územní odbor VII Liberec 1. máje 97, 460 01 Liberec
Sp. zn.: 13/04-NKU650/148/13 Výtisk č.: 2
KONTROLNÍ PROTOKOL o kontrole č. 13/04
Peněžní prostředky určené na financování projektů realizovaných v rámci operačního programu Přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013
Kontrolu provedly: Mgr. Marta Vinšová, pověření č. 13/04/19 Ing. Alena Zelená, pověření č. 13/04/20
Kontrola byla provedena u kontrolované osoby název: město Hrádek nad Nisou sídlo: Horní náměstí 73, 463 34 Hrádek nad Nisou IČ: 00262854 v místě sídla kontrolované osoby v době od 25. 4. 2013 do 18. 7. 2013
Kontrole bylo podrobeno: Čerpání a použití peněžních prostředků poskytnutých městu Hrádek nad Nisou z Evropské unie –Evropského fondu regionálního rozvoje(dále také „ERDF“) a státního rozpočtu z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 20072013 (dále také „OPPS ČR-PR“). Cílem kontroly bylo prověřit, zda město Hrádek nad Nisou použilo tyto peněžní prostředky v souladu s právními předpisy, stanovenými podmínkami a platnou dokumentací OPPS ČR-PR.
Město Hrádek nad Nisou čerpalo peněžní prostředky na projekt CZ.3.22/1.1.00/08.00051 Zlepšení dopravní dostupnosti mezi městy Hrádek nad Nisou (CZ), Bogatynia (PL) a Heřmanice (CZ) v česko-polském příhraničí (dále také „Projekt 051“) a na projekt CZ.3.22/2.2.00/08.00035 Multifunkční centrum Trojzemí Hrádek n. N. (CZ) - Bogatynia (PL) (dále také „Projekt 035“). Kontrola projektů byla zaměřena zejména na: -
plnění cílů a účelu projektu, monitoring a změny projektu, plnění monitorovacích indikátorů, účetní evidenci projektových transakcí a realizaci principu partnerství, plnění povinné publicity, způsobilost výdajů, výběr dodavatelů a smluvní zajištění realizace projektu.
Kontrolovaným obdobím byly roky 2007-2013. Kontrolovaný objem peněžních prostředků poskytnutých městu Hrádek nad Nisou na realizaci Projektu 051 činil celkem 933 503,30 EUR (24 041 484,33 Kč), z toho z ERDF bylo vyplaceno 881 641,96 EUR (22 705 845,15 Kč) a ze státního rozpočtu 51 861,34 EUR (1 335 639,18 Kč). Kontrolovaný objem peněžních prostředků poskytnutých městu Hrádek nad Nisou na realizaci Projektu 035 činil 1 573 017,06 EUR (39 312 761,75 Kč) z toho z ERDF bylo vyplaceno 1 485 627,20 EUR (37 128 718,85 Kč) a ze státního rozpočtu 87 389,86 EUR (2 184 042,91 Kč). Za dobu realizace vytvořil Projekt 035 příjmy ve výši 3 720,16 EUR (93 369,98 Kč). Uváděné obecně závazné pro kontrolované období.
právní
předpisy
jsou
aplikovány
ve
znění
účinném
Při kontrole bylo zjištěno: A. Projekt CZ.3.22/1.1.00/08.00051 Zlepšení dopravní dostupnosti mezi městy Hrádek nad Nisou (CZ), Bogatynia (PL) a Heřmanice (CZ) v česko-polském příhraničí 1. Základní informace o projektu Projekt 051 byl financován z oblasti podpory 1.1.Posilování dopravní dostupnosti, jejímž cílem bylozlepšení stavu infrastruktury a dopravní obslužnosti v česko-polské příhraniční oblasti. Dne 13. 3. 2008 uzavřeli projektoví partneři Dohodu o spolupráci na projektu realizovaném z prostředků Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013. Město Hrádek nad Nisou se stalo vedoucím partnerem Projektu 051, projektovými partnery byli městoBogatynia a Krajská správa silnic Libereckého kraje, příspěvková organizace. Partneři společně vypracovali a podali projektovou žádost, která
2
byla v informačním systému Benefit zaevidovaná dne 14. 3. 2008 a zaregistrovaná dne 29. 6. 2008 pod č. CZ.3.22/1.1.00/08.00051.Monitorovací výbor Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013 schválil projektovou žádost na svém zasedání dne 9. 9. 2008. Ministerstvo pro místní rozvoj (dále také „MMR“) vydalo dne 12. 12. 2008 Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko a dne 16. 3. 2009 Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko (dále také „Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu“). Město Hrádek nad Nisou oznámilo šest podstatných změn Projektu 051, na jejichž základě vydalo MMR šest rozhodnutí o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotacena projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko: - Rozhodnutí č. 1 ze dne 29. 11.2010, jehož předmětem byla změna harmonogramu projektu.Fyzická realizace projektu byla prodloužena do 31. 12. 2011, důvodem prodloužení byla oprava plynovodu. - Rozhodnutí č. 2 ze dne 15. 6. 2010, jehož předmětem byla změna harmonogramu projektu z důvodu odstraňování škod po povodni, - Rozhodnutí č. 3 ze dne 29. 11. 2010, jehož předmětem byla změna harmonogramu projektu. Fyzická realizace projektu byla prodloužena do 31. 12. 2011, byl stanoven nový harmonogram monitorovacích období. - Rozhodnutí č. 4 ze dne 22. 7. 2011, jehož předmětem byly přesuny mezi položkami v rozpočtu a navýšení rozpočtu u projektového partnera městaBogatynia v kapitole stavební výdaje z důvodu odstraňování škod po povodni v srpnu 2010, která zničila již zrekonstruovanou silnici ve městěBogatynia, - Rozhodnutí č. 5 ze dne 30. 12. 2011, jehož předmětem byly přesuny mezi položkami v rozpočtu města Hrádek nad Nisou a změna harmonogramu projektu. Důvodem prodloužení termínu ukončení fyzické realizace do 30. 6. 2012 byla nedokončená oprava silnice ve městěBogatynia poškozená povodní, - Rozhodnutí č. 6 ze dne 6. 3. 2012, jehož předmětem byla změna rozpočtu města Hrádek nad Nisou a Krajské správy silnic Libereckého kraje, příspěvková organizace. Důvodem byly dodatečné stavební práce způsobené havarijním stavem vodovodu a kanalizace v Hrádku nad Nisou. Peněžní prostředky ve výši 20 000 EUR byly přesunuty z rozpočtu Krajské správy silnic Libereckého kraje, příspěvkové organizace do rozpočtu města Hrádek nad Nisou. MMR dále vydalo dne 29. 11. 2010 Rozhodnutí č. 1 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013 (příloha č. 26), ve kterém prodloužilo termín fyzické realizace projektu do 13. 12. 2011. Město Hrádek nad Nisou neobdrželo žádnou další změnu Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu, přestože termín fyzické realizace projektu byl prodloužen Rozhodnutím č. 5 ze dne 30. 12. 2011 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace do 30. 6. 2012 (příloha č. 1, 2 a 3).
3
Město Hrádek nad Nisou se zavázalo z peněžních prostředků Projektu 051: - rekonstruovat přístupovou komunikaci k hraničnímu přechodu v Hrádku nad Nisou včetně chodníků a veřejného osvětlení,odvodnění, dopravního značení, založení zeleně (ulice Žitavská, Revoluční, Václavská) - upravit křižovatku„Dělnický dům“ vč. ostrůvků a přechodů pro chodce vč. nasvícení, - publikovat články v regionálním tisku a projekt dále prezentovat. Projekt 051 měl být a byl dokončen do 30. 6. 2012.
2. Realizace projektu Město Hrádek nad Nisou, jako vedoucí partner Projektu 051předložilo Centru pro regionální rozvoj ČR (dále také „CRR ČR“), které plnilo funkci kontrolora na území ČR, celkem 14 zpráv o realizaci projektu, z toho 13 průběžných a jednu závěrečnou. Přehled zpráv je uveden v tabulce. Tabulka č. 1 – Přehled zpráv o realizaci Projektu 051, které město Hrádek nad Nisou předložilo CRR ČR Zprávy o realizaci projektu Číslo Zprávy
Monitorovací období
Typ zprávy
Počátek
Konec
01/00262854
29. 4. 2008
31.1.2009
průběžná
02/00262854
1. 2. 2009
30.4.2009
průběžná
03/00262854
1. 5. 2009
31. 7. 2009
průběžná
04/00262854
1. 8. 2009
31. 10. 2009
průběžná
05/00262854
1. 11. 2009
31. 1. 2010
průběžná
06/00262854
1. 2. 2010
30. 4. 2010
průběžná
07/00262854
1. 5. 2010
31. 7. 2010
průběžná
08/00262854
1. 8. 2010
31. 10. 2010
průběžná
09/00262854
1. 11. 2010
31. 1. 2011
průběžná
10/00262854
1. 2. 2011
30. 4. 2011
průběžná
11/00262854
1. 5. 2011
31. 7. 2011
průběžná
12/00262854
1. 8. 2011
31. 10. 2011
průběžná
13/00262854
1. 11. 2011
31. 12. 2011
průběžná
14/00262854
1. 1. 2012
31. 3. 2012
závěrečná
Zdroj: Průběžné zprávy o realizaci Projektu 051, závěrečná zpráva o realizaci Projektu 051.
