségek változása NETTó ÁTFOgó EREDMÉNy Ebből: Nem ellenőrzött részesedésekre jutó rész A Társaság tulajdonosaira jutó rész

A konszolidált kiegészítő melléklet jegyzetei a 68–145. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített konszolidált pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.


65

Cash-flow kimutatás (konszolidált, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény Goodwill értékvesztés értékcsökkenés és amortizáció értékvesztés visszaírása értékpapírokra értékvesztés elszámolása a hitelezési és kihelyezési veszteségekre értékvesztés elszámolása részvényekre, részesedésekre értékvesztés elszámolása egyéb eszközökre Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségre Részvény-alapú juttatás Munkavállalói juttatásokkal kapcsolatos aktuáriusi veszteség változása kereskedési célú értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége (+)/vesztesége (–) Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége (+)/vesztesége (–) Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök nettó változása Hitelek értékvesztés nélküli nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Egyéb eszközök értékvesztés nélküli nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Egyéb kötelezettségek csökkenése (–)/növekedése (+) A Magyar Nemzeti Banknál lévő kötelező tartalék nettó csökkenése Osztalékbevétel Fizetett társasági adó Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom KIHELyEZÉSI TEVÉKENySÉg Bankközi kihelyezések, követelések nettó csökkenése a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül értékesíthető értékpapírok nettó növekedése leányvállalatokban lévő részvények és részesedések nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Társult vállalkozásokban lévő részesedések nettó növekedése Nem ellenőrzött részesedések kivásárlása Osztalékbevétel lejáratig tartandó értékpapírok nettó növekedése Tárgyi eszközök és immateriális javak növekedése Tárgyi eszközök és immateriális javak csökkenése Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Kihelyezési tevékenységből származó nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENySÉg Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek nettó növekedése (+)/csökkenése (–) kibocsátott értékpapírok törlesztése Alárendelt kölcsöntőke csökkenése Nem ellenőrzött részesedések csökkenése (–)/növekedése (+) Átértékelési különbözet ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések* Visszavásárolt saját részvények nettó változása Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó csökkenése (–)/növekedése (+) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal A Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

Jegyzet 11. 11. 7., 10. 5., 8. 9. 12. 17. 2., 29.

4. 4.

2013 85.052 30.819 47.198 –11 262.569 1.370 4.313 3.990 5.704 –39

2012 145.674 – 47.420 –505 226.980 1.335 6.375 2.135 4.584 –

859

–1.938

4.921

–8.829

–219.517 –113.672 –67.833 315.898 –1.785 7.414 –2.474 –21.739 343.037

20.512 278.246 1.585 151.855 45.657 10.217 –2.803 –25.259 903.241

83.761

65.870

–227.341

–216.170

–14.560

1.071

–2.711 –1.124 2.474 –150.738 –59.286 15.190

– – 2.803 –304.401 –63.127 18.430

–29

1.434

–354.364

–494.090

249.888

–112.644

–197.905 –24.333 –1.016 –32.270 –4.111 –1.316 –33.592 –44.655 –55.982 331.929 275.947

–169.740 –24.952 182 –53.391 –4.144 430 –28.140 –392.399 16.752 315.177 331.929

602.521 –270.592 331.929 539.125 –263.178 275.947

595.986 –280.809 315.177 602.521 –270.592 331.929


* Részletesebben lásd a 20. sz. jegyzetet.

66


Saját tőke-változás kimutatása (konszolidált, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet száma

2012. január 1-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés 2011. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének vesztesége – állományváltozása ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések 2012. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés 2012. évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítése Saját részvények – értékesítésének nyeresége – állományváltozása ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Nem ellenőrzött részesedések kivásárlása 2013. december 31-i egyenleg

Jegyzett tőke

Tőke- Részvény-alapú tartalék kifizetés tartaléka

Eredménytartalék és egyéb tartalékok

Opciós tartalék

Visszavásárolt saját részvények

Nem ellenőrzött részesedések

Összesen

28.000 – – – –

52 – – – –

6.216 – – 4.584 –

1.488.296 121.690 300 – –28.000

–55.468 – – – –

–54.387 – – – –

5.601 896 –714 – –

1.418.310 122.586 –414 4.584 –28.000

21.

–

-

–

–

–

6.342

–

6.342

21.

– –

– –

– –

–155 –

– –

– –5.757

– –

–155 –5.757

29.

20.

–

–

–

–2.943

–

–

–

–2.943

28.000 – – – –

52 – – – –

10.800 – – 5.704 –

1.579.188 64.199 –34.820 – –33.600

–55.468 – – – –

–53.802 – – – –

5.783 –91 –925 – –

1.514.553 64.108 –35.745 5.704 –33.600

21.

–

–

–

–

–

17.943

–

17.943

21.

– –

– –

– –

481 –

– –

– –19.740

– –

481 –19.740

20.

–

–

–

–3.248

–

–

–

–3.248

29.

–

–

–

–1.124

–

–

–

–1.124

28.000

52

16.504

1.571.076

–55.468

–55.599

4.767

1.509.332



67

A 2 0 1 3 . D E C E M B E R 3 1 - é V E l z Á R U lT é V k O N S z O l I D Á lT k I E G é S z Í T Ő M E l l é k l E T E

1. SZ. JEgyZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A PÉNZÜgyI KIMUTATÁSOK ALAPJA

1.1 Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank” vagy „OTP”)

1995-ben a Bank részvényeit bevezették a

1990. december 31-én jött létre a

budapesti, illetve a luxemburgi értéktőzsdékre,

jogelőd állami vállalat részvénytársasággá

valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n

alakulásával.

és a PORTAl rendszeren az USA-ban.

A Bank székhelye:

A konszolidált pénzügyi kimutatásokat

1051 Budapest, Nádor utca 16.

2014. március 25-én az Igazgatóság jóváhagyta.

A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában Munkavállalók tulajdonában A Bank tulajdonában Összesen

2013

2012

97%

97%

2% 1% 100%

2% 1% 100%

A Bank és leányvállalatai (együttesen a

Oroszországban, Ukrajnában, Horvátországban,

„Csoport”) 1.441 fiókja áll ügyfelei rendel-

Romániában, Szlovákiában, Szerbiában és

kezésére Magyarországon, Bulgáriában,

Montenegróban.

A Csoport foglalkoztatottainak létszáma: A Csoport foglalkoztatottainak létszáma (fő) A Csoport átlagos statisztikai állományi létszáma (fő)

1.2 A Számvitel alapja

2013

2012

38.203 37.487

36.366 35.054

Bizonyos módosítások kerültek elvégzésre a csoporttagok egyedi pénzügyi kimutatásaihoz

A Csoport számviteli kimutatásait a Magyar-

képest annak érdekében, hogy a Csoport kon-

országon érvényben lévő, külföldi leányválla-

szolidált pénzügyi helyzete és a működésének

latok esetén az adott országnak megfelelő

konszolidált átfogó eredménye a Nemzetközi

nemzeti társasági, banki és pénzügyi jogszabá-

Számviteli Standard Testület (International

lyoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimu-

Accounting Standards Board „IASB”) által jóvá-

tatásait is ezen az alapon készíti.

hagyott standardok és értelmezések szerint legyen bemutatva, amelyek IFRS néven ismertek.

A Csoport prezentációs pénzneme a magyar

68

forint („HUF”).

A konszolidált pénzügyi kimutatások az Európai

A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzs-

Unió („EU”) által is elfogadott IFRS-ekkel össz-

dei forgalmazása miatt a Nemzetközi Pénzügyi

hangban készültek. Az EU által elfogadott IFRS

Beszámolási Standardok („IFRS”) szerinti beszá-

az IASB által kibocsátott IFRS-től csak az IAS 39

molókészítési kötelezettségnek is eleget kell tennie.

Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és


értékelés standardban („IAS 39”) leírt portfólió

– IAS 12 (Módosítás) „Jövedelemadók” –

fedezeti ügyletek elszámolása tekintetében tér

Halasztott adó: Mögöttes eszközök megtérü-

el, melyet az EU nem fogadott be. Mivel a

lése – az EU által elfogadva 2012. december

Csoport nem alkalmazza az IAS 39 szerinti

11-én (hatályba lép a 2013. január 1-jével,

portfólió fedezeti ügyletek elszámolását, így

illetve az azt követően kezdődő beszámolási

nem lenne hatása a konszolidált pénzügyi

időszakokban),

kimutatásokra, amennyiben az EU a beszámolókészítés napjáig elfogadná azt.

– IAS 19 (Módosítás) „Munkavállalói juttatások” – A munkaviszony megszűnése utáni juttatások számviteli elszámolásának fejlesztései – az EU által elfogadva 2012. június 5-én

1.2.1 Az IFRS standardok 2013. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra

(hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – különböző standardok módosításai „IFRS-ek Fejlesztései (2009–2011)” az IFRS éves Fejlesztési Projektje eredménye (IFRS 1, IAS 1,

A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő

IAS 16, IAS 32, IAS 34) elsődlegesen az inkon-

IASB által közzétett és az EU által elfogadott kö-

zisztenciák megszüntetése és a szövegezés

vetkező standardok, valamint meglévő standar-

magyarázata érdekében, az EU által

dok és értelmezések módosításai léptek életbe:

elfogadva 2013. március 27-én (hatályba lép

– IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés” –

a 2013. január 1-jével, illetve az azt követően

az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az

kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRIC 20 „külszíni bányaművelés termelési

azt követően kezdődő beszámolási idősza-

szakaszával kapcsolatos lefejtési költségek”

kokban),

– az EU által elfogadva 2012. december 11-én

– IFRS 1 (Módosítás) „Nemzetközi Pénzügyi

(hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve

Beszámolási Standardok első alkalmazása”

az azt követően kezdődő beszámolási idő-

– Súlyos hiperinfláció és az első alkalmazás

szakokban).

meghatározott időpontjának visszavonása – az EU által elfogadva 2012. december 11-én

A fentiekben bemutatott standardok

(hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az

módosításainak elfogadása nem vezetett


a Csoport számviteli politikájának

kokban),

változásához.

– IFRS 1 (Módosítás) „Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok első alkalmazása” – kormányzati hitelek – az EU által elfogadva 2013. március 4-én (hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban),

1.2.2 Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések

– IFRS 7 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentumok: közzétételek” – Pénzügyi eszközök

Jelen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának

átsorolása – az EU által elfogadva

időpontjában a következő, az IASB által kibocsá-

2012. december 13-án (hatályba lép a

tott és az EU által elfogadott standardok,

2013. január 1-jével, illetve az azt követően

valamint meglévő standardok és értelmezések

kezdődő beszámolási időszakokban),

módosításai kerültek közzétételre, amelyek

– IAS 1 (Módosítás) „A pénzügyi kimutatások prezentálása” – Az egyéb átfogó eredmény

még nem léptek hatályba: – IFRS 10 „konszolidált pénzügyi kimutatások”

tételeinek bemutatása – az EU által elfogadva


2012. június 5-én (hatályba lép a 2012. július


1-jével, illetve az azt követően kezdődő be-


számolási időszakokban),

kokban), IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

69

– IFRS 11 „közös megállapodások” – az EU által

ügyletek megújítása és a fedezeti számvitel

elfogadva 2012. december 11-én (hatályba

fenntartása – az EU által elfogadva

lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt köve-

2013. december 19-én (hatályba lép a

tően kezdődő beszámolási időszakokban),


– IFRS 12 „Egyéb gazdálkodókban lévő érde-

kezdődő beszámolási időszakokban).

keltségek közzététele” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) „Egyedi pénz-

1.2.3 Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések

ügyi kimutatások” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a

Jelenleg, az EU által elfogadott IFRS-ek jelentő-


sen nem különböznek az IASB által elfogadott


szabályozásoktól, kivéve a következő standar-

– IAS 28 (átdolgozva 2011-ben) „Társult

mezéseket, amelyeket az EU még nem hagyott


jóvá a (jelen beszámoló elkészítésének napjáig)


(a hatályba lépés napja az IFRS-ekre vonatko-


zóan lent található):

kokban),

– IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” és a

– IFRS 10 (Módosítás) „konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 11 (Módosítás) „közös megállapodások” és IFRS 12 (Módosítás)

későbbi módosítások (hatályba lépés napja még nem meghatározott), – IFRS 14 „Szabályozói Halasztott Elszámolá-

„Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek

sok” (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illet-

közzététele” – Áttérésről szóló útmutató, az

ve az azt követően kezdődő beszámolási idő-

EU által elfogadva 2013. április 4-én (hatályba

szakokban),

lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 10 (Módosítás) „konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” és IAS 27 (Módosítás) „Egyedi pénz-

– IAS 19 (Módosítás) „Munkavállalói juttatások” – Meghatározott Juttatási Programok: Munkavállalói Járulékok (hatályba lép 2014. július 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – különböző standardok módosításai „IFRS-ek

ügyi kimutatások” – Befektetési társaságok,

Fejlesztései (2010–2012)” az IFRS éves

az EU által elfogadva 2013. november 20-án

Fejlesztési Projektje eredménye (IFRS 2, IFRS 3,


IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 és IAS 38)

az azt követően kezdődő beszámolási idő-

elsődlegesen az inkonzisztenciák megszün-

szakokban),

tetése és a szövegezés magyarázata érdeké-

– IAS 32 (Módosítás) „Pénzügyi instrumen-

ben (a módosítások hatályba lépnek a

tumok: Bemutatás” – Pénzügyi eszközök

2014. július 1-jével, illetve az azt követően

átsorolása – az EU által elfogadva


2012. december 13-án (hatályba lép a

– különböző standardok módosításai „IFRS-ek


Fejlesztései (2011–2013)” az IFRS éves Fejlesz-


tési Projektje eredménye (IFRS 1, IFRS 3,

– IAS 36 (Módosítás) „Eszközök értékvesztése”

IFRS 13 és IAS 40) elsődlegesen az inkonzisz-

– Nem pénzügyi eszközök megtérülő értéké-

tenciák megszüntetése és a szövegezés ma-

nek közzétételei – az EU által elfogadva

gyarázata érdekében (a módosítások hatályba

2013. december 19-én (hatályba lép a

lépnek a 2014. július 1-jével, illetve az azt kö-


vetően kezdődő beszámolási időszakokban),

kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 39 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentumok: Megjelenítés és értékelés” – Származékos 70

dokat, meglévő standardok módosításait, értel-

és közös vállalkozásokban lévő befektetések”


– IFRIC 21 „Illetékek” (hatályba lép 2014. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban).

2. SZ. JEgyZET:

ALKALMAZOTT Fő SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOgLALÁSA

A konszolidált pénzügyi kimutatások össze-

nyilvántartott nem monetáris tételek a valós

állítása során alkalmazott fő számviteli elvek

érték meghatározásának napján érvényes

az alábbiakban lettek összefoglalva:

átváltási árfolyamon kerülnek átváltásra. külföldi pénznemben kifejezett bekerülési értéken értékelt nem monetáris tételek nem

2.1 Alkalmazott alapelvek

kerülnek átváltásra.

A konszolidált pénzügyi kimutatások a bekerü-

Az árfolyam-különbözetek az eredményben

lési költség elvén készülnek, kivéve egyes pénz-

kerülnek elszámolásra abban az időszakban,

ügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken

amikor felmerülnek, kivéve:

szerepelnek a pénzügyi kimutatásokban.

• a jövőbeni jövedelemtermelő használat

Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatá-

érdekében folytatott eszközberuházásokra

rolás elve alapján lettek elszámolva.

vonatkozó, devizahitelekkel kapcsolatos árfolyam-különbözetek az adott eszközök

A konszolidált pénzügyi kimutatások IFRS sze-

költségei között jelennek meg, amennyiben

rinti bemutatása megköveteli, hogy a Csoport

azok a devizahitelekkel kapcsolatos kamat-

vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezé-

költség korrekciójának tekinthetők;

sekkel éljen, amelyek hatással vannak az esz-

• egyes devizakockázatok fedezetére vonat-

közök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli

kozó tranzakciókkal kapcsolatos árfolyam-

eszközök és kötelezettségek mérlegkészítés-

különbözetek (lásd a 2.7. sz. jegyzetet a fede-

kori értékére, valamint a beszámolási időszak

zeti számviteli politikákra); továbbá

bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől.

• olyan külföldi érdekeltségtől kapott vagy számára fizetendő monetáris tételre vonatkozó árfolyam-különbözetek, amelyekkel

A jövőbeni változások a gazdasági környezet-

kapcsolatban a rendezést nem tervezik és a

ben, a pénzügyi stratégiában, szabályozási kör-

közeljövőben nem is valószínű (amely ezáltal

nyezetben, számviteli előírásokban és egyéb

egy külföldi érdekeltségbe történő nettó be-

területeken eredményezhetik a becslések

fektetés részeként értelmezhető), és amelyek

változását, amelyek jelentős hatással lehetnek

kezdetben az egyéb átfogó eredményben

a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra.

kerülnek elszámolásra, majd a monetáris tételek rendezésekor átvezetésre kerülnek a saját tőkéből az eredménybe.

2.2 Devizanemek közötti átszámítás A konszolidált pénzügyi kimutatások céljából A Csoporthoz tartozó valamennyi gazdálkodó

a Csoport külföldi érdekeltségeinek eszközei és

pénzügyi kimutatásának elkészítésekor az adott

kötelezettségei HUF-ban kerülnek kimutatásra

gazdálkodó prezentációs pénznemétől eltérő

a beszámolási időszak végén érvényes átváltási

pénznemben (külföldi pénznem) végrehajtott

árfolyam figyelembe vételével. A bevételek és

tranzakciók a tranzakció napján érvényes

ráfordítások átváltása az adott időszak átlagos

átváltási árfolyamon kerülnek elszámolásra.

átváltási árfolyamán történik, kivéve akkor, ha

A külföldi pénznemben fennálló monetáris

az adott időszakban jelentős az átváltási árfo-

tételek minden egyes beszámolási időszak

lyam fluktuációja, amely esetben az átszámítás

végén átváltásra kerülnek a konszolidált pénz-

a tranzakciók napján érvényes átváltási árfolya-

ügyi kimutatások fordulónapján érvényes

mokon történik. Az esetlegesen felmerülő

Magyar Nemzeti Bank („MNB”) által közzétett

árfolyam-különbözetek az egyéb átfogó ered-

árfolyamon, ennek hiányában a Bank által

ményben kerülnek elszámolásra, és a saját

jegyzett deviza-középárfolyamon.

tőkében halmozódnak (a nem ellenőrző része-

A külföldi pénznemben fennálló, valós értéken

sedésekhez hozzárendelve, ha az megfelelő). IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

71

külföldi érdekeltség értékesítése (tehát vagy egy

lalatok, ahol a Banknak meghatározó érdekelt-

külföldi tevékenységben a Csoport által birtokolt

sége van, nem kerültek az IFRS szerint konszo-

teljes érdekeltség értékesítése, vagy egy külföldi

lidálásra, mert ezen részesedések teljes körű

tevékenységet magában foglaló leányvállalat

konszolidálásának nincs jelentős hatása a kon-

ellenőrzés elvesztését eredményező, vagy egy

szolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve

külföldi tevékenységet magában foglaló közös

(lásd a 2.13. sz. jegyzetet).

vezetésű vállalkozás feletti közös ellenőrzés

A Csoport konszolidált pénzügyi kimutatását a

megszűnését eredményező, vagy egy külföldi

Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.

tevékenységet magában foglaló társult vállalkozás feletti jelentős befolyás megszűnését eredményező értékesítés) esetén, az adott tevékenység kapcsán a Csoport tulajdonosainak tulajdonít-

2.4 Befektetések vásárlásának elszámolása

ható összes tőkében halmozott árfolyamkülönbözet átsorolásra kerül az eredménybe.

A leányvállalatok elszámolása a bekerülési érték módszerével történik. A leányvállalatok

Továbbá, egy leányvállalat részleges értékesí-

megvásárlásakor keletkező goodwill a konszo-

tése esetén, amely nem eredményezi a Csoport

lidált pénzügyi helyzet kimutatásba bekerül,

leányvállalat feletti ellenőrzésének elvesztését,

és az alábbi módon történik az elszámolása.

az adott tevékenység kapcsán a halmozott

Az akvizíció időpontja az az időpont, amikor a

árfolyam-különbözet Csoportnak tulajdonítható

felvásárló ténylegesen megszerzi a felvásárolt

arányos része a nem ellenőrző részesedések-

feletti ellenőrzést. Ezt megelőzően a befekteté-

hez kerül újbóli hozzárendelésre és nem kerül

sekre adott előlegek az egyéb eszközök között

elszámolásra az eredményben. Minden egyéb

kerülnek kimutatásra.

részleges értékesítés esetén (azaz társult vállalkozások, illetve közös vezetésű vállalkozások

A goodwill-t – amely a megszerzett eszközök,

olyan értékesítése esetén, amely nem eredmé-

kötelezettségek és függő kötelezettségek adás-

nyezi a Csoport jelentős befolyásának, illetve

vétel időpontjában érvényes valós értékéből a be-

közös ellenőrzésének elvesztését) a halmozott

fektetőre eső részt meghaladó többlet – az imma-

árfolyam-különbözetek arányos része átsoro-

teriális javak között kell szerepeltetni a konszoli-

lásra kerül az eredménybe.

dált pénzügyi kimutatásokban, halmozott értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken.

külföldi érdekeltség felvásárlásából származó

Ha a Csoport már nem kontrollál egy leányválla-

goodwill és az azonosított eszközökön és köte-

latot, akkor kivezeti a leányvállalat eszközeit

lezettségeken végrehajtott valós érték korrek-

(a goodwill-lal egyetemben) és kötelezettségeit

ciók a külföldi érdekeltség eszközeiként és

azok könyv szerinti értékén abban az időpont-

kötelezettségeiként kerülnek elszámolásra,

ban, amikor a kontroll véget ér, és az eredmény-

és valamennyi beszámolási időszak végén az

kimutatásban elszámolásra kerül az anyaválla-

aktuális záróárfolyamon kerülnek átszámításra.

latot megillető nyereség vagy veszteség.

A felmerülő árfolyamkülönbözetek elszámolása az egyéb átfogó eredményben történik és a

legalább évente, de ha az események vagy a

saját tőkében halmozódik.

körülményekben bekövetkező változások értékvesztésre utalnak gyakrabban is megvizsgálásra kerül az akvizícióban szerzett goodwill

72

2.3 Konszolidálási elvek

értékvesztésének szükségessége.

A konszolidált pénzügyi kimutatásaiban

A goodwill valós értékének meghatározására

bevonásra kerültek azon vállalkozások, ahol a

a Csoport diszkontált cash-flow alapú modellt

Bank kontrollt gyakorol. A teljes körűen bevont

alkalmaz. Az értékvesztés teszthez 5 éves

fő leányvállalatokat a vonatkozó tulajdoni há-

explicit periódusú cash-flow modell szolgál

nyaddal, illetve a tevékenységi körrel a 31. sz.

alapul, amelynek segítségével az egyes

jegyzet ismerteti. Mindazonáltal egyes leányvál-

pénztermelő egységek stratégiai tervei és pénz-


ügyi adatai alapján a Csoport meghatározza

A kereskedési célú értékpapírok valós értéken

a goodwill értékvesztés szükségességét.

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és

A Csoport a stratégiai tervek meghatározásakor

veszteség a konszolidált eredménykimutatásban

figyelembe vette a jelenlegi világgazdasági hely-

jelenik meg. A kereskedési célú értékpapírok

zetet, a várhatóan óvatos gazdasági talpraállást,

vállalati részvényeket, magyar és külföldi állam

illetve a meginduló gazdasági növekedést, vala-

által kibocsátott kötvényeket, MNB által kibocsá-

mint kapcsolódó kockázatokat, és ennek a pénz-

tott értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket,

ügyi szférára gyakorolt hatását, valamint a jelen-

valamint egyéb értékpapírokat tartalmaznak.

legi és várható külső finanszírozási lehetőségeket. A negatív goodwill-t, ami a megszerzett eszközök, kötelezettségek és függő kötelezettségek adás-

2.6.2 Származékos pénzügyi instrumentumok

vétel időpontjában érvényes valós értékéből a befektetőre eső résznek az akvizíció költségét

A Csoport rendszeres üzletmenete során deri-

meghaladó többlet, bevételként azonnal el kell

vatív pénzügyi instrumentumokkal kapcsola-

számolni a konszolidált eredménykimutatásban.

tos szerződéseket is köt, amelyeknél nagyon alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest. A derivatív

2.5 Lejáratig tartandó értékpapírok

pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatláb megállapodásokat,

Az értékpapír-befektetések, melyekkel aktív

a kamatswap ügyleteket, a határidős deviza

piacon kereskednek, az ügylet teljesítési nap-

és devizaswap ügyleteket, valamint opciós ügy-

ján (értéknap) könyvelődnek bekerülési értéken.

leteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a

A konszolidált pénzügyi kimutatás készítése-

Csoport egyrészről kereskedési céllal, másrész-

kor azon értékpapír-befektetések, amelyeknél

ről fedezeti céllal köti, hogy fedezze a pénzügyi

a Csoport kifejezte a hajlandóságát és képessé-

piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb-

gét, hogy lejáratig kívánja tartani, amortizált

és devizakockázatát.

könyv szerinti értéken kerülnek értékelésre,

A derivatív pénzügyi instrumentumok kezdeti

csökkentve az elszámolt értékvesztéssel.

értékelése valós értéken történik, majd a későbbi értékelése is valós értéken történik.

A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor

A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár,

kialakult diszkont, illetve prémium éves amorti-

diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell

zációja hozzáadódik az ilyen befektetések

alapján történik. A Csoport az ún. „multi curve”

kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban

árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli

elszámolt eredmény állandó hozamot jelent

cash-flow-k nettó jelenértékének meghatározá-

az ilyen befektetéseken.

sához, amely alapján a különböző hozamgörbék

A lejáratig tartandó értékpapírok jellemzően a

a határidős hozamok, valamint a diszkontáláshoz

Magyar Állam és külföldi államok által kibocsá-

alkalmazott hozampontok meghatározásához

tott értékpapírokat, diszkont kincstárjegyeket,

kerülnek felhasználásra. Ez az árazási módszer-

jelzálogleveleket és külföldi kibocsátású kötvé-

tan nyújtja a legpontosabb becslést ezen fede-

nyeket tartalmaznak.

zett derivatív pénzügyi instrumentumok esetében, mivel a Csoport könyveiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügylet letéttel fedezett.

2.6 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

A nem fedezeti ügyleteknek minősített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a konszolidált eredménykimutatás-

2.6.1 Kereskedési célú értékpapírok

ban kerül elszámolásra. Az összes derivatíva ügyletenkénti valós értékének és bekerülési ér-

Az értékpapír-befektetések az ügylet teljesítési

tékének különbsége jellegének megfelelően esz-

napján (értéknap) könyvelődnek valós értéken.

közként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra. IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

73

Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Csoport

vételével, nettó módon kerül bemutatásra a

kockázatmenedzseléséből származó pozíciók

konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban,

hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek

amennyiben a Csoportnak törvényesen kikény-

az IAS 39 szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért

szeríthető joga van az elszámolt összegek

kereskedési célú derivatíváknak minősülnek,

ellentételezésére, és a tranzakciók szándék

amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra,

szerint is nettó módon vannak megjelenítve

és a nem realizált nyereség és veszteség köz-

a konszolidált pénzügyi helyzet kimutatásban.

vetlenül a konszolidált eredménykimutatásban

A Csoport nem alkalmazza a nettósítást semmi-

jelenik meg.

lyen pénzügyi eszköz és kötelezettség esetében.

2.7 Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok

2.9 Beágyazott származékos pénzügyi instrumentumok Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált pénzügyi instrumentum komponense,

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített

amely a derivatíván kívül magába foglal egy

derivatívák valós értékének változása, amely

alapszerződést is, amelynek hatására a kombi-

a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony

nált instrumentum valamely cash-flow-ja egy

ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekin-

önálló származékos termékhez hasonló módon

tetében, nyereségként vagy veszteségként kerül

változik. A beágyazott származékos terméket

elszámolásra az eredmény javára vagy terhére

akkor és csak akkor el kell különíteni az alap-

az alapügyleten elszámolt valós érték korrek-

szerződéstől, és különálló származékos ter-

cióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem

mékként kell elszámolni, ha:

hatékony része közvetlenül a konszolidált ered-

• a beágyazott származékos termék gazdasági

ménykimutatásban kerül bemutatásra.

jellemzői és kockázatai nincsenek szoros kapcsolatban az alapszerződés gazdasági

A fedezeti elszámolás feltételeit a következőképpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek

jellemzőivel és kockázataival; • egy különálló instrumentum, ugyanolyan fel-

meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentá-

tételekkel, mint a beágyazott származékos

ció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése,

termék, önmagában is megfelelne a szárma-

és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása.

zékos termék fogalmának; valamint • az alapszerződést nem valós értékén értékelik,

A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített deri-

vagy valós értéken történik az értékelés, de a

vatívák valós értékének változása, amely a fe-

valós értékben bekövetkezett változás az egyéb

dezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügy-

átfogó eredménykimutatásban jelenik meg.

letnek tekinthető, a saját tőkében a tartalékok között kerül bemutatásra. Az ily módon meghatározott tartalék a konszolidált eredmény-

2.10 Értékesíthető értékpapírok

kimutatásban kerül elszámolásra nyereségként vagy veszteségként abban az időszakban, mely-


ben az alapügyleten elszámolt nyereség vagy


veszteség realizálódik. A fedezeti ügylet nem

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken

hatékony része közvetlenül a konszolidált ered-

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban,

ménykimutatásban kerül bemutatásra.

és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú

2.8 Nettósítás

származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesíthető értékpapírok valós

74

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke,

érték korrekciója a konszolidált eredmény-

az egymást ellentételező hatások figyelembe-

kimutatásban jelenik meg.


Az értékesíthető értékpapírok magyar és kül-

Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz eleget

földi államkötvényeket, MNB kötvényeket,

esedékes fizetési kötelezettségének, illetve a

vállalati kötvényeket, diszkont kincstárjegyeket

Menedzsment megítélése szerint a jelek arra

és egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb

utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan esedékes

értékpapírok befektetési jegyeket, és vállalati

fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja telje-

részvényeket tartalmaznak.

síteni, akkor minden még rendezetlen kamat-

Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt

követelésre értékvesztés kerül elszámolásra.

megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált cash-flow módszerrel, míg a részesedést meg-

Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően

testesítő instrumentumok esetében valós érté-

egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg

ken alapuló kalkulációval történik, az elvárt

a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések

jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti

esetében a tranzakciós értéknek felel meg.

effektív kamatlábak felhasználásával, ameny-

A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással

nyiben objektív bizonyítéka van az értékvesz-

kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti

tésnek, a valós értékben bekövetkezett jelentős

valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár.

csökkenés alapján.

Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezések esetében a kezdeti megjelenítéskor érvényes

Az értékesíthető értékpapírok valós értékre tör-

valós érték és a tranzakciós ár közötti különbö-

ténő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett

zetet elhatárolja, mert nem állnak rendelkezésre

ár vagy diszkontált cash-flow modell segítségé-

megfigyelhető piaci input adatok a valós értéke-

vel történik. Azokban az esetekben, ahol a jegy-

léshez (lásd a 8., 13. és 43. sz. jegyzetet a Növe-

zett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós

kedési Hitelprogramhoz kapcsolódóan.)

értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra és a nem jegyzett

Az értékvesztés összege a követelés könyv sze-

értékpapírok valós értékének meghatározása a

rinti értéke és a várható jövőbeni pénzáramlá-

megfelelő egy részvényre jutó nyereség mutató

soknak a követelés eredeti effektív kamatlábá-

segítségével történik.

val diszkontált jelenértéke (megtérülő érték) közötti különbség, amely tartalmazza a garan-

Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol

ciákból és fedezetekből várható megtérülést.

nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke a fenti modellekből sem állapítható meg meg-

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszá-

bízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csök-

molt értékvesztés a Menedzsment becslései

kentett bekerülési értéken szerepelnek. Ez alól

alapján kerül megállapításra a hitelezési és

kivételt csak a tőkeinstrumentumok képeznek.

kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.

Ezekre az értékvesztés akkor kerül elszámolásra, ha a piaci értékükben bekövetkezett csökke-


nés tartós és jelentős.

molt értékvesztés olyan szinten kerül meghatározásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hite-

2.11 Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés

lek esetében, amelyekre az egyedileg azonosított hitelezési veszteség összegének megállapítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján, csoportosan meghatározott értékvesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések

jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz port-

amortizált bekerülési értéken, a hitelezési,

fóliók könyv szerinti értékét a Csoport csökken-

illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt érték-

ti a mérleg fordulónapján várhatóan megtérülő,

vesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen

historikus tapasztalatok alapján becsült

tőkekövetelésen szerepelnek növelve az elhatá-

összegre. A várható veszteség meghatározása

rolt kamat mértékével. A kamatok az effektív

a hasonló kockázatú eszközökre historikus

kamatláb módszer alapján kerültek elszámolásra.

tapasztalat alapján történik. A várható veszteség IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

75

arányosításra kerül azzal az átlagos időperió-

vállalkozások, ahol a Banknak meghatározó

dussal, amely a veszteség bekövetkezésének

részesedése van, nem kerültek az equity-módszer

eseménye és a veszteség realizálása között

szerint elszámolásra, mivel az equity-módszer

telik el. Ez a módszertan biztosítja azt, hogy a

alkalmazásának nincs jelentős hatása a kon-

mérleg fordulónapján a portfólióban a ténylege-

szolidált pénzügyi kimutatások egészét tekintve.

sen realizált veszteség kerüljön elszámolásra. A konszolidálásba be nem vont leányvállalatok Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek

és azon társult vállalkozások, melyek nem az

bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve

equity-módszerrel kerültek bevonásra, valamint

a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető.

azon egyéb társaságok, ahol a Banknak nincsen

A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás

meghatározó részesedése, az IAS 39 szerint

„értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési

szerepelnek.

veszteségekre” során kerül elszámolásra. Ha az értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn,

A részvények és részesedések értékesítésénél

az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi

jelentkező árfolyamnyereség, illetve árfolyam-

eredménykimutatásban.

veszteség az egyes részvények és részesedések egyedi könyv szerinti értéke alapján kerül meghatározásra.

2.12 Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés Amennyiben a részvények és kötvények érté-

2.14 Tárgyi eszközök és immateriális javak

kesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok

A tárgyi eszközök és az immateriális javak be-

továbbra is megjelennek a pénzügyi helyzet ki-

szerzési értéken szerepelnek az értékcsökke-

mutatásban, és ellenértékük Egyéb kötelezett-

nési leírás levonása után. A tárgyi eszközöknek

ségként vagy Bankokkal, Magyar Állammal,

és immateriális javaknak a hasznos élettartam

Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szem-

végén várható maradványértékkel csökkentett

beni kötelezettségként kerül elszámolásra.

bekerülési értékét azokra az évekre kell

Fordított esetben az újraértékesítési kötelezett-

felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket

ség mellett vásárolt részvények és kötvények

a Csoport előreláthatóan használni fogja.

nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték

Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

Bankközi kihelyezések, követelések vagy Ügy-

hasznos élettartama alatt lineáris módon

felek betétei soron jelenik meg. A kamat egyen-

számítják az alábbi éves kulcsok szerint:

letesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt. Az ilyen értékpapír kölcsönzés ügylet esetén a Csoport nem jeleníti meg az értékpapírt, mert

Immateriális javak Szoftver

3,33–50%

Vagyoni értékű jogok

feltételezi, hogy az átruházó fenntart minden

Ingatlanok

jogot, és abból származó gazdasági előnyt az

Irodai berendezések, járművek

1–50% 1–50% 2,5–67,5%

értékpapírral kapcsolatban. Ezek a tranzakciók pénzügyi kötelezettségként, illetve követelés-

A Csoport a tárgyi eszközökre és immateriális

ként szerepelnek a Csoport könyveiben.

javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést.

2.13 Részvények és részesedések

A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Csoport évente felülvizsgálja

76

Azon vállalkozások, ahol a Banknak meghatá-

és szükség esetén értékvesztést számol el,

rozó részesedése van, equity-módszerrel

ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb

kerültek bevonásra. Mindazonáltal egyes társult

a piaci értéknél. Amennyiben indokolt, meg-


határozásra kerül az eszköz piaci értéke, és ha

keletkeztetésével összefüggésben kifizetett

szükséges, az értékvesztés a piaci értékig el-

díjakat, jutalékokat a Csoport az instrumentum

számolásra kerül. Ha nincs lehetőség az egyes

futamideje alatt számolja el az eredményben.

eszköz piaci értékének meghatározására,

Bizonyos esetekben a Bank a pénzügyi köte-

a Csoport annak az eszközcsoportnak a piaci

lezettségei egy részét (jellemzően kibocsátott

értékét határozza meg, ahová az adott eszköz

kötvényeket vagy alárendelt kölcsöntőke köt-

tartozik. Ha az épületek, berendezések, egyéb

vényeket) a lejárat előtt visszavásárolja. Ilyen

tárgyi eszközök és immateriális javak könyv

esetben az instrumentumért fizetett ellenérték

szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan meg-

és a pénzügyi kötelezettség amortizált bekerü-

térülő összeg, a különbözet azonnal leírásra

lési értékének a különbözete az eredményben

kerül a várhatóan megtérülő értékig.

kerül elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek között.

A Csoport köthet olyan szerződéseket, amelyek tárgyi eszközök, illetve immateriális javak megvásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati

2.16 Lízing

pénznemtől eltérő devizában kerül megállapításra. A szerződések aláírásával a Csoportnak a

A lízingszerződések pénzügyi lízingként kerül-

jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége

nek bemutatásra, amennyiben a lízing során

keletkezik.

lényegében az összes kockázat és a tulajdonjog

Az előre ismert biztos devizás kötelezettség ál-

a lízingbe vevőhöz kerül át. Minden egyéb

tal keletkeztetett árfolyamkockázat kivédésére

lízingszerződés operatív lízingként kerül

olyan határidős derivatív ügylet kötésére kerül-

bemutatásra.

het sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő

A Csoport, mint lízingbe adó

árfolyamkockázat eliminálása. Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügylet

A pénzügyi lízing keretében keletkezett,

egymással hatékony fedezeti kapcsolatban áll,

a lízingbe vevőtől járó összegek, a Csoportnak

akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye

a lízingbe történt nettó befektetésének az

részét képezi a bekerülési (beszerzési) érték-

értékében, követelésként kerülnek bemutatásra.

nek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcso-

A pénzügyi lízingből származó eredmény

lódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig

a lízing futamideje alatt kerül elszámolásra,

felmerült eredményéről van szó.

és ennek megfelelően mutatja az állandó megtérülést a Csoport nettó aktuális lízingbefektetésén. A pénzügyi lízingkövetelések kezdeti érté-

2.15 Pénzügyi kötelezettségek

kelése tartalmazza a közvetlen költségeket, így például a jutalékokat. Az operatív lízing keretében

A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken

kapott lízingdíjak az eredmény javára lineáris

kerülnek bemutatásra az eredménykimutatáson

módon, a lízing teljes futamideje alatt kerülnek

átvezetve, vagy amortizált bekerülési értéken.

elszámolásra.

A valós értéken kimutatott pénzügyi kötelezettségek esetén a Csoport közzéteszi a piaci feltételek és az üzleti környezet változásaiból fakadó

A Csoport, mint lízingbe vevő

valós értékben bekövetkezett változásokat. Az eredménnyel szemben valós értéken érté-

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközö-

kelt pénzügyi kötelezettségek vagy kereskedési

ket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettsé-

célú pénzügyi kötelezettségek vagy bekerülés-

gekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdo-

kor eredménnyel szemben valós értéken ér-

núak lennének) a Csoport a tényleges valós

tékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált

értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje

bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezett-

alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízing-

ségek esetében, a pénzügyi kötelezettség

kötelezettség csökkenéseként, míg a kamatIFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

77

részt az eredmény terhére számolja el a

kereskedési célú értékpapírok, értékesíthető

Csoport, így a fennálló kötelezettség állandó

értékpapírok, lejáratig tartandó értékpapírok,

arányban csökken a lízing időtartama alatt.

valamint bankközi kötelezettségek, ügyfelek be-

Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíja-

tétei, kibocsátott értékpapírok, illetve alárendelt

kat a Csoport az eredmény terhére lineáris mó-

kölcsöntőke kötelezettségek után.

don, a lízing teljes futamideje alatt számolja el. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak

2.19 Díjak és jutalékok

bármilyen, felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül

A díjak és jutalékok az effektív kamatláb mód-

elszámolásra.

szer felhasználásával kerülnek elszámolásra figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit, amennyiben ezek az amortizált bekerülési érték

2.17 Visszavásárolt saját részvények

modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak részét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok, amelyek nem az amortizált bekerülési érték modell

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank és

részei, a konszolidált eredménykimutatásban

leányvállalatai a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli

az időbeli elhatárolás elve alapján, az IAS 18-nak

piacon vásárolja és a konszolidált éves pénz-

megfelelően kerülnek elszámolásra.

ügyi kimutatásokban saját tőkét csökkentő tételként mutatja be.

2.20 Osztalékbevétel A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a konszolidált

A Csoport az osztalékból származó bevételeket

tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszá-

akkor számolja el, amikor a kifizetésre való

molásra. A visszavásárolt saját részvények

joga létrejön.

kivezetése FIFO módszer alapján történik.

2.21 Társasági adó 2.18 Kamatbevételek és kamatráfordítások

Az évente fizetendő társasági adó mértéke az adott ország fiskális politikája alapján meg-

A kamatbevételek és kamatráfordítások az

határozott adókötelezettségen alapul, amely

eredménykimutatásban az effektív kamatmód-

korrigálva van a halasztott adózással.

szer alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak.

A pénzügyi kimutatásokban és az adóbevallás-

A hitelekhez és betétekhez kapcsolódó kama-

ban jelentkező eredmény közötti átmeneti idő-

tok elhatárolása naponta történik. A kamat-

leges eltérések miatt halasztott adó elszámo-

bevételek és kamatráfordítások között kerülnek

lására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek

elszámolásra a tranzakciós költségek, valamint

a halasztott adóeszköz realizálásakor, illetve

a kamatozó instrumentumok kezdeti bekerülési

a halasztott adókötelezettségek teljesítésekor

értéke és effektív kamatmódszerrel meghatáro-

várhatóan érvényben lesznek.

zott lejáratkori értéke közötti prémium-diszkont amortizáció.

A Csoport halasztott adókövetelést olyan mértékben jelenít meg minden olyan levonható

78

A Csoport akkor számolja el a kamatbevéte-

átmeneti különbözetre, amilyen mértékben

leket, amikor valószínű, hogy azok be is fognak

valószínű, hogy az átmeneti különbözet a be-

folyni és az összegük megbízhatóan meg-

látható jövőben visszafordul és elegendő adó-

becsülhető.

köteles nyereség fog rendelkezésre állni,

A Csoport kamatbevételt, illetve kamatráfordí-

amellyel szemben az átmeneti különbözet fel-

tást számol el hitelek, bankközi kihelyezések,

használható.


2.22 Függő és jövőbeni kötelezettségek

ségként és ráfordításként kell elszámolni a konszolidált pénzügyi kimutatásokban.

A Csoport a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal kapcsolatos szerződéseket is köt, melyek között szerepelnek adott bank-

2.24 Konszolidált cash-flow kimutatás

garanciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és pénzügyi instrumentumokkal kapcso-

A konszolidált cash-flow kimutatás szempont-

latos tranzakciók. A fenti tételekre vonatkozó

jából a készpénz és készpénz-egyenértékesek

céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy

a Pénztárak, betétszámlák, elszámolások

fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni vesz-

a Nemzeti Bankokkal egyenlegét tartalmazzák,

teségekre.

kivéve a Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező tartalékok összegét.

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos

A fedezeti ügyletek konszolidált pénzáramlásai

jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági felté-

ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az

telek, a különböző tranzakciók kockázati ténye-

alapügylet. A monetáris eszközök záró

zői, és egyéb lényeges tényezők mérlegelése

devizaárfolyamra történő átszámításából adódó

alapján határozza meg. A Csoport akkor képez

nem realizált nyereség és veszteség, valamint

céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből

a származékos pénzügyi instrumentumok nem

kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik;

realizált nyeresége és vesztesége az alapügy-

valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot ter-

lettel együtt nettó módon kerülnek bemutatásra

melő forrásokból származó kifizetésekre lesz

a cash-flow kimutatásban.

szükség a kötelezettség teljesítéséhez, valamint a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.

2.25 Szegmens információk Az IFRS 8 Működési szegmens megköveteli

2.23 Részvény-alapú kifizetés és munkavállalói juttatások

a működési szegmensek azonosítását belső jelentések alapján. Ezek összetételét a döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizsgálják.

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú

Mindezt annak érdekében, hogy a források a

kifizetés standard előírásait.

megfelelő szegmensekhez legyenek rendelve

A Bank részvényben teljesített részvény-alapú

és a teljesítményük értékelhetővé váljon.

kifizetéseket nyújt bizonyos munkavállalói

A fentiek alapján a Csoport által azonosított

részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

szegmensek üzleti és földrajzi kombinációjú

becsült mennyiségét a kibocsátás napján

szegmensek.

számított valós értéken kell értékelni. A konszo-

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési

lidált eredménykimutatásban személyi jellegű

szegmensei a következőek: OTP Core Magyar-

ráfordításként kell elszámolni időarányosan

ország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária,

az értékelt üzleti év során.

Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, lízing leányvállalatok, Alapkezelői

A valós érték számításához a Csoport binomiá-

leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leányválla-

lis modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott

latok, Corporate Center.

várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Csoport legjobb meg-

2.26 Összehasonlító adatok

ítélése szerint. A Bank alkalmazza a IAS 19 Munkavállalói jut-

A bázis időszak adatai nem változtak sem jelen-

tatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján a

tős hiba miatt sem számviteli politikában bekö-

fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezett-

vetkezett változások miatt. Bizonyos jegyzetekIFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

79

ben néhány bázisadat átsorolásra került

Ennek fényében az eredeti konstrukció hatálya

a 2012. december 31-ével végződött év konszo-

alól minden ügyfél átkerült az új feltételű

lidált pénzügyi kimutatásokban, annak érdeké-

gyűjtőszámlahitel konstrukcióba.

ben, hogy a tárgyidőszaki bemutatási módszernek megfeleljen, ezek az átsorolások nem

A módosított feltételek alapján 60 hónapra, leg-

minősülnek jelentősnek.

feljebb 2017. június 30-át megelőző utolsó esedékes törlesztőrészletig lehet rögzített árfolyamú gyűjtőszámlahitel szerződést kötni.

2.27 Deviza alapú jelzáloghitelekhez kapcsolódó intézkedések

A jelentkezési határidő a törvény 2012. december 22-i módosítása alapján kiterjesztésre került 2013. március 29-ig. A rögzített árfolyamot

Rögzített havi törlesztési árfolyam, gyűjtőszámlahitel konstrukció

a törvény a korábbi értékekhez képest módosította, és 180 HUF/CHF, 250 HUF/EUR és 2,5 HUF/JPy szinteken határozta meg. A rög-

A szerződésszerűen teljesítő, illetve a 90 napot

zített árfolyam és az ezt meghaladó tényleges

meg nem haladó késedelembe esett deviza jel-

törlesztési árfolyamok közötti különbségre a

záloghitelek adósai helyzetének kezelése érde-

bankok speciális célú, a felelős hitelezés szabá-

kében 2011. június 28-án kihirdetésre került,

lyai alá nem eső forint jelzáloghitelt nyújtanak

hogy a devizakölcsönök havi törlesztési árfolya-

(ún. gyűjtőszámlahitel). A gyűjtőszámla hitel

mának rögzítéséről és a lakóingatlanok kény-

folyósítása forintban állami készfizető kezesség

szerértékesítésének rendjéről szóló 2011. évi

fedezete mellett a rögzített árfolyam alkalma-

lXXV. törvény alapján a deviza lakáshitellel

zásának időszaka alatt történik. A deviza-

vagy jelzálog típusú hitellel rendelkező termé-

kölcsön aktuális törlesztőrészletének a rögzített

szetes személyek 2011. augusztus 12. és de-

árfolyam alkalmazási időszaka alatt

cember 31. között írásban kezdeményezhették

a rögzített árfolyam feletti – de legfeljebb a leg-

a törlesztési árfolyam 36 hónapig, de legkésőbb

magasabb árfolyammal számolt (270 HUF/CHF,

2014. december 31-ig történő rögzítését. A rög-

340 HUF/EUR, 3,3 HUF/JPy) – hányadának

zített árfolyamot a törvény 180 HUF/CHF,

100%-a erejéig a magyar kormány mentesíti

250 HUF/EUR és 2 HUF/JPy szinteken hatá-

a hitelintézeteket. A hitelintézeteknek a 2012-re

rozta meg. A rögzített árfolyam és az ezt meg-

megtérített összeg – mentesített követelésrész –

haladó tényleges törlesztési árfolyamok közötti

50%-ával megegyező mértékű járadékot kell

különbségre a bankok speciális célú, a felelős

megfizetni járadékadó formájában.

hitelezés szabályai alá nem eső forint jelzáloghitelt nyújtottak (ún. gyűjtőszámlahitel). A gyűj-

A rögzített árfolyam alkalmazási időszaka alatt

tőszámla hitel a devizahitelesek megsegítésére

a Magyar Állam vállalja, hogy készfizető kezes-

létrejött hitelkeret-szerződés, amelyet a magyar

ként felel a gyűjtőszámlahitelből eredő tartozá-

kormány a devizakölcsön törlesztése során a

sok 100%-áért, azt követően pedig kezesként

rögzített árfolyam alkalmazása miatt, de legfel-

felel a gyűjtőszámlahitelből eredő tartozások

jebb a legmagasabb árfolyamig felmerülő és a

25%-áért. Amennyiben adott hitelintézet igény-

hiteladós által meg nem fizetett törlesztőrészlet-

be veszi az állami kezességvállalást, akkor juta-

hányad finanszírozása céljából hozott létre.

lékot kell fizetnie ezért az államnak. A Bank az ügyfelek által kötött gyűjtőszámla-

80

A 2011. évi lXXV. törvény 2012. március 19-én

hitel szerződések alacsony száma alapján

elfogadott módosítása alapján a 2012. évben új

úgy döntött, hogy nem veszi igénybe az állami

feltételű gyűjtőszámlahitelt lehetett igényelni.

kezességvállalást.


Az alábbi táblázat összefoglalja a gyűjtőszámlahitel konstrukcióval kapcsolatos főbb adatokat Csoportszinten: OTP Bank

OTP Jelzálogbank

OTP Ingatlanlízing

Csoport

4.787

31.165

470

36.422

4.728

31.340

553

36.621

320

2.483

50

2.853

19.422

223.286

5.904

248.612

3.060

23.817

380

27.257

2.988

23.324

386

26.698

79

831

3

913

13.444

187.606

5.346

206.396

2013. december 31-én Gyűjtőszámlahitel számlák darabszáma 2012. április 1. után kötött, új szerződések darabszáma Gyűjtőszámlahitelek állománya (millió Ft) Rögzített törlesztési árfolyamú deviza-kölcsönök teljes állománya (millió Ft) 2012. december 31-én Gyűjtőszámlahitel számlák darabszáma 2012. április 1. után kötött, új szerződések darabszáma Gyűjtőszámlahitelek állománya (millió Ft) Rögzített törlesztési árfolyamú deviza-kölcsönök teljes állománya (millió Ft)

Az alábbi táblázat összefoglalja a gyűjtőszámlahitel konstrukció hatását a Csoport eredményére: OTP Bank

OTP Jelzálogbank

OTP Ingatlanlízing

Csoport

408

1.084

113

1.605

204

542

57

803

60

824

23

907

30

412

12

454

2013. december 31-én A rögzített árfolyam miatt a kamat összegében jelentkező veszteség – amit az állam megtérít Járadékadó formájában a Magyar Állam felé megfizetett összeg (50%) 2012. december 31-én A rögzített árfolyam miatt a kamat összegében jelentkező veszteség – amit az állam megtérít Járadékadó formájában a Magyar Állam felé megfizetett összeg (50%)

Azon hiteladósok, akik esetében az alábbi kritériumok egyike vagy az összes érvényesült, nem

c) a hiteladós fizetéskönnyítő programban vesz részt.

léphettek be a gyűjtőszámla hitelprogramba: a) folyósításkori árfolyamon átszámítva a teljes hitelösszeg meghaladja a 20 millió forintot; b) a hitel késedelme meghaladja a 90 napot;

A 2013. november 5-én elfogadott törvénymódosítás értelmében ezen kizáró kritériumok megszüntetésre kerültek.


81

3. SZ. JEgyZET:

JELENTőS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi

Az IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés”

kimutatások készítése megköveteli adott becs-

létrehoz egy valósérték-hierarchiát a valós ér-

lések és feltételezések alkalmazását, melyek

téken történő értékelés és a kapcsolódó közzé-

befolyásolják a konszolidált pénzügyi kimuta-

tételek következetességének és összehasonlít-

tásokban és a jegyzetekben szereplő összege-

hatóságának növelése érdekében. A hierarchia

ket. A becslések és a kapcsolódó feltételezések

három szintben kategorizálja a valós érték

múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak

meghatározására használt értékelési módsze-

minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli

rek inputjait. A valósérték-hierarchia a leg-

becsléseket és az ezeket megalapozó feltéte-

nagyobb jelentőséget az azonos eszközök vagy

lezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.

kötelezettségek aktív piacain meglévő jegyzett

A számviteli becslések módosításait a módo-

(nem módosított) áraknak tulajdonítja, a leg-

sítás időszakában kell elszámolni. A tényleges

kisebbet pedig a nem megfigyelhető inputok-

eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.

nak. A valós értéken történő értékelés célja az, hogy megbecsüljék azt az árat, amelyen az esz-

A becslések főbb területei a következők:

köz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbemenne

3.1 Hitelek és kihelyezések értékvesztése

a piaci szereplők között, az értékelés időpontjában, a fennálló piaci feltételek mellett.

A Csoport rendszeresen felülvizsgálja hitelállományát értékvesztés szempontjából.

3.3 Céltartalékok

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel

A céltartalékok elszámolását a Csoport az IAS

kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gaz-

37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és

dasági feltételek, a különböző hitelkategóriák

követelések standard alapján végzi. A Csoport

kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők

számos peres ügyben érintett.

mérlegelése alapján határozza meg. Az értékvesztés meghatározása több bizonytalan ténye-

A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelenté-

zőre támaszkodik a kockázatok kimenetelét

sei alapján a Csoport megbízhatóan képes meg-

illetően, és a becslés folyamán a Csoport

határozni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal

Menedzsmentje szubjektív ítéleteire hagyatkozik.

a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét (lásd a 17. sz. jegyzetet).

3.2 Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése

Céltartalékot képez a Csoport, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme áll

Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instru-

fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesítéséhez

mentumok valós értékét értékelési modellek

gazdasági hasznokat megtestesítő erőforrások

alkalmazásával állapítja meg a Csoport. A mo-

kiáramlására lesz szükség, és a kötelem össze-

delleket rendszeresen felülvizsgálják, és min-

gére megbízható becslés készíthető.

den egyes modell a legfrissebb piaci adatokra

82

épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci ada-

A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék

tokra épülnek, ezért használatuk során bizo-

magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből

nyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni

várható kötelezettségekre, nyugdíjakra és vár-

(korrelációk, volatilitások stb.). A feltételezések

ható kötelezettségekre, a hitelkeretek igénybe

változása befolyásolhatja a pénzügyi instru-

nem vett részére, a bankgaranciákra és a vissza-

mentumok bemutatott valós értékét.

igazolt akkreditívekre elszámolt céltartalékot.


3.4 goodwill értékvesztés

alapul, amelynek segítségével az egyes pénztermelő egységek stratégiai számai és

4. SZ. JEgyZET:

Az akvizícióban szerzett goodwill értékveszté-

pénzügyi adatai alapján kerül meghatározásra

sének szükségessége évente, vagy – ha az ese-

a goodwill értékvesztés szükségessége.

mények vagy a körülményekben bekövetkező

A goodwill értékvesztés kalkulációban figye-

változások értékvesztésre utalnak – annál

lembe vételre kerül a várakozások összegbeni,

gyakrabban megvizsgálásra kerül az IAS 36

vagy időbeni esetleges változása, a pénz idő-

Eszközök értékvesztése standard alapján.

értéke az aktuális kockázatmentes kamatlábon

A goodwill használati értékének meghatározása

keresztül és egyéb más tényezők. A goodwill

diszkontált cash-flow alapú modell segítségével

értékvesztés a konszolidált eredménykimuta-

történik. Az értékvesztés teszthez 5 éves

tásban az értékcsökkenés és amortizáció

explicit periódusú cash-flow modell szolgál

soron jelenik meg.

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A NEMZETI BANKOKKAL (millió forintban) Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Nemzeti Bankokkal éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen Nemzeti Bankoknál elhelyezett kötelező jegybanki tartalék

5. SZ. JEgyZET:

2013

2012

68.063 120.069 188.132

59.693 127.126 186.819

51.807 298.528 350.335

134.828 279.755 414.583

– 435 435 223 350.993 539.125 263.178

– 659 659 460 415.702 602.521 270.592

BANKKÖZI KIHELyEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELyEZÉSI VESZTESÉgEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés Összesen

2013

2012

32.424 235.898 268.322

40.882 294.509 335.391

– 4.911 4.911 277 –31 273.479

15.000 7.183 22.183 403 –1.111 356.866


83

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: 2013 1.111 28 –367 –712 –29 31

2012 1.165 1.479 –1.375 – –158 1.111

2013 0,1%–9,0% 0,01%–11,9% 1,48%

2012 0,1%–9,4% 0,002%–10,1% 2,28%

Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés visszaírása értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg

A bankközi kihelyezések kamatozásának alakulása: Forint Deviza A bankközi kihelyezések átlagos kamatozása

6. SZ. JEgyZET:

EREDMÉNNyEL SZEMBEN VALóS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜgyI ESZKÖZÖK (millió forintban) Kereskedési célú értékpapírok MNB kötvények Részvények Államkötvények Magyar Állam által kibocsátott diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2013

2012

209.347 73.703 34.817 2.159 14.615 5.912 340.553 987 341.540

1.333 90.779 12.476 2.098 7.741 6.913 121.340 480 121.820

Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének részletezése: kereskedési célú kamatswap ügyletek kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS* ügyletek kereskedési célú devizaswap ügyletek kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek kereskedési célú egyéb ügyletek Összesen

2013 53.667 8.444 5.357 104 6.493 74.065 415.605

2012 73.183 10.298 7.173 – 10.400 101.054 222.874

2013 86,9% 13,1% 100,0%

2012 80,2% 19,8% 100,0%

A kereskedési célú értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

* CCIRS: Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 28. sz. jegyzetet).

