Fatin Fadhilah Hasib Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga

TINGKAT KESEHATAN BANK : ANALISA PERBANDINGAN PENDEKATAN CAMELS DAN RGEC (STUDI PADA BANK UMUM SYARIAH TAHUN PERIODE 2012-2014)1) Arif Rachman Husein Program Studi S1 Ekonomi Islam-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email : [email protected] Fatin Fadhilah Hasib Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga Email : [email protected] ABSTRACT: The aim of this study was to determine whether there is difference in the level of health of Islamic Banks using CAMELS method approach and RGEC period 2012-2014. The method used is quantitative method with purposive sampling technique. This study uses eight Islamic Banks; Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, BNI Syariah, Bank Mega Syariah, BCA Syariah, BRI Syariah, Bank Panin Syariah Bukopin Syariah. The data used are secondary data by collecting the data of annual financial statements and GCG report in the period 2012-1014, then test the difference by using the Wilcoxon test. The research found that there are differences in the level of health of Islamic Banks using CAMELS method and RGEC method. Keywords: Level of Health, CAMELS, RGEC, Islamic Banks I. PENDAHULUAN Bank merupakan suatu lembaga

segi

penentuan

harganya,

syariah.

Bank

konvensional

menjalankan kegiatan perekonomian dan

konvensional penentuan harga

perdagangan (Suyatno dkk, 1994). Dalam

selalu

memajukan

sedangkan

perbankan sangat

mempunyai

penting.

Hal

ini

negara,

bank

bank

keuangan yang sangat penting dalam

perekonomian

dan

yaitu

didasarkan bank

kepada syariah

bunga, didasarkan

peranan

yang

kepada konsep Islam, yaitu kerja sama

karena

bank

dalam

skema

bagi

hasil,

baik

untung

mempunyai fungsi utama sebagai lembaga

maupun rugi. Pelaksanaan kegiatan bank

intermediasi yang menghubungkan pihak

syariah dasar hukumnya adalah Al-Qur’an

surplus dengan pihak defisit. Pihak surplus

dan

menyimpan uang di bank dalam bentuk

mengharamkan penggunaan harga produk

tabungan, giro, dan deposito sedangkan

dengan bunga tertentu karena bagi bank

pihak defisit meminjam uang dari bank

syariah bunga adalah riba.

dalam bentuk kredit.

sunnah

rasul.

Bank

syariah

Krisis perbankan yang terjadi pada

Kasmir (2012:22) menyatakan bahwa

tahun

bank terbagi menjadi dua jenis berdasarkan

1997/1998

memberikan

pelajaran

berharga bahwa berbagai permasalahan

1)Jurnal

ini merupakan bagian dari skripsi dari Arif Rachman Husein, NIM: 041114178, yang diuji pada 10 Februari 2016

99

Husein, et al/Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan Vol. 3 No. 2 Februari 2016: 102-116; TINGKAT KESEHATAN BANK: ANALISA PERBANDINGAN PENDEKATAN CAMELS DAN RGEC (STUDI PADA BANK UMUM SYARIAH TAHUN PERIODE 20122014)

di sektor perbankan yang tidak terdeteksi

mengatur dan mengawasi bank-bank yang

secara dini akan mengakibatkan runtuhnya

beroperasi

di

kepercayaan masyarakat terhadap industri

peraturan

yaitu

perbankan.

menurut

Masalah

mengenai

tingkat

Indonesia

mengeluarkan

penilaian

Peraturan

Bank

Indonesia

6/10/PBI/2004

dimana Bank Century Intervest Corporation

Tingkat Kesehatan Bank Umum dan SE BI No.

(CIC)

yang

6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 perihal

diindikasikan dengan adanya surat-surat

Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank

berharga valuta asing sekitar Rp 2 triliun,

Umum dengan metode CAMELS

didera

masalah

yang tidak memiliki peringkat, berjangka

suatu

bank

kepercayaan

pentingnya bagi

dalam

faktor Capital (permodalan), Asset (kualitas

kesehatan

aset), Management (manajemen), Earning

pembentukan

(rentabilitas),

Liquidity

(likuiditas),

dan

perbankan.

Sensitivity to Market Risk (penilaian terhadap

Penilaian kesehatan bank perlu dilakukan

risiko pasar). Penilaian terhadap faktor-

termasuk

(Kasmir

faktor tesebut dilakukan secara kuantitatif

2012:300). Hal tersebut perlu dan wajib

dengan memperhatikan unsur judgement

dilakukan agar dapat memberi gambaran

yang

yang lebih tepat mengenai kondisi saat ini

signifikansi dari faktor-faktor penilaian serta

dan mendatang.

faktor-faktor lainnya.

Salah satu indikator utama yang dijadikan

Seiring berjalannya waktu dan perubahan

dasar penilaian kesehatan adalah laporan

di bidang perbankan, pemerintah dalam

keuangan bank yang bersangkutan. Dalam

hal

Kasmir (2012:68), laporan keuangan bank

metode baru untuk menilai kesehatan bank,

menunjukkan

bank

dalam menilai kesehatan bank dalam Surat

secara keseluruhan. Dari laporan keuangan

Edaran No.13/24/DPNP tanggal 25 Oktober

akan terbaca bagaimana kondisi bank

2011.

yang sesungguhnya, termasuk kelemahan

perbankan

dan kekuatan yang dimiliki. Berdasarkan

No.13/24/DPNP pada tanggal 25 Oktober

laporan keuangan akan dapat dihitung

2011

sejumlah rasio yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank.

oleh

bank

kondisi

dunia

Penilaian

Metode CAMELS mencakup faktor-

panjang, berbunga rendah, dan sulit dijual. Menyadari

Sistem

No.

kesehatan bank juga terjadi tahun 2003

diketahui

tentang

kesehatan

syariah

keuangan

Bank Indonesia sebagai bank sentral

didasarkan

ini

Bank

100

Indonesia

Prinsip

menciptakana

penilaian

menurut

adalah

kesehatan

Surat

Edaran

berorientasi

risiko,

proporsionalitas,

materialitas

dan

siginifikansi,

komprehensif

dan

terstruktur.

