HASIL PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUA GA DEPARTEME AGAMA TAHU 2007

BADA PEMERIKSA KEUAGA REPUBLIK IDOESIA

HASIL PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUAGA DEPARTEME AGAMA TAHU 2007

omor Tanggal

: 09/HP/XVIII/05/2008 : 30 April 2008

Jl. Gatot Subroto No. 31, Jakarta Pusat 10210 Telp/Fax. (021) 5704322, 5738689 Website: www.bpk.go.id

DAFTAR ISI

Halaman DAFTAR ISI .............................................................................................................................

i

DAFTAR LAMPIRAN..............................................................................................................

iv

HASIL PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUAGA LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ...............................

1

LAPORAN KEUANGAN DEPARTEMEN AGAMA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2007 ...........................................................................................................................................

4

1. LAPORAN REALISASI ANGGARAN (LRA) .................................................................

5

2. NERACA .............................................................................................................................

6

3. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ...................................................................

7

GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN ................................................................................

23

1. Dasar Hukum Pemeriksaan ..................................................................................................

23

2. Tujuan Pemeriksaan .............................................................................................................

23

3. Sasaran Pemeriksaan ............................................................................................................

23

4. Standar Pemeriksaan ............................................................................................................

24

5. Metode Pemeriksaan ............................................................................................................

24

6. Waktu Pemeriksaan .............................................................................................................

24

7. Objek Pemeriksaan ..............................................................................................................

24

8. Batasan Pemeriksaan ...........................................................................................................

24

HASIL PEMERIKSAA ATAS SISTEM PEGEDALIA ITER RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN ..............

26

GAMBARAN UMUM SISTEM PENGENDALIAN INTERN............................................ ..

29

A. Organisasi ............................................................................................................................

29

B. Kebijakan .............................................................................................................................

29

C. Pegawai ................................................................................................................................

29

D. Perencanaan .........................................................................................................................

30

E. Prosedur ...............................................................................................................................

30

F. Pencatatan dan Pelaporan ....................................................................................................

30

G. Pengawasan ..........................................................................................................................

32

HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN ...............................

33

A. Tindak Lanjut Temuan Pemeriksaan SPI Tahun 2004, 2005 dan 2006 ............................

33

B.

33

Temuan Pemeriksaan SPI Tahun 2007..............................................................................

i

1. Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan kas masih lemah, sehingga saldo Kas di Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan dalam Neraca per 31 Desember 2007 sebesar Rp15.453.947.460,00 belum dapat diyakini kewajarannya...

33

2. Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan Aset Tetap masih lemah sehingga saldo Aset Tetap dalam Neraca per 31 Desember 2007 sebesar Rp7.064.094.984.719,00 belum dapat diyakini kewajarannya.............................

38

3. Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) masih lemah sehingga realisasi pendapatan dalam LRA Tahun 2007 senilai Rp171.345.877.457,00 belum diyakini kewajarannya.............................

49

4. Penyediaan anggaran Belanja Bantuan Sosial untuk satuan kerja yang secara vertikal berada di bawah Departemen Agama tidak sesuai ketentuan dan melemahkan pengendalian intern..................................................................................

54

5. Pengendalian intern atas pemberian bantuan Tunjangan Fungsional Guru non PNS masih lemah, sehingga sisa dana bantuan per 31 Desember 2007 minimal senilai Rp2.369,390.853,00 belum disetor ke Kas Negara dan tidak dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007..................................................

57

6. Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan barang-barang persediaan tidak memadai untuk dapat menyajikan nilai wajar saldo Persediaan dalam Neraca Departemen Agama.......................................................................................................

65

7. Realisasi anggaran kegiatan Basic Education Program (BEP) Tahun 2007 sebesar Rp45.240.899.000,00 yang bersumber dari Hibah AusAID tidak tercatat dalam LRA Departemen Agama Tahun 2007 .......................................................................

67

8. Pengendalian atas penetapan Mata Anggaran Keluaran (MAK) dalam RKAKL/DIPA tidak memadai .....................................................................................

68

HASIL PEMERIKSAA ATAS KEPATUHA PERATURA PERUDAG-UDAGA

TERHADAP

KETETUA

RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAP KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN..........................................................................

72

HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAP KETENTUAN PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN………....……………………………………..

75

A. Tindak Lanjut Temuan Pemeriksaan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan Tahun 2004, 2005 dan 2006 ...........................................................

75

B.

Temuan Pemeriksaan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan Tahun 2007.........................................................................................................................

75

1. Penerimaan Negara Bukan Pajak TA 2007 sebesar Rp3.417.291.034,77 belum disetor ke Kas Negara dan telah digunakan langsung sebesar Rp2.718.457.748,00 oleh beberapa satker di lingkungan Departemen Agama..............................................

75

2. Terjadi kerugian negara sebesar Rp370.000.000,00 dalam kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru pada STAIN Samarinda TA 2007............................

77

3. Tanah dan bangunan seluas 1.752 m2 milik Departemen Agama dikuasai oleh pihak ketiga, dan di antaranya tanah seluas 1.352 m2, telah beralih hak kepemilikannya.....

78

4. Beberapa gedung milik Departemen Agama dimanfaatkan oleh pihak ketiga tanpa perjanjian dan kontribusi kepada Negara......................................................................

81

ii

5. Tanah milik Departemen Agama sebanyak enam bidang dan seluas 358.864 m² dengan nilai Rp51.436.888.775,00 belum bersertifikat dan seluas 22.883 m² senilai Rp1.257.084.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga............................................

86

6. Tanah MAN 1 Kota Magelang seluas ± 228 m² senilai Rp11.500.000,00 diagunkan oleh pihak ketiga kepada Bank Pembangunan Daerah Magelang................................

92

7. Barang inventaris senilai Rp666.706.400,00 dalam kondisi rusak berat belum dihapuskan ...........................................................................................................

93

8. Bangunan kantor/rumah dinas/asrama tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak berat.................................................................................................................

98

9. Barang inventaris senilai Rp302.150.000,00 hilang, namun belum diproses penghapusan dan tuntutan ganti ruginya..............................................................

100

10. Pembangunan gedung pendidikan, pengadaan meubelair dan buku perpustakaan kurang dari volume kontrak sehingga terjadi kelebihan pembayaran sebesar Rp122.288.708,04........................................................................................................

103

11. Pengadaan peralatan kantor, buku, dan pembangunan gedung, terlambat dari jangka waktu kontrak dan belum dipungut denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00.

108

12. Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Tahun 2007 belum dipungut dan disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp477.011.115,00.......................

116

Lampiran

iii

DAFTAR LAMPIRA

Lampiran 1

: Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern, Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2004, 2005 dan 2006.

Lampiran 2

: Tanah yang tidak dimiliki Satuan Kerja namun telah dicatat dan dilaporkan dalam Neraca.

Lampiran 3

: Aset Tetap milik STAIN Cirebon hasil pengadaan sebelum tahun 2006 yang belum dicatat sebagai saldo awal Aset Tetap.

Lampiran 4

: Aset Tetap hasil perolehan Tahun Anggaran 2007 yang belum dicatat dan disajikan dalam Neraca.

Lampiran 5

: Aset yang sudah tidak dapat digunakan lagi dalam kegiatan operasional Satuan Kerja namun masih dicatat dalam kelompok Aset Tetap.

Lampiran 6

: Satuan Kerja yang belum menyampaikan Arsip Data Komputer (ADK) dan Laporan Barang Milik Negara (BMN).

Lampiran 7

: Distribusi Aset Tetap yang disertai dengan nilai perolehan.

Lampiran 8

: Aset Tetap yang tidak didukung bukti kepemilikan.

Lampiran 9

: Belanja Bantuan Sosial yang diberikan kepada Unit Kerja yang secara vertikal masih di lingkungan Departemen Agama.

Lampiran 10

: Tindak Lanjut Hasil Pemeriksaan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan, Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2004, 2005 dan 2006.

Lampiran 11

: Daftar PNBP dari jasa KUA, Uang Pendidikan, jasa Giro dan sewa pada 12 Satker yang disample Tahun Anggaran 2007.

Lampiran 12

: Daftar tanah yang tidak bersertifikat minimal seluas 38.598 M2 senilai Rp2.193.601.000,00 pada Satuan Kerja di lingkungan Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Nusa Tenggara Barat.

Lampiran 13

: Daftar tanah yang tidak bersertifikat minimal seluas 252.998 M2 senilai Rp41.418.540.100,00 pada Satuan Kerja di lingkungan Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Timur.

Lampiran 14

: Barang inventaris senilai Rp214.728.500,00 dalam kondisi rusak berat dan belum diusulkan penghapusannya pada STAIN Tulungagung.

Lampiran 15

: Daftar perhitungan cek fisik pembangunan gedung pendidikan Balai Diklat Keagamaan Semarang.

Lampiran 16

: Kekurangan pengadaan buku sejumlah 364 senilai Rp15.158.000,00.

Lampiran 17

: Pengadaan Meubelair untuk Kantor Urusan Agama sebanyak 10 paket pada Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi DI Yogyakarta.

iv

LAPORA HASIL PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUAGA


LAPORA HASIL PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUAGA 01

Berdasarkan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan dan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK RI) telah memeriksa Laporan Keuangan Departemen Agama (Depag) Tahun 2007 yang meliputi Neraca per 31 Desember 2007, Laporan Realisasi Anggaran (LRA) untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, dan Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK). Laporan Keuangan tersebut adalah tanggung jawab Menteri Agama. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan.

Dasar Hukum dan Tanggung Jawab

02

Sebagaimana dijelaskan dalam Catatan IV.A.1 atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, Departemen Agama melaporkan jumlah Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP) sebesar Rp171,34 milyar. Pengendalian intern atas pencatatan dan pelaporan PNBP masih lemah, yaitu : (1) belum seluruh satker di lingkungan Departemen Agama mencatat dan melaporkan PNBP yang sudah disetorkan ke Kas Negara (2) belum seluruh PNBP yang diterima disetorkan ke Kas Negara, sebagian PNBP masih digunakan secara langsung tanpa mekanisme APBN, terutama untuk satuan kerja Perguruan Tinggi di bawah Departemen Agama (3) belum seluruh satuan kerja melakukan rekonsiliasi internal antara Unit Akuntansi Keuangan dan Unit Penerima Pendapatan, sehingga tidak ada proses validasi data sebelum dicatat ke dalam Sistem Akuntansi Keuangan, dan (4) sebagian besar satuan kerja tidak melakukan rekonsiliasi PNBP dengan KPPN. Karena lemahnya pengendalian intern tersebut, sehingga masih ditemukan PNBP pada 62 dari 177 satuan kerja yang menjadi sampel uji petik yang belum dilaporkan sebesar Rp698.833.286,77, selisih lebih pencatatan sebesar Rp1.867.339.474,00 dan selisih kurang pencatatan sebesar Rp15.177.039.322,75 dan digunakan langsung sebesar Rp2.718.457.748,00. BPK RI mempunyai keyakinan yang memadai bahwa permasalahan tersebut terjadi pada satker-satker lainnya di luar sampel uji.

PBP yang digunakan langsung

BPK RI

LHP atas LK – Departemen Agama Tahun 2007

Halaman 1 dari 124

03

Anggaran dan realisasi Belanja Bantuan Sosial TA 2007 masing-masing sebesar Rp4.746,32 milyar dan Rp4.476,60 milyar. Realisasi Belanja Bantuan Sosial tersebut diantaranya diberikan kepada satuan kerja yang secara vertikal masih di bawah Departemen Agama. Hal ini tidak sesuai ketentuan dan melemahkan pengendalian intern, yaitu : (1) dana bantuan sosial yang disalurkan kepada satuan kerja intern Departemen Agama dipertanggungjawabkan secara definitif pada saat dana tersebut diterima tanpa melihat penggunaan dana tersebut, (2) pada akhir tahun anggaran, sangat dimungkinkan masih tersedia dana-dana bantuan yang belum terserap dan masih tersimpan pada berbagai rekening yang dimiliki satker penerima bantuan. Keberadaan dana tersebut tidak terkontrol, tidak dicatat dan tidak dilaporkan, (3) sebagian aset-aset yang dihasilkan dari penggunaan dana bantuan tersebut tidak dicatat dan dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama. Dari hasil uji petik pada 5 (lima) Kanwil Departemen Agama dan beberapa satker di kantor pusat diketahui sisa dana bantuan per 31 Desember 2007 sebesar Rp10,19 milyar, belum disetor ke Kas Negara dan tidak dilaporkan dalam Laporan keuangan Departemen Agama Tahun 2007.

Belanja Bantuan Sosial

04

Sebagaimana dijelaskan dalam Catatan V.A atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, Departemen Agama melaporkan saldo Kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp15,45 milyar. Saldo tersebut merupakan kompilasi dari saldo kas di Bendahara Pengeluaran yang dihasilkan Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) seluruh satker. Masalahmasalah yang diuraikan dalam paragraph 02 dan 03, sangat melemahkan sistem pengendalian intern atas pencatatan dan pelaporan Kas. Bendahara penerimaan dan pengeluaran pada satker-satker di lingkungan Departemen Agama tidak mencatat dan melaporkan dana-dana PNBP yang belum disetorkan ke Kas Negara atau digunakan langsung serta tidak mencatat sisa dana-dana bantuan yang tidak disalurkan kepada satker penerima.

Kas di Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan

05

Sebagaimana dijelaskan dalam Catatan V.C atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, Departemen Agama melaporkan adanya saldo Aset Tetap sebesar Rp7.064,09 milyar, nilai Aset Tetap tersebut berasal dari 4.019 satker yang ada di lingkungan Departemen Agama. Pengendalian intern atas pencatatan dan pelaporan Aset Tetap masih lemah, yaitu (1) Departemen Agama belum melakukan inventarisasi dan penilaian kembali (revaluasi) Aset Tetap yang diperoleh sebelum penyusunan neraca awal. Hasil dari inventarisasi dan revaluasi Aset Tetap dapat menghasilkan selisih nilai Aset Tetap yang jumlahnya sangat signifikan, (2) unit-unit akuntansi kuasa pengguna barang di lingkungan Departemen Agama tidak secara tertib dan berjenjang menyampaikan ADK dan laporan BMN kepada unit akuntansi yang berada di atasnya. Dari 4.019 satuan kerja di lingkungan Departemen Agama, sebanyak 1.300 satuan kerja (UAKPB) tidak menyampaikan ADK SABMN beserta Laporan BMN kepada UAPB, dan (3) pencatatan Aset Tetap belum seluruhnya berdasarkan hasil rekonsiliasi antara Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dengan Sistem Akuntansi Barang Milik Negara (SABMN) karena hanya 2.719 satker yang telah menyelenggarakan

Aset Tetap

BPK RI


Halaman 2 dari 124

SABMN. 06

Karena lemahnya sistem pengendalian intern dan ketidakpatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan, sebagaimana yang disebutkan dalam paragraf 02 sampai dengan 05 di atas, dan BPK RI tidak dapat melakukan prosedur lain, lingkup pemeriksaan BPK RI tidak cukup untuk memungkinkan menyatakan pendapat, sehingga BPK RI tidak menyatakan pendapat atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007.

Pendapat BPK RI

Laporan Hasil Pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern dan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan kami sajikan pada bagian lain dan tidak terpisahkan dari laporan ini.

Jakarta, 30 April 2008 BADA PEMERIKSA KEUAGA REPUBLIK IDOESIA, Penanggungjawab Pemeriksaan,

Ade Iwan Ruswana Akuntan Register %egara %o. D-17331

BPK RI


Halaman 3 dari 124

LAPORA KEUAGA DEPARTEME AGAMA REPUBLIK IDOESIA TAHU 2007

BPK RI


Halaman 4 dari 124

1. LAPORA REALISASI AGGARA (LRA) (dalam rupiah) Tahun 2007 Uraian

Anggaran

Realisasi

Realisasi Tahun 2006

Realisasi tambah (kurang)

3

4

5

(6) = (4) – (5)

Ref.

1

2

Pendapatan egara dan Hibah Pendapatan Dalam Negeri Pendapatan Hibah

IV.A.1

128.025.498.462,00

171.345.877.457,00

107.301.879.631,00

64.043.997.826,00

0,00

0,00

0,00

0,00

128.025.498.462,00

171.345.877.457,00

107.301.879.631,00

64.043.997.826,00

Belanja Pegawai

6.984.212.649.571,00

6.295.529.006.858,00

4.847.839.860.004,00

1.447.689.146.854,00

Belanja Barang

1.687.809.557.100,00

1.305.192.355.728,00

1.106.591.735.951,00

198.600.619.777,00

Belanja Modal

1.707.194.704.000,00

1.221.624.331.764,00

1.726.446.774.542,00

(504.822.442.778),00

Belanja Sosial

4.746.325.702.000,00

4.476.599.240.666,00

2.342.207.462.209,00

2.134.391.778.457,00

15.125.542.612.671,00

13.298.944.935.016,00

10.023.085.832.706,00

3.275.859.102.310,00

Jumlah Pendapatan dan Hibah Belanja

Jumlah Belanja

BPK RI

IV.B.1


Halaman 5 dari 124

2.

ERACA Uraian

Ref.

Aset Aset Lancar Kas di Bendahara Pengeluaran Kas di Bendahara Penerima Kas pada Badan Layanan Umum Persediaan Jumlah Aset Lancar Aset Tetap Tanah Tanah Sebelum Disesuaikan Peralatan dan Mesin Peralatan dan Mesin Sebelum Disesuaikan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Sebelum Disesuaikan Jalan, Irigasi dan Jaringan Jalan, Irigasi dan Jaringan Sebelum Disesuaikan Aset Tetap Lainnya Kontruksi Dalam Pengerjaan Jumlah Aset Tetap Aset Lainnya Aset Lain-lain Jumlah Aset Lainnya Jumlah Aset Kewajiban Kewajiban Jangka Pendek Uang Muka dari KPPN Pendapatan Yang Ditangguhkan Jumlah Kewajiban Jangka Pendek Jumlah Kewajiban Ekuitas Dana Ekuitas Dana Lancar Cadangan Persediaan Dana Lancar BLU Jumlah Ekuitas Dana Lancar Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan Dalam Aset Tetap Diinvestasikan Dalam Aset Lainnya Jumlah Ekuitas Dana Investasi Jumlah Ekuitas Dana Jumlah Kewajiban dan Ekuitas Dana

BPK RI

V.A

V.B

(dalam rupiah) Kenaikan (Penurunan)

Per 31 Desember 2007

Per 31 Desember 2006

15.453.947.460 0 8.033.580.828 1.877.188.538 25.364.716.826

69.188.968.556 1.000.000 0 560.325.246 69.750.293.802

(53.735.021.096) (1.000.000) 8.033.580.828 1.316.863.292 (44.385.576.976)

1.784.083.446.616 51.656.860.907 1.147.639.864.391 202.777.815.762 2.726.217.511.404 583.210.605.123 36.892.989.111 19.345.869.034 359.110.103.106 153.159.919.265 7.064.094.984.719

919.658.082.618 92.743.986.595 694.830.581.934 220.232.299.891 2.649.534.368.472 529.277.025.300 16.538.817.531 20.631.866.025 64.002.010.878 41.651.297.868 5.249.100.337.112

864.425.363.998 (41.087.125.688) 452.809.282.457 (17.454.484.129) 76.683.142.932 53.933.579.823 20.354.171.580 (1.285.996.991) 295.108.092.228 111.508.621.397 1.814.994.647.607

19.126.276.551 19.126.276.551 7.108.585.978.096

11.507.254.295 11.507.254.295 5.330.357.885.209

7.619.022.256 7.619.022.256 1.778.228.092.887

15.453.947.460 0 15.453.947.460 15.453.947.460

69.188.968.556 1.000.000 69.189.968.556 69.189.968.556

(53.735.021.096) (1.000.000) (53.736.021.096) (53.736.021.096)

1.877.188.538 8.033.580.828 9.910.769.366

560.325.246 0 560.325.246

1.316.863.292 8.033.580.828 9.350.444.120

7.064.094.984.719 19.126.276.551 7.083.221.261.270 7.093.132.030.636 7.108.585.978.096

5.249.100.337.112 11.507.254.295 5.260.607.591.407 5.261.167.916.653 5.330.357.885.209

1.814.994.647.607 7.619.022.256 1.822.613.669.863 1.831.964.113.983 1.778.228.092.887

V.C

V.D


Halaman 6 dari 124

3.

CATATA ATAS LAPORA KEUAGA Sebagai wujud transparansi dan akuntabilitas pertanggungjawaban Laporan Keuangan Departemen Agama sesuai dengan pasal 32 ayat 1 Peraturan Menteri Keuangan nomor 59/PMK.06/2005 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, bahwa dalam rangka pertanggungjawaban keuangan setiap Kementerian Negara/Lembaga sebagai entitas pelaporan wajib menyajikan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga Semesteran dan Tahunan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Proses penyusunannya dilakukan oleh Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA/satker) dengan menggunakan aplikasi Sistem Akuntansi Keuangan dan Sistem Akuntansi BMN, kemudian dikompilasi pada Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W), Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon 1 (UAPPA-E1) dan Unit Akuntansi Pengguna Anggaran (UAPA) Tingkat Departemen. Untuk melengkapi Laporan Keuangan Departemen Agama bersama ini disusun Catatan atas Laporan Keuangan dengan tujuan untuk menyajikan informasi atas penjelasan pos-pos Laporan Keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai, dengan uraian sebagai berikut : I. PEDAHULUA A. DASAR HUKUM 1. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara; 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan Negara; 3. Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan; 4. Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah; 5. Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah; 6. Keputusan Presiden Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2002 Tentang Pedoman Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara; 7. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 59/PMK.06/2005 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat; 8. Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor 91/PMK.05/2007 tentang Bagan Akun Standar; 9. Peraturan Menteri Agama Nomor 17 Tahun 2006 tentang Pembentukan Unit Akuntansi Keuangan dan Akuntansi Barang Milik Negara di lingkungan Departemen Agama; 10. Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER 24/PB/2006 tentang Pelaksanaan Penyusunan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga.

BPK RI


Halaman 7 dari 124

B. PROSEDUR PEYUSUA LAPORA KEUAGA Laporan Keuangan ini mencakup seluruh transaksi keuangan yang dikelola oleh 4.019 satker di lingkungan Departemen Agama yang berasal dari dana APBN yang terlapor melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI) sebesar Rp15.125.542.612.671,00. Laporan Keuangan ini disusun secara berjenjang melalui unit-unit akuntansi di lingkungan Departemen Agama, mulai dari UAKPA, UAPPA-W, UAPPA-E1, dan UAPA. Perekaman data dari sumbernya berupa DIPA, SPM, SP2D, SKPA, dan SSBP dilakukan oleh satker, sedangkan unit akuntansi lainnya hanya melakukan penggabungan. Laporan Keuangan tingkat Departemen ini disiapkan oleh UAPA berdasarkan penggabungan data dari 10 Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran eselon I Pusat, 33 Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah dan 4.019 Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran, yaitu: 1.

Sekretariat Jenderal sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

2.

Inspektorat Jenderal sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

3.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Islam sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

4.

Direktorat Jenderal Pendidikan Islam sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

5.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Kristen sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

6.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Katolik sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

7.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Hindu sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

8.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Budha sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

9.

Direktorat Jenderal Penyelenggara Haji dan Umroh sebagai UAKPA dan UAPPA-E1;

10. Badan Penelitian Pengembangan dan Pendidikan dan Pelatihan Keagamaan sebagai UAKPA dan UAPPA-E1; 11. Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi sebanyak 33 UAKPA dan 33 UAPPA-W; 12. Satker lainnya di seluruh Indonesia yang terdiri dari Kandepag, MIN, MTsN,MAN, Balai, PTAN sebanyak 3.976 satuan kerja. Laporan Keuangan Departemen Agama terdiri dari Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan yang disusun secara sentralisasi dengan menggunakan Sistem Akuntansi Instansi (SAI) yang terdiri dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Akuntansi Barang Milik Negara (SABMN). Dalam penyusunan Laporan Realisasi Anggaran telah dilakukan rekonsiliasi tiga pihak pada tanggal 23 April 2008 antara Departemen Agama, Departemen Keuangan dan Badan Pemeriksa Keuangan. Pagu anggaran Departemen Agama tahun 2007 yang terlaporkan melalui Sistem Akuntansi Instansi sebesar

BPK RI


Halaman 8 dari 124

Rp15.125.542.612.671,00 dan terealisasikan sebesar Rp13.335.799.009.727,00 (88,17%). Sedangkan berdasarkan rekonsiliasi tiga pihak, realisasinya sebesar Rp13.335.800.126.341,00 (88,17%) sehingga terdapat selisih angka realisasi sebesar Rp1.116.614,00 atau sekitar (0%). Perbedaan ini antara lain disebabkan : 1.

Kemungkinan ada kesalahan dalam perekaman data transaksi dari sumbernya yang dilakukan baik oleh petugas KPPN maupun petugas pelaksana di tingkat Satker.

2.

Mengingat Departemen Agama belum menggunakan sistem on-line, kemungkinan ada transaksi keuangan yang sudah dilaksanakan tetapi belum terlaporkan. Kelambatan melaporkan juga bisa terjadi karena proses rekonsiliasi dengan KPPN di tingkat Satker membutuhkan waktu. Perbedaan angka realisasi tersebut merupakan hal yang biasa terjadi setiap tahun, dan terjadi hampir di semua Departemen.

Dalam penyusunan data neraca untuk aset tetap, data yang digunakan berasal dari Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) yang merupakan hasil kompilasi dari seluruh Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Eselon I dan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah. Adapun data pembanding aset tetap yang berasal dari SABMN dan SAK, disajikan sebagaimana matrik dibawah ini : KD 01 02 03 04 05 06 07 08 09 11

0100 0200 0300 0400 0500 0600 0700 0800 0900 1000 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 1800 1900 2000 2100

BPK RI

Instansi Pusat Sekretariat Jenderal Inspektorat Jenderal Ditjen Bimas Islam Ditjen Pendis Ditjen Kristen Ditjen Bimas Khatolik Ditjen Bimas Hindu Ditjen Bimas Budha Ditjen Haji dan Umroh Badan Litbang & Diklat Jumlah Pusat Wilayah DKI Jakarta Jawa Barat Jawa tengah Yogyakarta Jawa Timur Aceh Sumatra Utara Sumatra Barat Riau Jambi Sumatra Selatan Lampung Kalimantan Barat Kalimantan Tengah Kalimantan Selatan Kalimantan Timur Sulawesi Utara Sulawesi Tengah Sulawesi Selatan Sulawesi Tenggara Maluku

Jumlah

Satker Sudah

Belum

ilai

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 10

-

82.784.670.650,00 14.690.999.732,00 6.987.127.400,00 71.711.009.609,00 5.474.160.700,00 4.793.805.490,00 5.306.313.182,00 10.016.058.640,00 45.333.929.614,00 79.971.938.451,00 327.070.013.468,00

145.983.468.664,00 2.957.834.188,00 10.651.201.276,00 59.584.078.692,00 825.436.200,00 1.198.517.500,00 10.612.626.364,00 6.252.032.650,00 7.097.333.950,00 82.377.531.060,00 327,540,060,544,00

67 317 333 74 454 613 248 228 65 112 99 103 57 71 266 53 31 68 141 66 44

67 264 332 74 436 6 231 199 63 112 88 103 19 59 34 53 31 39 97 57 6

53 1 18 607 17 29 2 11 38 12 232 29 44 9 38

655.152.379.805,00 370.193.909.754,00 602.520.973.282,00 230.780.222.196,00 949.064.955.849,00 14.148.875.488,00 337.733.950.225,00 398.797.066.645,00 376.833.396.649,00 185.048.389.466,00 475.771.665.001,00 163.465.661.079,00 23.515.851.773,00 104.869.531.711,00 81.436.649.284,00 130.654.596.089,00 70.280.776.989,00 54.388.003.483,00 91.610.912.248,00 121.039.502.428,00 23.109.855.309,00

1.314.822.708.862,00 522.955.455.605,00 681.179.838.659,00 230.292.343.367,00 594.045.465.587,00 21.228.971.176,00 258.952.414.913,00 305.734.612.134,00 550.161.352.105,00 210.693.239.304,00 178.853.689.314,00 129.563.287.787,00 24.933.127.417,00 156.808.365.246,00 120.111.087.787,00 81.858.254.307,00 112.986.695.096,00 81.978.732.201,00 119.237.794.872,00 94.267.535.225,00 70.789.504.666,00

SABM


SAK

Halaman 9 dari 124

KD

Instansi

2200 2300 2400 2500 2600 2800 2900 3000 3100 3200 3300 3400 5000

Bali NTB NTT Papua Bengkulu Maluku Utara Banten Bangka Belitung Gorontalo Kepri Irjabar Sulawesi Barat Atase Haji

Jumlah 35 74 51 26 79 48 75 28 23 22 20 17 1

Satker Sudah 33 35 43 26 72 2 40 28 23 14 8 15 -

Belum 2 39 8 7 46 35 8 12 2 1

4.009 4.019

2.709 2.719

1.300 1.300

Jumlah Wilayah Jumlah Keseluruhan

ilai SABM 96.986.084.075,00 193.906.372.901,00 35.369.893.684,00 39.854.169.861,00 110.238.958.640,00 97.095.807.000,00 53.241.101.865,00 49.875.895.788,00 230.244.496.471,00 37.099.200.789,00 1.335.625.501,00 23.402.295.088,00 6.429.067.026.416,00 6.756.137.039.884,00

SAK 165.134.703.462,00 57.517.433.550,00 11.036.742.217,00 15.362.820.518,00 115.914.335.555,00 47.734.854.695,00 123.973.014.020,00 47.564.905.530,00 239.093.757.095,00 40.846.269.503,00 6.580.144.900,00 5.341.467.500,00 6.737.554.924.175,00 7.064.094.984.719,00

Dengan demikian data aset tetap dari SABMN sebesar Rp6.756.137.039.884,00 sementara data dari SAK sebesar Rp7.064.094.984.719,00, sehingga ada perbedaan nilai sebesar Rp307.957.944.835,00. Perbedaan ini kemungkinan disebabkan belum dilaksanakannya Opname Fisik Barang Inventaris (OFBI) dan terdapat belanja modal yang sudah direalisasikan namun belum direkam dalam SABMN. II. KEBIJAKA AKUTASI DEPARTEME AGAMA Basis akuntansi yang digunakan dalam laporan keuangan Departemen Agama adalah : 1. Basis kas untuk pengakuan pendapatan dan belanja, artinya pendapatan diakui sebagai penerimaan pada saat uang diterima oleh Kas Departemen Agama dan belanja sebagai pengeluaran pada saat uang dikeluarkan dari Kas Departemen Agama. 2. Basis akrual adalah pengakuan transaksi dan peristiwa lainnya yang mengakibatkan penambahan dan pengurangan asset dan kewajiban tanpa memperdulikan apakah uang sudah diterima atau sudah dikeluarkan oleh Kas Departemen Agama. A. PEDAPATA Pendapatan Departemen Agama adalah semua penerimaan oleh Departemen Agama melalui Kas Departemen Agama yang menambah ekuitas dana lancar Departemen Agama dalam periode tahun 2007 yang menjadi hak Departemen Agama dan tidak perlu dibayar kembali oleh Departemen Agama. Pendapatan Departemen Agama diakui saat kas diterima pada Kas Departemen Agama. Pencatatan pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu dengan membukukan penerimaan secara bruto. B. BELAJA Belanja Departemen Agama adalah semua pengeluaran Kas Departemen Agama yang mengurangi ekuitas dana lancar Departemen Agama dalam periode tahun 2007 yang tidak akan diperoleh pembayarannya kembali oleh Departemen Agama. Belanja Departemen Agama diakui pada saat terjadi pengeluaran kas dari Kas Departemen Agama. Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran Departemen Agama, pengakuan belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut disahkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan

BPK RI


Halaman 10 dari 124

Negara (KPPN). C. ASET Aset Departemen Agama adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh Departemen Agama sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana manfaat ekonomi/sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik oleh Departemen Agama maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam satuan uang, termasuk sumber daya non keuangan yang diperlukan untuk penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Aset Departemen Agama diakui pada saat diterima oleh Departemen Agama atau pada saat hak kepemilikan berpindah dari Departemen Agama. Aset Departemen Agama diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi Aset Tetap, dan Aset Lainnya. Pengukuran/penilaian Aset: 1. Persediaan Persediaan disajikan sebesar: • Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian. Biaya perolehan persediaan meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya penanganan dan biaya lainnya yang secara langsung dapat dibebankan pada perolehan persediaan. Potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi biaya perolehan. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh. • Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri. Biaya standar persediaan meliputi biaya langsung yang terkait dengan persediaan yang diproduksi dan biaya overhead tetap dan variabel yang dialokasikan secara sistematis, yang terjadi dalam proses konversi bahan menjadi persediaan. • Nilai wajar, apabila donasi/rampasan.

diperoleh

dengan

cara

lainnya

seperti

2. Tanah Tanah dinilai dengan biaya perolehan. Biaya perolehan mencakup harga pembelian atau biaya pembebasan tanah, biaya yang dikeluarkan dalam rangka memperoleh hak, biaya pematangan, pengukuran, penimbunan, dan biaya lainnya yang dikeluarkan sampai tanah tersebut siap pakai. Nilai tanah juga meliputi nilai bangunan tua yang terletak pada tanah yang dibeli tersebut jika bangunan tua tersebut dimaksudkan untuk dimusnahkan. Apabila penilaian tanah dengan menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai tanah didasarkan pada nilai wajar/harga taksiran pada saat perolehan. 3. Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan dinilai dengan biaya perolehan. Apabila penilaian Gedung dan Bangunan dengan menggunakan biaya perolehan tidak

BPK RI


Halaman 11 dari 124

memungkinkan maka nilai aset tetap didasarkan pada nilai wajar/taksiran pada saat perolehan. Biaya perolehan Gedung dan Bangunan yang dibangun dengan cara swakelola meliputi biaya langsung untuk tenaga kerja, bahan baku, dan biaya tidak langsung termasuk biaya perencanaan dan pengawasan, perlengkapan, tenaga listrik, sewa peralatan, dan semua biaya lainnya yang terjadi berkenaan dengan pembangunan aset tetap tersebut. Jika Gedung dan Bangunan diperoleh melalui kontrak, biaya perolehan meliputi nilai kontrak, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, serta jasa konsultan. 4. Peralatan dan Mesin Biaya perolehan peralatan dan mesin menggambarkan jumlah pengeluaran yang telah dilakukan untuk memperoleh peralatan dan mesin tersebut sampai siap pakai. Biaya perolehan atas Peralatan dan Mesin yang berasal dari pembelian meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya instalasi, serta biaya langsung lainnya untuk memperoleh dan mempersiapkan sampai peralatan dan mesin tersebut siap digunakan. Biaya perolehan Peralatan dan Mesin yang diperoleh melalui kontrak meliputi nilai kontrak, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan dan jasa konsultan. Biaya perolehan Peralatan dan Mesin yang dibangun dengan cara swakelola meliputi biaya langsung untuk tenaga kerja, bahan baku, dan biaya tidak langsung termasuk biaya perencanaan dan pengawasan, perlengkapan, tenaga listrik, sewa peralatan, dan semua biaya lainnya yang terjadi berkenaan dengan pembangunan Peralatan dan Mesin tersebut. 5. Jalan, Irigasi dan Jaringan Biaya perolehan jalan, irigasi, dan jaringan menggambarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh jalan, irigasi, dan jaringan sampai siap pakai. Biaya ini meliputi biaya perolehan atau biaya konstruksi dan biayabiaya lain yang dikeluarkan sampai jalan, irigasi dan jaringan tersebut siap pakai. Biaya perolehan untuk jalan, irigasi dan jaringan yang diperoleh melalui kontrak meliputi biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, jasa konsultan, biaya pengosongan, dan pembongkaran bangunan lama. Biaya perolehan untuk jalan, irigasi dan jaringan yang dibangun secara swakelola meliputi biaya langsung dan tidak langsung, yang terdiri dari meliputi biaya bahan baku, tenaga kerja, sewa peralatan, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, biaya pengosongan dan pembongkaran bangunan lama. 6. Aset Tetap Lainnya Biaya perolehan aset tetap lainnya menggambarkan seluruh biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh aset tersebut sampai siap pakai.

BPK RI


Halaman 12 dari 124

Biaya perolehan aset tetap lainnya yang diperoleh melalui kontrak meliputi pengeluaran nilai kontrak, biaya perencanaan dan pengawasan serta biaya perizinan. Biaya perolehan aset tetap lainnya yang diadakan melalui swakelola meliputi biaya langsung dan tidak langsung. yang terdiri dari biaya bahan baku, tenaga kerja, sewa peralatan, biaya perencanaan dan pengawasan, biaya perizinan, dan jasa konsultan. 7. Kontruksi Dalam Pengerjaan Konstruksi Dalam Pengerjaan dicatat sebesar biaya perolehan. Biaya perolehan konstruksi yang dikerjakan secara swakelola meliputi: • Biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan konstruksi yang mencakup biaya pekerja lapangan termasuk penyelia; biaya bahan; pemindahan sarana; peralatan dan bahan-bahan dari dan ke lokasi konstruksi; penyewaan sarana dan peralatan; serta biaya rancangan dan bantuan teknis yang berhubungan langsung dengan kegiatan konstruksi. • Biaya yang dapat dialokasikan ke konstruksi bangunan mencakup biaya asuransi; biaya rancangan dan bantuan teknis yang tidak secara langsung berhubungan dengan konstruksi tertentu; dan biaya-biaya lain yang dapat diidentifikasikan untuk kegiatan konstruksi yang bersangkutan seperti biaya inspeksi. Biaya perolehan konstruksi yang dikerjakan kontrak konstruksi meliputi: • Termin yang telah dibayarkan kepada kontraktor sehubungan dengan tingkat penyelesaian pekerjaan; • Pembayaran klaim kepada kontraktor atau pihak ketiga sehubungan dengan pelaksanaan kontrak konstruksi. D. KEWAJIBA Kewajiban Departemen Agama adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu. Kewajiban pada satker dalam lingkup Departemen Agama hanya berupa kewajiban kepada KPPN berupa keterlambatan penyampaian sisa uang persediaan dan kepada BUN/KPPN berupa pendapatan yang ditangguhkan. E. EKUITAS DAA Ekuitas dana Departemen Agama merupakan kekayaan bersih Departemen Agama yaitu selisih antara aset dan utang Departemen Agama. Ekuitas dana Departemen Agama diklasifikasikan menjadi Ekuitas Dana Lancar dan Ekuitas Dana Diinvestasikan. III. RIGKASA LAPORA A. Anggaran Belanja dan Estimasi Pendapatan PBP Selama periode satu tahun anggaran 2007, Departemen Agama menerima pagu anggaran pengeluaran sebesar Rp13.799.301.100.000,00 yang digunakan untuk

BPK RI


Halaman 13 dari 124

membiayai seluruh kegiatan satuan kerja di lingkungan Departemen Agama sebagaimana tercantum dalam DIPA tahun 2007. Kemudian seiring berjalannya tahun anggaran 2007 telah terjadi revisi anggaran sehingga jumlah anggaran pengeluaran terlapor sebesar Rp15.125.542.612.671,00. Dalam LRA Pendapatan berdasarkan aplikasi SAK, estimasi pendapatan PNBP sebesar Rp128.025.498.462,00, sedangkan realisasinya sebesar Rp171.496.937.057,00 atau 133,95%. B. Realisasi Pendapatan dan Belanja/Pengeluaran 1.

Pendapatan PNBP Menurut laporan yang disampaikan melalui SAI, estimasi pendapatan PNBP sebesar Rp128.025.498.462,00 sedangkan realisasinya sebesar Rp171.496.937.057,00 atau 133,95%.

2.

Belanja/Pengeluaran Laporan Realisasi Anggaran Departemen Agama menggambarkan perbandingan antara pagu anggaran tahun 2007 dengan realisasinya mencakup unsur-unsur pendapatan dan belanja. Pagu anggaran Departemen Agama tahun 2007 berdasarkan data yang terlapor melalui Sistim Akuntansi Instansi (SAI) sebesar Rp15.125.542.612.671,00. Adapun realisasi anggaran Departemen Agama yang terlaporkan melalui SAI sebesar Rp13.335.799.009.727,00 atau mencapai 88,17%.

C. eraca Posisi keuangan Departemen Agama pada 31 Desember 2007 adalah sebagai berikut: Aset sebesar Rp7.108.585.978.096,00. Kewajiban sebesar Rp15.453.947.460,00 dan Ekuitas Dana sebesar Rp7.093.132.030.636,00. Jumlah Aset sebesar Rp7.108.585.978.096,00 terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp25.364.716.826,00, Aset Tetap sebesar Rp7.064.094.984.719,00 serta Aset Lainnya sebesar Rp19.126.276.551,00. Jumlah Kewajiban per 31 Desember 2007 hanya berasal dari Kewajiban Jangka Pendek sebesar Rp15.453.947.460,00. Jumlah Ekuitas Dana sebesar Rp7.093.132.030.636,00 terdiri dari Ekuitas Dana Lancar sebesar Rp9.910.769.366,00 dan Ekuitas Dana Investasi sebesar Rp7.083.221.261.270,00. IV. PEJELASA ATAS POS-POS LAPORA REALISASI AGGARA A. PEDAPATA A.1 Realisasi Pendapatan Dalam LRA Pendapatan berdasarkan aplikasi SAK estimasi pendapatan PNBP sebesar Rp128.025.498.462,00 sedangkan realisasinya sebesar Rp171.496.937.057,00 atau 133,95%.

BPK RI


Halaman 14 dari 124

A.2 Hambatan dan Kendala Tidak tercapainya sasaran Pendapatan Negara Bukan Pajak anggaran 2007 ini antara lain disebabkan:

pada tahun

• Prosedur penyetoran PNBP Umum tidak melalui Bendahara Penerimaan melainkan masing-masing Wajib Bayar langsung menyetorkannya ke Kas Negara. Bendahara Penerimaan tidak memiliki bukti setor sehingga Bendahara Penerimaan laporannya kurang lengkap; • Estimasi pendapatan PNBP PTAN tidak tercapai diperkirakan karena jumlah mahasiswa baru yang mendaftar lebih kecil dari angka perkiraannya; • Estimasi pendapatan PNBP NR tidak tercapai diperkirakan karena pada daerah tertentu jumlah peristiwa nikah lebih kecil dari angka perkiraannya; • Dokumen SSBP dari PNBP belum terekam seluruhnya dalam aplikasi SAK oleh satker bersangkutan. B. BELAJA B.1. Pelaksanaan Realisasi Belanja Pelaksanaan belanja di lingkungan Departemen Agama didasarkan pada prinsip efisiensi dan efektif. Namun, tetap mengacu pada terlaksananya kegiatan-kegiatan sebagaimana yang telah ditetapkan dalam Rencana Kerja Departemen Agama. Adapun rincian Anggaran dan realisasi belanja per jenis Satker yang terlaporkan dapat dilihat dari tabel berikut ini : Realisasi Belanja (Rp)

%

2.054.604.397.000,00

Anggaran setelah Revisi (Rp) 2.107.924.037.000,00

1.631.891.354.632,00

77,42

Satker Daerah

11.744.696.703.000,00

13.017.618.575.671,00

11.703.907.655.095,00

89,91

Jumlah

13.799.301.100.000.00

15.125.542.612.671,00

13.335.799.009.727,00

88,17

Anggaran Semula (Rp)

Uraian Satker Pusat

Rincian Anggaran dan Realisasi Belanja per Jenis Belanja Kode Jenis Bel. 1 51 52 53 57

BPK RI

Uraian Jenis Belanja 2 Belanja Pegawai Belanja Barang Belanja Modal Belanja Bantuan Sosial Jumlah

Anggaran yang terlaporkan (Rp) 3 6.984.212.649.571,00 1.687.809.557.100,00 1.707.194.704.000,00 4.746.325.702.000,00 15.125.542.612.671,00


Realisasi Belanja (Rp)

%

4 6.298.737.472.288,00 1.305.415.597.809,00 1.222.018.882.614,00 4.509.627.057,016,00 13.335.799.009.727,00

5 90,19 77,34 71,58 95,01 88,17

Halaman 15 dari 124

B.2 Hambatan dan Kendala Hambatan dan kendala pada realisasi anggaran antara lain sebagai berikut: 1. Pada umumnya satker masih mengikuti kebiasaan masa lampau yaitu baru memulai kegiatan setelah bulan ketiga walaupun DIPA-nya sudah diterima pada awal tahun anggaran; 2. Adanya kebijakan Pemerintah tentang pemotongan anggaran pada MAK 524119 sebesar 70% yang mengakibatkan laju pelaksanaan anggaran terganggu karena banyak kegiatan-kegiatan yang tidak bisa dilaksanakan secara optimal; 3. Kebijakan pengadaan melalui lelang yang sangat ketat sehingga banyak satker yang belum siap untuk mengikuti kebijakan tersebut; 4. Masih banyaknya keluhan lambatnya proses pencairan pada KPPN; 5. Proses revisi yang memakan waktu relatif lama; 6. Terbatasnya jumlah pegawai yang memiliki sertifikat pengadaan barang dan jasa. V. PEJELASA ATAS POS-POS ERACA A. KAS DI BEDAHARA PEGELUARA Saldo Kas pada Bendahara Pengeluaran Departemen Agama per 31 Desember 2007 sebesar Rp15.453.947.460,00. Jumlah tersebut merupakan saldo kas/bank dari penerimaan uang persediaan yang belum dipertanggungjawabkan secara definitif kepada Kas Negara pada tanggal neraca. B. PERSEDIAA Persediaan merupakan jenis aset dalam bentuk barang atau perlengkapan (supplies) pada tanggal neraca yang diperoleh dengan maksud untuk mendukung kegiatan operasional satker di lingkungan Departemen Agama dan barang-barang tersebut digunakan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. Pada satker di lingkungan Departemen Agama terdapat persediaan per tanggal 31 Desember 2007 sebesar Rp1.877.188.538,00 dari 19 UAPPA-W. C. ASET TETAP Aset tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 bulan untuk digunakan dalam kegiatan Departemen Agama atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. Nilai aset tetap di lingkungan Departemen Agama per 31 Desember 2007 sebesar Rp7.064.094.984.719,00. Nilai tersebut diperoleh melalui SABMN dengan perincian sebagai berikut:

BPK RI


Halaman 16 dari 124

ama Aset Tetap Tanah

Jumlah (Rp) 1.784.083.446.616,00

Tanah sebelum disesuaikan Peralatan dan Mesin Peralatan dan Mesin sebelum disesuaikan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan sebelum disesuaikan

51.656.860.907,00 1.147.639.864.391,00 202.777.815.762,00 2.726.217.511.404,00 583.210.605.123,00

Jalan. Irigasi dan Jaringan

36.892.989.111,00

Jalan. Irigasi dan Jaringan sebelum disesuaikan

19.345.869.034,00

Aset Tetap Lainnya

359.110.103.106,00

Konstruksi Dalam Pengerjaan

153.159.919.265,00

Jumlah

7.064.094.984.719,00

D. ASET LAIYA Aset lainnya adalah aset yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam aset lancar, investasi permanen dan aset tetap. Adapun aset lainnya yang terdapat di lingkungan Departemen Agama per tanggal 31 Desember 2007 sebesar Rp19.126.276.551,00. E. UAG MUKA DARI KPP Uang muka dari KPPN merupakan akun (perkiraan) penyeimbang dari akun Kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp15.453.947.460,00. Nilai rupiah pada akun ini merepresentasikan uang persediaan yang belum dipergunakan dan/atau yang belum dipertanggungjawabkan sebagai pengeluaran definitif. Alasan mengapa uang persediaan ini masih ada di bendahara. antara lain : 1. Sejumlah satker diperkirakan masih ada yang belum menyampaikan laporan lengkap 12 bulan. 2. Sejumlah satker diperkirakan belum merekam SPM dan SP2D GU-Nihil ke dalam aplikasi SAK satker terutama pada bulan-bulan akhir tahun 2007. F. EKUITAS DAA LACAR Ekuitas Dana Lancar adalah merupakan selisih antara nilai Aset Lancar dengan kewajiban lancar/jangka pendek, yang terdiri atas Cadangan Persediaan sebesar Rp9.910.769.366,00. VI. EKUITAS DAA IVESTASI Ekuitas Dana Investasi adalah dana yang diinvestasikan dalam aset tetap dan aset lainnya. Ekuitas Dana Investasi per tanggal 31 Desember 2007 adalah sebesar Rp7.093.13.030.636,00 terdiri atas: Diinvestasikan dalam Aset Tetap sebesar Rp7.064.094.984.719,00. Diinvestasikan dalam Aset Lainnya sebesar Rp19.126.276.551,00.

BPK RI


Halaman 17 dari 124

VII. IFORMASI TAMBAHA DA PEGUGKAPA LAIYA A. Informasi Tambahan 1. Badan Layanan Umum (BLU) Sejalan dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum (BLU). Departemen Agama menindaklanjuti PP tersebut dengan mengajukan beberapa Universitas Islam Negeri untuk menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan dengan sistem BLU. Salah satu Universitas yang pengelolaan keuangannya sudah menggunakan sistem BLU adalah UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. Berdasarkan Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER 50/PB/2007 tanggal 26 Juli 2007 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penerimaan Negara Bukan Pajak. UIN Sunan Kalijaga harus melakukan revisi DIPA atas Pagu dan klasifikasi anggaran belanja sesuai dengan RBA BLU, tetapi karena terlambat melakukan revisi maka UIN Sunan Kalijaga masih mengacu pada DIPA awal. Adapun penerimaan PNBP UIN Sunan Kalijaga pada tahun 2007 adalah sebesar Rp25.622.107.783,00 terdiri dari : 1.

Penerimaan sebelum ditetapkan sebagai BLU sebesar Rp10.374.798.403,00 dengan rincian sebagai berikut : a. Saldo awal tahun 2007 sebesar Rp1.014.174.449,00 b. Penerimaan sebesar Rp9.360.623.954,00

2.

Penerimaan setelah ditetapkan sebagai BLU sebesar Rp15.247.309.380,00 dengan rincian sebagai berikut : a. Penerimaan Jasa Pelayanan Pendidikan sebesar Rp9.290.160.000,00 b. Penerimaan dari Kontrak dan Kerjasama sebesar Rp5.957.149.380,00

Sedangkan estimasi pendapatan (Pagu PNBP dalam DIPA UIN Sunan Kalijaga) sebesar Rp14.660.000.000,00. Sehingga, realisasi penerimaan mencapai 173,97% dari estimasi pendapatan. Realisasi belanja pada tahun anggaran 2007 sebesar Rp228.011.290.000,00. Dari pagu tersebut, realisasi belanjanya sebesar Rp104.260.740.884,00 atau mencapai 45,73%. Sehubungan UIN Sunan Kalijaga terlambat merevisi DIPA Pengesahan, maka KPPN Yogyakarta hanya dapat menyetujui belanja sebesar DIPA PAGU PNBP, yaitu sebesar Rp14.660.000.000,00, sedangkan realisasi belanjanya sebesar Rp17.558.526.755,00. Oleh karena realisasi belanja melebihi Pagu, maka dilakukan Memo Penyesuaian (MP) sebesar Rp3.427.190.000,00 dengan rincian sebagai berikut : Realisasi Belanja PNBP UIN Sunan Kalijaga (DIPA & BLU) Realisasi Belanja PNBP UIN Sunan Kalijaga sesuai SP2D (DIPA & BLU) sbb: SP2D I = Rp10.374.798.403,00 SP2D II = Rp1.213.393.748,00 SP2D III = Rp2.573.144.804,00

BPK RI

= Rp17.588.526.955,00

= Rp14.161.336.955,00


Halaman 18 dari 124

Jumlah belanja PNBP BLU yang dilakukan MP (Memo Penyesuaian)

=

Rp3.427.190.000,00

Disamping Universitas Islam Negeri Yogyakarta yang telah mengelola keuangannya dengan pola BLU, saat ini terdapat beberapa satker di Lingkungan Departemen Agama yang sedang dalam proses menjadi BLU, yaitu UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, UIN Malang, IAIN Sumatera Utara, UIN Sunan Gunung Jati Bandung, dan sejumlah wisma di Lingkungan Departemen Agama. 2. Dana Abadi Umat (DAU) Kondisi Keuangan Badan Pengelola Dana Abadi Umat Per 31 Desember 2007 menurut Buku Kas Umum sebagai berikut : I. Dalam Rupiah : Jumlah Penerimaan……………………………………………………............. Jumlah Pengeluaran…………………………………………………................ Saldo menurut buku ……………………………………......... Saldo tersebut terdiri dari : A. Kas Tunai……………………………………………………….............. B. Kas Bank terdiri dari : Rekening 1 BNI RC. 9139228 : Rp3.677.573.528,00 2 BRI RC. 23001000531303 : Rp3.824.668.437,31 3 BSM RC. 90126951 : Rp694.606.314,21 4 MAN RC. 1230004175586 : Rp451.579.774,72 5 BRI RC. 23001004984401 : Rp337.639.010.087,00 6 MAN RC. 1030204473611 : Rp74.818.480.314,66 7 MAN RC. 1030204477455 : Rp169.916.767.123,29 8 BSM RC. 207477 : Rp62.683.109.814,99 Jumlah Saldo Selisih

= = =

Rp653.709.578.893,55 Rp 3.783.499,37 Rp653.705.795.394,18

=

Rp

= =

Rp653.705.795.394,18 Rp -

= = =

US$78,145,438.52 US$ 169.88 US$78,145,268.64

=

US$

-

II. Dalam US $ : Jumlah Penerimaan…………………………………………………………… Jumlah Pengeluaran………………………………………………………… Saldo menurut buku …………………………………………… Saldo tersebut terdiri dari : A. Kas Tunai……………………………………………………………… B. Kas Bank terdiri dari : Rekening RC. 1230004546430 : US$ 658.98 1 MAN 2 BRI RC. 23002000065308 : US$ 863.646.85 3 BNI RC. AB539895 : US$ 37.195.858.00 RC. 230020003574 : US$ 39.825.550.24 4 BNI 5 MAN RC. 1030204473603 : US$ 259.554.57 Jumlah Saldo Selisih

-

= US$78,145,268.64 = US$ -

Laporan Keuangan DAU merupakan bagian dari Laporan Keuangan Departemen Agama yang laporannya disajikan secara terpisah dari Sistem Akuntansi Keuangan.

BPK RI


Halaman 19 dari 124

3. Rekening Sesuai dengan Kebijakan Pemerintah sebagaimana tertuang dalam Peraturan Menteri Keuangan No.57/PMK.05/2007 tentang Pengelolaan Rekening Milik Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja dan Peraturan Menteri Keuangan No.58/PMK.05/2007 tentang Penertiban Rekening. Departemen Agama telah menertibkan rekening-rekening di seluruh satker Departemen Agama. Dalam penertiban yang juga dibahas bersama Departemen Keuangan, terdapat sejumlah rekening yang tetap dipertahankan dan sejumlah rekening yang ditutup. Secara umum, Departemen Agama mengambil kebijakan bahwa setiap satker hanya diperbolehkan memiliki 2 (dua) rekening yaitu rekening Bendahara Penerimaan dan Bendahara Pengeluaran. Walaupun demikian, masih dimungkinkan bagi satker yang benar-benar memerlukan rekening lebih dari 2 (dua) dalam rangka melaksanakan tupoksinya, masih diperbolehkan memiliki rekening lainnya tetapi harus dilaporkan dan mendapatkan izin dari Departemen Keuangan. Rekening satker Departemen Agama yang telah dilaporkan kepada Departemen Keuangan sebanyak 3.865. Rekening-rekening tersebut masih dalam tahap penyelesaian di Departemen Keuangan. Sedangkan rekening-rekening yang masih dipertahankan dan telah dilaporkan ke Sekretariat Jenderal Departemen Agama sampai dengan laporan ini dibuat adalah 392 rekening. B. Pengungkapan Lainnya 1. Data PHL Pinjaman Hutang Luar Negeri di Lingkungan Departemen Agama belum sepenuhnya dapat terlaporkan mengingat terlambatnya SP3 keluar dari KPPN VI Khusus Jakarta. Sedangkan dana PHLN yang sudah dicairkan melalui proses Withdrawal Application (WA) dan sudah diterbitkan SP3-nya dari KPPN pada tahun anggaran 2008 akan tetapi belum dapat direkam dalam aplikasi SAI maupun SAU tahun anggaran 2007 sebesar Rp162.562.236.444,12,00, dengan rincian sebagai berikut : a. Ditjen Pendidikan Islam Pinjaman Hutang Luar Negeri (PHLN) yang belum di SP3-kan sebesar Rp37.410.539.066,00 sementara dananya sudah ditarik dengan proses Withdrawal Application (WA) adalah sebagai berikut :

− Pengadaan Laboratorium IPA sebesar Rp12.016.715.000,00. − Pengadaan Peralatan Bengkel/Keterampilan sebesar Rp13.833.427.654,00. − Pengadaan Peralatan Laboratorium Bahasa Berbasis Komputer sebesar Rp11.560.396.412,00. b. UIN Syarif Qasim Pekanbaru Data Pinjaman Hutang Luar Negeri Tahun Anggaran 2007 pada UIN Syarif Qasim Pekanbaru sebesar Rp39.455.872.440,00 yang SP3-nya terbit bulan Januari 2008 adalah sebagai berikut : - SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847330C Rp7.012.861.740,00. - SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847332C Rp10.354.015.650,00.

BPK RI


Halaman 20 dari 124

- SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847327C Rp289.984.500,00. - SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847329C Rp10.027.579.280,00. - SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847331C Rp543.832.500,00. - SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847333C Rp11.034.275.770,00. - SP3 tanggal 14 Pebruari 2008 Nomor 847328C Rp193.323.000,00. c. UIN Syarif Hidayatullah Jakarta Data Pinjaman Hutang Luar Negeri Tahun Anggaran 2007 pada UIN Syarif Hidayatullah Jakarta sebesar JPY48,231,395.00 atau senilai Rp321.985.544.964,71 yang masih dalam proses Withdrawal Aplication (WA) sebagai berikut : - WA No. 01896/PL.3/1207 JPY921,758.00 senilai Rp76.973.890,00. - WA No. 01895/PL.3/1207 JPY3,813,560.00 senilai Rp318.461.624,41,00. - WA No. 01425/PL.3/1007 Rp1.073.897.279,71,00.

JPY13,551,216.00

senilai

- WA No. 01424/PL.3/1007 JPY29,944,861.00 senilai Rp2.373.049.383,00. d. UIN Malang Data Pinjaman Hutang Luar Negeri Tahun Anggaran 2007 pada UIN Malang sebesar Rp42.716.886.107,00 yang masih dalam proses Withdrawal Aplication (WA) sebagai berikut : - Pengawasan Supervisi Konstruksi senilai Rp298.060.000,00. - Pembangunan Gedung Pendidikan senilai Rp10.369.828.000,00. - Pengawasan dan Pelacakan Arsip/Dokumen senilai Rp491.100.000,00. - Pengadaan Alat Laboratorium I senilai Rp27.767.777.969,00. - Pengadaan Alat Laboratorium II senilai Rp3.790.118.138,00. e. UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta Data Pinjaman Hutang Luar Negeri Tahun Anggaran 2007 pada UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta sebesar Rp39.136.556.654,00 masih dalam proses Withdrawal Aplication (WA). 2. Catatan Reviu Inspektorat Jenderal Sesuai hasil reviu Inspektorat Jenderal Nomor IJ/V/R/PS.00/090/2008 tanggal 13 Februari 2008 perihal catatan hasil reviu Laporan Keuangan tingkat Departemen Agama diketahui antara lain : a. Satker tidak melakukan catatan sebagian aset BMN yang berasal dari Pusat/Droping, karena pengirim aset tidak mencantumkan data dokumen sumber maupun harga perolehannya. b. Laporan Keuangan yang disampaikan UAPPA-E1/W dan UAPPB-E1/W sebagian besar belum menggabungkan data SABMN dengan data SAK kedalam aplikasi SAI. Data BMN yang diterima untuk diolah pada tingkat Wilayah (UAPPA-W) masih berbentuk manual dan tingkat UAPPA-W mengolah kembali untuk dimasukkan ke dalam SAI. Kondisi ini terjadi karena

BPK RI


Halaman 21 dari 124

pengelola BMN terutama di tingkat Kandepag dan Madrasah sebagian belum melaksanakan Aplikasi SABMN. Sebagian UAPPB-W (Kanwil Depag Provinsi) belum melaksanakan inventarisasi fisik dan penilaian kembali atas nilai barang milik negara. Hal demikian akan mempengaruhi nilai aset yang ada di Neraca. Sosialisasi SAK telah dilaksanakan pada seluruh Satker, sedangkan sosialisasi SABMN baru mencapai 20 provinsi. Dalam aplikasi, prosedur tersebut belum diterapkan secara utuh.

BPK RI


Halaman 22 dari 124

GAMBARA UMUM PEMERIKSAA 1.

2.

Dasar Hukum Pemeriksaan a.

Undang-Undang (UU) Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;

b.

UU Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;

c.

UU Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara;

d.

UU Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan;

e.

UU Nomor 18 Tahun 2006 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara Tahun Anggaran (TA) 2007;

f.

Surat Tugas Badan Pemeriksa Keuangan No. 02/ST/VII-XVIII/02/2008 tanggal 18 Februari 2008.

Tujuan Pemeriksaan Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Departemen Agama bertujuan untuk memberikan opini atas kewajaran Laporan Keuangan Departemen Agama dengan memperhatikan:

3.

a.

Kesesuaian Laporan Keuangan Departemen Agama yang diperiksa dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP);

b.

Kecukupan pengungkapan informasi keuangan dalam laporan keuangan sesuai dengan pengungkapan yang seharusnya dibuat seperti disebutkan SAP;

c.

Kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan terkait dengan pelaporan keuangan; dan

d.

Efektivitas sistem pengendalian intern (SPI).

Sasaran Pemeriksaan Pemeriksaan Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga Tahun 2007 meliputi pengujian atas saldo atas akun-akun yang ada di neraca dan transaksi-transaksi pada Laporan Realisasi Anggaran. Sasaran pemeriksaan atas LK Departemen Agama yang diterima Departemen Agama meliputi: a.

Pemantauan tindak lanjut Hasil Pemeriksaan atas LK Departemen Agama Tahun 2006, 2005 dan 2004, khususnya pada temuan-temuan material.

b.

Penilaian kepatuhan atas ketentuan peraturan perundang-undangan terkait dengan pengelolaan pendapatan, belanja, pembiayaan, kas dan bank, investasi, aset tetap dan utang;

c.

Penilaian efektivitas pengendalian intern atas pengelolaan rekonsiliasi pendapatan dan belanja, rekening, piutang, aset tetap, dan utang.

d.

Pengujian substantif atas transaksi-transaksi TA 2007 atas pendapatan, belanja, dan pembiayaan.

BPK RI


Halaman 23 dari 124

4.

Standar Pemeriksaan Peraturan BPK RI Nomor 1 Tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Negara.

5.

Metode Pemeriksaan Pemeriksaan atas LK Departemen Agama dilakukan dengan pendekatan sebagai berikut : a. Pendekatan risiko Pendekatan yang didasarkan pada pemahaman dan pengujian atas efektivitas SPI penyusunan Laporan Keuangan. Hasil pemahaman dan pengujian tersebut akan menentukan tingkat keandalan asersi manajemen dan ketentuan yang berlaku. Penetapan risiko pemeriksaan (audit risk) simultan dengan tingkat keandalan pengendalian (risiko pengendalian) serta tingkat bawaan (inherent risk) entitas yang akan diperiksa dapat digunakan sebagai acuan dalam menentukan risiko deteksi (detection risk) yang diharapkan dan jumlah pengujian yang akan dilakukan serta menentukan fokus pemeriksaan. b. Materialitas Pertimbangan atas tingkat materialitas meliputi kegiatan: (1) Penetapan tingkat materialitas awal (Planning Materiality)/PM yang merupakan tingkat materialitas pada keseluruhan laporan keuangan yaitu sebesar 0,5% dari total realisasi belanja. Selanjutnya untuk tingkat akun, ditetapkan kesalahan tertolerir (Tolerable Error)/TE yaitu sebesar 50% dari PM atau berdasarkan hasil penilaian tingkat risiko masing-masing akun. Standar materialitas di atas tidak berlaku atas penyimpangan yang mengandung unsur kolusi korupsi dan nepotisme (KKN) dan pelanggaran hukum. c. Uji petik pemeriksaan (sampling audit) Pemeriksaan ini dilakukan dengan cara melakukan pengujian secara uji-petik atas unitunit dalam populasi yang akan diuji. Kesimpulan pemeriksaan akan diperoleh berdasarkan hasil uji-petik yang dijadikan dasar untuk menggambarkan kondisi dari populasinya. Penggunaan metode uji petik baik statistik maupun non statistik didokumentasikan di dalam KKP. Dokumentasi tersebut antara lain mengungkapkan alasan penggunaan dan gambaran umum metode uji petik.

6.

Waktu Pemeriksaan Pemeriksaan dilakukan sejak tanggal 20 Februari sampai dengan 30 April 2008.

7.

Objek Pemeriksaan Pemeriksaan dilakukan atas pembukuan dan penyusunan Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007.

8.

Batasan Pemeriksaan Semua informasi yang disajikan dalam laporan keuangan merupakan tanggung jawab manajemen. Oleh karena itu, BPK RI tidak bertanggung jawab terhadap salah interpretasi dan kemungkinan pengaruh atas informasi yang tidak diberikan baik yang sengaja maupun tidak disengaja oleh manajemen. Pemeriksaan BPK RI meliputi prosedur-prosedur yang dirancang untuk memberikan

BPK RI


Halaman 24 dari 124

keyakinan yang memadai dalam mendeteksi adanya kesalahan dan salah saji yang berpengaruh material terhadap laporan keuangan. Pemeriksaan BPK-RI tidak ditujukan untuk menemukan kesalahan atau penyimpangan. Walaupun demikian, jika dari hasil pemeriksaan ditemukan penyimpangan, akan diungkapkan. Dalam melaksanakan pemeriksaan, BPK RI juga menyadari kemungkinan adanya perbuatanperbuatan melanggar hukum yang timbul. Namun pemeriksaan BPK-RI tidak memberikan jaminan bahwa semua tindakan melanggar hukum akan terdeteksi dan hanya memberikan jaminan yang wajar bahwa tindakan melanggar hukum yang berpengaruh secara langsung dan material terhadap angka-angka dalam laporan keuangan akan terdeteksi. BPK-RI akan menginformasikan bila ada perbuatan-perbuatan melanggar hukum atau kesalahan/ penyimpangan material yang ditemukan selama pemeriksaan. Dalam melaksanakan pengujian kepatuhan atas ketentuan peraturan perundang-undangan, kami hanya menguji kepatuhan instansi atas ketentuan peraturan perundang-undangan yang terkait langsung dengan penyusunan laporan keuangan. Hal ini tidak menutup kemungkinan bahwa masih terdapat ketidakpatuhan pada ketentuan peraturan yang tidak teridentifikasi.


BPK RI


Halaman 25 dari 124

LAPORA HASIL PEMERIKSAA ATAS SISTEM PEGEDALIA ITER DALAM RAGKA PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUAGA DEPARTEME AGAMA TAHU 2007


RESUME HASIL PEMERIKSAA ATAS SISTEM PEGEDALIA ITER Berdasarkan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan dan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, BPK RI telah melakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan Departemen Agama (Depag) Tahun 2007, yang terdiri dari Laporan Realisasi APBN, Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan. Laporan Keuangan tersebut merupakan tanggung jawab Menteri Agama. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan. Untuk memperoleh keyakinan memadai, apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, SPKN mengharuskan BPK RI melaksanakan pengujian atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan dan atas sistem pengendalian intern. Kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern merupakan tanggung jawab Menteri Agama. Namun, tujuan pemeriksaan BPK RI atas laporan keuangan tidak untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundangundangan dan pengendalian intern tersebut. Oleh karena itu, BPK RI tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu. Sistem pengendalian intern dalam penyusunan laporan keuangan merupakan suatu proses yang didesain untuk memberikan keyakinan memadai atas keandalan laporan keuangan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan. Sistem pengendalian intern tersebut meliputi berbagai kebijakan dan prosedur untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa semua transaksi keuangan telah dicatat dan dilaporkan sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan; penerimaan dan pengeluaran telah sesuai dengan otorisasi yang diberikan; dan memberikan keyakinan yang memadai atas keamanan aset yang berdampak material pada laporan keuangan. Depag bertanggung jawab untuk mengatur dan menyelenggarakan sistem pengendalian tersebut. BPK RI menemukan kelemahan SPI dalam pemeriksaan atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 yaitu : 1.

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan kas masih lemah, sehingga saldo Kas di Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan dalam Neraca per 31 Desember 2007 sebesar Rp15.453.947.460,00 belum dapat diyakini kewajarannya.

2.

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan Aset Tetap masih lemah sehingga saldo Aset Tetap dalam Neraca per 31 Desember 2007 sebesar Rp7.064.094.984.719,00 belum dapat diyakini kewajarannya.

3.

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan Penerimaan Negara Bukan Pajak (PNBP)

BPK RI


Halaman 26 dari 124

masih lemah sehingga realisasi pendapatan dalam Rp171.345.877.457,00 belum diyakini kewajarannya.

LRA Tahun

2007

senilai

4.

Penyediaan anggaran Belanja Bantuan Sosial untuk satuan kerja yang secara vertikal berada di bawah Departemen Agama tidak sesuai ketentuan dan melemahkan pengendalian intern.

5.

Pengendalian intern atas pemberian bantuan Tunjangan Fungsional Guru non PNS masih lemah, sehingga sisa dana bantuan per 31 Desember 2007 minimal senilai Rp2.369.390.853,00 belum disetor ke Kas Negara dan tidak dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007.

6.

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan barang-barang persediaan tidak memadai untuk dapat menyajikan nilai wajar saldo Persediaan dalam Neraca Departemen Agama.

7.

Realisasi anggaran kegiatan Basic Education Program (BEP) Tahun 2007 sebesar Rp45.240.899.000,00 yang bersumber dari Hibah AusAID tidak tercatat dalam LRA Departemen Agama Tahun 2007.

8.

Pengendalian atas penetapan Mata Anggaran Keluaran (MAK) dalam RKA-KL/DIPA tidak memadai.

BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar: 1.

