Duurzame financiering van rioleringsuitgaven

Duurzame financiering van de rioleringsuitgaven

10 november 2011

Duurzame financiering van rioleringsuitgaven Rentelasten of spaarbedragen?

1 Jan Zuidervliet Houten d.d. 28 februari 2013 Imagine the result

H2O/nr.2 2012

Dia 2 | 14 november 2012 | © ARCADIS 2012

| 10 november 2010 | © ARCADIS 2010

1


10 november 2011

Inhoud

• Activeren of direct afboeken? • Wat zegt de BBV? • Financieringsmodellen • Praktijkvoorbeeld OUDEWATER • Conclusies


Activeren of direct afboeken? (een theoretische verkenning)



2


10 november 2011

Investeringspatroon Investeringen Bedrag in mln euro

2,0

1,0

0,0

2011

2016

2021

2026

2031

2036

2041

2046

2051

2056

2061

2066


Omslagpunt Kapitaallasten versus investeringen Bedrag in mln. euro

2,0

1,0

0,0

2011

2016

2021 2026

2031 2036

2041

Investeringen

2046 2051

2056 2061

2066

Kapitaallasten



3


10 november 2011

Afschrijving en restschuld Bedrag in mln euro

Directe versus langjarige afschrijving 2,0

restschuld = 50% geen restschuld

1,0

0,0

2011 2016 2021 2026 2031 2036 2041 2046 2051 2056 2061 2066

directe afschrijving

cumulatieve afschrijving


Wat zegt het BBV?



4


10 november 2011

BBV

•

BBV - basisregels • activeren van economische investeringen • maximaal kostendekkend (begrotingsbasis) • (egalisatievoorziening groot onderhoud)

•

BBV – notitie Riolering • spaarvoorziening rioolvervanging • spaarbedragen in mindering brengen op investeringen • eventuele tekorten activeren of boekwaarde later versneld afboeken • bestemmingsreserve voor mutatie jaarresultaat (aanbeveling)

•

Conclusie: ‘direct afboeken’ toegestaan (mits goed vastgelegd in 212-verordening)

notitie Riolering oktober 2009


Uitgaven

Lasten

• Beheerkosten • Investeringen • Rentelasten • •

• •

Gegeven Opgave

Beheerkosten Kapitaallasten • afschrijvingen • rente Dotaties BTW

Rente is de enige kostenlast die beïnvloedbaar is door de wijze van financieren van investeringen. Minimalisering van rioolheffing komt neer op minimalisering van de rentelasten



5


10 november 2011

Financieringsmodellen

Dia 14 | 15 oktober 2012 | © ARCADIS 2012

Uitgangspunten

•

YAGER gaat uit van vast prijspeil

•

Voordelen: • beleving van bedragen over lange termijn blijft gelijk • inschatting van inflatie voor de lange termijn risicovol • jaarlijkse indexering betrouwbaarder

•

Consequentie: INFLATIECORRECTIE • het terugbrengen van alle bedragen die NIET onder invloed staan van de inflatie naar het huidige (vaste) prijspeil, zoals: • afschrijvingssommen • boekwaarden • saldi van reserves en voorzieningen • effectieve rente ipv nominale rente

Dia 15 | 26 april2012 | © ARCADIS 2012


6


10 november 2011

Activeringsmodel rioolheffing exploitatie beheerkosten kapitaallasten BTW

activeren

investeringen

resultaat op jaarrekening * evt. tariefegalisatievoorziening

bestemmingsreserve riolering*

Algemene middelen


Uitgaven Uitgavenpatroon 8,0

bedragen in miljoen euro

7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2011

2016

2021

2026

2031

Exploitatielasten

2036

2041

2046

2051

2056

2061

2066

INVESTERINGEN



7


10 november 2011

Activeringsmodel Uitgaven, lasten en baten 9,0


8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2011

2016

2021

2026

Lasten

2031

2036

2041

2046

Uitgaven

2051

2056

2061

2066

Baten


Ideaal Complex

obv lasten

Bijzondere vorm van directe afboeking waarbij de uitgaven of de lasten op jaarbasis gelijk zijn aan de inkomsten. Dit wordt bereikt door spaarbedragen als sluitpost in de begroting te hanteren.