84


Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen A kereskedési célú értékpapírok kamatozása A kereskedési célú értékpapírok átlagos kamatozása

2013 9,5% 90,5% 100,0% 2,9%–13,0% 1,46%

2012 9,9% 90,1% 100,0% 1,2%–12,0% 5,54%

2013

2012

7.245 249.085 256.330

2 21.587 21.589

663 3.945 4.608 79.615 340.553

– 2.059 2.059 97.692 121.340

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

7. SZ. JEgyZET:

ÉRTÉKESÍTHETő ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Értékesíthető értékpapírok MNB által kibocsátott kötvények Államkötvények Vállalati kötvények Ebből: Tőzsdén jegyzett: forint deviza Tőzsdén nem jegyzett: forint deviza Diszkont kincstárjegyek Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Ebből: Tőzsdén jegyzett: forint deviza Tőzsdén nem jegyzett: forint deviza

Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés Összesen

2013

2012

1.151.208 318.263 71.148

860.081 370.329 51.527

– 67.930 67.930

– 45.966 45.966

3.218 – 3.218 38.088 – 8.562 41.702

– 5.561 5.561 34.853 151 44.022 39.810

– 6.521 6.521

– 6.829 6.829

27.013 8.168 35.181 1.628.971 9.250 –966 1.637.255

28.647 4.334 32.981 1.400.773 11.630 –1.226 1.411.177


85

Az értékesíthető értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2013 82,6% 17,4% 100,0%

2012 81,4% 18,6% 100,0%

2013 47,1% 52,9% 100,0%

2012 64,1% 35,9% 100,0%

2013 2,9%–8,0% 0,3%–22,0% 4,10% 9,12%

2012 6,0%–8,0% 0,8%–20,0% 7,92% 3,99%

2013

2012

1.026.084 478.490 1.504.574

9.518 1.282.459 1.291.977

3.730 78.965 82.695 41.702 1.628.971

2.521 66.465 68.986 39.810 1.400.773

2013 1.226 1 –1 –265 5 966

2012 1.930 61 –551 –83 –131 1.226

Az államkötvény portfólió devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Forintban denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamatozása

Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés visszaírása értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg

Egyes értékpapírok fedezettek a kamatlábkockázattal szemben (lásd a 39. sz. jegyzetet).

8. SZ. JEgyZET:

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉgEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) éven belül esedékes hitelek és váltók éven túl esedékes hitelek és váltók Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés Összesen

86


2013 2.537.167 4.875.633 7.412.800 68.044 –1.235.634 6.245.210

2012 2.573.893 4.973.154 7.547.047 71.320 –1.154.176 6.464.191

A bruttó hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

2013 27% 73% 100%

2012 26% 74% 100%

2013 0,3%–40,4% 0,3%–40,4% 0,01%–66% 0,01%–64,9% 4,94% 16,54% 18,4%

2012 4,5%–43% 2,7%–43% 1%–66% 0,1%–58,6% 5,27% 15,44% 18,2%

A hitelek kamatozására vonatkozó információk: éven belüli forinthitelek éven túli forinthitelek éven belüli devizahitelek éven túli devizahitelek Forinthitelek átlagos kamatozása Devizahitelek átlagos kamatozása Bruttó hitelállomány, melyre nem volt kamatelhatárolás

A bruttó hitelállomány megbontása a főbb hitel típusokra az alábbi: 2013 Fogyasztási hitelek Vállalati hitelek lakás hitelek Önkormányzati hitelek Ebből állam által átvállalt hitelek Összesen

2.838.144 2.251.096 2.050.026 273.534 102.152 7.412.800

2012 38% 30% 28% 4% 1% 100%

2.673.929 2.319.747 2.248.435 304.936 – 7.547.047

35% 31% 30% 4% – 100%

A központi kormányzat adósságkonszolidáció

formájában, az Államadósság kezelő központ

keretében az ötezer lélekszám alatti települé-

(„Ákk”) saját forrásából, az Ákk által a Banktól

sek önkormányzatainak vissza nem térítendő

igényelt hosszú lejáratú hitelből.

támogatást nyújtott a 2012. december 12-én fennálló adósságuk (hitelek, kötvények, váltók)

A Bank által hitelezett 192 darab ötezer fő

teljes visszafizetéséhez. A Bank esetében

feletti önkormányzat összes hitelállománya

957 önkormányzat összesen 28,8 milliárd

245 milliárd forintot tett ki 2012. december

forintnyi adóssága került törlesztésre

végén, amelyből az állami adósság-átvállalás

(2012. december 27-i árfolyamon).

142,6 milliárd forintnyi összeget érintett (2012. december 31-i árfolyamon).

2013. június végén az ötezer fő feletti önkor-

Ebből 41,5 milliárd forintnyi összeg előtörlesz-

mányzatok adósságának állam által történő át-

tésre került, továbbá 101,2 milliárd forintnyi

vállalására került sor, amely három formában

állomány refinanszírozása történt meg a Bank

valósult meg: Magyar Államkincstári támogatás

által az Ákk-nak nyújtott hitelből.

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés visszaírása értékvesztés felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

2013 1.154.176 514.614 –328.859 –79.996 –24.301 1.235.634

2012 1.061.452 602.194 –472.154 2.111 –39.427 1.154.176


87

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: értékvesztés visszaírás (–)/képzés (+) kihelyezési veszteségekre Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés Összesen

9. SZ. JEgyZET:

2013 –374 262.943 262.569

2012 41 226.939 226.980

RÉSZVÉNyEK ÉS RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) Részesedések Nem konszolidált leányvállalatok Társult vállalkozások (tőzsdén nem jegyzett) Egyéb befektetések (tőzsdén nem jegyzett)* értékvesztés Összesen

2013

2012

8.296 15.583 4.189 28.068 –4.231 23.837

7.159 337 3.408 10.904 –2.968 7.936

2013 2.968 1.370 –132 25 4.231

2012 1.654 1.335 –22 1 2.968

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

10. SZ. JEgyZET:

LEJÁRATIg TARTANDó ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények külföldi kötvények Jelzáloglevelek Diszkont kincstárjegyek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés Összesen

2013 564.522 1.070 493 457 566.542 14.284 –775 580.051

2012 407.853 1.236 2.142 6.432 417.663 12.410 –770 429.303

2013

2012

16.457 212.112 228.569

32.619 230.287 262.906

– 337.973 337.973 566.542

252 154.505 154.757 417.663

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Összesen

* Ezek olyan instrumentumok, amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett piaci ára, és a valós értéküket nem lehet megbízhatóan meghatározni.

88


A lejáratig tartandó értékpapír portfólió devizanemenkénti megoszlása: 2013 89,8% 10,2% 100%

Forint Deviza Összesen

2012 85,7% 14,3% 100%

A változó kamatozású papírok kamata, amelyet

jegy kamatán alapul. A kamatfizetés mind a

általában fél évre állapítanak meg, a legtöbb

változó, mind a fix kamatozású értékpapíroknál

esetben a 90 napos magyar diszkont kincstár-

általában félévente történik.

A változó kamatozású értékpapírok kamatozása A fix kamatozású értékpapírok kamatozása A lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamatozása

2013 0,02%–4,25% 2,6%–10,9% 6,71%

2012 0,3%–7,1% 3,5%–30% 7,47%

2013 770 21 –32 – 16 775

2012 889 15 –30 –34 –70 770

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzése értékvesztés visszaírása értékvesztés felhasználása Átváltási különbözet Záró egyenleg

11. SZ. JEgyZET:

TÁRgyI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)

2013. december 31-ével zárult év:

Bruttó érték Január 1-i egyenleg évközi növekedés Átváltási különbözet évközi csökkenés konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Értékcsökkenés és amortizáció Január 1-i egyenleg évközi növekedés Goodwill értékvesztés Átváltási különbözet évközi csökkenés konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-i egyenleg December 31-i egyenleg

Immateriális javak és goodwill

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

363.524 32.622 –7.438 –13.939 142 374.911

214.736 11.394 –901 –2.605 10 222.634

187.618 22.509 –893 –20.562 234 188.906

18.928 29.217 97 –22.755 854 26.341

784.806 95.742 –9.135 –59.861 1.240 812.792

125.775 22.192 30.819 6.164 –3.818 58 181.190

44.867 5.644 – 173 –963 78 49.799

125.022 19.362 – –776 –17.135 86 126.559

– – – – – – –

295.664 47.198 30.819 5.561 –21.916 222 357.548

237.749 193.721

169.869 177.835

62.596 62.347

18.928 26.341

489.142 455.244


89

A goodwill változásának levezetése a 2013. december 31-ével zárult évben: Bruttó érték Január 1-i egyenleg évközi növekedés Átváltási különbözet évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-i egyenleg December 31-i egyenleg

Goodwill 189.619 – –13.236 –30.819 145.564 189.619 145.564

A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke: Pénztermelő egységek OAO OTP Bank DSk Bank EAD OTP Bank JSC OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. OTP Banka Slovensko a.s. Egyéb* Összesen

millió Ft 61.534 28.541 26.179 17.236 5.900 88 6.086 145.564

A külföldi leánybankok goodwill értékvesztés

honlapon közölt országkockázati prémium

tesztjéhez készített értékeléseket két jelenérték

összefoglaló táblázata szolgált alapul,

számításra épülő értékelési keretben végezte

amely korrigálva lett az egyes országoknál

el a Bank, melyek azonos eredményt adnak,

a 2013. december 31-i CDS felárakkal.

azonban más-más gazdasági összefüggéseket

A leánybankok értéke a DCF módszerrel tehát

mutatnak meg. Egyrészt a DCF, diszkontált

a diszkontált cash-flow összegéből, a marad-

cash-flow módszer, ahol a leánybankok értéke

ványértékek jelenértékéből és a kezdeti haté-

a jövőben várható pénzáramlások diszkontált

kony tőkén felüli szabad tőkéből áll.

értéke, másrészt az EVA, gazdasági profit módszer, ahol a vállalat értéke a kezdeti befektetett

Jelenérték számítás EVA módszerrel

tőke és a jövőbeni várható többletértékek,

Pozitív gazdasági profitot a vállalat akkor ér el,

gazdasági profitok jelenértékének összege.

amikor a befektetett tőkéjének jövedelmezősége meghaladja a bankszektorban szokásosan

Az értékvesztés teszthez 2014–2018 közötti

elérhető normál profit mértékét, azaz amikor

explicit periódusú cash-flow modell szolgált

az elvárt hozamnál nagyobb jövedelmezőség-

alapul, amelyben 2014-ra az aktuális, elfogadott

gel működik. A leánybank gazdasági profitja úgy

éves tervek, míg a 2015–2018 közötti időszakra

lett kiszámítva, hogy az adózott eredményéből

az aktuális stratégiai pénzügyi pályák kerültek

levonásra került a befektetett tőke tőkeköltsége.

alkalmazásra.

Az alkalmazott diszkontfaktor és a maradványérték számításhoz használt mutatók (hosszú távú

Jelenérték számítás DCF módszerrel

tőkeköltség és növekedési ütem) megegyeznek

A jövőben várható szabad pénzáramok meg-

a DCF módszernél használt értékekkel.

határozásához a vállalat adózott eredménye lett a kiindulópont.

A 2013. év végi értékvesztés teszt

A Csoport által alkalmazott diszkontfaktor meg-

összefoglalása

állapításához egyrészt a jelenlegi makro előre-

A bemutatott módszerrel és körülmények kö-

jelzések jegybanki alapkamata lett felhasználva

zött elvégzett értékelések eredménye alapján

a kockázatmentes hozamokhoz, másrészt a

30.819 millió forint konszolidált IFRS goodwill

kockázati prémiumhoz a www.damodaran.com

került leírásra az OTP Bank JSC leányvállalatra.

* Egyéb tartalmazza: Monicomp zrt., OTP Ingatlanlízing zrt., Nimo 2002 kft., POk DSk-Rodina a.d.

90


2012. december 31-ével zárult év: Immateriális javak és goodwill

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

381.658 30.937 –12.047 –37.048 24 363.524

199.654 16.753 –7.311 –2.871 8.511 214.736

187.460 24.635 –6.465 –18.117 105 187.618

16.343 27.309 –571 –24.155 2 18.928

785.115 99.634 –26.394 –82.191 8.642 784.806

131.789 22.372 –1.557 –26.838 9 125.775

40.102 6.140 –1.532 –1.076 1.233 44.867

121.558 18.908 –3.815 –11.692 63 125.022

– – – – – –

293.449 47.420 –6.904 –39.606 1.305 295.664

249.869 237.749

159.552 169.869

65.902 62.596

16.343 18.928

491.666 489.142

Bruttó érték Január 1-i egyenleg évközi növekedés Átváltási különbözet évközi csökkenés konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Értékcsökkenés és amortizáció Január 1-i egyenleg évközi növekedés (Goodwill értékvesztés nélkül) Átváltási különbözet évközi csökkenés konszolidációs kör bővülése December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-i egyenleg December 31-i egyenleg

A goodwill változásának levezetése a 2012. december 31-ével zárult évben: Bruttó érték Január 1-i egyenleg évközi növekedés Átváltási különbözet évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-i egyenleg December 31-i egyenleg

Goodwill 198.896 – –9.277 – 189.619 198.896 189.619

A goodwill pénztermelő egységekhez rendelt könyv szerinti értéke: Pénztermelő egységek OAO OTP Bank OTP Bank JSC DSk Bank EAD OTP banka Hrvatska d.d. OTP Bank Romania S.A. OTP Banka Slovensko a.s. Egyéb* Összesen

millió Ft 68.205 64.003 28.541 16.910 5.788 86 6.086 189.619

A 2012. év végi értékvesztés teszt összefoglalása A bemutatott módszerrel és körülmények között elvégzett értékelések eredménye alapján nem került sor konszolidált IFRS goodwill leírásra.

* Egyéb tartalmazza: Monicomp zrt., OTP Ingatlanlízing zrt., Nimo 2002 kft., POk DSk-Rodina a.d.


91

12. SZ. JEgyZET:

EgyÉB ESZKÖZÖK* (millió forintban) készletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Aktív időbeli elhatárolások Vevőkövetelés Nemzeti Eszközkezelővel szembeni követelés Egyéb adott előlegek Társasági adókövetelések Halasztott adókövetelések Magyar Állammal szembeni egyéb követelések Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelés Nyugdíjpénztárakkal és Befektetési alapokkal kapcsolatos elszámolások lízinggel kapcsolatos követelések Előleg értékpapírokra és befektetésekre Egyéb értékvesztés** Összesen

2013 63.136

2012 50.751

26.803

13.694

19.305 14.581 12.295 8.426 6.938 5.286 5.042 3.155

10.100 12.465 – 5.838 13.313 159 8.752 1.431

2.115

1.544

976 664 65.766 234.488 –23.247 211.241

1.108 635 30.931 150.721 –21.265 129.456

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értékének megbontása: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősülő határidős értékpapír ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek Összesen

2013 15.472

2012 9.318

9.733 1.520 44 34 26.803

4.224 136 6 10 13.694

Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

13. SZ. JEgyZET:

2013 21.265 4.313 –2.422 91 23.247

2012 16.558 6.375 –1.300 –368 21.265

BANKOKKAL, MAgyAR ÁLLAMMAL, NEMZETI BANKOKKAL ÉS EgyÉB BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉgEK (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen***

2013

2012

352.641 162.714 515.355

78.602 200.599 279.201

139.958 127.436 267.394 1.463 784.212

110.267 142.424 252.691 2.432 534.324

*** Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2014. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. *** Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés között legnagyobb arányt a készletekre és vevőkövetelésekre elszámolt értékvesztések képviselték. *** Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 43. sz. jegyzetet.

92


A Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza

Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek átlagos kamatozása

14. SZ. JEgyZET:

2013

2012

0,2%–5,8% 0,02%–8,9%

0,2%–7,6% 0,01%–10,1%

0,2%–5,2% 0,1%–18%

0,2%–8,1% 0,1%–9%

2013

2012

2,13%

3,25%

2013

2012

3.045.371 3.518.242 6.563.613

2.864.536 3.381.095 6.245.631

140.582 124.008 264.590 38.403 6.866.606

131.023 133.045 264.068 41.009 6.550.708

2013

2012

0,01%–10,3% 0,01%–27%

0,1%–11% 0,01%–25,5%

0,01%–5% 0,01%–28,5% 1,62% 6,98%

0,2%–7,8% 0,01%–20% 2,57% 6,94%

ÜgyFELEK BETÉTEI (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

Az ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Ügyfelek forintban lévő betéteinek átlagos kamatozása Ügyfelek devizában lévő betéteinek átlagos kamatozása

A betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi*: 2013 lakossági betétek Vállalati betétek Önkormányzati betétek Összesen

15. SZ. JEgyZET:

4.269.711 2.235.522 322.970 6.828.203

2012 62% 33% 5% 100%

4.286.153 1.961.543 262.003 6.509.699

66% 30% 4% 100%

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Eredeti lejárat szerint éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2013

2012

50.795 163.580 214.375

207.826 59.632 267.458

175.889 43.806 219.695 11.148 445.218

185.893 169.564 355.457 20.208 643.123

* Elhatárolt kamatkötelezettség nélkül.


93

A kibocsátott értékpapírok kamatozására vonatkozó információk: 2013 0,25%–10,0% 0,44%–4,0% 6,61%

Forintban kibocsátott értékpapírok Devizában kibocsátott értékpapírok kibocsátott értékpapírok átlagos kamatozása

2012 0,25%–12,0% 0,3%–10,9% 7,66%

A forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2013. december 31-én: Megnevezés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56.

94

OTP 2014/I OTP 2014/II OTP 2014/III OTP 2014/IV OTP 2014/V OTP 2014/VI OTP 2014/VII OTP 2014/VIII OTP 2014/IX OTP 2014/X OTP TBSz 2014/I OTP TBSz 2014/II OTP TBSz 2015/I OTP TBSz 2016/I OTP TBSz 2016/II OTP TBSz 4.2015/I OTP TBSz 4.2015/II OTP TBSz 4.2016/I OTP TBSz 6.2017/I OTP 2014/Ax OTP 2014/Bx OTP 2014/Cx OTP 2014/Dx OTP 2014/Ex OTP 2014/Fx OTP 2014/Gx OTP 2015/Ax OTP 2015/Bx OTP 2015/Dx OTP 2015/Ex OTP 2015/Gx OTP 2015/Hx OTP 2016/Ax OTP 2016/Bx OTP 2016/Ex OTP 2016/Fx OTP 2017/Ax OTP 2017/Bx OTP 2017/Cx OTP 2017/Dx OTP 2017/Ex OTP 2018/Ax OTP 2018/Bx OTP 2018/Cx OTP 2018/Dx OTP 2018/Ex OTP 2019/Ax OTP 2019/Bx OTP 2019/Cx OTP 2019/Dx OTP 2019/Ex OTP 2020/Ax OTP 2020/Bx OTP 2020/Cx OTP 2020/Dx OTP 2021/Ax

Kibocsátás ideje

Lejárat

2013.01.11–2013.01.25. 2013.02.01–2013.02.15. 2013.03.01–2013.03.22. 2013.04.05–2013.04.19. 2013.04.26–2013.05.10. 2013.05.24–2013.05.31. 2013.06.14–2013.06.28. 2013.08.16–2013.08.30. 2013.09.13–2013.09.27. 2013.10.11–2013.10.31. 2011.01.14–2011.08.05. 2011.08.26–2011.12.29. 2010.02.26–2010.12.17. 2011.01.14–2011.08.05. 2011.08.26–2011.12.29. 2012.01.13–2012.06.22. 2012.12.21. 2013.01.18–2013.02.15. 2012.01.13–2012.06.22. 2009.06.25. 2009.10.05. 2009.12.14. 2011.04.01. 2011.06.17. 2011.10.20. 2011.12.21. 2010.03.25. 2010.06.28. 2012.03.19. 2012.07.18. 2012.11.08. 2012.12.28. 2010.11.11. 2010.12.16. 2012.12.28. 2013.03.22. 2011.04.01. 2011.06.17. 2011.09.19. 2011.10.21. 2011.12.21. 2012.01.03. 2012.03.22. 2012.07.16. 2012.10.29. 2012.12.28. 2009.06.25. 2009.10.05–2010.02.05. 2009.12.14. 2013.03.22. 2013.06.28. 2010.03.25. 2010.06.28. 2010.11.11. 2010.12.16. 2011.04.01.

2014.01.11. 2014.02.01. 2014.03.01. 2014.04.05. 2014.04.26. 2014.05.24. 2014.06.14. 2014.08.16. 2014.09.13. 2014.10.11. 2014.12.15. 2014.12.15. 2015.12.30. 2016.12.15. 2016.12.15. 2015.12.15. 2015.12.15. 2016.12.15. 2017.12.15. 2014.06.30. 2014.10.13. 2014.12.19. 2014.04.03. 2014.06.20. 2014.10.21. 2014.12.30. 2015.03.30. 2015.03.30. 2015.03.23. 2015.07.20. 2015.11.16. 2015.12.27. 2016.11.03. 2016.12.19. 2016.12.27. 2016.03.24. 2017.03.31. 2017.06.20. 2017.09.25. 2017.10.19. 2017.12.28. 2018.01.09. 2018.03.22. 2018.07.18. 2018.10.26. 2018.12.28. 2019.07.01. 2019.10.14. 2019.12.20. 2019.03.21. 2019.06.24. 2020.03.30. 2020.07.09. 2020.11.05. 2020.12.18. 2021.04.01.


Névérték (millió Ft) 3.406 1.467 2.822 1.529 1.152 1.279 768 626 537 295 1.915 730 5.564 1.197 647 473 48 158 234 2.666 3.512 3.381 466 1.146 346 320 4.717 4.220 427 390 435 170 3.981 2.987 395 670 4.598 4.489 3.369 505 3.716 745 4.335 3.707 3.073 3.250 269 397 344 4.500 3.550 355 382 249 225 330

Kamatozás módja (éves kamat, %) 5 fix 5 fix 4,5 fix 4 fix 3,5 fix 3,5 fix 3 fix 3 fix 3 fix 2,75 fix 5,5 fix 5,5 fix 5,5 fix 5,5 fix 5,5 fix 6,5 fix 6 fix 5 fix 6,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

Megnevezés 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99.

Kibocsátás ideje

OTP 2021/Bx 2011.06.17. OTP 2021/Cx 2011.09.19. OTP 2021/Dx 2011.12.21. OTP 2022/Ax 2012.03.22. OTP 2022/Bx 2012.07.16. OTP 2022/Cx 2012.10.29. OTP 2022/Dx 2012.12.28. OTP 2023/Ax 2013.03.22. OTP 2023/Bx 2013.06.28. OTP 2014/RA/A 2011.03.25. OTP 2014/RA/Bx 2011.09.16–2011.09.23. OTP 2020/RF/A 2010.07.12. OTP 2020/RF/B 2010.07.12. OTP 2020/RF/C 2010.11.11. OTP 2021/RF/A 2011.07.05. OTP 2021/RF/B 2011.10.20. OTP 2021/RF/C 2011.12.21. OTP 2021/RF/D 2011.12.21. OTP 2021/RF/E 2011.12.21. OTP 2022/RF/A 2012.03.22. OTP 2022/RF/B 2012.03.22. OTP 2022/RF/C 2012.06.28. OTP 2022/RF/D 2012.06.28. OTP 2022/RF/E 2012.10.29. OTP 2022/RF/F 2012.12.28. OTP 2023/RF/A 2013.03.22. OTP DNT HUF 140108 6% 2013.07.12. OTP Ek 2015/I 2013.07.29. OTP OVk 2014/I 2012.01.31–2012.07.03. OTP OJk 2016/I 2011.08.26–2011.12.21. OTP OJk 2017/I 2012.01.27–2012.07.13. OJB 2014/I 2003.11.14. OJB 2014/J 2004.09.17. OJB 2015/I 2005.06.10. OJB 2015/J 2005.01.28. OJB 2016/I 2006.02.03. OJB 2016/II 2006.08.31. OJB 2016/J 2006.04.18. OJB 2019/I 2004.03.17. OJB 2019/II 2011.05.25. OJB 2020/I 2004.11.19. OJB 2020/II 2011.05.25. Egyéb* Összesen forintban kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték korrekció Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír

Lejárat 2021.06.21. 2021.09.24. 2021.12.27. 2022.03.23. 2022.07.18. 2022.10.28. 2022.12.27. 2023.03.24. 2023.06.26. 2014.03.24. 2014.09.15. 2020.07.20. 2020.07.20. 2020.11.05. 2021.07.13. 2021.10.25. 2021.12.30. 2021.12.30. 2021.12.30. 2022.03.23. 2022.03.23. 2022.06.28. 2022.06.28. 2022.10.31. 2022.12.28. 2023.03.24. 2014.01.08. 2015.01.29. 2014.01.27. 2016.08.26. 2017.01.27. 2014.02.12. 2014.09.17. 2015.06.10. 2015.01.28. 2016.02.03. 2016.08.31. 2016.09.28. 2019.03.18. 2019.03.18. 2020.11.12. 2020.11.12.

Névérték (millió Ft) 370 320 395 280 265 310 350 395 295 945 1.126 1.934 970 1.798 1.264 1.385 212 147 37 615 211 238 114 66 56 51 2.916 5.619 224 171 32 13.483 102 3.242 80 1.249 4.671 173 31.514 1.079 5.503 1.487 35.288 218.446 –56 8.294 226.684

Kamatozás módja (éves kamat, %) indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 4,25 fix 6,75 fix 5,75 fix 7 fix 8 fix 8,69 fix 7,7 fix 8,69 fix 7,5 fix 10 fix 7,59 fix 9,48 fix 9,48 fix 9 fix 9 fix

Fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

* A teljes összegből 34.862 millió forint Merkantil Bank mobil előleg.


95

A devizában kibocsátott értékpapírok adatai 2013. december 31-én:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67.

96

Megnevezés

Kibocsátás ideje

Lejárat

Deviza

OTP EUR 1.2014/I OTP EUR 1.2014/II OTP EUR 1.2014/III OTP EUR 1.2014/IV OTP EUR 1.2014/V OTP EUR 1.2014/VI OTP EUR 1.2014/VII OTP EUR 1.2014/VIII OTP EUR 1.2014/IX OTP EUR 1.2014/X OTP EUR 1.2014/XI OTP EUR 1.2014/XII OTP EUR 1.2014/XIII OTP EUR 1.2014/XIV OTP EUR 1.2014/XV OTP EUR 1.2014/XVI OTP EUR 1.2014/XVII OTP EUR 1.2014/XVIII OTP EUR 1.2014/XIX OTP EUR 1.2014/XX OTP EUR 1.2014/XXI OTP EUR 1.2014/XXII OTP EUR 1.2014/XXIII OTP EUR 1.2015/I OTP EUR 2.2014/I OTP EUR 2.2014/II OTP EUR 2.2014/III OTP EUR 2.2014/IV OTP EUR 2.2014/V OTP EUR 2.2014/VI OTP EUR 2.2014/VII OTP EUR 2.2014/VIII OTP EUR 2.2014/IX OTP EUR 2.2014/X OTP EUR 2.2014/XI OTP EUR 2.2014/XII OTP EUR 2.2014/XIII OTP EUR 2.2014/XIV OTP EUR 2.2014/XV OTP EUR 2.2014/XVI OTP EUR 2.2014/XVII OTP EUR 2.2014/XVIII OTP EUR 2.2014/XIX OTP EUR 2.2014/XX OTP EUR 2.2014/XXI OTP EUR 2.2014/XXII OTP EUR 2.2014/XXIII OTP EUR 2.2014/XXIV OTP EUR 2.2014/XXV OTP EUR 2.2015/I OTP EUR 2.2015/II OTP EUR 2.2015/III OTP EUR 2/2015/IV OTP EUR 2.2015/V OTP EUR 2.2015/VI OTP EUR 2.2015/VII OTP EUR 2.2015/VIII OTP EUR 2.2015/IX OTP EUR 2.2015/X OTP EUR 2.2015/XI OTP EUR 2.2015/XII OTP EUR 2.2015/XIII OTP EUR 2.2015/XIV OTP EUR 2.2015/XV OTP EUR 2.2015/XVI OTP EUR 2.2015/XVII OTP EUR 2.2015/XVIII

2013.01.11. 2013.01.25. 2013.02.01. 2013.02.15. 2013.03.01. 2013.03.22. 2013.04.05. 2013.04.19. 2013.05.10. 2013.05.24. 2013.06.07. 2013.06.21. 2013.06.28. 2013.07.12. 2013.07.26. 2013.08.16. 2013.08.30. 2013.09.13. 2013.09.27. 2013.10.11. 2013.10.31. 2013.11.15. 2013.11.29. 2013.12.20. 2012.01.13. 2012.01.27. 2012.02.10. 2012.02.24. 2012.03.09. 2012.03.23. 2012.04.06. 2012.04.20. 2012.05.04. 2012.05.11. 2012.05.25. 2012.06.08. 2012.06.22. 2012.07.13. 2012.08.03. 2012.08.17. 2012.08.31. 2012.09.14. 2012.09.28. 2012.10.12. 2012.10.26. 2012.11.09. 2012.11.23. 2012.12.07. 2012.12.21. 2013.01.11. 2013.01.25. 2013.02.01. 2013.02.15. 2013.03.01. 2013.03.22. 2013.04.05. 2013.04.19. 2013.05.10. 2013.05.24. 2013.06.07. 2013.06.21. 2013.06.28. 2013.07.12. 2013.07.26. 2013.08.16. 2013.08.30. 2013.09.13.

2014.01.11. 2014.01.25. 2014.02.01. 2014.02.15. 2014.03.01. 2014.03.22. 2014.04.05. 2014.04.19. 2014.05.10. 2014.05.24. 2014.06.07. 2014.06.21. 2014.06.28. 2014.07.12. 2014.07.26. 2014.08.16. 2014.08.30. 2014.09.13. 2014.09.27. 2014.10.11. 2014.10.31. 2014.11.15. 2014.12.13. 2015.01.10. 2014.01.13. 2014.01.27. 2014.02.10. 2014.02.24. 2014.03.09. 2014.03.23. 2014.04.06. 2014.04.20. 2014.05.04. 2014.05.11. 2014.05.25. 2014.06.08. 2014.06.22. 2014.07.13 2014.08.03. 2014.08.17. 2014.08.31. 2014.09.14. 2014.09.28. 2014.10.12. 2014.10.26. 2014.11.09. 2014.11.23. 2014.12.07. 2014.12.21. 2015.01.11. 2015.01.25. 2015.02.01. 2015.02.15. 2015.03.01. 2015.03.22. 2015.04.05. 2015.04.19. 2015.05.10. 2015.05.24. 2015.06.07. 2015.06.21. 2015.06.28. 2015.07.12. 2015.07.26. 2015.08.16. 2015.08.30. 2015.09.13.

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR


Névérték millió millió deviza forint 3,35 994 2,54 753 2,68 796 4,06 1.205 3,81 1.130 3,19 948 1,37 405 3,01 894 5,80 1.721 2,37 704 2,59 770 2,20 653 1,38 411 2,79 828 5,15 1.529 10,35 3.071 6,89 2.046 7,9 2.346 8,31 2.466 6,75 2.003 8,11 2.406 4,6 1.366 5,9 1.752 7,10 2.107 0,05 15 0,19 57 0,24 72 0,44 132 0,09 28 0,10 31 0,15 44 0,25 74 0,32 95 0,05 15 0,10 28 0,13 38 0,20 59 0,17 51 0,22 64 0,17 50 0,46 135 0,31 91 0,25 74 0,22 64 0,36 108 0,20 61 0,37 111 0,41 122 0,36 108 0,16 48 0,17 51 0,16 47 0,15 45 0,26 78 0,20 59 0,38 114 0,30 90 0,74 219 0,36 108 0,39 116 0,21 63 0,27 81 0,12 37 0,63 187 0,79 235 0,42 126 0,65 193

Kamatozás módja (éves kamat, %) 2,75 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 2 fix 1,75 fix 1,75 fix 1,65 fix 1,65 fix 4 fix 4 fix 4 fix 4 fix 4 fix 4 fix 4 fix 4 fix 4 fix 3,75 fix 3,75 fix 3,75 fix 3,75 fix 3,75 fix 3,75 fix 3,5 fix 3,5 fix 3,25 fix 3,25 fix 3,25 fix 3,25 fix 3,25 fix 3,25 fix 3,25 fix 3 fix 3 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,75 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix

Fedezett

Megnevezés 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90.

Kibocsátás ideje

Lejárat

Deviza

OTP EUR 2.2015/XIX 2013.09.27. 2015.09.27. OTP EUR 2.2015/XX 2013.10.11. 2015.10.11. OTP EUR 2.2015/XXI 2013.10.31. 2015.10.31. OTP EUR 2.2015/XXII 2013.11.15. 2015.11.15. OTP EUR 2.2015/XXIII 2013.11.29. 2015.11.29. OTP EUR 2.2015/XXIV 2013.12.20. 2015.12.20. OTP 2015/Cx 2010.12.27. 2015.12.29. OTP 2015/Fx 2012.12.21. 2015.12.23. OTP 2016/Cx 2011.04.22. 2016.04.22. OTP 2016/Dx 2011.12.22. 2016.12.29. OTP 2017/Fx 2012.06.14. 2017.06.16. OTP 2018/Fx 2013.12.19. 2018.12.21. OMB2014_I 2004.12.15. 2014.12.15. OMB2014_II 2011.08.02. 2014.08.10. OMB2015_I 2012.08.30. 2015.03.06. Mortgage bonds OTP VII 2005.12.21. 2015.12.21. Mortgage bonds OTP XXIV 2010.11.23. 2013.11.23. Mortgage bonds OTP XXV 2012.09.28. 2016.09.28. OTPRU 14/03 2011.03.29. 2014.03.25. OTPRU 14/07 2011.08.02. 2014.07.29. OTPRU 14/10 2011.11.03. 2014.10.30. OTPRU 15/03 2012.03.06. 2015.03.03. Egyéb* Összesen devizában kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték korrekció Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír Elhatárolt kamat összesen Mindösszesen kibocsátott értékpapír

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR RUB RUB RUB RUB

Névérték millió millió deviza forint 0,51 151 0,30 89 2,35 698 1,18 349 1,30 387 1,55 461 0,97 288 2,07 616 1,56 463 1,25 370 0,78 231 0,62 183 198,24 58.859 15,5 4.602 5 1.485 22,47 6.672 7,88 2.339 7,96 2.364 2.500 16.375 5.000 32.750 4.000 26.200 4.940 32.095 11.340 236.295 –28.958 49 207.386 11.148 445.218

Kamatozás módja (éves kamat, %) 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2,25 fix 2 fix 2 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 4 fix 3,23 változó 4,24 változó 0,44 változó 3,33 fix 4,0 fix 8,55 fix 8,21 fix 10,88 fix 10,84 fix

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

2012/2013. évi 500 milliárd forint keretösszegű

illetve a román Bukaresti értéktőzsdére, erre azonban kötele-

kötvényprogram

zettséget nem vállal.

A Bank által 2012. július 5-én elindított 500 milliárd keretösszegű kötvényprogram összevont alaptájékoztatóját, illetve a hirdet-

A strukturált kibocsátott értékpapírok egy részét a Bank

mény közzétételét a Felügyelet (az MNB felügyeleti osztálya)

kamatswap ügyletekkel („IRS”) fedezi, melynek során egy fix

2012. augusztus 1-jén engedélyezte. 2012 során a Felügyelet

és egy változó kamat, valamint a strukturált kamat cseréjé-

jóváhagyta az Alaptájékoztató 1–5. kiegészítését. 2013. január

re kerül sor a felek között egy olyan névleges összegre vonat-

23-án, március 1-jén és 22-én, április 5-én, május 10-én, vala-

kozóan, amely egyenlő a fedezett értékpapír névértékével.

mint 24-én került a Felügyelet által engedélyezésre az

Bizonyos esetekben a kamat strukturált komponensének

Alaptájékoztató 6–11. számú kiegészítése.

fedezése opciókkal történik, amely megképezi a jogot a struktúra összegére, amely azonos a fedezett értékpapírban

2013/2014. évi 500 milliárd forint keretösszegű

szereplő struktúra összegével. A fedezeti kapcsolat nagyon

kötvényprogram

hatékonynak minősül, amennyiben a fedezeti és fedezett

2013. július 9-én a Bank 500 milliárd keretösszegű kötvény-

instrumentum valós értékében vagy cash-flow-iban történt

program elindításáról döntött, amely alapján névre szóló,

– a fedezett kockázatnak tulajdonítható – egymást ellen-

dematerializált kötvényeket kíván nyilvánosan forgalomba

tételező változás mértéke a 80–125 százalékos tartományon

hozni. A Felügyelet a 2013. július 17-i dátumú összevont alap-

belülre esik.

tájékoztatót, illetve a hirdetmény közzétételét 2013. július 30-án

A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból szár-

engedélyezte. Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hóna-

mazó cash-flow-k a HUF/EUR árfolyam változásának, illetve

pig hatályos. A Felügyelet 2013. augusztus 30-án és szeptem-

az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásainak vannak

ber 27-én engedélyezte az Alaptájékoztató 1. és 2. számú

kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán felmerülő deviza-

kiegészítésének közzétételét.

árfolyam-kockázatot és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF IRS ügylettekkel fedezi olyan módon, hogy a fix kamatot

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprogram keretében

3 hónapos HUF BUBOR, illetve EURIBOR-hoz kötött változó

forgalomba hozott kötvények tőzsdei bevezetését a Budapesti

kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok

értéktőzsdére, a Szlovák értéktőzsdére, a Bolgár értéktőzsdére,

kamat-, illetve árfolyamkockázatának semlegesítését.

* Az egyéb kategória tartalmazza az OTP Banka Slovensko a.s. által kibocsátott 975 millió forint értékű, illetve OAO OTP Bank által kibocsátott 10.365 millió forint értékű adósleveleket.


97

16. SZ. JEgyZET:

EREDMÉNNyEL SZEMBEN VALóS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜgyI KÖTELEZETTSÉgEK (millió forintban)

A kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusok szerinti bontása: 2013 67.881 7.521 5.316 3.047 1.989 394 369 647 87.164

2012 75.332 31.594 6.388 1.954 1.350 219 4.857 338 122.032

2013 74.695

2012 119.027

71.548 53.068 32.701 26.111 22.180 21.786 21.475 18.231 17.559 8.135 7.964 2.546 1.235 1.044 774 133 105 39.892 421.182 171 421.353

89.308 26.264 20.048 29.835 19.727 15.982 23.696 16.474 17.454 14.595 11.725 2.904 1.212 1.006 3.008 127 177 43.804 456.373 858 457.231

kereskedési célú kamatswap ügyletek kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek kereskedési célú devizaswap ügyletek kereskedési célú opciós ügyletek kereskedési célú külföldi devizára szóló határidős ügyletek kereskedési célú határidős értékpapír ügyletek kereskedési célú határidős kamatláb megállapodások kereskedési célú egyéb ügyletek Összesen

17. SZ. JEgyZET:

EgyÉB KÖTELEZETTSÉgEK* (millió forintban) Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke OTP–MOl részvénycsere tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség** Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettség Passzív időbeli elhatárolás Bérek és társadalombiztosítási járulékok Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre Társasági adókötelezettség Cafeteria juttatásokkal kapcsolatos kötelezettség Szállítói tartozások Halasztott adó kötelezettség Függő és elszámolási számlák Giro elszámolási számlák Vevőktől kapott előlegek lízinggel kapcsolatos kötelezettség Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek Államtól kapott hitelek Osztalékfizetési kötelezettség lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettség Egyéb Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

** Egyéb kötelezettségek – OTP–MOl tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP–MOl részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A 2014-ben elszámolandó összeg 2013. december 31-re vonatkozó valós értéke 979 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. A fent említett kötelezettségeken kívül, várhatóan több mint egy évvel a mérlegfordulónap után fog kiegyenlítésre kerülni még az elhatárolt szerződéses kötelezettségek, kötelező nyugdíj tartalék, lízing tevékenységekkel kapcsolatos garancia letétek, kormányzati hitelek és elsőbbségi részvények miatti osztalékfizetési kötelezettség is. ** 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOl Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere tranzakciót kötött. A MOl a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP körülbelül 5 millió darab MOl részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap-megállapodás lejáratát 2017. július 11-re mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOl részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opciót a saját tőke csökkenéseként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra. 2013. december 31-én 71.548 millió forint, míg 2012. december 31-én 89.308 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOl részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ.

98


A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése: Céltartalék hitelezéshez kapcsolódó függő és jövőbeni kötelezettségekre Egyéb kötelezettségekre képzett céltartalék Peres ügyekre képzett céltartalék Nyugdíjra képzett céltartalék Összesen

2013 10.189 7.471 3.267 1.253 22.180

2012 9.080 5.421 4.089 1.137 19.727

A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése az alábbi: 2013 19.727 3.990 –1.498 –39 22.180

Január 1-i egyenleg Céltartalék képzés Céltartalék felhasználás Átváltási különbözet Záró egyenleg

2012 18.434 2.135 –223 –619 19.727

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke a következő típusú szerződésekhez tartozik: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített devizaswap ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített határidős értékpapír ügyletek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített egyéb ügyletek Összesen

18. SZ. JEgyZET:

2013 71.512 2.639 499 45 – 74.695

2012 113.915 5.033 – 78 1 119.027

2013

2012

– 72 72

5.000 8 5.008

– 263.884 263.884 3.206 267.162

– 283.397 283.397 3.090 291.495

2013 – 0,8%–8,25% 4,13%

2012 3,3% 0,7%–8,0% 3,97%

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTőKE (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: Forintban denominált alárendelt kölcsöntőke Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke Alárendelt kölcsöntőke átlagos kamatozása

125 millió EUR össznévértékű alárendelt

12,5 millió euró névértékű sorozatrészletet vásárolt

kölcsöntőke kötvény részleges bevonása

meg. A Bank kezdeményezte a kötvények bevo-

A Bank a 125 millió euró össznévértékű 2015.

nását. A 2013. augusztus 30-ával történő bevo-

március 4-ei lejáratú alárendelt kölcsöntőke

nást követően a sorozat forgalomban lévő össz-

kötvényéből a másodpiaci forgalomban

névértéke 93.450.000 euró összegűre csökken.


99

500 millió EUR kibocsátó általi vásárlás

névértékű sorozatrészletet vásárolt meg

járulékos kölcsöntőke kötvényből

a névérték 80% átlagárfolyamán.

A Bank 2013. december 23-i értéknappal

A tranzakciónak a konszolidált eredményre

az 500 millió euró össznévértékű lejárat

nincs közvetlen hatása. Az ügyletet követően

nélküli kölcsöntőke kötvényéből az OAO

a kibocsátó által tulajdonolt össznévérték

OTP Bank (Oroszország)-tól 80 millió EUR

146,888 millió euróra változott.

Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai és kondíciói a következők: Típusa

Alárendelt kölcsöntőke kötvény

Alárendelt kölcsöntőke kötvény Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN* program) Alárendelt kölcsöntőke kötvény (EMTN* program) Alárendelt kölcsöntőke kötvény Alárendelt kölcsöntőke kötvény Alárendelt kölcsöntőke kötvény

Névérték

Kibocsátás dátuma

Lejárati dátum

Kibocsátási érték

Kamatfizetés gyakorisága

93,45 millió EUR

2005. márc. 4.

2015. márc. 4.

100%

Három hónapos EURIBOR +0,55%

–

353,1 millió EUR

2006. nov. 7.

lejárat nélküli, a kibocsátó által a 10. évtől hívhatók vissza

99,375%

Az első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)

–

300 millió EUR

2006. szept. 19.

2016. szept. 19.

100%

Fix, 5,27% éves

5,27%

200 millió EUR

2007. febr. 26.

2016. szept. 19.

100%

Fix, 5,27% éves

5,27%

65 millió USD

2008. ápr. 21.

2015. okt. 13.

100%

Változó, 6 havi lIBOR +1,4%

1,76%

15,2 millió RUB

2003. dec. 30.

2015. jún. 21.

100%

Havonta változó, orosz jegybanki alapkamathoz kötött

8,25%

5,113 millió EUR

1997. dec. 23.

2014. nov. 15.

100%

Változó, 6 havi EURIBOR +1,3%

1,62%

19. SZ. JEgyZET:

JEgyZETT TőKE (millió forintban) Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény

* European Medium Term Note Program

100

Aktuális kamata 2013. december 31-én


2013

2012

28.000

28.000

20. SZ. JEgyZET:

EREDMÉNyTARTALÉK ÉS EgyÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

A magyar számviteli előírások szerint a Bank tartalékainak állománya a következő (a tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában): 2013 52 153.935 870.357 8.287 1.032.631

Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék lekötött tartalék Összesen

2012 52 141.717 845.614 7.385 994.768

Az általános tartalék és lekötött tartalék nem

átszámítási különbözetként mutatja ki.

használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék

Az átváltási különbözet halmozott összege

a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi

2013. december 31-én és 2012. december 31-én

éves nettó eredmény alapján lett megállapítva

14.381 millió és 17.889 millió volt.

az egyedi pénzügyi kimutatásokban. Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatásokat

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport

jóváhagyásra előterjeszti a Bank 2014 áprilisá-

tulajdonában szereplő 14,5 millió darab

ban tartandó rendes közgyűlésére.

saját részvényét átváltoztatható kötvénystruk-

A 2014. évben a Bank Menedzsmentje

túra (ICES) megvalósítása révén értékesítette.

40.600 millió forint osztalék kifizetését javasolja

A tranzakció keretében 10 millió darab

a 2013. évi eredményből, amely részvényenként

OTP Bank és további 4,5 millió darab a Csoport

145 Ft-os osztalék kifizetését jelentené a rész-

tulajdonában lévő OTP részvény értékesítésére

vénytulajdonosoknak. A Bank 2012. évi eredmé-

került sor a Budapesti értéktőzsdén, az ICES

nyéből 33.600 millió forint osztalék kifizetésére

jegyzési időszak alatt kötött ügyletek súlyozott

került sor a 2013. évben, mely részvényenként

piaci átlagárfolyamán (azaz 7.080 Ft-os árfolya-

120 Ft-os osztalék kifizetését jelentette.

mon). A részvényeket az Opus Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta meg, melyekre

Az IFRS szerinti eredménytartalékok és egyéb

átváltoztatható kötvényeket bocsátott ki

tartalékok állománya 2013. december 31-én és

összesen 514.274.000 EUR névértéken.

2012. december 31-én az eredménytartalékok

A kötvénykibocsátáskor a részvények az érté-

(664.856 millió Ft és 701.935 millió Ft),

kesítési ár felett 32% prémiummal kerültek

illetve egyéb tartalékok (867.308 millió Ft és

beszámításra. Az EUR alapú kötvények lejárat

832.637 millió Ft) állományából tevődik össze.

nélküliek, amit a befektetők a futamidő 6. évé-

Az egyéb tartalékokat jellemzően a tárgyévi

től a 10. évig bezárólag válthatnak OTP rész-

nettó eredmény tulajdonosokra jutó része,

vényekre. Az első 10 év során a kamatozás fix

az értékesíthető értékpapírok valós érték

3,95%. A 11. évtől kezdődően a kibocsátónak

korrekciója, az ICES (ICES – Income Certificate

joga van a kötvényeket névértéken vissza-

Exchangeable for Shares) miatti többlettartalék,

váltani. A 11. évtől kezdődően a kötvények

a leányvállalatok előző években felhalmozott

változó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi

tőkeváltozása, a konszolidáció miatti változások

EURIBOR +3%. A Banknak diszkrecionális

és az átváltási különbözet alkotják.

joga van arra, hogy ne teljesítsen kamat-

A konszolidált pénzügyi kimutatásokban

fizetéseket. A ki nem fizetett kamatok nem

a Csoport a nem monetáris pénzügyi

halmozódnak.

eszközök bekerülési értékre korrigált forint-

A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőke-

érték és a mérlegfordulónapon aktuális

elemként került elszámolásra, és az ICES tulaj-

devizaárfolyammal átszámított forintérték

donosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét

közötti különbséget a saját tőkén belül

csökkentő ügyletként került rögzítésre.


101

21. SZ. JEgyZET:

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNy (millió forintban) 2013 1.797 55.599

Névérték könyv szerinti érték

A visszavásárolt saját részvények piacon

az állomány könyv szerinti értékének változását

történő vásárlását és értékesítését, amely

okozta, a közgyűlés hagyta jóvá.

Részvény darabszám változása: Január 1-i részvény darabszám Növekedés Csökkenés Záró részvény darabszám Könyv szerinti érték változása: Január 1-i egyenleg Növekedés Csökkenés Záró egyenleg

22. SZ. JEgyZET:

2012 19.218.344 1.490.134 –1.953.105 18.755.373

2013 53.802 19.740 –17.943 55.599

2012 54.386 5.758 –6.342 53.802

2013 5.783 –91 –423 –502 4.767

2012 5.601 896 –784 70 5.783

ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELyEZÉSI VESZTESÉgEKRE (millió forintban) Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre értékvesztés képzés ebből: végtörlesztés vesztesége értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség ebből: végtörlesztés vesztesége Értékvesztés felhasználás (–)/képzés (+) a várható kihelyezési veszteségekre értékvesztés képzés értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség visszaírása Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre Végtörlesztés nyeresége kamatbevétel hitelekből soron megjelenő végtörlesztés vesztesége Végtörlesztéshez kapcsolódó összes nyereség

102

2013 18.755.373 4.247.043 –5.030.011 17.972.405

NEM ELLENőRZÖTT RÉSZESEDÉSEK (millió forintban) Január 1-i egyenleg Tárgyévi nyereségből származó nem ellenőrzött részesedések Tulajdoni hányad módosulása miatti változás Átváltási különbözet Záró egyenleg

23. SZ. JEgyZET:

2012 1.876 53.802


2013

2012

514.614 – –328.859 77.188 – 262.943

602.194 –35.264 –472.154 96.899 32.774 226.939

28 –367 –35 –374

1.479 –1.375 –63 41

262.569

226.980

– – –

–2.490 127 –2.363

24. SZ. JEgyZET:

DÍJAK, JUTALÉKOK NETTó EREDMÉNyE (millió forintban) Díj- és jutalékbevételek: Betét és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek készpénz kifizetés jutaléka Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékbevételek Alapkezelői tevékenységhez kapcsolódó díjbevétel értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek Egyéb Összesen

2013 98.726 50.757 32.757 21.336 15.168 10.961 27.430 257.135

2012 76.622 43.880 24.488 19.056 10.842 7.412 21.199 203.499

2013 14.023 10.356 8.780 5.601 2.970 2.428 1.860 1.152 1.074 836 6.298 55.378 201.757

2012 12.104 9.157 7.523 5.112 2.552 2.618 1.741 810 1.293 779 5.473 49.162 154.337

Díj- és jutalékráfordítások: Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordításai Interchange fee ráfordítása kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Hitelnyújtással kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások készpénzfelvétel tranzakciós díjráfordítások Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások Pénzpiaci műveletekkel kapcsolatos díjak és jutalékráfordításai Postai jutalékráfordítások Egyéb Összesen Díjak, jutalékok nettó eredménye

25. SZ. JEgyZET:

EgyÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK, VALAMINT EgyÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek Nem pénzügyi tevékenységből származó egyéb bevételek Összesen

2013 24.840 24.840

2012 23.987 23.987

Egyéb működési ráfordítások értékvesztés képzése egyéb eszközökre Céltartalék képzése függő és jövőbeni kötelezettségekre értékvesztés elszámolása részvényekre és részesedésekre* Egyéb nem pénzügyi tevékenységek ráfordítása Egyéb költség Összesen

2013 4.313 3.990 1.370 19.366 10.756 39.795

2012 6.375 2.135 1.335 17.912 7.276 35.033

2013

2012

150.462 40.677 13.138 204.277 78.017

139.386 36.881 12.685 188.952 47.420

Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók Egyéb személyi jellegű ráfordítások Összesen Értékcsökkenés és amortizáció**

** lásd a 9. sz. jegyzetet. ** lásd a 11. sz. jegyzetet.


103

Egyéb általános költségek Adók, társasági adó kivételével* Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Szolgáltatások Szakértői díjak Hirdetés Összesen Mindösszesen

26. SZ. JEgyZET:

2013 121.002 50.775 44.831 14.490 13.379 244.477 526.771

2012 69.858 49.147 41.700 13.416 12.984 187.105 423.477

TÁRSASÁgI ADó (millió forintban) A Csoport jelenleg adóalapjából 9% és 25%

15%-os, Romániában 16%-os, Magyarországon

közötti adókulccsal számított társasági adót

és Ukrajnában 19%-os, Horvátországban és

tartozik megfizetni.

Oroszországban 20%-os, Szlovákiában 23%-os, az Egyesült királyságban 24,5%-os,

A halasztott adó számításánál Montenegróban

és Hollandiában pedig 25%-os társasági adó-

9%-os, Bulgáriában 10%-os, Szerbiában

kulcs került figyelembe vételre.

Az elszámolt társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Tárgyévi adó Halasztott adó bevétel (–)/ráfordítás (+) Összesen

2013 24.542 –3.598 20.944

2012 20.527 2.561 23.088

A nettó halasztott adó követelés/kötelezettség levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-i egyenleg Halasztott adó bevétel (+)/ráfordítás (–) Halasztott adó követelések közvetlenül elszámolva a saját tőkében, és az egyéb átfogó eredményben Átváltási különbözet Záró egyenleg

2013 –17.295 3.598

2012 –2.140 –2.561

1.173

–12.894

251 –12.273

300 –17.295

* 2010. július 22-én elfogadott pénzügyi szervezetek különadójáról szóló törvénymódosító javaslat alapján a pénzügyi szervezetek különadója terheli a Csoportot, melynek a Csoport által megfizetett mértéke 2013-ban 36,9 milliárd, illetve 2012-ben 37,1 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A pénzügyi szervezetek különadó fizetési kötelezettsége a 2012-ben elfogadott törvénymódosító javaslat értelmében véglegesítésre került. 2013-ban csak a Bank 32 milliárd forint pénzügyi tranzakciós illetéket fizetett meg. Ugyancsak a Bankot klasszikus pótbefizetésként további 16 milliárd forintot tranzakciós illeték terhelte a 2013-as évben.

104


A halasztott adó eszközök és kötelezettségek a következők szerint alakultak: kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Effektív kamatszámításból származó módosítások Repo és értékpapír kölcsönzés Előző évekből áthozott veszteség Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás Egyéb Halasztott adó eszközök

kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása értékcsökkentés, amortizáció miatti módosítás Saját kötvény visszavásárlásának nettó eredménye Effektív kamatszámításból származó módosítások Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) konszolidáció miatti időleges eltérések kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Egyéb Halasztott adó kötelezettség Nettó halasztott adó kötelezettség

2013

2012

6.626

6.285

5.572 4.458 3.114

– 4.191 2.935

313

427

306 8 – 6.176 26.573

423 – 18 9.630 23.909

2013

2012

–10.255

–8.905

–8.835 –2.934 –2.063 –1.987 –1.912 –1.741 –215 –66 –8.838 –38.846 –12.273

–6.223 –3.824 –2.869 –6.071 –2.775 –1.636 –1.161 –67 –7.673 –41.204 –17.295

2013 85.052 22.603

2012 145.674 33.073

2013 5.533 3.267

2012 – 2.110

3.243

–4.325

1.198 1.084 113 49 – –186 –459 –9.523 –5.978 20.944 24,62%

1.150 871 –36 370 –96 871 –5.945 – –4.955 23.088 15,85%

A társasági adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Adózás előtti eredmény Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó

Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Általános kockázati céltartalékból eredménytartalékba áthelyezett összeg leányvállalatok könyv szerinti értékében történt változások külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Részvény-alapú kifizetés Saját részvény ügylet IFRS szerinti elszámolása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés Tartalékkal szemben közvetlenül elszámolt tételek átsorolása (önrevízió) OTP–MOl részvénycsere ügylet Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása* Adókedvezmény tárgyévi felhasználása Egyéb Társasági adó ráfordítás Effektív adókulcs

* 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. 2012. évben ezt a Bank a magyar szabályok szerint készült beszámolóban nem tudta érvényesíteni, mivel az adóalapja negatív volt, az IFRS beszámolóban ez az összeg halasztott adóként érvényesítésre került.


105

27. SZ. JEgyZET:

PÉNZÜgyI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerző-

be. Az értékvesztés meghatározásában ugyan-

dés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt,

akkor a fizetési késedelmen kívül további, a

a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget

bank rendelkezésére álló egyéb információk is

vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.

figyelembevételre kerülnek. A tárgyévi eredmény meghatározása során

A pénzügyi eszközök a Csoport számára bizo-

értékvesztés elszámolásával, céltartalék képzé-

nyos kockázatokat jelenthetnek. A Csoportot

sével kerülnek figyelembe vételre az előre lát-

érintő leglényegesebb kockázatok a következők:

ható kockázatok és valószínűsíthető veszteségek. Az értékvesztések és a céltartalékok elszámolásra kerülnek, függetlenül attól, hogy az

27.1 Hitelezési kockázat

üzleti év eredménye nyereség vagy veszteség. A Csoport a hitelek értékvesztésének meghatá-

A Csoport hitelezési kockázatot vállal, amely

rozásakor az IFRS-ek előírásait és a Csoport

annak a kockázata, hogy valamely másik fél

értékvesztés politikájában meghatározott alap-

nem tudja az adott összeget teljes egészében

elveket alkalmazza.

visszafizetni, amikor az esedékessé válik. A Csoport úgy strukturálja az általa vállalt hite-

A kisösszegű kintlévőségek csoportos értéke-

lezési kockázatot, hogy megszabja az egy adós-

lés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek

sal, vagy adósbankkal szemben felvállalható

minősítésre. A kintlévőségek a csoportos érté-

kockázat összegét. További módszer a földrajzi

kelés alapján – a korábbi kockázati kategóriák

területek vagy hitel típusok szerinti limitek meg-

helyett – jelenleg a késedelmes napok száma

határozása. Az ilyen kockázatokat a Csoport

alapján kerültek besorolásra, ahol a kialakított

rendszeresen figyeli, és éves, illetve annál gya-

öt értékelési csoportból három került bemuta-

koribb felülvizsgálatnak veti alá. Az egy adósra

tásra (A: 0–90 késedelmes napok száma,

vonatkozó kockázat – beleértve a bankokat és

B: 91–360 késedelmes napok, C: több mint 360

brókercégeket is – allimitek bevezetésével további

késedelmes nap). A három új kategória nem

csökkentésre került, amelyek mind a mérlegen

feleltethető meg egy az egyben a korábbi cso-

belüli, mind a mérlegen kívüli kitettséget korlá-

portoknak, az osztályok összetétele is megvál-

tozzák, illetve napi teljesítési kockázatra vonat-

tozott az eltérő kritériumoknak megfelelően.

kozó limitekkel a különböző kereskedési módo-

A Csoport törekszik – ahol az adott termék elem-

zatok – pl. határidős devizaügyletek – esetén.

száma és kellően hosszú tapasztalatok állnak

A Csoport napi szinten ellenőrzi a tényleges

rendelkezésre – statisztikai alapú modellek alkal-

kockázati kitettséget a limitekhez viszonyítva.

mazására. Az értékvesztés az adott objektív értékelési szempont szerint vizsgált (fizetési késede-

A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank

lem, árfolyamváltozás stb.) defaultba kerülés

oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést készít

valószínűsége, valamint a behajtási tevékenység-

az adósok és potenciális adósok kamat- és tőke-

ből várható megtérülések alapján kerül szám-

visszafizetési képességét illetően, és szükség

szerűsítésre. Amennyiben adott termék vesztesé-

szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket. A hitel-

gei megbízhatóan nem modellezhetőek az érték-

kockázat kezelésének másik módja biztosítékok,

vesztés szakértői kulcsokkal kerül meghatározásra.

illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése. Az összeghatár feletti követelések értékvesztése egyedi értékeléssel kerül meghatározásra.