Republik Indonesia yang berwenang untuk

atas materialitas dan

dan


II. LANDASAN TEORI DAN PENGEMBANGAN

Namun pada tahun 2014 Otoritas

HIPOTESIS

Jasa Keuangan mengeluarkan Peraturan Nomor 8/POJK.03/2014 tentang Penilaian

Pengertian Bank Syariah

Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit

Usaha

Syariah,

tata

menurut

Kamus

Besar

cara

Indonesia adalah badan usaha dibidang

penilaiannya diatur dalam Surat Edaran

keuangan yang menarik dan mengeluarkan

Otoritas

uang

Jasa

yang

Bank

Keuangan

Nomor

10/SEOJK.03/2014. menilai

masyarakat,

terutama

memberikan kredit dan jasa dalam lalu

Adapun indikator yang digunakan dalam

dalam

kesehatan

bank

lintas pembayaran dan peredaran uang.

yang

Sedangkan syariah menurut Kamus Besar

merujuk pada metode RGEC yaitu, profil

Bahasa Indonesia

risiko (risk profile) akan menghitung faktor-

yang

faktor

manusia, hubungan manusia dengan Allah,

risiko

perusahaan

dengan

adalah hukum agama

menetapkan

menggunakan 10 risiko yaitu: risiko kredit,

hubungan

risiko pasar, risiko likuiditas, risiko operasional,

berdasarkan Al-Quran dan hadis.

risiko hukum, risiko stratejik, risiko kepatuhan, risiko

reputasi,

investasi,

Good

risiko

imbal

Corporate

hasil,

manusia,

peraturan dan

alam

hidup sekitar

Al-Quran menyebutkan istilah bank

risiko

tidak

Governance

secara

eksplisit, tetapi

jika

yang

dimaksud adalah sesutau yang memiliki

(GCG) yang diperoleh dari hasil penerapan

unsur-unsur

GCG

rentabilitas

fungsi, hak dan kewajiban, maka semua itu

(earnings) menggunakan rasio Return On

disebutkan dengan jelas, seperti zakat,

Assets (ROA), permodalan (capital) dengan

shdaqah, ghanimah (rampasan perang),

menggunakan

ba’i (jual-beli), dayn (utang dagang), maal

dalam

perusahaan,

rasio

Capital

Adequacy

Ratio (CAR). Dalam manajemen Kualitas

seperti struktur, manajemen,

(harta) dan sebagainya, yang memiliki metode

RGEC,

kualitas

konotasi fungsi yang dilaksanakan oleh

merupakan

pilar

penting.

peran tertentu danlam kegiatan ekonomi

manajemen

yang

baik

dapat

(Arifin, 2006;3)

diketahui dari hasil penerapan manajemen

Bank

syariah

lembaga

kata lain, penilaian faktor rentabilitas dan

kredit

permodalan hanya merupakan dampak

berhubungan dengan pembayaran serta

dari

peredaran uang dengan sitem operasi

yang

dilakukan

oleh

manajemen (Permana, 2012).

yang

dan

jasa-jasa

disesuaikan

yang

suatu

risiko dan GCG di bank tersebut. Dengan

strategi

keuangan

merupakan

lainnya

dengan

syariah (Sudarsono, 2003;27)

101

memberikan yang

prinsip-prinsip


UU Nomor 21 tahun 2008 Pasal 1

d) Laporan laba ditahan atau perubahan saham pada pemilik. 2. Laporan keuangan yang menggambarkan peran bank islam sebagai fiduciary dari dana yang tersedia untuk jasa social ketka jasa semacam itu diberikan memelalui dana terpisah. a) Laporan sumber dana penggunaan dana zakat dan dana social b) Laporan suber dan penggunaan dana qardh Pengertian Kesehatan Bank

tentang Perbankan Syariah menyebutkan bahwa bank menjalakan

syariah adalah bank yang kegiatan

usahanya

berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya terdiri dari Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Berdasarkan beberapa pengertian di atas bank syariah adalah badan usaha di bidang

keuangan

dalam

kredit dan jasa-jasa lainnya

memberikan yang

sesuai

Perkembangan industri perbankan,

dengan prinsip-prinsip syariah berdasarkan

terutama produk dan jasa yang semakin

Al-Quran dan hadis.

beragam dapat meningkatkan eksposur

Laporan Keuangan Bank Syariah Laporan catatan

keuangan

keuangan

yang

risiko dan profil risiko bank. Peningkatan merupakan

eksposur

melaporkan

penerapan

presentasi historis dari suatu perusahaan

bisnis

proyeksi

dan

ekonomi

untuk

peramalan

profil

risiko

pendekatan

serta

pengawasan

penilaian tingkat kesehatan bank. Undang-

membuat

untuk

dan

berdasarkan risiko dapat mempengaruhi

dan memberikan dasar, bersama dengan analisis

risiko

Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang

masa

perbankan menjelaskan bahwa bank wajib

depan.

memelihara kesehatannya. Kesehatan bank Muhammad

(2005:235)

secara

yang mencerminkan kondisi keuangan dan

umum laporan keuangan bank syariah

kinerja

dapat dijelaskan sebagai berikut :

otoritas

1. Laporan laba keuangan yang menggambarkan fungsi bank islam sebagai investor, hak, dan kewajibannya, dengan tidak memandang tujuan bank islam itu dari masalah investasinya, apakah ekonomi atau social. Mekanisme investasi yang digunakan terbatas hanya kepada beberapa cara yang diperbolehkan syariah. Karena laporan keuangan meliputi: a) Laporan posisi keuangan b) Laporan laba rugi c) Laporan arus kas

bank

merupakan

pengawas

sarana

dalam

bagi

menetapkan

strategi dan fokus pengawasan terhadap bank.

