Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete 1027 Budapest, Csalosány utca 9-11.sí 153S Budapest, 114. Pf.: 777 S 267-2888 Fax: 267-2927
Iktsz.: ÁC'tlzUo/ tOOO
Üi.:
'
Májer Zsolt vezérigazgató úr részére Quaestor Értékpapírkereskedelmi és Befektetési Rt. Budapest Báthori u. 4. 1054 Tárgy:
Vizsgálati jelentés megküldése
Tisztelt Vezérigazgató úr! Mellékelten megküldjük az Ön rés zére a Társaságnál folytatott felügyeleti vizsgálat végleges jelentését. Kéljük, hogy észrevételeit a Felügyelet részére legkésőbb 2000. december 15-ig eljuttatni szíveskedjen.
Budapest, 2000. december 08.
I Üdvözlettel
15
Tartalomjegyzék 1
A VIZSGÁLATRÓL:
4
2
A TÁRSASÁG RÖVID BEMUTATÁSA:
5
3
JOGI ÉS SZABÁLYOZÁSI KÖRNYEZET:
6
3.1
Az Üzletszabályzat:
6
3.2
A Pénzmosásra vonatkozó szabályzat;
7
3.3
A Pénz- és értékkezelésre vonatkozó szabályzat:
4
SZEMÉLYI FELTÉTELEK:
-9
10
4.1
Vezető tisztségviselők:
10
4.2
Befektetési szolgáltatási tevékenység irányítói:
10
4.3
Befektetési szolgáltatási tevékenység részterületeinek irányítói:
10
4.4
Az üzletkötőkkel, befektetési tanácsadókkal szemben támasztott követelmények teljesülése:
10
4.5
Belső ellenőr:
11
4.6
Munkaszerződések:
12
5
TÁRGYI ÉS TECHNIKAI FELTÉTELEK:
13
5.1
Bérleti szerződés:
13
5.2
Pénztári kifizetőhely:
14
53
Értéktár:
5.4
A telefonos megbízás hangrögzítésével kapcsolatos követelmények teljesülése:
!
14 14
6
BIZTOSÍTÁSI FELTÉTELEK:
15
7
ÉRTÉKPAPÍRTITOK:
16
8
KONTROLLING:
17
9
INFORMATIKA
22
1.1
Informatikai stratégia:
22
9.2
Hardver-környezet:
22
9.3
Szervezeti felépítés, jogosultságok:
22
9.4
Szoftver-környezet:
22
9.5
Oktatás:
23
9.6
Informatikai áttekintés:
23
10 FOLYAMAT AUDIT:
25
10.1
Általános rész:
25
10.2
Határidős ügyletek:
28
10.3
Day-trade ügyletek:
28
10.4
Portfoliós szerződések:
29
10.5
Állampapír üzletág:
30
10.6
A Társaság saját számlás tevékenysége:
31
10.7
Back office:
31
10.8
A Társaság alkalmazottaira vonatkozó speciális szabályok:
32
11 KOCKÁZATKEZELÉS:
33
11.1
ügyfélkockázatok (kamatláb, árfolyam, deviza, valamint hitelkockázatok):
33
11.2
Partnerkockázat:
34
11.3
Saját számlás ügyletek kockázata (kamatláb, árfolyam, devizakockázatok):
34
11.4
Üzletkötői lim itek:
35
11.5
Likviditási kockázat:
35
11.6
Működési kockázat:
35
12 AZ ÜGYFÉLKÖVETELÉSEK FEDEZETTSÉGE:
37
12.1
A Pénzfedezettség vizsgálata:
37
12.2
Pénztári rovancs:
37
12.3
Pénzfedezettség:
38
12.4
Pénzforgalmi korlátozásra vonatkozó előírások:
40
12.5
Értéktári rovancs:
40
12.6
Értékpapír-fedezettségi vizsgálata:
41
13 GAZDÁLKODÁS, SZÁMVITEL:
42 2
13.1
Sajáttőke:
13.2
Szabad tőke:
13.3
Szavatoló töke:
42
13.4
A kötelező tartalék és céltartalék képzési előírások betartása:
44
13.5
A likviditási követelmények betartása:
44
13.6
A felügyeleti d íJTizetési kötelezettség teljesítése:
45
13.7
A jövedelmezőség vizsgálata:
47
13.8
Számvitel: —
49
13.9
Adatszolgáltatás:
14 MELLÉKLETEK:
42 .!
42
-
49
50
1 A VIZSGÁLATRÓL: 1.) A Quaestor Éitékpapírkereskedelmi és Befektetési Részvénytársaságnál (a továbbiakban; Társaság vagy Rt.) a Felügyelet első ízben folytatott teljes körű helyszíni vizsgálatot. 2.) A vizsgálat alapvető célja az volt, hogy megállapítsuk, a Társaság betartja-e a rá vonatkozó jogszabályi előírásokat, különös tekintettel az értékpapírok forgailomba hozataláról, a befektetési szolgáltatásokró l és az értékpapír tőzsdéről szóló 1996. évi CXI. törvényre (a továbbiakban: Épt.), ezen felül, hogy a Társaság jogszabálykövető és prudens működését elősegítsük, illetve kikényszerítsük, valamint helyzetképet kapjunk a Társaság működésében rejlő, a befektetőket terhelő kockázatokról, azok mértékéről. 3.)
A helyszíni vizsgálatot 2000. szeptember 22 - október 27. között folytattuk le.
2 A TÁRSASÁG RÖVID BEMUTATÁSA; 1.)
A Quaestor Értékpapírkereskedelmi és Befektetési Rt. befektetési társaság.
2.)
Jegyzett tőkéje 1.047.670.900 Ft.
3.)
Tulajdonosai; Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Rt. Quaestor Idegenforgalmi és Kereskedelmi Rt.
4.)
__ ,
^ v. Ft -u Ft Ft .Ft
A Társaság részesedései: Ft Ft Ft
3 JOGI ÉS SZABÁLYOZÁSI KÖRNYEZET: A jogi és szabályozási környezet vizsgálatának célja, hogy a Felügyelet ellenőrizze, miként tartja be a Társaság működése során a kapcsolódó jogszabályokban, valamint a belső szabályzataiban előírt feltételeket, és ezek alapján meimyire biztosított a befektetési szolgáltató prudens működése. 3.1 Az ÜZLETSZABÁLYZAT; 1.) A 2000. szeptember 21-i vizsgálati napon a központi irodában, október 18-án a Dunaplaza fiókirodában, október 20-án a miskolci fiókirodában szemrevételezés során megállapítottuk, hogy a Társaság eleget tesz az Épt. 154. § (1) bekezdésének, amely szerint a befektetési szolgáltató köteles üzletszabályzatát az ügyfélforgalom számára rendelkezésre álló helyiségeiben kifüggeszteni, illetve azt az ügyfélnek kérésre átadni. 2.) A befektetési szolgáltatási tevékenységet folytató gazdálkodó szervezet üzletszabályzatának kötelező tartalmi elemeiről szóló 205/1996. korm. rendelet l.§ d). pontja szerint az üzletszabályzatnak tartalmaznia kell az üzletszabályzatot vagy annak módosítását jóváhagyó legutolsó felügyeleti határozat számát és keltét A hatályos üzletszabályzat szerint az utolsó módosítást az Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet a 75.024/1999. sz. engedélyével 1999. szeptember 20-án hagyta jóvá. A vizsgálat során megállapítottuk, hogy ez nem egyezett meg a fedőlapon feltüntetett és ténylegesen megtörtént utolsó jóváhagyott módosítás dátumával, amely valójában 2000. 03. 27-én történt. 3.) A 205/1996. Korm. Rendelet 2. §-a előírása alapján az üzletszabályzatnak tartalmaznia kell a szerződés megkötését megelőző információszolgáltatási kötelezettség teljesítésének részletes szabályait és módját az Épt. 69. §-ának megfelelően Az üzletszabályzatból ezen részletszabályok hiányoznak. 4.) A 205/1996. Korm. Rendelet 3. § szerint, ha a befektetési szolgáltató az ügyféltől megbízást telefonon, telefaxon vagy egyéb elektronikus úton is elfogad, az üzletszabályzatban rendelkezni kell ennek részletes szabályairól, így különösen a telefonon, telefaxon vagy egyéb elektronikus úton adott megbízás esetén követendő eljárásról (hangrögzítés vagy a megbízás felvevője általi írásban történő rögzítés), az írásba foglalt szerződés elkészítésének módjáról, az írásba foglalás idejéről, valamint a hangfelvétel megőrzésének időtartamáról. Az Üzletszabályzat ezen kérdésekről a mellékletek körében illetve csak nagyon elnagyoltan rendelkezik. 5.) A 205/1996. Korm. rendelet alapján ha a befektetési szolgáltató a megbízásokat hangfelvételen rögzíti, az üzletszabályzatnak rendelkeznie kell a hangfelvételhez történő hozzáférési jogosultságokról. Az Üzletszabályzat ezen kérdésekről a mellékletek körében, vagy csak nagyon elnagyoltan rendelkezik. 6.) A Társaság üzletszabályzata szerint a hivatalos nyitvatartási idő után beérkezett megbízásokat is elfogadhatja úgy, mintha azokat az adott nap ügyfélfogadási idejében érkeztek volna, de ezen határidő betartásáért kötelezettséget nem vállal. Az üzletszabályzat
megbízások elfogadhatóságának idejéről rendelkező része az Épt 70. § (3) bekezdésébe ütközik. 7.) Az üzletszabályzat külön nem rendelkezik a WEB-bróker és a Quaestor-Phon üzleti óráiról. 8.) A 205/1996. Korm. rendelet 5. § (2) bekezdése szerint az üzletszabályzatnak ügylet fajtánként tartalmaznia kell az ügyfelet terhelő általános kockázatokat és az ügyfél kötelezettségeit. Az üzletszabályzat ennek a rendelkezésnek nem tesz eleget. 9.) Az üzletszabályzat piacvezetés címszó alatti részének jelenlegi megfogalmazása Ptkellenes, amikor úgy rendelkezik, hogy a sajtó vagy más média útján közzétett ajánlatok pontosságáért és érvényességéért a Társaság nem vállal felelősséget. 10.) A 205/1996. Korm. rendelet 7-8. §-a rendelkezik az üzletszabályzat kötelező felelősségi rendelkezéseiről. Az üzletszabályzat ezen rendelkezéseknek nem tesz eleget, e vonatkozásban hiányos. 11.) Az üzletszabályzat nem tér ki a Befektető-védehni Alap által biztosított követelésekkel kapcsolatos szabályokra, bár ezt a 205/1996. Korm. Rendelet 14. § b.) pontja kötelezővé teszi. 12.) A 205/1996. Korm. Rendelet 7. § (1) bekezdése szerint az üzletszabályzatnak ügyletfajtánként tartalmaznia kellene az ügyfél súlyos szerződésszegésének minősülő esetek körét. A Társaság üzletszabályzatának általános része ezekről nem tesz említést. 3.2 A PÉNZMOSÁSRA VONATKOZÓ SZABÁLYZAT: 1.) A Társaság első, a pénzmosás megelőzése és megakadályozása céljából készített, 1994. július 29-én kelt szabályzatát (e fejezetben a továbbiakban: Szabályzat) a Felügyelet jogelődje a 70.068-2/1994. számú határozatával, 1994. szeptember 28-án hagyta jóvá. A Szabályzat tartalmában megfelel a hatályos jogszabályi rendelkezéseknek, a hivatkozott mellékletek (1. sz.: azonosítási adatlap, 2. sz.: bejelentés a pénzmosás gyanújáról) csatolva megtalálhatóak. 2.) A tevékenységi engedély felülvizsgálatára irányuló eljárásban - amely az 1998. május 11-én kelt, 73.023/1998. számú határozattal zárult - a Társaság benyújtotta a korábbival tartalmilag döntően megegyező, 1996. szeptember 2.-án kelt pénzmosási Szabályzatot. A tartalmi azonosság miatt újabb jóváhagyásra ekkor nem volt szükség. 3.) A felügyeleti vizsgálat során elektronikus formában bekért Szabályzat 1997. október 2-tól hatályos a Társaságnál, ugyanakkor e változat a Felügyeleten nem volt fellelhető. Ezen Szabályzat jelentős változásokat tartalmaz az előzőhöz képest, ennek ellenére a Társaság nem kérelmezte a Felügyelet jóváhagyását. 4.) A legújabb Szabályzat tanulmányozása alapján megállapítható, hogy hitelintézeti mintát vettek alapul anélkül, hogy azt a befektetési vállalkozásokra vonatkozó külön szabályokkal kiegészítették illetve aktualizálták volna. Ezért a Szabályzat számos olyan rendelkezést tartalmaz, amely a Társaság engedélyezett tevékenységi köreivel nem áll 7
összhangban. a.) A Szabályzat IV. Fejezetében olyan készpénztranzakciók kerültek rögzítésre pénzmosás gyanújára okot adó körülm ényként nevesítv e, - amelyek a Társaság szabályszerű működése esetén fogalmilag kizártak; „1. pont c. / Az ügyfél nagy számú, ám viszonyl ag kis összegű betéttel rendelkezik, amely teljes összegében jelentős értéket képvisel." „1. pont d./ Vállalkozói számlák, ahol a műv eletek - mind betétek, mind lehívások - inkább készpénzben, semmint az üzleti életben szokásos átutalás formájában jeleimek meg." „1. pont e./ Az ügyfél, aki nagy men nyiségű kis címletű bankjegyet nagyobb címletű re kíván váltani, különös tekintettel a valutára." „1. pont ÍJ Konvertibilisa valuták átváltása ugyancsak konvertibilis valutanemre." b.) A IV. Fejezet 2. Pontjában olyan bankszám lán keresztül megvalósuló - pénzmosás gyanújára okot adó - cselekmények kerültek nevesíté sre, amelyek a Társaság szabályszerű működése esetén elképzelhetetlenek; „2. pont h./ Széfszolgáltatások ugyanazon magánszemély vagy vállalkozás által történő fokozott igénybevétele." „3. pont j./ Általános bankszolgáltatások szokásostól eltérő formában történő igénybe vétele. „4. pont e./ A szokásosnál nagyobb számú forgatást mutató okmányos meghitelezés, különösen abban az esetben, ha az első szereplő nem azonosítható, vagy más a fizetési célország mint az áruk származási országa. Továbbá az akkreditívet irreális mennyiségű árura nyitották meg, vagy azt soha nem is veszik igénybe." „5. pont c./ Gyakori igény utazási csekkek vagy egyéb forgatható eszközök iránt. 5.) A Szabályzat - a hivatkozással ellentétben - nem tartalmazza az azonosító adatok rögzítéséhez, és a bejelentés megtételéhez szükséges 1 sz. mellékletet. 6.) A VI. fejezetből kimaradt az ORFK telefonon történő értesítésének szabályozása, holott azt a korábbi Szabályzat tartalma zta, s a jelen eljárásban lefolytatott interjú során is hivatkoztak aimak lehetőségére. 7.) A IX. fejezet módosításai révén az alka lmazottak képzése, továbbképzése már nem a "társaság ügyvezető igazgatói" felelő sek, hane m a felelősség et általánosítva; "a társaság egy alkalmazottja". 8.) A pénztárfülkében - más munkat ársak számára is hozzáférhető módon - több más szabályzat mellett a pénzmosás megel őzéséről szóló szab ályzat is elhelyezésre került. Az új dolgozóknak belépésüket követően a Társaság szabályzatait meg kell ismerniük, a Szabályzatban rögzített évenkénti értékelé sre és képzésre formalizáltan azonban nem kerül sor. 9.) Az ügyfelek azonosításá t a Társaság minden esetben elvégzi, hiszen ennek hiányában az ügyfél nem kerülhet kapcsolat ba a Társasággal (Id. számlanyitás ok, megbízások előzetes feltételei). A tranzakció során, - már a ki- és befizetést megelőző stádiumban - az ügyfél adatait felhívja a rendszerből, amelyen az aláírási minta is megtekinthető. 10.) A Társaság : nyilvántartási rendszere rendelkezik egy kifejezetten e célra szolgáló "pénzmosási modullal", amely segítségével lehívhatók a 2 Mft fölötti 8
készpénzmozgások. 11.)
