Ekonomicko-správní fakulta M A S A R Y K O V Y
U N I V E R Z I T Y
BAKALÁŘSKÁ PRÁCE
PODNIKATELSKÝ PLÁN BUSINESS PLAN
Jméno a příjmení autora:
Radka Soběhrdová
Název bakalářské práce :
Podnikatelský plán
Název v angličtině:
Business Plan
Katedra:
Podnikového hospodářství
Vedoucí bakalářské práce:
ing. Alena Klapalová
Rok obhajoby :
2007
Anotace
Cílem bakalářské práce „ Podnikatelský plán pro malou firmu poskytující instalatérské služby“ je navrhnout podnikatelský plán pro malou firmu vyvíjející činnost v popsané oblasti. První část je teoretická a vymezuje náležitosti a strukturu podnikatelského plánu. V druhé části je vypracován podnikatelský plán pro konkrétní firmu PLYNOTOP, která hodlá žádat o úvěr určený pro investici do nemovitosti. Tato firma v oblasti služeb se zabývá montážemi plynu, ústředního vytápění, vody a odpadů .
Annotation The aim of this bachelor thesis is to prezent and analyze a bussines prospectus ( plan) propsal for a small compeny that is active in the field of plumbing services . The first section of the is Prediminantly theoretical and is designed to outline the necessary aspects and structure of the prospectus (plan) . In the second section, a concrete prospectus (plan) in outlined to suit the needs of a particular comapny , the model firm name PLYNOTOP . This company deals with general costumer servicesin the business sector of gass/water popelíne building, gas-powered equipment assembling and central heating equipment fittng.
Klíčová slova Podnikatelský plán, malá firma, montáž plynu, vody a odpadů
Keywords
A Business Plan, A Small Plumbing Copany
2
Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci vypracovala samostatně pod vedením Ing. Aleny Klapalové a uvedla v seznamu literatury všechny použité literární a odborné zdroje.
V Kutné Hoře dne Vlastnoruční podpis autora
3
Na tomto místě bych ráda poděkovala Ing. Aleně Klapalové za cenné připomínky a odborné rady, kterými přispěla k vypracování této bakalářské práce. Dále bych ráda poděkovala za poskytnuté podklady panu Pavlu Ladrovi a Františku Tesařovi.
4
ÚVOD Jako téma své bakalářské práce jsem si zvolila „ Podnikatelský plán“. Při zpracování tohoto tématu vypracuji nejprve s pomocí odborné literatury část teoretickou. Sestavím pro danou firmu podnikatelský plán. V praktické části se zaměřím na firmu PLYNOTOP, ve které již několik let pracuji, a znám problémy, s kterými se malé firmy musejí dnes potýkat. Nejprve se zaměřím na část teoretickou, kde vymezím náležitosti podnikatelského plánu. Rozsah a strukturu podnikatelského plánu přizpůsobím malé firmě. Podklady pro sestavení struktury podnikatelského plánu jsem čerpala z knih U.Wupperfeld: „Podnikatelský plán pro úspěšný start a Fotr, J. Podnikatelský záměr a investiční rozhodování. Další literatura, kterou jsem použila k mé bakalářské práci, je uvedena v seznamu Podnikatelský plán využíváme pro vnitřní potřebu, tedy řízení a korigování dalšího vývoje firmy.Umožní firmě ujasnit si své cíle a plány a napomáhá zjistit, zda bude daný projekt úspěšný, jedním z příkladů, kde tento podnikatelský plán využije, jako podklad pro posouzení úspěšnosti projektu investory /banky/.Z pohledu investorů je důležitá zejména finanční část podnikatelského plánu obsahující finanční analýzu, výkazy hospodaření a další finanční ukazatele, výsledky analýz této části mohou ukázat, zda plán bude úspěšný. Cílem této bakalářské práce je vypracování podnikatelského plánu pro danou firmu. Na vypracování plánu použiji metody analýzy, syntézy a srovnávání. Podnikatelský plán je určen pro firmu sdružení PLYNOTOP, která podniká v oblasti služeb, provádí montáže plynu, ústředního vytápění, vody a odpadů. Firma byla založena v roce 1992 , ale podnikatelský plán /záměr / vypracovávám od roku 2006, kdy firma ve výhledu plánuje rozšíření a odkoupení skladů, které má nyní v pronájmu. Zda firma má dostatečné předpoklady úspěšně realizovat svůj záměr, může potvrdit tato práce. Podnikatelský plán vypracovaný v této bakalářské práci bude přínosem pro firmu PLYNOTOP Podnikatelé ho mohou využít pro své interní potřeby – při řízení nebo při pohledu, zda záměr, který si určili, je realizován v daném časovém období. Finanční analýzy může firma využít při žádosti o bankovní úvěr. Tím dojde k úspoře nákladů, které by byly spojeny s jeho vypracováním externí firmou.
5
OBSAH OBSAH…………………………………………………………………………….6 ÚVOD……………………………………………………………………………...5 1 PODNIKATELSKÝ PLÁN ……………………………………………………8 1.1 Shrnutí. ………………………………………………………………..……... 9 1.2 Popis podniku……………………………………………………………….. 9 1.2.1 Popis produktu……………………………………………………………...9 1.2.2 . Cíle podniku………………………………………………………………10 1.3 Organizace podniku………………………………………………………….10 1.4 Analýza okolí podniku…………………………………………………….…10 1.4.1 Analýza obecného okolí…………………………………………………....10 1.4.2 Analýza trhu………………………………………………………………..11 1.4.3 Analýza oborového okolí…… ..………………………………………..…12 1.4.4 Marketingový mix………………………………………………………....12 1.5 Analýza vnitřního prostředí……………………………………………. .... 13 1.5.1 SWOT analýza…………… ………………………………………………13 1.6 Plánování investic………………………………………………………….... 13 1.7 Finanční plánování……………………………………………………….….15 1.7.1 Finanční analýza……………………………………………………….…..15 2 PODNIKATELSKÝ PLÁN sdružení PLYNOTOP…….………………..…..17 2.1 Realizační resumé………………………………………………………..….. 17 2.2 Popis podniku……………………………………………………………..…17 2.2.1 Charakteristika podniku……………………………………………….…18 2.2.2 Popis podniku……………………………………………………………....19 2.2.3 Cíle podniku………………………………………………………………..21 2.3 Organizace podniku………………………………………………………….22 2.3.1 Organizační struktura podniku…………………………………………...22 2.4 Analýza okolí………………………………………………………………...25 2.4.1 Analýza obecného okolí…………………………………………………... 25 2.4.2 Analýza trhu………………………………………………………………..26 2.4.3 Analýza oborového okolí…………………………………………………..26 2.4.4 Analýza konkurence………………………………………………………27 2.4.5 Marketingový mix…………………………………………………………28
6
2.5 Analýza vnitřního prostředí podniku……………………………………....29 2.6 Finanční analýza…………………………………………………………….. 31 3 Propočty cash flow …………………………………………………………….35 Závěr a shrnutí. ………………………………………………………………….. 40 Seznam tabulek……………………………………………………………………41 Seznam schémat a grafů ………………………………………………………… 41 Seznam použité literatury…………………………………………………………41
7
1 PODNIKATELSKÝ PLÁN
Charakteristika podnikatelského plánu Pod pojmem podnikatelský plán je chápána písemně zpracovaná koncepce pro další vývoj podniku. Podnikatelský plán není dokumentem, který by měl normativně zadané náležitosti, jak má vypadat, podstatná je však jeho obsahová náplň. Například v něm uvedeme cíle podniku, strategie, finanční plány, analýzy trhu. Obsah a členění jednotlivých částí podnikatelského plánu ovlivňují potřeby daného podniku. Jedním z cílů podnikatelského plánu je možnost jeho využití k řízení daného podniku, ke kontrole a korigování dalšího vývoje podniku podle stanoveného záměru Dalším z cílů je jeho využití jako podkladu pro zajištění finanční pomoci v podobě cizího kapitálu /bankovní úvěr/. Do cizího kapitálu zahrnujeme bankovní úvěry, dotace ze státních fondů, fondů EU nebo pro získání strategických investorů. Pro úspěšnost daného projektu musíme dané investory přesvědčit, že tento plánovaný projekt zaručí návratnost investice včetně požadovaného výnosu. Náležitosti podnikatelského plánu mají být přehledné, stručné
a bez zbytečných
technických podrobností. Pro úspěch projektu je dobré, aby nebyl příliš optimistický či pesimistický. Měl by upozornit na slabé stránky, navrhnout opatření pro jejich řešení. Silné přednosti zdůrazníme například, když jednáme z bankou o úvěru.
