EVALUASI SISTEM PENERIMAAN SETORAN BIAYA PENYELENGGARAAN IBADAH HAJI PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL
SKRIPSI
Oleh ERIS NANDA MUFARIKHA NIM : 12521001
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
EVALUASI SISTEM PENERIMAAN SETORAN BIAYA PENYELENGGARAAN IBADAH HAJI PADA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL
SKRIPSI Diajukan Kepada : Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh ERIS NANDA MUFARIKHA NIM : 12521001
JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
HALAMAN PERSEMBAHAN Puji syukur kepada Allah SWT atas segala rakhmat dan hidayahnya yang telah memberikan kekuatan, kesehatan dan kesabaran untuk ku dalam mengerjakan skripsi ini. Aku persembahkan cinta dan sayangku kepada Orang tua ku, kakaku dan keponakan ku yang telah menjadi motivasi dan inspirasi dan tiada henti memberikan dukungan do'anya buat ku. “Tanpa keluarga, manusia, sendiri di dunia, gemetar dalam dingin.” Terimakasih yang tak terhingga buat dosen-dosen ku, terutama pembimbingku yang tak pernah lelah dan sabar memberikan bimbingan dan arahan kepada ku. Terimakasihku juga ku persembahkan kepada Sirwandi yang telah memberikan kasih sayang, mendukung dan membantu saat penelitian berlangsung dan para sahabatku yang senantiasa menjadi penyemangat dan menemani disetiap hariku. “Sahabat merupakan salah satu sumber kebahagiaan dikala kita merasa tidak bahagia.” Teruntuk teman-teman akuntansi dari semua angkatan yang selalu membantu, berbagi keceriaan dan melewati setiap suka dan duka selama kuliah, terimakasih banyak. "Tiada hari yang indah tanpa kalian semua" Aku belajar, aku tegar, dan aku bersabar hingga aku berhasil. Terimakasih untuk Semua ^_^
MOTTO
Yakin, Ikhlas dan Istiqomah : Berangkat dengan penuh keyakinan Berjalan dengan penuh keikhlasan dan Istiqomah dalam menghadapi cobaan Sesungguhnya bersama kesukaran itu ada keringanan. Karena itu bila kau sudah selesai (mengerjakan yang lain). Dan berharaplah kepada Tuhanmu. (Q.S Al Insyirah : 6-8) Jadilah seperti karang di lautan yang selalu kuat meskipun terus dihantam ombak dan lakukanlah hal yang bermanfaat untuk diri sendiri dan juga untuk orang lain, karena hidup tidak abadi. Bersabar, Berusaha, dan Bersyukur : Bersabar dalam berusaha Berusaha dengan tekun dan pantang menyerah dan Bersyukur atas apa yang telah diperoleh Allah meninggikan derajat orang-orang yang beriman dan orang-orang yang memiliki ilmu pengetahuan diantara kamu beberapa derajat Tidak ada masalah yang tidak bisa diselesaikan selama ada komitmen bersama untuk menyelesaikannya. “Hai orang-orang yang beriman, Jadikanlah sabar dan shalatmu Sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta orang-orang yang sabar” (AlBaqarah: 153)
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur kehadirat Allah SWT, karena atas rahmat dan hidayahNya penelitian ini dapat terselesaikan dengan judul “Evaluasi Sistem Penerimaan Setoran
Penyelenggaraan
Ibadah
Haji
Pada
Bank
Syariah
dan
Bank
Konvensional”. Shalawat dan salam semoga tetap tercurahkan kepada junjungan kita Nabibesar Muhammad SAW yang telah membimbing kita dari kegelapan menuju jalan kebaikan, yakni Din al-Islam.Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan tugas akhir skripsi ini tidakakan berhasil dengan baik tanpa adanya bimbingan dan sumbangan pemikiran dariberbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang tak terhingga kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Mudji Rahardjo, M.Si selaku Rektor Universitas Islam Negeri(UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M. Ag. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Ibu Yuniarti Hidayah SP, SE., M. Bus., Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing Skripsi.
4. Ibu Nanik Wahyuni SE, M.Si,.Ak, CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana MalikIbrahim Malang.
5. Bapak dan Ibu dosen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri MaulanaMalik Ibrahim Malang.
6. Bapak Drs. Masyhuri, M. Pd. I, Ibu Endah Setyo Wardani, Kakak-kakakku Nevi, Siswanto, Merna, Yayan dan Mahisa, serta keponakan-keponakanku Arjuna, Jasmine dan Aqila yang senantiasa memberikan do‟a dandukungan secara moril dan spiritual.