A pénzmosással kapcsolatos gya nú felmerülésekor a Társaság képviseletében köteles intézkedni.
12.) A Társaság működé se alatt pénz mosás gyanújára okot adó esemény miatt nem tettek bejelentést az ORFK-nak. , , i'
í• 3.3 A PÉNZ- És ÉRTÉKKEZELÉSRE VONATKOZÓ SZABÁLYZAT: 1.) A Társaság tevékenységi engedély felülvizsgálatára irányuló eljárásban - amely az 1998. május 11-én kelt, 73.0 23/1998. számú határozattal zárult - a Társaság benyújtotta az új Pénz- és értékkezelésre vonatkozó szabályzatát (e fejezetben a továbbiakban: Szabályzat), amelyet a Felügyelet jóváhagyott. 2.) A legújabb Szabályzat tanulmányozása alapján megállapítható, hogy hitelintézeti mintát vettek alapul anélkül, hogy a befektetési vállalkozásokra vonatkozó külön szabályokkal kiegészítették illetve aktualizálták volna, és a speciális pénzügyi tevékenységekkel kapcsolatos előírásokat sem töröl ték. Ezért a Szabályzat olyan rendelkezése ket is tartalmaz, amely a Társaság engedélyezett tevékenységi köreivel nem áll összhangban. a.) A Szabályzat 6. Fejezetében, am ely a bankszámlaforgalmat szabályozza, felsorolja a bankkártyás fizetéssel kapcsolatos teendőket. 3.)
A Szabályzat egyáltalában nem tér ki az értékpapírok kezelésre.
4 SZEMÉLYI FELTÉTELEK; A személyi, tárgyi, technikai és biztonsági feltételek vizsgálatának célja a biztonságos és prudens működés kereteinek elle nőrzése. Az ellenő rzés az előírt feltételek, a nyilvántartások valamint a szabályzatok betartásának helyszíni kontrollját foglalta magába, külön kiemelve az informatikai rendszer részletes vizsgálatát.
4.1 VEZETŐ TISZTSÉGVISELŐK; 1.) A Társaság Igazgatóságának (Kárpáti Péter, Vécsey Róbert, Szabó Ferenc, Kiss Károly, Tarsoly Csaba, Tarsolyné Rónaszéki Erzsébet és Májer Zsolt vezérigazgató) és Felügyelő Bizottságának tagjai (Révész László, Závodszky Zoltán, Dr. Bakódi Kálmán) nyilatkozatot tettek a tekintetben, hogy velük szemben nem áll az: Épt. 216.§-ban leírt összeférhetetlenség.
4.2 BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁSI TEVÉKENYSÉG IRÁNYÍTÓI: 1.) Az Épt. 15. § (2) bekezdése a befektetési szolgáltatási tevékenység irányítóival szemben követelményként támasztja a büntetlen előéletet, a külön jogszabályban előírt szakvizsga, és legalább öt év szakirányú szakmai gyakorlat meglétét a kinevezéskor. 2.) A vizsgálat ideje alatt a Társaság ezen jogszabályi előírásoknak megfelelő személyként igazgatósági elnököt és ezérigazgatót jelölte meg. 3.)
A vizsgálat során megállapítottuk, hogy mind . . . vezérigazgató, mind )a igazgatósági elnök az Épt. által támasztott követelményeknek megfelelt.
4.3 BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁSI TEVÉKENYSÉG RÉSZTERÜLETEINEK IRÁNYÍTÓI: 1.) A Társaságtól kapott szervezeti felépítést bemutató táblázat alapján a részterület irányítói . - ^ ... _ ,. ) büntetlen előéletűek, tózsaei szakvizsgával, szakirányú felsőfokú végzettséggel, valamint legalább két év szakirányú szakmai gyakorlattal rendelkeznek, így megfelelnek az Épt. 14. § (1) bekezdésében foglaltaknak. 2.)
A vizsgálat során megállapítást nyert azonban , hogy a • I 1 és nem a Társasággal van szerződés es munkaviszonyban, de az Rt-ben látja el a munkakörét. 4.4 Az ÜZLETKÖTŐKKEL, BEFEKTETÉSI TANÁCSADÓKKAL TÁMASZTOTT KÖVETELMÉNYEK TELJESÜLÉSE:
SZEMBEN
1.) A Felügyeleten' bejegyzett az Rt-nél tőzsdei-, illetve határidős tőzsdei üzletkötői tevékenységet végző személyek (tőzsdei üzletkötők: 10
L.J büntetlen előéletűek, tőzsdei szakvizsgával, valamint egy éves szakmai gyakorlattal rendelkeznek, így az Épt. 14. § (1) bekezdése a) pontjában fogMt követelményeknek megfelelnek.
4.5 BELSŐ ELLENŐR: 1.) Az Épt.) 15.§ (3) bekezdés szerint a befektetési vállalkozás legalább egy belső ellenőrt köteles alkalmazni. A helyszíni ellenőrzés során interjú keretében meghallgattuk a Társaság által belső ellenőrként megnevezett személyeket: ... Zi,/. . t, valamint az e terület irányításáért (is) felelős ' _ „ . Nyilatkozataik jegyzőkönyvekben kerültek rögzítésre. (Id.' felvett jegyzőkönyvek) 2.) A Társaság a Felügyelet felé ' „ t nevezte meg belső ellenőrként, ugyanakkor a nevezett az eljárás során átadott szervezeti ábrán, mint az i i " működő fiókok munkáját irányító "regionális igazgató"-ként került feltüntetésre. 3.) A személyi feltételek ellenőrzése során észleltük, hogy ; nem a Társasággal, hanem a ^ ' --vei áll munkaviszonyban. Erre vonatkozóan a Társaság által a Felügyeletnek átadott dossziékban egy dátum nélküli, , i :'.''' > beosztásra vonatkozó munkaszerződés volt fellelhető. E beosztáshoz kapcsolódó munkaköri leírásának 3.1. pontja szerint teljes körű ellenőrzési jogkörrel rendelkezik az igazgatóságon belül. A 3.2. pontban további feladatként került rögzítésre "kapcsolattartás a belső ellenőrzéssel". 4.) ' ' hálózati igazgató-helyettesi beosztásban dolgozott, változatlanul a ' alkalmazottjaként. Az interjú során nevezett megerősítette, hogy a Társasággal nincs sem munka-, sem megbízási szerződése. A konkrét ellenőrzések alapjául a i által aláírt "Megbízó levél" szolgál. E dokumentum kizárólag az ellenőrzendő iroda megnevezését, az ellenőrzés kezdő és záró időpontját rögzíti. 5.) A Társaság által a Felügyelet részére átadott szervezeti ábrán szerepel kifejezetten belső ellenőrként feltüntetve. Az ellenőrzés során megállapítottuk, hogy szintén a <, - i ' , . . v ,: - .ygj munkaviszonyban. -jegyzőkönyvbe foglalt nyilatkozata szerint a Társasággal sem munka-, sem megbízási szerződése nincs. • szakmai irányítása mellett részfeladatokat látott el, jelen volt néhány fiók ellenőrzésénél. Alapvetően a Társaság szabályzatainak kidolgozásában, az Ügyviteli rend összeállításában vett részt. Jelenleg nem e területen, hanem a Társaság és a ' ,: ; , • ~ ~ által közösen kidolgozott utókeilkulációs rendszer alkalmazásából eredő feladatokat látja el. 6) A vizsgálat feltárta, hogy a belső ellenőrként megnevezett személyek egyike sem áll a Társaság alkalmazásában, a Társasághoz sem munka- ,sem megbízási szerződésen alapuló jogviszony nem fűzi őket, azaz a Társaság nem alkalmazott az Épt. előírásainak megfelelő módon függetlenített belső ellenőrt A Társaság időközben T ' munkaszerződést kötött il és a munkaszerződésben munkakörként "fuggetlem'tett belső ellenőr" szerepel. 11
4.6 MUNKASZERZŐDÉSEK; 1.) Az Épt. 14.§-ban foglaltak ellenőrzése során felhívásunkra a Társaság személyenként elkülönítve, fiókirodánkénti dossziékban névsor szerint lefűzve, eredetiben bemutatta az alkalmazottai munkaviszonyával kapcsolatos iratokat. 2.) A dossziék a határozatlan időre szóló munkaszerződések, azok módosításai mellett a legtöbb esetben tartalmazzák a titoktartási nyilatkozatot, a nyugdíj- és egészségbiztosításra vonatkozó egyéni nyilvántartó lapokat, az igazolványt a Tb. ellátásról, az erkölcsi bizonyítványt. 3.) A Társaságnál egységes munkaszerződés formát alkalmaznak, amely részletesen tartalmazza a titoktartásra, összeférhetetlenségre vonatkozó kitételeket. 4.") .
A Társaságnál feladatot ellátó(dolgozó) személyek közül többeknek a ~ ' V Ein munkaszerződésük.
i
5.) A személyi feltételek ellenőrzése során találtunk olyan dossziékat is, amelyekben a munkavállalónak egyidejűleg két céggel fennálló főállású munkaviszonyra vonatkozó szerződése volt 6.) A vizsgálat során megállapítottuk továbbá, hogy a Társaság tevékenysége gyakorlása során számos olyan ember jut az ügyfelek adataihoz, akit nem a befektetési szolgáltatóhoz, hanem jogi szempontból (itt nem releváns a tulajdonosi szinten összefonódó cégcsoport létezése) egy teljesen különálló jogi személyhez fűz szerződéses kapcsolat. Ilyen eset áll fenn
7.) Általános hiányosságként értékeltük, hogy a munkaszerződéseken nem vezetik át a bérváltozásokat, egyes esetekben pedig a kinevezések miatt sem módosították a munkaszerződést. 8.) Megállapítottuk, hogy a személyzeti nyilvántartásokból hiányoznak a munkavállalóra vonatkozó hatályos munkaköri leírások.
12
5 TÁRGYI ÉS TECHNIKAI FELTÉTELEK: 5.1 BÉRLETI SZERZŐDÉS; 1.) A Társaság a vizsgálat idején Budapesten a 1054 Budap est, Báthory u. 4. sz. alatt, (ez a főiroda) a Duna-Plazaban, Győrben, Veszprémben, Egerben, Zalaegerszege n, Miskolcon, Sopronban, Gyöngyösön, Kecskeméten, Székesfehérváron, Pécsen, Szegeden, Szombathelyen, Nyíregyházán, Debrecenben, valamint Kaposvárott rendelkezett működő irodával. 2.) Megállapítottuk, hogy a fiókok mindegyikében a befektetési szolgáltatási tevékenység folytatása mellett a Questor csoporthoz tartozó idegenforgalmi, és ingatlanforgalmazási társaságok tevékenysége is folyik. 3.) A befektetési szolgáltatási, az értékpapír-letétkezelési és elszámolóházi tevékenység végzésének személyi, tárgyi, technikai és biztonsági feltételeiről szóló 204/1996. (XII.23.) Kormányrendelet 7.§ b) pontja szerint a befektetési szolgáltató bérelt irodahelyiség esetén legalább egy évre szóló határozott időtartamú vagy határozatlan időtartamú - legalább hat hónapos felmondási időt tartalmazó - bérleti szerződést kell, hogy kössön. 4.) A Társaság által a részünkre átadott bérleti szerződések, s egyéb dokumentumok alapján megállapítottuk, hogy a központi budapesti irodát a Társaság bérli közvetlenül a bérbeadótól, illetve a Társaság a többi irodájára vonatkozóan bérleti szerződést kötött r •vei. A Társaság a bérleti szerződéseket . .. M.. -e szól óan kötötte. Az egri iroda a - ... — ...... i ; tulajdonában van, és ennek ellenére a . bérli a Társaság. A győri, kecskeméti és zalaegerszegi iroda a , í ,i ,1 tulajdonában van, és tőle bérli a Társaság. A miskolci, debreceni, gyöngyösi, kaposvári, nyíregyházai, pécsi, soproni, szegedi, székesfehérvári, szombathelyi és a Duna Plazaban levő budapesti irodákat pedig a vette bérbe a bérbeadóktól, majd; tovább bérli a Társaság. 5.) Három iroda esetében (Debrecen, Pécs és Szeged) az albérleti szerződésekben szereplő, albérletbe adott ingatl an címe nem egyezik meg a Társaság és a , által kötött megállapodás 1. pontjában felsorolt iroda címével. 6.) / , >. Két vidéki iroda nem felel meg a szóló 204/19 96. (XII.23.) Kormányrendelet 7.§ b) pontjában foglaltaknak. 7 ' ip.
7.) Az irodák továbbadásával kapcsolatosan megállapítottuk, hogy a kaposvári és a budapesti Dima Plaza iroda bérleti szerződése . ... a nyíregyházi és szeg edi iroda esetében a , gyöngyösi iroda továbbadásához pedig a l ' ' ' , 13
amelyekkel a Társaság a vizsgálat ideje alatt nem rendelkezett. A pécsi iroda tekintetében a felmondási idő . A veszprémi befektetési centrum irodájára kötött bérleti szerződésben í , a keszthelyinél - • rendes felmondási időként rögzítve. 8.) A szombathelyi és a debreceni iroda tekintetében - a jogszabályi előírásnak megfelelően a felmondási idő " ' 9.) Az egri irodának az ^ tulajdonosa, ennek ellenére a , viszont mint saját tulajdonú irodát emlegeti, s adja bérbe a Társaságnak.
,
~
5.2 PÉNZTÁRI KIFIZETÓEDELY; 1.) Az ügyfélfogadásra alkalmas helyiség, pénztár és értéktár tételes ellenőrzésére a vizsgálat során a Társaság központi székhelyén-került sor. Az Rt. székhelyén, a földszinten kialakított ügyféltér alkalmas az ügyfelek kulturált fogadására, biztosítja a bizalmas ügykezelést és megfelel a hivatkozott rendeletben előírt biztonsági feltételeknek. A VIP ügyfelek fogadására az Rt. emeleti szinten lévő irodái közül külön is kijelöltek egy szobát, amely e célt szolgálja. 2.) • A pénztári kifizetőhely az ügyfélfogadó tér felől minden oldalról zárt, a Kormányrendeletben foglaltaknak megfelelő, egymástól is elválasztott két pénztárhelyiség működik.