27.1.1 Hitel típusok és DPD kategóriák szerinti megbontás

A tétel jellegétől függően, a következő szempontok együttes mérlegelése alapján történik: • az ügyfél-, illetve partnerminősítés – a pénz-

106

DPD kategóriákba történő besorolás

ügyi, illetve befektetési szolgáltatással érin-

A Csoport a nem teljesítő hiteleket a 90 napot

tett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír

meghaladó fizetési késedelem alapján mutatja

kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása,


jövedelemtermelő képessége és az ezekben

tőkéjében való részesedés a befektetés

bekövetkező változások;

arányában);

• a törlesztési rend betartása (késedelmi idő) – a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban

• a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség.

keletkezett tőke- és kamattörlesztési kése-

A felsorolt objektív értékelési szempontok érte-

delmek alakulása, a fizetési kötelezettségek

lemszerű figyelembevételével kerül egyedileg

teljesítésének rendszeressége;

meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövő-

• a kockázatvállalási szerződés átstrukturálá-

beni vesztesége. Ennek a tételhez kapcsolódó fedezetek értékével való összemérése mutatja

sának (újratárgyalásának) státusza; • az ügyfélhez kapcsolódó ország kockázat

a fedezet értékének figyelembe vételével meg-

(politikai kockázatra, transzferkockázatra

határozott várható veszteség összegét, a szük-

nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett

séges tartalék volumenét. Az összemérés során

változás;

a várható megtérülések az effektív kamatláb

• a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke,

alkalmazásával, a diszkontált cash-flow mód-

mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az

szerével kerülnek számszerűsítésre. A tételhez

ezekben bekövetkezett változás;

korábban elszámolt értékvesztés összegét erre a szintre kell kiegészíteni, további értékvesztés

• a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok

elszámolásával, vagy csökkenteni, a meglévő

és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját

értékvesztés visszaírásával.

A bruttó hitelportfólió hitel típusonként és DPD kategóriánkénti megbontása a következő: 2013. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek közép- és kisvállalati hitelek Önkormányzati hitelek* Autó finanszírozási hitelek Bruttó hitelportfólió Bankközi kihelyezések Váltók Bruttó hitelportfólió összesen értékvesztés hitelekre értékvesztés bankközi kihelyezésekre Értékvesztés összesen Nettó hitelportfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat hitelekre bankközi kihelyezésekre Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes nettó hitel Összes nettó bankközi kihelyezés Összes nettó kitettség

2.061.992 1.566.018 1.550.838 306.767 271.379 188.221 5.945.215 273.224 3.940 6.222.379 –198.928 –23 –198.951 6.023.428

97.883 49.897 108.550 11.967 106 13.286 281.689 – – 281.689 –156.362 – –156.362 125.327

463.222 288.784 256.894 133.497 965 38.594 1.181.956 9 – 1.181.965 –880.344 –8 –880.352 301.613

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 2.623.097 1.904.699 1.916.282 452.231 272.450 240.101 7.408.860 273.233 3.940 7.686.033 –1.235.634 –31 –1.235.665 6.450.368 68.044 277 68.321 6.245.210 273.479 6.518.689

* A Csoport könyveiben 2013. december 31-én fennálló 272.450 millió forintnyi önkormányzati hitelállományból 102.152 millió forintnyi összeg a Magyar Állammal szemben állt fenn.


107

2012. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek közép- és kisvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Autó finanszírozási hitelek Bruttó hitelportfólió Bankközi kihelyezések Váltók Bruttó hitelportfólió összesen értékvesztés hitelekre értékvesztés bankközi kihelyezésekre Értékvesztés összesen Nettó hitelportfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat hitelekre bankközi kihelyezésekre Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes nettó hitel Összes nettó bankközi kihelyezés Összes nettó kitettség

2.256.182 1.519.795 1.495.067 308.058 302.829 219.443 6.101.374 356.787 3.026 6.461.187 –195.941 –324 –196.265 6.264.922

116.538 69.654 87.182 13.531 724 17.114 304.743 – – 304.743 –156.810 – –156.810 147.933

424.374 274.019 249.048 136.252 1.113 53.098 1.137.904 787 – 1.138.691 –801.425 –787 –802.212 336.479

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 2.797.094 1.863.468 1.831.297 457.841 304.666 289.655 7.544.021 357.574 3.026 7.904.621 –1.154.176 –1.111 –1.155.287 6.749.334 71.320 403 71.723 6.464.191 356.866 6.821.057

A Csoport hitelportfóliója 2,8%-kal csökkent

hoz mért aránya 18,3%-ról 19%-ra nőtt.

2013-ban. A hitel típusok arányait tekintve a fo-

A hitelportfólión belül is a „360 nap feletti”

gyasztási és vállalati üzletág részesedése kissé

kategóriába sorolt hitelek nőttek a legnagyobb

emelkedett, a közép- és kisvállalati hitelek

mértékben.

aránya szinte ugyanaz maradt, míg a többi üzletág részesedése kis mértékben csökkent

A Csoport prudens tartalékolási politikát

a hitelportfólión belül 2013. december 31-ére,

követ, a 360 nap feletti késedelmes napok

az elmúlt egy évhez viszonyítva.

száma szerinti kategóriába sorolt hitelek érték-

A portfólió minősége a gazdasági helyzet hatá-

vesztéssel való fedezettsége magas,

sára romlott, a 91-től 360 napig, és a 360 nap

a mutató értéke 70,5% és 74,5% volt 2013.

felett késedelmes hitelek bruttó hitelállomány-

és 2012. december 31-én.

Nem értékvesztett hitelek A nem értékvesztett, nem késedelmes és késedelmes bruttó hitelállomány hitel típusonkénti bontásban a következő: 2013. december 31-én: Hitel típusok Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Bankközi kihelyezések Önkormányzati hitelek közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Összesen

108


Nem késedelmes 1.227.900 822.027 402.625 246.744 210.005 191.023 34.343 3.134.667

1–90 nap

91–360 nap

360 nap felett

Összesen

174.115 18.792 62.689 20 – 10.848 25.179 291.643

6.044 406 494 – 14 1.328 236 8.522

6.134 1.205 201 – 33 2.130 1 9.704

1.414.193 842.430 466.009 246.764 210.052 205.329 59.759 3.444.536

2012. december 31-én: Hitel típusok

Nem késedelmes 1.273.614 729.687 371.529 335.292 196.365 167.836 41.431 3.115.754

Jelzáloghitelek Vállalati hitelek Fogyasztási hitelek Bankközi kihelyezések Önkormányzati hitelek közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Összesen

1–90 nap

91–360 nap

360 nap felett

Összesen

191.946 39.145 61.571 – 11.026 22.627 5.619 331.934

8.696 1.287 646 – – 1.807 7 12.443

6.896 4.951 685 – 1 5.856 3 18.392

1.481.152 775.070 434.431 335.292 207.392 198.126 47.060 3.478.523

Nem késedelmes vagy késedelmes, de nem

míg az egyéb hitel típusokban megjelenő kis

értékvesztett hitelek csak a mérlegben jelen-

mértékben késedelmes, de nem értékvesztett

nek meg.

állományok a Csoport prudens tartalékolási

A nem késedelmes, nem értékvesztett hitelek

politikájának a következménye.

teljes portfólióhoz viszonyított aránya 39,4%-ról 40,8%-ra nőtt előző év végéhez képest 2013. december 31-ére. A vállalkozói és a fogyasztási hitelek állománya a teljes nem

Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek

késedelmes, nem értékvesztett bruttó hitelállományhoz viszonyítva növekedett, míg a

Az egyedileg értékelt kitettségek mind a

bankközi kihelyezések és az önkormányzati

mérlegen belüli, mind a mérlegen kívüli tétele-

hiteleké csökkent 2013. december 31-ére.

ket is tartalmazzák. A besorolás az egyes minősítési kategóriákba az értékvesztés

A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek

és céltartalék meghatározása során figyelembe

nagy része a jelzáloghitelekben koncentrálódik,

vett tényezők alapján történt.

A Csoport egyedileg értékelt és értékvesztett bruttó hitelállománya, a minősítés során figyelembe vett tényezők, az értékvesztés volumene és a figyelembe vett fedezetek értéke a következő: 2013. december 31-én: Figyelembe vett tényezők Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása kockázatos konstrukció Átstrukturált Cross default Ágazati kockázat Országkockázat Fizetés rendszeressége Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Átstrukturált Cross default Fizetés rendszeressége Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Könyv szerinti érték 246.409 179.831 158.892 54.200 1.716 12.906 12.062 3.425 472 22.159 692.072 1.695 856 3.170 4.746 882 1.221 14.583 27.153 – 719.225

Értékvesztés

Fedezeti érték

152.413 132.950 39.529 7.448 243 5.695 3.130 1.224 196 7.399 350.227 517 460 164 47 124 12 456 1.780 – 352.007

170.825 55.927 61.319 – 561 2.356 1.547 2.687 5 9.509 304.736 4.053 996 – 3.667 – – – 8.716 – 313.452

Mérlegen kívüli tételek 54 190 7.510 – – 1.396 5.399 – – 6.000 20.549 – – 99 – – – 1.044 1.143 – 21.692

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka 1 94 328 – 4.040 219 143 – – 379 5.204 – – 1 – – – 10 11 – 5.215


109

2012. december 31-én: Figyelembe vett tényezők

Könyv szerinti érték 263.085 114.549 173.809 65.141 24.462 14.696 530 36.971 693.243 6.657 1.082 18.288 300 31.755 58.082 761 752.086

Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása kockázatos konstrukció Cross default Ágazati kockázat Fizetés rendszeressége Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Értékvesztés

Fedezeti érték

147.220 75.976 56.133 4.761 9.145 5.821 246 5.876 305.178 474 709 1.381 27 2.907 5.498 761 311.437

178.223 56.381 41.440 4.357 1.975 39 2.435 284.850 4.049 – – – – 4.049 – 288.899

Mérlegen kívüli tételek 22 52 6.090 10 878 3.512 – 3.843 14.407 – – 433 – 6.287 6.720 – 21.127

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka 1 47 475 5 120 156 – 458 1.262 – – 68 – 402 470 – 1.732

2013. december 31-re kismértékben csökkent

Kockázatos konstrukciók:

az egyedileg minősített állományok nagysága

Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen minő-

a vállalkozói üzletágban. A vállalkozói üzlet-

sítésre, amelyek esetében az ügyfelek a szerző-

ágban a minősítési tényezőkön belül a cross

désben meghatározottak szerint teljesítenek,

default miatt értékvesztett állomány aránya

azonban az ügyletek kockázata magasabb az

csökkent leginkább, míg a jogi eljárások címén

átlagosnál (balloon kifizetés, beruházási időszak-

figyelembe vett tényezők szerinti hitelállomány

ban hitelből teljesített finanszírozási költségek).

könyv szerinti értéke nőtt 57%-kal 2013. december 31-ére köszönhetően azon felszámolási

Ágazati kockázat:

eljárás alá került ügyfeleknek, melyek jelentős

Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősí-

hitelportfólióval rendelkeztek. Az egyedileg

tésre, amelyek a gazdasági válság miatt a leg-

minősített állomány jelentősebb mértékben

inkább érintett ágazatokban (gépjármű ipar,

csökkent az önkormányzati üzletágban, amely

építőipar, ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénz-

leginkább az ügyfélminősítés javulásának és a

ügyi tevékenység) működő vállalkozásoknak

fizetési késedelem csökkenésének köszönhető.

kerültek folyósításra.

Hitelportfólió országonkénti megoszlása A nem minősített és minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: Ország Magyarország Bulgária Oroszország Ukrajna Románia Horvátország Szlovákia Montenegró Szerbia Egyesült királyság Ciprus Németország

110


2013 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 3.216.051 1.183.984 859.917 673.677 474.080 417.850 335.866 200.175 108.274 54.179 50.082 28.289

Értékvesztés állomány 436.238 202.410 163.704 183.574 63.308 30.892 22.824 80.312 36.998 1.867 10.412 81

2012 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 3.357.030 1.195.475 889.162 696.921 449.843 385.520 291.881 204.957 117.117 89.855 46.455 63.604

Értékvesztés állomány 434.240 179.544 132.242 197.099 49.324 25.292 21.648 83.637 26.435 1.801 1.854 75

Ország Franciaország Amerikai Egyesült Államok Belgium Ausztria Svájc Cseh köztársaság Hollandia Seychelles-szigetek lengyelország Svédország Norvégia Törökország Dánia Egyiptom Írország kazahsztán Olaszország kanada Japán Ausztrália lettország Izland Spanyolország luxemburg Egyéb* Összesen**

2013 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 14.772 11.611 11.506 8.655 6.480 6.299 4.828 4.624 3.417 1.759 1.404 1.228 1.062 685 209 191 180 128 126 107 44 39 28 3 284 7.682.093

Értékvesztés állomány – 33 1 4 2 – 4 2.317 – 8 2 – – 480 66 25 1 – – – 28 27 – 2 45 1.235.665

2012 Hitelek és bankközi kihelyezések bruttó értéke 29.485 32.576 4.154 10.264 11.210 4.062 149 4.912 290 212 2.204 1.708 276 664 216 224 118 429 1.417 242 38 57 25 11.361 508 7.904.621

Értékvesztés állomány – 131 – – – – 1 1.473 – – – – – 332 52 34 – – – – 26 19 – – 28 1.155.287

A hitelportfólió leginkább Szerbiában és Magyar-

Néhány országban azonban a hitelekre

országon csökkent, Hollandiában, Szlovákiában

képzett értékvesztés azért emelkedett,

és Horvátországban emelkedett. Más országok-

mert a helyi szabályok előírják a fix érték-

ban jelentős változás nem volt. A hitelekre kép-

vesztés-ráta alkalmazását a nem minősített

zett értékvesztés emelkedett leginkább Cipruson,

hitelportfólió állományon.

Hollandiában és Szerbiában, de jelentős csökkenés nem volt egy országban sem.

27.1.2 A hitelezési tevékenységhez kapcsolódó mérlegen kívüli kötelezettségek bemutatása

A hitelezési tevékenységhez kapcsolódó mérlegen kívüli kötelezettségek 2013. és 2012. december 31-én a következőek voltak: Mérlegen kívüli kötelezettségek könyv szerinti érték értékvesztés Nettó érték

2013 1.577.997 –3.670 1.574.327

2012 1.474.832 –4.608 1.470.224

A hitelezési tevékenységhez kapcsolódó mér-

7,1%-kal és 14,16%-kal nőtt a 2013. és a

legen kívüli kötelezettségvállalások állománya

2012. évben.

** Az egyéb kategória az alábbiakat tartalmazza 2013-ban: Görögország, Hong kong, Vietnám, Macedónia, Moldova Egyesült Arab Emirátusok, Izrael, Brazília, Szlovénia, Délkorea, Grúzia, Bosznia-Hercegovina, Finnország. ** A váltók összege nélkül.


111

27.1.3 Biztosítékok, fedezetek

típusok szerint a következőképpen alakult. A biztosítékok mind a mérlegen belüli,

A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott

mind a mérlegen kívüli kockázatvállalásokra

biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki

vonatkoznak.

Biztosíték típusok Jelzálog Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás Bankgarancia és készfizető kezesség Óvadék értékpapírok Egyéb Összesen

2013 5.899.371 380.540 273.258 109.589 83.890 56.813 842.311 7.645.772

2012 6.647.610 247.449 171.464 191.789 155.169 132.965 932.442 8.478.888

A Csoport kockázatvállalásai után nyilvántartott

A biztosítékok mind a mérlegen belüli,

biztosítékok értéke (a követelés erejéig) bizto-


sítéki típusok szerint a következőképpen alakult.

vonatkoznak.

Biztosíték típusok Jelzálog Engedményezés (árbevétel és egyéb követelés) Állami és állami tulajdonú szervezetek általi garanciavállalás Bankgarancia és készfizető kezesség Óvadék értékpapírok Egyéb Összesen

2013 2.765.664 319.035 110.495 68.052 26.776 9.599 524.051 3.823.672

2012 3.092.824 312.839 117.308 165.399 117.778 65.864 538.266 4.410.278

A hitelportfólió teljes értéken vett fedezettségi

értékéig figyelembe vett fedezettségi szint

szintje 7,9%-kal csökkent, míg a követelés

5,7%-kal csökkent 2013. december 31-én.

Késedelmes, de nem értékvesztett hitelekhez kapcsolatban fennálló fedezetek valós értéke A késedelmes, de nem értékvesztett hitelek mögötti fedezetek valós értéke teljes értéken és a követelés erejéig az alábbi táblázatban kerül bemutatásra hitel típusonkénti bontásban 2013. december 31-re, illetve 2012. december 31-re vonatkozóan: Biztosítékok (teljes értéken) Jelzáloghitelek Vállalati hitelek közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Fogyasztási hitelek Önkormányzati hitelek Bankközi kihelyezések Összesen

2013 310.271 53.944 51.357 20.507 3.367 64 – 439.510

2012 352.674 117.933 78.007 4.151 5.610 8 – 558.383

Biztosítékok (követelés értékéig) Jelzáloghitelek Vállalati hitelek közép- és kisvállalati hitelek Autófinanszírozási hitelek Fogyasztási hitelek Önkormányzati hitelek Bankközi kihelyezések Összesen

2013 173.702 18.728 13.747 16.115 760 32 – 223.084

2012 193.186 37.965 22.815 3.405 1.461 8 – 258.840

Az adatok csak a mérlegen belüli kockázatvállalásra vonatkoznak. 112


27.1.4 Átstrukturált hitelek

Vállalati hitelek lakossági hitelek közép- és kisvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Bruttó hitelállomány 266.418 95.370 16.381 1.386 379.555

2013 Értékvesztés 80.658 9.094 1.954 28 91.734

Bruttó hitelállomány 296.104 119.369 15.292 8.401 439.166

2012 Értékvesztés 69.711 11.720 1.498 152 83.081

A 2012. december 31-i átstrukturált állomány

releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedel-

nem összehasonlítható a 2012. évi éves jelen-

mességű.

tésben publikált bázisadatokkal eltérő definíció

Releváns átstrukturálásnak tekintett esetek:

alkalmazása miatt.

• az átstrukturálás időpontjától függetlenül, ha az ügyletnél:

Átstrukturált portfólió definíció: A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált

– tőkeelengedésre került sor (tőke egy részének végleges elengedése)

portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz, mely

• ha az ügylet az elmúlt egy évben lett átstruk-

az adott fordulónapon releváns átstrukturált és

turálva, vagy az ügylet egy évnél régebben

91 nap alatti késedelmességű.

lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz


tartozó kedvezményes fizetési időszak még

• az ügylet az elmúlt egy évben lett átstruktu-

nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az

rálva, vagy • az ügylet egy évnél régebben lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó kedvezményes fizetési időszak még nem, vagy az elmúlt egy évben járt le.

ügyletnél: – kamatelengedés került sor (esedékes kamat elengedés, ügyleti kamatláb csökkentés), vagy – a kamatfizetés átütemezésre került sor (kamatfizetés felfüggesztése, kamat

Nem számítanak átstrukturáltnak az OTP Core

tőkésítés), vagy

és az Ingatlanlízing állományába tartozó olyan

– a tőkefizetés átütemezésre került sor (tő-

lakáshitelek, melyek állami árfolyamgát konst-

kefizetés felfüggesztése, törlesztés átüte-

rukcióban vesznek részt.

mezés, futamidő prolongáció).

Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó átstrukturálás kerül figyelembe vételre.

Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb, a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmódosí-

A vállalati/SME/önkormányzati üzletágra

tások (pl. fedezetcsere, hitelcél módosítása stb.).

vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan

Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó

ügyletet tartalmaz, mely az adott fordulónapon

átstrukturálás kerül figyelembe vételre.


113

27.1.5 Pénzügyi instrumentumok besorolása*

Kereskedési célú értékpapírok 2013. december 31-én:

MNB kötvények Részvények Államkötvények Magyar Állam által kibocsátott Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Összesen Elhatárolt kamat Mindösszesen

Aaa

Aa3

A1

A2

A3

Baa1

Baa2

Baa3

Ba1

Ba3

Összesen

– – –

Nem besorolt – 73.162** –

– 447 –

– 12 –

– 14 –

– 10 –

– 37 –

– 21 1.515

209.347 – 16.112

– – 13.093

– – 4.097

–

–

–

–

–

–

–

–

2.159

–

–

2.159

–

–

–

–

–

–

–

–

6.560

612

7.443

14.615

209.347 73.703 34.817

–

–

–

–

–

–

–

4.870

–

–

1.042

5.912

447

12

14

10

37

1. 536

225.459

17.963

12.816

612

81.647

340.553 987 341.540

Nem besorolt

Összesen

Értékesíthető értékpapírok 2013. december 31-én: Aaa MNB által kibocsátott kötvények Államkötvények Vállalati kötvények Diszkont kincstárjegyek Egyéb értékpapírok Egyéb nem kamatozó értékpapírok Összesen Elhatárolt kamatok Mindösszesen

A2

– – 312 – –

–

Baa2

Baa3

Ba1

Ba2

Ba3

B2

Caa1

Caa2

– 1.109.098

–

42.110

–

–

–

–

–

–

1.151.208

– 19.464 1.299 373 – – – –

– 2.310 – –

5.524 32.661 – 197

318.263 71.148 38.088 8.562

324 23.209 – 5.374 – – – –

43 355

Baa1

–

34.822 7.928 – –

–

–

324 28.583 1.151.848

– 234.920 6.951 – – 38.088 8.365 – 445

– – 1.488 12.452 – – – –

–

15.761 315.118

–

–

1.488 12.452

–

–

41.214

41.702

1.299 19.837

–

2.310

79.596

1.628.971 9.250 1.638.221

Nem besorolt 652 7 – 116 775

Összesen

Lejáratig tartandó értékpapírok 2013. december 31-én:

Államkötvények külföldi kötvények Jelzáloglevelek Diszkont kincstárjegyek Összesen Elhatárolt kamatok Mindösszesen

Aaa

A1

A2

Baa2

Baa3

Ba1

B2

5.196 – – – 5.196

– – 493 – 493

20.475 – – – 20.475

2.157 – – – 2.157

9.126 – – – 9.126

526.916 – – 341 527.257

– 1.063 – – 1.063

** Moody’s minősítése alapján. ** A vállalati részvények a budapesti értéktőzsdén jegyzettek.

114


564.522 1.070 493 457 566.542 14.284 580.826

27.2 Piaci kockázat

becsli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett.

A Csoport piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek

A VaR módszertan egy statisztikailag definiált,

nyitott pozíciójából adódnak, mivel ezek mind-

valószínűség-számításon alapuló megközelítés,

egyike ki van téve mind általános, mind speci-

amely figyelembe veszi a piaci volatilitást,

fikus piaci mozgásoknak. A Csoport a ’kockázta-

a kockázatok diverzifikációját, az egymást ellen-

tott érték’ (Value-at-Risk) módszert alkalmazza

súlyozó pozíciókat, valamint a termékek és

a nyitott pozíciók piaci kockázatának és a maxi-

piacok közötti korrelációkat. A kockázatok kon-

málisan várható veszteségnek a becslésére,

zisztensen mérhetőek minden piacon és termé-

amelyet a piaci feltételek változásaira vonatkozó

ken, és a kockázatot összesíteni lehet egyetlen

számos feltételezésre alapoz. A Menedzsment

kockázati mérőszámmá. A Csoport egy napos

határozza meg azt a kockáztatott értéket,

99%-os VaR-t alkalmaz, amelynél a napi vesz-

amelyet a Csoport vállal, és ezt napi rendsze-

teség 99%-os valószínűséggel nem fogja meg-

rességgel nyomon követi. (A likviditás kockázat

haladni a jelentett VaR-t.

elemzéséhez lásd a 34. sz. jegyzetet.) Az alkalmazott VaR módszertant napi kockázati adatok számítására alkalmazzák, amely magá-

27.2.1 Piaci kockázat érzékenységvizsgálata

ban foglalja a historikus és variancia-kovariancián alapuló megközelítéseket is. A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális

A kockáztatott érték („Value-at-Risk” vagy „VaR”)

kitettség meghatározására – a fent említett két

kockázati mérőszám az adózás előtti

módszeren túlmenően – havi rendszerességgel

eredményre vonatkozó potenciális veszteséget

Monte Carlo szimuláció is alkalmazásra kerül.

A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető: Átlagos VaR millió forintban

Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként Devizaárfolyam kamatláb Tőkeinstrumentumok Diverzifikáció Teljes VaR kitettség

A VaR mérőszám a Csoport napi kitettségét fejezi ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az érzé-

2013 241 488 14 –181 562

2012 335 217 26 –171 407

27.2.2 Devizaárfolyamérzékenységvizsgálat

kenységvizsgálat a reálisan várható kamatlábés devizaárfolyam változások hatását értékeli

A következő táblázat részletezi a Csoport érzé-

egy éves időtávon. Az érzékenységvizsgálat

kenységét az HUF és EUR árfolyam változásá-

hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérőszámot

nak növekedésére és csökkenésére 3 hónapos

és segít a Csoport piaci kockázatoknak való

időtávon. A kulcspozícióban lévő vezetők részére

kitettségének becslésében. A devizaárfolyam-

készülő belső jelentésekben Monte Carlo szimu-

érzékenységvizsgálat részleteit a 27.2.2. jegyzet,

láció kerül alkalmazásra a devizaárfolyam

a kamatláb-érzékenységvizsgálat részleteit a

kockázat jelentésére és ez testesíti meg a veze-

27.2.3. jegyzet, tőkeinstrumentum érzékenység-

tőség becslését a reálisan várható deviza-

vizsgálat részleteit a 27.2.4. jegyzet tartalmazza.

árfolyam változásokra. Az érzékenységvizsgálat


115

magában foglalja a fennálló devizás monetáris

gére, ezért a devizakockázat a Csoport tőkéjében

tételeket, mint a külföldi tevékenységekhez

és nem az eredménykimutatásban jelenik meg.

kapcsolódó stratégiai nyitott pozíciót. A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott

A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség

pozíció 310 millió EUR összegben short jellegű

növekedését, vagyis a forint erősödését az

volt 2013. december 31-én. A stratégiai pozíciók

euróval szemben. A forint gyengülése az euróval

jelentős arányban tekinthetők hatékony fedezet-

szemben ellenkező hatással van a nyereségre,

nek a leányvállalatok jövőbeni befolyó nyeresé-

az ilyen tételek negatív számként szerepelnek.

Valószínűség 1% 5% 25% 50% 25% 5% 1%

Megjegyzések: (1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid

3 hónapos időszak alatti eredményhatás 2013 2012 milliárd forintban milliárd forintban –12,7 –12,7 –8,7 –8,8 –3,6 –3,6 –0,3 –0,3 2,8 2,8 7,0 7,2 9,9 10,2

• A fi x kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át.

távú veszteséget kompenzálja a külföldi

• Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Bank-

tevékenységeken hosszú távon realizált

nak joga van változtatni a kamatlábat, két hét

átváltási nyereség.

késéssel árazódnak át, változatlan margint

(2) Az HUF/EUR volatilitása kis mértékben csökkent 2013-ban, de az árfolyamváltozás aszimmetrikus eloszlása továbbra is fennmaradt, így

feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest. • Az olyan eszközök és kötelezettségek ese-

a gyengülésből eredő potenciális veszteség

tében, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacso-

valószínűsége magasabb, mint a nyereségé.

nyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes

(3) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok

időszak alatt.

2002 és 2013 között megfigyelhető historikus eloszlásán alapul.

A szimuláció a következő két szcenárió feltételezésével készült: 1. fokozatosan 2%-ra csökken a forint alap-

27.2.3 Kamatláb-érzékenységvizsgálat

kamat (valószínű szcenárió) 2. fokozatosan 1,5%-ra csökken a forint alapkamat (alternatív szcenárió)

Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a szárma-

116

zékos, mind a nem származékos ügyletek mér-

A nettó kamatbevétel a 2013. december 31-ével

legfordulónapi kamatláb-kockázati kitettségét

kezdődő egy éves időszakban 2.208 millió forint-

figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat azon

tal (valószínű szcenárió) (2.076 millió forint

a feltételezésen alapul, hogy a fordulónapon

2012. december 31-én) és 3.432 millió forinttal

fennálló eszközök és kötelezettségek az egész

(alternatív szcenárió) (9.847 millió forint

év során fenn fognak állni. Az érzékenységvizs-

2012. december 31-én) csökkenne a szimuláció

gálat csak a kedvezőtlen kamatláb változások

eredménye alapján. Ezt a hatást ellensúlyozza

feltételezését tartalmazza. A lényeges feltétele-

a fedezeti célú állampapír-portfólión elért

zések a következők voltak:

1.344 millió forintos (valószínű szcenárió),

• A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

illetve 1.978 millió forintos (alternatív szcenárió)


ségek a modellezett benchmark hozamokra

árfolyamnyereség 2013. december 31-én,

árazódnak át az átárazódási időpontokban,

mely a tőkével szemben van elszámolva

változatlan margint feltételezve az előző

(3.867, illetve 5.284 millió forint 2012. decem-

átárazódási időponthoz képest.

ber 31-én).

A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a fedezeti célú állampapír-portfólió nettó piaci értékére a következő táblázat tartalmazza: 2013 Megnevezés

Hatás az éves nettó kamatbevételre (egy éves periódus)

Forint –0,1% párhuzamos eltolás EUR –0,1% párhuzamos eltolás USD –0,1% párhuzamos eltolás Összesen

–410 –451 –3 –864

2012 Hatás a saját tőkére Hatás az éves (Értékesíthető nettó kamatbevételre állampapír-portfólió (egy éves periódus) árfolyamváltozása) 240 –638 – –576 – –42 240 –1.256

27.2.4 Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapír-portfólió árfolyamváltozása) 592 – – 592

piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.

Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Csoport

A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb

a VaR számításánál 1 napos időhorizontot

napi elmozdulását feltételezi, és mindig

és 99%-os konfidencia-intervallumot alkalmaz.

a kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával

A VaR módszertan egy statisztikailag definiált,

számol. Ez a szcenárió azt mutatja be,

valószínűségszámításon alapuló megközelítés,

hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió


elemei egyszerre veszítenek értékükből


az elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását


feltételezve.

Megnevezés VaR (99%, egy nap, millió Ft) Stressz teszt (millió Ft)

27.2.5 Tőkemenedzsment

2013 14 –60

2012 26 –14

A Csoporttagok alapvetően jövedelmezőségük fejlesztésével és fenntartásával biztosítják a koc-

Tőkemenedzsment

kázati szintjüknek és a szabályozói elvárásoknak

A Csoport tőkemenedzsmentjének fő célja

megfelelő tőkeszintet. Amennyiben egy Csoport-

a prudens működés biztosítása, a szabályozói

tag tervezett kockázatvállalásai meghaladják

tőkemegfelelési előírásoknak való maradék-

a saját források és a korábban felvett járulékos

talan megfelelés a tevékenység zavartalan

tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti

folytatása érdekében, a részvényesi érték

intézkedésekkel biztosítja a prudens működést.

maximalizálásával, a finanszírozási struktúra

További alkalmazott tőkemenedzsment eszkö-

optimalizálása mellett.

zök a Banknál az osztalékpolitika, valamint a saját részvények állományával való gazdálkodás.

A Csoporttagok tőkemenedzsmentje a kockázatok fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke

Tőkemegfelelés

és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden

A Csoport tőkemegfelelésének ellenőrzése

lényeges, tőkével fedezendő kockázat értéke-

magyar számviteli szabályok szerint készített

lésére és kezelésére kiterjed.

pénzügyi kimutatások alapján a Bázeli Bizottság által definiált irányelvek, szabályok és mutatók

A Csoporttagok tőkemenedzsment tevékeny-

mentén történik, amelynek magyarországi

ségének alapja rövid távon a tőkehelyzet folya-

átvételére 2008. januári hatállyal került sor.

matos monitoringja, hosszabb távon az üzleti és stratégiai tervezési folyamat, amelynek

A Csoport teljes mértékben eleget tett a külső

során a várható tőkehelyzet mérése és előre-

tőkekövetelményre vonatkozó elvárásoknak

jelzése történik.

mind 2013-ban, mind 2012-ben. IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

117

A Csoport a szabályozói tőkekövetelményének

hatására az EU-ban a hitelintézetek még

meghatározásához a hitelezési és piaci koc-

stabilabbá válnak, és javul a tevékenységük-

kázatok esetében a sztenderd módszert, míg

höz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési

a működési kockázatok esetében az alapmutató

képességük, valamint a működés során

módszert, illetve a fejlett mérési módszert

felmerülő esetleges veszteségek fedezett-

(AMA) együttesen alkalmazza.

sége.

Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR)

A Csoport konszolidált tőkemegfelelési

globális irányelveket fogalmaz meg a bankok

mutatója 20,1% volt 2013. december 31-én

szabályozására vonatkozóan (Bázel III meg-

és 19,4% 2012. december 31-én.

állapodás) az EU jogi keretrendszerében.

A szavatoló tőke összege 2013. december 31-én

Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak

1.455.741 millió forint, 2012. december 31-én

hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor

1.457.378 millió forint, az összes kockázatot

került a prudenciális szabályok szigorítására, a

magában foglaló tőkekövetelmény pedig

megfelelő tőketartalék és likviditási szint

2013. december 31-én 580.415 millió forint,

biztosítása érdekében. Az új keretrendszer

2012. december 31-én 599.752 millió forint volt.

Magyar számviteli szabályok szerinti kalkuláció: 2013 1.269.168 186.940 –367 –367 1.455.741 462.772 37.295 80.348 580.415 875.326 17,5% 20,1%

Alapvető tőke Járulékos tőke levonások befektetések miatti levonások Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

2012 1.221.476 236.245 –343 –343 1.457.378 481.260 38.090 80.402 599.752 857.626 16,3% 19,4%

Alapvető tőke pozitív összetevői: jegyzett tőke,

Alapvető tőke negatív összetevői:

tőketartalék, lekötött tartalék, általános tartalék,

visszavásárolt saját részvény, immateriális javak.

általános kockázati céltartalék, eredmény-

Járulékos tőke pozitív összetevői:

tartalék, saját tőke-változás, konszolidáció

járulékos kölcsöntőke, alárendelt kölcsöntőke.

miatti változások, nem ellenőrzött részesedé-

Járulékos tőke negatív összetevői:

sek, mérleg szerinti eredmény, alapvető

tőkekonszolidációs különbözet.

kölcsöntőke.

levonások: befektetések miatti levonás.

A külföldi leánybankok helyi szabályozás szerinti tőkemegfelelését az alábbi táblázat tartalmazza: Külföldi leánybankok OAO OTP Bank OTP Bank JSC DSk Bank EAD OTP Bank Romania S.A. OTP banka Srbija a.d. OTP banka Hrvatska d.d. OTP Banka Slovensko a. s. Crnogorska komercijalna banka a.d.

118


Országok Oroszország Ukrajna Bulgária Románia Szerbia Horvátország Szlovákia Montenegró

2013 14,2% 20,6% 16,3% 12,7% 37,8% 16,0% 10,6% 14,4%

2012 16,2% 19,6% 18,9% 15,6% 16,5% 16,0% 12,8% 12,4%

A külföldi leánybankok mutatói minden esetben

konszolidált tőkemegfelelési mutatója 19,9%,

meghaladják a helyi előírások szerinti követel-

míg a 2012. év végi mutatója 19,7% volt. A sza-

ményeket.

vatoló tőke összege 1.440.962 millió forint

A nemzetközi összehasonlíthatóság érdeké-

2013. december 31-én, 1.473.525 millió forint

ben a Csoport kiszámítja az IFRS alapú Basel II

2012. december 31-én, valamint az összes kocká-

szerinti szavatoló tőkéjét, valamint annak fel-

zatot magában foglaló tőkekövetelmény pedig

használásával az IFRS alapú tőkemegfelelési

580.415 millió forint volt 2013. december 31-én,

mutatót. A Csoport 2013. december 31-i IFRS

599.752 millió forint 2012. december 31-én.

IFRS szerint: 2013 1.264.286 1.513.448 28.000 1.385.423 100.025 –249.162 –55.599 –193.563 177.043 12.650 164.393 –367 1.440.962 462.772 37.295 80.348 580.415 860.547 16,0% 19,9%

Alapvető tőke (Tier1) Pozitív összetevők Jegyzett tőke Tartalékok Egyéb kibocsátott tőkeelem Negatív összetevők Visszavásárolt saját részvények Goodwill és egyéb immateriális javak Járulékos tőke (Tier2) Valós érték korrekciók kölcsöntőke elemek Levonások Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

2012 1.203.019 1.494.427 28.000 1.362.290 104.137 –291.408 –53.802 –237.606 270.849 13.688 257.161 –343 1.473.525 481.260 38.090 80.402 599.752 873.773 16,0% 19,7%

Alapvető tőke pozitív összetevői: jegyzett tő-

Járulékos tőke: átértékelési különbözet,

ke, eredménytartalék, egyéb tartalékok, leány-

valós érték korrekció, részvény-alapú

vállalatok saját tőke-változás, mérleg szerinti

kifizetés, cash-flow fedezeti ügyletek,

eredmény, konszolidáció miatti változások,

nettó külföldi befektetések fedezeti ügyletei

egyéb kibocsátott tőkeelem.

(a járulékos tőkében), egyéb kibocsátott tőke-

Alapvető tőke negatív összetevői: visszavásárolt

elem, alárendelt kölcsöntőke, járulékos

saját részvény, goodwill és egyéb immateriális

kölcsöntőke.

javak, osztalék.

levonások: befektetések miatti levonás.


119

28. SZ. JEgyZET:

MÉRLEgEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜgyI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Csoport különböző

instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli pénz-

nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimuta-

ügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege

tásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi

szerepel az alábbiakban:

Függő kötelezettségek: Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) Visszaigazolt akkreditívek Egyéb Összesen

Jogviták

2013 1.266.185 312.994 66.988 25.919 138.422 1.810.508

2012 1.156.876 316.159 1.945 13.721 117.316 1.606.017

társasággal kapcsolatban. A felszámolás eljárás első fokon elrendelésre került, így a Bank

A mérleg fordulónapjáig a Csoporttal szemben

a hitelezői igényét benyújtotta. A felszámolás

különféle kárigények kerültek bejelentésre és

2012. évben jogerőre emelkedett. A felszámoló

különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük

azonban keresetet nyújtott be a Bank ellen, arra

alapján a rendes üzletmenethez tartoznak.

hivatkozva, hogy a Bank kereseti kérelme vissza-

A kárigények és jogi eljárások volumene meg-

vonásra került, mely következtében a Bank

felel a korábbi évek volumeneinek.

elmulasztotta igényeinek megfelelő igazolását, ezáltal a felszámoló vitatja, hogy a Bank megfe-

A Csoport megítélése szerint a vele szemben

lelő jogalappal rendelkezett a felszámolási eljá-

támasztott igények és peresített követelések

rás megindítására, így a Bank ellen pert indított.

nem érintik lényegesen pénzügyi helyzetét,

Az üggyel kapcsolatban 2013. december 31-én

jövőbeli működési eredményét vagy

161.545.629 EUR (47.965 millió forint) Bank

cash-flow-ját, bár nem adható biztosíték az

ellen indított perérték került kimutatásra a

igények és peresített követelések végső kime-

függő kötelezettségek között. 2013. szeptember

netele tekintetében.

24-én a Bank válasziratot adott be, melyben

Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett

vitatja a bíróság illetékességét, a követelés jog-

céltartalék összege 3.267 millió forint és 4.089

alapját, és összegszerűségét, mivel a kereset

millió forint volt 2013. december 31-én, illetve

teljes mértékben megalapozatlan.

2012. december 31-én (lásd a 17. sz. jegyzetet). 2013. november 19-én a Gazdasági Versenyhivatal Versenytanácsa megállapította, hogy – tizenegy másik eljárás alá vont pénzügyi

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek

intézménnyel együtt – a Bank jogsértést köve-

120

tett el, és ezért a Bankot 3.922 millió forint ösz-

Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy

szegű bírság megfizetésére kötelezte, amelyet

a Csoport az ügyfelek számára igény szerint

a Bank 2013. december 20-áig megfizetett.

biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és akk-

A Bank a bírsághatározatot megalapozatlannak

reditívek – amelyek visszavonhatatlanul bizto-

tartja, és a rendelkezésére álló jogorvoslati

sítják, hogy a Csoport helytálljon abban az eset-

lehetőségeket igénybe kívánja venni.

ben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik

2011. október 28-án felszámolási eljárást

fél felé fennálló kötelezettségeit – a kölcsönök-

kezdeményezett a Bank egy montenegrói

kel azonos hitelezési kockázatot jelentenek.


Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek

garanciának lejárati határideje van. Ez azt

– amelyek keretében a Csoport egy ügyfele

jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett

nevében írásban kötelezettséget vállal arra,

a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve

hogy meghatározott feltételek mellett valamely

garanssal szemben azzal a joggal, amely szá-

harmadik fél egy előre meghatározott összeget

mára a kezesség-, illetve garanciavállalásból

lehívhat a Csoporttól – biztosítékát azon áruk

ered, úgy minden ebből adódó követelésétől

leszállítása képezi, amelyre az akkreditív vonat-

automatikusan elesik.

kozik, így kevesebb kockázatot hordoznak, mint

Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól

a közvetlen hitelfelvétel.

köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól behajtható,

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formájá-

a kezes megtagadhatja a fizetést, míg kész-

ban nyújtott kölcsönök engedélyezhető kereté-

fizető kezesség esetén a jogosult azonnal for-

nek kihasználatlan részei vonatkozásában a

dulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás.

Csoport kötelezettséget vállalhat hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében

Származékos ügyletek

a Csoport potenciálisan a kihasználatlan kötelezettségvállalási keretének teljes összegével

A Csoport szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyi-

megegyező veszteség kockázatának van kitéve.

tott származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásá-

Ugyanakkor a veszteség valószínűsíthető ösz-

ban, mind az összeg, mind a futamidő tekinteté-

szege alacsonyabb a kihasználatlan kötelezett-

ben. Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak

ségvállalási keret teljes összegénél, mivel a

kitett összeg a nyereséges instrumentumok (azaz

legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettség

eszközök) jelenlegi valós értékére korlátozódik,

feltétele, hogy az ügyfelek megfeleljenek bizo-

amely – a származékos ügyletek viszonylatá-

nyos hitelképességi követelményeknek.

ban – a még le nem járt instrumentumok volumenét tükröző szerződéses vagy elméleti tőke-

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

összegnek csupán kis hányadát jelenti. A Csoport

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre vonat-

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati moni-

kozó hitelezési limitek részeként kezeli, a piaci

toring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint

mozgásokból eredő potenciális kitettséggel

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Csoport

együtt. Az ezen instrumentumokra vonatkozó

Menedzsmentje szerint a garanciákkal, vissza-

hitelezési kockázat esetén a Csoport nem ír elő

vonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem vett

fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügy-

hitelnyújtási kötelezettségvállalásokkal kapcso-

felekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a

latos piaci kockázat minimális.

Csoport a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.

Bankgarancia és kezesség

Deviza adásvételi ügyletek

kezesség esetén a Csoport a jogosulttal

A deviza adásvételi ügyletek adott összegű devi-

szemben arra vállal kötelezettséget, hogy

zák adott árfolyamon történő azonnali (az elszá-

a főadós nem teljesítése esetén helyette meg-

molásra a kötés napját követő két napon belül

határozott összeghatárig, meghatározott felté-

kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a

telek esetén, határozott időpontig fizetést fog

kötés napját követő két napon túl kerül sor)

teljesíteni anélkül, hogy az alapjogviszonyt

adásvételét jelentik. Az ügyletek értéke nem

vizsgálná. A kezesség járulékos kötelezettség-

tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges

vállalás, míg a garancia esetén a Csoport

piaci és hitelezési kockázatot.

önmaga által szabott feltételek a kötelezőek, azaz önálló kötelezettségvállalás.

A deviza adásvételi ügyleteket a Csoport kocká-

Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve

zatkezelési és kereskedési céllal köti. A Csoport IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

121

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

kamatláb, valamint részvényindexek teljesítmé-

devizában nyújtott hitelek és betétek árfolyam-

nye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték,

változásából eredő kockázatok fedezése céljá-

amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra ke-

ból alkalmazza.

rül. Az indexhozam számításának alapját az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyamhoz viszonyított változása képezi. A commodity swap ügyle-

Devizaswap és kamatswap ügyletek

tek esetében a pénzáramlások meghatározása az alapján történik, hogy egy előre definiált áru

A Csoport forint és deviza, illetve deviza és

kötési ára hogyan viszonyul egy meghatározott

deviza cseréjére vonatkozó devizaswap ügylete-

időszakra vonatkozó piaci árak átlagához.

ket és kamatswap ügyleteket köt. Az devizaswap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan összetett megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határidős

Határidős kamatláb-megállapodások (FRA)

adásvételi ügyletből áll. A határidős kamatláb megállapodások esetén A kamatswap ügyletek esetén a felek egy vagy

a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli idő-

több alkalommal fizetést teljesítenek egymás

pontban egy referencia-kamatláb és egy közö-

felé, melyek alapját egy adott elméleti tőke-

sen megállapított fix kamatláb közti különbség

összegre számított fix, illetve időszakosan

alapján számolnak el egymással. A kamatlábak

módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőke-

változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan a

értékében bekövetkező változások piaci kocká-

kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon meg-

zatot eredményezhetnek.

határozzák a kamatswap ügylet során teljesítendő pénzáramlásokat. Az elméleti tőkeösszeget

A Csoport olyan módon csökkenti a piaci kocká-

a tranzakciók volumenének kifejezése érdeké-

zatot, hogy általában azonos értékű ellentétes

ben alkalmazzák, de ezek az összegek tény-

vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limi-

legesen nem járnak pénzáramlással.

teket alakít ki az ilyen módon nem fedezett pozí-

kamatswap ügyletet a Csoport kockázatkezelési

ciókra, és ezeket folyamatosan nyomon követi.

és kereskedési céllal köt.

A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljárások segítségével történik, melyek tartalmazzák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket.

Tőkecserés kamatswap ügyletek

A Csoport határidős kamatláb megállapodásainak célja a kamatláb-kockázati kitettség keze-

A Csoport tőkecserés kamatswap ügyleteket

lése, elszámolásuk pedig piaci értéken alapuló

(CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az

valós értéken történik.

ügylet futamidejére indulásakor és záráskor is tőkecsere történik. A CCIRS ügyletek speciális típusa az úgynevezett mark-to-market meg-

Deviza opciók

állapodás, amely esetében a futamidő során a kamatszámítás alapját képező tőkeösszegek

A devizára szóló opciós ügylet olyan származé-

átértékelésre kerülnek a piaci devizaárfolyam

kos pénzügyi instrumentum, amely az opció

változásoknak megfelelően.

vásárlóját felruházza egy devizaösszeg másik devizára történő átváltásának jogával egy előre meghatározott kötési áron egy adott jövőbeli idő-

Equity és commodity swap ügyletek

pontban. A tranzakció, opciós díj ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatá-

122

Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy

rozott árfolyamon garantálja. Az opciós szerző-


dések védenek a kedvezőtlen árfolyammozgások

felé, melynek alapját egy adott elméleti tőke-

ellen, ugyanakkor a kedvező irányú árfolyam-

összegre számított időszakosan módosított

mozgások kiaknázását is lehetővé teszik.


29. SZ. JEgyZET:

RÉSZVÉNy-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALóI JUTTATÁSOK A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alap-

döntése értelmében az érintett országokban

ján a Bank közgyűlésének 9/2011 sz. határo-

a részvényjuttatás semlegesítésére került sor.

zatában elfogadott Bankcsoporti Javadalmazási

Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok

Politika bevezetésével a korábbi opciós prog-

a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló

ram módosítására volt szükség.

által nyújtott szolgálatért cserébe vagy a munkavállalói viszony megszűnése miatt kelet-

A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya

keznek. Az IAS 19 Munkavállói juttatások stan-

alá tartozó személyi körben főszabály szerint

dardot a munkavállalói juttatások elszámolására

a teljesítményértékelésen alapuló teljesítmény-

kell alkalmazni, kivéve azokat, amelyekre az

javadalmazás egységesen készpénzbónusz

IFRS 2 Részvény-alapú kifizetés standard

és részvény formájában történik 50–50%-os

vonatkozik. A jubileumi juttatások esetében

arányban, a juttatásnak a Bank törzsrészvé-

minkét standard tartalmaz előírásokat.

nyeiből kell állnia, továbbá a teljesítmény-

A rövid távú munkavállalói juttatások olyan

javadalmazás – a Hpt. előírásaival összhangban

(a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatá-

álló – hányadát halasztva kell kifizetni.

sok, amelyek teljes mértékben esedékessé válnak annak az éves beszámolási időszaknak

A teljesítményjavadalmazás részvény-alapú ré-

a lezárását követő tizenkét hónapon belül,

szét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett

amelyben a munkavállaló a kapcsolódó munkát

vezetői részére az Bank biztosítja.

elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen

A kedvezményes áron történő részvényjuttatás

és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a

teljesítmény értékelés időpontjában érvényes

munkaviszony befejezése után járnak.

értékét a teljesítmény értékelés napját meg-

A munkaviszony megszűnése utáni juttatási

előző három tőzsdei napon a Budapesti érték-

programok olyan formális vagy nem formális

tőzsdén rögzített Bank által kibocsátott törzs-

megállapodások, amelyek alapján a gazdálkodó

részvény napi középárfolyamának átlaga

egység egy vagy több munkavállalóját a munka-

alapján a Bank Igazgatósága állapítja meg.

viszony megszűnése utáni juttatásban részesíti. A munkaviszony megszűnése utáni juttatási


programok lehetnek meghatározott hozzá-

részvényenként maximum 2.000 forint kedvez-

járulási programok vagy meghatározott

ményt tartalmazhat a teljesítmény értékelés

juttatási programok, az adott program alapvető

időpontjában és a részvényenként elérhető

feltételei által meghatározott gazdasági tartal-

jövedelem tartalom a részvényjuttatás érvénye-

mától függően.

sítésének időpontjában a Bank Igazgatósága

Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások,

által megállapított összeg, maximum

amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó

4.000 forint lehet.

egységnek a munkavállaló munkaviszonyának a szokásos nyugdíjazási időpont előtti meg-

A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának

szüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy

implementációs folyamata keretében vált nyil-

a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak

vánvalóvá, hogy egyes külföldi leányvállalatok

az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadá-

esetében – az Európai Unió vonatkozó irány-

sára vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú

elveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti jog-

távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan

szabályi környezet okán nincs lehetőség az ere-

munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú,

detileg meghatározott részvény-alapú juttatás

nem munkaviszony megszűnése után járó és

biztosítására, ezért a Bank Igazgatóságának

nem végkielégítés.


123

A 2010–2012. év utáni részvény-alapú javadalmazás konkrét paramétereit a Bank Igazgatósága az alábbiak szerint határozta meg: Év

2011 2012 2013 2014 2015 2016

Vételár (Ft/darab)

3.946 3.946 4.446 4.946 – –

Maximális jövedelem tartalom 2010. év után 2.500 3.000 3.500 3.500 – –


Maximális jövedelem tartalom 2011. év után – – 1.370 3.000 1.870 3.000 1.870 4.000 1.870 4.000 – –


Maximális jövedelem tartalom 2012. év után – – – – 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.500

A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2013. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 410.572 512.095

Jóváhagyott részvénymennyiség 735.722 419.479 –

2013. december 31-éig lehívott 735.722 8.907 –

A 2011. év utáni, 2013. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 31.699 654.064 724.886

Jóváhagyott részvénymennyiség 471.240 1.264.173 – –

2013. december 31-éig lehívott 471.240 1.232.474 – –

A 2012. év utáni, 2013. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

307.122 1.187.647 649.653 688.990

Jóváhagyott részvénymennyiség 450.861 – – –

2013. december 31-éig lehívott 143.739 – – –

A 2010–2012. évi teljesítmény értékelésekor

részeként biztosított részvényelem,

meghatározott mennyiség, kockázati értékelés

valamint a 8/2013. sz. közgyűlési határozat-

és személyi változások alapján módosulhatnak

ban foglaltak szerint a Bank Igazgatóságának

a 2014–2016-ban megnyíló részvényvásárlási

részvény-alapú tiszteletdíjára és a fentiek

időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok.

szerinti tőkeinstrumentumban teljesített részvény-alapú teljesítményjavadalmazás

124

A Bank közgyűlésének 7/2013. sz. határozata

kifizetési programokkal kapcsolatban 5.704 millió

alapján módosított Bankcsoporti Javadalmazási

forint került költségként elszámolásra

Politikában foglalt rögzített javadalmazás

2013. december 31-én.


30. SZ. JEgyZET:

TRANZAKCIóK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A kulcspozícióban lévő vezetők, a Bank

résztvevő alkalmazottai kompenzációja

Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának

az IAS 24 standardban foglalt kompenzáció

tagjai, valamint a Bank és a jelentősebb

kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint

leányvállalatok stratégiai döntéshozatalban

alakult:

Kompenzációk Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény-alapú kifizetések Egyéb hosszú távú juttatások Végkielégítések Munkaviszony megszűnése utáni juttatások Összesen A vezetés egyes tagjainak résztulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) le nem hívott hitelkeret és bankgarancia Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek) Nem konszolidált leányvállalatoknak nyújtott hitelek

2013 9.534 3.297 965 89 – 13.885

2012 8.720 2.711 1.050 218 10 12.709

38.828 1.221

36.130 690

559 1.124

432 1.526

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági

és 2012. december 31-én 175,4 millió

tagok, vezető tisztségviselők, valamint

és 181,6 millió forint „A” hitelkerettel

közeli családtagjaik 2013. december 31-én

rendelkeztek.

Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2013 26 4

Igazgatósági tagok, valamint közeli családtagjaik Felügyelő Bizottsági tagok

2012 23 4

Az alábbi táblázat tartalmazza a Visa hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2013 51 3


2012 45 3

Egy Igazgatósági tag és annak közeli család-

AMEX Gold terhelési kártyához kapcsolódó

tagja 2013 és 2012. december 31-én rendre

hitellel.

0,6 millió forint értékben rendelkezett AMEX

Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok,

Blue hitelkártyához kapcsolódó hitellel.

vezető tisztségviselők és közeli hozzátartozóik

Vezető tisztségviselők 2013. december 31-én

egyéb – a fentiekben nem felsorolt – hitel-

3,5 millió forint és 2012. december 31-én

kártyával rendelkeztek rendre 35,4 és 32,6 millió

2,5 millió forint értékben rendelkeztek

forint értékben 2013 és 2012. december 31-én.

Az alábbi táblázat tartalmazza a Bank vezető tisztségviselői részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságaik összegét: Igazgatósági tagok Felügyelő Bizottsági tagok Összesen

2013 545 71 616

2012 284 70 354

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb

melyek összege és száma nem jelentős ezen

tranzakciói is vannak a leányvállalataival,

egyedi pénzügyi kimutatás egészét tekintve.


125

31. SZ. JEgyZET:

Fő LEÁNyVÁLLALATOK ÉS TÁRSULT VÁLLALATOK Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körűen konszolidálásra kerültek – a táblázatban

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

megjelöltek kivételével – Magyarországon

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

bejegyzett társaságok. A Bank pénztermelő

körébe tartozó társaságok, melyek teljes

egységnek az egyes leányvállalatokat tekinti.

Fő leányvállalatok Név

Tulajdon (közvetett és közvetlen) 2013 2012 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,81% 97,78% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 97,56% 96,79% 99,21% 98,94% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

DSk Bank EAD (Bulgária) OTP Bank JSC (Ukrajna) OAO OTP Bank (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) OTP Faktoring zrt. OTP Jelzálogbank zrt. OTP Ingatlan zrt. Merkantil Bank zrt. Merkantil Car zrt. OTP lakástakarék zrt. OTP Alapkezelő zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Financing Nethetrlands B.V. (Hollandia) OTP Holding ltd. (Ciprus)/OTP Financing Cyprus Bank Center No.1. kft. Inga kettő kft. OTP Pénztárszolgáltató zrt. OTP lakáslízing zrt. (korábban OTP lakáslízing zrt.) OTP életjáradék zrt.

Tevékenység kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások kereskedelmi banki szolgáltatások work-out jelzáloghitelezés ingatlanforgalmazás, -fejlesztés pénzügyi lízing pénzügyi lízing lakásvásárlások, -felújítások hitelezése befektetési alapok kezelése kereskedelmi banki szolgáltatások refinanszírozási tevékenység refinanszírozási tevékenység ingatlan bérbeadása ingatlankezelés pénztárak kezelése ingatlanlízing életjáradék nyújtása ingatlan fedezetért

Társult vállalatok A főbb mutatói azon vállalkozásoknak, amelyek vagy tőke módszerrel vagy azzal sem kerültek konszolidálásra: 2013. december 31-én:

Eszközök kötelezettségek Saját tőke Tartalékok Összes bevétel Adózás előtti eredmény Adózott eredmény

KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. 48.717 18.774 29.943 25.127 221.461 3.999 3.326

D-ÉG Thermoset Kft.

Company for Cash Services LLC

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt.

Összesen

5.961 4.540 1.421 –254 6.412 –156 –156

2.130 83 2.047 – 1.017 86 86

636 9 627 567 37 18 16

57.444 23.406 34.038 25.440 228.927 3.947 3.272

Company for Cash Services LLC 1.924 82 1.842 –59 869 44 39

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. 629 12 617 552 46 27 25

Összesen

2012. december 31-én:


126


2.553 94 2.459 493 915 71 64

32. SZ. JEgyZET:

HITELKEZELőI TEVÉKENySÉg (millió forintban) Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk kap-

nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozá-

csolódó alapok nem tartoznak a Csoport eszközei

sában a Csoport hitelkezelőként működik. Ezen

és forrásai közé, ezért a mellékelt konszolidált

hitelek végső kockázatát a hitel forrását biztosító

pénzügyi helyzet kimutatásból kivételre kerültek. 2013 42.345

A Csoport által kezelt hitelek állománya

33. SZ. JEgyZET:

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIóJA Az eszközök százalékos arányában A Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya

34. SZ. JEgyZET:

2012 43.260

2013

2012

21,0%

15,9%

Más jelentős eszköz vagy forrás koncentráció

a betétállomány stabilitásának megőrzése

nem állt fenn 2013. december 31-én

érdekében ezen partnerekkel szorosabb kap-

és 2012. december 31-én.

csolatot ápol.

A Csoport folyamatosan jelenti a Felügyeletnek

A Bank partnerkockázat kezelésért felelős

a nagybetétesektől való függőség mértékét,

területe folyamatosan elemzi a legnagyobb

illetve az 50 legnagyobb betétesnek a Bankkal

partnereket, a Bank és a Bankcsoport kitettsé-

szembeni kitettségeit.

gét partnerenként külön limitálja. Szükség ese-

A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb

tén időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti

partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli,

a Treasury és más üzletágak mozgásterét.

KÖTELEZETTSÉgEK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

dása”) okokból felmerülő likviditási kockázati

a mérése, hogy a Csoportnak mennyiben kell

események Bankcsoportra gyakorolt hatását.

a likvid eszközeit esetlegesen növelni, annak

A kockázatkezelési politikának megfelelően a

érdekében, hogy időben eleget tudjon tenni a

likviditási kockázatok egységes integrált mód-

pénzügyi instrumentumokból származó kötele-

szertan szerint több szinten, kockáztatott érték

zettségeinek. A Csoport a likviditási pozícióját az

alapon kerülnek mérésre és kezelésre.

