Deel 1 Basisbeginselen Vragen 1
Geef de definitie van belastingen.
2
Geef de kenmerken van een belasting. Geef en bespreek een voorbeeld.
3
Welke soorten sancties zijn er? Geef van elke soort sanctie een voorbeeld. Kunnen administratieve en strafrechtelijke sancties gelijktijdig worden opgelegd?
4
Geef een aantal overheidsinkomsten die geen belastingen zijn en verklaar waarom dit niet het geval is.
5
Wat is een retributie en geef enkele voorbeelden. Waardoor verschillen retributies van belastingen?
6
Wat is een verhaalbelasting, geef een voorbeeld en wat is het verschil met een retributie?
7
Wat is een urbanisatiebelasting, geef een voorbeeld en wat is het verschil met een verhaalbelasting?
8
Zijn de parafiscale bijdragen in België belastingen? Leg uit waarom wel of waarom niet.
9
Waar situeert het belastingrecht zich binnen de rechtswetenschap?
10 Wat wordt bedoeld met de term belastingwetenschappen? Wat is hun belang? 11 Zijn belastingen noodzakelijk in een moderne maatschappij? Verklaar. 12 Geef drie functies van de belastingen en leg uit in maximum 5 lijnen per functie. 13 Waarom dient het belastingstelsel te voldoen aan de zogenaamde normen van financiële techniek? Som de verschillende normen van financiële techniek op. 14 Bespreek de economische functie van belastingen. Geef drie voorbeelden van deze functie weer.
Praktisch belastingrecht © De Boeck 2013-2014 oefeningen_DEEL 1
1
15 Bespreek de sociale functie van belastingen en geef drie voorbeelden van belastingwetgeving waaruit deze functie duidelijk blijkt. 16 Wie mag belastingen heffen? 17 Bespreek de fiscale bevoegdheden: -
van de federale overheid;
-
van de regionale overheden;
-
van de lokale overheden.
18 Wat wordt bedoeld met ‘overgedragen belastingen’? Geef drie voorbeelden van dergelijke belastingen. 19 Wat wordt bedoeld met ‘toegewezen belastingen’? Geef twee voorbeelden van dergelijke belastingen. 20 Wat geeft artikel 170 , 171 en 172 van de grondwet weer? 21 Bespreek de draagwijdte van het legaliteitsbeginsel. 22 Bestaan er afwijkingen op het legaliteitsbeginsel? Zo ja, toon dit aan. 23 Welke gevolgen zijn verbonden aan het legaliteitsbeginsel? 24 Kan de Administratie kwijtschelding of vermindering van belastingen verlenen? 25 Kan de Administratie via circulaires afwijken van belastingwetten? Verklaar je antwoord. 26 Bespreek de draagwijdte van het eenjarigheidsbeginsel. 27 Welke gevolgen zijn verbonden aan het eenjarigheidsbeginsel? 28 Bespreek de draagwijdte van het gelijkheidsbeginsel. 29 Welke rechterlijke instantie(s) houdt/houden toezicht op de eerbiediging van het gelijkheidsbeginsel door de wetgevende macht? 30 Is het belastingrecht autonoom? Verklaar je antwoord en geef een voorbeeld om je stelling te staven. 31 Leg uit: de belastingwetten zijn van openbare orde. 32 Verklaar de begrippen ‘schuldenaar’ en ‘drager’ van een belasting.