5.3 ÉRTÉKTÁR: 1.) Az értéktár az ügyfélfogadó és a pénztár helyiségtől is elkülönült, ablaktalan, minden oldalról zárt helyiség. A biztonsági feltételek megfelelnek a kormányrendeletben előírtaknak. 5.4
A TELEFONOS MEGBÍZÁS HANGRÖGZÍTÉSÉVEL KÖVETELMÉNYEK TELJESÜLÉSE;
KAPCSOLATOS
1.) Az ügyfélkörrel kapcsolatot tartó személyek, valamint az üzletkötők vezetékes telefonvonalának külső hívásokra vonatkozó hangrögzítése biztosított. A hangrögzítő rendszer az egész cégnél egységesen, a telefontársaság vonalainak belépési pontjára csatlakozik rá, így biztosítva, függetlenül a beszélgetés témájától a folyamatos rögzítést.
14
6 BIZTOSÍTÁSI FELTÉTELEK: 1.) Az Épt. 17. § (1) bekezdése szerint az „értékpapír-letétkezelési, értékpapír-letéti őrzési tevékenység engedélyezésének további feltétele, hogy a kérelmező káreseményenként legalább ötvenmillió forint vagyonbiztosítással rendelkezik...". Miután a fenti biztosítás az ügyfelek tulajdonában lévő, a befektetési szolgáltatónál letétben elhelyezett értékpapírokra vonatkozik, így a befektetési vállalkozásnak harmadik személyt érintő dologi káresemény elleni biztosítással, azaz általános felelősségbiztosítással kell rendelkeznie. 2.) A vagyonbiztosítással kapcsolatban átadott dokumentumokból a vizsgálat során megállapítottuk, hogy a Társaság ilyen vagyonbiztosítással nem rendelkezik. 3.)
felelősség biztosításra vonatkozóan. 4.) i kötött biztosítási vonatkozóan.
szerződést,
^
,
5.) A Társaság átadott egy dokum entumot, mely szerint a . I . , " képviseletében eljárhat és nevében teljes jogkörrel köthet szerződést.
15
vagyonbiztosításra - i
az Rt.
7 ÉRTÉKPAPÍRTITOK: 1.) Az Épt. 14.§ (1) bekezdés szerint a befektetési szolgáltató a.) a befektetési szolgáltatási, kiegészítő befektetési szolgáltatási részterületek irányítására olyan büntetlen előéletű, külön jogszabályban előírt vizsgával rendelkező személyt köteles kinevezni, aki szakirányú felsőfokú végzettséggel és legalább két év szakirányú szakmai gyakorlattal rendelkezik, és akivel szemben nem állnak fenn a 20. § (1) bekezdésében meghatározott kizáró okok; továbbá b.) üzletkötésre, befektetési tanácsadásra olyan, vele munkaviszonyban álló személyt köteles alkalmazni - kivéve, ha a befektetési tanácsadási tevékenységet olyan személyesen közreműködő tagja látja el -, aki szerepel a Felügyelet által az üzletkötőkről és a befektetési tanácsadókról vezetett névjegyzékben. 2.) Az Épt. fentieken túlmenően a befektetési vállalkozás irányítóira és a belső ellenőrre vonatkozóan rendelkezik az alkalmazási követelményről. Sem az Épt., sem a 204/1996. (XII.23.) Korányrendelet nem tartalmaz további részletszabályokat a befektetési szolgáltatónál a nevesített beosztásokban, munkakörökben dolgozók tekintetében. Figyelemmel azonban az Épt. értékpapír-titokra vonatkozó rendelkezéseire, álláspontunk szerint a Társasággal fennálló munka- vagy megbízási szerződés léte elengedhetetlen követelmény valamennyi olyan - a jogszabályokban nem nevesített - személy esetében is, aki a befektetési szolgáltató engedélyezett tevékenységének gyakorlása során az ügyfelekkel kapcsolatba kerül. Ennek hiányában véleményünk szerint e személyek az Épt olvasatában "harmadik személynek" minősülnek. 3.) Az Épt. 115. (1) bekezdése szerint; Értékpapír-titok minden olyan, az ügyfélről, a befektetési szolgáltató, a tőzsde és az elszámolóház rendelkezésére álló adata, amely az ügyfél személyére, adataira, vagyoni helyzetére, üzleti befektetési tevékenységére, gazdálkodására, tulajdonosi, üzleti kapcsolataira, illetve a befektetési szolgáltatóval kötött szerződéseire, számlájának egyenlegére és forgalmára vonatkozik. 4.) Épt. 116.§ taxatív módon felsorolja az értékpapír-titok harmadik személynek történő kiadásának eseteit, feltételeit, rögzíti azon ügyek és szervek körét, amelyekkel szemben nem áll feim az értékpapír-titok megtartásának kötelezettsége. E körben - magától értetődően - nem szerepel az a személy, aki kizárólag - a befektetési szolgáltatóval ugyan azonos tulajdonosi körhöz tartozó, de - különálló jogi személlyel áll szerződéses kapcsolatban. 5.) Azáltal, hogy üzletkötőként, a befektetési szolgáltatási, kiegészítő befektetési szolgáltatási részterületek irányítóiként és belső ellenőrként olyan személyek dolgoznak a Társaságnál, akikkel a Társaság sem munka- sem megbízási jogviszonyban nem áll, a Társaság megsértette az Épt. értékpapír-titokra vonatkozói 16 § (1) bekezdését.
16
8 KONTROLLING: 1.) A Társaság belső ellenőrzési rendjét a vezérigazgatói utasítás, majd a változatlan tartalommal elkészített, 1 '" ~ . 1 ' címet viselő (a továbbiakban jelen fejezetben: Szabályzat) tartalmazza: a.) a belső ellenőrzés általános célját, b.)
rendszerét,
c.) külön rendelkezéseket tartalmaz a függetlenített belső ellenőrzés feladatairól, szervezetéről, irányításáról, kapcsolatairól, d.)
a vizsgálatok rendjéről, folyamatáról,
e.)
rögzíti az ellenőrzöttek és az ellenőrzést végzők jogait és kötelességeit,
f.)
a vizsgálat megállapításaival kapcsolatos észrevételek realizálásának módjait.
2.) A Szabályzat szerint a Társaság belső ellenőrzési rendszere három, egymásra épülő, egymást kiegészítő alrendszerből áll (Szabályzat 2. pont első bekezdése): a.) Vezetői ellenőrzésből, amely tartalma szerint, í •
...
..
b.)
A folyamatba épített ellenőrzésből,
c.)
Az elektronikus-informatikai rendszeren keresztül végzett beépített ellenőrzésből.
3.) A Szabályzat 2.3. po ntja szerint a belső ellenőrzés az ellenőrzési feladatokat - az adott szervezeten belül - függetlenített szer vezeti egységként látja el és a Felügyelő Bizottság alá van rendelve. 4.) A Szabályzat 3.4. pontja alapján a belső ellenőrzés felügyelete és szakmai irányítása minden szervezettől független, az ellenőrzött területek operatív munkájában, döntéseiben nem vehet részt. Kivétel képez ez al ól a belső szabályozási tervezetek véleményezés e, amelyeknél a függetlenített belső ellenőrzésnek a véleményezésben résztvevők körével, valamint a vezetői és a folyamatba épített ellenőrzés szabályozásával kapcsolatban egyetértési joga van. 5.) A Szabályzat 4.1. pontja szerint a Társaság függetlenített belső ellenőrzési szervez ete: az Ellenőrzési Csoport (a továbbiakban: ECS) Az ECS szervezetileg és munkajogilag a vezérigazgató felügyelete alatt működik, de a Felügyelő Bizottság alá van rendelve. A Felügyelő Bizottság látja, el a belső ellenőrzés szakmai irányítását, jóváhagyja az ECS adott évre vonatkozó vizsgálati irányelveit, megtárgyalja a realizált vizsgálatok tapasztalatairól készített negyedéves és éves öss zefoglaló jelentéseket, eseti vizsgálatokat is kezdeményezhet 17
a Szabályzat 4.2. és 4.3. pontjai alapján. 6.) Az ECS vezetőjét és helyettesét az FB-vel történt előzetes egyeztetést követően az elnök-vezérigazgató nevezi ki, illetve menti fel, továbbá gyakorolja felettük a munkáltatói jogokat. (Szabályzat 4.4. pontja) 7.) A függetlenített belső ellenőrzés kapcsolatot tart a könyvvizsgálóval, külső ellenőrzést végző szervezetekkel. (Szabályzat 5.3. pontja) 8.) Az ECS beszámolási, tájékoztatási kötelezettségeit a Szabályzat 7. pontja az alábbiak szerint határozza meg: a.) Összefoglaló jelentést készít; .Jrealizált revizori vizsgálatok tapasztalatairól, ' ' t revizori vizsgálatok megállapításaira tett intézkedések eredményeiről az Igazgatóság részére. b.)
Az Igazgatóság által elfogadott jelentést megküldi az FB-nek és az Igazgatóságnak.
c.) Évente egyszer a _ .g összefoglaló jelentést készít az ellenőrzési irányelvek teljesítéséről, a működés körülményeiről. Az Igazgatóság által elfogadott jelentést megküldi az FB-nek is. d.)
A vizsgálati jelentést a az érintett terület vezetője és az Igazgatóság kapja meg.
9.) A Felügyelet a Társaságnál tartott általános ellenőrzés előkészítő szakaszában a hivatkozott Szabályzaton kívül bekérte a Felügyelő Bizottság 1""' -. évben tartott üléseiről készült jegyzőkönyvek és határozatok másolatait, ugyanezen időszakra vonatkozó belső ellenőrzési munkatervet, a belső ellenőrzési jegyzőkönyveket és intézkedési tervet. 10.) A helyszíni vizsgálat során megállapítottuk, hogy a Társaságnál a Szabályzatban rögzített Ellenőrzési Csoport nem működik. A belső ellenőr sem a Felügyelő Bizottsággal, sem a könyvvizsgálóval nem tart személyes kapcsolatol ' ;lső ellenőrzésről készült vizsgálati jegyzőkönyveket kizárólag 1 továbbítja. A Felügyelő Bizottság részére a Szabályzatban előírt negyedéves, éves jelentések nem készültek el. Az inteijúk és a Felügyelet részére megküldött, a Felügyelő Bizottság üléseiről készült jegyzőkönyvek alapján megállapítható, hogy a Felügyelő Bizottság a Társaság belső ellenőrzése feletti kontrollt nem gyakorolta, arról a vizsgálat során írásos dokumentum nem volt fellelhető. 11.) A Szabályzat szerint az ellenőrzések éves ütemtervét ' ~ íllította össze, melyet a Társaság i szóban tudomásul vett. Megállapítottuk, hogy a Szabályzatban megfogalmazott, az FB ellenőrzési, irányítási jogkörének megnyilvánulásaként definiált "adott évre vonatkozó vizsgálati irányelvek" nem léteznek. 12.3
A Szabályzatban szereplő tematika alapján az belső ellenőrzések főleg
: x..w^a. A lista, a Felüevelet rendelkezesere aiiu vii:.sgálati jegyzőkönyvek es az interjúk (Id. _ _ _ alapján megállapítottuk, hogy a helyszíni 18
vizsgálatok során főleg az egyes kimutatások, listák, nyilvántartások, jelentések materiális értelemben vett alkalmazását, nem pedig azok tartalmát ellenőrizték. A pénzkészlet ellenőrzése mindig tételesen történt, ugyanakkor pl. a Társaság központjában én tartott, az alkalmazottak munkaszerződéseinek ellenőrzése során - noha a felvett jegyzőkönyv, tartalmi ellenőrzésre utal - nem volt ilyen mélységű vizsgálat. »az interjú során közölte, hogy az egyes munkaszerződések tartalmi és formai ellenőrzése nem képezte tárgyát a vizsgálatnak 13.) A helyszíni ellenőrzések során megkülönböztetnek átfogó és egy-egy területre koncentráló ellenőrzést. Átfogó ellenőrzésre " ' ' gyetlen fiókban, ^ került sor. P• i
14.) A helyszíni ellenőrzés az éves ütemterv szerint, az ellenőrzött fiók vezetőjének előzetes értesítése nélkül történik. A vizsgálat megkezdésekor azonnal sor kerül a pénzkészlet ellenőrzésére, majd ezt követik a vizsgálati tematikában meghatározott egyéb területek. Az elektronikus lekérdezéseket a Társaság központjából végzik, ugyanitt értékelik a bekért napi jelentéseket is. 15.) Minden vizsgálatról jegyzőkönyv készül, amit a belső ellenőr az érintett fiók vezetőjénekés ^ továbbít. 16.) A feltárt hibák megszüntetése érdekében tett intézkedésekről nincs a belső ellenőr részére visszacsatolás, esetenként értesül a megtett intézkedésekről. 17.) is
A belső ellenőr főszabályként a Társaság fiókjait ellenőrzi. I .
t
,
' i.Ez utóbbiak eiienorzese során leu megaiiapnasoKrói Küion irasos jegyzőkönyv nem készül, a belső ellenőr megállapításairól szóban tájékoztatja az érintett terület vezetőjét. 18.) A Társaságnál a belső ellenőr ^ i, összesen ellenőrzést tartott. Az régióban a vizsgálat a szabadság nyilvántartás C , míg a i irodában ( iz iratkezelés ellenőrzésére korlátozódott. ' n a Társaság valamennyi irodájára kiteijedően - elektronikus úton - ellenőrizte a záró pénzkészletet. ' . és a pénz- és értékkezelés, iratkezelés és a kötelező nyilvántartások vezetésének ellenőrzése volt a vizsgálat tárgya. fellelhető munkaszerződések ellenőrzésére került sor. (Id. 3.2. pont) 19.)
.
_ ' ' azonban a tervben, mint vizsgálandó részterület nem kerültek feltüntetésre. A megjelölt vizsgálati témakörök változatlanul • . . A helyszíni ellenőrzésen kívül a tervben szerepel egy-egy alkalommal _ , A felügyeleti 19
vizsgálat kezdetéig az ütemezett ellenőrzéseket végrehajtották. 20.) A belső ellenőrzés a könyvvizsgálóval kapcsolatba csak az éves audit, illetve a leltárellenőrzés során kerül, ezen túlmenően gyakorlatilag nem tartják a kapcsolatot. 21.) elkészült a Társasá g belső ellenőrzé si rendjének új szabályzata, amelyet a Felügyelet rendelkezésére bocsátottak. Az új szabályzat - egyetlen mondat kivételével - azonos a régebbi szabályzatokkal.
