Fiscaliteit ten dienste van milieuvriendelijke voertuigen cijfers 2009 – nieuwigheden 2010 DIDIER REYNDERS, Vice-‐Eerste Minister et Minister van Financiën BERNARD CLERFAYT, Staatssecretaris voor Milieufiscaliteit
De federale maatregelen
Inhoud
Het jaar 2009 werd gekenmerkt door de financiële crisis en de debaMen over de klimaatswijzigingen…
INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
De federale fiscale maatregelen op gebied van transport lieten toe om: 1.d e g e n e n d i e e r v o o r g e koze n h e b b e n o m e e n milieuvriendelijk voertuig aan te schaffen, financieel aan te moedigen; 2.de automobielsector, die zwaar getroffen werd door de crisis, te ondersteunen; 3.de overgang naar een milieuvriendelijker wagenpark te versnellen. Wat zal 2010 brengen?
Maatregelen voor particulieren : milieuvriendelijke wagens
De kor`ngen op factuur in 2010 : wat zijn de voorwaarden? Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
VOOR WAT? 1.
een nieuw voertuig met ≤ 115 gr CO2/km ;
2.
een nieuw dieselvoertuig met < 130 gr CO2/km en standaard uitgerust met een roeeilter van ≤ 5 mg deeltjes/km.
VOOR WIE? 1. 2. 3.
de aankoper van een voertuig dat voor de kor`ng in aanmerking komt; het betref een natuurlijk persoon (noch onderneming noch rechtspersoon); wiens woonplaats zich in België situeert en wiens voertuig bij het DIV wordt ingeschreven.
Wat zijn de kor`ngsbedragen?
Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
VOOR VOERTUIGEN DIE MINDER DAN 105 GR CO2/KM UITSTOTEN: De kor`ng bedraagt 15% van de aankoopprijs (BTW inbegrepen) Voor het jaar 2010 : maximum bedrag van 4 540 € (neMo geïndexeerd bedrag) VOOR VOERTUIGEN DIE TUSSEN 105 EN 115 GR CO2/KM UITSTOTEN: De kor`ng bedraagt 3% van de aankoopprijs (BTW inbegrepen) Voor het jaar 2010 : maximum bedrag van 850 € (neMo geïndexeerd bedrag)
Wat zijn de kor`ngsbedragen?
Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
VOOR DIESELVOERTUIGEN (< 130 GR CO2/KM) STANDAARD UITGERUST MET EEN ROETFILTER (≤ 5 MG DEELTJES/KM) : Voor het jaar 2010 bedraagt de kor`ng 210 € (neMo geïndexeerd bedrag)
Hoe van de kor`ng genieten ?
Inhoud
HOE?
INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
Er moeten geen bijzondere stappen ondernomen worden! 1.
De verkoper kent de kor`ng toe, die hij onmiddellijk in mindering brengt van de prijs van het voertuig.
2.
Hij berekent de kor`ngsbedrag op basis van de verkoopprijs van het voertuig (BTW inbegrepen), vermeld op de factuur waarop de levering vastgesteld wordt.
3.
De BTW wordt berekend op de verkoopprijs voor toekenning van de kor`ng op factuur.
Hoe van de kor`ng genieten?
Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
OPGELET! De kor`ng op de aankoopprijs van een « milieuvriendelijk » voertuig heef betrekking op de aankoop in nieuwe staat van een personenwagen, een wagen voor gemengd gebruik en een minibus. Met andere woorden : 1.
een personenwagen, een wagen voor gemengd gebruik of een minibus die bij het DIV (Dienst Inschrijving Voertuigen) is ingeschreven;
2.
Een wagen die nooit het voorwerp was van een inschrijving in België of in het buitenland op factuurdatum.
