Financieel rapport Financiële risico’s de baas
Overzicht met de mogelijke ontwikkeling van de financiële positie van:
de heer M. Lansink en mevrouw P. Lansink 29 augustus 2012
Inhoudsopgave Inleiding............................................................................................................................................................................. 2 Uitgangspunten ................................................................................................................................................................. 2 Uw wensen en doelstellingen ........................................................................................................................................... 7 Uw financiële positie ......................................................................................................................................................... 9 Uw financiële positie bij 'lang leven' ................................................................................................................................. 9 Uw financiële positie bij overlijden van de heer M. Lansink ......................................................................................... 10 Uw financiële positie bij overlijden van mevrouw P. Lansink ........................................................................................ 11 Uw financiële positie bij 100% arbeidsongeschiktheid van de heer M. Lansink ........................................................... 12 Uw scenario's .................................................................................................................................................................. 13 Advies, 'lang leven' ......................................................................................................................................................... 13 Advies, overlijden van de heer M. Lansink .................................................................................................................... 14 Advies, overlijden van mevrouw P. Lansink .................................................................................................................. 15 Advies, 100% arbeidsongeschiktheid van de heer M. Lansink ...................................................................................... 16
Bijlage: Uw financiële situatie in cijfers………………………………………………………………………………………………………………………17 Bijlage: Schematische weergave bedrijfsoverdracht ………………………………………………………………………………………………….21 Bijlage: Haalbaarheidstoets beleggingen……………………………………………………………………………………………………………………22 Bijlage: Portefeuille voorstel……………………… ………………………………………………………………………………………………………………26 Bijlage: Samenvatting actiepunten/oplossingen…………………………………………………………………………………………………………28 Bijlage: Algemene Ouderdomswet (AOW) ..................................................................................................................... 29 Bijlage: Pensioen ............................................................................................................................................................. 31 Bijlage: Algemene nabestaandenwet (ANW).................................................................................................................. 31 Bijlage: Rendement en risico .......................................................................................................................................... 33 Bijlage: Financiële gegevens ........................................................................................................................................... 34
Inleiding Met dit rapport willen we u inzicht geven in uw huidige en toekomstige financiële situatie. We kijken naar de toekomst en doen een voorspelling over de ontwikkeling van uw inkomens- en vermogenspositie. We doen daarbij een aantal aannames. Onze berekeningen zijn daarom een indicatie van een mogelijke ontwikkeling van uw financiële positie. U kunt aan de berekeningen dan ook geen rechten ontlenen. Veel factoren kunnen van invloed zijn op de ontwikkeling van uw financiële situatie. In onze berekeningen gaan we uit van de gegevens zoals u die hebt aangeleverd. Een aantal gegevens is eenduidig, zoals het saldo op een girorekening. Andere gegevens zijn lastiger: de exacte waarde van een woning kan pas bij verkoop worden vastgesteld. Toch voeren we in de planning een waarde op, waarvan we verwachten dat deze overeenkomt met de verkoopwaarde. In onze berekeningen laten wij i.v.m. de overzichtelijkheid de inflatie buiten beschouwing. Inflatie heeft echter wel invloed op uw toekomstige financiële situatie. Wij kunnen dit inzichtelijk maken door in de toekomst opnieuw uw situatie te analyseren. Ten slotte gaan we in de planning uit van bepaalde gebeurtenissen in uw leven. Studies van uw kinderen bijvoorbeeld of andere grote uitgaven. Een onverwachte financiële tegenvaller, zoals een gedwongen ontslag, kan uw planning echter danig verstoren. Dit alles leidt tot een afname van de betrouwbaarheid en de realiteit van de berekeningen. Toch is het verstandig een plan op te stellen en te laten berekenen wat de consequenties van beslissingen zijn in de toekomst: • u krijgt inzicht in uw huidige situatie (een inkomens- en uitgavenoverzicht en een vermogensopstelling); • u krijgt inzicht in de effecten van uw huidige spaar- en beleggingspatroon; • u krijgt inzicht in de mate waarin de door u gestelde financiële doelen verwezenlijkt kunnen worden; • met deze inzichten kunt u de juiste financiële beslissingen nemen.
