Daňová jistota v České republice Průzkum Deloitte v rámci regionu EMEA
Říjen 2013
Obsah prezentace • Představení průzkumu •
Zkušenosti společností s daněmi a daňovou správou
•
Porovnání vnímání českých a zahraničních společností
•
Vývoj mezi lety 2012 - 2013
• Zkoumané oblasti •
Vztah s finančními úřady
•
Daňové kontroly
•
Vnímání daňové jistoty
• Shrnutí
2
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
O průzkumu • Jedná se v pořadí o 3. regionální průzkum v zemích regionu EMEA, včetně ČR • Sběr dat proběhl červen - červenec 2013 • Téměř 1000 respondentů z více než 25 zemí regionu EMEA
• Skladba zúčastněných firem podle odvětví:
3
•
Průmyslová výroba (14,2 %)
•
Technologie, média a telekomunikace (9,3 %)
•
Finanční služby (9,3 %)
•
Spotřební zboží a maloobchod (8,8 %)
•
Energetika (6,2 %)
•
Strojírenství / stavebnictví (5,2 %)
•
Farmacie (4,9 %)
•
Ostatní (25,3 %)
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vztah s finančními úřady
Vztah s finančními úřady v ČR (porovnání 2013/2012) Rok 2013
Rok 2012
Jak byste celkově popsal vztah Vaší společnosti s finančním úřadem?
Jak byste obecně popsal vztah Vaší společnosti s finančním úřadem? 1%
0,0%
7%
11,4% 9,1%
27%
Velmi dobrý
Velmi dobrý
Dobrý
22,7%
Dobrý
Ani dobrý, ani špatný
Špatný
Špatný
56,8%
Velmi špatný
Nevyjádřili se
65%
•
V České republice obecně panuje mírná spokojenost se vztahy s finančními úřady (za dobrý jej uvedlo více než polovina dotázaných). Oproti roku 2012 je patrné celkové zhoršení vztahů.
•
Konkrétně průzkum zaznamenal dramatický nárůst počtu respondentů, kteří svůj vztah s finančními úřady hodnotí jako špatný. Zároveň ve srovnání s rokem 2012 poklesl na třetinu počet firem, které považují své vztahy s finančními úřady za velmi dobré.
5
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vztah s finančními úřady ve vybraných zemích Jak byste obecně popsal vztah Vaší společnosti s finančním úřadem? Velmi dobrý
2% 28%
11% 0%
Dobrý
Ani dobrý, ani špatný
15% 0%
Špatný
5% 10% 5%
23%
Velmi špatný
Nevyjádřili se
3%
12%
33% 28%
30% 38% 56%
57%
52%
48%
12%
12%
Rakousko
Slovensko
48% 38% 14%
9%
7%
5%
EMEA
ČR
Německo
Polsko
•
Podobně jako v loňském průzkumu mají společnosti v rámci zemí EMEA poměrně dobrý vztah s jednotlivými daňovými úřady.
•
Ve srovnání se svými sousedy Češi hodnotí svůj vztah s finančními úřady relativně pozitivně.
•
Nejhorší vztahy s finančními úřady v rámci v průzkumu uvádějí firmy z Polska.
6
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vztah s finančními úřady v ČR Na jakou oblast se vaše daňová správa zaměřuje nejvíce? 80% 70% 60% 50% 40%
75%
30%
59,1%
20%
9,1%
22,7%
10%
11,4%
6,8%
2,3%
0% DPH
Daň z příjmů Daň z příjmů právnických osob fyzických osob
Cla a spotřební daně
Na nic konkrétního
Převodní ceny a Jiná oblast (např. mezinárodní dotace) zdanění
•
Nijak překvapivě se finanční úřady zaměřují především na klíčové daně tj. DPH a daň z příjmů právnických osob.
•
Respondenti zatím nezaznamenali zvýšený zájem finančních úřadů o problematiku převodních cen, ačkoliv byla tato oblast v médiích finanční správou prezentována jako prioritní.
7
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Daňové kontroly
Daňové kontroly Byla vaše společnost v posledních třech letech kontrolována daňovou správou?
Byla vaše společnost v posledních třech letech kontrolována daňovou správou?
Ano
Ne
Nevyjádřili se
100% 90%
13,7%
25%
14%
80%
15%
5% 14%
15%
11%
24%
32%
70%
12%
60%
Ano Ne
31,8%
54,5%
50% 40% 30%
Nevyjádřili se
75%
74%
55%
81%
85% 64%
20%
10% 0%
•
ČR je na chvostu zemí v regionu co se týká frekvence daňových kontrol. Výsledek je zdaleka pod průměrem i v rámci EMEA. Téměř třetina společností zapojených do průzkumu nebyla v posledních třech letech vůbec kontrolována.
•
V Rakousku a Polsku bylo přitom kontrolováno více než 80 % respondentů.
9
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vnímání daňové jistoty
Vnímání daňové jistoty Česká republika
EMEA
Myslíte si, že je ve vaší zemi (kde sídlíte) vysoká daňová nejistota?
Myslíte si, že je ve vaší zemi (kde sídlíte) vysoká daňová nejistota?
11,3%
Ano
18,2%
40%
Ano
Ne Nevyjádřili se 70,5%
Ne 60%
•
V zemích EMEA se domnívá 60 % respondentů, že v zemi, kde sídlí jejich společnost, panuje vysoká daňová nejistota.