MNB által lefektetett irányelvek szerint kezeli.

A stratégia alapja, hogy a Csoport rendelkezzen egy olyan jó minőségű likvid eszköz portfólióval,

A Csoport likviditási kockázatkezelési stratégiá-

aminek segítségével mindenkor addicionális

jának alapvetése, hogy a potenciálisan felme-

költségek nélkül teljesíteni tudja esedékessé

rülő összes kockázati faktort azonosítsa, és az

váló kötelezettségeit azok felmerülésekor.

adott faktornak való kitettséget számszerűsítse.

A kockázatok fedezésére képzett likviditási

A likviditási kockázatkezelési folyamat során

tartalék megjelenik egyfelől a leánybankok

a Bank számba veszi a bankspecifikus (betét-

szintjén (egyedi decentralizált tartalékolás),

kivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő

illetve Bankcsoport-szinten is tartalékképzés

(forint leértékelődés, hozamemelkedés), illetve

történik (centralizált „liquidity pool”). Az egyedi

a teljes globális pénzügyi rendszer anomáliáira

likviditási tartalékoknak kell fedezetet nyújtania

visszavezethető (pénz és tőkepiacok „kiszára-

a leánybankok hazai devizájában jelentkező


127

potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci

határidős (forward) megállapodásokban meg-

sokk, üzleti finanszírozási igény), míg a rugal-

határozott árak; azon változót fizet/fixet kap

mas hozzáférésű anyabank által kezelt pool

kamatswap ügyletek nettó összegei, amelyek-

a Bank egyedi sokkjaira (betétkivonás, hozam-

nél nettó cash-flow-k cseréjére kerül sor; szer-

sokk, árfolyamsokk), valamint az összes entitás

ződés szerinti származékos pénzügyi instru-

külföldi devizában felmerülő sokkjára (deviza-

mentumban kicserélendő összegek, ahol bruttó

betéti sokk tőkepiaci sokk) nyújt fedezetet.

cash-flow-k cseréjére kerül sor; a bruttó hitel-

A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente,

nyújtási kötelezettségek.

a módszertan felülvizsgálatára évente kerül sor. A likviditási tatalék monitoringja mind a

Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a

liquidity pool, mind a leánybankok egyedi

pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

tartalékainak vonatkozásában napi rendsze-

szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatás-

rességgel valósul meg.

ban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon

Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmaz-

alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve,

kodási folyamat eredményeképpen a Csoport

akkor a közzétett összeget a beszámolási idő-

likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel

szak végén fennálló feltételek alkalmazásával

párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége

állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például,

számottevően mérséklődött. Összességében

egy index változásainak megfelelően változik,

tehát a potenciális likviditási kockázati ese-

a közzétett összeg az indexnek a beszámolási

mények likvid eszközökkel való fedezettsége

időszak végén fennálló értékén alapulhat.

minden korábbi szintet meghalad. A 2013-as év

128

során a likviditási kockázatkezelési folyamatban

A következő táblázatok a kötelezettségeket

nem történt materiális módszertani változás.

nem diszkontált cash-flow-k szerint mutatják

A lejárati elemzésben bemutatott szerződés

be lejárati csoportok szerint. A lejárati csoporto-

szerinti összegek a szerződés szerinti olyan

kat a szerződéses lejáratig hátralevő idő szerint

diszkontálatlan cash-flow-k, mint: bruttó pénz-

állapította meg a Csoport. A lejárati időszakokba

ügyi lízing kötelmek (a pénzügyi költségek

történt besorolás a leginkább prudensnek

levonása előtt); a pénzügyi eszközök pénz-

tekinthető módon történt, így figyelembe vételre

eszközért történő megvásárlására irányuló

kerültek az előrefizetési lehetőségek.


2013. december 31.

Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke Származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke összesen Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Mérlegen kívüli kötelezettségek

3 hónapon belül

Éven belüli, 3 hónapon túli

Éven túli, 5 éven belüli

5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

467.393

60.220

197.362

84.786

–

809.761

5.515.729 65.351 329.973 3.211 6.381.657

1.110.320 211.232 15.572 4.311 1.401.655

264.421 111.567 12.223 178.764 764.337

23.144 65.940 1.222 – 175.092

– – – 104.842** 104.842

6.913.614 454.090 358.990 291.128 8.827.583

741.284

103.784

56.205

14.920

–

916.193

–772.367

–114.122

–94.783

–32.048

–

–1.013.320

–31.083

–10.338

–38.578

–17.128

–

–97.127

250.813

249.030

688.987

3.942

–

1.192.772

–261.502

–264.224

–735.838

–2.579

–

–1.264.143

–10.689

–15.194

–46.851

1.363

–

–71.371

–41.772

–25.532

–85.429

–15.765

–

–168.498

652.949 53.902 706.851

379.707 78.177 457.884

158.340 154.536 312.876

69.161 25.876 95.037

6.028 503 6.531

1.266.185 312.994 1.579.179

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

2012. december 31.

Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN követelés kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból kötelezettség kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumokból Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke követelés fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból kötelezettség fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokból Fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke Származékos pénzügyi instrumentumok nettó névleges értéke összesen Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia Mérlegen kívüli kötelezettségek

134.024

154.010

132.778

129.183

–

549.995

5.184.325 126.493 326.193 3.703 5.774.738

1.144.699 147.946 14.449 6.730 1.467.834

418.969 360.370 41.963 177.128 1.131.208

22.403 60.971 4.670 – 217.227

– – – 137.845** 137.845

6.770.396 695.780 387.275 325.406 8.728.852

430.448

272.371

400.724

48.369

–

1.151.912

–457.854

–292.415

–432.755

–60.878

–

–1.243.902

–27.406

–20.044

–32.031

–12.509

–

–91.990

189.804

68.952

997.234

11.350

–

1.267.340

–228.775

–83.899

–1.059.369

–8.295

–

–1.380.338

–38.971

–14.947

–62.135

3.055

–

–112.998

–66.377

–34.991

–94.166

–9.454

–

–204.988

614.296 81.699 695.995

359.498 74.012 433.510

166.576 148.142 314.718

15.079 11.199 26.278

1.427 1.107 2.534

1.156.876 316.159 1.473.035

** Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nélkül. ** lásd a 18. sz. jegyzetet.


129

35. SZ. JEgyZET:

NETTó DEVIZAPOZÍCIó ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2013. december 31-én Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 490.095 –423.536 44.933 111.492

EUR 1.523.379 –1.477.154 –2.758 43.467

CHF 934.116 –209.899 –743.924 –19.707

Egyéb 2.620.053 –2.312.443 –109.072 198.538

Összesen 5.567.643 –4.423.032 –810.821 333.790

2012. december 31–én Eszközök Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 570.169 –429.247 –49.684 91.238

EUR 1.603.605 –1.732.041 206.904 78.468

CHF 1.060.445 –124.747 –971.435 –35.737

Egyéb 2.591.153 –2.160.224 –152.508 278.421

Összesen 5.825.372 –4.446.259 –966.723 412.390

36. SZ. JEgyZET:

A fenti kimutatás a Csoport fő devizanemekben

Bankok által felállított nyitott pozícióra

fennálló devizapozícióját mutatja be.

vonatkozó limiteken túlmenően saját limit-

A fennmaradó devizanemek az „Egyéb” soron

rendszere alapján is ellenőrzi a devizapozícióit.

kerültek feltüntetésre. Az egyéb csoport

A Csoport nyitott devizapozíciójának

legnagyobb mértékben RON, UAH, RUB és BGN

mérésére a Value-at-Risk („VaR”) modellt is

devizákat tartalmazza. A Csoport a Nemzeti

használja.

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely

eszközök és a kapcsolódó hosszú lejáratú

szerint a pénzügyi instrumentumok értéke

kötelezettségek kamatváltozása párhuzamosan

változhat a piaci kamatláb mozgásának hatá-

történjen.

sára. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzítésére vonatkozó időtartam következés-

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

képpen jelzi, hogy az adott instrumentum mi-

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

lyen mértékben kitett a kamatlábkockázatnak.

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Csoportnak a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat

130

A Csoport kamatozó eszközeinek és forrásainak

kezelésére.

többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következő táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

a rövid lejáratú kötelezettségekkel, vagy

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

a hosszú lejáratú eszközök és a hosszú lejáratú

ségek a következő újraárazási periódus szerint,

kötelezettségek éven belüli kamatváltoztatása

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

biztosítva legyen, vagy a hosszú lejáratú

periódus szerint kerülnek bemutatásra.


2013. december 31-én: 1 hónapon belül

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között HUF

Deviza

HUF

Deviza

1 és 2 év között HUF

Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen

MindDeviza összesen

HUF

Deviza

HUF

51.843

51.999

208

143

–

54

–

84

–

–

120.164

418.961

539.125

49.234

15.062

14

9

–

54

–

84

–

–

–

–

49.248

15.209

64.457

2.600

36.937

194

134

–

–

–

–

–

–

–

–

2.794

37.071

39.865

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

68.122 366.681

68.122

366.681

434.803

32.423

189.021

–

27.182

–

919

–

–

–

4.804

1.033 18.097

33.456

240.023

273.479

ESzkÖzÖk Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonás után fix kamatozású

68.122 366.681

32.423

168.781

–

7.059

–

919

–

–

–

4.677

–

–

32.423

181.436

213.859

változó kamatozású

–

20.240

–

20.123

–

–

–

–

–

127

–

–

–

40.490

40.490

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.033

18.097

1.033

18.097

19.130

211.318

81

2.515

2.104

4.629

6.019

604

2.019

3.562

28.279

73.201

7.209

295.829

45.711

341.540 260.586

Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

211.318

81

2.327

2.104

4.484

5.808

604

2.019

3.562

28.279

–

–

222.295

38.291


–

–

188

–

145

211

–

–

–

–

–

–

333

211

544

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

73.201

7.209

73.201

7.209

80.410

1.152.169

38.649

10.449

36.614

26.967

52.259

37.793

48.589

87.696

96.282

1.152.169

36.443

10.449

35.109

26.967

52.259

37.793

48.066

87.696

96.282

–

– 1.315.074


–

2.206

–

1.505

–

–

–

523

–

–

–

–

–

4.234

4.234

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

30.794

18.994

30.794

18.994

49.788

927.001 2.354.717 267.460

884.164

58.677

401.809

38.844

193.812

305.968

496.783

8.559

136.371

13.891

350.547

4.400

191.254

31.227

461.702

–

–

924.652 2.018.621 258.901

747.793

44.786

51.262

34.444

2.558

274.741

35.081

–

– 1.537.524 2.855.315 4.392.839

Értékesíthető értékpapírok fix kamatozású

Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

2.349

nem kamatozó

336.096

30.794 18.994 1.345.868

291.387 1.637.255 268.159 1.583.233

53.295 262.680 1.651.245 4.593.965 6.245.210

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

53.295

262.680

315.975

–

1.653

10.682

2.692

5.368

25.977

57.681

1.301

434.086

26.693

12.782

1.136

520.599

59.452

580.051

fix kamatozású

–

1.429

–

2.199

341

25.946

57.681

1.301

434.086

26.693

–

–

492.108

57.568

549.676


–

224

10.682

493

5.027

31

–

–

–

–

–

–

15.709

748

16.457

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

12.782

1.136

12.782

1.136

13.918

Lejáratig tartandó értékpapírok

Származékos pénzügyi instrumentumok

53.295 262.680

60.426 1.475.970 1.536.396

577.139 1.217.265 473.140 1.004.215

75.883

100.740

12.228

28.152

30.284

21.430

–

fix kamatozású

255.095

787.732

30.759

189.203

52.259

97.755

12.149

28.152

30.284

21.430

–

–

380.546 1.124.272 1.504.818


322.044

429.533 442.381

815.012

23.624

2.985

79

–

–

–

–

–

788.128 1.247.530 2.035.658

–

–

–

–

–

–

–

–

666

nem kamatozó

–

–

–

666 1.168.674 2.372.468 3.541.142

–

666

666


1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között

HUF

Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

328.326

169.044

10.336

60.570

67.457

11.223

315.291

135.680

6.548

1.839

1.041

13.035

33.364

3.788

58.731

66.416

–

–

–

–

1.485.295 1.972.383 483.898 1.119.266


2 éven túl

Nem kamatozó

Összesen


Deviza

HUF

Deviza

HUF

Deviza

HUF

798

10.264

85.647

26.184

12.323

2.040

504.887

279.325

784.212

9.822

798

10.171

85.647

25.541

–

–

409.325

183.053

592.378

1.401

–

93

–

643

–

–

83.239

94.232

177.471

–

–

–

–

–

–

12.323

2.040

12.323

2.040

14.363

472.617

208.557

727.571

106.210

85.970

900.609

239.337

FORRÁSOk Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Származékos pénzügyi istrumentumok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Alárendelt kölcsöntőke

917.332 463.338

366.029 1.055.051

9.022 175.137 3.193.591 3.673.015 6.866.606

463.968

208.450

595.679

106.210

73.423

16.490

29.523

–

– 1.913.754 2.079.925 3.993.679

20.560

8.649

107

131.892

–

12.547

884.119

209.814

–

– 1.270.815 1.417.953 2.688.768

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

9.022 175.137

9.022

175.137

184.159

6.767

3.510

17.874

33.748

21.372

126.792

26.578

39.431

153.519

3.610

8.556

3.461

234.666

210.552

445.218

6.436

3.510

17.729

21.524

20.713

126.792

25.040

39.431

121.923

3.610

–

–

191.841

194.867

386.708

331

–

145

12.224

659

–

1.538

–

31.596

–

–

–

34.269

12.224

46.493

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

8.556

3.461

8.556

3.461

12.017

434.554 1.368.756

64.868 1.459.170

44.510

129.093

28.699

28.541

22.221

21.096

–

624

434.025

593.255

63.836

155.299

40.519

106.518

28.699

28.541

22.221

21.096

–

–

529

775.501

1.032 1.303.871

3.991

22.575

–

–

–

–

–

–

594.852 3.007.280 3.602.132 589.300

904.709 1.494.009

5.552 2.101.947 2.107.499

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

-

624

–

624

624

–

100

–

27.746

–

15.117

–

–

–

221.041

–

3.158

–

267.162

267.162

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

221.041

–

–

–

221.041

221.041


–

100

–

27.746

–

15.117

–

–

–

–

–

–

–

42.963

42.963

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.158

–

3.158

3.158

–96.737 –170.372 –422.019

–15.135

163.003 209.326 491.043

607.839

Nettó pozíció

696.942

339.592 187.478

109.751 –300.400

584.633 1.192.472


131



Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Deviza

Összesen


HUF

Deviza

HUF

133.502

81.269

1.461

310

2

90

–

58

–

–

194.991

407.530

602.521

128.672

45.128

1.460

96

2

90

–

58

–

–

–

–

130.134

45.372

175.506

4.830

36.141

1

214

–

–

–

–

–

–

–

–

4.831

36.355

41.186

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

60.026 325.803

60.026

325.803

385.829

55.842

87.510

–

165.347

–

12.810

–

12.631

–

8.319

319 14.088

56.161

300.705

356.866

fix kamatozású

38.564

76.734

–

108

–

12.652

–

12.631

–

7.507

–

–

38.564

109.632

148.196


17.278

10.776

–

165.239

–

158

–

–

–

812

–

–

17.278

176.985

194.263

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

319

14.088

319

14.088

14.407

1.635

208

1.731

10

2.839

68

458

5.542

288

10.863

90.473

7.705

97.424

24.396

121.820 23.640

ESzkÖzÖk Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonás után

nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

60.026 325.803

1.635

208

1.731

10

2.838

67

458

5.542

288

10.863

–

–

6.950

16.690


–

–

–

–

1

1

–

–

–

–

–

–

1

1

2

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

90.473

7.705

90.473

7.705

98.178

861.854

16.876

17.746

32.433

25.402

85.054

23.502

48.912

180.843

65.667

861.854

14.316

17.746

25.850

25.402

84.506

23.502

48.912

180.843

65.667

–

– 1.109.347


–

2.560

–

6.583

–

548

–

–

–

–

–

–

–

9.691

9.691

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

35.426

17.462

35.426

17.462

52.888

992.970 2.763.790 230.159

807.943

85.808

364.470

97.393

263.170

174.702

389.931


Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

10.735

fix kamatozású változó kamatozású

239.251 1.348.598

34.193 259.661 1.615.225 4.848.965 6.464.191

2.122

120.045

1.104

339.519

3.266

241.134

5.058

276.050

–

–

687.898

84.704

24.951

94.127

22.036

169.644

113.881

–

– 1.558.747 3.295.046 4.853.794

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

19.297

1.231

9.888

15.916

54.888

7.890

675

22.786

278.539

5.783

34.193 259.661

22.285 1.294.258 1.316.543 34.193

259.661

293.854

10.966

1.444

374.253

55.050

429.303 385.425

5.947

967

2.677

15.433

44.764

7.854

675

22.786

278.539

5.783

-

–

332.602

52.823

13.350

264

7.211

483

10.124

36

–

–

–

–

–

–

30.685

783

31.468

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

10.966

1.444

10.966

1.444

12.410

nem kamatozó Származékos pénzügyi instrumentumok

266.404 1.411.177

982.235 2.446.281 228.037

nem kamatozó Lejáratig tartandó értékpapírok

317.510

35.426 17.462 1.144.773

919.552 1.047.446 768.810 1.407.927

31.161

188.345

27.230

15.442

29.813

33.488

80

fix kamatozású

390.418

339.102

173.000

31.133

180.283

27.230

15.442

29.813

33.488

–

–


529.134

708.344 696.735 1.234.927

28

8.062

–

–

–

–

–

– 1.225.897 1.951.333 3.177.230

–

–

–

–

–

–

80

nem kamatozó

–

72.075

–

–

–

1.819 1.776.646 2.694.467 4.471.113 550.669

1.819

80

741.315 1.291.984 1.819

1.899

2012. december 31-én: 1 hónapon belül HUF

1 és 3 hónap között 3 és 12 hónap között

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

HUF

Deviza

HUF

Deviza

Deviza

83.053

118.696

22.358

73

103.082

478

3.331

HUF

Összesen


Deviza

HUF

96

5.579

189.588

344.736

534.324

FORRÁSOk Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású változó kamatozású

59.636

127.333

10.609

51.596

102.663

2.730

5.732

542

15.258

23

101.444

397

3.331

–

–

55.288

228.428

283.716

8.040

24.670

7.879

77.321

118.154

7.100

50

1.638

81

–

–

–

134.204

110.729

244.933

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

96

5.579

96

5.579

5.675

1.435.223 1.930.614 649.539

478.089

172.472

711.795

102.808

87.577

633.666

146.083

1.042.679

nem kamatozó Ügyfelek betétei fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású


478.089

172.472

604.827

102.808

87.577

14.392

26.670

–

– 1.966.000 2.022.184 3.988.184

15.890

–

–

106.968

–

–

619.274

119.413

–

– 1.027.708 1.331.974 2.359.682

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

13.412

189.430

202.842

30.498

7.229

52.031

17.900

85.478

36.609

52.604

160.111

175.857

3.857

17.077

3.872

413.545

229.578

643.123

30.169

7.229

50.595

6.524

84.653

36.609

30.779

160.111

164.395

3.857

–

–

360.591

214.330

574.921

329

–

1.436

11.376

825

–

21.825

–

11.462

–

–

–

35.877

11.376

47.253

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

17.077

3.872

17.077

3.872

20.949

103.114 1.924.409

43.868 2.099.382

33.570

152.268

14.961

18.715

125.471

35.659

1.679

1.408

322.663 4.231.841 4.554.504

102.630

42.109

202.255

33.565

144.147

14.961

18.470

125.471

34.688

–

–

318.736 1.040.235 1.358.971

1.759 1.897.127

5

8.121

–

245

–

971

–

–

2.248 3.190.198 3.192.446

nem kamatozó Származékos pénzügyi istrumentumok

825.021 633.649

392.544 1.105.593

13.412 189.430 3.007.120 3.543.588 6.550.708

640.675

484 1.283.734

nem kamatozó

13.412 189.430

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.679

1.408

1.679

1.408

3.087

–

–

5.000

26.009

–

15.706

–

80

–

241.673

–

3.027

5.000

286.495

291.495

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

241.632

–

–

–

241.632

241.632


–

–

5.000

26.009

–

15.706

–

80

–

41

–

–

5.000

41.836

46.836

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.027

–

3.027

3.027

8.746 268.748 –274.547 –210.116 –280.009

–21.188

Alárendelt kölcsöntőke

Nettó pozíció

132

1.356.181


–1.024 –271.287

83.448 199.219 424.666 1.321.557

–38.721 1.282.837

37. SZ. JEgyZET:

Egy TÖRZSRÉSZVÉNyRE JUTó NyERESÉg (EPS) (millió forintban) A Csoport egy törzsrészvényére jutó nyeresége

számtani átlagának hányadosaként kerül

a törzsrészvényeseknek az adott időszakra

kiszámításra. A hígító hatású

felosztható nettó eredmény és a belőle

törzsrészvényre váltható opciók ténylegesen

közzétett elsőbbségi osztalék levonása után

törzsrészvényre átváltottként vannak

a törzsrészvények időszak alatti súlyozott

figyelembe véve.

Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (forint) Törzsrészvények tulajdonosaira jutó konszolidált nettó eredmény (millió forintban) A törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó konszolidált hígított nyereség (forint)

kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma Visszavásárolt saját részvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált alap egy részvényre jutó eredményhez Javadalmazási rendszer/Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható vezetői részvényopciók hígító hatása Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a konszolidált hígított egy részvényre jutó eredményhez

38. SZ. JEgyZET:

2013

2012

64.199

121.690

266.914.990

266.239.227

241

457

64.199

121.690

267.148.860

266.307.792

240

457

2013 280.000.010 13.085.020

2012 280.000.010 13.760.783

266.914.990

266.239.227

233.870

68.565

267.148.860

266.307.792

Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással

hígított nyereség értékét nem befolyásolta,

bírhat a jövőben az EPS mutatóra,

mivel nem jelentett higító hatást az elmúlt

ennek ellenére az egy törzsrészvényre jutó

időszakokban.

PÉNZÜgyI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNyEK TÉTELEI (millió forintban)

A 2013. december 31-ével zárult évre vonatkozóan:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után kereskedési célú értékpapírok értékesíthető értékpapírok Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

Kamateredmény

Nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

4.207

–

–

–

5.151

–

374

–

924 71.743

313 7.936

– –

– –2.125

765.042

7.312

–262.943

–

33.002 25.307

–87 –1.569

11 –

– –

–13.826

–

–

–

–191.514 –34.896 –11.412 653.728

157.707 – – 171.612

– – – –262.558

– – – –2.125


133

A 2012. december 31-ével zárult évre vonatkozóan:

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után kereskedési célú értékpapírok értékesíthető értékpapírok Hitelek, hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

39. SZ. JEgyZET:

Kamateredmény

Nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

6.749

–

–

–

9.457

–

–40

–

1.827 78.624

–3.546 2.798

– 490

– 59.481

787.646

6.952

–226.940

–

20.204 56.302

–87 –7.376

15 –

– –

–18.814

–

–

–

–230.574 –54.033 –11.923 645.465

123.141 – – 121.882

– – – –226.475

– – – 59.481

PÉNZÜgyI INSTRUMENTUMOK VALóS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározásakor a Csoport az aktív piaccal rendelkező ügyletek esetében a piaci árakat alkalmazza. A legtöbb esetben azonban nem áll rendelkezésre nyilvános, megbízható piaci informá-

az értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési érték tekintendő valós értéknek; • a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre;

ció, így a Csoport különböző értékelési techniká-

• a látra szóló betétek valós értéke nem lehet

kat alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós

alacsonyabb, mint a könyv szerinti érték.

értékének meghatározására. A 39. e) sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós

A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós

értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós

értéken értékelt eszköz- és kötelezettségcsopor-

érték meghatározásának hierarchiájáról.

tok esetén a valós értékek meghatározásakor

A valós érték megbízható meghatározása érdeké-

a Bank jövedelem-szempontú megközelítést al-

ben a Bank az amortizált bekerülési értéken érté-

kalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat egyetlen

kelt pénzügyi instrumentumok (hitelek, bankközi

folyó értékké alakítva át. Azonnal felhasználható

kihelyezések, bankokkal szembeni kötelezettségek,

eszközök esetén a valós érték megegyezik a

ügyfelek betétei) esetében diszkontált cash-flow

könyv szerinti értékkel, a kibocsátott értékpapí-

módszert alkalmaz. A kibocsátott értékpapírok

rok és más nem valós értéken értékelt kötvény

és az alárendelt kötvények esetében a valós érté-

eszköz- és kötelezettségcsoportok valós értéke

kek meghatározásához piaci információkat hasz-

Reuters piaci jegyzések alapján, a pénzügyi hely-

nál a Csoport (pl. Reuters). Pénztárak, betétszám-

zet kimutatás további nem valós értéken értékelt

lák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankokkal

eszköz- és kötelezettségcsoportjainak valós

szemben mérlegsor azonnal hozzáférhető téte-

értéke pedig diszkontált cash-flow módszerrel

leket tartalmaz, ennélfogva a valós értéke meg-

került meghatározásra. A hitelek, a hitelezési

egyezik a könyv szerinti értékkel.

veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása

Az értékelési technikákhoz használt inputok az

után valós értékének meghatározásakor a

alábbi feltételezéseket tartalmazzák:

diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk,

• a diszkontáláshoz használt diszkontráták

az alkalmazott diszkontráta a piacon forgalom-

megegyeznek az adott devizában, adott idő-

ban lévő hasonló eszközök és kötelezettségek

szakra érvényes kockázatmentes kamatláb

megfigyelt megtérülési rátájából származik.

és kockázati prémium összegével;

Az ilyen módon meghatározott – nem valós érté-

• a problémamentes hitelek esetében a szerző-

134


ken értékelt instrumentumokhoz tartozó – valós

déses cash-flow-k képezik az értékelési kalku-

értékek a valós érték-hierarchia második szint-

láció alapját, míg a minősített hitelek esetében

jére sorolhatóak.

a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2013

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Nemzeti Bankokkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Kereskedési célú értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékok levonása után lejáratig tartandó értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eszközök összesen Bankokkal, Magyar Állammal, Nemzeti Bankokkal és egyéb bankokkal szembeni kötelezettség Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Valós érték fedezetnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke Kötelezettségek összesen

2012

Könyv szerinti érték

Valós érték


Valós érték

539.125

539.125

602.521

602.521

273.479

280.984

356.866

359.463

415.605

415.605

222.874

222.874

341.540

341.540

121.820

121.820

74.065

74.065

101.054

101.054

1.637.255

1.637.255

1.411.177

1.411.177

6.245.210

6.635.614

6.464.191

7.490.502

580.051

588.899

429.303

154.517

26.803

26.803

13.694

13.694

9.717.528

10.124.285

9.500.626

10.254.748

784.212

765.467

534.324

495.497

6.866.606 445.218

6.874.230 461.956

6.550.708 643.123

6.548.734 614.156

74.695

74.695

119.027

119.027

87.164

87.164

122.032

122.032

267.162 8.525.057

247.605 8.511.117

291.495 8.260.709

241.268 8.140.714

b) Származékos ügyletek valós értéke Valós érték Kereskedési célú kamatswap ügyletek kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Származékos pénzügyi eszközök összesen Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Nettó névleges érték 2013 2012

2013

2012

53.667 –67.881

73.183 –75.332

59.566 –74.603

49.524 –56.534

5.357 –5.316

7.173 –6.388

5.512 –5.876

7.147 –6.025

9.733 –2.639

4.224 –5.033

5.836 682

–4.488 140

8.133 –7.521

9.674 –30.948

8.883 –9.126

9.808 –31.625

311 –

624 –646

171 –

376 –320

13.934 –68.742

9.035 –103.845

13.826 –70.004

9.099 –106.792

1.538 –2.770

283 –10.070

1.295 –3.339

–577 –12.275

1.598 –544

152 –79

4.714 –1.134

41.073 –1

6.597 –6.446 100.868 –161.859 –60.991

10.400 –8.718 114.748 –241.059 –126.311

2.845 –15.041 102.648 –178.441 –75.793

7.205 –5.810 119.167 –219.242 –100.075


135

c) Fedezeti elszámolás típusai A Csoport rendszeresen köt fedezeti tranz-

ügylet nem tesz eleget a fedezeti előírások

akciókat annak érdekében, hogy csökkentse

szabályainak, így ezek az ügyleteket kereskedési

a pénzügyi kockázatát. Azonban néhány

célú ügyletekként vannak nyilvántartva.

A Csoport fedezeti tranzakcióinak összefoglalása az alábbi: 2013. december 31. Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei

Fedezeti instrumentum – IRS/Index opció CCIRS és kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum valós értéke – 7.095 millió Ft

Fedezett kockázatok jellege – kamatláb

–1.743 millió Ft

Árfolyam

Fedezeti instrumentum – IRS/Index opció CCIRS és kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum valós értéke – –284 millió Ft


3.737 millió Ft

Árfolyam

2012. december 31. Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet külföldi nettó befektetések fedezeti ügyletei

d) Valós érték fedezeti ügylet 1. Ügyfelek betétei

A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport

A Csoport forintban és euróban gyűjtött

kamatswap ügyleteket kötött, amely során

strukturált betéteiből származó kamatfizetések

a strukturált betétből származó kifizetések

bizonyos esetekben egyes részvénypiaci

kockázatát 3 havi BUBOR-hoz vagy

árfolyamok, illetve indexek, valamint

EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli,

az EUR/HUF árfolyam értékváltozásának

ezzel az ügyfélbetétek valós értékében

vannak kitéve.

meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.

Fedezeti ügyletek valós értéke

2. Értékesíthető értékpapírok

2013 101

2012 298

mazó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött,

A Csoport különféle devizában denominált fix

melyekben a Bank fix kamatot fizet, változó

kamatozású kötvényeket tart nyilván az értéke-

kamatot kap, amely során az értékpapírokból

síthető értékpapírok között. Ezek a fix kamato-

származó kifizetések kockázatát 3 és 12 havi

zású értékpapírok ki vannak téve a kockázat-

EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli,

mentes kamatlábak változásából eredő valós

ezzel az értékpapírok valós értékében meglévő

érték kockázatnak. A kamatfizetésekből szár-

kamatlábkockázatot semlegesíti.


136


2013 –879

2012 –1.267

3. Ügyfelekkel szembeni követelések

származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Csoport kamatswap ügyleteket kötött, amelyekben a Csoport fix kamatot fizet,

A Csoport különféle devizában denominált fix

változó kamatot kap, amely során a hitelekből

kamatozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel

származó kifizetések kockázatát 3 havi

szembeni követelések között. Ezek a fix

EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött

kamatozású hitelek ki vannak téve a kockázat-

kifizetésekre cseréli, ezzel a hitelek valós


értékében meglévő kamatlábkockázatot

érték kockázatnak. A kamatfizetésekből

semlegesíti. 2013 –518


4. Kibocsátott értékpapírok

2012 –1.058

index opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t

A Csoport kockázatkezelési politikájával össz-

3 hónapos EURIBOR, illetve BUBOR-hoz kötött

hangban a kibocsátott fix kamatozású érték-

változó kamatozású cash-flow-kra cserélte,

papírjaiból származó cash-flow-k az EUR/HUF

ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok valós

árfolyamváltozásának, illetve az EUR és HUF

érték kockázatának semlegesítését.

kockázatmentes kamatlábak változásának

Néhány strukturált értékpapír fedezése olyan

vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kap-

opciókkal történik, amely megképezi a jogot

csán felmerülő devizaárfolyam- és kamatláb-

a struktúra összegére, ami azonos a fedezett

kockázatot a Csoport EUR, illetve HUF IRS és

értékpapírban szereplő struktúra összegével.

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke

2013 8.379

2012 1.739

Fedezeti index opciók valós értéke

12

4

2013. december 31-én: Fedezett instrumentum típusa

értékesíthető értékpapírok Ügyfeleknek nyújtott hitelek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok kibocsátott értékpapírok

Fedezeti instrumentum típusa

Fedezett instrumentum valós értéke

Fedezeti instrumentum valós értéke

IRS IRS IRS IRS Index opció

23.629 millió forint 12.866 millió forint 5.224 millió forint 94.344 millió forint 644 millió forint

–879 millió forint –518 millió forint 101 millió forint 8.379 millió forint 12 millió forint






–1.267 millió forint –1.058 millió forint 298 millió forint 1.739 millió forint 4 millió forint

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon –388 millió forint 388 millió forint –540 millió forint 540 millió forint –197 millió forint 197 millió forint –6.640 millió forint 6.640 millió forint –8 millió forint 8 millió forint



A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 552 millió forint –552 millió forint 1.037 millió forint –1.037 millió forint –228 millió forint 228 millió forint –11.307 millió forint 11.307 millió forint –1 millió forint 1 millió forint


137

e) Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értéké-

közvetlenül vagy közvetetten meg-

nek hierarchiája az alábbi módon került meg-

figyelhetőek. A nem valós értéken érté-

határozásra:

kelt instrumentumokhoz tartozó valós

1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és

értékek a hierarchia 2. szintjéhez sorolhatók.

kötelezettségekre (módosítás nélküli)

3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre

jegyzett ár alapján.

szóló inputok, amelyek nem megfigyel-

2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel

hető piaci adatokon alapulnak (nem

vagy kötelezettséggel kapcsolatban

megfigyelhető inputok).

Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2013. december 31. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ebből: Kereskedési célú értékpapírok ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke értékesíthető értékpapírok Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 2012. december 31. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ebből: Kereskedési célú értékpapírok ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke értékesíthető értékpapírok Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

138

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

414.618

321.194

93.424

–

340.553

321.133

19.420

–

74.065

61

74.004

–

1.628.005

1.474.724

153.254

27

26.803

7

26.796

–

2.069.426

1.795.925

273.474

27

87.164

18

87.146

–

74.695

–

74.695

–

161.859

18

161.841

–

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

222.394

107.840

114.554

–

121.340

107.450

13.890

–

101.054

390

100.664

–

1.399.547

1.319.425

80.094

28

13.694

11

13.683

–

1.635.635

1.427.276

208.331

28

122.032

1.110

120.922

–

119.027

83

118.944

–

241.059

1.193

239.866

–

A pénzügyi instrumentumok között nem történt

szint felé, sem pedig a második szintből a harma-

mozgás sem a harmadik szintből a második

dik szint felé a 2013-as és a 2012-es év során.


40. SZ. JEgyZET:

ÜZLETI ÉS FÖLDRAJZI SZEgMENSEK SZERINTI JELENTÉS (millió forintban) A Csoport üzleti és földrajzi szegmenseket

Az egyéb leányvállalatok a lízing, illetve alapke-

különböztet meg. A következőkben bemutatásra

zelői tevékenységi körön kívüli vállalkozások.

kerül a Csoport üzleti és földrajzi kombinációjú

Ilyenek pl. OTP Ingatlan zrt., OTP életjáradék zrt.,

szegmense szerinti jelentés.

OTP Pénztárszolgáltató zrt., Monicomp zrt., OTP Buildings s.r.o., OTP Real Slovensko s.r.o.

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott szegmensei a következőek: OTP Core Magyarország,

A bemutatásra került üzleti és földrajzi kombi-

Oroszország, Ukrajna, Bulgária, Románia,

nációjú szegmens a Csoport olyan komponense:

Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró,

• amely szegmensenként elkülöníthető és

lízing leányvállalatok, Alapkezelői leány-

hozzárendelhető bevételekkel, ráfordítások-

vállalatok, Egyéb tevékenységű leányvállalatok,

kal, eszközökkel, kötelezettségekkel működik,

Corporate Center.

• ahol az egymás közötti tranzakciók kiszűrésre kerültek,

Az OTP Core a Csoport magyarországi alapvető üzleti tevékenységének eredményét mérő gazdasági egység, melynek pénzügyi kimutatásait a Csoport magyarországi banki alaptevékenységét végző vállalkozások

• ahol a Csoport legfőbb döntéshozó szerve rendszeresen felülvizsgálja a működési eredményeket, • ahol elkülönült pénzügyi információ áll rendelkezésre.

(OTP Bank Nyrt., OTP Jelzálogbank zrt., OTP lakástakarék zrt., OTP Faktoring zrt.,

ból számítunk.

goodwillra/részesedésre képzett értékvesztés és adómegtakarító hatásuk:

Corporate Center: Az OTP Core konszolidált

2013-ban az OTP Bank JSC leányvállalatra

pénzügyi kimutatásaiból elkülönítésre került

30.819 millió forint goodwill értékvesztés került

a Corporate Center. Utóbbi egy virtuális gazda-

elszámolásra, míg a 2012. évben a Csoport nem

sági egység, mely a Csoporton belüli leány-

számolt el goodwill értékvesztést, csak adó-

vállalatok részére nyújt tőkepiaci szolgál-

megtakarító hatás érvényesült.

tatásokat, jellemzően tőke-, illetve hitelági

A 2013-as évben –29.440 millió forint összegben

finanszírozás formájában.

érvényesült adóhatás az OTP Bank JSC vállalatra

OTP Financing Netherlands B.V., OTP Holding ltd.) konszolidált IFRS szerinti pénzügyi kimutatásai-

kimutatott goodwillra képzett értékvesztés után, Az OTP Factoring Ukraine llC, OTP Faktoring SRl,

míg ugyanez a hatás 2012. év végén 3.977 millió

OTP Factoring Bulgaria llC, OTP Factoring

forint volt a Crnogorska komercijalna banka a.d

Serbia d.o.o., OTP Factoring Montenegro d.o.o.

és az OTP banka Srbija a.d.-re vonatkozóan.

és OTP Faktor Slovensko s.r.o. társaságok eredményét az egyes külföldi leánybankok

A Csoport szegmensek szerinti jelentése az

szegmensadata tartalmazza.

alábbi módon részleteződik:


139

2013. december 31-én: A Konszolidált eredménykimutatás főbb sorai millió forintban

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – számviteli struktúra alapján

Korrekciók a számviteli Konszolidált eredménykimutatáson

a 64.108

b

Nettó eredmény Korrekciós tételek (összesen) kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill/részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott büntetés (társasági adó után) Általános kockázati céltartalék eredménytartalékba való átvezetésének egyszeri adóhatása Konszolidált korrigált nettó eredmény Adózás előtti eredmény Korrigált működési eredmény korrigált összes bevétel korrigált nettó kamatbevétel korrigált nettó díjak, jutalékok korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások Kockázati költségek összesen korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (céltartalék átértékelődés nélkül) Egyéb értékvesztés (korrigált) Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)* Társasági adó Szegmenseszközök Szegmenskötelezettségek

64.108 85.052 347.621 874.392 653.728 201.757

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – menedzsement jelentés struktúrája alapján

–81.775

1=a+b 1=2+3+12+16+17 64.108 –81.775

–406

–406

–29.440

–29.440

–43.219

–43.219

–3.177

–3.177

–5.533

–5.533

81.773 99.841 100.088 –9.482 –602 –34.821

145.882 184.894 447.710 864.910 653.126 166.936

OTP CORE (Magyarország)

Külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül)

OAO OTP Bank (Oroszország)

OTP Bank JSC (Ukrajna)

DSK Bank EAD (Bulgária)

2

3=4+..+11

4

5

6

114.879 143.836 194.390 384.587 273.276 91.507

26.066 36.051 242.667 449.345 365.043 71.612

2.356 3.409 124.223 207.493 184.041 21.990

6.715 11.162 40.285 72.811 53.385 17.020

30.222 33.758 55.089 92.965 72.908 18.208

18.907

25.941

44.848

19.804

12.690

1.462

2.406

1.849

–526.771

109.570

–417.201

–190.197

–206.678

–83.270

–32.526

–37.876

–262.569

–9.890

–272.459

–54.093

–206.616

–120.814

–29.123

–21.331

–262.569

28

–262.541

–48.899

–204.318

–121.310

–27.431

–20.723

0

–9.918

–9.918

–5.194

–2.298

496

–1.692

–608

0

9.643

9.643

3.539

0

0

0

0

–20.944 10.381.047 8.871.715

–18.068 0 0

–39.012 10.381.047 8.871.715

–28.957 6.454.938 5.210.465

–9.985 4.597.110 3.921.006

–1.053 940.320 762.414

–4.447 617.730 504.495

–3.536 1.343.595 1.122.843

„–” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások. * * Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál 715 millió forint összegben; járulékos és alárendelt kölcsöntőke vásárláson elért nyereséget 6.104 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét 2.824 millió forint összegben.

2012. december 31-én: A Konszolidált eredménykimutatás főbb sorai millió forintban

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – számviteli struktúra alapján

Korrekciók a számviteli Konszolidált eredménykimutatáson

a 122.586

b

Nettó eredmény Korrekciós tételek (összesen) kapott osztalék és nettó végleges pénzeszköz átvétel/átadás (társasági adó után) Goodwill/részesedések értékvesztése (társasági adó után) Pénzügyi szervezetek különadója (társasági adó után) Deviza jelzáloghitelek rögzített árfolyamú végtörlesztésének hatása (társasági adó után) Konszolidált korrigált nettó eredmény Adózás előtti eredmény Korrigált működési eredmény korrigált összes bevétel korrigált nettó kamatbevétel korrigált nettó díjak, jutalékok korrigált egyéb nettó nem kamatjellegű bevételek korrigált egyéb adminisztratív ráfordítások Kockázati költségek összesen korrigált értékvesztésképzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre (végtörlesztés hatásával) Egyéb értékvesztés (korrigált) Összesen a korrigált tételek (egyedi tételek)** Társasági adó Szegmenseszközök Szegmenskötelezettségek

OTP Csoport Konszolidált eredménykimutatás – menedzsement jelentés struktúrája alapján

–27.363

1=a+b 1=2+3+12+16+17 122.586 –27.363

–391

–391

3.977

3.977

–29.174

–29.174

–1.775

–1.775

122.586 145.674 372.654 796.131 645.465 154.337

27.363 46.518 77.009 48.422 4.854 –2.767

149.949 192.192 449.664 844.553 650.319 151.570

OTP CORE (Magyarország)

Külföldi bankok részösszesen (korrekciók nélkül)

OAO OTP Bank (Oroszország)

OTP Bank JSC (Ukrajna)

DSK Bank EAD (Bulgária)

2

3=4+..+11

4

5

6

94.587 117.520 211.355 394.243 292.570 85.820

60.119 79.965 233.534 426.175 348.722 63.867

47.156 60.847 121.540 193.272 170.001 20.998

527 2.707 33.511 64.509 49.586 12.634

24.216 27.545 58.928 95.732 74.671 16.875

–3.671

46.335

42.664

15.853

13.586

2.273

2.289

4.186

–423.477

28.587

–394.890

–182.888

–192.641

–71.732

–30.998

–36.804

–226.980

–26.712

–253.692

–90.056

–153.569

–60.693

–30.804

–31.383

–226.980

–15.715

–242.695

–86.986

–146.979

–59.567

–30.597

–31.153

0

–10.997

–10.997

–3.070

–6.590

–1.126

–207

–230

0

–3.779

–3.779

–3.779

0

0

0

0

–23.088 10.113.466 8.598.913

–19.155 0 0

–42.243 10.113.466 8.598.913

–22.933 6.229.359 4.833.227

–19.846 4.660.276 3.985.137

–13.691 1.027.763 835.880

–2.180 653.603 541.139

–3.329 1.292.031 1.082.845

„–” jelenti: céltartalékok, értékvesztések és ráfordítások. * * Egyedi tételek tartalmazzák: devizaswap átértékelési eredményt az OTP Core-nál –2.527 millió forint összegben; járulékos és alárendelt kölcsöntőke vásárláson elért nyereséget 1.415 millió forint összegben; sajátrészvénycsere ügylet eredményét –2.667 millió forint összegben.

140


OTP Bank Romania S.A. (Románia)

OTP banka Srbija a.d. (Szerbia)

OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország)

OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)

Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró)

Nem banki leányvállalatok összesen

Lízing leányvállalatok

Alapkezelő leányvállalatok

Egyéb leányvállalatok

Corporate Centre

Kiszűrések és korrekciók

7

8

9

10

11

12=13+14+15

13

14

15

16

17

–4.143 –4.143 7.147 20.375 14.254 2.269

–13.246 –13.235 409 7.580 4.553 1.671

2.209 2.796 7.909 22.696 16.010 4.878

1.152 1.503 4.099 14.909 12.088 3.101

801 801 3.506 10.516 7.804 2.475

1.038 2.005 12.688 46.423 20.042 3.876

2.286 2.357 6.566 17.447 15.490 –2.555

3.681 4.284 4.226 6.692 66 6.690

–4.929 –4.636 1.896 22.284 4.486 –259

2.398 2.832 –3.272 –3.105 –3.105 0

1.501 170 1.237 –12.340 –2.130 –59 –10.151

3.852

1.356

1.808

–280

237

22.505

4.512

–64

18.057

0

–13.228

–7.171

–14.787

–10.810

–7.010

–33.735

–10.881

–2.466

–20.388

–167

13.576

–11.290

–13.644

–5.113

–2.596

–2.705

–10.683

–4.209

58

–6.532

0

–1.067

–11.109

–13.002

–5.142

–2.594

–3.007

–7.544

–4.413

0

–3.131

0

–1.780

–181

–642

29

–2

302

–3.139

204

58

–3.401

0

713

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6.104

0

0 449.789 420.689

–11 86.136 62.086

–587 538.112 475.231

–351 425.219 398.191

0 196.209 175.057

–967 552.425 444.291

–71 325.716 294.859

–603 9.742 2.315

–293 216.967 147.117

–434 1.561.552 865.010

1.331 –2.784.978 –1.569.057

OTP Bank Romania S.A. (Románia)

OTP banka Srbija a.d. (Szerbia)

OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország)

OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)

Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró)

Nem banki leányvállalatok összesen

Lízing leányvállalatok

Alapkezelő leányvállalatok

Egyéb leányvállalatok

Corporate Centre

Kiszűrések és korrekciók

7

8

9

10

11

12=13+14+15

13

14

15

16

17

–5.531 –6.110 6.494 19.811 15.916 1.677

–4.932 –4.935 –1.707 6.323 3.071 1.604

3.715 4.754 8.498 22.550 16.220 4.660

–1.160 –978 3.441 13.932 12.019 2.930

–3.872 –3.865 2.829 10.046 7.238 2.489

2.401 3.028 13.841 43.841 19.500 1.974

2.050 2.189 9.619 20.049 16.900 –2.616

2.042 2.299 2.267 4.913 101 4.728

–1.691 –1.460 1.955 18.879 2.499 –138

–7.089 –8.752 –8.752 –8.610 –8.610 0

–69 431 –314 –11.096 –1.863 –91

2.218

1.648

1.670

–1.017

319

22.367

5.765

84

16.518

0

–9.142

–13.317

–8.030

–14.052

–10.491

–7.217

–30.000

–10.430

–2.646

–16.924

–142

10.781

–12.604

–3.228

–3.744

–4.419

–6.694

–10.813

–7.430

32

–3.415

0

746

–12.440

–3.159

–2.988

–4.420

–2.655

–8.449

–7.194

0

–1.255

0

–281

–164

–69

–756

1

–4.039

–2.364

–236

32

–2.160

0

1.027

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

579 461.458 428.877

3 122.994 97.823

–1.039 519.570 459.757

–182 374.224 347.231

–7 208.633 191.585

–627 481.262 394.960

–139 287.527 258.229

–257 7.245 1.585

–231 186.490 135.146

1.663 1.636.529 980.395

–500 –2.893.960 –1.594.806


141

41. SZ. JEgyZET:

A 2013. DECEMBER 31-ÉVEL ZÁRULT ÉV FOLyAMÁN TÖRTÉNT JELENTőS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNyEK

1) Kötvénykibocsátási program

3) gazdasági Versenyhivatal Versenytanácsa által hozott ítélet

Részletesen kifejtve a 15. sz. jegyzetben. Részletesen kifejtve a 28. sz. jegyzetben.

2) Alárendelt kölcsöntőke tranzakciók Részletesen kifejtve a 18. sz. jegyzetben.

42. SZ. JEgyZET:

A MÉRLEg FORDULóNAPJÁT KÖVETő JELENTőS ESEMÉNyEK

1) Akvizíció Horvátországban

2) gazdasági események Ukrajnában

Január 31-én az OTP banka Hrvatska meg-

• A frissen megválasztott ukrán jegybank elnök

állapodást írt alá zágrábban az olasz Banco

február 26-án bejelentette, hogy Ukrajna

Popolare bankcsoport által annak horvátországi

pénzügyi mentőcsomagot kér a Nemzetközi

leánybankjában tulajdonolt 98,37%-os tulajdon-

Valutaalaptól.

részének megvásárlásáról.

• Február 28-án az ukrán nemzeti bank napi 15 ezer hrivnyában korlátozta a bankokból kivehető idegen deviza értékét.

142


43. SZ. JEgyZET:

A gAZDASÁgI HELyZET CSOPORTRA gyAKOROLT HATÁSA Az előzetes adatok szerint 2013-ban 1,1%-kal

felmerült a fiskális tartalékok felhasználása is.

növekedett a magyar gazdaság, ami meg-

A hitelpiacokon a növekedés még mindig jelen-

haladja a kormányzat által előzetesen várt

tős, ugyanakkor lassuló. A GDP-arányában 3,2%

0,9%-os értéket. Az év végén több régiós

volt tavaly a háztartásoknak folyósított új hitelek

országban is a növekedés gyorsulását láthattuk,

mértéke, ami régiós összevetésben még mindig

ami összefüggésben lehet az éledező külső

kiemelkedő.

kereslettel. Magyarországon termelési oldalról a legerősebb húzóerőt a mezőgazdaság jelen-

Az elmúlt években az OTP Bank JSC (Ukrajna)

tette, amely közel 1 százalékponttal járulhatott

üzleti stratégiája jelentős változásokon ment át.

hozzá a tavalyi gazdasági teljesítményhez.

A változások arra irányultak, hogy az operáció

Hosszú évek után ismét növekedni tudott

ellenállóbbá váljon a potenciális gazdasági sok-

az építőipar, elsősorban az Európai Uniós pro-

kokkal szemben. A Bank a deviza jelzáloghitelek

jektek felpörgésének köszönhetően. Az elmúlt

folyósítását 2008-ban leállította, ennek meg-

években húzóerőnek számító ipari teljesítmény

felelően az azóta eltelt időszakban a dollárban

2013-ban gyengébben alakulhatott. Felhasz-

denominált jelzáloghitelek súlya a portfólióban

nálási oldalon elsősorban az állami szektorhoz

folyamatosan csökkent. A helyi betétgyűjtési

kötődő beruházások élénkülése hozott fordula-

tevékenység erősödése nyomán a hitel/betét

tot az állóeszköz felhalmozásban, a lakossági

ráta mérséklődött, amely együtt járt az anya-

fogyasztás esetében pedig a 2012-es csökke-

bank által nyújtott csoportközi finanszírozás

nés után stagnálást figyelhettünk meg.

csökkenésével. Jelenleg a lakossági hitelezési

A kormányzat pénzügyi egyensúly iránti elkö-

tevékenység fókuszában a rövid futamidejű,

telezettsége változatlan: a költségvetés hiánya

helyi devizában denominált, teljes egészében

2012 után 2013-ban is 3% alatt maradt, az elő-

helyben gyűjtött betétekből finanszírozott

zetes pénzügyi számla adatok alapján a GDP

fogyasztási hitelezés áll. A magas marzs-

2,5%-a volt, a 2012-es 2% után. Az év egészét

tartalmú fogyasztási hitelezés javította

jellemző támogató nemzetközi környezet és a

a bevételi marzsokat és az operáció jövedel-

dezinfláció (éves infláció: 1,3%) lehetővé tette,

mezőségét. Az elmúlt években javuló műkö-

hogy az MNB 2013-ban összesen 275 bázis-

dési eredmény az esetleges negatív sokkokkal

ponttal 3,0%-ra mérsékelje az alapkamatot.

szembeni pufferként is szolgál. Ami a 2013 vége óta történt fejleményeket illeti,

A Csoport teljesítményének alakulásából

mind a hrivnya, mind a deviza betétállomány

meghatározó súllyal részesülő Oroszország

stabilan alakult február végéig, és a hitelminő-

és Ukrajna esetében a gazdaság növekedése

ségben sem látszik jelentős változás. A Bank

2013-ban egyaránt mérséklődött. Oroszország-

ugyanakkor az ügyfelek valutaváltási tevékeny-

ban a gazdasági minisztérium adatai szerint

sége terén fokozódó aktivitást tapasztal.

1,4%-kal nőtt a gazdaság tavaly, ami elmarad

Mivel az OTP Bank JSC képes a dollárigényét a

a korábbi várakozásoktól. A lassú növekedés

jegybankon keresztül kielégíteni, az ügyfelek

hátterében részben a kedvezőtlen külső feltéte-

devizaigénye nem gyakorol negatív hatást

lek állnak. Emellett a magas (éves átlagban

a Bank deviza likviditási pozíciójára, viszont a

6,8%-os) infláció miatt a jegybank végig szigorú

valutakonverziós tevékenység javítja a díjbevé-

monetáris politikát folytatott. A beruházások

teleket. Február végén az OTP Bank JSC mérle-

stagnáltak. A fiskális politika sem tudja támo-

gében lévő állampapírok névértéke mintegy

gatni a gazdasági növekedést, mert az alacsony,

700 millió hrivnya volt, a portfólió szinte teljes

nulla közeli hiány elérése gazdaságpolitikai cél.

egészében hrivnyában denominált. Az állam-

Az állam infrastrukturális beruházások felfutta-

papírok túlnyomó része 2014. márciusi lejáratú,

tásával és a kis-és középvállalatok támogatá-

amely összességében az ukrán állam felé

sával tervezi támogatni a növekedést, valamint

alacsony kitettséget jelez.


143

A jelenlegi krízishelyzetben fennáll egy szélső-

• A Növekedési Hitelprogram első fázisa

ségesen negatív forgatókönyv bekövetkezésé-

2013. június 1-jétől szeptember 30-ig tartott.

nek lehetősége. A Csoport menedzsmentje az

A program keretében a Jegybank fedezet

alapforgatókönyv bekövetkezését tartja való-

biztosítása mellett legfeljebb 10 év futam-

színűnek, mely szerint egy erős politikai támo-

idejű, 0 százalékos kamatozású, forint

gatottsággal és legitimitással bíró kormány

refinanszírozási hitelt nyújtott a bankok szá-

alakulhat meg, a hrivnya dollárral szembeni

mára, melyet azok továbbhitelezhettek kis-

árfolyama a 10-es szint alatt stabilizálódhat,

és középvállalkozásoknak legfeljebb 2,5%-os

a gazdaság és államháztartás konszolidációjá-

kamatmarzs felszámítása mellett. A kamat-

hoz pedig növekvő valószínűséggel társulhat

marzsnak tartalmaznia kellett minden díj- és

a nemzetközi szervezetek részéről nyújtott

jutaléktételt, valamint az esetlegesen igénybe

pénzügyi segítség. Ebben az esetben az

vett hitelgarancia költségét is. A hitelintéze-

OTP Bank JSC várhatóan nyereséges marad.

teknek nyújtott refinanszírozási hitel futam-

A szélsőségesen negatív szcenárió bekövetke-

ideje megegyezett a kis- és középvállalkozá-

zésének esélye a menedzsment várakozása

soknak nyújtott hitelek futamidejével. A prog-

alapján alacsony. Ez a forgatókönyv elhúzódó

ramnak két pillére volt:

politikai válsággal, az adósság refinanszírozása

– az első pillér célja új forinthitelek nyújtása

körüli állandó bizonytalansággal, a gazdasági teljesítmény komoly visszaesésével és a hrivnya további leértékelődésével számol. Az ukrán

és forinthitelek kiváltása, – a második pillér célja deviza hitelek kiváltása volt.

leányvállalat ebben az esetben 2014-ben vesz-

Az első két pillér keretében összesen a Bank-

teséget termelhet. A veszteségek forrása alap-

rendszer rendelkezésre bocsátott hitelösszeg

vetően két tényező lehet: a gyenge hrivnya miatt

750 milliárd forint volt, végül a keretösszeg

a jelenleg teljesítő devizában denominált jelzálog-

94%-ára, 701 milliárd forintra kötöttek hitel-

hitel portfólió minősége romolhat, emellett a nem-teljesítő devizában denominált jelzálog-

szerződést a bankok. • A teljes 701 milliárd forint összegből

hitel portfólió kapcsán a fedezettségi szint

az első pillérben 472, a másodikban

további emelésére lehet szükség. Továbbá,

229 milliárd forintra kötöttek hitelszerződést.

a gazdasági teljesítmény jelentős csökkenése

Az első pillérben 61% volt az új hitelek

és a recesszió negatívan befolyásolhatja

aránya.

a vállalati és fogyasztási hitelek minőségét is. 2013. szeptember 11-én a Monetáris Tanács a program folytatása mellett döntött.

Növekedési Hitelprogram

A második szakasz 2013. október 1-től 2014. december 31-ig tart.

2013 nyarán az MNB elindította Növekedési

144

• A bankok rendelkezésére álló keretösszeg

Hitelprogramját, melynek alapvető célja,

kezdetben 500 milliárd forint, amelyet

hogy kedvezményes jegybanki finanszírozás

a Monetáris Tanács legfeljebb 2.000 milliárd

biztosításával a kis- és középvállalatok finan-

forintig megemelhet. Az első szakaszhoz

szírozási helyzetén segítsen.

hasonlóan a jegybanki refinanszírozás


0 százalékos kamatozású és legfeljebb

A Csoport a Növekedési Hitelprogram első

10 éves futamidejű, amit a bankok maximum

szakasza során a bankok közül a legnagyobb

2,5%-os kamatmarzs alkalmazása mellett

kihelyezőként 91 milliárd forint összegben

hitelezhetnek tovább.

kötött hitelszerződéseket a szerződéses időszak

• Az első pillér célja új hitelek nyújtása, a

végéig. A 91 milliárd forintnyi szerződéses

második pillér célja forint- és deviza hitelek

összegből 71 milliárd forint az első pillér kere-

kiváltása. A második pillérben kötött hitel-

tében valósult meg. Az első pilléren belül az új

szerződések aránya nem haladhatja meg a

kihelyezések aránya 61% volt. December végéig

két pillérben összesen kötött szerződések

a program két szakaszának keretén belül folyó-

összegének 10%-át. Az ügyfelek által

sított hitelek állománya a Csoport mérlegében

felvehető maximális hitelösszeg pillérenként

összesen 87 milliárd forintot tett ki (1. szakasz

10–10 milliárd forint.

hitelei: 84, 2. szakasz hitelei: 3 milliárd forint).


145

146


IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

147

Pénzügyi helyzet kimutatása (egyedi, IFRS szerint, a 2013. december 31-én, millió forintban)

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Befektetések leányvállalatokban, társult vállalkozásokban és egyéb befektetések lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök Immateriális javak Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény SAJÁT TőKE KÖTELEZETTSÉgEK ÉS SAJÁT TőKE ÖSSZESEN

Jegyzet 4.

2013 140.521

2012 245.548

5.

632.899

665.417

6. 7. 8. 9. 10. 11. 11. 12.