Uitgangspunten Bij het beoordelen van uw financiële situatie hebben we het besteedbaar inkomen als uitgangspunt genomen. Het besteedbaar inkomen is het bruto inkomen verminderd met inkomstenbelasting en specifieke uitgaven zoals woonlasten. Kortom, het besteedbaar inkomen vertegenwoordigt het bedrag waarvan u de elektriciteitsrekening betaalt, de boodschappen doet, kleding koopt, op vakantie gaat, enzovoort. Het is als het ware uw levensstijl. In 2012 komt uw besteedbaar inkomen op het volgende bedrag uit:
2
3
4
Uw vermogen in 2012 ziet er als volgt uit:
5
Vervolgens hebben we getoetst of dit inkomen in de toekomst op het gewenste niveau blijft. Kunt u uw huidige levensstijl blijven voortzetten? Wanneer uw besteedbaar inkomen in volgende jaren lager wordt dan uw huidige besteedbaar inkomen, dan gebruiken we uw spaar- en beleggingstegoeden om het inkomen aan te vullen. Op het moment dat deze tegoeden op zijn, dan ziet u een daling van uw besteedbaar inkomen. Wanneer uw inkomen hoger wordt, dan worden bedragen toegevoegd aan uw spaar- en beleggingstegoeden.
6
Uw wensen en doelstellingen In ons gesprek heeft u aangegeven de volgende specifieke wensen te hebben: Nu en in de toekomst
De wens is dat het netto besteedbaar inkomen voor en na pensionering van Mari niet wijzigt. Het netto besteedbaar inkomen bedraagt EUR 37.305,-. Ervan uitgaande dat dit eveneens het gewenste bedrag is.
Om invulling te geven aan wensen en doelstellingen, dienen Mari en Petra middels onttrekkingen vanuit het beschikbare vermogen, het gewenste besteedbaar inkomen aan te vullen. Uitgangspunt is dat pensioenopbouw, ter optimalisatie, ook in de periode voor 1994 heeft plaatsgevonden middels inkoop van extra dienstjaren. Vormgeven aan Bedrijfsopvolging door Paul en Robert. Gegeven de samenstelling van de beleggingsportefeuille bij BinckBank hebben Mari en Petra zowel de wens om vermogensgroei te realiseren alsook de wens om het gewenste netto inkomen aan te vullen. Aandachtspunt is verhouding rendement versus risico. Na overlijden
Om invulling te geven aan de wens om de onderneming bij overlijden van Mari te kunnen overdragen, ervan uitgaande dat geen sprake is van een testament, dient wel tot opmaak van een testament te worden overgegaan.
Bij overlijden van Mari ontstaat er een tekort op het netto besteedbaar inkomen van Petra. Een overlijdensverzekering biedt een mogelijke oplossing. 7
Verificatie van de overlijdensdekking welke dient tot afdekking van het nabestaandenpensioen conform afspraak.
Bij arbeidsongeschiktheid
De verzekerde oplossing inzake arbeidsongeschiktheid van Mari is in privé tot stand gekomen. Derhalve is een aanpassing van de toezegging van het arbeidsongeschiktheidspensioen in de pensioenovereenkomst aan te bevelen.
