Netwerk controllers en financials SWV VO 8 oktober 2015 Corné Henniphof, Dick Mak, Els Verschure, Rick de Wit Infinite Financieel in opdracht van Steunpunt passend onderwijs VO-raad
Programma • • • • • • • •
Enkele actualiteiten (1) Instrument meerjarenbegroting 3.0 Het benchmarken van begrotingen Enkele actualiteiten (2) Ervaringen Jaarverslagen 2014 Stand van zaken LWOO en PrO Enkele actualiteiten (3) Ervaringen en vragen deelnemers
Enkele actualiteiten • Handreiking bedrijfsvoering en financieel management geactualiseerd • Brief staatssecretaris 25 september • BTW • Bericht DUO over correctie bekostiging
Meerjarenbegrotingsinstrument versie 3.0. • Demonstratie en technische toelichting • Opmerking vooraf: accepteer macro’s
Het benchmarken van begrotingen • Behoefte aan benchmarkgegevens • Echter: elk SWV organiseert en rubriceert anders • Dit programmaonderdeel is een poging om te beoordelen of we toch kunnen benchmarken
Enkele actualiteiten (1) • Transparant boekhouden - Van begroting, naar rapportage, via een goede boekhouding - Wat moet u aan uw financiële administratie vragen om rapportages te krijgen of te kunnen maken die aansluiten bij het begrotingsmodel?
Bruto – netto beschikkingen
Drie belangrijke afspraken • Beschikkingen van bruto naar netto boeken • Doorbetalingen aan schoolbesturen (inkomensoverdrachten) in rapportages als lasten boeken i.p.v. negatieve baten • Verplichte afdrachten VSO (en straks LWOO en PrO) pas in jaarrekening als negatieve baten verwerken
Enkele actualiteiten (2) • Handreiking ‘Schoolverzuim en het voorkomen van thuiszitten’ http://www.rbl-hollandrijnland.nl/informatie-voor-scholen/Handreiking-verzuim-en-voorkomen-van-thuiszitten.pdf
• Ervaringen uitvoering peildatum Advies: SWV in the lead! (Afdracht 2015-2016 VSO is op basis van 1-10-2014, mét ophoging indien groei op 1-2-2015. Kijkdoos levert gegevens 1-2-2015.)
Ervaringen jaarverslagen 2014
Functie van het jaarverslag • Verantwoording – retrospectief – verticaal en horizontaal – uitvoering bekostigingsbeleid – rechtmatigheid besteding
• Informatie – interactief – intern en extern – benchmarking
• Beleid – prospectief – bijstellen? – bekostigingsbeleid en allocatie
Werkopdracht • Voorbeelden jaarrekeningen – Verantwoording rijksbijdragen – Kengetallen – Analyse – Risico’s – Inhoudelijk – Verbonden partijen, verplichtingen
Bespreken in groepen
Inzoomen op elementen • Continuïteitsparagraaf – – – –
• • • •
Ontwikkelingen (endogeen, exogeen) Meerjarenbegroting, meerjarenbalans Risicobeheersing, belangrijkste risico’s en onzekerheden Rapportage toezichthoudend orgaan
Kengetallen Verbonden partijen Vergelijkende cijfers (begroting, vorig jaar) Algemeen
LWOO en PrO in passend onderwijs Stand van zaken
Stand van zaken • Aanpassing ondersteuningsplan https://www.passendonderwijs.nl/brochures/checklist-aanvullingondersteuningsplan/
• • • • • •
PCL – TLV – deskundigen advies Deelname - stijging of afname Bekostiging 2016 Relatie budget en afdrachten Budget reserveren voor LWOO en PRO Opting out – hoe?
Ontwikkeling LWOO en PRO Landelijk
LWOO
PRO
totaal
1-10-2011
10,6%
2,8%
13,4%
1-10-2012
10,7%
2,8%
13,6%
1-10-2013
10,7%
2,9%
13,6%
1-10-2014
10,5%
3,0%
13,4%
Spreiding
Minimum
Gemiddelde Maximum
LWOO
4,2%
10,5%
18,3%
PRO
1,2%
3,0%
5,6%
Totaal
6%
13,4%
21,8%
Bekostigingsbedrag • Nu ondersteuningsbekostiging personeel bedrag per schoolsoortgroep • Straks een gemiddeld bedrag pers+mat. personeel
2015
schoolgroep 1
€ 3.914
schoolgroep 3
€ 4.222
schoolgroep 4
€ 4.018 2016 € 175 2016 € 4.122
materieel Raming pers + mat.
Relatie budget en afdrachten Baten x 1.000 lichte ondersteuning LWOO lichte ondersteuning PRO
Lasten afdracht LWOO (via DUO) afdracht PRO (via DUO)
Resultaat
2016 4.500 1.593 € 6.093
2017 4.475 1.584 € 6.059
2018 4.403 1.558 € 5.961
2019 4.293 1.520 € 5.813
4.190 1.537 € 5.727
4.182 1.521 € 5.703
4.112 1.500 € 5.612
4.009 1.463 € 5.472
€ 366
€ 356
€ 349
€ 341
Variant opting out: populatiebekostiging • Geen LWOO aanwijzingen • Beschikbare LWOO-middelen naar het SWV • SWV verdeelt over groepen leerlingen • Cyclische bijstelling verdeelsleutel o.b.v. evaluaties en ambities SWV
Opting out • • • •
Ervaringen – plannen Populatiebekostiging Verdeelmodellen Komt het geld op de juiste plaats? – naar ondersteuningsbehoefte – historische leerlingaantallen – leerwegen
Enkele actualiteiten (3) • Kijkglazen - nieuwe gegevens beschikbaar - hoe werk je er mee (controle) • Schooljaar/kalenderjaar > hoe maak je het werkbaar
Kijkglazen • Instrument voor – begroten – monitoren – controle
• Welk kijkglas waarvoor en hoe?
Kijkglas 1- 2 - 3 • Kijkglas 1 – Onderbouwing bekostiging van teldatum – Op totaal niveau en op leerlingniveau
• Kijkglas 2 – Groei tijdens schooljaar – Huidige kijkglas zowel 2014-15 als 2015-16 – Individuele leerlingen, uitgesplitst naar TLV, CvI en residentiele leerlingen
• Kijkglas 3 – tussentijdse groei per 1 febr.; wat moet er betaald worden?
Monitoren en controle • • • • •
Controle van TLV’s – zijn ze allemaal verzilverd? Vergelijking prognose en realisatie Binnen en buiten het SWV Controle residentiele leerlingen Terecht toegerekend? School van herkomst navragen.
Vragen deelnemers • Ervaringen herindicaties VSO (CvI) Geschillen?
Contactgegevens Steunpunt passend onderwijs
[email protected] Corné Henniphof, adviseur en specialist begrotingsmodel
[email protected], 06-12056396 Els Verschure, senior adviseur
[email protected], 06-15042763 Dick Mak, senior adviseur
[email protected], 06-23903429 Rick de Wit, adjunct-directeur/senior adviseur
[email protected], 06-23569484 www.steunpuntpassendonderwijs-vo.nl www.infinitebv.nl
Afsluiting en vervolgafspraken