Kesehatan

kepentingan

bank

semua

juga

pihak

menjadi

terkait

baik

pemilik, pengelola atau manajemen, dan masyarakat pengguna jasa bank. Menurut

Kasmir

(2008:41)

tingkat

kesehatan bank adalah kemampuan suatu bank

untuk

melakukan

kegiatan

operasional perbankan secara normal dan mampu memenuhi kewajibannya dengan

102


baik

dengan

dengan

cara-cara

peraturan

yang

sesuai

perbankan

yang

kondisi Bank yang dilakukan berdasarkan risiko

termasuk

risiko

terkait

penerapan

berlaku. Tingkat kesehatan suatu bank jika

prinsip syariah dan kinerja Bank atau disebut

dilihat dari pendapat tersebut adalah posisi

dengan Risk-based Bank Rating”

dimana bank tersebut dapat dikatakan

Bank Umum Syariah (BUS) wajib

sehat atau tidak. Laporan keuangan suatu

melakukan

bank dapat mencerminkan kondisi dan

bank secara individual atau sendiri (self

kinerja bank tersebut. Bank wajib menjaga

assessment) maupun secara konsolidasi.

tingkat

Setetah

kesehatannya

sesuai

dengan

penilaian

melakukan

tingkat

kesehatan

penilaian

tingkat

standar yang telah ditetapkan oleh Bank

keseatan kemudian hasil dari penilaian

Indonesia selaku pembina dan pengawas

tersebut disampaikan kepada Otoritas Jasa

bank.

Keuangan (OJK). Pada pasal 5 ayat 1 dan 2

Dasar Hukum Penilaian Tingkat Kesehatan

menyebutkan bahwa dalam hal terdapat

Bank

perbedaan Berdasarkan

dengan

antara

penilaian

tingkat

Undang-

kesehatan bank yang dilakukan oleh OJK

Undang Nomor 21 tahun 2008 tentang

dengan hasil self assessment oleh bank itu

Perbankan Syariah, Bank wajib memelihara

sendiri, OJK wajib melakukan prudential

tingkat

meeting dengan baik. Apabila setelah

kesehatannya.

Kesehatan

bank

harus diperlihara dan ditingkatkan agar

melakukan

kepercayaan masyarakat terhadap bank

terdapat perbedaan maka yang berlaku

dapat terjaga. Kesehatan bank merupakan

adalah hasil penelitian tingkat kesehatan

caerminan

Bank

bank yang dilakukan oleh OJK. Prudential

merupakan sarana bagi otoritas pengawas

meeting adalah pertemuan antara OJK

dalam menentapkan strategi dan fokus

dengan bank dalam rangka menggali

pengawasan terhadap bank. Selain

informasi

kondisi

dan

kinerja

itu

prudential

terkait

meeting

proses

pelaksanaan

bank juga menjadi kepentingan semua

penilaian tingkat kesehatan bank.

pihak yang terkait, baik pemilik, pengelola

Metode CAMELS

(manajemen), dan masyarakat pengguna

Peraturan

bank.

6/10/PBI/2004

Bank

tentang

masih

Indonesia Sistem

No.

Penilaian

Berdasarkan POJK No. 8 tahun 2014

Tingkat Kesehatan Bank Umum dan SE BI No.

pada Pasal 1 ayat 6 Tentang penilaian

6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 perihal

tingkat kesehatan bank umum syariah dan


unit

Umum dengan metode CAMELS. Kemudian

syariah

menyebutkan

:“Tingkat

Kesehatan Bank adalah hasil penilaian

pada

103

tahun

2007

Bank

Indonesia


mengeluarkan Peraturan Bank Indonesia

Penilaian ini ditujukan untuk menilai kondisi

Nomor 9/1/PBI/2007 perihal Sistem Penilaian

aset bank sebagai upaya pencegahan dari

Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan

risiko gagal bayar dari pembiayaan (credit

Prinsip Syariah.

risk)

Metode CAMELS adalah

yang

akan

muncul,

sehingga

alat analisis keuangan yang paling banyak

manajemen bank dapat memantau, dan

digunakan untuk menilai kinerja keuangan

menganalisis kualitas aktiva produktif secara

dan manajerial bank, yang diadopsi oleh

periodik, sehingga saat aktiva produktif

North American Bank Regulators dalam hal

bermasalah,

mengavaluasi institusi pemberi pinjaman di

menindaklanjuti

Amerika Serikat pada awal tahun 1970 (Erol

secepatnya.

et al.,2013).

Rentabilitas

Permodalan ( Capital) Berdasarkan Indonesia

Nomor

manajemen

permasalahan

Berdasarkan Peraturan

9/1/PBI/2007

Bank

Indonesia

bank

Surat

dapat tersebut

Edaran

No. 9/24/DPbS 2007

Bank

Tentang

Tentang



Umum Berdasarkan Prinsip Syariah Romawi

Umum Berdasarkan Prinsip Syariah pasal 4

II.3

menyatakan bahwa Penilaian terhadap

rentabilitas merupakan penilaian terh2adap

faktor

pada

kondisi dan kemampuan Bank dan Unit

proyeksi

Usaha Syariah (UUS) untuk menghasilkan

permodalan

komponen

didasarkan

kecukupan,

menyatakan

permodalan dan kemampuan permodalan

keuntungan

dalam mengcover risiko. Komponen ini

kegiatan

dapat

yang

Rentabilitas

Aktiva

profitabilitas,

diartikan

mengukur

modal

sebagai

rasio

terhadap

bahwa

penilaian

dalam

rangka

mendukung

operasional

dan

permodalan.

sering

disebut

sehingga

dengan

berhubungan

Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) atau

dengan laba yang diperoleh oleh suatu

Capital Adequacy Ratio (CAR).

bank tersebut (Kasmir, 2013:234). Suatu bank

KualitasAktiva

dapat dikatakan sehat jika memiliki laba

Berdasarkan Indonesia

Surat

Edaran

No. 9/24/DPbS 2007

Bank

yang

Tentang

semakin

tinggi,

sehingga

dapat

memiliki penilaian rentabilitas yang semakin


meningkat pula.