Aannames: -
8
Eerder stoppen met werken. Mari heeft in overleg met Petra besloten om nog maximaal 10 jaar door te werken. Aangenomen dat Mari met ingang van 1 september 2022 stopt. Investering in de Paardensport van EUR 200.000,- in de komende 10 jaar. Aangenomen dat per jaar EUR 20.000,- wordt geïnvesteerd gedurende een periode van 10 jaar. Vanaf het jaar 2022 houden Mari en Petra zich fulltime bezig met de hobby Paardensport Mari en Petra wensen dat het besteedbaar inkomen van EUR 37.305,- voor en na pensionering niet wijzigt Bedrijfsoverdracht aan Paul en Robert over 10 jaar (aangenomen op 1 september 2022) In de situatie van overlijden dient de onderneming toe te komen aan Paul en Robert Petra dient goed verzorgd achter te blijven bij het overlijden van Mari Netto besteedbaar inkomen gelijk is aan hetgeen gewenst is Er 10 jaar geen AOW is opgebouwd vanwege verblijf in Duitsland als buitenlands belastingplichtige Waardering van het bedrijf zonder dat er sprake is van stille reserves Er zelf wordt belegd bij BinckBank (geen beheermandaat of adviesrelatie), daarbij wordt verondersteld dat deze portefeuille oorspronkelijk offensief karakter had
Uw financiële positie Uw financiële positie bij 'lang leven' In de onderstaande grafieken ziet u de ontwikkeling van uw besteedbaar inkomen en uw vermogen bij ‘lang leven’: hoe staat u er financieel voor op de lange termijn? Houdt u er wel rekening mee dat het hier om geprognosticeerde bedragen gaat en dat de getoonde bedragen in werkelijkheid af gaan wijken. Uw inkomen kan daarmee hoger of lager worden.
9
De financiële positie bij overlijden van de heer M. Lansink In de onderstaande grafieken ziet u de ontwikkeling van uw besteedbaar inkomen en uw vermogen, wanneer de heer M. Lansink per 31 december 2012 zou komen te overlijden: hoe staat mevrouw P. Lansink er in deze situatie financieel voor?
10
De financiële positie bij overlijden van mevrouw P. Lansink In de onderstaande grafieken ziet u de ontwikkeling van uw besteedbaar inkomen en uw vermogen, wanneer mevrouw P. Lansink per 31 december 2012 zou komen te overlijden: hoe staat de heer M. Lansink er in deze situatie financieel voor?
11
De financiële positie bij 100% arbeidsongeschiktheid van de heer M. Lansink In de onderstaande grafieken ziet u wat de financiële gevolgen zijn van arbeidsongeschiktheid van de heer M. Lansink per 31 december 2012.
12
Uw scenario's Advies, 'lang leven' In de onderstaande grafieken ziet u voor dit scenario de ontwikkeling van uw besteedbaar inkomen en uw vermogen bij ‘lang leven'.
13
Advies, overlijden van de heer M. Lansink In de onderstaande grafieken ziet u de ontwikkeling van uw besteedbaar inkomen en uw vermogen, wanneer de heer M. Lansink per 31 december 2012 zou komen te overlijden: hoe staat mevrouw P. Lansink er in deze situatie financieel voor?
14
Advies, overlijden van mevrouw P. Lansink In de onderstaande grafieken ziet u de ontwikkeling van uw besteedbaar inkomen en uw vermogen, wanneer mevrouw P. Lansink per 31 december 2012 zou komen te overlijden: hoe staat de heer M. Lansink er in deze situatie financieel voor?
15
Advies, 100% arbeidsongeschiktheid van de heer M. Lansink In de onderstaande grafieken ziet u wat de financiële gevolgen zijn van arbeidsongeschiktheid van de heer M. Lansink per 31 december 2012.
16
Uw financiële positie bij 'lang leven'
17
De financiële positie bij overlijden van de heer M. Lansink
18
Advies, 'lang leven'
19
Advies, overlijden van de heer M. Lansink
20
21
22
23
24
25
26
27
Actiepunten/oplossingen
28
-
Herinrichten van de beleggingsportefeuille zodat deze aansluit op de wensen en doelstellingen
-
Onttrekkingsscenario m.b.t. behoud netto besteedbaar inkomen
-
Estate-planning m.b.t. veiligstellen inkomen en onderneming na overlijden middels o.a. testament en bedrijfsoverdracht
-
Arbeidsongeschiktheid op details in pensioenovereenkomst aanpassen
-
Gevolgen van overlijden Mari bespreek maken, verzekeren of aanvullen uit vermogen
-
Met externe adviseurs mogelijkheden voor bedrijfsoverdracht voorbereiden
-
Financiering hobby (paarden) vanuit vermogen
-
Controleren van de polis m.b.t. nabestaandenpensioen in de b.v.
