Financiële analyse 2007 - 2012 Gemeente Zwevegem opmaak: 12 april 2013
Inleiding ................................................................................................................................... 2 1.
Budgettaire Boekhouding - analyse ............................................................................... 3 Globaal overzicht van de gewone dienst – uitgaven ................................................ 3
1.1 1.1.1
Werkingskosten ........................................................................................................ 5
1.1.2
Personeel .................................................................................................................. 7
1.1.3
Overdrachten............................................................................................................ 9
1.1.4
Schuld...................................................................................................................... 11 Globaal overzicht van de gewone dienst – ontvangsten ........................................ 13
1.2 1.2.1
Prestaties................................................................................................................ 15
1.2.2
Overdrachten.......................................................................................................... 17
1.3
Globaal overzicht van de buitengewone dienst – uitgaven ................................... 19
1.4
Globaal overzicht van de buitengewone dienst – ontvangsten ............................. 19
2.
Focus One ....................................................................................................................... 20
3.
Algemene Boekhouding - analyse ................................................................................ 23
3.1
Balans en resultatenrekening ................................................................................... 23
3.2
Evolutie van de lange termijnschuld ....................................................................... 28
3.3
Grafische voorstelling van de resultatenrekening.................................................. 29
3.4
Enkele opmerkelijke evoluties ................................................................................. 30
3.4.1
Evolutie personeelskosten .................................................................................... 31
3.4.2
Evolutie toegestane werkingssubsidies................................................................ 31
3.4.3
Evolutie inkomsten uit fiscaliteit ......................................................................... 32
3.4.4
Evolutie financiële opbrengsten........................................................................... 32
3.5 4
Tabel van bronnen en aanwendingen...................................................................... 33 Conclusie ........................................................................................................................ 36
1
Inleiding Een gemeentebestuur heeft nood aan voldoende informatie om de werking van het bestuur te kunnen opvolgen en bijsturen indien nodig. Lokale besturen worden momenteel geconfronteerd met een verslechterende toestand van hun financiële situatie. Het beleid dringt daarom bij het management aan op een striktere controle van de uitgaven. Doorgaans is het onvoldoende duidelijk in welke mate er verdere bezuinigingen mogelijk zijn. Bovendien trachten besturen een verhoging van belastingen te vermijden. Het eerste deel van dit rapport geeft een overzicht van de huidige situatie van de verschillende uitgaven en ontvangsten vanuit de budgettaire boekhouding. Het tweede deel ‘Focus One’ is een geïntegreerde aanpak die ontwikkeld is om de financiële situatie van het bestuur onder controle te houden. Via deze aanpak worden de kosten in vier gebieden ingedeeld en één zone hiervan omvat de prioritair op te volgen kosten. Het derde deel geeft een schematisch overzicht van de balans en resultatenrekening aangevuld met enkele uit het oog springende evoluties.
2
1.
Budgettaire Boekhouding - analyse
Voor we een simulatie kunnen maken voor de toekomst moeten we een duidelijk beeld hebben van de huidige cijfers. Dit beeld kunnen we bekomen via Finrapp, het instrument voor financiële rapportering dat ontwikkeld werd door BDO Public Sector. Finrapp geeft steden, gemeenten en OCMW’s een inzicht in de evolutie van uitgaven en ontvangsten. Finrapp berekent de onderliggende evoluties van uitgaven en ontvangsten in een bestuur. In dit hoofdstuk wordt er voor de verschillende relevante economische groepen een analyse gemaakt op basis van de cijfers van 2007 - 2012. Ter info: de opgenomen cijfers hebben enkel op het eigen boekjaar betrekking. Dit betekent dat in deze analyse geen rekening wordt gehouden met vastleggingen/aanrekeningen of rechten op overgedragen kredieten. Uitgebreide analyses liggen ter beschikking op de financiële dienst.
1.1
Globaal overzicht van de gewone dienst – uitgaven Column Labels
Row Labels
2007
2008
2009
2010
2011
2012
GU - overboekingen Sum of Krediet
947.316,00
1.839.916,00
3.433.978,00
2.979.937,00
2.544.120,00
2.634.424,00
Sum of Definitieve vastlegging
947.315,56
1.839.915,16
2.833.978,00
2.979.937,00
2.653.797,00
2.634.424,00
Sum of Aanrekening
947.315,56
1.839.915,16
2.833.978,00
2.979.937,00
2.653.797,00
2.634.424,00
GU - overdrachten Sum of Krediet
6.326.396,00
6.706.046,00
7.203.297,00
7.055.467,00
7.250.342,00
7.510.060,00
Sum of Definitieve vastlegging
6.140.156,06
6.437.938,54
6.988.273,75
6.873.660,53
6.973.499,24
7.165.236,58
Sum of Aanrekening
5.958.328,68
6.276.223,84
6.816.415,42
6.697.070,19
6.820.372,40
7.047.041,73
GU - personeel Sum of Krediet
9.224.232,03
9.674.270,00
10.370.049,36
10.898.540,65
11.676.228,00
11.895.918,00
Sum of Definitieve vastlegging
9.148.265,07
9.572.944,49
10.075.860,33
10.650.833,38
11.400.641,75
11.706.237,45
Sum of Aanrekening
8.028.472,07
8.363.588,86
10.033.321,83
10.509.645,65
9.859.080,13
11.242.398,03
GU - schuld Sum of Krediet
5.568.781,00
5.980.592,00
5.882.506,00
5.923.837,00
6.200.319,00
6.090.491,00
Sum of Definitieve vastlegging
5.557.028,87
5.333.397,08
4.860.259,52
5.119.050,81
5.913.832,21
5.871.704,57
Sum of Aanrekening
5.529.145,37
5.321.905,01
4.831.367,11
5.086.801,15
5.875.403,41
5.839.659,45
GU - werkingskosten Sum of Krediet
6.093.292,00
6.211.954,00
6.113.974,00
6.345.302,00
6.205.983,00
6.445.889,00
Sum of Definitieve vastlegging
5.274.749,29
5.371.154,62
5.408.833,86
5.805.626,13
5.863.816,49
6.005.177,41
4.821.735,06
4.824.607,21
4.612.055,64
5.064.592,41
5.043.059,56
5.462.632,91
Sum of Aanrekening Total Sum of Krediet
28.160.017,03 30.412.778,00 33.003.804,36 33.203.083,65 33.876.992,00 34.576.782,00
Total Sum of Definitieve vastlegging
27.067.514,85 28.555.349,89 30.167.205,46 31.429.107,85 32.805.586,69 33.382.780,01
Total Sum of Aanrekening
25.284.996,74 26.626.240,08 29.127.138,00 30.338.046,40 30.251.712,50 32.226.156,12
3
Op basis van de kredieten geeft dit volgende evolutie:
Evolutie uitgavekredieten 14 12 10 in mio EUR
overboekingen 8
overdrachten personeel
6
schuld
4
werkingskosten
2 0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
De gewone dienst uitgaven bevat volgende economische groepen: -
Overboekingen Overdrachten – vnl. werkingssubsidies Personeel Schuld – vnl. kapitaal- en intrestaflossingen Werkingskosten
Volgende economische groepen worden verder toegelicht: -
Werkingskosten Personeel Overdrachten Schuld
4
1.1.1 Werkingskosten In onderstaande tabel worden de kredieten – vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode 2007 – 2012: evolutie van de werkingskosten 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Krediet
6.093.292,00
6.211.954,00
6.113.974,00
6.345.302,00
6.205.983,00
Vastlegging
5.274.749,29
5.371.154,62
5.408.833,86
5.805.626,13
5.863.816,49
6.005.177,41
Aanrekening
4.821.735,06
4.824.607,21
4.612.055,64
5.064.592,41
5.043.059,56
5.462.632,91
krediet werkingskosten
100
102
100
104
102
106
vastlegging werkingskosten
100
102
103
110
111
114
verhouding vastlegging t.o.v. krediet
87%
86%
88%
91%
94%
93%
verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging
91%
90%
85%
87%
86%
91%
6.445.889,00
horizontale analyse (2007 = 100)
Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 6%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 14%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar.