Struktura podnikatelského plánu: Podnikatelské plány mají značně podobné obsahy, jelikož je to dáno účelem, pro který jsou zpracovány - většinou pro budoucí poskytovatele kapitálu. Na základě zvyklostí , zkušeností a doporučení musí plán obsahovat následující body : - Shrnutí výsledků - Obecný popis podniku - Organizace podniku - Analýza trhu - Plánování vývoje podniku - Příležitosti a rizika - Shrnutí a závěry, přílohy
8
1.1 Shrnutí výsledků Jedná se o shrnutí celého podnikatelského plánu, které by mělo být srozumitelné a přesvědčivé. Hlavní náplní je seznámit čtenáře s obsahem a s podnikatelským záměrem. Jeho vypracování se provádí až po dokončení všech ostatních částí.
1. 2 Popis podniku V popisu podniku je uváděna stručná zmínka o vývoji v minulosti a současnosti, na jakých základech je postaveno podnikání firmy (pokud jde o rozvoj firmy). Důležitá je také složka právních forem podnikání. Vzhledem k tomu, že firma v praktické části práce je společností s ručením omezeným, lze zde uvést například:( 1) - právní forma – živnostník /fyzická osoba/ - ručení majetku - neomezeně, ze zákona však není žádná povinnost vytvářet základní kapitál - oprávnění k řízení firmy – jednotlivec sám firmu řídí i v ní sám pracuje - počet zakladatelů firmy- jedna osoba - nároky na počáteční kapitál – nejsou ze zákona upraveny , není nezbytné vkládat na počátku jakýkoliv záruční kapitál - administrativní náročnost a rozsah výdajů spojených s obsluhou vlastníků – minimální, jedná se pouze o zajištění povolení živnostenského úřadu, povinnost vedení daňové evidence - účast na zisku /ztrátě/ - podnikatel si ponechává zisk po úhradě daní plně pro svou potřebu - finanční možnosti – minimální kapitálové vybavení , proto i obtížný přístup k cizím finančním zdrojům - daňové zatížení – daň z příjmů fyzických osob a další platby daní například silniční , DPH
1.2.1 Popis produktů Zde se uvádí charakteristika podnikem vyráběných produktů, popřípadě poskytovaných služeb. Zdůrazní se silné stránky produktu/nabídky oproti konkurenci. U produktu je vhodné také popsat jeho vlastnosti, technické parametry, dobu použití a účel použití daného produktu. S produktem často souvisí také služby s ním spojené, např. montáž , servis, zaškolení obsluhy.
9
1. 2. 2 Cíle podniku Cíle podnikatelského plánu mohou být různé – obecně u existujících firem souvisí s rozvojem, rozšířením například kapacit, trhů a podobně. Dalším cílem je například získání finančních zdrojů, jež mnohdy rozhoduje o celém záměru, zda bude realizovatelný. K tomu by nám měl pomoci také podnikatelský plán, který bude mít reálnou naději na úspěch.
1. 3 Organizace podniku Jedna z důležitých podmínek pro realizaci cílů podnikatelského plánu, resp. pro poskytnutí kapitálu na podnikatelský plán jsou lidé, kteří na daném projektu pracují, zaměstnanci a řídící pracovníci. Proto je důležitý výběr vhodných pracovníků, kteří mají potřebné znalosti a dovednosti k tomuto podnikatelskému plánu. Pokud chce podnik do budoucna udržet své pozice na trhu, musí mít kvalifikované zaměstnance na všech pozicích od těch nejnižších až po management. Můžeme znázornit organizační strukturu graficky za pomoci organizačního schématu s vymezením nadřízenosti a podřízenosti.
1.4 Analýza okolí podniku Podnik neexistuje izolovaně, ale je obklopen vnějším okolím. Do okolí podniku zahrnujeme sociální, ekonomické, demografické, technologické, ekologické, politické a legislativní faktory. Analýza vnějšího prostředí odhaluje pozitivní či negativní vlivy, které na podnik působí. Jejich přesná identifikace vyústí v eventuální příležitosti či hrozby následné SWOT analýze.Je důležité poznat co je příležitostí nebo hrozbou pro podnik.
1. 4. 1 Analýza obecného okolí Mezi faktory, které působí z vnějšího okolí a dotýkají se podniku, jsou : - politické a legislativní faktory / vymezení prostoru prostřednictvím právních norem, vyhlášek a nařízení / - ekonomické faktory / ovlivnění úrokové míry, míra inflace, daňová politika a směnný kurz/ - sociální a demografické faktory /například migrace, bydlení a preference, směry výdajů peněz, životní styl, velikost domácností apod./ - technické a technologické faktory / rozvoj nových technologií, výšší produktivita práce/
10
1.4.2 Analýza trhu Analýza trhu a jeho okolí je nezbytná pro úspěch podnikatelského plánu. Do této oblasti patří trhy poptávky a nabídky, konkurence, produktů, zákazníků a marketingové prostředí. Informace, které z průzkumu zjistíme, poslouží k určení tržního potenciálu, cílového trhu. Pomůže nám to při strategickém rozhodovaní, zda je projekt úspěšný i do budoucna. Provedení reálné analýzy trhu je nezbytné, abychom dokázali posoudit potencionální okruh zákazníků a dokázali reálně odhadnout ekonomické možnosti podnikatelského plánu.(2)
Souhrnnou analýzu trhu můžeme rozdělit na - získávání informací - analýzu informací - celkový popis trhu a vymezení a popis jednotlivých segmentů - odhady prodeje - analýzu konkurence
Jako minimální zdroje informací mohou sloužit.
A/ primární zdroje - informace získané od obchodních partnerů, dodavatelů, zákazníků apod. - informace získané na veletrzích, výstavách, prezenčních a propagačních akcích, resp. jiných prezentačních aktivitách, pokud se jich firma zúčastňuje - informace z vlastního nebo organizovaného průzkumu
B / sekundární zdroje - obchodní a průmyslové komory a jejich regionální centra - výstupy státní statistiky - obchodní časopisy - národní a mezinárodní databáze / internet/ - obchodní seznamy /Zlaté stránky /
11
1.4.3 Analýza oborového okolí Do analýzy mikrookolí patří : - zákazníci / důležité je najít, kdo jsou potencionální zákazníci a jaké jsou jejich potřeby/ - dodavatelé / například dostupnost a náklady na materiál a polotovary, energii, na pořízení kapitálu/ - konkurenti / chování konkurentů, odhalit možnou konkurenční výhodu pro podnik/
1.4.4 Marketingový mix Marketingový mix je významným nástrojem prodeje. Sestává se z různých prvků marketingového programu, které napomáhají úspěšnému zavádění marketingové strategie a umísťování podniků na cílových trzích. Cílem je vzájemná podpora, posílení pozice produktu /služby / a tedy dosažení konkurenční výhody. Do marketingového mixu, který tvoří tzv. „4P“, patří: (3) - Výrobek, služby /Produkt/ - zde jde o specifikaci výrobního sortimentu, určení, technickou úroveň, jakost, progresivitu, značku, balení, velikost, servis, množství výměny, design , záruční podmínky, - Cena /Price/ – základním prvkem marketingového mixu služeb je, že od cenové politiky se odvíjí výše příjmů podniku.