Bijlage: Algemene Ouderdomswet (AOW) De Algemene Ouderdomswet (AOW) is, naast het pensioen en de eigen voorzieningen (zoals lijfrentes en spaargeld), een van de pijlers onder het Nederlandse pensioengebouw. De wet is in 1957 ingevoerd om 65-plussers te verzekeren van een basispensioen. Omdat de overheid direct wilde starten met de AOW, koos zij voor het zogenaamde omslagstelsel; de jaarlijkse uitgaven worden betaald uit de jaarlijkse inkomsten. Het is de vraag of de AOW daardoor betaalbaar blijft. Door de dubbele vergrijzing - de Nederlander wordt steeds ouder en er komen steeds meer oudere Nederlanders neemt het totaalbedrag aan uitkeringen gigantisch toe. Daarbij neemt het aantal werkenden af, met als gevolg dat minder mensen meer uitkeringen betalen.
Opbouw AOW De opbouw van het recht op AOW is als volgt: elke inwoner van Nederland bouwt vanaf zijn vijftiende jaar per jaar twee procent aan AOW-uitkeringsrechten op. Na vijftig jaar heeft iemand dus honderd procent recht op een AOW-uitkering. Mensen die tijdelijk in het buitenland hebben gewerkt of die op latere leeftijd in Nederland zijn komen wonen, missen om die reden een gedeelte van de AOW-opbouw. Het criterium is de tijd die men ingeschreven staat in de Gemeentelijke Basis Administratie.
AOW-toeslag en AOW-gat De AOW-uitkering start op 65-jarige leeftijd. Op dit moment bedraagt de uitkering voor alleenstaanden circa € 1.100 per maand. Gehuwden en samenwonenden ontvangen per persoon ruim € 750 per maand; in totaal dus € 1.500. Wanneer de oudste partner 65 jaar wordt, dan ontvangt deze zijn of haar AOW-uitkering vermeerderd met een toeslag voor de partner die nog geen 65 jaar is. Uitkering en toeslag bedragen tezamen weer € 1.500. Vanaf 2015 vervalt deze toeslag. Personen die na 1950 zijn geboren krijgen dan te maken met het AOW-gat. Zoals u in de voorbeelden kunt zien, slaat het afschaffen van de AOW-toeslag een behoorlijk gat in de pensioenvoorziening. U vindt in de cijferbijlagen de gevolgen voor uw persoonlijke situatie.
Voorbeeld: geboren voor 1950 leeftijd man leeftijd vrouw AOW man AOW-toeslag AOW vrouw Totaal
29
2011 65 63 9.000 9.000 0 18.000
2012 66 64 9.000 9.000 0 18.000
2013 67 65 9.000 0 9.000 18.000
2014 68 66 9.000 0 9.000 18.000
Voorbeeld: geboren na 1950 leeftijd man leeftijd vrouw AOW man AOW-toeslag AOW vrouw Totaal
2017 65 63 9.000 vervallen 0 9.000
2018 66 64 9.000 vervallen 0 9.000
2019 67 65 9.000 0 9.000 18.000
2020 68 66 9.000 0 9.000 18.000
N.B. De AOW-bedragen in de cijferbladen wijken af van de bedragen in de voorbeelden. In de eerste plaats komt dit doordat in de cijferbladen gewerkt wordt met de juiste cijfers. Daarnaast gelden er aanvullende regels voor het vakantiegeld die er voor zorgen dat de uitkeringen rond de 65-jarige leeftijd iets schommelen
30
Bijlage: Pensioen Naast AOW ontvangen de meeste werknemers na hun 65ste een pensioenuitkering. De drie gangbare methoden om pensioen op te bouwen zijn het eindloonsysteem, het middelloonsysteem en de beschikbare premieregeling.