5
De evolutie van de belangrijkste werkingskosten vindt u hieronder: 104
2007
2008
2009
2010
2011
2012
1.061.995,00
1.109.771,00
1.072.623,00
1.085.240,00
1.080.037,00
1.096.801,00
Sum of vastlegging
952.826,62
1.005.915,05
908.567,85
1.035.136,15
1.008.839,95
1.035.898,37
Sum of aanrekening
878.797,12
914.465,04
851.402,57
982.768,38
926.247,24
960.051,56
Sum of krediet
421
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
711.619,00
812.030,00
753.530,00
817.350,00
831.145,00
845.737,00
Sum of vastlegging
672.970,63
762.395,61
700.302,88
797.954,96
813.370,76
814.157,74
Sum of aanrekening
632.244,66
633.517,42
415.757,29
639.875,27
652.522,66
696.170,80
722
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
611.300,00
620.418,00
650.814,00
681.490,00
635.458,00
700.788,00
Sum of vastlegging
525.366,16
566.063,37
606.359,94
610.141,53
597.135,48
665.586,12
Sum of aanrekening
492.310,11
540.554,40
570.452,07
573.938,84
534.403,75
636.151,36
Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen:
Evolutie werkingskosten 7
in mio EUR
6,5
Krediet
6
Vastlegging 5,5
5 2007
2008
2009
2010
2011
2012
6
1.1.2 Personeel In onderstaande tabel worden de kredieten – vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode 2007 – 2012: evolutie van de personeelskosten 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Krediet
9.224.232,03
Vastlegging
9.148.265,07
9.674.270,00 10.370.049,36 10.898.540,65 11.676.228,00 11.895.918,00 9.572.944,49 10.075.860,33 10.650.833,38 11.400.641,75 11.706.237,45
Aanrekening
8.028.472,07
8.363.588,86 10.033.321,83 10.509.645,65
9.859.080,13 11.242.398,03
horizontale analyse (2007 = 100) krediet personeel
100
105
112
118
127
129
vastlegging personeel
100
105
110
116
125
128
verhouding vastlegging t.o.v. krediet
99%
99%
97%
98%
98%
98%
verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging
88%
87%
100%
99%
86%
96%
Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 29%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 28%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar.
7
De evolutie van de belangrijkste personeelskosten vindt u hierna: 722 Sum of krediet
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2.025.168,00
2.023.478,00
2.208.121,36
2.296.449,65
2.412.324,00
2.427.574,00
Sum of vastlegging
1.983.993,66
2.080.620,44
2.206.100,51
2.280.322,88
2.382.413,01
2.419.156,85
Sum of aanrekening/recht
1.920.426,69
2.021.849,39
2.202.637,95
2.271.884,12
2.246.801,76
2.381.064,71
421 Sum of krediet
2007
2008
2009
2010
2011
2012
1.698.855,43
2.004.853,00
1.952.467,00
2.122.637,00
2.236.600,00
2.304.138,00
Sum of vastlegging
1.739.775,53
1.940.340,11
1.935.817,89
2.022.763,88
2.090.497,20
2.248.897,58
Sum of aanrekening/recht
1.487.988,33
1.623.089,79
1.922.291,98
1.998.939,71
1.722.624,34
2.130.970,45
104 Sum of krediet
2007
2008
2009
2010
2011
2012
1.551.662,00
1.579.888,00
1.632.357,00
1.684.904,00
1.768.309,00
1.775.577,00
Sum of vastlegging
1.536.012,12
1.591.086,56
1.613.538,72
1.665.926,38
1.726.862,47
1.760.018,78
Sum of aanrekening/recht
1.237.182,35
1.273.850,19
1.606.740,25
1.654.932,98
1.351.133,23
1.654.969,59
764 Sum of krediet
2007
2008
2009
2010
2011
2012
903.936,00
951.597,00
1.061.592,00
1.127.537,00
1.119.818,00
1.178.130,00
Sum of vastlegging
906.269,80
971.598,97
1.052.255,87
1.100.293,37
1.135.600,31
1.165.288,15
Sum of aanrekening/recht
756.668,10
803.459,49
1.047.252,43
1.080.577,07
927.323,26
1.093.970,25
Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen:
Evolutie personeelskost 12 11,5
in mio EUR
11 Krediet
10,5
Vastlegging 10 9,5 9 2007
2008
2009
2010
2011
2012
8
1.1.3 Overdrachten In onderstaande tabel worden de kredieten – vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode 2007 – 2012: evolutie van de overdrachten GU 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Krediet
6.326.396,00
6.706.046,00
7.203.297,00
7.055.467,00
7.250.342,00
Vastlegging
6.140.156,06
6.437.938,54
6.988.273,75
6.873.660,53
6.973.499,24
7.165.236,58
Aanrekening
5.958.328,68
6.276.223,84
6.816.415,42
6.697.070,19
6.820.372,40
7.047.041,73
krediet overdrachten GU
100
106
114
112
115
119
vastlegging overdrachten GU
100
105
114
112
114
117
verhouding vastlegging t.o.v. krediet
97%
96%
97%
97%
96%
95%
verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging
97%
97%
98%
97%
98%
98%
7.510.060,00
horizontale analyse (2007 = 100)
Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 19%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 17%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar. De evolutie van de belangrijkste overdrachten vindt u hieronder: 831
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
2.363.273,00
2.479.937,00
2.602.434,00
2.731.056,00
2.812.088,00
2.895.551,00
Sum of vastlegging
2.357.030,29
2.473.522,14
2.602.434,00
2.731.056,00
2.812.088,00
2.894.713,42
Sum of aanrekening
2.347.030,29
2.467.372,55
2.591.279,35
2.714.124,09
2.782.088,00
2.894.713,42
330
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
1.649.367,00
1.682.354,00
1.716.001,00
1.716.001,00
1.750.322,00
1.785.328,00
Sum of vastlegging
1.649.367,00
1.682.354,00
1.716.001,00
1.716.001,00
1.750.322,00
1.785.328,00
Sum of aanrekening
1.649.367,00
1.682.354,00
1.716.001,00
1.716.001,00
1.750.322,00
1.785.328,00
9
Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen:
Evolutie overdrachten in mio EUR
8 7,5 Krediet
7
Vastlegging
6,5 6 2007
2008
2009
2010
2011
2012
10
1.1.4 Schuld In onderstaande tabel worden de kredieten – vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode 2007 – 2012: evolutie van de overdrachten GU 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Krediet
5.568.781,00
5.980.592,00
5.882.506,00
5.923.837,00
6.200.319,00
Vastlegging
5.557.028,87
5.333.397,08
4.860.259,52
5.119.050,81
5.913.832,21
5.871.704,57
Aanrekening
5.529.145,37
5.321.905,01
4.831.367,11
5.086.801,15
5.875.403,41
5.839.659,45
krediet schuld GU
100
107
106
106
111
109
vastlegging schuld GU
100
96
87
92
106
106
100%
89%
83%
86%
95%
96%
99%
100%
99%
99%
99%
99%
6.090.491,00
horizontale analyse (2007 = 100)
verhouding vastlegging t.o.v. krediet verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging
Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 9%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 6%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar. De evolutie van de belangrijkste overdrachten vindt u hieronder: 010
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
4.771.176,00
5.203.662,00
4.990.176,00
5.004.414,00
5.209.824,00
5.098.518,00
Sum of vastlegging
4.762.843,79
4.570.999,36
3.977.002,73
4.207.396,31
4.932.839,07
4.887.667,01
Sum of aanrekening/recht
4.762.843,79
4.570.999,36
3.977.002,73
4.207.396,31
4.932.839,07
4.887.667,01
876
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
793.267,00
759.571,00
880.830,00
907.923,00
978.995,00
980.473,00
Sum of vastlegging
793.267,00
748.784,50
880.830,00
907.923,00
978.995,00
980.473,00
Sum of aanrekening/recht
765.383,50
737.292,43
851.937,59
875.673,34
940.566,20
948.427,88
11
Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen:
Evolutie schuld 7
in mio EUR
6,5 6 Krediet Vastlegging
5,5 5 4,5 2007
2008
2009
2010
2011
2012
12
1.2
Globaal overzicht van de gewone dienst – ontvangsten Column Labels
Row Labels
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of Krediet
1.276.891,00
1.505.921,00
1.587.378,00
1.647.165,00
2.516.210,00
2.075.618,00
Sum of Recht
1.295.744,10
1.373.104,86
1.461.540,42
1.400.432,98
2.278.226,13
1.937.223,22
Sum of Krediet
2.364.333,00
1.699.343,00
1.354.597,00
1.335.217,00
1.159.085,00
1.172.612,00
Sum of Recht
3.287.899,68
1.723.316,22
1.290.455,64
1.409.149,90
1.266.992,32
1.210.441,30
Sum of Krediet
24.050.686,00
24.954.463,00
25.862.420,00
26.943.689,00
27.262.844,00
27.551.211,00
Sum of Recht
23.264.859,61
23.862.960,27
25.210.867,54
25.205.253,66
26.583.360,76
26.999.355,82
Sum of Krediet
229.598,00
306.134,00
2.270.573,00
432.715,00
2.250.881,00
1.071.359,00
Sum of Recht
229.598,00
306.134,00
1.670.572,12
85.000,00
2.250.881,00
1.071.359,00
GO - prestaties
GO - schuld
GO - overdrachten
GO - overboekingen
Total Sum of Krediet
28.351.084,00 30.774.945,00 32.860.897,00 32.902.872,00 34.229.522,00 34.540.594,00
Total Sum of Recht
31.039.474,62 31.855.953,91 33.753.273,57 32.005.696,25 34.840.119,28 36.725.173,44
Op basis van de kredieten geeft dit volgende evolutie:
Evolutie ontvangstkredieten 30 25
in mio EUR
20 prestaties schuld
15
overdrachten 10
overboekingen
5 0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
13
Op basis van de rechten geeft dit volgende evolutie:
Evolutie rechten 30 25
in mio EUR
20
prestaties schuld
15
overdrachten 10
overboekingen
5 0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
De gewone dienst ontvangsten bevat volgende economische groepen: -
Prestaties Schuld – vnl. dividenden en creditintresten Overdrachten – vnl belastingen en werkingssubsidies Overboekingen
Volgende economische groepen worden verder toegelicht: -
Prestaties Overdrachten
14
1.2.1 Prestaties In onderstaande tabel worden de kredieten en rechten weergegeven over de periode 2007 – 2012: 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Krediet
1.276.891,00
1.505.921,00
1.587.378,00
1.647.165,00
2.516.210,00
2.075.618,00
Recht
1.295.744,10
1.373.104,86
1.461.540,42
1.400.432,98
2.278.226,13
1.937.223,22
100
118
124
129
197
163
101%
91%
92%
85%
91%
93%
horizontale analyse (2007 = 100) krediet overdrachten GO
verhouding recht t.o.v. krediet
Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 63%. De verhouding recht t.o.v. krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt omgezet in een recht.
