Fiscaal Correct Resultaten TAX-survey naar het Belgisch fiscaal gevoel 1
Fiscaal Correct
Fiscaal Correct Denktank van onafhankelijke experten Oproep tot een fiscaal pact Doel: • • •
Beter wetgevend werk Eenvoudiger fiscaal stelsel Rechtzekere fiscaliteit
EERSTE NATIONALE TAXSURVEY om fiscale pijnpunten in kaart te brengen. 3
Survey info
Survey • •
Online bevraging Steekproef:
n = 1507 21-70 jarigen
Representatief voor België (geslacht, leeftijd, gewest) Representatief voor Vlaanderen
•
Foutenmarge professionals: tussen 2,5% en 2,85%. 5
Fiscale Fairness
Fairness gemeten op basis van 9 items Vennootschapsbelasting Personenbelasting Successierechten BTW Lokale Belastingen Regionale belastingen
Fiscale Fairness
Frequentie fiscale regelgeving Fiscale administratieve verplichtingen Fraudebestrijding
7
Gemiddelde Fairness scores
Fairness
1
2
3
4
BTW (2,87) Successierechten (2,76) Regionale belastingen (2,75) Lokale belastingen (2,74) Vennootschapsbelasting (2,74)* Personenbelasting (2,64) Fraudebestrijding (2,54) Fiscale administratieve verplichtingen (2,45) Frequentie fiscale regelgeving (2,20)
Algemene Fairness Score: 2,63 *2,68 indien enkel bedrijfsleiders geselecteerd
8
5
elk item scoort slechter dan de gemiddelde score van 3
Markante Fairness cijfers Slechts 20% vindt de frequentie (zeer)correct
4 5 Frequentie fiscale wetgeving
Door 45% als helemaal niet correct ervaren
1
9
Markante Fairness cijfers Fraudebestrijding
4 5
Amper 22% ervaart een correct tot zeer correct gevoel
4 5
Minder dan 1 op 5 heeft een gevoel van rechtvaardigheid
Fiscaal Administratieve verplichtingen
10
Markante Fairness cijfers 1 2
43% geeft een onvoldoende
Personenbelasting 4 5
11
16% heeft een correct tot zeer correct gevoel
Markante Fairness cijfers 1 2
Vennootschapsbelasting
4 5
12
37% geeft een onvoldoende, bij bedrijfsleiders is dit 42% 17% heeft een correct tot zeer correct gevoel
Markante Fairness cijfers 1 2
Globale score 4 5
13
Ongeveer de helft geeft een onvoldoende
14% heeft een correct tot zeer correct gevoel, minder dan 2% heeft een zeer correct gevoel
Significante Fairness verschillen per gewest? Gemiddelde Fairness scores 3
Geen significante verschillen tussen gewesten voor Fairness scores • Vennootschapsbelasting • BTW • Lokale belastingen
2,8
2,6 2,4 2,2 2
Vlaanderen Personenbelasting Regionale belastingen Fraudebestrijding Globale Fairness Score
Brussel
Wallonië Successierechten Administratieve verplichtingen Frequentie fiscale regelgeving
14
Significante Fairness verschillen per leeftijd? Ofwel geen significant verband tussen leeftijd en Fairness ofwel een zeer zwak negatief verband. Fairness scores hangen niet af van leeftijd respondent
15
Niet Professionals doorgaans lichtjes lager Fairness gevoel dan professionals. 2,8
Gemiddelde Fairness scores
2,75 2,7
Geen significante verschillen tussen professionals en anderen voor fairness scores • BTW • Frequentie fiscale regelgeving • Administratieve verplichtingen
2,65 2,6 2,55 2,5 2,45 2,4 2,35 2,3
Professional
Niet Professional
Personenbelasting Regionale belastingen fraudebestrijding Vennootschapsbelasting
Successierechten Lokale belastingen Globale Fairness Score
16
Samenhang fiscaal ongenoegen Sterke significante positieve correlaties tussen elk paar Fairness-items fiscale ongenoegens hangen samen
17
Details fiscaal ongenoegen