Metody tvorby cen - stanovení cen přirážkou- cena se stanoví procentem k základu - stanovení cen na základě vztahů - ceny vycházejí úvah o dalším potencionálním zisku vyplývajícím z dlouhodobé spolupráce se zákazníky
- Propagace /Promotion/- podněcování odbytu /komunikační mix/ - snaha výrobce vzbudit zájem o výrobek a přimět zákazníka ke koupi za pomoci reklamy, osobního prodeje, podpory prodejce a publicity - Distribuce /Place/ - prostorové přemisťování- odbyt, volba dodavatele, velikost a umístění skladů, velkost skladů, přepravní prostředky, velkost distribučních kanálů, které bude výrobce využívat, zda výrobek dá do velkoobchodu či bude expedovat přímo k zákazníkovi
12
1.5 Analýza vnitřního prostředí Plánování je rozhodovací proces, kterým se stanoví cíle podnikání a způsoby jejich dosažení. Smyslem analýzy je odhalit rizika a přínosy pro podnik, zaměřit se na rozvoj silných stránek a odstraňování slabých stránek. Analýza pomůže zjistit, zda bude plánovaný projekt rentabilní, a může přesvědčit investory o jeho úspěšnosti.
15.1 SWOT analýza Jestliže spojíme dohromady vyhodnocení mikroprostředí a makroprostředí, vznikne SWOT analýza, která je běžně považována za základní analýzu prostředí, ve kterém se nachází podnik nebo organizace. Na základě sestavení SWOT analýzy by organizace měla zohlednit nedostatky či slabé stránky, popřípadě rozhodnutí, co udělá organizace pro udržení silné pozice a konkurenčních výhod.(4)
Příležitosti a rizika Analýza makroprostředí je vymezení příležitostí a hrozeb. Pro malou firmu působí na ní mnoho vlivů z okolního prostředí. Úspěšnost podnikatelského plánu je zhodnocení rizik velmi důležité. Mezi rizika patří strategie konkurence, také dlouhodobé výhledy cen na trhu se zemním plynem a dále pak zákony a právní regulace. Firma si musí uvědomit rizika s tím spojená, aby mohla reagovat a nalézt řešení problémů, která mohou nastat. V příležitostech firma vidí určitou budoucnost pro svůj další rozvoj. Příležitostí mohou být zákazníci s individuálními požadavky.
1.6 Plánování investic Investiční plánování dává podklady k rozhodnutí o investicích, které ovlivňují činnost podniku na dlouhé období. Jsou s nimi spojeny kapitálové výdaje, které vyvolávají očekávané peněžní příjmy. Jedná se o investování do pořízení majetku s dobou použitelnosti delší jak jeden rok. Dle platných předpisů rozlišujeme tyto typy dlouhodobého majetku:(5) - Dlouhodobý nehmotný majetek – vstupní cena vyšší než 60.000 Kč Například u malé firmy - software a zřizovací výdaje - Dlouhodobý hmotný majetek – vstupní cena vyšší než 40.000 Kč. Například u malé firmy – budovy, pozemky, samostatné movité věci, soubory movitých
13
věcí - Dlouhodobý finanční majetek Například cenné papíry, akcie
Pro hodnocení efektivnosti finančního projektu lze použít finanční propočty, s jejichž pomocí můžeme posoudit rentabilitu jedné nebo více investičních variant. Pro výpočty je potřeba znát tyto veličiny : peněžní výdaje a příjmy spojené s investicí, dále pak úrokovou míru a čas. Dle Valacha (6)patří mezi nejpoužívanější metody efektivnosti podnikových investic tyto:
Čistá současná hodnota- teoreticky nejpřesnější metoda, která je založena na faktoru času s pomocí diskontního propočtu Vyjadřuje v absolutní výši rozdíl mezi aktualizovanou hodnotu peněžních příjmů z investice a aktualizovanou hodnotou kapitálových výdajů na investice. Varianta , která má vyšší aktualizovanou hodnotu, je považována za výhodnější
Doba návratnosti/doba úhrady/ - je počet let, za který se kapitálový výdaj splatí peněžními příjmy z investice. Investice, která vykazuje kratší dobu úhrady, je považována za příznivější.
Vnitřní míra výnosu/ vnitřní výnosové procento/-úroková míra, při které současná hodnota peněžních příjmů z investice se rovná kapitálovým výdajům na investice
1.7 Finanční plánování Finanční plánování je rozhodování o způsobu financování, o investování kapitálu do výnosného majetku a o peněžním hospodaření. Firma si naplánuje předpokládané náklady, obraty, příjmy a výdaje a vyhotoví plánovanou rozvahu, výkaz zisků a ztrát a peněžní tok / cash flow/. Malé firmy tyto plány vyhotovují každý rok s žádostí o provozní úvěr s výhledem na tři roky, do budoucna některé banky vyžadují plán až na 5 let.. Náklady většinou můžeme odhadnout celkem přesně. Plánování obratu z předpokládaného
objemu
prodeje
a
je obtížnější, jelikož musíme vycházet
služeb,
které
je
ovlivněno
poptávkou.
Z předpokládaného výkazu příjmů a výdajů zjistíme, zda máme dostatečně zajištěný kapitál z vlastních zdrojů nebo musíme zvýšit cizím kapitálem / v našem případě firma si bere úvěr od banky/.
14
Cílem finančního plánování je zajištění finanční rovnováhy, aby firma byla solventní a tedy mohla například využít při svých potížích úvěry a nebyla pro případné investory nezajímavá. Předpokládané plány většinou nejsou splněny do detailu, proto je musíme aktualizovat dle skutečnosti.
1.7.1 Finanční analýza Finanční analýza je úzce spojena s finančním účetnictvím, které poskytuje data a informace pro finanční rozhodování s pomocí výkazů : rozvahy, výkazu zisku a ztrát a přehledu o peněžních tocích/cash-flow/. Používáme matematicko-statistické metody, provádíme rozbory s pomocí poměrových ukazatelů. Tyto ukazatele nám umožní posoudit finanční situaci firmy Dle Valacha (6)jsem použila všeobecně akceptovatelné poměrové ukazatele:
Ukazatel rentability /profitability ratios/ - poměřuje výši zisku s výší různých zdrojů, kterých bylo užito k jeho dosažení, tedy k výnosnosti investovaného kapitálu. - Rentabilita celkového kapitálu /return on assets-ROA/ = zisk/celkový kapitál - Rentabilita vlastního kapitálu / return on equity – ROE/ = zisk /vlastní kapitál
Ukazatel aktivity /zaset utilization ratios/ - je ukazatel stupně využití podnikových aktivit, tedy rychlosti nebo doby obratu zásob, pohledávek a dlouhodobého majetku.
- Rychlost obratu zásob / Inventory turnover/ = tržby / zásoby - Obratovost pohledávek / Accounts receivable turnover/ = tržby /pohledávky - Obratovost dlouhodobého majetku/ Cupital intensity/ = tržby / dlouhodobý hmotný majetek v ZC
15
Ukazatele zadluženosti / debt ratios/ - hodnotí strukturu vloženého kapitálu /poměr vlastních a cizích finančních zdrojů/
- Ukazatel věřitelského rizika /Debt ratio/ = celkové závazky / celková aktiva - Ukazatele poměru vlastního kapitálu k celkovým aktivům / Equity ratio/ = vlastní kapitál/ celková aktiva - Ukazatele poměru celkových závazků k vlastnímu kapitálu / Debt-equity ratio/ = celkové závazky/ vlastní kapitál
Ukazatele likvidity /liquidity ratios/ - udávájí, jak je na tom podnik se schopností uhradit své splatné závazky
- Běžná likvidita/ current ratio/ = oběžná aktiva / krátkodobé závazky
- Pohotová likvidita /quick ratio/ =(oběžná aktiva-zásoby) / krátkodobé závazky
- Peněží likvidita / cash – positron ratio/ = finanční majetek / krátkodobé závazky
16
2 PODNIKATELSKÝ PLÁN sdružení PLYNOTOP 2.1 Realizační resumé Jedná se o malou firmu , která působí na trhu již od roku 1992. Zabývá se montážemi revizemi a servisem plynových zařízení. Je předpoklad jejího dalšího rozvoje v oboru. Podle podnikatelského plánu, který jsem vypracovala, má firma všechny předpoklady ke splácení úvěru na své rozšíření.