Hodnoty monitorovacích indikátorů (dále také „MI“) Projektu 051 byly stanoveny v Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – PolskoPříloze č. 4části G.Město Hrádek nad Nisou jako vedoucí partner projektu doložilo jejich splnění v Závěrečné zprávě o realizaci projektu. Přehled MI je uveden v následující tabulce. Tabulka č. 2 – Plánované a dosažené hodnoty MI u všech partnerů Projektu 051: 1.
Hodnoty programových indikátorů
Plánováno
Počet sídel ovlivněných modernizacídopravní infrastruktury 2.
Dosaženo
3
3
4 727
4 923
Výstupy projektu celkem Délka nových nebo rekonstruovaných přístupových komunikací (m)
4
3.
Délka nových nebo rekonstruovaných silnic místního a regionálního významu (m) Počet realizovaných nebo modernizovaných křižovatek
20
20
2
2
Počet realizovaných nebo modernizovaných osvětlovacích zařízení
84
84
3
3
Délka nových nebo rekonstruovaných přístupových komunikací (m)
2 000
2 196
Počet realizovaných nebo modernizovaných osvětlovacích zařízení
84
84
1
1
2 727
2 727
2
2
20
20
2
2
Počet sídel přímo ovlivněných opatřeními v oblasti dopravní a telekomunikační Výstupy projektu za partnery město Hrádek nad Nisou
Počet sídel přímo ovlivněných opatřeními v oblasti dopravní městoBogatynia Délka nových nebo rekonstruovaných přístupových komunikací Počet sídel přímo ovlivněných opatřeními v oblasti dopravní a telekomunikační Krajská správa silnic Libereckého kraje, příspěvková organizace Délka nových nebo rekonstruovaných přístupových komunikací (m) Počet realizovaných nebo modernizovaných křižovatek
Zdroj: Rozhodnutí Rozhodnu o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko Přílohač.4část G., Závěrečná zpráva o realizaci projektu.
Město Hrádek nad Nisou uvedlo ve vyjádření ze dne 17. 7. 2013(příloha č. 1) jako důvod překročení MI „Délka nových nebo rekonstruovaných přístupových komunikací (m)“ o 196 m následující skutečnosti, cit.: „ …v žádosti o dotaci byl uvedený indikátor stanoven na základě dokumentace pro stavební povolení. Až po přidělení dotace na tuto akci byla vyhotovena realizační dokumentace stavby, která předchozí dokumentaci upřesňovala a podle které se nakonec stavby realizovala.“ Dne 12. 11. 2009 provedlo CRR ČR kontrolu na místě, při které ověřilo žádost města Hrádek nad Nisou o prodloužení termínu fyzické realizace z důvodu havárie a opravy plynovodu.Kontrola potvrdila údaje v žádosti. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo s Kooperativa pojišťovnou, a.s., ViennaInsurance Group dodatky k pojistné smlouvě na pojištění majetku v letech 2011-2013. V uvedených dodatcích je pojištěn „soubor vlastního veřejného osvětlení“, který byl pořízen z peněžních prostředků Projektu 051. Komunikace odmítla Kooperativa pojišťovna, a.s., ViennaInsurance Group pojistit s ohledem na příliš velké riziko povodňových škod. Město Hrádek nad Nisou zajistilo publicitu Projektu 051 zejména formou internetových stránek města, propagačních letáků a materiálů, tří oboustranných mobilních billboardů a tří pamětních desek. O zahájení a průběhu stavby informoval regionální tisk a televize. Město Hrádek nad Nisou na informačních a propagačních materiálech uvádělo loga a symboly EU a OPPS ČR-PR, odkaz na ERDF a prohlášení „Překračujeme hranice“. Město Hrádek nad Nisou vedlo v účetnictví Projekt 051 v oddělené analytické evidenci, pro účtování o projektu zřídilo účetní středisko pod číslem 20216. V rámci Projektu 051 byl pořízen dlouhodobý hmotný majetek v celkové hodnotě 27 129 298,63 Kč, který město Hrádek nad Nisou zaúčtovalo na majetkové účty, a to: - silnice a chodníky v hodnotě 21 663 351,12 Kč na účet 021/0400 Komunikace a veřejné osvětlení,
5
- veřejné osvětlení v hodnotě5 447 947,51 Kč na účet 021/0400 Komunikace a veřejné osvětlení, - drobný dlouhodobý hmotný majetek v hodnotě18 000 Kč na účet 028 Drobný dlouhodobý hmotný majetek.
Magistrát města Liberec, stavební úřad v Liberci vydal dne 2. 11. 2010 Kolaudační souhlas s užíváním výše uvedené stavbyč.j: SURR/7130/167120/10-Vá/KS (příloha č. 4), kterým povolil stavbu užívat. Město Hrádek nad Nisou účtovalo v průběhu stavby o nákladechna pořízení dlouhodobého hmotného majetku v celkové hodnotě 27 111 298,63 Kč na stranu Má dáti účtu 042 Nedokončený dlouhodobý hmotný majeteka stranu Dal účtu 321 Dodavatelé. Město Hrádek nad Nisou zaúčtovalo dne 30. 11. 2011 veřejné osvětlení jako majetkovou položku v hodnotě 5 447 947,51 Kč pod inventárním číslem 21/20216/1/1 na stranu Má dáti účtu 021/0400 Komunikace a veřejné osvětlení a stranu Dal účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek(příloha č. 5 a 6) a silnice a chodníky jako majetkovou položku v hodnotě 21 663 351,12 Kč pod inventárním číslem 21/20216/2/1(příloha č. 7 a 8) na stranu Má dáti účtu 021/0400Komunikace a veřejné osvětlení a stranu Dal účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek(příloha č. 9 a 10). V ustanovení § 14 odst. 11 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky,je uvedeno, cit.: „Dlouhodobým hmotným majetkem se stávají pořizované věci okamžikem uvedení do stavu způsobilého k užívání, kterým se rozumí zejména dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností stanovených jinými právními předpisy23) pro užívání (způsobilost k provozu) ...“. Město Hrádek nad Nisou nepostupovalo v souladu s ustanovením § 14 odst. 11 vyhlášky č. 410/2009 Sb., neboť nezaúčtovalo dlouhodobý hmotný majetek, a to silnice, chodníky a veřejné osvětlení v celkové hodnotě 27 111 298,63 Kč, na příslušné majetkové účty v okamžiku, kdy byl uveden do stavu způsobilého k užívání tj. po vydání kolaudačního souhlasu ze dne 2. 11. 2010, kterým bylo povoleno stavbu užívat, ale teprve dne 30. 11. 2011 (příloha č. 10). Ustanovení § 3 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví stanoví, cit.: „Účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti časově a věcně souvisí (dále jen „účetní období“); není-li možno tuto zásadu dodržet, mohou účtovat i v účetním období, v němž zjistily uvedené skutečnosti. V účetním období účetní jednotky účtují o uvedených skutečnostech v souladu s účetními metodami (§ 4 odst. 8); přitom o veškerých nákladech a výnosech účtují bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí.“ Ustanovení § 8 odst. 2 a 3 zákona č. 563/1991 Sb. stanoví: „ (2)Účetnictví účetní jednotky je správné, jestliže účetní jednotka vede účetnictví tak, že to neodporuje tomuto zákonu a ostatním právním předpisům ani neobchází jejich účel.