Voorbeelden Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
AANKOOP VAN EEN VOERTUIG MET EEN CO2-‐UITSTOOT VAN MINDER DAN 105 GR PER KM :
Voorbeelden Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
AANKOOP VAN EEN VOERTUIG MET EEN CO2–UITSTOOT TUSSEN 105 EN 115 GR PER KM, DAT STANDAARD UITGERUST IS MET EEN ROETFILTER, DIE MAXIMUM 5 MG DEELTJES/KM UITSTOOT :
Exemples Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
AANKOOP VAN EEN VOERTUIG MET EEN CO2-‐UITSTOOT VAN MINDER DAN 105 GR PER KM DAT STANDAARD UITGERUST IS MET EEN ROETFILTER, DIE MAXIMUM 5 MG DEELTJES/KM UITSTOOT :
De kor`ngen op factuur : overzicht van de uitgaven in 2009 Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
Aantal wagens met een korting van 3%
Aantal wagens met een korting van 15%
2007 2008 2009
Aantal wagens met een korting voor roetfilters
De kor`ngen op factuur : overzicht van de uitgaven in 2009 Inhoud
2007 2007 2008
INLEIDING
2008 2009 2009
PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
Bedrag van de toegekende korting/jaar (3%)
Bedrag van de toegekende korting/jaar (15%)
Bedrag van de toegekende korting/jaar (filter)
Het bedrag van de toegekende kor`ngen is van 6 014 262.42 in 2007 naar 36 624 499.89 in 2008 en naar 65 586 747.97 in 2009 gegaan. Dit vertegenwoordigt een sgjging van 990% in enkel 3 jaren gjd!
De kor`ngen op factuur – inschrijvingen – in jaarlijks mobiel gemiddelde Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
De kor`ngen op factuur – inschrijvingen – in jaarlijks mobiel gemiddelde Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
Kortom : 1. herneming van de inschrijving van nieuwe voertuigen een sterke vooruitgang van de korgngen op factuur op het einde van het jaar. Bijna 70% op jaarbasis; 2. de kost van deze maatregel bedroeg 40 miljoen euro in 2008 en overschrijdt de kaap van 6O miljoen euro in 2009; 3. de wagens met een CO2-‐uitstoot van minder dan 105 gr per km (kor`ng op factuur van 15%) vertegenwoordigen 80% van het totale budget; 4. de opleving van de verkopen, gepaard met het feit dat er meer wagens met een CO2-‐uitstoot van minder dan 105 gr per km,zou tot een steun van meer dan 100 miljoen euro in 2010 leiden ten voordele van milieuvriendelijke wagens.
Maatregelen voor particulieren : elektrische voertuigen
De belas`ngverminderingen voor elektrische voertuigen Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
De belas`ngvermindering voor elektrische voertuigen heef betrekking op de aankoop van elektrische voertuigen in nieuwe staat. Dit wil zeggen : 1.een motorfiets, driewieler, een vierwieler, een personenwagen, een wagen voor gemengd gebruik of een minibus die bij het DIV (Dienst Inschrijving Voertuigen) wordt ingeschreven; 2.die nooit het voorwerp was van een inschrijving in België of in het buitenland op factuurdatum.
Wat zijn de voorwaarden?
Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
VOOR WIE? 1.
een natuurlijk persoon (noch onderneming noch rechtspersoon);
2.
die in België een belas`ngaangife indient;
3.
wiens voertuig bij het DIV wordt ingeschreven.
Om van de fiscale maatregelen te kunnen genieten, moet enkel desbetreffend bedrag ingevuld te worden in het daartoe bedoelde vak van de aangife.
Wat zijn de bedragen van de verminderingen? Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
VOOR EEN MOTORFIETS, EEN DRIEWIELER OF EEN VIERWIELER, UITSLUITEND AANGEDREVEN DOOR EEN ELEKTRISCHE MOTOR, DIE MINIMUM 2 PERSONEN KUNNEN VERVOEREN EN VOOR DEWELKE EEN RIJBEWIJS NODIG IS :
1.De kor`ng bedraagt 15% van de aankoopwaarde; 2.Deze vermindering bedraagt maximum 4.540€ (geïndexeerd bedrag) voor een vierwieler 2.770€ (geïndexeerd bedrag) voor een motorfiets of een driewieler...