2.2 Popis podniku Identifikační údaje Název firmy :
sdružení PLYNOTOP
Sídlo :
Na Kavkách 374, Kutná Hora 284 01
IČO :
12360350
DIČ :
450304076
Adresa provozovny :
Kouřimská 28, Kutná Hora 284 01
Tel./fax :
327 515 351
Kontaktní osoby : ve věcech smluvních:
Ladra Pavel
ve věcech technických :
Tesař František
Předmět podnikání dle výpisu z obchodního rejstříku: - Montáže, opravy a revize vyhrazených plynových zařízení - Vodoinstalatérství - Topenářství
2.2.1 Charakteristika podniku Firma sdružení Plynotop byla založena v roce 1992 třemi podnikateli, kteří měli mezi sebou smlouvu o sdružení s Pavlem Ladrou, Františkem Tesařem a Josefem Novákem. V roce 1993 odstoupil ze sdružení Josef Novák. Firma se rozvíjela nejen zakázkami v Kutné Hoře, ale také po celém okrese, kde probíhala plynofikace, například v Sázavě a ve Zruči nad Sázavou. Firma se snažila zvětšit nabídku a v roce 1995 přijala a nechala zaškolit dalšího
17
zaměstnance do oblasti servisu. Zákazníci tak mají možnost po montáži například kotle spuštění a „zaškolení“ zaměstnancem, který má přímo od výrobce osvědčení, že může tyto výrobky uvést do provozu a provádět opravy.
Jedná se o malou firmu, která se zabývá montáží plynu, rozvodů vody a odpadů. Dále má servis na plynové
spotřebiče, kde vyškolený pracovník uvede spotřebiče do provozu a
vysvětlí zákazníkovi správné používání výrobku.
Oba podnikatelé podnikají na základě živnostenských listů a oprávnění k provádění montáží, revizí a oprav na vyhrazených plynových zařízení. Ručí svým majetkem za veškeré závazky, což není moc výhodné. Pan Ladra ručí svým movitým majetkem – bytem a chatou a pan Tesař ručí rodinným domem. Příkladem negativních dopadů mohou být horší podmínky při sjednávání úvěrů od bankovních institucí. Dále je zde vyšší daňové zatížení než u právnických osob, které mají snižující daňové sazby pro zdanění. Ve sdružení jsou tedy fyzické osoby, které mohu jednat společně i samostatně. Veškerá plnění v případě nezaplacení veškerých závazků hradí každý samostatně.
Firma spolupracuje na základě smlouvy s projektantem, který nakreslí projektovou dokumentaci na jednotlivé zakázky, které jsou nutné pro podání žádosti o stavební povolení a také pro Středočeskou plynárenskou. V konečné fázi přijde revizní technik a zkontroluje provedenou práci a vydá revizi, která je nutná ke spuštění plynu, například do domácnosti. Firma také má vzorkovou prodejnu, kde prodává spotřebiče přímo od výrobců. V současné době firma zaměstnává 12 pracovníků.
Firma dodává výrobky s montáží, například plynové kotle DAKON, DESTILA, MORA, JUNKERS. Velkou výhodou proto je, když si zákazník vybere výrobek ve vzorkové prodejně a firma provede montáž; zákazník ušetří na DPH, jelikož výrobky bez montáže mají DPH 19% , ale s montáží jen 5%.
Nabídka firmy v prodejně je široká - od kotlů na plyn, tuhá paliva, sporáky, digestory, průtokové ohřívače, bojlery, topidla a radiátory, kde je sortiment 600 druhů . Na všechny tyto spotřebiče podle značek výrobců má firma atesty na jakost výrobků a prohlášení o shodě. Také po montáži má vlastního servisního technika, který má od výrobců osvědčení k uvedení spotřebiče do provozu a držíme na tyto výrobky záruční a pozáruční servis.
18
Montáže plynu jsou prováděny v plastech a železe, montáž topení v železe a mědi, voda a odpady se nyní preferují v
plastu. Převážně v novostavbách dávají lidé přednost
podlahovému a nástěnnému vytápění. Je to velice moderní, ale nevýhoda je, že musí být vysoká kvalita montáže, protože pokud se někde poškodí rozvod, musí se vybourat celá podlaha a najít místo poškození, což je někdy velice obtížené. Skvrna, jež se objevila na určitém místě, nemusí být místem úniku.
Firma na svoji práci dává 3 roky záruku. Snahou firmy je dobrá image dodavatele kvalitní produkce. Hlavním nástrojem k dosažení tohoto cíle je osobní přístup k zákazníkovi a velmi vysoká znalost problematiky spojené s montáží, opravami a revizemi, prodejem plynových výrobků a velmi široký rozsah poskytovaných služeb. Pracovníci jsou schopni realizovat zakázky přesně podle individuálních přání zákazníka. Distribuci materiálu a zboží /produktů/ zajišťují vlastní dopravou nebo si pronajímají externí dopravce.
2.2.2 Popis produktů Jak již bylo řečeno, hlavním produktem jsou služby nabízené firmou PLYNOTOP, a to montáže plynu, vody a odpadů. Poskytování těchto služeb má určitou nevýhodu z důvodu sezónnosti, například výkopové práce s pokládkou potrubí pro domácnosti nebo pro větší odběratele se mohou dělat jen do určité teploty( tj. když venkovní teplota je nižší než 5 stupňů Celsia, nejde dát pokládka asfaltu ).
Proto se snaží s jednávat tyto práce převážně o letních měsících, kdy je předpoklad určitého počasí. S tím souvisí, že práce plánované především na zimní měsíce jsou především vnitřní instalace.
Firma při velkých zakázkách zajišťuje i různé doplňkové práce, např. související dopravu kotlů na místo, zednické práce s pomocí stavební společnosti nebo najímání brigádníků na natírání.
Dnes především v novostavbách se provádí montáže podlahového vytápění do koupelen a kuchyní, pokládka a vedení rozvodů, musí to být provedeno velice odborně, jelikož zde hrozí při špatném položení poškození vedení a úniku vody. Je zde nutná odbornost a praxe
19
v oboru - montéři musí každé dva roky skládat svářečské zkoušky, jinak by tuto práci nemohli vykonávat. Firma hradí zaměstnancům každé dva roky opětovné přezkoušení na svářečského oprávnění.
Velkou předností, kterou nabízí firma oproti konkurenci, je servisní služba. Zaměstnanec firmy, který tuto službu zajišťuje, byl poslán k jednotlivým výrobcům kotlů Dakon, Mora, Junkers a dalších, kde musel složit zkoušku odbornosti a získal tedy osvědčení pro firmu. Nabídka se týká také sporáků (výrobce Mora, Karma ), topidel (Karma), ohřívačů a bojlerů. Záruční servis a opravy zajišťuje firma svým zaměstnancem - servisním technikem. Snaha firmy je, aby byl co nejkratší termín provedení.
Firma nabízí prodej ve vzorkové prodejně, kde jsou výrobky nainstalovány od různých výrobců kotlů, sporáků, radiátorů, bojlerů a topidel. Pokud si zákazník vybere daný výrobek a bude ho od nás chtít namontovat, je cena daného zboží s montáží 5% DPH, ale jestliže si výrobek jen koupí, cena DPH vzroste na 19%. V prodejně máme zaměstnance, který odborně poradí, co zákazník může od daného zboží očekávat, jaké výkony výrobek dává a zda je pro něj v této situaci vhodný /velikost místnosti nebo jakou požaduje teplu vody /.
Dopravu zboží k zákazníkovi provádí firma Plynotop.
2.2.3 Cíle podniku Cílem firmy PLYNOTOP je rozvoj a upevnění pozice na domácím trhu a nemá ambice expandovat do zahraničí. Toho hodlá dosáhnout navýšením zakázek zejména v okolí Prahy, kde se nyní nejvíce staví.