Menerbitkan surat edaran atau instruksi tertulis kepada seluruh satker di lingkungan Departemen Agama agar: a. mencatat dan melaporkan posisi seluruh kas pada tanggal neraca dan seluruh PNBP dalam Sistem Akuntansi Keuangan dan segera menyetorkan ke Kas Negara; b. menyampaikan secara tertib dan disiplin Arsip Data komputer, Laporan Keuangan, dan Laporan BMN secara berjenjang ke unit vertikal yang lebih tinggi; c. melakukan stock opname persediaan secara berkala, dan menyelenggarakan buku persediaan untuk mencatat saldo dan mutasinya persediaan; d. melakukan verifikasi intern dan rekonsialiasi diantara Unit Akuntansi Keuangan, unit yang menangani pendapatan, dan Unit Akuntansi Barang Milik Negara serta secara berkala melakukan rekonsiliasi dengan KPPN. Instruksi tersebut hendaknya dibarengi dengan sanksi kepada satker-satker yang tidak tertib sesuai ketentuan peraturan yang berlaku.

2.

Melakukan koordinasi dengan Departemen Keuangan untuk melakukan inventarisasi dan penilaian kembali seluruh Aset Tetap yang dimiliki Departemen Agama. Organisasi, prosedur dan metode inventarisasi ditetapkan secara tertulis dan disosialisasikan kepada seluruh satuan kerja di lingkungan Departemen Agama.

3.

Menginstruksikan Sekretariat Jenderal untuk memperbaiki sistem perencanaan anggaran supaya tidak terjadi penetapan anggaran Belanja Bantuan Sosial untuk kegiatan pada satuan kerja vertikal di lingkungan Departemen Agama.

4.

Membuat prosedur intern untuk memonitor dan mencatat sisa dana BOS dan dana bantuan lainnya yang pada akhir TA belum disalurkan kepada penerima bantuan serta melaporkannya dalam Laporan Keuangan Departemen Agama.

5.

Meminta pertanggungjawaban para Penanggungjawab Kegiatan/Pejabat Pembuat Komitmen Bantuan Tunjangan Fungsional Guru non PNS pada masing-masing satuan kerja terkait untuk

BPK RI


Halaman 27 dari 124

menyetorkan sisa dana yang tidak disalurkan sebesar Rp2.369.390.853,00 ke Kas Negara serta menyampaikan copy bukti setornya kepada BPK RI. 6.

Memerintahkan Inspektorat Jenderal Departemen Agama untuk meneliti kembali kemungkinan adanya sisa dana yang masih belum dilaporkan oleh masing-masing satker penerima bantuan.

Permasalahan dan saran perbaikan secara rinci dapat dilihat dalam laporan ini. Selain Laporan Hasil Pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern, BPK RI telah menerbitkan Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 dan Laporan Hasil Pemeriksaan atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan. Dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan tersebut, BPK RI tidak menyatakan pendapat atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007. Jakarta, 30 April 2008 BADA PEMERIKSA KEUAGA REPUBLIK IDOESIA, Penanggungjawab Pemeriksaan,


BPK RI


Halaman 28 dari 124

GAMBARA UMUM SISTEM PEGEDALIA ITER

A. Organisasi Dengan berlakunya Laporan Keuangan berbasis Sistem Akuntansi Instansi (SAI) Departemen Agama telah menerbitkan PMA No. 17 Tahun 2006 tanggal 14 Juli 2006 tentang pembentukan Unit Akuntansi Keuangan dan BMN. Dalam PMA tersebut ditegaskan bahwa tugas pelaporan adalah tanggung jawab Kepala Instansi, dalam hal ini dikoordinir oleh Kepala Tata Usaha dan ditetapkan secara berjenjang mulai dari UAKPA sampai dengan UAPA. Organisasi unit akuntansi pada tingkat UAKPA umumnya telah melakukan implementasi atas PMA 17 Tahun 2006 antara lain dengan menerbitkan Surat Keputusan (SK) Kepala Satker yang mengatur mengenai personil yang bertugas menyusun laporan keuangan, namun SK tersebut belum mengatur uraian tugas yang jelas terutama tugas penyusunan/perekaman dengan tugas verifikasi. Implementasi PMA 17 Tahun 2006 ditingkat UAKPA khususnya Madrasah Ibtidayah Negeri (MIN) belum ada pembagian tugas, hal ini mengingat minimnya tenaga administrasi pada unit tata usaha sehingga tugas administrasi keuangan dan pelaporan dirangkap oleh guru. B. Kebijakan Depag belum sepenuhnya melaksanakan pencatatan dan pelaporan sesuai ketentuan yang ditetapkan Departemen Keuangan. Selain itu implementasi SAI pada satker di lingkungan Depag belum ditunjang dengan kebijakan yang memadai terutama dari segi anggaran dan ketersediaan infrastruktur sehingga dalam pelaksanaannya mengalami beberapa kendala. Minimnya penyediaan sarana dan prasarana terlihat dari kurang tersedianya perangkat komputer yang memadai untuk pelaksanaan aplikasi SAI, infrastruktur yang ada belum memadai yaitu: hardware yang disediakan dapat berfungsi dengan baik, belum tersedianya modul dan manual aplikasi SAI yang mencukupi, modul dan manual aplikasi SAI belum mampu menjawab semua permasalahan yang berkaitan dengan praktek penerapan SAI. Dalam implementasi SAI Depag juga belum menetapkan kebijakan mengenai kapitalisasi aktiva tetap sehingga pengeluaran untuk pekerjaan pemeliharaan, perbaikan dan renovasi yang bersifat menambah usia dan manfaat ekonomis belum dapat menambah nilai nominal atas aktiva tersebut. C. Pegawai Kualifikasi dan jumlah sumber daya manusia merupakan unsur yang sangat menentukan bagi terlaksananya SAI, hasil pengamatan tim atas aspek personalia menunjukkan bahwa beberapa personil UAKPA yang dipersyaratkan untuk mengikuti sosialisasi SAI pada prakteknya tidak sesuai dengan yang diharapkan/tidak sesuai dengan tugas dan tanggung jawabnya. Beberapa personil pada beberapa jenjang pelaporan tidak memiliki latar belakang pendidikan akuntansi dengan jumlah personil yang kurang memadai. Beberapa personil tidak memahami pengetahuan yang cukup mengenai dasar-dasar komputer. Khusus untuk pelaporan BMN seiring dengan berlakunya peraturan baru PMA No. 3 Tahun 2006 tentang struktur organisasi Depag terjadi kecenderungan pada tingkat UAKPA bahwa tugas pelaporan BMN yang sebelumnya dilakukan bagian umum sekarang merupakan bagian keuangan. Adanya pengalihan tugas ini kurang diimbangi dengan mutasi petugas yang menangani aset sehingga sering terjadi adanya kendala dalam pencatatan aset.

BPK RI


Halaman 29 dari 124

D. Perencanaan Sistem perencanaan anggaran Depag belum mendukung penyelenggaran SAI yang baik hal ini terlihat dari perencanaan anggaran untuk pengadaan barang inventaris yang tergolong aset tetap yang tidak konsisten. Pengadaan aset tetap tidak seluruhnya dimasukan dalam kelompok belanja modal (MAK 53) namun sebagian dikelompokan ke dalam belanja barang (MAK 52). Aplikasi SAI hanya mencatat aset tetap hasil pengadaan MAK 53 sehingga aset tetap pengadaan MAK 52 tidak tercatat. Beberapa kegiatan dan pengadaan fisik yang seharusnya dianggarkan melalui belanja modal dilakukan melalui sistem blockgrant belanja subsidi. Adanya pencairan belanja subsidi dari APBN-P menjelang akhir tahun anggaran tidak memungkinkan pelaksanaan kegiatan dapat diselesaikan pada akhir tahun sehingga terdapat sisa kas yang belum terserap walaupun secara definitif telah selesai dipertanggungjawabkan. E. Prosedur Prosedur pencatatan atas PNBP dari nikah dan rujuk belum dilakukan secara konsisten. Sebagian tercatat di Kanwil dan Kandepag tetapi sebagian tidak dicatat sama sekali. Hal ini dikarenakan estimasi PNBP dari nikah dan rujuk hanya tercatat dalam DIPA Kanwil. Sedangkan dalam aplikasi BMN ditemukan kelemahan berupa kodering barang antara data masukkan dengan keluarannya tidak seluruhnya masuk sesuai kelompoknya. Departemen Agama memiliki karakteristik unik dalam perlakukan aset tanah yang berasal dari wakaf, tanah wakaf berbeda dengan tanah hibah sehingga sebagian aset tanah wakaf tidak bisa diinput dalam aplikasi BMN meskipun bukti serah terima wakaf secara formal sudah ada. Keberadaan tanah wakaf yang bersertifikat atas nama Departemen Agama tidak diungkap baik dalam BMN maupun dalam Catatan Atas Laporan Keuangan. F. Pencatatan dan Pelaporan 1. Pencatatan Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Depag telah disusun secara berjenjang dan telah menggambarkan laporan dari seluruh satker yang ada (4.019 satker). Laporan keuangan satker sebelum dikompilasi di tingkat wilayah telah melalui proses rekonsiliasi dengan KPPN. Meskipun laporan keuangan Depag telah menggambarkan seluruh satker namun belum menyajikan saldo yang wajar. Hal ini karena sistem pencatatan atas dokumen sumber berupa SPM dan SP2D belum cukup memadai, sehingga perbaikan atas laporan keuangan masih dilakukan meskipun batas tanggal penyampaian laporan telah berakhir. Telah dilaksanakannya rekonsiliasi di tingkat satker tidak menjamin saldo yang dilaporkan sama dengan ADK. Hal ini disebabkan angka saldo hasil rekonsiliasi tidak ditindaklanjuti dengan perbaikan pada file ADK nya. Demikian pula tidak adanya selisih dari hasil rekonsiliasi belum menjamin bahwa seluruh dokumen sumber telah dicatat. Hal ini disebabkan satker tidak menyusun sendiri laporan keuangannya melainkan disusun oleh KPPN. Laporan realisasi pendapatan negara dan hibah belum menggambarkan saldo yang wajar karena masih ditemukan SSBP dari nikah dan rujuk yang belum diinput dengan jumlah yang cukup material. Begitu pula dengan permasalahan penggunaan langsung atas PNBP dari penerimaan pendidikan pada perguruan tinggi. Neraca Depag belum menghasilkan saldo yang wajar, penyusunan neraca Depag belum seluruhnya berdasarkan aplikasi SAI hasil rekonsiliasi dengan laporan BMN. Demikian

BPK RI


Halaman 30 dari 124

pula proses pencatatan atas jurnal aset belum dilakukan secara optimal sehingga terdapat akun-akun yang belum dicatat. Sejak berlakunya SAI Depag belum melakukan opname fisik barang sehingga saldo awal aset tetap belum bisa diyakini kewajarannya. Penyusunan BMN belum dilaksanakan secara maksimal, jumlah laporan BMN yang telah diterima di pusat sebanyak 2.719 dari 4.019 atau 67,65%. Sejak berlakunya aplikasi BMN, Bagian Akuntansi dan Pelaporan Depag tidak menyelenggarakan lagi pencatatan BMN secara manual sehingga saldo awal aset tetap tahun 2007 tidak bisa diketahui. Penyajian saldo aset di neraca belum sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) diantaranya terdapat satker yang melakukan revaluasi aset tidak melalui prosedur yang benar. Hasil pemeriksaan secara uji petik atas penyusunan BMN, pada umumnya tidak bisa memisahkan pencatatan saldo awal dengan mutasinya. Petugas mengalami kendala dalam pencatatan BMN karena tidak lengkapnya Dokumen Sumber (DS) berupa SP2D dan tidak adanya informasi posisi aset yang dikelola oleh masing-masing pemegang komitmen. Beberapa sistem pencatatan aset terkendala dengan proses administrasi seperti mutasi tambah belum bisa dicatat karena dokumen Berita Acara Serah Terima (BAST) belum diterima. 2. Pelaporan Laporan Keuangan Depag telah disampaikan ke Departemen Keuangan dengan suratnya No. SJ/B.III/4/Ku.00/294/2008, tanggal 28 Februari 2008 dan revisi LK dengan surat No. B.III/IV/Ku.01.1/2691/2008 tanggal 30 April 2008 terdiri dari LRA Belanja, LRA Pendapatan, Neraca dan Catatan Atas Laporan Keuangan (CALK). Laporan yang disampaikan belum menggambarkan seluruh pengelolaan keuangan yang ada atau hanya sebatas APBN sedangkan pengelolaan keuangan yang berasal dari aset dana non budgeter dari badan-badan pengelola belum dilaporkan seluruhnya. Dalam PMA No. 17 Tahun 2006 tanggal 14 Juli 2006 telah ditetapkan batas waktu penyampaian laporan pada setiap jenjang unit akuntansi namun dalam pelaksanaannya PMA tersebut tidak diikuti. Hal ini terlihat dari proses perbaikan data ADK di tingkat satker maupun kompilasi pada jenjang UAPPA-W dan UAPA masih berlangsung sampai dengan berakhirnya batas waktu penyampaian laporan ke Departemen Keuangan tanggal 28 Februari 2007. Sistem pelaporan berjenjang belum mampu menjamin bahwa saldo yang sudah dilaporkan telah melalui proses rekonsiliasi dengan KPPN atau Direktorat Akuntansi dan Pelaporan Keuangan (DAPK) Depkeu. Dalam Peraturan Menteri Keuangan No. 59/PMK.06/2005 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat diatur bahwa ADK yang kirimkan baik dari tingkat satker maupun dari tingkat Kanwil harus dilampiri dengan Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) atau ADK yang dikirimkan adalah data ADK yang telah dilakukan rekonsiliasi dengan KPPN atau DAPK. Dalam kenyataannya Kanwil Depag menerima ADK satker apa adanya. Hal ini semata-mata untuk mengejar target pelaporan dari tingkat Kanwil ke pusat. Selain itu dalam Peraturan Dirjen Perbendaharaan No. 24/PB/2006 tentang penyusunan LK ditetapkan bahwa setiap unit akuntansi harus membuat LK dengan format sesuai SAP lengkap dengan CALK. Dalam kenyataanya satker dan Kanwil dalam menyusun LRA dan Laporan BMN sudah cukup baik, namun penyusunan CALK masih tidak sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

BPK RI


Halaman 31 dari 124

G. Pengawasan Inspektorat Jenderal (Itjen) Depag telah melaksanakan reviu atas laporan keuangan Departemen Agama tahun 2007 dengan laporan No.IJ/V/R/PS.00/090/2008 tanggal 13 Februari 2008. Pada saat pemeriksaan BPK RI berlangsung, Itjen Depag sedang melakukan pemeriksaan atas pengelolaan APBN TA 2007.

BPK RI


Halaman 32 dari 124

HASIL PEMERIKSAA ATAS SISTEM PEGEDALIA ITER A. Tindak Lanjut Temuan Pemeriksaan SPI Tahun 2004, 2005 dan 2006 Temuan pemeriksaan tahun 2004, 2005 dan 2006 terkait SPI berjumlah 17 temuan, 22 saran. Dari 22 saran tersebut, 10 saran telah selesai ditindaklanjuti dan 12 saran belum selesai ditindaklanjuti. Adapun rincian hasil pemantauan atas tindak lanjut dituangkan dalam lampiran 1. B.

Temuan Pemeriksaan SPI Tahun 2007 1.

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan kas masih lemah, sehingga saldo Kas di Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan dalam eraca per 31 Desember 2007 sebesar Rp15.453.947.460,00 belum dapat diyakini kewajarannya Dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, saldo kas yang disajikan dalam Neraca per 31 Desember 2007 adalah sebesar Rp23.487.528.288,00, terdiri dari saldo Kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp15.453.947.460,00 dan saldo Kas pada Badan Layanan Umum sebesar Rp8.033.580.828,00. Saldo kas tersebut merupakan hasil konsolidasi dari 4.019 satuan kerja di lingkungan Departemen Agama, baik satuan kerja Kantor Pusat Departemen Agama maupun satuan kerja di daerah. Hasil pemeriksaan uji petik atas pencatatan dan pelaporan Kas di Bendahara Pengeluaran ditemukan beberapa kelemahan pengendalian sebagai berikut : a. Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan pada satker-satker di lingkungan Departemen Agama kurang tertib melaporkan kas dan setara kas yang dikuasainya per tanggal neraca (31 Desember 2007). Bendahara belum mempunyai pemahaman yang sama mengenai posisi kas yang harus dilaporkan dan beranggapan bahwa Kas di Bendahara Pengeluaran dan Bendahara Penerimaan yang belum disetor ke Kas Negara per 31 Desember 2007 merupakan praktek yang melanggar ketentuan, sehingga dalam penyusunan laporan keuangan, penyajian nilai Kas di Bendahara Pengeluaran dan Kas di Bendahara Penerimaan belum didasarkan pada jumlah kas yang sesungguhnya dikuasai dan dikelola oleh Bendahara Pengeluran dan Bendahara Penerimaan per tanggal neraca. Selain itu, pengelolaan kas oleh Bendahara Pengeluaran dan Bendahara Penerimaan juga belum didukung oleh pencatatan yang tertib, rekonsiliasi kas, dan pelaksanaan cash opname oleh atasan langsung Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan secara rutin. b. Biro Perencanaan Departemen Agama membuat rencana anggaran Belanja Bantuan Sosial yang disalurkan dalam bentuk block grant untuk satuan kerja vertikal dibawah Departemen Agama. Dengan demikian, Belanja Bantuan sosial tersebut dipertanggungjawabkan secara definitif pada saat dana tersebut diterima oleh satker terkait tanpa harus dukungan bukti-bukti penggunaan dana tersebut kepada KPPN. Hal tersebut sangat melemahkan pengendalian intern, karena sisa dana-dana yang belum terserap atau terealisasi dan masih tersimpan pada berbagai rekening yang dimiliki satker penerima bantuan tidak terkontrol dan tidak dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama. c. Proses monitoring dan evaluasi atas penyaluran dana Bantuan Operasional Sekolah (BOS) serta pemantauan atas rekening penampung dana BOS tidak berjalan optimal, sehingga Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi sebagai pelaksana program

BPK RI


Halaman 33 dari 124

tidak mengetahui secara pasti berapa besar dana BOS yang tidak tersalurkan/dibatalkan, dan terdapat dana BOS pada rekening penampung terlambat dan atau belum disetorkan ke Kas Negara. Selain itu, penyaluran dana BOS juga belum didukung dengan mekanisme atau prosedur intern untuk mencatat dan melaporkan jumlah dana BOS yang belum disalurkan pada akhir tahun anggaran dan/atau jumlah dana BOS yang dikembalikan oleh pihak penerima ke dalam Laporan Keuangan. Pemeriksaan lebih lanjut secara uji petik menunjukkan masih banyaknya selisih saldo Kas di Bendahara Pengeluaran dan Bendahara Penerimaan antara yang dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama per 31 Desember 2007 dengan saldo kas senyatanya yang ada pada Bendaharawan masing-masing satuan kerja, dengan rincian : a. Kas di Bendahara Pengeluaran Saldo kas di Bendahara pengeluaran pada satuan kerja di Kantor Pusat Departemen Agama dan satuan kerja di daerah, berbeda saldo Kas di Bendahara Pengeluaran yang disajikan dalam Neraca Departemen Agama per 31 Desember 2007 dengan rincian sebagai berikut : 1) Satker Kantor Pusat No.

Satker

1.

Inspektorat Jenderal Jumlah Selisih Lebih Sekretariat Jenderal Ditjen Pendis Ditjen Bimas Kristen Ditjen Bimas Khatolik Ditjen Bimas Hindu Badan Litbang & Diklat Keagamaan Jumlah Selisih Kurang

2. 3. 4. 5. 6. 7.

Saldo Kas menurut Neraca 146.335,00

Saldo Kas menurut Satker 108.850,00

0,00 (112.191.510,00) 13.959.500,00 (800.000,00) (30.423.800,00) 2.895.098.369,00

11.322.041,00 0,00 477.025.668,00 184.890.750,00 101.900,00 4.257.591.109,00

Selisih Lebih/Kurang 37.485,00 37.485,00 11.322.041,00 112.191.510,00 463.066.168,00 185.690.750,00 30.525.700,00 1.362.492.740,00 2.165.288.909,00

2) Satker Daerah

BPK RI

No.

Satker

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

UIN Malang STAIN Ponorogo STAIN Pamekasan Kandepag Kab. Malang Kandepag Kota Surabaya Kandepag Kab. Pekalongan MTsN Buaran Kab. Pekalongan MIN Kedungwuni Kab. Pekalongan MAN Magelang MIN Krincing Kab. Magelang Jumlah Selisih Lebih

Saldo Kas menurut Neraca 25.132.500,00 109.452.821,00 1.291.902,00 272.873.428,00 38.719.300,00 3.761.591,00 7.910.000,00 1.557.718,00 6.000.000,00 3.670.075,00


Saldo Kas menurut Satker 5.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 580.030,00

Selisih Lebih/Kurang 20.132.500,00 109.452.821,00 1.291.902,00 272.873.428,00 38.719.300,00 3.761.591,00 7.910.000,00 1.557.718,00 6.000.000,00 3.090.045,00 464.789.305,00

Halaman 34 dari 124

No.

Satker

11. 12. 13.

STAIN Jember STAIN Tulungagung Kandepag Kab. Kediri Jumlah Selisih Kurang

Saldo Kas menurut Neraca (337.440.531,00) (52.978.909,00) (35.500.000,00)

Saldo Kas menurut Satker 0,00 0,00 0,00

Selisih Lebih/Kurang 337.440.531,00 52.978.909,00 35.500.000,00 425.919.440,00

b. Kas di Bendahara Penerimaan Saldo kas di Bendahara penerimaan pada satker di Kantor Pusat dan satker daerah, berbeda dibandingkan dengan saldo Kas di Bendahara Pengeluaran dalam Neraca Departemen Agama per 31 Desember 2007, dengan selisih kurang sebesar Rp10.757.135.471,84 yaitu : No. 1 2 3 4 5 6

Satker UIN Syahid UIN Sunan Gunung Djati UIN Malang IAIN Sunan Ampel STAIN Tulungagung STAIN Kediri Jumlah

SaldoKas di Neraca 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Saldo Kas di Satker 8.619.389.573,00 268.154.010,00 22.199.603,00 1.587.162.285,84 10.000.000,00 250.230.000,00

Selisih Kurang 8.619.389.573,00 268.154.010,00 22.199.603,00 1.587.162.285,84 10.000.000,00 250.230.000,00 10.757.135.471,84

c. Beberapa satker di lingkungan Departemen Agama belum menyajikan saldo kas lainnya dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 Dari hasil pengujian secara uji petik pada satuan kerja Kantor Pusat Departemen Agama dan satuan kerja daerah, ditemukan adanya saldo kas per 31 Desember 2007 sebesar Rp10.418.841.061,00 yang belum disajikan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, yaitu: 1) Saldo Kas sebesar Rp8.263.088.938,00 pada Penyelenggaraan Haji dan Umroh (Ditjen PHU)

Direktorat

Jenderal

a) Saldo Kas sebesar Rp8.190.654.000,00 merupakan Pajak Penghasilan (PPh) atas honor Panitia Penyelenggara Ibadah Haji (PPIH) yang masih simpan oleh Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2007. Kas tersebut disetor ke Kas Negara tanggal 12 Pebruari 2008 sebesar Rp7.887.316.675,00, tanggal 4 Maret 2008 sebesar Rp287.443.673,00, dan tanggal 6 Maret 2008 sebesar Rp15.893.652,00. b) Saldo kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp72.434.938,00 yang berasal dari jasa giro rekening pengeluaran. Dana tersebut baru disetor tanggal 12 Pebruari 2008. 2) Saldo Kas sebesar Rp135.700.012,00 pada Sekretariat Jenderal (Setjen) Departemen Agama a) Saldo kas sebesar Rp7.352.212,00 yang berada di bawah pengelolaan Bendahara Pengelola dana Nikah Rujuk Sekretariat Jenderal.

BPK RI


Halaman 35 dari 124

b) Saldo kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp128.347.800,00 yang merupakan kas yang sudah dicairkan dari Kas Negara dengan menggunakan mekanisme Pembayaran Langsung (LS) ke rekening Bendahara Pengeluaran, namun pada saat tanggal neraca masih belum digunakan untuk membiayai kegiatan-kegiatan yang sudah direncanakan. 3) Saldo Kas sebesar Rp16.986.140,00 pada Direktorat Jenderal Bimas Budha (Ditjen Bimas Budha) Sado kas di Bendahara Pengeluaran sebesar Rp16.986.140,00 yang merupakan sisa belanja Tahun Anggaran 2007. 4) Saldo Kas sebesar RP 86.444.261,00 pada Kantor Wilayah Departemen Agama Propinsi Jawa Barat a) Saldo Kas sebesar Rp67.761.261,00 yang berada pada rekening penampungan untuk penyaluran dana bantuan Tunjangan Fungsional Guru Non PNS, yaitu rekening nomor 130-00-0562694-3 di Bank Mandiri Kantor Kas Bandung Sumber Sari atas nama Pokja Dana Tunjangan Fungsional Guru Non PNS. Saldo kas tersebut berasal dari jasa giro. b) Saldo Kas sebesar Rp18.683.000,00 yang berada pada rekening penampungan dana retur Program Bantuan Operasional Sekolah (BOS), yaitu rekening nomor E.802-701 pada PT. Pos Indonesia Cabang Bandung atas nama Tim Pelaksana Program BOS. Departemen Agama Provinsi Jawa Barat. Saldo kas tersebut berasal dari pengembalian dana BOS. 5) Saldo Kas sebesar Rp1.328.539.635,00 pada Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Tengah Saldo Kas sebesar Rp1.328.539.635,00 yang berada pada rekening penampungan untuk penyaluran dana Program Bantuan Operasional Sekolah (BOS), yaitu rekening nomor 00000325-01-000415-30-8 atas nama Tim PKPS BBM. Saldo kas tersebut berasal dari pengembalian dana BOS sebesar Rp1.194.163.149,00 dan jasa giro sebesar Rp134.376.486,00. 6) Saldo Kas sebesar Rp513.082.075,00 pada IAI Walisongo a) Saldo kas sebesar Rp150.000.000,00 yang berada dibawah pengelolaan Fakultas Ushuluddin. Saldo kas tersebut berasal dari bantuan untuk biaya operasional Fakultas yang pencairannya menggunakan mekanisme block grant. Sampai dengan tanggal neraca, bantuan tersebut masih belum digunakan dan masih disimpan di brandkas Fakultas Ushuluddin. b) Saldo kas sebesar Rp109.549.350,00 yang berada pada rekening nomor 2056-00600-4 atas nama Program Kualifikasi Fakultas Tarbiyah. Saldo kas tersebut berasal dari Pajak Penghasilan (PPh) atas honor penyelenggaraan program peningkatan kualifikasi akademik S1 guru RA dan madrasah sebesar Rp32.250.000,00, honor kegiatan seleksi mahasiswa baru sebesar Rp5.242.500,00, dan honor penyelenggaraan Sertifikasi Guru Dalam Jabatan (SGDJ) bagi guru Raudlatul Athfal (RA) dan Madrasah sebesar Rp72.056.850,00.

BPK RI


Halaman 36 dari 124

c) Saldo kas sebesar Rp253.532.725,00 yang berada dibawah pengelolaan Fakultas Syariah. Saldo kas tersebut berasal dari sisa bantuan dari Ditjen Pendis yang belum direalisasikan untuk pelaksanaan Program Sarjana (S1) Jalur Khusus Pondok Pesantren (Beasiswa Santri Berprestasi) yang pencairannya menggunakan mekanisme block grant. Dari hasil pemeriksaan lebih lanjut diketahui bahwa, dari total dana bantuan yang belum direalisasikan di atas, terdapat sebagian dana yaitu sebesar Rp209.551.057,00 yang disimpan di rekening pribadi atas Eman Sulaeman pada Bank Jateng dengan rekening nomor 2056001011. 7) Saldo Kas sebesar Rp75.000.000,00 pada STAI Pekalongan Saldo kas sebesar Rp75.000.000,00 berada dibawah pengelolaan STAIN Pekalongan. Saldo kas tersebut berasal dari bantuan Ditjen Pendis untuk pengadaan perpustakaan digital yang pencairannya menggunakan mekanisme block grant. Sampai dengan tanggal neraca, bantuan tersebut masih belum digunakan dan masih disimpan di brandkas tanam di ruang bendahara STAIN Pekalongan. Kondisi tersebut tidak sesuai dengan: a.

UU No.1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Penjelasan Pasal 58 Ayat (1) menetapkan bahwa Menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyelenggarakan sistem pengendalian intern di bidang pemerintahan masing-masing.

b.

Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) No. 01 tentang Penyajian Laporan Keuangan yang menyatakan bahwa Kas adalah uang tunai dan saldo simpanan di bank yang setiap saat dapat digunakan untuk membiayai kegiatan pemerintahan.

c.

Peraturan Pemerintah (PP) No. 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah Pasal 38: 1) Ayat (1) yang menyatakan bahwa Bendahara Umum Negara/Daerah, menteri/pimpinan lembaga gubernur/bupati/walikota/kepala kantor atau Satuan Kerja di pusat maupun di daerah bertanggung jawab atas pengelolaan uang yang menjadi tanggung jawabnya. 2) Ayat (2) yang menyatakan bahwa Bendahara Umum Negara/Daerah, kementerian negara/lembaga/pemerintah daerah dan semua unit kerja yang berada di bawahnya, yang menguasai Uang Negara/Daerah, melakukan akuntansi atas pengelolaan Uang Negara/Daerah berdasarkan Standar Akuntansi Pemerintahan. 3) Ayat (3) yang menyatakan bahwa pelaporan pengelolaan Uang Negara dalam rangka pertanggungjawaban Pemerintah Pusat dalam bentuk laporan keuangan pemerintah pusat dilakukan secara periodik dan berjenjang.

Hal tersebut mengakibatkan Saldo Kas sebesar Rp23.487.528.288,00 pada Neraca Departemen Agama per 31 Desember 2007 belum dapat diyakini kewajarannya. Keadaan tersebut terjadi karena :

BPK RI


Halaman 37 dari 124

a.

Para bendahara dan unit akuntansi keuangan pada masing-masing satker di lingkungan Departemen Agama lalai untuk melaporkan posisi kas pada tanggal neraca secara berjenjang dan tidak mempunyai pemahaman yang sama atas pencatatan dan pelaporan Kas.

b.

Biro Perencanaan lalai, kurang profesional dan tidak mematuhi ketentuan dalam membuat perencanaan anggaran Belanja Bantuan Sosial yang diperuntukan bagi satuan kerja vertikal di lingkungan Departemen Agama.

c.

Inspektorat Jenderal Departemen Agama tidak melakukan reviu, monitoring dan evaluasi terhadap pencatatan dan pelaporan kas yang dilakukan oleh masingmasing satuan kerja di lingkungan Departemen Agama.

Sehubungan dengan hal tersebut pihak Depag menjelaskan antara lain bahwa perbedaan yang terjadi pada saldo kas di bendahara pengeluaran dan penerimaan pada dasarnya telah dilaksanakan rekonsiliasi antara UAKPA dengan UAPPA-W, kekurangankekurangan tersebut akan diperbaiki. Masih adanya saldo kas di bendahara pengeluaran dan penerimaan, pada Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat saldo tersebut telah disetor pada tanggal 14 dan 19 April 2008, pada IAIN Walisongo, uang sebesar Rp150.000.000,00 tersebut digunakan untuk biaya operasional Program Khusus Fakultas Ushuludin Tahun Akademik 2007/2008 dan akan dipertanggungjawabkan pada akhir tahun akademik. Sedangkan saldo kas dari PPh yang belum disetor ke kas negara, telah disetor pada tanggal 4 April 2008. Sebagian dana yang disimpan dalam rekening pribadi hanya sebagai rekening transit dan tetap terkontrol karena memiliki specimen tandatangan ganda. Namun demikian untuk masa mendatang akan dilaksanakan sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Pada STAIN Pekalongan, penyelesaian pekerjaan dari dana bantuan akan dilaksanakan secepatnya. Sehubungan dengan hal tersebut BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar : a. Memberikan Surat Edaran atau instruksi tertulis kepada seluruh Bendahara Pengeluaran dan Penerimaan pada satker-satker di lingkungan Departemen Agama agar melaporkan posisi seluruh kas pada tanggal neraca dan segera menyetorkan ke Kas Negara. b. Memperbaiki sistem penganggaran agar tidak lagi menganggarkan ke dalam Belanja Bantuan Sosial atas kegiatan pada satuan kerja vertikal di lingkungan Departemen Agama. c. Membuat prosedur intern untuk memonitor, mencatat, dan melaporkan jumlah dana BOS dan dana-dana lainnya (di luar dana UP yang dikelola Bendahara Pengeluaran dan dana PNBP yang dikelola oleh Bendahara Penerima) yang belum disalurkan/digunakan pada penerima bantuan. d. Meningkatkan pengendalian atasan langsung dalam hal pengelolaan kas dan memberikan sanksi bagi Bendahara yang tidak melakukan pengelolaan kas sesuai ketentuan termasuk tidak melaporkan saldo kas pada tanggal neraca. 2.

BPK RI

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan Aset Tetap masih lemah sehingga saldo Aset Tetap dalam eraca per 31 Desember 2007 sebesar Rp7.064.094.984.719,00 belum dapat diyakini kewajarannya


Halaman 38 dari 124

Penyusunan Laporan Keuangan Departemen Agama dilaksanakan oleh Biro Keuangan dan Barang Milik Negara (BMN) sebagai pelaksana UAPA. Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 telah disampaikan ke Departemen Keuangan melalui Direktur Jenderal (Dirjen) Perbendaharaan cq. Direktur Akuntansi dan Pelaporan Keuangan sesuai surat Nomor SJ/B.III/4/Ku.00/294/2008, tanggal 28 Februari 2008 dan revisi LK dengan surat Nomor B.III/IV/Ku.01.1/2691/2008 tanggal 30 April 2008. Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 merupakan hasil konsolidasi dari 4.019 satuan kerja di lingkungan Departemen Agama, yang meliputi : a.

Sebanyak 10 (sepuluh) Satuan Kerja Pusat sebagai Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran/Barang (UAKPA/B) yang terdiri dari Sekretariat Jenderal, Inspektorat Jenderal, Ditjen Bimas Islam, Ditjen Pendidikan Islam, Ditjen Bimas Kristen, Ditjen Bimas Katolik, Ditjen Bimas Hindu, Ditjen Bimas Budha, Ditjen Penyelenggaraan Haji dan Umroh (PHU), dan Badan Litbang Agama dan Diklat Keagamaan;

b.

Sebanyak 33 Satuan Kerja Kantor Wilayah Departemen Agama sebagai UAKPA dan Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran/Barang Wilayah (UAPPA/BW);

c.

Sebanyak 3.976 satuan kerja lainnya sebagai UAKPA/B yang tersebar di seluruh Indonesia yang terdiri dari Kantor Departemen Agama (Kandepag), Madrasah Ibtidaiyah Negeri (MIN), Madrasah Tsanawiyah Negeri (MTsN), Madrasah Aliyah Negeri (MAN), Balai dan Perguruan Tinggi Agama Negeri (PTAN).

Neraca Departemen Agama Tahun 2007 melaporkan saldo Aktiva Tetap per 31 Desember 2007 sebesar Rp7.064.094.984.719,00. BPK RI menemukan pengendalian atas proses pencatatan dan pelaporan Aset Tetap atau Barang Milik Negara (BMN) masih belum memadai, yaitu : a.

Departemen Agama belum melakukan inventarisasi/pendataan ulang dan penilaian kembali atas saldo awal Aset Tetap pada eraca Tahun 2007 Saldo awal Aset Tetap per 1 Januari 2007 adalah sebesar Rp5.249.100.337.112,00 yang berasal dari saldo akhir Aset Tetap pada Neraca per 31 Desember 2006. Secara umum, penetapan sebagian besar saldo awal Aset Tetap tersebut bersumber dari dokumen berupa catatan-catatan manual yang ada seperti Kartu Inventaris Barang (KIB), Laporan Mutasi Barang Triwulanan (LMBT), dan Laporan Tahunan Inventaris (LTI). Sampai dengan pemeriksaan berakhir, Departemen Agama belum melakukan inventarisasi atau pendataan ulang dan penilaian kembali atas saldo awal Aset Tetap, sehingga tidak diketahui secara pasti keberadaan, kelengkapan, dan kewajaran nilai Aset Tetap yang dimiliki. Hasil pemeriksaan secara uji petik pada beberapa satker di lingkungan Departemen Agama ditemukan hal-hal sebagai berikut: 1)

BPK RI

Aset Tetap berupa tanah seluas 34.541m2 (nilai belum diketahui secara pasti) dan 5 unit kendaraan bermotor senilai Rp219.500.000,00 yang tidak dimiliki satuan kerja di lingkungan Depag dicatat dan dilaporkan dalam Neraca pada masing-masing satuan kerja, yaitu:


Halaman 39 dari 124

a)

Tanah milik Pemerintah Daerah Kabupaten Kuningan seluas 10.486 m2 yang dipergunakan dengan status pinjam pakai oleh Kandepag Kabupaten Kuningan telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap pada Neraca Kandepag Kabupaten Kuningan per 31 Desember 2007 (rincian dimuat dalam Lampiran 2).

b)

Tanah milik Pemda Kabupaten Sumedang seluas 5.626 m2 yang digunakan oleh Kandepag Kabupaten Sumedang dengan status Pinjam Pakai telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap dalam Neraca Kandepag Kabupaten Sumedang per 31 Desember 2007.

c)

Tanah milik Pemerintah Kota Sukabumi seluas 1.531 m2 yang digunakan oleh Kandepag Kota Sukabumi dengan status Pinjam Pakai telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap pada Neraca Kandepag Kota Sukabumi per 31 Desember 2007 (rincian dimuat dalam Lampiran 2).

d)

Tanah milik pihak lain seluas 2.000 m2 yang dipergunakan KUA Kecamatan Gunungpuyuh telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap pada Neraca Kandepag Kota Sukabumi. Dari Tanah tersebut, yang seluas 1.352 m2 dimiliki oleh perorangan dan sisanya seluas 648 m2 merupakan tanah wakaf atas nama Badan Kesejahteraan Masjid (BKM).

e)

Tanah milik Pemda DKI seluas 2.840 m2 senilai Rp4.670.000.00,00 yang digunakan oleh Kandepag Jakarta Utara dengan status Pinjam Pakai telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap pada Neraca Kandepag Jakarta Utara per 31 Desember 2007.

f)

Tanah yang belum jelas status kepemilikannya seluas 2.057 m2 yang digunakan oleh Kandepag Kepulauan Seribu telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap Kandepag Kepulauan Seribu, dengan rincian sebagai berikut : No.

Nama Satuan Kerja

Nilai (Rp)

1

Kandepag Kep. Seribu

667

68.701.000

2

KUA Kec. Kep.Seribu

1.390

66.720.000

Jumlah

2.057

135.421.000

g)

Tanah milik Pemerintah Kota Samarinda seluas 8.131 m2 yang dipergunakan oleh Kandepag Kota Samarinda telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap Kandepag Kota Samarinda (rincian dimuat dalam Lampiran 2).

h)

Peralatan dan Mesin berupa 5 buah kendaraan bermotor senilai Rp219.500.000,00 milik Pemerintah Kota Bontang yang dipergunakan Kandepag Kota Bontang telah dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap Kandepag Kota Bontang dengan rincian sebagai berikut :

1

Minibus

KT 2043 D

Nilai Perolehan (Rp) 165.000.000

2

Sepeda Motor

KT 5013 D

13.500.000

No.

BPK RI

Luas Tanah (M2)

Nama Barang

No. Polisi


Halaman 40 dari 124

No.

Nama Barang

No. Polisi

3

Sepeda Motor

KT 4183

4

Sepeda Motor

KT 4087 D

5

Sepeda Motor

KT 4031 M

Jumlah

2)

b.

Nilai Perolehan (Rp) 13.000.000 13.000.000 15.000.000 219.500.000

Aset Tetap milik Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN) Cirebon yang diperoleh sebelum Tahun 2006 tidak dicatat dan dilaporkan sebagai saldo awal Aset tetap dalam Neraca per 31 Desember 2007, yaitu tanah seluas 26.843 m2; kendaraan bermotor sebanyak 12 buah; gedung dan bangunan seluas 11.234,6 m2 (rincian dimuat dalam Lampiran 3).

Departemen Agama belum mempunyai prosedur verifikasi dan rekonsiliasi internal untuk menguji keakuratan jumlah mutasi tambah Aset Tetap tahun berjalan Untuk dapat menyajikan nilai Aset Tetap di Neraca, diperlukan dua sistem akuntansi yang saling terkait, yaitu Sistem Akuntansi Keuangan (SAK) dan Sistem Akutansi Barang Milik Negara (SABMN). Setiap input data realisasi Belanja Modal ke dalam SAK, secara otomatis akan menimbulkan jurnal korolari yang menghasilkan perkiraan Aset Tetap Sebelum Disesuaikan. Perkiraan tersebut, pada dasarnya, belum mengakui Aset tetap secara definitif, karena menunggu adanya data masukan dari SABMN yang akan mengeliminasi perkiraan tersebut. Sementara itu, SAK juga tidak bisa mengidentifikasi data realisasi selain Belanja Modal (Belanja Barang atau belanja lainnya) yang menghasilkan Aset Tetap. Hal tersebut dapat dilakukan dengan cara menginput data Aset Tetap yang dihasilkan selain dari Belanja Modal tersebut ke dalam SABMN. Hasil pemeriksaan secara uji petik atas beberapa satker di lingkungan Departemen Agama, baik satker kantor pusat maupun satker di daerah, menunjukkan bahwa sebagian besar satker tidak melakukan rekonsiliasi internal antara UAKPB dengan UAKPA dalam penyusunan Neraca dan tidak ada proses verifikasi internal untuk memastikan bahwa semua mutasi tambah Aset Tetap tahun berjalan, baik bersumber Belanja Modal atau selain Belanja Modal, telah tercatat. Pada Neraca Departemen Agama Tahun 2007 masih muncul Perkiraan Aset Tetap Sebelum Disesuaikan, yang secara keseluruhan senilai Rp856.991.150.826,00 dengan rincian :

Tanah Sebelum Disesuaikan

51.656.860.907,00

92.743.986.595,00

Kenaikan (Penurunan) (Rp) (41.087.125.688,00)

Peralatan dan Mesin Sebelum Disesuaikan

202.777.815.762,00

220.232.299.891,00

(17.454.484.129,00)

Gedung dan Bangunan Sebelum Disesuaikan

583.210.605.123,00

529.277.025.300,00

53.933.579.823,00

Jalan, Irigasi, dan Jaringan

19.345.869.034,00

20.631.866.025,00

(1.285.996.991,00)

Nama Perkiraan

BPK RI

2007 (Rp)

2006 (Rp)


Halaman 41 dari 124

Nama Perkiraan

2007 (Rp)

2006 (Rp)

Kenaikan (Penurunan) (Rp)

Sebelum Disesuaikan Jumlah

856.991.150.826,00

862.885.177.811,00

(5.894.026.985,00)

Sedangkan Aset Tetap yang dihasilkan dari Belanja Modal maupun selain Belanja Modal yaitu dari dana block grant maupun sumber dana lainnya yang menghasilkan Aset Tetap atau seharusnya perlu dikapitalisasi ke dalam Aset Tetap, namun tidak dicatat dan dilaporkan dalam Neraca maupun Laporan BMN Tahun 2007 sebesar Rp71.465.120.017,00 (rincian dimuat dalam Lampiran 4). c.

Departemen Agama belum memiliki kebijakan dan prosedur pengelolaan Aset Tetap yang telah rusak atau tidak digunakan lagi secara aktif dalam operasional kantor Dari hasil pemeriksaan secara uji petik, terdapat aset senilai Rp666.706.400,00 yang masih dicatat dan disajikan dalam Neraca/Laporan BMN, meskipun secara fisik aset tersebut sudah tidak dapat digunakan lagi dalam mendukung kegiatan operasional satuan kerja, baik karena dalam kondisi rusak berat atau telah hilang. Terhadap aset tersebut, Departemen Agama belum secara proaktif menindaklanjutinya dengan melakukan penghapusan aset-aset tersebut. Sedangkan pada tingkat satuan kerja, pencatatan aset-aset tersebut tidak didukung dengan suatu kebijakan dan prosedur yang memadai untuk dapat memastikan bahwa asetaset tesebut tidak lagi dicatat dan disajikan dalam kelompok Aset Tetap, namun disajikan dalam kelompok Aset Lain-lain. Rincian aset yang sudah tidak dapat digunakan lagi dalam mendukung kegiatan operasional satuan kerja, namun masih dicatat dalam kelompok Aset Tetap adalah sebagaimana dimuat dalam Lampiran 5.

d.

Satuan kerja di lingkungan Departemen Agama tidak secara tertib dan berjenjang menyampaikan Arsip Data Komputer (ADK) SABM dan Laporan BM Unit-unit akuntansi kuasa pengguna barang di lingkungan Departemen Agama tidak secara tertib dan berjenjang menyampaikan ADK dan laporan BMN kepada unit akuntansi yang berada di atasnya. Berdasarkan hasil monitoring UAPB, dari 4.019 satuan kerja di lingkungan Departemen Agama, diketahui sebanyak 1.300 satuan kerja (UAKPB) tidak menyampaikan ADK SABMN beserta Laporan BMN kepada UAPB (rincian dimuat dalam Lampiran 6).

e.

Pendistribusian Aset Tetap di lingkungan Departemen Agama belum ditunjang prosedur intern yang jelas sehingga tidak jelas pencatatan dan pelaporannya Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik dijumpai adanya distribusi barangbarang diantara satuan kerja vertikal yang tidak disertai berita acara serah terima (BAST) dan informasi nilai perolehan sehingga menimbulkan kesulitan dalam pencatatan Aset Tetap ke dalam SABMN, yaitu antara lain: 1) Pada TA 2007, Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi D.I. Yogyakarta (Kanwil Depag Prov. DIY) memberikan bantuan 44 unit komputer laboratorium

BPK RI


Halaman 42 dari 124

kepada 10 Madrasah Aliyah Negeri (MAN) dengan rincian sebagaimana dalam Lampiran 7. Penyerahan bantuan untuk sepuluh MAN tersebut tidak disertai Berita Acara Serah Terima (BAST). Dokumen serah terima barang yang ada pada MAN penerima bantuan hanya berupa tanda terima barang yang berisi keterangan barang dan unit tanpa mencantumkan nilai satuan, nilai total maupun spesifikasi barang. Dari sepuluh MAN penerima bantuan, uji petik pemeriksaan dokumen dan fisik hanya dilakukan terhadap delapan MAN. Hasil pemeriksaan Laporan Barang Milik Negara (BMN) UAKPB TA 2007, dari delapan MAN penerima bantuan menunjukkan bahwa pencatatan aset tetap berupa komputer yang diterima dari Kanwil Depag Provinsi DIY tidak seragam. MAN ada yang mencatat aset dengan nilai taksiran, nilai Rp1,00 per unit, atau belum mencatat dalam Laporan BMN maupun Neraca UAKPB TA 2007. 2) Terdapat Aset Tetap yang berasal dari bantuan Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat kepada tiga Kantor Departemen Agama (Kandepag) yang dalam BAST nya tidak disertai dengan nilai perolehan, sehingga seluruh Aset Tetap belum dapat dicatat dalam Neraca dan Laporan BMN Kandepag tersebut (rincian dimuat dalam Lampiran 7). f.

Aset Tetap yang dikuasai oleh satuan kerja di lingkungan Departemen Agama tidak jelas status kepemilikannya sehingga belum dicatat dalam eraca maupun Laporan BM Hasil pemeriksaan secara uji petik diketahui terdapat Aset Tetap berupa tanah seluas 3.000 m2 yang terletak di Rawa Kuning, Kelurahan Pulo Gebang, Cakung, Jakarta Timur yang dikuasai dan digunakan oleh Balai Penelitian dan Pengembangan Agama DKI Jakarta. Hasil konfirmasi kepada Balai Penelitian dan Pengembangan Agama DKI Jakarta diketahui bahwa instansi tersebut tidak memiliki bukti kepemilikan/sertifikat tanah tersebut dan belum jelasnya status kepemilikannya sehingga belum dicatat dalam Neraca.

g.

Pengamanan atas Aset Tetap yang dimiliki dan atau dikuasai oleh satuan kerja di lingkungan Departemen Agama belum memadai Setiap pengguna barang dan atau kuasa pengguna barang diwajibkan untuk melakukan pengamanan Aset Tetap yang berada dalam penguasaannya, yang meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, dan pengamanan hukum. Sehubungan dengan hal tersebut, setiap instansi berkewajiban mempunyai bukti kepemilikan Aset Tetap dan harus disimpan dengan tertib dan aman. Dari hasil pemeriksaan, diketahui bahwa pengamanan Aset Tetap oleh beberapa satuan kerja di lingkungan Departemen Agama masih belum memadai, sehingga masih terdapat Aset Tetap milik Departemen Agama yang dikuasai oleh pihak lain, tidak didukung bukti kepemilikan, bukti kepemilikan atas nama pihak ketiga, dan tidak dimanfaatkan hingga rusak ringan/berat. Aset Tetap milik Departemen Agama yang dikuasai oleh pihak lain, tidak didukung bukti kepemilikan, bukti kepemilikan atas nama pihak ketiga, dan tidak dimanfaatkan hingga rusak ringan/berat, antara lain: 1)

BPK RI

Tanah seluas ± 400 m² milik Madrasah Aliyah Negeri (MAN) 2 Surakarta sejak tahun 1961 sampai dengan saat ini dikuasai oleh pihak lain, yaitu oleh


Halaman 43 dari 124

keluarga R. Soediman atau mantan Kepala Pendidikan Guru Agama Negeri (PGAN) Surakarta (sebelum PGAN menjadi MAN 2).

BPK RI

2)

Tanah seluas 8.710 m2 milik Kantor Wilayah Departemen Agama Sumatera Barat yang diperoleh pada tahun 1956 tidak didukung sertifikat tanah karena hilang. Kepala Kanwil Depag Sumbar, pada tahun 1992, telah mengajukan permohonan kepada Kepala Badan Pertanahan Nasional (BPN) untuk mendapatkan Sertifikat baru untuk Tanah tersebut. Namun sampai dengan berakhirnya pemeriksaan sertifikat pengganti tersebut belum diterbitkan.

3)

Kendaraan dinas roda dua merk Honda GLM II tahun 1995 Nomor Polisi B 5603 LQ dengan nilai perolehan sebesar Rp12.000.000,00 dibawa oleh mantan staf Kanwil Depag Provinsi Jabar yang dimutasi ke Kanwil Depag Provinsi Banten. Kanwil Depag Provinsi Jabar telah menindaklanjuti hal tersebut baik secara lisan (via telepon) maupun tulisan yaitu dengan mengirimkan surat nomor Wi/I/KS.01.5/2974/2002 perihal Serah Terima Kendaraan Dinas, nomor Kw.10.1/5/BA.00/2222/2004 tanggal 22 September 2007 perihal Inventaris Kekayaan Negara (IKN), nomor Kw.10.1/KS.01.5/059/2007 tanggal 3 Januari 2007 tentang Pengembalian Kendaraan Dinas. Sampai saat pemeriksaan berakhir, belum ada tindak lanjut atas dibawanya kendaraan dinas operasional Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat tersebut.

4)

Terdapat 75 kendaraan roda dua dan 4 kendaraan roda empat tidak didukung dengan Bukti Kepemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB), dengan rincian sebagai berikut : a)

Sebanyak 13 unit kendaraan bermotor roda dua pada Kantor Departemen Agama Kota Samarinda tidak didukung oleh BPKB (rincian dimuat dalam Lampiran 8).

b)

Sebanyak 1 unit kendaraan bermotor roda dua dan 1 unit kendaraan bermotor roda empat pada Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat yang tidak didukung oleh BPKB (rincian dimuat dalam Lampiran 8). BPKB kedua unit kendaraan tersebut telah hilang, dan sampai saat pemeriksaan berakhir, hilangnya BPKB tersebut belum dilaporkan kepada pihak kepolisian.

c)

Sebanyak 4 kendaraan bermotor roda dua pada Kandepag Kota Sukabumi yang tidak didukung oleh Bukti Pemilikan Kendaraan Bermotor BPKB atau BPKB bukan atas nama Kandepag Kota Sukabumi (rincian dimuat dalam Lampiran 8).

d)

Sebanyak 29 kendaraan bermotor roda dua dan 1 unit kendaraan bermotor roda empat pada Kandepag Kabupaten Bogor yang tidak didukung oleh BPKB atau BPKB bukan atas nama Kandepag Kabupaten Bogor (rincian dimuat dalam Lampiran 8).

e)

Sebanyak 10 kendaraan bermotor roda dua pada Kandepag Kabupaten Cirebon yang tidak didukung oleh BPKB atau BPKB bukan atas nama Kandepag Kabupaten Cirebon (rincian dimuat dalam Lampiran 8).

f)

Sebanyak 6 kendaraan bermotor roda dua pada Kandepag Kota Cirebon yang tidak didukung oleh BPKB (rincian dimuat dalam Lampiran 8).


Halaman 44 dari 124

g)

5)

Sebanyak 12 kendaraan bermotor roda dua dan 2 kendaraan bermotor roda 4 pada Kandepag Kabupaten Bandung yang tidak didukung oleh BPKB (rincian dimuat dalam Lampiran 8).

Terdapat tanah seluas 19.192 m² dengan nilai perolehan minimal sebesar Rp1.260.709.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga, dengan rincian sebagai berikut: a)

Tanah seluas 14.459 m² senilai Rp1.244.514.000,00 milik STAIN Kudus, bersertifikat atas nama pihak ketiga, dengan rincian sebagai berikut: No.

No. dan Tgl. Sertifikat

Nilai Perolehan

(m²)

(Rp)

Atas Nama

1

346 tanggal 7 Maret …..

1.900

PM

2

2057 tanggal 8 Mei 1996

1.860

299.870.000,00

Mulazim

3

188 tanggal 22 Agustus 1983

1.280

4

178 tanggal 30 April 2006

1.640

328.000.000,00

H. Ahmad Fauzan

5

2428 tanggal 1 Oktober 2004

1.558

PM

H. Ahmad Fauzan

6

1696 tanggal 7 Februari 2005

1.327

PM

7

2708 tanggal 27 Juli 2002

1.233

155.358.000,00

8


600

75.600.000,00

9

706 tanggal 11 Oktober 2006

807

101.682.000,00

H. Masri Munajat

10


1.166

146.916.000,00

Sriyati

11


1.088

137.088.000,00

Jupri

14.459

1.244.514.000,00

Jumlah

BPK RI

Luas

H. Zaenuri Kosim Joesin/BRI Cab. Kudus

H. Ahmad Fauzan Solikan Asak Maswan

b)

Tanah seluas 375 m² milik Balai Diklat Keagamaan Semarang bersertifikat atas nama Subono Priyo Atmojo.

c)

Tanah seluas 330 m² senilai Rp990.000,00 milik Kandepag Kabupaten Magelang bersertifikat atas nama Achmadi.

d)

Tanah seluas 375 m² milik Madrasah Tsanawiyah (MTsN) Borobudur Magelang bersertifikat atas nama Sukasno.

e)

Tanah milik MTsN Grabag Magelang seluas 405 m² senilai Rp700.000,00 bersertifikat atas nama Achmad Chosin Mawardi dan seluas 880 m² minimal senilai Rp2.000.000,00 bersertifikat atas nama Muh. Mursidi.

f)

Tanah milik MTsN Windusari Magelang seluas 450 m² senilai Rp450.000,00 bersertifikat atas nama H. Ichsan. Selain itu diketahui bahwa tanah seluas 405 m² tersebut dipinjam oleh Madrasah Aliyah (MA) Gabungan Usaha Pembaruan Pendidikan Islam.

g)

Tanah milik Kandepag Kabupaten Pekalongan seluas 185 m² senilai Rp555.000,00 bersertifikat atas nama Kaenan.

h)

Tanah milik Madrasah Aliyah Negeri (MAN) Surakarta seluas 1.505 m² bersertifikat atas nama Jazid Anwari.

i)

Tanah milik MAN 1 Magelang seluas 228 m² senilai Rp11.500.000,00 bersertifikat atas nama Bakiran. Sertifikat saat ini sedang diagunkan oleh Ir. Yahmana Darmawan untuk kepentingan pribadi. Pihak MAN 1 Kota


Halaman 45 dari 124

Magelang telah berusaha menghubungi Ir. Yahmana Darmawan namun tidak memperoleh hasil bahkan yang bersangkutan menghilang. Pada tanggal 19 November 2007 MAN 1 Kota Magelang telah meminta bantuan kepada Polisi Resort Magelang sesuai surat No. Ma.11.21/KS.01.6/479/2007. Sampai dengan saat pemeriksaan surat tersebut belum ditindaklanjuti. 6)

Tanah dan bangunan tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak ringat/berat, dengan rincian sebagai berikut : a)

Tanah dan bangunan pada Balai Diklat Keagamaan Semarang seluas 902 m² senilai Rp42.199.600,00 di jalan Pelem Kweni I/3 Semarang yang diperoleh dari Balai Penelitian dan Pengembangan (Litbang) Agama sesuai surat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 (UAPPB-E1) No. BD/54/2007 tanggal 22 Juni 2007 tentang alih fungsi/pengelolaan tanah dan bangunan kantor Balai Litbang Agama menjadi kampus Balai Diklat Keagamaan Semarang. Tanah dan bangunan tersebut hingga saat ini belum dimanfaatkan oleh Balai Diklat Keagamaan, bangunan dalam keadaan kosong, tidak terpelihara dan rusak ringan, serta tidak memiliki papan nama.

b)

Bangunan rumah dinas Tanah milik Kandepag Kota Salatiga di jalan Ki Penjawi Salatiga diperoleh Tahun 1983 masing-masing seluas 70 m² senilai Rp5.174.000,00 dan seluas 50 m² senilai Rp3.663.000,00, saat ini tidak dimanfaatkan oleh Kandepag Kota Salatiga, kondisi satu unit bangunan tidak terawat dan rusak berat, sedangkan satu unit bangunan dimanfaatkan oleh pihak ketiga untuk Taman Pendidikan Qur’an (TPQ). Selain itu kedua rumah dinas tidak memiliki papan nama.

c)

Satu unit asrama seluas 469 m² senilai Rp48.473.250,00 milik MAN 2 Kota Pekalongan, saat ini tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak berat.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan: a. UU No.1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Penjelasan Pasal 58 Ayat (1) menetapkan bahwa Menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyelenggarakan sistem pengendalian intern di bidang pemerintahan masing-masing. b. Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan (PSAP) No. 07 tentang Akuntansi Aset Tetap, yang menyatakan antara lain sebagai berikut: 1) Aset tetap adalah aset berwujud yang mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan untuk digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan oleh masyarakat umum. 2) Untuk dapat diakui sebagai aset tetap, suatu aset harus berwujud dan memenuhi kriteria mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan; biaya perolehan aset dapat diukur secara andal; tidak dimaksudkan untuk dijual dalam operasi normal entitas; dan diperoleh atau dibangun dengan maksud untuk digunakan.

BPK RI


Halaman 46 dari 124

Pengakuan aset tetap akan sangat andal bila aset tetap telah diterima atau diserahkan hak kepemilikannya dan atau pada saat penguasaannya berpindah. Saat pengakuan aset akan lebih dapat diandalkan apabila terdapat bukti bahwa telah terjadi perpindahan hak kepemilikan dan/atau penguasaan secara hukum, misalnya sertifikat tanah dan bukti kepemilikan kendaraan bermotor. Apabila perolehan aset tetap belum didukung dengan bukti secara hukum dikarenakan masih adanya suatu proses administrasi yang diharuskan, seperti pembelian tanah yang masih harus diselesaikan proses jual beli (akta) dan sertifikat kepemilikannya di instansi berwenang, maka aset tetap tersebut harus diakui pada saat terdapat bukti bahwa penguasaan atas aset tetap tersebut telah berpindah, misalnya telah terjadi pembayaran dan penguasaan atas sertifikat tanah atas nama pemilik sebelumnya. 3) Aset tetap dinilai dengan biaya perolehan. Apabila penilaian aset tetap dengan menggunakan biaya perolehan tidak memungkinkan maka nilai aset tetap didasarkan pada nilai wajar pada saat perolehan. 4) Suatu aset tetap dieliminasi dari neraca ketika dilepaskan atau bila aset secara permanen dihentikan penggunaannya dan tidak ada manfaat ekonomik masa yang akan datang. Aset tetap yang secara permanen dihentikan atau dilepas harus dieliminasi dari Neraca dan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan. Aset tetap yang dihentikan dari penggunaan aktif pemerintah tidak memenuhi definisi aset tetap dan harus dipindahkan ke pos aset lainnya sesuai dengan nilai tercatatnya. c.

Buletin Teknis Standar Akuntansi Pemerintahan No. 01 tentang Penyusunan Neraca Awal Pemerintah Pusat yang menyatakan antara lain bahwa sistem pencatatan yang digunakan selama ini tidak memungkinkan suatu entitas menghasilkan neraca, sehingga perlu dilakukan pendekatan untuk menentukan nilai yang akan disajikan dalam neraca. Pendekatan yang dimaksud adalah dengan melakukan identifikasi atas pos-pos neraca dengan cara inventarisasi fisik, catatan, laporan, atau dokumen sumber lainnya.

d. Lampiran IV Peraturan Menteri Keuangan (PMK) No. 59/PMK.06/2005 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat yang menyatakan antara lain bahwa: 1) Sistem Akuntansi Barang Milik Negara (SABMN) merupakan subsistem dari Sistem Akuntansi Instansi (SAI). SABMN diselenggarakan dengan tujuan untuk menghasilkan informasi yang diperlukan sebagai alat pertanggungjawaban atas pelaksanaan APBN serta pengelolaan/pengendalian BMN yang dikuasai oleh suatu unit akuntansi barang. Disamping menghasilkan informasi sebagai dasar penyusunan Neraca Kementerian Negara/Lembaga SABMN juga menghasilkan informasi-informasi untuk memenuhi kebutuhan pertanggungjawaban pengelolaan BMN dan kebutuhan-kebutuhan manajerial Kementerian Negara/Lembaga lainnya. 2) SABMN diselenggarakan oleh unit organisasi Akuntansi BMN dengan memegang prinsip-prinsip antara lain Materialitas, yaitu akuntansi BMN dilaksanakan dengan tertib dan teratur sehingga seluruh informasi yang mempengaruhi keputusan dapat diungkapkan, Obyektif, yaitu akuntansi BMN

BPK RI


Halaman 47 dari 124

dilakukan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya, Kelengkapan, yaitu akuntansi BMN mencakup seluruh transaksi BMN yang terjadi. e.

PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah Pasal 32: 1) Ayat (1) yang menyatakan bahwa pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya. 2) Pengamanan barang milik negara/daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, pengamanan hukum.

Hal tersebut mengakibatkan Aset Tetap yang disajikan dalam Neraca Departemen Agama per 31 Desember 2007 tidak dapat diyakini kewajarannya. Hal tersebut disebabkan: a. Personil yang bertanggungjawab atas penyusunan Laporan Keuangan pada tingkat satuan UAKPA/B, UAPPA/B-W, dan UAPA/B belum profesional dan mempunyai keahlian yang memadai dalam melaksanakan keseluruhan prosedur sesuai ketentuan dalam penyusunan Laporan Keuangan. b. Pencatatan dan pelaporan Aset Tetap tidak didukung oleh sistem dan prosedur intern yang memadai untuk memastikan bahwa seluruh Aset Tetap yang diperoleh tahun berjalan dapat dicatat dan dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama. c. Kepala satuan kerja di lingkungan Departemen Agama selaku Kuasa Pengguna Barang lalai melaksanakan kewajiban untuk mengamankan Aset Tetap yang berada di bawah penguasaan dan pengelolaannya, walaupun telah diungkapkan oleh BPK dari hasil pemeriksaan LKKL tahun-tahun sebelumnya. d. Belum ada rencana aksi (action plan) dan dalam tataran pelaksanaannya masih jauh dari komitment yang dibangun oleh Menteri Agama beserta pejabat dibawahnya. e. Ketidaktepatan dalam proses penganggaran, dimana terdapat pembiayaan untuk pengadaan Aset Tetap yang anggarannya tidak dialokasikan pada Belanja Modal. Sehubungan dengan hal tersebut Kepala UAPPA-W mengakui bahwa telah terjadi ketidakseimbangan dengan neraca pada tingkat UAPPA-W karena masih kurangnya pemahaman program aplikasi oleh pelaksana pada satker serta kurang maksimalnya rekonsiliasi dengan UAKPA. Pada masing-masing unit kerja akan dilakukan perbaikan dan pembinaan. Di masa mendatang, akan dilakukan inventarisasi fisik, verifikasi data yang lebih detail dan teliti, serta akan dilakukan perbaikan dalam hal pencatatan, penatausahaan, dan pembinaan terhadap personil khususnya dalam hal penanganan Barang Milik Negara. Sehubungan dengan hal tersebut BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar : a. Melakukan koordinasi dengan Departemen Keuangan untuk melakukan inventarisasi dan penilaian kembali seluruh Aset Tetap yang dimiliki Departemen Agama. Organisasi, prosedur dan metode inventarisasi ditetapkan secara tertulis dan disosialisasikan kepada seluruh satuan kerja di lingkungan Departemen Agama.

BPK RI


Halaman 48 dari 124

b. Membuat instruksi tertulis kepada seluruh pimpinan satker di lingkungan Departemen Agama untuk : •

Menyampaikan secara tertib dan disiplin Arsip Data komputer dan Laporan BMN secara berjenjang ke unit instansi vertikal yang lebih tinggi;

•

Instruksi tersebut hendaknya dibarengi dengan sanksi kepada satker-satker yang tidak tertib sesuai ketentuan dan peraturan yang berlaku;

•

Melakukan verifikasi intern dan rekonsialiasi diantara Unit Akuntansi Keuangan dengan Unit Akuntansi Barang Milik Negara.

c. Memerintahkan kepada kepala satuan kerja di lingkungan Departemen Agama selaku Kuasa Pengguna Barang untuk mengambil langkah-langkah yang diperlukan untuk mengamankan seluruh Aset Tetap yang berada di bawah penguasaan dan pengelolaannya, serta membuat rencana aksi (action plan) yang jelas untuk dapat dilaksanakan dan target pencapaiannya (output). 3.

Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan Penerimaan egara Bukan Pajak (PBP) masih lemah sehingga realisasi pendapatan dalam LRA Tahun 2007 senilai Rp171.345.877.457,00 belum diyakini kewajarannya Dalam LRA Departemen Agama Tahun 2007 diketahui jumlah realisasi Pendapatan Negara Bukan Pajak (PNBP) sebesar Rp171.345.877.457,00. Jumlah Penerimaan tersebut diantaranya berasal dari Pendapatan Jasa Kantor Urusan Agama (KUA), Pendapatan Pendidikan, dan Pendapatan lainnya. Pendapatan Jasa KUA adalah pendapatan yang berasal dari pelayanan nikah dan rujuk pada unit kerja KUA di bawah satker Kantor Departemen Agama (Kandepag). Sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 47 Tahun 2004 tahun 18 Oktober 2004, tarif untuk pelayanan nikah atau rujuk pada KUA adalah sebesar Rp30.000,00. Penyetoran biaya nikah rujuk ke kas negara dilakukan oleh calon pengantin (catin) setelah melengkapi persyaratan nikah atau rujuk di KUA. Penyetoran dilakukan dengan menggunakan Surat Setoran Bukan Pajak (SSBP) yang telah disediakan oleh KUA kepada Bank/Pos Persepsi. Pendapatan pendidikan adalah pendapatan satker perguruan tinggi dari penyelenggaraan jasa pendidikan, yang terdiri dari uang pendidikan, pendapatan uang ujian masuk, uang kenaikan tingkat dan akhir pendidikan, serta pendapatan pendidikan lainnya. Pendapatan diakui pada saat kas yang diterima telah disetorkan ke kas negara melalui SSBP. Apabila pendapatan yang diterima belum disetorkan ke kas negara, dilakukan pencatatan di Neraca sebagai Pendapatan Yang Ditangguhkan. SSBP dilaporkan dalam aplikasi Sistem Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (SAKPA). Proses konsolidasi Laporan Keuangan tingkat satker dilakukan dengan menggabungkan ADK secara berjenjang menjadi Laporan Keuangan Tingkat Wilayah, Laporan Keuangan tingkat Eselon 1 (Setjen), dan Laporan Keuangan Tingkat Departemen. Hasil pemeriksaan secara uji petik atas beberapa satker ditemukan beberapa kelemahan pengendalian intern sebagai berikut :

BPK RI


Halaman 49 dari 124

a. Pegawai tidak memahami kewajiban pencatatan atas PBP Seluruh satker Kandepag penghasil PNBP telah menerapkan aplikasi SAKPA untuk menghasilkan laporan keuangan tingkat satker. Namun ditemukan adanya 4 (empat) satker Kandepag, yaitu Kandepag Kabupaten Bantul, Kandepag Kabupaten Sleman, Kandepag Kabupaten Kulon Progo dan Kandepag Kota Yogyakarta yang tidak melaporkan PNBP diterima karena pegawai tidak memahami kewajiban pencatatan atas PNBP. b. Rekonsiliasi intern antara unit organisasi SAI dengan unit terkait pendapatan belum dilaksanakan secara tertib Untuk tujuan pelaporan, bukti setor SSBP disampaikan kepada unit terkait pendapatan di Kandepag sebanyak dua rangkap. Satu rangkap dikirimkan ke Kanwil, satu rangkap sebagai arsip. SSBP tersebut selanjutnya dimasukan ke dalam aplikasi SAKPA oleh tim SAI. Hasil pemeriksaan menyimpulkan bahwa masih banyak satker yang belum melaksanakan rekonsiliasi intern diantara kedua unit tersebut untuk memastikan kelengkapan SSBP yang telah diinput dan keakuratan data keuangannya. c. Rekonsiliasi pendapatan dengan KPP belum dilaksanakan secara tertib dan konsisten Pada tingkat satker untuk setiap bulannya telah dilakukan rekonsiliasi antara data satker dengan data KPPN. Pada umumnya rekonsiliasi dilakukan terhadap data belanja, data pendapatan, data uang persediaan, dan data pagu. Dari pemeriksaan diketahui bahwa tidak semua satker menindaklanjuti perbedaan data pendapatan setelah dilakukannya rekonsiliasi. Satker hanya terfokus untuk memperbaiki perbedaan belanja. Demikian juga rekonsiliasi yang dilakukan pada tingkat wilayah, Eselon 1, maupun pada tingkat departemen. Hal ini mengakibatkan prosedur rekonsiliasi pendapatan tidak bisa memberikan keyakinan bahwa semua pendapatan telah terlaporkan seluruhnya. d. Proses konsolidasi laporan realisasi pendapatan belum dilaksanakan secara tertib dan konsisten Satker berkewajiban menyampaikan laporan keuangan dalam bentuk hardcopy disertai dengan ADK kepada UAPPA-W. UAPPA-W berkewajiban menyampaikan laporan berupa hardcopy dan ADK setiap triwulan kepada UAPPA-E1, dan UAPPA-E1 berkewajiban menyampaikan laporan berupa hardcopy dan ADK kepada UAPA. Pada umumnya satker telah menyampaikan laporan keuangan untuk dikonsolidasikan di UAPA. Namun demikian pada umumnya laporan yang disampaikan hanya berupa ADK tanpa disertai dengan hardcopy. Selain itu penyampaian laporan keuangan tidak dilakukan secara tertib baik periode maupun waktu penyampaiannya. Hal ini mengakibatkan adanya perbedaan data yang dilaporkan pada tingkat satker dengan pendapatan tingkat departemen. Masih ditemukan banyaknya data yang dilaporkan pada tingkat UAPA belum merupakan data yang paling update. Kelemahan-kelemahan pengendalian intern pelaporan realisasi pendapatan sebagai berikut : 1)

BPK RI

mengakibatkan

ketidakakuratan

Dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 dilaporkan


Halaman 50 dari 124

pendapatan Jasa KUA sebesar Rp27.998.267.490,00. Dari pengujian secara uji petik pada 5 wilayah ditemukan adanya Kandepag yang kurang melaporkan pendapatan Jasa KUA dengan total sebesar Rp5.865.000.998,00 dan Kandepag yang lebih melaporkan dengan total sebesar Rp157.559.172,00. Rinciannya adalah sebagai berikut: No.