15
De evolutie van de belangrijkste prestaties vindt u hieronder: 877
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
375.000,00
800.000,00
800.000,00
800.000,00
900.000,00
900.000,00
Sum of recht
479.600,75
791.383,25
798.762,75
858.969,34
692.299,06
733.942,84
722
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
249.000,00
274.000,00
277.053,00
286.271,00
307.212,00
328.870,00
Sum of recht
212.797,52
201.181,62
227.978,00
47.600,90
283.270,67
343.626,02
2007
2008
2009
2010
120
2011
2012
Sum of krediet
750.000,00
250.000,00
Sum of recht
750.000,00
250.000,00
Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en rechten:
Evolutie Prestaties 3
in mio EUR
2,5
Krediet
2
Recht 1,5
1 2007
2008
2009
2010
2011
2012
16
1.2.2 Overdrachten In onderstaande tabel worden de kredieten en rechten weergegeven over de periode 2007 – 2012: evolutie van de overdrachten GO 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Krediet
24.050.686,00
24.954.463,00
25.862.420,00
26.943.689,00
27.262.844,00
27.551.211,00
Recht
23.264.859,61
23.862.960,27
25.210.867,54
25.205.253,66
26.583.360,76
26.999.355,82
krediet overdrachten GO
100
104
108
112
113
115
verhouding recht t.o.v. krediet
97%
96%
97%
94%
98%
98%
horizontale analyse (2007 = 100)
Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 15%. De verhouding recht t.o.v. krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt omgezet in een recht. De evolutie van de belangrijkste overdrachten vindt u hieronder: 040
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
15.703.823,00
16.522.639,00
16.795.663,00
17.432.064,00
17.416.617,00
17.471.266,00
Sum of aanrekening/recht
15.259.964,30
15.696.847,91
17.068.254,65
16.323.187,53
17.277.318,18
17.472.277,43
021
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
3.232.115,00
3.337.579,00
3.800.703,00
3.934.735,00
4.011.368,00
4.160.649,00
Sum of aanrekening/recht
3.246.224,60
3.646.910,41
3.840.491,75
3.900.480,35
4.010.587,08
4.112.066,25
722
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Sum of krediet
2.141.554,00
2.181.971,00
2.315.079,00
2.350.814,00
2.377.100,00
2.496.551,00
Sum of aanrekening/recht
2.060.565,53
2.130.111,63
2.290.275,19
2.317.058,03
2.295.233,95
2.436.357,81
17
Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en rechten:
Evolutie Overdrachten 28
in mio EUR
27 26 Krediet Recht
25 24 23 2007
2008
2009
2010
2011
2012
18
1.3
Globaal overzicht van de buitengewone dienst – uitgaven Column Labels
Row Labels
2007
2008
2009
2010
Sum of Krediet
599.610,00
Sum of Definitieve vastlegging
599.609,55
Sum of Aanrekening
599.609,55
2011
2012
147.578,00
1.869.776,00
1.039.656,00
2.086.347,00
733.963,00
53.707,14
1.040.441,82
468.651,05
1.411.346,93
308.961,66
53.707,14
1.040.441,82
468.651,05
1.411.346,93
308.961,66
BU - schuld
BU - overboekingen Sum of Krediet
2.601,00
399.664,00
2.350.172,00
Sum of Definitieve vastlegging
2.601,00
399.663,16
2.459.839,00
Sum of Aanrekening
2.601,00
399.663,16
2.459.839,00
BU - overdrachten Sum of Krediet
297.421,00
337.471,00
1.097.536,00
255.929,00
202.000,00
862.573,00
Sum of Definitieve vastlegging
274.357,50
269.883,00
1.041.671,67
233.867,20
167.061,56
826.457,93
Sum of Aanrekening
274.357,50
269.883,00
1.041.671,67
233.867,20
167.061,56
826.457,93
Sum of Krediet
6.209.479,00
10.359.230,00
21.917.965,00
15.078.424,00
22.512.712,00
7.349.936,00
Sum of Definitieve vastlegging
2.776.561,42
3.945.567,66
10.408.362,38
4.186.390,91
15.218.997,01
5.258.422,46
586.848,41
1.265.290,16
4.364.765,08
964.319,42
2.130.024,37
894.733,54
BU - investeringen
Sum of Aanrekening Total Sum of Krediet
7.109.111,00 11.243.943,00 24.885.277,00 16.374.009,00 27.151.231,00 8.946.472,00
Total Sum of Definitieve vastlegging
3.653.129,47
4.668.820,96 12.490.475,87
4.888.909,16 19.257.244,50 6.393.842,05
Total Sum of Aanrekening
1.463.416,46
1.988.543,46
1.666.837,67
6.446.878,57
6.168.271,86 2.030.153,13
Deze analyse wordt niet verder toegelicht – de impact van overgedragen kredieten is immers groter in de buitengewone dienst.
1.4
Globaal overzicht van de buitengewone dienst – ontvangsten Column Labels
Row Labels
2007
2008
2009
2010
2011
2012
BO - schuld Sum of Krediet
9.180.289,00
6.569.542,00
14.454.557,00
11.005.950,00
16.556.750,00
15.840.000,00
Sum of Recht
6.729.253,12
2.250.000,00
7.820.248,80
5.189.509,95
1.263.100,00
5.175.000,00
BO - overboekingen Sum of Krediet
471.529,00
2.353.445,00
2.690.769,00
1.104.262,00
2.184.278,00
3.123.448,00
Sum of Recht
471.528,99
2.353.444,16
2.090.769,00
1.104.262,00
2.302.229,00
3.123.448,00
1.429.000,00
1.929.500,00
5.502.315,00
2.373.350,00
5.047.095,00
1.533.500,00
102.239,25
19.259,68
2.402.993,34
16.892,28
441.658,60
78.717,88
Sum of Krediet
1.271.600,00
412.386,00
2.225.000,00
753.800,00
1.250.000,00
340.000,00
Sum of Recht
1.612.240,34
20.002,46
0,00
199.676,00
250.581,00
574.000,00
BO - overdrachten Sum of Krediet Sum of Recht BO - investeringen
Total Sum of Krediet Total Sum of Recht
12.352.418,00 11.264.873,00 24.872.641,00 15.237.362,00 25.038.123,00 20.836.948,00 8.915.261,70
4.642.706,30 12.314.011,14
6.510.340,23
4.257.568,60
8.951.165,88
Deze analyse wordt niet verder toegelicht – de impact van overgedragen kredieten of registraties op vorige jaren is immers groter in de buitengewone dienst.