Firma nemá vlastní prostory, ale je v pronájmu, proto má zájem především o vlastní sklad a prodejnu. Firma v pronajaté prodejně prodává výrobky – ta je umístněna v historické části města a je zde špatný přístup pro dodavatele, kteří sem dodávají převážně kotle ve velkých autech a mají problém s dopravou v úzké ulici. Nyní je sklad materiálu na jednotlivé akce v místě, kde je vhodnější poloha, už to není historická část města. Zde je malé nádvoří, lepší přístup pro dodavatele a zákazníky. V zájmu firmy je, aby se sem přestěhovala i prodejna. Cílem tedy je pronajaté prostory opustit a rekonstruovat sklad a zřídit prodejnu v objektu, který bude ve vlastnictví sdružení. Ve skladu bude část na materiál na jednotlivé akce a budou
20
si zde moci topenáři připravit některé součásti na zakázku předem. Servisní technik bude moci provádět drobnější servisní opravy na tomto místě, když mu například zákazník přiveze propan- butanové topidlo. Ve vlastní prodejně bude také zázemí pro administrativu a pro zaměstnance zde bude část s kuchyňkou a sociální zázemí .
Plánované náklady na nákup a rekonstrukci budovy a skladu jsou 1 mil Kč. Investiční akce bude financována z vlastních zdrojů firmy, dále pak za pomoci bankovního úvěru ve výši 500. 000Kč se splatností na 10let. Předpokladem těchto splátek je zajištění chodu firmy, resp. případně i její rozvoj.
2.3 Organizace podniku Vedení sdružení zajišťují oba majitelé, kteří pracují ve firmě PLYNOTOP již od založení. Společník Pavel Ladra
má na starosti revize-oprávnění k revizi plynových rozvodů
regulačních stanic pro zvýšení snížení tlaku plynu, revizi domovních a průmyslových spotřebičů do 50 kW a nad 50kW. Dále také má na starosti zaměstnance - především přijímá nové zaměstnance, dává podklady pro mzdy účetní. Jedná a uzavírá smlouvy se zákazníky. Propaguje firmu a účastní se výběrových řízeních. Plánuje také další vývoj firmy. Má dobrou komunikační schopnost domluvit se zákazníky, ale i se zaměstnanci.
Pan František Tesař má na starosti zejména dodávky materiálu; jedná s dodavateli o ceně a dalších podmínkách /splatnosti faktur, množstevním rabatu / lhůtě dodání/. Dále provádí výpočty podle projektové dokumentace a po dohodě se zákazníkem, který pokud tens cenou souhlasí, provede zakázku. Provádí kontrolu odvedené zakázky. Pan Tesař je velice zručný, dovede instalace provést sám a tedy má představu, jak rychle bude zakázka provedena a jak má odvedené práce od zaměstnanců vypadat.
2. 3. 1. Organizační struktura V současné době firma zaměstnává 12 pracovníků na hlavní pracovní poměr. Montáže provádí topenáři ve dvou. Požadovanou kvalifikací pro přijetí je vyučení v oboru topenář nebo zámečník. Předpokladem je také dobrá komunikace se spolupracovníky a se zákazníky, organizační schopnost a manuální zručnost.
21
Funkce ve firmě
- montér topenář - pracuje podle pracovní smlouvy na dobu neurčitou, místo konání práce je po celé České republice, má
manuální zručnost, je vyučen ve strojírenském
oboru
/topenář, svářeč/ , má svářečské oprávnění a řidičský průkaz skupiny B. Jeho pracovní náplní jsou montáže plynových zařízení, dále instalace vody a odpadů.
- řidič nákladního auta – vlastní řidičský průkaz skupiny C a má v popisu práce dopravu materiálu a zboží na jednotlivé zakázky.
- servisní technik – vlastní oprávnění k elektroinstalacím a oprávnění k servisu jednotlivých značek výrobců, v pracovním popisu má provedení servisu přímo u zákazníka.
- účetní – v jejím popisu práce je z pracování účetních dokladů a vyhotovení mezd, daní, přehledů pro dané instituce - prodavač - prodává výrobky a poskytuje poradenskou činnost zákazníkům
Tabulka č. 1 Současný stav zaměstnanců s výhledem na další dva roky
období
rok
rok
rok
rok
profese
2006
2007
2008
2009
montér
8
8
10
10
účetní
1
1
1
1
technik
1
1
1
1
řidič
1
1
1
1
Pramen: data z firmy
V tabulce je zobrazeno, že firma nyní počítá s nárůstem zaměstnanců, o dva montéry.
.V této firmě není velká fluktuace. Velkým problémem je ale získávání nových zaměstnanců do profese topenář, jelikož odborná učiliště nemají zájemce o ten obor. Firma se snaží zajistit prací vlastními silami a tak, že novému zaměstnanci zaplatí zaškolení ve sváření a další potřebná oprávnění. Firma dále hradí zaměstnancům penzijní připojištění, stravné a pracovní oděv. Průměrný věk zaměstnanců je okolo 45 let. 22
Schéma organizační struktury č.1 TESAŘ majitel
LADRA majitel
účetní
prodavač
řidič
technik
montér
montér
montér
montér
montér
montér
montér
montér
23
Graf č.1 Přehled počtu zaměstnanců Přehled zaměstnanců
počet zaměstnanců
16 14 12 10 počet zaměstnanců
8 6 4 2 0 1
3
5
7
9
11 13 15
období
Tabulka č. 2 Přehled počtu zaměstnanců firmy za období 1992-2007 Období
1
roky
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
zaměstnanci 4
2 10
3 14
4 12
5 11
6 11
7 10
8 8
9 8
10 8
11 8
12 9
13 12
14 12
15 12
16 12
Na tomto grafu č.1 a v tabulce č. 2 je přehled zaměstnanců od začátku firmy do letošního roku. Firma má přibližně stálý počet zaměstnanců, průměr je okolo 10 zaměstnanců.
2.4 Analýza okolí
2.4.1 Analýza obecného okolí Vnější prostředí svým charakterem ovlivňuje všechny subjekty bez rozdílu. Rozdělujeme je na : ekonomické - firma se nachází v Kutné Hoře , kde je poměrně nízká nezaměstnanost a tedy příjmy jsou na přijatelné úrovni. V nejbližší době se bude stavět továrna na výrobu počítačů, kde se předpokládá s 3 000 zaměstnanci, kteří zde budou pracovat v této firmě. V okolí dojde ke snížení nezaměstnanosti a lidé budou mít více finančních prostředků na zlepšení svého bydlení. demografické - Kutná Hora je rozvíjející se město, kde je poměrně velká výstavba. Firma tedy předpokládá další rozvoj. Ale firma se chce zaměřit i na další region Firemní vizí jsou instalace v nových rodinných domcích v okolí Prahy, kde je v současnosti velká poptávka po těchto službách, ale i velké množství malých firem, které se snaží co nejnižší cenu.
24
technologické - Výstavba nových domů znamená také přechod na ekologické vytápění.
2. 4. 2 Analýza trhu Analýzu trhu provádí firma Plynotop na základě vlastního pozorování a dále získává potřebné informace z veřejně dostupných zdrojů – internet, odborný tisk, návštěvy veletrhu atd. Na základě získaných informací se firma rozhoduje o dalším postupu, který povede k úspěšnému rozvoji. Tento postup přispěl k tomu, že firma působí na trhu od roku 1992 doposud. Dle regionálního hlediska firma zaměřovala pouze své služby na část regionu zejména Kutnohorska, dnes a do budoucna chce své služby rozšířit i v okolních regionech, například Praha nebo Jižní Čechy. V budoucnu se firma chystá zaměřit také na montáže pro větší firmy a z hlediska pracnost na náročnější zakázky. V těchto tržních segmentech dávají přednost zákazníci osobnímu doporučení před reklamou. Při odhadu vývoje poptávky vycházeli majitelé z jejího dosavadního vývoje, vlastních zkušeností a informací získaných od zákazníků. U montáží topení, plynu, vody a odpadů firma přepokládá obdobnou výši prodeje okolo 11 mil. Kč. Vyházejí ze skutečnosti, že stávající poptávka je přibližně vyrovnaná
a firma z kapacitních důvodů( počet nových
zaměstnanců se zatím nezvyšuje) nemůže očekávat velký nárůst zakázek
2.4.3. Analýza oborového okolí Zákazníci Dle výše příjmu tvoří cílovou skupinu zákazníci ze středních příjmových skupin (například majitelé malých a středních firem, živnostníci, pracovníci THP), ale i z nižších příjmových skupin (dělníci).
