Vergadering bestuur vereniging IPO op 16 april 2015 Agendapunt 4c, bijlage 3
Jaarrekening 2014, definitief 25 maart 2015
Jaarstukken 2014 Directieverslag Op 9 oktober 2013 is besloten tot oprichting van een Gemeenschappelijke Werkorganisatie (GWO) waarin uitvoerende taken van de provincies zijn ondergebracht. Als rechtsvorm is vooralsnog gekozen voor de “IPO-schil”: formeel is de organisatie ondergebracht bij het IPO, maar materieel is het op afstand van het IPO geplaatst. Vanaf 1 januari 2014 is deze werkorganisatie operationeel onder de naam BIJ12. In 2014 is ingezet op de ontwikkeling van de organisatie. De financiële beheersing van de uitvoerende activiteiten was daarbij een belangrijk onderdeel. De administratieve organisatie is beschreven, de financiële administratie van BIJ12 in Exact Globe is in de eigen ICT-omgeving ingericht en er is een module ontwikkeld voor de managementrapportages. De BIJ12-raad is in dit traject periodiek geïnformeerd over de uitputting van de begroting. De afstemming met de provincies op financieel gebied is tevens vormgegeven door de instelling van een Financiële werkgroep BIJ12 waarin controllers uit diverse provincies participeren. Voorts is er periodiek overleg over de uitvoering van de activiteiten en projecten met de ambtelijke portefeuillehouders en worden voorstellen besproken in de diverse provinciale adviescommissies. Het resultaat van 2014 betreft een onderuitputting op de totale begroting 2014 van ruim € 4,2 miljoen. Deze is voor het merendeel toe te rekenen aan het onderdeel ‘Natuurinformatie’. Van het totale bedrag van ruim € 4,2 miljoen gaat € 1.601.017 terug naar de provincies op basis van de overeengekomen verdeelsleutels. Bij de Resultaatbestemming wordt dit nader toegelicht. De jaarrekening van BIJ12 maakt onderdeel uit van de geconsolideerde jaarrekening van de vereniging IPO. Om inzicht te bieden in het financiële resultaat van BIJ12 is ter aanvulling op de geconsolideerde jaarrekening voorliggende jaarrekening BIJ12 opgesteld. De jaarrekening bevat een toelichting op de algemene uitgangspunten voor het financiële handelen van BIJ12 in 2014 en de grondslagen voor de jaarrekening. De staat van baten en lasten wordt nader toegelicht, waarbij deze exclusief en inclusief btw wordt gepresenteerd om de vergelijking met de vastgestelde gewijzigde begroting 2014 te kunnen maken. De NDFF, waarvoor de verantwoordelijkheid van de uitvoering bij BIJ12 is ondergebracht, maakt onderdeel uit van de jaarrekening BIJ12. Omdat voor de NDFF een aparte begroting door de consortiumpartijen van de NDFF is vastgesteld, wordt het resultaat van de NDFF met een aparte staat van baten en lasten toegelicht. Het Faunafonds maakt geen integraal onderdeel uit van de jaarrekening BIJ12. Het bestuur van het Faunafonds legt verantwoording af over het resultaat 2014. In deze jaarrekening zijn enkel de bedragen opgenomen die aan het eind van 2014 nog door BIJ12 met het Faunafonds te verrekenen zijn. Deze bedragen worden in 2015 bij het Faunafonds in rekening gebracht. Voor een toelichting wordt verwezen naar de toelichting op de staat van baten en lasten. Algemene uitgangspunten Dekking overhead en kosten interne organisatie De voor de organisatie benodigde personele overhead (directievoering en ondersteuning) wordt geheel gedekt door de uitvoerende organisatieonderdelen. In de deelbegrotingen van de verschillende organisatieonderdelen is rekening gehouden met een opslag voor de overhead van de personeelskosten en voor de overige kosten van de overhead, zoals ICT en huisvesting. De doorbelasting is conform de vastgestelde gewijzigde begroting 2014 toegepast. Personele kosten De personeelskosten zijn voor de personeelsbegroting berekend op basis van de midden sommen voor de betreffende salarisschalen. In 2014 was deels sprake van een vaste formatie met daarnaast een groot aantal detacheringen. De salariskosten en detacheringen zijn binnen de personeelsbegroting opgevangen. Btw De vergoeding die BIJ12 ontvangt voor de geleverde diensten aan haar leden (de provincies) is vrijgesteld van omzetbelasting tenzij de geleverde diensten vallen onder artikel 9 lid 1f Uitvoeringsbesluit omzetbelasting 1968 en artikel 9a Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968. Indien de geleverde diensten vallen onder deze wetsartikelen is wél btw verschuldigd en kan de omzetbelasting die BIJ12 in rekening heeft gekregen en samenhangt met deze diensten, in aftrek gebracht worden.
