Hulp bij het invullen van de Jaarruimtetool
Wat is jaarruimte?
De jaarruimte is het maximale bedrag dat u met belastingaftrek elk jaar opzij mag zetten voor het aanvullen van uw pensioen. Voor het berekenen van uw jaarruimte kunt u de ING Jaarruimtetool gebruiken. We geven u hieronder aan welke gegevens u bij de diverse vragen moet invullen.
Bereken uw jaarruimte Het bedrag dat u in 2014 spaart, kunt u bij uw belastingaangifte over 2014 opgeven als aftrekpost, als dit bedrag gelijk is of kleiner is dan uw jaarruimte. Om te weten hoeveel u dit jaar met belastingvoordeel mag sparen heeft u uw inkomens- en pensioengegevens over 2013 nodig. Arbeidssituatie Wanneer u de afgelopen zeven jaar niet met belastingvoordeel geld opzij heeft gezet maar wel een pensioentekort heeft gehad, mag u ook meer opzij zetten dan uw jaarruimte. Dit is de reserveringsruimte. Om uw (lijfrentepremie) aftrek optimaal te gebruiken is het raadzaam om eerst de reserveringsruimte te benutten. Deze reserveringsruimte is aan een maximum gebonden. U leest hier meer over op www.belastingdienst.nl/reken/lijfrentepremie. U kunt uw reserveringsruimte berekenen aan de hand van uw inkomsten- en pensioengegevens van de afgelopen zeven jaar. Ook deze berekening maakt u op de site van de belastingdienst: www.belastingdienst.nl/reken/lijfrentepremie. De berekening van uw jaarruimte is afhankelijk van uw arbeidssituatie. Werkte u vorig jaar in loondienst of ontving u een uitkering, bijvoorbeeld voor arbeidsongeschiktheid, vul dan ‘in loondienst’ in. Werkte u (gedeeltelijk) als zelfstandig ondernemer? Vul dan ‘zelfstandig ondernemer’ in.
Handleiding invullen jaarruimtetool 2
Belastbaar inkomen
Inkomen Uw inkomen bestaat uit de som van inkomsten uit loondienst, buitenlandse inkomsten, overig werk, uitkeringen en afkoopsommen, ter beschikking gesteld vermogen, alimentatie en periodieke uitkeringen. De som moet worden verminderd met de reisaftrek. Inkomen uit loondienst Als u in loondienst werkte geeft u het totaalbedrag op dat u op uw belastingaangifte heeft ingevuld onder belastbaar inkomen (box 1). Is dit bedrag hoger dan € 162.457? Vul dan maximaal € 162.457 in. Het bedrag boven deze grens telt niet mee voor de jaarruimteberekening.
Inkomen uit onderneming Uw inkomen bestaat uit winst uit uw onderneming en uit overige inkomensbestanddelen. Denk daarbij aan inkomsten uit loondienst, buitenlandse inkomsten, overig werk, uitkeringen en afkoopsommen, ter beschikking gesteld vermogen, alimentatie en periodieke uitkeringen. Winst uit uw onderneming De winst van uw onderneming is het bedrag van uw aangifte dat staat bij ‘winst uit onderneming’ bij ondernemersaftrek. Winst uit onderneming die hoger is dan € 162.457 telt niet mee voor de jaarruimteberekening. Vul hier dus maximaal € 162.457 in. Overige inkomensbestanddelen Uw overige inkomensbestanddelen heeft u op uw aangifte opgegeven onder ‘inkomen uit overige werkzaamheden’.