19
2.
Focus One
Focus One is een geïntegreerde aanpak die steden, gemeenten en OCMW’s inzicht geeft in de mate waarin kosten en opbrengsten kunnen bijgestuurd worden. Dit instrument is gedeeltelijk gebaseerd op Finrapp. Rekening houdende met uitgaven in het huidig dienstjaar op vorige dienstjaren. Focus One deelt de kostenrekeningen in vier zones in op basis van het relatief gewicht van de individuele kostenrekeningen van de 60 en de 61 klasse in het totaal van de 60 en 61 klasse en het stijgingspercentage over de voorbije 6 jaren. Het stijgingspercentage wordt berekend aan de hand van jaarcijfers met behulp van Finrapp, omdat op deze wijze kan geïdentificeerd worden of de stijging van de kosten een structureel karakter heeft. Zone 1: bevat alle kosten die een hoog aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een hoge gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Zone 2: bevat alle kosten die een laag aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een hoge gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Zone 3: bevat alle kosten die een laag aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een lage gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Zone 4: bevat alle kosten die een hoog aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een lage gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Een “hoog” aandeel kan arbitrair bepaald worden of je kan het gemiddeld aandeel als referentie nemen. Een hoge groei kan gedefinieerd worden als een meer dan gemiddelde groei.
De zone 1 is de focus one zone. Het zijn immers die kosten die snel groeien en die een hoog aandeel vertegenwoordigen in de totale kostenstructuur en bijgevolg meer dan bijzondere aandacht verdienen. Het is belangrijk deze focus one kosten samen met het managementteam en het beleid te onderzoeken om na te gaan over er verder bespaard kan worden op deze kosten.
20
jaarlijkse % stijging
Op basis van de jaarcijfers van 2007 t/m 2012 van de gemeente Zwevegem stellen we vast dat de kosten gemiddeld 2,38% uitmaken van de totale kosten en dat de gemiddelde jaarlijkse stijging 2,06% bedraagt.
21
Alle kosten uit de klasse 60 en 61 (42 kosten in totaal) worden in onderstaande grafiek ingedeeld in de vier zones.
Bovenstaande grafiek toont aan dat er 5 kostenrekeningen zijn die zich in zone 1 bevinden. Hieronder vindt u een overzicht van deze rekeningen: AR
AR-omschrijving
%-verhouding %-toename
60715 Brandstoffen en benodigdheden voor voertuigen voor rechtstreeks verbruik
2,49%
10,89%
61332 Elektriciteit voor de gebouwen
4,54%
10,08%
61323 Energie voor de exploitatie
6,03%
12,05%
6,24%
7,32%
10,67%
8,00%
61319 Andere administratieve werkingskosten 61351 Prestaties van derden voor wegen en waterlopen
Het grootste deel van deze focus one kosten zijn kosten uit de klasse 61, dit was ook de klasse waar de gemiddelde jaarlijkse stijging van het kosten het hoogste is. De verschillende posten uit de focus one zone worden verder onderzocht met het managementteam. Er moet vooral gekeken worden naar de volgende elementen: Zijn deze kosten beïnvloedbaar of niet? Welke factoren beïnvloeden deze kosten? Dit zijn de IMPULSEN Hoe kunnen we ze laten dalen of minder snel laten toenemen? ACTIES Zijn deze kosten tijdelijk of hebben ze een permanent karakter? Hebben deze kosten een direct of een indirect karakter? Zijn deze kosten variabel of vast?
22
3.
Algemene Boekhouding - analyse
3.1
Balans en resultatenrekening
Op de volgende pagina’s wordt de balans en resultatenrekening getoond over de periode 2007 – 2012. Dit zijn cijfers uit de algemene boekhouding die ‘grotendeels’ gevoed worden door de budgettaire boekhouding (rechten en aanrekeningen) aangevuld met bankverrichtingen en andere niet-kasverrichtingen (afschrijvingen, verrekeningen). De gerapporteerde cijfers zijn telkens de registraties gedurende één boekjaar. D.w.z. inclusief eventuele registraties in het huidig jaar op een overgedragen krediet van het vorige boekjaar.
23
ACTIVA VASTE ACTIVA I.
OPRICHTINGSK. & IMMATERIELE VASTE ACTIVA
II.
ONROEREND EN ROEREND PATRIMONIUM
31/12/11
31/12/12
GEMIDDELDE
TOV 07 IN %
TOV 07 IN EUR
130.598.993,94
134.424.787,88
127.633.042,40
Mutatie 12 10,0%
12.256.205,65
Mutatie 12
125.772,59
93.110,27
60.447,98
30.223,99
0,00
0,00
51.592,47
-100,0%
-125.772,59
107.504.423,06
109.769.805,57
111.120.423,11
112.099.501,33
112.586.725,81
118.061.593,81
111.857.078,78
9,8%
10.557.170,75
6.686.505,70
7.002.948,18
10.175.839,30
10.609.289,53
10.829.272,25
10.893.773,74
9.366.271,45
62,9%
4.207.268,04
Gebouwen (incl. terreinen)
39.391.354,99
42.477.716,17
40.567.383,66
38.474.577,60
38.522.699,60
38.020.228,24
39.575.660,04
-3,5%
-1.371.126,75
C.
Wegen
51.405.171,39
52.227.112,10
51.634.072,13
51.937.803,00
50.626.450,47
49.086.659,50
51.152.878,10
-4,5%
-2.318.511,89
D.
Kunstwerken
187.838,81
179.069,83
170.300,85
161.531,87
152.762,89
143.993,91
165.916,36
-23,3%
-43.844,90
E.
Waterlopen en waterbekkens
1.017.551,83
3.745.166,85
3.686.419,03
3.621.892,83
3.695.368,39
3.632.034,14
3.233.072,18
256,9%
2.614.482,31
F.
Meubilair, verkeerssignalisatie, machines en uitrusting
3.394.932,12
3.232.164,67
2.931.154,13
3.232.504,38
2.951.275,93
2.428.092,62
3.028.353,98
-28,5%
-966.839,50
23.797,78
23.797,78
23.797,78
23.797,78
23.797,78
23.797,78
23.797,78
0,0%
0,00
5.397.270,44
881.829,99
1.931.456,23
4.038.104,34
5.785.098,50
13.833.013,88
5.311.128,90
156,3%
8.435.743,44
I.
Onroerende goederen in erfpacht en opstalrecht
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
J.
Goederen verworven door leasing
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
TOEGESTANE INVESTERINGSSUBSIDIES
518.408,37
517.700,74
470.909,34
392.401,03
364.282,02
522.903,61
464.434,19
0,9%
4.495,24
Aan privé-ondernemingen
249.554,29
212.357,29
198.126,40
130.211,83
110.321,40
252.228,45
192.133,28
1,1%
2.674,16
B.
Aan gezinnen, v.z.w.'s , andere organismen
191.038,33
192.890,42
176.169,70
181.415,76
189.026,97
199.156,31
188.282,92
4,2%
8.117,98
C.
Aan de hogere overheden
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
D.
Aan andere overheidsinstellingen
77.815,75
112.453,03
96.613,24
80.773,44
64.933,65
71.518,85
84.017,99
-8,1%
-6.296,90
SUBSIDIEBELOFTEN EN TOEGESTANE LENINGEN
0,00
3.341.234,80
3.189.981,02
4.004.124,57
2.513.560,83
5.492.010,61
4.786.824,02
3.887.955,98
43,3%
1.445.589,22
A.
Te ontvangen van overheidsinstellingen
1.196.207,79
1.174.092,00
2.003.288,11
1.090.754,80
650.323,00
20.323,00
1.022.498,12
-98,3%
-1.175.884,79
B.
Toegestaan door de gemeente
2.145.027,01
2.015.889,02
2.000.836,46
1.422.806,03
4.841.687,61
4.766.501,02
2.865.457,86
122,2%
2.621.474,01
10.678.743,41
10.678.743,41
11.614.228,57
12.050.728,57
12.155.975,50
11.053.466,44
11.371.980,98
3,5%
374.723,03
10.678.743,41
10.678.743,41
11.614.228,57
12.050.728,57
12.155.975,50
11.053.466,44
11.371.980,98
3,5%
374.723,03
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
18.164.981,94
17.078.777,05
20.463.584,42
21.098.338,84
20.974.973,13
16.967.860,38
19.124.752,63
-6,6%
-1.197.121,56
-43,2%
-5.350.866,41
FINANCIELE VASTE ACTIVA A.
Deelnemingen
B.