Begin 2014 is na overleg met de belastinginspecteur uitgegaan van belaste activiteiten van de onderdelen PAS-bureau, Natuurinformatie, Natuurbeheer, NDFF en GBO provincies. De bijdragen 2014 van de provincies zijn daarom inclusief btw in rekening gebracht. Voor het Faunafonds vormt de btw een kostenpost in verband met de status van ZBO en is geen btw vermeld op de totale bevoorschotting. In de loop van 2014 heeft nadere afstemming met de belastinginspecteur plaatsgevonden over de aard van de activiteiten. Dit heeft pas begin 2015 geresulteerd in de uitspraak van de belastinginspecteur dat de activiteiten van de onderdelen PAS-bureau en Natuurinformatie en Natuurbeheer toch onder de vrijstellingsregeling van het IPO vallen en de NDFF voor een deel. BIJ12 mag voor deze activiteiten de btw doorschuiven naar de provincies, die de btw kunnen declareren bij het btw-compensatiefonds. Op grond van de uitspraak dient BIJ12 een suppletie-aanvraag in bij de belastingdienst voor de afgedragen omzetbelasting. De teruggave die hieruit volgt, wordt door BIJ12 teruggestort naar de provincies. Reserves en voorzieningen Bij de vaststelling van de gewijzigde begroting 2014 is besloten om een Bestemmingsreserve Vegetatie Karteringen (ad € 1.600.000) voor de ontwikkeling van een uniforme systematiek voor de vegetatiekarteringen te vormen. Daarnaast heeft de accountant bij de interimcontrole van afgelopen najaar geadviseerd om een Bestemmingsreserve Afschrijvingslasten Leidseveer (ad €97.225) ter dekking van de afschrijvingslasten te vormen. Wij stellen daarom voor hiervoor een bestemmingsreserve in te stellen. Voor NDFF wordt geadviseerd in plaats van een bestemmingsreserve een bestemmingsfonds te vormen voor € 448.656,-. Dit omdat de besluitvorming over de resultaatsbestemming NDFF in handen ligt van de consortiumpartijen van NDFF en niet bij de provincies. Voorts wordt bij de resultaatsbestemming geadviseerd een bestemmingsreserve voor zowel Natuurinformatie, PAS als Bedrijfsvoering toe te voegen voor in totaal € 514.805. Dit wordt nader toegelicht in de toelichting op de staat van baten en lasten.
Jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor de waardering en resultaatbepaling De jaarrekening 2014 is opgesteld in overeenstemming met de Richtlijn voor de Jaarverslaggeving 640 'Organisaties zonder winststreven'. De grondslagen die worden toegepast voor de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd op historische kosten. Voor zover niet anders vermeld, worden activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Bij het opstellen van de jaarrekening is afgeweken van het besluit modellen jaarrekening om zo de integrale aansluiting met de begroting te behouden. Dit is na overeenstemming met de provincies en vindt plaats door het bijzondere karakter van de organisatie. Grondslagen voor de waardering van activa en passiva Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs verminderd met cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische gebruiksduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen historische aanschafwaarde, verminderd met een lineaire afschrijving berekend op basis van de verwachte levensduur en rekening houdend met een eventuele restwaarde. De afschrijvingspercentages zijn vermeld in de staat van geactiveerde kapitaaluitgaven (materieel). Op nieuwe investeringen wordt afgeschreven met ingang van de maand volgend op de maand van aanschaf. Vorderingen en schulden Vorderingen en schulden worden nominaal opgenomen. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid van vorderingen worden in mindering gebracht op de vorderingen. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, waarbij het niet vrij opvraagbare deel afzonderlijk wordt toegelicht. Subsidies De jaarrekening bevat subsidiegelden (projectsubsidies). Subsidiegelden worden verantwoord als baten voor zover ten laste van de betreffende toekenning lasten zijn gerealiseerd. Deze lasten betreffen zowel de direct toe te rekenen (personeels)lasten als de overheadkosten, voor zover toegestaan in de toekenning. Het nog te bestede deel van de ontvangen aanvullende subsidiegelden wordt verantwoord onder de kortlopende schulden. Subsidievorderingen worden opgenomen indien ten laste van de betreffende toekenning lasten zijn gerealiseerd, maar nog geen aanvullende subsidiegelden zijn ontvangen. De overschotten op de projecten worden vooruitlopend op een bestuursbesluit daartoe gepresenteerd als vooruit ontvangen bijdragen onder de overlopende passiva. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Onder de niet in de balans opgenomen verplichtingen worden de lopende verplichtingen opgenomen waarvoor BIJ12 zich per jaareinde heeft vastgelegd. De verplichtingenadministratie wordt voor de gehele BIJ12-organisatie gevoerd, met uitzondering van het Faunafonds. Voor het Faunafonds wordt over 2014 nog op basis van het kasstelsel door het Faunafondsbestuur verantwoording afgelegd. In de administratie van het Faunafonds die in 2014 nog in Exact online is gevoerd, zijn derhalve geen verplichtingen vastgelegd. In 2015 wordt de Faunafonds-administratie geïntegreerd in de Exact Globe administratie van BIJ12 waarin wel verplichtingen worden vastgelegd. Grondslagen voor de resultaatbepaling Kosten en opbrengsten De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd.
Verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het vaststellen van de jaarstukken bekend zijn geworden. Baten provincie en andere overheden De reguliere provinciale bijdrage wordt vastgesteld op basis van de door het bestuur vastgestelde begroting. De bijdrage per provincie voor GBO provincies is toegepast conform de verdeelsleutel uit de vastgestelde GBO begroting waarbij rekening is gehouden met de deelname per applicatie. De bijdragen voor de overige organisatieonderdelen zijn verdeeld conform de Commissie Jansen.
Staat van baten en lasten Lasten
Werkelijke uitgaven (excl.) 2014
Werkelijke uitgaven (incl.) 2014
Gewijzigde begroting (incl.) 2014
Overhead Directie en ondersteuning Salarissen en sociale lasten
769.124
828.073
740.590
Interne organisatie Personele kosten Vergoeding woon/werkverkeer Overige personeelskosten Vorming en opleiding Reis- en verblijfskosten Tijdelijk personeel Totaal personele kosten
91.310 8.740 92.421 12.453 81.553 286.477
94.612 9.756 108.472 14.116 98.679 325.635
123.341 100.154 118.794 60.563 76.127 478.979
237.186 328.145
276.415 393.850
-90.000 -10.000 -35.275 -140.268 289.789
-90.000 -12.100 -35.275 -140.268 392.622
217.512 352.770 131.649 -90.000 -12.100
31.805 24.694 21.123 5.631 169.718 115.279 368.249
31.805 27.382 25.553 6.286 200.150 115.279 406.455
318.042
1.713.638
1.952.785
2.137.442
-2.137.442
-2.137.442
-2.137.442
Huisvesting Kantoor/werkplekken ICT Btw-risico op invest. en beheerkosten huisvesting en ICT Bijdrage IPO voor werkplekken en vergadercentrum Bijdrage vanuit NDff voor financiële administratie Bijdrage bestemmingsreserve Overige opbrengsten Totaal huisvesting en ICT
599.831
Vervolg Interne Organisatie Diverse kosten Accountantskosten en (salaris)administratie Documentatie Representatie Communicatie en publicaties Vergaderkosten Overige kantoorkosten Overige kosten Totaal diversen Totaal overhead en interne organisatie
Doorbelasting overhead en interne organisatie naar organisatieonderdelen
45.201 15.000 40.000 66.000 10.000 141.841
Specifieke organisatieonderdelen Lasten
Werkelijke uitgaven (excl.) 2014
Werkelijke uitgaven (incl.) 2014
Gewijzigde begroting 2014
PAS-bureau Salarissen, sociale lasten en detacheringen Kosten beheer Aerius Onderzoek Overige kosten Doorbelasting overhead personeelskosten Doorbelasting overhead overige kosten Totaal PAS-bureau
672.452 158.808 94 48.469 158.487 298.929 1.337.238