Pendapatan Jasa KUA Kurang (lebih Tambah (kurang dilaporkan) dilaporkan) 67.129.572,00 2.760.000,00

Wilayah

1.

Provinsi DKI Jakarta

2.

Provinsi Jawa Barat

3.

Provinsi Jawa Tengah

4.

Provinsi DI Yogyakarta

5.

Provinsi Jawa Timur Jumlah

2)

1. 2. 3. 4.

0,00

1.017.060.000,00

0,00

31.410.000,00

90.399.600,00

2.208.204.000,00

157.559.172,00

5.865.000.998,00

Uraian Pendapatan Uang Pendidikan Pendapatan Uang Ujian Masuk, Kenaikan Tingkat, dan Akhir Pendidikan Pendapatan Uang Ujian untuk Menjalankan Praktek Pendapatan Pendidikan Lainnya Jumlah

Jumlah Pendapatan Tambah (kurang Kurang (lebih dilaporkan) dilaporkan) 3.253.104.716,00 1.645.396.167,00 1.065.250.000,00 59.500.000,00 3.116.200.000,00 268.095.000,00 7.702.649.716,00

1.704.896.167,00

Hasil pemeriksaan secara uji petik terhadap pendapatan lainnya ditemukan pendapatan yang kurang dilaporkan sebesar Rp1.609.388.608,75 dan lebih dilaporkan sebesar Rp4.884.135,00 dengan rincian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5.

BPK RI

2.605.566.998,00

Dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, disajikan realisasi pendapatan jasa pendidikan sebesar Rp121.661.087.950,00. Dari pengujian saldo secara uji petik diketahui terdapat pendapatan pendidikan yang kurang dilaporkan dengan total sebesar Rp7.702.649.716,00 dan lebih dilaporkan sebesar Rp1.704.896.167,00 dengan rincian sebagai berikut: No.

3)

30.000,00

Jenis Pendapatan Pendapatan Penjualan Lainnya Pendapatan Sewa Gedung, Bangunan dan Gudang Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro)

6.

Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro)

7.

Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro)

Nilai Kurang Dilaporkan 17.638.034,00 72.000.000,00

Nama Satker STAIN Tulungagung Sekretariat Jenderal IAIN Sunan Ampel

45.736.671,00

IAIN Walisongo

15.915.324,00

Balai Pendidikan dan Pelatihan Keagamaan Prov. DKI Jakarta Universitas Islam Negeri Sunan Gunung Djati Bandung Ditjen Pendidikan Islam

24.043.482,00


20.545.737,00

758.703.559,00

Halaman 51 dari 124

No. 8. 9.

10.

11.

No.

Jenis Pendapatan Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) Pendapatan Pelunasan Ganti Rugi atas Kerugian yang Diderita oleh Negara (masuk TP/TGR) Bendahara Pendapatan Denda Keterlambatan Penyelesaian Pekerjaan Pemerintah Pendapatan Anggaran Lain-lain Jumlah

Jenis Pendapatan

1.

Pendapatan Lain-lain

2.

Pendapatan Sewa Rumah Dinas/Rumah Negeri Pendapatan Sewa Rumah Dinas/Rumah Negeri Pendapatan Sewa Rumah Dinas/Rumah Negeri

3. 4.

5.

Anggaran

Pendapatan Jasa Lembaga Keuangan (Jasa Giro) Jumlah

Sekretariat Jenderal

Nilai Kurang Dilaporkan 29.847.063,00


85.000.000,00

IAIN Walisongo

86.377.038,75

Nama Satker

Ditjen Bimas Islam

453.581.700,00 1.609.388.608,75

Nama Satker Badan Penelitian dan Pengembangan dan Pendidikan Pelatihan Keagamaan Depag Ditjen Bimbingan Masyarakat Katholik Ditjen Penyelenggaraan Haji dan Umroh Badan Penelitian dan Pengembangan dan Pendidikan Pelatihan Keagamaan Depag STAIN Cirebon

Nilai Lebih Dilaporkan 1.315.500,00

30.000,00 200.000,00 240.000,00

3.098.635,00 4.884.135,00

Keadaan tersebut tidak sesuai dengan :

BPK RI

a.

PP No. 24 Tahun 2004 Tentang Standar Akuntansi Pemerintahan, PSA No. 02 tentang LRA bahwa Pendapatan diakui pada saat diterima pada rekening Kas Umun Negara dan akuntansi pendapatan berdasarkan azas bruto yaitu dnegan membukukan penerimaan bruto dan tidak mencatat netonya (setelah dikompensasi dengan pengeluaran).

b.

PMK No. 59/PMK.06/2005 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, menetapkan bahwa : 1)

Pasal 9 Ayat (1) dan Ayat (7) menetapkan bahwa setiap bahwa UAKPA wajib memproses dokumen sumber untuk menghasilkan laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan satuan kerja; UAKPA menyampaikan Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca beserta ADK setiap bulan kepada UAPPA-W/UAPPA-E1.

2)

Pasal 10 Ayat (1) dan Ayat (6) menetapkan bahwa UAPPA-W melakukan proses penggabungan laporan keuangan yang berasal dari UAKPA di wilayah kerjanya termasuk Laporan Realisasi Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan yang digunakan oleh Kementerian Negara/Lembaga; UAPPA-W wajib menyampaikan Laporan Realisasi Anggaran dan Neraca tingkat UAPPA-W beserta ADK kepada UAPPA-E1 setiap bulan.


Halaman 52 dari 124

c.

Lampiran III PMK No. 59/PMK.06/2005 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat, prosedur penyampaian laporan adalah sebagai berikut: 1)

Satker berkewajiban menyampaikan laporan keuangan yang telah direkonsiliasi dalam bentuk hardcopy, disertai dengan ADK yang menyusunnya kepada UAW setiap bulan selambat-lambatnya tanggal 12 bulan berikutnya.

2)

UAW berkewajiban menyampaikan laporan keuangan yang telah direkonsiliasi berupa hardcopy dan ADK yang menyusunnya kepada UAPPAE1 setiap triwulan selambat-lambatnya 20 bulan berikutnya.

3)

UAPPA-E1 berkewajiban menyampaikan laporan keuangan yang telah direkonsiliasi berupa hardcopy dan ADK yang menyusunnya kepada UAPA setiap semester selambat-lambatnya 25 bulan berikutnya.

Hal tersebut mengakibatkan penyajian saldo realisasi pendapatan dalam LRA Departemen Agama Tahun 2007 sebesar Rp171.345.877.457,00 kurang dapat diyakini kewajarannya Keadaan tersebut terjadi karena : a.

Penempatan pegawai kurang disesuaikan dengan latar belakang pendidikan yang dimiliki, terutama untuk pegawai pada unit organisasi SAI tidak didasarkan atas pertimbangan kompetensi.

b.

Kurangnya sosialisasi penyusunan laporan keuangan.

c.

Lemahnya pengawasan dari atasan langsung dan tidak adanya rencana aksi (action plan) atas tahapan pencapaian hasilnya (output).

Sehubungan dengan hal tersebut pihak Depag menjelaskan antara lain sebagai berikut :

BPK RI

a.

Kanwil Depag Provinsi D.I Yogyakarta menyatakan bahwa belum seragamnya pencatatan dokumen sumber PNBP jasa KUA berupa SSBP yang diterima dari KUA disebabkan adanya perbedaan aturan yang terdapat dalam PMA No. 43 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Biaya Pencatatan Nikah dan Rujuk (yang mengatur penyetoran SSBP rangkap 6 lembar) dengan Peraturan Dirjen Perbendaharaan No. 78/PB/2006 tentang Penatausahaan Penerimaan Negara (yang mengatur penyetoran rangkap 4 lembar). Sedangkan Blanko SSBP yang diterima Kanwil Depag dari cetakan Departemen Agama rangkap 5 lembar (dalam blangko SSBP tersebut tidak menyebutkan disetorkan ke Kanwil Depag). Pada Kanwil DKI Jakarta, pencatatan SSBP NR pada LRA Pendapatan Negara dan Hibah oleh Petugas SAI dilakukan hanya pada akhir tahun, berdasarkan rekap peristiwa NR yang dibuat oleh Bendahara Pengelola NR/Kandepag, tidakberdasarkan dokumen sumber, serta belum pernah dilakukannya rekonsiliasi data antara pihak Kandepag dengan KPPN dan Bank Pos.

b.

Saldo realisasi kurang/lebih disajikan, disebabkan proses penginputan PNBP NR dalam SAI Kanwil Depag dilakukan berdasarkan data dari KPPN, yang menginput data setelah ada permintaan dari KPPN agar satker Kanwil menginput data penerimaan dalam rangka rekonsilisasi sehingga terjadi perbedaan jumlah saldo antara yang masuk dalam aplikasi SAI dengan penerimaan KPPN yang sebenarnya


Halaman 53 dari 124

ataupun karena pada saat LRA Pendapatan Negara dan Hibah dilaporkan pada UAPPA-W, satker belum selesai membukukan seluruh penerimaan sehingga pendapatan tersebut kurang dibukukan pada UAPA. c.

Jasa giro yang baru disetorkan sekaligus satu tahun anggaran, karena belum dipahaminya ketentuan PNBP oleh Bendahara Pengeluaran. Selanjutnya akan dilakukan kerjasama untuk menyetorkan penerimaan jasa giro melalui fasilitas pendebitan secara otomatis ke Kas Negara. Atas penggunaan pemanfaatan dan sewa BMN diusahakan untuk selalu mengacu pada ketentuan yang berlaku.

Sehubungan dengan hal tersebut BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar :

4.

a.

Meningkatkan kompentensi personil yang terkait dengan penyusunan Laporan Keuangan Departemen Agama.

b.

Membuat instruksi tertulis kepada seluruh pimpinan satker di lingkungan Departemen Agama untuk mencatat seluruh penerimaan negara bukan pajak dalam Sistem Akuntansi Keuangan, melakukan verifikasi intern dan rekonsialiasi diantara Unit Akuntansi Keuangan dengan Unit yang menangani pendapatan, dan secara berkala melakukan rekonsiliasi dengan KPPN.

c.

Menciptakan sistem dan prosedur intern yang wajib diterapkan pada seluruh satuan kerja di lingkungan Departemen Agama sehingga seluruh PNBP dapat dicatat dan dilaporkan seluruhnya dalam Laporan Keuangan Departemen Agama.

d.

Memerintahkan kepada kepala satuan kerja di lingkungan Departemen Agama selaku Kuasa Pengguna Anggaran untuk meningkatkan pengawasan dan pengendalian atas pengelolaan PNBP yang ada di lingkungan masing-masing satuan kerja. Selain itu membuat rencana aksi (action plan) yang jelas atas pelaksanaan dan pencapaiannya (output).

Penyediaan anggaran Belanja Bantuan Sosial untuk satuan kerja yang secara vertikal berada di bawah Departemen Agama tidak sesuai ketentuan dan melemahkan pengendalian intern Berdasarkan Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahun 2007, Depag memperoleh alokasi anggaran untuk Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp4.746.325.702.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp4.476.599.240.666,00 (94,32%). Dari jumlah realisasi tersebut, diantaranya sebagian disalurkan dalam bentuk block grant kepada instansi atau kepanitiaan yang secara vertikal berada di bawah Depag, bukan diberikan kepada masyarakat dan/atau lembaga kemasyarakatan. Hasil pemeriksaan secara uji petik diketahui terdapat dana bantuan sosial disalurkan kepada satuan kerja intern di lingkungan Depag yaitu sebagai berikut : a.

Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp1.829.863.000,00 disalurkan kepada satker yang secara vertikal berada di bawah Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah Dalam Tahun Anggaran (TA) 2007 Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah memperoleh alokasi anggaran Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp467.378.235.000,00. Dari jumlah tersebut terealisasi sebesar Rp453.125.204.500,00, yang diantaranya sebesar Rp1.829.863.000,00 atau 0,40% disalurkan kepada satuan kerja yang secara vertikal berada dibawah Kanwil Depag

BPK RI


Halaman 54 dari 124

Provinsi Jawa Tengah (rincian dimuat dalam Lampiran 9). b.

Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp4.696.980.000,00 dipergunakan untuk biaya operasional kegiatan Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan disalurkan kepada satker yang secara vertikal berada di bawahnya Dalam TA 2007, Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat memperoleh alokasi anggaran Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp561.497.408.000,00. Dari jumlah tersebut terealisasi sebesar Rp553.850.425.000,00, yang diantaranya sebesar Rp4.696.980.000,00 dipergunakan untuk kegiatan operasional Kanwil dan disalurkan kepada satuan kerja yang secara vertikal berada dibawah Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dengan rincian sebagai berikut: 1)

Realisasi Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp3.700.800.000,00 diberikan kepada Tim/Kepanitiaan/Lembaga/Kelompok Kerja di lingkungan Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat yang pada dasarnya masih merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari unit organisasi Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat (rincian lebih lanjut dimuat dalam Lampiran 9).

2)

Realisasi Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp779.480.000,00 disalurkan kepada Kandepag Kabupaten/Kota yang merupakan instansi vertikal di bawah Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat (rincian lebih lanjut dimuat dalam Lampiran 9).

3)

Realisasi Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp216.700.000,00 yang disalurkan kepada Kandepag untuk membiayai pembangunan gedung kantor dengan rincian: a)

Penggantian uang persediaan untuk sewa Gedung Kantor sebesar Rp28.000.000,00 pada Kantor Departemen Agama Kabupaten Sumedang;

b)

Pembangunan gedung KUA Pamijahan sebesar Rp124.200.000,00 pada Kandepag Kab. Bogor;

c)

Rehabilitasi gedung KUA Kecamatan Bogor Rp26.000.000,00 pada Kandepag Kota Bogor;

d)

Bantuan untuk sewa Gedung Kantor Kandepag Kabupaten Bekasi sebesar Rp38.500.000,00.

Selatan

sebesar

Pendanaan untuk kegiatan-kegiatan tersebut pada dasarnya dapat dilakokasikan langsung ke dalam anggaran DIPA masing-masing Kandepag. c.

Belanja Bantuan Sosial pada Direktorat Jenderal Pendidikan Islam (Ditjen Pendis) sebesar Rp50.081.077.000,00 diberikan kepada unit kerja dan satker vertikal Departemen Agama Dalam TA 2007, Ditjen Pendis memperoleh alokasi anggaran Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp754.912.780.000,00. Dari jumlah tersebut terealisasi sebesar Rp639.025.707.850,00, yang diantaranya sebesar Rp50.081.077.000,00 diberikan untuk kegiatan-kegiatan pada unit kerja dan satuan kerja vertikal Departemen Agama, baik satker di lingkungan kantor pusat Departemen Agama maupun satker di daerah (rincian lebih lanjut dimuat dalam Lampiran 9).

BPK RI


Halaman 55 dari 124

d.

Belanja Bantuan Sosial pada Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Hindu (Ditjen Bimas Hindu) sebesar Rp2.851.000.000,00 diberikan kepada unit kerja atau satker vertikal Departemen Agama Dalam TA 2007, Ditjen Bimas Hindu memperoleh alokasi anggaran Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp9.748.740.000,00. Dari jumlah tersebut terealisasi sebesar Rp9.743.740.000,00, yang diantaranya sebesar Rp2.851.000.000,00 diberikan untuk kegiatan-kegiatan pada unit kerja dan satuan kerja vertikal Departemen Agama, baik satker di lingkungan kantor pusat Departemen Agama maupun satker di daerah (rincian lebih lanjut dimuat dalam Lampiran 9).

e.

Belanja Bantuan Sosial pada Sekretariat Jenderal sebesar Rp2.659.750.000,00 diberikan kepada unit kerja atau satker vertikal Departemen Agama Dalam TA 2007, Sekretariat Jenderal memperoleh alokasi anggaran Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp39.775.984.000,00. Dari jumlah tersebut terealisasi sebesar Rp38.851.500.000,00, yang diantaranya sebesar Rp2.659.750.000,00 diberikan untuk kegiatan-kegiatan pada unit kerja dan satuan kerja vertikal Departemen Agama, baik satker di lingkungan kantor pusat Departemen Agama maupun satker di daerah (rincian lebih lanjut dimuat dalam Lampiran 9).

BPK RI meyakini bahwa pola penyaluran bantuan sosial untuk kegiatan intern satker atau disalurkan kepada satker intern di lingkungan Departemen Agama terjadi juga pada Kanwil Depag atau satker-satker lainnya di lingkungan Departemen Agama. Berdasarkan analisa atas pola penyaluran belanja bantuan sosial tersebut dapat disimpulkan beberapa hal sebagai berikut :

BPK RI

a.

Belanja Bantuan Sosial dipertanggungjawabkan secara definitif setelah dana tersebut diterima secara utuh oleh satker penerima, tanpa disertai pertanggungjawaban penggunaan dana tersebut. Dengan demikian, dana bantuan sosial yang disalurkan kepada satuan kerja intern Departemen Agama dipertanggungjawabkan secara definitif pada saat dana tersebut diterima tanpa melampiri bukti-bukti penggunaan dana tersebut kepada KPPN. Hal tersebut sangat melemahkan sistem pengendalian intern, yaitu tidak adanya check and balance dalam penggunaan dana tersebut, terutama terhadap kemungkinan terjadinya penyimpangan-penyimpangan atau penyalahgunaan.

b.

Pada akhir periode sangat dimungkinkan masih tersedia dana-dana bantuan yang belum terserap atau terealisasi dan masih tersimpan pada berbagai rekening yang dimiliki satker penerima bantuan. Hal tersebut akan menstimulasi pembukaan rekening yang tidak resmi untuk menyimpan dana tersebut. Masalah tersebut sangat melemahkan pengendalian intern terutama tidak terkontrolnya jumlah dana-dana pada akhir periode serta tidak dilaporkannya dana tersebut secara akuntabel dan transparan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama.

c.

Aset-aset yang dihasilkan dari penggunaan dana bantuan tersebut tidak terkontrol dan sebagian besar tidak dicatat dan dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama.

d.

Satker penerima bantuan seolah-olah merasa bukan sebagai wajib pungut, sehingga terjadi potensi penerimaan negara dari PPN, PPh, dan jasa giro tidak disetor ke kas negara. Hasil pemeriksaan uji petik di Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat


Halaman 56 dari 124

diketahui terdapat jasa giro sebesar Rp10.060.685,00, PPN sebesar Rp13.190.000,00 dan PPh sebesar Rp15.742.500,00 belum disetor ke kas negara. Keadaan tersebut tidak sesuai dengan : a.

UU No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara Pasal 3 yang menyebutkan antara lain bahwa keuangan negara dikelola secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan, efisien, ekonomis, efektif, transparan, dan bertanggung jawab dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan.

b.

PP No. 21 Tahun 2004 tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga, Lampiran II, antara lain menjelaskan bahwa bantuan sosial merupakan transfer uang atau barang yang diberikan kepada masyarakat guna melindungi dari kemungkinan terjadinya risiko sosial. Bantuan sosial dapat langsung diberikan kepada anggota masyarakat dan/atau lembaga kemasyarakatan antara lain, bantuan untuk lembaga non pemerintah bidang pendidikan dan keagamaan.

Kelemahan sistem pengendalian tersebut akan mengganggu kewajaran penyajian Laporan Keuangan Departemen Agama per 31 Desember 2007, terutama tidak dilaporkannya kas yang kemungkinan besar masih tersimpan di satker penerima bantuan, tidak bisa diyakininya belanja satker Depag yang menggunakan dana bantuan serta tidak dilaporkannya Aset Tetap hasil pengadaan dari dana bantuan. Hal tersebut diduga terjadi karena adanya unsur kesengajaan untuk merencanakan anggaran yang menyalahi ketentuan dengan tujuan untuk mempermudah dalam pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran. Di sisi lain tidak berjalannya pengendalian dan pengawasan berjenjang dari pejabat dalam rentang kendalinya. Pihak Depag menjelaskan antara lain bahwa pengalokasian belanja bantuan sosial dimaksud pada prinsipnya telah melalui proses penelaahan dan pembahasan dengan Direktorat Jenderal Anggaran Departemen Keuangan, adanya pengalokasian belanja bantuan ke kegiatan pada unit tak terpisahkan dengan organisasi Depag semata-mata karena perbedaan persepsi sehingga dianggap sudah sesuai ketentuan. Namun untuk masa mendatang pengalokasian belanja bantuan sosial akan dialokasikan dengan mitra kerja terkait dengan tupoksi Depag setelah melalui pengkajian. Sehubungan dengan hal tersebut BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memperbaiki sistem penganggaran dan tidak menggunakan anggaran Belanja Bantuan Sosial untuk kegiatan-kegiatan satuan kerja vertikal di lingkungan Departemen Agama. Serta mengintensifkan pengendalian dan pengawasan berjenjang oleh pejabat dalam rentang kendalinya. 5.

Pengendalian intern atas pemberian bantuan Tunjangan Fungsional Guru non PS masih lemah, sehingga sisa dana bantuan per 31 Desember 2007 minimal senilai Rp2.369.390.853,00 belum disetor ke Kas egara dan tidak dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 Dalam rangka meningkatkan kualitas proses belajar mengajar dan prestasi belajar peserta didik di Raudlatul Athfal (RA) dan Madrasah, meningkatkan motivasi dan

BPK RI


Halaman 57 dari 124

kinerja guru dalam melaksanakan tugasnya, dan meningkatkan kesejahteraan guru RA dan Madrasah, pada Tahun Anggaran 2007, Departemen Agama telah mengalokasikan anggaran untuk tunjangan fungsional guru non PNS pada RA dan Madrasah di lingkungan Kantor Wilayah Departemen Agama seluruh Indonesia. Sebagai dasar pelaksanaan pembayaran tunjangan fungsional guru non PNS pada RA dan Madrasah tersebut, telah diterbitkan Surat Keputusan Direktur Jenderal Pendidikan Islam nomor DJ.I/ 418.A/2007 tentang Pedoman Pelaksanaan Pemberian Subsidi Tunjangan Fungsional Bagi Guru RA/Madrasah Non PNS. Hasil pemeriksaan atas proses penyaluran tunjangan tersebut pada 5 (lima) Kanwil Depag Provinsi menunjukan bahwa proses pembayaran tunjangan tersebut belum didukung oleh Pengendalian Intern yang memadai, sehingga tidak diketahui ketepatan jumlah dan sasaran serta sisa dana yang tidak tersalurkan. Secara rinci sebagai berikut : a.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Tengah Anggaran belanja untuk tunjangan fungsional guru RA dan Madrasah non PNS Kabupaten/Kota di lingkungan Kanwil Departemen Agama Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2007 adalah sebesar Rp158.916.000.000,00 dengan realisasi pembayaran sebesar Rp148.298.400.000,00. Penyaluran dana bantuan dilaksanakan oleh PT. Pos Indonesia Kantor Pos Semarang berdasarkan perjanjian kerjasama No. Kw.11.4/3/PP.00/9895/2007 dan No 6685/DO/PROKUGRIL I/4/0307 tanggal 7 Desember 2007. Hasil pemeriksaan secara uji petik atas penyaluran tunjangan fungsional guru RA dan Madrasah non PNS Kabupaten/Kota di lingkungan Kanwil Departemen Agama Provinsi Jawa Tengah, diketahui hal-hal sebagai berikut:

BPK RI

1)

Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah belum membuat pedoman lebih lanjut mengenai penyaluran dana tersebut sebagai penjabaran Surat Keputusan Dirjen Pendis No DJ.I/ 418.A/2007 tentang Pedoman Pelaksanaan Pemberian Subsidi Tunjangan Fungsional Bagi Guru RA/Madrasah Non PNS. Selain itu, dalam Surat Perjanjian Kerjasama (SPK) dengan PT. Pos Indonesia tidak ditetapkan klausul mengenai batas waktu penyetoran sisa dana serta sanksi atas keterlambatan penyetoran.

2)

Belum seluruh tunjangan fungsional guru dapat disalurkan dalam TA 2007. Hal ini terjadi karena Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah belum mengatur batasan waktu pembayaran; terjadi perubahan data penerima tunjangan (sesuai surat Kakanwil Depag Provinsi Jawa Tengah No. Kw/11.4/4/PP.00/089/2008 tanggal 7 Januari 2008), dan tidak semua Kandepag menetapkan nama guru penerima tunjangan. Sebagai contoh, Kepala Kandepag Kabupaten Pemalang hanya menetapkan nama sekolah dan jumlah guru (Surat Keputusan No. Kd.11.27/4/PP.00/1894/2007) sehingga menyulitkan pembayaran dan baru dapat dilaksanakan pada 7 Januari 2008.

3)

Proses verifikasi data guru tidak memadai, sehingga terdapat pembayaran kepada guru yang tidak memenuhi kriteria, antara lain pembayaran kepada tujuh orang guru di Kabupaten Pemalang sebesar Rp16.800.000,00 dengan masa mengajar masih kurang dari satu tahun.


Halaman 58 dari 124

b.

4)

Kanwil tidak melakukan monitoring dan evaluasi untuk mengetahui sisa dana yang tidak terserap dan harus disetorkan ke Kas Negara. Sehingga terdapat tiga orang guru yang mengembalikan tunjangan fungsional sebesar Rp7.200.000.00 ke Kandepag Kota Pekalongan namun tidak dikembalikan ke Kantor Pos Bayar.

5)

Kanwil tidak memperoleh laporan pelaksanaan penyaluran tunjangan fungsional tersebut, sehingga tidak dapat mengetahui realisasi pembayaran tunjangan tersebut. Hasil konfirmasi pada tanggal 28 Maret 2008, diketahui masih terdapat sisa dana tunjangan fungsional sebesar Rp1.372.800.000,00 yang belum disetorkan ke Kas Negara. Saldo kas dana bantuan yang tidak tersalurkan tersebut tidak diungkap Laporan Keuangan Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi DI Yogyakarta Pembayaran tunjangan fungsional guru RA dan Madrasah non PNS Kabupaten/Kota di lingkungan Kanwil Depag Provinsi DI Yogyakarta, didasarkan pada Surat Keputusan Kakanwil No.381/2007, tanggal 27 November 2007. Penyaluran dana bantuan tunjangan tersebut dilaksanakan oleh PT. Pos Indonesia berdasarkan perjanjian kerjasama No.KW.12.4/2/PP.00/2615.a/2007 dan No.6544/DO/Prokugril/I/IV tanggal 30 November 2007 antara PT. Pos Indonesia dengan Kepala Bidang Mapenda selaku Pejabat Pembuat Komitmen. Dari jumlah anggaran sebesar Rp11.124.000.000,00, dana bantuan tunjangan tersebut yang dicairkan dari Kas Negara adalah sebesar Rp6.127.200.000,00 melalui rekening PT. Pos Indonesia No.137.0089.000240 pada Bank Mandiri Cabang Katamso. Sedangkan sesuai laporan PT. Pos Indonesia, sampai dengan tanggal 13 Maret 2008 dana bantuan yang telah disalurkan sebesar Rp5.812.800.000,00, sehingga masih terdapat sisa sebesar Rp314.400.000,00. Dari jumlah sisa dana tersebut, sebesar Rp300.097.000,00 disimpan pada rekening penampungan No.137.0089.000240 pada Bank Mandiri Cabang Katamso dan sebesar Rp14.400.000,00 tersimpan di Kantor Pos Bayar Kabupaten Kulon Progo. Sampai dengan tanggal 27 Maret 2008, sisa dana tersebut belum disetorkan kembali ke Kas Negara dan tidak dilaporkan dalam Laporan Keuangan Kanwil Depag Provinsi DI Yogyakarta Tahun 2007. Hasil pemeriksaan lebih lanjut menunjukan bahwa monitoring dan evaluasi terhadap pelaksanaan penyaluran bantuan tunjangan fungsional guru tersebut belum optimal karena Bidang Mapenda Kanwil Depag Provinsi DI Yogyakarta belum pernah melakukan pengecekan atas kebenaran penyaluran dana bantuan tunjangan fungsional guru RA dan Madrasah non PNS tersebut. Hal ini diketahui karena terdapat 1.572 guru yang diusulkan ternyata adalah guru-guru tidak memenuhi persyaratan untuk memperoleh tunjangan fungsional guru non PNS tersebut, yaitu yang bersangkutan tercantum dilebih dari satu madrasah, atau telah menerima dana bantuan dari Diknas, dan atau telah menjadi PNS.

c.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat Dari jumlah anggaran TA 2007 sebesar Rp2.369.390.853,00, realisasi pembayaran tunjangan fungsional guru RA dan Madrasah non PNS di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat adalah sebesar Rp171.638.400.000,00.

BPK RI


Halaman 59 dari 124

Pendistribusian dana tunjangan tersebut menggunakan jasa PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Kantor Wilayah VI Bandung, berdasarkan Naskah Kesepahaman Nomor Kw.10.4/4/PP.01.1/5998/2007 – VI.BDG/MOU.039/2007 tanggal 11 Desember 2007. Proses pendistribusian dana tunjangan tersebut diatur sebagai berikut: 1) Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat membuka rekening di Bank Mandiri Cabang Bandung Sumber Sari, yaitu rekening nomor 130-00-0562694-3 atas nama Pokja Dana Tunjangan Fungsional Guru RA/Madrasah Non-PNS; 2)

Bank Mandiri Cabang Bandung Sumber Sari menyalurkan dana tunjangan fungsional kepada guru RA dan Madrasah non-PNS setelah mendapat perintah dari Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat, mulai tanggal 19 sampai dengan 28 Desember 2007.

Dari hasil pemeriksaan atas penyaluran tunjangan fungsional tersebut, diketahui hal-hal sebagai berikut: 1) Dari total dana tunjangan yang disalurkan kepada seluruh kabupaten/kota sebesar Rp171.638.400.000,00, terdapat dana tunjangan yang dibatalkan pembayarannya minimal sebesar Rp614.400.000,00, dengan rincian sebagai berikut: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Kabupaten/Kota Kota Bogor Kabupaten Sukabumi Kabupaten Cirebon Kota Cirebon Kabupaten Kuningan Kabupaten Karawang Jumlah

Guru 7 1 85 6 93 64 256

Dibatalkan Jumlah (Rp) 16.800.000,00 2.400.000,00 204.000.000,00 14.400.000,00 223.200.000,00 153.600.000,00 614.400.000,00

Dana tunjangan fungsional guru yang batal dibayarkan tersebut, sampai dengan saat pemeriksaan belum dikembalikan ke rekening nomor 130-000562694-3 di Bank Mandiri Kantor Kas Bandung Sumber Sari atas nama Pokja Dana Tunjangan Fungsional Guru Non PNS, untuk kemudian disetor ke Kas Negara. 2)

d.

Dari rekening koran rekening nomor 130-00-0562694-3 di Bank Mandiri Kantor Kas Bandung Sumber Sari atas nama Pokja Dana Tunjangan Fungsional Guru Non PNS, yang digunakan sebagai rekening penyalur dana tunjangan fungsional guru non PNS, diketahui bahwa sampai dengan tanggal 29 Februari 2008 masih terdapat jasa giro yang belum disetor ke Kas Negara sebesar Rp67.790.853,00.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Timur Dalam APBN-P Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur telah dianggarkan pemberian subsidi tunjangan fungsional bagi guru RA/Madrasah Non PNS Tahun 2007 dalam bentuk block grant sebesar Rp344.460.000.000,00 dan telah direalisasikan dengan SPM No.01022 tanggal 11 Desember 2007 dan SP2D No.0710416 tanggal 17 Desember 2007 pada rekening penampungan tunjangan fungsional guru Non PNS

BPK RI


Halaman 60 dari 124

Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur di Bank Mandiri dengan No. rekening 142-000574712-5. Bank Mandiri ditunjuk sebagai Mitra Kerja Pembayar (MKP), sesuai perjanjian akad kerjasama No.Kw.13.4/2/PP.00/3686/2007 dan No. VIII.SBY/SM/1290/2007 tanggal 23 November 2007 antara Bank Mandiri dengan Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur. Sebagai MKP, Bank Mandiri menyalurkan dana subsidi tunjangan fungsional bagi guru Non PNS kepada 143.525 guru RA,MI,MTs dan MA/Mu’adalah pada 38 Kabupaten/Kota di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur. Hasil pemeriksaan atas penyaluran tunjangan fungsional bagi guru Non PNS di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur, diketahui hal-hal sebagai berikut:

BPK RI

1)

Dana subsidi tunjangan fungsional bagi guru Non PNS yang terserap pada 38 Kabupaten/Kota sebesar Rp312.600.000.000,00. Dana yang tidak terserap sebesar Rp31.860.000.000,00 telah disetor ke Kas Negara dengan Surat Setoran Pengembalian Belanja (SSPB) pada tanggal 28 Desember 2007. Atas pengembalian belanja subsidi tersebut pihak Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur telah mensajikannya dalam Laporan Realisasi Anggaran tahun 2007 sebagai pengembalian belanja subsidi. Selain itu jasa giro pada rekening penampungan tersebut telah disetor ke Kas Negara dengan SSBP sebesar Rp55.296.500,00 pada tanggal 6 Februari 2008.

2)

Dari dana yang terserap sebesar Rp312.600.000.000,00, disalurkan untuk 130.250 guru RA,MI,MTs dan MA/Mu’adalah pada 38 Kabupaten/Kota di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur. Kondisi tersebut tidak sesuai dengan rencana distribusi Bidang Mapenda Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur sebagai pelaksana kegiatan, yang telah mengalokasikan bahwa bantuan diberikan kepada 143.525 guru Non PNS sesuai dengan data awal yang telah diberikan oleh Kandepag Kabupaten/Kota dan Madrasah.

3)

Berdasarkan data penyaluran tunjangan dari bidang Mapenda Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur dan konfirmasi pada Bank Mandiri sebagai MKP diketahui bahwa terdapat pengembalian tunjangan fungsional yang telah disetor kembali ke kas negara sampai dengan pemeriksaan BPK RI berakhir tanggal 31 Maret 2008 sebesar Rp1.688.758.620,00 atas 704 guru yang tidak dibayarkan oleh Bank Mandiri. Alasan tidak dibayarkan tunjangan fungsional guru oleh Bank Mandiri, karena guru yang diusulkan ternyata adalah guruguru tidak memenuhi persyaratan untuk memperoleh tunjangan fungsional guru non PNS, yaitu yang bersangkutan tercantum dilebih dari satu madrasah, atau telah menerima dana bantuan dari Departemen Pendidikan Nasional (Depdiknas), dan atau telah menjadi PNS. Bank Mandiri sebagai MKP memiliki database guru Non PNS, baik guru dari Depdiknas maupun dari Depag. Sehingga apabila guru tersebut telah dibayarkan oleh Depdiknas ataupun Depag, dapat diketahui oleh Bank Mandiri. Dalam hal ini pengendalian pembayaran tunjangan guru oleh Bank Mandiri sudah cukup baik.

4)

Menurut keterangan dari pihak Bank Mandiri dan Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur, kemungkinan adanya pengembalian bantuan tunjangan fungsional dari Bank Mandiri masih ada, karena sampai dengan pemeriksaan


Halaman 61 dari 124

berakhir, proses pembayaran dari Bank Mandiri kepada guru penerima bantuan belum dinyatakan selesai. Dengan kondisi tersebut dapat dijelaskan bahwa Bidang Mapenda Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur sebagai pelaksana kegiatan tidak memiliki sistem pengendalian pembayaran tunjangan fungsional yang baik, hal ini terbukti dengan perencanaan guru yang akan menerima bantuan tunjangan fungsional, seperti yang diusulkan oleh Madrasah ataupun Kandepag Kabupaten/Kota tidak dilakukan verifikasi ulang oleh pihak Mapenda, sehingga guru-guru yang diusulkan ada yang tidak sesuai dengan pedoman dari Ditjen Pendis Departemen Agama. Dengan tidak terserapnya seluruh dana tunjangan fungsional guru Non PNS mengakibatkan tujuan pemberian bantuan tidak mencapai tujuannya karena banyak guru yang tidak berhak turut diusulkan ataupun double pengusulan, di sisi lain masih banyak guru Non PNS yang tidak mendapatkan bantuan. e.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi DKI Jakarta Realisasi pembayaran tunjangan fungsional guru RA dan Madrasah non PNS Kabupaten/Kota di lingkungan Kanwil Departemen Agama Provinsi DKI Jakarta selama Tahun Anggaran 2007, adalah sebesar Rp26.721.600.000,00. Penyaluran tunjangan fungsional kepada penerima bantuan disalurkan secara langsung/tunai kepada guru yang berhak menerima melalui Mitra Kerja Pembayar, yang sebelumnya dilakukan perjanjian terlebih dahulu antara Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta dengan PT. Pos Indonesia sesuai perjanjian No. KW.09.4/2/HK.005/2403/2007 dan No.4810/SGLK/1207 tanggal 7 Desember 2007. Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap kemajuan pekerjaan yang dilakukan oleh PT. Pos Indonesia melalui suratnya kepada Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta tanggal 18 Maret 2008, diketahui bahwa dari dana yang telah diterima PT. Pos Indonesia sebesar Rp26.721.600.000,00 telah direalisasikan sebesar Rp26.620.800,00 dengan rincian: Satuan Kerja Kandepag Jakarta Pusat Kandepag Jakarta Barat Kandepag Jakarta Utara Kandepag Jakarta Selatan Kandepag Jakarta Timur Kandepag Kep. Seribu Jumlah Penerima Bantuan Jumlah (Rp2.400.000,00/orang )

Rincian SK (Personil) 493 2.171 1.502 3.484 3.429 55 11.134 26.721.600.000,00

Realisasi

Sisa

493 2.145 1.554 3.471 3.429 0 11.092 26.620.800.000,00

0 26 -52 13 0 55 42 100.800.000,00

Untuk penyaluran tunjangan bagi guru-guru Non PNS yang berada di wilayah Kandepag Kepulauan Seribu, digabung dengan Kandepag Jakarta Utara, karena belum ada cabang PT. Pos Indonesia di Kepulauan Seribu. Sisa dana sebesar Rp100.800.000,00 telah disetorkan ke Kas Negara oleh PT. Pos Indonesia sesuai SSPB/bukti setor tanggal 27 Maret 2008. Hasil Pemeriksaan lebih lanjut terhadap Jumlah uang yang telah dicairkan dan yang telah diterima oleh guru Non PNS, dibandingkan dengan SK Penerima berupa

BPK RI


Halaman 62 dari 124

softcopy dan hardcopy SK, diketahui bahwa terdapat guru yang menerima lebih dari 1 paket tunjangan (Rp2.400.000,00 untuk 12 bulan) pada tiga Kandepag, sehingga terdapat kelebihan pembayaran sebesar Rp103.200.000,00 dengan uraian sebagai berikut: No.

Satuan Kerja

1

Kandepag Jakarta Utara

2

Kandepag Jakarta Selatan

3

Kandepag Jakarta Timur Total

Jml Org

Nominal (Rp)

11

26.400.000

3

7.200.000

29

69.600.000

43

103.200.000

Keterangan Menerima double

Menurut keterangan petugas pelaksana pada Tim Pokja Kandepag, diketahui bahwa adanya guru yang rangkap karena guru tersebut mengajar lebih dari satu madrasah. Pada saat diusulkan untuk menerima bantuan tunjangan, guru tersebut diusulkan lebih dari satu madrasah tempat mengajar dan direkomendasikan oleh pihak madrasah ke Kandepag. Dengan waktu dan SDM yang terbatas, Tim Pokja Kandepag telah berusaha memvalidasi SK dengan menyesuaikan kuota dari Tim Pokja Depag Pusat. Sampai dengan berakhirnya pemeriksaan Tim Pokja Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta belum menyampaikan Laporan pelaksanaan Kegiatan karena masih menunggu Laporan Tim Pokja Kandepag Kota masing-masing. Hal tersebut tidak sesuai dengan: a. UU No.1 Tahun 2004 tanggal 14 Januari 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Penjelasan Pasal 58 Ayat (1) menetapkan bahwa Menteri/pimpinan lembaga selaku Pengguna Anggaran/Pengguna Barang menyelenggarakan sistem pengendalian intern di bidang pemerintahan masing-masing. b. Keputusan Dirjen Pendis Depag No. DJ.I/418.A/2007 Tentang Pedoman Pelaksanaan Pemberian Subsidi Tunjangan Fungsional bagi guru RA/Madrasah Non PNS Tahun 2007 : 1) Butir C, Sasaran mengenai kriteria penerima tunjangan fungsional diantaranya sekurang-kurangnya telah satu tahun mengajar. 2) Butir E, Pengelolaan mengenai tugas Kelompok Kerja (Pokja) Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi dan Pokja Kantor Departemen Agama Kabupaten/Kota yang diantaranya adalah melakukan pengawasan, supervisi dan evaluasi secara berkala khususnya terhadap proses identifikasi, verifikasi, seleksi dan pengelolaan data base sasaran pada tingkat kabupaten/kota, serta penyalurannya oleh mitra kerja pembayar. 3) Butir F, Mekanisme pelaksanaan yang diantaranya mengatur bahwa dana subsidi yang tidak terserap wajib dikembalikan oleh mitra kerja pembayar selambatlambatnya lima hari kerja setelah batas akhir laporan penyerapan (14 hari kerja sejak hari terakhir pembayaran pada mitra kerja pembayar). c. Surat Perjanjian Kerjasama pada masing-masing Kanwil Depag Provinsi dengan pihak penyalur pada dasarnya mengatur bahwa :

BPK RI


Halaman 63 dari 124

1) Kanwil menetapkan pembayaran dana, yaitu tanggal mulai dan batas akhir pembayaran yang kemudian diberitahukan secara tertulis kepada pihak penyalur. 2) Pihak penyalur harus sudah menyelesaikan laporan final realisasi pembayaran dana tunjangan subsidi guru paling lambat 1 minggu terhitung dari realisasi pembayaran kepada pihakpenyalur. 3) Apabila ada kelebihan atau sisa dana yang tidak tersalurkan dalam masa perjanjian kerjasama satu tahun anggaran 2007 selesai dan tidak dibungakan agar menyetorkan kembali ke rekening kas negara. Hal tersebut mengakibatkan: a. Sisa dana tunjangan fungsional kepada guru RA dan Madrasah non-PNS sebesar Rp2.369.390.853,00 (termasuk jasa giro sebesar Rp67.790.853,00) tidak disajikan dalam Neraca Departemen Agama Tahun 2007 dan belum disetorkan ke Kas Negara. Sehingga berisiko terhadap penyalahgunaan atau penggunaan diluar peruntukannya. b. Pemberian tunjangan minimal sebesar Rp16.800.000,00 tidak sepenuhnya tepat sasaran. Hal tersebut disebabkan desain pengendalian yang telah ditetapkan belum mengatur secara detil mekanisme monitoring terhadap ketepatan jumlah dan sasaran penerima bantuan sesuai kriteria; penyetoran sisa dana yang belum disalurkan ke Kas Negara; dan pencatatan serta pelaporan sisa dana tersebut dalam laporan keuangan. Sisa dana yang tidak tersalurkan merupakan pengembalian belanja/penerimaan anggaran lainnya. Pihak Kanwil Depag Provinsi menjelaskan bahwa terbatasnya waktu untuk pelaksanaan pemberian Bantuan Tunjangan Fungsional bagi guru non-PNS berimplikasi pada kurang maksimalnya pelaksanaan Pemberian Tunjangan Fungsional, seperti tidak bisa memverifikasi ulang data guru non-PNS dari Pokja Kandepag, kurang maksimalnya validitas data akibat hal tersebut menyebabkan realisasi bantuan sosial tidak menggambarkan kondisi yang sebenarnya, kurangnya sosialisasi, pendataan guru (yang butuh waktu ekstra), sampai monitoring pelaksanaan pemberian bantuan. Atas sisa dana/retur yang belum disetor ke Kas Negara karena belum pastinya data dan dana retur yang harus dikembalikan ke Kas Negara, sehubungan dengan laporan dari pihak Mitra Kerja Pembayar ditingkat Kab/Kota belum menyampaikan laporan pasti. Setelah laporan final Pembayaran Dana Tunjangan Fungsional diterima dari Mitra Kerja Pembayar, saldo dana akan disetorkan ke Kas Negara. Dana yang tidak tepat sasaran pada Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah sebesar Rp16.800.000,00 telah dikembalikan ke Kas Negara melalui kantor pos setempat. Saldo dana bantuan yang tidak terungkap dalam Catatan atas Laporan Keuangan Kanwil Depag, dikarenakan sampai dengan batas akhir penyusunan Laporan Keuangan, data dari Mitra Kerja Pembayar belum diterima. Kanwil Depag Provinsi DKI masih memproses pengembalian atas guru yang telah menerima double atas subsidi tunjangan fungsional guru non PNS. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar : a. Meminta pertanggungjawaban para Penanggungjawab kegiatan/Pejabat Pembuat Komitmen Bantuan Tunjangan Fungsional Guru non PNS pada masing-masing satuan kerja terkait untuk menyetorkan sisa dana yang tidak disalurkan sebesar

BPK RI


Halaman 64 dari 124

Rp2.369.390.853,00 ke Kas Negara serta menyampaikan copy bukti setornya kepada BPK RI. b. Menyempurnakan kembali desain pengendalian intern yang sudah ada, khususnya terkait mekanisme monitoring terhadap ketepatan jumlah dan sasaran penerima bantuan sesuai kriteria; penyetoran sisa dana yang belum disalurkan ke Kas Negara; dan pencatatan serta pelaporan sisa dana tersebut dalam laporan keuangan. c. Memerintahkan Inspektorat Jenderal Departemen Agama untuk meneliti kembali kemungkinan adanya sisa dana yang masih belum dilaporkan oleh masing-masing satker penerima bantuan. 6. Sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan barang-barang persediaan tidak memadai untuk dapat menyajikan nilai wajar saldo Persediaan dalam eraca Departemen Agama Berdasarkan Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 saldo perkiraan Persediaan yang disajikan dalam Neraca adalah sebesar Rp1.877.188.538,00. Berdasarkan pemeriksaan secara uji petik diketahui beberapa satker tidak mencatat dan melaporkan persediaan sesuai dengan keadaan sebenarnya, yaitu : a.

Direktorat Jenderal Pendidikan Islam (Ditjen Pendis) 1) Sekretariat Ditjen Pendis Pemeriksaan pada Register Transaksi Harian (RTH) dalam aplikasi Sistem Akuntansi Barang Milik Negara (SABMN) periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2007 dan Laporan Barang Milik Negara (BMN) per 31 Desember 2007 diketahui bahwa terdapat barang inventaris sejumlah 7.800 unit berupa ATK dan perlengkapan kantor lainnya senilai Rp35.968.866,00 yang dicatat dan dilaporkan sebagai Aset Tetap dalam Laporan BMN per 31 Desember 2007. 2) Direktorat Pendidikan Diniyah dan Pondok Pesantren Terdapat persediaan buku-buku hasil pengadaan TA 2007 berupa Buku Direktori Pesantren untuk distribusi kantor pusat sebanyak 12.575 buah atau senilai Rp374.443.949,00. Barang-barang persediaan tersebut belum dicatat di Neraca. 3) Direktorat Perguruan Tinggi Islam Terdapat penggandaan jurnal hasil penelitian selama TA 2007 yang belum didistribusikan dengan rincian berikut: a) Bukut Jurnal Penelitian Istiqro’ sebanyak 1.223 buku atau senilai Rp50.958.000,00. b) Buku Post-Tradisionalisme Islam: Wacana Intelektualisme dalam Komunitas NU sebanyak 1.482 buku atau senilai Rp57.175.000,00. c) Buku Editing dan Publikasi Hasil Pemberdayaan Madrasah/Pesantren/ Masjid/Masyarakat sebanyak 1.512 buku atau senilai Rp58.300.000,00.

b.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Islam (Ditjen Bimas Islam) Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik secara uji petik pada Sub Direktorat di lingkungan Direktorat Urusan Agama Islam dan Direktorat Zakat pada Ditjen Bimas

BPK RI


Halaman 65 dari 124

Islam, diketahui bahwa untuk persediaan berupa barang cetakan/buku tidak dilakukan pencatatan. Selain itu pengeluaran persediaan tidak disertai dengan surat permintaan dan tanda terima barang, sehingga tidak diketahui nilai persediaan barang cetakan Ditjen Bimas Islam Depag per 31 Desember 2007 yang harus dilaporkan dalam Neraca. c.

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Budha (Ditjen Bimas Budha) Ditjen Bimas Budha belum mencatat dan melaporkan persediaan ATK per 31 Desember 2007 sebesar Rp40.051.060,00. Selain itu satker juga tidak melaporkan barang-barang persediaan seperti hasil pengadaan buku-buku, CD dan kaset yang akan dibagikan kepada masyarakat namun masih ada sisa per 31 Desember 2007.

d.

Balitbang dan Diklat Keagamaan Depag Balitbang dan Diklat Keagamaan Depag belum mencatat dan melaporkan persediaan ATK hasil stock opname per 31 Desember 2007 sebesar Rp10.951.708,00. Selain itu satker juga tidak melaporkan barang-barang persediaan seperti pengadaan buku-buku, naskah, majalah, jurnal, modul dan agenda yang akan dibagikan dan masih tersisa per 31 Desember 2007.

e.

Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat Berdasarkan data Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007, nilai persediaan yang dilaporkan oleh Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat adalah sebesar Rp1.016.487.294,00. Dari hasil pemeriksaan, diketahui terdapat barang persediaan yang dibiayai dari APBN dan dana Nikah Rujuk (NR) tahun 2007 sebesar Rp502.713.250,00 (Rp151.565.450,00 + Rp351.147.800,00) yang belum dicatat dan disajikan dalam Neraca Tahun 2007.

f.

Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur Dalam Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 diketahui bahwa Persediaan pada Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur sebagai Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah (UAPPA-W) sebesar Rp18.172.975,00. Pemeriksaan secara uji petik pada 31 Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA) di wilayah Jawa Timur diketahui bahwa terdapat persediaan tidak dicatat dan dilaporkan senilai Rp71.473.825,00 dalam Neraca.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan:

BPK RI

a.

PP No. 24 Tahun 2004 tentang standar Akuntansi Pemerintahan, Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintah (PSAP) Nomor 05 tentang Akuntansi Persediaan, Paragraf 16 yang menyatakan bahwa pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatatat sebesar hasil inventarisasi fisik.

b.

Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor PER-40/PB/2006 tentang Pedoman Akuntansi Persediaan, Bab II tentang Penatausahaan Persediaan yang menyatakan bahwa Persediaan dicatat dalam Buku Persediaan (dalam bentuk kartu) untuk setiap jenis barang. Berdasarkan saldo per jenis persediaan pada Buku Persediaan disusun Laporan Persediaan. Laporan Persediaan disusun menurut Subkelompok Barang dan dilaporkan setiap semester. Laporan Persediaan dibuat didasarkan pada saldo pada akhir periode pelaporan berdasarkan hasil opname fisik.


Halaman 66 dari 124

Hal tersebut mengakibatkan nilai Persediaan sebesar Rp1.855.548.838,00 yang disajikan pada Neraca per 31 Desember 2007 Departemen Agama tidak dapat diyakini kewajarannya. Hal tersebut disebabkan sistem pengendalian atas pencatatan dan pelaporan persediaan masih lemah, yaitu antara lain : a. Belum seluruh satuan kerja menyelenggarakan buku persediaan dan/atau kartu persediaan untuk mengetahui mutasi dan saldo persediaan pada tanggal neraca. b. Belum seluruh satuan kerja melakukan stock opname atas persediaan yang masih tersedia pada akhir tahun anggaran, sehingga beberapa satuan kerja tidak menyajikan nilai Persediaan di Neraca, atau sudah menyajikan Persediaan tetapi tidak sesuai dengan kondisi senyatanya. c.

Pengelola BMN lalai dengan tidak melakukan pemeriksaan secara berkala atas jenis dan jumlah persediaan yang dikelolanya, serta melakukan validasi atas kebenaran nilai persediaan sebelum dilakukan pencatatan.

Pihak Depag menjelaskan antara lain bahwa Persediaan belum dilaporkan dalam neraca UAKPA karena nilai barang Persediaan yang seharusnya pada akhir tahun dilakukan opname fisik belum dilaksanakan, karena belum ada kebijakan internal dari Departemen Agama, selanjutnya kami akan perhatikan sesuai dengan aturan yang ada. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Sekjen Depag untuk memerintahkan setiap Kuasa Pengguna Anggaran/Barang untuk melakukan stock opname persediaan yang tersisa pada akhir tahun anggaran, dan menyelenggarakan buku persediaan untuk mencatat saldo dan mutasi persediaan; dan melakukan validasi kebenaran nilai persediaan sebelum dilakukan pencatatan dan pelaporan persediaan pada Laporan Keuangan Departemen Agama. Selain itu diberikan sanksi administratif sesuai kriteria kepegawaian kepada pejabat/pelaksana yang lalai dalam melaksanakan tugas dan tanggungjawabnya. 7. Realisasi anggaran kegiatan Basic Education Program (BEP) Tahun 2007 sebesar Rp45.240.899.000,00 yang bersumber dari Hibah AusAID tidak tercatat dalam LRA Departemen Agama Tahun 2007 Pemerintah Australia dan pemerintah Indonesia, melalui Australia-Indonesia Partnership for Reconstruction and Development (AIPRD), telah merencanakan pembangunan pendidikan dasar dalam rangka penuntasan program Wajib Belajar Pendidikan Dasar (Wajar Dikdas). Program pembangunan pendidikan dasar ini selanjutnya disebut dengan Australia-Indonesia Basic Education Program (AIBEP). Departemen Agama, melalui program ini, mengembangkan madrasah di lingkungan pesantren sebagai strategi layanan pendidikan yang memenuhi keinginan masyarakat untuk memperoleh pendidikan umum dan pendidikan keagamaan secara terpadu. Oleh karena itu, Departemen Agama akan membangun Madrasah Tsanawiyah (MTs) secara terpadu dengan Madrasah Ibtidaiyah, Diniyah, atau Salafiyah sebagai suatu Madrasah Tsanawiyah-Pesantren Satu Atap (MTs-PSA) dan Madrasah Tsanawiyah-Pesantren Baru (MTs-PB). Berkaitan dengan program tersebut, dalam Tahun 2007, Ditjen Pendis memperoleh hibah BPK RI


Halaman 67 dari 124

dari AusAid (No PHLN: AIPRD-G001 dan No. Register 70658801) sebesar Rp142.424.242.000,00, untuk bantuan pembangunan Madrasah Ibtidaiyah/Madrasah Tsanawiyah dengan mekanisme pencairan dana melalui Pembayaran Langsung (PL). Berdasarkan annual report BEP tahun 2007, diketahui realisasi hibah sebesar Rp45.240.899.000,00 atau 32% dari total komitmen hibah yang telah dianggarkan. Sampai dengan saat pemeriksaan realisasi pencairan dana hibah tersebut belum didukung Surat Perintah Pengesahan/Pembukuan (SP3). Pihak Depag dhi. Manager Program AIBEP telah mengajukan pengesahan realisasi hibah kepada Direktur PHLN Ditjen Perbendaharaan Departemen Keuangan sesuai surat No. DT.I.I/02-AIBEP/68/07 tanggal 21 Desember 2007. Namun hingga saat pemeriksaan berakhir, pihak proyek belum mendapat tanggapan dari Departemen Keuangan. Hal ini terjadi karena surat tersebut seharusnya melalui KPPN Khusus Jakarta VI dengan melampiri Bukti Transfer Dana (%otes of Disbursement/%oD atau Debet Advice) dari Pemberi Hibah Luar Negeri serta Rekening Koran hibah dari Bank yang disahkan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran. Berdasarkan konfirmasi dari Program Manager AIBEP diketahui bahwa pihak Depag mengalami kesulitan untuk mendapatkan NoD dan Rekening Koran dari pihak MCPM (Managing Contractor Program Management) sebagai pihak yang ditunjuk oleh AusAID untuk mengelola keuangan hibah. Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Dirjen Perbendaharaan No. PER-67/PB/2006 tanggal 28 Nopember 2006 dinyatakan bahwa Dokumen SP3 merupakan surat perintah yang diterbitkan oleh Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara Khusus (KPPN Khusus) selaku Kuasa Bendahara Umum Negara (yang fungsinya dipersamakan dengan SPM/SP2D) kepada Bank Indonesia (BI) dan Satuan Kerja (Satker) untuk dibukukan/disahkan sebagai penerimaan dan pengeluaran dalam APBN atas realisasi penarikan Pinjaman dan Hibah Luar Negeri (PHLN) melalui tata cara Pembayaran Langsung (PL) dan Letter of Credit (L/C). Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja dalam LRA Departemen Agama Tahun 2007 belum mencerminkan realisasi anggaran yang sebenarnya. Hal tersebut disebabkan Pihak Depag tidak memahami ketentuan pengesahan SP3 dan tidak ada koordinasi antara pihak MCPM dengan Depag dalam melaporkan realisasi keuangan hibah luar negeri dari AusAID. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Direktur Jenderal Pendidikan Islam selalu proaktif untuk berkoordinasi dengan pihak konsultan yang telah ditunjuk oleh pemerintah Australia, untuk mengupayakan hambatan-hambatan yang dihadapi, sehingga Departemen Agama dapat melaporkan realisasi hibah dalam Laporan Keuangan. 8. Pengendalian atas penetapan Mata Anggaran Keluaran (MAK) dalam RKAKL/DIPA tidak memadai Hasil pemeriksaan secara uji petik pada beberapa satker di lingkungan Depag, terdapat permasalahan yang perlu menjadi perhatian dalam proses perencanaan anggaran, yaitu terkait dengan penetapan dan pembebanan Mata Anggaran Keluaran (MAK) dalam Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga (RKA-KL) dan Daftar Isian

BPK RI


Halaman 68 dari 124

Pelaksanaan Anggaran (DIPA) yang tidak sesuai dengan output yang dihasilkan dari anggaran yang dialokasikan, yaitu antara lain: a.

Terdapat realisasi anggaran sebesar Rp10.064.169.566,00 yang menghasilkan output berupa Aset Tetap, yang alokasi dan realisasi anggarannya seharusnya dibebankan pada kelompok Belanja Modal (Kelompok Belanja 53), namun dalam kenyataannya dialokasikan dan atau direalisasikan atas beban kelompok Belanja Barang (Kelompok Belanja 52), yaitu: No.

b.

1 2 3 4 5

Ditjen Pendis Ditjen Bimas Islam Ditjen Bimas Hindu Ditjen Bimas Budha Balitbang dan Diklat Keagamaan

6

Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta

7

Kanwil Depag Prov. Jawa Barat

8

Kanwil Depag Prov. NTB

9 10 11 12 13 14 15

Kanwil Depag Prov. Sumatera Barat Kanwil Depag Prov. DI Yogyakarta Universitas Islam Negeri Bandung IAIN Imam Bonjol UIN Sunan Kalijaga Kandepag Kota Cimahi Kandepag Kabupaten Bekasi

16 17 18 19

Kandepag Kabupaten Majalengka Kandepag Kabupaten Cirebon Kandepag Kabupaten Bandung Kandepag Kota Padang Jumlah

Kelompok MAK 5211 5211 5211 5211 5211 5212 5231 5211 5231 5211 5212 5212 5231 5211 5200 5231 5211 5200 5200 5211 5211 5231 5211 5211 5211 5200

Nilai (Rp) 1.003.185.895,00 593.840.850,00 228.000.000,00 70.397.000,00 127.721.150,00 239.968.600,00 190.312.595,00 3.626.210.050,00 1.955.928.076,00 70.000.000,00 16.500.000,00 15.165.000,00 31.164.000,00 10.000.000,00 96.108.000,00 178.400.000,00 484.711.000,00 289.279.000,00 151.696.800,00 14.650.000,00 124.397.000,00 60.350.000,00 96.663.900,00 104.695.000,00 197.825.000,00 87.000.650,00 10.064.169.566,00

Terdapat realisasi anggaran sebesar Rp22.665.963.442,00 yang menghasilkan output berupa barang yang memenuhi klasifikasi sebagai barang persediaan, yang alokasi dan realisasi anggarannya seharusnya dibebankan pada kelompok Belanja Barang (Kelompok Belanja 52), namun dalam kenyataannya dialokasikan dan direalisasikan atas beban kelompok Belanja Modal (Kelompok Belanja 53), yaitu: No. 1 2 3 4 5 6

BPK RI

Satker

Satker Ditjen Pendis Ditjen Bimas Islam Balitbang dan Diklat Keagamaan Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta Kanwil Depag Prov. Sumatera Barat UIN Sunan Kalijaga Jumlah


Kelompok MAK 5351 5351 5351 5351 5351 5300

Nilai (Rp) 11.774.571.665,00 8.620.603.227,00 177.460.800,00 1.803.595.750,00 121.607.000,00 168.125.000,00 22.665.963.442,00

Halaman 69 dari 124

c.

Terdapat realisasi anggaran sebesar Rp3.181.308.000,00 yang menghasilkan output berupa Aset Tetap, yang alokasi dan realisasi anggarannya seharusnya dibebankan pada kelompok Belanja Modal (Kelompok Belanja 53), namun dalam kenyataannya dialokasikan dan direalisasikan atas beban kelompok Belanja Bantuan Sosial (Kelompok Belanja 57), yaitu: No. 1 2 3 4 5

Satker Kanwil Depag Prov. Sumatera Barat Kandepag Kota Bekasi Kandepag Kabupaten Bekasi Kandepag Kabupaten Bogor Kandepag Kabupaten Sumedang Jumlah

Kelompok MAK 5700 5721 5711 5721 5721

Nilai (Rp) 23.454.000,00 464.040.000,00 423.078.000,00 2.123.324.000,00 147.412.000,00 3.181.308.000,00

Hal tersebut tidak sesuai dengan Lampiran II PP Nomor 21 Tahun 2004 tentang RKAK/L tentang Klasifikasi Belanja antara lain disebutkan bahwa : a.

Belanja Barang adalah pembelian barang dan jasa yang habis pakai untuk memproduksi barang dan jasa yang dipasarkan maupun yang tidak dipasarkan.

b.

Belanja Modal adalah pengeluaran yang dilakukan dalam rangka pembentukan modal, baik dalam bentuk tanah, peralatan dan mesin, gedung dan bangunan, jaringan, maupun dalam bentuk fisik lainnya, seperti buku, binatang dan lain sebagainya.

c.

Bantuan Sosial adalah transfer uang atau barang yang diberikan kepada masyarakat guna melindungi dari kemungkinan terjadinya resiko sosial.

Hal tersebut mengakibatkan : a.

Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Departemen Agama Tahun 2007 belum menggambarkan substansi pelaksanaan anggaran yang sebenarnya.

b.

Terdapat Aset Tetap yang dihasilkan dari realisasi Belanja Barang dan Belanja Bantuan Sosial tidak dicatat dan dilaporkan dalam Laporan Keuangan Departemen Agama.

Hal tersebut disebabkan: a.

Proses penyusunan anggaran belum memperhatikan ketentuan yang mengatur tentang pengklasifikasian jenis belanja sesuai dengan substansi kegiatan yang sebenarnya.

b.

Pengendalian dan pengawasan Menteri Agama selaku Pengguna Anggaran dan kepala satuan kerja selaku Kuasa Pengguna Anggaran dalam perencanaan anggaran belum optimal.

Sehubungan dengan hal tersebut pihak Depag menjelaskan bahwa pembebanan MAK yang tidak sesuai dengan aturan, di masa mendatang akan dijadikan acuan untuk perbaikan dalam penyusunan RKA-KL/DIPA.

BPK RI


Halaman 70 dari 124

BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama selaku Pengguna Anggaran dan Kepala Satuan Kerja selaku Kuasa Pengguna Anggaran agar lebih meningkatkan pengendalian dan pengawasan dalam penganggaran.


BPK RI


Halaman 71 dari 124

LAPORA HASIL PEMERIKSAA ATAS KEPATUHA TERHADAP KETETUA PERATURA PERUDAG-UDAGA DALAM RAGKA PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUAGA DEPARTEME AGAMA TAHU 2007


RESUME HASIL PEMERIKSAA ATAS KEPATUHA TERHADAP KETETUA PERATURA PERUDAG-UDAGA Berdasarkan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan dan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara, BPK RI telah melakukan pemeriksaan atas Laporan Keuangan Departemen Agama (Depag) Tahun 2007, yang terdiri dari Laporan Realisasi APBN, Neraca dan Catatan atas Laporan Keuangan. Laporan Keuangan tersebut merupakan tanggung jawab Menteri Agama. Tanggung jawab BPK RI adalah pada pernyataan pendapat atas laporan keuangan berdasarkan pemeriksaan yang dilakukan. Untuk memperoleh keyakinan memadai, apakah laporan keuangan bebas dari salah saji material, SPKN mengharuskan BPK RI melaksanakan pengujian atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan dan atas sistem pengendalian intern. Kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern merupakan tanggung jawab Menteri Agama. Namun, tujuan pemeriksaan BPK RI atas laporan keuangan tidak untuk menyatakan pendapat atas keseluruhan kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundangundangan dan pengendalian intern tersebut. Oleh karena itu, BPK RI tidak menyatakan suatu pendapat seperti itu. Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 dan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2006 serta SPKN mengharuskan BPK RI untuk melaporkan kepada pihak berwenang, apabila dalam melakukan pemeriksaan atas laporan keuangan ditemukan ketidakpatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan, dan kecurangan yang memenuhi unsur tindak pidana. BPK RI menemukan ketidakpatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan, yang material sebagai berikut : 1. Penerimaan Negara Bukan Pajak TA 2007 sebesar Rp3.417.291.034,77 belum disetor ke Kas Negara dan telah digunakan langsung sebesar Rp2.718.457.748,00 oleh beberapa satker di lingkungan Departemen Agama. 2. Terjadi kerugian negara sebesar Rp370.000.000,00 dalam kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru pada STAIN Samarinda TA 2007. 3. Tanah dan bangunan seluas 1.752 m2 milik Departemen Agama dikuasai oleh pihak ketiga, dan diantaranya tanah seluas 1.352 m2, telah beralih hak kepemilikannya. 4. Beberapa gedung milik Departemen Agama dimanfaatkan oleh pihak ketiga tanpa perjanjian dan kontribusi kepada Negara.

BPK RI


Halaman 72 dari 124

5. Tanah milik Departemen Agama sebanyak enam bidang dan seluas 358.864 m² dengan nilai Rp51.436.888.775,00 belum bersertifikat dan seluas 22.883 m² senilai Rp1.257.084.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga. 6. Tanah MAN 1 Kota Magelang seluas ± 228 m² senilai Rp11.500.000,00 diagunkan oleh pihak ketiga kepada Bank Pembangunan Daerah Magelang. 7. Barang inventaris senilai Rp666.706.400,00 dalam kondisi rusak berat belum dihapuskan. 8. Bangunan kantor/rumah dinas/asrama tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak berat. 9. Barang inventaris senilai Rp302.150.000,00 hilang, namun belum diproses penghapusan dan tuntutan ganti ruginya. 10. Pembangunan gedung pendidikan, pengadaan meubelair dan buku perpustakaan kurang dari volume kontrak sehingga terjadi kelebihan pembayaran sebesar Rp122.288.708,04. 11. Pengadaan peralatan kantor, buku, dan pembangunan gedung, terlambat dari jangka waktu kontrak dan belum dipungut denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00. 12. Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Tahun 2007 belum dipungut dan disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp477.011.115,00. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar: 1. Memberikan instruksi secara tertulis kepada seluruh pejabat pimpinan satker di lingkungan Departemen Agama untuk menertibkan penyetoran, pencatatan, dan pelaporan PNBP, disertai dengan pemberian sanksi sesuai ketentuan kepada satker-satker yang tidak mematuhinya. Sedangkan kepada Bendahara yang masih menyimpan PNBP untuk secepatnya menyetorkan ke Kas Negara. 2.

Segera mengambil langkah-langkah hukum kepada pihak-pihak yang menyalahgunakan uang Negara sebesar Rp370.000.000,00 dalam kegiatan peningkatan kompetensi pra Sertifikasi Guru pada STAIN Samarinda TA 2007, dan kepada pihak-pihak yang mengalihkan kepemilikan aset negara berupa tanah seluas 1.352 m2, di Kandepag Kota Sukabumi, Jawa Barat.