Gestorte waarborgen op meer dan één jaar VLOTTENDE ACTIVA
VI.
VOORRADEN
VII.
VORDERINGEN OP TEN HOOGSTE EEN JAAR A.
Debiteuren
B.
Overige vorderingen 1. Van hogere overheden te ontvangen taksen 2. Te ontvangen subsidies, giften, legaten en leningen 3. Te vorderen interesten en dividenden 4. Diverse vorderingen
C.
Terugvordering van aflossingen en leningen
D.
Terugvordering van kredieten
VIII.
BEWERKINGEN VOOR REKENING VAN DERDEN
IX.
FINANCIELE REKENINGEN
X.
31/12/10 127.086.415,75
Terreinen
A.
V.
31/12/09 127.270.133,57
B.
H. Vaste activa in uitvoering
IV.
31/12/08 124.249.341,01
A.
G. Artistiek en allerlei roerend patrimonium
III.
31/12/07 122.168.582,23
A.
Geldbeleggingen
B.
Liquide middelen
C.
Betalingen in uitvoering
OVERLOPENDE REKENINGEN EN WACHTREK. TOTAAL DER ACTIVA
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
12.391.961,10
5.870.674,07
13.160.995,17
4.897.611,99
5.778.070,29
7.041.094,69
8.190.067,89
0,00
1.682.983,37
1.842.279,36
2.019.093,88
1.155.189,57
2.021.533,46
1.743.985,65
1.744.177,55
3,6%
61.002,28
371.335,29
368.364,07
590.026,87
735.546,92
1.340.609,15
726.175,82
688.676,35
95,6%
354.840,53
8.705.733,54
1.936.940,29
9.501.143,85
4.100.978,99
4.709.779,23
-52,9%
-4.604.754,55
2.297.875,21
1.716.003,52
111.398,61
173.591,56
125.819,03
128.311,75
188.846,96
82.984,96
135.158,81
-25,5%
-28.413,65
1.176.433,08
1.149.150,02
533.320,51
201.618,27
77.624,04
50.544,78
531.448,45
-95,7%
-1.125.888,30
344.077,21
400.348,77
391.591,03
379.060,32
433.453,16
336.424,49
380.825,83
-2,2%
-7.652,72
0,00
0,00
0,00
9,95
0,00
0,00
1,66
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
5.153.957,98
10.880.272,59
7.031.069,35
15.745.871,75
14.450.124,03
9.153.630,38
10.402.487,68
77,6%
999.999,31
2.998.594,54
3.550.215,71
5.805.219,36
9.375.289,35
6.927.943,80
4.942.877,01
592,8%
5.927.944,49
7.330.073,00
10.031.270,34
5.045.815,61
11.360.094,28
7.170.870,11
4.619.944,49
7.593.011,31
-37,0%
-2.710.128,51
-3.176.114,33
-2.149.592,29
-1.564.961,97
-1.419.441,89
-2.096.035,43
-2.394.257,91
-2.133.400,64
-24,6%
781.856,42
619.062,86
327.830,39
271.519,90
454.855,10
746.778,81
773.135,31
532.197,06
24,9%
154.072,45
140.333.564,17
141.328.118,06
147.733.717,99
148.184.754,59
151.573.967,07
151.392.648,26
146.757.795,02
7,9%
11.059.084,09
3.999.672,40
24
PASSIVA EIGEN VERMOGEN
31/12/07
31/12/08
31/12/09
31/12/10
31/12/11
31/12/12
GEMIDDELDE
98.869.824,82
102.862.389,82
104.249.959,51
103.420.466,96
107.317.536,72
104.729.341,75
103.574.919,93
Mutatie 12
Mutatie 12
TOV 07 IN %
TOV 07 IN EUR
5,9%
5.859.516,93 2.380.900,00
I'.
KAPITAAL
56.706.395,15
59.087.295,15
59.087.333,20
59.087.333,20
59.087.295,15
59.087.295,15
58.690.491,17
4,2%
II'.
GEKAPITALISEERDE RESULTATEN
18.988.247,58
23.263.107,71
27.522.300,21
30.026.926,71
29.538.998,58
27.712.771,72
26.175.392,09
45,9%
8.724.524,14
III'.
OVERGEDRAGEN RESULTATEN
8.534.052,63
6.763.819,00
2.016.660,32
-2.314.193,04
1.482.068,49
2.858.584,89
3.223.498,72
-66,5%
-5.675.467,74
A'. Van vorige dienstjaren
IV'.
V'.
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
B'. Van voorgaand dienstjaar
4.274.860,13
4.259.192,50
2.504.626,50
-487.966,18
-1.826.226,86
3.308.295,35
2.005.463,57
-22,6%
-966.564,78
C'. Van het dienstjaar
4.259.192,50
0,00
2.504.626,50
-487.966,18
-1.826.226,86
3.308.295,35
-449.710,46
1.218.035,14
-110,6%
-4.708.902,96 -338.567,84
RESERVES
0,00
0,00
5.251.071,86
4.831.072,02
4.232.290,02
5.912.361,02
6.472.887,02
4.912.504,02
5.268.697,66
-6,4%
A'. Gewoon reservefonds
3.322.396,19
3.691.262,19
3.898.423,19
5.744.133,19
4.146.990,19
4.658.162,19
4.243.561,19
40,2%
1.335.766,00
B'. Buitengewoon reservefonds
1.928.675,67
1.139.809,83
333.866,83
168.227,83
2.325.896,83
254.341,83
1.025.136,47
-86,8%
-1.674.333,84
9.390.057,60
8.917.095,94
11.391.375,76
10.708.039,07
10.736.287,48
10.158.185,97
10.216.840,30
8,2%
768.128,37
196.972,00
174.487,11
712.278,80
505.413,87
437.757,21
388.106,98
402.502,66
97,0%
191.134,98
2.008,03
754,02
0,00
0,00
0,00
0,00
460,34
-100,0%
-2.008,03
C'. Investeringssubsidies van de hogere overheden
7.510.100,86
7.236.361,85
8.813.108,75
8.499.255,78
8.240.365,04
8.022.439,86
8.053.605,36
6,8%
512.339,00
D'. Investeringssubsidies van andere overheidsinstellingen
1.680.976,71
1.505.492,96
1.865.988,21
1.703.369,42
2.058.165,23
1.747.639,13
1.760.271,94
4,0%
66.662,42
VERKREGEN INVESTERINGSSUBSIDIES, GIFTEN EN LEGATEN A'. Ontvangen van ondernemingen B'. Ontvangen van gezinnen
VOORZIENINGEN VI'.
VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN
VII'.
SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR
SCHULDEN
A'. Leningen aangegaan door de gemeente B'. Leningen aangegaan door gemeente, terugbetaald dr hogere overheid C'. Leningen aangegaan door de gemeente voor derden D'. Leasingschulden op meer dan één jaar
736.112,00
407.530,88
518.134,88
518.134,88
518.134,88
572.359,92
-29,6%
-217.977,12
736.112,00
407.530,88
518.134,88
518.134,88
518.134,88
572.359,92
-29,6%
-217.977,12
40.727.627,35
37.729.616,24
43.076.227,60
44.246.152,75
43.738.295,47
46.145.171,63
42.610.515,17
13,3%
5.417.544,28
33.455.134,93
30.721.184,26
35.458.477,23
36.707.980,57
36.766.360,66
38.272.835,87
35.230.328,92
14,4%
4.817.700,94
31.694.544,78
29.141.805,19
33.894.150,72
35.239.100,01
35.439.987,81
37.022.545,95
5.328.001,17
33.738.689,08
16,8%
3.521,13
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
586,86
-100,0%
-3.521,13
1.757.069,02
1.579.379,07
1.564.326,51
1.468.880,56
1.326.792,61
1.251.606,02
1.491.342,30
-28,8%
-505.463,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-419,76
-1.316,10
-289,31
-1.316,10
E'. Openbare leningen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
F'. Diverse schulden op meer dan één jaar
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
G'. Ontvangen borgtochten op meer dan één jaar VIII'.