709.082 192.157 115 56.540 158.487 298.929 1.415.309
633.851 204.625 100.000 154.853 158.487 298.929 1.550.745
Gegevens- en informatievoorziening Coördinatie monitoring Salarissen, sociale lasten en detacheringen Uitvoeringskosten Informatievoorziening en monitoring Uitvoeringskosten NDFF Doorbelasting overhead personeelskosten Doorbelasting overhead overige kosten Aanvullende dekking overhead en interne organisatie Totaal Gegevens- en informatievoorziening
386.830 362.873 289.028 1.518.326 93.759 90.000 454.273 3.195.089
466.779 362.873 327.003 1.790.497 93.759 90.000 454.273 3.585.184
400.000 449.924 4.250.000 2.238.930 93.759 90.000 459.423 7.982.036
Natuurbeheer (voorheen SNL) Salarissen, sociale lasten en detacheringen Overige kosten Doorbelasting overhead personeelskosten Doorbelasting overhead overige kosten Totaal SNL
169.029 1.948.543 70.000 71.240 2.258.812
179.121 2.101.887 70.000 71.240 2.422.248
349.116 2.359.644 70.000 71.240 2.850.000
628.000 1.455.184 19.282.000 219.955 414.861
Faunafonds* Salarissen, sociale lasten en detacheringen Uitvoeringskosten Schadeuitkeringen Doorbelasting overhead personeelskosten Doorbelasting overhead overige kosten Doorberekening salariskosten en overhead Totaal Faunafonds
411.268
411.268
219.955 414.861 -1.046.084 0
219.955 414.861 -1.046.084 0
22.000.000
GBO Salarissen, sociale lasten en detacheringen uitvoeringskosten Doorbelasting overhead personeelskosten Doorbelasting overhead overige kosten Totaal GBO
1.606.934 3.645.515 30.000 235.937 5.518.386
1.918.465 4.301.576 30.000 235.937 6.485.978
1.844.428 2.310.239 30.000 235.937 4.420.604
-
-
50.000
Totaal lasten
11.885.721
13.724.065
38.853.385
Baten
Werkelijke uitgaven (excl.) 2014
Werkelijke uitgaven (incl.) 2014
Gewijzigde begroting
Onvoorziene kosten
2014
Baten Bijdragen provincies Bijdragen andere overheden/consortiumpartijen en abonn NDFF Bijdragen totaal inclusief btw Rente Totaal baten
12.634.593 3.512.831
15.457.379 3.959.764
37.234.455 1.679.000
16.147.424
19.417.142
50.000 38.963.455
Totale lasten
11.885.721
13.724.065
38.853.385
Totale baten Resultaat
16.147.424 4.261.703
19.417.142 5.693.077
38.963.455 110.070
* Faunafonds maakt geen deel uit van de jaarrekening van BIJ12, het Faunafonds heeft een eigen jaarrekening waarin de uitgaven worden verantwoord. In de jaarrekening van BIJ12 zijn alleen de met het Faunafonds te verrekenen kosten inzichtelijk gemaakt.
Werkelijke
Werkelijke
Begroting
kosten (excl. Btw)
kosten (incl. Btw)
2014 (incl. btw)
NDFF
Structurele lasten Management en bedrijfsvoering
€
237.545
€
283.827
€
291.610
Gebruikersondersteuning, beheer en onderhoud
€
458.525
€
554.487
€
621.940
Ontwikkeling
€
106.784
€
129.209
€
121.000
Kwaliteit en validatie (voor € 120.000 Btw vrijgesteld)
€
102.773
€
114.124
€
134.520
Abonnementen en leveringen
€
4.028
€
4.873
€
55.660
Programma Werving en Binding Waarnemers (Btw vrijgesteld) €
263.911
€
263.911
€
264.000
Reservering Natuurbank Nederland
€
293.333
€
354.933
€
387.200
Totale lasten
€
1.466.899
€
1.705.364
€
1.875.930
€
1.669.811
€
1.949.173
€
1.065.000
€
921.000
Structurele baten* Bijdragen partijen (incl. € 500.000 provincies) Abonnementen Totale baten
€
1.669.811
€
1.949.173
€
1.986.000
Saldo
€
202.912
€
243.809
€
110.070
Ontwikkeling
€
25.436
€
30.777
€
242.000
Transitiekosten
€
17.926
€
21.690
€
121.000
Totaal
€
43.362
€
52.467
€
363.000
Bijdragen partijen (incl. € 170.000 provincies)
€
260.651
€
315.388
€
363.000
Saldo
€
217.289
€
262.921
€
-
Totale lasten
€
8.065
€
9.759
€
-
Totale baten
€
36.520
€
44.189
€
-
Saldo
€
28.455
€
34.430
€
-
Totaal resultaat
€
448.656
€
541.159
€
110.070
Incidentele lasten
Incidentele baten*
Schilactiviteiten
* In de administratie van BIJ12 zijn de structurele baten geboekt op één post. Dit bemoeilijkt de vergelijking tussen de werkelijke cijfers en de begroting. In de administratie zal dit in 2015 op afzonderlijke posten worden verantwoord.