Handleiding invullen jaarruimtetool 3
Pensioenaangroei (Factor A)
Pensioenaangroei (Factor A) De pensioenaangroei ofwel Factor A is het bedrag dat u aan pensioen heeft opgebouwd vanuit uw arbeidssituatie: bij uw werkgever of in uw beroepspensioenregeling. U kunt dit bedrag vinden op uw pensioenoverzicht dat u jaarlijks van uw pensioenfonds of pensioenverzekeraar ontvangt. Uw pensioenoverzicht herkent u aan de vermelding ‘Uniform Pensioenoverzicht’ bovenaan de pagina. De Pensioenaangroei staat vermeld achteraan in het overzicht onder het kopje ‘Wat is uw pensioenaangroei?’ Als u voor meerdere werkgevers werkte, heeft u waarschijnlijk ook meerdere opgaven ontvangen. Vul in dat geval het totaalbedrag van de opgaven in. Het is ook mogelijk dat u geen pensioen heeft opgebouwd, bijvoorbeeld omdat u geen pensioenregeling had via uw werkgever. Vul dan de waarde 0 in. Werkte u vorig jaar als ondernemer? Dan was u zelf verantwoordelijk voor het opbouwen van uw pensioen. Als u een deel van vorig jaar ook in loondienst heeft gewerkt en pensioen heeft opgebouwd dan heeft u een pensioenoverzicht ontvangen. Netto toename OudedagsReserve Als ondernemer mag u een deel van uw behaalde winst jaarlijks opzij zetten dat u kunt gebruiken als oudedagsvoorziening. Het is geen verplichte post, u bepaalt als ondernemer zelf of u dit doet. Op de balans van de onderneming is de FOR (Fiscale Oudedags Reserve) een passiefpost. Hier vult u de netto toename van deze post ten opzichte van het vorige boekjaar in. Dit is de zogenaamde dotatie aan de FOR. Wanneer deze post is afgenomen in waarde vult u een negatief saldo in (met een - teken ervoor). U moet de dotatie in mindering brengen op de jaarruimte omdat u dit bedrag al heeft gebruikt voor een oudedagvoorziening.
Tip Kijk ook eens op www.mijnpensioenoverzicht.nl Op mijnpensioenoverzicht.nl ziet u, naast uw AOW, hoeveel pensioen u hebt en bij welke pensioenuitvoerder (pensioenfonds of -verzekeraar). Mijnpensioenoverzicht.nl wordt verzorgd door de Stichting Pensioenregister. De Stichting Pensioenregister is opgericht door de Sociale Verzekeringsbank (SVB) en alle Nederlandse pensioenuitvoerders. U krijgt toegang tot uw gegevens met uw DigiD.
Handleiding invullen jaarruimtetool 4
Bepalen wanneer u met pensioen wilt
Vrijwillige inleg werknemersspaarrekening Als u in loondienst heeft gewerkt, kon u in het verleden deelnemen in een werknemersspaarregeling. Denk aan een Spaarloonrekening of een Premiespaarrekening. Neemt u een bedrag op van deze rekening? Dan moet u dit bedrag bij het betreffende belastingjaar invullen bij het kopje ‘Vrijwillige inleg werknemersspaarrekening’. Deze premie komt in mindering op uw jaarruimte. Als u geen werknemersspaarrekening (gebruikt) heeft voor premiebetaling als aanvulling op uw eigen pensioenregeling, vul dan de waarde 0 in. Een bestaande lijfrente inbrengen U kunt een huidige lijfrenteverzekering overbrengen naar de Pensioenspaarrekening. Dit wordt waardeoverdracht genoemd. Om te berekenen hoeveel u dan op de Pensioenspaarrekening kunt opbouwen vult u hier het saldo van uw huidige lijfrente in. Of een waardeoverdracht voordelig is hangt af van uw persoonlijke situatie. Bekijk ook ing.nl/waardeoverdracht. Het is ook mogelijk dat u reserveringsruimte heeft en (een deel van) dit bedrag eenmalig wilt inleggen. Uw reserveringsruimte kunt uw berekenen op de site van de belastingdienst. www.belastingdienst.nl/reken/lijfrentepremie Wanneer u geen eerste inleg doet vanuit een waardeoverdracht of reserveringsruimte vult u hier 0 in.