Likuiditas

II.2 menyatakan bahwa penilaian kualitas

Berdasarkan

Surat

Edaran

aset merupakan penilaian terhadap kondisi

Indonesia

aset Bank atau Unit Usaha Syariah (UUS) dan


kecukupan manajemen risisko pembiayaan.


104

No. 9/24/DPbS 2007

Bank

Tentang


II.4 menyatakan bahwa penilaian likuiditas

bank atas pelaksanaan lima prinsip Good

merupakan

Corporate Governance yaitu transparasi,

penilaian

kemampuan

bank

terhadap

untuk

memelihara

akuntabilitas,

pertanggungjawaban

tingkat likuiditas yang memadai. Suatu bank

professional, dan kewajaran. Prinsip-priinsip

diharuskan untuk dapat memelihara tingkat

Good Corporate Governance dan fokus

likuiditas yang dimilikinya, sehingga dapat

penilaian terhadap pelaksanaan prinsip-

terhindar dari risiko likuiditas yang mungkin

prinsip

muncul, seperti ketidak mampuan suatu

tersebut

bank untuk memenuhi kewajibannya.

Good Corporate Governance yang berlaku

Metode RGEC

bagi

Risk Profile

memperhatika

Pasal 7 ayat 1 pada POJK No. 8 Tahun

2014

menyebutkan

Good

Corporate

berpedoman

Bank

Governance

pada

Umum

ketentuan

Syariah

dengan

karakteristik

dan

kompleksitas usaha bank.

penilaian

Penerapan

lima

prinsip

Good

terhadap faktor profil risiko sebagaimana

Corporate Governance (GCG) dipastikan

dimaksud dalam Pasal 6 ayat (1) huruf a

dengan menilai paling kurang meliputi 11

dan Pasal 6 ayat (2) merupakan penilaian

(sebelas) faktor pelaksanaan GCG

terhadap

Rentabilitas

dan

kualitas

risiko

dalam

Analisis rasio rentabilitas adalah alat

opersional Bank yang dilakukan terhadap

untuk menganalisis atau mengukur tingkat

10 (sepuluh) risiko yaitu :

efisiensi

usaha

1. Risiko Kredit

dicapai

oleh

2. Risiko Pasar

(Margaretha, 2009:61). Penggunaan rasio

3. Risiko Likuiditas

profitabilitas

4. Risiko Operasional

menggunakan

5. Risiko Hukum

berbagai komponen yang ada di laporan

6. Risiko Stratejik

keuangan, terutama laporan keuangan

7. Risiko Reputasi

neraca dan laporan laba rugi. Pengukuran

8. Risiko Imbal Hasil

dapat dilakukan untuk beberapa periode

9. Risiko Investasi

operasi. Tujuannya adalah agar terlihat

10. Risiko kepatuhan

perkembangan perusahaan dalam rentan

penerapan

risiko

inhern

manajemen

Good Corporate Governance Bank

Umum

Syariah

bank

dapat

profitabilitas yang

yang

bersangkutan

dilakukan

dengan

perbandingan

antara

waktu tertent

Faktor Good Corporate Governance bagi

dan

Permodalan

merupakan

Capital

penilaian terhadap kualitas manajemen

Adequacy

Ratio

(CAR)

adalah rasio kinerja bank untuk mengukur

105


kecukupan modal yang dimiliki bank untuk

berkaitan dengan penelitian. Berdasarkan

menunjang aktiva yang mengandung atau

rumusan masalah, maka variabel dalam

menghasilkan

penelitian ini adalah tingkat kesehatan

menjelaskan

risiko. CAR

memperlihatkan aktiva

bank

Kasmir adalah

seberapa

yang

(2008:198) rasio

jauh

yang

bank syariah. Variabel yang digunakan

seluruh

dalam penelitian ini adalah sebagai berikut:

mengandung

risiko

1. CAMELS

(kredit, penyertaan, surat berharga, tagihan

a) Capital (CAR)

pada bank lain) yang dibiayai dari dana

b) Asset Quality (KAP)

modal sendiri bank baik dari sumber-sumber

c) Earning (NOM)

di luar bank, seperti dana masyarakat,

d) Liquidity (STM)

pinjaman (utang), dan lain-lain

2. RGEC

Hipotesis Penelitian

a) Risk Profile (Profil Risiko)

H0:Tidak

terdapat

perbedaan

tingkat

b) Good

kesehatan ketika menggunakan metode CAMELS dan RGEC pada

Corporate

(GCG)

Bank Umum

c) Earning (ROA)

Syariah periode 2012-2014.

d) Capital (CAR)

H1:Terdapat perbedaan tingkat kesehatan

Definisi Operasional

ketika menggunakan metode CAMELS dan

CAMELS

RGEC pada

Capital (permodalan)

Bank Umum Syariah periode

‫ܯ ܯܲܭ‬

2012-2014.

=

III. METODE PENELITIAN

‫ܲܣܭ‬

Pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan kuantitatif

=1−

yang berbentuk komparatif dengan jenis

penelitian

yang

digunakan

dokumenter.

(‫ݎ݁݅ݐ ܯ‬1 + ‫ݎ݁݅ݐ ܯ‬2 + ‫ݎ݁݅ݐ ܯ‬3) − ܲ݁݊‫݊ܽܽݐݎ݁ݕ‬ ‫ݔ‬100% ‫ܴ ܯܶܣ‬

Aktiva Quality (Kualitas Aktiva)

Pendekatan Penelitian

penelitian

Penelitian

ܱܰ‫= ܯ‬

dokumentasi institusi (Supardi, 2005:34).