22.) A: • - . ' "iatályos Szabályzat ugyanakkor mellékletekkel egészült ki. a.) Az 1. sz. melléiaet; A hálózati irodák helyszíni ellenőrzésének tematikája. E tematika részben a belső ellenőr által eddig összefoglalt vizsgálati szempontokra épül, kiegészítve azt . b.) A 2. sz. melléklet: A közpon ti ellenőrzés tematikája, amely a Társaság Központjában tartandó ellenőrzéshez szolgál útmutatóul. c.) A Szabályzat rész ét képezi - változatlan tartalommal - a Társaság ellenőrzési terve. d.) Kiegészítve fenti ellenőrzési tervet pótellenőrzéseket iktattak be, valamint ' ' meghatározásra
készített
' ' hónapokban hónapban külön feladatként került
23.) A Felügyelet rendelkezésére bocsátott írásos dokumentumok és a vizsgálat során lefolytatott interjúk alapján - vizsgálat megkezdésének időpontjára vonatkozóan összefoglalóan az alábbi megállapítások tehetőek: a.) A Társaság nem alkalmazott az Épt. előírásainak megfelelő módon függetlenített belső ellenőrt (Id. 4..5. 6.) pont) b.)
A Felügyelő Bizottság irányító, ellenőrző funkciója nem érvényesíilt.
c.) A belső ellenőr zés gyakorlata nem felelt meg a T ársaság belső ellenőrzé sre vonatkozó Szabályzatának. d.) A Szabályzat rendelkezésetnek döntő része nem érvényesült a belső ellenőr tevékenysége során. e.) A belső ellenőrzés vizsgálati tematikája egysíkú, nem fedte le a Társaság tevékenységének teljes körét f.) A vizsgálatok döntő részénél nem történt meg teljes mélységében az adott terület ellenőrzése. 20
g.) Az ellenőrzések által feltárt hibák, hiányosságok kiküszöbölésr e tett intézkedésekről nem volt visszacsatolás sem az ellenőrzést végző, sem a Felügyelő Bizottság számára. 24.) Fenti hibák, hiányosságok kiküszöbölése érdekében a vizsgálat tartama alatt a Társaság intézkedéseket tett (munkaszerződés létesítése a belső ellenőrrel, a belső ellenőrzésre vonatkozó szabályzat átdolgoz ása, vizsgálati tematika bővítése, FB tájékoztatásának ismételt deklarálása).
21
/
9 INFORMATIKA 9.1 INFORMATIKAI STRATÉGIA: 1.) Az üzleti stratégián alapuló informatikai stratégiát (. J az Ügyvezetés szintjén fogadták el, az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság nem tárgyalta. 9.2 HARDVER-KÖRNYEZET; 1.) A számítógép és kommunikációs szobák a megtekintett állapotban mind az üzleti, mind az operációs menedzsment elhelyezési, biztons ági és működési szempontjából nagyon magas kockázatot jelentenek. 2.) Üzemeltetési napló ill. eseménynapló vezetése csak részben van kialakítva ill, részben működik. s
9.3 SZERVEZETI FELÉPÍTÉS, JOGOSULTSÁGOK: 1.) Az informatikai vezetői munkakörökben összeférhetetlenség állapítható meg. Az informatikáért felelős vezető amellett, hog y az informatika üzemeltetéséért felelős egyben az adatvédelmi és biztonsági felelős is. Az üzemeltetési és a védelmi, biztonsági funkciókat indokolt szétválasztani. 2.) A Társaság központi adatbázisáho z való hozzáfér ések vizsgálata során megállapítást nyert, hogy a i által fejlesztett ügyviteli rendszer felhasználói jogosultságait a Társaság idja ki. A Társaság képviselői szerint ennek oka, hogy ő felel a program használatáért. Véleményünk szerint ez a gyakorlat a Társaság számára személyi/menedzsment kockázatot hordoz. Ugyanakkor nem felel meg a befektetési szolgáltatókkal szemben támasztott prudenciális követelményeknek. 3.) Megállapítottuk, hogy a Társaság egyben a back-oíFice (elszámolási terület) vezetője is. Véleményünk szerint nem el fogadható, hogy az elszámolási terület hagyományos ellenőrző funkciója „egy kézben van" a i. A fentiekre tekintettel a kockázat még jelentősebb. 4.) Az IT területen a helyettesi rend nincs dokumentálva, kialakult szokás szerint működtetik. A helyettesi rend dokumentálása szükséges.
9.4 SZOFTVER-KÖRNYEZET; 1. Az ügyviteli rendszer: 1.) A Társaság erre a funkcióra a által fejlesztett " o elnevezésű alkalmazást használja. Az adatszerkezet módosításait a szerződés szerint csak a fejlesztő jogosult elvégezni, ugyanakkor az adatbázishoz való hozzáférésre csak a Társaságnak van joga. A fentiektől eltérő gyakorlatra a vizsgálat során nem találtunk bizonyítékot. 22
2. Web Bróker: 1.) A WEB Bróker alkalmazás a Társaság ügyfélszolgálati alkalmazottainak és ügyfeleinek szánt felhasználói felülete. Az alkalmazás fejlesztése Vállalkozási keretszerződés keretében történik. 2.) A szerződés , " elnevezésű részében a szerződés . oldalán olvasható, hogy ' " - . . —i " A részlet csak a szerződésben említett intranetes oldalak tekintetében felel meg a valóságnak, a felhasználók pedig (a humánpolitikai terület munkatársainak kivételével) csak a saját személyes adataikhoz fémek hozzá. Az újonnan felvett alkalmazottak adatai is a fenti rendszerben kerülnek nyilvántartásra belépéskor, a felhasználók belépési nevei ez alapján kerülnek leosztásra. Az újonnan felvett alkalmazott adatainak bejelentését a jogosultságok kezelői felé külön munkatárs végzi. 3.)
A WEB Bróker felhas ználóinak (ügyfeleinek) azonosítása , ,
1. -
1-
-
-1-1'
*
történik. . '•
"
*
"
"
" Ez alapján a menedzsment tisztában van a „gyengeség" természetével és kockázataival, illetve az üzletszabályzatban kizáiják a Társaság felelősségét az ebből adódó károkért. 3. Hibajavítások, felhasználói igények, bejelentések: 1.) A „QUESTOR Hibabejelentő", melyet a szerződés i oldalán találunk, a leírtaknak megfelelően működik. 2.) A hibabejelentések „útját" a rendszer naplózza, így bármikor visszaker eshető a kívánt javítás. Hiányosságként értékelhető azonban, hogy a hibajavítások naplója nem tartalmazza a hiba valódi okát, sem a javítás mibenlétét, így nem derül ki, hogy milyen változtatás történt a rendszerben a bejelentés nyomán. Ez utólag csak a javítást végző „emlékezetére" van bízva.
9.5 OKTATÁS; 1.) A Felügyelet munkatársai a helyszíni vizsgálat során meggyőződtek arról, hogy a Társaság a belső intranet-hálózaton közzéteszi az ügyviteli rendszer felhaszn álói útmutatóját, illetve saját belső szabályzatait, melyekben megtalálhatóak a megfelelő eljárási rendek. Mivel a említett belső hálózat felhas ználói felületeit a munkatársak gyakran használják (a fiókok közti kommunikáció, hibabejelentések, stb.), feltétel ezhető, hogy a közzétett dokumentumok meglétéről is tudomásuk van.
9.6 INFORMATIKAI ÁTTEKINTÉS; 1.) A befektetési szolgáltató informatikai helyzetének elemzése és értékelése a vizsgálati programban megadott szempontok szerinti, az általános kontrollok keretein belüli - ' ' n ' ' •' - vizsgálatot követően történik. 2.) Az intézmény - kisebb-nagyobb pótolható hiányosságokkal de -összességében kialakította a jogszabályokat kielégítő, számítógépes programokat, nyilvántartásokat, valamint 23
az ezek ellenőrzésére szolg áló, a kockáz atokkal adekvát, az elvárh ató gondos és körültekintő vezetéshez szükséges kontroll ren dszert - beleér tve különösen a szükséges szab ályzatokat, az ügyviteli és mentési eljárásokat, az üzletmenet folytonossági és rendkívüli informatikai helyzetek kezelésére vonatkozó tervet amely magába foglalja a tevékenysége folyamatos és biztonságos végzéséhez szükséges feltételeket. A számítógépes eszközökre (hardver és szoftver és telekommunikációs) vonatkozó jelenle gi szerződés ei biztosítják azok folyamatos rendelkezésre állását. A befektetési szolgáltató a szerződések alapján - vállalatcsoport szinten - kiteijedt outsourcingot folytat. 3.) A kontroll rendszer műk ödtetéséhez szükséges eszközök és a megfelelő képzett séggel rendelkező személyzet korlátozottan, de rendelkezésre áll, a személyzet folyamatos kiképzéséről gondoskodnak. A cégcsoport nagys ága, feladat ai a kockázatok azt indokolják, hogy az informatikai tizemeltetői létszámot - már rövid távon is - bővítsék.
24
10 FOLYAMAT AUDIT: 10.1 ÁLTALÁNOS RÉSZ: 1.) A Quaestor Értékpap ír Rt. befe ktetési társaság, így teljeskörű befektetési szol gáltatási tevékenység végzésére jogosult. A vizsgálat során megállapítottuk került, hogy egyes, az üzletszabályzat mellékletében rögzített tevékeny ségi köröket ( a Társaság ténylegesen nem végez, azokra folyamatszabályoz ást sem hozott létre. A Társaság a BÉT megbízások felvételénél prudens rendszert fejlesztett ki és üzemeltet, ennek alapján a teljesítési és ügyfélkockázatokat minimalizálta. 2.) A Társaságnál az alábbi értékesítési csatornák léteznek; a.) ügyfélszolgálatok, b.) Call center, c.) WEB Bróker, d.) VIP sales, e.) tőzsdetermi projekter, f.) közvetlen sales tevékenység útján az
"
' esetében.
Az ügyfél megbízásokat ez en értékesítési csatornáknak megfelelően: személyesen, telefaxon, call-center-en és WEB Brókeren keresztül adhat. 3.) Az ügyfélszerződés megnyitására és az adatfelvételre kizárólag személyesen kerülhet sor a Társaság valamelyik ügyfélszolgálati irodájában. Külön szerződéssel vehető igénybe a Gall center, a WEB Bróker és a VIP sales funkciók. (A WEB Bróker csak a Gall center szerződéssel együtt vehető igénybe.) Az ügyfélszolgálaton adott megbízás menete: a.) ügyfél azonosítása, b.) a megbízás rendszerbe való rögzítése.
4.) A tőzsdeteremben - ahol az ügyfe lek közvetl enül értesülhetnek a BÉT eseményeiről-, egy ügyfélszolgálatos munkatárs is elhelyezkedik, aki ugyanúgy jár el, mint bármelyik ügyfélszolgálatos munkatárs. 5.)
A Gall center tulajdonképpen telefonos fiókként működik. '
I.*-!-.
25
"
.
^c.
6.)
-DJ ~^-DJ
7.) A WEB Bróker és a Call center értékesítési csatomán értékpapír transzfer és pérrzutalás nem indítható. E eimek biztonsági okai vannak. z ci
8.)
9.) Az OTC ügyletek során, - amelyek zömében ügyletek - az üzletkötők kötjegyet állítanak ki, az üzletet megkötik, és csak ezután kerül sor a nyilvántartási rendszerbe történő rögzítésre. Ez a gyakorlat kifogásolható, mert az Épt. által megkövetelt időbeliség biztosítása ellenőrizhetetl enné válik, hiszen idöbélyégző nem kerül a kötjegyekre, valamint olyan ügylet is érvényesen megkötésre kerülhet, amelynél a megbízás felvételekor nem történt meg a fedezetellenőrzés. A rendszer zártságát az utólagos rögzítés lehetősége negligálja, ezért Javasoljuk az OTC ügyletekre is a BÉT ügyletekhez hasonló ügymenet kialakítását. 10.) . Társaság nem nyújt, bár ezt az Üzletszabályzat lehetővé tenné, de a nyilvántartási rendszerük erre nem alkalmas ( ' c "1.
11.) A megbízás során az fedezetellenőrzést és fedezetfoglalást hajt végre.
kivételével a rendszer automatikus
12.)
A nyilvántartási rendszer a felvett megbízásokat generált sorszámmal látja el és formájában adja át az c, amennyiben a megbízás a BÉT-re bevezetett instrumentumra vonatkozik. Ez biztosítja az időbeliséget az allokációnál. ' " t
13.) A Társaságnál terminál van, azonban aktív üzletkötés _/ terminálon folyik. Az egyik gépen c : Aát el a kereskedés vezetője. További . terminál a ~ ^ szolgál. Vizsgálatunk során ^ i megállapítottuk, hogy olyan szemely, , jelszavával is beléptek az egyik , a kereskedési rendszerbe, aki személyesen nem volt jelen a kereskedési szobában. Megjegyzendő azonban, hogy ezzel a jelszóval csak passzív tevékenység végezhető, üzletkötésre nem alkalmas. 26
14.) Ugyanezen a napon megállapítottuk, hogy a tőzsdei kereskedé si helyiségben beléptető rendszer működik, de a helyszíni ellenőrzés során az ajtó nyitva volt. 15.) Ha a megbízás OTC típusú, akko r kötjegy kerül kiállításra és az ügyletet főszabály szerint először , i . . •' ' j ^
'
1 '
. 1
\
A Társaság nem tagja az elsődleges állampapír-forgalmazói kömek. 16.) Az ügyféllel kapcsolatba kerülő, az értékesítési csatorna munkatárs (sales) nem rögzíthet be, nem kereskedhet OTC kereskedők (trading) nem kerülhetnek kapcsolatba ügyfelekkel, fogadhatnak el, nincs rendszerbeviteli jogosultságuk. A trading előremutatóan szétválnak.
bármelyikén szereplő piacon, ugyanakkor a ügyfélmegbízást nem és a sales funkciók
17.) Allokáció: a.) az bői a nyilvántartási rendszer által generált sorszám alapján, b.) az OTC piacon pedig kötjegyek alapján, ahol újra meg kell említenünk, a Társaság időbélyegzőt nem használ. 18.) Day trade ügylet: Az ügyfélnek a day trade ügyletre vonatkozóan külön keretszerződést kell kötnie a Társasággal. ti- J tí
19.)
Daytrade pozíció csak
20.)
A Back office tevékenysége:
'
'
"
1
1-z.
1_-u.
nyitható.
—^
>.'XV
»-J -
Az ügyintézők nem ellenőrzik, hogy az ügyfélszámla tul ajdonosok kizárólag saját néven vezetet t bankszámlákra utalnak-e ki pénzt. 21.)
Értékpapír kölcsönzés nincs.
22.) A negatív számlaegyenlegeket a vizsgálat feltárt, azonban ezek zömében „holt számlák" ki nem egyenlített számlavezetési díjából adódnak. 23.) Az Ügy vezetőség határozata alapján ügyfelek által a Quaestor Csoportban dolgozó személyeknek adott meghatalmazások elfogadása tilos. A szabály megsértésére utaló jelet 27
nem tapasztaltunk.
10.2 HATÁRIDŐS ÜGYLETEK: 1.) Határidős ügyletet kizáróla g az erre felhatalmazott ügyintéz ők köthetnek. A hálózati irodákban személyüket a i ' határozza meg. 2.) í
1
K .