Toelichting op de staat van baten en lasten 2014 Lasten Per 31 december 2014 was de bezetting van de formatie 56,56 fte (inclusief Faunafonds). De formatie bestaat deels uit vast personeel, deels wordt deze ingevuld met detacheringen. De totale lasten over 2014 voor salarissen inclusief sociale lasten en de detacheringen bedraagt € 3.991.679. Overhead en Interne organisatie In 2014 heeft BIJ12 in het kader van de implementatie van de organisatie extra moeten inzetten op personeel op Bedrijfsvoering waardoor er een overschrijding is op deze post. Onder de personele kosten komt dit ook tot uitdrukking op de post tijdelijk personeel. Hier staat tegenover dat er vanwege de functie van BIJ12 als ontmoetingsplaats voor provincies er minder kosten zijn gemaakt voor reis- en verblijfkosten (vergaderingen en bijeenkomsten vinden veelal op de BIJ12-locatie plaats). De vergoeding voor woon/werkverkeer is lager uitgevallen dan begroot, deze post was begroot op basis van vervoersabonnementen voor de totale formatie terwijl maar voor een deel een abonnement aangeschaft diende te worden. Op overige personeelskosten zijn vrijwel geen uitgaven gedaan. Ten aanzien van de huisvesting is naast de structurele lasten geïnvesteerd in de verbouwing en inrichting van het BIJ12-kantoor aan de Leidseveer 2 in Utrecht. Ook op het gebied van ICT heeft BIJ12 moeten investeren in de inrichting van de ICT-infrastructuur. Naast de basisinrichting van de ICT-omgeving is in de loop van 2014 geïnvesteerd in de inrichting van Exact ten behoeve van de financiële administratie. In de begroting was een post opgenomen voor het btw-risico op de investeringen vanwege de in 2014 nog onduidelijke fiscale positie van de werkzaamheden van BIJ12. In het traject van afstemming met de belastingdienst bleek het niet nodig om deze post aan te spreken. Daarnaast zijn er extra inkomsten die voortvloeien uit de afspraken die met het ministerie van EZ zijn gemaakt in het kader van de transitie van het personeel van het Faunafonds. De overschrijding op de diverse kosten wordt met name veroorzaakt door de post ‘overige kosten’, dit betreft de afrekening van de implementatiekosten GWO tussen IPO en BIJ12. De implementatiekosten betreffen kosten op het gebied van communicatie, ICT-kosten (geen hardware) en advies en begeleiding die in 2013 zijn gemaakt en die niet binnen het budget van het Projectbureau Vitaal Platteland konden worden opgevangen. Op de overige posten zoals documentatie, representatie en communicatie is door sturing op de uitgaven een aanzienlijke onderuitputting van het budget gerealiseerd. In de resultaatbestemming wordt voorgesteld een Bestemmingsreserve Leidseveer van € 97.225 te vormen ter dekking van de afschrijvingslasten van Leidseveer. In 2013 is door het IPO een bedrag ontvangen van de verhuurder van het pand Leidseveer. Deze tegemoetkoming wordt gebruikt voor de dekking van de afschrijvingslasten. Daarnaast heeft de BIJ12-raad in haar vergadering van 4 december 2014 geadviseerd € 72.255 beschikbaar te houden voor verdere implementatie van de organisatie (met name voor de digitalisering van werkprocessen en verdere inrichting van de financiële administratie). Voorgesteld wordt daartoe een bestemmingsreserve implementatie organisatie toe te voegen Uitvoerende units PAS-bureau Bij de wijziging van de begroting 2014 is de raming van de uitgaven naar beneden bijgesteld tot €1.550.745. De bevoorschotting heeft nog plaatsgevonden op basis van de oorspronkelijke GWObegroting 2014, zijnde € 1.875.000. Het Programma Aanpak Stikstof is in 2014 nog niet vastgesteld. Dit is van invloed geweest op de taken die het PAS-bureau heeft kunnen uitvoeren. In 2014 is geïnvesteerd in het beschrijven van de