Eindloon Bij de eindloonregeling bedraagt het pensioen zeventig procent van het laatst verdiende salaris. Wanneer iemand start met een salaris van € 20.000 en op 65 jarige leeftijd eindigt met een salaris van € 100.000, dan is het pensioen € 70.000 per jaar. Namelijk zeventig procent van € 100.000. Met 70% wordt hier bedoeld: inclusief de AOW die men gaat ontvangen. De hoogte van het pensioen is wel afhankelijk van het aantal dienstjaren dat men heeft. Meestal is er sprake van een volledig pensioen bij 40 dienstjaren. Heeft men minder dienstjaren, dan is het pensioen ook lager.
Middelloon Anders dan bij de eindloonregeling wordt bij het middelloonstelsel gekeken naar het gemiddelde salaris. De opbouw van het pensioen geschiedt per jaar en salarisstijgingen werken niet terug naar dienstjaren uit het verleden. Bij een (of meerdere) carrièresprongen kan hierdoor een (fors) pensioentekort ontstaan. Wel is in vrijwel alle regelingen het opbouwde pensioen waardevast. Dit betekent dat iemand met uitsluitend salarisstijgingen ongeveer gelijk aan de inflatie, vrijwel hetzelfde pensioen opbouwt als iemand met een eindloonregeling.
Beschikbare premie Bij het beschikbare premiestelsel stelt de werkgever jaarlijks een premie voor de werknemer beschikbaar. De werknemer kan dit bedrag naar eigen inzicht beleggen. Bij dit laatste systeem wordt het risico dus afgewenteld op de werknemer. Is er succesvol belegd, dan is het pensioen riant. Vallen de resultaten tegen, dan is het pensioen karig.
Varianten Een werkgever is vrij om een bepaalde pensioenregeling te kiezen. Daarnaast kan de werkgever binnen een pensioenregeling ook weer kiezen voor allerlei varianten. De ene werkgever rekent bijvoorbeeld het hele salaris tot de pensioengrondslag. Terwijl een andere werkgever stelt dat over maximaal € 40.000 pensioen wordt opgebouwd. Als een werknemer halverwege zijn loopbaan overstapt naar een andere werkgever, kan een mooie salarisstijging wel eens een flinke pensioentegenvaller opleveren. Ook verschillen in opbouwpercentages en opbouwjaren kunnen zo’n effect hebben.
Te weinig pensioen? Wisseling van werkgever en te weinig dienstjaren kunnen in alle pensioensystemen leiden tot te weinig pensioenopbouw. Bij een echtscheiding heeft de ex echtgenoot recht op de helft van het opgebouwde oudedagspensioen (en vaak op een groot deel van het partnerpensioen). Ook dit leidt dus tot een lagere pensioenuitkering. In onze berekeningen houden we daarom zo veel mogelijk rekening met uw persoonlijke omstandigheden en de manier waarop uw pensioen wordt opgebouwd.
31
Bijlage: Algemene nabestaandenwet (ANW) Als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, komt een nabestaande in aanmerking voor een nabestaandenuitkering op grond van de Algemene nabestaandenwet (ANW). We behandelen hier de belangrijkste onderdelen van de wet. Als eerste kijken we wie in aanmerking komt voor een ANW uitkering. Vervolgens behandelen we de hoogte van de uitkering. Naast de nabestaandenuitkering bestaan er aanvullende pensioenregelingen. Als de overleden partner in loondienst werkzaam is geweest, heeft de partner meestal recht op een aanvullend nabestaandenpensioen van de zaak. Ook kunnen particuliere levensverzekeringen zijn gesloten die tot uitkering komen.
Wie heeft recht op een ANW-uitkering? Slechts een beperkte groep mensen heeft recht op een ANW-uitkering. Nabestaande op grond van de wet is degene die gehuwd was of samenwoonde met de overledene en die: • kinderen onder de 18 jaar verzorgt, of • arbeidsongeschikt is, of • voor 1 januari 1950 geboren is.