V oblasti služeb montáže plynových zařízení je v tomto zákaznickém
segmentu u středních příjmových skupin, je silná konkurenční nabídka. Firma Plynotop si chce nadále udržet svou pozici u těchto cílových skupin zákazníků. V budoucnu se firma chystá zaměřit také na montáže pro větší firmy.
25
Dodavatelé Sledujeme vývoj nových technologii v oboru topenářství a snažíme se navázat kontakty se špičkovými výrobci kotlů a firmami, kteří distribuují jejich výrobky( množstevní slevy)
Zajištění dodávek - pro plynulý chod firmy je nezbytné zajištění dodávek materiálů na jednotlivé zakázky. Výskyt rizikového faktoru není moc vysoký, jelikož firma má se svými stálými dodavateli dlouhodobé dobré obchodní vztahy. Dodávky jsou zajištěny smluvně.
2. 4. 4 Analýza konkurence Firma Plynotop sídlí v Kutné Hoře, kde působí několik firem se stejným zaměřením, většinou jsou to malé firmy, které mají zaměření na montáž plynu a topení, ale už nenabízejí montáž vody. Zákazník tedy si musí objednat další firmu, která mu připojí vodu. Proto konkurenty firmy PLYNOTOP
dělí do několika skupin, a to z hlediska a
velikosti a rozsahu práce: - Velké firmy /UNIKOM a.s.a další / Tyto firmy se zaměřují na větší zakázky, mají silnější finanční zázemí , cena za montáže je ve středu
cenového pole. Mezi nevýhody patří
nízká odbornost a loajalita zaměstnanců,
neosobní přístup k zákazníkovi. - Střední firmy / RADIANA, INGSPOS s.r.o./ zde je snaha o kvalitu před kvantitou, vysoká znalost problematiky v oboru, kvalitní výrobky. Nevýhodou je vyšší cena nabízených služeb. - Malé firmy /Jaroslav Veverka, Jiří Srb/ Těchto firem, kde jeden podnikatel vykonává činnost, je v okolí více. Významnou konkurenční výhodou těchto firem jsou nízké ceny (nižší provozní náklady, marketingové náklady). Nevýhodou je nízký rozsah zakázek, nedostatečný servis Jde tedy o konkurenci přímo v Kutné Hoře. Popsané situace jsou i v jiných oblastech, kde se firma snaží uplatnit.
26
2. 4. 5 Marketingový mix Produkt-/službu/ a Distribuci jsem popsala v předcházejících textech
Cena - cena služby se odvíjí od výše nákladů na materiál a práce, kde si firma dává přirážku od 15-25% podle druhu zakázky. Důležitá je také pracnost na zakázce, protože se jedná především o kvalifikovanou práci. Určitá dohoda o ceně je možná s dlouhodobými zákazníky. Firma se snaží nabízet kvalitní službu za přijatelnou cenu a udržet si své postavení na trhu . Firma také nabízí i možnost nákupu na splátky - spolupráce s Home Credit a s Českou spořitelnou.
Podpora prodeje - firma Plynotop bude i nadále využívat prostředky propagace, které se jí doposud osvědčily a přispěly k současnému úspěšnému postavení na trhu. Jedná se o tyto prostředky : - inzerce v novinách, letácích a na mapách, rozhlasové vysílání, internet - reference spokojených zákazníků( jsou důležité hlavně při účasti na výběrových řízeních) - stálá výstava zboží ve firmě /kotle, sporáky atd./
27
2. 5 Analýza vnitřního prostředí podniku SWOT ANALÝZA Silnou stránkou firmy vidím ve vysoké kvalifikovanosti pracovníků a dobrém postavení na trhu. Slabou stránkou je možnost ohrožení chodu firmy při špatné platební nekázni zákazníků.
Tabulka č. 3 Swot analýza
Faktory mikroprostředí
Kladné faktory
Záporné faktory
Silné stránky Osobní přístup k zákazníkovi, reference Kvalita a ruční práce
Slabé stránky
Netají ceny ve srovnání s konkurenčními firmami Příležitosti
Případné nedostatečné výrobní kapacity Zajištění dostatečných finančních prostředků Hrozby
Faktory makroprostředí zvyšujícíse počet zákazníků Daňová politika Strategie konkurence s individuálními požadavky /snaha o snížení cen/ Vstup nových podnikatelů na trh
Příležitosti a rizika S každou investiční činností podniku je spojeno určité riziko, proto je důležité rizikové faktory odhalit a identifikovat. Firma musí nalézt opatření. Sdružení Plynotop odhalilo následující rizikové faktory , které by mohly ovlivnit úspěšnost plánované investiční akce: - Zajištění financování - zajištění dostatečného množství finančních prostředků bývá v mnoha případech hlavním důvodem pro neuskutečnění akce. Z důvodu své finanční situace se firma rozhodla financovat investiční akce / nákup skladu a prodejny/ ze svých zdrojů a z bankovního úvěru ve výši 500.000 Kč. Rizikovým faktorem by mohla být situace, kdy by došlo k dočasnému nedostatku finančních prostředků. Tento přechodný 28
stav jsou oba majitelé firmy připraveni řešit zapůjčením z vlastních peněžních prostředků. -
Zajištění odbytu - je velmi důležitým faktorem pro úspěch celého projektu . Firma Plynotop propaguje svoji službu na letácích a na internetových stránkách, kde předkládá své úspěšné realizované zakázky
- Kvalita služby - firma Plynotop si zakládá na vysoké kvalitě své práce . Používáme kvalitní nástroje /na sváření, lepení/ Riziko by mohlo být způsobeno lidským faktorem. Stávající zaměstnanci jsou vysoce kvalifikovaní a dlouhodobě odvádějí kvalitní práci. Nově přijímaní zaměstnanci budou pečlivě zaškoleni a budou pod stálým dohledem zkušenějších kolegů.
Všechny uvedené rizikové faktory musí být neustále sledovány a vyhodnocovány. V průběhu realizace akce se mohou objevit další potenciální rizika. Důležité je včas je odhalit, zhodnotit a přijmout nezbytná opatření k jejich odstranění, v případně k jejich minimalizaci. To vše bude úkolem vedení firmy ve spolupráci s jejich podřízenými. Oba majitelé si uvědomují, že pro posílení pozice na trhu a omezení konkurenčního rizika je nutný neustálý rozvoj firmy.
29
2.6 Finanční analýza Dosahované tržby mají spíše konstantní hodnotu. V letech 1995 – 1998 byly velmi vysoké tržby okolo 15mil. Kč, jelikož probíhala rozsáhlá plynofikace okolí Kutné Hory. Firma v této době měla velké zakázky například od škol, kde vyměňovala topení nebo vysokotlaký rozvod plynu do regulační stanice. Tempo vývoje nákladů je přibližně stejné a nyní tržby nerostou tak rychle jak v minulosti. Z tohoto důvodu je také menší nárůst zisku - okolo 11 mil. Kč ročně.
Nyní zde uvedu výkaz příjmů a výdajů / výkaz zisku ztát /. Je jeden z hlavních finančních výkazů zachycující výsledky firmy za jednotlivá období.