Praktisch belastingrecht © De Boeck 2013-2014 oefeningen_DEEL 1
2
33 Wat is belastingontduiking en belastingontwijking? Geef enkele voorbeelden en geef je mening hierover. 34 Wat is de Brepolsdoctrine? 35 Bespreek het recht van de belastingplichtige om de minst belaste weg te volgen. Geef de evolutie weer. Kan men vandaag nog spreken van het recht de minst belaste weg te volgen? 36 Wat is veinzing of simulatie? 37 Wat houdt het criterium van de ‘bedrijfseconomische werkelijkheid’ in? Werd dit criterium door de rechtspraak aanvaard? Hoe staat het vandaag met dit criterium? 38 Bespreek de draagwijdte van de antimisbruikbepaling. 39 Kunnen tussen de fiscus en de belastingplichtigen overeenkomsten worden afgesloten? Verklaar je antwoord. 40 Bespreek het systeem van voorafgaande beslissingen in fiscale zaken. Tot wie moet men zich richten voor een beslissing? 41 Is de fiscus een derde bij haar uitvoerende opdracht? Verklaar en geef een voorbeeld om je stelling te staven. 42 Bespreek de interpretatie van de belastingwet. 43 Leg het principe uit van ‘in dubio contra fiscum’. 44 Leg het principe uit van ‘in dubio pro fisco’. 45 Kunnen belastingwetten terugwerken in de tijd? Verklaar je antwoord. 46 Kunnen Koninklijke en ministeriële besluiten terugwerken in de tijd? Verklaar je antwoord. 47 Kunnen plaatselijke verordeningen en besluiten terugwerken in de tijd? Verklaar je antwoord. 48 Wat wordt bedoeld met algemene beginselen van behoorlijk bestuur? 49 Bespreek de toepassing van het vertrouwensbeginsel in ‘contra legem-situaties’. 50 Bespreek het realiteitsbeginsel. Praktisch belastingrecht © De Boeck 2013-2014 oefeningen_DEEL 1
3
51 Primeert de juridische of de economische werkelijkheid? Verklaar je antwoord. 52 Is de belastingwet volledig moreel neutraal? Verklaar je antwoord. 53 Wat wil ‘non bis in idem’ zeggen? Wordt er in België met dit beginsel altijd rekening gehouden? Verklaar je antwoord. 54 Leg het verschil uit tussen ‘juridische dubbele belasting’ en ‘economische dubbele belasting’. Geef van elke soort een voorbeeld en een techniek om dergelijke dubbele belasting te voorkomen of de financiële gevolgen ervan te verminderen. 55 Bespreek het territorialiteitsbeginsel. Geef de aanknopingspunten waarmee in België rekening wordt gehouden bij het onderwerpen aan belastingen. 56 Toon aan dat het verdragsrecht het intern fiscaal recht beheerst. 57 Geef vier mogelijke criteria waarnaar belastingen kunnen ingedeeld worden. 58 Wat zijn zakelijke en persoonlijke belastingen? Geef van elke soort een voorbeeld. 59 Wat is het verschil tussen een vermogensbelasting en een inkomstenbelasting? Bestaat er in België een vermogensbelasting? Verklaar je antwoord. 60 Wat zijn vaste, evenredige en progressieve belastingen? 61 Wat is het verschil tussen directe en indirecte belastingen in de economische betekenis van het woord en geef een voorbeeld van elk. 62 Welke twee soorten directe belastingen bestaan er? Geef van elke soort drie voorbeelden. 63 Welke twee soorten indirecte belastingen bestaan er? Geef van elke soort twee voorbeelden. 64 Geef de administratieve inrichting weer.
Praktisch belastingrecht © De Boeck 2013-2014 oefeningen_DEEL 1
4
Opdrachten
1
Zoek via een databank een (recent) arrest waarin de volgende beginselen, termen en/of items ter sprake komen: -
het legaliteitsbeginsel
-
het eenjarigheidsbeginsel
-
het gelijkheidsbeginsel
-
het vertrouwensbeginsel
-
de morele neutraliteit van de belastingwet
-
de antimisbruikbepaling
-
onderscheid retributie - belastingen
-
interpretatie van de belastingwet
-
de niet-terugwerkende kracht van belastingwetten
2 a Zoek voorbeelden van volgende belastingen: -
3 gemeentelijke belastingen (dorp waar je woont)
-
2 provinciebelastingen (provincie waar je woont)
-
1 eigenlijke gewestbelasting (gewest waar je woont)
b Bespreek deze gevonden lokale belastingen: -
welke wetgeving is van toepassing?
-
Geef een samenvatting (in eigen woorden) van de belasting
Praktisch belastingrecht © De Boeck 2013-2014 oefeningen_DEEL 1
5