ܵܶ‫= ܯ‬

Identifikasi Variabel

RGEC

Variabel dan pengukuran ini berfungsi informasi

yang

(ܱܲ − ‫ ) ܪܤܦ‬− ‫ܱܤ‬ ܴܽ‫ ܽݐ‬− ‫ܲܣ ܽݐܽݎ‬

Liquidity (Likuiditas)

dan informasinya diperoleh dari bahan

membatasi

‫݈ܽܽݏܽ ݉ݎ݁ܤ ݂݅ݐ݇ݑ݀݋ݎܲ ܽݒ݅ݐ݇ܣ‬ℎ ‫݂݅ݐ݇ݑ݀݋ݎܲ ܽݒ݅ݐ݇ܣ‬

Earning (Rentabilitas)

adalah

dokumenter adalah penelitian yang data

untuk

Governance

‫݇݁݀݊݁݌ ݆ܽ݇݃݊ܽ ܽݒ݅ݐ݇ܣ‬ ‫݇݁݀݊݁݌ ݆ܽ݇݃݊ܽ ܾ݆݊ܽ݅ܽݓ݁ܭ‬

Risk Profile (profil risiko)

tidak

106


Dalam

penelaian

profil

risiko,

diolah

lebih

lanjut

dan

disajikan

oleh

digunakan metode skoring yaitu skor dari

pengumpul data primer atau oleh pihak

tiap risiko dan skor penerapan manajemen

lain. dimana data bersumber dari laporan

risiko

tabel

keuangan perusahaan yang diunduh di

peringkat komposit. Dalam menghitung skor

website resmi perusahaan. Data sekunder

risiko dan penerapan manajemen risiko

yang

serta perolehan peringkat komposit, peneliti

tahunan dan tata kelola perusahaan dari

tidak

website masing-masing Bank Umum Syariah

kemudian

dinilai

menghitung

dengan

sendiri

melainkan

dipergumakan

berupa

mengambil dari laporan taunan.

di Indonesia 2012-2014..

Good Corporate Governance

Prosedur Pengumpulan Data

Peneliti menganalisis laporan GCG berdasarkan

prinsip-prinsip

GCG

laporan

Populasi

yang

Menurut Anshori dan Iswati (2009:92)

mengacu pada Surat Edaran Otoritas Jasa

populasi adalah wilayah generalisasi yang

Keuangan.

Dalam

GCG,

terdiri atas subyek yang mempunyai kualitas

digunakan

metode

sebelas

dan karakteristik tertentu yang ditetapkan

indikator yang kemudian dinilai dengan

oleh peneliti untuk dipelajari dan kemudian

peringkat komposit. Dalam menghitung nilai

ditarik kesimpulannya. Pada penelitian ini

dari sebelas indikator penilaian GCG serta

yang menjadi populasi adalah Bank Umum

perolehan peringkat komposit, peneliti tidak

Syariah di Indonesia.

menghitung sendiri melainkan mengambil

Sampel

penilaian penilaian

dari laporan GCG tiap bank.

Pada

Earning(Rentabilitas)

ܴܱ‫= ܣ‬

pengambilan

‫݆݇ܽܽ݌ ݉ݑ݈ܾ݁݁ݏ ܾܽܽܮ‬ × 100% ܶ‫ܽݒ݅ݐ݈݇ܽܽݐ݋‬

sampel

ini,

yang

teknik

digunakan

adalah purposive sampling. Anshori dan Iswati

Capital (permodalan)

‫ܴܣܥ‬

penelitian

(2009:105)

sampling

menyatakan

purposive

bahwa

adalah

teknik

penentuan sampel dengan pertimbangan ‫݈ܽ݀݋ ܯ‬ ‫ )ܴ ܯܶܣ( ݋݇݅ݏܴ݅ݐݑݎݑ݊݁ ܯ ܾ݃݊ܽ ݉݅ݐݎ݁ܶ ܽݒ݅ݐ݇ܣ‬tertentu. Beberapa pertimbangan untuk menentapkan kriteria sebagai berikut: × 100

=

Jenis dan Sumber Data

data

Sampel

yang

digunakan

adalah

Bank

Penelitian ini menggunakan jenis

Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas

sekunder.

Jasa Keuangan serta menerbitkan dan

Sugiarto

Menurut

(2006:17)

Siagian

data

dan

sekunder

mempublikasikan

laporan

tahunannya,

merupakan data primer yang diperoleh

laporan

selama

periode

oleh pihak lain atau data primer yang telah

pengamatan

107

GCG

2012-2014

melalui

masing-


Tabel 1 Peringkat Komposit

masing bank dan Bank Umum Syariah yang menerbitkan pada

self

tahun

assessment

2012-2014.

risk

profile

Sehingga

total

Komposit / Keterangan Peringkat Peringkat 1 Sangat Baik Peringkat 2 Baik Peringkat 3 Cukup Baik Peringkat 4 Kurang Baik Peringkat 5 Tidak Baik Sumber :Surat Edaran Bank Indonesia,2014 (Diolah)

sampel ada delapan bank umum syariah yaitu

Bank

Muamalat

Indonesia,

Bank

Syariah Mandiri, BNI Syariah, BRI Syariah, Mega Syariah, Bank BCA Syariah, Bank Panin Syariah dan Bank Bukopin Syariah. Teknik Analisis Teknik analisis faktor CAMELS adalah menghitung faktor permodalan, kualitas

Teknik Analisis Data Secara Statistik

asset, rentabilitas, likuiditas dan sensitivitas

Analisis

tingkat

kesehatan

bank

terhadap risiko pasar yang dianalisis secara

mengacu pada Surat Edaran Otoritas Jasa

kuantitatif.