3. Menginstruksikan Inspektur Jenderal Departemen Agama untuk menginventarisir seluruh aset Departemen Agama yang dimanfaatkan oleh Pihak Ketiga. Selanjutnya Menteri Agama meminta persetujuan kepada Menteri Keuangan sebagai Pengelola Barang Milik Negara atas pemanfaatan aset tersebut dan bentuk kontribusinya kepada penerimaan Negara. 4. Memberikan instruksi tertulis kepada seluruh Kepala Kantor Wilayah Departemen Agama untuk segera menginventarisasi kembali Aset Tetap berupa tanah, menertibkan bukti-bukti kepemilikannya, dan melakukan koordinasi dengan Badan Pertanahan Nasional setempat untuk secara berkala memproses pensertifikatan tanah. 5. Meminta pertanggungjawaban para Penanggungjawab Kegiatan/Pejabat Pembuat Komitmen untuk mempertanggungjawabkan kelebihan pembayaran karena kekurangan volume fisik senilai Rp122.288.708,04, denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00, PPh Pasal 21 sebesar Rp405.221.115,00, dan PPN sebesar Rp71.790.000,00 untuk disetorkan ke Kas Negara serta menyampaikan copy bukti setornya ke BPK RI. Permasalahan dan saran perbaikan secara rinci dapat dilihat dalam laporan ini.

BPK RI


Halaman 73 dari 124

Selain Laporan Hasil Pemeriksaan atas Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundangundangan, BPK RI telah menerbitkan Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007 dan Laporan Hasil Pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern. Dalam Laporan Hasil Pemeriksaan atas Laporan Keuangan tersebut, BPK RI tidak menyatakan pendapat atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2007.

Jakarta, 30 April 2008 BADA PEMERIKSA KEUAGA REPUBLIK IDOESIA, Penanggungjawab Pemeriksaan,


BPK RI


Halaman 74 dari 124

HASIL PEMERIKSAA ATAS KEPATUHA TERHADAP KETETUA PERATURA PERUDAG-UDAGA A. Tindak Lanjut Temuan Pemeriksaan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan Tahun 2004, 2005, dan 2006 Temuan pemeriksaan atas kepatuhan terhadap ketentuan peraturan perundang-undangan Tahun 2004, 2005 dan 2006 memuat 33 temuan dan 37 saran. Dari 37 saran tersebut, 16 saran telah selesai ditindaklanjuti, 17 saran belum selesai ditindaklanjuti, dan 4 saran belum ditindaklanjuti. Adapun rincian hasil pemantauan atas tindak lanjut dituangkan dalam lampiran 10. B. Temuan Pemeriksaan Kepatuhan terhadap Ketentuan Peraturan Perundang-undangan Tahun 2007 1. Penerimaan egara Bukan Pajak TA 2007 sebesar Rp3.417.291.034,77 belum disetor ke Kas egara dan telah digunakan langsung sebesar Rp2.718.457.748,00 oleh beberapa satker di lingkungan Departemen Agama Berdasarkan hasil pemeriksaan secara uji petik pada 12 satker di lingkungan Departemen Agama diketahui bahwa jumlah PNBP pada 12 satker tersebut selama Tahun 2007 adalah sebesar Rp19.293.451.034,77. Dari jumlah tersebut, sebesar Rp3.417.291.034,77 belum disetorkan ke Kas Negara sampai dengan 31 Desember 2007, dan diantaranya digunakan langsung sebesar Rp2.718.457.748,00. Dengan demikian sisa PNBP sebesar Rp698.833.286,77 (Rp3.417.291.034,77- Rp2.718.457.748,00) masih disimpan oleh satker, dan belum dicatat dalam Laporan Keuangan satuan kerja yang bersangkutan dengan rincian : a. Jumlah PNBP dari Jasa KUA sebesar Rp947.670.000,00, telah disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp911.340.000,00, dan masih terdapat sisa sebesar Rp36.330.000,00. b. Jumlah PNBP dari uang pendidikan sebesar Rp17.276.214,010,00, telah disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp14.964.820.000,00, digunakan langsung sebesar Rp2.015.257.600,00, dan masih terdapat sisa sebesar Rp296.136.410,00. c. Jumlah PNBP dari jasa giro sebesar Rp90.875.213,77 tidak disetorkan ke Kas Negara. d. Jumlah PNBP dari sewa sebesar Rp978.691.811,00 tidak disetorkan ke Kas Negara, telah digunakan langsung sebesar Rp703.200.148,00 dan masih terdapat sisa sebesar Rp275.491.663,00. Rincian PNBP per Satuan Kerja dimuat dalam Lampiran 11. BPK RI meyakini bahwa keterlambatan penyetoran dan penggunaan langsung PNBP terjadi juga pada satker-satker lainnya di lingkungan Departemen Agama. Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan : a. UU No. 20 Tahun 1997 tentang PNBP, Pasal 1 Ayat (6), Pasal 4 dan Pasal 5 menetapkan bahwa seluruh PNBP wajib disetor langsung secepatnya ke Kas Negara dan seluruh PNBP dikelola dalam Sistem Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN).

BPK RI


Halaman 75 dari 124

b. PP No. 47 Tahun 2004 tentang Tarif atas Jenis PNBP yang berlaku pada Departemen Agama, Pasal 3 menetapkan bahwa seluruh PNBP yang berlaku pada Departemen Agama Wajib disetor langsung secepatnya ke Kas Negara. c. Lampiran I PP No. 22 Tahun 1997 tentang Jenis-jenis PNBP yang berlaku umum di semua departemen dan lembaga non departemen salah satunya adalah penerimaan hasil penyimpanan uang negara (jasa giro). d. Keputusan Menteri Keuangan (KMK) No. 115/KMK.06/2001 tanggal 7 Maret 2001 tentang Tata Cara Penggunaan PNBP pada Perguruan Tinggi Negeri (PTN), Pasal 2 dan 4 Ayat (1) menetapkan bahwa PNBP terdiri antara lain biaya seleksi ujian masuk Perguruan Tinggi dan seluruh PNBP pada PTN wajib disetor langsung secepatnya ke Kas Negara. e. Keputusan Menteri Agama (KMA) No. 54 Tahun 2003, BAB II, Huruf B, tentang Jenis-jenis PNBP, Angka 1, menetapkan antara lain bahwa penerimaan umum meliputi penerimaan hasil penyimpanan uang negara (jasa giro). Kondisi tersebut di atas mengakibatkan: a. Realisasi pendapatan yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran Departemen Agama Tahun 2007 belum menggambarkan seluruh pendapatan yang diterima Departemen Agama. b. Penggunaan langsung PNBP berisiko terhadap penyimpangan-penyimpangan atau penyalahgunaan, karena tidak diikuti dengan mekanisme pertanggungjawaban yang memadai. Hal tersebut di atas disebabkan Bendahara Penerima dan pengelola PBNP lalai dengan tidak mematuhi ketentuan tentang PNBP serta atasan langsung tidak melaksanakan pengendalian dan pengawasan. Sehubungan dengan permasalahan tersebut pihak Depag menjelaskan bahwa adanya PNBP yang digunakan langsung dikarenakan kegiatan tersebut bersamaan antara pembayaran dan pelaksanaannya yang tidak bisa ditunda. Berkaitan dengan pemanfaatan aset, akan memperhatikan lagi ketentuan tentang PNBP dan pemanfaatan aset yang dikelola oleh pihak lain, dan pada masa yang akan datang akan memperbaiki dan mematuhi peraturan-peraturan yang ada tentang penerimaan, pengeluaran dan penggunaan dana PNBP. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar : a. Memberikan instruksi tertulis kepada seluruh pejabat pimpinan satker-satker di lingkungan Departemen Agama untuk menertibkan penyetoran, pencatatan, dan pelaporan PNBP, disertai dengan pemberian sanksi sesuai ketentuan kepada satkersatker yang tidak mematuhi. b. Memerintahkan Bendahara dan Kepala KUA segera menyetorkan sisa PNBP ke Kas Negara dan menyampaikan fotocopy bukti setornya kepada BPK RI.

BPK RI


Halaman 76 dari 124

2. Terjadi kerugian negara sebesar Rp370.000.000,00 dalam kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru pada STAI Samarinda TA 2007 Direktorat Madrasah dan Pendidikan Agama Islam (Ditmapenda) Ditjen Pendis Depag telah menyalurkan bantuan untuk kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru Tahap I melalui APBN-P TA 2006. Bantuan diberikan kepada tiga Perguruan Tinggi Negeri (PTN) sebesar Rp7.000.000.000,00, dengan rincian: a.

Fakultas Tarbiyah Universitas Islam Negeri Sunan Gunung Djati (UIN SGD) Bandung senilai Rp4.375.000.000,00 sesuai SPM No. 02365/DJ/BAGAIS/2006 tanggal 13 Desember 2006 dan SP2D No. 001495F/133/116 tanggal 20 Desember 2006.

b.

Fakultas Keguruan Ilmu Pendidikan (FKIP) Universitas Mulawarman senilai Rp1.750.000.000,00 sesuai SPM No. 02362/DJ/BAGAIS/2006 tanggal 13 Desember 2006 dan SP2D No. 001494F/133/116 tanggal 20 Desember 2006.

c.

Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN) Samarinda senilai Rp875.000.000,00 sesuai SPM No. 02361/DJ/BAGAIS/2006 tanggal 13 Desember 2006 dan SP2D No. 001493F/133/116 tanggal 20 Desember 2006.

Hasil pemeriksaan pada dokumen keuangan atas bantuan kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru Tahap I pada STAIN Samarinda menunjukan bahwa :

BPK RI

a.

Pada tanggal 7 Desember 2006 Ditmapenda telah membuat perjanjian Kerja Sama Operasi (KSO) Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi dengan Ketua (Pgs) STAIN Samarinda sesuai No. DT.II.I/PP.04/134/2006 dan No. Sti.28.1/PP.00.9/4719 A/2006. Tujuan KSO adalah meningkatkan mutu pendidik dan tenaga kependidikan yang bertugas di madrasah melalui peningkatan kualifikasi dan kompetensi (mengupgrade kualifikasi guru madrasah dengan melaksanakan program studi S-1 jurusan PAI dan guru kelas MI). Jumlah peserta pendidikan sebanyak 50 guru madrasah, masing-masing guru mendapatkan biaya pendidikan selama setahun senilai Rp17.500.000,00 atau seluruhnya Rp875.000.000,00.

b.

Pada tanggal 22 Desember 2006 STAIN Samarinda menerima bantuan tersebut melalui PT. Bank Negara Indonesia (BNI/Persero) cabang Samarinda dengan No. Rekening 0076848293 atas nama Ketua STAIN.

c.

Pada tanggal 13 Maret 2007 bantuan senilai Rp874.960.000,00 dialihkan dari rekening BNI No. 000768448293 ke rekening No. 9062332399 pada Bank Muamalat cabang Samarinda. Rekening tersebut atas nama Lina Revilla Malik Asnawi (staf pada jurusan Tarbiyah). Menurut keterangan ketua pengelola kegiatan, uang tersebut dititipkan sebelum pengelola memiliki rekening sendiri.

d.

Pada tanggal 14 Maret 2007 terdapat transfer dana dari rekening No. 9062332399 ke rekening No. 0118109132 pada PT. BNI (Persero) senilai Rp370.000.000,00. Hasil konfirmasi rekening tersebut milik Iskandar, pegawai honorer pada Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Kalimantan Timur

e.

Pada tanggal 12 April 2007 sisa dana sebesar Rp494.895.000,00 dipindahbukukan dari rekening No. 9062332399 ke rekening pengelola kegiatan No. 6020653822 pada Bank Muamalat.


Halaman 77 dari 124

f.

Berdasarkan pernyataan ketua pengelola dan Pembantu Ketua I STAIN Samarinda diketahui bahwa transfer uang senilai Rp370.000.000,00 tersebut merupakan hasil pembicaraan antara pimpinan di Jakarta yang menyepakati bahwa dana yang dikelola STAIN Samarinda sebesar Rp325.000.000,00, digunakan untuk transport mahasiswa sebesar Rp180.000.000,00, dan sisanya sebesar Rp370.000.000,00 ditransfer ke Ditmapenda CQ. Subdit Ketenagaan.

g.

Sampai dengan tanggal 14 November 2007 masih terdapat sisa dana sebesar Rp355.844.963,90 (termasuk bagi hasil dari Bank Muamalat antara bulan April sampai dengan Oktober 2007 sebesar Rp8.397.509,00 yang belum disetorkan ke Kas Negara).

Hal tersebut tidak sesuai dengan Perjanjian Kerja Sama Operasi Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi No. DT.II.I/PP.04/134/2006 atau Sti.28.1/PP.00.9/4719 A/2006 tanggal 7 Desember 2006 Pasal 5 Ayat (2) dan (4) yang menetapkan antara lain bahwa pembayaran biaya kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru dilakukan sesuai dengan mekanisme dan prosedur pencairan keuangan negara. Pengelola kegiatan membuat laporan penggunaannya secara rinci kepada pihak pertama sesuai dengan mekanisme dan prosedur penggunaan keuangan negara. Hal tersebut mengakibatkan kerugian negara sebesar Rp370.000.000,00 dan berpotensi mengganggu kualitas hasil kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru. Masalah tersebut terjadi karena ada unsur kecurangan (fraud) untuk menggunakan dana bantuan kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru sebesar Rp370.000.000,00 untuk tujuan di luar peruntukannya. Pihak STAIN Samarinda menjelaskan bahwa bantuan dana dari Ditjen Pendis Depag untuk kegiatan Peningkatan Kompetensi Pra Sertifikasi Guru sebesar Rp325.000.000,00 sedangkan selebihnya dipergunakan untuk bantuan transportasi mahasiswa, bantuan pengadaan buku mahasiswa, biaya rekruitmen calon peserta didik, biaya monitoring dan biaya evaluasi, yang pelaksanaannya dilaksanakan oleh pihak Depag, bukan oleh pihak perguruan tinggi. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar secepatnya mengambil tindakan hukum lebih lanjut kepada pihak-pihak yang terkait dalam masalah tersebut dan menyetorkan kembali uang sebesar Rp370.000.000,00 ke Kas Negara dan menyampaikan copy bukti setor kepada BPK RI. 3. Tanah dan bangunan seluas 1.752 m2 milik Departemen Agama dikuasai oleh pihak ketiga, dan diantaranya tanah seluas 1.352 m2, telah beralih hak kepemilikannya Neraca Departemen Agama Tahun 2007 melaporkan Aset Tetap sebesar Rp7.064.094.984.719,00. Hasil pemeriksaan secara uji petik ditemukan adanya Aset Tetap berupa tanah dan bangunan yang dikuasai dan digunakan oleh pihak ketiga pada MAN 2 Surakarta dan Kandepag Kota Sukabumi dengan rincian : a.

Tanah dan rumah negara seluas ± 400m² pada MA 2 Surakarta Dalam Laporan Barang Milik Negara Tahun 2007, MAN 2 Surakarta diantaranya mencatat dan melaporkan tujuh unit bangunan senilai Rp1.080.998.700,00, satu unit

BPK RI


Halaman 78 dari 124

tempat ibadah senilai Rp1.500.000,00 dan beberapa bidang tanah seluas 6.747 m² berdasarkan bukti kepemilikian berupa tiga buah sertifikat hak pakai atas nama Departemen Agama yaitu : 1) Sertifikat Hak Pakai No. 3 tanggal 14 Oktober 1980 seluas 4.439 m². 2) Sertifikat Hak Pakai No. 5 tanggal 27 Juli 1992 seluas 2.068 m². 3) Sertifikat Hak Pakai No. 4 tanggal 26 Februari 2002 seluas 240 m². Berdasarkan hasil pemeriksaan tanggal 10 Maret 2008 diketahui bahwa sebidang tanah dan bangunan rumah negara milik MAN 2 Surakarta seluas ± 400 m² dikuasai oleh pihak ketiga, yaitu keluarga R. Soediman (mantan Kepala Pendidikan Guru Agama Negeri Surakarta) sejak Tahun 1961. MAN 2 Surakarta telah berupaya untuk memperoleh kembali tanah dan bangunan yang dikuasai oleh pihak ketiga tersebut dengan kronologi sebagai berikut :

b.

1)

Pada tanggal 31 Juli 2001, MAN 2 Surakarta menyurati keluarga R. Soediman namun keluarga R. Soediman tidak merespon surat tersebut.

2)

Pada tanggal 26 Juli 2004, MAN 2 Surakarta mengirimkan surat No. Ma.11/30/KS.00.1/235/2004 perihal permohonan pembebasan rumah dinas kepada Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah.

3)

Pada tanggal 3 Agustus 2004 Tim Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah memanggil keluarga R. Soediman namun keluarga R. Soediman juga tidak merespon panggilan Tim tersebut.

4)

Pada tanggal 10 Agustus 2004 Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah mengirimkan surat No. Kw.11.1/3/KS.00.1/1757/2004 perihal pembebasan rumah dinas kepada Kandepag Kota Surakarta yang isinya antara lain agar Kandepag Kota Surakarta menyelesaikan permasalahan rumah dinas MAN 2 Surakarta.

5)

Pada bulan Oktober dan November 2004 Kandepag Kota Surakarta mengadakan pertemuan dengan keluarga R. Soediman, namun tidak dapat menyelesaikan masalah.

6)

Pada tanggal 15 Agustus 2005 Kandepag Kota Surakarta melaporkan hasil pertemuan dengan keluarga R. Soediman tersebut sesuai surat No. Kd.11.31/1/KS.00.1/805/2005 kepada Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah.

7)

Pada tanggal 11 Maret 2006 Komite MAN 2 Surakarta mengadakan pertemuan dengan keluarga R. Soediman, Komite menawarkan kompensasi sebesar Rp25.000.000,00, namun pihak R. Soediman menolak kompensasi tersebut dan menghendaki penyelesaian secara dinas dengan Departemen Agama Jakarta.

8)

Sampai dengan pemeriksaan tanggal 10 Maret 2008 rumah dinas MAN 2 Surakarta masih ditempati/dikuasai oleh keluarga R. Soediman.

Tanah seluas 1.352 m² pada Kandepag Kota Sukabumi Kandepag Kota Sukabumi memiliki tanah di Jalan Parungseah Rt.03/09 Kecamatan Gunungpuyuh Kelurahan Karamat Kota Sukabumi seluas 2.000 m² senilai Rp20.000.000,00.

BPK RI


Halaman 79 dari 124

Hasil pemeriksaan menunjukan bahwa tanah seluas 1.352 m2 dari seluas 2.000 m2 tersebut telah dijual kepada Yayasan Mathlaul Anwar oleh Kepala Kandepag Sukabumi Utara (Drs. H. Odong Sanusi) dengan kronologis sebagai berikut : 1)

KUA Sukabumi Utara semula terletak di Jalan A. Yani No. 39, dibangun di atas tanah milik Yayasan Penguji Sukabumi.

2)

Pada tanggal 2 Pebruari 1991, Ketua Yayasan Penguji Sukabumi meminta KUA Sukabumi Utara untuk mengosongkan tanah tersebut paling lambat tanggal 4 Mei 1991 (surat nomor 07/A-1.UM/YP/II/1991).

3)

Pada tanggal 4 Februari 1991, Kepala KUA Sukabumi Utara memberitahukan permasalahan tersebut kepada Kepala Kandepag Kota Sukabumi, yang selanjutnya, pada tanggal 1 April 1991, masalah tersebut dilaporkan kepada Kakanwil Depag Provinsi Jawa Barat (surat nomor Mi-11/1/KS.01.1/300/1991 tanggal 1 April 1991).

4)

Penyerahan tanah KUA Sukabumi Utara kepada Yayasan Penguji Sukabumi dilakukan oleh Kepala Kandepag Kota Sukabumi (Drs. H. Odong Sanusi) kepada Ketua Yayasan Penguji Sukabumi (H. Anwari). Atas penyerahan tanah tersebut, Yayasan Penguji Sukabumi bersedia menyerahkan tanah dan bangunan pengganti dalam waktu empat bulan sesudah bulan Agustus 1991.

5)

Yayasan Penguji Sukabumi telah menyerahkan uang kepada Kandepag Kota Sukabumi sebesar Rp20.000.000,00 sebagai biaya pembelian tanah untuk pembangunan gedung KUA Sukabumi Utara. Pada tanggal 14 Agustus 1991, Kepala Kandepag Kota Sukabumi membeli tanah seluas 2.000 m² senilai Rp20.000.000,00, berdasarkan Akta Jual Beli nomor 105/03/1991.

6)

Pada tanggal 29 Agustus 1992, Kepala Kandepag Kota Sukabumi menjual tanah seluas 1.500 m² kepada Kepala Sub Bagian Tata Usaha Kandepag Kotamadya Sukabumi (Drs. Idim Taufiq) sesuai Akta Jual Beli No. 08/03/1992. Tanah tersebut merupakan bagian dari tanah 2.000 m² yang dibeli Kandepag Kota Sukabumi.

7)

Pada tanggal 13 Desember 1994, Kepala Kandepag Kotamadya Sukabumi (Drs. Haji Odong Sanusi) mewakafkan tanah seluas 648 m2 (bagian dari tanah seluas 2.000 m²) kepada Ketua Badan Kesejahteraan Masjid (BKM), berdasarkan Akta Ikrar Wakaf nomor W2/004/K-I/1994.

8)

Pada tanggal 11 Pebruari 1999, diterbitkan sertifikat hak milik nomor 635 atas nama Drs. Haji Odong Sanusi atas tanah seluas 1.352 m². Selanjutnya, penguasaan fisik dan sertifikat tanah seluas 1.352 m² tersebut telah berpindah kepada pemilik Yayasan Mathlaul Anwar Kabupaten Sukabumi (H. Dadang), sebagai kompensasi atas hutang Kandepag Kota Sukabumi (Drs. H. Odong Sanusi).

Hal tersebut tidak sesuai dengan : a.

PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara: 1)

BPK RI

Pasal 4 Ayat (2) menetapkan bahwa pengelola barang milik negara berwenang dan bertanggungjawab antara lain melakukan pengawasan dan


Halaman 80 dari 124

pengendalian atas pengelolaan barang milik negara serta menetapkan status penguasaan dan penggunaan barang milik Negara.

b.

2)

Pasal 32 Ayat (1) menetapkan bahwa pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya; Ayat (2) Pengamanan barang milik negara/daerah sebagaimana dimaksud pada Ayat (1) meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, pengamanan hukum.

3)

Pasal 33 Ayat (1) menetapkan bahwa barang milik negara/daerah berupa tanah harus disertifikatkan atas nama Pemerintah RI/Pemerintah Daerah yang bersangkutan.

4)

Pasal 34 Ayat (1) menetapkan bahwa bukti kepemilikan barang milik negara/daerah wajib disimpan dengan tertib dan aman.

KMK No. 225/MK/V/4/1971 tanggal 13 April 1971 tentang Pedoman Pelaksanaan Inventarisasi Barang-barang Milik/Kekayaan negara dan Surat Edaran Direktorat Jenderal Pengawasan Keuangan Negara No. 681/TUKN/HIV/6-74 tanggal 1 Juni 1974 menetapkan antara lain kepala kantor/satuan kera/instansi/proyek bertanggung awab atas pengamanan barang-barang milik negara/kekayaan negara yang berada dibawah pengurusannya.

Kondisi tersebut mengakibatkan terjadinya kerugian negara berupa kehilangan Aset Tetap milik negara, berupa tanah dan bangunan seluas 1.752 m2, yang meliputi tanah dan bangunan seluas 400 m2 di MAN 2 Surakarta dan tanah seluas 1.352 m2 senilai Rp20.000.000,00 di Kandepag Kota Sukabumi. Hal ini terjadi karena Sekjen Depag beserta jajarannya ke bawah seperti Kepala MAN 2 Surakarta, Kandepag Kota Sukabumi, dan pejabat terkait lainnya lalai dan tidak secepatnya mengambil upaya hukum untuk menyelesaikan tanah dan bangunan sengketa tersebut. Pihak Depag menjelaskan bahwa usaha penyelesaian tanah dan bangunan MAN 2 Surakarta yang dikuasai oleh pihak ketiga telah ditempuh dengan upaya damai namun yang bersangkutan tidak sepakat sehingga penyelesaiannya menjadi berlarutlarut. Sedangkan penyelesaian pada KUA Gunungpuyuh Kandepag Kota sukabumi masih dalam proses dengan pihak terkait. Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat telah menurunkan tim untuk membantu mempercepat penyelesaian. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar segera mengambil langkahlangkah hukum untuk menyelesaikan permasalahan tanah dan bangunan tersebut, termasuk kepada mantan Kepala Kandepag Kota Sukabumi. 4. Beberapa gedung milik Departemen Agama dimanfaatkan oleh pihak ketiga tanpa perjanjian dan kontribusi kepada egara Hasil pemeriksaan secara uji petik pada beberapa Kanwil Depag diketahui terdapat beberapa gedung milik Depag yang dimanfaatkan oleh pihak ketiga tanpa didasarkan

BPK RI


Halaman 81 dari 124

perjanjian dan pengaturan bentuk kontribusi kepada Negara, dengan rincian sebagai berikut : a.

Kanwil Depag Provinsi usa Tengggara Barat (TB) Dalam TA 2007, Kanwil Depag Provinsi NTB telah merehabilitasi Gedung Pengendalian Pendidikan berupa selasar di Kecamatan Narmada Kabupaten Lombok Barat, berdasarkan kontrak No. Kw.19.3/KU.02.2/1051c/2007 tanggal 18 Juni 2007 senilai Rp538.373.000,00. Pekerjaan telah selesai 100%, sesuai BAST No. 014.BA/Arch-T/VIII/2007 tanggal 10 September 2007 dan kepada rekanan telah dibayar lunas sesuai SPM No. 00668/419957/2007. Hasil pengecekan fisik tanggal 23 Nopember 2007 diketahui bahwa selasar gedung yang telah direhabilitasi tersebut dimanfaatkan oleh para pedagang dan telah berubah menjadi pasar. Pemanfaatan selasar gedung tersebut tanpa didasari suatu perjanjian yang mengatur hak dan kewajiban, termasuk pengaturan bentuk-bentuk kontribusi kepada Negara.

b.

Sekolah Tinggi Agama Hindu egeri (STAH) Gde Pudja Mataram STAHN memiliki 4 unit gedung senilai Rp5.718.708.537,00, yang diantaranya gedung seluas 788 telah dimanfaatkan oleh Yayasan Dharma Laksana Mataram (YDLM) sebagai tempat menyelenggarakan pendidikan sekolah TK, SD, SMP dan SMA dengan kronologi sebagai berikut : a. Pada tahun 1992 Pendidikan Guru Agama (PGA) Hindu Negeri dibubarkan, dan tanah serta dan bangunannya menjadi milik STAHN yang didirikan berdasarkan Keputusan Presiden No. 27 Tahun 2001. Pemilikan tanah tersebut sesuai sertifikat dan SK Menteri Agama No. 204 tahun 20002. b. Sejak tahun 1992 sampai dengan tahun 2001, gedung tersebut dikuasai dan dimanfaatkan oleh YDLM. Sedangkan sejak tahun 2001 s.d pemeriksaan berakhir tanggal 7 Desember 2007, sebagian gedung/bangunan milik STAHN masih dimanfaatkan oleh YDLM untuk menyelenggarakan pendidikan. Pemanfaatan bangunan oleh pihak Yayasan tersebut tidak didukung dengan perjanjian yang jelas yang mengatur hak dan kewajiban kedua belah pihak. c. Berdasarkan rapat pada tanggal 11 Januari 2007 yang bertempat di Kanwil Depag Propinsi NTB ditetapkan bahwa YDLM dapat memanfaatkan bangunan yang belum dimanfaatkan STAHN dengan bentuk kontribusi berupa sewa. Sesuai surat Ketua STAHN kepada Sekjen Depag tanggal 12 Februari 2007, bangunan yang akan disewakan dalam jangka waktu tertentu adalah : No. 1

Bangunan 3 Ruang Kelas eks. PGA Hindu Negeri

Lokasi Kampus STAHN

1 Ruang Kantor

48

2

1 Gedung Aula eks. PGA Hindu Negeri

Komplek STAHN

230

3

Gedung Ruang Makan Asrama eks. PGA Hindu Negeri Ruang Perpustakaan eks. PGA Hindu Negeri

Asrama STAHN

270

Asrama STAHN

72

4

Jumlah

BPK RI

Luas (M 2) 168


788

Halaman 82 dari 124

d. Menindaklanjuti surat Ketua STAHN tersebut, pada tanggal 27 Februari 2007 Sekjen Departemen Agama menyampaikan surat kepada Dirjen Kekayaan Negara Departemen Keuangan (No. B.III/3/KS.01.1/113/2007) yang memohon persetujan dan penetapan tarif sewa BMN yang disewa oleh Yayasan. e. Hasil pembahasan masalah sewa gedung dengan Depkeu pada tanggal 1 Mei 2007 ditetapkan bahwa diperlukan kesepakatan ulang antara Depag c.q STAHN Gde Puja Mataram dengan Yayasan Dharma Laksana. f. Pada tanggal 29 Juni 2007 Ketua STAHN Gde Puja Mataram membuat surat kepada Sekjen Depag c.q. Kepala Biro Keuangan dan BMN No.Sth.02/KS.01.1/ /VI/2007 perihal penyewaan gedung STAHN menerangkan bahwa pihak Yayasan belum sepakat terhadap bangunan yang akan disewa. g. Sampai dengan pemeriksaan berakhir, masalah tersebut belum diselesaikan dan pihak YDLM masih memanfaatkan bangunan STAHN Gde Puja Mataram dasar perjanjian. c.

Kandepag Kabupaten Lombok Timur Kandepag Kabupaten Lombok Timur memiliki tanah dan bangunan yang dimanfaatkan oleh Yayasan Dharma Wanita untuk kegiatan pendidikan Raudatul Atfal (RA). Pemanfaatan tanah dan bangunan tersebut sudah lama (14 tahun sejak 1993) dan tidak memiliki ijin pemanfaatan tanah dan bangunan dari Kuasa Pengguna Barang. Selain dimanfaatkan untuk RA, juga dimanfaatkan sebagai rumah dinas Kepala Kandepag Kabupaten Lombok Timur.

d.

IAI Imam Bonjol IAIN Imam Bonjol memiliki fasilitas berupa kantin/kafetaria, wartel dan usaha fotocopy. Fasilitas tersebut dimanfaatkan oleh pihak ketiga tanpa didasari perjanjian dan tidak dipungut biaya sewa. Sementara itu, biaya listrik yang digunakan untuk keperluan usaha dibebankan pada Rektorat IAIN Imam Bonjol. Hasil konfirmasi dengan beberapa orang yang memanfaatkan gedung tersebut menunjukan bahwa mereka telah mendapatkan izin penggunaan gedung dari IAIN Imam Bonjol namun tidak ditetapkan dengan surat keputusan dari pejabat yang berwenang, dan mereka telah membayar sewa namun pembayaran tersebut tidak pernah masuk Kas Negara dan tidak dilaporkan kepada Bagian Keuangan.

e.

STAI Batusangkar STAIN Batusangkar memiliki tanah yang dimanfaatkan oleh pihak ketiga untuk fasilitas tempat olah raga, kantin, usaha fotocopy, dan Baitul Maal wa Tanwil (BMT), usaha wartel dan rental komputer. Hasil pengecekan fisik menunjukan bahwa pemanfaatan fasilitas usaha tersebut tanpa didasari perjanjian dan tidak dipungut biaya sewa, namun mereka mendapat izin penggunaan STAIN Batusangkar.

f.

Kandepag Kabupaten Malang Dalam Laporan BMN Kandepag Kabupaten Malang tahun 2007 diketahui bahwa Kandepag Kabupaten Malang telah melaporkan tanah seluas 35.818 m2 senilai Rp148.120.046,00, dan bangunan sebanyak 49 unit senilai Rp1.038.928.879,00.

BPK RI


Halaman 83 dari 124

Hasil pemeriksaan diketahui bahwa terdapat tanah dan bangunan diluar kompleks perkantoran Kandepag yaitu di jalan Mojopahit No. 3 Kota Malang seluas 612 m2 senilai Rp98.000,00 yang telah bersertifikat belum terlaporkan dalam Laporan BMN. Hasil cek fisik tanggal 13 Maret 2008 menunjukkan bahwa tanah dan bangunan tersebut dikuasai/dimanfaatkan oleh pihak lain yaitu lembaga bimbingan belajar Totalwin College. Pemanfaatan bangunan tersebut telah dilaksanakan sejak tahun 2004, tetapi tidak didukung perjanjian dan tidak dipungut biaya sewa. g.

Kandepag Kabupaten Majalengka Dalam Neraca dan Laporan BMN, Kandepag Kabupaten Majalengka mencatat tanah seluas 1.478 m2 senilai Rp5.399.904,00, diantaranya seluas 378 m2 senilai Rp1.500.000,00 dimanfaatkan oleh TK Fitriyah yang dikelola oleh Yayasan Perwanida tanpa didasari perjanjian dan pengenaan biaya sewa.

BPK RI mempunyai keyakinan bahwa masih banyak Barang Milik Negara di lingkungan Departemen Agama yang dimanfaatkan pihak ketiga tanpa perjanjian bentuk kontribusi yang jelas. Hal tersebut tidak sesuai dengan PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah menetapkan :

a.

Pasal 19 Ayat (3), menyebutkan bahwa pemanfaatan barang milik negara/daerah berupa tanah dan/atau bangunan yang diperlukan untuk menunjang penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi pengguna barang/kuasa pengguna barang dilakukan oleh pengguna barang dengan persetujuan pengelola barang.

b. Pasal 21 Ayat (1), menyebutkan bahwa penyewaan barang milik negara/daerah dilaksanakan dengan bentuk penyewaan barang milik negara atas tanah dan/atau bangunan yang sudah diserahkan oleh pengguna barang kepada pengelola.

c.

Pasal 32 Ayat (1) dan (2), antara lain menyebutkan bahwa pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, pengamanan hukum.

d. Pasal 33 Ayat (1) dan (2) menyebutkan bahwa barang milik negara/daerah berupa tanah harus disertifikatkan atas nama Pemerintah Republik Indonesia/pemerintah daerah yang bersangkutan. Barang milik negara/daerah berupa bangunan harus dilengkapi dengan bukti kepemilikan atas nama Pemerintah Republik Indonesia/pemerintah daerah yang bersangkutan. Hal tersebut mengakibatkan :

BPK RI

a.

Berisiko adanya sengketa dalam penguasaan dan pemanfaatan aset dikemudian hari dan penyalahgunaan penerimaan dari pemanfaatan gedung untuk kepentingan pribadi.

b.

Negara dirugikan akibat pemanfaatan tanah dan gedung/bangunan milik negara oleh pihak lain tanpa ada kontribusi yang diterima.


Halaman 84 dari 124

Hal tersebut disebabkan pejabat pada masing-masing satuan kerja terkait lalai tidak mematuhi ketentuan perundang-undangan yang berlaku dan diduga adanya kesengajaan untuk memanfaatkan penerimaan tersebut di luar kepentingan negara. Pihak Depag menjelaskan antara lain : a.

Ketua STAHN menjelaskan bahwa Sekjen Depag telah mewajibkan yayasan untuk menyewa bangunan tersebut dan telah memohon kepada Menteri Keuangan c.q Departemen Keuangan (Depkeu) untuk menentukan biaya sewanya. Namun Depkeu belum menetapkan besaran sewa, karena yayasan tidak menyetujui bangunan tersebut untuk disewa. STAHN merasa sangat dirugikan dengan kenyataan bahwa empat ruangan baru yang tidak disewakan digunakan oleh yayasan disamping empat bangunan lama yang direkomendasikan untuk disewa. STAHN telah dengan tegas melarang yayasan untuk menempati bangunan yang dimaksud namun untuk menjaga kerukunan pihak STAHN tidak berbuat apapun.

b.

Kepala Kandepag Kabupaten Lombok Timur menjelaskan bahwa pemanfaatan tanah tersebut berdasarkan rekomendasi pendirian Raudhatul Atfal oleh Kepala Kandepag Kabupaten Lombok Timur nomor M.x-3/IV-a/PP.00.1/352/1993 tanggal 30 Juli 1993. Ijin penggunaan tanah tersebut akan segera diproses.

c.

Rektor IAIN Imam Bonjol Padang akan menindaklanjuti untuk memungut sewa kepada siapa yang memanfaatkan gedung dan kendaraan yang dimiliki oleh IAIN Imam Bonjol Padang.

d.

Kandepag Kabupaten Malang menjelaskan bahwa karena bangunan dalam kondisi kosong dimanfaatkan untuk kegiatan MGMP Madrasah Aliyah yang dalam hal ini merupakan salah satu pelaksana Tupoksi Depag (seksi Mapenda) dengan konsekwensi mau memperbaiki serta merawat gedung yang saat itu dalam keadaan rusak. Selanjutnya untuk mengintensifkan kegiatan peningkatan kwalitas guru Madrasah Aliyah, para anggota MGMP mengadakan bimbingan belajar kepada siswa yang berminat, sekaligus agar gedung tersebut tidak mubadzir, dengan iuran dari para siswa itulah yang digunakan MGMP untuk merawat gedung milik Kandepag Kabupaten Malang.

e.

Kepala Kandepag Kabupaten Majalengka menjelaskan bahwa kontribusi kepada Negara atas pemanfaatan tanah yang dipergunakan oleh RA Fitriyah sudah dibuatkan surat perjanjian dan sudah disetor ke kas Negara pada tanggal 7 April 2008 sebesar Rp60.000,00.

BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar :

BPK RI

a.

Menginstruksikan Inspektur Jenderal untuk menginventarisir seluruh aset Departemen Agama yang dimanfaatkan oleh Pihak Ketiga untuk selanjutnya meminta persetujuan kepada Menteri Keuangan sebagai Pengelola Barang Milik Negara.

b.

Mengusulkan pengenaan tarif sewa gedung kepada Menteri Keuangan dan membuat perjanjian pemanfaatan aset dengan pihak ketiga yang mengatur hak dan tanggung jawab kedua belah pihak termasuk jangka waktu dan besarnya kontribusi kepada Negara.


Halaman 85 dari 124

5. Tanah milik Departemen Agama sebanyak enam bidang dan seluas 358.864 m² dengan nilai Rp51.436.888.775,00 belum bersertifikat dan seluas 22.883 m² senilai Rp1.257.084.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga Hasil pemeriksaan pada satker di lingkungan Depag menunjukkan bahwa tanah milik Depag seluas 358.864 m² dan enam bidang senilai Rp51.436.888.775,00 belum bersertifikat dan seluas 22.883 m² senilai Rp1.257.084.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga dengan rincian : a. Tanah belum bersertifikat 1)

Kanwil Depag Provinsi Kalimantan Timur Dalam Laporan Barang Milik Negara Semester I TA 2007, Kanwil Depag Provinsi Kalimantan Timur mencatat tanah seluas 4.297 m2 senilai Rp7.500.000,00. Tanah tersebut diperoleh berdasarkan Surat Penunjukan Walikotamadya Kepala Daerah Tingkat II Samarinda Nomor 07/S.P/Komas/1980, namun tanah tersebut belum bersertifikat.

2)

Kandepag Kota Samarinda Dalam Laporan Barang Milik Negara Semester I TA 2007 Kandepag Kota Samarinda mencatat tanah 8.131 m2 senilai Rp3.544.010.000,00, tanah tersebut terletak di tujuh lokasi dan belum bersertifikat dengan rincian sebagai berikut: No. 1 2 3 4 5 6 7

3)

Unit Pengguna Kandepag Kota Samarinda KUA Kec. Samarinda Utara KUA Kec. Samarinda Ulu KUA Kec. Palaran KUA Kec. Samarinda Seberang KUA Kec. Samarinda Ilir KUA Kec. Sungai Kunjang Jumlah

Alamat Jl. Harmonika No.2 Jl. Lambung Mangkurat Jl. H. Juanda Jl. Kamboja Jl. Sultan Hasanudin Jl. Sultan Sulaiman Jl. Jakarta

Luas (M2) 3.378 544 875 750 1.024 360 1.200 8.131

Nilai (Rp) 1.330.932.000,00 561.408.000,00 1.114.750.000,00 96.000.000,00 163.840.000,00 37.080.000,00 240.000.000,00 3.554.010.000,00

Kandepag Kota Bontang Dalam Laporan Barang Milik Negara (BMN) per 30 Juni Tahun 2007 Kandepag Kota Bontang mencatat tanah seluas 11.360 m2 senilai Rp1.097.500.000,00, tanah tersebut belum bersertifikat.

4)

Kandepag Kabupaten Kutai Kartanegara Dalam Laporan BMN per 30 Juni Tahun 2007 Kandepag Kabupaten Kutai Kartanegara mencatat tanah seluas 12.852 m2 senilai Rp247.665.700,00, diantaranya seluas 1.480 m² telah bersertifikat dan sisanya seluas 11.372 m2 belum bersertifikat.

5)

Kandepag Kabupaten Kutai Timur SABMN Semester I TA 2007, Kandepag Kabupaten Kutai Timur mencatat tanah seluas 22.540 m2 senilai Rp319.350.000,00, tanah tersebut terletak di 12 lokasi dan belum bersertifikat.

BPK RI


Halaman 86 dari 124

6)

Kanwil Depag Provinsi usa Tenggara Barat (TB) Dalam Laporan Barang Milik Negara Tahun 2007 pada satker di lingkungan Kanwil Depag Provinsi NTB menunjukkan bahwa satker di lingkungan Kanwil Depag Provinsi NTB memiliki tanah seluas 38.598 m2 senilai Rp2.193.601.000,00, yang terletak di 30 lokasi dan tanah-tanah tersebut belum bersertifikat (Rincian dimuat dalam Lampiran 12).

7)

IAI Imam Bonjol Dalam Neraca per 30 Juni 2007, IAIN Imam Bonjol mencatat tanah sebanyak 18 bidang senilai Rp423.930.000,00, diantaranya sebanyak enam bidang senilai Rp234.936.000,00 belum bersertifikat.

8)

UI Sunan Kalijaga Dalam Laporan Keuangan Semester I TA 2007, UIN Sunan Kalijaga mencatat tanah senilai Rp20.751.674.722,00, diantaranya seluas 5.001 m² senilai Rp2.619.951.675,00 belum bersertifikat dengan rincian sebagai berikut : Kelompok Barang Nama Barang

No.

Luas (M2)

Di atas Tahun Tanah Perolehan Dibangun 461.475.000,00 Lahan kosong 2006

Harga Perolehan

1

Tanah Persil untuk Jasa pendidikan

879

2

Tanah Persil pendidikan Tanah Persil pendidikan Tanah Persil pendidikan Tanah Persil pendidikan Jumlah

untuk Jasa

119

89.250.000,00 Lahan kosong

untuk Jasa

1.767

927.675,00 Lahan kosong

untuk Jasa

1.053

974.024.000,00 Lahan kosong

untuk Jasa

1.183

1.094.275.000,00 Lahan kosong

5.001

2.619.951.675,00

3 4 5

9)

Keterangan Sertifikat Tanah

Leter C No 256/ Kembang P 107 P-1 Kelas IV Ds. Sambilegi Maguwoharjo Depok, Sleman Leter C No 908/ Kembang P.106. 2006 D. Kelas IV Leter C No 555/ Kembang P.104. 2006 D. Kelas IV 2006 Leter C No 78/Kembang P. 107D. Kelas III Leter c No 87 / Kembang P. 107. 2006 (APBNP IDB) D. Kelas. III

Kandepag Kabupaten Majalengka Dalam Neraca dan Laporan BMN, Kandepag Majalengka mencatat tanah seluas 1.478 m2 senilai Rp5.399.904,00, diantaranya seluas 1.100 m2 telah bersertifikat dan sisanya seluas 378 m2 senilai Rp1.500.000,00 belum bersertifikat.

10) Balai Pendidikan dan Pelatihan Keagamaan Semarang Balai Pendidikan dan Pelatihan (Diklat) Keagamaan Semarang memiliki tanah seluas 13.114 m², diantaranya seluas 12.425 m² telah bersertifikat dengan rincian: a) Tanah seluas 902 m² bersertifikat No.11 tanggal 18 Agustus 1988. b) Tanah seluas 11.148 m² bersertifikat No.7 tanggal 26 September 1998. c) Tanah seluas 375 m² bersertifikat No. 1460 tanggal 27 November 2002. Sedangkan tanah seluas 689 m² belum bersertifikat. Balai Diklat Keagamaan Semarang telah memproses pensertifikatan tanah seluas 689 m² tersebut kepada Kantor Badan Pertanahan Nasional (BPN) Kota Semarang sesuai surat No. Bdl.06/KS.01.1/1751/2007 tanggal 5 Desember 2007, namun sampai dengan saat

BPK RI


Halaman 87 dari 124

pemeriksaan berakhir tanggal 31 Maret 2008 proses sertifikat belum selesai. 11) Kandepag Kota Magelang Kandepag Kota Magelang memiliki tanah seluas 4.280 m² dengan rincian sebagai berikut: No. 1 2 3

Nomor dan Tanggal Sertifikat No. 11, tanggal 4 September 1993 No. 15, tanggal 20 November 1990 Belum bersertifikat Jumlah

Luas (M2) 370

Nilai

Atas Nama

Pengguna

PM

Depag

KUA Kec. Magelang Utara

410

PM

Depag

KUA Kec. Magelang Selatan

3.500 4.280

PM PM

-

Kandepag Kota Magelang

Tabel diatas menunjukan bahwa tanah 3.500 m² belum bersertifikat. Tanah tersebut diperoleh dari hasil rembuk desa tanggal 30 Maret 1979 yang menetapkan melepaskan sebidang tanah bengkok desa Wates dengan persil No. 55 S.III seluas ± 3.500 m² di jalan Elo Sorobayan Desa Wates Magelang untuk pembangunan gedung Kandepag Kota Magelang dan menetapkan penyelesaian agar administrasi meminta bantuan Kantor Agraria Kodya Magelang. Namun sampai dengan saat pemeriksaan tanggal 17 Maret 2008 pihak Kandepag Kota Magelang belum memproses penyelesaian administrasi dimaksud. Dokumen yang dimiliki Kandepag Kota Magelang hanya berupa Risalah Rembuk Desa yang disahkan oleh Walikotamadya/Kepala Daerah Tingkat II Magelang 23 April 1979. 12) Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur Tanah seluas 252.998 m2 senilai Rp41.418.540.100,00 pada 11 satker di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Timur belum bersertifikat (Rincian dimuat dalam Lampiran 13). Dalam Hasil Pemeriksaan (HP) BPK RI atas Laporan Keuangan Departemen Agama Tahun 2006 telah dicatat permasalahan yang sama yakni pada UIN Malang tanah seluas 133.280 m2 senilai Rp11.125.199.700,00 tahun perolehan 1985-2006, dan pada IAIN Sunan Ampel Surabaya tanah seluas 5.914 m2 senilai Rp6.676.000.000,00, namun sampai dengan tanggal 13 Maret 2007 saran dalam HP tersebut belum selesai ditindaklanjuti. b. Tanah seluas 23.763 m² senilai Rp1.708.634.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga terdiri atas : 1)

STAI Batusangkar STAIN Batusangkar memiliki tanah seluas 4.799 m² senilai Rp9.875.000,00 (nilai perolehan) yang bersertifikat atas nama pihak ketiga, sebagai berikut: No.

Jenis Aset

Lokasi

1

Tanah Gedung Pendidikan Tanah Gedung Pendidikan Tanah Gedung Pendidikan Tanah Gedung

Jl Jend Sudirman No.137 Lima Kaum Batu Sangkar Jl Jend Sudirman No.137 Lima Kaum Batu Sangkar Jl Jend Sudirman No.137 Lima Kaum Batu Sangkar Jl Jend Sudirman No.137

2 3 4

BPK RI

Luas (M²) 1.187

Nilai Perolehan (Rp) 1.374.000,00

1.301

2.802.000,00

1980

1.234

2.468.000,00

1980

1.077

3.231.000,00

1980


Tahun Perolehan 1980

Bersertifikat Atas Nama Jamarun Dt. Kakondo Marajo Ruslan Dt. Rajo Labieh Jamarun Dt. Kakondo Marajo Buyung Dt.

Halaman 88 dari 124

No.

Jenis Aset Pendidikan

Luas (M²)

Lokasi

Tahun Perolehan

Lima Kaum Batu Sangkar

Total

2)

Nilai Perolehan (Rp)

4.799

Bersertifikat Atas Nama Rangkayo Mulie

9.875.000,00

STAI Kudus STAIN Kudus memiliki tanah seluas 42.845 m² senilai Rp2.152.929.000,00, diantaranya seluas 14.459 m² atau 33,74% senilai Rp1.244.514.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga dengan rincian sebagai berikut: No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

3)

Nomor dan Tanggal Sertifikat 346 tanggal 7 Maret ….. 2057 tanggal 8 Mei 1996 188 tanggal 22 Agustus 1983 178 tanggal 30 April 2006 2428 tanggal 1 Oktober 2004 1696 tanggal 7 Februari 2005 2708 tanggal 27 Juli 2002 3557 tanggal 31 Juli 2006 706 tanggal 11 Oktober 2006 2847 tanggal 27 Juli 2002 2848 tanggal 27 Juli 2002 Jumlah

Luas (M²) 1.900 1.860 1.280 1.640 1.558 1.327 1.233 600 807 1.166 1.088 14.459

Nilai Perolehan (Rp) PM 299.870.000,00 PM 328.000.000,00 PM PM 155.358.000,00 75.600.000,00 101.682.000,00 146.916.000,00 137.088.000,00 1.244.514.000,00

Atas Nama H. Zaenuri Kosim Mulazim Joesin/BRI Cab. Kudus H. Ahmad Fauzan H. Ahmad Fauzan H. Ahmad Fauzan Solikan Asak Maswan H. Masri Munajat Sriyati Jupri

Balai Diklat Keagamaan Semarang Balai Diklat Keagamaan Semarang memiliki tanah seluas 13.114 m², diantaranya seluas 375 m² atau 2,85 % bersertifikat No. 1460 tanggal 27 November 2002 atas nama Subono Priyo Atmojo.

4)

Kandepag Kabupaten Magelang Kandepag Kabupaten Magelang memiliki tanah seluas 6.997 m² senilai Rp52.127.000,00 dengan rincian sebagai berikut: No.

No. dan Tanggal Sertifikat

Luas (M²)

Nilai (Rp)

Atas Nama

4.030

16.492.000,00

Depag

Kandepag KUA Kec. Salam

Pengguna

1

07 tanggal 22 Februari 1994

2

01 tanggal 19 September 1996

455

9.100.000,00

Depag

3

2386 tanggal 30 Maret 1992

460

495.000,00

Nadzir

KUA Kec. Nguwar

4

1348 tanggal 30 November 1993

300

9.000.000,00

Depag

KUA Kec. Muntilan

5

3724 tanggal 12 Maret 1991

397

600.000,00

Nadzir

6

442 tanggal 28 Agustus 1995

500

10.000.000,00

BKM

7


210

1.250.000,00

Depag

KUA Kec. Windusari

8

197 tanggal 17 November 1984

330

990.000,00

Achmadi

KUA Kec. Kaliangkr

9

179 tanggal 24 Januari 1996

160

1.200.000,00

Nadzir

KUA Kec. Candimulyo

10

8 tanggal 15 Desember 1999

155

3.000.000,00

Depag

Kandepag

6.997

52.127.000,00

Jumlah

KUA Kec. Mungkid KUA Kec. Pakis

Data diatas menunjukan bahwa tanah seluas 330 m² atau 4,71% Rp990.000,00 bersertifikat atas nama Achmadi.

BPK RI


senilai

Halaman 89 dari 124

Selain itu diketahui bahwa sertifikat tanah seluas 4.030 m² tidak berada pada Kandepag Kabupaten Magelang, sertifikat tanah tersebut berada pada Kantor BPN Kabupaten Magelang sejak bulan Agustus 2007 sehubungan dengan ganti rugi tanah yang kena pelebaran jalan Mayjen Bambang Sugeng, Mertoyudan. Kandepag Kabupaten Magelang mendapat ganti rugi senilai Rp77.563.320,00 dan telah disetorkan ke Kas Negara sesuai SSBP No. 001 tanggal 23 Agustus 2007. 5)

MTs Borobudur Magelang MTsN Borobudur memiliki tanah seluas 10.729 m² senilai Rp412.000.000,00 dengan rincian sebagai berikut: No.

No. dan Tanggal Sertifikat

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

4 tanggal 15 Agustus 1985 12 tanggal 7 Juli 1992 13 tanggal 7 Juli 1992 14 tanggal 10 Oktober 1994 15 tanggal 21 September 1994 17 tanggal 21 September 1994 18 tanggal 21 September 1994 13 tanggal 18 Oktober 2005 16 tanggal 21 September 1994 1913 tanggal 22 November 1994 Jumlah

Luas (M²) 1.800 375 925 1.855 449 1.895 900 375 1.780 375 10.729

Nilai (Rp) 15.000.000,00 15.000.000,00 37.000.000,00 80.893.000,00 19.592.000,00 82.637.000,00 39.255.000,00 45.000.000,00 77.623.000,00 PM 412.000.000,00

Atas Nama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama Sukasno

Data diatas menunjukan bahwa tanah seluas 375 m² bersertifikat atas nama Sukasno. Tanah tersebut diperoleh dengan cara pembelian sesuai Akta Jual Beli No. 09/C/JB/1994 tanggal 8 Juni 1994. MTsN Borobudur belum mencatat tanah seluas 375 m² tersebut dalam Laporan Barang Milik Negara Tahun 2007. 6)

MTs Grabag Magelang MTsN Grabag Magelang memiliki tanah seluas Rp147.975.000,00 dengan rincian sebagai berikut: No. 1 2 3 4 5

No. dan Tanggal Sertifikat 14 tanggal 28 Maret 1998 10 tanggal 27 Juni 1987 2658 tanggal 14 Agustus 1996 1428 tanggal 5 Maret 1998 1422 tanggal 27 Juni 1984 Jumlah

Luas (M²) 2.800 2.850 405 250 630 6.935

Nilai (Rp) 145.275.000,00 PM 700.000,00 2.000.000,00 PM 147.975.000,00

6.935

m²

senilai

Atas Nama Depag Depag Achmad Chosin Mawardi Muh. Mursidi Muh. Mursidi

Data diatas menunjukan bahwa tanah seluas 405 m² senilai Rp700.000,00 bersertifikat atas nama Achmad Chosin Mawardi dan seluas 880 m² minimal senilai Rp2.000.000,00 bersertifikat atas nama Muh. Mursidi. 7)

MTs Windusari Magelang MTsN Windusari Magelang memiliki tanah seluas 10.305 m² senilai Rp11.697.335,00 dengan rincian sebagai berikut:

BPK RI


Halaman 90 dari 124

No. 1 2 3 4

No. dan Tanggal Sertifikat 03 tanggal 13 Januari 1986 02 tanggal 7 Oktober 1985 146 tanggal 31 Maret 1979 145 tanggal 31 Maret 1979 Jumlah

Luas (M²) 1.640 8.215 130 320 10.305

Nilai (Rp) 1.249.680,00 9.997.655,00 130.000,00 320.000,00 11.697.335,00

Atas Nama Departemen Agama Departemen Agama H. Ichsan H. Ichsan

Data diatas menunjukan bahwa tanah seluas 450 m² senilai Rp450.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga (H. Ichsan). Selain itu diketahui bahwa tanah seluas 450 m² tersebut dipinjam oleh Madrasah Aliyah Gabungan Pembaharuan Pendidikan Islam. 8)

Kandepag Kabupaten Pekalongan Kandepag Kabupaten Pekalongan memiliki tanah seluas 6.225 m² senilai Rp23.222.800,00 diantaranya seluas 185 m² senilai Rp555.000,00 bersertifikat No. 290 tanggal 11 Juni 1977 atas nama Kaenan.

9)

MA Surakarta MAN Surakarta tanah seluas 9.968 m² dengan rincian sebagai berikut: No. 1 2 3 4 5 6 7 8

No. dan Tgl. Sertifikat 11466 tanggal 17 Desember 2007 9428 tanggal 28 November 1995 7435 tanggal 12 Mei 1993 5198 tanggal 11 Mei 1988 6054 tanggal 10 Oktober 1990 15 tanggal 11 Mei 1990 16 tanggal 11 Mei 1990 03 tanggal 30 Maret 1984 Jumlah

Luas (M²) 818 687 1.355 390 934 1.015 2.465 2.304 9.968

Nilai (Rp) PM PM PM PM PM PM PM PM

Atas Nama Jazid Anwari Jazid Anwari Nadzir Nadzir Nadzir Departemen Agama Departemen Agama Departemen Agama

Data diatas menunjukan bahwa tanah seluas 1.505 m² bersertifikat atas nama Jazid Anwari. Kondisi tersebut di atas tidak sesuai dengan: a. UU No. 5 Tahun 1960 tentang Peraturan Dasar Pokok-pokok Agraria, Pasal 19 Ayat (1) menetapkan antara lain bahwa untuk menjamin kepastian hukum oleh pemerintah diadakan pendaftaran tanah di seluruh wilayah Republik Indonesia menurut kriteria yang diatur dengan Peraturan Pemerintah. b. UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara, Pasal 49 menyebutkan bahwa barang milik negara/daerah yang berupa tanah yang dikuasai Pemerintah Pusat/Daerah harus disertifikatkan atas nama Pemerintah Republik Indonesia/Pemerintah daerah yang bersangkutan. c. PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara : 1)

BPK RI

Pasal 4 Ayat (2) menetapkan bahwa pengelola barang milik negara berwenang dan bertanggungjawab antara lain melakukan pengawasan dan pengendalian atas pengelolaan barang milik negara serta menetapkan status penguasaan dan penggunaan barang milik Negara.


Halaman 91 dari 124

2)

Pasal 32 Ayat (1) menetapkan bahwa pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya; Ayat (2) Pengamanan barang milik negara/daerah sebagaimana dimaksud pada Ayat (1) meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, pengamanan hukum.

3)

Pasal 33 Ayat (1) menetapkan bahwa barang milik negara/daerah berupa tanah harus disertifikatkan atas nama Pemerintah RI/Pemerintah Daerah yang bersangkutan.

d. Keputusan Presiden (Keppres) No. 55 Tahun 1993 jo. Peraturan Menteri Negara Agraria/Kepala Badan Pertanahan Nasional No. 1 Tahun 1994 tanggal 14 Juni 1994 Pasal 37 menetapkan antara lain bahwa setelah menerima berkas dokumen pengadaan tanah, instansi pemerintah yang memerlukan tanah wajib segera mengajukan permohonan sesuatu hak atas tanah sampai memperoleh sertifikat atas nama instansi induknya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Kondisi tersebut mengakibatkan Depag belum mempunyai kekuatan hukum yang pasti atas kepemilikan tanah-tanah tersebut jika terjadi sengketa dan pada gilirannya akan merugikan negara. Hal ini terjadi karena Sekjen Depag beserta pejabat dalam rentang kendalinya sampai kepada Kuasa Pengguna Barang pada satker yang bersangkutan lalai dan tidak mentaati ketentuan tentang pengelolaan BMN dan lemahnya pengawasan berjenjang. Atas masalah tersebut para Kuasa Pengguna Barang menjelaskan bahwa satker akan menertibkan administrasi BMN dan mengurus pensertifikatan tanah, serta mengurus tanah yang telah bersertifikat atas nama pihak ketiga menjadi atas nama Depag. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Kakanwil terkait segera menginventarisasikan kembali aset berupa tanah, menertibkan bukti-bukti kepemilikannya dan melakukan koordinasi dengan Badan Pertanahan Nasional setempat untuk secara berkala memproses tanah yang belum bersertifikat dan membalik nama sertifikat atas nama pihak ketiga menjadi atas nama Departemen Agama. 6. Tanah MA 1 Kota Magelang seluas ± 228 m² senilai Rp11.500.000,00 diagunkan oleh pihak ketiga kepada Bank Pembangunan Daerah Magelang MAN 1 Magelang beralamat di jalan Raya Payaman No. 1 Kota Magelang memiliki tanah seluas 9.878 m² senilai Rp431.175.000,00 dengan rincian sebagai berikut: No. 1 2 3 4 5 6 7

BPK RI

No. dan Tanggal Sertifikat 10 tanggal 3 Juli 1993 875 tanggal 29 September 1995 9 tanggal 30 September 1996 10 tanggal 30 September 1996 012 tanggal 2 Februari 2002 6 tanggal 14 Februari 2002 013 tanggal 20 Maret 2002 Jumlah

Luas (M²) 390 228 4.408 1.000 640 500 2.712 9.878


Nilai (Rp) 975.000,00 11.500.000,00 198.360.000,00 47.000.000,00 28.800.000,00. 22.500.000,00 122.040.000,00. 431.175.000,00

Atas Nama Depag Bakiran Depag Depag Depag Nadzir Depag

Halaman 92 dari 124

Tanah seluas 228 m² senilai Rp11.500.000,00 diperoleh tanggal 20 Juli 1995 dengan cara pembelian dengan sumber dana dari BP3 MAN 1 Kota Magelang. Hasil pemeriksaan fisik tanggal 18 Maret 2008 diketahui bahwa sertifikat No. 875 tanggal 29 September 1995 tidak berada di MAN 1 Kota Magelang namun sedang menjadi agunan pihak ketiga dengan kronologis sebagai berikut : a.

Pada Tahun Pelajaran 1998/1999 ruang kelas MAN I Kota Magelang tidak dapat menampung siswa yang masuk. Hasil musyawarah dengan BP3 diperoleh kesepakatan meminta pemborong (Ir. Yahmana Darmawan) untuk membangun 4 ruang kelas bertingkat. Biaya pembangunan tersebut diperoleh dari pinjaman BPD dengan agunan SK dan sertifikat tanah guru-guru serta sertifikat tanah MAN 1 Kota Magelang seluas 228 m². Pada saat pinjaman telah lunas, SK dan sertifikat tanah guru-guru dikembalikan, sedangkan sertifikat tanah MAN I Kota Magelang tidak dikembalikan namun dijadikan agunan kembali oleh Ir. Yahmana Darmawan untuk kepentingan pribadi. Pihak MAN 1 Kota Magelang telah berusaha menghubungi Ir. Yahmana Darmawan namun tidak memperoleh hasil bahkan yang bersangkutan menghilang.

b.

Pada tanggal 19 November 2007 MAN 1 Kota Magelang telah meminta bantuan kepada Polisi Resort Magelang sesuai surat No. Ma.11.21/KS.01.6/479/2007. Sampai dengan saat pemeriksaan surat tersebut belum ditindaklanjuti.

Hal tersebut tidak sesuai dengan PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara Pasal 32 : a.

Ayat (1), pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya.

b.

Ayat (2), pengamanan barang milik negara/daerah sebagaimana dimaksud pada Ayat (1) meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, pengamanan hukum.

Hal tersebut mengakibatkan kerugian negara minimal senilai Rp11.500.000,00 dan Laporan Barang Milik Negara dan nilai aset dalam Neraca Depag tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya. Hal tersebut terjadi karena Kuasa Pengguna Barang melakukan kecurangan (fraud) dan Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah tidak efektif melaksanakan pengendalian dan pengawasan. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar mengambil tindakan jalur hukum untuk menyelesaikan masalah sertifikat yang diagunkan oleh pihak ketiga kepada BPD tersebut, dan memberikan sanksi sesuai ketentuan yang berlaku kepada pejabat yang telah melakukan kecurangan tersebut. 7. Barang inventaris senilai Rp666.706.400 dalam kondisi rusak berat belum dihapuskan

BPK RI


Halaman 93 dari 124

Hasil pemeriksaan pada dokumen inventaris barang dan laporan BMN pada satker di lingkungan Depag diketahui bahwa terdapat barang-barang inventaris dalam kondisi rusak berat, yang belum dilaksanakan penghapusannya senilai Rp666.706.400,00, yang terdapat pada satker sebagai berikut :

a.

Kandepag Kabupaten Sumbawa Hasil pengecekan fisik tanggal 29 November 2007 menunjukan bahwa 15 kendaraan bermotor roda 2 senilai Rp17.812.500,00 milik Kandepag Kabupaten Sumbawa dalam kondisi rusak berat, dengan rincian sebagai berikut : No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Bukti kepemilikan

Tahun perolehan

No polisi

1997 1997 1997 1997 1997 1997 1996 1995 1995 1996 1996 1996 1999 1999 1997

EA 2685 AA EA 2688 AA EA 2691 AA EA 2692 AA EA 2687 AA EA 2540 AA EA 2544 AA EA 2373 AA EA 2371 AA EA 2541 AA EA 2545 AA EA 2543 AA DR 5097 B 5735 LQ B 3446 EQ

BPKB No.A 5844193 BPKB No.A 2688 BPKB No.5844196 BPKB No.5844197 BPKB No.A 584463 BPKB No.51673683 BPKB No.A 5167370 BPKB No.A 5167365 BPKB No.A 5167367 BPKB No.A 5167372 BPKB No.516769 BPKB No.A 5167371 BPKB No.A 6504330 -

Harga perolehan (Rp) 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 1.062.500,00 2.000.000,00 2.000.000,00 17.812.500,00

Kondisi Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat

b. Kandepag Kabupaten Bogor Barang inventaris kendaraan bermotor roda 2 sebanyak satu unit senilai Rp250.000,00 dengan No.Polisi F 111 D dalam kondisi rusak berat.

c.

Kandepag Kabupaten Majalengka Barang inventaris kendaraan bermotor sebanyak 8 unit senilai Rp12.070.500,00 dalam kondisi rusak berat dan telah diusulkan penghapusannya kepada Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat sesuai surat No. Kd. 10.10/1.1/KS.01.5/1385/2007 tanggal 3 September 2007 dengan rincian sebagai berikut : No.

BPK RI

No. Polisi Kendaraan

Merk/Type Kendaraan

Tahun

No. KIB

Harga Perolehan (Rp)

1

E 74 U

Toyota Kijang

1981

1

2.000.000,00

2

E 7002 U

Mitsubishi Colt L300

1983

2

3.000.000,00

3

E 123 U

Toyota Kijang KF 21

1986

3

4.000.000,00

4

E 2590 U

Yamaha L2

1978

1

400.000,00

5

E 2962 U

Suzuki A 100

1978

2

324.000,00

6

E 187 P

Suzuki A 100

1979

3

324.000,00

7

E 2316 U

Suzuki A 100

1987

4

700.000,00


Halaman 94 dari 124

No. 8

No. Polisi Kendaraan E 2733 U

Merk/Type Kendaraan Suzuki RC100

Tahun

No. KIB

1996

19

Harga Perolehan (Rp) 1.322.500,00

Jumlah

12.070.500,00

d. Kandepag Kabupaten Sukabumi Barang inventaris kendaraan bermotor sebanyak 18 unit senilai Rp92.330.000,00 telah diusulkan penghapusannya kepada Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat sesuai surat No. Kd. 10.02/1/KS.01.1/6020/2006 dengan rincian sebagai berikut : No.

e.


Merk/Type Kendaraan

Tahun 1980

No. KIB 1


1

F 264 U

Toyota Kijang

12.500.000,00

2

F2425 U

Honda MCB

1992

1

5.200.000,00

3

F2591 U

Suzuki A 100 X

1995

2

4.200.000,00

4

F 2590 U

Suzuki A 100 X

1995

3

4.200.000,00

5

F2713 U

Suzuki A 100 X

1996

4

4.200.000,00

6

F 2712 U

Suzuki A 100 X

1996

5

4.200.000,00

7

F 2711U

Suzuki A 100 X

1996

7

4.200.000,00

8

F 2717 U

Suzuki A 100 X

1996

6

4.200.000,00

9

F 2714 U

Suzuki A 100 X

1996

8

4.200.000,00

10

F 1715 U

Suzuki A 100 X

1996

9

4.200.000,00

11

F 3033 U

Suzuki RC 100

1997

10

5.200.000,00

12

F 3036 U

Suzuki RC 100

1997

11

5.200.000,00

13

F3035U

Suzuki RC 100

1997

12

5.200.000,00

14

F3032U

Suzuki A 100 X

1997

14

4.600.000,00

15

F3034U

Suzuki RC 100

1997

15

5.200.000,00

16

F3104U

Suzuki RC 100

1998

16

5.200.000,00

17

F3103U

Honda C100 solo

1999

17

5.200.000,00

18

F3070 U

Honda NF 100 Jumlah

1999

18

5.230.000,00 92.330.000,00

Kandepag Kota Cirebon Barang inventaris kendaraan bermotor sebanyak tujuh unit senilai Rp4.112.500,00 dalam kondisi rusak berat dengan rincian sebagai berikut: No.


Merk/Type Kendaraan

Tahun


1

E 177 A

Datsun GN 620 B

1984

1

2.000.000,00

2

E 2210 A

Yamah L2S

1976

13

100.000,00

3

E 152 D

Yamah L2S

1978

15

100.000,00

4

E 2177 K

Suzuki L2DX

1976

14

100.000,00

5

E 372 A

Suzuki

1978

16

250.000,00

6

E 2104 A

Suzuki A 100 X

1995

1

1.062.500,00

7

E 2579 A

Binterku 100 L

1980

12

500.000,00

Jumlah

BPK RI

No. KIB


4.112.500,00

Halaman 95 dari 124

f.

Kandepag Kabupaten Pekalongan Dalam Laporan Barang Kuasa Pengguna Tahunan Kandepag Kabupaten Pekalongan mencatat kendaraan dinas roda 4 merk Kijang hasil perolehan dari Ditjen Bimbingan Islam dan Urusan Haji (BIUH) tanggal 17 Mei 2000 senilai Rp90.000.000,00. Kondisi kendaraan tersebut tidak dapat dimanfaatkan dan rusak berat karena kecelakaan tanggal 10 September 2007. Proses penghapusan atas kendaraan dinas tersebut telah dilaksanakan dengan urutan sebagai berikut :

g.

1)

Pada tanggal 10 September 2008 terjadi kecelakaan yang mengakibatkan kendaraan dinas roda 4 berupa Toyota Kijang No. Polisi G86B sesuai Laporan Polisi No.Pol. : LP/174/IX/2007/Lantas dan Berita Acara Pemeriksaan di TKP.

2)

Pada tanggal 21 Januari 2008 Kakandepag Kabupaten Pekalongan menetapkan SK No. Kd.11.26/1/KS.01.6/0247/2008 tentang panitia penghapusan aset kekayaan Negara.