Gemiddelde Fairness scores Sancties (2,53) Tarieven (2,71) Controle (2,71) Belastbare grondslag (2,86) Aangifte (2,95)
18
Fairness
Sancties
Successierechten
Personenbelasting
Vennootschapsbelasting
BTW 19
Samenvattend
Ondermaats gevoel van fiscale correctheid op alle bevraagde items Top 3 van grootste ongenoegens: Frequentie fiscale regelgeving Fiscale administratieve verplichtingen Fraudebestrijding
20
En résumé
Un sentiment médiocre d’équité fiscale pour tous les points du sondage Le top 3 des plus grands mécontentements La fréquence de la législation fiscale Les obligations administratives fiscales La lutte contre la fraude
21
Redenen negatieve Fairness Personenbelasting Vennootschapsbelasting BTW Successie- en registratierechten
Markante cijfers Personenbelasting 86% vindt belasting te hoog 62% vindt belasting te complex en niet meer beheersbaar, minder dan 1% vindt ze eenvoudig 50% vindt dat de aanslagvoet maximum 30% mag bedragen 84% vindt dat de aanslagvoet maximum 40% mag bedragen
23
Markante cijfers Vennootschapsbelasting 63% vindt belasting te hoog 36% vindt belasting te complex en niet meer beheersbaar, minder dan 5% vindt ze eenvoudig 75% vindt dat de aanslagvoet maximum 30% mag bedragen 92% vindt dat de aanslagvoet maximum 40% mag bedragen
24
Markante cijfers BTW, successie- en registratierechten 56% vindt BTW te complex en niet meer beheersbaar, 3% vindt ze eenvoudig. 34% vindt successie- en registratierechten te complex en niet meer beheersbaar, minder dan 5% vindt ze eenvoudig.
25
Markante cijfers efficiëntie fiscaal systeem 75% zegt vast te stellen dat de fraudemaatregelen van de regering geen effect hebben op het zwartwerk. 84% vindt het geen goede zaak dat fiscale bevoegdheden verspreid worden over verschillende beleidsniveaus. 86% is van oordeel dat het algemeen ondernemerschap verslechterd is omwille van het fiscaal beleid.
26
Bivariate samenhang Lagere Fairness gaat samen met
Fiscale druk Bedrag Max %
Complexiteit
Personen
Te hoog
Lager
Te complex
Vennootschap
Te hoog
Lager
Te complex
BTW Successie Registratie
Te complex Niet bevraagd Te complex
27
Lagere Fairness gaat samen met
Efficiëntie van het systeem Fraudebestrijding overheid
Fiscale bevoegdheden op verschillende beleidsniveaus
Fiscale ethiek van de mensen
ondernemerschap omwille van fiscaal beleid
Personen
Faling overheid, zelfs toename zwartwerk
GEEN significant verband
verslechterd
verslechterd
Vennootschap
Faling overheid, zelfs toename zwartwerk
GEEN significant verband
verslechterd
verslechterd
BTW
Faling overheid, zelfs toename zwartwerk
GEEN significant verband
verslechterd
verslechterd
Successie Registratie
Faling overheid, zelfs toename zwartwerk
GEEN significant verband
verslechterd
verslechterd
28
Personenbelasting multivariaat Fraudebestrijding efficiënt 2,73
Ondernemerschap verslechterd door fiscaal beleid 2,52
Jaarlijks bedrag
Fraudebestrijding niet efficiënt
Te hoog
Personen-
Ondernemerschap niet verslechterd door fiscaal beleid
belasting Fairness
Jaarlijks bedrag juist goed
Zwartwerk is zelfs toegenomen
2,94
2,32
29
2,86
Vennootschapsbelasting multivariaat Max aanslagvoet 20% Fraudebestrijding: zwartwerk niet toegenomen
Max aanslagvoet groter dan 20%
2,77
Jaarlijks bedrag Te hoog
Eenvoudig of complex maar beheersbaar
Vennootschapsbelasting Fairness
2,47
Fraudebestrijding: Zwartwerk is zelfs toegenomen
Jaarlijks bedrag juist goed 2,94