•
Respondenti v ČR jsou v tomto ohledu ještě pesimističtější, vysokou daňovou nejistotu uvádí více než dvě třetiny (70,5 %).
11
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vnímání daňové jistoty v ČR a EMEA Jaké jsou dvě hlavní příčiny daňové nejistoty ve Vaší zemi? EMEA
ČR
74,7%
Časté změny daňové legislativy
96,8%
Nejednoznačnost, nedostatky a náhlé zvraty stanovisek daňové správy nebo veřejně dostupných pokynů
Retrospektivní změny legislativy
Nedostatky a nejednoznačnost v systému rozhodnutí o závazném posouzení
50,4% 74,2% 17,7% 12,9% 11% 6,5%
•
V ČR se respondenti podobně jako v zemích EMEA jednoznačně shodli na tom, že hlavní příčinou daňové nejistoty jsou časté změny v legislativě a nejednoznačnost, nedostatky, případně náhlé zvraty stanovisek daňové správy.
•
Systém závazných posouzení není vnímán jako problém nejspíš pro jeho malé rozšíření v ČR.
12
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vnímání daňové jistoty v ČR a EMEA Jaká změna daňové legislativy ve vaší zemi by podle vás měla nejvíce pozitivní dopad na obchodní konkurenceschopnost vaší země? (Respondenti volili nejvýše dvě možnosti). ČR
EMEA
44,3%
Větší jistota ohledně budoucnosti daňového systému Zlepšení daňových pobídek
9,1%
14,3% 36,0%
Zjednodušení daňového systému
7,5% 6,8%
Snížení nepřímé daňové zátěže – snížení sazby DPH o 1-2%
Snížení sazby daně z příjmů právnických osob o 1-2%
•
13
7,1%
0%
4,5%
Snížení sazby daně ze závislé činnosti o 1-2%
2,3%
Méně daňových kontrol
2,4% 0%
Jednodušší systémy a procesy plnění požadavků
50%
20,7% 22,7%
Předvídatelná a spolupracující daňová správa
Snížení zátěže daně z příjmů/daňové sazby o 1-2%
63,6%
10,3% 14,3%
12,1% 11%
Zajímavým výsledkem průzkumu je, že respondenti v zásadě příliš nestojí o snižování daní a pobídky, ale spíše o stabilní, jednoduchý a předvídatelný daňový systém.
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Vnímání daňové jistoty Česká republika
EMEA
Myslíte si, že celkově je daňová nejistota ve vaší zemi:
Myslíte si, že celkově je daňová nejistota ve vaší zemi:
Větší než v jiných evropských zemích
11,4%
38,6%
Menší než v jiných evropských zemích
Větší než v jiných evropských zemích 33,7%
33,6% Menší než v jiných evropských zemích
Přibližně stejná jako v jiných evropských zemích
38,6%
11,4%
Přibližně stejná jako v jiných evropských zemích
Nevyjádřili se 32,7%
•
Téměř 4 z 10 oslovených firem v ČR uvedlo, že vnímá daňovou nejistotu větší než v ostatních evropských zemích.
•
Většina respondentů v ČR (77,2 %) vnímá celkovou daňovou nejistotu větší nebo alespoň stejnou jako v ostatních evropských zemích; pouze 11,4 % se domnívá, že daňová jistota v ČR je větší, než v dalších zemích EMEA.
•
Stejný počet respondentů se domnívá, že daňová nejistota v ČR je stejná jako v ostatních zemích Evropy.
•
V rámci zemí EMEA je toto vnímání rozděleno rovnoměrně – třetina dotázaných považuje daňovou nejistotu za větší, třetina za menší a třetina za přibližně stejnou jako v ostatních zemích.
14
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Shrnutí, aneb co z průzkumu vyplývá V České republice panuje všeobecně mírná spokojenost se vztahy s finančními úřady, ale během posledního roku došlo k jejich pozorovatelnému zhoršení.
Ve srovnání s ostatními zeměmi v regionu jsou české firmy relativně méně terčem kontrol ze strany finančních úřadů.
Firmy by především uvítaly větší jistotu ohledně daňového systému a celkově jeho zjednodušení.
Stejně jako před rokem firmám nejvíce vadí časté změny v daňových zákonech, nejednoznačnost, nedostatky a náhlé zvraty stanovisek daňové správy.
15
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Kontakty Deloitte JAROSLAV ŠKVRNA partner v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: + 420 246 042 636 E-mail:
[email protected]
MIROSLAV SVOBODA partner v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: +420 246 042 924 E-mail:
[email protected] TOMAS SEIDL partner v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: +420 246 042 655 E-mail:
[email protected] RADKA MAŠKOVÁ ředitelka v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: +420 246 042 752 E-mail:
[email protected] PETR NEUSCHL senior manažer v daňovém a právním oddělení, Deloitte Tel.: +420 246 042 457 E-mail:
[email protected] 16
Daňová jistota – průzkum společnosti Deloitte
© 2013 Deloitte Česká republika
Deloitte označuje jednu či více společností Deloitte Touche Tohmatsu Limited, britské privátní společnosti s ručením omezeným zárukou, a jejích členských firem. Každá z těchto firem představuje samostatný a nezávislý právní subjekt. Podrobný popis právní struktury společnosti Deloitte Touche Tohmatsu Limited a jejích členských firem je uveden na adrese www.deloitte.com/cz/onas. © 2013 Deloitte Česká republika