3)

Pada tanggal 22 Januari 2008 Kakandepag Kabupaten Pekalongan menetapkan Surat Perintah No. Kd.11.26/1/KS.01.6/0248/2008 tentang pembentukan panitia penghapusan barang milik/kekayaan Negara yang akan dihapus.

4)

Pada tanggal 23 Januari 2008 Panitia penghapusan membuat Berita Acara Hasil Penelitian/Penilaian Barang yang akan dihapuskan No. Kd.11.26/1/KS.01.6/ 0249/2008.

5)

Pada tanggal 25 Januari 2008 Kakandepag Kabupaten Pekalongan mengajukan penghapusan sesuai surat No.Kd11.26/1/KS.01.5/0251/2008.

6)

Pada tanggal 14 Februari 2008 Kakanwil Depag Provinsi Jawa Tengah menetapkan SK No. Kw.11.1/3/KS.01/1398/2008 tentang pembentukan panitia penghapusan barang milik/kekayaan Negara kendaraan dinas bermotor roda empat pada Kandepag Kabupaten Pekalongan.

7)

Pada tanggal 10 Maret 2008 Kepala Bagian Tata Usaha Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah mengajukan permohonan rekomendasi untuk proses penghapusan kepada Kepala Kantor Pelayanan Kekayaan Negara dan Lelang (KPKNL) sesuai surat No. Kw.11.1/3/KS.01.1/2152/2008.

8)

Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir tanggal 31 Maret 2008 belum ditetapkan SK penghapusan atas kendaraan dinas roda 4 tersebut.

STAI Kediri Hasil pemeriksaan pada menunjukan bahwa barang inventaris sebanyak 20 jenis senilai Rp235.402.400,00 dalam kondisi rusak berat dan belum diusulkan penghapusannya dengan rincian sebagai berikut: No. a 1 2 3 4

BPK RI

Nama Barang b Mesin Ketik Manual Mesin Stensil Manual Mesin Stensil Listrik TV

Kuantitas c 3 1 1 1

Harga Perolehan D 358.000,00 225.000,00 4.850.000,00 2.275.000,00


Jumlah

Keterangan

e=cxd 1.074.000,00 225.000,00 4.850.000,00 2.275.000,00

f Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat RB / Petir

Halaman 96 dari 124

No. a 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Nama Barang b Tape Recorder Amplifier Tustel LCD Lap Top Pc Printer Server Kalkulator Kursi Kayu Kursi Metal Meja Komputer Lemari Kayu Filling Kabinet White Board Podium Jumlah

Kuantitas c 46 2 4 2 2 20 6 1 4 40 4 9 9 1 8 4

Harga Perolehan D 548.000,00 1.825.000,00 8.449.600,00 15.000.000,00 8.407.000,00 3.780.000,00 650.000,00 19.500.000,00 93.750,00 114.000,00 195.000,00 119.300,00 958.000,00 170.500,00 287.250,00 157.200,00

Jumlah

Keterangan

e=cxd 25.208.000,00 3.650.000,00 33.798.400,00 30.000.000,00 16.814.000,00 75.600.000,00 3.900.000,00 19.500.000,00 375.000,00 4.560.000,00 780.000,00 1.073.700,00 8.622.000,00 170.500,00 2.298.000,00 628.800,00 235.402.400,00

f Rusak Berat RB / Petir Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat RB / Petir Rusak Berat RB / Petir Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat Rusak Berat

h. STAI Tulungagung Barang inventaris senilai Rp214.728.500,00 dalam kondisi rusak berat dan belum diusulkan penghapusannya (Rincian terdapat dalam Lampiran 14). Hal tersebut tidak sesuai dengan : a.

PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara Pasal 1 Ayat (14) menetapkan bahwa penghapusan adalah tindakan menghapus barang milik negara/daerah dari daftar barang dengan menerbitkan surat keputusan dari pejabat yang berwenang untuk membebaskan pengguna dan/atau kuasa pengguna barang dan/atau pengelola barang dari tanggung jawab administrasi dan fisik atas barang yang berada dalam penguasaannya dan Pasal 44 Ayat 1 a) menetapkan bahwa penghapusan barang milik Negara/daerah dengan tindak lanjut pemusnahan dilakukan apabila barang milik Negara/daerah dimaksud sudah tidak dapat digunakan, tidak dapat dimanfaatkan.

b.

KMK No. 470/KMK.01/1994 tanggal 20 September 1994 tentang Tatacara Penghapusan dan Pemanfaatan Barang Milik/Kekayaan Negara :

c.

BPK RI

1)

Bab I Bagian kedua butir 11 menetapkan antara lain bahwa tujuan penghapusan adalah membebaskan PPBI dari pertanggungjawaban administrasi dan fisik atas barang milik /kekayaan negara yang berada di bawah penguasaan atau pengurusannya.

2)

Bab II Bagian pertama menetapkan antara lain bahwa usulan penghapusan dibuat secara berjenjang dari UPB untuk kemudian diterbitkan Surat Keputusan Penghapusan Barang oleh PEBIN.

KMA No. 272 tanggal 29 Oktober 1990 tentang Penghapusan Barang Milik/Kekayaan Negara :


Halaman 97 dari 124

1)

Bab IV huruf A menetapkan bahwa pelaksanaan penghapusan barang dapat dilakukan dengan penjualan, lelang, pemusnahan, dan penghibahan.

2)

Bab V huruf A angka 1 menetapkan bahwa pelaksanaan penghapusan seperti diuraikan pada Bab IV baik dengan secara lelang, penjualan tanpa lelang, pemusnahan atau penghibahan harus segera dilaporkan oleh Kepala Kantor/Unit/Satuan Kerja yang bersangkutan selaku UPB (UAKPB) kepada Menteri Agama Cq. Sekretaris Jenderal (UAPB) melalui PPBI (UAPPB-W) dan PBI (UAPPB-E) masing-masing.

Kondisi tersebut mengakibatkan terjadi ketidakhematan karena masih diperlukan biayabiaya administrasi dan penyimpanan atas barang inventaris yang telah rusak berat senilai Rp666.706.400,00. Hal tersebut disebabkan Pejabat pimpinan dan Unit Pengguna Barang pada masingmasing satker terkait lalai tidak mengusulkan penghapusan barang milik negara tersebut dan kurang memahami ketentuan tentang penghapusan barang inventaris. Atas pemasalahan tersebut pihak Depag d.h.i Kepala Kanwil Depag Provinsi NTB dan Jawa Barat menyatakan bahwa aset yang rusak berat sedang dalam proses penghapusan. Sedangkan Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah, Ketua STAIN Kediri, dan Ketua STAIN Tulungagung menjelaskan bahwa satker akan melakukan usulan penghapusan barang tersebut sesuai ketentuan yang berlaku. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Sekretaris Jenderal untuk menginstruksikan masing-masing pejabat pimpinan satker untuk mengusulkan penghapusan barang milik negara yang rusak berat yang berada di bawah penguasaannya. 8. Bangunan kantor/rumah dinas/asrama tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak berat Hasil pemeriksaan pada Balai Diklat Keagamaan Semarang, Kandepag Kota Salatiga, dan MAN 2 Kota Pekalongan menunjukan bahwa tanah dan bangunan tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak yakni pada : a.

Balai Diklat Keagamaan Semarang Balai Diklat Keagamaan Semarang memperoleh pengalihan pengelolaan tanah dan bangunan gedung seluas 902 m² senilai Rp42.199.600,00 di jalan Pelem Kweni I/3 Semarang dari Balai Penelitian dan Pengembangan Agama sesuai surat Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 (UAPPB-E1) No. BD/54/2007 tanggal 22 Juni 2007 tentang alih fungsi/pengelolaan tanah dan bangunan gedung kantor Balitbang Agama menjadi kampus Balai Diklat Keagamaan Semarang. Balai Diklat Keagamaan telah mencatat tanah dan bangunan tersebut dalam Laporan Kuasa Pengguna Barang Tahun Anggaran 2007, namun sampai dengan tanggal 15 Maret 2008 tanah dan bangunan tersebut belum dimanfaatkan oleh Balai Diklat Keagamaan, bangunan dalam keadaan kosong, tidak terpelihara dan rusak ringan, selain tidak memiliki papan nama.

BPK RI


Halaman 98 dari 124

b.

Kandepag Kota Salatiga Dalam Laporan Barang Kuasa Pengguna Tahun 2007, Kandepag Kota Salatiga mencatat tanah seluas 5.344 m² senilai Rp398.556.950,00 dan bangunan sebanyak delapan unit senilai Rp218.143.000,00. Di antaranya tanah seluas 605 m² senilai Rp8.670.000,00 di jalan Ki Penjawi Salatiga diperoleh Tahun 1983 dengan sertifikat hak pakai No. 40 tanggal 11 Juni 1988. Pada tahun 1984 diatas tanah tersebut dibangun dua unit rumah dinas masing-masing seluas 70 m² senilai Rp5.174.000,00 dan seluas 50 m² senilai Rp3.663.000,00. Kedua rumah dinas tersebut sejak sampai dengan tanggal 12 Maret 2008 tidak dimanfaatkan oleh Kandepag Kota Salatiga, kondisi satu unit bangunan tidak terawat dan rusak berat, sedangkan satu unit bangunan dimanfaatkan oleh pihak ketiga untuk Taman Pendidikan Qur’an (TPQ). Selain itu kedua rumah dinas tidak memiliki papan nama.

c.

MA 2 Kota Pekalongan MAN 2 Kota Pekalongan memiliki 26 unit gedung pendidikan/tempat kerja, dan satu unit asrama seluas 469 m² senilai Rp48.473.250,00 yang dibangun tahun 1981. Hasil pengecekan fisik diketahui bahwa asrama tersebut tidak dimanfaatkan dan dalam kondisi rusak berat.

Hal tersebut tidak sesuai dengan PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara: a.

Pasal 4 Ayat (2) menetapkan bahwa Pengelola barang milik negara berwenang dan bertanggungjawab antara lain melakukan pengawasan dan pengendalian atas pengelolaan barang milik negara serta menetapkan status penguasaan dan penggunaan barang milik Negara.

b.

Pasal 32 Ayat (1) Pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya; Ayat (2) Pengamanan barang milik negara/daerah sebagaimana dimaksud pada Ayat (1) meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, pengamanan hukum.

Hal tersebut mengakibatkan Tanah seluas 1.507 m² senilai Rp50.869.600,00 dan bangunan minimal seluas 130 m² senilai Rp8.837.000,00 tidak mendukung kegiatan operasional Balai Diklat Keagamaan dan Kandepag Kota Salatiga, selain itu bangunan yang tidak dipelihara akan semakin rusak yang pada akhirnya dapat menimbulkan kerugian negara serta bangunan yang ditempati oleh pihak ketiga dapat menimbulkan sengketa. Hal tersebut disebabkan karena :

BPK RI

a.

Kepala Balai Diklat Keagamaan Semarang dan Kepala Kandepag Kota Salatiga lalai tidak berupaya mengoptimalisasikan pemanfaatan bangunan kantor dan rumah dinas.

b.

Kepala Kandepag Kota Salatiga tidak tegas menyelesaikan tanah dan bangunan yang dikuasai oleh pihak ketiga.


Halaman 99 dari 124

c.

Kuasa Pengguna Barang kurang memahami dan menaati ketentuan tentang pengelolaan BMN.

d.

Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah tidak efektif melaksanakan pengendalian dan pengawasan.

Atas permasalahan tersebut Kepala Balai Diklat Keagamaan Semarang menjelaskan bahwa Gedung Balai Litbang diserahterimakan ke Balai Diklat Keagamaan Semarang tanggal 22 Juni 2007 dalam kondisi rusak ringan sehingga belum dapat difungsikan untuk kegiatan diklat. Gedung tersebut masih diusulkan untuk dilakukan rehabilitasi, sedangkan Kepala Kandepag Kota Salatiga menjelaskan bahwa rumah Dinas Kepala Kantor dalam kondisi rusak berat dan tidak dapat digunakan. Rumah Dinas Kasubbag TU Kandepag Kota Salatiga yang dipergunakan untuk Taman Pendidikan Al Qur'an (TPQ) dipinjamkan oleh Pejabat sebelumnya. Permasalahan tersebut masih dalam proses penyelesaiannya dengan meminta Pengurus TPQ untuk segera meninggalkan rumah dinas itu. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah segera mengoptimalkan pemanfaatan dan mengamankan tanah dan bangunan yang menjadi tanggungjawabnya selain meningkatkan pengendalian dan pengawasan. 9. Barang inventaris senilai Rp302.150.000,00 hilang, namun belum diproses penghapusan dan tuntutan ganti ruginya Hasil pemeriksaan menunjukan bahwa kerugian negara senilai Rp302.150.000,00 atas kehilangan barang inventaris belum diproses penghapusan dan penyelesaian tuntutan ganti ruginya dengan rincian sebagai berikut: a.

Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat Kendaraan dinas roda dua dan roda empat hilang senilai Rp105.500.000,00, yaitu : 1)

Kendaraan dinas roda dua sebanyak dua unit senilai Rp18.500.000,00 dengan rincian : No. 1 2

Merk Honda GL Max Honda Kharisma

No. Polisi D 6623 B D 4347 C Jumlah

Tahun Pembuatan 1995 2003

Nilai Perolehan (Rp) 6.000.000,00 12.500.000,00 18.500.000,00

Tanggal Kejadian 9 Maret 2002 24 Mei 2007

Adapun kronologis kehilangan kendaraan dinas roda dua tersebut sebagai berikut:

BPK RI

1)

Sepeda motor merk Honda GL Max dengan No. Polisi D 6623 B, hilang karena kecurian dari garasi mobil rumah tanggal 9 Maret 2001. Kehilangan tersebut telah dilaporkan kepada Kepala Sub Bagian Umum Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat tanggal 15 Maret 2001.

2)

Sepeda motor merk Honda Kharisma dengan No. Polisi D 4347 C, hilang karena kecurian dari halaman rumah pada tanggal 24 Mei 2007. Kehilangan tersebut telah dilaporkan kepada Kepala Kanwil Depag Jawa Barat tanggal 28 Mei 2007.


Halaman 100 dari 124

2)

Kendaraan dinas roda empat sebanyak dua unit senilai Rp87.000.000,00 dengan rincian : No.

Merk

1 2

Tahun Pembuatan

No. Polisi

Toyota Kijang KF 40 Toyota Kijang KF 40

D 1076 B D 1251 D Jumlah

1991 1994

Nilai Perolehan (Rp) 40.000.000,00 47.000.000,00 87.000.000,00

Tanggal Kejadian 24 Des 2005 28 Mei 2006

Adapun kronologis kehilangan kendaraan dinas roda empat tersebut sebagai berikut:

3)

a)

Mobil minibus merk Toyota Kijang KF40 dengan No. Polisi D 1076 B, hilang karena kecurian di lapangan parkir Fashion Tas, Tajur Bogor pada tanggal 24 Desember 2005. Pengguna kendaraan telah melaporkan hal tersebut kepada kepolisian, namun Surat Tanda Terima Laporan Polisi tidak didapatkan oleh tim BPK dan pemakai kendaraan melaporkan kejadian tersebut setelah ±1 tahun kejadian.

b)

Mobil minibus merk Toyota Kijang KF40 dengan No. Polisi D 1251 D, hilang karena kecurian di depan Toko Adil jalan Kopo No. 72 Bandung pada tanggal 28 Mei 2006. Hal ini telah dilaporkan kepada Polsekta Bojongloa Kaler sesuai dengan Surat Tanda Bukti Melapor No. Po.:LP/128/B/V/2006/Sekta tanggal 28 Mei 2006.

Bukti Pemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB) dua unit kendaraan dinas roda dua dan empat hilang, yaitu: No. 1 2

Merk Toyota Kijang model minibus Honda MegaPro

No. Polisi D 1885 B D 3953 D

Tahun Pembuatan 1997 2002

Sampai saat pemeriksaan tanggal 25 Maret 2008, BPKB dua unit kendaraan dinas roda dua dan empat yang hilang tersebut belum dilaporkan kepada kepolisian dan belum ditindaklanjuti. 4)

b.

Kendaraan dinas roda dua merk Honda GLM II tahun 1995, No. Polisi B 5603 LQ senilai Rp12.000.000,00 dibawa oleh staf Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat yang dimutasikan ke Kanwil Depag Provinsi Banten. Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat telah menindaklanjuti hal tersebut secara lisan dan surat No. Wi/I/KS.01.5/2974/2002 perihal Serah Terima Kendaraan Dinas, No. Kw.10.1/5/BA.00/2222/2004 tanggal 22 September 2007 perihal Inventaris Kekayaan Negara (IKN), dan No. Kw.10.1/KS.01.5/059/2007 tanggal 3 Januari 2007 tentang Pengembalian Kendaraan Dinas. Sampai saat pemeriksaan tanggal 25 Maret 2008 belum ada tindak lanjut atas surat-surat tersebut.

STAI Pamekasan Hasil pemeriksaan pada STAIN Pamekasan menunjukan bahwa barang inventaris sebanyak 27 unit senilai Rp196.650.000,00 hilang dengan rincian : No. 1

BPK RI

Barang Inventaris PC.

Pentium

IV

(Komputer

Tahun Perolehan 2006


Unit 19

Harga/Unit (Rp) 7.000.000,00

Jumlah (Rp) 133.000.000,00


No.

Barang Inventaris

2 3 4 5

PC Pentium IV (Komputer UKM) Notebook Toshiba A-105 -S4284 PC Pentium IV (Komputer BEM) LCD Proyektor BenQ 2500 Ansi Lumens Jumlah

Tahun Perolehan

Unit

Harga/Unit (Rp)

Jumlah (Rp)

Perpustakaan) 2007 2006 2004 2006

3 3 1 1 27

6.000.000,00 11.550.000,00 4.000.000,00 7.000.000,00

18.000.000,00 34.650.000,00 4.000.000,00 7.000.000,00 196.650.000,00

Menurut STAIN Pamekasan, barang inventaris tersebut hilang tanggal 1 September 2007 sekitar pukul 07.00 WIB di perpustakaan. Pegawai perpustakaan melaporkan kejadian tersebut kepada Kepolisian Resor Pamekasan sesuai Surat Tanda Terima Laporan Pengaduan No. STLP/395/IX/2007/POLRES dan Ketua STAIN Pamekasan melaporkan kejadian tersebut kepada Ditjen Pendis dan Itjen Depag sesuai surat No. Sti.18.2/PP.00.9/230/2007 tanggal 8 September 2007. Kepolisian Resort Pamekasan melaporkan bahwa Penyidik belum bisa menentukan siapa pelaku pencurian sesuai Surat Pemberitahuan Perkembangan Hasil Penyidikan (SP2HP) No. B/36/XI/2007/Pl tanggal 12 Nopember 2007. Sampai dengan saat pemeriksaan tanggal 26 Maret 2007, STAIN Pamekasan belum menindaklanjuti kehilangan barang inventaris tersebut dan masih dilaporkan dalam Laporan BMN. Hal tersebut tidak sesuai dengan :

BPK RI

a.

UU No. 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara, Pasal 35 Ayat (1) yang menyebutkan bahwa setiap pejabat Negara dan pegawai negeri bukan bendahara yang melanggar hukum atau melalaikan kewajibannya baik langsung atau tidak langsung yang merugikan keuangan Negara diwajibkan mengganti kerugian dimaksud.

b.

UU No. 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara : 1)

Pasal 59 Ayat (2) yang menyebutkan bahwa bendahara, pegawai negeri bukan bendahara, atau pejabat lain yang karena perbuatannya melanggar hukum atau melalaikan kewajiban yang dibebankan kepadanya secara langsung merugikan keuangan negara, wajib mengganti kerugian tersebut;

2)

Pasal 59 Ayat (3) yang menyebutkan bahwa setiap pimpinan kementerian negara/lembaga/kepala satuan kerja perangkat daerah dapat segera melakukan tuntutan ganti rugi, setelah mengetahui bahwa dalam kementerian negara/lembaga/satuan kerja perangkat daerah yang bersangkutan terjadi kerugian akibat perbuatan dari pihak manapun;

3)

Pasal 60 Ayat (2) yang menyebutkan bahwa setelah kerugian negara tersebut diketahui, kepada bendahara, pegawai negeri bukan bendahara, atau pejabat lain yang nyata-nyata melanggar hukum atau melalaikan kewajibannya sebagaimana dimaksud dalam Pasal 59 ayat (2) segera dimintakan surat pernyataan kesanggupan dan/atau pengakuan bahwa kerugian tersebut menjadi tanggung jawabnya dan bersedia mengganti kerugian negara dimaksud.



c.

PP No. 6 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah Pasal 32 ayat (1) dan (2) yang menyebutkan antara lain bahwa pengelola barang, pengguna barang dan/atau kuasa pengguna barang wajib melakukan pengamanan barang milik negara/daerah yang berada dalam penguasaannya. Pengamanan barang milik negara/daerah meliputi pengamanan administrasi, pengamanan fisik, dan pengamanan hukum.

Hal tersebut mengakibatkan: a.

Penerimaan dari Tuntuan Ganti Rugi (TGR) belum diterima negara senilai Rp105.500.000,00.

b.

Kendaraan dan barang inventaris yang hilang dan belum dihapuskan senilai Rp302.150.000,00 menjadi beban administrasi.

c.

Kendaraan dinas roda dua dan empat tidak didukung dengan bukti kepemilikan yang sah.

Hal tersebut disebabkan: a.

Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan Ketua STAIN Pamekasan sebagai Kuasa Pengguna Barang (KPB) lalai untuk menyelesaikan kerugian negara akibat kehilangan, dan tidak mengamankan BMN yang menjadi tanggungjawabnya.

b.

Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan Ketua STAIN sebagai KPB tidak efektif melaksanakan pengendalian dan pengawasan.

Atas permasalahan tersebut Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan Ketua STAIN Pamekasan akan menindaklanjuti penyelesaian kerugian negara tersebut. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan Ketua STAIN Pamekasan segera menyelesaikan kerugian negara akibat kehilangan dan meningkatkan pengamanan atas BMN yang menjadi tanggung jawabnya selain meningkatkan pengendalian dan pengawasan. 10. Pembangunan gedung pendidikan, pengadaan meubelair dan buku perpustakaan kurang dari volume kontrak sehingga terjadi kelebihan pembayaran sebesar Rp122.288.708,04 Hasil pemeriksaan secara uji petik pada satker di lingkungan Depag menunjukan bahwa pembayaran yang dilaksanakan oleh bendaharawan pengeluaran kepada pihak ketiga (rekanan) melebihi prestasi senilai Rp129.344.708,04 dengan rincian: a.

Balai Diklat Keagamaan Provinsi Jawa Tengah senilai Rp13.555.453,88 Dalam TA 2007, Balai Diklat Keagamaan Semarang memperoleh alokasi anggaran sebesar Rp800.000.000,00 untuk pembangunan gedung pendidikan. Pembangunan gedung tersebut dilaksanakan oleh CV. Kencana berdasarkan kontrak No. Bdl.06/KU.00.1/189/2007 tanggal 22 Maret 2007 senilai Rp715.200.000,00 dengan jangka waktu pelaksanaan selama 120 kalender terhitung mulai tanggal 22 Maret sampai dengan 19 Juli 2007. Konsultan Perencana dilaksanakan oleh CV. Kreasi Hasta Utama berdasarkan kontrak No. Bdl.06/KU.001/152.a/2007 tanggal 22 Januari 2007 senilai Rp20.000.000,00, dan Konsultan Pengawas dilaksanakan oleh

BPK RI



PT. Gagas Rancang berdasarkan kontrak No. Bdl.06/HK.02.1/182/2007 tanggal 20 Maret 2007 senilai Rp12.500.000,00. Pembangunan telah selesai 100% sesuai BAST Pekerjaan No. Bdl.06/KU.00.1/1508a/2008 tanggal 6 Januari 2008. CV. Kencana telah dibayar lunas terakhir melalui SP2D No. 954165/134/112 tanggal 16 Agustus 2007. Hasil pemeriksaan fisik tanggal 6 Maret 2008 menunjukan bahwa volume fisik pekerjaan kurang dari kontrak sebesar Rp13.555.453,88 (Rincian dimuat dalam Lampiran 15). b.

STAI Tulungagung senilai Rp7.056.000,00 Dalam rangka memenuhi kebutuhan ruang belajar, STAIN Tulungagung dalam TA 2007 telah membangun gedung pusat kegiatan mahasiswa tahap II yang dilaksanakan oleh PT. Media Karya Utama (MKU) berdasarkan kontrak No. Sti.32/KS.01/127/2007 tanggal 16 Juli 2007 dan Surat Perintah Kerja (SPK) No. Sti.32/KS.01/129/2007 tanggal 17 Juli 2007 senilai Rp1.261.575.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 140 hari kalender terhitung mulai tanggal 17 Juli sampai dengan tanggal 4 Desember 2007. Pembangunan dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST Pertama No.Sti.32/KS.01/324/2007 tanggal 7 Desember 2007. PT MKU telah dibayar lunas terakhir sesuai SP2D No. 692653H tanggal 18 Desember 2007. Hasil pemeriksaan fisik tanggal 20 Maret 2008 menunjukkan bahwa volume fisik pekerjaan kurang dari kontrak senilai Rp7.056.000,00, yaitu diketahui terdapat kekurangan item pekerjaan pemasangan glassblock seluas 20,16 m2 sebesar Rp7.056.000,00 (20,16 m2 x Rp350.000,00) dari yang seharusnya dipasang seluas 26,88 m2,, tetapi oleh rekanan dipasang hanya seluas 6,72 m2 (6 x 0,8 m2 x 1,4 m2). Pada tanggal 15 April 2008, PT. MKU telah menyetorkan ke kas negara sebesar Rp7.056.000,00 atas kelebihan pembayaran karena adanya kekurangan item pekerjaan.

c.

STAI Ponorogo senilai Rp15.158.000,00 dengan rincian : 1)

Pengadaan buku perpustakaan kependidikan Pengadaan buku perpustakaan kependidikan dilaksanakan dengan cara pemilihan langsung terhadap empat rekanan yang mengajukan penawaran. Dari hasil evaluasi harga diketahui bahwa CV. Putera Sekawan (PS) sebagai penawar terendah, sehingga CV. PS ditetapkan sebagai pemenang sesuai surat No.Sti.24.1/KU.00.2/121A/2007 tanggal 31 Januari 2007 dan kontrak No. Sti.24.1/KU.00.2/178A/2007 tanggal 7 Februari 2007. Pengadaan buku telah diselesaikan dan rekanan telah dibayar lunas dengan SPM No. 00095 tanggal 26 Juni 2007 dan SP2D No. 112989G tanggal 28 Juni 2007.

2)

Pengadaan buku perpustakaan hukum dan sosial keagamaan Pengadaan buku perpustakaan kependidikan dilaksanakan dengan cara pemilihan langsung terhadap empat rekanan yang mengajukanpenawaran. Dari hasil evaluasi harga diketahui bahwa CV. Putera Sekawan (PS) sebagai penawar terendah, sehingga CV. PS ditetapkan sebagai pemenang sesuai surat No. Sti.24.1/KU.00.2/129A/2007 tanggal 1 Februari 2007 dan kontrak No.

BPK RI



Sti.24.1/KU.00.2/187A/2007 tanggal 9 Februari 2007. Pengadaan buku telah diselesaikan dan rekanan telah dibayar lunas dengan SPM No. 00096 tanggal 26 Juni 2007 dan SP2D No. 112990G tanggal 28 Juni 2007. Hasil pengecekan fisik tanggal 19 Maret 2008 menunjukkan bahwa jumlah buku kurang diserahkan senilai Rp15.158.000,00 (Rincian dimuat dalam Lampiran 16). d.

Kanwil Depag Provinsi DI Yogyakarta senilai Rp9.085.000,00 Dalam TA 2007 Kanwil Depag Provinsi DI Yogyakarta telah mengadakan meubelair untuk KUA Kecamatan sebanyak 10 paket. Pekerjaan tersebut dilaksanakan oleh CV. Mekar Jati berdasarkan Surat Perjanjian Kontrak No. Kw.12.2/Ks.01.1/SPK/233/2007 tanggal 17 Pebruari 2007 senilai Rp99.935.000,00. (Rincian dimuat dalam Lampiran 17). Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 60 hari kalender, pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% sesuai BAST No.102/MKJ/IV/BA.2007 tanggal 14 April 2007 dan rekanan telah dibayar lunas sesuai SP2D No.855492G/030/118 tanggal 23 Agustus 2007. Hasil pengecekan fisik pada tujuh KUA menunjukkan bahwa KUA Kecamatan Turi pada Kandepag Kabupaten Sleman tidak menerima meubelair sebanyak sat paket senilai Rp9.085.000,00.

e.

Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta senilai Rp17.922.754,16 Dalam TA 2007 Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta telah membangun gedung MAN dan MTsN sebagai berikut : 1)

Pembangunan Lanjutan Gedung MAN 9 Pondok Bambu dilaksanakan oleh PT. Bumi Sanindo (BS) berdasarkan Kontrak No.KW.09.4/1/SPKP/KS.01.1/1265/ 2007 tanggal 13 Juli 2007 senilai Rp2.865.341.800,00. Jangka waktu pelaksanaan selama 120 hari kalender terhitung mulai tanggal 13 Juli 2007 sampai dengan tanggal 9 November 2007. Pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST IV No.KW.09.4/4/KS.01.1/ 16571a/2007 tanggal 9 November 2007 dan PT. BS telah dibayar lunas dengan SPM No.01668 tanggal 11 Desember 2007 dan SP2D No.727154H tanggal 18 Desember 2007. Hasil pengecekan fisik menunjukkan bahwa terdapat pekerjaan yang kurang dilaksanakan senilai senilai Rp4.338.515,91, dengan rincian sebagai berikut : No.

Item Pekerjaan

1

Hand Riil Pipa Gip dia 2” lantai 2 Hand Riil Pipa Gip dia 2” lantai 3 Pas. Pagar Besi

2 3

2)

BPK RI

15,34 m

Harga Satuan (Rp) 108.314,23

1.661.540,29

87,26 m

15,34 m

108.314,23

1.661.540,29

25,4 m 24,5 m Jumlah

0,9 m

1.128.261,48

1.015.435,33 4.338.515,91

Kontrak

Fisik

Selisih

102,6 m

87,26 m

102,6 m

Jumlah (Rp)

Pembangunan Lanjutan Gedung MTsN 15 Marunda dilaksanakan oleh PT. Diah Karya Abadi (DKA) berdasarkan kontrak No.KW.09.4/1/SPKP/KS.01.4/ 1263/2007 tanggal 13 Juli 2007 senilai Rp3.080.406.000,00. Jangka waktu pelaksanaan selama 150 hari kalender terhitung mulai tanggal 13 Juli 2007



sampai dengan tanggal 9 Desember 2007. Pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST No.KW.09.4/1/KS.01.1/ 16637/2007 tanggal 12 November 2007 dan PT. DKA telah dibayar lunas sesuai SPM No.01579 tanggal 10 Desember 2007 dan SP2D No. 721472H tanggal 13 Desember 2007. Tidak terdapat kontrak pekerjaan tambah kurang (addendum) untuk pekerjaan tersebut. Kekurangan volume pekerjaan yang ditemukan di lapangan pada saat cek fisik terletak pada pekerjaan pasangan pagar bata. Dalam RAB kontrak dinyatakan bahwa panjang pagar adalah 185 m, sedangkan panjang pagar sebenarnya adalah 172,5 m sehingga terjadi selisih kurang sepanjang 12,5 m atau senilai Rp13.589.238,25. f.

Ditjen Bimas Katholik senilai Rp66.562.500,00 Ditjen Bimas Katholik telah melaksanakan pencetakan buku-buku sebagai berikut : 1)

Pencetakan buku kamulah sahabatku dilaksanakan oleh CV. Kagiva Anugrah (KA) dengan penunjukan langsung dan berdasarkan kontrak No. Set.IV/4/Ks.01.7/1734A/2007 tanggal 19 Nopember 2007 senilai Rp16.562.500,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 30 hari atau berakhir pada tanggal 12 Desember 2007. Pekerjaan telah diserahterimakan sesuai BAST No. 250/BAST/XII/2007 tanggal 11 Desember 2007 dan No. Set.IV/41/Ks.01.7/1981A/2007 tanggal 11 Desember 2007. CV. KA telah dibayar lunas sesuai SPM No. 01251 tanggal 14 Desember 2007 dan SP2D No. 726112H tanggal 26 Desember 2007.

2)

Pencetakan Buku Uraian Tugas dan Jabatan dilaksanakan oleh CV. Kagiva Anugrah (KA) dengan penunjukan langsung dan berdasarkan kontrak No. Set.IV/4/Ks.01.7/1729B/2007 tanggal 15 Nopember 2007 senilai Rp35.000.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 30 hari atau berakhir pada tanggal 15 Desember 2007. Pekerjaan telah diserahterimakan sesuai BAST No. 248/BAST/XII/2007 tanggal 6 Desember 2007 dan No. Set.IV/41/Ks.01.7/1843A/2007 tanggal 6 Desember 2007. CV. KA telah dibayar lunas sesuai SPM No. 01223 tanggal 14 Desember 2007 dan SP2D No. 728993H tanggal 18 Desember 2007.

3)

Pencetakan Agenda Kerja, Kalender, SAKIP/LAKIP dan Buku Peraturan Perundang-Undangan dilaksanakan oleh CV. Widya Lika Utama (WLU) dengan penunjukan langsung dan berdasarkan Kontrak No. Set.IV/4/Ks.01.7/1739A/ 2007 tanggal 16 Nopember 2007 senilai Rp34.000.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 30 hari atau berakhir pada tanggal 16 Desember 2007. Pekerjaan telah diserahterimakan sesuai BAST No. 87/BASTB/XII/2007 tanggal 4 Desember 2007 dan No. Set.IV/41/Ks.01.7/ 1828A/2007 tanggal 4 Desember 2007. CV. WLU telah dibayar lunas sesuai SPM No. 01224 tanggal 14 Desember 2007 dan SP2D No. 728994H tanggal 18 Desember 2007.

Hasil cek fisik tanggal 25 Januari 2008 atas ketiga pencetakan tersebut menunjukan bahwa hasil pencetakan yang dapat ditemui hanya berupa LAKIP dan Kalender sebanyak 500 eksemplar atau senilai Rp19.000.000,00, sehingga terdapat kekurangan hasil pencetakan senilai Rp66.562.500,00. Hal tersebut tidak sesuai dengan Keppres No. 80 Tahun 2003 tentang Pedoman

BPK RI



Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Pasal 36 : a.

Ayat 2, menetapkan bahwa pengguna barang/jasa melakukan penilaian terhadap hasil pekerjaan yang telah diselesaikan, baik secara sebagian atau seluruh pekerjaan, dan menugaskan penyedia barang/jasa untuk memperbaiki dan/atau melengkapi kekurangan pekerjaan sebagaimana yang disyaratkan dalam kontrak.

b.

Ayat 3, menetapkan bahwa pengguna barang/jasa menerima penyerahan pekerjaan setelah seluruh hasil pekerjaan dilaksanakan sesuai dengan ketentuan kontrak.

c.

Penjelasan Pasal 33 Ayat (2) menetapkan bahwa khusus pekerjaan konstruksi, pembayaran hanya dapat dilakukan senilai pekerjaan yang telah terpasang, tidak termasuk bahan-bahan dan alat-alat.

Hal tersebut mengakibatkan terjadi kelebihan pembayaran kepada masing-masing penyedia barang dan jasa senilai Rp122.288.708,04, terdiri atas kegiatan pembayaran pada kegiatan : a. Pembangunan gedung pendidikan pada Balai Diklat Keagamaan Semarang oleh CV. Kencana sebesar Rp13.555.453,88; b. Pengadaan buku perpustakaan kependidikan dan buku perpustakaan hukum dan sosial keagamaan pada STAIN Ponorogo oleh CV. Putera Sekawan sebesar Rp15.158.000,00; c. Pengadaan meubelair pada Kanwil Depag Provinsi D.I Yogyakarta oleh CV. Mekar Jati sebesar Rp9.085.000,00; d. Pembangunan lanjutan gedung MAN 9 Pondok Bambu, Jakarta oleh PT. Bumi Sanindo sebesar Rp4.338.515,91; e. Pembangunan lanjutan gedung MTsN 15 Marunda, Jakarta oleh PT. Diah Karya Abadi sebesar Rp13.589.238,25; f. Pencetakan buku-buku dan Agenda Kerja, Kalender pada Ditjen Bimas Katholik oleh CV. Kagiva Anugrah dan CV. Widya Lika Utama sebesar Rp66.562.500,00. Hal tersebut disebabkan: a.

Konsultan Pengawas dan rekanan lalai dalam melaksanakan tugas.

b.

Panitia Penerima Barang dan Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) lalai dalam melaksanakan tugas.

c.

Pejabat berjenjang selaku atasan langsung panitia pemeriksa barang dan PPK tidak efektif melaksanakan pengadaan dan pengawasan.

Atas permasalah tersebut satker STAIN Tulungagung telah menyetorkan kelebihan pembayaran ke Kas Negara, namun beberapa satker menjelaskan alasan, antara lain sebagai berikut: a. Ketua STAIN Ponorogo menyatakan bahwa Kerugian Negara sebesar Rp15.158.000,00 pada pengadaan buku perpustakaan sebenarnya tidak terjadi, karena pihak STAIN dan rekanan (CV. Putra Sekawan) telah menandatangani berita acara tambah kurang atas pekerjaan pengadaan buku Perpustakaan Kependidikan dan buku Perpustakaan Hukum/Sosial keagamaan. Dalam berita acara tersebut disebutkan judul buku yang telah diganti pengadaanya. BPK tidak sependapat dengan tanggapan dari

BPK RI



Ketua STAIN Ponorogo. Pemeriksaan pada STAIN Ponorogo tidak diberikan/ditemukan adanya dokumen pekerjaan tambah kurang (addendum). b. Kepala Kanwil Depag Provinsi D.I Yogyakarta menyatakan bahwa terjadi kekeliruan/kesalahan pengetikan ketika menerbitkan Surat Keputusan (SK) penerima bantuan Meubelair pada KUA. Sesuai dengan lampiran SK tersebut, tertulis KUA Kecamatan Turi, di mana seharusnya adalah KUA Kecamatan Minggir. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar : a.

Meminta pertanggungjawaban Pejabat Pembuat Komitmen untuk masing-masing kegiatan untuk mempertanggungjawabkan kelebihan pembayaran senilai Rp122.288.708,04 dan menyetorkannya ke Kas Negara serta menyampaikan copy bukti setornya ke BPK RI.

b.

Memerintahkan Pejabat/Pimpinan pada masing-masing satuan kerja terkait menegur untuk memberikan sanksi konsultan pengawas, penyedia barang dan jasa, panitia penerima barang, Pejabat Pembuat Komitmen yang lalai dalam melaksanakan tugasnya.

c.

Untuk masa mendatang, mempertimbangkan kembali keikutsertaan penyedia barang dan jasa yang terbukti dengan sengaja mengurangi volume pekerjaan.

11. Pengadaan peralatan kantor, buku, dan pembangunan gedung, terlambat dari jangka waktu kontrak dan belum dipungut denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00 Hasil pemeriksaan pada dokumen pertanggungjawaban keuangan satuan kerja di lingkungan Depag diketahui bahwa terdapat beberapa pekerjaan/pengadaan yang terlambat diselesaikan oleh rekanan/pihak ketiga dan rekanan tersebut belum dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00. Kondisi tersebut terjadi pada satkersatker sebagai berikut : a.

Kanwil Depag Provinsi Kalimantan Timur Dalam Tahun 2007 Kanwil Depag Provinsi Kalimantan Timur telah mengadakan buku perpustakaan sebagai berikut :

BPK RI

1)

Buku perpustakaan untuk MIN/MIS se-Provinsi Kaltim, yang dilaksanakan oleh CV. Tawakal Sejahtera (TS) berdasarkan Surat Perjanjian Pekerjaan Pengadaan (Kontrak) No. Kw.16.1/1.a/Ku.02.1/2645/2007 tanggal 5 September 2007 senilai Rp338.490.000,00. Jangka waktu penyelesaian pekerjaan selama 70 hari kalender terhitung sejak tanggal 3 September sampai dengan 12 November 2007. Rekanan telah dibayarkan uang muka sesuai dengan SP2D No.44752H/046/112 tanggal 30 Oktober 2007 senilai Rp116.547.000,00. Hasil pengecekan fisik tanggal 3 Desember 2007 pada MIS Salamul Hidayah Samarinda dan MIS Ar Raudah Samarinda, sebagai penerima Buku Perpustakaan menunjukan bahwa MIS tersebut belum menerima buku-buku hasil pengadaan tersebut.

2)

Buku Perpustakaan untuk MAN/MAS se-Provinsi Kaltim, yang dilaksanakan oleh CV. Bojonegoro Arta Utama (BAU) berdasarkan Surat Perjanjian Pekerjaan Pengadaan (Kontrak) No. Kw.16.1/1.a/Ku.02.1/2647/2007 tanggal 5



September 2007 senilai Rp402.208.000,00. Jangka waktu penyelesaian pekerjaan selama 70 hari kalender terhitung mulai tanggal 3 September sampai dengan 12 November 2007. Hasil pengecekan fisik tanggal 3 Desember 2007 pada Lembaga MP3A menunjukan bahwa pihaknya Lembaga MP3A belum menerima buku-buku tersebut. b.

STAH Gde Puja Mataram Dalam TA 2007 STAHN telah membangun ruang kuliah senilai Rp1.725.789.000,00 yang dilaksanakan oleh PT. Pusuk Indah Lestari (PIL) berdasarkan kontrak No. Sth.02/KS.01.1/324.A/VII/2007 tanggal 18 Juli 2007. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 120 hari kalender, yang berakhir pada tanggal 14 Nopember 2007. Pada tanggal 8 Oktober 2007 PT. PIL menyampaikan usulan pekerjaan tambah kurang kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) sesuai surat No. 015/PIL/X/2007. PPK menyetujui usulan tersebut dengan membuat Surat Perintah Pekerjaan Tambah Kurang No. Sth.02/KS.01.1/473.D/X/2007 tanggal 16 Oktober 2007, nilai pekerjaan dan jangka waktu pelaksanaan pekerjaan tidak mengalami perubahan. PT. PIL telah dibayar lunas sesuai SPM No. 00164 tanggal 2 Nopember 2007 dan SP2D No.3 39726H tanggal 9 Nopember 2007. Hasil pengecekan fisik tanggal 1 Desember 2007 menunjukan bahwa pekerjaan pembangunan ruang kuliah tersebut belum selesai. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan mengalami keterlambatan selama 16 hari.

c.

Kandepag Kota Bogor Dalam TA 2006 Kandepag Kota Bogor telah membangun gedung Pengendalian dan Monitoring Pendidikan. Dana pembangunan gedung tersebut dari DIPA Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat yang dicairkan dengan sistem block grant senilai Rp1.850.000.000,00, diantaranya senilai Rp1.644.315.000,00 digunakan untuk pekerjaan konstruksi Gedung Pengendalian dan Monitoring Pendidikan yang dilaksanakan oleh PT. Tri Manunggal Karya (TMK) Bogor berdasarkan kontrak No. 22/KKK/PPK-PBJ/KANDEPAG/XII/2006 tanggal 21 Desember 2006. Jangka waktu penyelesaian pekerjaan terahkir tanggal 18 Mei 2007. PT. TMK telah dibayar lunas terakhir bulan Juni 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen Berita Acara Penyerahan Pekerjaan No. 36/BAPP1/PPK-PBJ/KANDEPAG/VI/2006 tanggal 23 Mei 2007 menunjukan bahwa pekerjaan terlambat dilaksanakan selama 5 hari Atas keterlambatan penyelesaian pekerjaan tersebut, rekanan belum dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp8.221.575,00 (Rp1.644.315.000,00 x 5‰). Pada tanggal 15 April 2008, PT. TMK telah menyetorkan denda keterlambatan ke Kas Negara pada sebesar Rp8.221.575,00.

d.

STAI Tulungagung Dalam rangka memenuhi kebutuhan ruang untuk kegiatan belajar mengajar mahasiswa, STAIN Tulungagung dalam tahun 2007, telah menyelesaikan pembangunan gedung pusat kegiatan mahasiswa tahap II yang dilaksanakan oleh PT. Media Karya Utama (MKU) berdasarkan kontrak No. Sti.32/KS.01/127/2007 tanggal 16 Juli 2007 senilai Rp1.261.575.000,00, dan SPK No. Sti.32/KS.01/129/2007

BPK RI



tanggal 17 Juli 2007. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 140 hari kalender mulai tanggal 17 Juli s.d. 4 Desember 2007. Pembangunan dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan berdasarkan BAST Pertama No.Sti.32/KS.01/324/2007 tanggal 7 Desember 2007 serta telah dilunasi pembayarannya melalui SP2D terakhir No. 692653H tanggal 18 Desember 2007 dengan nilai keseluruhannya sebesar Rp1.261.575.000,00. Pemeriksaan atas tanggal penerbitan BAST diketahui bahwa, telah terjadi keterlambatan penyelesaian pekerjaan pembangunan selama tiga hari dari tanggal yang seharusnya selesai tanggal 4 Desember 2007. Atas keterlambatan tersebut, pihak STAIN Tulungagung belum mengenakan denda keterlambatan kepada rekanan sebesar Rp3.784.725,00 (Rp1.261.575.000,00 x 3‰). Pada tanggal 7 April 2008, PT. MKU telah menyetorkan denda keterlambatan ke Kas Negara sebesar Rp3.784.725,00. e.

Balitbang dan Diklat Keagamaan Depag Dalam TA 2007 Balitbang dan Diklat Keagamaan Depag telah mengadakan barang inventaris kantor sebagai berikut : 1)

Pengadaan barang inventaris kantor yang dilaksanakan oleh CV. Ahsa Zetta (AZ) SPK No. Set. BD/4/KS.01.1/1459/2007 senilai Rp49.161.200,00. Jangka waktu pekerjaan selama 9 hari kalender terhitung mulai tanggal 26 November sampai dengan tanggal 4 Desember 2007. CV. AZ telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 726277H tanggal 18 Desember 2007. Hasil pengecekan fisik menunjukan bahwa filling kabinet merk Lion Type L44E belum diterima sedangkan barang lainnya telah diterima pada tanggal 8 Januari 2008. Dengan demikian pekerjaan pengadaan barang inventaris terlambat dilaksanakan selama 37 hari. Atas keterlambatan tersebut, pihak Balitbang dan Diklat Keagamaan belum mengenakan denda keterlambatan kepada rekanan sebesar Rp1.818.964,40 (Rp49.161.200,00 x 37 x 1‰). Pada tanggal 7 April 2008, CV. AZ telah menyetorkan denda keterlambatan ke Kas Negara sebesar Rp1.818.964,40.

2)

Pengadaan barang inventaris kantor yang dilaksanakan oleh CV. Cipta Karya Formula (CKF) berdasarkan SPK No. Set. BD/4/KS.01.2/1297A/2007 senilai Rp27.200.000,00. Jangka waktu pekerjaan selama 8 hari kalender terhitung mulai tanggal 19 Nopember sampai dengan tanggal 26 November 2007. Hasil pengecekan fisik menunjukan bahwa meja kerja besi, kursi besi (eselon III) dan lemari besi kaca belum diterima oleh Balitbang dan Diklat Keagamaan. Dengan demikian pekerjaan pengadaan barang inventaris terlambat dilaksanakan selama 45 hari. Atas keterlambatan tersebut, pihak Balitbang dan Diklat Keagamaan belum mengenakan denda keterlambatan kepada rekanan sebesar Rp1.224.000,00 (Rp27.200.000,00 x 45 x 1‰). Pada tanggal 7 April 2008, CV. CKF telah menyetorkan denda keterlambatan ke Kas Negara sebesar Rp1.224.000,00.

f.

Ditjen Bimas Islam Dalam TA 2007 Direktorat Urusan Agama Islam (Dit. Urais) dan Pembinaan Syariah

BPK RI



pada Ditjen Bimas Islam Depag telah melaksanakan pengiriman buku-buku sebagai berikut : 1)

Pengiriman Kitab Suci Al Qur’an dilaksanakan oleh CV. Nanjung berdasarkan SPK No. Dj.II.2/4/KS.01.7/2009/2007 tanggal 19 November 2007 senilai Rp282.000.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 25 hari kalender terhitung mulai tanggal 19 November sampai dengan tanggal 14 Desember 2007. CV. Nanjung telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 72579OH tanggal 19 Desember 2007. Kitab Suci Al Qur’an didistribusikan ke Kanwil Depag seluruh Indonesia atau sebanyak 33 provinsi, Ditjen Anggaran Departemen Keuangan, dan untuk Depag Pusat. Hasil pemeriksaan atas surat tanda terima barang dari masingmasing penerima diketahui bahwa untuk Kanwil Depag Provinsi Sumatera Barat menerima Kitab Suci Al Qur’an pada tanggal 13 Februari 2008, Kanwil Depag Provinsi Kalimantan Tengah pada tanggal 21 Februari 2008, Kanwil Depag Provinsi Jambi pada tanggal 22 Februari 2008, Kanwil Depag Provinsi Papua dan Kanwil Depag Provinsi Kalimantan Timur pada tanggal 3 Maret 2008, Kanwl Depag Provinsi Sulawesi Utara pada tanggal 13 Maret 2008, dan Depag Pusat diterima pada tanggal 1 April 2008. Dengan demikian pengiriman Kitab Suci Al Qur’an terlambat dilaksanakan selama 109 hari.

2)

Pengiriman Buku-buku Urais dan Buku Keagamaan Lainnya dilaksanakan oleh CV. Nanjung berdasarkan SPK No. Dj.II.2/1/KS.01.7/441/2007 tanggal 16 November 2007 senilai Rp576.000.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 25 hari kalender terhitung mulai dari tanggal 16 November sampai dengan 11 Desember 2007. CV. Nanjung telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 725789H tanggal 19 Desember 2007. Buku-buku Urais dan Buku Keagamaan Lainnya didistribusikan ke Kanwil Depag dan Kandepag seluruh Indonesia atau sebanyak 33 provinsi, serta untuk Depag Pusat. Hasil pemeriksaan atas surat tanda terima barang menunjukan bahwa Kandepag Kota Binjai dan Kandepag Kabupaten Langkat menerima Buku-buku Urais dan Buku Keagamaan Lainnya pada tanggal 9 Januari 2008, Kandepag Kabupaten Aceh Timur dan Kandepag Kota Lhokseumawe pada tanggal 10 Januari 2008, Kandepag Kabupaten Aceh Tenggara pada tanggal 15 Januari 2008, Kanwil Depag Provinsi Banten pada tanggal 22 Januari 2008, dan Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah pada tanggal 26 Januari 2008. Dengan demikian pengiriman Buku-buku Urais dan Buku Keagamaan Lainnya terlambat dilaksanakan selama 42 hari.

g.

Ditjen Pendis Pada TA 2007 Ditjen Pendis telah melaksanakan beberapa kegiatan sebagai berikut : 1)

Alat pengolah data berupa komputer Program Manajemen Pelayanan Pendidikan terlambat diserahterimakan dan denda keterlambatan belum dipungut sebesar Rp46.027.509,00 Pengadaan alat pengolah data berupa komputer program manajemen pelayanan pendidikan untuk Kandepag Kabupaten/Kota berupa 120 unit komputer untuk 60 enam puluh Kandepag Kabupaten/Kota. Pekerjaan pengadaan dilaksanakan

BPK RI



oleh PT. Harvest Perdana Kompakindo (HPK) berdasarkan Surat Perjanjian Pemborongan No. DJ.I/Set.I/4/1143/2007 tanggal 22 November 2007 senilai Rp1.394.773.000,00. Jangka waktu pelaksanaan selama 23 hari kalender terhitung mulai tanggal 22 November sampai dengan 14 Desember 2007. Pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST Penyelesaian Pekerjaan No.15/PAN/BSTP/XII/2007 tanggal 10 Desember 2007 dan Surat Pernyataan Penyelesaian Pekerjaan No.16/PAN/SPP/XII/2007 tanggal 12 Desember 2007. PT. HPK telah dibayar lunas sesuai SP2D Nomor 723506H tanggal 14 Desember 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen pengadaan alat pengolah data tersebut dan bukti tanda terima barang menunjukan bahwa empat Kandepag terlambat menerima alat pengolah data dan keterlambatan yang terlama pada terjadi pada Kandepag Kabupaten Natuna yaitu pada tanggal 16 Januari 2008. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan terlambat selama 33 hari. 2)

Alat pengolah data berupa komputer Program Manajemen Pelayanan Pendidikan terlambat diserahterimakan dan denda keterlambatan belum dipungut sebesar Rp135.653.200,00 Pengadaan 360 unit komputer untuk 197 Kandepag Kabupaten/Kota dilaksanakan oleh CV. Mulyatindo Cakramas (MC) berdasarkan Surat Perjanjian Pemborongan No. DJ.I/Set.I/4/Ks.01.3/1262/2007 tanggal 4 Desember 2007 senilai Rp3.989.800.000,00 Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 11 hari kalender terhitung mulai tanggal 4 Desember 2007 sampai dengan 14 Desember 2007. Pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST Penyelesaian Pekerjaan No. 15/PAN/BSTP/XII/2007 tanggal 11 Desember 2007 dan Surat Pernyataan Penyelesaian Pekerjaan No.16/PAN/SPP/XII/2007 tanggal 12 Desember 2007. CV. MC telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 723547H tanggal 17 Desember 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen pengadaan alat pengolah data tersebut dan bukti tanda terima barang menunjukan bahwa pengiriman dilaksanakan antara tanggal 26 Desember 2007 sampai dengan 9 Januari 2008, dan barang diterima oleh Kandepag penerima bantuan antara tanggal 27 Desember 2007 sampai dengan 17 Januari 2008. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan terlambat selama 34 hari.

3)

Pengadaan dan pengiriman komputer dan printer untuk madrasah terlambat diselesaikan dan denda keterlambatan belum dipungut sebesar Rp35.834.000,00 Pengadaan dan pengiriman 100 set komputer dan printer untuk 100 Madrasah dilaksanakan oleh CV. Harisma Jaya Mandiri (HJM) berdasarkan Surat Perjanjian Pemborongan No. DJ.I/Set.I.I/Ks.01.3/1144E/2007 tanggal 31 Oktober 2007 senilai Rp943.000.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 40 hari kalender terhitung mulai tanggal 1 November 2007 sampai dengan 10 Desember 2007. Pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST Penyelesaian Pekerjaan No.15/PAN/BSTP/ XII/2007 tanggal 3 Desember 2007 dan Surat Pernyataan Penyelesaian

BPK RI



Pekerjaan No. 16/PAN/SPP/XII/2007 tanggal 10 Desember 2007. CV HJM telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 727106H tanggal 26 Desember 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen pengadaan dan pengiriman tersebut menunjukan bahwa terdapat 49 madrasah menerima komputer dan printer antara tanggal 27 Desember 2007 sampai dengan 17 Januari 2008. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan terlambat selama 38 hari. 4)

Pengadaan dan pengiriman komputer Program Penyelenggaraan Pimpinan Kenegaraan dan Kepemerintahan terlambat diselesaikan dan denda keterlambatan belum dipungut sebesar Rp27.923.160,00 Pengadaan dan pengiriman 80 unit komputer untuk 40 Kandepag Kabupaten/Kota dilaksanakan oleh PT. Bangun Mataram Jaya (BMJ) berdasarkan Surat Perjanjian Pemborongan Pekerjaan No. DJ.I/Set.I/4/1136/ 2007 tanggal 31 Oktober 2007 senilai Rp930.772.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 35 hari kalender terhitung mulai tanggal 1 November 2007 sampai dengan 5 Desember 2007. Pekerjaan telah dinyatakan selesai 100% dan telah diserahterimakan sesuai BAST Penyelesaian Pekerjaan No.15/PAN/BSTP/XI/2007 tanggal 14 November 2007 dan Surat Pernyataan Penyelesaian Pekerjaan No. 16/PAN/SPP/XI/2007 tanggal 15 November 2007. PT. BMJ telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 725028H tanggal 15 Desember 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen pengadaan dan bukti tanda terima barang menunjukan bahwa Kandepag Kota Pekanbaru menerima komputer tanggal 4 Januari 2008. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan terlambat selama 30 hari.

h.

Ditjen PHU Pengadaan Kendaraan Operasional Haji Roda 4 Pusat dan Embarkasi sebanyak 18 unit terdiri dari merk Isuzu Panther tipe E2 Adventure F sebanyak 17 unit dan tipe E2 Touring 25 MT FF-F sebanyak satu unit dilaksanakan oleh PT. Astra Internasional Tbk Isuzu berdasarkan Surat Perjanjian Pelaksanaan Pekerjaan (Kontrak) No. Dj.VII.I/4/KS.01.5/4183A/2007 tanggal 03 Desember 2007 senilai Rp2.995.200.000,00. Jangka waktu pelaksanaan pekerjaan selama 25 hari kalender terhitung sejak mulai tanggal 3 Desember 2007 sampai dengan tanggal 28 Desember 2007. Kendaraan roda 4 telah diserahterimakan sesuai BAST No.DJ.VII.I/4/Ks.01.5/ /2007 tanggal 12 Desember 2007 dan PT. Astra Internasional Tbk Isuzu telah dibayar lunas sesuai SP2D No. 726976H tanggal 18 Desember 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen yang berhubungan dengan pengadaan kendaraan roda empat tersebut menunjukan bahwa kendaraan roda empat diserahterimakan antara tanggal 9 sampai dengan 22 Januari 2008. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan terlambat selama 25 hari.

i.

Setjen Depag Setjen Depag memperoleh alokasi anggaran Belanja Modal Pembangunan Gedung Jl. MH Thamrin sebesar Rp49.999.400.000,00. Dari anggaran tersebut telah

BPK RI



direalisasikan sebesar Rp40.149.241.000,00, diantaranya untuk pekerjaan konstruksi sebesar Rp36.496.241.000,00. Pembangunan gedung tersebut dilaksanakan melalui pelelangan umum yang diikuti oleh tiga rekanan dengan pemenang PT. Pembangunan Perumahan (PT PP (Persero), berdasarkan perjanjian pemborongan No.B.VI/4/KS.01.1/545/2007 tanggal 24 Agustus 2007 senilai Rp33.333.330.000,00. Lingkup pekerjaan meliputi persiapan, pekerjaan tanah, pondasi, struktur basement 3. Jangka waktu pelaksanaan selama 120 hari kalender terhitung mulai tanggal 22 Agustus 2007 sampai dengan 19 Desember 2007. Masa pemeliharaan selama 180 hari terhitung sejak tanggal pekerjaan selesai. Pada tanggal 29 Nopember 2007 disepakati Addendum pekerjaan tambah kurang No. B.VI/3/KS.01.1/2419A/2007 tanggal 29 November 2007. Dalam addendum menetapkan : 1)

Pasal 2 Angka 1 tentang lingkup perjanjian pekerjaan persiapan, semula pekerjaan persiapan, menjadi pekerjaan persiapan ditambah pekerjaan pembongkaran/pemindahan Gardu PLN.

2)

Pasal 10 tentang jangka waktu pelaksanaan, semula 120 (seratus dua puluh) hari kalender terhitung terhitung sejak tanggal 22 Agustus 2007 sampai dengan 19 Desember 2007, menjadi 130 (seratus tiga puluh) hari kalender terhitung sejak tanggal 22 Agustus 2007 sampai dengan 29 Desember 2007.

3)

Pasal 14 tentang harga borongan, semula sebesar Rp33.333.330.000,00 menjadi sebesar Rp36.496.241.000,00.

Pekerjaan tersebut telah dinyatakan selesai 100% sesuai Laporan Pemeriksaan Kemajuan Pelaksanaan Pekerjaan Konstruksi No.DAG.AA.PP/LP-12.07/011 tanggal 10 Desember 2007, dan Berita Acara Persetujuan Kemajuan Untuk Pembayaran No.DAG.AA.PP/LP-12.07/012 tanggal 10 Desember 2007. PT PP (Persero) telah dibayar lunas sesuai SPM No.02734 tanggal 7 Desember 2007 dan SP2D No.721014H tanggal 12 Desember 2007. Hasil pemeriksaan atas dokumen yang berhubungan dengan pekerjaan tersebut menunjukan bahwa pekerjaan tambah berupa pembongkaran/pemindahan Gardu PLN, pihak PT. PP (Persero) telah mengadakan perjanjian dengan PT. PLN (Persero) No.004/SPB/PP-DEPAG/XI/2007 tanggal 30 November 2007 senilai Rp2.660.750.000,00 dan PT. PLN (Perero) telah dibayar lunas. Hasil pengecekan fisik tanggal 29 Desember 2007 dan 3 Januari 2008 menunjukkan bahwa pekerjaan pembongkaran/pemindahan Gardu PLN belum dilaksanakan dan hasil konfirmasi kepada PT. PP (Persero) diketahui bahwa pembongkaran/ pemindahan gardu PLN dapat dilaksanakan tanggal 30 Desember 2007 sesuai surat pemberitahuan kepada pemilik/pengguna gedung di sekitar gedung Depag antara lain gedung Bank Indonesia (BI), mengingat aktivitas BI menjelang tutup tahun agar tidak terganggu. Hasil pengecekan fisik tanggal 3 Januari 2008 Pembongkaran/pemindahan Gardu PLN selesai dilaksanakan tanggal 3 Januari 2008. Dengan demikian penyelesaian pekerjaan terlambat selama 5 hari. j.

Ditjen Bimas Budha Ditjen Bimas Budha melaksanakan Pengadaan Kitab Suci dan Buku Agama Budha

BPK RI



dengan pelaksana CV. Alia Kusuma Perdana berdasarkan Surat Perjanjian No. DJ.VI/DT.VI.I/3/KU.01.02/527.A/2007 tanggal 10 September 2007 dan SPK No. DJ.VI/DT.VI.I/3/KU.01.2/526.A/2007 tanggal 27 Agustus 2007 dengan nilai kontrak sebesar Rp730.131.000,00. Jangka waktu pelaksanaan 30 (tiga puluh) hari kalender terhitung sejak tanggal ditandatanganinya SPK sampai dengan tanggal 25 September 2007. BAST Barang No. 14/AKP/BA/X/2007 tanggal 8 Oktober 2007 diketahui bahwa pekerjaan dinyatakan selesai 100%. Dengan demikian pekerjaan selesai melebihi batas waktu pekerjaan dan rekanan belum dikenakan denda keterlambatan selama 13 hari dan harus dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp9.491.703,00 (Rp730.131.000,00 x 13 x 1‰). Hal tersebut tidak sesuai dengan : a.

Keppres No.80 Tahun 2003 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah : 1)

Pasal 33 Ayat (2) dan penjelasannya menetapkan antara lain bahwa pembayaran prestasi pekerjaan dilakukan dengan sistem termin dan khusus untuk pekerjaan konstruksi, pembayaran hanya dapat dilakukan senilai pekerjaan yang telah terpasang, tidak termasuk bahan-bahan, alat-alat yang ada di lapangan.

2)

Pasal 37 Ayat (1) dan penjelasannya menetapkan bahwa bila terjadi keterlambatan penyelesaian pekerjaan akibat dari kelalaian penyedia barang/jasa, maka penyedia barang/jasa yang bersangkutan dikenakan denda keterlambatan sekurang-kurangnya 1‰ (satu per seribu) per hari dari nilai kontrak, besarnya denda keterlambatan tidak dibatasi dan pengguna barang/jasa dapat memutuskan kontrak apabila denda keterlambatanan sudah melampaui nilai jaminan pelaksanaan.

b.

Surat Edaran Direktorat Jenderal Anggaran Departemen Keuangan No.SE157/A/2002 tanggal 17 September 2002 tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan belanja Negara Bab III Huruf C Ayat (1) menetapkan antara lain bahwa pembayaran dilakukan atas dasar prestasi pekerjaaan.

c.

Masing-masing kontrak antara lain menetapkan bahwa apabila pihak kedua melakukan/kesalahan yang mengakibatkan tidak dapat menyerahkan hasil pekerjaan tepat pada waktunya, maka pihak kedua dikenakan denda sebesar 1‰ (satu per seribu) untuk setiap hari keterlambatan maksimum 5% (lima persen).

Hal tersebut mengakibatkan :

BPK RI

a.

Buku Perpustakaan MIN/MIS dan MAN/MAS Kabupaten/Kota Provinsi Kalimantan Timur tidak dapat segera dimanfaatkan untuk mendukung proses belajar mengajar pada MI dan MA sesuai rencana.

b.

Denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00 belum dikenakan kepada penyedia barang dan jasa dengan rincian: 1) CV. Tawakal Sejahtera sebesar Rp6.769.800,00; 2) CV. Bojonegoro Arta Utama sebesar Rp8.044.160,00; 3) PT. Pusuk Indah Lestari sebesar Rp27.612.624,00; 4) CV. Nanjung sebesar Rp54.930.000,00; 5) PT. Harvest Perdana Kompakindo sebesar Rp46.027.509,00;



6) 7) 8) 9) 10) 11)

CV. Mulyatindo Cakramas sebesar Rp135.653.200,00; CV. Harisma Jaya Mandiri sebesar Rp35.834.000,00; PT. Bangun Mataram Jaya sebesar Rp27.923.160,00; PT. Astra Internasional Tbk sebesar Rp74.880.000,00; PT Pembangunan Perumahan (Persero) sebesar Rp182.481.205,00; CV. Alia Kusuma Perdana sebesar Rp9.491.703,00.

Hal tersebut disebabkan oleh : a.

Panitia penerima barang, konsultan pengawas, rekanan, penanggung jawab kegiatan, dan Pejabat Pembuat Komitmen lalai dalam melaksanakan tugas.

b.

Pejabat berjenjang selaku atasan langsung panitia penerima barang, penanggung jawab kegiatan, dan pejabat pembuat komitmen tidak efektif melaksanakan pengendalian dan pengawasan.

Atas permasalahan tersebut beberapa satker telah menyetorkan denda keterlambatan ke Kas Negara dan menjelaskan beberapa alasan sehingga terjadinya keterlambatan antara lain sebagai berikut : a. Menurut Ketua STAHN Gde Puja Mataram keterlambatan tersebut bukan diakibatkan kelalaian rekanan, tetapi disebabkan dipakainya halaman dan sekitar kampus untuk acara Utsawa Dharma Gita selama 10 hari. b. Ditjen Bimas Islam menjelaskan bahwa keterlambatan pengiriman buku-buku keagamaan kepada penerima bantuan di daerah karena force majeur akibat cuaca buruk di laut. c. Ditjen Pendis Depag menjelaskan karena beberapa lokasi penerima bantuan sangat sulit ditempuh dan sangat jauh dari kota sehingga harus ditempuh melalui jalur laut atau sungai. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar meminta kepada Kuasa Pengguna Anggaran yang bersangkutan memberikan sanksi administrasi sesuai dengan ketentuan kepegawaian kepada panitia penerima barang, pelaksana kegiatan, dan Pejabat Pembuat Komitmen yang lalai dalam melaksanakan tugas, meminta Pejabat Pembuat Komitmen pelaksana kegiatan memungut denda keterlambatan sebesar Rp609.647.361,00 dan menyetorkannya ke Kas Negara serta menyampaikan copy bukti setornya ke BPK RI. Selain itu Pejabat berjenjang selaku atasan langsung panitia penerima barang, penanggung jawab kegiatan, dan pejabat pembuat komitmen meningkatkan pengendalian dan pengawasan. 12. Pajak Penghasilan (PPh) dan Pajak Pertambahan ilai (PP) Tahun 2007 belum dipungut dan disetor ke Kas egara sebesar Rp477.011.115,00 Pada Tahun 2007, telah dilaksanakan kegiatan berupa pemberian dharmasiswa/beasiswa, pembayaran honorarium/insentif yang diterima oleh pegawai/panitia/assesor dan pembayaran kepada pihak ketiga yang belum dipungut Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 21 serta sewa gedung/ruangan oleh pihak ketiga yang belum dipungut Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dengan perincian sebagai berikut : a.

BPK RI

PPh Pasal 21 yang belum dipungut dan atau disetor ke Kas egara sebesar Rp405.221.115,00 terjadi pada satker sebagai berikut :



1)

Setjen Depag Setjen Depag belum memungut PPh Pasal 21 dan menyetorkan ke Kas Negara sebesar Rp154.669.500,00. Dalam Tahun 2007, Setjen Depag telah merealisasikan belanja vakasi untuk pemberian dharmasiswa kepada 260 orang @Rp3.000.000,00 atau sebesar Rp780.000.000,00 berdasarkan Surat Keputusan (SK) Menteri Agama No. 88 Tahun 2007 dan beasiswa kepada 11 orang mahasiswa asing @Rp31.460.000,00 atau sebesar Rp346.060.000,00 berdasarkan SK Agama No. 87 Tahun 2007. Atas pemberian beasiswa tersebut terdapat pengembalian sebesar Rp94.930.000,00 pada tanggal 15 Februari 2008. Pemeriksaan atas dokumen pertanggungjawaban, diketahui bahwa atas pemberian beasiswa tersebut belum dipungut PPh Pasal 21 sebesar Rp154.669.500,00 dengan rincian yaitu dharmasiswa sebesar Rp37.669.500,00 (15% x (Rp346.060.000,00-Rp94.930.000,00) dan beasiswa sebesar Rp117.000.000,00 (15% x Rp780.000.000,00).