396.565 1.997.491 2.144.701 669.322 525.049 85.447 31.554 49.486 6.673.035

243.015 1.953.871 2.356.291 661.352 371.992 78.052 31.597 32.686 6.639.821

13.

902.744

826.968

14. 15. 16. 17. 18.

3.677.450 170.779 204.517 242.444 278.241 5.476.175 28.000 1.175.591 –6.731 1.196.860 6.673.035

3.500.790 335.963 259.211 232.557 303.750 5.459.239 28.000 1.157.516 –4.934 1.180.582 6.639.821

19. 20. 21.

Budapest, 2014. március 25. Az egyedi kiegészítő melléklet jegyzetei a 152–223. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.

148


Eredménykimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban) Jegyzet kamatbevétel: Hitelekből Bankközi kihelyezésekből, követelésekből a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után értékesíthető értékpapírokból lejáratig tartandó értékpapírokból Más bankoknál és a Magyar Nemzeti Banknál vezetett számlákból kereskedési célú értékpapírokból Összes kamatbevétel kamatráfordítás: A Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Összes kamatráfordítás NETTó KAMATBEVÉTEL értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre Végtörlesztéshez kapcsolódó nyereség NETTó KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELyEZÉSI VESZTESÉgEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS UTÁN Díj-, jutalékbevételek Díj-, jutalékráfordítások Díjak, jutalékok nettó eredménye Devizaműveletek nyeresége (+)/vesztesége (–) értékpapírok nettó árfolyamnyeresége (+)/árfolyamvesztesége (–) Osztalékbevételek Egyéb működési bevételek Egyéb nettó működési ráfordítások ebből: leányvállalatok értékvesztése Nettó működési eredmény Személyi jellegű ráfordítások értékcsökkenés és amortizáció Egyéb általános költségek Egyéb adminisztratív ráfordítások ADóZÁS ELőTTI EREDMÉNy Társasági adó NETTó EREDMÉNy Egy törzsrészvényre jutó nyereség (Ft-ban) Alap Hígított

5., 8., 22. 22.

23. 23.

24. 24. 9. 24. 24. 24.

25.

35. 35.

2013

2012

189.073

216.154

246.968

364.039

102.376 30.027 3.720 – 572.164

117.914 19.625 6.523 1.443 725.698

237.984

350.521

96.199 15.241 16.922 366.346 205.818 30.533 –

138.808 27.330 16.872 533.531 192.167 53.394 –86

175.285

138.859

157.994 24.053 133.941 5.901 12.423 47.583 3.672 –78.663 –52.550 –9.084 85.760 21.657 138.392 245.809 54.333 6.442 47.891

117.566 22.493 95.073 –3.769 –6.872 43.098 5.087 –46.766 –35.584 –9.222 80.456 20.959 90.272 191.687 33.023 –5.379 38.402

172 172

138 138

2013 47.891 1.024 48.915

2012 38.402 64.202 102.604

Átfogó eredménykimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

NETTó EREDMÉNy értékesíthető értékpapírok valós érték különbözete NETTó ÁTFOgó EREDMÉNy

Az egyedi kiegészítő melléklet jegyzetei a 152–223. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített egyedi pénzügyi kimutatások szerves részét képezik.


149

Cash-flow kimutatás (egyedi, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban) ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény értékcsökkenés és amortizáció értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre értékvesztés képzés a befektetésekre leányvállalatokban értékvesztés képzése az egyéb eszközökre Céltartalék képzés a függő és jövőbeni kötelezettségekre Részvény-alapú juttatások kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége (+)/vesztesége (–) Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték különbözetének nem realizált nyeresége Üzleti tevékenység eszközeinek és forrásainak nettó változása Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök változása Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek változása Hitelek értékvesztés nélküli nettó csökkenése Egyéb eszközök, a befektetésekre adott előlegek, illetve az értékvesztés nélküli nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Egyéb kötelezettségek növekedése (+)/csökkenése (–) A Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék csökkenése (+)/növekedése (–) Osztalékbevétel Fizetett társasági adó Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom KIHELyEZÉSI TEVÉKENySÉg Bankközi kihelyezések, követelések nettó csökkenése a veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül értékesíthető értékpapírok növekedése (bruttó) értékesíthető értékpapírok csökkenése (bruttó) Befektetések leányvállalatokban nettó növekedése Osztalékbevétel lejáratig tartandó értékpapírok növekedése (bruttó) lejáratig tartandó értékpapírok csökkenése (bruttó) Tárgyi eszközök és immateriális javak vásárlása (bruttó) Tárgyi eszközök és immateriális javak eladásának bevétele (bruttó) Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése (–)/csökkenése (+) Kihelyezési tevékenységből származó nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENySÉg A Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek nettó növekedése (+)/csökkenése (–) értékpapír kibocsátásból származó bevétel kibocsátott értékpapírok törlesztése Alárendelt kölcsöntőke csökkenése ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések* Visszavásárolt saját részvények nettó változása Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó csökkenése (–)/növekedése (+) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénzeszközök bemutatása Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök záró egyenlege

Jegyzet

5., 8., 22, 9. 12. 17. 28.

4. 4.

2013 54.333 21.657 30.533 52.550 281 3.021 5.704

2012 33.023 20.959 53.308 35.584 483 495 4.584

863

–2.012

12.629

2.735

–199.419 408 158.480

29.158 –377 245.786

–12.839

25.815

176.857 10.694 3.477 –47.583 –5.370 266.276

84.341 –28.675 –395 –43.098 –4.391 457.323

32.496

232.701

–23.239.766 23.193.007 –60.520 47.583 –151.139 2.097 –47.794 16.941

–17.099.350 16.932.660 –45.227 43.098 –335.397 87.936 –46.137 18.433

–11

40

–207.106

–211.243

75.776

–44.802

72.186 –243.974 –25.509 –4.288 –1.316 –33.595 –160.720 –101.550 164.385 62.835

274.329 –403.096 –22.247 –4.377 430 –28.140 –227.903 18.177 146.208 164.385

245.548 –81.163 164.385 140.521 –77.686 62.835

226.976 –80.768 146.208 245.548 –81.163 164.385


* Részletesebben lásd a 20. sz. jegyzetet.

150


Saját tőke-változás kimutatása (egyedi, IFRS szerint, a 2013. december 31-ével zárult évre, millió forintban)

2012. január 1-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények értékesítése Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége Visszavásárolt saját részvények növekedése 2011. évi osztalék 2012. december 31-i egyenleg Nettó eredmény Egyéb átfogó eredmény Részvény-alapú kifizetés ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések Visszavásárolt saját részvények értékesítése Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége Visszavásárolt saját részvények növekedése 2012. évi osztalék 2013. december 31-i egyenleg

Jegyzet száma

Jegyzett tőke

Tőketartalék

Részvény-alapú kifizetés tartaléka

Eredménytartalék és egyéb tartalékok

Opciós tartalék

Visszavásárolt saját részvények

Összesen

28.

28.000 – – –

52 – – –

6.216 – – 4.584

1.130.859 38.402 64.202 –

–55.468 – – –

–5.519 – – –

1.104.140 38.402 64.202 4.584

–

–

–

–3.176

–

–

–3.176

–

–

–

–

–

6.342

6.342

–

–

–

–155

–

–

–155

21.

–

–

–

–

–

–5.757

–5.757

28.

– 28.000 – – –

– 52 – – –

– 10.800 – – 5.704

–28.000 1.202.132 47.891 1.024 –

– –55.468 – – –

– –4.934 – – –

–28.000 1.180.582 47.891 1.024 5.704

–

–

–

–3.425

–

–

–3.425

–

–

–

–

–

17.943

17.943

–

–

–

481

–

–

481

21.

21.

21.

–

–

–

–

–

–19.740

–19.740

– 28.000

– 52

– 16.504

–33.600 1.214.503

– –55.468

– –6.731

–33.600 1.196.860



151

A 2 0 1 3 . D E C E M B E R 3 1 - é V E l z Á R U lT é V EGyEDI kIEGéSzÍTŐ MElléklETE

1. SZ. JEgyZET:

ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A PÉNZÜgyI KIMUTATÁSOK ALAPJA

1.1 Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a „Bank" vagy „OTP")

1995-ben a Bank részvényeit bevezették a

1990. december 31-én jött létre a

budapesti, illetve a luxemburgi értéktőzsdékre,

jogelőd állami vállalat részvénytársasággá

valamint kereskednek velük a londoni SEAQ-n

alakulásával.

és a PORTAl rendszeren az USA-ban.

A Bank székhelye:

Az egyedi pénzügyi kimutatásokat

1051 Budapest, Nádor utca 16.

2014. március 25-én az Igazgatóság jóváhagyta.

A Bank részvényeinek tulajdonosi megoszlása: külföldi, belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában Munkavállalók tulajdonában OTP Bank Nyrt. tulajdonában Összesen

2013

2012

97%

97%

2% 1% 100%

2% 1% 100%

A Bank országos hálózatának 382 fiókja áll Magyarországon az ügyfelek rendelkezésére.

A Bank foglalkoztatottainak létszáma: Foglalkoztatottak létszáma (fő) Átlagos statisztikai állományi létszám (fő)

1.2 Számvitel

2013

2012

8.133 8.074

8.070 8.012

annak érdekében, hogy a Bank egyedi pénzügyi helyzete és működésének egyedi eredmé-

A Bank számviteli kimutatásait a Magyarorszá-

nye a Nemzetközi Számviteli Standard Testület

gon érvényben lévő társasági, banki és pénzügyi

(„IASB”) által jóváhagyott standardok és értel-

jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivata-

mezések szerint legyen bemutatva.

los kimutatásait is ezen az alapon készíti. Az egyedi pénzügyi kimutatások az Európai A Bank alkalmazott pénzneme a magyar forint

Unió („EU”) által is elfogadott nemzetközi pénz-

(„HUF”).

ügyi beszámolókészítési standardokkal összhangban készültek. Az Európai Unió által elfo-

152

A jogszabályokban előírt számviteli elvek közül

gadott IFRS az IASB által kibocsátott IFRS-től

néhány eltér a nemzetközi pénzpiacokon általá-

csak az IAS 39 Pénzügyi instrumentumok:

nosan elfogadott elvektől. A Bank részvényei-

Megjelenítés és értékelés standardban („IAS 39”)

nek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása

leírt portfólió fedezeti ügyletek elszámolása

miatt a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási

tekintetében tér el, melyet az EU nem fogadott

Standardok („IFRS”) szerinti pénzügyi kimutatás

be. Mivel a Bank nem alkalmazza az IAS 39

készítési kötelezettségnek is eleget kell tennie.

szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámolását,

Bizonyos módosítások történtek a Bank magyar

így nem lenne hatása az egyedi pénzügyi

jogszabályok szerint készült egyedi pénzügyi

kimutatásokra, amennyiben az EU a beszámoló-

kimutatásához képest (lásd a 38. sz. jegyzetet)

készítés napjáig elfogadná azt.


1.2.1 Az IFRS standardok 2013. január 1-jétől érvényes módosuló szabályainak, illetve új standardok bevezetésének hatása a pénzügyi kimutatásra

(hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – különféle standardok (Módosítások) „Az IFRS-ek fejlesztései (időszak: 2009–2011)” – Az IFRS éves fejlesztési projektjének ered-

A jelen beszámolási időszaktól hatályba lépő, az

ményeként (IFRS 1, IAS 1, IAS 16, IAS 32,

IASB által közzétett és az EU által elfogadott új

IAS 34), elsősorban az ellentmondások meg-

és módosított standardok és értelmezések:

szüntetésének és a szövegezés egyértelmű-

– IFRS 13 „Valós értéken történő értékelés” –

sítésének céljával – az EU által elfogadva

az EU által elfogadva 2012. december 11-én

2013. március 27-én (hatályba lép a



azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 1 (Módosítás) „Nemzetközi Pénzügyi

kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRIC 20 „külszíni bányaművelés termelési szakaszával kapcsolatos lefejtési költségek”

Beszámolási Standardok első alkalmazása”


– Súlyos hiperinfláció és az első alkalmazás


meghatározott időpontjának visszavonása –

az azt követően kezdődő beszámolási idősza-


kokban).

(hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási idősza-

A meglévő standardok fenti módosításai nem

kokban),

vezettek a gazdálkodó számviteli politikáinak

– IFRS 1 (Módosítás) „Nemzetközi Pénzügyi

módosításához.

Beszámolási Standardok első alkalmazása” – kormányzati hitelek – az EU által elfogadva 2013. március 4-én (hatályba lép a 2013. január 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 7 (Módosítás) „Pénzügyi instrumen-

1.2.2 Az IASB által kibocsátott és az EU által elfogadott, de még nem hatályos új és módosított standardok és értelmezések

tumok: közzétételek” – Pénzügyi eszközök és kötelezettségek beszámítása – az EU

Ezen pénzügyi kimutatások jóváhagyásának

által elfogadva 2012. december 13-án

időpontjában a következő, az IASB által kibocsá-


tott és az EU által elfogadott standardok, vala-


mint meglévő standardok és értelmezések mó-

kokban),

dosításai kerültek közzétételre hatályba lépés

– IAS 1 (Módosítás) „A pénzügyi kimutatások prezentálása” – Az egyéb átfogó eredmény

nélkül: – IFRS 10 „konszolidált pénzügyi kimutatások”

tételeinek bemutatása – az EU által elfogadva


2012. június 5-én (hatályba lép a 2012. július


1-jével, illetve az azt követően kezdődő


beszámolási időszakokban), – IAS 12 (Módosítás) „Jövedelemadók” –

kokban), – IFRS 11 „közös megállapodások” –

Halasztott adó: Mögöttes eszközök megtérü-


lése – az EU által elfogadva 2012. december


11-én (hatályba lép a 2013. január 1-jével,


illetve az azt követően kezdődő beszámolási

kokban),

időszakokban), – IAS 19 (Módosítás) „Munkavállalói juttatások”

– IFRS 12 „Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzététele” – az EU által elfogadva

– A munkaviszony megszűnése utáni juttatá-

2012. december 11-én (hatályba lép

sok számviteli elszámolásának fejlesztései –


az EU által elfogadva 2012. június 5-én

kezdődő beszámolási időszakokban), IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

153

– IAS 27 (átdolgozva 2011-ben) „Egyedi pénz-

vitel fenntartása – az EU által elfogadva

ügyi kimutatások” – az EU által elfogadva






kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 28 (átdolgozva 2011-ben) „Társult és közös vállalkozásokban lévő befektetések” – az EU által elfogadva 2012. december 11-én (hatályba lép a 2014. január 1-jével, illetve

1.2.3 Az IASB által kibocsátott és az EU által nem elfogadott standardok és értelmezések

az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban), – IFRS 10 (Módosítás) „konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 11 (Módosítás) „közös megállapodások” és IFRS 12 (Módosítás)

még nem került meghatározásra. – IFRS 14 „Szabályozói halasztott elszámolások” (hatályba lép a 2016. január 1-jével, illetve

közzététele” – Átmeneti rendelkezések


2013. április 4-én (hatályba lép a 2014. január

kokban). – IAS 19 ( Módosítás) „Munkavállalói juttatások”


Meghatározott Juttatási Tervek: Munka-

beszámolási időszakokban),

vállalói Hozzájárulások (hatályba lép

– IFRS 10 (Módosítás) „konszolidált pénzügyi kimutatások”, IFRS 12 (Módosítás) „Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek közzété-

a 2014. július 1-jével, illetve az azt követően kezdődő beszámolási időszakokban). – Néhány Standard módosítása „IFRS-ek

tele” és IAS 27 (Módosítás) „Egyedi pénzügyi

továbbfejlesztése (2010–2012 években)”

kimutatások” – Átmeneti rendelkezések

Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen

útmutatásai – az EU által elfogadva

a következő Standardokat érintően (IFRS 2,

2013. november 20-án (hatályba lép

IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24


és IAS 38) történt módosítás, elsősorban a


szövegben előforduló inkonzisztenciák és

– IAS 32 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentu-

magyarázatok (a módosításokat 2014. július

mok: Bemutatás” – Pénzügyi eszközök és


kötelezettségek beszámítása – az EU által

beszámolási időszakokban kell alkalmazni).

elfogadva 2012. december 13-án (hatályba

– Néhány Standard módosítása „IFRS-ek

lép a 2014. január 1-jével, illetve az azt köve-

továbbfejlesztése (2010–2013 években)”

tően kezdődő beszámolási időszakokban),

Az IFRS fejlesztési projekt eredményeképpen

– IAS 36 (Módosítás) „Eszközök értékvesztése”

a következő Standardokat érintően (IFRS 1,

– Nem pénzügyi eszközök megtérülő értéké-

IFRS 3, IFRS 13, IAS 40, IAS 24) történt módo-

nek közzétételei – az EU által elfogadva

sítás, a szövegben előforduló inkonzisztenciák


és magyarázatok (a módosításokat 2014. július


1-jével, illetve az azt követően kezdődő be-

kezdődő beszámolási időszakokban), – IAS 39 (Módosítás) „Pénzügyi instrumentu-


a követő módosítások a hatályba lépés napja

„Egyéb gazdálkodókban lévő érdekeltségek útmutatásai – az EU által elfogadva

154

– IFRS 9 „Pénzügyi instrumentumok” és

számolási időszakokban kell alkalmazni). – IFRIC 21 „Illetékek” (hatályba lép

mok: Megjelenítés és értékelés” – Származé-


kos ügyletek megújítása és a fedezeti szám-


2. SZ. JEgyZET:

ALKALMAZOTT Fő SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOgLALÁSA Az egyedi pénzügyi kimutatások összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek

2.3 Konszolidált pénzügyi kimutatás

az alábbiakban lettek összefoglalva: Ez a pénzügyi kimutatás a Bank egyedi pénzügyi helyzetét és tevékenységének eredményét

2.1 Alkalmazott alapelvek

mutatja be. A Bank konszolidált pénzügyi kimutatást is készít, amelyben a konszolidált mérleg

Az egyedi pénzügyi kimutatások a bekerülési

szerinti eredmény, és a konszolidált saját

költség elvén készültek, kivéve egyes pénzügyi

tőke jelentősen eltérhet az egyedi értékektől.

instrumentumokat, amelyek valós értéken

A leányvállalatokban és társult vállalkozások-

szerepelnek a pénzügyi kimutatásban. Az ered-

ban fennálló érdekeltségeknek a jelen egyedi

ménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás

pénzügyi kimutatásban történő bemutatásának

elve alapján lettek elszámolva.

módszerét a 2.4. sz. jegyzet ismerteti. A kon-

Az egyedi pénzügyi kimutatások Nemzetközi

szolidált és az egyedi éves pénzügyi kimutatás

Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti

ugyanazon a dátumon kerül közzétételre.

bemutatása megköveteli, hogy a Bank vezetése

Az OTP Csoport konszolidált pénzügyi kimutatá-

olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel

sát a Bank, mint fölérendelt anyavállalat készíti.

éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére,

2.4 Befektetések leányvállalatokban

valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek

A befektetések leányvállatokban közé azok

ezektől a becslésektől. A jövőbeni változások a

a befektetések tartoznak, amelyeknek a Bank

gazdasági környezetben, a pénzügyi stratégiá-

– közvetlen, vagy közvetett tulajdoni részese-

ban, szabályozási környezetben, számviteli elő-

dése alapján – képes a pénzügyi, működési

írásokban és egyéb területeken eredményez-

politikáját irányítani.

hetik a becslések változását, amelyek jelentős

A befektetések leányvállalatokban az eredeti

hatással lehetnek a jövőbeni egyedi pénzügyi

bekerülési költségnek a tartós veszteségre

kimutatásokra.

elszámolt értékvesztéssel csökkentett értékén szerepelnek. A kezdeti megjelenítést követően a Bank a leányvállalatokban lévő befektetéseit

2.2 Devizanemek közötti átszámítás

bekerülési értéken értékeli, a devizás befektetése esetében a tranzakció napján érvényes devizaárfolyamon átszámított forintértéken.

A Bank a Pénzügyi helyzet kimutatásban a devi-

Az értékvesztés a leányvállalatból származó

zában fennálló eszközöket és kötelezettségeket

várható jövőbeli gazdasági hasznok és egyéb

az egyedi pénzügyi kimutatások fordulónapján

makrogazdasági tényezők alapul vételével

érvényes Magyar Nemzeti Bank („MNB”) által

kerül meghatározásra.

közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli át

Az OTP Bank a részesedés valós értékét

forintra, amely az egyedi pénzügyi kimutatások

diszkontált cash-flow alapú modell segítségé-

pénzneme. A devizában jelentkező bevételek és

vel határozza meg. Az értékvesztés teszthez

ráfordítások az ügylet napján fennálló árfolya-

5 éves explicit periódusú cash-flow modell

mon kerülnek értékelésre. Az esetleges árfo-

szolgál alapul, amellyel az egyes befektetések

lyamnyereség vagy -veszteség az egyedi ered-

stratégiai-pénzügyi tervei alapján határozzák

ménykimutatásban kerül kimutatásra.

meg a pénztermelő egység értékét.


155

Az OTP Bank a stratégiai tervek meghatározá-

kozóan a nettó kamateredményben került

sakor figyelembe vette a jelenlegi világgazda-

elszámolásra. A kereskedési célú értékpapírok

sági helyzetet, a várhatóan óvatos gazdasági

diszkont és kamatozó kincstárjegyeket, magyar

talpraállást, illetve meginduló gazdasági növe-

államkötvényeket, jelzálogleveleket, diszkont

kedést, valamint a kapcsolódó kockázatokat és

MNB kötvényeket, nem pénzügyi társaságok

ennek a pénzügyi szférára gyakorolt hatását,

részvényeit, befektetési jegyeket és pénzügyi

valamint a várható külső finanszírozási lehető-

intézmények részvényeit tartalmaznak.

ségeket.

2.5 Lejáratig tartandó értékpapírok

2.6.2 Származékos pénzügyi instrumentumok


A Bank rendszeres üzletmenete során

napján (értéknap) könyvelődnek bekerülési

derivatív pénzügyi instrumentumokkal is fog-

értéken. A pénzügyi kimutatások készítésekor

lalkozik, amelyeknél alacsony kezdeti befek-

az értékpapír-befektetések, amelyeknél a Bank

tetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez

kifejezte hajlandóságát és képességét, hogy

képest. A derivatív pénzügyi instrumentumok

lejáratig kívánja tartani (lejáratig tartandó

magukban foglalják a határidős kamatláb

értékpapírok), amortizált könyv szerinti értéken

megállapodásokat, kamatswap ügyleteket,

kerülnek értékelésre, csökkentve az elszámolt

a határidős deviza és devizaswap ügyleteket,

értékvesztéssel. A lejáratig tartandó érték-

valamint opciós ügyleteket is. Ezen pénzügyi

papírok beszerzésekor kialakult prémium,

instrumentumokat a Bank egyrészről

illetve diszkont éves amortizációja hozzáadódik

kereskedési céllal, másrészről fedezeti céllal

az ilyen befektetések kamatbevételeihez.

köti, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végre-

Így az egyes időszakokban elszámolt eredmény

hajtott tranzakcióinak kamatláb- és deviza-

állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken.

kockázatát.

A lejáratig tartandó értékpapírok Magyar Állam által kibocsátott értékpapírokat, jelzáloglevele-

A derivatív pénzügyi instrumentumok az ügylet

ket és magyar diszkont kincstárjegyeket tartal-

kötési napján könyvelődnek valós értéken, majd

maznak.

a későbbi értékelés is valós értéken történik. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cash-flow és más pénzügyi modell

2.6 Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

alapján kerül meghatározásra. A Bank az ún. „multi curve” árazási módszertant alkalmazza a jövőbeli cash-flow-k nettó jelenértékének

2.6.1 Kereskedési célú értékpapírok

meghatározásához, amely alapján a különböző hozamgörbék a határidős hozamok, valamint

156

Az aktív piacon forgalmazott értékpapír-

a diszkontáláshoz alkalmazott hozampontok

befektetések az ügylet teljesítési napján (érték-

meghatározásához kerülnek felhasználásra.

nap) könyvelődnek valós értéken. A kereskedési

Ez az árazási módszertan nyújtja a legponto-

célú értékpapírok valós értéken szerepelnek a

sabb becslést ezen fedezett derivatív pénzügyi

pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszá-

instrumentumok esetében, mivel a Bank köny-

molt nem realizált nyereség és veszteség

veiben meglévő legtöbb nyitott derivatív ügy-

az egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

let letéttel fedezett. A nem fedezeti ügyleteknek

A Bank ezeket az értékpapírokat elsősorban

minősített derivatív pénzügyi instrumentumok

rövid távú árfolyamnyereség elérése céljából

valós értékében beálló változás az egyedi ered-

tartja, ebből kifolyólag ezek realizált és nem

ménykimutatásban kerül elszámolásra. Az ösz-

realizált eredménye a nettó működési eredmény

szes derivatíva ügyletenkénti valós értékének

soron jelenik meg 2013. december 31-étől.

és bekerülési értékének különbsége jellegének

A kereskedési célú értékpapírok eredménye

megfelelően eszközként vagy kötelezettségként

a 2012. december 31-ével záruló évre vonat-

kerül kimutatásra.


Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Bank

nak törvényesen kikényszeríthető joga van

kockázat-menedzseléséből származó pozíciók

az elszámolt összegek ellentételezésére, és

hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az

a tranzakciók szándék szerint is nettó módon

IAS 39 standard szerinti fedezeti ügyletnek, és

vannak megjelenítve a pénzügyi helyzet kimu-

ezért kereskedési célú derivatíváknak minősül-

tatásban. A Bank nem alkalmazza a nettósítást

nek, amelyek valós értéken kerülnek bemuta-

semmilyen pénzügyi eszköz és kötelezettség

tásra, és a nem realizált nyereség és veszteség

esetében.

közvetlenül az egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

2.9 Beágyazott származékos pénzügyi instrumentum 2.7. Valós érték fedezeti vagy cash-flow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok

Előfordulhat, hogy a derivatíva egy olyan kombinált pénzügyi instrumentum komponense, amely a derivatíván kívül magába foglal egy alapszerződést is, amelynek hatására a kombi-

A valós érték fedezeti ügyletnek minősített

nált instrumentum néhány cash-flow-ja


egy önálló származékos termékhez hasonló


módon változik. A beágyazott származékos

ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekin-

terméket akkor és csak akkor el kell különíteni

tetében, nyereségként vagy veszteségként kerül

az alapszerződéstől, és származékos termék-

elszámolásra az eredmény javára vagy terhére

ként kell elszámolni, ha:

az alapügyleten elszámolt valós érték korrek-

• a beágyazott származékos termék gazda sági

cióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem haté-

jellemzői és kockázatai nincsenek szoros

kony része közvetlenül az egyedi eredmény-

kapcsolatban az alapszerződés gazdasági

kimutatásban kerül bemutatásra.

jellemzőivel és kockázataival;

A fedezeti elszámolás feltételeit a következő-

• egy különálló instrumentum, ugyanolyan

képpen alkalmazza a Bank: fedezeti ügyletek

feltételekkel, mint a beágyazott származékos

meghatározása, megfelelő fedezeti dokumentá-

termék, megfelelne a származékos termék

ció elkészítése, hatékonyságvizsgálat elvégzése,

fogalmának; valamint

és ennek alapján a hatékonyság alátámasztása.

• az alapszerződést nem valós értékén érté-

A cash-flow fedezeti ügyletnek minősített

kelik, vagy valós értéken történik az értéke-


lés, de a valós értékben bekövetkezett válto-


zás az egyéb átfogó eredménykimutatásban

ügyletnek tekinthető, a saját tőkében a tartalé-

jelenik meg.

kok között kerül bemutatásra. Az ily módon meghatározott tartalék az egyedi eredménykimutatásban kerül elszámolásra nyereségként

2.10 Értékesíthető értékpapírok

vagy veszteségként abban az időszakban, melyben az alapügyleten elszámolt nyereség


vagy veszteség realizálódik. A fedezeti ügy-


let nem hatékony része közvetlenül az egyedi

Az értékesíthető értékpapírok valós értéken

eredménykimutatásban kerül bemutatásra.

szerepelnek a pénzügyi helyzet kimutatásban, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség, a kamat és árfolyameredmény kivé-

2.8 Nettósítás

telével, az egyéb átfogó eredménykimutatásban jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénz-

A pénzügyi eszközök és kötelezettségek értéke,

ügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesít-

az egymást ellentételező hatások figyelembe-

hető értékpapírok valós érték korrekciója

vételével, nettó módon kerül bemutatásra a

az egyedi eredménykimutatásban jelenik meg.

pénzügyi kimutatásokban, amennyiben a Bank-

Az értékesíthető értékpapírok magyar államIFRS egyedi pénzügyi kimutatások

157

kötvényeket, jelzálogleveleket és egyéb érték-

gének, illetve a Menedzsment megítélése sze-

papírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok

rint a jelek arra utalnak, hogy a hitelfelvevő a

befektetési jegyeket, vállalati kötvényeket,

majdan esedékes fizetési kötelezettségeit eset-

MNB kötvényeket és külföldi államkötvényeket

leg nem tudja teljesíteni, akkor minden még

tartalmaznak.

rendezetlen kamatkövetelésre értékvesztés kerül elszámolásra.

Az értékvesztés kiszámítása a hitelviszonyt

Az IAS 39 standard előírásainak megfelelően

megtestesítő értékpapírok esetében diszkontált

egy pénzügyi eszköz valós értéken jelenik meg

cash-flow módszerrel, míg a részesedést meg-

a könyvekben, amely a hitelek és kihelyezések

testesítő instrumentumok esetében valós érté-

esetében a tranzakciós értéknek felel meg.

ken alapuló kalkulációval történik, az elvárt

A piaci kamatoknál alacsonyabb kamatozással

jövőbeni pénzáramlások, valamint az eredeti

kihelyezett hitelek esetében azonban a kezdeti

effektív kamatlábak felhasználásával, amennyi-

valós érték alacsonyabb, mint a tranzakciós ár.

ben objektív bizonyítéka van az értékvesztésnek

Ebből kifolyólag a Bank a hitelek és kihelyezések

a valós értékben bekövetkezett jelentős csökke-

esetében a kezdeti megjelenítéskor érvényes

nés alapján.

valós érték és a tranzakciós ár közötti különbö-

Az értékesíthető értékpapírok valós értékre tör-

zetet elhatárolja, mert nem állnak rendelkezésre

ténő értékelése az értékpapírpiacokon jegyzett

megfigyelhető piaci input adatok a valós értéke-

ár vagy diszkontált cash-flow modell segítsé-

léshez (lásd a 8., 13. és 41. sz. jegyzetet a Növe-

gével történik. Azokban az esetekben, ahol a

kedési Hitelprogramhoz kapcsolódóan).

jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok

Az értékvesztés összege a követelés könyv

valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelen-

szerinti értéke és a várható jövőbeni pénzáram-

értékeként kerül meghatározásra. A nem jegy-

lásoknak a követelés eredeti effektív kamatlá-

zett értékpapírok valós értékének meghatáro-

bával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték)

zása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség

közötti különbség, amely tartalmazza a garan-

mutató segítségével történik.

ciákból és fedezetekből várható megtérülést.

Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol

A hitelekre és bankközi kihelyezésekre elszá-

nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke

molt értékvesztés a Menedzsment becslései

a fenti modellekből sem állapítható meg meg-

alapján kerül megállapításra a hitelezési

bízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csök-

és kihelyezési tevékenységgel kapcsolatban.

kentett bekerülési értéken szerepelnek. Ez alól kivételt csak a tőkeinstrumentumok képeznek.


Ezekre értékvesztés akkor kerül elszámolásra,

molt értékvesztés olyan szinten kerül meghatá-

ha a piaci értékükben bekövetkezett csökkenés

rozásra, hogy fedezetet nyújtson az egyedileg

tartós és jelentős.

azonosított hitelezési veszteségekre. Azon hitelek esetében, amelyekre az egyedileg azonosított hitelezési veszteség összegének megálla-

2.11 Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés

pítása nem lehetséges objektív bizonyíték híján, csoportosan meghatározott értékvesztés kerül elszámolásra. Ezzel a hasonló hitelkockázati jellemzőkkel rendelkező pénzügyi eszköz portfóliók könyv szerinti értékét a Bank csökkenti

158

A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelé-

a mérleg fordulónapján várhatóan megtérülő,

sek amortizált bekerülési értéken, a hitelezési,

historikus tapasztalatok alapján becsült összegre.

illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt

A várható veszteség meghatározása historikus

értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetet-

tapasztalat alapján történik. A várható veszte-

len tőkekövetelésekként szerepelnek az elhatá-

ség arányosításra kerül azzal az átlagos idő-

rolt kamatokkal növelt értéken. A kamatok

periódussal, amely a veszteség bekövetkezésé-

elszámolása az effektív kamatmódszer alkalma-

nek eseménye és a veszteség realizálása között

zásával történik. Amennyiben egy hitelfelvevő

telik el. Ez a módszertan biztosítja azt, hogy

nem tesz eleget esedékes fizetési kötelezettsé-

a mérleg fordulónapján a portfólióban ténylege-


sen realizált veszteség kerüljön elszámolásra.

Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült

Egy hitel akkor kerül leírásra, ha sikertelennek

hasznos élettartama alatt lineáris módon

bizonyult a hitel átütemezése, behajtása, illetve

számítják az alábbi éves kulcsok szerint:

a jövőbeni megtérülés nem valószínűsíthető. A hitel leírása a tárgyévi eredménykimutatás „értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre” során kerül elszámolásra. Ha az

Immateriális javak Szoftverek

20–33,3%

Vagyoni értékű jogok

értékvesztés indoka továbbra már nem áll fenn,

Ingatlanok

az értékvesztés visszaírásra kerül a tárgyévi


16,7% 1–2% 8–33,3%

eredménykimutatásban. A tárgyi eszközökre és az immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően

2.12. Visszavásárlási megállapodások, értékpapír kölcsönzés

számol el értékcsökkenést a Bank. A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét a Bank évente felülvizsgálja és szükség

Amennyiben a részvények és kötvények értékesí-

esetén értékvesztést számol el, ha a könyv sze-

tése előre meghatározott áron való visszavásár-

rinti érték tartósan magasabb a piaci értéknél.

lási kötelezettség mellett történik, azok továbbra

Amennyiben indokolt, meghatározásra kerül

is megjelennek a pénzügyi helyzet kimutatás-

az eszköz piaci értéke, és ha szükséges,

ban, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként,

az értékvesztés a piaci értékig elszámolásra

Magyar Nemzeti Bankkal, más bankokkal és a

kerül. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz

Magyar Állammal szembeni kötelezettségekként

piaci értékének meghatározására, a Bank

vagy Ügyfelek betéteiként kerül elszámolásra.

annak az eszközcsoportnak a piaci értékét

Fordított esetben az újraértékesítési kötelezett-

határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik.

ség mellett vásárolt részvények és kötvények

Ha az épületek, berendezések, egyéb tárgyi

nem kerülnek elszámolásra a pénzügyi helyzet

eszközök és immateriális javak könyv szerinti

kimutatásban, és az értük kifizetett ellenérték

értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő

vagy a Bankközi kihelyezések, követelések vagy

összeg, a különbözet azonnal leírásra kerül a

az Ügyfelek betétei soron jelenik meg. A kamat

várhatóan megtérülő értékig.

egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt.

A Bank köthet olyan szerződéseket, amelyek

értékpapír kölcsönügyletek esetében a Bank

tárgyi eszközök, illetve immateriális javak meg-

pénzügyi helyzet kimutatásában nem jelennek

vásárlására vonatkoznak, és a vételár a vállalati

meg az érintett értékpapírok, mivel az instru-

pénznemtől eltérő devizában kerül megálla-

mentumok tulajdonjogához kapcsolódó jogok

pításra. A szerződések aláírásával a Banknak

és kockázatok az átadónál maradnak. Ezek a

jövőben esedékes, biztos devizás kötelezettsége

tranzakciók pénzügyi kötelezettségként, illetve

keletkezik.

követelésként szerepelnek a Bank könyveiben.

Az előre ismert biztos devizás kötelezettség által keletkeztetett árfolyamkockázat kivédésére olyan határidős derivatív ügylet kötésére kerül-

2.13 Tárgyi eszközök és immateriális javak

het sor, amelynek célja egyrészről a jövőben fizetendő devizás összeg biztosítása, másrészről a szerződés teljesítési dátumáig felmerülő

A tárgyi eszközök és az immateriális javak be-

árfolyamkockázat eliminálása.

szerzési értéken szerepelnek az értékcsökke-

Amennyiben az alapügylet és a fedezeti ügylet

nési leírással csökkentve. A tárgyi eszközöknek

egymással hatékony fedezeti kapcsolatban áll,

és immateriális javaknak a hasznos élettartam

akkor a fedezeti ügylet realizált eredménye

végén várható maradványértékkel csökken-

részét képezi a bekerülési (beszerzési) érték-

tett bekerülési értékét azokra az évekre kell fel-

nek, hiszen a beszerzéshez szorosan kapcso-

osztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a

lódó, annak érdekében kötött ügylet aktiválásig

Bank előreláthatóan használni fogja.

felmerült eredményéről van szó. IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

159

2.14 Pénzügyi kötelezettségek

2.16 Visszavásárolt saját részvények

A pénzügyi kötelezettségek vagy valós értéken

A visszavásárolt saját részvényeket a Bank a

kerülnek bemutatásra az eredménykimuta-

tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja

táson átvezetve vagy amortizált bekerülési

és az egyedi éves pénzügyi kimutatásban saját

értéken. A valós értéken kimutatott pénzügyi

tőkét csökkentő tételként mutatja be.

kötelezettségek esetén a Bank közzéteszi

A visszavásárolt saját részvények értékesíté-

a piaci feltételek és az üzleti környezet változá-

sének eredménye közvetlenül a tartalékokkal

saiból fakadó valós értékben bekövetkezett

(saját tőke) szemben kerül elszámolásra.

változásokat. Az eredménnyel szemben valós

A saját részvények kivezetése FIFO módszer-

értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

rel történik.

vagy kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek vagy bekerüléskor eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek. Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénz-

2.17 Kamatbevételek és kamatráfordítások

ügyi kötelezettségek esetében, a pénzügyi kötelezettség keletkeztetésével összefüggésben

A kamatbevételek és kamatráfordítások az ered-

kifizetett díjakat, jutalékokat a Bank az instru-

ménykimutatásban az effektív kamatmódszer

mentum futamideje alatt számolja el az

alapján kerülnek kimutatásra arra az időszakra

eredményben. Bizonyos esetekben a Bank

vonatkozóan, amelyhez kapcsolódnak. A hitelek-

a pénzügyi kötelezettségei egy részét

hez és betétekhez kapcsolódó kamat elszámolá-

(jellemzően kibocsátott kötvényeket vagy alá-

sa naponta történik. A kamatbevételek és kamat-

rendelt kölcsöntőke kötvényeket) a lejárat előtt

ráfordítások között kerülnek elszámolásra a tranz-

visszavásárolja. Ilyen esetben az instrumentu-

akciós költségek, valamint a kamatozó instru-

mért fizetett ellenérték és a pénzügyi

mentumok kezdeti bekerülési értéke és effektív

kötelezettség amortizált bekerülési értéké-

kamatmódszerrel meghatározott lejáratkori

nek a különbözete az eredményben kerül

értéke közötti prémium-diszkont amortizáció

elszámolásra, a nem kamatjellegű bevételek

A Bank akkor számolja el a kamatbevételeket,

között.

amikor valószínű, hogy azok be is fognak folyni, és az összegük megbízhatóan megbecsülhető. A Bank kamatbevételt, illetve kamatráfordítást

2.15 Lízing

számol el hitelek, bankközi kihelyezések, kereskedési célú értékpapírok, értékesíthető érték-

A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközö-

papírok, lejáratig tartandó értékpapírok, valamint

ket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettsé-

bankközi kötelezettségek, ügyfél betétek, kibo-

gekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdo-

csátott értékpapírok, illetve alárendelt kölcsön-

núak lennének) a Bank a tényleges bekerülési

tőke kötelezettségek után.

értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamat-

2.18 Díjak és jutalékok

részt az eredmény terhére számolja el a Bank,

160

így a fennálló kötelezettség állandó arányban

A díjak és jutalékok az effektív kamatláb mód-

csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív

szer felhasználásával kerülnek elszámolásra

lízing keretében fizetett lízingdíjakat az ered-

figyelembe véve az IAS 39 rendelkezéseit,

mény terhére lineáris módon, a lízing teljes

amennyiben ezek az amortizált bekerülési érték

futamideje alatt számolja el a Bank. Amennyi-

modellhez kapcsolódnak és ezáltal annak ré-

ben az operatív lízing felmondásra kerül a

szét képezik. Bizonyos díjak és jutalékok, ame-

futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bár-

lyek nem az amortizált bekerülési érték modell

milyen, felmondási díj módjára fizetett összeg

részei, az egyedi eredménykimutatásban az

a felmondás évében ráfordításként kerül

időbeli elhatárolás elve alapján, az IAS 18-nak

elszámolásra.

megfelelően kerülnek elszámolásra.


2.19 Osztalékbevétel

sítéséhez; és a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető.

A Bank az osztalékból származó bevételeket akkor számolja el, amikor a kifizetésre való joga létrejön.

2.22 Részvény-alapú kifizetések és munkavállalói juttatások

2.20 Társasági adó

A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény-alapú kifizetések standard előírásait.

Az évente fizetendő társasági adó mértéke a

A Bank részvényben teljesített részvény-alapú

magyar törvények alapján meghatározott adó-

juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói

kötelezettségen alapul, mely korrigálva van a

részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által

halasztott adózással. A pénzügyi kimutatások-

becsült mennyiségét a kibocsátás napján szá-

ban és az adóbevallásban jelentkező eredmény

mított valós értéken kell értékelni és az ered-

közötti átmeneti időbeli eltérések miatt halasz-

ménykimutatásban személyi jellegű ráfordítás-

tott adó elszámolására olyan adókulcsokkal

ként kell elszámolni, időarányosan az értékelt

került sor, amelyek várhatóan a halasztott adó

üzleti év során.

eszköz realizálásakor, illetve a halasztott adó

A valós érték számításához a Bank binomiális

kötelezettségek teljesítésekor érvényben lesz-

modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott vár-

nek. A Bank halasztott adókövetelést olyan

ható élettartamot módosítani kell az átruházásra,

mértékben jelenít meg minden olyan levonható

illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozá-

átmeneti különbözetre, amilyen mértékben

sok hatásával a Bank legjobb megítélése szerint.

valószínű, hogy az átmeneti különbözet a

A Bank alkalmazza az IAS 19 Munkavállalói

belátható jövőben visszafordul és elegendő

juttatások standard előírásait. Az IAS 19 alapján

adóköteles nyereség fog rendelkezésre állni,

a fizetendő munkavállalói juttatásokat kötelezett-

amellyel szemben az átmeneti különbözet

ségként és ráfordításként kell elszámolni a

felhasználható.

pénzügyi kimutatásokban.

2.21 Függő és jövőbeni kötelezettségek

2.23 Egyedi cash-flow kimutatás A cash-flow kimutatás szempontjából a kész-

A Bank a rendes üzletmenet során mérlegen

pénz és készpénz-egyenértékesek a Pénztárak,

kívüli tranzakciókkal is foglalkozik, melyek

betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti

között szerepelnek adott bankgaranciák,

Bankkal egyenlegét tartalmazzák. A fedezeti

akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és

ügyletek pénzáramlásai ugyanazon soron

tranzakciók pénzügyi instrumentumokkal.

kerülnek bemutatásra, mint az alapügylet.

A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok

A monetáris eszközök záró devizaárfolyamra

szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet

történő átszámításából adódó nem realizált

nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre.

nyereség és veszteség, valamint a származékos

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az

pénzügyi instrumentumok nem realizált nyere-

egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelen-

sége és vesztesége az alapügylettel együtt nettó

legi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek,

módon kerülnek bemutatásra a cash-flow

a különböző tranzakciók kockázati tényezői és

kimutatásban.

egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Bank akkor képez céltartalékot, amikor egy

2.24 Szegmens információk

múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gaz-

Az IFRS 8 Működési szegmens standard meg-

dasági hasznot termelő forrásokból származó

követeli a működési szegmensek azonosítását

kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség telje-

belső jelentések alapján. Ezek összetételét a IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

161

döntéshozók folyamatosan ellenőrzik, felülvizs-

sőbb 2014. december 31-ig történő rögzítését.

gálják. Mindezt annak érdekében, hogy a forrá-

A rögzített árfolyamot a törvény 180 HUF/CHF,

sok a megfelelő szegmensekhez legyenek ren-

250 HUF/EUR és 2 HUF/JPy szinteken hatá-

delve és a teljesítményük értékelhetővé váljon.

rozta meg. A rögzített árfolyam és az ezt meg-

A fentiek alapján a Bank által azonosított szeg-

haladó tényleges törlesztési árfolyamok közötti

mensek, csoportszinten üzleti és földrajzi szeg-

különbségre a bankok speciális célú, a felelős

mensek.

hitelezés szabályai alá nem eső forint jelzálog-

Egyedi szinten a Menedzsment nem különít el

hitelt nyújtottak (ún. gyűjtőszámlahitel). A gyűj-

szegmenseket csak csoportszinten összhang-

tőszámla hitel a devizahitelesek megsegítésére

ban az IFRS 8.4. bekezdésével. A fentiek alapján

létrejött hitelkeret-szerződés, amelyet a magyar

a Bank által azonosított szegmensek csoport-

kormány a devizakölcsön törlesztése során a

szinten üzleti és földrajzi szegmensek.

rögzített árfolyam alkalmazása miatt, de legfel-

A Csoport IFRS 8 alapján bemutatott működési

jebb a legmagasabb árfolyamig felmerülő és a

szegmensei a következőek: OTP Core Magyar-

hiteladós által meg nem fizetett törlesztőrészlet-

ország, Oroszország, Ukrajna, Bulgária,

hányad finanszírozása céljából hozott létre.

Románia, Szerbia, Horvátország, Szlovákia, Montenegró, lízing leányvállalatok, Alapkezelői

A 2011. évi lXXV. törvény 2012. március 19-én

leányvállalatok, Egyéb tevékenységű leány-

elfogadott módosítása alapján a 2012. évben új

vállalatok, Corporate Center.

feltételű gyűjtőszámlahitelt lehetett igényelni. Ennek fényében az eredeti konstrukció hatálya alól minden ügyfél átkerült az új feltételű

2.25 Összehasonlító adatok

gyűjtőszámlahitel konstrukcióba.

A bázis időszak adatai nem változtak sem jelen-

A módosított feltételek alapján 60 hónapra,

tős hiba miatt, sem számviteli politikában bekö-

legfeljebb 2017. június 30-át megelőző utolsó

vetkezett változások miatt. Bizonyos jegyzetek-

esedékes törlesztőrészletig lehet rögzített

ben néhány bázisadat átsorolásra került a 2012.

árfolyamú gyűjtőszámlahitel szerződést kötni.

december 31-ével végződött év egyedi pénzügyi

A jelentkezési határidő a törvény 2012. decem-

kimutatásában, annak érdekében, hogy a tárgy-

ber 22-i módosítása alapján kiterjesztésre ke-

időszaki bemutatási módszernek megfeleljen.

rült 2013. március 29-ig. A rögzített árfolyamot

Ezek az összegek nem jelentősek.

a törvény a korábbi értékekhez képest módosította, és 180 HUF/CHF, 250 HUF/EUR és 2,5 HUF/JPy szinteken határozta meg. A rög-

2.26 Deviza alapú jelzáloghitelekhez kapcsolódó intézkedések

zített árfolyam és az ezt meghaladó tényleges törlesztési árfolyamok közötti különbségre a bankok speciális célú, a felelős hitelezés szabá-

Rögzített havi törlesztési árfolyam, gyűjtőszámlahitel konstrukció

lyai alá nem eső forint jelzáloghitelt nyújtanak (ún. gyűjtőszámlahitel). A gyűjtőszámla hitel folyósítása forintban állami készfizető kezes-

162

A szerződésszerűen teljesítő, illetve a 90 napot

ség fedezete mellett a rögzített árfolyam alkal-

meg nem haladó késedelembe esett deviza jel-

mazásának időszaka alatt történik. A deviza-

záloghitelek adósai helyzetének kezelése érde-

kölcsön aktuális törlesztőrészletének a rögzített

kében 2011. június 28-án kihirdetésre került,

árfolyam alkalmazási időszaka alatt a rögzített

hogy a devizakölcsönök havi törlesztési árfolya-

árfolyam feletti – de legfeljebb a legmagasabb

mának rögzítéséről és a lakóingatlanok kény-

árfolyammal számolt (270 HUF/CHF, 340 HUF/

szerértékesítésének rendjéről szóló 2011. évi

EUR, 3,3 HUF/JPy) – hányadának 100%-a ere-

lXXV. törvény alapján a deviza lakáshitellel

jéig a magyar kormány mentesíti a hitelintéze-

vagy jelzálog típusú hitellel rendelkező termé-

teket. A hitelintézeteknek a 2012-re megtérített

szetes személyek 2011. augusztus 12. és

összeg – mentesített követelésrész – 50%-ával

december 31. között írásban kezdeményezhet-

megegyező mértékű járadékot kell megfizetni

ték a törlesztési árfolyam 36 hónapig, de legké-

járadékadó formájában.


A rögzített árfolyam alkalmazási időszaka alatt

igénybe veszi az állami kezességvállalást, akkor

a Magyar Állam vállalja, hogy készfizető kezes-

jutalékot kell fizetnie ezért a Magyar Államnak.

ként felel a gyűjtőszámlahitelből eredő tartozá-

A Bank az ügyfelek által kötött gyűjtőszámla-

sok 100%-áért, azt követően pedig kezesként

hitel szerződések alacsony száma alapján úgy

felel a gyűjtőszámlahitelből eredő tartozások

döntött, hogy nem veszi igénybe az állami

25%-áért. Amennyiben adott hitelintézet

kezességvállalást.

Az alábbi táblázat összefoglalja a gyűjtőszámlahitel konstrukcióval kapcsolatos főbb adatokat az OTP Banknál: Gyűjtőszámlahitel számlák darabszáma (db) 2012. április 1. után kötött, új szerződések darabszáma (db) Gyűjtőszámlahitelek állománya (millió Ft) Rögzített törlesztési árfolyamú devizakölcsönök teljes állománya (millió Ft)

2013 4.787 4.728 320

2012 3.060 2.988 79

19.422

13.444

Az alábbi táblázat összefoglalja a gyűjtőszámlahitel konstrukció hatását a Bank eredményére: A rögzített árfolyam miatt a kamat összegében jelentkező veszteség – amit a Magyar Állam megtérít Járadékadó formájában a Magyar Állam felé megfizetett összeg (50%)

Azon hiteladósok, akik esetében az alábbi kritériumok egyike vagy az összes érvényesült, nem

2013

2012

408

60

204

30

c) a hiteladós fizetéskönnyítő programban vesz részt.

léphettek be a gyűjtőszámla hitelprogramba: a) folyósításkori árfolyamon átszámítva a teljes hitelösszeg meghaladja a 20 millió forintot; b) a hitel késedelme meghaladja a 90 napot;

A 2013. november 5-én elfogadott törvénymódosítás értelmében a fenti kizáró kritériumok megszüntetésre kerültek.


163

3. SZ. JEgyZET:

JELENTőS SZÁMVITELI BECSLÉSEK ÉS DÖNTÉSEK A SZÁMVITELI POLITIKA ALKALMAZÁSAKOR Az IFRS követelményeinek megfelelő egyedi

IFRS 13 Valós értéken történő értékelés meg-

pénzügyi kimutatások készítése megköveteli

állapít a valós értéken történő értékelés és a

adott becslések és feltételezések alkalmazását,

kapcsolódó közzétételek következetességének

melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatások-

és összehasonlíthatóságának növelése érdeké-

ban és a jegyzetekben szereplő összegeket.

ben egy valósérték-hierarchiát. Ez a hierarchia

A becslések és a kapcsolódó feltételezések

három szintbe kategorizálja a valós érték meg-

múltbeli tapasztalatokon és más, relevánsnak

határozására használt értékelési módszerek

minősített tényezőkön alapulnak. A számviteli

inputjait. A valósérték-hierarchia a legnagyobb

becsléseket és az ezeket megalapozó feltéte-

jelentőséget az azonos eszközök vagy kötele-

lezéseket folyamatosan felül kell vizsgálni.

zettségek aktív piacain meglévő jegyzett (nem

A számviteli becslések módosításait a módo-

módosított) áraknak tulajdonítja, a legkisebbet

sítás időszakában kell elszámolni. A tényleges

pedig a nem megfigyelhető inputoknak. A valós

eredmények eltérhetnek ezen becslésektől.

értéken történő értékelés célja az, hogy meg-

A becslések főbb területei a következők:

becsüljék azt az árat, amelyen az eszköz értékesítésére vagy a kötelezettség átruházására irányuló szabályos ügylet végbemenne a

3.1 Hitelek és kihelyezések értékvesztése

piaci szereplők között az értékelés időpontjában a fennálló piaci feltételek mellett.

A Bank rendszeresen felülvizsgálja hitelállományát értékvesztés szempontjából.

3.3 Céltartalékok

A Menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel

A céltartalékok elszámolását a Bank az IAS 37

kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gaz-

Céltartalékok, függő kötelezettségek és köve-

dasági feltételek, a különböző hitelkategóriák

telések standard alapján végzi. A Bank számos

kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők

peres ügyben érintett.

mérlegelése alapján határozza meg. Az értékvesztés meghatározása több bizonytalan ténye-

A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelenté-

zőre támaszkodik a kockázatok kimenetelét

sei alapján a Bank megbízhatóan képes meg-

illetően, és a becslés folyamán a Menedzsment

határozni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal

szubjektív ítéleteire hagyatkozik.

a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét (lásd a 17. sz. jegyzetet).

3.2 Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése

Céltartalékot képez a Bank, ha egy múltbeli esemény következtében meglévő kötelme

164

Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instru-

áll fenn, valószínű, hogy a kötelem teljesíté-

mentumok valós értékét értékelési modellek

séhez gazdasági hasznokat megtestesítő

alkalmazásával állapítja meg a Bank. A model-

erőforrások kiáramlására lesz szükség,

leket rendszeresen felülvizsgálják, és minden

és a kötelem összegére megbízható becslés

egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül.

készíthető.

A modellek a rendelkezésre álló piaci adatok-

A Mérlegen kívüli tételekre képzett céltartalék

ra épülnek, ezért használatuk során bizonyos

magában foglalja a le nem zárt peres ügyekből

becslésekkel és feltételezésekkel kell élni

várható kötelezettségekre, nyugdíjakra, a hitel-

(korrelációk, volatilitások stb.).

keretek igénybe nem vett részére, a bankgaran-

A feltételezések változása befolyásolhatja a pénz-

ciákra és a visszaigazolt akkreditívekre elszá-

ügyi instrumentumok bemutatott valós értékét.

molt céltartalékot.


4. SZ. JEgyZET:

PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAgyAR NEMZETI BANKKAL (millió forintban) Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal: éven belüli: forint deviza Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen Kötelező jegybanki tartalék Kötelező jegybanki tartalékráta mértéke

5. SZ. JEgyZET:

2013

2012

67.325 5.223 72.548

58.713 13.044 71.757

48.235 19.529 67.764 209 140.521 77.686 2%

128.210 45.131 173.341 450 245.548 81.163 2%

BANKKÖZI KIHELyEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELyEZÉSI VESZTESÉgEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Kihelyezések összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés a várható kihelyezési veszteségekre Összesen

2013

2012

224.619 336.912 561.531

165.452 369.171 534.623

40.000 29.222 69.222 630.753 2.168 –22 632.899

15.000 114.013 129.013 663.636 1.781 – 665.417

2013 – 22 – 22

2012 138 – –138 –

2013 2,5%–7,49% 0,26%–11,9% 3,26%

2012 4,8%–6,5% 0,002%–10,09% 3,34%

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-jei egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés felhasználás December 31-i egyenleg

A bankközi kihelyezések kamatozása: Forint Deviza Bankközi kihelyezések átlagos kamata


165

6. SZ. JEgyZET:

EREDMÉNNyEL SZEMBEN VALóS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜgyI ESZKÖZÖK (millió forintban)

Kereskedési célú értékpapírok: MNB kötvények Részvények Magyar kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Magyar diszkont kincstárjegyek Hitelintézetek által kibocsátott kötvények Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2013 209.347 73.256 6.466 4.090 2.159 1.162 237 26 296.743 105 296.848

2012 1.333 90.431 2.111 1.331 2.098 49 408 10 97.771 164 97.935

2013 53.728 32.763 6.637 6.589 99.717 396.565

2012 73.199 54.480 7.107 10.294 145.080 243.015

2013

2012

357 222.261 222.618

2 7.072 7.074

843 843 73.282 296.743

257 257 90.440 97.771

Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök: kereskedési célú kamatswap ügyletek kereskedési célú CCIRS és mark-to-market CCIRS* ügyletek kereskedési célú devizaswap ügyletek Egyéb határidős ügyletek** Összesen Mindösszesen

A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhető: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

A kereskedési célú értékpapírok állománya forintban A kereskedési célú értékpapírok állománya devizában Kereskedési célú értékpapírok összesen Államkötvények állománya forintban Államkötvények állománya devizában Államkötvények összesen kereskedési célú értékpapírok kamatozása kereskedési célú értékpapírok átlagos kamata

2013 99,65% 0,35% 100% 81% 19% 100% 2,91%–13% 3,67%

** CCIRS: Cross Currency Interest Rate Swap, azaz tőkecserés kamatswap (lásd a 27. sz. jegyzetet). ** FX, részvény és index futures; FX forward; commodity és equity swap; FRA; FX opció.

166


2012 100% – 100% 92% 8% 100% 3,5%–13% 6,51%

7. SZ. JEgyZET:

ÉRTÉKESÍTHETő ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) MNB kötvények Jelzáloglevelek Államkötvények Egyéb értékpapírok

2013 1.021.825 789.419 90.177 67.264

2012 742.989 968.048 134.034 70.401

tőzsdén jegyzett forint deviza tőzsdén nem jegyzett forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

36.883 – 36.883 30.381 26.589 3.792 1.968.685 28.806 1.997.491

36.689 – 36.689 33.712 31.632 2.080 1.915.472 38.399 1.953.871

2013 77% 23% 100% 4,5%–11% 2,12%–10,5% 6,52% 4,6%

2012 75% 25% 100% 6,8%–12% 2,7%–10,5% 7,42% 4,77%

2013

2012

1.380.490 341.164 1.721.654

427.295 1.222.305 1.649.600

3.730 213.460 217.190 29.841 1.968.685

– 228.018 228.018 37.854 1.915.472

Az értékesíthető értékpapírok állománya forintban Az értékesíthető értékpapírok állománya devizában Értékesíthető értékpapírok összesen Forintban denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Devizában denominált értékesíthető értékpapírok kamatozása Forintban denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamata Devizában denominált értékesíthető értékpapírok átlagos kamata

Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen

A Bank egyes fix kamatozású jelzáloglevelekre

kötött a kamatlábkockázattal szemben (lásd a

és egyéb értékpapírokra fedezeti ügyletet

37. sz. jegyzetet).