7. Para Karyawan Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang dan Karyawan Bank Rakyat Indoneisa Kantor Cabang Blitar telah membantu dalam proses penelitian. 8. Sirwandi yang selalu mendukung dan memotivasi dalam penyelesaian skripsi ini.
9. Teman-teman ekonomi akuntansi dan D-III perbankan syariah 2009, 2010, 2011, 2012 dan 2013 yang telah memberikan semangat dan dukungan dalam menyelesaikan skripsi ini.
10. Dan seluruh pihak yang terlibat secara langsung maupun tidak langsung yangtidak bisa disebutkan satu persatu. Akhirnya, dengan segala kerendahan hati penulis menyadari bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang konstruktif demi kesempurnaan penulisan ini.Penulis berharap semoga karya yang sederhana ini dapat bermanfaat dengan baikbagi semua pihak. Amin ya Robbal „Alamin. Malang, 09 September 2014
Penulis
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ........................................................................................
i
LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................
ii
LEMBAR PENGESAHAN ............................................................................. iii HALAMAN PERNYATAAN .......................................................................... iv HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................
v
MOTTO ............................................................................................................ vi KATA PENGANTAR ...................................................................................... vii DAFTAR ISI . .................................................................................................... viii DAFTAR TABEL . ........................................................................................... ix DAFTAR GAMBAR . ....................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xi ABSTRAK ........................................................................................................ xii BAB I : PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang . ..................................................................................
1
1.2. Rumusan Masalah .............................................................................
3
1.3. Tujuan Penelitian ...............................................................................
3
1.4. Manfaat Penelitian .............................................................................
4
1.5. Batasan Penelitian .............................................................................
5
BAB II : KAJIAN PUSTAKA 2.1. Penelitian Terdahulu . .........................................................................
6
2.2. Kajian Teoritis ................................................................................... 13 2.2.1. Pengertian Sistem .................................................................. 13 2.2.2. Sistem Informasi Akuntansi .................................................. 14 2.2.3. Ancaman Terhadap Sistem Informasi Akuntansi .................. 23 2.2.4. Sistem Informasi Akuntansi yang Baik ................................. 24 2.2.5. Sistem Pengendalian Internal Menurut Committee of Sponsoring Organization of The Treadway Commission (COSO) .................................................................................. 26
2.2.6. Ragam Transaksi dalam Penyelenggaraan Ibadah Haji ......... 29 2.2.7. Akad Secara Umum ............................................................... 29 2.2.8. Hybrid Contract ..................................................................... 30 1.
Pengertian ....................................................................... 30
2.
Hukum Multi Akad ......................................................... 31
2.2.9. Akad Produk Haji dalam Praktik Perbankan ......................... 32 2.2.10. Akad dalam Sistem ................................................................ 43 2.3. Kerangka Berfikir .............................................................................. 47 BAB III : METODE PENELITIAN 3.1. Lokasi Penelitian . .............................................................................. 48 3.2. Jenis dan Pendekatan Penelitian ........................................................ 48 3.3. Obyek dan Subyek Penelitian ............................................................ 49 3.4. Data dan Jenis Data ........................................................................... 51 3.5. Teknik Pengumpulan Data ............................................................... 52 3.6. Teknik Analisa Data .......................................................................... 53 BAB IV : PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1. Paparan Data ...................................................................................... 55 4.1.1. Bank Muamalat Indonesia ..................................................... 55 4.1.1.1. Latar Belakang Bank Muamalat Indonesia ............. 55 4.1.1.2. Visi dan Misi Bank Muamalat Indonesia ................ 56 4.1.1.3. Struktur Organisasi dan Job Description Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang ............. 56 4.1.1.4. Ruang Lingkup Kegiatan/Usaha Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang ............. 65 4.1.1.5. Ketenagakerjaan Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang ........................................................ 65 4.1.1.6. Lokasi Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang . 66 4.1.1.7. Produk Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang . 66 4.1.1.8. Kebijakan Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji .................................. 69 4.1.1.9. Sistem Penerimaan Setoran BPIH di
Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang ............. 70 4.1.2. Bank Rakyat Indonesia .......................................................... 83 4.1.2.1. Latar Belakang Bank Rakyat Indonesia .................. 83 4.1.2.2. Visi dan Misi Bank Rakyat Indonesia ..................... 86 4.1.2.3. Struktur Organisasi dan Job Description Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ........ 86 4.1.2.4. Ruang Lingkup Kegiatan/Usaha Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ........ 108 4.1.2.5. Ketenagakerjaan Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ............................................... 109 4.1.2.6. Lokasi Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ............................................... 111 4.1.2.7. Produk Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ............................................... 111 4.1.2.8. Kebijakan Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji .................................. 113 4.1.2.9. Sistem Penerimaan Setoran BPIH di Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ........ 116 4.2. Kendala yang Dihadapi Bank dalam Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji .................................................. 128 4.3. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................. 129 4.3.1. Evaluasi Sistem Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji Bank Muamalat Indonesia ..... 135 4.3.1.1. Evaluasi Struktur Organisasi ................................... 135 4.3.1.2. Evaluasi Job Description ......................................... 140 4.3.1.3. Evaluasi Kebijakan Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji .................................. 143 4.3.1.4. Evaluasi Sistem Penenrimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji .................................. 145 4.3.1.5. Evaluasi Dokumen/Formulir ................................... 153
4.3.1.6. Perspektif Islam Tentang Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji ........................ 157 BAB V : PENUTUP 5.1. Kesimpulan ........................................................................................ 159 5.2. Saran .................................................................................................. 160 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1. Uraian Hasil Penelitian Terdahulu ...................................................
8
Tabel 3.1. Daftar Bank Penerima Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji (BPS-BPIH) ................................................................. 42 Tabel 4.1. Jumlah Karyawan Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang Berdasarkan Jabatan ........................................................................ 54 Tabel 4.2. Daftar Kantor Unit Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ....................................................................... 87 Tabel 4.3. Jumlah Karyawan Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar Berdasarkan Jabatan ........................................................................ 88 Tabel 4.4. Evaluasi Sistem Penerimaan Setoran Biaya Penyelenggaan Ibadah Haji ...................................................................................... 104
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1. Sistem Akad Mudharabah dalam Tabungan Haji ........................ 37 Gambar 2.2. Sistem Akad Qardh wa Ijarah dalam Dana Talangan Haji ......... 39 Gambar 2.3. Kerangka Berfikir ......................................................................... 40 Gambar 4.1. Struktur Organisasi Bank Muamalat ............................................ 48 Gambar 4.2. Struktur Organisasi Bank Muamalat Cabang Malang .................. 48 Gambar 4.3. Flowchart Sistem Pembukaan Rekening Tabungan Haji Bank Muamalat Indonesia ........................................................... 60 Gambar 4.4. Flowchart Sistem Setoran Tabungan Haji Bank Muamalat Indonesia ...................................................................................... 62 Gambar 4.5. Flowchart Sistem Pendaftaran Nomor Porsi Bank Muamalat Indonesia ...................................................................................... 65 Gambar 4.6. Flowchart Sistem Pelunasan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji Bank Muamalat Indonesia ....................................... 68 Gambar 4.7. Struktur Organisasi Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar ................................................................... 71 Gambar 4.8. Flowchart Sistem Pembukaan Rekening Tabungan Haji Bank Rakyat Indonesia ................................................................ 94 Gambar 4.9. Flowchart Sistem Setoran Tabungan Haji Bank Rakyat Indonesia ...................................................................................... 96 Gambar 4.10. Flowchart Sistem Pendaftaran Nomor Porsi Bank Rakyat Indonesia .................................................................................... 99