• •
1
3.) Határidős ügylet végrehajtására megbízást az ügyfél egyszerűsített megbízási blankettán ad. e. 4.)
Nyitási megbízást az ügyintéző a
programban rögzíti.
i
-
^
5.) 6.) . „ _t(
7.) Határidős ügyletre történő megbízás esetén a 3.) pontban említett Egyszerűsített megbÍ2ási blanketta kerül kinyomtatásra. 8.) Mind a vételi, mind az eladási megbízás teljesüléséről elszámoló lap készül. Az elszámoló lapot aláírja az ügyfél. 9.) Az alapletéten felül napi változó letétet is be kell fizetrü. Erről az ügyfelet értesítik, aki a megfelelő mértékben köteles a változó letéti követelményn ek eleget tenni. Fedezetlenség esetén automatikusan likvidálásra kerül aimy i pozíció, hogy azzal fedezni tudják a negatív egyenlegét. A likvidálásról az ügyfelet értesítik.
10.3 DAY-TRADE ÜGYLETEK: 1.)
Day-trade ügyletet kizárólag a Társaság
;lő
2.) Day-trade ügyletet kizárólag a Társaság által meghatározott értékpapírokra lehet kötni, ezek likvid instrumentumok, a listáját rendszeresen frissítik. 3.) Day-trade ügylet megkötése előtt minden esetben meg kell nyitni a day-trade számlát, és day trade keretszerződést kell kötnie az ügyfélnek. 28
4.) Az óvadékként beszámítható értékpapírok körét a I rendszerben rögzítik, és egyidejűleg értesítik róla a day-trade ügyletkötésre felhatalmazott ügyintézőket is. Ft, amit beszámítha tó értékpapírokban, vagy
5.) Az óvadék mértéke minimum készpénzben kell megképezni.
6.) A napi üzletmenet során az üg yfél felelőssége, hogy elérhető legyen a pozíciózárásig, mert a rendszer automatikusan elvégzi a fedezetellenőrzést és ha egymást követően fennáll a fedezetlenség, a program a fedezeti szintig automatikusan egy ellentétes irányú megbízást visz fel piaci áron. Ez a fajta fedezetellenőrzési rutin zajlik, majd utána vagy az ügyfél, vagy az ügyintéző (ügyfél esetleges elérhetetlensége esetén) zárja a pozíciókat. i 7.)
10.4 PORTFOLIOS SZERZŐDÉSEK: 1.) A portfóliókezelés alapvető feltétele az, hogy a kezelt értékpapír állománya lépje túl az 1 millió Ft-os értékhatárt, továbbá minimum 1 éves időtartamra kösse meg az ügyfél a ír í szerződést. ».Vl
-J
(Adatok e Ft-ban)
2.)
ic
3.) A portfolió szerződés tárgyát képező összeget be kell fizetni az ügyfél pénzszámlájára, a bizonylat „memo"-jába rögzíteni kell, hogy a befizetés portfoliós befizetés. Ez a gyakorlat a nem egyértelmű jogszabályi rendelkezések miatt nem kifogásolható, ugyanakkor ellentmond a portfóliókezelés közgazdasági tartalmának. 29
4.)
10.5 ÁLLAMPAPÍR ÜZLETÁG; 1.)
Az üzletág forgalma tavalyi évben mintegy Ft körül m ozgott, ennek mintegy . . -a e
Ft volt, az elért eredmény .
1.
2.) A Társaság "" " ~ ' \ a ^. én keresztül vesznek rés2rt az aukciókon. A nek aukci ós megbízást a ad telefonon keresztül, erről a megbÍ2ásról nem készül írásos szerződés. A . ' elé leadott megbízásokat egyedül a hangrögzítés támasztja alá. Ez a gyakorlat nem tekin thető prudensnek. . . és a Társaság között kizárólag a teljesül* ügyletekről készítenek adásvételi szerződéseket. 3.) Az ügyfél aukciós megbíz ásáról nem készül bizományosi szerződés, csak a teljesült aukciós megbízás kerül be a Társaság nyilvántartási rendszerébe, i z; ügyfél megbízását a szóban meghatározott feltételekkel teljesít g J
.í.l_
n j. A megbízások írásba foglalásának elmaradása sérti az Épt. 74.§ (1) bekezdésben foglaltakat, mert a Társaság szerződé seinek egységes, időrendi nyilvántartási elve sérül, és ezekből a nyilvántartásokból nem állapítható meg egyértelműen az állampapír üzletághoz beérkezett megbízás megadásának időpontja. 4.) Az állampapír ügyletekről minden esetben ún. kötjegy (üzleti napló) készül egy példányban. A kötjegy sorszámozott nyomtatvány.
5.)
•1
f\e]hatní>
6.)
-1,
/
a 7.) A Társaság nyilatkozata alapján devizakülföldinek minősülő ügyfelek számára kizárólag a devizajogszabály előírásainak megfelelő államkötvényeket értékesítenek, amelyet szúrópróbaszerű ellenőrzésünk alátámasztotta. 30
10.6 A TÁRSASÁG SAJÁT SZÁMLÁS TEVÉKENYSÉGE; 1.) W
-
••
•
1 ' '
2.) 3.)
4.)
Állampapír portfolióra vonatkozó irányelvek a cégnél írásos formában nincsenek.
^
.....
' 1
.
1
'
.
, :
/ .
,
. •
•
"i
5.) OTC (jellemzően állampa pír) partne rcégekre vonatkozóan nincs kockázati besorolási és limitszabályzat, k: . . ' ' ' í ' i 6.) 7.) 10.7 BACK OFFICE; 1.) 2.) Jogszabálysértő az a gyakorlata a Társaságnak, amely szerint az elutalásra kerülő pénzek esetében nem érvényes ítik a 265/1997. Korm. rend. 14.§ (1) bek. foglaltakat, mert ügyfelek pénzszámlájáról nem kizárólag csak a számlatulajdonos hitelintézeti számlájára történhet utalás, hanem bármilyen 3. személy számlájára is lehetséges ez. A korlátozott pénzforgalmi szabályok érvényesülését sem a B/0, sem a megbízást felvevő ügyintéző nem ellenőrzi. A Társaság képviselőinek elmondása szerint nem tudnak meggyőződni arról, hogy egy adott hitelintézeti számlaszámnak ki a tulajdonosa, és ilyen vizsgálatot az átutalási rendszerek (GIRO, VIBER) sem végeznek. 3.) Szerződések vonatkozásában megállapítottuk, hogy azokat a cég a szabályzatainak megfelelő rendben kezelik, csak kisebb eltéréseket tapasztaltunk ezektől, így a fiókban egy szerződés vonatk ozásában megálla pítottuk, hogy csak fénymásolatban áll az a Társaság rendelkezésére, ennek feltehetően az az oka, hogy az ügyfél két eredeti példányt vitt magával el a szerződéskötéskor. 4.)
Egy esetben találtunk olyan számlaszerződést, ahol a esetében külön-külön egyedüli aláíróként is elfogadta a cég 31
vezetőit, jóllehet azok a cégbírósági bejegyzés alapján csak együttesen gyakorolhatnák a cégjegyzési jogosultságukat. 10.8 A TÁRSASÁG ALKALMAZOTTAIRA VONATKOZÓ SPECIÁLIS SZABÁLYOK; 1.) A vonatkozó szabályzat kiterjed a bennfentes információval való visszaélés tiltására, a szerződések aláírására, a meghatalmazások rendjére. 2.) A vizsgálatunk nem terjedt ki a bennfentes információkkal történő visszaélések felfedésére. 3.) A Társaság alkalmazottai a Quaestor Értékpapír Rt. nevében nem írhatnak alá sem a saját, sem közeli hozzátartozójuk nevére szóló szer ződést. Az átvizsgált szerződések között ilyen típusú szabálysértésre nem leltünk. 4.) A cég alkalmazottai semmilyen viszonylatban nem járhatnak el meghatalmazottként a Quaestor Értékpapír Rt. ügyfelei helyett és szigorúan tilos más nevére szóló szerződést aláírniuk, illetve ügyfél értékpapír vagy pénzszámlája felett rendelkezniük. A pénz- és értékpapír-számla feletti rendelkezés tilalma alól kivételt képez, ha a munkatárs mint egyedüli örökös, jogerős hagyatéki végzés alapján jár el az elhunyt ügyfél helyett. Ez alól egyetlen kivételt jelent az, hogy a cég munkatársai jogosultak közeli hozzátartozóik ügyfél pénzszámlájára befizetést teljesít eni. Vizsg álatunk alatt átvizsgál t dokumentumokban a fenti ' szabályok megsértésével nem találkoztunk. 5.) A Társaság alkalmazottai nem adhatnak derivativ ügyletekre szóló megbízást, és a munkatársak kizárólag cözött illetve a minden kori tőzsdezárást követő il adhatnak megbízást. Vizsgá lati tapasztalatunk szerint ezek a szabályok is betartásra kerülnek, és eltekintve a Felügyelet kérésére rö gzített próbaügyletektől, ilyen típusú ügyletek kötésével nem találkoztunk. Megjegyzendő, hogy ugyanakkor a szabályzat által nem tiltott instrumentumokra (jellemzően befektetési jegyek váltása) a cég alkalmazottai munkaidőben is köthetnek és kötnek is ügyleteket. 6.) A szabályzatok értelmében a munkatársak bármilyen egyéb szerződésük megkötésekor kötelesek figyelemmel lenni arra, hog y az ügyfelek megbízá sai mindenkor előnyt élveznek a saját megbízásokkal szemben.
32
11 KOCKÁZATKEZELÉS: A vizsgálatunk során a Társaság tevékenységével kapcsolatban az alábbi kockázati elemeket vizsgáltuk; a.) hitelezési kockázatok b.)
kereskedelmi kockázatok
c.)
elszámolási kockázatok
d.)
likviditási kockázatok
e.)
kötelezettségvállalási kockázatok
f.)
ügyfélügyletek bonyolítási kockázatai
g.)
folyamat szabályozottsági kockázatok.
1.) A Társaság a vizsgálatunk alatt írásba foglalt kockázatkezelési szabályzattal és limitszabályzattal nem rendelkezett. 2.) Kockázatkezelési rendszert nem üzemeltetett, a kockázatkezelési metódusokat különösen az ügyfelek teljesítési és hiteltípusú kockázatait- a nyilvántartást végző n yilvántartási rendszer végezte. 3.) A saját számlás kockázatok kezelésére bevezetni tervezik a rendszerét.
_ ko ckázatkezelő
4.) Elkülönült kockázatkezelési szervezet nincs a Társaságnál, amely a teljesítési, és az ügyfélkockázatokat kezelné. 11.1 ÜGYFÉLKOCKÁZATOK (KAMATLÁB, ÁRFOLYAM, DEVIZA, VALAMINT HITELKOCKÁZATOK): 1.) A Társaság által használt . nyilvántartási rendszer kezeli az ügyfelek teljesítési kockázatát azzal, hogy a kialakított folyamatok alapján az ügyfélmegbízás csak úgy kerülhet be a BÉT kereskedési rendszerébe, hogy azt előbb a rendszerbe rögzíteni szükséges. A rendszer egyidejűleg elvégzi a szükséges fedezetfoglalásokat is.
20
,
'
.
-— minden ügyfélnek, aki a BET instrumentumra ad megbízást, fedezettel kell rendelkeznie.
•'
30 a.) Mindez a megnyugtató megoldás egyáltalán nem mondható el az OTC ügyletekre vonatkozóan. Az OTC ügyletek elsősorban i ügyletek , Í •9
33
b.) Csak teljesülés után kerülnek a nyilvántartási rendszerben rögzítésre az üzletkötés adatai, és ekkor tudja a rendszer csak a fedezetellenőrzést és fedezetfoglalást elvégezni c.) Ez a gyakorlat helytelennek minős íthető, és ebben az esetben az ügyfelek teljesítési kockázatát fiitja a cég, amennyiben az a megfelelő instrumentu mmal valamilyen okból nem rendelkezik. 4.)
A határidős pozíciók kockázatát a Társaság a KELER letéti követelmény c bekérésével és fedezetbe vételével biztosítja. A megbízás megadásakor valamennyi díj, jutalék, letéti követelmény meglétét ellenőrzi és fedezetbe foglalja a nyilvántartási rendszer. Határidős pozíciót sem a Quaestor csoport dolgozója, sem az érdekeltségükben lévő vállalkozásaik nem nvíthatnnlí-
5.) A Daytrade ügyletekre vonatk ozóan külön szabályozási rendszert dolgoztak., amely prudensnek tekinthető. 6.)
_
.
.
11.2 PARTNERKOCKÁZAT; 1.) A Társaság tőzsdei tevékenysége során a nyitva szállítást nem engedélyez. Vizsgálatunk során nyitva szállítási ügyletre vonatkozó adatot nem találtunk. 2.)
-
, '
3.) Az OTC partnercégekre vonatkozóan nincs kockázati besorolási és limitszabályzat. Kialakult gyakorlat szerint kizáróla g 1 köt a Társaság ilyen jellegű ügyleteket.
11.3 SAJÁT SZÁMLÁS ÜGYLETEK KOCKÁZATA (KAMATLÁB, ÁRFOLYAM, DEVIZAKOCKÁZATOK); 1.) A saját számlás tevékenység piaci kockázatának kezelésére kifinomult fundamentalista kockázatkezelő rendszer a vizsgálat alatt a Társaságnál még nem volt. 2.)
Ezeket a kockázati elemeket a piaci események függvényéb en a ^ a illetve az végzi, de jelenleg tesztelés alatt áll a ' rendszere, amely ' nodelleket és széleskörű historikus adatbázisokat használ, bevezetését a cég mihamarabb tervezi. 34
3.)
'
•
^
^
. .1
4.)
Saját számlás határidős kontraktusokra kockázatkezelő rendszer nincs. ^ ; A pozíciónyitási döntés meghozatalában; kompetens.
Tí.^, ÜZLETKÖTŐI
\
-
1.) A vizsgálat során megállapítottuk, hogy írásba foglalt üzletkötői rész- és teljes limitszabályzat a cégnél nincs. Egyetlen limit a Társaságnál: . -; . , , mint limitet nem lehet meghaladni. 2.) A vizsgálatunk idején készült a Társaságnál olyan elkülönült szabályzat, amely rendelkezik a jövőben a kereskedői limitekről is. 3.) A határidős íjzletág vonatkozásában az igazgatóság által szóban meghatározott limiteket találtunk, ezek:. . K . . Limittúllépést nem tapasztaltunk a yi^gálatunk során. 11.5 LiKVniITÁSI KQCKAZAT; 1.) Likviditási stressz tervek és egyéb katasztrófa tervek a cégnél nincsenek, kivétel ez alól a ' project keretében elkészített terv. 2.) A likviditás kezelését az QTC üzletekért felelős üzletágvezető végzi. A likvid eszközök I ' Ezen a számlák nem letéti számlák, hanem bankszámlák, de a Társasáé likviditás kezelőjének elmondása szerint „letéti számlaként funkcionálnak".
t
' "
:
"Wir
11.6 MŰKÖDÉSI KOCKÁZAT; 1.) A legjelentősebb működési kqckáimtként értékelhető, hogy a Társaságnál számos rendezetlen humánpolitik ai kérdés merü l fel, valamint a cégcsoporthoz tartozó egyes cégek esetén átfedéseket tapasztaltunk az egyes operatív funkciók között. 2.) Nem tartható az a gyakorlat sem, hogy a cégcsoportban található alapkezelő munkatársának közvetlen hozzáférés biztosított a Társaság nyilvántartási rendszereihez, ahhoz olyan jogosultságokkal rendelkezik, amellyel bármely a értékpapír-társasági ügyfél adatait megtekintheti. A vizsgála t során nem tapasztaltuk, hogy erre a gyakorlatban sor került volna, ugyanakkor ezt az összeférhetetlenséget javasoljuk megszüntetni.