2)

Ditjen Pendis PPh Pasal 21 pada Ditjen Pendis Depag belum dipungut dan atau disetor ke Kas Negara minimal sebesar Rp4.905.000,00 yaitu pada Kegiatan penyelenggaraan rapat koordinasi dalam Program Madrasah Education Development Project (MEDP) yang sumber dananya berasal dari bantuan sosial (MAK 572111). Dalam DIPA No. 0004.2/025-04.0/-/2007 tanggal 31-12-2006 dengan revisi terakhir tanggal 22-11-2007 telah dialokasikan anggaran untuk kegiatan MEDP berupa Bantuan Penyelenggaraan Rapat Koordinasi dengan pagu sebesar Rp965.496.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp913.761.800,00 dengan rincian : - SP2D No.715469H tanggal 03-12-2007 sebesar Rp68.384.800,00 untuk Pembayaran Bantuan Penyelenggaraan Rapat Koordinasi PCU MEDP dan Bantuan Penyelenggaraan Rapat Koordinasi DCU MEDP sesuai SK Dirjen Pendis No. DJ.I/414.C/2007 dan No. DJ.I/414.D/2007 tanggal 26-10-2007 sebanyak 1 lokasi Provinsi @ Rp22.400.000,00 dan 8 lokasi Kabupaten @ Rp5.748.100,00 serta Lampiran SPM No. 01990/PENDIS/2007 tanggal 2611-2007. - SP2D No.720581H tanggal 12-12-2007 sebesar Rp102.281.000,00 untuk Pembayaran Bantuan Dana Block Grant Penyelenggaraan Pertemuan Tingkat Provinsi dan Regional (MDC, MGMP/KKG), sesuai SK Dirjen Pendis No. DJ.I/2190/2007 tanggal 5-12-2007 (MEDP) dan lampiran SPM No. 02401/PENDIS/2007 tanggal 13-12-2007. - SP2D No.727017H tanggal 19-12-2007 sebesar Rp743.096.000,00 untuk Pembayaran Bantuan Penyelenggaraan Rapat Koordinasi DCU sebanyak 10 lokasi @ Rp5.748.100, sesuai SK Dirjen Pendis No. DJ.I/114.D/2007 tanggal 26-10-2007 dan bantuan penyelenggaraan rapat koordinasi PCU sebanyak 2 lokasi @ Rp22.400.000,00 sesuai SK Dirjen Pendis No. DJ.I/414.C/2007 tanggal 26-10-2007 dan lampiran SPM No. 02090/Pendis/2007 tanggal 04-12-2007.

BPK RI



Hasil pemeriksaan secara uji petik diketahui bahwa dari penyelenggaraan rapat koordinasi yang dilaksanakan di tingkat PCU terdapat pembayaran honorarium/insetif lainnya yang diterima oleh pegawai belum dipungut PPh minimal sebesar Rp4.905.000,00 yaitu antara lain tingkat PCU Jawa Tengah sebesar Rp2.205.000,00 atau 15% x Rp14.700.000,00 dan tingkat PCU Jawa Timur sebesar Rp2.700.000,00 atau 15% x Rp18.000.000,00. Sedangkan untuk daerah-daerah yang lain tidak dapat diketahui karena belum ada laporan pertanggungjawaban ke tingkat pusat. 3)

IAI Walisongo PPh Pasal 21 pada satker IAIN Walisongo yang belum dipungut dan atau disetor ke Kas Negara sebesar Rp219.799.350,00 pada kegiatan sebagai berikut : a)

Dalam Tahun 2007 IAIN Walisongo telah merealisasikan belanja bantuan sosial sebesar Rp1.935.000.000,00, diantaranya sebesar Rp735.000.000,00 berupa pemberian beasiswa S2 kepada 21 orang @Rp10.000.000,00 atau sebesar Rp210.000.000,00 dan S3 kepada 35 orang @Rp15.000.000,00 atau sebesar Rp525.000.000,00, bantuan tersebut diberikan kepada pegawai (dosen). Untuk kelancaran pemberian beasiswa tersebut, Rektor mengangkat Penanggungjawab Kegiatan dengan SK Rektor No.In.06.0/R/KP.07.5/ 1213/2007 tanggal 30 Juli 2007. Dari pemeriksaan secara uji petik atas dokumen yang berhubungan dengan pemberian beasiswa, diketahui bahwa penanggungjawab belum memungut PPh Pasal 21 sebesar Rp110.250.000,00 atas pemberian beasiswa sebesar Rp735.000.000,00.

b)

Fakultas Tarbiyah IAIN Walisongo menerima Bantuan untuk penyelenggaraan Sertifikasi Guru Dalam Jabatan (SGDJ) bagi guru Raudlatul Athfal (RA) dan Madrasah, penyelenggaraan program peningkatan kualifikasi akademik S1 guru RA dan madrasah, dan kegiatan seleksi mahasiswa baru, sebagai berikut : (a) Penyelenggaraan SGDJ bagi guru Raudlatul Athfal (RA) dan Madrasah senilai Rp573.000.000,00 dilaksanakan oleh Panitia Sertifikasi Guru (PSG) LPTK Rayon IAIN Walisongo pada bulan September sampai dengan November 2007. Dalam pelaksanaan SGJD, PSG telah memungut PPh atas pembayaran honorarium panitia dan asesor sebesar 15% dari jumlah honorarium atau senilai Rp72.056.850,00 dengan rincian sebagai berikut : No.

Uraian

1

Honorarium penerimaan dokumen portofolio tgl. 5 s.d. 9 November 2007 Honorarirum verifikasi dokumen portofolio tgl. 19 s.d. 24 Oktober 2007 Honorarium penilaian dokumen portofolio tgl. 22 s.d. 31 Oktober 2007 Honorarium penilaian melengkapi dokumen protofolio tgl. 23 November 2007 Honorarium inputting nilai portofolio tgl. 5 s.d. 13 November 2007

2 3 4 5

BPK RI


Jumlah (Rp) Nilai PPh Pasal 21 2.194.000,00 329.100,00 16.410.000,00

2.461.500,00

329.100.000,00

49.365.000,00

6.720.000,00

1.008.000,00

27.425.000,00

4.113.750,00


No.

Uraian

6

Honorarium inputting nilai melengkapi dokumen portofolio tgl. 24 November 2007 Honorarium validasi nilai portofolio Honorarium panitia Honorarium paraf sertifikat pendidik Honorarium tanda tangan sertifikat pendidik Honorarium monitoring dan evaluasi Honorarium penyusunan laporan Jumlah

7 8 9 10 11 12

Jumlah (Rp) Nilai PPh Pasal 21 27.425.000,00 4.113.750,00 10.950.000,00 30.000.000,00 10.660.000,00 7.995.000,00 4.000.000,00 7.500.000,00 480.379.000,00

1.642.500,00 4.500.000,00 1.599.000,00 1.199.250,00 600.000,00 1.125.000,00 72.056.850,00

PPh Pasal 21 sebesar Rp72.056.850,00 tersebut masih disimpan di brankas ruang sekretariat Fakultas Tarbiyah dan belum di setor ke Kas Negara. (b) Bantuan untuk penyelenggaraan program peningkatan kualifikasi akademik S1 guru RA dan Madrasah sebesar Rp1.237.150.000,00. Dalam menyelenggarakan program tersebut panitia telah membayarkan honorarium sebesar Rp215.000.000,00 dan memotong PPh Pasal 21 sebesar Rp32.250.000,00 dengan rincian : No.

Uraian

Jumlah (Rp) Nilai

PPh Pasal 21

1

Honorarium pengelola

64.500.000,00

9.675.000,00

2

Honorarium pengajar

30.000.000,00

4.500.000,00

3

Honorarium dosen wali

22.500.000,00

3.375.000,00

4

Honorarium panitia TTS

3.000.000,00

450.000,00

5

Honorarium pembuatan soal/koreksi

30.000.000,00

4.500.000,00

6

Honorarium pengamat

16.000.000,00

2.400.000,00

7

Honorarium panitia TAS

3.000.000,00

450.000,00

8

Honorarium pembuatan soal/koreksi

30.000.000,00

4.500.000,00

9

Honorarium pengamat

16.000.000,00

2.400.000,00

215.000.000,00

32.250.000,00

Jumlah

(c) Sampai dengan saat pemeriksaan PPh Pasal 21 sebesar Rp32.250.000,00 tersebut belum disetorkan ke Kas Negara dan masih disimpan di Bank Jateng dengan rekening No.2-056-00600-4 atas nama Program Kualifikasi Fakultas Tarbiyah. (d) Selain itu Fakultas Tarbiyah juga menerima bantuan sebesar Rp60.000.000,00 untuk kegiatan seleksi mahasiswa baru. Dalam kegiatan seleksi tersebut panitia telah membayarkan honorarium sebesar Rp34.950.000,00 dan telah memotong PPh Pasal 21 sebesar Rp5.242.500,00 dengan rincian : No.

BPK RI

Uraian

Nilai

Jumlah (Rp) PPh Pasal 21

1

Honorarium petugas pendaftaran

2.500.000,00

375.000,00

2

Honorarium penulis soal

2.000.000,00

300.000,00



No.

Uraian

3

Honorarium pengamat

4

Honorarium korektor

5

Nilai

Jumlah (Rp) PPh Pasal 21

6.250.000,00

937.500,00

15.000.000,00

2.250.000,00

Honorarium monitoring tes

1.600.000,00

240.000,00

6

Honorarium monitoring koreksi

1.600.000,00

240.000,00

7

Honorarium panitia seleksi

6.000.000,00

900.000,00

34.950.000,00

5.242.500,00

Jumlah

Sampai dengan saat pemeriksaan PPh Pasal 21 sebesar Rp5.242.500,00 tersebut belum disetorkan ke Kas Negara dan masih disimpan di Bank Jateng dengan rekening No.2-056-00600-4 atas nama Program Kualifikasi Fakultas Tarbiyah. 4)

STAI Surakarta Dalam Tahun 2007 STAIN Surakarta telah menerima bantuan Kerjasama Indonesia-Asia dari Ditjen Pendis sebesar Rp450.000.000,00. Bantuan tersebut telah direalisasikan dengan melaksanakan kegiatan workshop Internasional di Malaysia. Dalam melaksanakan kegiatan tersebut, panitia memberikan honorarium kepada penyelenggara sebesar Rp67.365.100,00 dan memotong PPh Pasal 21 sebanyak 15% atau sebesar Rp10.104.765,00. Sampai dengan saat pemeriksaan, PPh tersebut masih disimpan ketua penyelenggara dan belum disetorkan ke Kas Negara.

5)

Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat a. Untuk dapat memberikan gambaran secara cepat mengenai profil Madrasah Tsanawiyah dan Madrasah Aliyah di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat, pada TA 2007, telah diberikan bantuan dalam bentuk block grant sebesar Rp1.250.000.000,00 untuk penyusunan desain dan visualisasi profil Madrasah Tsanawiyah dan Madrasah Aliyah. Bantuan diberikan kepada Tim Penyusunan Desain dan Visualisasi Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat. Dari hasil pemeriksaan, diketahui bahwa terdapat pembayaran oleh Tim Penyusunan Desain dan Visualisasi kepada pihak ketiga yaitu CV. Rifaro sebesar Rp145.090.000,00 belum dipungut PPh Pasal 21 sebesar Rp9.892.500,00. b. Dalam rangka meningkatkan kualitas guru dan madrasah tingkat Madrasah Ibtidaiyah dan Madrasah Tsanawiyah di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat, pada TA 2007, telah diberikan bantuan dalam bentuk block grant sebesar Rp549.000.000,00 untuk penyelenggaraan pemilihan guru dan madrasah berprestasi tingkat Madrasah Ibtidaiyah dan Madrasah Tsanawiyah. Bantuan diberikan kepada Panitia Pemilihan Guru dan Madrasah Berprestasi Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat. Dari hasil pemeriksaan, diketahui bahwa terdapat PPh Pasal 21 atas pembayaran honorarium yang belum disetor ke Kas Negara sebesar Rp5.850.000,00.

b.

BPK RI

PP yang belum dipungut dan atau disetor ke Kas egara sebesar Rp71.790.000,00.



1)

Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta Pengelolaan atas aset gedung dan bangunan di lingkungan Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta, jalan DI Panjaitan No. 10 Jakarta Timur dilakukan oleh Sub Bagian Umum sebagai Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB). Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa terdapat sebagian ruangan/gedung yang disewakan kepada pihak lain yaitu : a)

Pada Tahun 2007, Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta telah mengadakan ikatan perjanjian sewa menyewa lahan/gedung untuk pemasangan dan penempatan Base Transceiver Station (BTS) Sistem Telekomunikasi Selular GSM dengan PT. TS sesuai dengan Berita Aacara Kesepakatan No.BAK 119/PC.01/ND-33/VII/2007 tanggal 27 Maret 2007 dan dokumen perjanjian No. PKS 1224/LG.05/ND-03/VI/2007 tanggal 23 April 2007. Lingkup perjanjian meliputi pemasangan dan penempatan BTS Ultraside Outdoor yang berada di dalam gudang (di belakang gedung kantor) seluas 3,5m x 3m dan perangkat Microcell Indoor di setiap lantai gedung kantor serta Antena Microwave yang berada di rooftop. Jangka waktu sewa selama sepuluh tahun dengan harga sewa sebesar Rp41.111.111,00 per tahun atau sebesar Rp411.111.111,00 selama sepuluh tahun, yang akan diwujudkan dalam bentuk sebuah Micro Bus (kendaraan bus) yang akan digunakan untuk kegiatan operasional pegawai Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta. Harga sewa tersebut sudah termasuk PPh serta tidak termasuk PPN, biaya pemasangan dan pemakaian listrik. Sewa terhitung mulai tanggal 1 April 2007 sampai dengan 31 Maret 2017. Hasil pemeriksaan terhadap dokumen perjanjian, pembayaran dan dokumen pendukung lainnya, menunjukkan bahwa : (a) Pembayaran telah dilaksanakan sesuai dengan surat permintaan pembayaran sewa tempat No.KW.09.1/5/KS.00/5915/07 tanggal 20 April 2007 untuk disetorkan ke Rek. No.0113864431 Bank BNI Cabang Jatinegara Unit KLH an. Kasubag Umum, sebesar Rp411.111.111,00 dipotong PPh atas sewa tanah/bangunan (PPh Final 10%) sebesar Rp41.111.111,00 sehingga yang dibayarkan sebesar Rp370.000.000,00. Bukti transfer atas pembayaran sewa tersebut sampai dengan pemeriksaan tanggal 31 Maret 2008 belum diperoleh Tim BPK RI. (b) Penyetoran ke Kas Negara PPh Final atas persewaan lahan oleh PT. TS terhadap Departemen Agama sebesar Rp41.111.111,00 telah dilakukan, namun untuk penyetoran PPN sebesar Rp37.000.000,00 (10% x Rp370.000.000,00) sampai dengan pemeriksaan tanggal 31 Maret 2008 tidak dilakukan oleh PT. TS. Konfirmasi kepada Pihak PT. TS menjelaskan bahwa PPN tidak disetorkan ke Kas Negara sehubungan dengan Departemen Agama bukan sebagai PKP dan tidak memiliki NPWP sehingga tidak berhak melakukan pemungutan atas pajak tersebut. Konfirmasi kepada Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta menyatakan bahwa Bendahara Pengeluaran Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta memiliki

BPK RI



NPWP No.00.408.592.4.002.000 sehingga berhak untuk memungut PPN tersebut. b)

Terdapat sebagian ruangan/gedung milik negara dhi. Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta sesuai dengan bukti kepemilikan berupa sertifikat No.B.2335246 dan No.B.2335247 tanggal 16 November 1989, yang disewakan oleh pihak ketiga dhi. KPDKI kepada pihak lain dhi PT. B (Persero) untuk dijadikan kantor sebuah bank. Berdasarkan hasil wawancara dan konfirmasi pada Ketua KPDKI menyatakan bahwa pada Tahun 2007, Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta telah memberikan ijin pemanfaatan gedung untuk kegiatan operasional dan meningkatkan pelayanan pada pegawai, seluas 240,2 m2 yang berlokasi di halaman depan untuk digunakan oleh KPDKI sesuai dengan Surat No.KW.09.1/3/KS.01.1/290/2007 tanggal 16 Januari 2007. Selanjutnya, atas dasar ijin pemanfaatan tersebut, pada Tahun 2007 pula, KPDKI (Pihak I) telah mengadakan ikatan perjanjian sewa menyewa ruangan kantor dengan PT. B (Persero) Tbk Kantor Cabang Jakarta Cut Mutiah sesuai dengan dokumen perjanjian No.Pihak I : 09/OPWILDA/10/2007 dan No.Pihak II : B.2715/KC.V/LOG/10/2007 tanggal 29 Oktober 2007. Lingkup perjanjian meliputi penggunaan ruangan untuk keperluan kantor dan kegiatan usaha Pihak II seluas 41,5 m2. Jangka waktu sewa selama dua tahun dengan harga sewa sebesar Rp120.000.000,00 per tahun atau sebesar Rp240.000.000,00 selama dua tahun. Harga sewa tersebut tidak termasuk PPN, penambahan daya listrik, sambungan telepon, penyambungan air PAM berikut tagihan yang timbul tiap bulannya. Sewa terhitung mulai tanggal 1 November 2007 sampai dengan 31 Oktober 2009. Pembayaran telah dilaksanakan secara tunai sesuai penjelasan PT. B (Persero) sebesar Rp240.000.000,00 Penjelasan lebih lanjut atas penerimaan dari sewa ruangan tersebut, KPDKI telah membayar PPh Final Pasal 4 ayat 2 sebesar Rp24.000.000,00 ke Kas Negara. Sementara atas PPN sebesar Rp21.600.000,00 ((Rp240.000.000,00 – Rp24.000.000,00) x 10%)), pihak ke II yaitu PT. B (Persero) tidak melakukan penyetoran ke Kas Negara.

2)

Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat Untuk dapat memberikan gambaran secara cepat mengenai profil Madrasah Tsanawiyah dan Madrasah Aliyah di lingkungan Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat, pada TA 2007, telah diberikan bantuan dalam bentuk block grant sebesar Rp1.250.000.000,00 untuk penyusunan desain dan visualisasi profil Madrasah Tsanawiyah dan Madrasah Aliyah. Bantuan diberikan kepada Tim Penyusunan Desain dan Visualisasi Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat. Dari hasil pemeriksaan, diketahui bahwa terdapat pembayaran oleh Tim Penyusunan Desain dan Visualisasi kepada pihak ketiga yaitu CV. Rifaro sebesar Rp145.090.000,00 belum dipungut PPN sebesar Rp13.190.000,00.

BPK RI



Hal tersebut tidak sesuai dengan : a.

UU No. 17 Tahun 2000 Perubahan Terakhir atas UU No. 7 Tahun 1984 tentang Pajak Penghasilan (PPh) antara lain menetapkan bahwa atas penghasilan yang diterima oleh orang pribadi dalam negeri sehubungan dengan pekerjaan, jasa, atau kegiatan dengan nama dan dalam bentuk apapun, wajib dilakukan pemotongan, penyetoran, dan pelaporannya oleh bendaharawan pemerintah.

b.

UU No. 18 Tahun 2000 Perubahan Kedua atas UU No. 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah : Pasal 1A angka (1) huruf a, penyerahan hak atas Barang Kena Pajak karena suatu perjanjian. Pasal 4 Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas antara lain penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh pengusaha.

c.

Keputusan Dirjen Pajak No. Kep.-545/PJ/2000 tanggal 29 Desember 2000 sebagaimana telah diubah terakhir dengan peraturan Dirjen Pajak No. Per15/PJ.2006, tentang Petunjuk Pelaksanaan pemotongan, penyetoran dan pelaporan PPh 21 dan Pasal 25 sehubungan dengan pekerjaan jasa dan kegiatan orang pribadi : 1)

Bab III Penghasilan yang di potong pajak Pasal 5 Ayat (1) menetapkan bahwa penghasilan yang diterima atau diperoleh secara teratur berupa gaji, uang pensiun bulanan, upah, honorarium (termasuk honorarium anggota dewan atau anggota dewan pengawas), premi bulanan, uang lembur, uang sokongan, uang tunggu, uang ganti rugi, tunjangan istri, tunjangan anak, tunjangan kemahalan, tunjangan jabatan, tunjangan khusus, tunjangan transport, tunjangan pajak, tunjangan iuran pensiun, tunjangan Pendidikan anak, beasiswa, premi asuransi yang di bayar pemberi kerja dan penghasilan lainnya dengan nama apapun.

2)

Pasal 15 menetapkan bahwa tarif sebesar 15% (lima belas persen) dan bersifat final.

Hal tersebut mengakibatkan Penerimaan Negara Tahun 2007 sebesar Rp477.011.115,00 yang berasal dari PPh Pasal 21 sebesar Rp405.221.115,00 dan PPN sebesar Rp71.790.000,00, tidak diterima negara sebagai pendapatan dan berpotensi kerugian negara. Hal tersebut disebabkan : a.

Penanggungjawab kegiatan/pengelola aset pada Setjen Depag, Ditjen Pendis, IAIN Walisongo, STAIN Surakarta/Tim Pengelola MEDP tingkat daerah (PCU) Jateng, Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan DKI Jakarta, tidak mengikuti/memahami ketentuan perpajakan, yaitu belum memungut dan atau menyetorkan PPh/PPN atas kegiatan yang dilaksanakannya.

b.

Pejabat atasan langsung penanggungjawab kegiatan/pengelola MEDP/pengelola aset, tidak efektif melaksanakan pengendalian dan pengawasan atas pelaksanaan kegiatan.

Atas permasalahan tersebut Pihak Depag menjelaskan antara lain bahwa Ditjen Pendis akan melaksanakan pembayaran pajak dimaksud, sedangkan menurut Setjen Depag,

BPK RI



pemberian beasiswa dilakukan secara langsung kepada penerima bantuan, sehingga satker tidak memiliki kewenangan melakukan pemotongan pajak dan Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta mengakui bahwa uang hasil kontrak (termasuk pajak) antara Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta dengan Telkomsel telah digunakan langsung untuk pembelian kendaraan. BPK RI menyarankan kepada Menteri Agama agar : a.

Penanggungjawab kegiatan/pengelola aset pada Setjen Depag, Ditjen Pendis, IAIN Walisongo, STAIN Surakarta/Tim Pengelola MEDP tingkat daerah (PCU) Jateng, Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan DKI Jakarta memungut PPh Pasal 21 sebesar Rp405.221.115,00 dan PPN sebesar Rp71.790.000,00 dan menyetorkan ke Kas Negara serta melampirkan bukti penyetorannya ke BPK RI.

b.

Memberikan sanksi administratif sesuai peraturan yang berlaku kepada Penanggungjawab kegiatan pada Setjen Depag, Ditjen Pendis, IAIN Walisongo, STAIN Surakarta/Tim Pengelola MEDP tingkat daerah (PCU) Jateng, Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan DKI Jakarta, atas kelalaian dalam melaksanakan pekerjaannya.

c.

Memberikan instruksi kepada pejabat berjenjang selaku atasan langsung penanggungjawab kegiatan/Tim Pengelola MEDP, supaya melaksanakan pengendalian dan pengawasan atas pelaksanaan kegiatan dengan efektif.


BPK RI



Lampiran 1

TIDAK LAJUT HASIL PEMERIKSAA ATAS SISTEM PEGEDALIA ITER LAPORA KEUAGA DEPARTEME AGAMA TAHU 2004, 2005 dan 2006 A.

Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2004 , omor : 112/S/V-XIII.2/09/2005 tanggal 26 September 2005 TIDAK LAJUT

o.

TEMUA PEMERIKSAA

SARA

1

2

3

1.

1) Unit akuntansi tingkat kantor atau proyek, tingkat wilayah, dan tingkat eselon I yang menyelenggarakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan Departemen Agama (Depag) belum seluruhnya terbentuk.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar: 1. Depag dhi. Sekjen menyusun struktur organisasi LK Depag pada seluruh satker yang ada sesuai SAI yang telah ditetapkan. 2. Depag dhi. Sekjen Depag memerintahkan masing-masing Satker dari tingkat UAK/P, UAW dan UAE-1 membuat laporan LRA dan Neraca sesuai SAI dan SAAT, meningkatkan kualitas SDM dan sarana dan prasarana serta sosialisasi penyusunan LK Depag.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti oleh Sekretaris Jenderal Depag a/n Menteri Keuangan dengan surat No. Sj/B.III/2/PS.00/1574/2006 Tanggal 30 Januari 2006 kepada BPK-RI dengan rincian : 1 Organisasi Laporan Keuangan untuk seluruh Satker di lingkungan Depag sudah dibentuk dengan Keputusan Menteri Agama No. 476 Tahun 2004 tentang Pembentukan Unit Akuntansi di lingkungan Depag. 2 Memerintahkan kepada seluruh satker di lingkungan Depag untuk membuat LRA menurut ketentuan yang berlaku dengan Standar Akuntansi Pemerintah, melalui surat Menteri Agama RI No. MA/226/2005 tanggal 13 September 2005, tentang penyusunan LK Depag Semester I Tahun 2005.

Agar Sistem pengendalian Intern pada masingmasing satker ditingkatkan

Sistem pengendalian intern masing-masing satker telah ditingkatkan.

2) Penyusunan Laporan Keuangan (LK) Depag Tahun 2004 dilakukan tidak sesuai dengan sistem akuntansi yang telah ditetapkan. 3) Inspektorat Jenderal Depag telah melaksanakan pemeriksaan atas Perhitungan Anggaran Depag Tahun 2004.

2.

LRA belanja pembangunan pada tingkat UAE-1 Ditjen BIPH sebesar Rp41.345.055.000,00 dan realisasi sebesar Rp40.028.291.555,00. Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa realisasi anggaran seluruh proyek tersebut sebesar Rp40.996.251.555,00, sehingga terdapat selisih kurang dibukukan oleh tingkat UAE-1 sebesar Rp967.960.000,00. Namun pada tingkat UAKPI Depag anggaran belanja pembangunan Ditjen BIPH sebesar Rp84.256.437.000,00 dan realisasi sebesar Rp64.269.644.932,00, sehingga apabila dibandingkan antara LRA belanja pembangunan Ditjen BIPH pada tingkat UAE-1 dengan tingkat UAKPI Depag, terdapat selisih baik anggaran maupun

BT 4

TB 5

TS 6

Halaman 1 dari 10

Lampiran 1

1

2

3

4

5

6

realisasinya. Kasubag. Verifikasi pada Bagian Perhitungan Anggaran tidak dapat menjelaskan adanya selisih tersebut. 3.

Terdapat Realisasi Anggaran Belanja Rutin dan Belanja Pembangunan yang belum dilaporkan dalam LRA Depag Tahun 2004, yaitu : a) Anggaran Belanja Rutin kurang dibukukan senilai Rp427.918.777,00 terjadi pada UAE-1 Direktorat Jenderal Bimas Islam dan Penyelenggaraan Haji (Ditjen BIPH) senilai Rp295.813.200,00, UAE-1 Direktorat Jenderal Kelembagaan Agama Islam (Ditjen Bagais) senilai Rp128.283.651,00, dan UAE-1 Inspektorat Jenderal Depag (Itjen Depag) senilai Rp3.821.926,00. Selisih lebih dibukukan senilai Rp423.834.244,00 terjadi pada UAE-1 Itjen Depag senilai Rp423.834.244,00. b) Anggaran Belanja Pembangunan kurang dibukukan senilai Rp22.654.733.214,00 terjadi pada UAE-1 Setjen senilai Rp991.922.634,00, UAE-1 Ditjen Bagais senilai Rp21.585.020.580,00, Ditjen Bimbingan Masyarakat Hindu dan Budha (Bimas Hindu dan Budha) senilai Rp2.895.000,00 dan Itjen Depag senilai Rp74.895.000,00.

Agar Sistem pengendalian Intern pada masingmasing satker ditingkatkan

Sistem pengendalian intern masing-masing satker telah ditingkatkan.

Menurut pendapat kami selisih angka atas Bagian Anggaran Belanja Rutin dan Belanja Pembangunan (BA 25) tersebut seharusnya dibukukan dalam LRA. Pihak Depag setuju dengan pendapat kami. Jumlah Temuan : 3 B.

4

0

0

BT

TB

4

5

4

Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2005 , omor : 17/HP/XIII/6/2006 tanggal 19 Juni 2006

o.

TEMUA PEMERIKSAA

SARA

1

2

3

1.

Organisasi unit akuntansi Eselon I Departemen Agama belum sepenuhnya berfungsi sesuai ketentuan

BPK-RI menyarankan Agar Menteri Agama memberikan teguran tertulis kepada unit-unit eselon I yang belum memfungsikan organisasi SAI, sehingga semua unit akuntansi di seluruh unit

Penyusunan LK Depag Tahun 2005 seluruh satker di lingkungan Depag telah menerapkan aplikasi SAI, akan tetapi prosedur

TIDAK LAJUT TS 6 Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan: a. Surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan no. SJ/B.III/4

Halaman 2 dari 10

Lampiran 1

1

2 penyusunan LK tersebut belum seluruhnya dilaksanakan secara berjenjang sehingga angka yang tersaji pada tingkat UAPA tidak didukung data dari UAPPA-E1.

3 eselon I berfungsi sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan No. 59/PMK.06/2004.

Hal tersebut disebabkan adanya prosedur alternatif pelaporan di tingkat UAPA didasarkan data-data dari UAKPA dan UAPPA-W yang diyakini lebih memadai selain fungsi pengawasan secara berjenjang yang belum efektif.

2.

Pelaporan beberapa unit akuntansi belum sesuai ketentuan Pemeriksaan pada delapan UAPPA/PB-E1 ternyata hanya satu UAPPA/PB-E1 (Ditjen Bimas Hindu dan Budha) yang membuat LK sebagai satker, sedangkan tujuh UAPPA-E1 tidak membuat laporan LK dan pada tingkat UAPPA/PB-W seluruhnya tidak membuat LK. sehingga LK Depag bukan merupakan LK konsolidasi, tetapi merupakan konsolidasi ADK dari UAPPA/PBW dan UAKPA/PB pada tingkat pusat. Hal tersebut disebabkan Kepala Kanwil/ Sekjen/Irjen/DirjenBagais/Dirjen BIPH/Dirjen Bimas Katholik/Dirjen Bimas Kristen/Kepala Balitbang dan Diklat Teknis Keagamaan belum sepenuhnya melaksanakan PMK No. 59/PMK.06/ 2005 Tahun 2005.

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur para penanggung jawab SAI di tingkat Eselon I dan wilayah agar membuat laporan sesuai PMK No. 59/PMK.06/2005 Tahun 2005 dan mensosialisasikannya sampai dengan tingkat satker.

4

5

6 /PS.00/2181/2006 tanggal 15 September 2006 kepada unit-unit eselon I agar dalam menyusun dan menyampaikan laporan keuangan mengikuti PMK No.59/ PMK.06/2004. b. Peraturan Menteri Agama no. 17 Tahun 2006 tentang Pembentukan unit Akuntansi Keuangan dan Unit Akuntansi Barang Milik Negara di Lingkungan Departemen Agama untuk menjadi pedoman dalam pelaksaan penyusunan dan penyampaian Laporan UAPPA Eselon I Depag. Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan: a. Surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan No. SJ/B.III/4/ PS.00/ 2181/2006 tanggal 15 September 2006 kepada unit-unit eselon I agar dalam menyusun dan menyampaikan laporan keuangan mengikuti PMK No.59/ PMK.06/2004. b. Surat dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan No. SJ/B.III/4/Ps.00/ 2154/2006 tanggal 13 September 2006 kepada Kepala Kanwil Depag di seluruh Indonesia agar penyampaian Laporan Keuangan harus dibuat secara tertulis dan didukung dengan data akuntansi berupa ADK. c. Peraturan Menteri Agama no. 17 Tahun 2006 tentang Pembentukan unit Akuntansi Keuangan dan Unit Akuntansi Barang Milik Negara di Lingkungan Departemen Agama untuk menjadi pedoman dalam pelaksaan penyusunan dan penyampaian Laporan UAPPA Eselon I Depag.

Halaman 3 dari 10

Lampiran 1

1

2

3

3

Terdapat perbedaan angka yang disajikan dalam LRA Belanja Tahun 2005

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur para penanggung jawab SAI di tingkat Eselon I dan wilayah agar melaksanakan PMK No. 59/PMK.06/2005, mensosialisasikan sampai dengan tingkat satker serta pengendalian dan pengawasan atasan langsung lebih ditingkatkan.

1. Pagu Anggaran Belanja Tahun 2005 dalam LRA senilai Rp6.462.547.443.228,00. Sedangkan data pada Biro Perencanaan senilai Rp6.690.523.166.000,00, sedangkan data pada Bagian PA Biro Keuangan dan IKN yang bersumber dari DIPA sebesar Rp6.862.283.846.000,00, sehingga belum dilaporkan minimal senilai Rp399.736.402.772,00. 2. 221 satker belum melaporkan realisasi belanja dalam LRA Belanja Tahun 2005. 3. Realisasi belanja pada tingkat UAKPA, UAPPA-W, UAPPAE1 dan UAPA tidak dapat ditelusuri.

4

5

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan: a. Surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan no. SJ/B.III/4 /PS.00/2181/2006 tanggal 15 September 2006 kepada unit-unit eselon I agar dalam menyusun dan menyampai-kan laporan keuangan mengikuti PMK No.59/ PMK.06/2004. b. Peraturan Menteri Agama No. 17 Tahun 2006 tentang Pembentukan unit Akuntansi Keuangan dan Unit Akuntansi Barang Milik Negara di Lingkungan Departemen Agama untuk menjadi pedoman dalam pelaksaan penyusunan dan penyampaian Laporan UAPPA Eselon I Depag.

Sehingga mengakibatkan LRA Belanja Tahun 2005 belum menggambarkan realisasi belanja yang sebenarnya. Hal tersebut disebabkan unit akuntansi di lingkungan Depag belum sepenuhnya melaksanakan PMK No. 59/PMK.06/2005 dan pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah. Jumlah Temuan : 3 C.

3

6

0

0

3

Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2006 , omor : 08/HP/XIII/06/2007 tanggal 27 Juni 2007

o.

TEMUA PEMERIKSAA

SARA

1

2

3

1.

Sebagian unit akuntansi di lingkungan Depag belum didukung dengan struktur organisasi dan SDM yang memadai. Dalam Peraturan Menteri Agama (PMA) No. 3 Tahun 2006 tanggal 24 Januari 2006 tentang organisasi dan tata kerja Depag telah ditetapkan bahwa tugas pelaporan keuangan melekat dalam tupoksi bagian keuangan namun seiring dengan berlakunya LK dengan basis Sistem Akuntansi Instansi (SAI) Depag telah menerbitkan PMA No. 17 Tahun 2006 tanggal 14 Juli 2006 tentang pembentukan Unit Akuntansi Keuangan dan BMN. PMA 17 Tahun 2006 merupakan pengganti KMA 476/2004 tentang pembentukan unit akuntansi dan akuntansi Barang Milik Negara di

BPK-RI menyarankan agar Depag segera mengkaji kemungkinan adanya penyederhanaan organisasi akuntansi khususnya pada satker kecil seperti MIN dan MTsN.

TIDAK LAJUT BT

TB

TS

4

5

6 - Sekjen Depag (a/n. Menag) melalui surat No.ND/SJ/B.IV/4/ PS.00/424/2007 tanggal 21 November 2007 telah memerintahkan kepada Kepala Biro Keuangan dan BMN untuk a.l. mengkaji kemungkinan penyederhanaan organisasi akuntansi khususnya satker kecil seperti MIN, MTs dan MAN. - Surat Karo Keuangan & BMN kepada Sekjen Depag No.

Halaman 4 dari 10

Lampiran 1

1

2 lingkungan Depag. Dalam PMA 17 Tahun 2006 ditegaskan bahwa tugas pelaporan menjadi tanggung jawab Kepala Instansi yang dalam pelaksanaannya dikoordinir oleh Kepala Tata Usaha yang ditetapkan secara berjenjang mulai dari UAPA sampai dengan UAKPA. Jumlah unit akuntansi di lingkungan Depag terdiri dari delapan UAPPA-E1, 33 UAPPA-W dan 3.987 UAKPA. Besarnya unit akuntansi dan tersebarnya lokasi kantor khususnya MIN, MTsN dan MAN dapat menghambat penyusunan/kompilasi laporan di tingkat wilayah. Selain itu kecilnya plafon anggaran kurang efisien dari segi tenaga, waktu dan biaya yang umumnya memiliki jarak tempuh yang cukup jauh untuk mengurus pencairan anggaran dan adminsitrasi pelaporan dengan KPPN. Hasil pemeriksaan secara uji petik pada lima UAPPA-W menunjukkan bahwa organisasi pada tingkat UAKPA MIN belum memadai yakni Kepala Sekolah merangkap Kepala Tata Usaha, dan tidak memiliki tenaga administrasi yang tetap atau berstatus tenaga honor karena minimnya tenaga PNS. Hal ini berakibat tenaga fungsional guru merangkap tugas administrasi dan keuangan. Selain itu pemahaman SAI pada satker MIN dan MTsN masih kurang sehingga tidak sedikit staf KPPN melakukan asistensi pada penyusunan laporan keuangan sehingga dapat melemahkan aspek independensi. Dalam PMA No. 17 Tahun 2006 disebutkan bahwa entitas akuntansi Depag adalah unit pengguna anggaran/pengguna barang dan oleh karenanya wajib menyelenggarakan akuntansi dan menyusun laporan keuangan untuk digabungkan pada entitas pelaporan. Struktur organisasi SAI yang besar dan tersebar dan tidak ditunjang dengan SDM yang memadai dapat menghambat jadwal pelaporan dan kurang efektif dalam pelaksanaan rekonsiliasi dengan KPPN.

3

2.

Sistem pencatatan dan pelaporan belum menghasilkan informasi yang memadai. LK Depag telah direview Itjen. LK tersebut telah menggambarkan jumlah satker sebanyak 3.986 dari 3.987 (kecuali 1 satker MTsN Simpang Kiri Kab. Aceh Selatan) dan proses penyusunan laporan telah dilakukan secara berjenjang mulai dari kompilasi di tingkat UAPPA-W, UAPPA-E1 dan UAPA.

BPK-RI menyarankan agar: a. Kepala Biro Keuangan melakukan sosialisasi dan pelatihan SAI secara berjenjang sampai tingkat satker. b. Pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung lebih ditingkatkan.

4

5

6 ND/B.III/4/PS.00/676A/2007, a.l. menjelaskan bahwa penyederhanaan organisasi akuntansi khususnya pada satker kecil seperti MIN dan MTsN tidak dapat dilaksanakan karena berimplikasi pada permasalahan yang kompleks.

- Sekjen Depag (a/n. Menag) melalui surat No. ND/SJ/B.IV/4/PS.00/424/ 2007 tanggal 21 November 2007 telah memerintahkan kepada Kepala Biro Keuangan dan BMN untuk a.l. 1) Melaksanakan SAI sesuai ketentuan dan meningkatkan kualitas SDM yang menangani pelaporan, 2) segera

Halaman 5 dari 10

Lampiran 1

1

2 Meskipun demikian angka yang tersaji dalam LK Depag belum menunjukkan realisasi belanja dan pendapatan yang mutakhir sesuai dengan batas terakhir pelaporan tanggal 28 Pebruari 2007. Sampai dengan tanggal 7 Mei 2007 masih terdapat perbedaan realisasi yang belum dapat ditelusuri dengan Departemen Keuangan. Demikian pula dengan neraca yang tersaji belum menunjukkan akun-akun yang lengkap dan saldo yang wajar. Upaya yang dilakukan agar penyampaian laporan keuangan disampaikan tepat waktu telah dilakukan dengan PMA No. 17 Tahun 2006 tentang pembentukan unit akuntansi keuangan dan barang, yang telah ditegaskan kembali dengan Surat Edaran Setjen No. SJ/B.III/4/KU.00/90/2007 tanggal 11 Januari 2007, namun pada kenyataannya penyampaian laporan tidak tepat waktu.

3

4

5 melakukan inventarisasi aset dan menetapkan neraca awal, 3) menetapkan SAI sesuai dengan pedoman yang ditetapkan Depkeu kepada seluruh satker, 4) melakukan sosialisasi dan pelatihan SAI secara berjenjang sampai tingkat satker, 5) Pengendalian dan pengawasan atasan langsung ditingkatkan, (sosialisasi dan pelatihan SAI belum dilaksanakan). - Surat Sekjen Depag kepada Direktur Aklap Ditjen Perbendaharaan Depkeu No.B.III/4/Kp.02.3/703/2007 a.l. permintaan narasumber dalam rangka pelatihan terkait dengan penyusunan LK.

3.

Aplikasi SAI dan SABMN belum mendukung terselenggaranya sistem pelaporan yang baik. Penyusunan LK Depag Tahun 2006 telah dilakukan secara berjenjang dan direkonsiliasi secara berkala. Laporan keuangan dapat diselenggarakan jika terdapat kecukupan dokumen sumber dan adanya komunikasi dari pelaksana anggaran dan bagian pelaporan. Kelemahan penyusunan LK tidak terlepas dari faktor yang melekat dalam organisasi itu sendiri yakni faktor SDM dan sarana yang tersedia. Sedangkan faktor dari luar organisasi yakni berupa kelemahan dalam aplikasi.

BPK-RI menyarankan agar Depag segera melakukan konsultasi dengan Depkeu mengenai kelemahan aplikasi SAI dan segera menetapkan status pencatatan tanah wakaf yang sudah atas nama Depag.

Sekjen Depag (a/n. Menag) melalui surat Nomor ND/SJ/B.IV/4/PS.00/424/2007 tanggal 21 November 2007 telah memerintahkan kepada Kepala Biro Keuangan dan BMN untuk a.l. melakukan konsultasi dengan Depkeu mengenai kelemahan SAI dan menetapkan status pencatatan tanah wakaf atas nama Departemen Agama.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama melalui Dirjen Pendis, Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Barat dan Kepala Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah agar memerintahkan bendahara dan petugas SAI untuk memahami dan menaati sistem pencatatan pada CALK, mencatat

-

6

Aplikasi SAI seharusnya dapat mengakomodir berbagai kondisi di lapangan dan dapat memberikan informasi yang jelas dan mudah. Kondisi tersebut dapat mempengaruhi penyajian nilai aset dalam LK. 4.

Saldo kas dana blockgrant TA 2006 minimal sebesar Rp118.053.492.943,00 belum dicatat dalam LK. Dalam LK Depag Tahun 2006 saldo kas pada bendahara pengeluaran per 31 Desember 2006 sebesar Rp69.188.968.556,00. Saldo tersebut merupakan saldo kas pada bendahara pengeluaran pada satker berupa uang persediaan yang belum dipertanggungjawabkan secara definitif ke kas Negara. Selain itu saldo kas pada bendahara penerima sebesar

-

Surat Setjen Depag No. B.IV/1/ OT.01.1/1625/2007 tanggal 28 Agustus 2007 tentang tindak lanjut temuan pemeriksaan. Surat Itjen No. C/3.b/PS.00/ 765/2007 tanggal 20 September 2007 perihal tindak lanjut temuan pemeriksaan kepada Kanwil Depag Prov. DKI

Halaman 6 dari 10

Lampiran 1

1

2 Rp1.000.000,00 merupakan saldo kas yang belum disetorkan ke kas Negara. Hasil pemeriksaan saldo kas pada bendahara pengeluaran satker yang diuji petik pada umumnya nihil. Masih munculnya saldo kas pada neraca, juga disebabkan belum adanya pencatatan atas setoran sisa Uang Persediaan (UP) yang berasal dari pencairan SP2D LS atas blockgrant yang belum disalurkan meskipun secara administrasi telah definitif dipertanggungjawabkan. Terjadinya saldo kas dana blockgrant karena adanya pengembalian dana blockgrant akibat kelemahan pada data base penerima bantuan dan adanya pencairan anggaran APBN-P menjelang akhir tahun sehingga tidak terserap dalam TA berjalan. Penyaluran blockgrant secara parsial didasarkan pada proposal, yang selanjutnya dibuat perjanjian kerja dan secara kolektif didasarkan pada SK Penetapan Penerima Blockgrant. Dalam DIPA TA 2006 Depag mendapat alokasi blockgrant sebesar Rp2.403.492.312.000,00 dan telah direalisasikan sebesar Rp2.337.853.633.359,00 (97,27%). Hasil pemeriksaan kas secara uji petik pada tiga satker menunjukkan bahwa terdapat saldo blockgrant per 31 Desember 2006 yang belum disalurkan sebesar Rp118,05 milyar.

3 saldo kas dalam CALK sebesar Rp118,05 milyar, serta meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

4 -

-

5 Jakarta, Sumut, Jabar, Jateng & Jatim. Surat Ditjen Pendis No. Dj.I/Set.I/ OT.1.1/796/2007 tanggal 23 Oktober 2007 kepada para Direktur dan PPK di link. Pendis agar menindaklanjuti temuan pemeriksaan. Kandepag Kota Bogor menanggapi dgn surat No. Kd.10.17/1/KS.01. 1/224/2008 tanggal 13 Maret 2008, a.l menjelaskan bahwa Dana Blockgrant di Kandepag Kota Bogor telah dicatat dlm CALK.

6

Kondisi tersebut mengakibatkan saldo kas pada bendahara pengeluaran dan penerima belum menunjukkan saldo kas yang sebenarnya dan berpeluang disalahgunakan. 5.

Bantuan imbal swadaya kepada madrasah-madrasah negeri (MAN, MTsN dan MIN) berupa ruang kelas baru senilai Rp11.344.500.000,00, dan bantuan komputer dan meubelair senilai Rp3.421.261.082,00 belum dicatat dalam neraca Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran Kondisi tersebut mengakibatkan BMN kurang dicatat dalam Laporan Keuangan Kanwil Depag Provinsi Sumatera Utara selaku Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Anggaran Wilayah sejumlah Rp14.765.761.082,00, yang terdiri dari kurang dicatat dalam perkiraan Gedung dan Bangunan sejumlah Rp11,34 milyar dan kurang dicatat dalam perkiraan Peralatan dan Mesin sejumlah Rp3,42 milyar.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama melalui Kepala Kanwil Depag Provinsi Sumatera Utara agar : a. Memerintahkan satker-satker penerima bantuan untuk mencatat dalam saldo awal Laporan BMN TA 2007. b. Meningkatkan pengendalian dan pengawasan atas Laporan BMN.

- Surat Sekjen Depag (a/n. Menag) No.SJ/B.IV/4/PS.00/2389/2007 tanggal 26 November 2007 kepada Kakanwil Depag Prov. Sumut tentang tindak lanjut temuan pemeriksaan. - Surat Kakanwil Depag Prov. Sumut No.Kw.021.a/KU.00.1/2180A/07 tanggal 12 Desember 2007 kepada Kepala Madrasah (MAN,MTsN,MIN) mencatat aset dari blockgrant dalam LK satker.

Halaman 7 dari 10

Lampiran 1

1

2

3

6.

Penyertaan modal IAIN Sumatera Utara (Sumut) sebesar Rp388.215.000,00 pada PT. Bank Perkreditan Rakyat Syariah Puduarta Insani (PT. BPRS PI) belum dicatat dalam LK IAIN Sumut.

BPK-RI menyarankan kepada Rektor IAIN Sumatera Utara agar: a. Membuat surat perjanjian/ kontrak dengan PT BPRS tentang sewa menyewa ruangan/gedung. b. Memperhitungkan dan memungut biaya peman-faatan gedung kepada PT BPRS serta menyetorkannya ke Kas Negara dan menyampaikan foto copy bukti setornya kepada BPK-RI. c. Mencatat kepemilikan saham sebesar Rp388,21 juta pada LK UIN Sumut.

- Surat Dirjen Pendis No.Dj.I/Set.I/OT.1.1/797/2007 tanggal 30 Oktober 2007 tentang tindak lanjut temuan pemeriksaan. - Telah dibuat perjanjian penggunaan ruangan antara IAIN Sumut dengan Dirut PT. BPRS PI.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama memerintah-kan Kakanwil Depag Provinsi DKI Jakarta agar menegur Pejabat Pembuat Komitmen dan petugas SABMN untuk berkoordinasi dengan peneri-ma bantuan. Melalui petugas SABMN mencatat BMN hasil pengadaan TA 2006 dalam koreksi Laporan BMN Tahun 2006, serta meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

- Kakanwil Depag Prov. DKI Jakarta dengan surat No.KW.09.1/3/KS.01.2 /509/2008 tanggal 31 Januari 2008 telah memerintahkan pada PPK & Pelaksana Kegiatan agar tertib dalam pengadaan & pengadministrasian barang. - Bagian TU a/n PPK Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta telah menindaklanjuti temuan pemeriksaan dengan No.KW.09.1/3/KS.01.2/543/2008 tanggal 4 Februari 2008, a.l. menjelaskan bahwa barang senilai Rp10,10 milyar telah tercatat dalam Laporan BMN.

PT. BPRS PI menjalankan operasionalnya di gedung IAIN Sumut. Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa penyertaan modal belum dicatat dalam LK IAIN Sumut, dan belum diketahui adanya penerimaan jasa/laba atas penanaman modal tersebut. Pemanfaatan gedung IAIN Sumut oleh PT. BPRS PI belum didukung dengan suatu perjanjian/kontrak kerja sama. Kondisi tersebut mengakibatkan penyertaan modal sebesar Rp388,21 juta yang tidak dicatat dalam LK IAIN Sumatera Utara berpotensi untuk disalahgunakan. Selain itu Negara tidak mendapatkan PNBP berupa bagi hasil atas penyertaan modal dan pemanfaatan gedung IAIN Sumatera Utara oleh pihak ketiga. 7.

Barang hasil pengadaan pada Kanwil Depag Propinsi DKI Jakarta TA 2006 senilai Rp10,10 milyar tidak dicatat dalam laporan BMN. Hasil pemeriksaan atas Laporan BMN Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta menunjukkan bahwa Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta tidak mencatat peralatan laboratorium, buku pelajaran, meubelair dan kendaraan roda empat dalam mutasi Laporan BMN. Hal tersebut mengakibatkan barang-barang hasil pengadaan TA 2006 senilai Rp10,10 milyar tidak tercatat dalam mutasi Laporan BMN Kanwil Depag DKI Jakarta selaku UAKPB.

8.

Hasil pemeriksaan pada belanja modal fisik lainnya pada Ditjen BIPH diketahui bahwa belanja tersebut antara lain disalurkan untuk pembangunan/rehabilitasi asrama haji melalui blockgrant berdasarkan SK Dirjen BIPH No. D/166 tanggal 27 April 2006 tentang anggaran pembangunan/rehab

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama memerintahkan Dirjen PHU supaya menaati ketentuan tentang klasifikasi belanja, menetapkan pedoman pelaporan pertanggung-

4

5

6

Sekjen Depag (a/n. Menag) dengan surat No.SJ/B.IV/4/PS.00/2349/ 2007 tanggal 21 November 2007 kepada Dirjen PHU agar mentaati ketentuan tentang klasifikasi

Halaman 8 dari 10

Lampiran 1

1

2 gedung dan fasilitasnya di lingkungan Ditjen BPIH. Bantuan tersebut telah disalurkan kepada 21 asrama haji sebesar Rp16.935.271.000,00.

3 jawaban bantuan, dan meningkatkan pengendalian serta pengawasan.

4

5

Asrama haji dikelola oleh Badan Pengelola Asrama Haji (BPAH) berada di bawah pembinaan Ditjen BIPH, secara kelembagaan BPAH belum memiliki dasar hukum sehingga tata cara pengelolaannya dilakukan tersendiri sesuai dengan SK Ditjen BIPH No. D/315 Tahun 2003 tanggal 28 Agustus 2003. Sampai dengan saat pemeriksaan berakhir tanggal 19 April 2007 laporan pertanggungjawaban penggunaan bantuan pembangunan/rehab/ asrama tersebut belum disampaikan kepada Ditjen PHU

6 belanja, menetapkan pedoman pelaporan pertanggungjawaban bantuan, dan meningkatkan pengendalian serta pengawasan.

Hal tersebut mengakibatkan sulitnya penilaian efektivitas penggunaan bantuan pembangunan/ rehab tersebut dan pengendalian serta pengawasannya. 9.

Bantuan Biaya Operasional Penyelenggaraan Haji Tahun 1427H/2006M sebesar Rp208.600.175.000,00 telah disalurkan kepada Panitia Penyelenggaraan Ibadah Haji (PPIH) Pusat dan Daerah sesuai SPM No. 00779/DJSet/I/KS.012006 tanggal 23 Nopember 2006 dan SP2D No. 381077E/133/116 tanggal 1 Desember 2006. Penyaluran bantuan dilaksanakan berdasarkan lima SK Dirjen Penyelenggaraan Haji dan Umroh, namun PPIH belum mempertanggungjawabkan penggunaannya.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama melalui Dirjen PHU menegur PPIH untuk selalu menaati ketentuan dan segera menyetorkan sisa bantuan ke Kas Negara serta menyampaikan foto copy bukti setornya kepada BPK-RI.

Sekjen Depag (a/n. Menag) dengan surat No.SJ/B.IV/4/ PS.00/2349/2007 tanggal 21 November 2007 kepada Dirjen PHU agar menegur PPIH untuk selalu menaati ketentuan dan segera menyetorkan sisa bantuan ke Kas Negara serta menyampaikan foto copy bukti setornya kepada BPK-RI.

Hasil konfirmasi kepada Bagian Keuangan Ditjen PHU tanggal 11 April 2007 diperoleh informasi bahwa dari bantuan yang telah disalurkan, telah digunakan oleh PPIH sebesar Rp208.142.983.183,00, dan masih terdapat sisa sebesar Rp457.191.816,00. Sisa tersebut masih disimpan oleh PPIH Pusat/Daerah dan akan dikembalikan bersama dengan penyampaian laporan penggunaan bantuan. Hal tersebut mengakibatkan bantuan senilai Rp208,60 juta belum diketahui penggunaannya, dan menyulitkan pengendalian serta pengawasannya. 10.

Hasil pengecekan fisik pada Laboratorium Halal di Pondok Gede tanggal 18 April 2006 dan konfirmasi kepada Sub

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama melalui Dirjen PHU

- Sekjen Depag dengan surat

(a/n. Menag) No.SJ/B.IV/4/

Halaman 9 dari 10

Lampiran 1

1

2 Direktorat Produk Halal pada Ditjen Bimas Islam diketahui bahwa Gedung Laboratorium Halal dan Alat-alat Laboratorium Halal senilai Rp8.255.459.000,00 yang terdiri dari gedung laboratorium halal yang dibangun Tahun 2003 senilai Rp7.095.459.000,00 dan alat-alat laboratorium halal hasil penagdaan Tahun 2006 senilai Rp1.160.000.000,00 belum dicatat dalam LK dan belum dimanfaatkan karena belum ada kejelasan siapa yang akan melegalkan produk halal (yang selama ini dikeluarkan oleh MUI).

3 memerintahkan Bidang Urusan Agama Islam segera memanfaatkan gedung dan alat Laboratorium Halal dan mengkoordinasikan masalah tersebut dengan MUI.

11.

Surat Perintah Pengesahan Pembukuan (SP3) atas realisasi Pinjaman Luar Negeri (PLN) dari Islamic Development Bank (IDB) No. Loan IND 0063 pada proyek The Reformulation of The Science and Technology Equity Programme-II (STEP IDB-II) Tahun 2004 dan 2005 pada Ditjen Bagais, senilai Rp44.469.046.832,00 diterbitkan Tahun 2006.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama memerintahkan Ditjen Pendis berkoordinasi dengan KPPN Khusus dan selalu proaktif menanyakan penggunaan PLN yang belum diterbitkan SP3-nya.

4

Keterangan :

15 BT : TB : TS :

6 PS.00/2349/2007 tanggal 21 November 2007 kepada Dirjen PHU agar memerintahkan Bidang Urais segera memanfaatkan gedung dan alat Laboratorium Halal dan mengkoordinasikan masalah tersebut dengan MUI. - Ditjen Bimas Islam telah memanfaatkan gedung Lab. Halal.

Surat dari Sekjen Depag (a/n. Menag) No.SJ/B.III/4/Ku.00/246/ 2008 tanggal 14 Februari 2008 kepada Dirjen Pendis, a.l. menindaklanjuti hasil pemeriksaan dengan berkoordinasi dengan KPPN khusus dan selalu proaktif menanyakan penggunaan PLN yang belum diterbitan SP3-nya.

Hal tersebut mengakibatkan Ditjen Bagais/Pendis tidak dapat membukukan realisasi PLN IDB STEP-II Tahun 2004 dan 2005 pada tahun terjadi pengeluaran. Jumlah Temuan : 11

5

0

12

3

Belum Tindak Lanjut Tindak Lanjut Belum Sesuai Saran Tindak Lanjut Telah Sesuai Saran

Halaman 10 dari 10

Lampiran 2

TANAH YANG TIDAK DIMILIKI SATUAN KERJA NAMUN TELAH DICATAT DAN DILAPORKAN DALAM NERACA No.

Pengguna

Luas (M2)

Tahun Perolehan

Rupiah (Rp)

Kandepag Kabupaten Kuningan 1

Kandepag Kabupaten Kuningan

2

KUA Kec.Kuningan

1.000

1980

14.000.000

840

1985

5.624.000

3

KUA Kec. Ciniru

1.250

1979

2.180.000

4 5

KUA Kec.Cibingbin

490

1983

249.000

KUA Kec. Ciwaru

280

1979

1.120.000

6

KUA Kec. Subang

700

1981

2.100.000

7

KUA Ciawigebang

690

1979

3.450.000

8

KUA Kec. Lebakwangi

450

1979

1.350.000

9

KUA Garawangi

420

1984

1.546.000

10

KUA Cilimus

600

1982

3.300.000

11

KUA Jalaksana

490

1984

1.410.000

12

KUA Mandirancan

750

1982

1.125.000

13

KUA Selajambe

490

1985

1.960.000

14

KUA Darma

200

1992

2.200.000

15

KUA Pasawahan

350

1994

5.100.000

16

KUA Kramatmulya

400

1988

1.490.000

17

KUA Kadugede

700

1984

6.300.000

18

KUA Cibeureum

386

2005

12.500.000

Jumlah

10.486

67.004.000

Kandepag Kota Sukabumi 1

KUA Kec.Warudoyong

431

1980

4.310.000

2

KUA Kec.Cikole

100

1995

30.000.000

3

KUA Kec.Citamiang

400

2000

30.000.000

4

KUA Lembursitu

300

2005

15.000.000

5

KUA Cibeureum

300

2006

15.000.000

Jumlah

1.531

94.310.000

Kandepag Kota Samarinda 1

Kandepag Kota Samarinda

2

KUA Kec. Samarinda Utara

544

-

561.408.000

3

KUA Kec. Samarinda Ulu

875

-

1.114.750.000

4

KUA Kec. Palaran

750

-

96.000.000

5

KUA Kec. Samarinda Seberang

1.024

-

163.840.000

6

KUA Kec. Samarinda Ilir

360

-

37.080.000

7

KUA Kec. Sungai Kunjang

1.200

-

240.000.000

Jumlah

3.378

8.131

-

1.330.932.000

3.544.010.000

Lampiran 3

ASET TETAP MILIK STAIN CIREBON HASIL PENGADAAN SEBELUM TAHUN 2006 YANG BELUM DICATAT SEBAGAI SALDO AWAL ASET TETAP A.

Tanah

1

Tanah Persil

Bukti Kepemilikan Sertifikat

2

Tanah Persil

Sertifikat

2.420

Desa Karyamulya Kecamatan Kesambi Kota Cirebon

3

Tanah Persil

Sertifikat

5.275

Desa Karyamulya Kecamatan Kesambi Kota Cirebon

4

Tanah Persil

Sertifikat

3.115

Kelurahan Sunyaragi Kecamatan Cirebon Selatan Kota Cirebon

Kota

5

Tanah Persil

Sertifikat

4.650


Kota

6

Tanah Persil

Sertifikat

8.840


Kota

No.

Status

Jumlah

B.

Lokasi Desa Karyamulya Kecamatan Kesambi Kota Cirebon

26.843

Peralatan dan Mesin No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

C.

Luas (M2) 2.543

Jenis/Merk Toyota Kijang LGX Tahun 2003 Toyota Kijang KP 80 Tahun 2003 Toyota Kijang KF 70 Tahun 2003 Toyota Kijang KF 50 SPR Tahun 1995 Isuzu Panther Tahun 2000 Toyota Kijang KF 50 SPR Tahun 1995 Toyota Kijang Suzuki ST 100 Tahun 1998 Toyota Kijang KF 50 SPR Tahun 1990 Mitsubishi Colt DX L 300 Tahun 1993 Mercedes Benz 800/38 Tahun 2001 Honda Legenda C 100 Tahun 2001

No. Polisi E 451 A E 501 A E 421 A E 412 A E 425 A E 367 A E 445 A E 370 A E 313 A E 7045 A E 7048 A E 3131 A

Tahun Perolehan 2003 2003 2004 2003 2004 1995 2003 1988 1990 2002 2001 2001

Kondisi Baik Baik Baik Baik Baik Baik Baik Baik Baik Baik Baik Baik

Gedung dan Bangunan No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Uraian Bangunan Student Centre Bangunan Perpustakaan Lantai I Bangunan Perpustakaan Lantai II Bangunan Perpustakaan Lantai III Bangunan Ruang Kuliah Tarbiyah Lantai I Bangunan Gedung Senat Bangunan Lab IPA Bangunan Gedung Pasca Lantai I

Luas (M2) 166,60 431,00 397,00 403,00 352,00 192,00 96,00 346,00

Halaman 1 dari 2

Lampiran 3

No. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22.

Uraian Bangunan Gedung Pasca Lantai II Bangunan Gedung Pasca Lantai III Bangunan Ruang Kuliah Syariah Lantai I Bangunan Ruang Kuliah Syariah Lantai II Bangunan Ruang Kuliah Syariah Lantai III Bangunan Gedung Rektorat Bangunan Pendidikan Bangunan Tempat Ibadah Bangunan Tempat Olah Raga Bangunan Koperasi Bangunan Pos Jaga Bangunan Perpustakaan Lama Bangunan Laboratorium Bangunan Gedung Serba Guna Jumlah

Luas (M2) 336,00 336,00 362,00 362,00 352,00 1.763,00 2.914,00 200,00 1.000,00 90,00 20,00 240,00 246,00 630,00 11.234,60

Halaman 2 dari 2

Lampiran 4

ASET TETAP HASIL PEROLEHAN TAHUN ANGGARAN 2007 YANG BELUM DICATAT DAN DISAJIKAN DALAM NERACA

No.

Satker

1

Sekretariat Jenderal/Ditjen Bimas Islam Badan Penelitian Pengembangan dan Pendidikan Pelatihan Departemen Agama

2

3

Inspektorat Jenderal

4

Direktorat Jenderal Penyelenggaraan Haji dan Umroh Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi DKI Jakarta

5

6

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat

7

Kantor Departemen Agama Kota Bogor

8

Kantor Departemen Agama Kabupaten Kuningan

Jenis Aset Tetap

Nilai (Rp)

Belanja Modal

Sumber Dana Selain Block Grant Kantor Pusat dan Belanja Block Grant Modal Kantor Pusat Nilai Sumber Dana 697.758.200 Dana Nikah Rujuk Kantor Pusat Depag 558.002.345 Belanja Barang

Peralatan dan Mesin

697.758.200

-

Peralatan dan Mesin, Jaringan, dan Aset Tetap lainnya

558.002.345

-

Peralatan dan Mesin, Jaringan, Gedung dan bangunan, serta Aset Tetap lainnya Peralatan dan Mesin, serta Gedung dan bangunan Peralatan dan Mesin Jaringan Peralatan dan Mesin, Jaringan Peralatan dan Mesin

414.459.880

414.459.880

-

-

-

319.735.500

319.735.500

-

-

-

66.662.950 98.851.500 2.646.714.315 1.360.958.576

55.262.950 98.851.500 2.646.714.315 -

-

11.400.000 1.360.958.576

Belanja Barang BPIH tahun 2007/1428H

1.950.178.076 3.626.210.050 43.976.249.706 7.354.524.050 4.389.568.896 25.800.000

43.976.249.706 7.354.524.050 4.389.568.896 2.800.000

23.000.000

1.950.178.076 3.626.210.050 -

Belanja Barang Belanja Barang -

44.039.075 116.000.000 179.300.000

26.000.000 31.300.000

44.039.075 90.000.000 148.000.000

-

-

55.965.000

-

55.965.000

-

-

Gedung dan Bangunan Peralatan dan Mesin Gedung dan bangunan Peralatan dan Mesin Aset Tetap Lainnya Peralatan dan Mesin Peralatan dan Mesin Gedung dan bangunan Peralatan dan Mesin, serta Gedung dan bangunan Gedung dan bangunan

Halaman 1 dari 2

Lampiran 4

No.

Satker

9

Kantor Departemen Agama Kabupaten Sumedang

Gedung dan bangunan

20.000.000

-

20.000.000

-

10

UIN Sunan Gunung Djati

Peralatan dan Mesin

414.347.420

232.957.500

-

181.389.920

Peralatan dan Mesin, serta Gedung dan bangunan Peralatan dan Mesin

472.507.978

472.507.978

-

-

-

22.925.000

-

22.925.000

-

-

Gedung dan bangunan

60.000.000

-

60.000.000

-

-

21.825.000

-

21.825.000

-

-

11

Jenis Aset Tetap

Kantor Departemen Agama Kabupaten Cirebon

Peralatan dan Mesin

Nilai (Rp)

Sumber Dana Selain Block Grant Kantor Pusat dan Belanja Block Grant Modal Kantor Pusat Nilai Sumber Dana 19.775.000 - -

19.775.000

Belanja Modal -

Dana block grant Program Pasca Sarjana dan Kualifikasi S-1

12

Kantor Departemen Agama Kota Sukabumi

Peralatan dan Mesin

13

Kantor Departemen Agama Kabupaten Bekasi

Gedung dan Bangunan

220.350.000

-

220.350.000

-

14

STAIN Cirebon

Aset Tetap Lainnya

382.098.000

367.200.000

-

14.898.000

15

MTsN Kidul

Gunung

Gedung dan Bangunan

164.063.500

-

-

164.063.500

Bantuan Pemerintah Kota Cirebon Bantuan Pasca Gempa

16 17 18 19 20 21 22

MAN Kalibawang, Kulon Progo MAN Sabdodadi, Bantul MAN Pakem, Sleman MTsN Sayegan, Sleman MTsN Sleman Kota, Sleman MTsN Tempel, Sleman MTsN Gubukrubuh, Gunung Kidul Jumlah

Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan Gedung dan Bangunan

125.000.000 530.000.000 150.000.000 231.250.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000

-

-

125.000.000 530.000.000 150.000.000 231.250.000 250.000.000 250.000.000 250.000.000

Bantuan Pasca Gempa Bantuan Pasca Gempa Bantuan Pasca Gempa Bantuan Pasca Gempa Bantuan Pasca Gempa Bantuan Pasca Gempa Bantuan Pasca Gempa

71.465.120.017

60.388.132.275

725.879.075

10.351.108.667

Sumbergiri,

Halaman 2 dari 2

Lampiran 5

ASET YANG SUDAH TIDAK DAPAT DIGUNAKAN LAGI DALAM KEGIATAN OPERASIONAL SATUAN KERJA NAMUN MASIH DICATAT DALAM KELOMPOK ASET TETAP

4

Nilai (Rp) 90.000.000

Barang-barang inventaris

295

214.728.500

STAIN Kediri

Barang-barang inventaris

168

235.402.400

4

Kandepag Kabupaten Bogor

Kendaraan bermotor roda dua

1

250.000

5

Kandepag Kabupaten Majalengka

Kendaraan bermotor roda empat

3

9.000.000


5

3.070.500


1

12.500.000

17

79.830.000


1

2.000.000


6

2.112.500


15

17.812.500

516

666.706.400

No.

Satker

Jenis Aset

1

Kandepag Kabupaten Pekalongan


2

STAIN Tulungagung

3

6

Kandepag Kabupaten Sukabumi

Kendaraan bermotor roda dua 7

8

Kandepag Kota Cirebon

Kandepag Kabupaten Sumbawa Jumlah

Unit

Keterangan Kendaraan dalam kondisi rusak berat karena kecelakaan. Belum ada SK penghapusan Barang-barang dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan. Barang-barang dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan. Kendaraan dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan. Kendaraan dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan. Kendaraan dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan. Kendaraan dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan. Kendaraan dalam kondisi rusak berat. Belum diajukan usul penghapusan.

Lampiran 6

SATUAN KERJA YANG BELUM MENYAMPAIKAN ARSIP DATA KOMPUTER (ADK) DAN LAPORAN BARANG MILIK NEGARA (BMN)

KD

INSTANSI

SATKER JUMLAH

SUDAH

BELUM

Instansi Pusat 1


1

1

-

2

Inspektorat Jenderal

1

1

-

3

Ditjen Bimas Islam

1

1

-

4

Ditjen Pendis

1

1

-

5

Ditjen Kristen

1

1

-

6

Ditjen Bimas Khatolik

1

1

-

7

Ditjen Bimas Hindu

1

1

-

8

Ditjen Bimas Budha

1

1

-

9

Ditjen Haji dan Umroh

1

1

-

11

Badan Litbang & Diklat

1

1

-

10

10

-

67

67

-

Jumlah Pusat Wilayah 100

DKI Jakarta

200

Jawa Barat

317

264

53

300

Jawa tengah

333

332

1

400

D.I Yogyakarta

74

74

-

500

Jawa Timur

454

436

18

600

NAD

613

6

607

700

Sumatra Utara

248

231

17

800

Sumatra Barat

228

199

29

900

Riau

65

63

2

1000

Jambi

112

112

-

1100

Sumatra Selatan

1200

Lampung

1300

Kalimantan Barat

1400 1500 1600 1700

99

88

11

103

103

-

57

19

38

Kalimantan Tengah

71

59

12

Kalimantan Selatan

266

34

232

Kalimantan Timur

53

53

-

Sulawesi Utara

31

31

-

1800

Sulawesi Tengah

68

39

29

1900

Sulawesi Selatan

141

97

44

2000

Sulawesi Tenggara

66

57

9

2100

Maluku

44

6

38

2200

Bali

35

33

2

2300

NTB

74

35

39

2400

NTT

51

43

8

2500

Papua

26

26

-

Halaman 1 dari 2

Lampiran 6

KD

INSTANSI

SATKER JUMLAH

SUDAH

BELUM

2600

Bengkulu

79

72

7

2800

Maluku Utara

48

2

46

2900

Banten

75

40

35

3000

Bangka Belitung

28

28

-

3100

Gorontalo

23

23

-

3200

Kepri

22

14

8

3300

Irjabar

20

8

12

3400

Sulawesi Barat

17

15

2

5000

Atase Haji

1

-

1

Jumlah Wilayah

4.009

2.709

1.300

Jumlah Keseluruhan

4.019

2.719

1.300

Halaman 2 dari 2

Lampiran 7

DISTRIBUSI ASET TETAP YANG TIDAK DISERTAI DENGAN NILAI PEROLEHAN A.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat No.