6
(3) Účetnictví účetní jednotky je úplné, jestliže účetní jednotka zaúčtovala v účetním období v účetních knihách všechny účetní případy, které v něm měla zaúčtovat podle § 3…“. Město Hrádek nad Nisou nepostupovalo v roce 2010 v souladu s ustanovením § 3 zákona č. 563/1991 Sb., tím nedodrželo § 8 odst. 2 a 3 zákona č. 563/1991 Sb. a jeho účetnictví nebylo v účetním období 2010 úplné a správné. Město Hrádek nad Nisou nezařadilo v roce 2010 na účet 021/0400 Komunikace a veřejné osvětlenídlouhodobý hmotný majetek v hodnotě 27 111 298,63 Kč pořízený z peněžních prostředků Projektu 051 a zařadilo jej na tento účet pod inventárními čísly 21/20216/1/1 a 21/20216/2/1 až dne 30. 11. 2011.Město Hrádek nad Nisou tímto postupem v účetní závěrce ke dni 31. 12. 2010 podhodnotilo o 27 111 298,63 Kč položku rozvahy „A.II.3. Stavby“ a nadhodnotilo o tutéž částku položku rozvahy „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ (příloha č. 11). Obsahové vymezení položky rozvahy „A.II.3. Stavby“ je uvedeno v ustanovení § 14 odst. 3 vyhlášky č. 410/2009 Sb.,cit.: „Položka „A.II.3. Stavby“ obsahuje bez ohledu na výši ocenění a dobu použitelnosti a) Stavby 20)…“, obsahové vymezení položky rozvahy „A.II.8.Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ je uvedeno v ustanovení § 14 odst. 8 vyhlášky č. 410/2009 Sb., cit.: „Položka „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ obsahuje pořizovaný dlouhodobý hmotný majetek po dobu pořizování do uvedení do stavu způsobilého užívání.“
3. Způsobilost výdajů, věcná realizace financovaných aktivit, čerpání rozpočtu Rozpočet Projektu 051 jeho a čerpání Celkem bylo na realizaci Projektu 051 z ERDF poskytnuto 1 526 158,54 EUR, ze státního rozpočtu České republiky a Polské republiky 53 324,82 EUR a z ostatních veřejných rozpočtů 1 036 105,82 EUR. Celkové způsobilé výdaje dosáhly 2 615 589,18 EUR. Město Hrádek nad Nisou získalo na realizaci Projektu 051 z ERDF 881 641,96 EUR (22 705 845,15 Kč), ze státního rozpočtu 51 861,34 EUR (1 335 639,18 Kč) a z rozpočtu obce uhradilo 103 722,64 EUR (2 671 277,33Kč). Celkové způsobilé výdaje dosáhly 1 037 225,94 EUR (26 712 761,66Kč). Peněžní prostředky z ERDF tvořily 85% způsobilých výdajů, peněžní prostředky ze státního rozpočtu 5% způsobilých výdajů.Projekt 051 nebyl financován ze soukromých zdrojů, netvořil a netvoří žádné příjmy. Podrobné údaje o financování a čerpání peněžních prostředků na Projekt 051 jsou uvedeny v následující tabulce. Tabulka č. 3 – Rozpočet a certifikované výdaje Projektu 051 Položky
Finanční rámec projektu
A.
Rozpočet způsobilých výdajů projektu
1.
Celkové způsobilé výdaje dle Rozhodnutí/Smlouvy
Celkem
4 036 534,20
z toho
7
v EUR
ERDF
2 101 876,47
Státní
54 140,31
Ostatní veřejné zdroje - obecní
1 880 517,42
1 044 475,80 2 953 728,00 38 330,40
1.1 LP Hrádek nad Nisou 1.2 PPBogatynia 1.3 PP Krajská správa silnic Libereckého kraje, p.o. B.
887 52 804,43 223,79 1 181 0,00 491,20 32 580,84 1 916,52
104 447,58 1 772 236,80 3 833,04
Certifikované výdaje za projekt jako celek Certifikované výdaje za projekt v rozsahu žádostí o platbu(ŽoP) celkem
2 615 589,18
1 526 158,54
53 324,82
1 036 105,82
20 013,97 1 177,30
2 354,59
z toho jednotlivé ŽoP 2.1 ŽoP č. 1
23 545,86
2.2 ŽoP č. 2
425 707,63
2.3 ŽoP č. 3
868 600,74
2.4 ŽoP č. 4
395 865,95
2.5 ŽoP č. 5
469 246,07
2.6 ŽoP č. 6
58 927,92
50 088,72 2 946,40
5 892,80
2.7 ŽoP č. 7
102 385,60
87 027,76 5 119,28
10 238,56
2.8 ŽoP č. 8
12 170,43
10 344,85
608,53
1 217,05
2.9 ŽoP č. 9
4 051,16
3 443,48
202,56
405,12
111 6 585,55 954,31
13 171,10
2.
C.
170 0,00 283,05 488 15 809,86 707,73 271 12 260,64 546,04 262 8 332,77 693,30
2.10 ŽoP č. 10
131 710,96
2.11 ŽoP č. 11
123 376,86
50 238,60
98,66
255 424,58 364 083,15 112 059,27 198 220,00
73 039,60
Certifikované výdaje projektu za kontrolovanou osobu (LP) – kontrolované prostředky Certifikované výdaje za projekt v rozsahu žádostí o platbu (ŽoP) celkem
1 037 225,94
881 641,96
51 861,34
103 722,64
20 013,97 1 177,30
2 354,59
z toho jednotlivé ŽoP
3.
3.1 ŽoPč. 1 ( vč. OZV)
23 545,86
3.2 ŽoP č. 2 (vč. OZV)
0,00
0,00
0,00
0,00
3.6 ŽoP č. 6 (vč. OZV)
58 927,92
267 15 031,41 707,73 188 11 403,38 082,56 141 8 332,77 657,00 50 088,72 2 946,40
3.7 ŽoP č. 7 (vč. OZV)
102 385,60
87 027,76 5 119,28
3.8 ŽoP č. 8 (vč. OZV)
12 170,43
10 344,85
608,53
1 217,05
3.9 ŽoP č. 9 (vč. OZV)
3.3 ŽoP č. 3 (vč. OZV)
314 154,60
3.4 ŽoP č. 4 (vč. OZV)
221 651,05
3.5 ŽoP č. 5 (vč. OZV)
166 655,31
31 415,46 22 165,11 16 665,54 5 892,80 10 238,56
4 051,16
3 443,48
202,56
405,12
3.10 ŽoP č. 10 (vč. OZV)
0,00
0,00
0,00
0,00
3.10 ŽoP č. 10 (vč. OZV)
131 710,96
3.11 ŽoP č. 11 (vč. OZV)
1 973,05
111 6 585,55 954,31 1 677,08 98,66
13 171,10 197,31
Zdroj: Osvědčení o způsobilosti výdajů (dále také „OZV“) č. 1-11, Žádosti o platbu za projekt č. 1-11.
Od zahájení do ukončení Projektu 051 předložilo město Hrádek nad Nisou CRR ČR 12 Prohlášení o uskutečněných výdajích za dílčí část projektu a 11 Žádostí o platbu. Všechny definitivní verze Žádostí o platbu schválilo CRR ČR Osvědčením o způsobilosti výdajů. Kontrole byl podroben soulad všech způsobilých výdajů města Hrádek nad Nisou vykázaných na financování Projektu 051 s příslušnou evropskou a českou legislativou a dokumentací programu.Výdaje jsou identifikovatelné, prokazatelnězaplacené a vynaložené v souladu se základními principy způsobilosti. Kontrolou výdajů nebylo zjištěno závad.
8
4. Výběr dodavatelů a smluvní zajištění realizace projektu Kontrole byla podrobena veřejná zakázka „Zhotovitel stavby v rámci projektu „Zlepšení dopravní dostupnosti mezi městy Hrádek nad Nisou (CZ) – Bogatynia (PL) a Heřmanice (CZ) v česko-polském příhraničí“. Město Hrádek nad Nisou, Krajská správa silnic Libereckého kraje, příspěvková organizace a Severočeská vodárenská společnost a.s. uzavřely dne 27. 4. 2009 Smlouvu o sdružení zadavatelů, jejímž účelem byl společný postup při zadání veřejné zakázky na zhotovitele stavby. Společný postup smluvní strany zvolily z toho důvodu, že každá ze stran měla ve vlastnictví část rekonstruovaného majetku a jednotlivé části zakázky spolu úzce souvisely. Smlouva o sdružení zadavatelů umožnila, aby každá ze smluvních stran zadala, smluvně upravila a financovala svoji část rekonstrukce a výstavby v souladu se svými vlastnickými právy a zároveň, aby byl postup při realizaci zakázky koordinován. Zadávací dokumentace byla rozdělena na tři části podle potřeb zadavatelů, uchazeči měli povinnost zpracovat odděleně nabídku pro každého ze zadavatelů a každý ze zadavatelů uzavřel samostatně s vybraným uchazečem smlouvu o dílo. Město Hrádek nad Nisou vybralo dodavatele na realizaci stavebních prací Projektu 051formou otevřeného řízení dle § 27 zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách. Na základě Oznámení o zakázceuveřejněného v informačním systému veřejné správy dne 29. 4. 2009 podalo ve stanoveném termínu nabídku šest uchazečů. Hodnotící komise doporučila přidělit veřejnou zakázku uchazeči STRABAG a.s., jehož nabídka vyhověla požadavkům zadavatele a byla vyhodnocena jako nejvýhodnější. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 26. 6. 2009 se STRABAG a.s. Smlouvu o dílo číslo CC/131-1/09, cena díla byla 21 791 140,08 Kč vč. DPH. Dne 20. 10. 2009 vyzvalo město Hrádek nad Nisou STRABAG a.s. k jednání v jednacím řízení bez uveřejnění podle § 34 zákona č. 137/2006 Sb. (dále také „JŘBÚ“), jehož předmětem byly zejména změny v uložení kabelů veřejného osvětlení. STRABAG a.s.předložila dne 29. 10. 2009 městu Hrádek nad Nisoucenovou nabídku. Dodatečné práce vyčíslila na 974 739,11 Kč bez DPH, hodnotu neprovedených prací na 982 641,91 Kč bez DPH. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 4. 11. 2009 se STRABAG a.s. Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo. Celková cena díla byla snížena na 21 781 735,75 Kč vč. DPH. Dne 25. 2. 2010 vyzvalo město Hrádek nad Nisou STRABAG a.s. k jednání v JŘBÚ, jehož předmětem byla změna veřejného osvětlení a úprava tvaru chodníku v ul. Donínská,změny v provedení chodníku k předmostí k ul. Donínská a rekonstrukce vodovodu a kanalizace v ul. Žitavská.STRABAG a.s.předložila dne 2. 3. 2010městu Hrádek nad Nisoucenovou nabídku. Dodatečné práce vyčíslila na 2 681 797,35 Kč bez DPH, hodnotu neprovedených prací na 61 494,63 Kč bez DPH. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 12. 3. 2010 se STRABAG a.s. Dodatek č. 2 ke smlouvě o dílo. Celková cena díla vzrostla na 25 109 138,81 Kč vč. DPH.