De hoogte van de uitkering De uitkering voor de nabestaande bedraagt circa € 14.000 bruto per jaar. Wanneer er één of meerdere kinderen zijn, dan bedraagt de uitkering € 17.000 bruto per jaar. De uitkering is echter inkomensafhankelijk. Er wordt gekeken of de nabestaande de uitkering echt nodig heeft. Zodra iemand een inkomen heeft, wordt dit op de ANWuitkering in mindering gebracht. Voor deze inkomenstoets geldt een vrijgesteld bedrag van 50 procent van het minimumloon, plus een derde van het meerdere dat boven dit bedrag verdiend wordt. In onderstaand staatje vindt u een aantal bedragen. De genoemde bedragen zijn schattingen en gebaseerd op de langstlevende zonder kinderen. Zie voor uw situatie en exacte cijfers de cijferbijlagen. Inkomen nabestaande
32
ANW (I)
Gekort
ANW
0
14.000
0
14.000
10.000 20.000 25.000 27.500 en meer
14.000 14.000 14.000 14.000
1.400 8.500 12.000 14.000
12.600 5.500 2.000 0
Bijlage: Rendement en risico Onthoud dat bij beleggen twee stelregels gelden: • Hoe hoger het rendement dat u wilt halen, hoe hoger het risico. • Laat uw beleggingsportefeuille niet alleen afhangen van het risico dat u wilt lopen, maar ook van het risico dat u kunt lopen.
Rendement Rendement is de opbrengst op een belegging. Bij beleggingen kunt u denken aan aandelen, obligaties of zelfs een spaarrekening. Als u dit jaar honderd euro spaart op een spaarrekening en u ontvangt vier euro rente, dan is uw rendement vier procent. Koopt u een aandeel voor vijftig euro dat na een jaar zestig euro waard is, dan maakt u een rendement van twintig procent.
Risico Risico is de kans dat het rendement dat u behaalt, afwijkt van het rendement dat u verwacht. Stel dat u € 1.000 volledig belegt in aandelen en 9% rendement per jaar verwacht. Over 10 jaar moet uw belegging dan zijn aangegroeid tot € 2.367. Stel dat u daarnaast € 1.000 stort op een spaarrekening met 3% rente. Dan verwacht u over 10 jaar een spaarbedrag te hebben van € 1.343. In de onderstaande grafieken ziet u in de gele lijn de verwachte groei. De blauwe wolk van lijnen onder en boven de gele lijn tonen de waardeontwikkeling op basis van 500 mogelijke scenario’s. De scenario’s zijn afgeleid van beleggingsrendementen over de laatste 30 jaar. De eerste grafiek toont de mogelijke waardeontwikkeling van de aandelenbelegging, de tweede de waardeontwikkeling van de spaarrekening.
De verwachte opbrengst van een belegging in aandelen is in dit voorbeeld ongeveer twee keer zo hoog als de opbrengst van de spaarrekening. Maar de grafiek toont ook dat er bij de aandelenbelegging veel meer risico wordt gelopen. De spaarrekening levert nooit minder op dan de inleg; bij de aandelenbelegging kan dat wel. Het beleggingsvraagstuk wordt nog ingewikkelder als inflatie en belastingheffing in de berekening betrokken worden. Het rendement op de spaarrekening wordt dan veel lager. Wanneer nu een gedeelte van het spaargeld belegd wordt, dan verhoogt dit de kans op meer rendement en dan verlaagt dit over het algemeen het risico. Resteert de vraag waarin en hoe belegd moet worden. Dit noemt men de asset allocatie. Het antwoord op deze vraag hangt af van onder meer de volgende zaken: • Wanneer heeft u uw vermogen nodig? • Hoe verhoudt uw beschikbare vermogen zich tot uw totale vermogen? • Heeft u uw vermogen nodig om het inkomen aan te vullen, of is het een “extraatje”? • Hoe kijkt u aan tegen het nemen van risico?