A saját tőkében elszámolt valós érték különbözet összegéből az eredménybe átvezetett nettó veszteség összege Fedezett értékpapírok valós értéke Vállalati kötvények

2013

2012

–388

552

23.648

19.969


167

8. SZ. JEgyZET:

HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉgEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió forintban) Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Bruttó hitelek összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés Összesen

2013 941.428 1.343.444 2.284.872 10.342 –150.513 2.144.701

2012 941.357 1.554.233 2.495.590 14.071 –153.370 2.356.291

2013 40% 60% 100%

2012 38% 62% 100%

2013 6,5%–25,3% 2,8%–24,8% 1,8%–14% 13,14% 4,71% 10,80%

2012 7,7%–32,4% 2,7%–24,8% 1,8%–22,8% 14,56% 4,14% 10,04%

Hitelállomány devizanemenkénti megoszlása: Forint Deviza Összesen

Hitelek kamatozására vonatkozó információk: éven belüli forinthitelek éven túli forinthitelek Devizahitelek Forinthitelek átlagos kamata Devizahitelek átlagos kamata Bruttó hitelállomány, amelyre nem volt kamatelhatárolás

A bruttó hitelállomány megbontása a főbb hitel típusokra az alábbi: 2013 Retail hitelek Fogyasztási hitelek Jelzáloghitelek* Mikro- és kisvállalkozói hitelek Corporate hitelek közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Állam által átvállalt hitelek Összesen

2012 24% 14% 5% 5% 76% 67% 5% 4% 100%

581.389 335.407 143.650 102.332 1.914.201 1.650.811 263.390 – 2.495.590

23% 13% 6% 4% 77% 66% 11% – 100%

A központi kormányzat adósságkonszolidáció

(„Ákk”) saját forrásából, az Ákk által a Banktól

keretében az ötezer lélekszám alatti települé-

igényelt hosszú lejáratú hitelből.

sek önkormányzatainak vissza nem térítendő

A Bank által hitelezett 192 darab ötezer fő feletti

támogatást nyújtott a 2012. december 12-én

önkormányzat összes hitelállománya 245 milliárd

fennálló adósságuk (hitelek, kötvények, váltók)

forintot tett ki 2012. december végén, amelyből

teljes visszafizetéséhez. A Bank esetében

az állami adósság-átvállalás 142,6 milliárd

957 önkormányzat összesen 28,8 milliárd

forintnyi összeget érintett (2012. december 31-i

forintnyi adóssága került törlesztésre

árfolyamon). Ebből 41,5 milliárd forintnyi összeg

(2012. december 27-i árfolyamon).

előtörlesztésre került, továbbá 101,2 milliárd

2013. június végén az ötezer fő feletti önkor-

forintnyi állomány refinanszírozása történt meg

mányzatok adósságának állam által történő

a Bank által az Ákk-nak nyújtott hitelből.

átvállalására került sor, amely három formában

2013 végére vonatkozóan az Ákk-nak nyújtott

valósult meg: Magyar Államkincstári támogatás

hitel könyv szerinti értéke 102,1 milliárd forint

formájában, az Államadósság kezelő központ

Bank a pénzügyi kimutatásaiban.

* lakáshiteleket is magában foglalja.

168

539.340 309.476 123.592 106.272 1.745.532 1.537.655 105.725 102.152 2.284.872


Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés visszaírása kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvény értékvesztése December 31-i egyenleg

2013 153.370 83.796 –82.134 –4.519 150.513

2012 160.324 93.834 –100.788 – 153.370

A hitelezési és kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés az alábbiakban összegezhető: értékvesztés visszaírás kihelyezési veszteségekre Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés Összesen

9. SZ. JEgyZET:

2013 22 30.511 30.533

2012 –138 53.446 53.308

A Bank visszkereseti jog nélkül, várható megtérü-

100%-os tulajdonában lévő leányvállalatának, az

lési értéken értékesíti a nem teljesítő hiteleket egy

OTP Faktoring zrt.-nek (lásd a 29. sz. jegyzetet).

BEFEKTETÉSEK LEÁNyVÁLLALATOKBAN, TÁRSULT VÁLLALKOZÁSOKBAN ÉS EgyÉB BEFEKTETÉSEK (millió forintban) Befektetések leányvállalatokban Meghatározó érdekeltség Egyéb befektetések értékvesztés Összesen

2013

2012

985.892 1.011 986.903 –317.581 669.322

925.362 1.021 926.383 –265.031 661.352

Egyéb befektetések értékesíthető értékpapírokat

mok, amelyeknek nincs aktív piacon jegyzett

tartalmaznak, amelyek bekerülési értéken

piaci ára, és a valós értéküket nem lehet meg-

vannak nyilvántartva. Ezek olyan instrumentu-

bízhatóan meghatározni.


169

Jelentős leányvállalatok Az alábbiakban részletezzük azon befekteté-

körébe tartozó társaságok – a táblázatban meg-

seket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni

jelölt kivételekkel – Magyarországon bejegyzett

hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi

társaságok.

2013

OTP Bank JSC (Ukrajna) DSk Bank EAD (Bulgária) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OAO OTP Bank (Oroszország) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Jelzálogbank zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) OTP Bank Romania S.A. (Románia) OOO AlyansReserv (Oroszország) OTP Faktoring zrt. Balansz Intézményi Ingatlan Alap Inga kettő kft. Bank Center No. 1. kft. OTP életjáradék zrt. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Air-Invest kft. Monicomp zrt. OTP Ingatlan zrt. OTP Ingatlanlízing zrt. OTP Pénztárszolgáltató zrt. OTP Holding ltd. (Ciprus) OTP lakástakarék zrt. OTP Alapkezelő zrt. Merkantil Bank zrt. OTP Ingatlan Befektetési Alapkezelő zrt. CIl Babér kft. Fordulat kockázati Tőkealap OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) OTP kártyagyártó kft. Portfolion kockázati Tőkealap-kezelő zrt. HIF ltd. (Nagy Britannia) OTP Hungaro-Projekt kft. Magvető Day One kockázati Tőkealap TradeNova kft. „f.a.” OTP létesítményüzemeltető kft. Összesen

Részesedés % (közvetlen és közvetett) 100,00% 100,00% 97,56% 97,81% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 99,21% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 50,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

2012 Bekerülési érték 266.513 86.832 84.727 74.296 72.940 70.257 58.484 57.638 50.074 40.825 18.370 17.892 16.063 15.300 13.649 9.698 9.234 4.777 3.671 2.469 2.000 1.950 1.653 1.600 1.352 1.225 1.050 481 450 150 81 81 65 30 15 985.892

Részesedés % (közvetlen és közvetett) 100,00% 100,00% 96,79% 97,78% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% – 100,00% 100,00% 100,00% 98,94% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% – 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% – 100,00% 100,00%

Bekerülési érték

2013 265.031 52.550 317.581

2012 229.448 35.583 265.031

266.513 86.832 84.433 74.280 72.940 70.257 55.439 57.638 50.074 24.925 – 5.892 10.063 15.300 13.611 8.898 9.234 2.318 3.178 2.469 2.000 1.950 1.653 1.600 1.352 1.225 – 481 450 150 81 81 – 30 15 925.362

Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés December 31-i egyenleg

170

2013. december 31-én az OTP Bank JSC

(Horvátország) értékvesztése 9.232 millió forint

(Ukrajna) értékvesztése 125.903 millió forint,

volt. A Bank értékvesztést számolt el

az OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) értékvesztése

28.377 millió forint értékben az OTP Bank

63.233 millió forint, a Crnogorska komercijalna

JSC-vel szemben, valamint 6.430 millió forint

banka a.d. (Montenegró) értékvesztése

értékben az OTP banka Srbija a.d.-val kapcso-

26.714 millió forint, az OTP banka Hrvatska d.d.

latban 2013-ban.


Társult vállalkozások

A Bank közvetett tulajdonában álló cégeinek egyedi főbb adatai az alábbiak, amelyek tőkemódszer szerint sem kerültek konszolidálásra: 2013. december 31-én:


KITE Mezőgazdasági Szolgáltató és Kereskedelmi Zrt. 48.717 18.774 29.943 25.127 221.461 3.999 3.326

D-ÉG Thermoset Kft.

Company for Cash Services LLC

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt.

Összesen

5.961 4.540 1.421 –254 6.412 –156 –156

2.130 83 2.047 – 1.017 86 86

636 9 627 567 37 18 16

57.444 23.406 34.038 25.440 228.927 3.947 3.272

Company for Cash Services LLC 1.924 82 1.842 –59 869 44 39

Suzuki Pénzügyi Szolgáltató Zrt. 629 12 617 552 46 27 25

Összesen



2.553 94 2.459 493 915 71 64

2013. február 22-i hatállyal az OTP Ingatlan zrt.

2013. április 12-én a Bank Center No. 1. kft.

jegyzett tőkéje 3.333 millió forintról 500 millió

jegyzett tőkéje 3 milliárd forinttal emelkedett.

forintra csökkent. 2013. június 13-i hatállyal a cég jegyzett tőkéje 501 millió forintra emelke-

2014. január 23-án bejegyezte a Fővárosi

dett, amelynek következtében a tulajdonosok

Törvényszék Cégbírósága a Bank Center

részesedési aránya az alábbiakra változott:

No. 1. kft.-ben az OTP Bank által végrehajtandó,

OTP Bank (49,98%), OTP Holding ltd. (36,79%),

ázsióval történő tőkeemelést. A cég jegyzett

Bank Center No. 1. kft. (13,23%).

tőkéje 2013. december 30-án 7,3 milliárd forint

2014. február 21-i hatállyal az OTP Ingatlan zrt.

összegre emelkedett. Ennek megfelelően a tulaj-

jegyzett tőkéje 20 ezer forinttal nőtt, amelynek

donosi részesedés mértéke a következőkre mó-

hatására a tulajdonosok részesedési aránya

dosult: OTP Bank (90,14%), Inga kettő kft. (9,86%).

nem változott. A Montenegrói értékpapír Bizottság A Bank Igazgatósága által 2013. február hónap-

2013. szeptember 27-én jóváhagyta a Bank

ban elfogadásra került az OTP Ingatlan zrt. és

által a Crnogorska komercijalna banka a.d.

leányvállalatainak csoportszintű tőkerendezési

(„CkB”) részére nyújtott 10.130.409 EUR

csomagja, melynek célja

összegű alárendelt kölcsöntőke részvénnyé

1. a jogszabályi minimális tőkére vonatkozó

konvertálását. Az alárendelt kölcsöntőke

előírásoknak való megfelelés, 2. önfenntartó finanszírozási struktúra megteremtése, 3. a leányvállalatok tagi kölcsön alapú finanszí-

névértéke 10.000.000 EUR. A CkB jegyzett tőkéje a központi letétkezelő igazolása alapján 136.875.398 euróra változott. 2014. január 27-én bejegyezte a Fővárosi

rozási struktúrájának megszüntetése a tagi

Törvényszék Cégbírósága az Inga kettő kft.-ben

kölcsönök tőkekonverziója által, valamint

az OTP Bank által végrehajtandó, ázsióval

4. a működés és a Társaság mérete által a nem

történő tőkeemelést. A cég jegyzett tőkéje

indokolt magas jegyzett tőke eredménytarta-

2013. december 30-án 8 milliárd forint összegre

lékkal szemben történő leszállítása.

emelkedett. IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

171

2014. január 31-én az OTP banka Hrvatska

korábbinál méretgazdaságosabb horvátországi

megállapodást írt alá zágrábban az olasz

működéséhez.

Banco Popolare bankcsoport által annak horvát-

A Bank Igazgatósága által 2014. február hónap-

országi leánybankjában tulajdonolt 98,37%-os

ban elfogadásra került az OTP Ingatlan zrt. és

tulajdonrészének megvásárlásáról. A vételár

leányvállalatainak csoportszintű tőkerendezési

106.977.375 HRk volt.

csomagja, amelynek célja a jogszabályi minimá-

Az akvizíció egyrészt megerősíti az OTP Bank

lis tőkeelőírásoknak való megfelelés, valamint az

elkötelezettségét a 2013. július 1-jétől európai

önfenntartó finanszírozási struktúra kialakítása.

uniós tagállammá vált Horvátország gazdasá-

10. SZ. JEgyZET:

ga fejlesztése irányában, másrészt az akvizíció

A Bank 2014. február 28-án 2.311.635.480 RSD

erősíti az OTP banka Hrvatska eddig megszer-

összegben tőkeemelést hajtott végre az

zett piaci pozícióit, továbbá növeli jelenlétét az

OTP banka Srbija a.d.-ben. Az OTP banka

ország azon területein, ahol a bank korábban

Srbija a.d. jegyzett tőkéje 14.389.735.180 RSD

mérsékeltebb hálózati kapacitással rendel-

összegről 16.701.370.660 RSD összegre válto-

kezett. Az akvizíció hozzájárul az OTP Bank

zott, a Bank tulajdonosi részesedése 97,9%.

LEJÁRATIg TARTANDó ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) Államkötvények Jelzáloglevél Magyar diszkont kincstárjegyek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2013 506.808 4.770 341 511.919 13.130 525.049

2012 355.595 4.783 343 360.721 11.271 371.992

2013

2012

15.041 174.611 189.652

30.685 171.623 202.308

322.267 322.267 511.919

158.413 158.413 360.721

2013 100% 100% 3,9%–9,5% 7,35%

2012 100% 100% 5,5%–9,5% 8,24%

A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: fix kamatozású Összesen

Lejáratig tartandó portfólió megoszlása: Forint Összesen lejáratig tartandó értékpapírok kamatozása Forintban denominált lejáratig tartandó értékpapírok átlagos kamata

172

A változó kamatozású értékpapírok kamata,

fél évre állapítanak meg. A kamatfizetés mind a

a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkont

változó, mind a fix kamatozású értékpapíroknál

kincstárjegy kamatán alapul, melyet általában

általában félévente történik.


11. SZ. JEgyZET:

TÁRgyI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK (millió forintban)

2013. december 31-ével zárult évre:

Bruttó érték Január 1-i egyenleg évközi növekedés évközi csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés Január 1-i egyenleg évközi növekedés évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-i egyenleg December 31-i egyenleg

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

124.248 23.463 –10.362 137.349

67.327 3.059 –557 69.829

74.547 5.844 –7.379 73.012

10.325 15.428 –8.938 16.815

276.447 47.794 –27.236 297.005

92.651 14.000 –856 105.795

15.622 1.776 –152 17.246

58.525 5.881 –7.443 56.963

– – – –

166.798 21.657 –8.451 180.004

31.597 31.554

51.705 52.583

16.022 16.049

10.325 16.815

109.649 117.001

Immateriális javak

Ingatlanok


Beruházások

Összesen

110.219 23.846 –9.817 124.248

64.804 3.236 –713 67.327

72.566 6.385 –4.404 74.547

7.304 12.670 –9.649 10.325

254.893 46.137 –24.583 276.447

79.048 13.731 –128 92.651

14.290 1.681 –349 15.622

57.223 5.547 –4.245 58.525

– – – –

150.561 20.959 –4.722 166.798

31.171 31.597

50.514 51.705

15.343 16.022

7.304 10.325

104.332 109.649

2012. december 31-ével zárult évre:

Bruttó érték Január 1-i egyenleg évközi növekedés évközi csökkenés December 31-i egyenleg Értékcsökkenés Január 1-i egyenleg évközi növekedés évközi csökkenés December 31-i egyenleg Nettó érték Január 1-i egyenleg December 31-i egyenleg


173

12. SZ. JEgyZET:

EgyÉB ESZKÖZÖK* (millió forintban) Aktív időbeli elhatárolás Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelések Vevőkövetelés Tőzsdei változó letét OTP Jelzálogbank zrt.-vel szembeni követelések** Egyéb adott előlegek Állami kamattámogatásos ügyletek miatti Magyar Állammal szembeni követelés készletek Előlegek értékpapírokra és befektetésekre Társasági adókövetelések Halasztott fizetéssel értékesített követelések Egyéb Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat értékvesztés egyéb eszközökre*** Összesen

2013 14.164

2012 5.540

9.734

4.228

4.814 4.752 3.623 2.969 1.288

1.604 5.294 433 3.423 665

1.172

1.615

1.060 598 415 21 6.543 51.153 9 –1.676 49.486

980 587 5.488 315 4.145 34.317 10 –1.641 32.686

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi eszközök pozitív valós értékének megoszlása: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek Egyéb Összesen

2013 9.722 12 9.734

2012 4.224 4 4.228

Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1-i egyenleg értékvesztés képzés értékvesztés visszaírás értékvesztés felhasználás December 31-i egyenleg

13. SZ. JEgyZET:

2013 1.641 623 –588 – 1.676

2012 1.807 519 –682 –3 1.641

MAgyAR ÁLLAMMAL, A MAgyAR NEMZETI BANKKAL ÉS MÁS BANKOKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉgEK (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen****

2013

2012

403.166 311.788 714.954

99.771 528.749 628.520

116.313 70.114 186.427 901.381 1.363 902.744

110.134 85.632 195.766 824.286 2.682 826.968

**** Egyéb eszközök – a társasági adókövetelések és a valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. A társasági adókövetelés a 2014. évre vonatkozó adóbevallásban kerül érvényesítésre. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. **** A Bank visszavásárlási kötelezettséggel, halasztott fizetéssel adott el jelzáloghitelezésből származó követelést az OTP Jelzálogbank zrt.-nek. **** Az egyéb eszközökre elszámolt értékvesztés legnagyobb arányban vevőkövetelésekre és készletekre elszámolt állományból áll. **** Tartalmazza a Növekedési Hitelprogram keretében felvett hiteleket, melyek az IAS 20 standard által előírt állami támogatásként kerültek elszámolásra. Részletesebben lásd a 41. sz. jegyzetet.

174


A Magyar Állammal, az MNB-vel és más bankokkal szembeni kötelezettségek kamatozására vonatkozó információk: éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Átlagos kamat forint összegekre Átlagos kamat deviza összegekre

14. SZ. JEgyZET:

2013

2012

0,22%–5,31% 0,37%–7,05%

0,17%–7,62% 2,39%–4,73%

0,22%–5,24% 0,1%–7% 1,45% 2,59%

0,22%–7,12% 0,12%–5,88% 4,46% 3,24%

2013

2012

2.985.237 660.166 3.645.403

2.811.316 652.393 3.463.709

25.646 – 25.646 3.671.049 6.401 3.677.450

26.551 30 26.581 3.490.290 10.500 3.500.790

2013 0,01%–10,3% 0,01%–5% 0,01%–6,7% 2,62% 1,29%

2012 0,1%–11% 0,2%–7,8% 0,01%–3,5% 4,30% 1,45%

ÜgyFELEK BETÉTEI (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Ügyfelek betéteinek kamatozására vonatkozó információk: éven belüli forintbetétek éven túli forintbetétek Devizabetétek Forintbetétek átlagos kamata Devizabetétek átlagos kamata

Az időszakra elszámolt, elhatárolt kamat nélküli betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi: 2013 Retail betétek lakossági betétek Mikro- és kisvállalkozói betétek Corporate betétek közép- és nagyvállalati betétek Önkormányzati betétek Összesen

2.069.291 1.748.210 321.081 1.601.758 1.329.032 272.726 3.671.049

2012 57% 48% 9% 43% 36% 7% 100%

2.141.847 1.855.388 286.459 1.348.443 1.136.743 211.700 3.490.290

61% 53% 8% 39% 33% 6% 100%


175

15. SZ. JEgyZET:

KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió forintban) éven belüli: forint deviza éven túli: forint deviza Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

2013

2012

35.322 33.034 68.356

192.316 39.289 231.605

93.713 8.200 101.913 170.269 510 170.779

89.654 5.120 94.774 326.379 9.584 335.963

2013 0,25%–7% 1,7%–4% 5,07% 3,15%

2012 0,25%–7% 2,8%–5% 5,38% 3,50%

Kibocsátott értékpapírok kamatozása a következő: Forintban kibocsátott értékpapírok Devizában kibocsátott értékpapírok Forintban kibocsátott értékpapírok átlagos kamata Devizában kibocsátott értékpapírok átlagos kamata

Devizában kibocsátott értékpapírokkal kapcsolatos információk 2013. december 31-re vonatkozóan:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38.

176

Megnevezés

Kibocsátás ideje

Lejárat

Deviza

EUR 1 2014/XVI EUR 1 2014/XIX EUR 1 2014/XXI EUR 1 2014/XVIII EUR 1 2015/I EUR 1 2014/XVII EUR 1 2014/XX EUR 1 2014/XXIII EUR 1 2014/IX EUR 1 2014/XV EUR 1 2014/XXII EUR 1 2014/IV EUR 1 2014/V EUR 1 2014/I EUR 1 2014/VI EUR 1 2014/VIII EUR 1 2014/XIV EUR 1 2014/III EUR 1 2014/XI EUR 1 2014/II EUR 1 2014/X EUR 2 2015/XXI EUR 1 2014/XII 2015/Fx 2016/Cx EUR 2 2015/XXIV EUR 1 2014/XIII EUR 1 2014/VII EUR 2 2015/XXIII 2016/Dx EUR 2 2015/XXII 2015/Cx EUR 2 2015/XVI 2017/Fx EUR 2 2015/IX EUR 2 2015/XVIII EUR 2 2015/XV 2018/Fx

2013.08.16. 2013.09.27. 2013.10.31. 2013.09.13. 2013.12.20. 2013.08.30. 2013.10.11. 2013.11.29. 2013.05.10. 2013.07.26. 2013.11.15. 2013.02.15. 2013.03.01. 2013.01.11. 2013.03.22. 2013.04.19. 2013.07.12. 2013.02.01. 2013.06.07. 2013.01.25. 2013.05.24. 2013.10.31. 2013.06.21. 2012.12.21. 2011.04.22. 2013.12.20. 2013.06.28. 2013.04.05. 2013.11.29. 2011.12.22. 2013.11.15. 2010.12.27. 2013.08.16. 2012.06.14. 2013.05.10. 2013.09.13. 2013.07.26. 2013.12.19.

2014.08.16. 2014.09.27. 2014.10.31. 2014.09.13. 2015.01.10. 2014.08.30. 2014.10.11. 2014.12.13. 2014.05.10. 2014.07.26. 2014.11.15. 2014.02.15. 2014.03.01. 2014.01.11. 2014.03.22. 2014.04.19. 2014.07.12. 2014.02.01. 2014.06.07. 2014.01.25. 2014.05.24. 2015.10.31. 2014.06.21. 2015.11.16. 2016.04.22. 2015.12.20. 2014.06.28. 2014.04.05. 2015.11.29. 2016.12.29. 2015.11.15. 2015.12.29. 2015.08.16. 2016.06.16. 2015.05.10. 2015.09.13. 2015.07.26. 2018.12.21.

EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR


Névérték millió millió deviza forint 10,35 3.071 8,31 2.466 8,11 2.406 7,90 2.346 7,10 2.107 6,89 2.046 6,75 2.003 5,90 1.752 5,80 1.721 5,15 1.529 4,60 1.366 4,06 1.205 3,81 1.130 3,35 994 3,19 948 3,01 894 2,79 828 2,68 796 2,59 770 2,54 753 2,37 704 2,35 698 2,20 653 2,07 616 1,56 463 1,55 461 1,38 411 1,37 405 1,30 387 1,25 370 1,18 349 0,97 288 0,79 235 0,78 231 0,74 219 0,65 193 0,63 187 0,62 183

Kamatozás módja (éves kamat, %) 2 fix 2 fix 1,75 fix 2 fix 1,65 fix 2 fix 2 fix 1,65 fix 2,25 fix 2 fix 1,75 fix 2,5 fix 2,5 fix 2,75 fix 2,5 fix 2,25 fix 2 fix 2,5 fix 2 fix 2,5 fix 2 fix 2,25 fix 2 fix indexált változó indexált változó 2 fix 2 fix 2,25 fix 2 fix indexált változó 2,25 fix indexált változó 2,25 fix indexált változó 2,75 fix 2,25 fix 2,25 fix indexált változó

Fedezett

fedezett fedezett

fedezett fedezett fedezett

fedezett

Megnevezés 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79.

Kibocsátás ideje

Lejárat

EUR 2 2015/XIX 2013.09.27. 2015.09.27. EUR 2 2014/XVII 2012.08.31. 2014.08.31. EUR 2 2014/IV 2012.02.24. 2014.02.24. EUR 2 2015/XVII 2013.08.30. 2015.08.30. EUR 2 2014/XXIV 2012.12.07. 2014.12.07. EUR 2 2015/XI 2013.06.07. 2015.06.07. EUR 2 2015/VII 2013.04.05. 2015.04.05. EUR 2 2014/XXIII 2012.11.23. 2014.11.23. EUR 2 2014/XXV 2012.12.21. 2014.12.21. EUR 2 2015/X 2013.05.24. 2015.05.24. EUR 2 2014/XXI 2012.10.26. 2014.10.26. EUR 2 2014/IX 2012.05.04. 2014.05.04. EUR 2 2014/XVIII 2012.09.14. 2014.09.14. EUR 2 2015/VIII 2013.04.19. 2015.04.19. EUR 2 2015/XX 2013.10.11. 2015.10.11. EUR 2 2015/XIII 2013.06.28. 2015.06.28. EUR 2 2015/V 2013.03.01. 2015.03.01. EUR 2 2014/VIII 2012.04.20. 2014.04.20. EUR 2 2014/XIX 2012.09.28. 2014.09.28. EUR 2 2014/III 2012.02.10. 2014.02.10. EUR 2 2014/XV 2012.08.03. 2014.08.03. EUR 2 2014/XX 2012.10.12. 2014.10.12. EUR 2 2015/XII 2013.06.21. 2015.06.21. EUR 2 2014/XXII 2012.11.09. 2014.11.09. OTP EUR 2 2014/XIII 2012.06.22. 2014.06.22. OTP EUR 2 2015/VI 2013.03.22. 2015.03.22. OTP EUR 2 2014/II 2012.01.27. 2014.01.27. OTP EUR 2 2015/II 2013.01.25. 2015.01.25. OTP EUR 2 2014/XIV 2012.07.13. 2014.07.13. OTP EUR 2 2014/XVI 2012.08.17. 2014.08.17. OTP EUR 2 2015/I 2013.01.11. 2015.01.11. OTP EUR 2 2015/III 2013.02.01. 2015.02.01. OTP EUR 2 2015/IV 2013.02.15. 2015.02.15. OTP EUR 2 2014/VII 2012.04.06. 2014.04.06. OTP EUR 2 2014/XII 2012.06.08. 2014.06.08. OTP EUR 2 2015/XIV 2013.07.12. 2015.07.12. OTP EUR 2 2014/VI 2012.03.23. 2014.03.23. OTP EUR 2 2014/XI 2012.05.25. 2014.05.25. OTP EUR 2 2014/V 2012.03.09. 2014.03.09. OTP EUR 2 2014/I 2012.01.13. 2014.01.13. OTP EUR 2 2014/X 2012.05.11. 2014.05.11. Összesen devizában kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték fedezeti ügylet miatti korrekció Mindösszesen devizában kibocsátott értékpapír

Deviza EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR

Névérték millió millió deviza forint 0,51 151 0,46 135 0,44 132 0,42 126 0,41 122 0,39 116 0,38 114 0,37 111 0,36 108 0,36 108 0,36 108 0,32 95 0,31 91 0,30 90 0,30 89 0,27 81 0,26 78 0,25 74 0,25 74 0,24 72 0,22 64 0,22 64 0,21 63 0,20 61 0,20 59 0,20 59 0,19 57 0,17 51 0,17 51 0,17 50 0,16 48 0,16 47 0,15 45 0,15 44 0,13 38 0,12 37 0,10 31 0,10 28 0,09 28 0,05 15 0,05 15 41.214 –29 49 41.234

Kamatozás módja (éves kamat, %) 2,25 fix 3,5 fix 4 fix 2,25 fix 3,25 fix 2,5 fix 2,75 fix 3,25 fix 3 fix 2,5 fix 3,25 fix 4 fix 3,25 fix 2,75 fix 2,25 fix 2,5 fix 2,75 fix 4 fix 3,25 fix 4 fix 3,75 fix 3,25 fix 2,5 fix 3,25 fix 3,75 fix 2,75 fix 4 fix 2,75 fix 3,75 fix 3,5 fix 3 fix 2,75 fix 2,75 fix 4 fix 3,75 fix 2,25 fix 4 fix 3,75 fix 4 fix 4 fix 3,75 fix

Fedezett

2012/2013. évi 500 milliárd forint

2013/2014. évi 500 milliárd forint

keretösszegű kötvényprogram

keretösszegű kötvényprogram

A Bank által 2012. július 5-én elindított

2013. július 9-én a Bank 500 milliárd keret-

500 milliárd keretösszegű kötvényprogram

összegű kötvényprogram elindításáról döntött,

összevont alaptájékoztatóját, illetve a hirdetmény

amely alapján névre szóló, dematerializált köt-

közzétételét a Felügyelet (az MNB Felügyeleti

vényeket kíván nyilvánosan forgalomba hozni.

osztálya) 2012. augusztus 1-jén engedélyezte.

A Felügyelet az 2013. július 17-i dátumú össze-

2012 során a Felügyelet jóváhagyta az Alap-

vont alaptájékoztatót, illetve a hirdetmény

tájékoztató 1–5. kiegészítését. 2013. január 23-án,

közzétételét 2013. július 30-án engedélyezte.

március 1-jén és 22-én, április 5-én, május

Az alaptájékoztató a közzétételt követő 12 hó-

10-én, valamint 24-én került a Felügyelet által

napig hatályos.

engedélyezésre az Alaptájékoztató 6–11. számú

A Felügyelet 2013. augusztus 30-án és szep-

kiegészítése.

tember 27-én engedélyezte az Alaptájékoztató


177

1. és 2. számú kiegészítésének közzétételét.

kapcsolat nagyon hatékonynak minősül,

A kibocsátó kezdeményezheti a kötvényprog-

amennyiben a fedezeti és fedezett instrumen-

ram keretében forgalomba hozott kötvények

tum valós értékében vagy cash-flow-iban

tőzsdei bevezetését a Budapesti értéktőzsdére,

történt – a fedezett kockázatnak tulajdonítható –

a Szlovák értéktőzsdére, a Bolgár értéktőzsdére,

egymást ellentételező változás mértéke

illetve a román Bukaresti értéktőzsdére, erre

a 80–125 százalékos tartományon belülre esik.

azonban kötelezettséget nem vállal.

A Bank által kibocsátott fix kamatozású értékpapírjaiból származó cash-flow-k

A strukturált kibocsátott értékpapírok egy

a HUF/EUR árfolyam változásának, illetve

részét a Bank kamatswap ügyletekkel fedezi,

az EUR és HUF jegyzett kamatlábak változásai-

melynek során egy fix és egy változó kamat,

nak vannak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok

valamint a strukturált kamat cseréjére kerül sor

kapcsán felmerülő devizaárfolyam-kockázatot

a felek között egy olyan névleges összegre

és kamatlábkockázatot a Bank EUR és HUF

vonatkozóan, amely egyenlő a fedezett érték-

kamatswap („IRS”) ügylettekkel fedezi olyan

papír névértékével. Bizonyos esetekben a kamat

módon, hogy a fix kamatot 3 hónapos HUF

strukturált komponensének fedezése opciókkal

BUBOR, illetve EURIBOR-hoz kötött változó

történik, amely megképezi a jogot a struktúra

kamatra cserélte, ezzel biztosítva a kibocsátott

összegére, amely azonos a fedezett értékpapír-

értékpapírok kamat-, illetve árfolyamkockázatá-

ban szereplő struktúra összegével. A fedezeti

nak semlegesítését.

Forintban kibocsátott értékpapírok adatai 2013. december 31-én: Megnevezés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 178

Ek 2015/I TBSz2015/I 2015/Ax 2017/Ax 2019/Dx 2017/Bx 2018/Bx 2015/Bx 2016/Ax 2017/Ex 2018/Cx 2019/Ex 2014/Bx 2014/I 2014/Cx 2017/Cx 2018/Ex 2018/Dx 2016/Bx DNT HUF 140108,6% 2014/Ax 2014/III 2020/RF/A TBSz2014/I 2020/RF/C 2014/IV 2014/II 2021/RF/B 2014/VI 2021/RF/A TBSz2016/I 2014/V 2014/Ex 2014/RA/Bx 2020/RF/B RA 2014A 2014/VII 2018/Ax

Kibocsátás ideje 2013.07.29. 2010.02.26. 2010.03.25. 2011.04.01. 2013.03.22. 2011.06.17. 2012.03.22. 2010.06.28. 2010.11.11. 2011.12.21. 2012.07.16. 2013.06.28. 2009.10.05. 2013.01.11. 2009.12.14. 2011.09.19. 2012.12.28. 2012.10.29. 2010.12.16. 2013.07.12. 2009.06.25. 2013.03.01. 2010.07.12. 2011.01.14. 2010.11.11. 2013.04.05. 2013.02.01. 2011.10.20. 2013.05.24. 2011.07.05. 2011.01.14. 2013.04.26. 2011.06.17. 2011.09.16. 2010.07.12. 2011.03.25. 2013.06.14. 2012.01.03.


2010.12.17.

2013.01.25.

2013.03.22. 2011.08.05. 2013.04.19. 2013.02.15. 2013.05.31. 2011.08.05. 2013.05.10. 2011.09.23.

2013.06.28.

Lejárat 2015.01.29. 2015.12.30. 2015.03.30. 2017.03.31. 2019.03.21. 2017.06.20. 2018.03.22. 2015.03.30. 2016.11.03. 2017.12.28. 2018.07.18. 2019.06.24. 2014.10.13. 2014.01.11. 2014.12.19. 2017.09.25. 2018.12.28. 2018.10.26. 2016.12.19. 2014.01.08. 2014.06.30. 2014.03.01. 2020.07.20. 2014.12.15. 2020.11.05. 2014.04.05. 2014.02.01. 2021.10.25. 2014.05.24. 2021.07.13. 2016.12.15. 2014.04.26. 2014.06.20. 2014.09.15. 2020.07.20. 2014.03.24. 2014.06.14. 2018.01.09.

Névérték (millió Ft) 5.619 5.564 4.717 4.598 4.500 4.489 4.335 4.220 3.981 3.716 3.707 3.550 3.512 3.406 3.381 3.369 3.250 3.073 2.987 2.916 2.666 2.822 1.934 1.915 1.798 1.529 1.467 1.385 1.279 1.264 1.197 1.152 1.146 1.126 970 945 768 745

Kamatozás módja (éves kamat, %) 4,25 fix 5,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 4,5 fix indexált változó 5,5 fix indexált változó 4 fix 5 fix indexált változó 3,5 fix indexált változó 5,5 fix 3,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 3 fix indexált változó

Fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

fedezett fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett

Megnevezés 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88.

Kibocsátás ideje

TBSz2014/II 2011.08.26. 2011.12.29. 2016/Fx 2013.03.22. TBSz2016/II 2011.08.26. 2011.12.29. 2014/VIII 2013.08.16. 2013.08.30. 2022/RF/A 2012.03.22. 2014/IX 2013.09.13. 2013.09.27. 2017/Dx 2011.10.21. TBSz 4.2015/I 2012.01.13. 2012.06.22. 2014/Dx 2011.04.01. 2015/Gx 2012.11.08. 2015/Dx 2012.03.19. 2019/Bx 2009.10.05. 2010.02.05. 2021/Dx 2011.12.21. 2016/Ex 2012.12.28. 2023/Ax 2013.03.22. 2015/Ex 2012.07.18. 2020/Bx 2010.06.28. 2021/Bx 2011.06.17. 2020/Ax 2010.03.25. 2022/Dx 2012.12.28. 2014/Fx 2011.10.20. 2019/Cx 2009.12.14. 2021/Ax 2011.04.01. 2021/Cx 2011.09.19. 2014/Gx 2011.12.21. 2022/Cx 2012.10.29. 2023/Bx 2013.06.28. 2014/X 2013.10.11. 2013.10.31. 2022/Ax 2012.03.22. 2019/Ax 2009.06.25. 2022/Bx 2012.07.16. 2020/Cx 2010.11.11. 2022/RF/C 2012.06.28. TBSz6.2017/I 2012.01.13. 2012.06.22. 2020/Dx 2010.12.16. OVk 2014/I 2012.01.31. 2012.07.03. 2021/RF/C 2011.12.21. 2022/RF/B 2012.03.22. OJk 2016/I 2011.08.26. 2011.12.21. 2015/Hx 2012.12.28. TBSz 4.2016/I 2013.01.18. 2013.02.15. 2021/RF/D 2011.12.21. 2022/RF/D 2012.06.28. 2022/RF/E 2012.10.29. 2022/RF/F 2012.12.28. 2023/RF/A 2013.03.22. TBSz 4.2015/II 2012.12.21. 2021/RF/E 2011.12.21. OJk 2017/I 2012.01.27. 2012.07.13. egyéb – – Összesen forintban kibocsátott értékpapír Nem amortizált prémium Valós érték fedezeti ügylet miatti különbözet Mindösszesen forintban kibocsátott értékpapír Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen kibocsátott értékpapír

Lejárat 2014.12.15. 2016.03.24. 2016.12.15. 2014.08.16. 2022.03.23. 2014.09.13. 2017.10.19. 2015.12.15. 2014.04.03. 2015.11.16. 2015.03.23. 2019.10.14. 2021.12.27. 2016.12.27. 2023.03.24. 2015.07.20. 2020.07.09. 2021.06.21. 2020.03.30. 2022.12.27. 2014.10.21. 2019.12.20. 2021.04.01. 2021.09.24. 2014.12.30. 2022.10.28. 2023.06.26. 2014.10.11. 2022.03.23. 2019.07.01. 2022.07.18. 2020.11.05. 2022.06.28. 2017.12.15. 2020.12.18. 2014.01.27. 2021.12.30. 2022.03.23. 2016.08.26. 2015.12.27. 2016.12.15. 2021.12.30. 2022.06.28. 2022.10.31. 2022.12.28. 2023.03.24. 2015.12.15. 2021.12.30. 2017.01.27. –

Névérték (millió Ft) 730 670 647 626 615 537 505 473 466 435 427 397 395 395 395 390 382 370 355 350 346 344 330 320 320 310 295 295 280 269 265 249 238 234 225 224 212 211 171 170 158 147 114 66 56 51 48 37 32 231 120.805 –64 8.294 129.035 510 170.779

Kamatozás módja (éves kamat, %) 5,5 fix indexált változó 5,5 fix 3 fix indexált változó 3 fix indexált változó 6,5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 2,75 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 6,5 fix indexált változó 6,75 fix indexált változó indexált változó 5,75 fix indexált változó 5 fix indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó indexált változó 6 fix indexált változó fix 7

Fedezett

fedezett

fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett fedezett


179

16. SZ. JEgyZET:

EREDMÉNNyEL SZEMBEN VALóS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELT PÉNZÜgyI KÖTELEZETTSÉgEK (millió forintban)

Kereskedési célú származékos pénzügyi kötelezettségek negatív valós értékének ügylettípusonkénti bontása: CCIRS és mark-to-market CCIRS ügyletek IRS ügyletek Devizaswap ügyletek Egyéb határidős ügyletek* Összesen

17. SZ. JEgyZET:

2013 124.556 67.854 5.744 6.363 204.517

2012 168.702 75.835 5.884 8.790 259.211

EgyÉB KÖTELEZETTSÉgEK** (millió forintban) OTP–MOl tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség*** Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolás Bérek és társadalombiztosítás Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre Társasági adókötelezettség Sajátos repo ügyletek miatti kötelezettségek Halasztott adó kötelezettség Szállítói tartozások Giro elszámolási számlák Ügyfelek kártyás vásárlásaiból eredő forint kötelezettségek Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke Függő kötelezettségek Beszedésre átvett kölcsönökkel kapcsolatos kötelezettségek lakáscélú hitelekkel kapcsolatos kötelezettségek Egyéb Összesen

2013 71.548 53.068 30.179 18.330 12.913 10.431 10.133 9.672 8.641 4.189 3.500

2012 89.308 26.263 22.299 21.023 5.373 5.502 – 11.655 8.422 5.753 15.357

2.639

4.512

2.294 1.044 105 3.758 242.444

10.754 1.006 177 5.153 232.557

Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi eszközök negatív valós értéke: Valós érték fedezeti ügyletnek minősített kamatswap ügyletek

2013 2.639

2012 4.512

*** FX, részvény és index futures; FX forward; commodity és equity swap; FRA; FX opció. *** Egyéb kötelezettségek – OTP–MOl tranzakció miatti pénzügyi kötelezettség, halasztott adó kötelezettség és valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke kivételével – várhatóan a fordulónapot követő tizenkét hónapon belül megtérülnek, elszámolásra kerülnek. Az OTP–MOl részvény swap tranzakció nem realizált eredménye elszámolásra kerül minden év júniusában a lejárat napjáig. A 2014-ben elszámolandó összeg 2013. december 31-re vonatkozó valós értéke 979 millió forint. A derivatív pénzügyi instrumentumok nem realizált eredménye az ügyletek lejáratának megfelelően térül meg. *** 2009. április 16-án az OTP Bank Nyrt. és a MOl Magyar Olaj- és Gázipari Nyrt. egy 3 év időtartamú részvénycsere szerződést kötött. A MOl a Bank 24 millió darab törzsrészvényét (8,57%-a a törzsrészvényeknek), az OTP körülbelül 5 millió darab MOl részvényt cserélt el. Mindkét fél részére amerikai típusú vételi és eladási opció került kibocsátásra, melynek eredményeképpen kezdeményezhető a részvényeknek a kibocsátó részére történő visszaszolgáltatása tényleges részvényteljesítéssel 2012. július 11-ig. 2012. július 11-én a felek módosították a részvényswap megállapodás lejáratát 2017. július 11-re, mely időpontig bármelyik fél kezdeményezheti az ügylet pénzbeli vagy fizikai elszámolását. A swap ügylet lejáratának végén nincs kötelező teljesítés. A megállapodás további előírásokat tartalmaz a relatív részvényárfolyamok bizonyos változása esetén, nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő további elszámolásra vonatkozóan. A részvények feletti ellenőrzés elvesztése eredményeképpen a saját részvények kivezetésre kerültek és a MOl részvények pedig kereskedési célú értékpapírokként kerültek elszámolásra. Az OTP törzsrészvényekre kiírt eladási opciót a saját tőke csökkenéseként, valamint a megfelelő kötelezettség felvételeként került elszámolásra. 2013., valamint 2012. december 31-én 71.548 és 89.308 millió forint kötelezettség került kimutatásra egyéb kötelezettségként. Az értékelés alapja az opciók potenciális lehívásakor leszállítandó MOl részvények valós értéke, módosítva a nettó módon pénzben vagy nettó módon részvényben történő rendezés jelenértékével, amely az egymáshoz viszonyított részvényárfolyam változásoktól függ.

180


A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése: Függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett korengedményes nyugdíjra és végkielégítésre képzett Adóhatósági vizsgálat megállapítására képzett Peres ügyekre képzett Szoftverhiba miatti várható veszteségre képzett Egyéb céltartalék Összesen

2013 6.989 2.500 2.000 554 – 870 12.913

2012 2.367 – 1.500 469 500 537 5.373

2013 5.373 13.441 –10.420 4.519 12.913

2012 4.878 9.283 –8.788 – 5.373

A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése: Január 1-i egyenleg Céltartalék képzés Céltartalék felszabadítás kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvény értékvesztése December 31-i egyenleg

18. SZ. JEgyZET:

ALÁRENDELT KÖLCSÖNTőKE (millió forintban) éven belüli: forint éven túli: deviza

Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Összesen

2013

2012

– –

5.000 5.000

274.817 274.817 274.817 3.424 278.241

295.337 295.337 300.337 3.413 303.750

2013 – 0,8%–5,9% 5,72% 6,12%

2012 3,3% 0,7%–5,9% 6,78% 5,49%

Az alárendelt kölcsöntőke kamatozására vonatkozó információk: Forintban denominált alárendelt kölcsöntőke Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke Forintban denominált alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata Devizában denominált alárendelt kölcsöntőke átlagos kamata

125 millió EUR össznévértékű alárendelt

Kibocsátó általi vásárlás járulékos kölcsöntőke

kölcsöntőke kötvény részleges bevonása

kötvényből

A Bank a 125 millió euró össznévértékű 2015.

A Bank 2013. december 23-i értéknappal

március 4-i lejáratú alárendelt kölcsöntőke köt-

az 500 millió euró össznévértékű lejárat nélküli

vényéből a másodpiaci forgalomban 12,5 millió

kölcsöntőke kötvényéből az OAO OTP Bank

euró névértékű sorozatrészletet vásárolt meg.

(Oroszország)-tól 80 millió EUR névértékű

A Bank kezdeményezte a kötvények bevonását.

sorozatrészletet vásárolt meg a névérték 80%

A 2013. augusztus 30-ával történő bevonást

átlagárfolyamán. Az ügyletet követően

követően a sorozat forgalomban lévő össznév-

a kibocsátó által tulajdonolt össznévérték

értéke 93,45 millió euró összegűre csökken.

146.888 millió euróra változott.


181

A Bank által kibocsátott alárendelt kölcsöntőkének minősülő hiteleinek és kötvényeinek főbb adatai és kondíciói a következők: Típus

Névérték

Kibocsátás dátuma

Lejárat dátuma

Kibocsátási érték


93,45 millió EUR

2005. márc. 4.

2015. márc. 4.

100%


353,1 millió EUR

2006. nov. 7.

lejárat nélküli

99,375%

EMTN* Program hatálya alatt kibocsátott aláren- 300 millió EUR delt kölcsöntőke kötvény

2006. szept. 19.

2016. szept. 19.

100%

fix, 5,27% éves kamatfizetés

5,27%

EMTN* Program hatálya alatt kibocsátott aláren- 200 millió EUR delt kölcsöntőke kötvény

2007. febr. 26.

2016. szept. 19.

100%

fix, 5,27% éves kamatfizetés

5,27%

19. SZ. JEgyZET:

Kamatozás három hónapos EURIBOR + 0,55% Első 10 év során fix 5,875% (éves kamatfizetés), a 10. évet követően változó kamatozású, 3 havi EURIBOR +3% (negyedéves kamatfizetés)

–

–

JEgyZETT TőKE (millió forintban) Engedélyezett, kibocsátott és befizetett: Törzsrészvény

20. SZ. JEgyZET:

Aktuális kamat 2013. december 31-én

2013

2012

28.000

28.000

EREDMÉNyTARTALÉK ÉS EgyÉB TARTALÉKOK (millió forintban)

A magyar számviteli előírások szerinti egyedi éves pénzügyi kimutatásokban a tartalékok állománya a következő**: 2013 52 153.935 870.357 8.287 1.032.631

Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék lekötött tartalék Összesen

2012 52 141.717 845.614 7.385 994.768

Az általános tartalék és lekötött tartalék nem

145 Ft-os osztalék kifizetését jelenti a részvény-

használható fel osztalékfizetésre. Az osztalék

tulajdonosoknak.

a Magyar Számviteli Szabályok szerinti egyedi éves nettó eredmény alapján lett megállapítva.

2006. október 19-én a Bank az OTP Csoport tulajdonában szereplő 14,5 millió darab saját

Az Igazgatóság az éves pénzügyi kimutatá-

részvényét átváltoztatható kötvénystruktúra

sokat jóváhagyásra előterjeszti, a Bank 2014

(ICES – Income Certificate Exchangeable

áprilisában tartandó rendes közgyűlésére.

for Shares) megvalósítása révén értékesítette.

A Bank 2012. évi eredményéből 33.600 millió

A tranzakció keretében 10 millió darab

forint osztalék kifizetésére került sor a 2013.

OTP Bank Nyrt., és 4,5 millió darab az OTP Alap-

évben. A 2014. évben a Bank Menedzsmentje

kezelő zrt. tulajdonában lévő OTP részvény

40.600 millió forint osztalék kifizetését javasolja

értékesítésére került sor a Budapesti érték-

a 2013. évi eredményből, amely részvényenként

tőzsdén, az ICES jegyzési időszak alatt kötött

** European Medium Term Note Program. ** A tartalékok IFRS szerinti állományának alakulását lásd a saját tőke-változás kimutatásában.

182


21. SZ. JEgyZET:

ügyletek súlyozott átlagárfolyamán, azaz

a kamatozás fix 3,95%. A 11. évtől kezdődően

7.080 Ft-os árfolyamon. A részvényeket az Opus

a kibocsátónak joga van a kötvényeket névérté-

Securities S. A. (a továbbiakban: Opus) vásárolta

ken visszaváltani. A 11. évtől kezdődően a kötvé-

meg, melyekre átváltoztatható kötvényeket

nyek változó kamatozásúak, a kamatláb 3 havi

bocsátott ki összesen 514.274.000 EUR névér-

EURIBOR +3%. A Banknak diszkrecionális joga

téken. A kötvénykibocsátáskor a részvények

van arra, hogy ne teljesítsen kamatfizetéseket.

az értékesítési ár felett 32% prémiummal kerül-

A ki nem fizetett kamatok nem halmozódnak.

tek beszámításra. Az EUR alapú kötvények

A fent részletezett kondíciók miatt az ICES tőke-

lejárat nélküliek, amit a befektetők a futamidő

elemként került elszámolásra, és az ICES tulaj-

6. évétől a 10. évig bezárólag válthatnak

donosai felé teljesített bármely kifizetés is tőkét

OTP részvényekre. Az első 10 év során

csökkentő ügyletként került rögzítésre.

VISSZAVÁSÁROLT SAJÁT RÉSZVÉNy (millió forintban) 2013 140 6.731

Névérték (törzsrészvény) könyv szerinti érték

2012 219 4.934

A visszavásárolt saját részvények piacon történő

könyv szerinti értékének változását okozta, a

vásárlását és értékesítését, amely az állomány

közgyűlés hagyta jóvá.

Változás a darabszámban: Január 1-i részvény darabszám Növekedés Csökkenés December 31-i részvény darabszám

2013 2.185.337 4.247.043 –5.030.011 1.402.369

2012 2.644.784 1.490.134 –1.949.581 2.185.337

2013 4.934 19.740 –17.943 6.731

2012 5.519 5.757 –6.342 4.934

Változás a könyv szerinti értékben: Január 1-i egyenleg Növekedés Csökkenés December 31-i egyenleg

22. SZ. JEgyZET:

ÉRTÉKVESZTÉS KÉPZÉS A HITELEZÉSI ÉS KIHELyEZÉSI VESZTESÉgEKRE (millió forintban) Értékvesztés képzés a várható hitelezési veszteségekre értékvesztés képzés ebből: végtörlesztés nyeresége értékvesztés felhasználása Hitelezési veszteség ebből: végtörlesztés vesztesége

2013

2012

83.796 – –82.132 28.847 – 30.511

93.834 –2.164 –100.788 60.400 2.078 53.446


183

Értékvesztés felhasználása a várható kihelyezési veszteségekre értékvesztés képzés értékvesztés felhasználása

Értékvesztés képzés a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre Végtörlesztéshez kapcsolódó nyereség kamatbevétel hitelekből soron megjelenő végtörlesztés vesztesége Végtörlesztéshez kapcsolódó összes veszteség

23. SZ. JEgyZET:

2013

2012

22 – 22

– –138 –138

2013 30.533 – – –

2012 53.308 –86 23 –63

DÍJAK, JUTALÉKOK NETTó EREDMÉNyE (millió forintban) Díj-, jutalékbevételek: Betéti és pénzforgalmi díj- és jutalékbevételek kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj- és jutalékbevételek készpénz kifizetés jutaléka értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékbevételek OTP Jelzálogbank zrt.-től kapott jutalékbevétel Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékbevételek kártyabiztosításhoz és hitelezéshez kapcsolódó nettó díjbevételek Egyéb Összesen

2013 63.801 26.626 25.709 19.505 8.112 5.042 1.879 7.320 157.994

2012 42.794 22.303 17.489 13.560 8.106 5.038 1.987 6.289 117.566

2013 6.466 6.107 2.897 1.827 1.511 723 561 569 557 2.835 24.053 133.941

2012 5.608 5.423 2.946 1.705 1.532 751 799 534 571 2.624 22.493 95.073

Díj-, jutalékráfordítások: kibocsátott bankkártyákkal kapcsolatos díj-, jutalékráfordítások Interchange fee ráfordítása Hitelekkel kapcsolatos díj- és jutalékráfordítások Biztosítónak fizetett jutalékráfordítások készpénzfelvétel tranzakciós díjráfordítás Betét és pénzforgalmi jutalékráfordítások Pénzpiaci műveletek jutalékráfordításai Postai jutalékráfordítások értékpapír kereskedelemmel kapcsolatos jutalékráfordítások Egyéb Összesen Díjak, jutalékok nettó eredménye

24. SZ. JEgyZET:

EgyÉB MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK ÉS EgyÉB ADMINISZTRATÍV RÁFORDÍTÁSOK (millió forintban) Egyéb működési bevételek Egyéb nem pénzintézeti szolgáltatások bevétele Ingatlantranzakciók nyeresége Egyéb Összesen Egyéb működési ráfordítások értékvesztés képzés befektetésekre leányvállalatokban Sportági szakszövetség, valamint közhasznú szervezetek részére adott támogatás Gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság (lásd a 27. sz. jegyzetet) Céltartalék képzés a függő és jövőbeni kötelezettségekre OTP Financing Solutions B.V.-nek vállalt kötelezettség értékvesztés képzés egyéb eszközökre Egyéb Összesen

184


2013 1.242 79 2.351 3.672

2012 818 64 4.205 5.087

2013 52.550

2012 35.584

10.743

7.055

3.922 3.021 2.249 281 5.897 78.663

– 495 – 483 3.149 46.766

Egyéb adminisztratív ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos adók Egyéb személyi jellegű ráfordítások Összesen Értékcsökkenés Egyéb általános költségek Adók, társasági adó kivételével* Általános költségek, bérleti díjakat is ideértve Szolgáltatások Hirdetés Szakértői díjak Összesen Mindösszesen

25. SZ. JEgyZET:

2013

2012

59.036 18.645 8.079 85.760 21.657

55.688 17.249 7.519 80.456 20.959

2013 88.888 20.514 19.205 6.335 3.450 138.392 245.809

2012 40.821 20.169 19.737 5.849 3.696 90.272 191.687

2013 7.802 –1.360 6.442

2012 179 –5.558 –5.379

2013 –11.655 1.360

2012 –3.355 5.558

623

–13.858

–9.672

–11.655

TÁRSASÁgI ADó (millió forintban) A Bankot jelenleg 19%-os társasági adó terheli.

Az elszámolt társasági adó levezetés az alábbiak szerint alakult: Tárgyévi adó Halasztott adó bevétel Összesen

A halasztott adó levezetése az alábbiak szerint alakult: Január 1-i egyenleg Halasztott adó bevétel értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciójának egyéb átfogó eredménykimutatásban elszámolt értékének és az ICES ügyletnek az adóhatása December 31-i egyenleg

A halasztott adó eszközök és kötelezettségek a következők szerint alakultak: Repo és értékpapír kölcsönzés miatti módosítás Negatív adóalap miatti adó elhatárolás Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek Fel nem használt adókedvezmények* Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Halasztott adó eszközök

kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós értékre való korrigálása Saját kötvény visszavásárlásának eredménye értékcsökkenéshez és amortizációhoz kapcsolódó különbség Effektív kamatmódszer szerinti elszámolás hatása Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatti eltérés Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékre való korrigálása Halasztott adó kötelezettségek Nettó halasztott adó eszköz

2013 4.458 1.672 766 459 285 7.640

2012 4.191 1.200 – 5.945 412 11.748

2013 –7.322 –2.934 –1.968 –1.922 –1.912 –1.254 –17.312 –9.672

2012 –7.113 –3.824 –1.862 –1.976 –2.775 –5.853 –23.403 –11.655

* 2010. július 22-én elfogadott pénzügyi szervezetek különadójáról szóló törvénymódosító javaslat alapján a pénzügyi szervezetek különadója terheli a Bankot, melynek a Bank által megfizetett mértéke 2013-ban 24 milliárd és 2012-ben 25 milliárd forint volt, amely az adózás előtti eredmény terhére került elszámolásra, ezzel csökkentve a társasági adó alapját. A pénzügyi szervezetek különadó fizetési kötelezettsége a 2012-ben elfogadott törvénymódosító javaslat értelmében véglegesítésre került. 2013-ban pénzügyi tranzakciós illeték jogcímen 32 milliárd forint került megfizetésre. Egyszeri pótbefizetésként további 16 milliárd tranzakciós illeték terhelte a Bankot a 2013-as évben.


185

Adózás előtti eredmény Törvény szerinti adókulccsal számolt társasági adó (19%)

2013 54.333 10.323

2012 33.023 6.274

2013 5.533 3.267

2012 – 2.110

3.215

–4.316

1.198 1.084 113 49 – –186 –459 –472 –766 –8.984 –9.523 2.050 6.442 11,9%

1.104 871 –36 370 –96 871 –5.945 – – –8.189 – 1.603 –5.379 –16,3%

Tartós eltérések miatti társasági adó korrekciók: Általános kockázati céltartalékból eredménytartalékba áthelyezett összeg leányvállalati részesedés változása külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Általános kockázati céltartalék visszaforgatása Részvény-alapú kifizetések Saját részvény ügylet Tőkeinstrumentum elszámolása (ICES) miatt eltérés Tartalékokkal szemben közvetlenül elszámolt tételek átsorolása (önrevízió) OTP–MOl részvénycsere tranzakció Adókedvezmény későbbi években történő felhasználása* Negatív adóalap miatti korrekció Adótörvény szerint nem érvényesíthető tételek Osztalékbevétel Adókedvezmény tárgyévi felhasználása Egyéb Társasági adó Effektív adókulcs

A negatív effektív adókulcs annak tudható be 2012-ben, hogy a társasági adó és a társasági adó korrekciók együttes összege negatív volt.

26. SZ. JEgyZET:

PÉNZÜgyI KOCKÁZATKEZELÉS (millió forintban) Pénzügyi instrumentum minden olyan szerző-

hitel típusok szerinti limitek meghatározása.

dés, amely egyik fél számára pénzügyi eszközt,

Az ilyen kockázatokat a Bank rendszeresen

a másik fél számára pénzügyi kötelezettséget

figyeli, és éves, illetve annál gyakoribb felülvizs-

vagy tőkeinstrumentumot keletkeztet.

gálatnak veti alá. Az egy adósra vonatkozó kockázat – beleértve a bankokat és brókercégeket

A pénzügyi eszközök a Bank számára bizonyos

is – allimitek bevezetésével további csökkentés-

kockázatokat jelenthetnek. A Bankot érintő leg-

re került, amelyek mind a mérlegen belüli, mind

lényegesebb kockázatok a következők:

a mérlegen kívüli kitettséget korlátozzák, és napi teljesítési kockázatra vonatkozó limitekkel a különböző kereskedési módozatok – pl. határ-

26.1 Hitelezési kockázat

idős devizaügyletek – esetén. A Bank napi szinten ellenőrzi a tényleges kockázati kitettséget a

A Bank hitelezési kockázatot vállal, amely annak

limitekhez viszonyítva.

a kockázata, hogy valamely másik fél nem tudja az adott összeget teljes egészében visszafizetni,

A hitelezési kockázatnak való kitettséget a Bank

amikor az esedékessé válik. A Bank úgy struk-

oly módon kezeli, hogy rendszeres elemzést ké-

turálja az általa vállalt hitelezési kockázatot,

szít az adósok és potenciális adósok kamat- és

hogy megszabja az egy adóssal, vagy adós-

tőke-visszafizetési képességét illetően, és szük-

bankkal szemben felvállalható kockázat össze-

ség szerint változtatja a hitelfelvételi limiteket.

gét. További módszer a földrajzi területek vagy

A hitelkockázat kezelésének másik módja bizto-

* 2011. évtől törvényi lehetőség nyílt a magyar számviteli szabályok szerinti beszámolóban a látvány-csapatsport részére adott támogatás rendkívüli ráfordításként történő elszámolására, valamint a támogatás társasági adó adókedvezményeként történő elszámolására. 2012. évben ezt a Bank az MSzSz beszámolóban nem tudta érvényesíteni, mivel az adóalapja negatív volt. Az IFRS pénzügyi kimutatásokban ez az összeg halasztott adóként érvényesítésre került.