9
Veškeré vícepráce, které město Hrádek nad Nisou zadalo na základě obou JŘBÚ, souvisely s původním rozsahem zakázky a nepřevyšovaly zákonem stanovený limit 20 % původní ceny veřejné zakázky.
Kontrole byly podrobeny následujícísmlouvy a objednávky, na jejichž základě dodavatelé vyfakturovali městu Hrádek nad Nisou způsobilé výdaje Projektu 051 – viz část 3. Způsobilost výdajů, věcná realizace financovaných aktivit, čerpání rozpočtu. Město Hrádek Nad Nisou a Ing. Zbyněk Nýdrle uzavřeli nedatovanou Smlouvu o dílo,jejímž předmětem bylo vypracování projektové dokumentace pro stavební povolení na akci „Hrádek nad Nisou, rekonstrukce přístupové komunikace k hraničnímu přechodu na Žitavské ul. (ČR-PR)“. Smluvní cena byla stanovena na 240 000 Kč bez DPH (285 600 Kč vč. DPH). Dne 11. 11. 2007 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 1, jehož předmětem bylo podrobné řešení části ulice Žitavské. Smluvní cena byla navýšena o 45 600 Kč bez DPH (54 264 Kč vč. DPH). Dne 17. 8. 2007 uzavřelo město Hrádek Nad Nisou a Trojzemí o.p.s. Smlouvu o vzájemné spolupráci při poskytování služeb na komplexní přípravu projektové žádosti, jejímž předmětem byly veškeré služby související s přípravou projektové žádosti. Smluvní cena byla stanovena na 149 500 Kč. Dne 21. 7. 2008 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 1 k této smlouvě, který se týkal prodloužení platnosti smlouvy. Dne 22. 1. 2008 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a EUROREGION Nisa, regionální sdružení Smlouvu o vzájemné spolupráci při poskytování služeb na koordinaci projektu, jejímž předmětem byly služby související s koordinací Projektu 051. Smluvní cena byla stanovena na 322 689 Kč bez DPH (383 999,91 Kč vč. DPH). Dne 22. 4. 2009 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 1 k této smlouvě, který se týkal platebních podmínek a dne 30. 4. 2010 Dodatek č. 2, který se týkal prodloužení platnosti smlouvy. Dne 23. 1. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Ing. Zbyněk NýdrleSmlouvu o dílo, jejímž předmětem bylo vypracování realizační projektové dokumentace pro Projekt 051. Smluvní cena byla stanovena na 210 000 Kč bez DPH (249 900 Kč vč. DPH). V červnu roku 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Investing CZ, spol. s r.o. Mandátní smlouvu, jejímž předmětem byl výkon technického dozoru investora při provádění stavebních prací na Projektu. Smluvní cena byla stanovena na 181 000 Kč bez DPH (215 390 Kč vč. DPH). Smluvní strany uzavřely v dubnu 2010 Dodatek č. 1 k této smlouvě, který se týkal navýšení smluvní ceny na 217 600 Kč bez DPH (261 120 Kč vč. DPH) z důvodu prodloužení platnosti smlouvy. Dne 1. 6. 2009 objednalo město Hrádek nad Nisou u Ing. Arch. Miloslava Heřmánka pozvánky na slavnostní zahájení stavebních prací. Cena byla stanovena jako maximální do 2 200 Kč bez DPH. Dne 25. 8. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Investing CZ, spol. s r.o. Mandátní smlouvu, jejímž předmětem byla činnost koordinátora bezpečnosti a ochrany zdraví při práci
10
na staveništi v průběhu realizace stavby.Smluvní cena byla stanovena na 14 000 Kč bez DPH (16 660 Kč vč. DPH). Dodatkem č. 1 z dubna 2010 k této smlouvě smluvní strany rozdělilyčinnosti z hlediska způsobilých a nezpůsobilých výdajů. Dne 27. 8. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Ing. Zbyněk Nýdrle Smlouvu o dílo,jejímž předmětem byl výkon autorského dozoru při provádění stavebních prací na Projektu 051. Smluvní cena byla rozdělena na způsobilé výdaje ve výši 94 000 Kč bez DPH (111 860 Kč DPH) a na nezpůsobilé výdaje. Dne 15. 10. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Ing. Ondřej Doležal Smlouvu o dílo, jejímž předmětem byla výroba tří kusů mobilních billboardů a tří kusů pamětních desek pro Projekt 051. Smluvní cena byla stanovena na 277 000 Kč bez DPH (329 630 Kč vč. DPH). Dne 30. 10. 2009 a 30. 4. 2010 uzavřely smluvní strany dodatky k této smlouvě, kterými upřesnily termíny plnění. Dne 17. 1. 2011 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 3, jehož předmětem byla změna dodavatele. CTT media s.r.o. se stala právním nástupcem Ing. Ondřeje Doležala a převzala jeho závazky z uzavřené smlouvy. Dne 16. 10. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Vít Štrupl Smlouvu o dílo, jejímž předmětem byla výroba propagačních letáků a zřízení internetových stránek Projektu 051. Smluvní cena byla stanovena na 98 770 Kč.
B. Projekt CZ.3.22/2.2.00/08.00035 Multifunkční centrum Trojzemí Hrádek n. N. (CZ) Bogatynia (PL) 1. Základní informace o projektu Projekt 035 byl financován z oblasti podpory 2.2. Podpora rozvoje cestovního ruchu, jejímž cílem bylo rozšíření nabídky cestovního ruchu v česko-polské příhraniční oblasti. Dne 11. 3. 2008 uzavřeli projektoví partneři Dohodu o spolupráci na projektu realizovaném z prostředků Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013. Město Hrádek nad Nisou se stalo vedoucím partnerem Projektu 035, projektovým partnerem bylo městoBogatynia.Partneři společně vypracovali a podali projektovou žádost, která byla v informačním systému Benefit zaevidovaná dne 14. 3. 2008 a zaregistrovaná dne 17. 4. 2008 pod č. CZ.3.22/2.2.00/08.00035. Monitorovací výbor Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 20072013 schválil projektovou žádost na svém zasedání dne 9. 9. 2008. MMR vydalo dne 12. 12. 2008 Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko a dne 16. 3. 2009 Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko. Město Hrádek nad Nisou oznámilo jednu podstatnou změnu Projektu 035, na jejímž základě vydalo MMR Rozhodnutí č. 1 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního
11
rozpočtu.Předmětem rozhodnutí byla změna harmonogramu projektu, fyzická realizace projektu byla prodloužena do 28. 2. 2011. Město Hrádek nad Nisou neobdrželo žádnou změnu Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko ze dne 12. 12. 2008, ve kterém byl uveden termín ukončení fyzické realizace projektu do 30. 9. 2010, přestože termín fyzické realizace projektu byl prodloužen do 28. 2. 2011Rozhodnutím č. 1 ze dne 10. 9. 2010 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013 (příloha č. 1, 12 a 13). Cílem projektu bylo vytvoření podmínek pro společnou nabídku v oblasti cestovního ruchu, která by zahrnovala informační, vzdělávací akce apropagační akce, volnočasové programy a kurzy, další vzdělávání a kvalifikaci pro návštěvníky i obyvatele tzv. Trojzemí. V Hrádku nad Nisou vzniklo v rekonstruovaném domě čp. 71 multifunkční centrum Trojzemí zahrnující: - turistické informační středisko s informačním zázemím – informace o turistických cílech v Euroregionu Nisa, prodejem informačních materiálů a turistických produktů, veřejným přístupem k internetu, - výstavní prostory pro stálé a putovní výstavy za české, polské a německé části Euroregionu Nisa, - společenská místnost pro setkávání občanských sdružení a přeshraničních pracovních skupin, - multifunkční prezentační sál pro přednášky a přeshraniční setkávání (konference, workshopy,semináře). Projekt 035 měl být a byl dokončen do 28. 2. 2011
2. Realizace projektu Město Hrádek nad Nisou, jako vedoucí partner Projektu 035 předložilo CRR ČR, které plnilo funkci kontrolora na území ČR, celkem 10 zpráv o realizaci projektu, z toho devět průběžných a jednu závěrečnou a dvě monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu. Přehled zpráv je uveden v tabulce. Tabulka č. 4 – Přehled zpráv o realizaci Projektu 035, které město Hrádek nad Nisou předložilo CRR ČR Zprávy o realizaci projektu Monitorovací období
Číslo Zprávy
Počátek
01/00262854
17. 4. 2008
30. 11. 2008
průběžná
02/00262854
1. 12. 2008
28. 2. 2009
průběžná
03/00262854
1. 3. 2009
31. 5. 2009
průběžná
04/00262854
1. 6. 2009
31. 8. 2009
průběžná
05/00262854
1. 9. 2009
30. 11. 2010
průběžná
Konec
12
Typ zprávy
06/00262854
1. 12. 2009
28. 2. 2010
průběžná
07/00262854
1. 3. 2010
31. 5. 2010
průběžná
08/00262854
1. 6. 2010
31. 8. 2010
průběžná
09/00262854
1. 9. 2010
30. 11. 2010
průběžná
10/00262854
1. 12. 2010
28. 2. 2011
závěrečná
Monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti projektu Zpráva za období
Číslo zprávy
od
do
1
1. 3. 2011
29. 2. 2012
o zajištění udržitelnosti projektu
2
1. 3. 2012
28. 2. 2013
o zajištění udržitelnosti projektu
Typ zprávy
Zdroj: Průběžné zprávy o realizaci Projektu 035, závěrečná zpráva o realizaci Projektu 035, monitorovací zprávy o zajištění udržitelnosti Projektu 035.