verantwoordelijkheden van het PAS-bureau en de PAS-partijen en deze vast te leggen in werkprocessen. Daarnaast is geïnvesteerd in de opbouw van kennis en heeft het PAS-bureau haar expertise ingezet om de PAS-partijen te ondersteunen bij de implementatie van het programma. De uitvoering van deze activiteiten heeft binnen het beschikbare budget van de gewijzigde begroting 2014 plaatsgevonden, waarbinnen ook de btw op de beheerkosten Aerius is opgevangen. Het overschot is het gevolg van de bevoorschotting conform de oorspronkelijke begroting en betreft een deel van het incidentele PAS-budget. Deze incidentele middelen dienen beschikbaar te blijven voor de verdere implementatie van het PAS-bureau. Het gaat om een bedrag van
€ 379.910, waarvan wordt voorgesteld een bestemmingsreserve PAS toe te voegen. Dit betreft uitgaven voor projecten waarvan de prestaties om hierboven genoemde redenen niet in 2014 zijn geleverd maar in 2015 wel tot uitvoer komen (met name beheer Aerius en opzet van de website PAS). Natuurinformatie (Gegevens- en informatievoorziening) De implementatie van de natuurmonitoring is in 2014 flink op gang gekomen, met een grote diversiteit aan werkzaamheden. In financieel opzicht is er desondanks sprake van onderuitputting. Deze wordt voor een belangrijk deel veroorzaakt door de mogelijkheid die BIJ12 heeft gekregen om gebruik te maken van inzet van DLG-medewerkers via de zogenaamde A-uren en door diverse geplande onderzoeken uit te laten voeren in het kader van het Beleidsondersteunend Onderzoek van het ministerie van EZ. Het gevolg hiervan is dat voor de ontwikkeling van de monitoringsystematiek circa €300.000 minder nodig was dan begroot. In het najaar van 2013 was de verwachting dat in 2014 gestart kon worden met de bouw van diverse modules voor de informatievoorziening Natuur. Deze verwachting is niet uitgekomen, behoudens de module Verwerving en Inrichting (nieuwe aanpak Voortgangsrapportage Natuur). Dit heeft diverse oorzaken, maar heeft in hoofdlijn te maken met de verbetering van de kwaliteit van de informatieanalyses, heroriëntatie op en verhelderen van beleidsopgaven, nieuwe inzichten en aanpassingen in de aanpak. Een en ander leidde tot vertraging om tot de bouw van de informatievoorzieningen te komen. Zo liep de ontwikkeling van de applicatie voor de berekening van de natuurkwaliteit vertraging op. Enerzijds door verbeteringen die in de werkwijze zijn doorgevoerd en anderzijds door het beschikbaar krijgen van voldoende capaciteit. De ontwikkeling van applicaties voor de (berekening van) natuurkwaliteit van het agrarisch natuurbeheer is afhankelijk van een helder (beleids)kader voor de ontwikkeling van een adequate monitoringsystematiek. Het betreffende (beleids)kader kwam in een laat stadium gereed. Het uitstel van de ontwikkeling van applicaties leidde ertoe dat ruim €600.000 onbenut is gebleven. Het uitstel van de besluitvorming van het PAS-programma leidde ertoe dat ook de verdere uitwerking van het PAS-monitoringsplan is vertraagd. De ontwikkeling van mogelijke informatievoorziening(en) ten behoeve de levering van gegevens over natuurkwaliteit voor de PASrapportages is afhankelijk van nader te stellen eisen en wensen. De gereserveerde middelen van €600.000 zijn om die reden niet aangewend. In de begroting is voor de ontwikkeling van een uniforme systematiek voor de vegetatiekarteringen een reserve opgenomen van €1.600.000. Voor deze ontwikkeling is bij de vaststelling van de gewijzigde begroting 2014 een bestemmingsreserve ingesteld. Daarnaast is in de resultaatbestemming een bedrag van € 62.640 opgenomen voor een doorlopende verplichting in 2015. Dit betreft uitgaven voor een project waarvan de prestatie niet in 2014 is geleverd maar in 