Over hoeveel jaar wilt u met pensioen? De einddatum van de Pensioenspaarrekening ligt minimaal 1 jaar en maximaal 30 jaar na de openingsdatum van de rekening. Daarna kunt u uw Pensioenspaarrekening nog verlengen, ook na een looptijd van 30 jaar. De einddatum is uiterlijk op 1 juli van het 5e jaar nadat u uw AOW-gerechtigde leeftijd heeft bereikt. Op de einddatum eindigt de opbouwfase van uw Pensioenspaarrekening. Met het opgebouwde vermogen moet u dan een uitkerend pensioenproduct kopen. Dit product wordt ook wel een oudedagslijfrente genoemd. Dit is een uitkerend bankspaar- of lijfrenteverzekeringsproduct, dat het gespaarde bedrag uitbetaalt in regelmatige uitkeringen. Het periodiek laten uitkeren van de waarde van uw Pensioenspaarrekening moet binnen 5 jaar ná de AOW-gerechtigde leeftijd ingaan. Dat bepaalt de belastingwet. U heeft hiervoor 3 opties: • U kiest voor een oudedagslijfrente die ingaat vóór het jaar waarin u de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt. De looptijd is dan minimaal 20 jaar + het aantal jaren tot uw AOWgerechtigde leeftijd. • U kiest voor een oudedagslijfrente die uiterlijk 5 jaar na het jaar waarin u de AOWgerechtigde leeftijd bereikt ingaat. De duur van deze oudedagslijfrente is minimaal 20 jaar. • U kiest voor een tijdelijke oudedagslijfrente, die uiterlijk 5 jaar na het jaar waarin u de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, ingaat. De duur van deze tijdelijke oudedagslijfrente is minimaal 5 jaar. Om in aanmerking te komen voor een tijdelijke oudedagslijfrente mag de jaarlijkse uitkering maximaal € 20.953 (maximum voor 2014) bedragen. Op ING.nl/pensioenspaarrekening vindt u bij de veelgestelde vragen het actuele wettelijke maximum.
Handleiding invullen jaarruimtetool 5
Het resultaat van uw berekening
Hoeveel wilt u jaarlijks inleggen? Als u een aanvullend pensioenproduct afsluit, kunt u jaarlijks maximaal de hoogte van uw jaarruimte inleggen. U bent niet verplicht om elk jaar dit maximumbedrag in te leggen, maar de feitelijke inleg bepaalt mede de hoogte van het vermogen dat u uiteindelijk opbouwt. Met de schuifbalk kunt u bepalen hoeveel u wilt of kunt inleggen. Als maximumbedrag is uw jaarruimte genomen. Het is overigens mogelijk om met belastingaftrek meer te sparen dan uw jaarruimte. Maar het is alleen fiscaal aantrekkelijk om meer te sparen dan uw jaarruimte als u een reserveringsruimte heeft. U kunt uw eigen reserveringsruimte berekenen aan de hand van uw inkomsten- en pensioengegevens van de afgelopen zeven jaar. U kunt deze berekening doen op de site van de belastingdienst: www.belastingdienst.nl/reken/lijfrentepremie.
ING Bank N.V., statutair gevestigd te Amsterdam, handelsregister nr. 33031431, Amsterdam.
Mogelijk eindbedrag Het mogelijke eindbedrag is het vermogen dat u kunt opbouwen als u jaarlijks het door u opgegeven bedrag inlegt tot het moment dat u met pensioen wilt. U moet uiteraard jaarlijks bepalen of u nog voldoende jaarruimte heeft om met belastingvoordeel geld opzij te zetten. Het vermogen wordt verder bepaald door de looptijd van uw pensioenproduct en de rente die u over uw inleg heeft ontvangen. Het mogelijke eindbedrag hebben we hier berekend met een rentepercentage van 3,5%. Dit is een fictieve rente. De daadwerkelijke rente die u ontvangt, hangt af van het rentepercentage dat geldt op het moment dat u inlegt en uw looptijd. Mogelijke inkomensaanvulling Met uw eindbedrag bent u verplicht om een pensioenuitkering aan te kopen. Wat voor product dit is bepaalt u op het moment dat u de aanvulling nodig heeft en aan de fiscale voorwaarden is voldaan. Het is een product dat u recht geeft op een lijfrente. Dit aanvullende pensioenproduct keert periodiek een bedrag uit en kan een product van de bank of een verzekeraar zijn. Het bruto bedrag dat u hier ziet is een indicatie van het bedrag dat jaarlijks beschikbaar is indien u kiest voor een afbouwproduct met een looptijd van 15 jaar en waar u een maandelijkse uitkering ontvangt. Hierbij is uitgegaan van een fictief rentepercentage van 3,5%. Het getoonde bedrag betreft een indicatie waaraan geen rechten kunnen worden ontleend.
265948_0414
Uw jaarruimte Uw jaarruimte is het bedrag dat u dit jaar met belastingaftrek mag sparen voor het aanvullen van uw pensioentekort. Het resultaat van de berekening is gebaseerd op de door u ingevulde gegevens en is puur informatief. U kunt op basis hiervan zelf een aanvullend pensioenproduct aanschaffen, maar draagt ook zelf de verantwoordelijkheid voor de door u ingevoerde gegevens en daarmee de correctheid van de berekeningen.