35
12 AZ ÜGYFÉLKÖVETELÉSEK FEDEZETTSEGE; Az ügyfélkövetelések fedezettsége az egyik alapvetően szükséges feltétele a befektetési szolgáltatói tevékenységnek. A befektetési szolgáltatóknak bánnely időpontban pontosan tudnia kell, mekkora az ügyfelek által rájuk bízott pénz- és értékpapír-állománya nagysága, és bármely időpillanatban az ügyfelek részére rendelkezésre kell tudnia bocsátania.
12.1 A PÉNZFEDEZETTSÉG VIZSGÁLATA; A pénzfedezettség ellenőrzésének célja, hogy megállapításra kerüljön, hogy a befektetési szolgáltató a vizsgált napon rendelkezik-e az ügyfelek pénzkövetelésének pénzügyi fedezetével, illetve ez a pénzügyi fedezet (a helyszámlákon lévő pénzállomány) milyen forrásokból tevődik össze. 12.2 PÉNZTÁRI ROVANCS; 1.) A központi iroda lyilatkozata szerint a tevékenység megkezdése óta pénztáros munkatárs hibájából eredő hiány nem keletkezett, így arról jegyzökönyvet sem vettek fel. 2.) A pénztári rovancs során ; ; / : nyilvántartásából kinyomtatásra került a pénztárkészlet-állomány, ezen belül a központi iroda pénztárkészlete. *'
,
..
..
-
.
3.) A program mellett a pénztáros is vezeti manuálisan a ügyfelek pénzkövetelésére vonatkozó pénztárkönyvet.. Ez annyit jelent, hogy ugyanaz t a nyilvántartást párhuzamosan számítógépen és manuálisan is vezetik. 4.) A vizsgált időpontban, az ügyfélpénztárban 1 forint, azaz' r . , forintnak kellett lennie. A rovancs során megállapítást nyert, hogy forint, azaz ' ' ^ forint hiány mutatkozott. ' pénztáros a hiányra vonatkozóan azt a felvilágosítást adta, hogy egy kollegája aprópénzt váltott be nála, és a hiány emiatt keletkezett. ^ a jegyzőkönyv felvételének befejezésekor azt nyilatkozta, hogy a hiányt a kollega befizette. 5.)
A páncélban lévő pénzösszeg megegyezett a nyilvántartással.
6.) A Társaság a házi pénztárát egyrészt fizikailag máshelyen, másrészt teljesen elkülöm'tve vezeti az ügyfélp énztárától. A ' c nyilvántartási rendszerben nem sze repel a 37
házi pénztár készlete. 7.) '
irodában tartottunk pénztári rovancsot. A t.
•aJ -
8.) A iroda pénztárának ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a nyilvántartás szerinti pénzkészlet megegyezett a páncélban és a pénztárban található pénzösszeggel.. -• ^
iroda pénztárban lévő pénzösszeg megegyezett a nyilvántartással.
9.)
10.) 1 a Társaság rodájában tartottunk pénztári rovancsot, ahol a pénztárban lévő pénzösszeg megegyezett a nyilvántartással 12.3 PÉNZFEDEZETTSÉG; 1.) Az ügyfelek tételes pé nzkövetelésére (tulajdon szerinti analitika) és a tételes pénzügyi fedezetére (hely szerinti anal itika) vonatkozó adatait 1
1
2.)
t,
1
:
PUS'J a.
3.)
,
:S
•s
.lí__
4.)
^ i?_1
í-'-el
-i vizsgálat i időpontra vonatkozóan
A bruttó ügyfélkövetelés összege a •'" forint volt.
5.) A Társaság irodáinak pénz táraiban összesen ' forint volt, amelyből a saját készpénz > forintot tett ki, az ügyfél készpénz mértéke forint volt. 6.)
A Társaság garancia alapokban feimálló részesedése a vizsgálati napon forint volt. Miután a garancia alapokban lévő részesedés a Társaság kötelezettségvállalásának óvadéka, azért nem minősül szabad rendelkezésű pénznek, így azt a Társaságnak saját forrásból kell megteremtenie. Ennek megfelelően ez az összeg nem szerepelhet a bruttó ügyfélkövetelés fedezetéül. 38
7.) A Társaság 7 néz ki: Sor sz. 001 002 003 004 0O5 006 007 008 009 010 011 012 013 014 015 016 017 018 019 020 021 022 023 024 025 026 027 028 029 030 031 032 033 034 035 036 037 038
érvényes pénzfedezettségi táblája a következőképpen Pénzfedezettségi tábla
ÜGYFÉLSZÁMLÁK BRUTTO KÖVETEL EGYENLEGE ÖSSZESEN: (2+3+4+5+6+7) Azonnali ügyletből eredő Határidős ügyletből eredő Opciós ügyletből eredő Portfóliókezelésből eredő Vagyonkezelésből eredő Ügyfelekkel szembeni egyéb kötelezettség PÉNZESZKÖZÖK ÖSSZESEN: (9+29) PÉNZTÁR ÉS PÉNZFORGALMI SZÁMLÁK ÖSSZESEN: (10+13+26) Pénztárak egyenlege(l 1+12) Saját pénzeszköz Ügyfél pénzeszköz KELER Rt.-nél nyilvántartott pénzeszközök (14+15+16+17+18+19+20+21 +22+23+24+25) Tőzsdeforgalmi számla (10010017)- saját pénzeszköz Tőzsdeforgalmi számla (10010017) - ügyfél pénzeszköz Megbízói alszámla (10060012) Saját alapbiztosíték alszámla (10040014 + 10240018 + 10340015) Megbízói alapbiztosíték (10050013 + 10250017 + 10350014) Azonnali piac alapbiztosíték alszámla (10020016) saját pénzeszköz Azonnali piac alapbiztosíték alszámla (10020016) ügyfél pénzeszköz Segédfedezeti alszámla (10090019) - saját pénzeszköz Vételár letéti számla (fizikai határidős teljesítés esetén) - saját (10540019) Vételár letéti számla (fizikai határidős teljesítés esetén) - ügyfél (10550018) Egyéb KELER-nél vezetett számla - saját pénzeszköz Egyéb KELER-nél vezetett számla - ügyfél pénzeszköz Hitelintézemél vezetett számla (27+28) Saját pénzeszköz Ügyfél pénzeszköz Ütőn lévő pénzeszköz összesen (30+33) Ütőn lévő saját pénzeszköz (31+32) Úton lévő saját pénze szköz hitelintézetnél vezetett számláról Ütőn lévő saját pénzeszköz a tőzsdeforgalmi ügyfélszámláról Ütőn lévő ügyfél pénzeszköz (34+35+36+37) Ütőn lévő ügyfél pénzeszköz hitelintézetnél vezetett számláról Ütőn lévő ügyfél pénzeszköz a tőzsdeforgalmi ügyfélszámláról Ütőn lévő ügyfél pénz eszköz a megbízói alszámláról Ütőn lévő ügyfél pénz eszköz pénztárból SAJÁT PÉNZESZKÖZÖK ÖSSZEGE (11+14+17+19+21+22+24+27+30)
39
c
--
L.
c
k.
S
c k.
í :
c k.
k.
Q'
k.
)
S
049
ÜGYFÉLKÖVETELÉSEK PÉNZÜGYI FEDEZETE (8-38) Igénybe vett hitelek (abszolút értéken) Saját számlán lévő állampapírok árfolyamértéke GARANCIA ALAPOK (43+44) Kollektiv Garancia Alap (TEA, ÁPTEA) Származékos Letéti Közös Alap (SZÁLKA) ELSŐDLEGES FEDEZETTSÉG (39-1) MÁSODLAGOS FEDEZETTSÉG (8-1-40) HARMADLAGOS. FEDEZETTSÉG. (46+41+42) NEGYEDLEGES FEDEZETTSÉG (47+40) Tájékoztató adat Ügyfélszámlák bruttó tartozik egyenlege
8.)
A felügyeleti vizsgálat megállapította, hogy a Társaságnál a vizsgált napokon az
039 040 041 042 043 044 045 046 047 048
s
"1
»
1
-
12.4 PÉNZFORGALMI KORLÁTOZÁSRA VONATKOZÓ ELŐÍRÁSOK: 1.)
A vizsgálat a következő véletlenszerűen kiválasztott értéknapokra vonatkozott:
2.) A vizsgált ügyletek ügyl ettípusa közül az ügyfél pénz jóváírás, ügyfél pénz terh elés, a pénzszámla átvezetés, illetve a transzfer indítás megnevezésű mozgást indukáló ügyleteket vizsgáltunk, ugyanis a megnevezés alapján ezen ügyletek tartalmazhatnak olyan átvezetéseket, amelyek a pénzforgalmi korlátozásra vonatkozó előírásokat megsértik. 3.) A nagyszámú tranza kciók számának csökkentése érdekében a 10.000 forint, illetve az ezt meghaladó összegű pénzmozgásokat vizsgáltuk 4.) Kiválasztottuk azokat az ügyfélszámla terheléseket, amellyel szemben azonos összegű jóváírások történtek ugyanaron a napon más ügyfél számláján a 2) és 3) pontban foglalt iFeitéteiek egyidejű teljesülése mellett. 5.) A 265/1997 Korm. rendelet felsorolja az ügyfélszámlán végezhető pénzforgalmi tranzakciók körét, azaz az " ügyfélszámláról kizárólag befektetési szolgáltatás igényhevételével összefüggően, illetve a számlatulajdonos nevére. szóló hitelintézetnél ye2«tett bankszámlára történhet utalás ". 6.) Az ügyfélszolgálat munkatársainak nyilatkozata alapján az ügyfelek utálási tranzakcióinak felvételekor nem vizsgálják, hogy az ügyfél megbízása a hivatkozott kormányrendeletnek megfelel-e vagy sem.
12.5 ÉRTÉKTÁRI ROVANCS; 1.) A Társaság pénz- és értékkezelési szabályzata külön nem rendelkezik az értékkezelésről, így nincsen szabályozva pl. az értéktárban tárolható értékpapírok névértéke, árfolyamértéke stb. 40
2.) A 204/1996 kormányrendelet mellékletének III. pontja szerint, ameimyiben a tárolt érték meghaladja a 30 millió forintot, úgy 24 órás őrszolgálat alkalmazása szükséges 3.) Az áttekintett dokumentumok alapján megállapít ottuk, hogy . jta nem történt olyan alkalmazotti hiba, amely értéktári hiányt okozott volna, illetve nem vételeztek be olyan értékpapírt, amely már a bevételezéskor érvénytelen lett volna. így ezekről az eseményekről jegyzőkönyv sem készült. 4.) Az érvényes értékpapírokat a Társaság sorszám szerint tartja nyilván, ügyfelenként elkülönített mappában. Az érvénytelen értékpapírokat az értéktárban külön tárolják. 5.) A KELER értéktárába történő beszállításkor az értékpapírok sorszám szerinti nyilvántartása megszűnik, az értékpapírokat gyűjtőelven tárolják. 6.) A Társaság értéktára rendszerezett és áttekinthető, az értékpapírokat könnyű fellelni. A szabályzat szerint a Tár saság a zárt letéteket állítólagos tartalommal veszi át, a lezárt banki boríték felbontása kizárólag a letevő jelenlétében történhet. 7.) A . ~ I pénztárának ellenőrzés során megállapítást nyert, hogy a nyilvántartás szerinti pénzkészlet megegyezett a páncélban és a pénztárban található pénzösszeggel. 1 -. - • . • • ^ 1..
8.)
A
-
^
i értéktárában lévő értékpapírok megegyeztek a nyilvántartással.
9.) )-án a Társaság irodájában tartottunk értéktári rovancsot, ahol az értéktárban lévő értékpapírok megegyeztek a nyilvántartással. 12.6 ÉRTÉKPAPÍR-FEDEZETTSÉGI VIZSGÁLATA; 1.) Az ügyfelek tételes értékpapír-követelésére (tulajdon szerinti analitika) és a tételes értékpapír fedezetére (hely szerinti analitika) vonatkozó adatait
2.) A vizsgálat során az egyes értékpa pírokra vonatkozó bruttó ügyfélkövetelést (azaz a pozitív értékpapír-számlák egyenl egét) hasonl ítottuk össze a KELER kivonatokkal, a külső értéktári igazolásokkal, a saját értéktári kimutatással, valamit az úton lévő értékpapír-listával. 3.) Megállapítottuk, hogy a Társasággal szemben fennálló ügyfélkövetelés fedezete a felsorolt helyszámlákon a vizsgálati napokon rendelkezésre állt.
41
13 GAZDÁLKODÁS, SZÁMVITEL: 13.1 SAJÁTTŐKE; 1.) A Társaság saját tőkéje - Épt. 103. § (1) bekezdésének megfelelően - a vizsgált időszak minden egyes negyedévében meghaladta a jegyzet tőkéjének értékét 2.) A Társaság eszközeit visszatükrözi a Társaság által előadottakat, i
•' / •
saját tőkéje fedezi, ami a valósáshan is - 1
Ez alapján a lars^uäag tevékenységi
'
kockázata kis mértékűnek minősíthető.
(Adatok e Ft-ban) 1998. auditált Saját tőke 1 406 182 Eszközök 1 937 011 • FinMTöírozási- erély- „
99.1.
1999. 99.in. auditált 1 648 334 i 2 426 893
99.n. C
t
OO.I. '
-
00.11.
w
d-
.
Á
13.2 SZABAD TŐKE; 1.) A finanszírozási eréllyel összhangban áll a Társaság rendelkezésére álló szabad tőke mennyisége. Ennek értékét és időszaki változásait mutatja az alábbi táblázat. (Adatok e Ft-ban) Saját tőke Tárgyi eszközök Részesedések Szabadító ke', jt
1998. auditált 1 406 182 13 844 64900
99.1.
1999. 99.in. auditált OO.I. 1 648 334 I : -3 99 824 69 000
99.n. ,^
- .1.327,438
T:ál?ff479 510
oo.u.
ú
13.3 SZAVATOLÓ TŐKE: 1.)
A Társaság szavatoló tőkéje az Épt. 110. § (1) bekezdésében leírtaknak megfelel.