Hodnoty MI Projektu 035 byly stanoveny v Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko Příloze č. 4části G. Město Hrádek nad Nisou jako vedoucí partner projektu doložilo jejich splnění v Závěrečné zprávě o realizaci projektu. Přehled MI je uveden v následující tabulce. Tabulka č. 5 – Plánované a dosažené hodnoty MI u všech partnerů Projektu 035: 1.
Hodnoty programových indikátorů
Plánováno
Počet nových nebo rekonstruovaných zařízení cestovního ruchu 2.
2
2
Počet nových nebo modernizovaných informačních míst
2
2
Počet vytvořených internetových stránek, databází zaměřených na kulturu nebo cestovní ruch 2 Opravených kulturních památek(m )
0
1
Výstupy projektu celkem
Počet realizovaných akcí na propagaci kultury nebo cestovního ruchu Počet realizovaných produktů zaměřených na propagaci 3.
Dosaženo
1 277,80
1 277,80
10
10
2
2
Výstupy projektu za partnery město Hrádek nad Nisou Plocha realizovaných nebo modernizovaných objektů rekreačního 2 nebo volnočasového(m ) Počet nových nebo modernizovaných informačních míst Opravených kulturních památek Počet realizovaných akcí na propagaci kultury nebo cestovního ruchu Počet realizovaných produktů zaměřených na propagaci
436,80 1
437 1
1
1
10
10
1
1
841
841
městoBogatynia Plocha realizovaných nebo modernizovaných objektů rekreačního 2 nebo volnočasového(m ) Počet nových nebo modernizovaných informačních míst
1
1
Opravených kulturních památek
1
1
Počet realizovaných akcí na propagaci kultury nebo cestovního ruchu
0
0
Počet realizovaných produktů zaměřených na propagaci
1
1
Zdroj: Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko Přílohač.4část G., Závěrečná zpráva o realizaci projektu.
Dne 23. 4. 2010 provedlo CRR ČR kontrolu na místě,při které prověřilo financování rekonstrukce a vybavení objektu multifunkčního centra Trojzemísoučasně z Projektu 035 a z projektu Vzpomínka na společnou budoucnost – Koordinační a výstavní centrum oblasti muzeí regionu Trojzemí (Ziel/Cíl 3 CZ-D 100011793). V přílohách zprávy z kontroly na místě bylo podrobně uvedeno,které aktivity byly předmětem financováníkaždého
13
projektů.Obsahem Projektu 035 byly stavební úpravy budovy čp. 71 a přístavba sálu multifunkčního a koordinačního centra, obsahem projektuVzpomínka na společnou budoucnost – Koordinační a výstavní centrum oblasti muzeí regionu Trojzemí (Ziel/Cíl 3 CZD 100011793)bylo vybavení výstavních a koordinačních prostor a vytvoření věcného a logistického zázemí pro další fungování objektu jako multifukčního a koordinačního centra v oblasti Trojzemí. Výsledkem kontroly CRR ČR bylo zjištění, že každý z projektů byl přesně vymezen a jejich financování bylo odděleno. Dne 27. 7. 2010 provedlo CRR ČR další kontrolu na místě, při které prověřilo žádost města Hrádek nad Nisou o souhlas s podstatnou změnou Projektu 035, a to o prodloužení termínu dokončení.Kontrola potvrdila údaje v žádosti Dne 16. 2. 2010 oznámilo MMR městu Hrádek nad Nisou, že provede audit operace č. 16/10/PAS/02. Ve Zprávěo auditu operace č. 16/10/PAS/02 ze dne 15. 6. 2010 za auditované období 12. 12. 2008 – 15. 6. 2010 doporučilo MMR městu Hrádek nad Nisou doplnit na internetové stránky města publicitu Projektu 035 v souladu s požadavky čl. 9 Nařízení Komise (ES) 1828/2006. Dne 1. 3. 2012 oznámiloMinisterstvo financí (dále také „MF“)městu Hrádek nad Nisou, že provede audit operace č. 295/12/OPPHS-P. Výsledkem kontroly byla Zpráva o auditu operace č. 295/12/OPPHS-P ze dne 11. 12. 2012, která obsahovala dvě zjištění týkající se Projektu 035: - město Hrádek nad Nisou požadovalo, aby uchazeči o zakázku na stavební část akce předložili jako součást nabídky ujištění zhotovitele projektové dokumentace pro výběr zhotovitele stavby, že na ně převede autorská práva k této dokumentaci, - město Hrádek nad Nisou nedodrželo při zadání zakázky malého rozsahu na vybavení multifunkčního sálu podmínku, že zadavatel nesmí vyzývat opakovaně stejný okruh zájemců. Město Hrádek nad Nisou vyzvalotři dodavatele, z nichž dva byli provázáni společným obchodním podílem. MF navrhlo u každéhoz obou zjištění finanční sankci ve výši 5% z hodnoty veřejné zakázky. MMR na základě výsledků této kontroly předalo oznámení o zjištění nesrovnalostí příslušnému finančnímu úřadu a Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže. Uvedené úřady neuzavřely šetření ke dni ukončení kontroly NKÚ. Město Hrádek nad Nisou vedlo v účetnictví Projekt 035 v oddělené analytické evidenci, zřídilo pro účtování o projektu účetní středisko pod číslem 71. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo s Kooperativa pojišťovnou, a.s., ViennaInsurance Group dodatky k pojistné smlouvě na pojištění majetku v roce 2011-2013, kterými je pojištěna stavba multifunkčního centra Trojzemí. Město Hrádek nad Nisou informovalo veřejnost o zahájení a realizaci Projektu 035 ve zpravodaji města a na internetových stránkách města. Městona informačních a propagačních materiálech uvádělo loga a symboly EU a OPPS ČR-PR, odkaz na ERDF a prohlášení „Překračujeme hranice“. V průběhu realizace akce byl na objekt čp. 71 nainstalován velkoplošný billboard a po ukončení akce pamětní deska. O zahájení a průběhu stavby informoval regionální tisk a televize.
14
V rámci Projektu 035 byl pořízen dlouhodobý hmotný majetekv celkové hodnotě 44 345 233,73 Kč, kterýměsto Hrádek nad Nisou zaúčtovalo ke dni 31. 8. 2011 na majetkové účty, a to: - technické zhodnocení objektu multifunkčního centra Trojzemíčp. 71 39 976 074,53 Kč na účet 021/02 Budovy pro služby obyvatelstvu,
v
hodnotě
- technologii promítání filmů umístěnou v multifunkčním centru Trojzemí čp. 71 v hodnotě3 090 252 Kč na účet 022/0022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí, - soubor nábytku na vybavení multifunkčního centra Trojzemí čp. 71 v hodnotě1 278 907,20 Kč na účet 022/0022 Samostatné movité věci a soubory movitých věcí.