Analisis

ini

Keuangan Nomor 10/POJK.03/2014 tentang

mengacu

pada

Bank

tata cara penilaian tingkat kesehatan Bank

perihal

Umum Syariah. Setelah nilai faktor-faktor

Indonesia

kesehatan Surat

Nomor

bank

Edaran

9/1/PBI/2007


RGEC

Umum Berdasarkan

peringkat tingkat kesehatan bank sesuai

Prinsip Syariah yang

menggunakan metode CAMELS

diketahui

selanjutnya

diberikan

dengan kriteria yang ada. Matriks kriteria

Setelah nilai faktor-faktor CAMELS

penetapan

peringkat

faktor

diketahui selanjutnya diberikan peringkat

dibedakan menjadi lima peringkat

tingkat kesehatan bank sesuai dengan

Uji Wilcoxon Sign Rank Test

kriteria

yang

dengan

ada.

matriks

Kemudian

bobot

dikalikan

penilaian

Uji

faktor

Wilcoxon

membandingkan

yang

digunakan

antara

dua

untuk

kelompok

keuangan

data yang saling berhubungan. Uji ini

Teknik analisis faktor RGEC

memiliki

Teknik analisis faktor RGEC adalah menghitung

faktor

Rentabilitas,

dan

profil

risiko,

GCG,

Permodalan

yang

kekuatan

asumsi

untuk

dan

digunakan

analisis

lebih

uji

Wilcoxon,

data

yang

digunakan berskala ordinal namun tidak berdistribusi

Teknik

yang

dibandingkan dengan uji tanda. Asuumsi-

dianalisis dengan teknik analisis kuantitatif kualitatif.

tes

kuantitatif

normal. pada

uji

Hipotesi

yang

Wilcoxon

adalah

mencakup penilaian terhadap komponen

sebagai berikut:

Risk Profile, ROA (Return on Asset) dan CAR

H0 : d = 0 (tidak ada perbedaan di antara

(Capital Adquecy Ratio)

dua perlakuan yang diberikan)

108


H1 : d ≠ 0 (ada perbedaan di antara dua

mengatai

perlakuan yang diberikan)

perekonomian dan industri keuangan, serta

Dengan d menunjukan selisih nilai antara

mampu mengendalikan usahanya apabila

kedua perlakuan.

terjadi perubahan tyang signifikan pada

Pada

penelitian

ini

pengaruh

peneliti

industri perbankan.

menggunakan SPSS untuk uji analisis data.

Sedangkan

negatif

pada

kondisi

peringkat

dua

Pengambilan keputusan yang dilakukan

menunjukan rata-rata BUS peride 2012 dan

dalam penelitian apabila nilai signifikasi

2014 tergolong baik dan mampu mengatasi

yang diperoleh dari hasil SPSS menunjukan

pengaruh negative kondisi perekonomian

nilai jika signifikasi >0,005 maka Ho diterima.

dan

Namun

memiliki kelemahan-kelemahan minor yang

apabila

nilai

signifikasi

yang

industri

diperoleh < 0,05 maka Ho ditolak. Hasil

dapat

ouput

penilaian

SPSS

tesebut

akan

menunjukan

keuangan.

segera

diatasi.

faktor

Namun

Sesuai

CAMELS

masih

dengan

yang

dapat

sebaran data secara deskriptif dan hasil uji

diketahui dengan cara melihat peringkat

serta

komposit.

signifikasi

yang

diperoleh

akan

ditunjukan secara parsial.

Penilaian Tingkat kesehatan BUS periode

HASIL dan PEMBAHASAN

2012-2014

Penilaian Tingkat Kesehatan BUS periode

Berdasarkan

2012-2014 CAMELS

penilaian

komposit

tingkat kesehatan dengan metode RGEC

Berdasarkan dapat diketahui bahwa

rata-rata tingkat kesehatan BUS 2012 dan

kesehatan BUS di periode 2012 dan 2014

2013 pada peringkat satu, tahun 2014 pada

berada pada peringkat 2 dan tahun 2013

peringkat dua. Hal ini menunjukan kondisi

pad

pada

BUS yang secara umum sangat sehat dan

perhitungan dari masing-masing faktor ada

sehat sehingga menurut pasal 19 dalam

yang

secara

POJK No. 8 Tahun 2014, BUS sangat mampu

keseluruhan perhitungan CAMELS berada

dan mampu dalam menghadapi pengaruh

pada peringkaat satu dan dua yang berati

negatif yang signifikan dari perubahan

sangat sehat dan sehat.

kondisi bisnis dan faktor ekstrnal lainnya

peringkat kurang

satu.

Meskipun

baik

namun

Sesuai dengan PBI No.9/1/PBI 2007

yang tercermin pada faktor-faktor penilaian

dan SE BI no.9/24/DPbs tanggal 30 Oktober

RGEC yang secara umum sangat baik dan

2007 hasi peringkat satu dan dua tersebut

baik.

artinya, pada peringkat satu mencerminkan

maka secara umum kelemahan tersebut

rata-rata bank pada BUS periode 2013

tidak signifikan.

tergolong

sangat

baik

dan

mampu

109

Apabila

terdapat

kelemahanpun


Perbedaan Penilaian Tingkat Kesehatan BUS

yang berkomposit satu dan dua bank yang

berdasarkan Metode CAMELS dan RGEC

berkomposit dua.

Periode 2012-2014

Tabel 2. Hasil Peniaian tingkat kesehatatan

Berdasarkan uji statistic menggunaka uji Wilcoxon Asymp.

pada Sig

table menunjukan

sebersar

0,002

<

nilai

Tahun 2012

PK CAMELS RGEC 1 1 Bank 3 Bank 2 7 Bank 4 Bank 2013 1 2 Bank 7 Bank 2 5 Bank 1 Bank 3 1 Bank 2014 1 2 Bank 5 Bank 2 2 Bank 2 Bank 3 4 Bank Sumber: Laporan Keuangan Masing-masing Bank Umum Syariah periode 20122014(diolah)

0,005.