Wat zijn de bedragen van de verminderingen? Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
VOOR EEN PERSONENWAGEN? EEN WAGEN VOOR GEMENGD GEBRUIK OF EEN MINIBUS? UITSLUITEND VOORTGEDREVEN DOOR EEN ELEKTRISCHE MOTOR : 1.de vermindering bedraagt 30% van de aanschaffingswaarde; 2.deze vermindering is beperkt tot een bedrag van maximum 9.000 € (niet-‐geïndexeerd). VO O R E E N E X T E R N E E L E K T R I S C H E H E R L A A D PA A L ? TOEGANKELIJK VOOR HET PUBLIEK (UITGAVEN VOOR DE BELASTBAAR TIJDPERK 2010-‐2012): 1.de vermindering bedraagt 40% van de investering; 2.deze vermindering is beperkt tot 250€ (niet-‐geïndexeerd).
De elektrische voertuigen in Europa Belgium Germany
Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
Private purchase
-‐30%
Maximum
9 000 €
Company purchase
120% deduc`ble
Company car tax ATN Registration tax
-‐
France
Netherlands
-‐20% max
UK
Spain
planned 2011
-‐20% max 6000 €
Sweden
Norway Denmark -‐
-‐
-‐
-‐
-‐
-‐
40% lower
-‐
²²
5 000 €
6 400 €
978 €
-‐
5 000 €
-‐
-‐
very low
-‐
€ 2/gr CO²
-‐
lower
-‐
-‐
-‐
-‐
free
-‐
free
free (planned)
Road tax
Wallonie: 1000 € max -‐
free 5 years
-‐
-‐
free
-‐
free
free
free (planned)
Parking
-‐
free in inner circle
free
-‐
free (London)
-‐
-‐
free
free (planned)
Congestion charge
-‐
-‐
-‐
-‐
free (London)
-‐
free
VAT
-‐
-‐
-‐
-‐
-‐
-‐
free (Stockholm ) -‐
free
free (planned)
België is Europees kampioen op gebied van fiscale sgmuli ten voordele van elektrische voertuigen!
Maatregelen voor bedrijfswagens
Afrekbaarheid
Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
De afrekbaarheid van de bedrijfskosten verschillen naar gelang: 1.de CO2 -‐uitstoot; 2.het een benzine-‐ of dieselvoertuig betref. Waar voorheen de schaal van afrekbaarheid tussen 60 en 90% lag, gaat deze momenteel van 50% tot 120%! Het voordeel alle aard (VAA) is niet meer axankelijk van de fiscale pk van de wagen, maar van de CO2-‐uitstoot! Nieuwe berekening : VAA= 5000 km x CO2-‐uitstoot X Coeff.CO2 euro of VAA = 7500 km x CO2-‐uitstoot X Coeff.CO2 euro
Afrekbaarheid Inhoud INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
Benzine CO2-‐uitstoot Afrekbaarheid 0 1 tot 60 61 tot 105 106 tot 125 126 tot 155 156 tot 180 181 tot 205 Meer dan 205
120% 100% 90% 80% 75% 70% 60% 50%
Diesel CO2-‐uitstoot Afrekbaarheid 0 1 tot 60 61 tot 105 106 tot 115 116 tot145 146 tot 170 171 tot 195 meer dan 195
120% 100% 90% 80% 75% 70% 60% 50%
Dit nieuwe stelsel is bijgevolg bijzonder interessant voor elektrische voertuigen: ajrekbaarheid van 120%!
Afrekbaarheid
Inhoud
DE VOORDELEN VAN ELEKTRISCHE WAGENS VOOR ONDERNEMINGEN:
INLEIDING PARTICULIEREN De milieuvriendelijke wagens 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Hoe? 4.Voorbeelden 5.Cijfers De elektrische voertuigen 1.Voorwaarden 2.Hoeveel? 3.Cijfers BEDRIJFSWAGENS
1.afrekbaarheid van 120%; 2.investeringsafrek van 21,5% op de herlaadsta`ons; 3.toela`ng voor afschrijving op twee jaar.
Dank u voor uw aandacht!