42
Jegyien tike Täkaenal&~ Eredtn^nytvialék Ahiliixjs urulék Má-leg 5zennti eredmény
-1998. audltáU 99.1. ÖSJIBlfc t-ta i TW
demei
iJ
245 97
(csak év végén, az tudttAlt me rteg ilapján)
oc.:i.
00.1.
•JW 1719^251re» 245 97 í 24 84 r 223T5 5v2ü2 281}j>„-
^1
g»
jJegyfzeH t^ke be nem fizetett összege (dftjd nélkuQ Jegyiéit" les^lfabának értéke a cé gbiráságt beicgyzéng (minüenalu javak (bérleti og néikuli) ievoflinw rtíze Viaiavásiroft saját részvény Befektetlek pénzügyi imczmenybe, biztosítóba viltilkozisokba) Nyújtón alérendeh Icolcaoniflfce pénzügy i imáonény fPQ részére Évközi negativ eredraínyCabszokii értben) dALAPVCTöiTÖKEi *(!-,7)r -
Í&ta.elj.!unaia=4{'/t..
1953: 99.IIL I audltáttl
liUiXSI ni
:idi'p>.«ataiá'móaMiui.(eiJiiiieDta,<éiaa) (»-»»»iCH-ii.-i-ia-nj-mjj
IJirulcliai
99.11
_ofl tB
JTioriBr &33ES
"ö" "Ti"
••
ZäuLi
-r446-
(17+18+19)
r
ijAUretwlett kbícs óni^ke besiámitható resxe (max atapvet6 lőkeeletnek SO»V^) IKiegészit^ aJirendelt kölcsöntőke Jánalékos csökkentése atapv«^ tökeelemek otszegét meghaladó resszel) (2l^-22-*-23) Eitekelés'i tartalak aAlárendete kölcsöntőke Kiegészít^ Uireoddt kölcsöntőke
MRULEKQS-TOKE^(?6T20)'
dg a AO
|25iSiuV4TO!LOeyaKE;
.,A4^-ea,IJ[ 'L. 'U51
2.) A vizsgálat során megállapítottuk, hogy a beérkezett szavatoló tőke adatok és a negyedéves adatok között eltérés nem volt.
43
13.4 A KÖTELEZŐ TARTALÉK ÉS CÉLTARTALÉK KÉPZÉSI ELŐÍRÁSOK BETARTÁSA; 1.)
A Társaság kötelező- és céltartalék képzésének adatait az alábbi táblázat tartalmazza. (Adatok e Ft-ban) 1998
Altalános tartalék Céltartalék várható veszteségekre Céltartalék várható kötelezettségekre Egyéb céltartalék - értékpapír árfolyamveszteségére képzett céltartalék - nyitott pozíció veszteségre képzett céltartalék -jegyzési garancia válalás után képzett céltartalék - általános kockázaü céltartalék - devizahitel árfolyamveszteségére képzett céltartalél
,
99.1.
1
99.11. 1 99.in. | 1999. |
ni
OO.I.
... •
| OO.IL
•'
I
1 V|
.
2.) Céltartalékot a vizsgált időszakban i kötelezettségekre.
.
.
képeztek a várható veszteségekre és
3.) Az egyéb céltartalék képzés keretében árfolyamveszteségre és nyitott pozíció veszteségre képeztek tartalékot. 4.) „
11
j-'ei
13.5 A LIKVIDITÁSI KÖVETELMÉNYEK BETARTÁSA: 1.) A Társaság likviditási helyzete a tulajdonos megítélése szerint stabil, az elmúlt időszakban fizetési problémájuk nem volt. A Társaság l; . , f" " 2.) A likviditás, vagyis a rövid távú kötelezettségek és az azok fedezeteként rendelkezésre álló eszközök összevetésének eredményeként különböző likviditási mutatókat számolunk. A legszűkebb értelmezés alapján a kötelezettségek kifizetésére készpénz és számlapénz formájában rendelkezésre álló pénzeszközöket hasonlítjuk a követelésekhez. Ez a Likviditás1. mutató. A további mutatók kibővülnek a teljesítés szempontjából figyelembe vett eszközökkel. így a Likviditás-2. mutató már számol a vevőkövetelésekkel és az elszámolóházzal szemben fennálló követelésekkel is. A Likviditás-3. mutató a befektetett pénzügyi eszközökkel, a Likviditás-4. mutató pedig az értékpapírokkal bővül ki. Előbbiek figyelembe vételével a Társaság Likviditás1-4. mutatóinak alakulását az alábbi grafikon mutatja. 3.) Az Épt. 102. § (2) bekezdése előíija, hogy a befektetési vállalkozások alaptőkéjük öt százalékát folyamatosan likvid eszközökben (pénzben és nem lekötött állampapírban) kötelesek tartani. A vizsgálatunk során megkapott pénzfedezettségi jelentések alapján megállapítottuk, hogy a Társaság az 5 %-os likviditási követelménynek eleget tett.
44
A likviditás alakulása (%ban)
1996
1997
98.1. név gaiLnév 98 III név -ükvidrtás-1
1998
99.1. név 99.ll.név 99.lll.név
Lkviditás-2 •
Lawidtás-3
1999
00.1. név 00II név
LäwidiÖ3-4
13.6 A FELÜGYELETI DÍJFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG TEIJÉSÍTÉSE: 1.) A befektetési szolgáltatók az Épt. 125. §-ban meghatározottak alapján bizományosi és kereskedelmi tevékenységük keretében lebonyolított árfolyamértéken számított éves forgalmuk alapján felügyeleti díj fizetésére kötelezettek, amelyet a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig kell teljesíteniük. 2.) A felügyeleti díjfizetés kialakult gyakorlata alapján a befektetési szolgáltatók a tárgy negyedévi forgalom alapján fizetik meg a díjakat. 3.) A Társaság a felügyeleti díjfizetési kötelezettségének 1998-ban, és 1999-ben ugyan időben eleget tett, azonban azt nem a forgalma alapján teljesítette A vizsgált időszakban fennálló fizetési kötelezettséget és a teljesített díjfizetéseket, valamint az eltéréseket a Gazdasági főosztálytól kapott táblázat tartalmazza. (A fizetési kötelezettség oszlopban jelölt értékeket a forgalmi adatok alapján nem számoltuk újra, azokat megfelelőnek fogadtuk el.)
45
Kimutatás a Questor Értékpapír Kt. által befizetett felügyeleti dijakról 1998-2000. leljesites Koteiezettseg | lyas.i.né 1998.11.né 1996.III.né 1998.IV.né összesen:
j
2ÖÖÖ.Lné 2000.II.né összesen:
•
Eltérés -
-
i
w
1
i• 1
1999,lné 1999.II.né 1999.III.né Összesen:
|
T
'
... -J
i
1 . ,
1
i 'S
,
^
4.) A Felügyelet gazdálkodása szempontjából nem elhanyagolható a felügyeleti díjak beérkezésének ütemezettsége és pontossága. Ráadásul a tőkepiaci szereplők között folyamatosan zajló koncentráció és pia ci tisztulás a felügyeleti díjbevé telek csökkenésével is járhat. Emiatt megfelelő hangsúlyt kell, hogy kapjon a befektetési szolgáltatók felügyeleti ellenőrzése során a felügyeletet megillető díj befizetések szabályszerűségének vizsgálata, valamint nem lehet megfeledkezni a szankciókról sem. 5.) A vizsgálat során megállapítottuk, hogy a Társaság a felügyeleti díjfizetési kötelezettségének nem a lebonyolított forgalma alapján tett eleget.
46
13.7 A JÖVEDELMEZŐSÉG VIZSGÁLATA: 1.) A Társaság, megalakulása óta stabil és kielégítő jövedelmezőséggel működik. A főbb eredményszámok alakulását mutatja a táblázat: (millió Ft) üzleti tevékenység eredménye Szokásos vállalkozói eredmény Adózott eredmény Mérleg szerinti eredmény
1997.
1998. — •«
1999. T
2000. II. n. év 1 1
;1
í-
2.) A 2000. év első hat hónapjának - nem auditált - eredménye adózás után i-t. Egyszerű arányosítás alapján éves szinten ez t-os adózott eredménynek felel meg. 3.)
Az eredmény dinamikáját elemezve megállapítható, hogy a Társaság f : ' c' Ft-ot meghaladó adózott eredmény elérésére még olyan nehéz tőkepiaci körülménvek között is, mint amilyenek az 1998-as évet jellemezték. Ugyanakkor _ ^ i tendenciát mutat. 4.) A következőkben felsorolt tények és kockázatok figyelembevételével úgy véljük, hogy a Társaság jövedelmezősége jelenleg kielégítő, és a közeljövőben jövedelmezőségi szempontból biztonságosnak tűnik a cég működése. Azonban hosszabb távon kulcsfontosságú, hogy összhangba kerüljön a költségek és a befektetési szolgáltatási tevékenységből származó eredmény növekedési üteme. \
5.) Az eredmény összetevőinek dinamikája: Míg az adózott eredmény alakulását nagyfokú stabilitás jellemezte, jelentős változásokat mutat az eredmény összetevőinek alakulása. Az eredmény stabilitásának és előrejelezhetőségének szempontjából kedvezőnek tekinthető, hogy a stabilabb
*•
A befektetési szolgáltatási tevékenységek részeredményei A befektetési szolgáltatási tevékenység összeredményében (millió Ft): Bizományosi Kereskedési Forgalombahozatali Letétkezelői, letéti "1 1997. 1998. 1999. i 2000.1. f. 1
6.) A költségek szerkezetének alakulása: A táblázatok a legfontosabb költség- és ráfordítás csoportok alakulását mutatják, forintban és 47
a befektetési szolgáltatási tevékenység eredményéhez viszonyítva. A költségek és ráfordítások alakulása (millió Ft): Anyagjellegű Személyi E.cs. Egyéb ktg. Egyéb ráf. \ 1997. — * 1998. 1999. 2000.1. f. 7.)
Összesen
—muu*. — —
' ' " ' ' \ költségek és ráfordítások a befektetési szolgáltatási tevékenységből származó jövedelem t ' ". , Jól szemlélteti ezt az egyik legfontosabb ráfordítás, a arányának alakulása; i... . ' " -'_i s: '
V
-
ki. ,' ' sorban az értékpapír-piaci tendenciák kedvezőtlenebbre fordulásával és a befektetési szolgáltatók közötti verseny éleződésével magyarázható. 8.) A költséggazdálkodás szempontjából a személyi jellegű ráfordítások és az egyéb költségek a legfontosabbak: ezek azok a költségek, amelyek alakulására a menedzsment lényegi befolyással lehet, és amelyek komolyabb megtakarításra vagy legalábbis a költségnövekedés megfékezésére lehetőséget adnak. 9.) Az elmúlt években r A brókercég jövedelmezőségének hosszú távú alakulása szempontjából kulcsfontosságú, hogy a menedzsment ezt a folyamatot lefékezze. 10.) A ;vi adatok arra utalnak, hogy _ ü It. A " • "á felmerült személyi jellegű ráfordítás mintegy . zázalékkal magasabb az ' ' f el ső nyolc hónapjának megfelelő adatánál. Az év végi, " • t azonban jelenleg csak bizonytalanul ítélhető meg, hogy éves szinten hogy fog alakulni a személyi jellegű ráfordítások összege. 11.)
Az egyéb költségek döntő részét a brókercég által igénybe vett ' - teszik ki. Az egyéb költségek növekedési üteme """" ben " t. ^ egyéb költség merült fel, ami mintegy . százalékkal g az előző év azonos időszakának megfelelő adatát. 12.) A jövedelmezőséggel kapcsolatos legfontosabb kockázati tényezők: Bevételi oldalról csökkenti a jövedelmezőséggel kapcsolatos kockázatokat, hogy az eredmény hányada származik a _ 31. Tekintettel arra, hogy a Társaságnak a jutalék és díjbevételek alakulása szempontjából a legfontosabb kockázatot az jelenti, hogy ' " '
13.)
Bár a közeljövőre nézve nem fenyegető, hosszabb távon 48
jövedelmezőségi
problémákhoz vezethet, ' 14.)
a
A jövedelmezősée fievpipcf
áról. A költs égek íelosztásával folyamatosan kellene elemezni az egyes profitcenterek fi—, i , , , ( ) jövedelmezőségét. Ez lehetővé termé, hogy a vezetés időben reagáljon, ha lényeges eltérés tapasztalható a tervezett és a tényleges eredmény között, és biztosítja a racionális üzleti döntésekhez szükséges belső információkat.
13.8 SZÁMVITEL; 1.) A Társaság rendelkezik számlarenddel és számviteli politikával, de ezek a szabályzatok korszerűsítésre szorulnak. 2.)
A főkönyvi könyvelésre a Társaság az '
könyvelési rendszert használja.
3.) A vizsgálat során megállapítottuk, hogy közvetlen feladás nincs az analitika és a főkönyvi rendszer között. 4.) A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy a főkönyvi könyvelési program az adatrögzítés során nem ad automa tikus sorszámot a könyvelési tételnek, és visszajelzést sem ad a könyvelés elvégzéséről. 5.) A könyvelési tételek visszakeresése nehezen megoldható. A stomózásról nem minden esetben készül számviteli bizonylat. 6.)
A nullás nyilvántartási számlákon csak összevontan könyvelnek.
7.) A Társaság belső adatke zelését végző számítástechnikai rendszer megfelelően tartja nyilván a saját számlás, illetve az ügyfelek tulajdonában álló értékpapírok állományát. Az egyes értékpapírok mozgását megfelelően dokumentálják az ügyviteli rendszer, illetve az értéktári munka során használ atos bizonylatok segítségével, valamin t rendszeresen ellenőrzik a belső és külső értékpapír-nyilvántartások egyezőségét is. Mivel azonban a belső és külső nyilvántartások összevetése manuális úton történik, ezért javasoljuk a számítástechnikai rendszer olyan fejlesztését, amely a kimutatások összevetését automatikusan végzi el.
13.9 ADATSZOLGÁLTATÁS: 1.) A Társaság igyekszik idő ben és pontosan teljesíteni adatszolgáltatási kötelezettségeit a nyitott pozíciók, a napi kockázati összérték és a tőke-megfelelési mutató vonatkozásában.
49
14 MELLEKLETEK: 1. Melléklet: A Társaság részéről átadott dokumentumok 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. I,0. II. 12. 13. 14. 1?. 16. \Í. 18. 1,9. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 2728. 29. 30. 31. 32. 33.
34.
35. 36. 37.