2015 wel tot uitvoer komt. Van dit bedrag wordt voorgesteld een bestemmingsreserve Natuurinformatie toe te voegen. Per saldo wordt van het resultaat binnen Natuurinformatie €1.504.017 terugbetaald aan de provincies op basis van de vastgestelde verdeelsleutels. NDFF Voor de uitvoering van de NDFF werken de provincies, het rijk en de terreinbeherende organisaties samen in een consortium. In de begroting van de NDFF is, naar analogie van de door het consortium bedachte indeling, een drietal onderdelen onderscheiden. De structurele activiteiten worden bekostigd door de consortiumpartijen, abonnementen en leveringen. De incidentele activiteiten (transitie gerelateerde kosten en de ontwikkeling van een API) enkel door het consortium. De schilactiviteiten (invoer, validatie, opslag en uitvoer) zijn geen kernactiviteiten en worden door derden bekostigd. De activiteiten van NDFF hebben in 2014 in het teken gestaan van implementatie van de NDFF binnen de setting van BIJ12 en van ontwikkeling, een proces dat doorloopt in 2015 en waardoor in 2014 minder uitgaven zijn gedaan dan begroot. Op basis van de verdeling van de bijdragen zoals deze door de consortiumpartijen is afgesproken, is het positieve resultaat op de incidentele werkzaamheden € 217.289 (exclusief btw) en €202.912 (exclusief btw) op de structurele kosten. Daarnaast is er een positief resultaat op de schilactiviteiten van € 28.455 (exclusief btw). Het totale resultaat van het NDFF-budget van € 448.656 (exclusief btw) wordt in 2015 in overeenstemming met de consortiumpartijen ingezet voor de doorontwikkeling van de API (incidenteel) en de structurele exploitatie van de NDFF. Voor NDFF is een aparte staat van baten en lasten opgenomen. De consortiumpartijen beslissen over de bestemming van het resultaat. In de jaarrekening is dit bedrag opgenomen als een storting in een Bestemmingsfonds, daar BIJ12 niet over de middelen mag beslissen.
Natuurbeheer De reguliere uitvoering van het SNL is voortvarend opgepakt, waarbij de uitwerking van werkprocessen, de integrale herziening van de SVNL en de communicatie rondom het stelsel belangrijke accenten waren. Desondanks is het beschikbare budget niet volledig benut. Voor een belangrijk deel wordt dat veroorzaakt door de mogelijkheid die BIJ12 heeft gekregen om nog gebruik te maken van inzet van DLG-medewerkers via de zogenaamde A-uren. Daarmee zijn de personele kosten lager dan voorzien. Een andere belangrijke onderuitputting wordt veroorzaakt doordat de provincies zelf de actualisering van de normkosten van de Index Natuur en Landschap voor een bedrag van €120.000 hebben gefinancierd. Tevens zijn in navolging op de actualisatie van de Toolkit SNL+ van vorig jaar, alleen de meest noodzakelijke aanpassingen voor het komende beheerjaar doorgevoerd. Dit heeft geleid tot een lagere uitgave. Ook de uitgaven van de Certificeringscommissie SNL waren lager dan begroot omdat het overgrote deel van de beheerders inmiddels is gecertificeerd. Per saldo wordt van het resultaat binnen Natuurbeheer €97.000 terugbetaald aan de provincies op basis van de vastgestelde verdeelsleutels. GBO provincies In 2014 is GBO provincies geïntegreerd in BIJ12 en heeft de transitie van alle applicaties naar de nieuwe leverancier ATOS plaatsgevonden. Deze transitie is, op de risicokaart na, goed verlopen. Voor de risicokaart zijn aanvullende maatregelen genomen. Het landelijk Grondwater Register (LGR) is eind 2013 vernieuwd en begin 2014 overgedragen naar beheer. Daarnaast is een aantal problemen van LGR opgelost. De hogere uitvoeringskosten zijn het gevolg van opdrachten voor derden welke gecompenseerd worden door aanvullende baten. Deze medefinancieringen waren niet in de begroting opgenomen. Bij de