Jenis Aset

Satuan Kerja Penerima

1

2 unit Komputer Dell Optiplex 755

Kandepag Kota Bogor

2

1 unit UPS Liebert Iton VA

Kandepag Kota Bogor

3

1 unit Logitech Quickcam Sphere HP

Kandepag Kota Bogor

4

1 unit Swit Linkey SD 205

Kandepag Kota Bogor

5

1 unit Dotmetrix Printer

Kandepag Kota Bogor

6

1 unit Router Cisco 2801

Kandepag Kota Bogor

7

1 unit Epson Scener Perfetion 660

Kandepag Kota Bogor

8

1 unit Crossmatch Veriffer 300-Crossmatch fingerprint scanner

Kandepag Kota Bogor

9

2 unit PC IBM Think Center E50 A 43

Kandepag Kota Bogor

10

2 unit Monitor CRT IBM 15”

Kandepag Kota Bogor

11

1 unit Motor Honda Revo


12

1 unit Komputer untuk KUA


13



14



15



16



17



18



19



20

1 unit Motor Honda Revo

Kandepag Kabupaten Cirebon

21

1 unit Komputer untuk KUA


22



23



24



25



26



27



28



Halaman 1 dari 2

Lampiran 7

B.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi D.I Yogyakarta No.

Jenis Aset

Satuan Kerja Penerima

1

5 unit komputer

MAN Wates I Kulonprogo

2

5 unit komputer

MAN Wates II Kulonprogo

3

5 unit komputer

MAN I Kalibawang Kulonprogo

4

5 unit komputer

MAN Gandekan Bantul

5

5 unit komputer

MAN Wonosari Gunungkidul

6

2 unit komputer

MAN Godean Sleman

7

5 unit komputer

MAN Maguwoharjo Sleman

8

2 unit komputer

MAN Tempel Sleman

9

5 unit komputer

MAN Pakem Sleman

10

5 unit komputer

MAN Yogyakarta I

Halaman 2 dari 2

Lampiran 8

ASET TETAP YANG TIDAK DIDUKUNG BUKTI KEPEMILIKAN A.

Kandepag Kota Samarinda No.

Unit Barang

No. Polisi

1

Honda GL 100

KT 4070 B

3.000.000

2

Suzuki A100

KT 3708 B

6.000.000

3

Suzuki A100X

KT 3655 B

6.000.000

4

Suzuki A100X

KT 3053 BZ

6.000.000

5

Suzuki RC 100

KT 3113 BZ

7.000.000

6

Honda MCB 100

KT 4843 BZ

9.000.000

7

Honda MCB 100

KT 4842 BZ

9.000.000

8

Honda MCB 100

KT 4844 BZ

9.000.000

9

Honda MCB

KT 4030 BZ

9.000.000

10

Honda NF 100 D

KT 4035 M

9.000.000

11

Honda Win / MCB97

B 5652 JQ

7.000.000

12

Honda Win / MCB97

13

Honda NF 125 D

B 5637 JQ

7.000.000

KT 4182 MZ

12.000.000

Jumlah B.

Unit Barang

No. Polisi

Tahun Pembuatan

1

Toyota Kijang model minibus

D 1885 B

1997

2

Honda MegaPro

D 3953 D

2002

Kandepag Kota Sukabumi

1

Suzuki A 100

F 2088 S

Tahun Pembuatan 1983

2

Honda MCB

F 2449 S

1996

3

Honda Impressa

B 4482 LQ

1999

4

Honda NF 125 SF

D 5394 D

2007

No.

D.

99.000.000

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat No.

C.

Nilai (Rp)

Unit Barang

No. Polisi

Keterangan

BPKB an. Badan Kesejahteraan Masjid

Kandepag Kabupaten Bogor

1

Toyota Kijang KF 40

F 127 SA


2

Honda GA 100

F 2191 A

1980

3

Yamaha Sport

F 111 D

1976

No.

Unit Barang

No. Polisi

Keterangan BPKB an. Abdul Halim, Jakarta Utara

Halaman 1 dari 3

Lampiran 8

4

Yamaha Sport

F 2110 A


5

Honda Win MCB

D 6392 B

1995

6

Suzuki RC 100

F 3010 A

1997

7

Suzuki RC 100

F 3011 A

1997

8

Suzuki A100X

F 3015 A

1997

9

Suzuki A100X

F 3012 A

1997

10

Suzuki A100X

F 3013 A

1997

11

Suzuki RC 100

F 3014 A

1997

12

Suzuki RC 100

F 2899 A

1997

13

Suzuki A100X

F 2900 A

1997

14

Suzuki A100X

F 2902 S

1997

15

Suzuki A100X

F 2901 S

1997

16

Suzuki AX100

F 659 D

1985

17

Honda Astrea 100 MG

B 4487 LQ

1999

18

Honda GL Pro 2

B 3398 EQ

1997

19

Honda GL Pro 2

B 3403 EQ

1997

20

Honda GL Pro 2

B 5154 LQ

1999

21

Honda Astrea Supra

B 5056 LQ

1999

22

Kawasaki Sport

F 248 D

1980

23

Yamaha Sport

F 68 D

1979

24

Yamaha Sport

F 115 D

1975

25

Suzuki A 100

Tidak diketahui

1979

26

Honda Mega Pro 1600

Tidak diketahui

2003

27

Honda Astrea Supra MF 1001

Tidak diketahui

2002

28

Honda Win MCB

Tidak diketahui

2002

29

Honda Mega Pro

Tidak diketahui

2003

30

Honda Supra 125

D 5386 D

2007

No.

E.

Unit Barang

No. Polisi

Keterangan


1

Suzuki ST 100

E 1262 N


2

Honda Astrea

E 3321 H

1999

3

Suzuki A 100

E 2467 H

1985

4

Honda Supra Fit S

D 5723 D

2007

5

Honda Win 100

B 6508 JQ

2003

6

Honda Supra X

D 3951 C

2004

7

Honda GL Max II

D 3620 D

2001

8

Honda Win 100

E 3304 L

1993

9

Honda Win 100

E 4077 N

1996

No.

Unit Barang

No. Polisi

Keterangan BPKB an Drs. H. Ahmad Zabidi. S

Halaman 2 dari 3

Lampiran 8

No. 10 F.

Unit Barang Honda Win 100

E 2149 H


Keterangan

Kandepag Kota Cirebon No.

G.

No. Polisi

Unit Barang

No. Polisi

Tahun Pembuatan

E 2210 A

1976

1

Yamaha L2S

2

Yamaha L2S

E 152 D

1978

3

Suzuki L2DX

E 2177 K

1976

4

Suzuki

E 372 A

1978

5

Suzuki A 100 X

E 2104 A

1995

6

Binterku 100 L

E 2579 A

1980

No. Polisi

Tahun Pembuatan

Kandepag Kabupaten Bandung No.

Unit Barang

1

Honda Win MCB

Tidak diketahui

1995

2

Honda Win MCB

Tidak diketahui

1995

3

Honda Win MCB

D 2381 T

1995

4

Honda Win MCB

Tidak diketahui

1995

5

Honda GL PRO

Tidak diketahui

1999

6

Honda GL PRO

Tidak diketahui

1997

7

Suzuki RC 100

Tidak diketahui

1999

8

Suzuki RC 100

Tidak diketahui

1996

9

Suzuki RC 100

Tidak diketahui

1996

10

Suzuki RC 100

Tidak diketahui

1997

11

Honda Win MCB

Tidak diketahui

1996

12

Honda GL PRO

Tidak diketahui

2004

13

Toyota

Tidak diketahui

1999

14

Toyota LGX

Tidak diketahui

2002

Halaman 3 dari 3

Lampiran 9

Belanja Bantuan Sosial yang diberikan kepada Unit Kerja yang secara Vertikal masih di Lingkungan Departemen Agama 1.

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Tengah

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35

'o. 801832E 801833E 801834E 801835E 801836E 802193E 802194E 802195E 802196E 802197E 802198E 802199E 802200E 803048E 803054E 803677E 885571H 886161H 951046F 951049F 951050F 951052F 951053F 951054F 951055F 951056F 951057F 951058F 951059F 951060F 951061F 951062F 951063F 951064F 951065F

SP2D Tanggal 05/03/2007 05/03/2007 05/03/2007 05/03/2007 05/03/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/10/2007 05/24/2007 05/24/2007 06/07/2007 12/06/2007 12/11/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007

36 37 38 39 40 41 42

951066F 951067F 951068F 951069F 951070F 951071F 951072F

6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007

'o.

Penerima MAN Kendal MAN Magelang MAN I SKA MAN I SKA MAN Karanganyar MAN Temanggung MAN Babakan Lebaksiu Tegal MAN 2 Pekalongan MAN I SKA MAN Kendal MAN Magelang MAN 2 Purwokerto MAN Kudus Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Seksi Pekapontren Semarang Kandepag Kab. Semarang Seksi Pekapontren Kendal Seksi Pekapontren Demak Seksi Pekapontren Kudus Seksi Pekapontren Pati Seksi Pekapontren Kandepag Rembang Seksi Pekapontren Bangsri Seksi Pekapontren Depag Pokjan Pontren Batang Seksi Pekapontren Kandepag Kab. Pekalongan Seksi Penamas dan Pekapontren Kandepag Pekalongan Seksi Pekapontren Kandepag Brebes Pokja Wajar Dikdas Seksi Pekapontren Wonosobo Seksi Pekapontren Kandepag Magelang Seksi Penamas dan Pekapontren Kandepag Kota Magelang Pekapontren dan Pendamas Purworejo Seksi Pekapontren Kebumen Seksi Pekapontren Seksi Penamas dan Pekapontren Kandepag Klaten Seksi Pekapontren Kandepag Karanganyar Seksi Pekapontren Seksi Pekapontren Kandepag Sragen

'ilai Bantuan (Rp) 50.000.000 50.000.000 35.000.000 35.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 12.500.000 9.280.000 5.000.000 7.500.000 12.500.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000

Halaman 1 dari 12

Lampiran 9

'o. 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71

2.

'o. 951073F 951074F 951075F 951076F 951077F 951078F 952069F 953864F 954156F 954188F 955098F 955238F 955803F 955804F 955805F 957085F 957425F 957427F 957428F 958006F 958007F 958060F 958061F 958603F 958604F 958605F 958922F 959853F 960154F

SP2D Tanggal 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 6/25/2007 07/11/2007 08/10/2007 8/16/2007 8/16/2007 8/31/2007 09/04/2007 09/12/2007 09/12/2007 09/12/2007 10/02/2007 10/05/2007 10/05/2007 10/05/2007 10/11/2007 10/11/2007 10/11/2007 10/11/2007 11/01/2007 11/01/2007 11/01/2007 11/07/2007 11/20/2007 11/22/2007

Penerima Seksi Pekapontren Kandepag Kab. Wonogiri Pokja Pondok Pesantren Seksi Pekapontren Kab.Cilacap Seksi Penamas dan Pekapontren Kandepag Salatiga Seksi Pekapontren Kandepag Kab. Grobogan Seksi Pekapontren Temanggung Porseni MA Kanwil Departemen Agama Jateng Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Seksi Pekapontren Kandepag Purwokerto Seksi Pekapontren & Penamas Surakarta Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Seksi Pekapontren Kandepag Kab. Pemalang Seksi Pekapontren Banjarnegara Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Seksi Penamas dan Pekapontren Kandepag Tegal Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Bidang Pekapontren Kanwil Depag Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Subbagian Keuangan Kanwil Depag Prov. Jateng Seksi Pekapontren Kandepag Kab/Kota se-Jateng Jumlah

'ilai Bantuan (Rp) 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 3.750.000 381.040.000 50.000.000 3.750.000 3.750.000 12.500.000 12.000.000 3.750.000 3.750.000 10.500.000 3.750.000 7.000.000 200.000.000 7.000.000 50.000.000 50.000.000 80.000.000 41.250.000 20.000.000 11.043.000 12.000.000 50.000.000 157.500.000 60.000.000 1.829.863.000

Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Barat

SP2D 'ilai Bantuan Penerima (Rp) 'o. Tanggal 1. Realisasi Bantuan Sosial Untuk Tim/Kepanitiaan/Kelompok Kerja di Lingkungan Kanwil Depag Prov. Jabar 1 872941F 10/09/2007 Lembaga Pendidikan dan Pengamalan Agama Islam 29.540.000 2 872942F 10/09/2007 Lembaga Pendidikan dan Pengamalan Agama Islam 10.000.000 3 872944F 10/09/2007 Lembaga Pendidikan dan Pengamalan Agama Islam 19.540.000 4 252691H 18/12/2007 Lembaga Pendidikan dan Pengamalan Agama Islam 33.040.000 5 252692H 18/12/2007 Lembaga Pendidikan dan Pengamalan Agama Islam 200.000.000 6 252690H 18/12/2007 Lembaga Pendidikan dan Pengamalan Agama Islam 41.000.000 7 874260F 26/09/2007 Kelompok Kerja Pekapontren 100.000.000 8 874385F 27/09/2007 Kelompok Kerja Pekapontren 100.000.000 9 253152H 26/12/2007 Kelompok Kerja Pekapontren 50.000.000 10 872219F 29/08/2007 Kelompok Kerja Wajar Dikdas Pondok Pesantren 7.790.000 Salafiyah Prov. Jawa Barat 'o.

Halaman 2 dari 12

Lampiran 9

'o. 11

SP2D 'o. Tanggal 873021F 11/09/2007

Penerima

'ilai Bantuan (Rp) 45.000.000

Kelompok Kerja Wajar Dikdas Pondok Pesantren Salafiyah Prov. Jawa Barat 12 247133H 26/10/2007 Kelompok Kerja Wajar Dikdas Pondok Pesantren 14.040.000 Salafiyah Prov. Jawa Barat 13 247134H 26/10/2007 Kelompok Kerja Wajar Dikdas Pondok Pesantren 125.200.000 Salafiyah Prov. Jawa Barat 14 253042H 26/12/2007 Kelompok Kerja Wajar Dikdas Pondok Pesantren 15.250.000 Salafiyah Prov. Jawa Barat 15 250305H 05/12/2007 Tim Pelaksana Calon Kepala MA 100.000.000 16 253027H 26/12/2007 Tim Pengolah Data 10.000.000 17 253154H 26/12/2007 Tim Pengolah Data 7.000.000 18 246522H 10/10/2007 Tim Penyusun Program dan Anggaran Tk. Provinsi 170.000.000 19 246523H 10/10/2007 Tim Penyusun Program dan Anggaran Tk. Provinsi 99.400.000 20 248995H 21/11/2007 Panitia Rapat Kerja Teknis Bidang Mapenda Islam Jawa 150.000.000 Barat 21 253008H 26/12/2007 Tim Penyusunan Desain dan Visualisasi 750.000.000 22 253142H 26/12/2007 Tim Penyusunan Desain dan Visualisasi 500.000.000 23 252984H 26/12/2007 Tim Unit Akuntansi Keuangan dan BMN 375.000.000 24 247294H 30/10/2007 Madrasah Development Centre (MDC) Provinsi Jawa 200.000.000 Barat 25 252680H 18/12/2007 Panitia Pemilihan Guru dan Madr Berprestasi 150.000.000 26 253153H 26/12/2007 Panitia Pemilihan Guru dan Madr Berprestasi 399.000.000 Sub Jumlah (1) 3.700.800.000 2. Realisasi Bantuan Sosial Untuk Kandepag Kabupaten/Kota 1 253146H 26/12/2007 Bendahara pengeluaran Kandepag Kab/kota Jabar 394.400.000 2 247355H 30/10/2007 Bendahara pengeluaran Kandepag Kab/kota Jabar 200.000.000 3 253147H 26/12/2007 Bendahara pengeluaran Kandepag Kab/kota Jabar 55.080.000 4 247356H 30/10/2007 Bendahara Pengeluaran Kantor Dep. Agama Kab/Kota 130.000.000 Sub Jumlah (2) 779.480.000 3. Realisasi Bantuan Sosial yang Disalurkan Kepada Kandepag Kabupaten/Kota Untuk Pembangunan Gedung 1 924040F 19/06/2007 Bendahara Pengeluaran Kantor Departemen Agama 28.000.000,00 Kab.Sumedang 2 888440F 05/06/2007 Ketua Komite Bantuan Langsung (Block Grant) 124.200.000,00 Pembangunan Gedung 3 885646G 30/10/2007 Komite bantuan langsung KUA Bogor Selatan 26.000.000,00 4 915166F 19/04/2007 Bendahara Pengeluaran Kandepag Kab. Cirebon 38.500.000,00 Sub Jumlah (3) 216.700.000 Jumlah (1+2+3) 4.696.980.000

3.

Direktorat Jenderal Pendidikan Islam

'o. 1 2 3 4 5

'o.

SP2D Tanggal

724928F

03/04/2007

Penerima 1. Kanwil Depag 2. Kanwil Depag 3. Kanwil Depag 4. Kanwil Depag 5. Kanwil Depag

DKI Jabar Banten Kalsel Sumut

'ilai Bantuan (Rp) 1.500.000.000 300.000.000 300.000.000 300.000.000 100.000.000

Halaman 3 dari 12

Lampiran 9

'o. 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53

SP2D 'o. Tanggal 746775F 23/07/2007 732427F

14/04/2007

754665F 719704H 754671F 769648F 713257H 715969H 718620H 764138F 712427H 715366H 715483H 715484H 715486H 715965H 715900H 718621H 728615H 765465F 766837F 712472H 712511H 715367H 715902H 715903H 719699H 720486H 765105F 764118F 769577F 769647F 712522H 712512H 715485H 715967H 715901H 719704H 729512H 758462F 766850F 718631H 758462F 766850F 715899H 758461F 764115F

04/09/2007 11/12/2007 04/09/2007 15/11/2007 26/11/2007 04/12/2007 10/12/2007 11/10/2007 22/11/2007 03/12/2007 03/12/2007 03/12/2007 03/12/2007 04/12/2007 04/12/2007 10/12/2007 19/12/2007 29/10/2007 06/11/2007 22/11/2007 22/11/2007 03/12/2007 04/12/2007 04/12/2007 11/12/2007 12/12/2007 26/10/2007 11/10/2007 15/11/2007 15/11/2007 22/11/2007 22/11/2007 03/12/2007 04/12/2007 04/12/2007 11/12/2007 26/12/2007 21/09/2007 06/11/2007 10/12/2007 21/09/2007 06/11/2007 04/12/2007 21/09/2007 11/10/2007

Penerima Madrasah Ibtidaiyah Negeri (MIN) Al-Azhar Al-Syarif 1. 32 Kanwil @Rp10.000.000 2. 441 Kandepag @Rp2.000.000

'ilai Bantuan (Rp) 500.000.000 320.000.000 882.000.000

4 MAN @Rp75.000.000

300.000.000

76 MIN @Rp50.000.000

3.800.000.000

31 MTsN @Rp60.000.000

1.860.000.000

2 MIN @Rp50.000.000

100.000.000

5 MTsN @Rp60.000.000

300.000.000

10 MAN @Rp75.000.000

750.000.000

1 MTsN @Rp60.000.000

60.000.000

14 MAN @Rp75.000.000

1.050.000.000

3 MIN @Rp100.000.000

300.000.000

9 MTsN @Rp100.000.000

900.000.000

1 MAN @Rp100.000.000

100.000.000

4 MAN @Rp100.000.000

400.000.000

8 MAN @Rp100.000.000

800.000.000

23 MAN @Rp8.000.000

184.000.000

Halaman 4 dari 12

Lampiran 9

54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82

SP2D 'o. Tanggal 712473H 22/11/2007 718631H 10/12/2007 758463F 21/09/2007 758464F 21/09/2007 764115F 11/10/2007 712473H 22/11/2007 718631H 10/12/2007 759028F 25/09/2007 759029F 25/09/2007 759030F 25/09/2007 759031F 25/09/2007 759052F 25/09/2007 759032F 25/09/2007 760366F 01/10/2007 748034F 27/07/2007 748046F 27/07/2007 748047F 27/07/2007 748048F 27/07/2007 748049F 27/07/2007 748050F 27/07/2007 748038F 27/07/2007 748039F 27/07/2007 748040F 27/07/2007 748041F 27/07/2007 748042F 27/07/2007 748043F 27/07/2007 748044F 27/07/2007 740912F 25/06/2007 740821F 25/06/2007

83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100

739582F 737544F 746789F 737484F 737485F 737486F 711297H 711298H 766828F 715453H 766829F 711289H 711290H 711291H 711292H 711293H 711294H 711295H

'o.

19/06/2007 11/06/2007 24/07/2007 11/06/2007 11/06/2007 11/06/2007 19/11/2007 19/11/2007 06/11/2007 03/12/2007 06/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 19/11/2007 19/11/2007

Penerima

'ilai Bantuan (Rp)

16 MAN @Rp7.000.000

112.000.000

IAIN Antasari IAIN Makassar UIN Sunan Gunung Djati IAIN Walisongo IAIN Ar-Raniry UIN Sultan Syarif Kasim

60.000.000 60.000.000 60.000.000 60.000.000 60.000.000 60.000.000

UIN Suska Riau

1.500.000.000

UIN Syarif Hidayatullah UIN Sunan Gunung Djati UIN Sunan Kalijaga DIY IAIN Sunan Ampel IAIN Ar-Raniry Aceh IAIN Raden Fatah UIN Alauddin IAIN Sumatera Utara IAIN Walisongo IAIN Antasari IAIN Lubuk Lintah Padang UIN Sultan Syarif Qasim Kasi Pekapontren di seluruh Kandepag Kab/Kota Kepala Bidang Pekapontren dan Penamas Kanwil Depag Sumut UIN Sunan Kalijaga DIY IAIN Ar-Raniry Aceh UIN Syarif Hidayatullah IAIN Raden Fatah Palembang IAIN Walisongo Semarang UIN Malang IAIN Lubuk Lintah Padang IAIN Sunan Ampel Surabaya IAIN Antasari Banjarmasin IAIN Walisongo Semarang UIN Alaudin Makassar STAIN Ponorogo STAIN Pekalongan STAIN Kediri STAIN Kudus STAIN Tulung Agung IAIN Sunan Ampel Surabaya STAIN Metro

85.000.000 100.000.000 75.000.000 190.000.000 85.000.000 85.000.000 150.000.000 85.000.000 85.000.000 85.000.000 75.000.000 100.000.000 3.750.000.000 600.000.000 590.135.700 2.258.865.000 650.999.300 150.000.000 100.000.000 50.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000 75.000.000

Halaman 5 dari 12

Lampiran 9

'o. 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148

SP2D 'o. Tanggal 712502H 22/11/2007 711296H 19/11/2007 712637H 23/11/2007 712638H 23/11/2007 712639H 23/11/2007 712640H 23/11/2007 712641H 23/11/2007 712642H 23/11/2007 712643H 23/11/2007 712644H 23/11/2007 712644H 23/11/2007 712645H 23/11/2007 712646H 23/11/2007 712647H 23/11/2007 712648H 23/11/2007 712649H 23/11/2007 712650H 23/11/2007 712651H 23/11/2007 712652H 23/11/2007 712653H 23/11/2007 712861H 23/11/2007 712661H 23/11/2007 712662H 23/11/2007 712663H 23/11/2007 712664H 23/11/2007 712665H 23/11/2007 712725H 23/11/2007 712726H 23/11/2007 712666H 23/11/2007 712727H 23/11/2007 712667H 23/11/2007 712728H 23/11/2007 712668H 23/11/2007 712669H 23/11/2007 712729H 23/11/2007 712670H 23/11/2007 712730H 23/11/2007 712753H 23/11/2007 712671H 23/11/2007 712672H 23/11/2007 712673H 23/11/2007 712674H 23/11/2007 712675H 23/11/2007 712676H 23/11/2007 712677H 23/11/2007 712731H 23/11/2007 712732H 23/11/2007 712733H 23/11/2007

Penerima IAIN Mataram NTB IAIN Gorontalo Kanwil Depag Yogyakarta Kanwil Depag Pekanbaru Kanwil Depag Bangka Belitung Kanwil Depag. Lampung Kanwil Depag.DKI Kanwil Depag Jawa Barat Kanwil Depag Jateng Kanwil Depag Padang Kanwil Depag Kalteng Kanwil Depag NTB Kanwil Depag Kaltim Kanwil Dep.Agama Lampung Kanwil Depag Kalbar Kanwil Depag Kalsel Kanwil Depag Banda Aceh Kanwil Depag Jambi Kanwil Depag Sumsel Kanwil Depag Pekanbaru Kanwil Depag Sulbar Kanwil Depag Maluku Utara Kanwil Dep.Agama Prov.Papua Kanwil Depag Prov.NTT Kanwil Depag Sulteng Kanwil Depag Kalsel Kanwil Depag Jabar Kanwil Depag Sulut Kanwil Depag Kalteng Kanwil Dep Agama Sultra Kanwil Depag Prov.Banten Kanwil Depag Jatim Kanwil Dep.Agama Maluku Kanwil Depag Sultra Kanwil Depag Prov. DKI JKT Kanwil Depag NTB Kanwil Depag Prov. Kalbar Kanwil Depag Prop. Sulsel BP. Kanwil Depag Sulut Kanwil Depag Prov.Sulsel Kanwil Depag Jatim Kanwil Depag Prov.Gorontalo Kanwil Depag Maluku Kanwil Depag Sumsel Kanwil Depag Bangka Belitung Kanwil Depag Prov.Kaltim Kanwil Depag Jateng Kanwil Depag Sulteng

'ilai Bantuan (Rp) 75.000.000 75.000.000 60.000.000 132.000.000 84.000.000 120.000.000 72.000.000 300.000.000 420.000.000 38.000.000 28.000.000 18.000.000 26.000.000 20.000.000 24.000.000 26.000.000 42.000.000 20.000.000 28.000.000 22.000.000 50.000.000 86.000.000 40.000.000 32.000.000 20.000.000 146.000.000 50.000.000 18.000.000 118.000.000 20.000.000 72.000.000 76.000.000 46.000.000 80.000.000 12.000.000 108.000.000 94.000.000 276.000.000 68.000.000 46.000.000 456.000.000 10.000.000 16.000.000 138.000.000 14.000.000 136.000.000 70.000.000 100.000.000

Halaman 6 dari 12

Lampiran 9

'o. 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174

SP2D 'o. Tanggal 712734H 23/11/2007 712735H 23/11/2007 712736H 23/11/2007 712676H 23/11/2007 712737H 23/11/2007 712505H 22/11/2007 712738H 23/11/2007 712739H 23/11/2007 712742H 23/11/2007 754528F 04/09/2007 754529F 04/09/2007 754529F 04/09/2007 754532F 04/09/2007 756142F 11/09/2007 756143F 11/09/2007 756765F 14/09/2007 756786F 14/09/2007 760344F 01/10/2007 727017H 19/12/2007 712691H 23/11/2007 714390H 29/11/2007 712496H 22/11/2007 712495H 22/11/2007 712498H 22/11/2007 712479H 22/12/2007 722918H 14/12/2007

Penerima Kanwil Depag DIY Kanwil Depag Prov.Sumut Kanwil Depag Jambi Kanwil Sumatera Selatan Kanwil Depag Prov.Bengkulu IAIN Raden Fatah Kanwil Depag Banda Aceh Kanwil Depag Sumbar Kanwil Depag Gorontalo STAIN Surakarta STAIN Cirebon IAIN Sunan Ampel IAIN Mataram UIN Malang STAIN Pontianak MAN Insan Cendekia Serpong MAN Insan Cendekia Gorontalo Kanwil Depag Provinsi Kaltim Kanwil Depag Jateng STAIN Zawiyah Cot Kala Langsa di Aceh Timur

100.000.000

STAIN Sorong Irian Jaya

100.000.000

Jumlah

4.

'ilai Bantuan (Rp) 10.000.000 180.000.000 120.000.000 138.000.000 98.000.000 50.000.000 252.000.000 218.000.000 60.000.000 450.000.000 293.301.000 800.000.000 400.000.000 800.000.000 637.680.000 5.500.000.000 5.000.000.000 2.400.000.000 743.096.000

50.081.077.000

Sekretariat Jenderal Departemen Agama

1

'o. 750432F

SP2D Tanggal 10/08/2007

2

765037F

25/10/2007

3

767068F

07/11/2007

4

767069F

07/11/2007

5

767070F

07/11/2007

6

767071F

07/11/2007

7

767072F

07/11/2007

8

767073F

07/11/2007

9

767074F

07/11/2007

'o.

Penerima Bendahara Pengeluaran Kanwil Dep.Agama Prov. Sumatera Barat Bendahara Kanwil Dep. Agama Prov. Nusa Tenggara Barat Jl. Udayana No.6 Bandahara Pengeluaran Kanwil Dep. Agama Provinsi DKI Jakarta Jl.D.I Bendahara Pengeluaran Kanwil Dep. Agama Jambi Jl.A.Yani No.13 Kanwil Dep. Agama Provinsi Kalimantan Tengah Jl.Brigjen Katamso No.3 Kanwil Dep. Agama Provinsi Banten Jl.Raya Pal Lima Pakupatan No.01 Kanwil Dep. Agama Provinsi Sulawesi Utara Jl.17 Agustus Manado Kopertais Wilayah I DKI Jakarta Komp.UIN Syahid Jl.Asrama Putra Ciputa Bendahara Pengeluaran Kanwil Dep. Agama Provinsi

'ilai Bantuan (Rp) 575.250.000 1.000.000.000 10.750.000 13.750.000 16.750.000 10.750.000 13.000.000 25.000.000 10.000.000

Halaman 7 dari 12

Lampiran 9

'o.

'o.

SP2D Tanggal

10

767075F

07/11/2007

11

767076F

07/11/2007

12

767077F

07/11/2007

13

767078F

07/11/2007

14

767079F

07/11/2007

15

767080F

07/11/2007

16

767081F

07/11/2007

17

767082F

07/11/2007

18

767083F

07/11/2007

19

767084F

07/11/2007

20

767085F

07/11/2007

21

767086F

07/11/2007

22

767087F

07/11/2007

23

767088F

07/11/2007

24

768573F

12/11/2007

25

768575F

12/11/2007

26

768576F

12/11/2007

27

768577F

12/11/2007

28

768580F

12/11/2007

29

768581F

12/11/2007

30

768582F

12/11/2007

31

711442H

19/11/2007

32

711443H

19/11/2007

33

711444H

19/11/2007

34

711457H

19/11/2007

35

711458H

19/11/2007

36

711459H

19/11/2007

Penerima GorontaloJl.Poigar Kopertais Wilayah VI Sumatra Barat dan Kerinci Kampus IAIN Imam Bonjol Kopertais Wilayah III D.I Yogyakarta Jl. Laksda Adisucipto No.1 Bendahara Kanwil Dep. Agama Provinsi D.I Yogyakarta Jl.Sukonandi no.8 Bendahara Kanwil Dep. Agama Provinsi Kepulauan Riau Jl. MT. Haryono KM Kopertais Wilayah XI Kalimantan Jl. A.Yani Km,4.5 Banjarmasin Kopertais Wilayah IV Surabaya Jl. A.Yani No.117 Jemur Wonosari Kanwil Dep. Agama Provinsi Sulawesi Selatan Jl.Nuri No.47 Makassar Bendahara Pengeluaran kanwil Dep. Agama Maluku Utara Jl.Batu Angus Bendahara Pengeluaran Kanwil Dep. Agama Provinsi Sulawesi Tenggara Bendahara Kanwil Dep. Agama Provinsi Kalimantan Salatan Jl.D.I Panjait Bendahara Kanwil Dep. Agama Provinsi Jawa Timur Jl.Raya Bandara Juanda Bendahara Kanwil Dep. Agama Provinsi Nusa Tenggara barat Jl. Udayana Kopertais Wilayah VII Palembang Kampus IAIN Raden Fatah Bendahara Pengeluaran Kanwil Dep. Agama Provinsi Sumatra Selatan Jl. Bendaharawan Kanwil Dep. Agama Provinsi Maluku Jl. Sultan hasanuddin Bend.pengeluaran kanwilDepag.Prov.Kep.Bangka Belitung Komp.perkantoran Bend. Pengeluaran Kanwil Depag Prov. Bali Jl.Letda Tantular Civic Bend. Pengeluaran Kanwil Depag Prov. Nusa Tenggara Timur Jl Raya EL Bendahara Pengeluaran Kanwil Depag Prov. NAD Jl Tgk. Abu Lam U.no.11 Bendahara pengeluaran Kanwil Depag Prov. Sumatra barat jl. kuini No. Bendahara Pengeluaran kanwil Depag Prov. Riau Jl jend. Sudirman No.235 Bend.Pengeluaran Kanwil Dep.Agama Prov. Bengkulu Jl. Basuki Rahmat No. Bend.Pengeluaran Kanwil Depag Prov.Papua barat Jl.Percetakan Negara Bend. Pengeluaran Kanwil Dep. Agama Prov. Jawa Tengah Jl.Sisingamaraja Kopertais Wilayag II Jawa barat dan banten Jl.Jend.AH.nasution No.105 Bendahara Pengeluaran kanwil Dep. Agama Prov.kalimatan Barat Jl.Sultan Bend. pengeluaran kanwil Depag Prov.kalimantan

'ilai Bantuan (Rp) 11.000.000 8.500.000 10.000.000 10.750.000 15.500.000 57.500.000 23.500.000 12.250.000 13.750.000 16.000.000 34.750.000 12.250.000 17.500.000 17.500.000 12.250.000 11.500.000 13.000.000 18.250.000 22.000.000 20.500.000 14.500.000 13.000.000 13.750.000 32.500.000 38.500.000 15.250.000 16.000.000

Halaman 8 dari 12

Lampiran 9

'o.

'o.

SP2D Tanggal

37

711460H

19/11/2007

38

711920H

21/11/2007

39

711921H

21/11/2007

40 41 42 43 44 45 46 47

711971H 714033H 714034H 714035H 717610H 719163H 720108H 720109H

21/11/2007 28/11/2007 28/11/2007 28/11/2007 06/12/2007 11/12/2007 11/12/2007 11/12/2007

5.

Penerima Timur jl.Basuki Rahmat Kopertais Wilayah X Jawa Tengah Jl. Walisongo No.3 Semarang Bend. Pengeluaran Kanwil Depag. Prov Jawa barat Jl.Jend. Sudirman No. Bend. Pengeluaran kanwil Depag Prov. Sulawesi Barat Jl.HAM Pattana Bend Kanwil Depag Prov Papua Kopertais Wilayah IX Medan Kopertais Wilayah XII Pekanbaru Bend Kanwil Depag Prov Lampung Bend Kanwil Depag Prov Nusa Tenggara Barat MTSN Bonang, Jawa Tengah Bend Kanwil Depag Sumut Kopertais Wilayah VIII Makasar Jumlah

'ilai Bantuan (Rp) 16.500.000 25.000.000 10.000.000 20.500.000 16.500.000 6.500.000 13.750.000 270.000.000 50.000.000 25.000.000 29.000.000 2.659.750.000

Direktorat Jenderal Bimbingan Masyarakat Hindu

1

SP2D 'o. Tanggal 727103F 17/04/2007

2

727109F

17/04/2007

3

727110F

17/04/2007

4

727111F

17/04/2007

5

727112F

17/04/2007

6 7

727113F 727114F

17/04/2007 17/04/2007

8

728238F

20/04/2007

9

728242F

20/04/2007

10

729618F

27/04/2007

11 12

729620F 729628F

27/04/2007 27/04/2007

13

729630F

27/04/2007

14

730038F

01/05/2007

15

730039F

01/05/2007

'o.

Penerima Sisto Hartati QQ Bimas Hindu Kanwil Depag, Jl.Brijen Katamso No.3 Bimas Hindu Kanwil Depag,Jl.Sisingamangaraja No.5 Wonotingal Semarang Bimashindu Depag BKL,Jl.Basuki Rahmat No.10 Belakang Pondok Gading Pembimas Agama Hindu,Jl. Gatoto Subroto No.19 LK.II RT.001 RW.001 Pembimas Hindu Maluku Utara,Jl. Batu Angus Kanwil Agama Propinsi Malut Pembimas Hindu/Made Dwi,Kanwil Depag Bandung. Bimas Hindu Kanwil Depag Prov. Riau,Jl.Jend. Sudirman No.235 Kota Pembimas Hindu, Kanwil Departemen Agama Prov. Sum-Sel.Palembang Pembimas Hindu/ Nengah Kokog, Kanwil Depag Prop.Sulut Pembimbing Masyarakat Hindu Kanwil Depag - Prov Sulteng ,Jl.Prof.Moh Pembimas Hindu Komplek Cendana Blok H/4 Rt.55 Rw Pembimas Hindu Kanwil Depag,Jl.Kawasan Pusat Pem.Provinsi Banten Pembimas Hindu Provinsi Jambi,Jl.A.Yani No.13 Telanaipura Jambi. Pembimas Hindu Prop. Sulbar,Jl.H.Andi Dai No. 13 Mamuju Kel.Binanga, Bimas Hindu,Jl.Raya Juanda Telp.031-8686014 Sedati Sidoarjo

'ilai Bantuan (Rp) 100.000.000 125.000.000 100.000.000 100.000.000 50.000.000 150.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000 125.000.000 75.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000 100.000.000

Halaman 9 dari 12

Lampiran 9

16

SP2D 'o. Tanggal 730040F 01/05/2007

17

730041F

01/05/2007

18

730042F

01/05/2007

19

730044F

01/05/2007

20

730045F

01/05/2007

21

730046F

01/05/2007

22

730761F

04/05/2007

23

730763F

04/05/2007

24 25

730764F 730765F

04/05/2007 04/05/2007

26

732654F

15/05/2007

27

732657F

15/05/2007

28

732658F

15/05/2007

29

734442F

25/05/2007

30

734444F

25/05/2007

31

735622F

31/05/2007

32 33

754052F 754053F

31/08/2007 31/08/2007

34

754054F

31/08/2007

35

754055F

31/08/2007

36

754056F

31/08/2007

37

754057F

31/08/2007

38

754058F

31/08/2007

39

754059F

31/08/2007

40 41

754060F 754327F

31/08/2007 03/09/2007

42

754328F

03/09/2007

'o.

Penerima Pembimas Hindu Depag Sulsel,Jl.Nuri No.53 Kel.Mariso Kec.Mariso Pembimas Hindu,Jl.Jend.Gatot Subroto No.261 Kel.Lalang Kec Pembimbing Masyarakat Hindu Kanwil Depag.Prov Papua,Jl.Abepura Entrop Pembimas Hindu Kanwil Depag Prov.Kaltim ,Kanwil Depag Prov Kaltim Jln Pembimas Hindu Kw Depag Babel,Jl.Air Itam Pangkal Pinang Kepada Pembimas Hindu Dan Buddha Prov Kepri,d/a Kamwil Depag Prov. Kabid Bimas Hindu Prop.NTB ,Kanwil Depag Jl.Udayana No.6 Mataram Kanwil Dep.Agama Prop.NTT, QQ - Ni Wayan Sunarsih.Dra,Jl.El Tari Raya Pembimas Hindu Kanwil DIY , Jl.Lingkar Utara Bimas Hindu Kanwil Dep. Agama Provinsi Maluku,Jl.Sultan Hasanudin, Pembimas Hindu Dan Budha Kanwil Depag ,Jl.DRS.Esau Sesa Wosi Manokwari Pembimas Hindu Kanwil Depag Prov Kalbar,Jl Sutan Syahrir No.12 Sungai Pembimas Hindu Prop.Sultra. Kanwil Dep. Agama Jl.A.Yani No.6 Kel Kadia Bimas Hindu Prov. DKI Jakarta, Jl. D.I. Panjaitan No. 10 Cipinang Pembimas Hindu Kw Depag,D.I Panjaitan Rt.19 Banjarmasin. Pembimas Hindu,Kanwil Depag Prov. NAD Jl.T Bau Lam U No.9 Banda Aceh Pembimas Hindu/Made Dwi Kanwil Depag Bandung Pembimbing Masyarakat Hindu Kanwil Depag.Prov Papua,Jl.Abepura Entrop Pembimbing Masyarakat Hindu Kanwil Depag-Prov Sulteng,Jl. Prof. Moh Pembimas Hindu,Jl.Jend.Gatot Subroto No.261 Kel.Lalang Kec Bimas Hindu Kanwil Depag Prov. Riau,Jl.Jend.Sudirman No.235 Kota Pembimas Hindu Maluku Utara,Jl.Batu Angus Kanwil Agama Propinsi Malut Bimas Hindu Kanwil Depag,Jl.Sisingamangaraja No.5 Wonotinggal Semarang Bimas Hindu,Jl.Raya Juanda Telp.031-8686014 Sedati Sidoarjo Pembimas Hindu Kanwil DIY , Jl.Lingkar Utara Pembimas Hindu Kanwil Depag,Jl.Kawasan Pusat Pem. Provinsi Banten Pembimas Hindu Depag Sulsel,Jl.Nuri No.53 Kel.Mariso Kec.Mariso

'ilai Bantuan (Rp) 100.000.000 100.000.000 50.000.000 100.000.000 75.000.000 50.000.000 100.000.000 50.000.000 150.000.000 25.000.000 40.000.000 60.000.000 100.000.000 75.000.000 130.000.000 25.000.000 1.200.000 1.800.000 3.000.000 1.800.000 1.200.000 600.000 2.400.000 2.400.000 1.800.000 1.200.000 3.000.000

Halaman 10 dari 12

Lampiran 9

43

SP2D 'o. Tanggal 754329F 03/09/2007

44 45

754330F 754331F

03/09/2007 03/09/2007

46

754332F

03/09/2007

47

754334F

03/09/2007

48

754335F

03/09/2007

49

754336F

03/09/2007

50

754337F

03/09/2007

51

754338F

03/09/2007

52

754704F

05/09/2007

53

754705F

05/09/2007

54

754706F

05/09/2007

55

754709F

05/09/2007

56

754710F

05/09/2007

57

754711F

05/09/2007

58

754712F

05/09/2007

59

754713F

05/09/2007

60

754714F

05/09/2007

61

720571H

12/12/2007

62

720572H

12/12/2007

63

720573H

12/12/2007

64 65

720574H 720575H

12/12/2007 12/12/2007

66

720576H

12/12/2007

67

720577H

12/12/2007

68

720578H

12/12/2007

'o.

Penerima Bimas Hindu Kanwil Dep. Agama Provinsi Maluku,Jl.Sultan Hasanudin, Sisto Hartati QQ Bimas Hindu Kanwil Depag Pembimas Hindu Kw Depag,D.I Panjaitan Rt.19 Banjarmasin. Pembimas Hindu Kw Depag Babel,Jl.Air Itam Pangkal Pinang Pembimas Hindu Dan Buddha Prov Kepri,d/a Kamwil Depag Prov. Pembimas Hindu/Nengah Kokog,Kanwil.Depag Prop.Sulut BimasHindu Depag BKL,Jl.Basuki Rahmat No.10 Belakang Pondok Gading Pembimas Hindu,Komplek Cendana Blok H/4 RT.55 RN Pembimas Hindu Prop.Sultra. Kanwil Dep. Agama Jl.A.Yani No.6 Kel Kadia Pembimas Hindu Kanwil Depag Prov.Kaltim ,Kanwil Depag Prov Kaltim Jln Kanwil Dep.Agama Prop.NTT, QQ - Ni Wayan Sunarsih.Dra,Jl.El Tari Raya Kabid Bimas Hindu Prop.NTB ,Kanwil Depag Jl.Udayana No.6 Mataram Pembimas Hindu Kanwil Departemen Agama Hindu Prov. Sum-Sel Palembang Bimas Hindu Prov. DKI Jakarta, Jl. D.I. Panjaitan No. 10 Cipinang Pembimas Hindu Prop. Sulbar,Jl.H.Andi Dai No. 13 Mamuju Kel.Binanga, Pembimas Agama Hindu,Jl.Gatoto Subroto No.19 Lk II RT 001 RW 001 Pembimas Hindu Provinsi Jambi,Jl.A Yani No.13 Telanaipura Jambi Pembimas Hindu Kanwil Depag Prov Kalbar,Jl Sutan Syahrir No.12 Sungai Pembimas Hindu,Jl.Jend.Gatot Subroto No.261 Kel.Lalang Bimas Hindu Kanwil Depag Prov.Riau,Jl.Jend.Sudirman No.235 Kota Pembimas Hindu,Kanwil Departemen Agama Prov.SumSel.Pal Pembimas Hindu,Komplek Cendana Blok H/4 RT.55 Bimas Hindu Depag BKL.Jl Basuki Rahmat No.10 Belakang Pondok Gading Pembimas Hindu Dan Budha Prov. Kepri,Kanwil Depag Prov.Kepri,Jl.MT Pembimas Hindu Kw Depag Babel,Jl.Air Itam Pangkal Pinang Pembimas Hindu Provinsi Jambi,Jl.A Yani No.13 Telanaipura Jambi

'ilai Bantuan (Rp) 1.200.000 1.200.000 1.800.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 2.400.000 1.800.000 1.200.000 2.400.000 1.200.000 1.800.000 1.200.000 3.000.000 1.200.000 1.200.000 1.800.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000

Halaman 11 dari 12

Lampiran 9

69

SP2D 'o. Tanggal 720579H 12/12/2007

70

720617H

12/12/2007

71 72

721488H 721489H

13/12/2007 13/12/2007

73 74 75

721490H 721491H 721492H

13/12/2007 13/12/2007 13/12/2007

76

721493H

13/12/2007

77

721494H

13/12/2007

78 79

721495H 721496H

13/12/2007 13/12/2007

80 81

721497H 722981H

13/12/2007 14/12/2007

82

722982H

14/12/2007

83

722983H

14/12/2007

84

722984H

14/12/2007

85

722985H

14/12/2007

86

722986H

14/12/2007

87

722987H

14/12/2007

88

722988H

13/12/2007

89

723009H

14/12/2007

'o.

Penerima Pembimas Agama Hindu,Jl.Gatot Subroto No.19 LK II RT 001 RW 001 Bendahara Pengeluaran Kanwil Depag Prov.DKI Jakarta ( H.Jumbadi ) Pembimas Hindu / Made Dwi,Kanwil Depag Bandung Bimas Hindu Kanwil Depag ,Jl.Sisingamangaraja No.5 Wonotingal Semarang Bimas Hindu,Jl.Raya Juanda Sedati Sidoarjo Pembimas Hindu Kanwil DIY , Jl.Lingkar Utara Pembimas Hindu Kanwil Depag, Jl.Kawasan Pusat Pem. Provinsi Banten Pembimas Hindu Kanwil Depag Prov.Kalbar,Jl.Sutan Syahrir No.12 Sungai Pembimas Hindu Kw Depag,D.I Panjaitan Rt.19 Banjarmasin. Sisto Hartati QQ Bimas Hindu Kanwil Depag Pembimas Hindu Kanwil Depag Prov.Kaltim, Jl.Basuki Rahmat BP. Kanwil Depag Sulut, Jl. 17 Agustus Manado Pembimas Hindu Depag Sulsel,Jl.Nuri No.53 Kel.Mariso Makasar Sulawesi Pembimas Hindu Prop.Sulbar,Jl.H.Andi Dai No.19 Mamuju Kel.Binanga Kec. Pembimbing Masyarakat Hindu Kanwil DepagProv.Sulteng,Jl.Prof.Moh. Pembimas Hindu Prop.Sultra,Kanwil Dep Agama Jl.A Yani No.6 Kel.Kadia K Kabid Bimas Hindu Prop.NTB, Kanwil Depag Jl.Udayana No.6 Mataram, NTB Kanwil Dep.Agama Prop.NTT QQ Ni Wayan Sunarsih Dra,Jl.El Tari Raya Bimas Hindu Kanwil Dep. Agama Provinsi Maluku,Jl.Sultan Hasanudin, Pembimas Hindu Maluku Utara,Jl.Batu Angus Kanwil Agama Propinsi Malut Pembimbing Masyarakat Hindu Kanwil Depag.Prov Papua,Jl.Abepura Entrop Jumlah

'ilai Bantuan (Rp) 3.000.000 1.800.000 1.200.000 2.400.000 2.400.000 1.800.000 1.200.000 1.200.000 1.800.000 1.200.000 1.800.000 1.200.000 3.000.000 1.200.000 3.000.000 2.400.000 2.400.000 1.200.000 1.200.000 600.000 1.800.000 2.851.000.000

Halaman 12 dari 12

Lampiran 10

TIDAK LAJUT HASIL PEMERIKSAA KEPATUHA TERHADAP KETETUA PERATURA PERUDAG-UDAGA LAPORA KEUAGA DEPARTEME AGAMA TAHU 2004, 2005 dan 2006 A. Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2004 , omor : 112/S/V-XIII.2/09/2005 tanggal 26 September 2005 TIDAK LAJUT TS

o.

TEMUA PEMERIKSAA

SARA

1

2

3

1.

Barang milik/kekayaan negara yang rusak berat sebanyak 199 buah senilai Rp144.399.917,00 pada Unit Penguasa Barang (UPB) Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta belum dilakukan pengajuan usulan penghapusannya. Hal tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan No. 470/KMK.01/1994 tanggal 20 September 1994 tentang Tatacara Penghapusan dan Pemanfaatan Barang Milik/Kekayaan Negara, yang tercantum pada Bab I Bagian kedua butir 11 yang menyebutkan antara lain bahwa tujuan penghapusan adalah membebaskan PPBI dari pertanggungjawaban administrasi dan fisik atas barang milik/kekayaan negara yang berada di bawah penguasaan atau pengurusannya dan Bab II Bagian pertama menyebutkan antara lain bahwa usulan penghapusan dibuat secara berjenjang dari UPB untuk kemudian diterbitkan Surat Keputusan Penghapusan Barang oleh PEBIN.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar Sekretaris Jenderal Depag memerintahkan kepada Kepala Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta untuk segera mengajukan usulan penghapusan barang inventaris yang rusak berat dan tidak bermanfaat kepada Menteri Agama. Selanjutnya, pembinaan dan pengawasan atas pengurusan dan penatausahaan barang inventaris ditingkatkan.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti oleh Sekjen Depag dengan surat No. B.III/4/PS.00/476/2005 tanggal 9 September 2005 kepada Kepala Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta untuk segera mengajukan usulan penghapusan atas barang inventaris yang rusak.

2.

Dalam Laporan Tahunan Inventaris (LTI) Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah Tahun 2004 terdapat barang milik/kekayaan negara berupa tanah dan bangunan milik Depag sedikitnya seluas 80.182 m2 senilai Rp622.849.350,00 belum bersertifikat dan terdapat sedikitnya lima buah kendaraan dinas yang memiliki BPKB bukan atas nama Depag. Hal tersebut tidak sesuai dengan Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 49 menyebutkan bahwa barang milik negara/daerah yang berupa tanah yang dikuasai Pemerintah Pusat/Daerah harus disertifikatkan atas nama Pemerintah Republik Indonesia/Pemerintah daerah yang bersangkutan dan Keputusan Menteri Keuangan No. Kep.225/MK/V/4/71 tanggal 13 April 1971 tentang Pedoman Pelaksanaan Inventarisasi Barang-barang Milik/Kekayaan Negara Bab I Ayat 2 yaitu kepala kantor/satuan kerja/instansi/proyek

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar Sekretaris Jenderal Depag memerintahkan kepada Kepala Kanwil Depag Provinsi Jateng untuk secara bertahap sesuai dengan kemampuan keuangan memproses pensertifikatan tanah yang dimiliki dan memproses balik nama kendaraan atas nama Depag.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti oleh Sekjen Depag dengan surat No. B.III/4/PS.00/475/2005 tanggal 9 September 2005 kepada Kepala Kanwil Depag Prov. Jawa Tengah untuk memproses pensertifikatan tanah-tanah secara bertahap sesuai kemampuan keuangan dan memproses balik nama kendaraan atas nama Depag.

BT 4

TB 5

6

Halaman 1 dari 17

Lampiran 10

1

2 bertanggungjawab atas pengamanan barang-barang milik/kekayaan negara yang berada di bawah pengurusannya.

3

3.

Kehilangan barang milik/kekayaan negara yaitu enam unit kendaraan dinas roda dua senilai Rp30.000.000,00 pada Kandepag Kabupaten Lamongan belum ditindaklanjut sesuai ketentuan perundang-undangan, yaitu belum dilakukan proses Tuntutan Ganti Rugi (TGR). Hal tersebut tidak sesuai dengan Surat Keputusan (SK) Menteri Keuangan No. 470/KMK/01/1994 tanggal 20 September 1999 Bab III Bagian Kelima butir 4 yang menyatakan bahwa atas dasar laporan kehilangan/kekurangan, diadakan pemeriksaan/ penelitian segi administrative dan fisik oleh suatu panitia pemeriksa/peneliti yang dibentuk oleh Kandepag Kabupaten Lamongan.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar Sekretaris Jenderal Depag melakukan teguran tertulis secara berjenjang kepada Kepala Kanwil Depag Provinsi Jatim dan kepada Kepala Kandepag Kabupaten Lamongan atas kelalaiannya tidak segera melaporkan enam kendaraan yang hilang untuk diproses lebih lanjut. Selanjutnya segera melakukan proses penghapusan atas kendaraan yang hilang sesuai ketentuan yang berlaku serta memproses TGR kepada yang bertanggung jawab.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti oleh Sekjen Depag dengan surat No. B.III/4/PS.00/477/2005 tanggal 9 September 2005 kepada Kepala Kanwil Depag Prov. Jawa Timur untuk melakukan teguran tertulis kepada Kepala Kandepag Kab. Lamongan untuk segera melakukan proses penghapusan sesuai ketentuan yang berlaku serta memproses TGR kepada yang bertanggung jawab.

4.

Depag belum menyusun LRA Bagian Anggaran Pembiayaan dan Perhitungan (BA 69) senilai Rp5.232.848.751,00, yaitu SKO untuk kegiatan operasional Menteri Agama senilai Rp1.200.000.000,00 dan SKO untuk biaya pemeliharaan Masjid Istiqlal senilai Rp4.032.848.751,00.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar Sekretaris Jenderal Depag memerintahkan kepada Kepala Biro Keuangan dan IKN untuk menyusun Realisasi Anggaran atas BA 69 yang dikelola Depag dan melaporkannya kepada Menteri Keuangan.

Kepala Biro Keuangan dan IKN telah menyusun Realisasi Anggaran atas BA 69 yang dikelola Depag dan melaporkannya kepada Menteri Keuangan.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar Sekretaris Jenderal Depag memerintahkan kepada Kepala Biro Keuangan dan IKN untuk menyelesaikan proses pengalihan aset Peradilan Agama kepada Mahkamah Agung sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan: 1. Nota Kesepakatan Bersama antara Departemen Agama RI dengan Mahkamah Agung RI. No. 2049 Tahun 2005 MA/SEK/167/SK/IX/2005 Tanggal 5 September 2005 tentang serah terima barang milik negara di lingkungan Direktorat Pembinaan Peradilan Agama. 2. Surat dari Dirjen Perbendaharaan Depkeu No. S6390/MK.6/2005 tanggal 19 September 2005 perihal persetujuan penghapusan Barang Milik Negara di lingkungan Peradilan Agama Depag.

Menurut pendapat kami BA 69 sesuai KMK No.337/KMK.012/2003 tanggal 18 Juli 2003 seharusnya dilaporkan dalam LRA. Pihak Depag setuju dengan pendapat kami. 5.

Aset Peradilan Agama sebesar Rp164.443.143.572,53 sesuai hasil audit BPKP yang dilaporkan kepada Menteri Keuangan dan Menteri Agama dengan Surat Nomor S-1288/K/D2/2004 tanggal 30 Nopember 2004 telah dikeluarkan sebagai barang inventaris Depag karena telah diserahterimakan kepada Mahkamah Agung (MA) sesuai dengan Berita Acara Serah Terima Pengalihan organisasi, administrasi dan financial di lingkungan Peradilan Agama dari Depag ke MA pada hari Rabu tanggal 30 Juni 2004. Akan tetapi sampai dengan selesai pemeriksaan (10 Agustus 2005) pengalihan aset tersebut belum disetujui oleh Menteri Keuangan dan hasil konfirmasi dengan MA ternyata diketahui MA belum membukukan aset milik Peradilan Agama. Menurut

pendapat

kami,

untuk

menghindari

4

5

6

tidak

Halaman 2 dari 17

Lampiran 10

1

2 dibukukannya barang milik/kekayaan Negara tersebut, Depag sebaiknya mencatat aset tersebut dalam Neraca Depag sambil menunggu terbitnya persetujuan penghapusan dari Menteri Keuangan. Pihak Depag setuju dengan pendapat kami.

3

4

5

6

6.

Aset yang dilaporkan oleh Biro Keuangan dan IKN dalam LK Depag Tahun 2004 yang disampaikan kepada Menteri Keuangan, d.h.i Kepala BAKUN belum menggambarkan seluruh aset dalam Tahun 2004 karena data yang digunakan hanya sampai dengan triwulan III (bulan September). Sehingga terdapat aset senilai Rp282.118.193.000,00 yang tidak dilaporkan dalam LK Depag.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama RI agar Sekretaris Jenderal memerintahkan kepada para penguasa anggaran untuk meningkatkan pembinaan kepada para pengelola aset untuk lebih tertib dalam pengurusan dan pelaporannya.

Kepala bagian IKN telah melakukan koreksi atas Laporan Keuangan Depag Tahun 2004


Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti oleh Sekrjen Depag a/n Menag kepada Kakanwil Depag Prov. Jateng dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006.


Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti oleh Sekjen Depag a/n Menag kepada : 1) Kakanwil Depag Prov. Jawa Timur dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006. 2) Kepala Balitbang dan Diklat Keagamaan dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006. 3) Kakanwil Depag Prov. Sulawesi Tenggara dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006. 4) Kakanwil Depag Prov. Jawa Barat dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006. 5) Kakanwil Depag Prov. Kalimantan Timur

Menurut pendapat kami sebaiknya Depag melaporkan aset triwulan IV dalam Neraca Depag. Pihak Depag setuju dengan pendapat kami. 7.

Terdapat dana/uang yang belum dipertanggungjawabkan/sisa UYHD yang disetorkan ke Kas Negara setelah tanggal 31 Desember 2004 sebesar Rp2.923.299.170,00. Menurut pendapat kami sebaiknya Depag melaporkan dana/uang yang belum dipertanggungjawabkan/sisa UYHD dalam aset lancar LK Depag sebagai uang kas di bendahara pembayar. Pihak Depag setuju dengan pendapat kami.

8.

Terdapat aset tetap yang sudah dihapuskan sesuai dengan hasil penghapusan sebesar Rp208.495.445,00 tetapi masih dilaporkan sebagai aset tetap Depag. Menurut pendapat kami sebaiknya Depag menghapuskan aset tetap sesuai hasil penghapusan dalam Neraca Depag. Pihak Depag setuju dengan pendapat kami.

Halaman 3 dari 17

Lampiran 10

1

2

3

9.

Terdapat dana pembebasan pengadaan tanah sebesar Rp3.667.405.200,00 pada Bagian Proyek Peningkatan Balai Diklat Semarang Kanwil Depag Provinsi Jateng yang telah dibayarkan kepada pihak ketiga tetapi belum dipertanggungjawabkan penggunaannya kepada KPPN oleh Bagian Proyek.


Jumlah Temuan : 9

4

9

5

6 dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006. 6) Kakanwil Depag Prov. Bali dengan surat No. SJ/B.III/4/KS.00/181/2006 Tanggal 2 Pebruari 2006. Saran BPK-RI ditindaklanjuti oleh Sekjen Depag a/n Menag kepada Kakanwil Depag Provinsi Jateng dengan surat No. SJ/B.III/3/KS.01.1/1523/2006 tanggal 5 Juli 2006.

0

0

9

B. Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2005 , omor : 17/HP/XIII/6/2006 tanggal 19 Juni 2006 o.

TEMUA PEMERIKSAA

SARA

1

2

3

1

Pendapatan egara Bukan Pajak (PBP) kurang dibukukan dan dilaporkan dalam Laporan Keuangan. 1. UI Syahid Bendahara penerima telah menyetor PNBP yang berasal dari pendapatan pendidikan sebesar Rp6.835.128.855,00, tetapi pada LK Tahun 2005 senilai Rp5.205.761.328,00 atau kurang senilai Rp1.629.367.527,00. 2. UI SGD Bendahara penerima telah menyetor PNBP yang berasal dari pendapatan pendidikan sebesar Rp7.587.371.900,00, tetapi pada LRA-P UIN SGD tahun 2005, diketahui bahwa dalam LK realisasi pendapatannya masing-masing senilai Rp9.323.250.000,00 dan senilai Rp7.587.371.900,00 tidak dilaporkan. 3. IAI Sumut Bendahara penerima telah menyetor PNBP yang berasal dari pendapatan pendidikan sebesar

BPK-RI menyarankan agar : 1. Sekjen Depag menegur Rektor/ Kepala STAKN/Kakanwil/ Kepala Satker agar melaporkan target dan realisasi PNBP ke dalam laporan keuangan sesuai PMK No. 59/PMK. 06/2005 Tahun 2005. 2. Kepala Biro Keuangan melakukan sosialisasi dan pelatihan SAI secara berjenjang sampai tingkat satker. 3. Pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung lebih ditingkatkan.

TIDAK LAJUT BT

TB

TS

4

5

6

√

√

√

Halaman 4 dari 17

Lampiran 10

1

4.

5.

6.

7.

2 Rp2.574.000.000,00 ke rekening Kas Negara, namun pada LRA-P Depag dan Kanwil Depag dan IAIN Sumut Tahun 2005 senilai Rp2.387.960.859,00 sehingga kurang dilaporkan dalam LK IAIN Sumut senilai Rp186.039.141,00. STAI Padangsidempuan Bendahara penerima telah menyetorkan PNBP yang berasal dari uang pendidikan sebesar Rp426.960.000 ke rekening Kas Negara, namun pada LRA-P Depag dan Wilayah tidak dilaporkan baik estimasi pendapatan maupun realisasi yaitu sebesar Rp429.000.000,00 dan sebesar Rp426.960.000,00. STAK Tarutung Bendahara penerima telah menyetorkan PNBP yang berasal dari uang pendidikan sebesar Rp738.320.000,00 ke rekening Kas Negara, namun pada LRA-P Depag dan Wilayah tidak dilaporkan baik estimasi pendapatan maupun realisasi yaitu sebesar Rp1.030.730.000,00 dan sebesar Rp738.320.000,00. Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta Bendahara penerima telah menyetorkan seluruh pendapatan dari NR sebesar Rp1.312.950.000,00 ke rekening Kas Negara, namun dalam LRA-P Kanwil realisasi pendapatan tersebut sebesar Rp1.312.950.000,00 tidak dilaporkan. Kanwil Depag Prov. Sumut Bendahara penerima telah menyetorkan seluruh pendapatan dari NR sebesar Rp1.314.480.000,00 ke rekening Kas Negara, namun pada LRA-P Depag target dan realisasi tidak dilaporkan masing-masing sebesar Rp2.400.000.000,00 dan sebesar Rp1.314.480.000,00

3

4

5

6

Sehingga LRA Pendapatan Depag tidak menggambarkan keadaan yang sebenarnya karena kurang dibukukan dan dilaporkan baik untuk estimasi pendapatan maupun realisasinya minimal masing-masing senilai Rp15.756.980.000,00 dan senilai Rp13.195.488.568,00. Hal tersebut disebabkan : 1. Ketidaktahuan petugas

SAI

bahwa

estimasi

Halaman 5 dari 17

Lampiran 10

1

2.

3.

4.

2

2 pendapatan pada DIPA dan SSBP adalah dokumen sumber PNBP. Bendahara Penerima sebagai pihak yang melakukan penyetoran PNBP nikah dan rujuk tidak memberikan bukti setor/SSBP kepada petugas SAI. Satker STAIN Padangsidempuan dan STAKN Tarutung tidak melaporkan SAI pada Kanwil Depag Prov. Sumut. Pengendalian dan pengawasan atasan langsung masih lemah.

Barang hasil pengadaan Tahun 2005 tidak dilaporkan sebagai aset UI Sunan Gunung Djati senilai Rp1.408.360.750,00 Pengadaan tanah senilai Rp2.082.900.000,00 dan pengadaan peralatan dan mesin senilai Rp957.040.000,00 telah dicatat dan dibukukan dalam LT, tetapi untuk pengadaan gedung dan bangunan senilai Rp1.259.069.250,00 dan pengadaan buku perpustakaan (belanja modal fisik lainnya) senilai Rp149.291.500,00 tidak dicatat dan dibukukan sehingga nilai aset pada LT UIN SGD tidak menggambarkan nilai yang sebenarnya.

3

4

5

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur Rektor UIN SGD agar dalam pengelolaan barang inventaris berpedoman pada ketentuan yang berlaku serta pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung lebih ditingkatkan.

6

Saran BPK-RI telah ditindak-lanjuti dengan surat dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/2212/2006 tanggal 18 September 2006 kepada Rektor UIN Sunan Gunung Djati untuk aset-aset hasil pengadaan TA 2005 yang belum dicatat harus dicatat, dibukukan dan dilaporkan dalam LMBT/Semesteran.

Hal tersebut disebabkan Rektor belum mentaati ketentuan yang berlaku dan pengendalian dan pengawasan atasan langsung lemah. 3

Uang persediaan Tahun 2005 pada Kanwil Prov. DKI Jakarta tidak dapat dipertanggungjawabkan kepada KPP senilai Rp1.591.420.000,00 Hasil pemeriksaan diketahui bahwa terdapat uang persediaan untuk beberapa kegiatan yang telah dilaksanakan namun terlambat menyampaikan laporan pertanggungjawabannya kepada KPPN senilai Rp1,59 milyar, sehingga LK Depag Tahun 2005 belum menggambarkan keadaan yang sebenarnya. Hal tersebut disebabkan Kakanwil Depag Prov. DKI tidak melaksanakan Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.40/PB/2005 tanggal 26 Oktober 2005 dan

Atas temuan tersebut BPK-RI menyarankan agar Menag menegur Kep. Kanwil Depag Prov. DKI agar mempertanggungjawabkan pengeluaran sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.40/PB/2005 tanggal 26 Oktober 2005 secara tepat waktu serta pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung lebih ditingkatkan.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan: a. Surat teguran dari Sekjen Depag dengan surat No. SJ/B.III/2/PS.00/ 2182/2006 tanggal 15 September 2006 kepada Kepala Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta untuk segera mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan tahun 2005 senilai Rp1,59 milyar sesuai dengan ketentuan yang berlaku. b. Laporan Pertanggungjawaban atas uang persediaan dari Kepala

Halaman 6 dari 17

Lampiran 10

1

2 pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah.

3

4.

eraca Tahun 2005 tidak didukung dengan data keuangan yang memadai

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur para penanggung jawab SABMN di tingkat Eselon I dan wilayah agar melaksanakan PMK No. 59/PMK.06/2005 dan mensosialisasikannya sampai dengan tingkat satker serta pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung lebih ditingkatkan.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan surat no. SJ/B.III/3/ Ks.01.6/1579/2006 tanggal 11 Juli 2006 kepada para penanggungjawab SABMN di tingkat Eselon 1 dan Kepala Kanwil Depag di seluruh Indonesia untuk segera menyusun Laporan barang Kuasa Pengguna Semesteran (LKBPS) dan Laporan Barang Kuasa Pengguna Tahunan (LBKPT).

BPK-RI menyarankan agar Menag c.q. Sekjen menegur Kepala Satker di lingkungan Setjen dan Ditjen Bagais agar melaksanakan pengelolaan barang inventaris yang sudah dihapuskan sesuai ketentuan KMA Nomor 501 Tahun 2003 tanggal 17 Oktober 2003 serta meningkatkan pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/2179/2006, SJ/B.III/3/ PS.00/2188/2006 s.d. SJ/B.III/3/PS.00/ 2210/2006 tanggal 18 September 2006 kepada Kepala Satker terkait di lingkungan Setjen dan Ditjen Bagais.

BPK-RI menyarankan Menag c.q. Sekjen menegur UAKPB yang bersangkutan agar melaporkan tindak lanjut pelaksanaan penghapusan barang inventaris kepada UAPPB-W dan UAPPB-E masing-masing serta pengawasan dan pengendalian Atasan Langsung

Saran BPK-RI telah ditindak-lanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/152/ 2006 tanggal 27 Januari 2006 kepada 8 (delapan) UAKPB terkait untuk segera menyampaikan laporan hasil pelaksanaan penghapusan/risalah lelang.

Neraca LK Depag Tahun 2005 tidak didukung rincian data aset dari tiap Eselon I/wilayah sehingga penelusuran angka yang tersaji dalam LK Depag tidak dapat dilakukan, sehingga Neraca Tahun 2005 belum menggambarkan nilai aset yang sebenarnya. Hal tersebut disebabkan unit akuntansi dilingkungan Depag belum sepenuhnya melaksanakan PMK No. 59/PMK.06/2005 dan pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah. 5.

Aset yang telah dihapuskan senilai Rp2.085.768.000,00 masih dicatat dan dibukukan dalam LTI Tahun 2005 Terdapat penghapusan aset senilai Rp2.085.768.000,00 berdasarkan 26 SK Penghapusan aset oleh Menag tetapi aset yang telah dihapuskan tersebut masih dicatat dan dibukukan dalam LT dan BI pada tingkat Wilayah dan Eselon 1 Setjen dan Ditjen Bagais sehingga LT Depag Tahun 2005 belum menggambarkan nilai aset yang sebenarnya.

4

5 Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta belum diterima.

6

Hal tersebut disebabkan Kepala satker di lingkungan Setjen dan Ditjen Bagais tidak melaksanakan ketentuan tentang pengelolaan barang inventaris dan pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah. 6.

Terdapat 12 UAKPB belum melaporkan tindak lanjut pelaksanaan penghapusan barang inventaris senilai Rp585.416.500,00 Tahun 2005 telah diterbitkan 50 SK Menag tentang Penghapusan Barang Inventaris Milik/Kekayaan Negara. Sampai dengan saat pemeriksaan selesai, beberapa UAKPB belum melaporkan hasil tindak lanjut pelaksanaan penghapusan barang-barang inventaris

Halaman 7 dari 17

Lampiran 10

1

2 kepada Menag Cq. Sekjen sebagai pelaksana UAPB melalui UAPPB-W dan UAPPB-E1 sehingga tidak ada kejelasan mengenai hasil penghapusan aset bersangkutan.

3 lebih ditingkatkan.

4

5

6

Hal tersebut disebabkan pejabat dan pelaksana yang bertanggungjawab untuk menindak-lanjuti SK penghapusan pada UAKPB, UAPPB-W dan UAPPB-E1 kurang mentaati ketentuan yang berlaku dan pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah. 7.