Městský úřad v Hrádku nad Nisou odbor stavební a životního prostředí vydal dne 14. 12. 2010 Kolaudační souhlas s užíváním stavby č.j.: OSZP/9509/2010-KS682/2010/RAM, kterým povolil stavbu užívat (příloha č. 14). Město Hrádek nad Nisou účtovalo v průběhu stavby o nákladech na pořízení dlouhodobého hmotného majetku na stranu Má dáti účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek a stranu Dal účtu 321 Dodavatelé. Město Hrádek nad Nisou zaúčtovalo dlouhodobý hmotný majetek v celkové výši 44 345 233,73Kč: - účetním dokladem o zařazení č. 3309/8/11 ze dne 31. 8. 2011 na stranu Má dáti účtu 021/02 Budovy pro služby obyvatelstvu a stranu Dal účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetektechnické zhodnocení objektu čp. 71 multifunkčního centra Trojzemí jako majetkovou položku v hodnotě 39 976 074,53 Kč pod inventárním číslem 21/71/4/07 (příloha č. 15 a 16), - účetním dokladem o zařazení č. 3308/8/11 ze dne 31. 8. 2011 na stranu Má dáti účtu 022/0022 Samostatné movité věci MCTa stranu Dal účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetektechnologii promítání filmů jako majetkovou položku v hodnotě 3 090 252 Kč pod inventárním číslem 22/71/2/11 (příloha č. 17 a 18), - účetním dokladem o zařazení č. 3310/8/11 ze dne 31. 8. 2011 na stranu Má dáti účtu 022/0022 Samostatné movité věci MCTa stranu Dal účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majeteksoubor nábytku na vybavení multifunkčního centra Trojzemí čp. 71 jako majetkovou položku v hodnotě 1 278 907,20 Kč pod inventárním číslem 22/71/1/11 (příloha č. 19 a 20) . V ustanovení § 14 odst. 11 vyhlášky č. 410/2009 Sb. je uvedeno, cit.: „Dlouhodobým hmotným majetkem se stávají pořizované věci okamžikem uvedení do stavu způsobilého k užívání, kterým se rozumí zejména dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností stanovených jinými právními předpisy23) pro užívání (způsobilost k provozu) ...“ Město Hrádek nad Nisou nepostupovalo v souladu s ustanovením § 14 odst. 11 vyhlášky č. 410/2009 Sb., neboť nezaúčtovalo dlouhodobý hmotný majetek v celkové hodnotě44 345 233,73Kč na příslušné majetkové účty v okamžiku, kdy byl uveden do stavu způsobilého k užívání tj. po vydání kolaudačního souhlasu ze dne 15
14. 12. 2010, kterým bylo povoleno stavbu užívat, ale teprve dne 31. 8. 2011 (příloha č. 10). Ustanovení § 3 odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. stanoví, cit.: „Účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech, které jsou předmětem účetnictví, do období, s nímž tyto skutečnosti časově a věcně souvisí (dále jen „účetní období“); není-li možno tuto zásadu dodržet, mohou účtovat i v účetním období, v němž zjistily uvedené skutečnosti. V účetním období účetní jednotky účtují o uvedených skutečnostech v souladu s účetními metodami (§ 4 odst. 8); přitom o veškerých nákladech a výnosech účtují bez ohledu na okamžik jejich zaplacení nebo přijetí.“ Ustanovení § 8 odst. 2 a 3 zákona č. 563/1991 Sb. stanoví: „ (2)Účetnictví účetní jednotky je správné, jestliže účetní jednotka vede účetnictví tak, že to neodporuje tomuto zákonu a ostatním právním předpisům ani neobchází jejich účel. (3) Účetnictví účetní jednotky je úplné, jestliže účetní jednotka zaúčtovala v účetním období v účetních knihách všechny účetní případy, které v něm měla zaúčtovat podle § 3…“ Město Hrádek nad Nisou nepostupovalo v roce 2010 v souladu s ustanovením § 3 zákona č. 563/1991 Sb., tím nedodrželo § 8 odst. 2 a 3 zákona č. 563/1991 Sb. a jeho účetnictví nebylo v účetním období 2010 úplné a správné, neboť: A. nezařadilo v roce 2010na účet 021/02 Budovy pro služby obyvatelstvu dlouhodobý hmotný majetek v hodnotě 39 976 074,53 Kč pořízený z peněžních prostředků Projektu 035 a zařadilo jej na tento účet pod inventárním číslem 21/71/4/07až dne 31. 8. 2011. Město Hrádek nad Nisou tímto postupem v účetní závěrce ke dni 31. 12. 2010 podhodnotilo o 39 976 074,53 Kč položku rozvahy „A.II.3. Stavby“ a nadhodnotilo o tutéž částku položku rozvahy „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ (příloha č. 11). Obsahové vymezení položky rozvahy „A.II.3. Stavby“ je uvedeno v ustanovení § 14 odst. 3 vyhlášky č. 410/2009 Sb.,cit.: „Položka „A.II.3. Stavby“ obsahuje bez ohledu na výši ocenění a dobu použitelnosti a) Stavby 20)…“, obsahové vymezení položky rozvahy „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý majetek“je uvedeno v ustanovení § 14 odst. 8 vyhlášky č. 410/2009 Sb., cit.:
hmotný
„Položka „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ obsahuje pořizovaný dlouhodobý hmotný majetek po dobu pořizování do uvedení do stavu způsobilého užívání.“ B.nezařadilo v roce 2010 na účet 022/0022 Samostatné movité věci MCTdlouhodobý hmotný majetek v hodnotě 4 369 159,20 Kč pořízený z peněžních prostředků Projektu 035 a zařadilo jej na tento účet pod inventárními čísly 22/71/1/11 a 22/71/2/11 až dne 31. 8. 2011. Město Hrádek nad Nisou tímto postupem v účetní závěrce ke dni 31. 12. 2010 podhodnotilo o 4 369 159,20 Kč položku rozvahy „A.II.4. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí“ a nadhodnotilo o tutéž částku položku rozvahy „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ (příloha č. 11). Obsahové vymezení položky rozvahy „A.II.4. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí“ je uvedeno v ustanovení § 14 odst. 4 vyhlášky č. 410/2009 Sb., cit.: 16
„Položka „A.II.4. Samostatné movité věci a soubory movitých věcí“ obsahuje samostatné movité věci a soubory movitých věcí,které jsou charakterizovány samostatným technickoekonomickým určením, u kterých doba použitelnosti je delší než 1 rok a ocenění samostatné movité věci nebo souboru majetku podle § 71 převyšuje částku 40 000 Kč,…“ obsahové vymezení položky rozvahy „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ je uvedeno v ustanovení § 14 odst. 8 vyhlášky č. 410/2009 Sb., cit.: „Položka „A.II.8. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek“ obsahuje pořizovaný dlouhodobý hmotný majetek po dobu pořizování do uvedení do stavu způsobilého užívání.“
Dne 15. 12. 2010 uzavřelo město Hrádek nad Nisou s Bránou Trojzemí o.p.s. Smlouvu o výpůjčce a bezplatném užívání majetku pořízeného z peněžních prostředků Projektu 035.Podle této smlouvy Brána Trojzemí o.p.s. zajišťovala veškerý program v multifunkčním centru Trojzemí a jeho provoz. Jednou ze smluvních povinností Brány Trojzemí o.p.s. bylo sledovat výnosy a náklady na provoz centra. V bodě 20 Přílohyč. 1 Všeobecná pravidla pro poskytnutí dotace v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013 k Rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt realizovaný z Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko ze dne 12. 12. 2008 je uvedeno, cit.: „Dodržování ustanovení Příručky pro žadatele a Příručky pro příjemce dotace Příjemce dotace odpovídá, za to, že budou dodržovány veškeré další povinnosti související s realizací projektu, které jsou stanoveny v aktuální verzi … Příručky pro příjemce dotace.“ a ve čtvrté verzi Příručky pro příjemce dotace platné od 14. 7. 2011 je v bodě 4.8.1 Peněžní příjmy ve druhém odstavci Provozní příjmy uvedeno, cit.: „Po skončení realizace po dobu udržitelnosti (viz kap. 5.5) bude monitorování provozních příjmů a výdajů probíhat prostřednictvím Zpráv o udržitelnosti projektu.“ Po skončení realizace Projektu 035 uvedlo město Hrádek nad Nisou v bodu 6 resp. 7 Monitorovacích zpráv o udržitelnosti projektu (dále také „monitorovací zprávy“) provozní příjmy a výdaje projektu v nesprávné výši. Údaje uvedené v bodu 6 resp. 7 monitorovacích zpráv vycházely z výsledovek za rok 2011 a 2012 zpracovaných Bránou Trojzemí o. p. s. (příloha č. 21). Kontrolou NKÚ bylo zjištěno, že město Hrádek nad Nisou uvedlo v monitorovacích zprávách nesprávné údaje o příjmech a výdajích Projektu 035. Na základě tohoto zjištění podalo město Hrádek nad Nisou dne 2. 7. 2013 na CRR ČR opravené monitorovací zprávy. VMonitorovací zprávě o udržitelnosti projektu ze dne 30. 3. 2012 (příloha č. 22) uvedlo město Hrádek nad Nisoupříjmy ve výši 41 216,33 EUR a provozní výdaje ve výši 75 334,37 EUR. Čisté příjmy projektu byly -34 118,04 EUR. V opravené Monitorovací zprávě o udržitelnosti projektu ze dne 2. 7. 2013 uvedlo příjmy ve výši 40 152,20 EUR a provozní výdaje ve výši 71 891,52 EUR. Čisté příjmy projektu byly -31 739,32 EUR (příloha č. 10 a 23). VMonitorovací zprávě o udržitelnosti projektu ze dne 26. 3. 2013 (příloha č. 24) uvedlo město Hrádek nad Nisou příjmy ve výši 24 391,01 EUR a provozní výdaje ve výši 50 109,06 EUR. Čisté příjmy projektu byly -25 718,05 EUR. V opravené Monitorovací zprávě o udržitelnosti
17
projektu ze dne 2. 7. 2013 uvedlopříjmy ve výši 37 641,98 EUR a provozní výdaje ve výši 56 495,76 EUR. Čisté příjmy projektu byly -18 853,78 EUR (příloha č. 10 a 25).