736.112,00 736.112,00
SCHULDEN OP TEN HOOGSTE EEN JAAR
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
7.014.668,06
6.643.188,93
7.342.463,44
7.213.550,86
6.601.418,62
7.689.228,94
7.084.086,48
4.687.992,67
3.930.110,86
3.783.828,12
4.301.540,71
4.663.194,00
4.388.191,72
631.840,81
494.989,80
423.236,34
385.002,51
507.264,73
281.597,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.543.198,73
1.311.038,63
1.498.823,57
1.397.292,59
1.621.106,24
1.856.547,90
-291.919,52
-371.576,88
647.516,31
639.628,47
-722.236,32
443.555,37
1.278.626,52
989.059,10
490.086,58
532.089,97
100.325,56
103.484,37
99.963,04
112.513,60
125.402,35
0,00 9,6%
674.560,88
4.292.476,35
-6,4%
-299.800,95
453.988,56
-55,4%
-350.243,65
1.538.001,28
20,3%
313.349,17
698.181,89
99.932,33
-339,2%
990.101,41
464.710,27
699.687,97
4,8%
21.154,90
122.121,60
110.635,09
21,7%
21.796,04
A'. Leningen 1'. Aflossingen van leningen 2'. Te betalen financiële kosten van leningen 3'. Schulden in rekening-courant B'. Leveranciers C'. Schulden m.b.t. belastingen, bezoldigingen, soc. lasten D'. Diverse schulden IX'.
BEWERKINGEN VOOR REKENING VAN DERDEN
X '.
OVERLOPENDE REKENINGEN EN WACHTREK. TOTAAL DER PASSIVA
0,00
157.498,80
261.758,68
175.323,89
212.107,72
245.113,84
60.985,22
185.464,69
-61,3%
-96.513,58
140.333.564,17
141.328.118,06
147.733.717,99
148.184.754,59
151.573.967,07
151.392.648,26
146.757.795,02
7,9%
11.059.084,09
25
KOSTEN I.
COURANTE KOSTEN A.
Aankoop van materialen
31/12/07
31/12/08
31/12/09
31/12/10
31/12/11
31/12/12
GEMIDDELDE
Mutatie 12
Mutatie 12
TOV 07 IN %
TOV 07 IN EUR 5.575.908,60
26.189.585,82
26.643.316,73
28.249.849,72
28.399.420,64
28.650.564,58
31.765.494,42
28.316.371,99
21,3%
918.797,57
924.510,56
826.716,99
989.936,09
962.088,95
974.692,54
932.790,45
6,1%
55.894,97
B.
Exploitatiediensten en -goederen
4.535.330,00
4.355.531,13
4.318.452,55
4.832.501,89
4.743.304,60
5.248.435,34
4.672.259,25
15,7%
713.105,34
C.
Personeelskosten
9.183.855,06
9.542.388,67
11.294.725,80
10.579.100,79
10.007.787,00
12.718.785,97
10.554.440,55
38,5%
3.534.930,91
D.
Toegestane werkingssubsidies
6.014.658,64
6.488.849,41
6.962.446,76
6.897.689,63
7.046.318,78
6.963.537,20
6.728.916,74
15,8%
948.878,56
E.
Aflossingen van leningen
3.359.902,66
3.273.692,11
2.711.316,44
2.858.187,99
3.389.296,09
3.493.091,49
3.180.914,46
4,0%
133.188,83
F.
Financiële lasten 1.402.941,13
1.297.307,25
1.265.686,29
1.349.208,32
1.543.542,98
1.394.575,52
1.375.543,58
-0,6%
-8.365,61
769.132,44
756.545,92
865.856,45
887.857,45
952.422,70
964.448,44
866.043,90
25,4%
195.316,00
a. Interesten b. Diverse financiële lasten c. Kosten van het financieel beheer
4.968,32
4.491,68
4.648,44
4.938,48
5.803,48
7.927,92
5.463,05
59,6%
2.959,60
26.189.585,82
26.643.316,73
28.249.849,72
28.399.420,64
28.650.564,58
31.765.494,42
28.316.371,99
21,3%
5.575.908,60
0,00
1.464.384,46
-100,0%
-2.201.332,45
5.279.683,75
5.430.268,02
3,7%
188.221,90
4,3%
202.430,94
II.
TOTAAL A
III.
POSITIEF SALDO
2.201.332,45
956.057,06
892.120,03
1.378.532,71
3.358.264,52
IV.
AFSCHRIJVINGEN, WAARDEVERMINDERINGEN,
5.091.461,85
5.338.034,10
5.454.562,76
6.042.343,24
5.375.522,43
VOORRAADVERMINDERINGEN, RECHTZETTINGEN, VOORZIENINGEN, OVERBOEKINGEN
V.
A.
Toevoegingen aan de afschrijvingen
4.661.228,52
4.889.078,84
4.917.800,62
4.955.516,35
5.006.895,91
4.863.659,46
4.882.363,28
B.
Waardeverminderingen
0,00
0,00
447.804,17
592.694,82
0,00
0,00
173.416,50
C.
Voorraadverminderingen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
D.
Rechtzetting van de rekening 74xxx
173.422,38
178.364,63
181.211,08
171.152,56
173.445,95
178.187,95
175.964,09
E.
Voorzieningen voor risico's en lasten
0,00
0,00
-328.581,12
110.604,00
0,00
0,00
-36.329,52
F.
Verrekening van toegestane investeringstoelagen
TOTAAL B (IV)
VI.
TOTAAL C (A + B)
VII.
EXPLOITATIE-BONI (VI' - VI)
VIII.
UITZONDERLIJKE KOSTEN
IX .
X.
A.
Gewone dienst
B.
Buitengewone dienst
C.
Niet begrote uitzonderlijke lasten
TOEVOEGING AAN DE RESERVES A.
Aan de gewone dienst
B.
Aan de buitengewone dienst
TOTAAL D (VIII + IX )
X I.
UITZONDERLIJKE BONI (X' - X )
X II.
TOTAAL DER KOSTEN (VI + X)
X III. X IV.
0,00 0,00 2,7%
4.765,57 0,00
256.810,95
270.590,63
236.328,01
212.375,51
195.180,57
237.836,34
234.853,67
-7,4%
-18.974,61
5.091.461,85
5.338.034,10
5.454.562,76
6.042.343,24
5.375.522,43
5.279.683,75
5.430.268,02
3,7%
188.221,90
31.281.047,67
31.981.350,83
33.704.412,48
34.441.763,88
34.026.087,01
37.045.178,17
33.746.640,01
18,4%
5.764.130,50
3.256.100,68
1.956.970,79
0,00
0,00
3.447.235,81
0,00
1.443.384,55
-100,0%
-3.256.100,68
83.148,12
5.000,00
1.325.044,28
108.775,59
178.032,53
1.868.772,14
594.795,44
2147,5%
0,00
5.000,00
23.388,02
754,00
3.032,50
202.301,42
39.079,32
83.148,12
0,00
1.301.656,26
108.021,59
175.000,03
430.000,00
349.637,67
0,00 202.301,42 417,1%
346.851,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.236.470,72
206.078,45
866.345,56
1.074.663,16
1.549.152,00
1.845.710,00
3.113.577,00
1.582.531,00
1.671.996,45
82,7%
1.236.470,72 716.185,44
863.744,56
675.000,00
1.549.152,00
1.845.710,00
653.738,00
1.582.531,00
1.194.979,26
83,2%
718.786,44
2.601,00
399.663,16
0,00
0,00
2.459.839,00
0,00
477.017,19
-100,0%
-2.601,00
949.493,68
1.079.663,16
2.874.196,28
1.954.485,59
3.291.609,53
3.451.303,14
2.266.791,90
263,5%
2.501.809,46
1.003.091,82
547.655,71
0,00
0,00
0,00
314.480,72
310.871,38
-68,6%
-688.611,10
32.230.541,35
33.061.013,99
36.578.608,76
36.396.249,47
37.317.696,54
40.496.481,31
36.013.431,90
25,6%
8.265.939,96
BONI VAN HET DIENSTJAAR (XII' - XII)
4.259.192,50
2.504.626,50
0,00
0,00
3.308.295,35
0,00
1.678.685,73
-100,0%
-4.259.192,50
BESTEMMING BONI (X III)
4.259.192,50
2.504.626,50
0,00
0,00
3.447.235,81
314.480,72
1.754.255,92
-92,6%
-3.944.711,78
A.
Over te dragen exploitatieboni
3.256.100,68
1.956.970,79
0,00
0,00
3.447.235,81
0,00
1.443.384,55
-100,0%
-3.256.100,68
B.
Over te dragen uitzonderlijke boni
1.003.091,82
547.655,71
0,00
0,00
0,00
314.480,72
310.871,38
-68,6%
-688.611,10
26
OPBRENGSTEN I'.