8


10 november 2011

Ideaal Complex rioolheffing

investeringen afboeken

Exploitatie

spaarvoorziening rioolvervanging

sparen

Beheerkosten Kapitaallasten Dotaties BTW

resultaat op jaarrekening

bestemmingsreserve riolering*

Algemene middelen


Ideaal Complex Uitgaven, lasten en baten 8,0


7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 2011

2016

2021

2026

Lasten

2031

2036

2041

2046

Uitgaven

2051

2056

2061

2066

Baten



9


10 november 2011

Praktijkvoorbeeld OUDEWATER


Varianten Variant

Groeiperiode

Groeipercentage

Activeren ACT1

Nvt

Max. 5%

ACT2

10 jaar

Nvt

Ideaal Complex IC1

Nvt

Max. 5%

IC2

10 jaar

Nvt



10


10 november 2011

Uitgaven GRP 2012-2016


Inkomsten versus Lasten



11


10 november 2011

Lasten Ideaal complex


Resultaten Variant

%

Rioolheffing Periode

Rentelasten Reserve Voorziening Boekwaarde € € max.waarden eindwaarde ACTIVEREN (ACT) € 433 43,9 mln 14,3 mln x 26,6 mln € 406 43,9 mln 18,3 mln x 26,6 mln IDEAAL COMPLEX (IC) € 405 6.9 mln x 6,7 mln 0 € 377 4.5 mln x 10,0 mln 0

ACT1 ACT2

4,90% 8,80%

19 jaar 10 jaar

IC1 IC2

4,79% 8,01%

18 jaar 10 jaar



12


10 november 2011

Verloop rioolheffing


Boekwaarde



13


10 november 2011

Rentelasten (cumulatief)


Verloop Saldi



14


10 november 2011

Conclusies


Conclusies

• Duurzame financiering van de rioleringsuitgaven op basis van het Ideaal Complex (directe afboeking op investeringen) en met gebruikmaking van een spaarvoorziening biedt diverse voordelen op, zoals: • lagere rioolheffing • geen restschuld • lage saldi bestemmingsreserve • Voor vrijwel elke situatie is voordeel voor de burger te behalen

Info

• [email protected] • [email protected]



15


10 november 2011

GEMEENTE

RIOOLHEFFING RESTSCHULD Ideaal Complex verschil Activeren Ideaal Complex verschil € € % € mln € mln % Montfoort 431 354 18% 12,2 0,0 100% Boxtel 260 214 18% 63,8 31,4 51% Langedijk 416 354 15% 60,1 0,0 100% Breda (100 jaar))*** 234 200 15% 150,0 0,0 100% Boekel 456 409 10% 19,5 0,0 100% Heeze-Leende 508 463 9% 44,6 0,0 100% Dalfsen 450 416 8% 25,9 0,0 100% Oudewater 395 367 7% 28,0 0,0 100% Rucphen 230 216 6% 17,6 0,0 100% Hulst 437 412 6% 47,1 0,0 100% Schagen 303 286 6% 32,3 0,0 100% Hellevoetsluis )* 219 207 6% 54,1 54,1 0% Berkelland 536 511 5% 75,0 66,9 11% Rijswijk 192 185 4% 50,0 0,0 100% Werkendam 359 348 3% 37,4 0,0 100% Breda (65 jaar))** 261 257 2% 145,0 0,0 100% Medemblik 254 251 1% 41,1 0,0 100% Albrandswaard 356 356 0% 48,8 18,0 63% Zuidhorn )* 534 535 0% 34,8 34,5 1% )* in bestaande situatie combi van activeren en direct afboeken )** concept Dia 38 | 14 november 2012 | © ARCADIS 2012 )*** na 65 jaar aanvullend dorrgerekend tot 100 jaar Activeren Projecten


16

Duurzame financiering van rioleringsuitgaven

Recommend Documents