Tabulka č. 4 Výkaz příjmů a výdajů Údaje uvedené v tabulce jsou v tisících Kč. Období
rok 2004
rok 2005
rok 2006
Příjmy celkem
7 489
11 000
11 510
Výdaje celkem
7 349
10 711
11 214
Základ daně
140
289
296
Daň
7
53
54
Čistý příjem
133
236
242
Pramen: data z firmy
30
Přehled příjmů a výdajů 15000 Příjmy
Kč
10000
Výdaje 5000
Čiský zisk
0
1
2
3
Příjmy
7489
11000
11510
Výdaje
7349
10711
11214
Čiský zisk
133
236
242
období 1=2004, 2=2005, 3=2006
Graf č. 2 Přehled příjmů a výdajů za období 2004-2006 Příjmy v roce 2004 bereme jako základ, v roce 2005 došlo k navýšení zakázek a většímu prodeji kotlů. Výdaje zahrnují hlavně nákup materiálu, mzdy, provozní režii. V roce 2005 byl nákup materiálu vyšší a také náklady na mzdy , což se projevilo na celkové výši výdajů, ale vzhledem k vyššímu nárůstu příjmů došlo i k navýšení zisku. V roce 2006 byl zisk navýšen o 7 tisíc Kč. Důvodem bylo, že firma získala větší zakázku v lednu, tedy mimo sezónu. Vzhledem k uvedeným výsledkům lze přepokládat, že i v budoucnu bude ve firmě dostatek prostředků ke splácení úvěru. Dále plyne z uvedených výsledků, kde firma dosahuje zisku, že objem finančních prostředků není dostačující pro velkou investici, jakou je přestěhování do nových prostor, proto je nutné požádat banku o úvěr.
Tabulka č. 5 Cash flow v tisících Kč Období
rok 2004
rok 2005
rok 2006
Hotovost na začátku roku
10
49
82
Zdroj příjmu ke zdanění
133
236
242
Odpisy
35
50
33
Celkem příjmy
168
286
275
Osobní spotřeba
129
253
250
Celý peněžní tok
39
33
25
Hotovost na konci roku
49
82
107
31
Pramen data získaná z firmy Výkaz cash flow vyjadřuje skutečný přírůstek peněz ve firmě za jednotlivá účetní období
Z této tabulky vyplývá, že příjmy za poslední tři roky vzrostly, ale také výše osobní spotřeby, takže peněžní tok pomalu klesá, což není moc dobré Možností by bylo snížení osobní spotřeby. Hotovost, kterou firma disponuje, má narůstající tendenci.
Tabulka č. 6 Majetek v tisících Kč. Období
rok 2004
rok 2005
rok 2006
Hmotný investiční majetek
300
300
300
Zásoby
524
600
680
Pohledávky
902
900
1 000
Peníze
49
82
107
Aktiva součet
1 775
1 882
2 087
Závazky
68
200
240
Vlastní jmění
936
1168
1468
Závazky a jmění
1 004
1 368
1 708
Pramen : data získaná z firmy
Výkaz /přehled o majetku, závazcích a jmění/ majetku je jednou ze součástí účetní uzávěrky. Z výkazu o majetku, kde aktiva mají narůstající tendenci, závazky a jmění rostou, výsledem tedy je, že za poslední tři roky se majetek firmy zvýšil.
32
Z údajů dosažených v roce 2004 - 2006 byly vypočteny následující hodnoty poměrových ukazatelů
Tabulka č. 7 Ukazatele finanční analýzy Období
rok 2004
rok 2005
rok 2006
Rentabilita celkového kapitálu ROA
0,132
0,173
0,142
Rentabilita vlastního kapitálu ROE
0,159
0,331
0,391
Obratovost pohledávek
8,300
12,222
11,500
Rychlost obratu zásob
14,290
18,330
16,910
Obratovost dlouhodobého hmotného majetku
24,960
36,670
38,330
0,038
0,106
0,083
Ukazatel poměru vlastního kapitálu k celkovým aktivům 0,566 Ukazatel poměru celkových závazků k vlastnímu kapitálu 0,386
0,727
0,818
0,106
0,115
Ukazatelé rentability
Ukazatelé aktivity
Ukazatel zadluženosti Ukazatel věřitelského rizika
Ukazatel likvidity Běžná likvidita
0,046
0,126
0,134
Pohotová likvidita
1,3990
4,910
4,200
Peněžní likvidita
0,72
0,41
0,45
Pramen data získaná z firmy
Z této tabulky vyplývá, že u ukazatele zadluženosti mají poměrně nízké hodnoty, firma nemá zatím problém splácet své závazky. Ukazatel rentability, tedy podíl čistého zisku na 1 Kč, je podle propočtu na dobré úrovni. Ukazatel likvidity je předpokladem dobrého splácení. Ukazatel likvidity běžné má narůst, ale v peněžní je pokles. A to znamená, že firma má menší finanční hotovost, kterou by zaplatila krátkodobé závazky.
33
.
3 Propočty cash flow a splátek úvěru Tato kapitola, kterou jsem vypracovala, by měla ukázat tři varianty vývoje firmy. Podmínkou je, že firma si vezme úvěr 500.000 Kč od banky s úrokem ve výši 16% na zaplacení své investice. Možnosti, které za dané situace mohou nastat: 1. Optimální varianta - firma splácí úvěr bez potíž . 2.
Optimistická varianta - firma předčasně zaplatí úvěr
3.
Pesimistická varianta - firma je v ohrožení a má problémy se splácením úvěru
1. Optimální splácení úvěru Tabulka č. 8 Výpočet splátek úvěru Období
výše úvěru
1. rok
500 000
2. rok
580 000
3. rok
splátka úvěru
úrok úvěru
celkem
80 000
580 000
108 000
75 520
547 520
574 520
108 000
70 323
509 843
4. rok
509 843
108 000
64 295
466 138
5. rok
466 138
108 000
57 302
415 440
6. rok
415 440
108 000
49 190
356 630
7. rok
356 630
108 000
39 781
288 411
8. rok
288 411
108 000
28 866
209 277
9. rok
209 277
108 000
16 204
117 481
10. rok
117 481
108 000
1 517
10 998
součet úroků
482 998
Výpočet úroku, který je 16% z částky 500.000 Kč se splatností na 10let. Banka dává úvěr ve výši 16% klientům, které dobře zná a má s nimi zkušenost, jinak by byl úrok vyšší. Česká spořitelna má rozmezí 12-25 % úrok z úvěru a dává je podle bonity klienta. Firma by byla schopná splácet měsíčně 9000 Kč, což není nijak vysoká částka. Firma si již brala na leasing osobní auto a splácela každý měsíc 8400 Kč.
34
Při výpočtu úroků jsem zjistila, že výše úroku je částka, která se přibližně rovná výši půjčeného úvěru zaplaceného za 10let. Tabulka č. 9 Výpočet cash flow v tis. Kč 1. rok
2. rok
5. 3. rok 4. rok rok
6. rok 7. rok
10. 8. rok 9. rok rok
10
-22
-30
62
104
146
136
78
20
12
Zdroj ke zdanění
233
300
350
350
300
350
350
350
350
350
Odpisy
35
50
50
50
50
50
50
50
50
50
Úvěr
500
Příjmy celkem
768
350
400
400
350
400
400
400
400
400
Nákup HIM
600 108
108
108
108
108
108
108
108
108
Období Hotovost začátku
na
Splátky úvěru Osobní spotřeba
200
250
200
250
200
300
350
350
300
300
Výdaje celkem
800
358
308
358
308
408
458
458
408
408
Peněžní tok
-32
-8
92
42
42
-8
-58
-58
-8
-8
-30
62
104
146
136
78
20
12
4
Hotovost na konci -22
Tento výkaz jsem vypracovala s ohledem, že firma bude mít přibližně stejný počet zaměstnanců a tržby porostou, ale nijak výrazně a výdaje také .
2. Předčasně splacený úvěr Tabulka č. 10 Výpočet splátek úvěru Období
výše úvěru
1. rok
500 000
2. rok
580 000
3. rok
splátka úvěru
úrok úvěru
celkem
80 000
580 000
108 000
75 520
547 520
574 520
108 000
70 323
509 843
4. rok
509 843
108 000
64 295
466 138
5. rok
466 138
108 000
57 302
415 440
6. rok
415 440
108 000
49 190
356 630
7. rok
356 630
200 000
25 061
181 691
8. rok
181 691
181 691
součet úroků
421 691
35
Při předčasně splaceném úvěru bychom ušetřili na úrocích 61.307,- Kč, ale banka si vyhradila penále za předčasné ukončení úvěru. Podle interních předpisů je banka zatím neuplatňuje.