COURANTE OPBRENGSTEN A'. Opbrengsten van de fiscaliteit
31/12/07
31/12/08
31/12/09
31/12/10
31/12/11
31/12/12
GEMIDDELDE
Mutatie 12
Mutatie 12
TOV 07 IN %
TOV 07 IN EUR
28.390.918,27
27.599.373,79
29.141.969,75
29.777.953,35
32.008.829,10
30.780.031,44
29.616.512,62
8,4%
2.389.113,17
15.640.620,36
16.036.205,32
17.882.557,94
17.323.264,12
18.596.813,53
17.755.471,44
17.205.822,12
13,5%
2.114.851,08
B'. Exploitatieopbrengsten
1.359.644,79
1.637.327,05
1.807.720,48
1.638.708,60
2.653.507,85
2.171.868,30
1.878.129,51
59,7%
812.223,51
C'. Ontvangen exploitatietoelagen
8.082.646,87
8.185.234,01
8.146.452,68
9.398.235,27
9.485.499,74
9.638.015,63
8.822.680,70
19,2%
1.555.368,76
173.422,38
178.364,63
181.211,08
171.152,56
173.445,95
178.187,95
175.964,09
2,7%
4.765,57
88.347,38
84.022,26
75.453,50
68.473,28
61.866,84
53.436,85
71.933,35
-39,5%
-34.910,53
D'. Terugvordering van aflossingen van leningen en kredieten E'. Financiële opbrengsten a'. Terugvorderingen van intresten b'. Diverse financiële opbrengsten II'.
TOTAAL A'
III'.
NEGATIEF SALDO
IV'.
MEERWAARDEN, VOORRAADTOENAMEN,
3.046.236,49
1.478.220,52
1.048.574,07
1.178.119,52
1.037.695,19
983.051,27
1.461.982,84
-67,7%
-2.063.185,22
28.390.918,27
27.599.373,79
29.141.969,75
29.777.953,35
32.008.829,10
30.780.031,44
29.616.512,62
8,4%
2.389.113,17
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
985.462,98
164.243,83
6.146.230,08
6.338.947,83
4.141.166,47
4.350.384,20
5.464.493,72
5.500.955,55
5.323.696,31
-10,5%
-645.274,53
985.462,98
1.344.456,70
VERREKENNING VAN TOELAGEN, OVERDRACHTEN INTERNE WERKEN A'. Meerwaarden B'. Voorraadtoenamen C'. Rechtzetting van de rekeningen 64XXX D'. Verrekening van ontvangen investeringstoelagen E'. Interne werken V'.
TOTAAL B' (IV')
VI'.
TOTAAL C' (A' + B')
VII'.
EXPLOITATIE-MALI (VI-VI')
VIII'.
UITZONDERLIJKE OPBRENGSTEN A'. Gewone dienst B'. Buitengewone dienst C'. Niet begrote uitzonderlijke opbrengsten
IX '.
ONTTREKKINGEN AAN DE RESERVES
-47,7%
-1.010.460,15
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.359.902,66
2.117.049,43
3.273.692,11
2.411.650,55
2.711.316,44
515.964,14
2.858.187,99
638.881,32
3.389.296,09
1.276.605,45
3.493.091,49
1.106.589,28
3.180.914,46
4,0%
133.188,83
669.277,99
653.605,17
913.885,89
853.314,89
798.592,18
901.274,78
798.325,15
34,7%
231.996,79
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
6.146.230,08
6.338.947,83
4.141.166,47
4.350.384,20
5.464.493,72
5.500.955,55
5.323.696,31
-10,5%
-645.274,53
0,00
34.537.148,35
33.938.321,62
33.283.136,22
34.128.337,55
37.473.322,82
36.280.986,99
34.940.208,93
5,0%
1.743.838,64
0,00
0,00
421.276,26
313.426,33
0,00
764.191,18
249.815,63
1.335.029,51
132.655,87
659.572,36
276.046,06
599.618,07
622.869,86
604.298,62
-53,3%
764.191,18
145.450,44
112.123,39
80.695,73
71.957,65
93.819,01
113.657,96
102.950,70
-21,9%
-712.159,65 0,00 -31.792,48
1.189.579,07
20.532,48
129.355,43
204.088,41
505.799,06
509.211,90
426.427,73
-57,2%
-680.367,17
0,00
0,00
449.521,20
0,00
0,00
0,00
74.920,20
617.555,99
1.494.663,00
2.147.934,00
165.639,00
2.553.051,00
3.142.914,00
1.686.959,50
408,9%
2.525.358,01
0,00
A'. Ten voordele van de gewone dienst
229.598,00
306.134,00
1.341.991,00
0,00
2.250.881,00
1.071.359,00
866.660,50
366,6%
841.761,00
B'. Ten voordele van de buitengewone dienst
387.957,99
1.188.529,00
805.943,00
165.639,00
302.170,00
2.071.555,00
820.299,00
434,0%
1.683.597,01
1.952.585,50
1.627.318,87
2.807.506,36
441.685,06
3.152.669,07
3.765.783,86
2.291.258,12
92,9%
1.813.198,36
0,00
0,00
66.689,92
1.512.800,53
138.940,46
0,00
286.405,15
36.489.733,85
35.565.640,49
36.090.642,58
34.570.022,61
40.625.991,89
40.046.770,85
37.231.467,05
9,7%
3.557.037,00
X '.
TOTAAL D (VIII' + IX')
X I'.
UITZONDERLIJKE MALI (X - X ')
X II'.
TOTAAL VAN DE OPBRENGSTEN (VI' + X ')
X III'.
MALI VAN HET DIENSTJAAR (XII - XII')
0,00
0,00
487.966,18
1.826.226,86
0,00
449.710,46
460.650,58
449.710,46
X IV'.
TE BESTEMMEN MALI (XIII')
0,00
0,00
487.966,18
1.826.226,86
138.940,46
764.191,18
536.220,78
764.191,18
A'. Over te dragen exploitatiemali
0,00
0,00
421.276,26
313.426,33
0,00
764.191,18
249.815,63
764.191,18
B'. Over te dragen uitzonderlijk mali
0,00
0,00
66.689,92
1.512.800,53
138.940,46
0,00
286.405,15
0,00
0,00
27
3.2
Evolutie van de lange termijnschuld
De lange termijnschuld kent volgende evolutie:
lange termijnschuld in mio EUR
2007
2008
2009
2010
2011
2012
33.455.134,93 33,46
30.721.184,26 30,72
35.458.477,23 35,46
36.707.980,57 36,71
36.766.360,66 36,77
38.272.835,87 38,27
23.808
23.894
24.042
24.112
24.079
24.208
1.405
1.286
1.475
1.522
1.527
1.581
#inwoners lange termijnschuld in EUR per inw.
In bovenstaande tabel wordt de lange termijnschuld informatief ook weergegeven als ‘last per inwoner. Grafisch geeft dit volgend resultaat: Evolutie lange termijnschuld t.o.v. gemiddelde 40 in mio EUR
38 36 34 32 30 2007
2008
2009
2010
2011
2012
gem.
Evolutie lange termijnschuld per inwoner t.o.v. gemiddelde 1.650
in EUR
1.550 1.450 1.350 1.250 2007
2008
2009
2010
2011
2012
gem.
28
3.3
Grafische voorstelling van de resultatenrekening
Grafische voorstelling van de evolutie van de courante kosten:
Evolutie courante kosten 14
in mio EUR
12 10 8 6 4 2 0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
Aankoop van materialen
Exploitatiediensten en -goederen
Personeelskosten
Toegestane werkingssubsidies
Aflossingen van leningen
Financiële lasten
Grafische voorstelling van de evolutie van de courante opbrengsten:
Evolutie courante opbrengsten in mio EUR
20 15 10 5 0 2007
2008
2009
2010
2011
Opbrengsten van de fiscaliteit
Exploitatieopbrengsten
Ontvangen exploitatietoelagen
Terugvordering aflossingen
2012
Financiële opbrengsten
29
3.4
Enkele opmerkelijke evoluties
De evolutie van de courante kosten vertoont een toename met 21% over de periode 2007 – 2012. Tegenover deze evolutie stellen we vast dat de courante opbrengsten slechts een toename kennen van 8,4%. Enkele vaststellingen: Kosten: -
Toename personeelskost: + 38,5% Toename werkingssubsidies: +15,8%
Opbrengsten: -
Toename opbrengsten uit fiscaliteit: + 13,5% Afname financiële opbrengsten: -66,9%
30
3.4.1 Evolutie personeelskosten
2007 personeelskost in mio EUR # inwoners loonkost per inwoner
2008
2009
2010
2011
2012
9.183.855,06 9.542.388,67 11.294.725,80 10.579.100,79 10.007.787,00 12.718.785,97 9,18