33
Bijlage: Financiële gegevens Algemene gegevens Persoonsgegevens cliënt Geboortedatum Geslacht Aantal kortingsjaren AOW Voldoet aan wekeneis Naam
12-9-1961 Man 10 Ja M. Lansink
Persoonsgegevens partner Geboortedatum Geslacht Aantal kortingsjaren AOW Voldoet aan wekeneis Naam
20-2-1961 Vrouw 10 n.v.t. P. Lansink
Relatiegegevens Samenlevingsvorm
Gehuwd
Gegevens kinderen Kind Naam Geboortedatum
Robert Lansink 28-3-1996
Kind Naam Geboortedatum
Paul Lansink 6-7-1992
de heer M. Lansink Inkomen Dienstbetrekking DGA Startdatum dienstbetrekking Einddatum dienstbetrekking Pensioenvorm Naar Spaarloonrekening Einde Startdatum of huidig jaar Bruto jaarsalaris Autobijtelling
34
Dienstbetrekking Lansink Holding b.v. 1-1-1995 1-9-2026 Geen pensioen Ja 1-9-2026 1-1-2012 90000 01-2012 tot 09-2026 10500 01-2012 tot 09-2026
Pensioenaanspraak Pensioendatum Ouderdomspensioen Partnerpensioen na pd Partnerpensioen vóór pd
OP volledig in eigen beheer 1-9-2026 38006 70% 70%
Verzekering Arbeidsongeschiktheidsverzekering Ingangsdatum Einddatum Premie en uitkering belast Premievrijstelling bij AO Dekking A Dekking B Stijging uitkering obv Premie
1-6-2005 1-9-2026 Ja Ja 72000 72000 Samengesteld 8640
01-2012 tot 09-2026
2000 18000 18000 100 394703 91972 25000 100
01-2026 tot 01-2027
Besloten vennootschappen BV Oprichting in jaar Verkrijgingsprijs Nominaal aandelenkapitaal Aandeel cliënt in de BV Stand winstreserve Winst na belasting Dividenden Verkoop van aandelen door cliënt
Woning
35
Woning WOZ waarde Deel partner In gebruik als VrijeVerkoopwaarde
740000 50 Hoofdverblijf 740000
Aflossingsvrije hypotheek Fiscaal kader hypotheek Deel partner Bedrag Rente
Aflossingsvrije hypotheek Van Lanschot Box 1 50 250000 5,2 01-2012 tot 09-2020
Renteaftrek tot Restschuld
7 1-1-2031 250000
Aflossingsvrije hypotheek Fiscaal kader hypotheek Deel partner Bedrag Rente Renteaftrek tot Restschuld
Aflossingsvrije hypotheek Lansink Holding bv Box 1 50 200000 4,8 31-10-2038 200000
Levenhypotheek Fiscaal kader hypotheek Deel partner hypotheek Ingangsdatum hypotheek Bedrag Einddatum hypotheek Renteaftrek tot Rente
Levenhypotheek Van Lanschot Box 1 50 1-8-1995 150000 1-8-2025 1-8-2025 5,2 09-2010 tot 09-2020 7 09-2020 tot 08-2025 Box 3 vrijgesteld 50 1-8-1995 1-8-2025 1-7-2025 150000 65258 1-1-2012 3080 Nee Vast Cliënt 150000 1-1-2062
Fiscaal kader polis Deel partner polis Ingangsdatum polis Einddatum polis Einddatum premie Eindwaarde Tussentijdse waarde Op datum Premie pj Premievrijstelling bij AO Overlijdensdekking Op het leven van Vaste OD cliënt Einddatum
09-2020 tot 01-2062
Vermogensrekeningen
36
Spaar en beleggingstegoed Aanvangssaldo Rendement
Spaarrekening ABN AMRO 114000 2,5
Specifiek tegoed Aanvangswaarde Koersstijging Deel partner
Beleggingen BinckBank 486392 4,3 50
37
Opnames via Stortingen via Vrijval bij overlijden Vrijval bij AO Opnames
Inkomen Inkomen Nee Nee 20000
Specifiek tegoed Deel partner Opnames via Stortingen via Vrijval bij overlijden Vrijval bij AO Stortingen
Investering Paardensport 50 Inkomen Inkomen Nee Nee 20000 01-2012 tot 01-2022
01-2012 tot 01-2022