3. Způsobilost výdajů, věcná realizace financovaných aktivit, čerpání rozpočtu
Rozpočet Projektu 035 a jeho čerpání Celkem bylo na realizaci Projektu 035 z ERDF poskytnuto 1 801 241,72 EUR, ze státního rozpočtu České republiky a Polské republiky 87 389,85EUR a z ostatních veřejných rozpočtů 230 476,41 EUR.Příjmy projektu za dobu realizace dosáhly výše 4 101,59 EUR. Celkové způsobilé výdaje dosáhly výše 2 122 828,15EUR. Město Hrádek nad Nisou obdrželo na realizaci Projektu 035 částku 1 573 017,06 EUR (39 312 761,75 Kč). Z toho z ERDF bylo vyplaceno 1 485 627,20 EUR (37 128 718,85 Kč) a ze státního rozpočtu 87 389,86 EUR (2 184 042,91 Kč). Příjmy projektu dosáhly výše 3 720,16 EUR (93 369,98 Kč). Z rozpočtu obce uhradilo město Hrádek nad Nisou 174 779,71 EUR (4 368 085,57 Kč). Celkové způsobilé výdaje dosáhly 1 751 516,93 EUR (43 680 847,32 Kč). Peněžní prostředky z ERDF tvořily 85% způsobilých výdajů, peněžní prostředky ze státního rozpočtu 5% způsobilých výdajů.Projekt 035 nebyl financován ze soukromých zdrojů. Podrobné údaje o financování a čerpání peněžních prostředků na Projekt 035 jsou uvedeny v následující tabulce. Tabulka č. 6 Rozpočet a certifikované výdaje a příjmy Projektu 035 Položky
A.
Finanční rámec projektu
Státní
Příjmy projektu
2 239 744,40
1 903 782,74
89 567,40
246 394,26
0,00
1 791 348,00
1 522 645,80
89 567,40
179 134,80
0,00
448 396,40
381 136,94
0,00
67 259,46
0,00
2 122 828,15
1 801 241,72
87 389,85
230 476,41
4 101,59
2.1 ŽoP č. 1
11 846,68
10 069,67
0,00
1 777,01
0,00
2.2 ŽoP č. 2
63 550,73
54 018,11
3 177,54
6 355,08
0,00
2.3 ŽoP č. 3
113 503,57
96 478,03
5 675,18
11 350,36
0,00
2.4 ŽoP č. 4
29 663,39
25 213,88
1 483,17
2 966,34
0,00
2.5 ŽoP č. 5
710 414,75
602 621,11
17 488,72
88 856,20
1 448,72
2.6 ŽoP č. 6
283 893,24
240 340,21
14 137,66
28 275,32
1 140,05
2.7 ŽoP č. 7
427 660,22
362 549,49
21 326,45
42 652,89
1 131,39
2.8 ŽoP č. 8
482 295,57
409 951,22
24 101,13
48 243,21
381,43
z toho 1.1 LP Hrádek nad Nisou 1.2 PPBogatynia
B.
ERDF
Rozpočet způsobilých výdajů projektu Celkové způsobilé výdaje dle Rozhodnutí/Smlouvy
1.
Celkem
v EUR
Ostatní veřejné zdroje (státní,fondy, krajské,obecní, jiné)
Certifikované výdaje za projekt jako celek Certifikované výdaje za projekt v rozsahu žádostí o platbu (ŽoP) celkem z toho jednotlivé ŽoP
2.
18
C.
Certifikované výdaje projektu za kontrolovanou osobu (LP) – kontrolované prostředky Certifikované výdaje za projekt v rozsahu žádostí o platbu (ŽoP) celkem
1 751 516,93
1 485 627,20
87 389,86
174 779,71
3 720,16
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.2 ŽoP č. 2 (vč. OZV)
63 550,73
54 018,11
3 177,54
6 355,08
0,00
3.3 ŽoP č. 3 (vč. OZV)
113 503,57
96 478,03
5 675,18
11 350,36
0,00
z toho jednotlivé ŽoP 3.1 ŽoPč. 1 ( vč. OZV) 3.
3.4 ŽoP č. 4 (vč. OZV)
29 663,39
25 213,88
1 483,17
2 966,34
0,00
3.5 ŽoP č. 5 (vč. OZV)
351 223,03
297 308,15
17 488,72
34 977,44
1 448,72
3.6 ŽoP č. 6 (vč. OZV)
283 893,24
240 340,21
14 137,66
28 275,32
1 140,05
3.7 ŽoP č. 7 (vč. OZV)
427 660,22
362 549,49
21 326,45
42 652,89
1 131,39
3.8 ŽoP č. 8 (vč. OZV)
482 022,75
409 719,33
24 101,14
48 202,28
0,00
Zdroj: Osvědčení o způsobilosti výdajů (dále také „OZV“) č. 1-8, Žádosti o platbu za projekt č. 1-8.
Od zahájení do ukončení Projektu 035 předložilo město Hrádek nad Nisou CRR ČR sedm Prohlášení o uskutečněných výdajích za dílčí část projektu a osm Žádostí o platbu. Všechny definitivní verze Žádostí o platbu schválilo CRR ČR Osvědčením o způsobilosti výdajů. Kontrole byl podroben soulad všech vykázaných způsobilých výdajů města Hrádek nad Nisou na Projekt 035 s příslušnou evropskou a českou legislativou a dokumentací programu.Výdaje jsou identifikovatelné, prokazatelnězaplacené a vynaložené v souladu se základními principy způsobilosti.Kontrolou výdajů nebylo zjištěno závad. 4. Výběr dodavatelů a smluvní zajištění realizace projektu Kontrole NKÚ byla podrobena veřejná zakázka „Zhotovitel stavby v rámci projektu „Multifunkční centrum Trojzemí Hrádek nad Nisou (CZ) - Bogatynia (PL)“. Město Hrádek nad Nisou ke kontrole nepředložilo nabídky dvou uchazečů, které předalo ke kontrole Úřadu pro ochranu hospodářské soutěže.Z tohoto důvodu nemohla být kontrola veřejné zakázky vyhodnocena (příloha č. 1). Město Hrádek nad Nisou vybralo zhotovitele formou otevřeného řízení dle § 27 zákona č. 137/2006 Sb. Na základě Oznámení o zakázceuveřejněného v informačním systému veřejné správy dne 3. 8. 2009 podalo ve stanoveném termínu nabídku sedm uchazečů.Hodnotící komise vyloučila jednoho z uchazečů pro neúplnost nabídky a dalšího z uchazečů vyloučila z důvodu nesplnění ekonomických a finančních kvalifikačních předpokladů.Hodnotící komise doporučila přidělit veřejnou zakázku uchazeči Regionální stavební s. r. o., jehož nabídka vyhověla požadavkům zadavatele a byla vyhodnocena jako nejvýhodnější. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 4. 9. 2009 s Regionální stavební s. r. o. Smlouvu o dílo, cena díla byla stanovena na 41 196 163,00 Kč vč. DPH. Dne 22. 4. 2010 vyzvalo město Hrádek nad Nisou Regionální stavební s. r. o., k jednání v JŘBÚpodle § 34 zákona č. 137/2006 Sb.,jehož předmětem byly dodatečné stavební práce vyvolané archeologickým výzkumem, nevyhovujícím mělkým založením sousedního objektu a odhalenými nosnými konstrukcemi. Regionální stavební s. r. o. předložila dne 7. 5. 2010 městu Hrádek nad Nisou cenovou nabídku. Dodatečné práce vyčíslila na 4 483 827,70 Kč bez DPH, hodnotu neprovedených
19
prací na 4 501 202,10 Kč bez DPH. V Dodatku č. 1 ke smlouvě o dílo smluvní strany zohlednily změnu sazby DPH na 20%. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 10. 6. 2010s Regionální stavební s. r. o. Dodatek č. 1 ke smlouvě o dílo. Celková cena díla byla stanovena na 41 481 901,40 Kč vč. DPH. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 16. 11. 2010s Regionální stavební s. r. o. Dodatek č. 2 ke smlouvě o dílo z důvodu změny termínu kompletního předání díla. Původní termín 20. 9. 2010 byl změněn na 16. 11. 2010. Dne 14. 10. 2010 vyzvalo město Hrádek nad Nisou Regionální stavební s. r. o., k jednání v JŘBÚ podle § 34 zákona č. 137/2006 Sb., jehož předmětem byly dodatečné stavební práce opět vyvolané archeologickým výzkumem, nevyhovujícím mělkým založením sousedního objektu a odhalenými nosnými konstrukcemi. Regionální stavební s. r. o. předložila dne 29. 10. 2010 městu Hrádek nad Nisou cenovou nabídku. Dodatečné práce vyčíslila na 2 407 402,00 Kč bez DPH, hodnotu neprovedených prací na 2 914 926,00 bez DPH. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 16. 11. 2010 s Regionální stavební s. r. o. Dodatek č. 3 ke smlouvě o dílo. Celková cena díla byla stanovena na 40 872 872,50 Kč vč. DPH. Město Hrádek nad Nisou uzavřelo dne 12. 11. 2010 s Regionální stavební s. r. o. Dodatek č. 4 ke smlouvěo dílo, jehož předmětem bylo vyčíslení neprovedených prací a snížení smluvní ceny o 543 077,40 Kč. Celková cena díla byla stanovena na40 329 795,10 Kč. Veškeré vícepráce, které město Hrádek nad Nisou zadalo na základě obou JŘBÚ souvisely s původním rozsahem zakázky a nepřevyšovaly zákonem stanovený limit 20 % původní ceny veřejné zakázky. Regionální stavební s. r. o. předala městu Hrádek nad Nisou dokončené dílo dne 30. 11. 2010.