Haltersebut menerima hipotesi penelitian ini yang

meyatakan

penilaian

terdapat

tingkat

perbedaan

kesehatan

BUS

berdasarkan metode CAMELS dan RGEC pada periode 201-2014. Berikut ini tabel hasil dari penialaian tingkat kesehatanPeringkat Komposit Tingkat Metode CAMELS dan RGEC

Dari Berdasarkan

tabel

2.

dapat

yang

terdapat satu bank yang peringkat satu

faktor yang

berkomposit dua, dua bank berkomposit

berkomposit berkomposit berkomposit

dengan satu dua tiga

ada ada

utuh

terpisah

bank

empat

dengan

CAMELS

dua

dua

dalamnya

belum

terhubung

tentang

bagaimana komponen

bank dan

dan

belum

memperhatikan

adanya keterkaitan antara satu parameter

metode

hanya

dalam

faktor dalam CAMELS masih dianalisi secara

berkomposit dua ada satu bank. 2014

di

dikelola. Masing-masing

yang

berkomposit satu ada tujuh bank dan yang

Tahun

diatur

sehingga belum memberikan gambaran

satu bank yang berkomposit tiga, lima bank

RGEC

sudah

rasio-rasio

Dalam CAMELS keterkaitan antara faktor-

tingkat

kesehatan bank dengan CAMELS terdapat

metode

yang

hasil

yaitu rasio utama (KPMM, KAP, NOM, STM).

berkomposit satu dan empat bank yang

Sedangkan

dari

peraturan Bank Indonesia No.9/1/PBI 2007

Sedangkan RGEC terdapat tiga bank yang

satu.

tercermin

keuangan

dan tujuh bank yang berkomposit dua.

2013

bahwa

kondisi keuangan operasional setiap bank,

di tahun 2012 dengan metode CAMELS

tahun

menunjukan

berbeda. Penilaian CAMELS ditentukan dari

kesehatan berdsarkan CAMELS dan RGEC

satu.

diatas

parameter penilaian CAMELS dan RGEC

diketahui hasil peringkat komposit tingkat

berkomposit

tabel

parameter

penialaian

bank,

lainnya.

kesehatan

Kemudian dengan

dan

menggunakan CAMELS banyak terfokus

bank.

pada sisi upside bisnis (pencapaian laba dan pertumbuhan).

Sedangkan metode RGEC ada lima bank

110


Sedangkan parameter penilaian dengan

pelaksanaan

metode RGEC mencakup sisi upside dan

keuangan untuk mengukur kondisi suatu

downside yaitu sisi upside bisnis pencapaian

bank sesuai dengan Surat Edaran Otoritas

laba dan pertumbuhan serta sisi downside

Jasa Keuangan Nomor 10/SEOJK.03/2014.

penilaian terhadap risiko yang akan muncul

Sehingga metode RGEC ini menjadi solusi

baik sekarang maupun jangka panjang.

penilaian

Penilaian dengan metode RGEC ditentukan

komprehensif.

dari self assessment setiap bank, dengan

V.SIMPULAN

penetapan penilaian risiko profil dan Good

Berdasarkan hasil uji statistik menggunakan

Corporate Governance setiap bank yang

uji Wilcoxon menunjukan nilai Asymp. Sig

mana bank wajib menukau dirinya sendiri

sebesar 0,002 < 0,05. Hal tersebut menerima

atas dasar transparansi dan kepatuhan

hipotesis penelitian ini yang menyatakan

terhadap

terdapat

kebijakan-kebijakan

Bank

GCG

dan

keshatan

bank

perbedaan BUS

rasio

yang

penilaian

berdasarkan

rasio

lebih

tingkat

Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan.

kesehatan

metode

Faktor lain dalam penilaian yaitu rentabilitas

CAMELS dan RGEC pada periode 2012-

dan permodalan meggunakan rasio Return

2014.

On Asset dan Capital Adquency Ratio

Dalam CAMELS keterkaitan antara

yang terdapat pada laporan keuangan

faktor-faktor di dalamnya belum terhubung

setiap

sehingga belum memberikan gambaran

bank

merupakan

dampak

dari

strategi yang telah dilakukan manejemen.

yang

dana

laba dan pertumbuhan). Sedangkan

dari bisnis lainnya. Sama dengan konsep

dengan

manajemen risiko, risiko bukanlah hal yang dihindari

mendapatkan manajemen

tapi

dikelola

keuntungan risiko

bukanlah

RGEC

pada

panjang. Penilaian dengan metode RGEC ditentukan dari self assessment setiap bank,

merupakan

manajemen

sisi

akan muncul baik sekarang maupun jangka

Sehingga metode RGEC ini menjadi solusi

kombinasi penilaian self assessment yang menekankan

mencakup

sisi downside penilaian terhadap risiko yang

yang

Hal ini menunjukan bahwa sistem penilaian metode

RGEC

penilaian

pencapaian laba dan pertumbuhan serta

membatasi bisnis namun mendukung bisnis berdasarkan

metode

parameter

upside dan downside yaitu sisi upside bisnis

untuk

sehingga hal

bank

terfokus pada sisi upside bisnis (pencapaian

masyarakat,

standar pengelolaan risiko harus lebih tinggi

harus

bagaimana

dengan menggunakan CAMELS banyak

sama dengan bisnis lainnya. Namun karena menggunakan

tentang

dikelola. Kemudian penialaian kesehatan

Dalam hal ini bisnis bank adalah bisnis risiko, bank

utuh

risiko,

111


penilaian

keshatan

bank

yang

lebih

(www.bi.go.id

komprehensif.

diakses

2009.

Tentang

PBI

Nomor

Bank

DAFTAR PUSTAKA

(www.bi.go.id

Anshori, H. Muslich & Sri Iswati. 2009. Buku

September 2015).

Ajar Metodologi Penelitian Kuantitatif. Pusat

Penerbitan

_____.

dan

2011.

Tentang

Percetakan UNAIR.