PSZÁF Tőkepiaci Ellenőrzési Főosztály által készített, a Társaság erre jogosult képviselői által aláírt adatlap. A társaság tulajdonosi struktúráját rögzítő űrlap. A T^s^ág nyilatkozata a PSZ/^ áltd jelen vizsgálatot megelőzően folytatott eljárásokról Részesedési űrlap (a befektetési szolgáltató részesedése más vállalkozásokban) Vezető beosztású alkalmazottak és bejelentett üzletkötők listája. A Társaság szervezeti ábrája. A Társaság PSZÁF -nél bejelentett üzletkötőinek listája _ munkaszerződése munkaszerződése a _ ; 1 ; munkaszereődése a Társasággal munkaszerződése ! munkaszerződése ily munkaszerződése a / munkaszerződése a Társasággal Biztosítási kötvény (L . .. . .1) Biztosítási kötvény (T ^ 41) f :1 kötött biztosítás 1. sz. melléklete " ' ""' ".la biztosítási díj kiegyenlítéséről .V,.., Számla biztosítási díj kiegyenlítéséről ;zámú bankszámla ídvonat a biztosítási díj kiegyenlítéséről I , számú bankszámla kivonat a biztosítási díj kiegyenlítéséről Felelősségbiztosítás elszámolásához adatközlés 2 sz. melléklet" a. ivöt vényekhez kapcsolódóan Debrecen (hérleti szerződé^^ . r-,.... %••..= ..'"rí'ú-r • . , S^ kesfehérváx (bérleti szerződés) - ' 1 Nyíregyháza (tiérleti szerződés) í^ées (bérleti szerződés) '• - ,.1 Gyöngyös (bérleti szerződés) . S^ged (bérleti szerződés) '• S^mbathely ( bérleti s^rzőfjés) ^ápo^sv^, (bérleti szerződés) Sopron bérleti ^Kiződés ,', Duna pia^a ( hérieti S7f?r7,öHíís)
,
^ és a Társság között
ua
Í,MegáÍlapodásban" felsorolt irodahelyiségek bérletére vonatkozó dokumentuin Ájrársaság és a , " között a Báthori utcai központi irodára vonatkozó dokumentumot A Társaság nyilatkozata a bankszámla-és értékpapír számla vezető helyekről Értékpapír- és pénzfedezettségi jelentés .. napra, a hozzá kapcsolódó KELER számla kivonatokkal, napi pénztárjelentésekkel, illetve bankszámla kivonatokkal. 50
38. 39. 40.
Miskolc (Fiók bérleti szerződése) A Quaestor féle saját átfogó helyszíni ellenőrzések tematikája Eseti megbízólevelek (1999. 02.09.- 2000. 05.22. között lefolytatott 15 helyszíni vizsgálatra vonatkozó eseti megbízólevél) 41. ó munkaszerződés módosítás (1997. február 1.) 42. munkaköri leírása (regionális igazgató) 43. munkaszerződés módosítás (2000. szeptember 1.) 44. biztosító nyilatkozata a Társaság vagyon-és felelősségbiztosításáról 45. Bankszámlaszerződések (6 db), Üzleti kártya szerződés (Idb) 46. Megállapodás , (pénz-és értékszállítási feladatok) 47. Megállapodás ^ „ ingatlanok illetve személyek őrzés védelme) 48.1 ly ÁÉF vizsgabizonyítvány másolata 49. szakmai önéletrajza 50. szakmai önéletrajza (aláírás nélküli) 51. h diplomamásolata, brókervizsga másolata 52. ] szakmai önéletrajza (aláírás nélküli) 53. t brókervizsga másolata, középiskolai érettségi bizonyítvány másolata 54. önéletrajza (aláírás nélkül) 55. brókervizsga másolata 56. ..atáridős vizsga másolata, diplomamásolata 57. " brókerv izsga másolata, diplomamásolata 58. I iatáridős vizsga másolata 59. . ÁÉF vizsgabizonyítvány másolata, brókervizsga másolata, diplomamásolata 60. szakmed önéletrajza 61.. - - szakmai önéletrajza 62. • , szakmai önéletrajza 63. r 1 szakmai önéletrajza 64. ó szakmai önéletrajza 65. Bankszámlaszerződés ( ' ^—..zg< 66. Bankszámlaszerződés ( i ^ 67. ; munkaszerződése 68. Nyilatkozat a és a Quaestor Értékpapír Rt. közti kapcsolatról 69. Szervezeti felépítés 70. Nyilatkozat peres ügyekről 71. Quaestor WEB Bróker használati útmutató 72. Aláírás bejelentő karton másolata 73. Bizományosi szerződés másolata értékpapír vételre ( ;zerződés elszámolása 74. Bizományosi szerződés másolata értékpapír eladásra szerződés elszámolása 75. Aláírás bejelentő karton (minta) 16. ' munkaszerződése 77. Quaestor Értékpapír Rt. alaptőke változása (1996.09.02-2000.09.30. között) 78. Quaestor Értékpapír Rt. szállítók listája (2000.09.30.) 51
79. 80. 81. 82. 83. 84.
85.
86. 87. 88.
89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99.
Számlatükör jortfólió elemzés Quaestor belső telefonkönyv határidős megbízók listája • bizományosi keretszerződése (régi típusú) megbízó azonosítására szolgáló dokumentumok, valamint a Társasággal kötött szerződései (aláírás bejelentő, PIN kód átvételi bizonylat, day-trade és WEB Bróker szolgáltatásról szóló megállapodások, tőkeszámla szerződés, számlaszerződés, bizományosi keretszerződés) megbízó azonosítására szolgáló dokumentumok, valamint a Társasággal kötött szerződései (aláírás bejelentő, számlaszerződés, üzenetfogadó nyilatkozat, day-trade és WEB Bróker szolgáltatásról szóló megállapodások) KELER Rt. tőzsdekereskedelmi visszaigazolás ( napra vonatkozó, nem végleges) Megállapodás és Quaestor Értékpapír Rt. között Jogosultsági lista modulonként Jogosultsági lista nevenként Befektetési szolgáltatók személyi jelentése Igazgatósági tagok szakmai önéletrajza Végzés Cg.01-09-262734/36 Alapító okirat 1996.09.02 Alapító okirat módosítás 1996.08.25 Végzés Cg.01-09-262734/34 Végzés Cg.01-09-262734/07 Alapító okirat 1993.03.01 Aláírási címpéldány (7db) Megállapodás Quaestor Értékpapír Rt. és között
100. Megállapodás Quaestor Értékpapír Rt. és ]
"
:özött
101. Pénz-és Értékpapírfedezettségi jelentés 102. Összesített kimutatás pénzre * ). között 103. 1,44 floppy lemez (11 db) 104. Pénzfedezettségi jelentések analitikája (napi pénztáijelentések, bankszámla kivonatok) (A, B dosszié) 105. OTC állampapír elszámolási jegy (. 106. készpénzátutalási megbízások (' 1,2 db) 107. transzferálási kérelem ( .. . _ 108. értékpanír adásvételi szerződés _ ._iy) -(-megállapodás a átvételéről 109. Kölcsönszerződés (2700 db ' ) 110. aláírási bejelentő kartonja és számlaszerződése ...^^ló számlaszerződése 111. . . a számlaszerződése 112. „ . számlaszerződése 113. 52
114. számlaszerződése 115. ' számlaszerződése 116. ' ' aláírás bejelentő karton, aláírási címpéldány, számlaszerződés) 117. Főkönyvi kivonatok, vegyes feladás minták, egyeztetési analitika 06.30-ra. 118. Keler értéknanír számlakivonatok (' — ———^ 119. , értékpapírszámla kivonat ügyfelenként 120. Székesfehérvári ügyfélpénztár napi pénztárjelentés jegyzőkönyv, főkönyvi karton. 121. Főkönyvi kartonok I
; i
)
122. Könyvvizsgálói jelentés cégértékről I 123. Részesedések analitikája, pénzügyi elszámolása, bankszámla kivonatok. . 124. Üzlettérből elhozott üzletszabályzat (a vizsgálók felhívták a figyelmet arra, hogy az üzletszabályzat másolatát tegyék hozzáférhetővé az üzleti terében) 125. Munkaszerződés126. Kockázatkezelési szabályzat -Tervezet 127. Vállalkozási szerződés Quaestor Értékpapír Rt. és között 128. Szerződés Quaestor Értékpapír Rt. és ^ között ] nyújtására és routerek karbantartására 129. Szolgáltatási szerződés Quaestor Értékpapír Rt. és _.özött 130. Vállalkozási keretszerződés Quaestor Értékpapír Rt. és között 131. Vállalkozási keretszerződés Quaestor Értékpapír Rt. és . ^ .t között 132. karbantartási szerződés ' ^s Quaestor Rt. között 133. Együttműködési szerződés Quaestor Értékpapír Rt. és között 134. í megrendelő 135. biztosítéki megállapodás 136. Szerződés j ,' ' ^ ^ "és Quaestor Értékpapír Rt. között 137. Szolgáltatási megállapodás t és Quaestor Értékpapír Rt. között 138. Vállalkozási szerződés •' > Között 139. Egyedi előfizetési szerződés _ ~ ' 140. Szerződés elektronikus ügyfélkapcsolati rendszer használatára Quaestor Értékpapír Rt. és ; özött 141. Szolgáltatási szerződés i Quaestor Értékpapír Rt. között 142. Bizományosi szerződés értékpapír eladásra, aláírás bejelentő karton, teljesítés lista { i) 143. Egyszerűsített megbízási blanketta( ^ ), aláírás bejelentő karton, teljesítés lista 144. Bizományosi szerződés értékpapír eladásra ( ' " aláírás bejelentő karton, átadás-átvételi bizonylat, teljesítés lista 145. Megállapodás Quaestor Értékpapír Rt. . " ' " Szolgáltatása keretében, 53
146. 147. 148. 149. 150. 151. 152. 153. 154. 155. 156. 157. 158. 159. 160. 161. 162. 163. 164. 165. 166. 167. 168. 169. 170. 171. 172. 173. 174. 175. 176. 177. 178. 179. 180. 181. 182. 183. 184. 185. 186.
telefonon adott megbízások felvételrendszeréről ( j), .aláírás bejelentő karton, teljesítés lista, átadás-átvételi bizonylat PIN kódról, teljesítés lista , Szerződések listája ). Belépési napló Adásvételi szerződés ( ) Kiadási pénztárbizonylat I . ' .1, adásvételi szerződés, letéti igazolás, aláírás bejelentő karton Adásvételi szerződés (~ "" ,k) Adásvételi szerződés ( Adásvételi szerződés ) Állampapír elszámolási jegy ( Adásvételi szerződés ... . o , v . állampapír elszámolási jegy Adásvételi szerződés f Í), állampapír elszámolási jegy Műveleti napló Keler kivonat . Szoftver felhasználói megállapodás Quaestor Értékpapír Rt. é*között Kötéslista . tőzsdei azonnali Fióklista Floppy, a bekért időpontokra vonatkozóan pénz és értékpapír kimutatások, ügyféltartozások (A Felügyeletre 2000. 10. 11-én beküldve) vonatkozó összes értéktári kimutatás vonatkozó pénzfedezettségi jelentés vonatkozó házipénztárak Garancia alapokra vonatkozó bizonylatok Sajátszámlás állampapírok árfolyamértéke vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron .. vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron - ... vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron j vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron , ; vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron 1 vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron e vonatkozó pénz és értékpapír fedezettségi jelentés papíron Keler értékpapírszámla kivonatok Keler értékpapírszámla kivonatok i Keler értékpapírszámla kivonatok Keler értékpapírszámla kivonatok Keler értékpapírszámla kivonatok' Keler értékpapírszámla kivonaté' Keler értékpapírszámla kivonatok Keler értékpapírszámla kivonato' 54
187. 188. 189. 190. 191. 192. 193. 194. 195. 196. 197. 198. 199. 200. 201. 202. 203. 204. 205. 206. 207. 208. 209. 210. 211. 212. 213. 214. 215. 216. 217. 218. 219. 220. 221. 222. 223. 224. 225. 226. 227. 228. 229. 230. 231. 232. 233. 234.
Keler értékpapírszámla kivonatok Keler értékpapírszámla kivonatol Keler értékpapírszámla kivonatok Keler értékpapírszámla kivonatok . Értéktári kimutatások '1 a bekért időpontokra) számla kivonat Sajátszámlás kereskedői limitekre vonatkozó szabályzat Belső ellenőrzésre vonatkozó szabályzat Quaestor csoport főbb vállalatainak bemutatása Díjszabályzatok Befektetett eszközök leltára Quaestor Értékpapír Rt tényleges létszámadata Átlagos létszámadatok kapcsolatos dokumentumok Teljességi nyilatkozat Jogi nyilatkozat ^ műveleti na pló havi forgalmi jelentés Quaestor csoporthoz tartozó társaságok mérleg és eredménykimutatásai Quaestor részesedéseinek analitikája Portfóliókezelési szerződések Informatikai nyilatkozat, (+nyilatkozatok: KELER, Könyvvizsgáló, Controlling IT Informatikai táblázatok Vizsgálati jegyzőkönyv a számítógépes rendszer bevizsgálására Quaestor Értékpapír Rt. pénztár jelentés TEA Portfóliókezelési szerződés Portfóliókezelési szerződés _' ^ ' Telefonos pénzfelvételi bejelentés Telefonos pénzfelvételi bejelentés . pénzkészlet címletezés, pénztár analitika, pénzügyletek . pénzkészlet címletezés, pénztár analitika, pénzügyletek Összesítő pénzállományra * i. Napi pénztáljelentés Címletezés i. Összesítő pénzállományra Értékpapír értéktári készlet összesítve -Budapest Értékpapírügyletek Portfóliósok listája . (floppy-val együtt Házipénztár rovancs - Báthory utca Értéktári készletlista ~ Keler kivona+ Keler kivonat Keler kivonat . — Keler bankszámla kivonatok ' " ^ ) Keler bankszámla kivonatok Keler bankszámla kivonatok ,) 55
235. 236. 237. 238. 239. 240. 241. 242. 243. 244. 245. 246. 247. 248. 249. 250. 251. 252. 253. 254. 255. 256. 257. 258. 259. 260. 261. 262. 263. 264. 265. 266. 267.
^
bankszámlakivonat . bankszámlakivonat /ankszámia kivonat ' - í bankszámla kivonat október 3) bankszámlakivonal ^ bankszámla kivona -, bankszámlakivonat,-^ bankszámla kivona bankszámlakivonat^ I) Napi pénztáijelentések ügyfélpénztár) Házipénztár jelentések Saját számlás állampapírkészlet piaci értéken ;. TEA kivonat Értéktári kimutatás Lista a 2 millió fölötti fizikai pénzmozgásokról ' Pénztár ügyletek lista Rovancsolási jegyzőkönyv i rovancsról. Jelentés az irodák napi tevékenységéről v^Duna Plaza fiók) Értéktár készlet (Duna Plaza fiók) Pénz készlet egyenleg T ' (Duna Plaza fiók) Időszaki pénztáljelentése! . (Duna Plaza fiók) Bizományosi keretszerződés határidős termékekre C~ ) Bizományosi szerződés értéknanír eladására ( ) Adásvételi szerződés ( -c) Quaestor Értékpapír Rt. és a _ közötti könyvvizsgálati szerződés Pénzkészlet Miskolc Pénztár analitika Miskolc Pénztár ellenőrzés' , J. Miskolc időszaki pénztárjelentés . Miskolc értéktári készlet Jegyzőkönyv , ' panaszáról WEB bróker napló A Quaestor csoport szabályzata a hálózatban jelentkező problémák kezeléséről
56