Kontrole byly podrobeny následujícísmlouvy, na jejichž základě dodavatelé vyfakturovali městu Hrádek nad Nisou způsobilé výdaje Projektu 035 – viz část 3. Způsobilost výdajů, věcná realizace financovaných aktivit, čerpání rozpočtu. Dne 25. 2. 2008 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Ing. Romana Cermanová Smlouvu o dílo, jejímž předmětem bylo zpracování kompletní přípravy projektové žádosti pro získání finančních prostředků OPPS ČR-PRa koordinace projektu během realizace a doby udržitelnosti projektu.Smluvní cena byla stanovena maximálně na 677 000 Kč.Dne 30. 9. 2008 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 1 k této smlouvě, který se týkal termínu plnění, dne 22. 4. 2009 Dodatek č. 2, jehož předmětem byla povinnost označovat faktury předmětem plnění, cenou a názvemprojektu a dne 27. 9. 2010 Dodatek č. 3, který se týkal prodloužení termínu plnění a upřesnění ceny za dílo podle počtu odpracovaných hodin. Dne 15. 1. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Projektový atelier David s.r.o. Smlouvu o dílo, jejímž předmětem byla příprava objektu na investici. Smluvní cena byla stanovena maximálně na 380 000 Kč bez DPH (452 200 Kč vč. DPH).
20
Dne 15. 1. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Projektový atelier David s.r.o. Smlouvu o dílo, jejímž předmětem bylo vypracování projektové dokumentace pro výběr zhotovitele stavby a zajištění autorského dozoru. Smluvní cena byla stanovena maximálně na 868 000 Kč bez DPH (1 032 920 Kč vč. DPH). Dne 4. 5. 2009 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 1 k této smlouvě, který se týkal povinnosti označovat faktury číslem projektu. Z důvodu prodloužení doby realizace stavební části Projektu objednalo město Hrádek nad Nisou u Projektového atelieru David s.r.o. autorský dozor na období 07/2010-02/2011 za cenu dle původní nabídky ve výši 125 000 Kč bez DPH (150 000 Kč vč. DPH). Dne 4. 9. 2009 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Jakub Valeš Smlouvu o dílo, jejímž předmětem bylo zajištění technického dozoru investora. Smluvní cena byla stanovena maximálně na 355 079 Kč. Dne 27. 9. 2010 smluvní strany uzavřely Dodatek č. 1 k této smlouvě, který se týkal prodloužení termínu plnění. Dne 18. 1. 2010 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Koordinátor CV s.r.o. Mandátní smlouvu, jejímž předmětem byla činnost koordinátora bezpečnosti a ochrany zdraví při práci na staveništi při přípravě a realizaci stavby. Smluvní cena byla stanovena maximálně na 66 000 Kč bez DPH (78 540 Kč vč. DPH). Dne 17. 11. 2011 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Regionální stavební, s.r.o. Smlouvu o dílo, jejímž předmětem bylo vybavenímultifunkčního prezentačního sálu multifunkčního centra. Smluvní cena byla stanovena na 492 688,00 Kč bez DPH (591 225,60 Kč vč. DPH). Dne 17. 11. 2011 uzavřelo město Hrádek nad Nisou a Regionální stavební, s.r.o. Smlouvu o dílo, jejímž předmětem bylo vybavení výstavních prostor multifunkčního centra. Smluvní cena byla stanovena na 498 700,00 Kč bez DPH (598 440,00 Kč vč. DPH).
Kontrolní protokol obsahuje 22 stran a 26 příloh.
21
Poučení: V souladu s ustanovením § 27 zákona č. 166/1993 Sb., o Nejvyšším kontrolním úřadu, může kontrolovaná osoba podat námitky proti kontrolnímu protokolu vedoucímu skupiny kontrolujících, a to ve lhůtě pěti dnů ode dne seznámení s kontrolním protokolem, nestanovíli kontrolující lhůtu delší. Pokud lhůta k podání námitek marně uplyne, rozhodnutí o námitkách nelze vydat.
Mgr. Marta Vinšová, vedoucí skupiny kontrolujících
....................................................
Ing. Alena Zelená, členka skupinykontrolujících
....................................................
Josef Horinka, starosta města Hrádek nad Nisou byl seznámen s kontrolním protokolem a poučen o právu podat písemné a zdůvodněné námitky, a to ve lhůtě pěti dnů ode dne seznámení s kontrolním protokolem na adresu Mgr. Marta Vinšová, Nejvyšší kontrolní úřad, územní odbor VII Liberec, 1. máje 97, 460 01 Liberec.
..................................... datum seznámení
..................................... podpis
Kontrolní protokol byl vyhotoven ve 2 stejnopisech: Výtisk č. 1 pro Nejvyšší kontrolní úřad Výtisk č. 2 pro město Hrádek nad Nisou
Předala: Mgr. Marta Vinšová, vedoucí skupiny kontrolujících
dne ................................
.................................
Převzal: Josef Horinka, starosta města Hrádek nad Nisou
dne ................................
22
.................................
SEZNAM
PŘÍLOH
1.
Vyjádřeníměsta Hrádek nad Nisou ze dne 17. 7. 2013, sp. zn. 13/04-NKU650/151/13
2.
Rozhodnutí MMR o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polsko ze dne 16. 3. 2009 na Projekt 051
3.
Rozhodnutí č. 5 ze dne 30. 12. 2011 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace
4.
Kolaudační souhlas s užíváním stavby ze dne 2. 11. 2010, který vydal Magistrát města Liberec, stavební úřad v Liberci pod č.j SURR/7130/167120/10-Vá/KS
5.
Protokol o zařazení dlouhodobého hmotného majetku č. 23/2/2011
6.
Evidenční karta DHM – veřejné osvětlení, inventární číslo 21/20216/1/1
7.
Protokol o zařazení dlouhodobého hmotného majetku č. 23/1/2011
8.
Evidenční karta DHM – komunikace a chodníky, inventární číslo 21/20216/2/1
9.
Výpis z účetního deníku za období 11/2011 – zařazení majetku do užívání
10. Vyjádření města Hrádek nad Nisou ze dne 27. 6. 2013, sp. zn. 13/04-NKU650/124/13 11. Rozvaha města Hrádek nad Nisou k 31. 12. 2010 12. Rozhodnutí MMR o poskytnutí dotace na projekt realizovaný v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republikaze dne 12. 12. 2008 na Projekt 035 13. Rozhodnutí č. 1 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republikaze dne 10. 9. 2010 14. Kolaudační souhlas s užíváním stavby ze dne 14. 12. 2010, který vydal Městský úřad v Hrádku nad Nisou odbor stavební a životního prostředí pod č.j. OSZP/9509/2010-KS682/2010/RAM 15. Protokol o zařazení dlouhodobého hmotného majetku č. 16/2011 16. Doklad o technickém zhodnocení č. 3309/8/11 – multifunkční centrum Trojzemí čp. 71 – navýšení č.p. 71, inventární číslo 21/71/4/07 17. Protokol o zařazení dlouhodobého hmotného majetku č. 19/2011 18. Doklad o zařazení č. 3308/8/11 – technologie promítání filmů-soubor, inventární číslo 22/71/2/11 19. Protokol o zařazení dlouhodobého hmotného majetku č. 24/2011 20. Doklad o zařazení č.3310/8/11 – vybavení multifunkčního centra – soubor nábytku, inventární číslo 22/71/1/11 21. Vyjádření města Hrádek nad Nisou ze dne 10. 7. 2013, sp. zn. 13/04-NKU650/140/13
22. Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu ze dne 30. 3. 2012 23. Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu ze dne 2. 7. 2013 24. Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu ze dne 26. 3. 2013 25. Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu ze dne 2. 7. 2013 26. Rozhodnutí č. 1 o změně Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze státního rozpočtu na spolufinancování projektu realizovaného v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika – Polská republika 2007-2013ze dne 29. 11. 2010