Bank

Arifin, Zainul. 2006. Dasar-Dasar Manajemen

Umum

diakses

PBI

Nomor

Penilaian

Umum.

_____.

Bank Indonesia. 1998. UU Nomor 10 Tahun

2011.

Tentang

SE

BI

Penilaian

Tingkat

tanggal 3 September 2015).

Tentang

Sistem

6/10/PBI/2004

Penilaian

_____.

Tingkat

Umum.

Nomor

diakses tanggal 11 September 2015). Nomor

3

13/1/PBI/2011 Kesehatan

(www.bi.go.id

Bank

PBI

Syariah.

tanggal

Tingkat

1998 Tentang Perbankan. (www.bi.go.id

2004.

11/3/PBI/2009

diakses


Bank Syariah. Jakarta: Pustaka Alvabet.

______.

11

September 2015). _____.

Surabaya:

tanggal

2011.

Tentang

SE

13/21/DPNP Kesehatan

(www.bi.go.id

BI

Penilaian

Umum.

Nomor Tingkat

Kesehatan Bank Umum. (www.bi.go.id

Bank

diakses tanggal 11 September 2015).


diakses

13/24/DPNP Kesehatan

(www.bi.go.id

diakses

-------. 2004. SE BI Nomor 6/23/DPNP Perihal

Dendawijaya, Lukman. 2004. Lima Tahun


Penyehatan Perbankan Nasional. Bogor:

Umum. (www.bi.go.id diakses tanggal 11

Ghalia Indonesia.

September 2015).

______. 2005. Manajemen Perbankan. Edisi

____-. 2007. PBI Nomor 9/1/PBI/2007 Perihal

kedua. Bogor: Ghalia Indonesia

Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan

(www.bi.go.id

diakses

Prinsip

Hadad, Muliaman D. 2003. Indikator Awal

Syariah.

tanggal

Krisis Perbankan. (www.bi.go.id diakses

11

tanggal 27 Agustus 2015).

September 2015).

Ismail. 2011. Perbankan Syariah. Jakarta:

_____. 2007. SE BI Nomor 9/24/DPbS Tentang

Kencana Prenada Media Group.

Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum

Berdasarkan

(www.bi.go.id

diakses

Prinsip

Kasmir. 2008. Manajemen Perbankan. Edisi

Syariah.

tanggal

Revisi. Jakarta: Rajawali Pers.

11

______. 2012. Manajemen Perbankan. Edisi

September 2015).

Revisi. Jakarta: Raja Grafindo Persada.

______. 2008. UU Nomor 21 Tahun 2008 Pasal 1

Tentang

Perbankan

______. 2013. Analisis Laporan Keuangan.

Syariah.

Jakarta: Rajawali Pers.

112


Kusumawati, Melia. 2013. Analisis Komparatif Kinerja

Keuangan

CAMELS

Perbankan

dan

Metode

RGEC.

Jurnal

Akuntansi UNESA, Vol. 1, No. 1.

Berdasarkan Metode CAMELS dan RGEC

Siagian,

D

&

Sugiarto.

Metode

dan

Ekonomi.

Pada PT. Bank Mandiri, Tbk. Surabaya:

Statistika

Universitas Negeri Surabaya.

Jakarta: Gramedia Pustaka Utama.

Margaretha,

Farah.

2009.

Manajemen

Siamat,

Untuk

2006.

Bisnis

Dahlan.

2005.

Manajemen

Keuangan Bagi Industri Jasa. Jakarta:

Lembaga Keuangan “Kebijakan Moneter

Grasindo.

dan

Mishkin, Frederic S. 2008. Ekonomi Uang,

Manajemen

Keuangan Syariah: Deskripsi dan Ilustrasi.

Bank

Yogyakarta: Ekonisia.

Syariah. Yogyakarta: UPP AMP YKPN. Mulyono,

Teguh

Pudjo.

(1995).

Sujarweni,

Analisa

III.

Jakarta:

Wiratna.

Penelitian.

Laporan Keuangan Untuk Perbankan, Edisirevisi

Fakultas

Sudarsono, Heri. 2003. Bank dan Lembaga

Kedelapan. Jakarta: Salemba Empat. 2005.

Jakarta:

Ekonomi Universitas Indonesia.

Perbankan, dan Pasar Keuangan. Edisi

Muhammad.

Perbankan”.

2014.

Yogyakarta:

SPSS

Untuk

Pustaka

Baru

Press.

Penerbit

Supardi. 2005. Metode Penelitian Ekonomi

Djambatan.

dan Bisnis. Yogyakarta: UII Press.

Otoritas Jasa Keuangan. 2014. POJK Nomor

Suyatno, Thomas, Djuhaepah T. Marala,

8 Tahun 2014 Tentang Penilaian Tingkat

Azhar Abdullah, Johan Thomas Aponno,

Kesehatan BankUmum Syariah dan Unit

Tinon Yunianti Ananda, & H. A. Chalik.

Syariah. (www.ojk.go.id diakses tanggal

1994. Kelembagaan Perbankan. Jakarta:

12 September 2015).

Gramedia Pustaka Utama.

_____. 2014. POJK Nomor 8/POJK.03/2014 Tentang

Penilaian

Tingkat

Tiby,

Kesehatan

Amr

Mohamed

Banking: How

El.

2011.

to Manage

Islamic

Risk

and

Bank Umum Syariah dan Unit Usaha

Improve Profitability. New Jersey: John

Syariah.

Wiley & Son

____. 2014. SE OJK Nomor 10/SEOJK.03/2014 Tentang

Penilaian

Tingkat

Kesehatan

Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah. (www.ojk.go.id diakses tanggal 12 September 2015). Permana, Bayu Aji. 2012. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Berdasarkan Metode

113

Fatin Fadhilah Hasib Departemen Ekonomi Syariah-Fakultas Ekonomi dan Bisnis-Universitas Airlangga

Recommend Documents