LTI Ditjen Bimas Kristen Tahun 2005 belum sepenuhnya merupakan konsolidasi dari satker Laporan konsolidasi tingkat UAPPB-E1 Ditjen Bimas Kristen Tahun 2005, menunjukkan aset senilai Rp14.645.194.000,00 Pemeriksaan atas pelaporan IKN UAKPB yang terdapat pada Ditjen Bimas Kristen diketahui hal-hal sebagai berikut : 1) STAKPN Tarutung, Sumut, STAKPN Palangkaraya, Kalteng dan STAKPN Toraja, Sulsel tidak dikonsolidasikan pada tingkat UAPPB-E1 Ditjen Bimas Kristen. 2) Terdapat aset berupa gedung dan bangunan senilai Rp3.081286.000,00 yang sudah tercatat dan dibukukan dalam LT STAKPN Ambon, Maluku tetapi kurang dicatat dan dibukukan dalam LT Ditjen Bimas Kristen.

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur penanggung jawab SABMN pada Ditjen Bimas Kristen agar melaksanakan sesuai ketentuan pengelolaan barang inventaris serta pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung lebih ditingkatkan.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/2211/2006 tanggal 18 September 2006 kepada Dirjen Bimas Kristen.

Hal tersebut mengakibatkan tidak meng-gambarkan keadaan aset yang sebenarnya. Hal tersebut disebabkan Kepala satker di lingkungan Ditjen Bimas Kristen tidak melaksanakan ketentuan tentang pengelolaan barang inventaris dan pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah. 8.

PBP tidak disetor ke Kas egara per 31 Desember 2005 sebesar Rp10.289.030.660,00 dan diantaranya digunakan langsung sebesar Rp5.687.007.372,00 1. Sisa/saldo kas Kanwil Depag Jabar dan Sumut sebesar Rp312.606.000,00 dan Rp186.741.536,00.

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur Rektor/Kep. Kanwil untuk menertibkan pengelolaan PNBP sesuai peraturan perundangundangan yang berlaku,

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama kepada: 1. Kepala Kanwil Depag Prov. Jabar dengan surat No. SJ/B.II/I/PS.

Halaman 8 dari 17

Lampiran 10

1

2 2. Penerimaan Nikah Rujuk (NR) yang dilaksanakan di luar KUA/balai nikah (bedolan) dan digunakan langsung Kanwil Depag Prov. Sumut sebesar Rp944.711.790,00 dan Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta sebesar Rp652.516.325,00. 3. Pendapatan dari uang pendidikan a. UIN Syahid Jakarta, saldo sebesar Rp7.837.497.900,00 belum disetor ke kas negara. dan digunakan langsung sebesar Rp4.089.779.257,00. b. IAIN Sumut, berdasarkan laporan penerimaan SPP tahun 2005 sebesar Rp2.928.957.109,00, saldo yang belum disetor ke Kas Negara sebesar Rp354.957.109,00.

3 mengintensifkan pemungutan PNBP serta meningkatkan pengawasan dan pengendalian Atasan Langsung.

Sehingga penerimaan negara dari PNBP Depag tertunda minimal sebesar Rp10,29 milyar dan atas penggunaan langsung PNBP penerimaan negara berkurang sebesar Rp5,69 milyar.

Tanah yang dikuasai dan dimiliki oleh Depag minimal seluas 277.122 m2 senilai Rp39.392.357.364,00 belum disertifikatkan Tanah pada tiga Kanwil Depag yaitu Prov. DKI Jakarta, Jabar dan Sumut minimal seluas 277.122 m2 senilai Rp39.392.357.364,00 belum bersertifikat yaitu seluas 33.012 m2 senilai Rp27.406.692.000,00, seluas 85.456 m2 senilai Rp7.995.434.514,00 dan minimal 158.654 m2 senilai Rp3.990.230.850,00. sehingga tanah tersebut tidak mempunyai legalitas hukum yang pasti. Hal tersebut disebabkan Kepala satker belum mentaati peraturan perundang-undangan yang berlaku dan pengendalian dan pengawasan atasan langsung lemah.

5 00/2180/2006 tanggal 15 September 2006. 2. a.Kepala Kanwil Depag Prov. Sumut dengan surat No.... b.Kepala Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta dengan surat No.SJ/B. II/I/PS.00/2187/2006 tanggal 18 September 2006. 3. a.Rektor UIN Syahid, Jakarta dengan surat No. SJ/B.II/I/PS. 00/2186/2006 tanggal 18 September 2006. b.Rektor IAIN Sumatera Utara, Medan dengan surat No.SJ/B.II/ I/PS.00/2185/ 2006 tanggal 18 September 2006 .

6

agar dalam pengelolaan PNBP merujuk pada peraturan perundangundangan yang berlaku dan segera menyetorkan penerimaan PNBP yang belum disetor.

Hal tersebut terjadi karena Rektor/Kakanwil belum mentaati peraturan perundang-undangan yang berlaku dan pengendalian dan pengawasan atasan langsung lemah. 9.

4

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur Kep. Kanwil agar segera meningkatkan status tanah menjadi sertifikat tanah agar memperoleh legalitas hukum atas nama instansi induknya serta meningkatkan fungsi pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama kepada: 1. Kepala Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta dengan surat No. SJ/B.III/3/PS.00/2230/2006 tanggal 20 September 2006. 2. Kepala Kanwil Depag Prov. Jawa Barat dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/2213/2006 tanggal 18 September 2006. 3. Kepala Kanwil Depag Prov. Sumatera Utara dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/2214/ 2006 tanggal 18 September 2006. agar segera meningkatkan status kepemilikan tanah menjadi sertifikat.

Halaman 9 dari 17

Lampiran 10

1

2

3

10.

Beberapa permasalahan atas tanah milik negara yang dikuasai UI Syahid Jakarta

BPK-RI menyarankan agar Menag menegur Rektor UIN Syahid agar segera meningkatkan status pemilikan tanah (sertifikat), menyelesaikan sengketa tanah agar memperoleh legalitas hukum dan mengamankan tanah/bangunan dengan cara membuat perikatan dengan pihak III sesuai hak dan kewajibannya serta meningkatkan fungsi pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan surat teguran dari Sekjen Depag a/n Menteri Agama dengan surat no. SJ/B.III/3/PS.00/2155/2006 tanggal 13 September 2006 kepada Rektor UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta untuk segera meningkatkan status kepemilikan tanah menjadi sertifikat, menyelesaikan sengketa tanah dan mengamankan tanah/bangunan dengan cara membuat perikatan dengan pihak ketiga.

BPK-RI menyarankan agar Menag c.q. Sekjen menegur Kepala. Balitbang dan Diklat Keagamaan untuk segera menyelesaikan masalah kehilangan barang inventaris tersebut, dengan melakukan TGR kepada yang bersangkutan dan segera mengusulkan penghapusannya serta agar lebih meningkatkan fungsi pengendalian dan pengawasan Atasan Langsung.

Saran BPK-RI telah ditindaklanjuti dengan Surat dari Sekjen Depag kepada Itjen Depag No. SJ/B.III/3/ KS.01.05/1570/2006 tanggal 11 Juli 2006 untuk segera menyampai-kan hasil pemeriksaan Itjen Depag atas kehilangan barang inventaris, dan surat dari Karo Keuangan Depag kepada Sekjen Depag no. B.III/2/ PS.00/434/2006 tanggal 4 September 2006 untuk mohon diberikan pengarahan.

1. Tanah yang belum disertifikatkan yaitu : a. Tanah makam dan lapangan bola di Cempaka senilai Putih, seluas 1.750 m2, Rp26.250.000,00, dan seluas 8.200 m2 senilai Rp123.000.000,00. b. Tanah di Cikuya/Cisoka, seluas 402.306 m2, senilai Rp5.299.978.000,00. c. Tanah dan bangunan di Ciputat seluas 1.000 m2, senilai Rp25.000.000,00. d. Tanah dan bangunan di Cirendeu, seluas 14.615 m2, senilai Rp6.576.750.000,00. 2. Tanah dalam sengketa di Pisangan untuk tanah senilai bangunan seluas 100.250 m2 Rp1.443.750.000,00. 3. Tanah yang dimanfaatkan oleh pihak ke-tiga dan belum ada perikatannya yaitu tanah di Desa Cempaka Putih seluas 2.600 m2 senilai Rp39.000.000,00 dan tanah di Desa Pisangan seluas 272 m2 senilai Rp3.917.200,00. Sehingga tanah tersebut tidak mempunyai legalitas hukum yang pasti.

4

5

6

Hal tersebut disebabkan Kepala satker belum mentaati peraturan perundang-undangan yang berlaku dan pengendalian dan pengawasan atasan langsung lemah. 11.

Kehilangan kendaraan dinas roda empat pada Balitbang dan Diklat Keagamaan Departemen Agama senilai Rp170.000.000,00 belum dilaksanakan proses tindak lanjut TGR sehingga terjadinya kerugian negara sebesar Rp170,00 juta. Hal tersebut disebabkan pejabat/kuasa pengguna barang belum sepenuhnya mentaati ketentuan pelaksaanaan tuntutan ganti rugi atas aset yang hilang dan atasan langsung belum melaksanakan fungsi pengawasan secara efektif.

Halaman 10 dari 17

Lampiran 10

1 12.

2 SABM belum dilaksanakan sesuai ketentuan LT Barang Milik Negara (LT IKN) Tahun 2005 diketahui bahwa aset lancar dan aset tetap senilai Rp2.787.713.134.000,00, namun dalam LK Dep Tahun 2005 senilai Rp3.345.277.978.468,00. (selisih senilai Rp557.564.844.468,00), sehingga nilai aset lancar dan aset tetap yang dilaporkan dalam Neraca per 31 Desember 2005 tidak dapat dinilai kewajarannya.

3

4

BPK-RI menyarankan agar Menag secara bertahap melakukan inventarisasi ulang seluruh barang Milik Negara yang dikuasai Depag untuk mengetahui keberadaan, legalitas, kepemilikan, kondisi fisik dan taksiran lainnya.

√

14

4

5

6

5

5

Hal tersebut disebabkan unit akuntansi dilingkungan Depag belum sepenuhnya melaksanakan Sistem Akuntansi Barang Milik Negara dan pengendalian/pengawasan atasan langsung masih lemah. Jumlah : 12

C. Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Tahun 2006 , omor : 08/HP/XIII/06/2007 tanggal 27 Juni 2007 o.

TEMUA PEMERIKSAA

SARA

1

2

3

1.

Bantuan Operasional Dalam Negeri untuk Penyelenggaraan Haji Tahun 2006 pada PPIH Jawa Barat digunakan untuk pengadaan kendaraan dinas senilai Rp112.700.000,00.

BPK-RI menyarankan agar Dirjen PHU menegur secara tertulis PPIH wilayah Jabar karena Biaya Operasional Dalam Negeri untuk Penyelenggaraan Haji Tahun 2006 digunakan untuk pengadaan kendaraan dinas dan mening-katkan pengendalian dan pengawasan.

Berdasarkan mekanisme realisasi anggaran biaya tidak langsung (Indirect Cost) BPIH Tahun 2006 yang diterbitkan oleh Dirjen PHU tanggal 9 November 2006 yang menetapkan bahwa penggunaan bantuan operasional belanja barang untuk pengadaan ATK, keperluan sehari-hari perkantoran, langganan daya dan jasa.

TIDAK LAJUT BT 4

TB

TS

5

6

Sekjen Depag (a/n. Menag) dengan surat No.SJ/B.IV/4/ PS.00/2349/2007 tanggal 21 November 2007 kepada Dirjen PHU menegur secara tertulis PPIH wilayah Jabar karena Biaya Operasional Dalam Negeri untuk Penyelenggaraan Haji Tahun 2006 digunakan untuk pengadaan kendaraan dinas dan meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa PPHI wilayah Jabar telah menggunakan dana bantuan operasional dalam negeri penyelenggaraan haji tersebut untuk pengadaan kendaraan dinas merk Toyota Avanza-G M/T senilai Rp112,70 juta. Selain itu kendaraan tersebut tidak dicatat dalam Neraca.

Halaman 11 dari 17

Lampiran 10

1

2

3

4

5

6

Hal tersebut mengakibatkan dana Bantuan Operasional Dalam Negeri untuk Penyelenggaraan Haji Tahun 2006 pada PPIH Jawa Barat digunakan tidak sesuai dengan tujuan senilai Rp112,70 juta. 2.

PNBP belum disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp6.972.335.349,38, diantaranya digunakan langsung sebesar Rp4.476.317.933,00. Hasil pemeriksaan secara uji petik pada satuan kerja di lingkungan Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta, Jawa Barat, Jawa Tengah, Jawa Timur, dan Sumatera Utara menunjukkan bahwa sampai dengan tanggal 31 Desember 2006 realisasi jumlah PNBP sebesar Rp29.193.449.603,38, telah disetorkan ke Kas Negara sebesar Rp22.221.114.254,00 dan belum disetorkan sebesar Rp6.972.335.349,38. Dari jumlah yang belum disetorkan digunakan langsung sebesar Rp4.476.317.933,00, sehingga masih terdapat sisa sebesar Rp2.496.017.416,38. Jumlah PNBP yang telah digunakan langsung dan sisanya tersebut belum dicatat dalam laporan keuangan satuan kerja maupun Kanwil Depag yang bersangkutan.

BPK-RI menyarankan Menteri Agama melalui Rektor dan Kakanwil agar : a. Memerintahkan Bendahara dan Kepala KUA segera menyetorkan sisa PNBP ke Kas Negara dan menyampaikan foto copy bukti setornya ke BPK-RI. b. Meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

-

-

-

3.

Tanah Kandepag Kota Bogor di Jl. Sambu No. 8 yang diperoleh dari wakaf digugat dan dikembalikan oleh Walikota Bogor kepada ahli waris, sehingga merugikan negara sebesar Rp641.623.600,00. Dalam Tahun 2006 Kandepag Kota Bogor membangun gedung baru di Jl. DR. Semeru No. 25, gedung tersebut merupakan pengganti atas gedung Kandepag lama di Jl. Sambu No. 8. Gedung Kandepag lama berdiri di atas

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama melalui Kandepag Kota Bogor agar memproses ganti kerugian atas bangunan senilai Rp641,62 juta kepada ahli waris HM Tohir dan berkoordinasi dengan Pemda Kota Bogor untuk memperoleh hak atas tanah yang ditempati Kandepag Kota Bogor yang

-

-

Itjen Depag telah menindaklanjuti dgn surat No. C/3.b/PS.00/765/ 2007 tanggal 20 September 2007. Kakanwil Depag Prov. Jatim selaku UAPPA-W telah menindaklanjuti temuan pemeriksaan dengan surat No.Kw.13.1/ 3/KU.01/3427/2007 tanggal 24 Oktober 2007 kepada satker-satker agar menyelesaikan temuan dimaksud. a) STAIN Tulungagung telah menyetorkan sisa PNBP ke kas negara sebesar Rp128,86 juta. b) STAIN Ponorogo telah menyetorkan sisa PNBP ke kas negara sebesar Rp128,73 juta. c) UIN Malang telah menyetorkan sisa PNBP ke kas negara sebesar Rp15,06 juta. Surat Kakanwil Depag Prov. Sumut No.Kw.02/2-a/KU.00.1/2175A/2007 tanggal 10 Desember 2007 kepada Kakandepag agar segera menyetorkan sisa dana N/R ke kas negara dan mengambil tindakan sesuai dengan peraturan yang berlaku apabila ada penyalahgunaan dana N/R. Surat Itjen No. C/3.b/PS.00/ 765/2007 tanggal 20 September 2007 perihal tindak lanjut temuan pemeriksaan kepada Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta, Sumut, Jabar, Jateng & Jatim. Kandepag Kota Bogor menanggapi dengan surat No. Kd.10.17/1/KS.01.1/ 224/2008 tanggal 13 Maret 2008, a.l menjelaskan bahwa Pemkot Bogor telah

Halaman 12 dari 17

Lampiran 10

1

2 tanah wakaf dan telah disertifikatkan Hak Pakai No. 11 seluas 1.320 m2 dan No. 13 seluas 710 m2 atas nama Pemerintah Daerah Kotamadya Bogor, dengan demikian status penempatan lahan adalah pinjam pakai. Tanah tersebut merupakan bagian tanah wakaf dari HM Tohir yang sebelumnya telah berdiri Mesjid Raya Bogor. Saat ini tanah tersebut digugat secara perdata oleh ahli waris kepada Pemda Kota Bogor.

3

4

5 memberikan bantuan sbg kompensasi atas kerugian negara, berupa : a) Memberikan bantuan uang untuk dibelikan seperangkat peralatan kantor & meubeler senilai Rp192 juta. b) Menyanggupi menyelesaikan pembangunan lantai 2 gedung Kandepag Kota Bogor yg baru minimal senilai Rp350 juta (surat dari Walikota Bogor No.011/1940RT tanggal 30 Agustus 2007 perihal kompensasi gedung).

baru.

Dengan adanya pengalihan status tanah tersebut maka Kandepag Kota Bogor mengalami kerugian berupa nilai banguan di atas tanah tersebut. Dalam BMN Kandepag Kota Bogor tercatat bahwa nilai gedung Kandepag di Jl. Sambu No. 8 sebesar Rp641,62 juta 4.

Tanah seluas 1.426.230,74 m² senilai Rp81.710.925.275,00 belum bersertifikat dan seluas 15.652 m² minimal senilai Rp161,70 juta bersertifikat atas nama pihak ketiga serta seluas 5,2 ha digunakan oleh Yayasan. Hasil pemeriksaan secara uji petik atas Laporan Barang Tahunan Tahun 2006 pada satker-satker yang berada di lingkungan Kanwil Depag Jabar, Jateng, Jatim, Sumut dan DKI Jakarta, menunjukkan bahwa tanah seluas minimal 1.426.230,74 m² senilai minimal Rp81,71 milyar belum bersertifikat dan seluas minimal 15.652 m² senilai minimal Rp161.700.000,00 bersertifikat atas nama pihak ketiga. Kondisi tersebut mengakibatkan: a. Departemen Agama belum mempunyai kekuatan hukum yang pasti atas kepemilikan tanah-tanah tersebut jika terjadi sengketa dan pada gilirannya akan merugikan negara. b. Tanah 15.652 m² minimal senilai Rp161.700.000,00 berpotensi menjadi sengketa. c. Tanah Islamic Center dengan sertifikat atas nama Departemen Agama cq. Kantor Wilayah Departemen Agama Semarang yang digunakan oleh beberapa pihak menjadi polemik dan berpotensi menjadi sengketa.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama, memerin-tahkan Kakanwil Depag Provinsi DKI Jakarta, Jawa Barat, Jawa Tengah, Jawa Timur, Sumatera Utara, dan Kepala Biro Umum Sekretariat Jenderal Depag segera menginventarisasikan kembali aset berupa tanah, menertibkan buktibukti kepemilikannya dan melakukan koordinasi dengan Badan Pertanahan Nasional setempat untuk segera memproses tanah yang belum bersertifikat dan membalik nama sertifikat atas nama pihak ketiga menjadi atas nama Departemen Agama.

-

-

-

6

Surat Sekjen Depag (a/n.Menag) No. Sj/B.IV/4/PS.00/2389/2007 tanggal 26 November 2007 kepada Kakanwil Depag Prov. DKI Jakarta, Jabar, Jateng, Jatim & Sumut dan Nota Dinas No.ND/ SJ/B.IV/4/PS.00/437/2007 tanggal 26 Nopember 2007 dari Sekjen Depag (a/n.Menag) kepada Kepala Biro Umum, agar segera menindaklanjuti a.l. menginventarisasikan kembali aset berupa tanah,menertibkan bukti-bukti kepemilikannya dan melakukan koordinasi dengan BPN setempat untuk segera memproses tanah yang belum bersertifikat a/n. pihak ketiga menjadi a/n. Depag. Surat Kakanwil Depag Prov. Sumut No.Kw.021.a/KU.00.1/2180A/07 tanggal 12 Desember 2007 kepada Kepala Madrasah (MAN,MTsN,MIN) agar mensertifikatkan tanah menjadi a/n. Depag. Kakanwil Depag Prov. DKI Jakarta dengan surat No.KW.09.1/3/KS.01.2/ 509/2008 tanggal 31 Januari 2008 telah memerintahkan pada PPK & Pelaksana Kegiatan agar tertib dalam pengadaan &

Halaman 13 dari 17

Lampiran 10

1

2

3

4 -

5.

Penyelesaian tanah sengketa milik Universitas Islam Negeri Syarif Hidyatullah (UIN Syahid) seluas 402.306 m² di Desa Cikuya, Kabupaten Tangerang, Provinsi Banten, dan lima bidang tanah seluas 22.346,50 m2 dan bangunan milik Sekretariat Jenderal Departemen Agama berlarut-larut. Hal tersebut mengakibatkan : a. Penyelesaian tanah dan bangunan sengketa yang berlarut-larut berpotensi merugikan Negara. b. Kepastian hukum atas tanah dan bangunan tersebut tidak jelas. c. Tanah UIN Syahid seluas 15.203 m² (402.306 m² 387.103 m²) senilai Rp197.639.000,00 belum diketahui keberadaan dan bukti kepemilikannya. d. Tanah UIN Syahid seluas 387.103 m² senilai Rp5.032.339.000,00 tidak mempunyai legalitas kepemilikan yang pasti, dan dapat menjadi masalah hukum dikemudian hari yang berpotensi merugikan negara. e. Rumah Negara di Jl. Brawijaya XI No. 25, Kebayoran Baru, Jakarta Selatan tidak dapat dimanfaatkan untuk mendukung kegiatan dinas Depag.

6.

Aset UIN Syahid berupa tanah seluas 4.515 m2 dikuasai oleh pihak ketiga. Dalam Tahun 1957 Depag membentuk Yayasan Pembangunan Madrasah Islam dan Ihsan (YPMII) dengan pihak keiga. YPMII dibentuk untuk melaksanakan pembangunan proyek lembaga pendidikan agama Islam dan Pusat Kultur Islam (Islamic Center).

5 pengadministrasian barang. Bagian TU a/n PPK Kanwil Depag Prov. DKI Jakarta telah menindaklanjuti temuan pemeriksaan dengan No.KW.09. 1/3/KS.01.2/543/2008 tanggal 4 Februari 2008, a.l. menjelaskan bahwa tanah yang belum bersertifikat masih dalam proses di Notaris dalam rangka pensertifikatan a/n Pemerintah RI.

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama agar: a. Segera menyelesaikan tanah sengketa di Desa Cikuya, Kabupaten Tangerang, Pro-vinsi Banten tersebut dengan PT ACB melalui jalur hukum, segera mensertifikatkan tanah yang sudah dapat diidentifikasikan seluas 387.103 m2 atas nama UIN Syahid, dan menelusuri keberadaan dokumen kepemilikan tanah seluas 15.203 m2. b. Segera menyelesaikan masalah sengketa tanah dan bangunan lainnya tersebut melalui jalur hukum dan meningkatkan pengendalian serta pengawasan atas penyelesaian tanah dan bangunan dimaksud

- Surat Sekjen Depag (a/n. Menag) dengan No.SJ/B.III/4/Ku.00/241/ 2008 tanggal 14 Februari 2008 kepada Rektor UIN Syahid Jakarta agar segera menyelesaikan tanah sengketa milik UIN Syahid seluas 420.306 m2 di Desa Cikuya, Kab. Tangerang, Provinsi Banten dan menyelesaikan lima bidang tanah seluas 22.346,50 m2 dan bangunan milik Setjen Depag yang penyelesaiannya berlarut-larut. - Tanah dan Rumah Negara di Jl. Brawijaya XI No.25, Jakarta telah dikuasai kembali oleh Depag, dan tanah tsersebut bersertifikat.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama segera menyelesaikan tanah sengketa tersebut melalui jalur hukum.

Surat Sekjen Depag (a/n. Menag) dengan No.SJ/B.III/4/Ku.00/241/ 2008 tanggal 14 Februari 2008 kepada Rektor UIN Syahid Jakarta agar segera menyelesaikan tanah UIN Syahid seluas 4.515 m2 yang dikuasi oleh pihak ketiga.

6

Halaman 14 dari 17

Lampiran 10

1

2 YPMII mendapat bantuan keuangan dari Depag melalui SKO yang menetapkan bahwa YPMII wajib menaati peraturan Depag yang jika dilanggar maka kekayaan YPMII akan disita untuk kepentingan Negara. Bantuan keuangan dari Depag oleh YPMII digunakan antara lain untuk membeli tanah di Kecamatan Ciputat seluas ± 52 ha. Di tanah tersebut dibangun gedung kuliah dan asrama mahasiswa serta perumahan dosen. Selanjutnya tempat tersebut dikenal dengan nama Kampus IAIN Syarif Hidayatullah yang sejak Orde Baru seluruh pembangunannya dibiayai dari APBN Depag.

3

4

5

6

Hasil pemeriksaan atas dokumen yang berhubungan dengan Barang Milik Negara UIN Syahid menunjukkan bahwa Terdapat aset eks YPMII yang dikuasai oleh pihak ketiga. Kondisi tersebut mengakibatkan tanah dan bangunan yang dikuasai oleh pihak ketiga menjadi sengketa dan penyelesaiannya berlarut-larut serta pada gilirannya akan merugikan Negara. 7.

8.

Dari Laporan BMN Tahun 2006 pada tujuh satker di Kanwil Depag Provinsi Jawa Tengah diketahui terdapat Barang inventaris yang sudah rusak berat sebanyak 4.204 unit senilai Rp569.546.856,45 dalam kondisi rusak berat dan belum dihapuskan. Hal tersebut mengakibatkan satker menanggung beban administrasi dan penempatannya.

Penunjukan Lembaga Afiliasi Penelitian dan Industri Institut Teknologi Bandung (LAPI ITB) sebagai pelaksana Pemetaan Mutu Pendidikan Agama dan Keagamaan senilai Rp10,00 milyar dalam Tahun 2006

BPK-RI menyarankan kepada Menteri Agama agar memerintahkan Kakanwil Depag Provinsi Jawa Tengah, Kepala STAIN dan MAN 2 Kudus, Kakandepag Kabupaten Semarang, Demak, dan Pekalongan segera memproses penghapusan barang inventaris yang rusak berat dan meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama memerintahkan Dirjen Pendis meninjau kembali Naskah Kesepaha-man antara Dirjen Bagais

-

-

Menag melalui surat No.SJ/B.IV/4/PS. 00/2342/2007 tanggal 20 November 2007 meminta Kakanwil Depag Provinsi, Kandepag Kab. Semarang, Demak, Pekalongan, dan Kepala MAN 2 Kudus, agar segera memproses penghapusan barang inventaris dan meningkatkan pengendalian dan pengawasan. Kabag TU Kanwil Depag Prov. Jateng (a/n. Kakanwil) dengan No.Kw.11.1/3/ KU.00.1/959/2008 tanggal 31 Januari 2008 menjelaskan bahwa barang-barang yang rusak pada satker-satker di wilayah Jateng sedang dilakukan proses penghapusan. - Surat Sekjen Depag No.B.IV/1/OT.01.1/1625/2007 tanggal 28 Agustus 2007 tentang tindak lanjut temuan

Halaman 15 dari 17

Lampiran 10

1

2 berdasarkan perjanjian kerjasama No.DJ II/Set DJII/4/123/2006 dan No. 087/LAPI ITB/SPK/VI/2006 tanggal 2 Juni 2006 antara Ditjen Bagais dengan LAPI ITB tidak sesuai ketentuan. Perjanjian kerjasama tersebut merupakan tindak lanjut dari Naskah Kesepahaman antara Dirjen Bagais dengan Rektor ITB No. DJ.II/57/06 dan No. 009/K01/DN/2006 tanggal 27 Maret 2006 yang antara lain menetapkan bahwa Ditjen Bagais dengan ITB sepakat mengadakan kerjasama dalam bidang pendidikan, penelitian, pengembangan dan penerapan iptek bagi pengembangan madrasah, pondok pesantren, perguruan tinggi agama Islam, pendidikan agama pada sekolah di lingkungan Ditjen Bagais.

3 dengan Rektor ITB dan melalui Dirjen Pendis menegur pelaksana anggaran pada Ditjen Pendis supaya selalu mematuhi ketentuan/pedoman pengadaan barang/jasa pemerintah dan pelaksanaan APBN.

4

5

6 pemeriksaan. - Surat Dirjen Pendis No.Dj.I/Set.I/OT.1.1/799/2007 tanggal 11 Oktober 2007 kepada Kabag Umum untuk melakukan penelitian isi laporan tersebut dan melakukan langkah-langkah penyelesaian sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

Hal tersebut mengakibatkan kewajaran harga pemetaan mutu pendidikan Agama dan Keagamaan di lingkungan Ditjen Bagais/Pendis tidak dapat diyakini, selain itu tidak tercipta persaingan sehat antara lembaga peneliti. 9.

Pemberian Bantuan Sosial Pemberdayaan Tanah Wakaf Produktif kepada Nadzir untuk pengembangan potensi ekonomi wakaf untuk kesejahteraan umum senilai Rp20,00 milyar berdasarkan kriteria yang tidak jelas. Hal tersebut mengakibatkan terdapatnya potensi penyalahgunaan bantuan pemberdayaan tanah wakaf produktif, tidak ada persaingan yang sehat antara nadzir calon penerima bantuan, dan menyulitkan pengendalian serta pengawasan.

10.

Pengadaan tanah perluasan kampus II IAIN Sumatera Utara seluas 2.416 m² senilai Rp1,45 milyar tidak sesuai ketentuan.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama memerintahkan Dirjen Bimas Islam untuk menetapkan kriteria yang jelas tentang seleksi calon penerima, mekanisme penyaluran, pelaksanaan dan pertanggungjawaban bantuan. Selain meminta pertanggungjawaban penggunaan bantuan sebesar Rp20,00 milyar kepada para penerima bantuan.

- Sekjen Depag a/n. Menag melalui surat No.SJ/B.IV/4/PS.00/2348/ 2007 tanggal 21 November 2007 telah meminta Dirjen Bimas Islam agar menetapkan kriteria yang jelas tentang selesksi calon penerima, mekanisme penyaluran, pelaksa-naan dan pertanggungjawaban bantuan, serta meminta per-tanggungjawaban penggunaan bantuan sebesar Rp20,00 milyar kepada para penerima bantuan. - Dirjen Bimas Islam menanggapi dengan surat No.Dj.II.5/3/TL.03.1/ 1934/2007 tanggal 29 November 2007 kpd Sekjen Depag. (Ditjen Bimas Islam belum membuat kriteria yang jelas tentang seleksi calon penerima, mekanisme penyaluran, pelaksanaan dan pertanggungjawaban bantuan).

BPK-RI menyarankan agar Rektor IAIN Sumatera Utara menegur Tim Pengadaan Tanah Perluasan Kampus II karena tidak cermat melaksanakan

- Surat Sekjen Depag No.B.IV/1/OT.01.1/ 1625/2007 tanggal 28 Agustus 2007 tentang tindak lanjut temuan pemeriksaan. - Surat Dirjen Pendis No.Dj.I/Set.I/OT.1.1/

Halaman 16 dari 17

Lampiran 10

1

2 Hal tersebut mengakibatkan IAIN Sumut belum memiliki kepastian hak atas tanah seluas 2.416 m² senilai Rp1,45 milyar. Selain itu tanah seluas 2.416 m² senilai Rp1,45 milyar tersebut belum dapat dicatat dalam Laporan BMN UAKPB.

3 tugas dan menegur Pejabat Pembuat Komitmen supaya menaati ketentuan yang berlaku dan segera menyelesaikan bukti kepemilikan tanah tersebut. Selain itu juga meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

11.

Tuntutan Ganti Rugi (TGR) atas hilangnya satu kendaraan roda dua dan satu kendaraan roda empat pada IAIN Sunan Ampel dan Puslitbang senilai Rp146,00 juta belum dilaksanakan.

BPK-RI menyarankan agar Menteri Agama memerintahkan Kuasa Pengguna Barang dan Kepala Puslitbang Kehidupan Beragama segera menyelesaikan TGR selain itu meningkatkan pengendalian dan pengawasan.

Hal tersebut mengakibatkan penerimaan negara dari TGR tertunda sebesar Rp146,00 juta dan menjadi beban administrasi pelaksana SABMN.

12.

Terdapat kendaraan dinas roda empat Merk Peugeot 406, Nomor Polisi B.1594 HQ, perolehan Tahun 1997 senilai Rp54,90 juta yang belum diserahkan kepada Balitbang Depag oleh pejabat yang telah pensiun. Kondisi tersebut mengakibatkan kendaraan dinas roda 4 pada Balitbang & Diklat Keagamaan Depag tersebut tidak dapat dimanfaatkan untuk mendukung kegiatan operasional. Selain itu juga berpotensi merugikan negara.

Jumlah : 12 Keterangan :

5 797/2007 tanggal 30 Oktober 2007 tentang tindak lanjut temuan pemeriksaan. - Surat Rektor IAIN Sumatera Utara No.IN.14/B.16/KP.00.7/06/2007 tanggal 5 November 2007 kepada PPK & tim pengadaan tanah agar mentaati ketentuan yang berlaku dan segera menyelesaikan bukti kepemilikan tanah tersebut.

6

- Surat Sekjen a/n Menag No. SJ/B.IV/4/ PS.00/2350/2007 tanggal 21 November 2007, kepada Puslitbang Kehidupan Beragama tentang penyelesaian TGR dan meningkatkan pengendalian dan pengawasan. - Balitbang sudah menindaklajuti tetapi proses TGR belum selesai, karena ada novum dari kepolisian bahwa tidak ada kelalaian. - IAIN Sunan Ampel Surabaya belum menindaklanjuti penyelesaian TGR.

BPK-RI menyarankan agar Sekjen Depag tidak membuat kebijakan yang bertentangan dengan ketentuan, menarik kembali kendaraan dinas roda 4 dari Drs. Mustoha, MA, dan memanfaatkannya untuk mendukung kegiatan operasional Depag.

14 BT : TB : TS :

4

Kendaraan dinas roda 4 tersebut telah diserahterimakan kembali kepada Setbalitbang dgn BA No. Set.BD/4/KS.01.5/243/2008 tanggal 25 Februari 2008.

0

12

2

Belum Tindak Lanjut Tindak Lanjut Belum Sesuai Saran Tindak Lanjut Telah Sesuai Saran

Halaman 17 dari 17

Lampiran 11

DAFTAR PNBP DARI JASA KUA, UANG PENDIDIKAN, JASA GIRO, DAN SEWA PADA 12 SATKER YANG DISAMPLE TAHUN ANGGARAN 2007 Jumlah (Rp) No.

Jenis PNBP/Satker

A

PNBP dari Jasa KUA

1

Kandepag Kota Yogyakarta

2

Kandepag Kab. Bantul

3

Kandepag Kab. Kulon Progo

4

Kandepag Kab. Sleman

5

Kandepag Kab. Gunung Kidul Jumlah A

B 1

Sisa

85.980.000,00

85.530.000,00

0,00

450.000,00

255.090.000,00

246.150.000,00

0,00

8.940.000,00

122.340.000,00

114.000.000,00

0,00

8.340.000,00

241.770.000,00

235.950.000,00

0,00

5.820.000,00

242.490.000,00

229.710.000,00

0,00

12.780.000,00

947.670.000,00

911.340.000,00

0,00

36.330.000,00

38.500,00

135.520.000,00

80.900.000,00

54.581.500,00

b. Penelusuran Minat dan Kemampuan (PMDK)

19.370.000,00

0,00

19.302.750,00

67.250,00

c. Biaya Pendaftaran Program Pascasarjana

30.800.000,00

23.500.000,00

0,00

7.300.000,00

d. SPP Program S1

1.418.100.000,00

1.418.100.000,00

0,00

0,00

e. SPP Program S2

510.000.000,00

328.000.000,00

181.720.000,00

280.000,00

f. SPP Program Akta IV

84.000.000,00

84.000.000,00

0,00

0,00

g. BOP Dana Praktikum

1.418.100.000,00

1.418.100.000,00

0,00

0,00

96.000.000,00

24.000.000,00

72.000.000,00

0,00

i. Ujian Tesis S2

63.000.000,00

7.500.000,00

55.500.000,00

0,00

j. Biaya Wisuda

284.200.000,00

0,00

284.199.250,00

750,00

4.059.090.000,00

3.384.100.000,00

667.303.500,00

7.686.500,00

1.068.710.000,00

0,00

1.048.414.100,00

20.295.900,00

130.510.000,00

0,00

130.510.000,00

0,00

Sub Jumlah IAIN Walisongo - SPP Program Pasca Sarjana STAIN Ponorogo - Biaya wisuda 4

Digunakan Langsung

STAIN Cirebon

h.Dana Pengembangan Program Studi dan Konsentrasi (DPP)

3

Penyetoran

PNBP dari Uang Pendidikan a. Penerimaan calon mahasiswa baru

2.

Penerimaan

STAIN Tulung Agung - Biaya wisuda

5

UIN Sunan Gunung Jati

C

PNBP dari Jasa Giro

1

STAIN Cirebon

2

IAIN Sunan Ampel

Jumlah B

a. Program Pasca Sarjana

169.030.000,00

0,00

169.030.000,00

0,00

11.848.874.010,00

11.580.720.000,00

0,00

268.154.010,00

17.276.214.010,00

14.964.820.000,00

2.015.257.600,00

296.136.410,00

1.173.774,50

0,00

0,00

1.173.774,50

49.620.368,52

0,00

0,00

49.620.368,52

b. Fakultas Ushuludin

2.108.658,00

0,00

0,00

2.108.658,00

c. Fakultas Tarbiyah

1.918.456,61

0,00

0,00

1.918.456,61

d. Fakultas Syariah

19.464.148,30

0,00

0,00

19.464.148,30

73.111.631,43

0,00

0,00

73.111.631,43

2.432.026,00

0,00

0,00

2.432.026,00

14.157.781,84

0,00

0,00

14.157.781,84

90.875.213,77

0,00

0,00

90.875.213,77 0,00

Sub Jumlah 3

Kandepag Kab. Kediri

4

Inspektorat Jenderal Depag

D

PNBP dari Sewa

1

IAIN Walisongo

45.000.000,00

0,00

45.000.000,00

2

Kandepag Kota Surabaya

22.500.000,00

0,00

22.500.000,00

0,00

3

UIN Sunan Kalijaga

284.080.700,00

0,00

224.589.037,00

59.491.663,00

Jumlah C

Halaman 1 dari 2

Lampiran 11

Jumlah (Rp) No.

Jenis PNBP/Satker

Penerimaan

Penyetoran

Digunakan Langsung

Sisa

4

Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta (BRI)

216.000.000,00

0,00

0,00

216.000.000,00

5

Kanwil Depag Provinsi DKI Jakarta (PT Telkomsel)

411.111.111,00

0,00

411.111.111,00

0,00

Jumlah D Jumlah A+B+C+D

978.691.811,00

0,00

703.200.148,00

275.491.663,00

19.293.451.034,77

15.876.160.000,00

2.718.457.748,00

698.833.286,77

Halaman 2 dari 2

Lampiran 12

Daftar Tanah yang tidak Bersertifikat minimal seluas 38.598 M2 senilai Rp2.193.601.000,00 pada Satuan Kerja di Lingkungan Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Nusa Tenggara Barat

No.

Satuan Kerja

Lokasi Tanah

1

IAIN Mataram

Kel. Jempong Baru, Kec. Sekarbela, Kota Mataram Kecamatan Sumbawa Kecamatan Utan Kecamatan Moyo Hulu Kecamatan Batu Lanteh Kecamatan Lunyuk Kabupaten Sumbawa Kecamatan Empang Jl. TGH. Arsyad No.13, Karang Kemong Jl. Erlangga

2 3 4 5 6 7 8 9

Kandepag Kab. Sumbawa Kandepag Kab. Sumbawa Kandepag Kab. Sumbawa Kandepag Kab. Sumbawa Kandepag Kab. Sumbawa Kandepag Kab. Sumbawa Kandepag Kab. Sumbawa MIN Cakra Barat

10

MIN Punia

11

Kandepag Lombok Barat

Tanah Kandepag Lombok Barat Lama

12


13


Tanah Gedung Balai Sidang / Pertemuan Tanah KUA Kec. Gerung

14


Tanah KUA Kec. Kediri

15


Tanah KUA Kec. Narmada

16


Tanah KUA Kec. Tanjung

17


Tanah KUA Kec. Gunung Sari

18


Tanah KUA Kec. Gangga

19


Tanah KUA Kec. Bayan

20


Tanah KUA Kec. Labuapi

21


Tanah KUA Kec. Sekotong

22


Tanah KUA Kec. Pemenang

23


Tanah KUA Kec. Batu Layar

24


Tanah KUA Kec. Lingsar

25


Tanah KUA Kec. Kuripan

26


Tanah KUA Kec. Lembar

27


Tanah KUA Kec. Kayangan

Tahun Perolehan

Luas Tanah (M2)


2007

10.000

1.430.000.000,00

1972 1980 1984 1985 1985 1980 1979 2003

960 500 700 750 750 854 450 10.034

300.000,00 6.600.000,00 300.000,00 462.500,00 482.500,00 984.000,00 4.472.000,00 750.000.000,00

Tidak Diketahui Tidak Diketahui

1.000

Tidak Diketahui

1.200

Tidak Diketahui

Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui

300

Tidak Diketahui

1.300

Tidak Diketahui

700

Tidak Diketahui

400

Tidak Diketahui

750

Tidak Diketahui

300

Tidak Diketahui

300

Tidak Diketahui

500

Tidak Diketahui

550

Tidak Diketahui

300

Tidak Diketahui

Tidak Diketahui 1.000

Tidak Diketahui Tidak Diketahui

Tidak Diketahui 1.000

Tidak Diketahui

1.000

Tidak Diketahui

Tidak Diketahui

Tidak Diketahui

Tidak Diketahui

Halaman 1 dari 2

Lampiran 12

No.

Satuan Kerja

Lokasi Tanah

28

Kandepag Lombok Tengah

Jl. Ungga Ranggagata

29


Jl.Pariwisata Aik Bukak

30


Jl. Raya Mujur Total

Tahun Perolehan

Luas Tanah (M2)

Tidak Diketahui Tidak Diketahui Tidak Diketahui

1.000

Tidak Diketahui

1.000

Tidak Diketahui

1.000

Tidak Diketahui

38.598

2.193.601.000,00


Halaman 2 dari 2

Lampiran 13

Daftar Tanah yang tidak Bersertifikat minimal seluas 252.998 M2 senilai Rp41.418.540.100,00 pada Satuan Kerja di Lingkungan Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi Jawa Timur No. 1

2

3

4

Satuan Kerja UIN Malang

IAIN Sunan Ampel Surabaya

STAIN Jember

STAIN Tulungagung

Lokasi

Luas Tanah (M2)

Tahun Perolehan

Nilai

Sumber Dana

Status Tanah

1

Jl. Gajayana 50, Malang

180

1985

90.000.000,00

-

Dalam Proses

2

Junrejo, Kota Batu

111.708

2006

7.045.199.700,00

APBN

Dalam Proses

3

Junrejo, Kota Batu

21.392

2006

3.990.000.000,00

APBN

Dalam Proses

4

Junrejo, Kota Batu

16.986

2007

7.442.400.000,00

APBN

Dalam Proses

5

Junrejo, Kota Batu

20.654

2007

8.834.590.000,00

APBN

Dalam Proses

1

Wonocolo III, Jl. A. Yani 117 Surabaya

1.358

N/A

855.471.562,00

APBN

Akta Jual Beli

2

Wonocolo IV, Jl. A. Yani 117 Surabaya

1.420

N/A

894.528.438,00

APBN

Akta Jual Beli

3

Tanah Sedati, Desa Sedati, Sidoarjo

3.136

2006

4.926.000.000,00

APBN

Akta Jual Beli

4

Komplek Wonocolo II, Jl. A. Yani 117 Surabaya

1.411

N/A

55.000.000,00

Non APBN

Akta Jual Beli

1

Kel. Sempusari, kec. Kaliwates, Jember

1.780

2006

105.600.000,00

APBN

Akta Pelepasan Hak

2

Kel. Mangli, kec.Kaliwates, Jember

2.648

2006

794.400.000,00

APBN

Akta Pelepasan Hak

1

Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung

8.129

2004

1.194.900.000,00

APBN

Pelepasan Hak

1.280

2005

183.040.000,00

APBN

Pelepasan Hak

1.420

2005

203.060.000,00

APBN

Pelepasan Hak

1.117

2006

164.199.000,00

APBN

Pelepasan Hak

1.170

2006

171.990.000,00

APBN

Pelepasan Hak

2 3 4 5

Halaman 1 dari 5

Lampiran 13

No.

Satuan Kerja

Lokasi 6 7 8 9 10 11 12 13

5

STAIN Kediri

6

Kandepag Kabupaten Malang

Luas Tanah (M2)

Tahun Perolehan

Sumber Dana

Nilai

Status Tanah

Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung Jl. Mayor Sujadi Timur 46 Kel. Plosokandang Kec. Kedungwaru Kab. Tulungagung

2.800

2006

411.600.000,00

APBN

Pelepasan Hak

5.089

2006

1.094.135.000,00

APBN

Pelepasan Hak

943

2005

134.849.000,00

APBN

Pelepasan Hak

2.968

2007

638.120.000,00

APBN

Sertifikat Proses

2.593

2007

557.495.000,00

Sertifikat Proses

365

2007

193.450.000,00

1.140

2007

167.580.000,00

568

2007

83.496.000,00

Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN

Desa Rejomulyo dan Desa Ngronggo

5.400

2007

586.100.000,00

APBN

H. Mochammad Aliya’Lu Bin Haji Anwar dan Suwito Baedowi (Peralihan Hak)

Sertifikat Proses Pelepasan Hak Pelepasan Hak

1 2

KUA Turen KUA Wonosari

600 347

1979 1996

200.000 ,00 500.000,00

Kas Desa Akta Jual Beli

3

KUA Tajinan

340

1973

600.000,00

Kas Desa

4

KUA Kromengan

760

1994

-

5

KUA Sumbermanjing

1.000

1985

500.000,00

Kas Desa

6

KUA Ngajum

350

1980

500.000,00

Kas Desa

7

KUA Donomulyo

750

1981

-

Kas Desa

Hibah

Halaman 2 dari 5

Lampiran 13

No.

7

8

Satuan Kerja

Kandepag Kabupaten Malang

Kandepag Kabupaten Tulungagung

Lokasi

Luas Tanah (M2)

Tahun Perolehan

Sumber Dana

Nilai

Status Tanah

8

KUA Ngantang

850

1989

4.000.000,00

9

KUA Pakisaji

330

1985

-

Akta Jual Beli

10

KUA Ampelgading

270

1984

200.000,00

11

KUA Gondanglegi

552

1995

30.000.000,00

-

12

KUA Dampit

360

1994

15.000.000,00

Kas Desa

13

KUA Tirtoyudo

340

1993

20.000,00

Kas Desa

14

KUA Pagelaran

340

2005

25.000.000,00

1

KUA Kec. Besuki

90

1981

9.325.000,00

APBN

2

KUA Kec. Bandung

90

1983

14.317.000,00

APBN

3

KUA Kec. Pakel

90

1985

14.317.000,00

APBN

4

KUA Kec. Campurdarat

90

1985

4.217.000,00

APBN

5

KUA Kec. Rejotangan

90

1985

19.983.000,00

APBN

6

KUA Kec. Ngunut

50

1986

36.300.000,00

APBN

7

KUA Kec. Sumbergempol

90

1984

5.706.000,00

APBN

8

KUA Kec. Boyolangu

90

1986

14.317.000,00

APBN

9

KUA Kec. Gondang

90

1982

5.325.000,00

APBN

10

KUA Kec. Kauman

90

1981

4.217.000,00

APBN

11

KUA Kec. Kedungwaru

90

1980

5.325.000,00

APBN

12

KUA Kec. Ngantru

90

1981

4.217.000,00

APBN

13

KUA Kec. Pagerwojo

90

1982

9.325.000,00

APBN

Jalan Pahlawan III/2

1.300

Kas Desa Proses Sertifikat

Akta

4.385.000,00

Halaman 3 dari 5

Lampiran 13

No.

Satuan Kerja

9

Kandepag Kabupaten Jombang

10

Kandepag Kabupaten Sidoarjo

Lokasi

Luas Tanah (M2)

Tahun Perolehan

Nilai

Sumber Dana

Status Tanah

1

Kandepag Kabupaten Jombang

4.400

1980

4.400.000,00

Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN Non APBN

2

KUA Bandar Kd Mulyo

1.400

1987

3.500.000,00

3

KUA Bareng

990

1984

5.940.000,00

4

KUA Tembelang

680

1986

3.100.000,00

5

KUA Jombang

437

1987

4.370.000,00

6

KUA Kabuh

452

1981

22.800.000,00

7

KUA Kesamben

125

1982

6.250.000,00

8

KUA Kudu

562

1979

2.760.000,00

9

KUA Mojoagung

400

1988

1.200.000,00

10

KUA Mojowarno

1.000

1988

5.000.000,00

11

KUA Ngoro

361

1984

1.805.000,00

12

KUA Peterongan

500

1979

2.500.000,00

1

Kandepag Kab. Sidoarjo

2.000

1981

7.680.000,00

APBN

2

Kandepag Kab. Sidoarjo

3.000

1975

2.700.000,00

3

KUA Kec. Candi

600

1980

4.000.000,00

Non APBN Hibah

BA pembebasan tanah dari BPN SK No. DA/117/SK/ Sby/Peng/75 Surat Pernyataan Kepala Desa

4

KUA Kec. Balongbendo

600

1979

4.000.000,00

Hibah

Surat Pernyataan Camat

5

KUA Kec. Prambon

508

1979

4.000.000,00

Hibah


Halaman 4 dari 5

Lampiran 13

No.

11

Satuan Kerja

MTsN 2 Kota Kediri

Jumlah

Lokasi

Luas Tanah (M2)

Tahun Perolehan

Nilai

Sumber Dana

Status Tanah

6

KUA Kec. Taman

570

1979

5.000.000,00

Hibah

Surat Pernyataan Kepala Desa

7

KUA Kec. Waru

600

1979

5.000.000,00

Hibah


8

KUA Kec. Wonoayu

600

1979

4.000.000,00

Hibah


9

KUA Kec. Porong

600

1981

200.000,00


10

KUA Ke. Tulangan

600

1982

4.000.000,00

Non APBN Hibah

11

KUA Kec. Jabon

460

2003

4.000.000,00

Hibah

BA Penyerahan dari Kepala Desa BA Penyerahan dari Camat

12

KUA Kec. Krembung

600

2003

4.000.000,00

Hibah


13

KUA Kec. Tanggulangin

666

1984

4.500.000,00

Hibah


14

KUA Kec. Sedati

297

1972

1.859.400,00

Surat Perjanjian Jual Beli

15

KUA Kec. Buduran

600

1979

4.000.000,00

16

KUA Kec. Gedangan

400

1980

4.000.000,00

Non APBN Non APBN Hibah

Tidak Jelas

1

Jl. Sunan Ampel, Rejomulyo, Kediri

280

2006

40.320.000,00

APBN

Proses Sertifikat


2


945

2006

136.123.000,00

APBN

Proses Sertifikat

3


337

2006

48.557.000,00

APBN

Proses Sertifikat

4


154

2006

22.176.000,00

Non APBN

Proses Sertifikat

252.998

41.418.540.100,00

Halaman 5 dari 5

Lampiran 14

Barang inventaris senilai Rp214.728.500,00 dalam kondisi rusak berat dan belum diusulkan penghapusannya pada STAIN Tulungagung No. 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44

Barang No. Kode 2 2.05.01.01.001 2.05.01.01.002 2.05.01.01.003 2.05.01.01.003 2.05.01.01.003 2.05.01.01.003 2.05.01.03.001 2.05.01.03.003 2.05.01.03.007 2.05.01.03.011 2.05.01.04.001 2.05.01.04.005 2.05.01.04.007 2.05.01.04.007 2.05.01.05.001 2.05.01.05.007 2.05.01.05.008 2.05.01.05.008 2.05.01.05.008 2.05.01.05.014 2.05.01.05.028 2.05.01.05.031 2.05.01.05.031 2.05.02.05.031 2.05.02.05.031 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.003 2.05.02.01.004 2.05.02.01.013 2.05.02.01.017 2.05.02.01.017 2.05.02.03.001 2.05.02.04.003 2.05.02.04.003

Nama 3 Mesin Ketik Portable Mesin Ketik Standard Mesin Ketik Man LangenWagon Mesin Ketik Man.Langenwagon Mesin Ketik Man. Langenwagon Mesin Ketik Man. Langenwagon Mesin Stensil Manual Folio Mesin Stensil Listrik Mesin Foto Copy Folio Mesin Foto Copy Lainnya (RESO) Almari Besi Filling Cabinet Brankas Brankas Tabung Pemadam Api CCTV (Kamera) Papan Visual Papan Visual Papan Visual Peta OHP Panel Pameran (pengumuman) Panel Pameran (pengumuman) Panel Pameran Panel Pameran Kursi Besi (Lipat) Kursi Besi (Lipat) Kursi Besi Kursi Besi Kursi Besi Kursi Besi Kursi Besi Kursi Besi (Lipat) Kursi Besi Kursi Besi (Lipat) Kursi Besi Kursi Besi (Lipat) Kursi Kayu (Kuliah) Meja Telepon ( Lab. Bahasa ) Sketsel Sketsel Mesin Penghisap Debu AC Window AC Window

Tahun Perolehan 4 1990 1981 1972 1978 1985 1989 1978 1989 1997 1997 1978 1978 1986 2000 1989 1997 1990 1992 1996 1996 1985 1982 1997 1985 1994 1979 1979 1979 1979 1979 1981 1981 1982 1982 1982 1983 1983 1983 1997 1989 1995 1985 1997 1997

Jumlah Barang 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 1 1 2 1 1 3 2 1 2 1 1 2 1 2 3 1 2 1 2 13 2 1 1 15 35 20 1 4 1 2 1

Rp. Harga Satuan 6 225.000,00 125.000,00 30.000,00 125.000,00 400.000,00 750.000,00 275.000,00 1.250.000,00 8.000.000,00 15.000.000,00 75.000,00 75.000,00 2.000.000,00 3.200.000,00 250.000,00 4.750.000,00 75.000,00 50.000,00 150.000,00 20.000,00 900.000,00 25.000,00 150.000,00 500.000,00 960.000,00 5.000,00 5.000,00 10.000,00 100.000,00 50.000,00 50.000,00 40.000,00 12.000,00 100.000,00 12.000,00 50.000,00 12.000,00 20.000,00 400.000,00 35.000,00 50.000,00 600.000,00 1.567.000,00 1.569.000,00

Jumlah 7=5X6 225.000,00 125.000,00 30.000,00 125.000,00 400.000,00 750.000,00 275.000,00 1.250.000,00 8.000.000,00 15.000.000,00 150.000,00 150.000,00 2.000.000,00 3.200.000,00 250.000,00 9.500.000,00 75.000,00 50.000,00 450.000,00 40.000,00 900.000,00 50.000,00 150.000,00 500.000,00 1.920.000,00 5.000,00 10.000,00 30.000,00 100.000,00 100.000,00 50.000,00 80.000,00 156.000,00 200.000,00 12.000,00 50.000,00 180.000,00 700.000,00 8.000.000,00 35.000,00 200.000,00 600.000,00 3.134.000,00 1.569.000,00

Halaman 1 dari 2

Lampiran 14

No. 1 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84

Barang No. Kode 2 2.05.02.06.001 2.05.02.06.004 2.05.02.06.004 2.05.02.06.013 2.05.02.06.014 2.05.02.06.014 2.05.02.06.014 2.05.02.06.016 2.05.02.06.056 2.05.02.06.056 2.05.02.06.056 2.05.02.06.056 2.05.02.06.056 2.05.02.06.056 2.06.01.01.031 2.06.01.01.048 2.06.01.01.049 2.06.01.02.012 2.06.02.01.006 2.06.02.01.010 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.001 2.12.02.03.003 2.12.02.03.003 2.12.02.03.003 2.12.02.03.003 2.12.02.03.003 2.12.02.03.003

Nama 3 Radio Tape Recorder Tape Recorder (Lab) Megaphone Microphone Microphone Microphone Mike Conference (Lab) Karpet Karpet Karpet Karpet Karpet Karpet Intercome Unit UPS Master Control Desk Video Monitor Handy Talky Faximile Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Komputer Unit Printer Printer Printer Printer Printer Printer Jumlah

Tahun Perolehan 4 1989 1997 1997 2003 1997 1998 1999 1997 1996 1996 1997 1998 1999 1999 1993 1998 1997 1997 2003 1998 1997 1997 1998 1998 1998 1998 1998 1998 1999 1999 1999 1999 2001 2004 1998 1998 1998 1998 1999 2004

Jumlah Barang 5 1 1 40 1 1 1 3 42 1 1 1 1 2 1 8 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 3 5 1 2 3 13 1 1 1 1 3 1 1 1 295

Rp. Harga Satuan 6 250.000,00 350.000,00 250.000,00 375.000,00 50.000,00 50.000,00 210.000,00 50.000,00 450.000,00 25.000,00 1.600.000,00 900.000,00 800.000,00 460.000,00 187.000,00 1.400.000,00 2.000.000,00 9.937.000,00 1.130.000,00 4.400.000,00 4.515.000,00 4.515.000,00 3.400.000,00 3.245.000,00 3.245.000,00 3.530.000,00 1.150.000,00 2.390.000,00 5.800.000,00 2.390.000,00 2.390.000,00 2.390.000,00 6.050.000,00 5.577.000,00 1.250.000,00 3.250.000,00 1.250.000,00 1.000.000,00 3.250.000,00 552.500,00

Jumlah 7=5X6 250.000,00 350.000,00 10.000.000,00 375.000,00 50.000,00 50.000,00 630.000,00 2.100.000,00 450.000,00 25.000,00 1.600.000,00 900.000,00 1.600.000,00 460.000,00 1.496.000,00 1.400.000,00 2.000.000,00 9.937.000,00 1.130.000,00 4.400.000,00 4.515.000,00 4.515.000,00 6.800.000,00 3.245.000,00 3.245.000,00 3.530.000,00 3.450.000,00 11.950.000,00 5.800.000,00 4.780.000,00 7.170.000,00 31.070.000,00 6.050.000,00 5.577.000,00 1.250.000,00 3.250.000,00 3.750.000,00 1.000.000,00 3.250.000,00 552.500,00 214.728.500,00

Halaman 2 dari 2

Lampiran 15

Daftar perhitungan cek fisik pembangunan gedung pendidikan Balai Diklat Keagamaan Semarang NO.

URAIAN PEKERJAAN

SAT

VOLUME RAB FISIK

HARGA SATUAN

JUMLAH HARGA RAB FISIK

SELISIH HARGA

VOL

A 1

PEKERJAAN PERSIAPAN Pengurusan IMB

Ls

1

0

2.500.000,00

2.500.000,00

-

1

2.500.000,00

B 1 2

PEKERJAAN PASANGAN Pekerjaan pasangan rooster Pekerjaan ornamen list gypsum t=10 cm

BH m'

83 75,25

73 0

10.000,00 13.500,00

830.000,00 1.015.875,00

730.000,00 -

10 75,25

100.000,00 1.015.875,00

C 1 2 3 4

PEKERJAAN ALUMINIUM DAN JENDELA Pekerjaan daun jendela aluminium Pekerjaan pasang engsel jendela Pekerjaan pasang kait angin jendela pekerjaan pasang pintu jendela

unit buah buah buah

58 134 51 12

50 50 50 11

315.000,00 9.000,00 75.000,00 275.000,00

18.345.600,00 1.206.000,00 3.825.000,00 3.300.000,00

15.750.000,00 450.000,00 3.750.000,00 3.025.000,00

8,24 84 1 1

2.595.600,00 756.000,00 75.000,00 275.000,00

D 1 2 3 4

PEKERJAAN PENUTUP LANTAI DAN SANITASI Pekerjaan pasang wastafel Pekerjaan pasang floor drain Pekerjarjaan pasang bak mandi Pekerjaan bak kontrol

unit buah buah buah

2 12 11 9

0 11 1 1

250.000,00 15.000,00 300.000,00 95.997,36

500.000,00 180.000,00 3.300.000,00 863.976,24

165.000,00 300.000,00 95.997,36

2 1 10 8

500.000,00 15.000,00 3.000.000,00 767.978,88

E 1 2 3

PEKERJAAN INSTALASI LISTRIK Pekerjaan titik lampu Pekerjaan pasang lampu down light Lampu TL 20 watt

titik titik titik

70 25 19

56 20 10

50.000,00 80.000,00 95.000,00

3.500.000,00 2.000.000,00 1.805.000,00

2.800.000,00 1.600.000,00 950.000,00

14 5 9

700.000,00 400.000,00 855.000,00

JUMLAH

13.555.453,88

Lampiran 16

Kekurangan pengadaan buku sejumlah 364 Senilai Rp15.158.000,00 1. Kekurangan pengadaan buku Perpustakaan Kependidikan sejumlah 270 buah buku senilai Rp9.199.000,00, dengan rincian sebagai berikut : No.

Judul

Pengarang

Penerbit

Kuantitas

a 1 2 3

b Bahasa Jawi Pepak Bahasa Jawi Pepak Mengembangkan kecerdasan anak dan kerativitas

4 5 6

c M Abi Tofani Farida Rahim Anik Pamilu

d Amanda Tuban Bumi Aksara Citra Media

e 5 5 5

f 9.500 26.000 31.000

g=exf 47.500 130.000 155.000

Aku siap aku bisa Intisari SD Kelas 4,5,6 Mutiara Wacana Jawa

Bambang Sutejo Dadan Suraydarma Suwardi Endraswara

Erlangga Erlangga Gadjahmada Univ Press

5 5 5

104.000 24.000 27.000

520.000 120.000 135.000

7 8 9 10 11

Bangun Kalimat Bahasa Indonesia Buku Pintar Bahasa Jawi Olimpiade Matematika SD Teknik dasar menggambar untuk anak Hanacaraka

Adjad Sakvi G Setyo Nugroho Sri Hari Ediati Danu Ranuhandoko Slamet Riyadi

ITB Bandung Kartika Kawan Pustaka Kawan Pustaka Pustaka Nusatama

5 5 5 5 5

25.000 26.000 28.000 42.000 15.500

125.000 130.000 140.000 210.000 77.500

12 13

Seni Merangkai Bunga Cemara Pendidikan Kewarganegaraan 16

Slamet Hendro Kusumo Yuwono SPd dkk

Rosda Karya

5 10

10.000 34.000

50.000 340.000

14 15

Guru Teladan Mata Kuliah Pengembangan Kepribadian PAI

Frank Sennet Sofyan Sauri

Airlangga Alfabeta

5 10

35.000 28.000

175.000 280.000

16 17 18 19

Menyingkap rahasia gerakan sholat 16 Moral Dasar bagi anak 55 Prinsip Buku kerja The Realistic Educationa Menuju Masy Utama

Hilmi Al Khali Pam Scillerd Ron Clark Moh. Shofan

Diva Press Elex Media Interaksis LPPM Unmuh Gresik

5 5 5 5

36.000 36.800 52.000 13.000

180.000 184.000 260.000 65.000

20 21 22 23 24

Peran Wanita dalam pendidikan anak Statitik Pendidikan Menjadi Guru Idola Filsafat Pendidikan Non Formal Pengembangan KBK di PTAI

Rafiudin Anas Sudijono Amir Tengku Ramli Oong Komar Arif Furqon, muhaimin agus maimun

Media Hidayah MLL Pustaka Inti Pustaka Pelajar Pustaka Pelajar

5 5 5 5 5

37.500 60.000 24.000 29.500 30.000

187.500 300.000 120.000 147.500 150.000

25 26 27 28 29 30 31

Materi PAI Materi PAI di SMU/MA Penjaskes Untuk SD Reading and Translation Perspektive on literature Dynamic Conversation Easier Conversation Conversation

Daud Ali

Raja Grafindo

A Ghani Johir Enny Angg, Wijanarko Cecilia G Samekto Pardiyono

Pustaka Pelajar USD 2006

5 5 5 5 5 5 5

55.000 42.000 26.000 37.000 35.000 21.000 34.500

275.000 210.000 130.000 185.000 175.000 105.000 172.500

32 33

Strukturalisme dan Linguistik Modern Masy Dalam Penyelenggaraan Pendidikan

Harimurti Kridalaksana Dede Rosada

Obor Kencana Prenada Media

5 5

25.000 42.000

125.000 210.000

34

Pedoman Penyelenggaraan Perpustakaan Sekolah

Pawit M Yusuf, yahya Suhendar

Kencana Prenada Media

5

32.000

160.000

and

Better

ANDI

Harga

Jumlah

Halaman 1 dari 3

Lampiran 16

No. a 35

Judul

Pengarang

Penerbit

Kuantitas

Harga

Jumlah

b

c Yahya Suhendar

d Kencana Prenada Media

e 5

f 28.000

g=exf 140.000

36 37 38 39

Apresiasi Sastra Indonesia Advance English Grammar in Use 1 Menulis Tertib dan Sistemik Permainan Pendukung Pembelajaran Bahasa dan Saatra

Suroto martin hewings Jos Daniel Parera

Erlangga Erlangga Erlangga Grasindo

5 5 5 5

27.500 101.000 49.000 22.000

137.500 505.000 245.000 110.000

40 41 42 43 44 45

Chairil Anwar Pelopor Angkatan 45 Pacar Senja (Seratus Puisi Pilihan) Dar Der Dor (Kumpulan Drama) La Barka Laki-Laki dari selatan Addicted to Weblog: Kisah Perempuan dalam dua dunia

HB Yasin Joko Pinurbo Putu Wijaya NH Dhini Tan Tjing Siong Labibah Zain

Grasindo Grasindo Grasindo Grasindo Grasindo Obor

5 5 5 5 5 5

24.800 22.000 20.900 29.000 19.800 29.000

124.000 110.000 104.500 145.000 99.000 145.000

46

Jurnal Bahasa dan sastra vol 20

Depdiknas Pusat Bahasa

Obor

5

17.000

85.000

47

Kekerasan di kerajaan surgawi

Chumaidi Syarif Rhomas

Kreasi Wacana

5

29.500

147.500

48

Teknologi Tepat Guna, Masyarkat, dan Kebudayaan

Firdaus Saleh

Kreasi Wacana

5

40.000

200.000

49

Rekayasa Sosial Lewat malam pertama

Ashad Kusuma Djaya

Kreasi Wacana

5

15.000

75.000

50 51 52

Diagnostik Kesulitan Belajar Educational Psikologi Pengembangan kurikulum pendidikan agama Islam di sekolah Madrasah dan Perguruan Tinggi

Rochman Natawidjaya Chonbach Muhaimin

Rajawali Press

5 5 5

35.000 80.000 55.000

175.000 400.000 275.000

Perpustakaan

Jumlah

270

9.199.000

Halaman 2 dari 3

Lampiran 16

2. Kekurangan pengadaan buku Perpustakaan Hukum dan Sosial Keagamaan sejumlah 94 buah buku senilai Rp5.959.000,00 dengan rincian sebagai berikut : No.

Judul

a 1 2 3

b Manajemen Perbankan Nietzeche: Krisisi Manusia Modern Pengembangan Pemikiran Muhammadiyah

c Lukman Dendawijaya Peter Levine Muhammadiyah Azhar

d Gema Insani Ircisod LPPI

e 5 5 5

f 75.000 50.000 47.000

g=exf 375.000 250.000 235.000

4

Kemuliaan Syukur

Ibnu Qoyyim al Jauzi

Mitra Pustaka

3

75.000

225.000

5 6 7 8 9

Islam Madzab Indonesia Psikoterapi Sufistik Model Pendekatan Etika Tafsir Emansipatoris Membangun Kultur Ramah Perempuan Reinterpretasi

Quraish Shihab Amir Annajar F Margius Suseno H Riyadi Nassarudin Umar Dkk

Mizan Mizan Pustaka Filsafat Pustaka Setia Restu Illahi

5 5 5 5 5

55.000 52.800 60.000 35.000 62.500

275.000 264.000 300.000 175.000 312.500

10 11 12

Hukum dan Sosiologi Hukum SosQ (Solution Spiritual Quotient) Hadits Nabi yang tekstual Kontekstual

Soemanto Diaz Dwi R Syuhudi Ismail

UNS (MUP) Zahra

5 5 2

55.000 57.500 27.500

275.000 287.500 55.000

13 14

Ibnu Hanbal Meluruskan Kesalahpahaman Seputar Bidah, Syafaat, Takfur

Muh Al Maliki Al Hasan

1 3

1.115.000 130.000

1.115.000 390.000

15

Kebutuhan Perempuan dalam Pornografi

Syarifah

Kotakita

5

60.000

300.000

16 17 18

Wanita Dalam Konsep Modern Hukum Perjanjian dalam Islam Metodologi Penelitian Hadits Jumlah

Faisar Anad

Pustaka Firdaus

5 5 20

35.000 50.000 35.000

175.000 250.000 700.000 5.959.000

Salam

dan

Pengarang

Keagungan

dan

Syuhudi Ismail

Penerbit

Kuantitas

94

Harga

Jumlah

Halaman 3 dari 3

Lampiran 17

Pengadaan Meubelair untuk Kantor Urusan Agama sebanyak 10 paket pada Kantor Wilayah Departemen Agama Provinsi DI Yogyakarta No.

Penerima

1.

KUA Kecamatan Kota Gede

2.

KUA Kecamatan Banguntapan

3.

KUA Kecamatan Galur

4.

KUA Kecamatan Panggang

5.

KUA Kecamatan Turi

6.

KUA Kecamatan Gondokusuman

7.

KUA Kecamatan Imogiri

8.

KUA Kecamatan Sewon

9.

KUA Kecamatan Rongkop

10.

KUA Kecamatan Patuk

Jenis Barang a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d. a. b. c. d.

Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun Lemarik rak arsip kaca Meja ½ biro kaca Kursi putar Kursi susun

Jumlah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah 1 buah 1 buah 1 buah 17 buah Nilai Pengadaan Pajak (10%) Realisasi

Nilai (Rp) 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 2.950.000,00 2.100.000,00 890.000,00 3.145.000,00 90.850.000,00 9.085.000,00 99.935.000,00

HASIL PEMERIKSAA ATAS LAPORA KEUA GA DEPARTEME AGAMA TAHU 2007

Recommend Documents