9,54
11,29
10,58
10,01
12,72
23.808,00
23.894,00
24.042,00
24.112,00
24.079,00
24.208,00
385,75
399,36
469,79
438,75
415,62
525,40
2008
2009
2010
2011
2012
6.014.658,64 6.488.849,41
3.4.2 Evolutie toegestane werkingssubsidies
2007 werkingssubsidies in mio EUR # inwoners werk.subs. per inwoner
6.962.446,76
6.897.689,63
7.046.318,78
6.963.537,20
6,01
6,49
6,96
6,90
7,05
6,96
23.808,00
23.894,00
24.042,00
24.112,00
24.079,00
24.208,00
252,63
271,57
289,60
286,07
292,63
287,65
31
3.4.3 Evolutie inkomsten uit fiscaliteit fiscale opbrengsten in mio EUR #inwoners fisc. opbr. in EUR per inw.
2007
2008
2009
2010
2011
2012
15.640.620,36 15,60
16.036.205,32 16,00
17.882.557,94 17,90
17.323.264,12 17,30
18.596.813,53 18,60
17.755.471,44 17,80
23.808
23.894
24.042
24.112
24.079
24.208
657
671
744
718
772
733
2008
2009
2010
2011
2012
3.134.583,87 1.562.242,78
3.4.4 Evolutie financiële opbrengsten 2007 financiële opbrengsten in mio EUR # inwoners fin. opbr. per inwoner
1.124.027,57
1.246.592,80
1.099.562,03
1.036.488,12
3,13
1,56
1,12
1,25
1,10
1,04
23.808,00
23.894,00
24.042,00
24.112,00
24.079,00
24.208,00
131,66
65,38
46,75
51,70
45,66
42,82
32
3.5
Tabel van bronnen en aanwendingen
Op de volgende pagina vindt u een kasstromentabel – ook wel tabel van bronnen en aanwendingen genoemd. Deze tabel verklaart de evolutie van de liquide middelen tussen boekjaar 2011 en 2012:
33
TABEL van bronnen en aanwendingen bronnen cash-flow - resultaat: - afschrijvingen:
aanwendingen
1.083.538,28 -449.710,46 5.101.495,80
- uitzond. afschr.: - herwaarderingen: -1.106.589,28 - verrekeningen:
-901.274,78
- uitz. verrek.: - reserves:
-1.560.383,00 1.083.538,28
immateriële en materiële vaste activa
9.231.938,18
toegestane investeringssubsidies vorderingen > 1 jaar financiële vaste activa
396.457,93 705.186,59 1.102.509,06
voorraden vorderingen < 1 jaar
1.263.024,40
overlopende rekeningen actief
26.356,50
kapitaalwijziging ontvangen investeringssubsidies
323.173,27
schulden > 1 jaar
1.506.475,21
schulden < 1 jaar
1.087.810,32
bewerkingen voor rekening van derden
3.280,75
overlopende rekeningen passief
totaal
184.128,62
5.808.692,73
11.105.186,38
34
totaal van de bronnen: totaal van de aanwendingen: afname liquiditeiten
5.808.692,73 11.105.186,38 -5.296.493,65
financiële rekeningen begin jaar:
14.450.124,03
financiële rekeningen einde jaar:
9.153.630,38
afname liquiditeiten
-5.296.493,65
te verklaren verschil:
0,00
35
4
Conclusie
Op basis van voorgaande hoofdstukken (budgettaire boekhouding – algemene boekhouding) wordt in de volgende 2 grafieken de evolutie van het resultaat getoond, alsook de verwachte trend: 2007
2008
begrotingsresultaat (BB)
1.728.304,10
243.946,62
algemeen resultaat (AB)
4.259.192,50 2.504.626,50
2009
2010
2011
2012
629.636,14
-434.334,31
-23.210,48
-601.335,67
-487.966,18 -1.826.226,86 3.308.295,35
-449.710,46
Evolutie resultaat budgettair 2,0 1,5 in mio EUR
1,0 0,5 0,0 -0,5
2007
2008
2009
2010
2011
2012
-1,0 -1,5 -2,0 begrotingsresultaat (BB)
Linear (begrotingsresultaat (BB))
Evolutie resultaat algemeen 5
in mio EUR
4 3 2 1 0 -1
2007
2008
2009
2010
2011
2012
-2 algemeen resultaat (AB)
Linear (algemeen resultaat (AB))
Ter info: de toename van het resultaat (algemeen) in boekjaar 2011 wordt grotendeels verklaard door de geïnde achterstallen onroerende voorheffing en de niet volledige aanrekening van de personeelskost.
36
Bovenstaande grafieken tonen een negatieve evolutie van het resultaat over de periode 2007 – 2012. Op basis van deze evolutie is de te verwachten trend ook negatief. Deze afname van het resultaat is o.a. het gevolg van : -
Aan kostenzijde: o de sterke toename van de personeelskosten; o de toename van de toegestane werkingssubsidies
-
Aan opbrengstenzijde: o de afname van de financiële opbrengsten (vnl. dividenden) o de minder snelle toename van de inkomsten uit fiscaliteit
Bij gemeenten is er doorgaans geen groot causaal verband tussen kosten en opbrengsten. Niettegenstaande dient een bestuur te anticiperen op de toenemende kosten en afnemende opbrengsten om het resultaat van het eigen dienstjaar ‘onder controle’ te houden. Maatregelen dringen zich bijgevolg op. Bovenstaande negatieve evoluties worden ook beïnvloed door de relatief zware leningslasten die door de gemeente zijn aangegaan voor de financiering van de buitengewone dienst. Per einde 2012 bedraagt deze leningslast op lange termijn +/- 38,2 mio EUR. De aflossingen op korte termijn bedragen +/- 4,4 mio EUR (0,8 mio EUR openstaande schuld van 2012 en 3,6 mio EUR korte termijntranche 2013). De gemeente genereert aldus onvoldoende cash uit de reguliere werking om de investeringen die het in het verleden uitvoerde te financieren met eigen middelen en/of subsidies. Dit is vaak eigen aan de werking van een gemeente, doch dient er gezocht te worden naar een gezond evenwicht tussen de investeringsnoden en de impact van de financiering van deze noden. Zonder uitspraak te doen over de gerealiseerde investeringen stellen we puur economisch gezien vast dat de financiële toestand van de gemeente het geïnvesteerde volume niet aankan. Hierbij komt nog dat er voor +/- 7 mio EUR investeringen in de pipeline zitten die in de komende jaren gaan uitgevoerd worden. Deze investeringen zullen de schuldenlast van de gemeente nog doen toenemen. Het creëren van financiële buffers werd ook vanaf boekjaar 2008 negatief beïnvloed door het wegvallen of verminderen van de inkomsten uit dividenden. Uit voorgaande kan afgeleid worden dat de gemeente ‘boven haar stand’ heeft geleefd.
37
In de toekomst wordt de financiële toestand van gemeenten met de invoering van de BBC strikter opgevolgd. Volgende 2 criteria zijn hier van toepassing: -
het resultaat op kasbasis (ontvangsten minus uitgaven rekening houdende met het nettowerkkapitaal van het vorige boekjaar) dient jaarlijks positief te zijn; de autofinancieringsmarge moet in het laatste jaar van het meerjarenplan (2014 – 2019) positief zijn(kasopbrengsten minus kaskosten exclusief de netto-kost van de schulden moet voldoende zijn om de kapitaal- en intrestaflossingen van dat jaar te kunnen betalen)
Op basis van de cijfers die nu voorliggen en de ‘veronderstelling’ van gelijkblijvend beleid zal de gemeente er niet in slagen te voldoen aan deze criteria. Dit houdt eveneens in dat er op basis van deze cijfers geen extra ruimte is voor nieuwe projecten. Het bijkomend aangaan van nieuwe leningen om bvb. de kastoestand positief te maken is geen optie, vermits dit een negatief effect zal hebben op de autofinancieringsmarge. Hierbij dient men ook rekening te houden met volgende kanttekening: -
Omwille van de financiële crisis zullen banken in de toekomst wellicht aan openbare besturen geen leningen meer toekennen over een periode van 20 à 25 jaar, maar eerder 10 à 15 jaar. Deze evolutie zal ook een negatieve impact hebben op de autofinancieringsmarge.
De gemeente staat bijgevolg voor belangrijke uitdagingen om te voldoen aan deze criteria. De oplossing zal bestaan uit een combinatie van diverse maatregelen: -
bezuinigen aan kostenzijde; optimalisatie van opbrengsten; enkel strikt noodzakelijke investeringen; …
38