186


sítékok, illetve vállalati és személyi garanciák beszerzése.

• az ügyfél-, illetve partnerminősítés – a pénzügyi, illetve befektetési szolgáltatással érintett ügyfél vagy partner, illetve az értékpapír kibocsátójának pénzügyi helyzete, stabilitása,

26.1.1 Hitel típusok szerinti megbontás

jövedelemtermelő képessége és az ezekben bekövetkező változások, • a törlesztési rend betartása (késedelmi idő) –

Minősítési kategóriákba történő besorolás

a kintlévőség törlesztésével kapcsolatban ke-

A kisösszegű kintlévőségek (a lakossági és az

letkezett tőke- és kamattörlesztési késedel-

MkV szektor kintlévőségei) csoportos értékelés

mek alakulása,

alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek minősítésre.

• az ügyfélhez kapcsolódó országkockázat (politikai kockázatra, transzferkockázatra nézve egyaránt) és az abban bekövetkezett

A kisösszegű kintlévőségek csoportos értékelés alapján, egyszerűsített eljárással kerülnek minősítésre. A kintlévőségek a csoportos értékelés alapján – a korábbi kockázati kategóriák helyett – jelenleg a késedelmes napok száma alapján

változás, • a fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége és az ezekben bekövetkezett változás, • a tétel továbbértékesíthetősége, mobilizál-

kerültek besorolásra, ahol a kialakított öt érté-

hatósága (a piaci kereslet-kínálati viszonyok

kelési csoportból három került bemutatásra

és az elérhető piaci árak, a kibocsátó saját

(A: 0–90 késedelmes napok száma, B: 91–360

tőkéjében való részesedés a befektetés ará-

késedelmes napok, C: több mint 360 késedel-

nyában),

mes nap). A három új kategória nem feleltethető meg egy az egyben a korábbi csoportok-

• a tételből adódó veszteségnek minősülő jövőbeni kifizetési kötelezettség.

nak, az osztályok összetétele is megváltozott az eltérő kritériumoknak megfelelően.

A felsorolt objektív értékelési szempontok értelemszerű figyelembevételével kerül egyedileg

A Bank törekszik – ahol az adott termék elem-

meghatározásra a tétel valószínűsíthető jövő-

száma és kellően hosszú tapasztalatok állnak

beni vesztesége.

rendelkezésre – statisztikai alapú modellek

Ennek a tételhez kapcsolódó fedezetek értéké-

alkalmazására. Az értékvesztés az adott objek-

vel való összemérése mutatja a fedezet érté-

tív értékelési szempont szerint vizsgált (fizetési

kének figyelembe vételével meghatározott vár-

késedelem, árfolyamváltozás stb.) nem-fizetés

ható veszteség összegét, a szükséges tartalék

valószínűsége, valamint a behajtási tevékeny-

volumenét.

ségből várható megtérülések alapján kerül

Az összemérés során a várható megtérülések

számszerűsítésre. Amennyiben adott termék

az effektív kamatláb alkalmazásával, a diszkon-

veszteségei megbízhatóan nem modellezhetőek

tált cash-flow módszerével kerülnek szám-

az értékvesztés szakértői kulcsokkal kerül

szerűsítésre.

meghatározásra.

A tételhez korábban elszámolt értékvesztés összegét erre a szintre kell kiegészíteni,

Az egyedi értékelés során a következő szempon-

további értékvesztés elszámolásával,

tok értelemszerű figyelembevételével kerül egye-

vagy csökkenteni, a meglévő értékvesztés

dileg meghatározásra a tétel felmerült vesztesége:

visszaírásával.


187

A bruttó hitelportfólió hitel típusonkénti és DPD kategóriánkénti megbontása a következő: 2013. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Bankközi kihelyezések Bankközi kihelyezések összesen Értékvesztés a bankközi kihelyezésekre Fogyasztási hitelek Jelzálog és lakáshitelek MkV hitelek közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés a hitelekre Nettó portfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Bankközi kihelyezések Hitelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes bankközi kihelyezés Összes hitel Összes nettó kitettség

630.753 630.753 –22 302.826 101.622 104.381 1.466.272 206.857 2.181.958 –83.289 2.729.400

– – – 5.395 7.987 1.439 10.490 105 25.416 –13.210 12.206

– – – 1.255 13.983 452 60.893 915 77.498 –54.014 23.484

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 630.753 630.753 –22 309.476 123.592 106.272 1.537.655 207.877 2.284.872 –150.513 2.765.090 2.168 10.342 12.510 632.899 2.144.701 2.777.600

2012. december 31-én: Hitel típus

DPD 0–90

DPD 91–360

DPD 360+

Bankközi kihelyezések Bankközi kihelyezések összesen Értékvesztés a bankközi kihelyezésekre Fogyasztási hitelek Jelzálog és lakáshitelek MkV hitelek közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Bruttó hitelportfólió összesen Értékvesztés a hitelekre Nettó portfólió összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Bankközi kihelyezések Hitelek Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat összesen Összes bankközi kihelyezés Összes hitel Összes nettó kitettség

663.636 663.636 – 328.760 117.152 99.773 1.569.481 261.800 2.376.966 –80.685 2.959.917

– – – 5.518 11.833 1.783 18.579 627 38.340 –19.235 19.105

– – – 1.129 14.665 776 62.751 963 80.284 –53.450 26.834

188

Könyv szerinti érték/ értékvesztés 663.636 663.636 – 335.407 143.650 102.332 1.650.811 263.390 2.495.590 –153.370 3.005.856 1.781 14.071 15.852 665.417 2.356.291 3.021.708

A Bank bruttó hitelportfóliója 7,71%-kal

mért aránya enyhén növekedett 96,25%-ról

csökkent 2013. december 31-ével zárult évben.

96,74%-ra 2013. december 31-re vonatkozóan.

A hitel típusok arányait tekintve a hitelintézeti

A DPD90+ hitelek aránya a bruttó hitelportfólión

üzletág részesedése csökkent 4,95%-kal,

belül 3,53%.

a jelzálog és lakáshitelek enyhén csökkentek,

A Bank prudens tartalékolási politikát követ,

míg a többi hitel típus kissé emelkedett

a DPD90+ hitelek értékvesztéssel való fedezett-

a hitelportfólión belül.

sége 65,32% volt a 2013. december 31-ével

A DPD90- hitelek bruttó hitelállományhoz

zárult évben.


Nem értékvesztett hitelek

A nem értékvesztett, nem késedelmes, illetve késedelmes bruttó hitelállomány hitel típus szerinti bontásban: 2013. december 31. Hitel típusok Bankközi kihelyezések Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek MkV hitelek közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Nem késedelmes 630.731 220.113 62.298 98.439 1.202.456 164.611 2.378.648

DPD 0–90 – 49.210 10.028 847 627 – 60.712

DPD 91–360 – 60 2.097 21 5 14 2.197

DPD 360+ – 11 3.783 – 100 33 3.927

Összesen 630.731 269.394 78.206 99.307 1.203.188 164.658 2.445.484

Nem késedelmes 663.636 236.247 71.263 80.419 1.108.357 164.617 2.324.539

DPD 0–90 – 48.818 12.267 12.275 29.943 10.894 114.197

DPD 91–360 – 120 2.793 36 108 – 3.057

DPD 360+ – 19 3.673 1 41 1 3.735

Összesen 663.636 285.204 89.996 92.731 1.138.449 175.512 2.445.528

2012. december 31. Hitel típusok Bankközi kihelyezések Fogyasztási hitelek Jelzálog- és lakáshitelek MkV hitelek közép- és nagyvállalati hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

A nem késedelmes, nem értékvesztett bruttó

nem értékvesztett állományok alacsony szintje

hitelek teljes portfólióhoz viszonyított aránya

a Bank prudens tartalékolási politikájának

2013. december 31-re 2012. december 31-hez

köszönhető. A késedelmes hitelek esetén a leg-

képest 73,58%-ról 81,58%-ra nőtt. A nem kése-

nagyobb mértékben a fogyasztási és jelzálog-

delmes nem értékvesztett hitelek a vállalati

hitelek részesedési aránya nőtt meg

üzletágban koncentrálódnak. A késedelmes

– 55,95%-ről 97,54%-ra – 2013. december 31-ére,

nem értékvesztett bruttó hitelek teljes bruttó

míg a késedelmes vállalati hitelek aránya

portfólióhoz viszonyított aránya 3,83%-ról

24,87%-ről 1,10%-ra csökkent 2012. december

2,29%-ra csökkent. A késedelmes nem érték-

31-hez képest.

vesztett hitelek a lakossági üzletágban koncentrálódnak. A Bank a csoportos értékelés során a 30 napot meghaladó fizetési késedelemben lévő kintlévőségekre képez értékvesztést. Azon álla-

Egyedileg értékelt és értékvesztett hitelek

milag garantált hitelek, amelyek 30 napon túli késedelemben vannak, a garancia okán nem

Az egyedileg értékelt kitettségek mind a mér-

kerülnek tartalékolásra. A vállalati hitelek ese-

legen belüli, mind a mérlegen kívüli tételeket is

tében a késedelmes, de nem értékvesztett állo-

tartalmazzák. A besorolás az egyes minősítési

mány az egyedi értékelés során figyelembe vett

kategóriákba az értékvesztés és céltartalék

hitel biztosítékok érvényesítésének a következ-

meghatározása során figyelembe vett tényezők

ménye. Az egyéb üzletágakban késedelmes, de

alapján történt.


189

2013. december 31-én: Figyelembe vett tényezők


Értékvesztés

Fedezeti érték

Mérlegen kívüli tételek

67.281 472 41.367 96.873 54.200 41.479 – 4.118 18.075 323.865 70 1.221 334 2.937 882 14.583 20.027 – 343.892

55.433 196 33.931 19.359 7.448 6.781 – 1.337 4.394 128.879 70 12 334 129 124 456 1.125 – 130.004

1.991 5 1.179 1.229 – 1.547 – 77 7.844 13.872 – – – – – – – – 13.872

– – 190 8.046 – 7.014 124.517 1.372 6.205 147.344 – – – 99 – 1.044 1.143 – 148.487


Értékvesztés

Fedezeti érték

Mérlegen kívüli tételek

66.216 530 6.716 140.458 65.141 53.103 128.921 8.935 23.851 493.871 70 639 18.288 52 31.755 50.804 – 544.675

49.105 246 5.540 38.595 4.761 8.041 4.519 6.356 3.589 120.752 70 639 1.381 1 2.907 4.998 – 125.750

1.938 39 777 647 – 1.975 – 5 1.247 6.628 – – – – – – 6.628

– – 52 6.678 10 4.565 – 746 3.982 16.033 – – 433 – 6.287 6.720 – 22.753

Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása kockázatos konstrukció Ágazati kockázat leánybanki portfólió refinanszírozása Cross default Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – – 94 290 – 203 4.040 219 401 5.247 – – – 1 – 10 11 – 5.258

2012. december 31-én: Figyelembe vett tényezők Fizetési késedelem Fizetés rendszeressége Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása kockázatos konstrukció Ágazati kockázat leánybanki portfólió refinanszírozása Cross default Egyéb Vállalati összesen Fizetési késedelem Jogi eljárások Ügyfélminősítés romlása Cross default Egyéb Önkormányzat összesen Bankközi kihelyezések Mindösszesen

Mérlegen kívüli tételek céltartaléka – – 47 438 5 191 – 120 473 1.274 – – 68 – 402 470 – 1.744

A vállalkozói hitelek tekintetében néhány jelen-

Kockázatos konstrukciók:

tős hitelállománnyal bíró ügyfél felszámolási

Azon ügyfélhitelek kerültek ilyen jogcímen minő-

eljárás alá kerülése következtében az egyedileg

sítésre, amelyek esetében az ügyfelek a szerző-

értékelt portfólión belül a jogi eljárások miatt

désben meghatározottak szerint teljesítenek,

minősített hitelek aránya 1,36%-ról 12,77%-ra

azonban az ügyletek kockázata magasabb az át-

növekedett.

lagosnál (balloon kifizetés, beruházási időszakban hitelből teljesített finanszírozási költségek).

Leánybankok ügyfélhiteleinek

190

refinanszírozása:

Ágazati kockázat:

Az érintett bruttó állomány 124,5 milliárd forint

Azon ügyletek kerültek ilyen jogcímen minősítésre,

volt 2013. december 31-én, melyen belül

amelyek a gazdasági válság miatt a leginkább

a ténylegesen problémás, késedelmesen

érintett ágazatokban (gépjármű ipar, építőipar,

teljesítő ügyfélhitelek volumene mindössze

ingatlanügyek, fémfeldolgozás, pénzügyi tevékeny-

15,2 milliárd forint.

ség) működő vállalkozásoknak kerültek folyósításra.


Hitelportfólió országonkénti megoszlása

A minősített kintlévőségek országok szerinti bontásban a következőképpen alakultak: 2013 Ország Magyarország Amerikai Egyesült Államok Belgium Bulgária Ciprus Egyesült királyság Egyiptom Franciország Hollandia Horvátország Montenegró Németország Norvégia lengyelország luxemburg Oroszország Románia Seychelles-szigetek Svájc Szerbia Szlovákia Ukrajna Egyéb Összesen

Bruttó hitelek és bankközi kihelyezések 2.044.718 2.971 11.418 53.455 46.109 49.186 685 14.741 5.510 24.831 62.773 23.127 1.205 1.199 3 37.023 221.346 4.624 1.946 23.757 37.854 242.449 4.695* 2.915.625

2012 Értékvesztés 96.890 33 – 730 10.381 14 480 – – 190 30.477 5 – – 2 2.699 6.156 2.317 2 1 150 2 6 150.535

Bruttó hitelek és bankközi kihelyezések 2.002.196 8.082 – 99.659 45.584 85.572 664 29.460 162.484 25.041 58.831 48.050 1.970 13 11.361 94.253 124.560 4.912 4.636 47.487 25.787 273.210 5.414* 3.159.226

Értékvesztés 97.564 4 – 69 1.825 1 332 – 4.520 190 37.385 5 – – – 2.737 7.090 1.473 – – 159 1 15 153.370

Az OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia)

mindössze 15,2 milliárd forint volt

leányvállalattal összefüggő minősített

2013. december 31-én, amely 4 milliárd forint

állományok leánybanki ügyfélhitelek refinan-

vállalkozói és 11,2 milliárd forint lakossági

szírozásához kapcsolódnak, a kitettségek

minősített ügyfélkövetelésekből tevődik

tényleges minősített ügyfélhitel tartalma

össze.

26.1.2 A hitelezési tevékenységhez kapcsolódó mérlegen kívüli kötelezettségek

2013. december 31-én: könyv szerinti érték értékvesztés Nettó érték

2013 1.069.284 –1.433 1.067.851

2012 1.124.752 –1.895 1.122.857

A hitelezési tevékenységhez kapcsolódó mérlegen kívüli kötelezettségvállalások állománya 4,9%-kal csökkent.

* Csehország, Dánia, Svédország, Törökország és egyéb.


191

26.1.3 Biztosítékok, fedezetek A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott


biztosítékok értéke (teljes értéken) biztosítéki


típusok szerint a következőképpen alakult:

vonatkoznak.

Biztosíték típus Jelzálog Garanciák és készfizető kezességek Óvadék ebből: pénzfedezet értékpapír egyéb Engedményezés Egyéb Összesen

2013 701.682 203.324 54.609 48.076 5.144 1.389 3.643 815 964.073

2012 776.683 206.834 54.448 46.478 7.022 948 4.141 1.601 1.043.707

A Bank kockázatvállalásai után nyilvántartott


biztosítékok értéke (a követelés erejéig) biztosí-


téki típusok szerint a következőképpen alakult:

vonatkoznak.

Biztosíték típus Jelzálog Garanciák és készfizető kezességek Óvadék ebből: pénzfedezet értékpapír egyéb Engedményezés Egyéb Összesen

2013 298.493 133.005 25.760 22.364 2.455 941 1.400 638 459.296

A hitelportfólió követelés értékéig figyelembe

míg a teljes értéken vett fedezettségi

vett fedezettségi szintje 15,13%-ról

szintje enyhén emelkedett 33,04%-ról

15,75%-ra nőtt 2013. december 31-re,

33,07%-ra.

2012 315.970 130.480 29.029 24.576 4.090 363 1.103 1.375 477.957

Késedelmes, de nem értékvesztett hitelekkel kapcsolatban fennálló fedezetek valós értéke

A késedelmes, de nem értékvesztett hitelekhez kapcsolódó fedezetek értéke teljes értéken, illetve a követelés értékéig hitel típus szerinti bontásban 2013. december 31-re és 2012. december 31-re a következő: Biztosíték teljes értéken Jelzálog- és lakáshitelek közép- és nagyvállalati hitelek MkV hitelek Önkormányzati hitelek Fogyasztási hitelek Összesen

2013 28.717 1.163 773 64 31 30.748

2012 31.234 11.290 18.286 8 49 60.867

Biztosíték a követelés értékéig Jelzálog- és lakáshitelek közép- és nagyvállalati hitelek MkV hitelek Önkormányzati hitelek Fogyasztási hitelek Összesen

2013 12.334 604 544 32 29 13.543

2012 13.611 6.227 8.591 8 45 28.482

A fedezetek csak mérlegen belüli kockázatvállalásra vonatkoznak. 192


26.1.4 Átstrukturált hitelek

lakossági hitelek közép- és nagyvállalati hitelek* MkV hitelek Önkormányzati hitelek Összesen

Bruttó portfólió 18.895 143.207 4.186 1.374 167.662

2013 Értékvesztés 2.394 56.960 660 21 60.035

Bruttó portfólió 17.172 145.543 5.270 7.581 175.566

2012 Értékvesztés 2.153 39.570 538 143 42.404

A 2012. december 31-i átstrukturált állomány

releváns átstrukturált és 91 nap alatti késedel-

nem összehasonlítható a 2012. évi éves jelen-

mességű. Releváns átstrukturálásnak tekintett

tésben publikált adatokkal eltérő definíció

esetek:

alkalmazása miatt.

• az átstrukturálás időpontjától függetlenül, ha az ügyletnél: – tőkeelengedésre került sor (tőke egy

Átstrukturált portfólió definíció

részének végleges elengedése) • ha az ügylet az elmúlt egy évben lett átstruk-

A lakossági üzletágra vonatkozó átstrukturált

turálva, vagy az ügylet egy évnél régebben

portfólió minden olyan ügyletet tartalmaz,

lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz

amely az adott fordulónapon releváns átstruk-

tartozó kedvezményes fizetési időszak még

turált és 91 nap alatti késedelmességű.

nem, vagy az elmúlt egy évben járt le, és az


ügyletnél:

• az ügylet az elmúlt egy évben lett

– kamatelengedésre került sor (esedékes

átstrukturálva vagy, • az ügylet egy évnél régebben lett átstrukturálva, de az átstrukturáláshoz tartozó

kamat elengedése, ügyleti kamatláb csökkentése), vagy – a kamatfizetés átütemezésére került sor

kedvezményes fizetési időszak még nem,

(kamatfizetés felfüggesztése, kamat

vagy az elmúlt egy évben járt le.

tőkésítése), vagy – a tőkefizetés átütemezésére került sor

Nem számítanak átstrukturáltnak azok a lakás-

(tőkefizetés felfüggesztése, törlesztés át-

hitelek, melyek állami árfolyamgát konstrukció-

ütemezése, futamidő prolongáció).

ban vesznek részt. Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó

Nem számítanak átstrukturáltnak az egyéb,

átstrukturálás kerül figyelembe vételre.

a fenti esetekbe nem tartozó szerződésmódosítások (pl. fedezetcsere, hitelcél módosítása).

A vállalati/MKV/önkormányzati üzletágra vonatkozó átstrukturált portfólió minden olyan

Többszöri átstrukturálás esetén a legutolsó át-

ügyletet tartalmaz, amely az adott fordulónapon

strukturálás kerül figyelembe vételre.

* Tartalmaz projekt és szindikált hiteleket.


193

Pénzügyi instrumentumok minősítési kategóriák szerinti megoszlása*

Kereskedési célú értékpapírok megoszlása 2013. december 31-re vonatkozóan az alábbi: A1 14 – – – – –

Részvények MNB kötvények Államkötvények Jelzáloglevelek Magyar diszkont kincstárjegyek Magyar kamatozó kincstárjegyek Hitelintézetek által kibocsátott kötvények Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

A2 10 – – – – –

A3 37 – – – – –

Aa3 12 – – – – –

Ba1 – – 4.090 – 2.159 6.466

–

–

–

–

94

– 14

– 10

– 37

– 12

– 12.809

Ba3 Baa2 – – – 209.347 – – 98 – – – – – 515

Baa1 21 – – – – –

Baa3 N/A – 73.162** – – – – 139 – – – – –

Összesen 73.256 209.347 4.090 237 2.159 6.466

–

–

–

553

1.162

– – 613 209.347

– 21

– 139

26 73.741

26 296.743 105 296.848

Értékesíthető értékpapírok megoszlása 2013. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Jelzáloglevelek Államkötvények MNB kötvények Egyéb értékpapírok Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Ba1 – 90.177 – – 90.177

Ba2 – – – 7.217 7.217

Baa2 – – 1.021.825 – 1.021.825

Baa3 774.342*** – – – 774.342

N/A 15.077 – – 60.047 75.124

Összesen 789.419 90.177 1.021.825 67.264 1.968.685 28.806 1.997.491

Lejáratig tartandó értékpapírok megoszlása 2013. december 31-re vonatkozóan az alábbi: Államkötvények Jelzáloglevél Magyar diszkont kincstárjegyek Összesen Időszakra elszámolt, elhatárolt kamat Mindösszesen

Ba1 506.808 – 341 507.149

Baa3 – 4.770 – 4.770

Összesen 506.808 4.770 341 511.919 13.130 525.049

Az értékpapírok (kereskedési célú, értékesíthető és lejáratig tartandó) ország szerinti megbontása az alábbi: Ország Magyarország Szlovákia Oroszország Ausztria Németország luxemburg Amerikai Egyesült Államok Összesen

*** A Moody’s minősítése szerinti adatok. *** Budapesti értéktőzsdén jegyzett részvények. *** A teljes állományt az OTP Jelzálogbank zrt. bocsátotta ki.

194


2013 2.744.702 15.077 7.217 6.408 138 3.792 13 2.777.347

2012 2.342.970 14.869 7.715 6.223 107 2.080 – 2.373.964

26.2 Piaci kockázat

becsli meg egy megadott tartási periódus és konfidenciaszint mellett. A VaR módszertan egy

A Bank piaci kockázatot vállal. Piaci kockázatok

statisztikailag definiált, valószínűségszámításon

a kamatláb-, deviza- és részvénytermékek nyi-

alapuló megközelítés, amely figyelembe veszi a

tott pozíciójából adódnak, mivel ezek mindegyike

piaci volatilitást, a kockázatok diverzifikációját,

ki van téve mind általános, mind specifikus piaci

az egymást ellensúlyozó pozíciókat, valamint

mozgásoknak. A Bank a kockáztatott érték

a termékek és piacok közötti korrelációkat.

(„VaR”) módszert alkalmazza a nyitott pozíciók

A kockázatok konzisztensen mérhetőek minden

piaci kockázatának és a maximálisan várható

piacon és terméken, és a kockázatot összesíteni

veszteségnek a becslésére, amelyet a piaci fel-

lehet egyetlen kockázati mérőszámmá.

tételek változásaira vonatkozó számos feltétele-

A Bank egy napos 99%-os VaR-t alkalmaz,

zésre alapoz. A Menedzsment határozza meg

amelynél a napi veszteség 99%-os valószínű-

azt a kockáztatott értéket, amelyet a Bank vállal,

séggel nem fogja meghaladni a jelentett VaR-t.

és ezt napi rendszerességgel nyomon követi. (A likviditási kockázat elemzése a 32. sz.

Az alkalmazott VaR módszertan napi kockázati

jegyzetben található.)

adatok számítására alkalmazzák, amely magában foglalja a historikus és variancia-kovariancián alapuló megközelítéseket is.

26.2.1 Piaci kockázat érzékenységvizsgálata

A különböző portfóliókra vonatkozó jövőbeni potenciális kitettség meghatározására – a fent említett két módszeren túlmenően – havi rend-

A VaR kockázati mérőszám az adózás előtti

szerességgel Monte Carlo szimuláció is alkal-

eredményre vonatkozó potenciális veszteséget

mazásra kerül.

A kereskedési portfólióra vonatkozó VaR a következőképpen összegezhető: Historikus VaR (99%, egy nap) kockázati típusonként

Átlagos VaR millió forintban 2013 2012 229 335 522 226 14 26 –176 –165 589 422

Devizaárfolyam kamatláb Tőkeinstrumentumok Diverzifikáció Teljes VaR kitettség

A VaR mérőszám a Bank napi kitettségét fejezi

számot és segít a Bank piaci kockázatoknak

ki a deviza és kamatlábkockázatra, míg az

való kitettségének becslésében.

érzékenységvizsgálat a reálisan várható kamat-

A devizaárfolyam-érzékenységvizsgálat

láb- és devizaárfolyam változások hatását

részleteit a 26.2.2. jegyzet, míg a kamatláb-

értékeli egy éves időtávon. Az érzékenységvizs-

érzékenységvizsgálat részleteit a 26.2.3. jegyzet

gálat hosszabb időtávja kiegészíti a VaR mérő-

tartalmazza.


195

26.2.2 Devizaárfolyamérzékenységvizsgálat

nyitott pozíciót. A külföldi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai nyitott pozíció 310 millió EUR short jellegű volt 2013. december 31-én.

A következő táblázat részletezi a Bank érzé-

A stratégiai pozíciók jelentős arányban tekint-

kenységét az EUR árfolyam változásának növe-

hetők hatékony fedezetnek a külföldi leányvál-

kedésére és csökkenésére 3 hónapos időtávon.

lalatokban lévő befektetésekre, ezért a deviza-

A kulcspozícióban lévő vezetők részére készülő

kockázat a Bank egyéb átfogó eredményében

belső jelentésekben Monte Carlo szimuláció kerül

jelenik meg és nem az eredménykimutatásában.

alkalmazásra a devizaárfolyam kockázat jelen-

A lenti táblázat pozitív számai jelzik a nyereség

tésére és ez testesíti meg a vezetőség becslését

növekedését, vagyis a forint erősödését a főbb

a reálisan várható devizaárfolyam változásokra.

devizákkal szemben. A forint gyengülése

Az érzékenységvizsgálat magában foglalja a

az EUR-val szemben ellenkező hatással van

fennálló devizás monetáris tételeket, mint a kül-

a nyereségre, az ilyen tételek negatív számként

földi tevékenységekhez kapcsolódó stratégiai

szerepelnek.

Valószínűség

3 hónapos időszak alatti eredményhatás milliárd forintban 2013 2012 –12,7 –12,7 –8,7 –8,8 –3,6 –3,6 –0,3 –0,3 2,8 2,8 7,0 7,2 9,9 10,2

1% 5% 25% 50% 25% 5% 1%

Megjegyzések:

azon a feltételezésen alapul, hogy a forduló-

(1) A stratégiai nyitott pozíción megjelenő rövid

napon fennálló eszközök és kötelezettségek az

távú veszteséget kompenzálja a külföldi

egész év során fenn fognak állni. Az érzékeny-

tevékenységeken hosszú távon realizált

ségvizsgálat csak a kedvezőtlen kamatláb vál-

átváltási nyereség.

tozások feltételezését tartalmazza. A lényeges

(2) A HUF/EUR volatilitása ugyan kis mértékben csökkent 2013-ban, de az árfolyam változás

feltételezések a következők voltak: • A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

aszimmetrikus eloszlása továbbra is fenn-

ségek a modellezett benchmark hozamokra

maradt, ezért a veszteségek valószínűsége

árazódnak át az átárazódási időpontokban,

nagyobb mint a nyereségek valószínűsége.

változatlan margint feltételezve az előző

(3) A Monte Carlo szimuláció az árfolyamok 2002 és 2013 között megfigyelhető historikus eloszlásán alapul.

átárazódási időponthoz képest. • A fi x kamatozású eszközök és kötelezettségek a szerződéses lejáratkor árazódnak át. • Az olyan kötelezettségek, amelyeknél a Banknak joga van változtatni a kamatlábat, két hét

26.2.3 Kamatláb-érzékenységvizsgálat

késéssel árazódnak át, változatlan margint feltételezve az előző átárazódási időponthoz képest.

Az alábbi érzékenységvizsgálat mind a szárma-

196

• Az olyan eszközök és kötelezettségek eseté-

zékos, mind a nem származékos ügyletek

ben, amelyek kamatlába 0,3%-nál alacso-

mérlegfordulónapi kamatláb-kockázati kitettsé-

nyabb, változatlanságot feltételezünk a teljes

gét figyelembe veszi. Az érzékenységvizsgálat

időszak alatt.


A szimuláció a következő két szcenárió feltéte-

forinttal (valószínű szcenárió) és 1.983 millió

lezésével készült:

forinttal (alternatív szcenárió) csökkenne

1. fokozatosan 2%-ra csökken a forint alapka-

a szimuláció eredménye alapján. Ezt a hatást ellensúlyozza a fedezeti célú

mat (valószínű szcenárió) 2. fokozatosan 1,5%-ra csökken a forint alap-

állampapír-portfólión elért 1.344 millió forintos (valószínű szcenárió), illetve 1.978 millió

kamat (alternatív szcenárió)

forintos (alternatív szcenárió) árfolyamA nettó kamatbevétel a 2014. január 1-jével

nyereség, melyet a tőkével szemben számol

kezdődő egy éves időszakban 1.246 millió

el a Bank.

A hozamgörbék párhuzamos eltolásának hatását a nettó kamatbevételre és a saját tőkére vonatkozóan az egy éves időszak alatt a következő táblázat tartalmazza: 2013 Megnevezés

2012

Hatás az éves nettó kamatbevételre

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapírportfólió árfolyamváltozása)

Hatás az éves nettó kamatbevételre

Hatás a saját tőkére (Értékesíthető állampapírportfólió árfolyamváltozása)

–195 –161 –43 –399

240 – – 240

–455 –356 –12 –823

592 – – 592

Forint –0,1% párhuzamos eltolás EUR –0,1% párhuzamos eltolás USD +0,1% párhuzamos eltolás Összesen

26.2.4 Tőkeinstrumentum érzékenységvizsgálat

piacok közötti korrelációkat. Az így jelentett értéket a napi veszteség 99%-os valószínűséggel nem fogja meghaladni.

Az alábbi táblázat mutatja be a tőkeinstrumentumok árára való érzékenységet. A Bank a VaR

A stressz teszt az elmúlt 1 év legnagyobb

számításánál 1 napos időhorizontot és 99%-os

napi elmozdulását feltételezi, és mindig a

konfidencia-intervallumot alkalmaz. A VaR

kedvezőtlen irányba történő elmozdulásával

módszertan egy statisztikailag definiált,

számol. Ez a szcenárió azt mutatja be,

valószínűségszámításon alapuló megközelítés,

hogy mi lenne az eredménye, ha a portfólió


elemei egyszerre veszítenek értékükből az


elmúlt egy év legnagyobb napi elmozdulását


feltételezve.

Megnevezés VaR (99%, egy nap, millió Ft) Stressz teszt (millió Ft)

26.2.5 Tőkemenedzsment

2013 14 –60

2012 26 –14

maximalizálásával, a finanszírozási struktúra optimalizálása mellett.

Tőkemenedzsment

A Bank tőkemenedzsmentje a kockázatok

A Bank tőkemenedzsmentjének fő célja

fedezéséhez rendelkezésre álló saját tőke

a prudens működés biztosítása, a szabályozói

és tőke jellegű finanszírozás, valamint minden

tőkemegfelelési előírásoknak való maradék-

lényeges, tőkével fedezendő kockázat érté-

talan megfelelés a tevékenység zavartalan foly-

kelésére és kezelésére kiterjed.

tatása érdekében, a részvényesi érték

A Bank tőkemenedzsment tevékenységének


197

alapja rövid távon a tőkehelyzet folyamatos

mértékben eleget tett a külső tőkekövetel-

monitoringja, hosszabb távon az üzleti és

ményre vonatkozó elvárásoknak.

stratégiai tervezési folyamat, amelynek során

A Bank 2013. év végére vonatkozó tőkemeg-

a Bank várható tőkehelyzetének mérése és

feleléssel kapcsolatos számításai magyar

előrejelzése történik.

számviteli szabályok szerinti, auditált adatok

A Bank alapvetően jövedelmezőségének fejlesz-

alapján készültek. A Bank a szabályozói tőke-

tésével és fenntartásával biztosítja a tervezett

követelményének meghatározásához a hitele-

kockázatvállalásnak és a szabályozói elvárások-

zési és a piaci kockázatok esetében a sztenderd

nak megfelelő tőkeszintet. Amennyiben a Bank

módszert alkalmazza, míg a működési kockázat

tervezett kockázatvállalásai meghaladják

esetében 2012. december 31-től a Fejlett Mérési

a saját források és a korábban felvett járulékos

Módszer (AMA) kerül alkalmazásra.

tőkeelemek által nyújtott tőkefedezetet, eseti intézkedésekkel biztosítja a Bank a

Az új tőkemegfelelési direktíva (CRDIV/CRR)

prudens működést. További alkalmazott tőke-

globális irányelveket fogalmaz meg a bankok

menedzsment eszközök a Banknál az osztalék-

szabályozására vonatkozóan (Bázel III meg-

politika, valamint a saját részvények állomá-

állapodás) az EU jogi keretrendszerében.

nyával való gazdálkodás.

Az új irányelvek 2014. január 1-jétől váltak hatályossá. A hitelintézetekre vonatkozóan sor

Tőkemegfelelés

került a prudenciális szabályok szigorítására,

A Bank tőkemegfelelésének ellenőrzése a

a megfelelő tőketartalék és likviditási szint

magyar számviteli szabályok szerint készített

biztosítása érdekében. Az új keretrendszer

pénzügyi kimutatás alapján a Bázeli Bizottság

hatására az EU-ban a hitelintézetek még

által definiált irányelvek, szabályok és mutatók

stabilabbá válnak, és javul a tevékenységük-

mentén történik, amelynek magyarországi

höz kapcsolódó megfelelő kockázatkezelési ké-

átvételére 2008. januári hatállyal került sor.

pességük, valamint a működés során felmerülő

A Bank a 2013. és a 2012. év során is teljes

esetleges veszteségek fedezettsége.

A tőkemegfelelési mutató 2013. december 31-re és 2012. december 31-re vonatkozóan a következő: 2013 994.715 215.902 –460.870 –413.220 –47.650 749.747 201.729 32.942 25.972 260.643 489.104 23,01% 23%

Alapvető tőke Járulékos tőke levonások PIBB* befektetések miatti levonások Limittúllépések miatti levonások Szavatoló tőke Hitelkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázatok tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Többlet tőke Tier1 mutató Tőkemegfelelési mutató

Alapvető tőke pozitív összetevői: jegyzett tőke,

saját részvény, immateriális javak.

tőketartalék, lekötött tartalék, általános tartalék,

Járulékos tőke pozitív összetevői: járulékos

eredménytartalék, mérleg szerinti eredmény,

kölcsöntőke, alárendelt kölcsöntőke.

általános kockázati céltartalék.

levonások: PIBB befektetések, továbbá limit-

Alapvető tőke negatív összetevői: visszavásárolt

túllépés miatti levonások.

* PIBB: Pénzügyi Intézmények, Befektetési vállalkozások, Biztosító társaságok.

198

2012 938.969 276.700 –466.563 –425.016 –41.547 749.106 228.434 37.483 27.134 293.051 456.055 19,3% 20,5%


27. SZ. JEgyZET:

MÉRLEgEN KÍVÜLI TÉTELEK ÉS SZÁRMAZÉKOS PÉNZÜgyI INSTRUMENTUMOK (millió forintban) Normál üzletmenet során a Bank különböző

instrumentumoknak neveznek. Ezzel ellentétes

pénzügyi tranzakciókban vesz részt, amelyek

megjegyzés hiányában a mérlegen kívüli

nem jelennek meg a pénzügyi helyzet kimuta-

pénzügyi instrumentumok elméleti tőkeösszege

tásban, és amelyeket mérlegen kívüli pénzügyi

szerepel.

Függő kötelezettségek Hitelkeret igénybe nem vett része Bankgarancia és kezesség ebből: OTP Jelzálogbankkal szemben vállalt forrásoldali (jelzáloglevél kibocsátással kapcsolatos) garancia (kezesség) kötelezettségvállalásra vonatkozó nyújtott ígérvény az OTP Financing Solutions B.V.-nek le nem zárt peres ügyekből várható kötelezettségek (perérték) Visszaigazolt akkreditívek Egyéb Összesen

Jogviták

2013 650.300 420.166

2012 708.928 414.146

115.328

93.254

124.517

–

49.944 470 26.995 1.272.392

1.073 443 5.691 1.130.281

jogalappal rendelkezett a felszámolási eljárás megindítására, így a Bank ellen pert indított.

A mérleg fordulónapjáig a Bankkal szemben

Az üggyel kapcsolatban 2013. december 31-én

különféle kárigények kerültek bejelentésre és

161.545.629 EUR Bank ellen indított perérték

különböző jogi eljárások folytak, melyek jellegük

került kimutatásra a függő kötelezettségek kö-

alapján a rendes üzletmenethez tartoznak.

zött 47.965 millió forint értékben 2013. decem-

A kárigények és jogi eljárások volumene meg-

ber 31-re vonatkozóan. 2013. szeptember 24-én

felel a korábbi évek volumeneinek.

a Bank válasziratot adott be, melyben vitatja a bíróság illetékességét, a követelés jogalapját és

A Bank megítélése szerint a vele szemben tá-

összegszerűségét, mivel a kereset teljes mér-

masztott igények és peresített követelések nem

tékben megalapozatlan.

érintik lényegesen pénzügyi helyzetét, jövőbeli működési eredményét vagy cash-flow-ját, bár

2013. november 19-én a Gazdasági Verseny-

nem adható biztosíték az igények és peresített

hivatal Versenytanácsa megállapította, hogy

követelések végső kimenetele tekintetében.

– tizenegy másik eljárás alá vont pénzügyi

Mindazonáltal a jogviták miatt megképzett

intézménnyel együtt – az OTP Bank jogsértést

céltartalék összege 554 és 469 millió forint volt

követett el, és ezért a Bankot 3.922.400 ezer

2013., illetve 2012. december 31-én (lásd a

forint összegű bírság megfizetésére kötelezte,

17. sz. jegyzetet).

amely 2013. december 20-ig teljesítésre került. Az OTP Bank a bírsághatározatot megalapozat-

2011. október 28-án felszámolási eljárást kez-

lannak tartja, és a rendelkezésére álló jogorvos-

deményezett a Bank egy montenegrói társaság-

lati lehetőséget igénybe kívánja venni.

gal kapcsolatban. A felszámolás eljárás első fokon elrendelésre került, így a Bank a hitelezői igényét benyújtotta. A felszámolás 2012. évben jogerőre emelkedett. A felszámoló azonban keresetet nyújtott be a Bank ellen, arra hivatkozva,

Hitelnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás, garanciák és akkreditívek

hogy a Bank kereseti kérelme visszavonásra került, mely következtében a Bank elmulasz-

Ezen instrumentumok elsődleges célja, hogy

totta igényeinek megfelelő igazolását, ezáltal

a Bank az ügyfelek számára igény szerint

a felszámoló vitatja, hogy a Bank megfelelő

biztosítson pénzeszközöket. A garanciák és


199

akkreditívek – amelyek visszavonhatatlanul biz-

hogy az alapjogviszonyt vizsgálná. A kezesség

tosítják, hogy a Bank helytálljon abban az eset-

járulékos kötelezettségvállalás, míg a garancia

ben, ha az ügyfél nem tudja teljesíteni harmadik

esetén a Bank önmaga által szabott feltételek

fél felé fennálló kötelezettségeit – a kölcsönök-

a kötelezőek, azaz önálló kötelezettségvállalás.

kel azonos hitelezési kockázatot jelentenek.

Bármely írásban vállalt kezességnek, illetve

Az okmányos és kereskedelmi akkreditívek

garanciának lejárati határideje van. Ez azt

– amelyek keretében a Bank egy ügyfele nevé-

jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett

ben írásban kötelezettséget vállal arra, hogy

a jelzett határidőig nem él a kezessel, illetve

meghatározott feltételek mellett valamely har-

garanssal szemben azzal a joggal, amely szá-

madik fél egy előre meghatározott összeget le-

mára a kezesség-, illetve garanciavállalásból

hívhat a Banktól – biztosítékát azon áruk leszál-

ered, úgy minden ebből adódó követelésétől

lítása képezi, amelyre az akkreditív vonatkozik,

automatikusan elesik.

így kevesebb kockázatot hordoznak, mint egy

Egyszerű kezesség esetén a jogosult az adóstól

közvetlen hitelfelvétel.

köteles megkísérelni a kötelezettség behajtását, mert amíg a kötelezettség az adóstól behajt-

A hitelek, garanciák vagy akkreditívek formá-

ható, a kezes megtagadhatja a fizetést, míg

jában nyújtott kölcsönök engedélyezhető kere-

készfizető kezesség esetén a jogosult azonnal

tének kihasználatlan részei vonatkozásában

fordulhat a kezeshez is, nincs sortartási kifogás.

a Bank kötelezettséget vállal hitelnyújtásra. A kölcsönnyújtásra vonatkozó kötelezettségvállalás hitelezési kockázatának tekintetében a Bank potenciálisan a kihasználatlan kötele-

OTP Jelzálogbank Zrt.-vel szembeni függő kötelezettségek

zettségvállalási keretének teljes összegével megegyező veszteség kockázatának van

A Bank 100%-os tulajdonában álló leányválla-

kitéve. Ugyanakkor, a veszteség valószínűsít-

latával, az OTP Jelzálogbank zrt.-vel kötött

hető összege alacsonyabb a kihasználatlan

megállapodás értelmében a Bank éves díjfize-

kötelezettségvállalási keret teljes összegénél,

tés ellenében garanciát vállal, hogy a minősített

mivel a legtöbb hitelnyújtásra vonatkozó köte-

hiteleket az OTP Jelzálogbank zrt.-től vissza-

lezettség feltétele, hogy az ügyfelek megfelelje-

vásárolja. Az OTP Jelzálogbank zrt. és a Bank

nek bizonyos hitelképességi követelményeknek.

között létrejött minősített hitelekre szóló visszavásárlási garanciaszerződés módosításra került

A garanciákra, visszavonhatatlan akkreditívekre

2010-ben. Az új megállapodás szerint a vissza-

és igénybe nem vett hitelnyújtási kötelezettség-

vásárlási garancia megszűnt, és helyette a Bank

vállalásokra hasonló hitelezési kockázati moni-

kezességet vállal az általa kibocsátott, illetve

toring és hitelezési szabályzat vonatkozik, mint

megvásárolt hitelekért.

amelyet hitelnyújtásnál alkalmaznak. A Bank Menedzsmentje szerint a garanciákkal, visszavonhatatlan akkreditívekkel és igénybe nem

Származékos ügyletek

vett hitelnyújtási kötelezettség vállalásokkal kapcsolatos piaci kockázat minimális.

A Bank szigorú limiteket alkalmaz a nettó nyitott származékos pozíciók – azaz a vételi és eladási ügyletek közti különbségek – vonatkozásában,

Bankgarancia és kezesség

mind az összeg, mind a futamidő tekintetében. Bármely esetben, a hitelezési kockázatnak kitett

200

kezesség esetén a Bank a jogosulttal szemben

összeg a nyereséges instrumentumok (azaz

arra vállal kötelezettséget, hogy a főadós nem

eszközök) jelenlegi valós értékére korlátozódik,

teljesítése esetén helyette meghatározott összeg-

amely – a származékos ügyletek viszonylatá-

határig, meghatározott feltételek esetén, hatá-

ban – a még le nem járt instrumentumok volu-

rozott időpontig fizetést fog teljesíteni anélkül,

menét tükröző szerződéses vagy elméleti tőke-


összegnek csupán kis hányadát jelenti. A Bank

pénzáramlással. kamatswap ügyleteket a Bank

ezt a hitelezési kockázatot az ügyfelekre vonat-

kockázatkezelési és kereskedési céllal köt.

kozó hitelezési limitek részeként kezeli, a piaci mozgásokból eredő potenciális kitettséggel együtt. Az ezen instrumentumokra vonatkozó

Tőkecserés kamatswap ügyletek

hitelezési kockázat esetén a Bank nem ír elő

A Bank tőkecserés kamatswap ügyleteket

fedezetet vagy más biztosítékot, kivéve az ügy-

(CCIRS) köt, amelyek sajátossága, hogy az

felekkel folytatott kereskedés esetén, ahol a

ügylet futamidejének indulásakor és záráskor

Bank a legtöbb esetben értékpapírletétet kér.

is tőkecsere történik. A tőkecserés kamatswap ügyletek speciális típusa az úgynevezett

Deviza adásvételi ügyletek

mark-to-market megállapodás, amely esetében

A deviza adásvételi ügyletek adott összegű

tőkeösszegek átértékelésre kerülnek a piaci

devizák adott árfolyamon történő azonnali

devizaárfolyam változásoknak megfelelően.

a futamidő során a kamatszámítás alapját képező

(az elszámolásra a kötés napját követő két napon belül kerül sor) vagy határidős (az elszámolásra a kötés napját követő két napon túl kerül sor)

Equity és commodity swap ügyletek

adásvételét jelentik. Az ügyletek értéke nem

Az equity swap ügyletek esetén a felek egy vagy

tükrözi a szerződésekhez kapcsolódó tényleges


piaci és hitelezési kockázatot.

felé, melynek alapját egy adott elméleti tőkeösszegre számított időszakosan módosított

A deviza adásvételi ügyleteket a Bank kocká-

kamatláb, valamint részvényindexek teljesítmé-

zatkezelési és kereskedési céllal köti. A Bank

nye képezi. Az elméleti tőkeösszeg az az érték,

kockázatkezelést szolgáló ügyleteit a külföldi

amelyre vonatkozóan a kamat kiszámításra

devizában meglévő hitelek és betétek árfolyam-

kerül. Az indexhozam számításának alapját

változásából eredő kockázatok fedezése céljá-

az adott piaci árfolyam előző piaci árfolyam-

ból alkalmazza.

hoz viszonyított változása képezi. A commodity swap ügyletek esetében a pénzáramlások meg-

Devizaswap és kamatswap ügyletek

határozása az alapján történik, hogy egy elő-

A Bank devizák cseréjére vonatkozó deviza-

meghatározott időszakra vonatkozó piaci árak

swap ügyleteket és kamatswap ügyleteket köt.

átlagához.

re definiált áru kötési ára hogyan viszonyul egy

A swap ügylet valamely pénzügyi instrumentum cseréjére vonatkozó olyan összetett megállapodás, amely egy azonnali és egy vagy több határidős adásvételi ügyletből áll.

Határidős kamatláb-megállapodások (FRA) A határidős kamatláb-megállapodások esetén

A kamatswap ügyletek esetén a felek egy

a felek vállalják, hogy egy adott jövőbeli idő-

vagy több alkalommal fizetést teljesítenek egy-

pontban egy referencia-kamatláb és egy közö-

más felé, melyek alapját egy adott elméleti

sen megállapított fix kamatláb közti különbség

tőkeösszegre számított fix, illetve időszakosan

alapján számolnak el egymással. A kamatlábak

módosított kamatláb képezi. Az elméleti tőke-

változásai nyomán a szerződéses pozíciók piaci

összeg az az érték, amelyre vonatkozóan

értékében bekövetkező változások piaci kocká-

a kamat kiszámításra kerül, hogy ily módon

zatot eredményeznek.

meghatározzák a kamatswap ügylet során

A Bank olyan módon csökkenti a piaci kocká-

teljesítendő pénzáramlásokat.

zatot, hogy általában azonos értékű ellentétes

Az elméleti tőkeösszeget a tranzakciók volu-

vagy ellensúlyozó pozíciókat nyit, valamint limi-

menének kifejezése érdekében alkalmazzák,

teket alakít ki az ilyen módon nem fedezett po-

de ezek az összegek ténylegesen nem járnak

zíciókra, és ezeket folyamatosan nyomon követi.


201

A hitelezési kockázat kezelése jóváhagyási eljá-

vásárlóját felruházza egy adott devizaösszeg

rások segítségével történik, melyek tartalmaz-

másik devizára történő átváltásának jogával

zák az egyes ügyfelekre vonatkozó limiteket.

egy előre meghatározott kötési áron egy adott

A Bank határidős kamatláb-megállapodásainak

jövőbeli időpontban. A tranzakció, opciós díj

célja a kamatláb-kockázati kitettség kezelése.

ellenében, a jövőbeli deviza adásvételt egy előre meghatározott árfolyamon garantálja. Az opciós

28. SZ. JEgyZET:

Deviza opciók

szerződések védenek a kedvezőtlen árfolyam-

A devizára szóló opciós ügylet olyan szárma-

árfolyammozgások kiaknázását is lehetővé

zékos pénzügyi instrumentum, amely az opció

teszik.

mozgások ellen, ugyanakkor a kedvező irányú

RÉSZVÉNy-ALAPÚ KIFIZETÉSEK ÉS MUNKAVÁLLALóI JUTTATÁSOK A CRD III. irányelvek és a Hpt. módosítása alap-

A Bankcsoport Javadalmazási Politikájának

ján a Bank közgyűlésének 9/2011 sz. határo-

implementációs folyamatának keretében vált

zatában elfogadott Bankcsoporti Javadalmazási

nyilvánvalóvá, hogy egyes külföldi leányválla-

Politika bevezetésével a korábbi opciós prog-

latok esetében – az Európai Unió vonatkozó

ram módosítására volt szükség.

irányelveivel összeegyeztethetetlen – nemzeti

A Bankcsoporti Javadalmazási Politika hatálya

jogszabályi környezet okán nincs lehetőség

alá tartozó személyi körben főszabály szerint

az eredetileg meghatározott részvény-alapú

a teljesítményértékelésen alapuló teljesítmény-

juttatás biztosítására, ezért a Bank Igazgató-

javadalmazás egységesen készpénzbónusz

ságának döntése értelmében az érintett

és részvény formájában történik 50–50%-os

országokban a részvényjuttatás semlegesí-

arányban, a juttatásnak az OTP Bank Nyrt.

tésére került sor.

törzsrészvényeiből kell állnia, továbbá a teljesítményjavadalmazás – a Hpt. előírásaival

Munkavállalói juttatásnak minősülnek azok

összhangban álló – hányadát halasztva kell

a kötelezettségek, amelyek a munkavállaló

kifizetni.

által nyújtott szolgálatért cserébe vagy

A teljesítményjavadalmazás részvény alapú

a munkavállalói viszony megszűnése miatt

részét a Bankcsoporttag leányvállalatok érintett

keletkeznek. Az IAS 19 Munkavállói juttatások

vezetői részére az OTP Bank Nyrt. biztosítja.

standardot a munkavállalói juttatások elszá-


molására kell alkalmazni, kivéve azokat,

teljesítményértékelés időpontjában érvényes

amelyekre az IFRS 2 Részvény-alapú kifizetés

értékét a teljesítményértékelés napját megelőző

standard vonatkozik. A jubileumi juttatások

három tőzsdei napon a Budapesti értéktőzsdén

esetében mindkét standard tartalmaz

rögzített OTP Bank Nyrt. által kibocsátott törzs-

előírásokat.

részvény napi középárfolyamának átlaga alap-

202

ján az OTP Bank Nyrt. Igazgatósága állapítja

A rövid távú munkavállalói juttatások olyan

meg. A kedvezményes áron történő részvény-

(a végkielégítéstől eltérő) munkavállalói juttatá-

juttatás részvényenként maximum 2.000 forint

sok, amelyek teljes mértékben esedékessé vál-

kedvezményt tartalmazhat a teljesítményérté-

nak annak az éves beszámolási időszaknak a

kelés időpontjában és a részvényenként elér-

lezárását követő tizenkét hónapon belül, amely-

hető jövedelem tartalom a részvényjuttatás ér-

ben a munkavállaló a kapcsolódó munkát

vényesítésének időpontjában az OTP Bank Nyrt.

elvégezte. A munkaviszony megszűnése utáni

Igazgatósága által megállapított összeg,

juttatásnak minősülnek azok (a végkielégítésen

maximum 4.000 forint lehet.

és rövid távú juttatásokon kívül), amelyek a


munkaviszony befejezése után járnak. A munka-

Végkielégítések olyan munkavállalói juttatások,

viszony megszűnése utáni juttatási programok

amelyek fizetendővé válhatnak a gazdálkodó

olyan formális vagy nem formális megállapo-

egységnek a munkavállaló munkaviszonyának

dások, amelyek alapján a gazdálkodó egység

a szokásos nyugdíjazási időpont előtti meg-

egy vagy több munkavállalóját a munkaviszony

szüntetésére vonatkozó döntése miatt; vagy

megszűnése utáni juttatásban részesíti.

a munkavállalónak az önkéntes felmondásnak

A munkaviszony megszűnése utáni juttatási

az ezen juttatásokért cserébe történő elfogadá-

programok lehetnek meghatározott hozzájáru-

sára vonatkozó döntése miatt. Egyéb hosszú

lási programok vagy meghatározott juttatási

távú munkavállalói juttatás minden egyéb olyan

programok, az adott program alapvető feltéte-

munkavállalói juttatás, amely nem rövid távú,

lei által meghatározott gazdasági tartalmától

nem munkaviszony megszűnése után járó

függően.

és nem végkielégítés.

A 2010–2012. év utáni részvény-alapú javadalmazás konkrét paramétereit az OTP Bank Nyrt. Igazgatósága az alábbiak szerint határozta meg: Év

2011 2012 2013 2014 2015 2016


3.946 3.946 4.446 4.946 – –

Maximális jövedelem tartalom 2010. év után 2.500 3.000 3.500 3.500 – –


Maximális jövedelem tartalom 2011. év után – – 1.370 3.000 1.870 3.000 1.870 4.000 1.870 4.000 – –


Maximális jövedelem tartalom 2012. év után – – – – 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.000 2.886 3.500

A 2010. év utáni, Igazgatóság által elfogadott, 2013. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az alábbiak szerint alakultak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 410.572 512.095

Jóváhagyott részvénymennyiség 735.722 419.479 –

2013. december 31-éig lehívott 735.722 8.907 –

A 2011. év utáni, 2013. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2012-ben megnyílt részvényvásárlási időszak 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak

– 31.699 654.064 724.886

Jóváhagyott részvénymennyiség 471.240 1.264.173 – –

2013. december 31-éig lehívott 471.240 1.232.474 – –

A 2012. év utáni, 2013. december 31-én fennálló tényleges darabszámok az egyes években induló lehívási időszakokban az alábbiak szerint alakulnak: Tényleges darabszám 2013-ban megnyílt részvényvásárlási időszak 2014-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2015-ben megnyíló részvényvásárlási időszak 2016-ban megnyíló részvényvásárlási időszak

307.122 1.187.647 649.653 688.990

Jóváhagyott részvénymennyiség 450.861 – – –

2013. december 31-éig lehívott 143.739 – – –


203

A 2010–2012. évi teljesítmény értékelésekor

részeként biztosított részvényelem, valamint

meghatározott mennyiség, kockázati értékelés

a 8/2013. sz. közgyűlési határozatban foglaltak

és személyi változások alapján módosulhatnak

szerint a Bank Igazgatóságának részvény-

a 2014–2016-ban megnyíló részvényvásárlási

alapú tiszteletdíjára és a fentiek szerinti

időszakokra vonatkozó tényleges darabszámok.

tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú teljesítményjavadalmazás kifizetési

29. SZ. JEgyZET:

A Bank közgyűlésének 7/2013 sz. határozata

programokkal kapcsolatban 5.704 millió forint

alapján módosított Bankcsoporti Javadalmazási

került költségként elszámolásra 2013. decem-

Politikában foglalt rögzített javadalmazás

ber 31-én.

TRANZAKCIóK KAPCSOLT VÁLLALATOKKAL (millió forintban) A Bank hiteleket nyújt kapcsolt vállalatok részére, illetve azok betéteket helyeznek el a Banknál.

A kapcsolt vállalatokkal folytatott tranzakciók az alábbiak szerint összegezhetők: a) A Bank által kapcsolt vállalatoknak nyújtott hitelek állománya OTP Jelzálogbank zrt. OTP Holding ltd./OTP Financing Cyprus Co. ltd. (Ciprus) Merkantil Bank zrt. OTP Faktoring zrt. OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) OTP Ingatlanlízing zrt. (korábban OTP lakáslízing zrt.) OTP leasing d.d. (Horvátország) Inga kettő kft. Merkantil Bérlet kft. OTP lízing Ukrajna DSk leasing AD (Bulgária) OAO OTP Bank (Oroszország) Bank Center kft. Merkantil Car zrt. OTP banka Hrvatska csoport (Horvátország) D-éG Thermoset kft. OTP Ingatlan zrt. Szalamandra Ingatlanforgalmazó kft. OTP Ingatlanpont kft. Sasad-Beregszász kft. Projekt 3. Ingatlanforgalmazó és kereskedelmi kft. OTP Faktoring Vagyonkezelő kft. Projekt 2003. kft. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) Összesen

204


2013 237.163 215.101 176.993 165.310 124.478 100.714 25.706 20.914 19.281 16.625 15.256 15.142 14.735 10.000 8.721 3.504 2.925 2.653 2.353 1.014 604 269 222 – – 1.179.683

2012 228.216 273.241 164.745 146.463 136.127 188.525 33.376 21.272 – 19.299 – 15.147 59.087 – 9.078 3.436 – 4.007 2.909 2.049 1.045 1.714 – 1.180 121 1.311.037

b) A Banknál elhelyezett betétek állománya DSk Bank EAD (Bulgária) OAO OTP Bank (Oroszország) OTP lakástakarék zrt. OTP Pénztárszolgáltató zrt. Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Merkantil Bank zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) OTP Faktoring zrt. Bank Center kft. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Balansz Intézményi Ingatlan Alap OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) Projekt 2003. kft. OTP Ingatlan zrt. OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP Ingatlanlízing zrt. (korábban OTP lakáslízing zrt.) Air Invest kft. OTP Jelzálogbank zrt. kikötő Ingatlanforgalmazó kft. OTP Holding ltd./OTP Financing Ciprus Co. ltd. (Ciprus) OTP Bank JSC (Ukrajna) Merkantil Bérlet kft. Sasad-Beregszász kft. Összesen

2013 127.443 51.894 29.333 25.094 11.894 11.386 7.840 5.598 4.014 3.833 1.930 1.793 1.724 768 676 626 596 443 336 235 105 84 30 27 287.702

2012 93.300 77.248 19.318 24.901 62.817 12.030 15.901 966 1.411 8.796 – 6.391 989 – 832 9.173 3.120 – 75.062 – 1.521 37 2.069 51 415.933

OTP Jelzálogbank zrt. OTP Holding ltd. (Ciprus) OTP Financing Netherlands B.V. (Hollandia) OTP Financing Solutions B.V. (Hollandia) Merkantil Bank zrt. OTP Faktoring zrt. OAO OTP Bank (Oroszország) Merkantil Bérlet kft. OTP líznig Ukrajna OTP leasing d.d. (Horvátország) DSk leasing AD (Bulgária) OTP Ingatlanlízing zrt. (korábban OTP lakáslízing zrt.) Merkantil Car zrt. D-éG Thermoset kft. Inga kettő kft. OTP Ingatlan zrt. OTP banka Hrvatska csoport (Horvátország) Bank Center kft. OTP Ingatlanpont kft. Projekt 3. Ingatlanforgalmazó és kereskedelmi kft. OTP Bank JSC (Ukrajna) Egyéb Összesen

2013 9.916 9.331 5.993 5.807 5.658 4.784 2.046 1.132 584 583 507 473 332 213 213 194 184 110 76 71 66 – 48.273

2012 14.679 10.459 9.054 6.740 5.379 7.169 2.972 1.476 – 608 499 572 445 – – 313 74 – 116 165 – 277 60.997

c) Kamatbevételek*

* A derivatív ügyletek és az értékpapírok kamatát nem tartalmazza.