gewijzigde begroting 2014 is ten behoeve van de doorbelasting overhead een taakstellend bedrag opgenomen van € 265.937. Deze doorbelasting is ook in rekening gebracht bij GBO provincies. Achteraf was deze taakstelling te hoog, wat resulteert in een overschrijding van € 42.013 ten opzichte van de gewijzigde begroting 2014 inclusief btw. De overschrijding wordt overgeheveld naar 2015 en wordt binnen de begroting 2015 opgevangen. Faunafonds De jaarrekening van het Faunafonds maakt geen integraal onderdeel uit van de jaarrekening van BIJ12. Het bestuur van het Faunafonds legt verantwoording af aan de provincies over de realisatie over 2014. Het Faunafonds heeft momenteel nog de status van ZBO. De jaarrekening van het Faunafondsbestuur is derhalve op basis van het kasstelsel. In de staat van baten en lasten van BIJ12 zijn door BIJ12 met het Faunafonds nog te verrekenen kosten opgenomen. De verwachting is dat bij deze verrekening de kosten van het Faunafonds voor 2014 binnen de €22 miljoen van de vastgestelde begroting blijven. De te verrekenen kosten betreffen de detacheringskosten van het Faunafondspersoneel vanuit EZ en de doorbelasting van de overhead conform de begroting. Aanvullend op de jaarrekening volgens het kasstelsel heeft BIJ12 de accountant van het Faunafonds verzocht een jaarrekening op de stellen volgens het baten-lastenstelsel om zo een goede uitgangspositie te verkrijgen voor het moment dat de status van ZBO vervalt. In de jaarrekening volgens baten-lastenstelsel, die ten tijde van het opstellen van de jaarrekening BIJ12 nog in bewerking was, zullen bovenstaande posten wel tot uitdrukking komen. Baten Verdeelsleutels en bijdragen provincies Voor GBO provincies is de exacte bijdrage per provincie afhankelijk van de deelname per applicatie. De bijdragen voor de overige organisatieonderdelen zijn verdeeld conform de Commissie Jansen. Hierbij wordt opgemerkt dat voor de verdeelsleutel van de structurele bijdrage voor het PASbureau de verdeelsleutel van de totale PAS-opgave is gehanteerd, zoals die door Jansen is vastgesteld. De incidentele bijdrage voor het PAS-bureau is conform de daarvoor afgesproken verdeelsleutel berekend. Naast de provinciale bijdragen heeft BIJ12 baten uit subsidies, bijdragen van samenwerkingspartners en vanuit leveringen en diensten voor derden. Dit betreft voor de NDFF een bedrag van € 1.413.263 en voor GBO-provincies een bedrag van € 2.099.569. Het totaalbedrag € 3.512.832 betreft de inkomsten andere overheden/consortiumpartijen en abonnementen NDFF genoemd in de staat van baten en lasten.
Resultaatbestemming Restitueren omdat de activiteit is beëindigd c.q. er geen openstaande verplichtingen tegenover staan
€ 1.504.017,-
Restitueren omdat de activiteit is beëindigd c.q. er geen openstaande verplichtingen tegenover staan
€
Vegetatie Karteringen € 1.600.000 toevoegen aan de bestemmingsreserve Vegetatie Karteringen conform de gewijzigde begroting 2014
€ 1.600.000,-
Bedrijfsvoering: € 97.225 toevoegen aan de bestemmingsreserve Leidseveer ter dekking van de afschrijvingslasten Leidseveer.
€
97.225,-
NDFF: € 448,656 toevoegen aan bestemmingsfonds NDFF in verband met een onderbesteding in 2014. Besluitvorming over de besteding daarvan door de consortiumpartijen vindt nog plaats in 2015
€
448.656,-
PAS: € 379.910 toevoegen aan bestemmingsreserve PAS ten behoeve Van geplande activiteiten .
€
379.910,-
Natuurinformatie € 62.640 toevoegen aan bestemmingsreserve Natuurinformatie vanwege doorlopende verplichtingen .
€
62.640,-
Bedrijfsvoering: €72.255 toevoegen aan bestemmingsreserve Implementatie organisatie ter dekking van doorontwikkeling organisatie (conform besluit BIJ12-raad december 2014) .
€
72.255,-
Totaal
€ 4.261.703,-
97.000,-