Tabulka č. 11 Výpočet cash flow v tisíc. Kč
1. rok
2. rok
5. 3. rok 4. rok rok
6. rok 7. rok
10. 8. rok 9. rok rok
10
-22
-30
62
104
146
136
-14
-146
104
Zdroj ke zdanění
233
300
350
350
300
350
350
350
500
500
Odpisy
35
50
50
50
50
50
50
50
50
50
Úvěr
500
Příjmy celkem
768
350
400
400
350
400
400
400
550
550
Nákup HIM
600 108
108
108
108
108
200
182
Období Hotovost začátku
na
Splátky úvěru Osobní spotřeba
200
250
200
250
200
300
350
350
300
300
Výdaje celkem
800
358
308
358
308
408
550
532
300
300
Peněžní tok
-32
-8
92
42
42
-8
-150
-132
250
250
-30
62
104
146
136
-14
-146
104
354
Hotovost na konci -22
V této variantě máme příjmy, které jsme ušetřili díky brzkému splacení úvěru. Prostředky uspořené bychom použili na nákup nové dodávky.
36
3. Pesimistická varianta při nesplácení úvěru
Tabulka č. 12 Výpočet splátek úvěru Období
výše úvěru
1. rok
500 000
2. rok
580 000
3. rok
splátka úvěru
úrok úvěru
celkem
80 000
580 000
108 000
75 520
547 520
574 520
108 000
70 323
509 843
4. rok
509 843
108 000
64 295
466 138
5. rok
466 138
81 000
61 622
446 760
6. rok
446 760
108 000
54 202
392 962
7. rok
392 962
81 000
49 914
361 876
8. tok
361 876
108 000
40 620
294 496
9. rok
294 496
108 000
29 839
216 335
10. rok
216 335
108 000
17 334
125 669
11. rok
125 669
108 000
2 827
20 496
součet úroků
546 496
V pesimistické variantě jsem nepočítala s penále, které by firma měla ještě navíc, pokud včas nezaplatí; podle výše smlouvy s bankou se jedná o penále 25%. Firma zaplatí na úrocích o 63.498 Kč na víc. Podle smlouvy, pokud firma nereaguje na 3 výzvy k zaplacení, jí od banky hrozí exekuce.
37
Tabulka č. 13 Výpočet cash flow v tis. 1. rok
2. rok
5. 3. rok 4. rok rok
6. rok 7. rok
10. 8. rok 9. rok rok
10
-22
-30
62
104
223
65
34
-24
-82
Zdroj ke zdanění
233
300
350
350
300
100
100
150
150
200
Opisy
35
50
50
50
50
50
50
50
50
50
Úvěr
500
Příjmy celkem
768
350
400
400
400
150
150
200
200
250
Nákup HIM
600 108
108
108
81
108
81
108
108
108
Období Hotovost začátku
na
Splátky úvěru Osobní spotřeba
200
250
200
250
200
200
100
150
150
150
Výdaje celkem
800
358
308
358
281
308
181
258
258
258
Peněžní tok
-32
-8
92
42
119
-158
-31
-58
-58
-8
-30
62
104
223
65
34
-24
-82
-90
Hotovost na konci -22
Firma se dohodla s bankou o prodloužení splácení úvěru, které vychází na 11 let. Firma by za špatné finanční situace mohla prodat nějaký majetek /auto/. Majitelé by se rozhodli doplatit dlužnou část úvěru ze svých úspor. K řešení této situace by mohlo přispět nábor nových zaměstnanců a příjem zakázek.
38
Shrnutí a závěr V teoretické části byly popsány náležitosti podnikatelského plánu pro potřeby podniku. Použitá literatura se lišila rozsahem popisované struktury podnikatelského plánu. Na základě množství získaných informací jsem tuto část sestavila v takové struktuře, která by nejlépe odpovídala potřebám při vypracování praktické části. Při tvorbě praktické části bakalářské práce byly použity mé praktické znalosti z firmy, ve které již několik let pracuji. Nejdůležitější část věnovanou plánování a finanční analýze jsem zpracovala v rozsahu, který mi umožnil vyvodit závěry týkající se úspěchu či neúspěchu zamýšlené investiční akce. Pokud se uskuteční tato plánovaná akce, nákup skladu a prodejny, může dojít k rozvoji firmy, k posílení jejího postavení na trhu a nárůstu obratů a zisků. Aby
firma Plynotop mohla být úspěšná i nadále musí mít stále dobře kvalifikované
zaměstnance, kteří odvedou kvalitní práci. Majitelé by se měli snažit o včasné zaplacení svých pohledávek. Malá firma, pokud vezme větší zakázku podstupuje velké riziko, že odběratel především větší společnosti nezaplatí včas a tím se firma může dostat do finančních problémů, které by mohly vést k jejímu ukončení. Sdružení Plynotop nyní již má zakázky mimo region a mělo by nadále v tomto trendu pokračovat. Plošná plynofikace obcí která probíhala v okolí Kutné Hory je již ukončena, ale ve městě a v okolí Prahy probíhá výstavba nových domů. Návrhy na zajištění splácení úvěru : 1. Firma by měla pro zvýšení objemu zakázek zlepšit propagaci na internetu. Nyní někteří zákazníci komunikují s firmou poštou a posílají, například projektovou dokumentaci nebo objednávky zakázek , ale v budoucnu to může být e-mailem, který je rychlejší. 2. Mimo sezónu přilákat více zákazníků slevou na vybrané zboží. 3 Pravidelným školením zaměstnanců prohloubit znalosti o nových technologií například nové kotle. 4. Účast firmy ve výběrových řízeních na větších státních zakázkách. 5. Při velkých zakázkách se může firma dohodnout s dodavateli na delší lhůtě splatnosti. Při větších zakázkách firma ve výběrových řízení se může prokázat dobrými referencemi od zákazníků. Podle finančních ukazatelů nemá firma problém dostát svým závazkům. Pokud by firma měla krátkodobý nedostatek finančních prostředků, majitelé jsou připraveni řešit zapůjčením z vlastních prostředků na překlenutí tohoto stavu.
39
Seznam tabulek Tabulka č. 1 Současný stav zaměstnanců s výhledem na další dva roky Tabulka č. 2 Přehled počtu zaměstnanců firmy za období 1992-2007 Tabulka č. 3 Swot analýza Tabulka č. 4 Výkaz příjmů a výdajů Tabulka č. 5 Cash flow v tisících Kč Tabulka č. 6 Majetek v tisících Kč. Tabulka č. 7 Ukazatele finanční analýzy Tabulka č. 8 Výpočet splátek úvěru Tabulka č. 9 Výpočet cash flow v tis. Kč Tabulka č. 10 Výpočet splátek úvěru Tabulka č. 11 Výpočet cash flow v tisíc. Kč Tabulka č. 12 Výpočet splátek úvěru Tabulka č. 13 Výpočet cash flow v tis.
Seznam schémat a grafů Schéma organizační struktury č.1 Graf č.1 Přehled počtu zaměstnanců Graf č. 2 Přehled příjmů a výdajů za období 2004-2006
Seznam použité literatury : (1) VESELÝ, I. Zpracováváme podnikatelský plán. Karviná: Slezská univerzita, 2000. ISBN 80-72480-79-0 (2) SYNEK, M. a kol. Manažerská ekonomika. Praha : Grada 1996 ISBN 80-7169-211-5 (3) PAYNE A. Marketing služeb. Praha : Grada 1996 ISBN 80-7169-276-X (4)FORET, M., DOLEŽAL, M., DOLEŽALOVÁ,K., ŠKAPKA, R. Marketing : Masarykova univerzita. Brno 2004 ISBN 80-210-3500-5 (5)RYLOVÁ,Z.,TUNKROVÁ,Z.,KRUČEK,Z. Daňové zákony 2006. Brno Computer Press, a. s. 2005 ISBN 80-251-0903-8
40
(6) VALACH, J. a kol. Praha : Ekopress, s.r.o., 1999 ISBN 80-86119-21-1 Prameny data z firmy Plynotop
41