Gambar 4.11. Flowchart Sistem Pelunasan Setoran Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji Bank Rakyat Indonesia .......................................... 102 Gambar 4. 12. Ilustrasi Perbaikan Struktur Organisasi Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang ........................................................ 112 Gambar 4. 13. Flowchart Ilustrasi Perbaikan Sistem Pendaftaran Nomor Porsi Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang .................... 120 Gambar 4. 14. Flowchart Ilustrasi Perbaikan Sistem Pelunasan Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji (BPIH) Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang ........................................................ 122
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran I
: Pedoman Wawancara
Lampiran II
: Hasil Interview
Lampiran III
: Job Description Bank Rakyat Indonesia
Lampiran IV
: Syarat dan Tata Cara Pendaftaran Haji di Kementerian Agama (Kemenag)
Lampiran V
: Konsep Surat Pendaftaran Pergi Haji
Lampiran VI
: Speciment Customer Information File (CIF)
Lampiran VII
: Speciment Akad Tabungan Wadiah Ketentuan dan Persyaratan Tabungan Bank Muamalat Indonesia
Lampiran VIII
: Speciment Slip Setoran
Lampiran IX
: Speciment Surat Pendataran Pergi Haji (SPPH) Kota Malang
Lampiran X
: Speciment Tanda Bukti Setoran Awal
Lampiran XI
: Speciment Tanda Bukti Lunas Setoran
Lampiran XII
: Surat Keterangan Penelitian
Lampiran XIII
: Dokumentasi Penelitian
Lampiran XIV
: Bukti Konsultasi
Lampiran XV
: Biodata Peneliti
ABSTRAK
Mufarikha, Eris Nanda 2014SKRIPSI. Judul : “Evaluasi Sistem Penerimaan Setoran Biaya penyelenggaraan Ibadah Haji Pada Bank Syariah dan Bank Konvensional” Pembimbing : Yuniarti Hidayah SP, SE., M. Bus., Ak., CA Kata Kunci : Sistem Penerimaan Setoran, Bank Syariah, Bank Konvensional, Haji Tujuan penelitian ini untuk mengetahui dan mengevaluasi sistem penerimaan Biaya Penyelenggaraan Ibadah Haji (BPIH) pada Bank Syariah dan Konvensional yang telah diterapkan serta mengetahui kendala sistem baru yang diterapkan bank berdasarkan antruran Kementerian Agama Republik Indonesia. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif kualitatif dengan objek penelitian prosedur penerimaan setoran Biaya penyelenggaraan Ibadah Haji PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk Cabang Malang dan PT. Bank Rakyat Indonesia Tbk Kantor Cabang Blitar. Data yang diperoleh dievaluasi dengan menggunakan pendekatan Committee of Sponsoring Organization of The Treadway Commission (COSO) Framework. Hasil penelitian mengindikasikan bahwa sistem penerimaan setoran BPIHpada Bank Muamalat Indonesia Cabang Malang dan Bank Rakyat Indonesia Kantor Cabang Blitar belum berjalan dengan baik dan efektif. Hal ini dikarenakan adanya struktur organisasi dan jobdescription yang tidak tersusun dengan rapi, sistematis serta teratur, dokumen perjanjian akad yang belum lengkap serta format dokumen yang terlihat menyulitkan nasabah, kurangnya sosialisasi mengenai kebijakan baru Kementerian Agama Republik Indonesiamengenai bank transito danSistem Komputerisasi Haji Terpadu (SISKOHAT) yang mengalami trouble saat awal pembukaan pelunasan dan pada akhir pelunasan.
ABSTRACT
Mufarikha, Eris Nanda Thesis 2014. Title: "Evaluation of System Acceptance Deposit Cost organizing Hajj In Islamic Banking and Conventional Banks" Lector: Yuniarti Hidayah SP, SE., M. Bus., Ak., CA Keywords: System Acceptance Deposit, Islamic Banking, Conventional Banks, Hajj The purpose of this study was to determine and evaluate the system acceptance Hajj Operation Costs (BPIH) on Islamic Banking and Conventional constraints have been applied as well to know a new system based on the rule that the bank applied the Indonesian Ministry of Religious Affairs. The method used in this research is descriptive qualitative research procedures with the object of holding fee deposit receipt Hajj Bank Muamalat Indonesia Tbk Branch Malang and Bank Rakyat Indonesia Tbk Branch Office Blitar. The data obtained were evaluated by using the approach of the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) Framework. The results of the study indicate that the deposit receipt system BPIH Branch at Bank Muamalat Indonesia and Bank Rakyat Indonesia Malang Branch Office Blitar has not been going well and effectively. This is due to the organizational structure and job description are not neatly arranged, systematic and regular, contract agreement documents are not complete and document formats that look difficult customers, lack of socialization of the new policy the Ministry of Religious Affairs of the Republic of Indonesia on the bank transit and Haji Integrated Computerized Systems (SISKOHAT) who have trouble at the beginning of the opening of the repayment and redemption at finished.
" :
(BPIH) .
(COSO). BPIH
(SISKOHAT) .