2,40 Te complex en niet beheersmaar 1,96
30
BTW multivariaat Fiscale ethiek mensen verslechterd 2,83
Teveel formaliteiten Fiscale ethiek mensen niet verslechterd
Eenvoudig of matig complex
BTW
Niet teveel formaliteiten
Fairness
3,25 Te complex 2,73
31
3,00
Successie- en registratie multivariaat Fiscale ethiek verslechterd
2,76 Eenvoudig of matig complex Fiscale ethiek niet verslechterd
Successie
2,93
Registratie
Zwartwerk niet toegenomen door beleid
Fairness
2,65
Te complex 2,73
Zwartwerk toegenomen 2,21
32
Samenvattend
Laag gevoel van fiscale correctheid hangt samen met Te hoge fiscale druk Complexiteit van belastingen Verslechtering ondernemerschap omwille van fiscaal beleid Falen fraudebestrijding door overheid waardoor toename zwartwerk Vermindering fiscale ethiek van de mensen
33
En résumé
Le sentiment médiocre d’équité fiscale est lié à La trop grande pression fiscale La complexité des impôts La détérioration du climat d’entreprenariat due à la gestion fiscale L’échec de la lutte contre la fraude entraînant une augmentation de l’économie souterraine La diminution de l’éthique fiscale de la population
34
Fiscale hervorming Tips van fiscalisten
Vereenvoudiging fiscaal systeem Fiscale vrijstellingen Gunsttarieven Aftrekmogelijkheden
Lagere algemene tarieven
Personenbelasting
88%
Vennootschapsbelasting
68%
BTW
66%
Successie- en PRO registratierechten 36
Personenbelasting Huidige indeling belastingschalen is onvoldoende evenwichtig
Moet progressief zijn
84%
68%
Federaal
49%
Gewestelijk 31%
37
Gedeelde bevoegdheid 20%
Vennootschapsbelasting Er moet een aparte belasting komen voor KMO’s enerzijds en grote vennootschappen anderzijds 69%
38
Federaal
53%
Gewestelijk
27%
Gedeelde bevoegdheid
20%
BTW Geen verhoging als structurele maatregel in ruil voor lagere inkomstenbelasting en 68%
Teveel formaliteiten
80%
39
Compensatie lagere loonkost Compensatie verlaging fiscale druk op arbeid: Combinatie van 50% maatregelen Geen compensatie
19%
Verschuiving naar vermogen
18%
BTW verhoging
9%
Ecofiscaliteit
4% 40
68%
Algemene anti-misbruikbepaling Efficiënt middel tegen belastingontwijking? Ja, indien duidelijke wetgeving
47%
Neen, specifieke bepalingen nodig
36%
Neen, belastingontwijking moet in alle omstandigheden worden toegelaten
15%
68% 2%
Ja
41
Algemeen Efficiëntie overheid moet omhoog
Hoge belastingdruk is belangrijkste oorzaak zwarte economie
Fiscale transparantie vermogen in ruil voor rechtvaardigere belastingen
89%
69%
68%
42
Samenvattend Er is nood aan een fiscale hervorming met aandacht voor:
Vereenvoudiging Verhoogde efficiëntie overheid Verlaging belastingdruk, geen BTW-verhoging Gedifferentieerd beleid KMO’s en grote ondernemingen
43
Samenvattend La nécessité de réforme fiscale, visant
La simplification L’efficacité accrue du gouvernement La diminution de la pression fiscale, pas d’augmentation de TVA Un régime d’imposition des PME distinct des grandes entreprises
44
Groot fiscaal ongenoegen Nood aan fiscale hervormingen
Dank aan FORUM FOR THE FUTURE om ons als gast te ontvangen
Kaat Vanseer www.decijferij.be
Prof. Dr. Michel Maus | Dhr. Eddy Claesen |Prof. Luc Maes | Prof. Eric Spruyt Prof. Patrick Wille | Prof. Dr. Herman Matthys |Prof. Dr. Mark Delanote Prof. Dr. Miguel De Jonckheere | Prof. Dr. Paul Beghin | Mr. Victor Dauginet Dhr. Emmanuel Degrève | Mr. Luc Herve | Mevr. Kaat Vanseer