205

d) Kamatráfordítások* DSk Bank EAD (Bulgária) OAO OTP Bank (Oroszország) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró) Merkantil Bérlet kft. OTP Pénztárszolgáltató zrt. OTP Jelzálogbank zrt. OTP Bank Romania S.A. (Románia) Balansz Intézményi Ingatlan Alap Merkantil Bank zrt. OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) Bank Center kft. OTP Ingatlanlízing zrt. (korábban OTP lakáslízing zrt.) OTP banka Srbija a.d. (Szerbia) OTP banka Hrvatska d.d. (Horvátország) Egyéb Összesen

2013 2.422 2.162 1.914 1.669 1.368 1.069 608 173 143 126 117 101 88 87 – 12.047

2012 4.094 2.706 3.521 2.079 1.492 2.303 456 – 479 435 86 255 220 265 88 18.479

2013 8.302

2012 5.950

2.241

2.143

630 265 – 11.438

530 414 361 9.398

2013

2012

295

375

150

188

445

563

2013

2012

8.179

7.724

1.351

2.260

1.350

2.259

2013 40.828

2012 59.682

21.023

32.231

13.584

18.622

6.221

8.829

e) Jutalékbevételek OTP Alapkezelő zrt.-től forgalmazói érdekeltségi díjbevétel OTP lakástakarék zrt.-től jutalékbevétel a megkötött lakástakarékpénztári szerződések után OTP Bank JSC (Ukrajna) által fizetett hitelezéshez kapcsolódó OTP Alapkezelő zrt.-től letétkezelői díjbevétel Egyéb Összesen

f) Jutalékráfordítások OTP Bank Romania S.A. (Románia) részére hitelportfólió kezelés kapcsán fizetett díj Crnogorska komercijalna bank a.d. (Montenegró) részére hitelportfólió kezelés kapcsán fizetett díj Összesen

g) OTP Jelzálogbank Zrt.-vel kapcsolatos tranzakciók OTP Jelzálogbank zrt.-től kapott hitelekkel kapcsolatos jutalék- és díjbevételek Visszavásárlási kötelezettséggel eladott követelések (kamatot magában foglaló) Eladott követelések bruttó értéke

h) OTP Faktoring Zrt.-vel kapcsolatos tranzakciók Eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke Eladott követelésekkel kapcsolatosan, Bank által elszámolt céltartalék összege OTP Faktoring zrt.-nek visszavásárlási kötelezettség nélkül eladott hitelek (kamatot magában foglaló) Tranzakció vesztesége (egyedi pénzügyi kimutatásban hitelezési veszteségként elszámolva)

A kapcsolódó jelzálogjogok szintén átruházásra kerültek az OTP Faktoring zrt.-re. * A derivatív ügyletek és az értékpapírok kamatát nem tartalmazza.

206


i) Crnogorska komercijalna banka a.d. (Montenegró)-val kapcsolatos tranzakciók 2013

2012

–

483

2013

2012

14.846

14.565

Crnogorska komercijalna banka a.d.-nak eladott követelések bruttó könyv szerinti értéke

j) OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia)-val kapcsolatos tranzakciók OTP Banka Slovensko által kibocsátott a Bank tulajdonában álló értékpapírok (névértéken millió Ft-ban)

k) Kulcspozícióban lévő vezetőkkel kapcsolatos tranzakciók A kulcspozícióban lévő vezetők, mint a Bank

az IAS 24 kapcsolt felekre vonatkozó közzé-

Igazgatóságának és Felügyelő Bizottságának

tételek standardban foglalt kompenzáció

tagjai, a stratégiai döntéshozatalban

kategóriáknak megfelelően az alábbiak szerint

résztvevő alkalmazottak, kompenzációja

alakult:

Kompenzáció kategóriák Rövid távú munkavállalói juttatások Részvény-alapú kifizetések Hosszú távú munkavállalói juttatások Összesen

A vezetés egyes tagjainak (rész)tulajdonában álló vállalkozásoknak nyújtott hitelek (normál üzletmenet során) le nem hívott hitelkeret és bankgarancia összege Az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tagok, illetve családtagjaik hitelkerete (kondíciói megfelelnek az általános hitelfolyósítási feltételeknek)

2013 4.658 3.297 701 8.656

2012 3.232 2.711 766 6.709

2013

2012

38.538

35.792

1.030

518

131

112

Az Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok,

2013. és 2012. december 31-én rendre 133,3 és

vezető tisztségviselők, valamint közeli családtagok

131,8 millió forint „A” hitelkerettel rendelkeztek.

Az alábbi táblázat tartalmazza a MasterCard Arany hitelkártyájához kapcsolódó hitelek összegét: 2013 18 4


2012 15 4

Egy Igazgatósági tag és annak közeli

delkezett AMEX Gold terhelési kártyához kap-

családtagja 2013. és 2012. december 31-én

csolódó hitellel.

rendre 0,6 millió forint értékben rendelkezett AMEX Blue hitelkártyához kapcsolódó

Igazgatósági tagok, a Felügyelő Bizottsági tagok

hitellel.

és vezető tisztségviselők 2013. és 2012. december 31-én rendre 10,5 és 7,8 millió forint érték-

Vezető tisztségviselő 2013. és 2012. december

ben rendelkeztek AMEX Platinum hitelkártyához

31-én rendre 3,5 és 1 millió forint értékben ren-

kapcsolódó hitelkerettel.


207

Az alábbi táblázat tartalmazza a vezető tisztségviselők részére, az Igazgatósági és Felügyelő Bizottsági tevékenységükkel összefüggésben kifizetett járandóságot: 2013 545 71 616

Igazgatósági tagok Felügyelő Bizottsági tagok Összesen

30. SZ. JEgyZET:

A normál üzletvitel során a Banknak egyéb

melyek összege és száma nem jelentős ezen

tranzakciói is vannak a leányvállalataival,

egyedi pénzügyi kimutatás egészét tekintve.

HITELKEZELőI TEVÉKENySÉg Számos, a vállalatok által alkalmazottaiknak

kapcsolódó alapok nem tartoznak a Bank

nyújtott (elsősorban lakáscélú) hitel vonatkozá-

eszközei és forrásai közé, ezért a mellékelt

sában a Bank hitelkezelőként működik. Ezen

pénzügyi helyzet kimutatásban nettósítva

hitelek végső kockázatát a hitel forrását bizto-

szerepelnek. A Bank által kezelt ilyen hitelek

sító fél viseli. Mivel ezek a hitelek és a hozzájuk

teljes állományára vonatkozó információ: 2013 42.280

Bank által kezelt hitelek állománya

31. SZ. JEgyZET:

2012 284 70 354

2012 43.191

ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK KONCENTRÁCIóJA A Bank eszközállományához viszonyítva Magyar Állammal, valamint az MNB-vel szembeni követelések és értékpapírok aránya OTP Jelzálogbank zrt. által kibocsátott értékpapírok aránya

2013

2012

30% 11,68%

21% 14,43%

Az eszközökben és forrásokban egyéb jelentős

partnerek kitettségeit a Bank külön figyeli, a be-

koncentráció nem volt 2013. és 2012. decem-

tétállomány stabilitásának megőrzése érdekében

ber 31-én.

ezen partnerekkel szorosabb kapcsolatot ápol. A Bank partnerkockázat kezelésért felelős terü-

208

A Bank folyamatosan jelenti a Felügyeletnek

lete folyamatosan elemzi a legnagyobb part-

a nagybetétesektől való függőség mértékét,

nereket, a Bank és a Bankcsoport kitettségét

illetve az 50 legnagyobb betétesnek

partnerenként külön limitálja. Szükség esetén

a Bankkal szembeni kitettségeit.

időben módosítja a partnerlimiteket, szűkíti a

A jelentési kötelezettségen túl a legnagyobb

Treasury és más üzletágak mozgásterét.


32. SZ. JEgyZET:

FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI ELEMZÉSE ÉS A LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT ELEMZÉSE (millió forintban) A likviditási kockázat annak a kitettségnek

mind a leánybankok egyedi tartalékainak vonat-

a mértéke, hogy a Banknak mennyiben kell a

kozásában napi rendszerességgel valósul meg.

likvid eszközeit esetlegesen növelni, hogy a Bank időben eleget tudjon tenni a pénzügyi

Az elmúlt években tapasztalt mérlegalkalmaz-

instrumentumokból származó kötelezettsé-

kodási folyamat eredményeképpen a Bank

geinek. A Bank a likviditási pozícióját az MNB

likviditási tartalékai jelentősen nőttek, ezzel

által lefektetett irányelvek szerint kezeli.

párhuzamosan a likviditáskockázati kitettsége számottevően mérséklődött. Összességében

A likviditási kockázatkezelési stratégia alapveté-

tehát a potenciális likviditási kockázati esemé-

se, hogy a potenciálisan felmerülő összes koc-

nyek likvid eszközökkel való fedezettsége

kázati faktort azonosítsa, és az adott faktornak

minden korábbi szintet meghalad. 2013-ban

való kitettséget számszerűsítse. A likviditási

a likviditási kockázatkezelési folyamatban nem

kockázatkezelési folyamat során a Bank számba

történt materiális módszertani változás.

veszi a bankspecifikus (betétkivonás), a nemzetgazdaság egészét érintő (forint leértékelő-

A következő táblázatok a forrásokhoz kapcso-

dés, hozamemelkedés), illetve a teljes globális

lódó nem-diszkontált cash-flow-kat mutatják be

pénzügyi rendszer anomáliáira visszavezethető

lejárati csoportok szerint. A Bank a lejárati cso-

(pénz és tőkepiacok „kiszáradása”) okokból fel-

portokat a szerződéses lejáratig hátralevő idő

merülő likviditási kockázati események hatását.

szerint állapította meg. A lejárati időszakokba történt besorolás a leginkább prudensnek

A Bank kockázatkezelési politikájának megfele-

tekinthető módon történt, így figyelembe vételre

lően a likviditási kockázatok egységes integrált

kerültek az előrefizetési lehetőségek.

módszertan szerint több szinten, VaR alapon kerülnek mérésre és kezelésre. A stratégia

A lejárati elemzésben bemutatott szerződés sze-

alapja, hogy a Bank rendelkezzen egy olyan jó

rinti összegek a szerződés szerinti olyan disz-

minőségű likvid eszköz portfólióval, amelynek

kontálatlan cash-flow-k mint: bruttó pénzügyi

segítségével mindenkor addicionális költségek

lízing kötelmek (a pénzügyi költségek levonása

nélkül teljesíteni tudja esedékessé váló kötele-

előtt); a pénzügyi eszközök pénzeszközért törté-

zettségeit azok felmerülésekor.

nő megvásárlására irányuló határidős (forward) megállapodásokban meghatározott árak; azon

A likviditási tartalék két részből tevődik össze.

változót fizet/fixet kap kamatswap ügyletek nettó

Megjelenik egyfelől a leánybankok szintjén

összegei, amelyeknél nettó cash-flow-k cseré-

(egyedi decentralizált tartalékolás), illetve Bank-

jére kerül sor; szerződés szerinti származékos

csoport-szinten is tartalékképzés történik (cent-

pénzügyi instrumentumban kicserélendő ösz-

ralizált „liquidity pool”). Az egyedi likviditási tar-

szegek, ahol bruttó cash-flow-k cseréjére kerül

talékoknak kell fedezetet nyújtaniuk a leány-

sor; a bruttó hitelnyújtási elkötelezettségek.

bankok hazai devizájában jelentkező potenciális sokkokra (betétkivonás, tőkepiaci sokk, üzleti

Ezek a diszkontálatlan cash-flow-k eltérnek a

finanszírozási igény), míg a rugalmas hozzáfé-

pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

résű pool az OTP Bank egyedi sokkjaira (betét-

szereplő összegtől, mivel az abban a kimutatás-

kivonás, hozamsokk, árfolyamsokk), valamint

ban szereplő összeg diszkontált cash-flow-kon

az összes entitás külföldi devizában felmerülő

alapul. Ha a fizetendő összeg nincsen rögzítve,

sokkjára (devizabetéti és tőkepiaci) nyújt fedezetet.

akkor a közzétett összeget a beszámolási időszak végén fennálló feltételek alkalmazásával

A sokkok kalkulációjára legalább negyedévente,

állapítják meg. Ha a fizetendő összeg, például,

a mérési módszertan, valamint a kockázatkezelési

egy index változásainak megfelelően változik,

modell felülvizsgálatára évente kerül sor. A likvi-

a közzétett összeg az indexnek a beszámolási

ditási tartalék monitoringja mind a liquidity pool,

időszak végén fennálló értékén alapulhat. IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

209


Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN követelések kereskedési célú derivatív ügyletekből kötelezettségek kereskedési célú derivatív ügyletekből Kereskedési célú derivatív ügyletek nettó névértéke követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó névértéke Derivatív ügyletek nettó névértéke összesen Fel nem használt hitelkeretek Bankgarancia és kezesség Jövőbeni kötelezettségek

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

674.084

42.185

146.937

48.804

–

912.010

3.427.471 20.423 234.546 3.424 4.359.948

224.959 48.476 145 – 315.765

21.461 79.890 – 187.091 435.379

10.870 26.357 – – 86.031

– – – 104.842** 104.842

3.684.761 175.146 234.691 295.357 5.301.965

1.106.691

418.829

1.078.210

14.337

–

2.618.067

–1.148.354

–452.579

–1.200.157

–31.459

–

–2.832.549

–41.663

–33.750

–121.947

–17.122

–

–214.482

1

19

2.680

3.942

–

6.642

–1

–24

–3.355

–2.579

–

–5.959

– –41.663 72.976 26.657 99.633

–5 –33.755 410.673 56.408 467.081

–675 –122.622 115.809 134.827 250.636

1.363 –15.759 50.842 202.274 253.116

– – – – –

683 –213.799 650.300 420.166 1.070.466

3 hónapon belül



5 éven túli

Lejárat nélküli

Összesen

447.193

183.975

92.256

103.718

–

827.142

3.278.198 102.784 223.995 3.413 4.055.583

206.274 147.300 385 5.000 542.934

18.307 111.067 33.600 184.307 439.537

9.663 26.912 – – 140.293

– – – 137.845** 137.845

3.512.442 388.063 257.980 330.565 5.316.192

659.810

354.546

1.728.152

48.369

–

2.790.877

–726.114

–390.243

–1.849.736

–60.878

–

–3.026.971

–66.304

–35.697

–121.584

–12.509

–

–236.094

47

42

3.457

11.350

–

14.896

–61

–274

–5.677

–8.295

–

–14.307

–14 –66.318 184.996 47.497 232.493

–232 –35.929 393.783 42.286 436.069

–2.220 –123.804 129.920 133.391 263.311

3.055 –9.454 229 190.972 191.201

– – – – –

589 –235.505 708.928 414.146 1.123.074


Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek* Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN követelések kereskedési célú derivatív ügyletekből kötelezettségek kereskedési célú derivatív ügyletekből Kereskedési célú derivatív ügyletek nettó névértéke követelések fedezeti célú derivatív ügyletekből kötelezettségek fedezeti célú derivatív ügyletekből Fedezeti célú derivatív ügyletek nettó névértéke Derivatív ügyletek nettó névértéke összesen Fel nem használt hitelkeretek Bankgarancia és kezesség Jövőbeni kötelezettségek

** Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok nélkül. ** lásd a 18. sz. jegyzetet.

210


33. SZ. JEgyZET:

NETTó DEVIZAPOZÍCIó ÉS DEVIZAKOCKÁZAT (millió forintban)

2013. december 31-én Eszközök* Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 293.385 –279.143 49.057 63.299

EUR 1.219.825 –1.043.770 –391.718 –215.663

CHF 527.580 –117.690 –409.898 –8

Egyéb 76.540 –36.259 –38.855 1.426

Összesen 2.117.330 –1.476.862 –791.414 –150.946

2012. december 31-én Eszközök* Források Mérlegen kívüli eszközök és források, nettó Nettó pozíció

USD 365.750 –256.441 –39.502 69.807

EUR 1.315.222 –1.253.275 –198.174 –136.227

CHF 653.627 –129.033 –533.891 –9.297

Egyéb 148.044 –28.804 –106.181 13.059

Összesen 2.482.643 –1.667.553 –877.748 –62.658

34. SZ. JEgyZET:

A fenti kimutatás a Bank fő devizanemekben fenn-

felállított nyitott pozícióra vonatkozó limiteken

álló devizapozícióját mutatja be. A fennmaradó

túlmenően saját limitrendszere alapján is ellen-

devizanemek az „Egyéb” soron kerültek feltün-

őrzi a deviza pozícióit. A Bank nyitott deviza po-

tetésre. A Bank a Magyar Nemzeti Bank által

zíciójának mérésére a VaR modellt is használja.

KAMATLÁBKOCKÁZAT-KEZELÉS (millió forintban) A kamatlábkockázat az a kockázat, amely sze-

kapcsolódó hosszú lejáratú kötelezettségek

rint a pénzügyi instrumentumok értéke változ-

kamatváltozása párhuzamosan történjen.

hat a piaci kamatláb mozgásának hatására. Egy pénzügyi instrumentum kamatának rögzí-

A fentieken túl, a különféle kamatozó eszközök

tésére vonatkozó időtartam következésképpen

és kamatozó források közötti széles kamatsáv

jelzi, hogy az adott instrumentum milyen mér-

nagyfokú rugalmasságot biztosít a Banknak

tékben kitett a kamatlábkockázatnak.

a kamatlábkülönbségek és a kamatlábkockázat kezelésére.

A Bank kamatozó eszközeinek és forrásainak többsége oly módon van kialakítva, hogy a rövid

A következő táblázat az eszközök és források

lejáratú eszközök összhangban legyenek a rövid

kamatainak újraárazási periódusait mutatja.

lejáratú kötelezettségekkel, vagy a hosszú lejá-

A változó kamatozású eszközök és kötelezett-

ratú eszközök és a hosszú lejáratú kötelezett-

ségek a következő újraárazási periódus szerint,

ségek éven belüli kamatváltoztatása biztosítva

a fix kamatozású eszközök és források a lejárati

legyen, vagy a hosszú lejáratú eszközök és a

periódus szerint kerülnek bemutatásra.

* Az eszközök között bekerülési értéken szerepelnek a devizás részesedések, amelyek a nettó devizapozíció számítás során levonásra kerültek.


211



Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

HUF

Deviza

Deviza

48.235

19.529

–

–

–

–

–

–

–

–

48.235

19.529

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

222.029

182.597

6.910

150.096

680

32.646

35.000

773

–

–

36.049

182.597

1.910

1.960

680

32.646

35.000

773

–

–

185.980

–

5.000

148.136

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

211.318

81

2.344

–

4.658

436

638

Összesen


HUF

Deviza

HUF

67.534

5.223

115.769

24.752

140.521

–

–

48.235

19.529

67.764

67.534

5.223

67.534

5.223

72.757

1.532

636

266.151

366.748

632.899

–

–

73.639

217.976

291.615

–

–

–

190.980

148.136

339.116

–

–

1.532

636

1.532

636

2.168

34

3.607

345

73.215

172

295.780

1.068

296.848 223.105

ESzkÖzÖk Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal fix kamatozású nem kamatozó Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

211.318

81

2.344

–

4.513

225

638

34

3.607

345

–

–

222.420

685


–

–

–

–

145

211

–

–

–

–

–

–

145

211

356

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

73.215

172

73.215

172

73.387

1.021.825

150.238

–

217.824

–

21.994

80.925

30.711

382.525

32.802

48.852

9.795 1.534.127

1.021.825

9.397

–

–

–

21.994

80.925

30.711

382.525

32.802

–

– 1.485.275


–

140.841

–

217.824

–

–

–

–

–

–

–

–

–

358.665

358.665

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

48.852

9.795

48.852

9.795

58.647

423.095 169.397

671.680

13.680

103.065

8.303

30.396

32.702

11.491

4.879

5.463

1.268

14.943

6.907

11.196

8.303

30.396

32.702

8.748

–

–

423.026 168.129

656.737

6.773

91.869

–

–

–

2.743

–

–


Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

670.550 430 670.120

nem kamatozó

69

463.364 1.997.491 94.904 1.580.179

899.511 1.245.190 2.144.701 49.610

65.352

114.962

845.022 1.174.375 2.019.397

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

4.879

5.463

4.879

5.463

10.342

–

–

10.014

–

5.368

–

57.681

–

438.856

–

13.130

–

525.049

–

525.049

fix kamatozású

–

–

–

–

341

–

57.681

–

438.856

–

–

–

496.878

–

496.878


–

–

10.014

–

5.027

–

–

–

–

–

–

–

15.041

–

15.041

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

13.130

–

13.130

–

13.130

612.614 1.368.827 600.760 1.124.073

74.466

105.302

12.228

28.316

30.284

22.587

–

fix kamatozású

259.204

791.521

30.759

190.769

50.842

102.317

12.149

28.316

30.284

22.587

–

–

383.238 1.135.510 1.518.748


353.410

577.306 570.001

933.304

23.624

2.985

79

–

–

–

–

–

947.114 1.513.595 2.460.709

–

–

–

–

–

–

–

–

660

Lejáratig tartandó értékpapírok


nem kamatozó

–

–

–

660 1.330.352 2.649.765 3.980.117

–

660

660


365.718

59.271

69.975

3.028

798

5.669

61.496

5.410

618

745

520.097

382.647

902.744

6.658

23.225

1.041

2.969

798

5.669

61.496

5.410

–

–

435.711

298.058

733.769

11.075

47.739

3.759

36.046

68.934

59

–

–

–

–

–

–

83.768

83.844

167.612

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

618

745

618

745

1.363

Ügyfelek betétei

1.499.986

293.191 463.072

180.222

156.755

53.170

4.284

–

886.786

133.583

5.406

995 3.016.289

661.161 3.677.450

fix kamatozású

1.129.330

288.725 440.204


Deviza

HUF

180.222

156.755

53.170

4.284

–

2.667

–

–

– 1.733.240

522.117 2.255.357

4.466

22.868

–

–

–

–

–

884.119

133.583

–

– 1.277.643

138.049 1.415.692

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

5.406

995

5.406

995

6.401

6.674

1.872

4.245

4.407

20.739

26.663

18.079

7.046

79.298

1.246

495

15

129.530

41.249

170.779

6.436

1.872

4.245

4.407

20.739

26.663

18.079

7.046

79.298

1.246

–

–

128.797

41.234

170.031

238

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

238

–

238

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

495

15

495

15

510

423.640 1.575.964

64.868 1.635.778

44.510

132.077

126.788

28.595

22.221

22.757

–

624

423.111

629.717

63.836

155.154

40.519

109.502

126.788

28.595

22.221

22.757

–

–

529

946.247

1.032 1.480.624

3.991

22.575

–

–

–

–

–

–

nem kamatozó fix kamatozású

HUF

370.656

nem kamatozó


Deviza


10.417


HUF

Összesen

260.785

fix kamatozású

Deviza

Nem kamatozó

308.524

Kibocsátott értékpapírok

HUF

2 éven túl

HUF


376.793

Deviza

1 és 2 év között

Deviza


Deviza


kÖTElEzETTSéGEk Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású

HUF

nem kamatozó

682.027 3.395.795 4.077.822 676.475

945.725 1.622.200

5.552 2.449.446 2.454.998

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

624

–

624

624

–

–

–

27.746

–

–

–

–

–

247.071

–

3.424

–

278.241

278.241

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

247.071

–

–

–

247.071

247.071


–

–

–

27.746

–

–

–

–

–

–

–

–

–

27.746

27.746

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.424

–

3.424

3.424

256.249 –193.127

48.505

44.826

48.920 –161.827 –342.842 202.623 16.146

618.796

–8.206

610.590


NETTó POZÍCIó

212

479.478


–35.184 246.823



Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

HUF

Deviza

Deviza

HUF

Deviza

128.210

45.131

–

–

–

–

–

–

–

–

128.210

45.131

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

59.163

180.452

296.100

–

161.515

–

12.384

–

10.315

–

2.870

559

77.494

178.436

–

4.028

–

12.384

–

10.315

–

2.870

–

102.958

117.664

–

157.487

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.635

–

1.731

10

2.839

52

536

43

Összesen


HUF

ESzkÖzÖk Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal fix kamatozású változó kamatozású Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Kereskedési célú értékpapírok fix kamatozású

59.163 13.044

187.373

58.175

245.548

–

128.210

45.131

173.341

13.044

59.163

13.044

72.207

1.222

181.011

484.406

665.417

–

77.494

208.033

285.527

–

–

102.958

275.151

378.109

–

559

1.222

559

1.222

1.781

452

34

90.493

110

97.686

249

97.935 7.330

1.635

–

1.731

10

2.838

51

536

43

452

34

–

–

7.192

138


–

–

–

–

1

1

–

–

–

–

–

–

1

1

2

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

90.493

110

90.493

110

90.603

742.989

–

8.016

427.295

88.674

–

–

9.690

568.407

32.547

67.239

9.014 1.475.325

742.989

–

8.016

–

88.674

–

–

9.690

568.407

32.547

–

– 1.408.086


–

–

–

427.295

–

–

–

–

–

–

–

–

–

427.295

427.295

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

67.239

9.014

67.239

9.014

76.253

568.419 162.453

680.831

8.043

77.166

1.875

92.096

11.480

11.734

5.651

8.420

47

1.720

1.432

2.723

1.875

92.096

11.480

11.734

–

–

568.092 162.406

679.111

6.611

74.443

–

–

–

–

–

–


Hitelek, a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés levonása után fix kamatozású változó kamatozású

728.123 9.534 718.589

nem kamatozó Lejáratig tartandó értékpapírok

917.625 1.438.666 2.356.291 24.368

108.600

132.968

887.606 1.321.646 2.209.252

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

5.651

8.420

5.651

8.420

14.071

–

9.161

–

54.888

–

–

–

283.322

–

11.271

–

371.992

–

371.992 330.036

–

–

1.950

–

44.764

–

–

–

283.322

–

–

–

330.036

–

13.350

–

7.211

–

10.124

–

–

–

–

–

–

–

30.685

–

30.685

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

11.271

–

11.271

–

11.271

nem kamatozó Származékos pénzügyi instrumentumok

42.237 1.450.323

13.350


327

478.546 1.953.871

919.552 1.065.690 768.810 1.417.272

31.161

159.798

27.230

8.192

29.813

33.488

80

fix kamatozású

390.418

357.346

175.699

31.133

151.736

27.230

8.192

29.813

33.488

–

–


529.134

708.344 696.735 1.241.573

28

8.062

–

–

–

–

–

– 1.225.897 1.957.979 3.183.876

–

–

–

–

–

–

80

nem kamatozó

–

72.075

–

–

–

1.677 1.776.646 2.686.117 4.462.763 550.669

1.677

80

726.461 1.277.130 1.677

1.757

2012. december 31-én: 1 hónapon belül HUF kÖTElEzETTSéGEk Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek fix kamatozású

Deviza


Deviza

HUF

Deviza


Deviza

2 éven túl HUF

Nem kamatozó

Deviza

HUF

Összesen

Deviza

HUF


80.255

329.693

10.604

187.321

118.626

19.331

23

211

397

77.825

727

1.955

210.632

616.336

826.968

79.619

281.656

2.730

48

542

18.642

23

211

397

77.825

–

–

83.311

378.382

461.693

636

48.037

7.874

187.273

118.084

689

–

–

–

–

–

–

126.594

235.999

362.593

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

727

1.955

727

1.955

2.682

Ügyfelek betétei

1.458.124

239.026 626.381

241.869

123.769

52.031

4.968

84

624.625

119.413

9.697

803 2.847.564

653.226 3.500.790

fix kamatozású

1.062.703

231.825 609.344


változó kamatozású nem kamatozó Kibocsátott értékpapírok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó Származékos pénzügyi instrumentumok fix kamatozású változó kamatozású nem kamatozó

241.869

123.769

52.031

4.968

84

5.351

–

–

– 1.806.135

525.809 2.331.944

395.421

7.201

17.037

–

–

–

–

–

619.274

119.413

–

– 1.031.732

126.614 1.158.346

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

9.697

803

9.697

803

10.500

30.406

3.924

51.849

4.107

71.226

30.928

17.466

1.775

112.768

1.930

9.120

464

292.835

43.128

335.963

30.169

3.924

50.595

4.107

71.226

30.928

17.466

1.775

112.768

1.930

–

–

282.224

42.664

324.888

237

–

1.254

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.491

–

1.491

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

9.120

464

9.120

464

9.584

103.114 1.925.289

43.868 2.107.516

33.570

152.279

14.961

18.691

140.113

34.688

1.679

1.408

337.305 4.239.871 4.577.176

102.630

42.109

202.255

33.565

144.158

14.961

18.470

140.113

34.688

–

–

333.378 1.039.827 1.373.205

1.759 1.905.261

5

8.121

–

221

–

–

–

–

2.248 3.198.636 3.200.884

640.256

484 1.285.033 –

–

–

–

–

–

–

–

–

–

1.679

1.408

1.679

1.408

3.087

–

–

5.000

26.001

–

–

–

–

–

269.336

–

3.413

5.000

298.750

303.750

fix kamatozású

–

–

–

–

–

–

–

–

–

269.336

–

–

–

269.336

269.336


–

–

5.000

26.001

–

–

–

–

–

–

–

–

5.000

26.001

31.001

nem kamatozó

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

–

3.413

–

3.413

3.413

120.109 –161.586

–5.169

–7.777

99.575

15.571 –422.519 213.233 25.444 1.314.322 –705.152

609.170


NETTó POZÍCIó

1.042.412 –522.592 212.469


213

35. SZ. JEgyZET:

Egy TÖRZSRÉSZVÉNyRE JUTó NyERESÉg (EPS) A Bank egy törzsrészvényére jutó nyereség a

időszak alatti súlyozott számtani átlagának hánya-

törzsrészvényeseknek az adott időszakra feloszt-

dosaként kerül kiszámításra. A higító hatású törzs-

ható Nettó eredmény és a belőle közzétett elsőbb-

részvényre váltható opciók ténylegesen törzs-

ségi osztalék levonása után a törzsrészvények

részvényre átváltottként vannak figyelembe véve.

Törzsrészvények tulajdonosaira jutó nettó eredmény (millió forint) Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez (darab) Egy törzsrészvényre jutó alap nyereség (forint) Törzsrészvények tulajdonosaira jutó egyedi nettó eredmény (millió forint) Törzsrészvények súlyozott módosított átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez Egy törzsrészvényre jutó hígított nyereség (forint)

kibocsátott törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma A Bank által tulajdonolt OTP törzsrészvények átlagos darabszáma Törzsrészvények súlyozott átlagos darabszáma az alap egy részvényre jutó eredményhez Javadalmazási rendszer/Vezetői Opciós Program keretében kibocsátott, törzsrészvényre váltható opciók hígító hatása* Törzsrészvények módosított súlyozott átlagos darabszáma a hígított egy részvényre jutó eredményhez

36. SZ. JEgyZET:

2013 47.891

2012 38.402

278.235.026

277.560.437

172

138

47.891

38.402

278.468.896

277.629.003

172

138

2013 280.000.010 –1.764.984

2012 280.000.010 –2.439.573

278.235.026

277.560.437

233.870

68.566

278.468.896

277.629.003

Az ICES ügylet potenciálisan hígító hatással

hígított nyereség értékét nem befolyásolta,

bírhat a jövőben az EPS mutatóra,

mivel nem jelentett hígító hatást az elmúlt idő-

ennek ellenére az egy törzsrészvényre jutó

szakokban.

PÉNZÜgyI INSTRUMENTUMOKON KELETKEZETT EREDMÉNyEK TÉTELEI (millió forintban)

2013. december 31. Megnevezés Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után kereskedési célú értékpapírok értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

Kamateredmény

Nettó nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

3.720

–

–

–

20.583

–

–22

–

– 102.376

313 9.769

– –

– 38.199

181.341

10.258

–1.533

–

30.027 4.664

–87 –1.099

– –

– –

–17.388

–

–

–

–87.342 –15.241 –16.922 205.818

101.329 – – 120.483

– – – –1.555

– – – 38.199

* 2013-ban a hígító hatás a Javadalmazási Politikához kapcsolódik.

214


2012. december 31. Megnevezés Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után kereskedési célú értékpapírok értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után lejáratig tartandó értékpapírok Származékos pénzügyi instrumentumok Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Alárendelt kölcsöntőke Összesen

37. SZ. JEgyZET:

Kamateredmény

Nettó nem kamateredmény

Értékvesztés

Saját tőke

6.523

–

–

–

26.059

–

138

–

1.443 117.914

–3.546 –2.996

– –

– 37.439

208.336

9.136

6.973

–

19.625 17.228

–87 –614

– –

– –

–29.276

–

–

–

–131.483 –27.330 –16.872 192.167

69.081 – – 70.974

– – – 7.111

– – – 37.439

PÉNZÜgyI INSTRUMENTUMOK VALóS ÉRTÉKELÉSE (millió forintban) A pénzügyi instrumentumok valós értékének

• a problémamentes hitelek esetében a szer -

meghatározásakor a Bank az aktív piaccal ren-

ződéses cash-flow-k képezik az értékelési

delkező ügyletek esetében a piaci árakat alkal-

kalkuláció alapját, míg a minősített hitelek

mazza. A legtöbb esetben azonban nem áll ren-

esetében az értékvesztéssel csökkentett

delkezésre nyilvános, megbízható piaci informá-

amortizált bekerülési érték tekintendő valós

ció, így a Bank különböző értékelési technikákat

értéknek,

alkalmaz a pénzügyi instrumentumok valós értékének meghatározására. A 37. e) sz. jegyzetben részletesebb információk találhatóak a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós érték meghatározásának hierarchiájáról.

• a változó kamatozású instrumentumok jövőbeli cash-flow-ja a tárgyidőszakra érvényes hozamgörbéből kerül megbecslésre, • a látra szóló betétek valós értéke nem lehet alacsonyabb, mint a könyv szerinti értékük.

A valós érték megbízható meghatározása érdekében a Bank az amortizált bekerülési értéken

A pénzügyi helyzet kimutatásban nem valós

értékelt pénzügyi instrumentumok (hitelek,

értéken értékelt eszköz- és kötelezettség-

bankközi kihelyezések, bankokkal szembeni

csoportok esetén a valós értékek meghatározá-

kötelezettségek, ügyfelek betétei) esetében

sakor a Bank jövedelem-szempontú megköze-

diszkontált cash-flow módszert alkalmaz.

lítést alkalmazott, a jövőbeli pénzáramlásokat

A kibocsátott értékpapírok és az alárendelt

egyetlen folyó értékké alakítva át. Azonnal fel-

kötvények esetében a valós értékek meghatáro-

használható eszközök esetén a valós érték

zásához piaci információkat használ a Bank

megegyezik a könyv szerinti értékkel, a kibo-

(pl. Reuters). Pénztárak, betétszámlák, elszá-

csátott értékpapírok és más nem valós

molások a Magyar Nemzeti Bankkal szem-

értéken értékelt kötvény eszköz- és kötelezett-

ben mérlegsor azonnal hozzáférhető tételeket

ségcsoportok valós értéke Reuters piaci jegy-

tartalmaz, ennélfogva azok valós értéke meg-

zések alapján, a pénzügyi helyzet kimutatás

egyezik a könyv szerinti értékkel.

további nem valós értéken értékelt eszköz-

Az értékelési technikákhoz használt inputok az

és kötelezettségcsoportjainak valós értéke

alábbi feltételezéseket tartalmazzák:

pedig diszkontált cash-flow módszerrel került

• a diszkontáláshoz használt diszkontráták

meghatározásra. A hitelek, a hitelezési

megegyeznek az adott devizában, adott idő-

veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása

szakra érvényes kockázatmentes kamatláb

után valós értékének meghatározásakor a

és kockázati prémium összegével,

diszkontráta-módosítási módszert alkalmaztuk, IFRS egyedi pénzügyi kimutatások

215

az alkalmazott diszkontráta a piacon forga-

Az ilyen módon meghatározott – nem valós

lomban lévő hasonló eszközök és kötelezett-

értéken értékelt instrumentumokhoz tartozó –

ségek megfigyelt megtérülési rátájából

valós értékek a valós értéke-hierarchia második

származik.

szintjére sorolhatóak.

a) Pénzügyi eszközök és kötelezettségek valós értéke 2013

2012


Valós érték


Valós érték

140.521

140.521

245.548

245.548

632.899

640.404

665.417

668.014

396.565

396.565

243.015

243.015

296.848

296.848

97.935

97.935

Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök Kereskedési célú értékpapírok Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok valós értéke értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után lejáratig tartandó értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok PÉNZÜgyI ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Magyar Állammal, a Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei kibocsátott értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek Az OTP–MOl tranzakcióból származó pénzügyi kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke PÉNZÜgyI KÖTELEZETTSÉgEK ÖSSZESEN

99.717

99.717

145.080

145.080

1.997.491

1.997.491

1.953.871

1.953.871

2.144.701

2.466.835

2.356.291

2.594.948

525.049

533.609

371.992

366.718

9.734

9.734

4.228

4.228

5.846.960

6.185.159

5.840.362

6.076.342

902.744

883.999

826.968

788.141

3.677.450 170.779

3.681.927 187.925

3.500.790 335.963

3.492.666 316.668

2.639

2.639

4.512

4.512

204.517

204.517

259.211

259.211

71.548

71.548

89.308

89.308

278.241 5.307.918

258.684 5.291.239

303.750 5.320.502

253.523 5.204.029

b) Származékos ügyletek valós értéke Valós érték Kereskedési célú kamatswap ügyletek kereskedési célú kamatswap ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú devizaswap ügyletek kereskedési célú devizaswap ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú devizaswap ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti kamatswap ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú CCIRS ügyletek kereskedési célú CCIRS ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú mark-to-market CCIRS ügyletek negatív valós értéke Kereskedési célú egyéb származékos ügyletek kereskedési célú egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke kereskedési célú egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek pozitív valós értéke Valós érték fedezeti egyéb származékos ügyletek negatív valós értéke Származékos pénzügyi eszközök összesen Származékos pénzügyi kötelezettségek összesen Származékos pénzügyi instrumentumok összesen 216


Nettó névleges érték 2013 2012

2013

2012

53.728 –67.854

73.199 –75.835

59.680 –74.699

49.566 –56.965

6.637 –5.744

7.107 –5.884

6.876 –5.917

6.260 –5.874

9.722 –2.639

4.224 –4.512

4.491 682

–4.488 589

30.914 –121.786

53.573 –157.986

33.067 –117.113

51.875 –154.474

1.849 –2.770

907 –10.716

1.466 –3.339

–201 –12.595

6.589 –6.363

10.294 –8.790

2.849 –13.575

7.175 –5.897

12 – 109.451 –207.156 –97.705

4 – 149.308 –263.723 –114.415

–37 – 108.392 –213.961 –105.569

–1 – 110.186 –235.216 –125.030

c) Fedezeti elszámolás típusai A Bank rendszeresen köt fedezeti tranzakciókat

kritériumainak, így ezek az ügyletek kereskedé-

annak érdekében, hogy csökkentse a pénzügyi

si célú ügyletekként vannak nyilvántartva. kül-

kockázatát. Azonban néhány ügylet esetében

földi nettó befektetések fedezete nem alkalma-

nem felel meg a fedezeti számviteli elszámolási

zandó az egyedi pénzügyi kimutatásokban.

A fedezeti tranzakciók összegzését tartalmazza a következő két táblázat a 2013-as és 2012-es évre vonatkozóan: 2013. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet

Fedezeti Fedezeti instrumentum instrumentum valós értéke – – IRS/Index opció 7.095 millió Ft


Fedezeti Fedezeti instrumentum instrumentum valós értéke – – IRS/Index opció –284 millió Ft


2012. december 31-én: Fedezeti ügylet típusa Cash-flow fedezeti ügylet Valós érték fedezeti ügylet

d) Valós érték fedezeti ügylet elszámolása 1. Ügyfelek betétei

fizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap

A Bank forintban és euróban gyűjtött strukturált

ügyleteket kötött, amely során a strukturált be-

betéteiből származó kamatfizetések bizonyos

tétből származó kifizetések kockázatát 3 havi

esetekben egyes részvénypiaci árfolyamok,

BUBOR-hoz vagy EURIBOR-hoz kötött kifizeté-

illetve indexek, valamint az EUR/HUF árfolyamá-

sekre cseréli, ezzel az ügyfélbetétek valós érté-

nak értékváltozásának vannak kitéve. A kamat-

kében meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti.


2. Értékesíthető értékpapírok

2013 101

2012 298

mazó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap ügyleteket kötött,

A Bank különféle devizában denominált fix

melyekben a Bank fix kamatot fizet, változó

kamatozású kötvényeket tart nyilván az érté-

kamatot kap, amely során az értékpapírokból

kesíthető értékpapírok között. Ezek a fix kama-

származó kifizetések kockázatát 3 és 12 havi

tozású értékpapírok ki vannak téve a kockázat-

EURIBOR-hoz kötött kifizetésekre cseréli, ezzel


az értékpapírok valós értékében meglévő

érték kockázatnak. A kamatfizetésekből szár-

kamatlábkockázatot semlegesíti.


2013 –879

2012 –1.267


217

3. Ügyfelekkel szembeni követelések

nak. A kamatfizetésekből származó cash-flow-k kamatkockázatának fedezetére a Bank kamatswap ügyleteket kötött, amelyekben a Bank fix

A Bank különféle devizában denominált fix kama-

kamatot fizet, változó kamatot kap, amely során

tozású hiteleket tart nyilván az ügyfelekkel szem-

a hitelekből származó kifizetések kockázatát

beni követelések között. Ezek a fix kamatozású

3 havi EURIBOR-hoz, illetve BUBOR-hoz kötött ki-

hitelek ki vannak téve a kockázatmentes kamat-

fizetésekre cseréli, ezzel a hitelek valós értéké-

lábak változásából eredő valós érték kockázat-

ben meglévő kamatlábkockázatot semlegesíti. 2013 –518


4. Kibocsátott értékpapírok

2012 –1.058

index opció ügylettekkel fedezte olyan módon, hogy a fix kamatozású értékpapír cash-flow-t

A Bank kockázatkezelési politikájával össz-

3 hónapos EURIBOR-hoz, valamint BUBOR-hoz

hangban a kibocsátott fix kamatozású érték-

kötött változó kamatozású cash-flow-kra cse-

papírjaiból származó cash-flow-k az HUF/EUR

rélte, ezzel biztosítva a kibocsátott értékpapírok

árfolyam változásának, illetve az EUR és HUF

valós érték kockázatának semlegesítését.

kockázatmentes kamatlábak változásának van-

Néhány strukturált értékpapír fedezése opciók-

nak kitéve. Az ilyen típusú értékpapírok kapcsán

kal történik, amely megképezi a jogot a struk-

felmerülő devizaárfolyam-kockázatot és kamat-

túra összegére, amely azonos a fedezett érték-

lábkockázatot a Bank EUR, illetve HUF IRS és

papírban szereplő struktúra összegével. 2013 8.379 12

Fedezeti IRS ügyletek valós értéke Fedezeti index opciós ügyletek valós értéke

2012 1.739 4








–879 millió forint –518 millió forint 101 millió forint 8.379 millió forint 12 millió forint






–1.267 millió forint –1.058 millió forint 298 millió forint 1.739 millió forint 4 millió forint

A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon –388 millió forint 388 millió forint –540 millió forint 540 millió forint –197 millió forint 197 millió forint –6.640 millió forint 6.640 millió forint –8 millió forint 8 millió forint



218


A fedezet kockázat miatt fennálló nyereség/veszteség a fedezett a fedezeti instrumentumon instrumentumon 552 millió forint –552 millió forint 1.037 millió forint –1.037 millió forint –228 millió forint 228 millió forint –11.307 millió forint 11.307 millió forint –1 millió forint 1 millió forint

e) Valós érték meghatározás hierarchiája inputok szerint A pénzügyi instrumentumok valós értéké-

közvetlenül vagy közvetetten meg-

nek hierarchiája az alábbi módon került meg-

figyelhetőek. A nem valós értéken érté-

határozásra:

kelt instrumentumokhoz tartozó valós

1. szint: Aktív piacon azonos eszközökre és

értékek a valós érték-hierarchia második szintjére sorolhatóak.

kötelezettségekre (módosítás nélküli)

3. szint: Eszközökre és kötelezettségekre

jegyzett ár alapján.

szóló inputok, amelyek nem megfigyel-

2. szint: Az 1. szinttől eltérő input információk alapján, amelyek az adott eszközzel

hető piaci adatokon alapulnak (nem

vagy kötelezettséggel kapcsolatban

megfigyelhető inputok).

Valós érték meghatározás hierarchiáját a valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok esetében a következő táblázat mutatja: 2013. december 31. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ebből: Kereskedési célú értékpapírok ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok értékesíthető értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen 2012. december 31. Eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök ebből: Kereskedési célú értékpapírok ebből: Kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok értékesíthető értékpapírok Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok pozitív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós érték fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok negatív valós értéke Valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

396.460

289.558

106.902

–

296.743

289.497

7.246

–

99.717

61

99.656

–

1.968.685

1.051.818

916.867

–

9.734

–

9.734

–

2.374.879

1.341.376

1.033.503

–

204.517

9

204.508

–

2.639

–

2.639

–

207.156

9

207.147

–

Összesen

1. szint

2. szint

3. szint

242.851

95.583

147.268

–

97.771

95.556

2.215

–

145.080

27

145.053

–

1.915.472

867.828

1.047.644

–

4.228

–

4.228

–

2.162.551

963.411

1.199.140

–

259.211

19

259.192

–

4.512

–

4.512

–

263.723

19

263.704

–


219

38. SZ. JEgyZET:

A MAgyAR ÉS A NEMZETKÖZI PÉNZÜgyI KIMUTATÁS KÖZÖTTI ELTÉRÉSEK LEVEZETÉSE (millió forintban)

Magyar Számviteli Szabályok szerinti éves pénzügyi kimutatás Általános kockázati céltartalék visszaforgatása kötvények prémiumának és diszkontjának amortizációja Visszavásárolt saját kötvények árfolyameredménye Leányvállalati részesedés növekedése Pénzügyi lízing elszámolása miatti módosítás Effektív kamatmódszer alkalmazása kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok, valamint részesedések piaci értékre való korrigálása Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok (derivatívák) piaci értékre való korrigálása Üzleti/cégérték korrekció külföldi pénznemben nyilvántartott részesedések bekerülési értékre történő korrigálása Szállításos repo miatti módosítás Visszavásárolt saját részvények árfolyamvesztesége Tartalékokkal szemben közvetlenül elszámolt tételek átsorolása (önrevízió) Részvény-alapú kifizetési ügyletek ICES – tulajdonosok felé teljesített kifizetések OTP–MOl részvénycsere tranzakció Halasztott adózás hatása Monicomptól kapott osztalékelőleg 2012. évi üzleti év utáni közgyűlés által elfogadott osztalékfizetési kötelezettség 2013. évi magyar pénzügyi kimutatásban elszámolt osztalékfizetési kötelezettség Nemzetközi pénzügyi kimutatás

220


Tartalékok 2013. január 1.

2013. december 31-ével zárult év eredménye

Osztalék

Közvetlen tartalékmozgások

Tartalékok 2013. december 31.

1.008.484

122.185

–40.600

11.929

1.101.998

35.428

–6.305

–

–29.123

–

4.447 20.124 34.115 –2.168 5.955

–115 –4.682 –17.194 669 520

– – – – –

–692 – 17.194 – –

3.640 15.442 34.115 –1.499 6.475

37.439

–863

–

1.956

38.532

30.805

–24.206

–

–

6.599

40.596

–

–

–

40.596

–16.726

–16.921

–

–

–33.647

–22.065 –

–1.395 –481

– –

– 481

–23.460 –

–

–

–

–

–

– 14.605 –55.468 –11.655 –

–5.704 –256 979 1.360 300

– – – – –

5.704 –4.288 – 623 –

– 10.061 –54.489 –9.672 300

33.600

–

–33.600

–

–

–

–

40.600

–

40.600

1.157.516

47.891

–33.600

3.784

1.175.591

39. SZ. JEgyZET:

A 2013. ÉV FOLyAMÁN TÖRTÉNT JELENTőS ÉS NEM SZOKÁSOS ESEMÉNyEK

1) Tőkeváltozások az OTP Ingatlan Zrt.-ben

4) Kötvénykibocsátási program

2) Tőkeemelés a Bank Center No. 1. Kft.-ben

5) Alárendelt kölcsöntőke tranzakciók

Részletesen kifejtve a 15. sz. jegyzetben.

Részletesen kifejtve a 18. sz. jegyzetben.

3) Tőketranzakciók a CKB-ban Részletesen kifejtve a 9. sz. jegyzetben.

6) gazdasági Versenyhivatal által kiszabott bírság Részletesen kifejtve a 27. sz. jegyzetben.

40. SZ. JEgyZET:

A MÉRLEg FORDULóNAPJÁT KÖVETő JELENTőS ESEMÉNyEK

1) Akvizíció Horvátországban 2) Tőkeváltozások az OTP Ingatlan Zrt.-ben és leányvállalataiban

3) Tőkeemelés az OTP banka Srbija-ban Részletesen kifejtve a 9. sz. jegyzetben.


221

41. SZ. JEgyZET:

gAZDASÁgI HELyZET BANKRA gyAKOROLT HATÁSA Az előzetes adatok szerint 2013-ban 1,1%-kal

kozásoknak legfeljebb 2,5%-os kamatmarzs

növekedett a magyar gazdaság, amely meg-

felszámítása mellett. A kamatmarzsnak tar-

haladja a kormányzat által előzetesen várt

talmaznia kellett minden díj- és jutaléktételt,

0,9%-os értéket. Az év végén több régiós ország-

valamint az esetlegesen igénybe vett hitel-

ban is a növekedés gyorsulása volt megfigyel-

garancia költségét is. A hitelintézeteknek

hető, amely összefüggésben lehet az éledező

nyújtott refinanszírozási hitel futamideje

külső kereslettel. Magyarországon termelési

megegyezett a kis- és középvállalkozásoknak

oldalról a legerősebb húzóerőt a mezőgazdaság

nyújtott hitelek futamidejével. A programnak

jelentette, amely közel 1 százalékponttal járult

két pillére volt:

hozzá a tavalyi gazdasági teljesítményhez.

– az első pillér célja új forinthitelek nyújtása

Hosszú évek után ismét növekedni tudott az építőipar, elsősorban az EU-s projektek fel-

és forinthitelek kiváltása, – a második pillér célja devizahitelek

pörgésének köszönhetően. Az elmúlt években

kiváltása volt. Az első két pillér kereté-

húzóerőnek számító ipari teljesítmény 2013-ban

ben összesen a bankrendszer rendelkezé-

gyakorlatilag stagnált. Felhasználási oldalon

sére bocsátott hitelösszeg 750 milliárd

elsősorban az állami szektorhoz kötődő be-

forint volt, végül a keretösszeg 94%-ára,

ruházások élénkülése hozott fordulatot az álló-

701 milliárd forintra kötöttek hitelszerző-

eszköz felhalmozásban, a lakossági fogyasztás

dést a bankok.

pedig a 2012-es csökkenés után stagnált. A kor-

• A teljes 701 milliárd forint értékű hitelszerző-

mányzat pénzügyi egyensúly iránti elkötelezett-

désből az első pillérben 472, a másodikban

sége változatlan: a költségvetés hiánya 2012

229 milliárd forint került kihelyezésre.

után 2013-ban is 3% alatt maradt, az előzetes

Az első pillérben 61% volt az új hitelek aránya.

pénzügyi számla adatok alapján a GDP 2,5%-a volt, a 2012-es 2% után. Az év egészét jellemző

2013. szeptember 11-én a Monetáris Tanács

támogató nemzetközi környezet és a dezinfláció

a program folytatása mellett döntött. A második

(éves infláció: 1,3%) lehetővé tette, hogy az MNB

szakasz 2013. október 1-től 2014. december

2013-ban összesen 275 bázisponttal 3,0%-ra

31-ig tart.

mérsékelje az alapkamatot.

• A bankok rendelkezésére álló keretösszeg kezdetben 500 milliárd forint, amelyet a Monetáris Tanács legfeljebb 2.000 milliárd

Növekedési Hitelprogram

forintig megemelhet. Az első szakaszhoz hasonlóan a jegybanki refinanszírozás 0 szá-

2013 nyarán az MNB elindította Növekedési

zalékos kamatozású és legfeljebb 10 éves

Hitelprogramját, melynek alapvető célja, hogy

futamidejű, amit a bankok maximum 2,5%-os

kedvezményes jegybanki finanszírozás biztosí-

kamatmarzs alkalmazása mellett hitelezhet-

tásával a kis- és középvállalatok finanszírozási

nek tovább.

helyzetén segítsen. • A Növekedési Hitelprogram első fázisa

222


• Az első pillér célja új hitelek nyújtása, a második pillér célja forint- és deviza hitelek

2013. június 1-jétől szeptember 30-ig tartott.

kiváltása. A második pillérben kötött hitel-

A program keretében az MNB fedezet biztosí-

szerződések aránya nem haladhatja meg

tása mellett legfeljebb 10 év futamidejű,

a két pillérben összesen kötött szerződések

0 százalékos kamatozású, forint refinanszíro-

összegének 10%-át. Az ügyfelek által fel-

zási hitelt nyújtott a bankok számára, melyet

vehető maximális hitelösszeg pillérenként

azok továbbhitelezhettek kis- és középvállal-

10–10 milliárd forint.

Az OTP Csoport a Növekedési Hitelprogram

sége terén fokozódó aktivitást tapasztal.

első szakasza során szeptember végére a ban-

Mivel az OTP Bank Ukrajna képes a dollár-

kok közül a legnagyobb kihelyezőként 91 milliárd

igényét a jegybankon keresztül kielégíteni, az

forint összegben kötött hitelszerződéseket a szer-

ügyfelek devizaigénye nem gyakorol negatív

ződéses időszak végéig. A 91 milliárd forintnyi

hatást a Bank deviza likviditási pozíciójára,

szerződéses összegből 71 milliárd forint az

viszont a valutakonverziós tevékenység javítja

első pillér keretében valósult meg. Az első

a díjbevételeket. Február végén az OTP Bank

pilléren belül az új kihelyezések aránya 61%

Ukrajna mérlegében lévő állampapírok név-

volt. A hitelprogram második szakaszának 2013

értéke mintegy 700 millió hrivnya volt, a portfólió

októberétől megnyitott első, 500 milliárd forin-

szinte teljes egészében hrivnyában denominált.

tos keretösszegét döntően új beruházási és

Az állampapírok túlnyomó része 2014. márciusi

forgóeszköz hitelcélokra lehet igénybe

lejáratú, amely összességében az ukrán állam

venni 2014 végéig. Ennek megfelelően a hitel-

felé alacsony kitettséget jelez.

állomány lassú felfutása várható. A jelenlegi krízishelyzetben fennáll egy szélsőségesen negatív forgatókönyv bekövetkezésé-

gazdasági események Ukrajnában

nek lehetősége. Az OTP Csoport Menedzsmentje az alapforgatókönyv bekövetkezését tartja

Az elmúlt években az OTP Bank Ukrajna üzleti

valószínűnek, mely szerint egy erős politikai tá-

stratégiája jelentős változásokon ment át. A vál-

mogatottsággal és legitimitással bíró kormány

tozások arra irányultak, hogy az operáció ellen-

alakulhat meg, a hrivnya dollárral szembeni

állóbbá váljon a potenciális gazdasági sokkok-

árfolyama a 10-es szint alatt stabilizálódhat,

kal szemben. A Bank a deviza jelzáloghitelek

a gazdaság és államháztartás konszolidációjá-

folyósítását 2008-ban leállította, ennek meg-

hoz pedig növekvő valószínűséggel társulhat a

felelően az azóta eltelt időszakban a dollárban

nemzetközi szervezetek részéről nyújtott pénz-

denominált jelzáloghitelek súlya a portfólióban

ügyi segítség. Ebben az esetben az OTP Bank

folyamatosan csökkent. A helyi betétgyűjtési

Ukrajna várhatóan nyereséges marad.

tevékenység erősödése nyomán a hitel/betét

A szélsőségesen negatív szcenárió bekövet-

ráta mérséklődött, amely együtt járt az anya-

kezésének esélye a Menedzsment várakozása

bank által nyújtott csoportközi finanszírozás

alapján alacsony. Ez a forgatókönyv elhúzódó

csökkenésével. Jelenleg a lakossági hitelezési

politikai válsággal, az adósság refinanszírozása

tevékenység fókuszában a rövid futamidejű,

körüli állandó bizonytalansággal, a gazdasági

helyi devizában denominált, teljes egészében

teljesítmény komoly visszaesésével és a hrivnya

helyben gyűjtött betétekből finanszírozott

további leértékelődésével számol.

fogyasztási hitelezés áll.

Az ukrán leányvállalat ebben az esetben 2014-ben veszteséget termelhet. A veszteségek

A magas marzstartalmú fogyasztási hitelezés

forrása alapvetően két tényező lehet: a gyenge

javította a bevételi marzsokat és az operáció jö-

hrivnya miatt a jelenleg teljesítő devizában

vedelmezőségét. Az elmúlt években javuló mű-

denominált jelzáloghitel portfólió minősége

ködési eredmény az esetleges negatív sokkok-

romolhat, emellett a nem-teljesítő devizában

kal szembeni pufferként is szolgál.

denominált jelzáloghitel portfólió kapcsán

A 2013. év vége óta történt fejleményeket illetően,

a fedezettségi szint további emelésére lehet

mind a hrivnya, mind a deviza betétállomány

szükség. Továbbá a gazdasági teljesítmény

stabilan alakult február végéig, és a hitelminő-

jelentős csökkenése és a recesszió negatívan

ségben sem látszik jelentős változás. A Bank

befolyásolhatja a vállalati és fogyasztási hitelek

ugyanakkor az ügyfelek valutaváltási tevékeny-

minőségét is.


223

IFRS konszolidált pénzügyi kimutatások

Recommend Documents